如何写审计问题整改报告范文

报告，汉语词语，公文的一种格式，是指对上级有所陈请或汇报时所作的口头或书面的陈述。报告书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇报告呢？下面是小编给大家带来的报告的范文模板，希望能够帮到你哟!

如何写审计问题整改报告范文一

如何写审计问题整改报告范文二

主任、各位副主任、各位委员:

我受区人民政府委托，向区三届人大常委会第九次会议报告审计整改工作情况，请予审议。

我们于xxx年7月27日向区人大常委会提交《关于xxx年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》后，区人大常委会提出了《对关于浦东新区xxx年决算草案的报告、

关于xxx年度本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告的审议意见》(浦会书[xxx]7号)，区政府高度重视，对整改工作提出明确要求，有关分管领导对照问题，加强管理，部署落实整改工作，同时，责成区政府办公室牵头，会审计局，督促被审计单位认真落实审计意见。

区政府办公室对各有关部门和单位下发了《关于对本级预算执行审计结果进行整改的督查通知》，确定了跟踪督促落实审计整改人员的工作要求，责成各责任部门和单位将整改工作落到实处。

审计局积极采取有力措施，一是认真梳理具体的整改要求，明确落实整改的责任部门;二是及时联系纪(监)委、人事局、财政局、国资委等职能部门，通报审计结果，听取各部门关于加强审计整改工作的意见，沟通相关信息，取得下一步工作开展的共识，形成有效合力;三是积极走访审计查出问题的责任部门，并对被审计单位整改情况进行了全面跟踪。

有关责任部门重视审计报告中披露的问题，积极采纳审计意见和建议，均向区政府办公室提交了有关落实整改情况的报告。

现将有关情况报告如下:

一、审计反映问题的整改情况

(一)社发局部门资金未纳入预算管理问题和学校房产出租收入有待统筹管理问题的整改情况

区政府责成社发局针对问题，研究措施，加强管理。

社发局随即召开专题会议多次研究具体整改措施。

针对市教委拨入专项资金未列入部门预算问题，社发局在编制2008年部门预算时，已根据财政局科目设置要求将上述市拨专项资金纳入部门预算管理，目前，该预算的编制正处于“两上两下”的审核过程中。

针对学校房产出租收入有待统筹管理问题，社发局已颁发《关于对局属各教育单位房屋出租管理暂行办法的补充意见》(浦社发[xxx]综计字24号)，根据该文规定，从2008年开始，社发局严格执行局属各教育单位房屋出租收入纳入部门预算、统一收缴分配的规定。

目前，整改措施已基本到位，我们将继续关注上述整改措施的具体执行情况。

(二)部分事业单位专项资金有待统筹管理问题的整改情况

区政府责成建交委落实整改措施，建交委及时对各委属部门和单位通报审计中发现的问题，积极商研整改措施。

一是高度重视、全面清理。

要求各事业单位必须高度重视审计意见，认真清理，由计财处牵头，相关部门配合，全面摸清委系统各事业单位结余资金和补充公积金的缴纳情况;二是强化管理、健全制度。

加强对结余资金的管理力度，结合现行的财务制度和建交委的实际情况，制定相应的结余资金管理办法;三是规范操作、平稳过渡。

与新区人事局沟通有关情况，进一步规范委属事业单位补充公积金的缴存行为，结合新区综合配套改革试点工作，逐步完善补充公积金制度。

目前，新区人事局已颁发《关于清理浦东新区事业单位补充公积金的通知》(浦人[xxx]40号文)，根据该文规定，建交委委属事业单位已停止缴纳补充公积金。

建交委大部分事项已得到及时整改，取得较好效果。

(三)政府采购管理有待加强问题的整改情况

新区财政局对审计报告中反映的有关政府采购方面的问题，认真查找原因，有针对性地落实措施，建立和完善管理机制。

一是强化预算约束，提高部门预算编制的精细化水平。

在内部管理上，强调政府采购预算是部门预算的有机组成部分，要求同部门预算同步编制，同步下达，不断提高采购预算的编制质量，已初步改变了政府采购预算下达比较分散，采购难以形成规模的情况。

今年1至9月，已下达的集中采购计划比去年同期上升46%，政府采购中心完成集中采购计划同比增长98%;二是加强制度建设，促进政府采购工作的规范化。

研究并制定了《浦东新区财政局关于加强政府采购供应商投诉处理管理工作规则》和《浦东新区政府采购集中采购当事人行为规则》，进一步维护政府采购秩序，规范政府当事人在集中采购活动中的行为。

三是积极拓展采购方式，提高政府采购效率。

相继在计算机、汽车等项目的采购上共享市采购中心公开招标的采购成果，进一步减少采购环节，提高采购效率;继续以协议定点采购为突破口，缩短项目的采购时间，目前包括电脑、空调、物业管理、公务车定点加油、保险、学校大中修项目在内的协议定点采购网点的数量已从原来18家，扩大到190家，进一步解决了分散、小额、急需项目的采购时间要求与采购程序之间的矛盾。

另外，在明年的工作计划中，对进一步落实审计意见也提出了相应的要求，整改工作已基本得到落实。

(四)公交基金使用效益有待进一步提高问题的整改情况

浦东公交基金理事会和公共交通投资发展有限公司高度重视审计整改，就提出的具体问题分析原因，落实措施。

完善公交基金补贴机制的措施有:一是由运管署牵头修订浦东新区范围内线路开线、调整和撤线的标准、审批程序、线路评价和补贴办法;二是建立公交企业线路成本上报审核机制;三是在社区巴士、村村通公交工作推进中，积极探索发挥区政府、功能区(街镇)、公交企业三者积极性，建立购车、日常营运亏损补贴和线路文明共建方面的保障机制。

进一步加大对优质服务薄弱环节考核力度的措施有:一是针对市民关注的公交服务热点问题，调整公交优质服务线路考评标准;二是完善公交优质服务专业考评、社会监督和市民评价三方组成的综合考核体系;三是组织企业开展对司、售、调一线服务岗位进行培训，提高员工素质和岗位技能。

(五)部分单位国有资产管理有待加强问题的整改情况

为配合新区综合配套改革，进一步转换政府职能，改变新区一些部门在一定程度上还在直接管理公司的现状，区政府已要求国资委按照《关于浦东新区行政、事业单位与所属企业脱钩工作的实施意见》的规定，对经委所属事业单位拥有的股权按要求严格执行，并限期整改。

目前，经委正积极贯彻分管领导及国资委的意见，落实股权归属，推进事企脱钩工作。

有关国有股权收益统筹管理问题待上述股权问题解决后，再具体落实是上缴财政专户还是纳入国资经营预算。

我们将对此进行后续审计，继续密切关注“政企脱钩、事企脱钩”，并在明年的同级审工作中有所体现。

二、关于进一步加强审计整改工作的意见和措施

加强审计整改，有利于促进审计成果综合运用，更是提高审计效能的有效措施。

区政府将一如既往地通过对具体问题的关注，抓好新区面上的规范管理，同时，进一步加大整改力度，力求举一反三，防微杜渐，做到“发现一个问题，处理一件事项，建立一套机制”。

在今后，我们将不断加大审计监督力度，更好地促进财政资金在管理上能够保证安全完整，在使用上能够体现公平有效。

具体将做好以下四方面的工作:

(一)进一步加大“同级审”的`范围和深度，在力度上下功夫。

要进一步拓展审计范围，不仅仅监督财政直管的资金，还关注其他部门掌握的重点政府性资金，把游离于预算管理体系外的重点政府性财政资金纳入审计范围，扩大审计覆盖面，实现对财政资金的全方位监督监控，全面反映管理中的薄弱环节，深入分析机制体制上存在的问题，并提出相应的意见和建议，进一步提高政府管理效能。

(二)切实抓好对国有资产的审计监督，在审计手段和方法上下功夫。

区政府已责成审计部门紧紧围绕新区综合配套改革试点工作，进一步落实人大的有关要求，不断关注国资经营预算及国资经营收益的使用和管理中的热点问题，采取审计和专项调查相结合、传统审计与计算机审计相结合、日常监督与重点监控相结合的方式，揭示国资管理中存在的问题，并分析存在问题的原因，寻求解决问题的途径。

同时，按照深化政府改革的要求，继续关注“政企脱钩、事企脱钩”，进一步促进政府职能转换，促使政府从全能型政府转变为公共服务型政府，使各行政部门能把更多的精力用到为居民提供基本公共服务，用到改善民生上面，强化履行社会管理和公共服务职能。

(三)在审计项目的安排上更具有针对性，把事关国计民生、老百姓及人大关注的重点资金、重大项目作为审计监督的重点内容和重要目标。

更好地树立“立审报国、执审为民”的审计工作理念，强化民本审计观，促进审计工作更好地为构建社会主义和谐社会服务。

通过审计，关注这些资金的流向和使用效益，促进这些关乎国计民生的资金规范运行，确保各项惠民政策落实到位。

(四)进一步健全审计整改机制。

我们将着手构建“浦东新区财政资金执行审计监督体系”，建立审计整改联系工作制度，形成由区政府办公室牵头，相关职能部门联合推进审计整改的长效工作机制。

根据实际工作需要，不定期召开专题整改工作会议。

通过这样的协同整改平台，审计整改工作前有目标，后有回顾，进一步有效防止由于部门之间的缺少交流而导致的监督脱节现象，有效防止个别事项整改不了了之，同时有利于及时揭示财政资金管理中的盲点盲区和资金使用中的隐患，并根据新的经济发展趋势，通过部门合作，建立健全财经制度，真正把审计整改工作落到实处，实现审计成果效益最大化。

如何写审计问题整改报告范文三

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审计问题整改方案表 整改责任单位（盖章）

整改责任领导

整改联系人

联系电话

1 审计问题

审计建议

整改措施

整改时限

责任人

2 审计问题

审计建议

整改措施

整改时限

责任人

3 审计问题

审计建议

整改措施

整改时限

责任人

4 审计问题

审计建议

整改措施

整改时限

责任人

填表人（签字）：

填表时间：

虚实结合，面面俱到。

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如何写审计问题整改报告范文四

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“三公”经费审计存在的问题及治理对策

“三公”经费问题的解决不是一蹴而就的，要从根本上解决“三公”经费问题，需要靠我国行政体制和管理体制的改革完善，需要从从上到下思想认识上加以重视，采取多措并举，才能有效遏制“三公” 消费。以下是达达文档网分享的内容，欢迎阅读与借鉴。

行政事业单位“三公”经费是指财政拨款开支的公务接待费、公务用车购置及运行费、因公出国（境）经费，是维护行政事业单位正常运行的基本经费的组成部分。从性质上看，“三公”经费是政府履行公共职能、提供公共服务必不可少的支出。但因个别地方对“三公”经费支出缺乏有效的监督和制约机制，个别单位和个人超规格接待、公款吃喝、超标准配车、公车私用、公费旅游、公费出国等铺张浪费和腐败行为不仅造成了财政资金和公共资源的浪费，而且助长了浮夸奢侈享乐之风，这一现象的持续存在无论是对干部，还是对社会、对人民都会造成持续的不良影响。行政事业单位“三公”经费的支出情况越来越受到各个方面的高度关注，是当前公共行政领域亟待解决的问题之一。党和政府也采取一些措施予以积极回应。从中央“八项规定”，到习近平总书记关于厉行勤俭节约反对铺张浪费的重要批示，再到李克强总理关于本届政府任期内“三公”经费只减不增的承诺，党中央国务院对控制中央部门“三公”经费支出提出了明确要求。作为审计人员，深感新一届党中央领导集体在加强党风廉政建设上，在反腐败决心上，态度鲜明而务实，联系到审计工作，有必要对行政事业单位“三公”经费审计开展理论研究与探讨，并在审计领域提出恰当可行的对策，更好地实现国家审计在国家治理中不可替代的作用。

01行政事业单位“三公”经费存在的问题

（一）公务接待费超标公务接待费超标虽有物价上涨的因素，但主要体现在以下五个方面：1、公款消费项目多部分单位的公务接待项目形成了“一条龙”服务，欢迎接待—结束庆功—饭后娱乐—考察景点—走时特产。概括起来包括吃、喝、唱、洗、按、赠、游等形式。2、公款消费档次高在一些领导的理念里，档次的高低，接待标准的高低往往与对客人的尊敬程度及地位联系起来，这就使得接待档次高居不下。3、公款消费规模大在中国的传统里，接待的规模与重视程度是成正比的，为了表示重视，接待陪客的人必须多，主要领导要到、分管领导要到、对口处、科室人员要到，再加上一些相关人员参加，接待规模越来越大。4、公款消费名目多主要表现在找各种理由来吃喝，如检查考核、争取项目、协调资金、请示汇报、学习考察、接风送行、庆功表彰、召开会议等都要吃喝接待。总之，接待名目繁多，只要想吃喝总能找到“合理”的理由。5、公务接待消费造假多存在假接待、乱接待等问题，甚至将送礼、联络、娱乐活动、滥发补助补贴等开支采取偷梁换柱的方式，开具餐饮发票的方式以公务接待费名义报销。中央“八项规定”出台后，行政事业单位部分领导出入私人会所进行公款消费。

02公务用车的配置和使用不符合制度规定

我国现行公务用车管理制度，一直沿用计划经济时代的编制管理、标准控制、按需配给、单位所有的模式。随着时间的推移，这种公务用车管理制度的缺陷越来越明显，主要体现在以下三个方面：1、超编配置公务用车有些单位以工作需要为借口超编配车，实际上以领导的数量为标准配置公务车。有些单位不符合配车标准或已达标， 就采取向下属单位或管辖单位借车或以其名义买车。2、公务车超标配置部分单位和部门存在公车使用相互攀比的现象，错误地认为车是单位形象和权利的象征，是领导地位和上级关系好坏的象征，甚至认为是领导协调能力的象征。3、公务车运行维护费居高不下公务车的运行维护费用包括燃料费、保险费用、维护保养和修理费、过路过桥费以及其他费用，其中燃料费、维修保养和修理费成为公车运行维护费主要开支且花费较高，严重超预算支出。部分单位公务车的运行维护费用比社会车辆高4～5 倍的成本。

03公费出国（境）旅游屡禁不止

部分单位把公务出国（境）作为一种职工福利待遇或激励职工的奖励措施，职工轮流排队，公费出国（境）旅游，主要体现在以下三个方面：1、借船出海随着出国审批制度的不断完善，明目张胆的利用公费出国旅游已明显减少，一些单位、社团组织假借对外学习、交流、考察和学术研究等名义组织干部职工公费出国（境）旅游。2、造假出国部分单位为达到出国目的，竟然采取伪造邀请函、国际会议通知、国际学术交流通知等假文件，作为公费出国旅游的理由。3、公私难辨部分通过组织安排正常的公费出国团组，通常采取变更原来安排的路线和行程，变相的进行公费旅游的目的。而且变相的公费出国旅游还给了一些官员创造了转移财产，借机潜逃国外的机会。

04“三公” 经费支出核算失真

为逃避相关部门的检查，部分单位通过在财务账目中弄虚作假的形式来隐匿“三公”经费，主要有以下五种表现形式：1、将“三公”经费混入其他科目列支由于“三公”经费不是一个核算科目，所以在财务入账时，就有了一定的灵活性。有的单位利用培训费、差旅费、会议费、租赁费、业务费等科目列支“三公”经费，有的单位“三公”消费更是一笔糊涂账，将“三公”经费混入“暂存款”、“其他支出”等科目中列支。2、在下属单位列支“三公”经费对于某些有下属单位或二级机构的部门，存在着转移“三公经费”支出的问题。把本应在单位账面列支的支出直接转移到下属单位和二级机构，或将相关经费以拨出资金的形式先拨付到下属单位，再通过下属单位列支机关车辆、招待、职工出国、旅游等费用，以逃避审计监督。3、“三公”经费隐藏于专项经费有的单位把本应在公用经费的定额中安排支出的“三公”经费转移到专项经费中列支，出现了挤占、挪用专项资金的现象。4、私设“小金库”，账外列支“三公经费”部分单位将收取的房租费、二级单位缴纳的管理费、国有资产变卖收益或其他收入未纳入单位财务统一核算而直接用于公务招待、旅游等支出。5、巧立名目、虚开发票部分单位将“三公”消费开支发票转换成购买办公用品、会议材料费、打印费、宣传费等。

05“三公”经费问题的原因分析

（一）传统思想和社会习俗的影响几千年的封建文化使人们心中根深蒂固的公职权力思想一直延续至今，开高档车、花公家钱当作个人享受需要，而中国人热情好客和礼尚往来的社会习俗使公务接待的规格不断提高。摆架子、争面子，虚荣心、相互攀比导致“三公”经费居高不下。

（二）特权思想严重，法制意识淡薄部分领导官本位思想严重，仍然存在特权的思想。对公车私用、公款吃喝、公费旅游等问题重视不够，存在“不贪不占，吃喝无罪”的错误观念，认为公家的钱只要没落入自己腰包，吃了喝了用了无关紧要，没有树立起全心全意为人民服务的思想，没有认识到公务费用来自于人民，“三公”经费的增加会加重人民的负担。

（三）预算约束不强，财务监管弱化一是预算安排不够细化。现行财政预算安排中，根据统一标准安排人员公用经费，“三公”经费从公用经费中支出。未细化到公用经费的具体项目中，部门在资金使用中拥有极大的自主权。二是“三公”经费的资金来源渠道多，既有预算内资金、又有非税收入以及专项资金等，很难掌握具体数目，使得“三公”经费容易超支，难以控制。三是现行的财政体制，在公车使用、招待费用、出国考察等方面，都缺乏统一的标准和规则，没有明确的预算约束机制，没有“数据高压线”。四是预算支出透明度不高。在目前的预算科目设置中，并未明确设置“三公”经费科目。“三公”经费明细通常是分散在不同的科目类别中，如公费出国涉及的费用包括培训费、课题费、外事交流经费等，在各个会计科目中分别核算，难以计算总体支出规模。同时，政府预决算报告对于列举的分项财政开支项目都很简单，未列出相关分项支出，不能满足公开“三公”经费的需要，使得“三公”经费具有一定的隐蔽性。五是“三公经费” 公开制度及监督制度缺失，缺乏对公开范围、标准的明晰界定，造成各单位按照各自的理解公布数据，以致公布出来的数据畸高畸低，统计口径也不一样；缺少对公开情况的监督，对于单位不如实公开甚至不公开“三公经费”支出情况，缺少相应的制裁措施。六是现行的财务报销制度和审计制度不够完善，财务报销时发现问题，一般只作退回处理，而内部审计发现问题，很少涉及个人，缺乏强有力的震慑力。 七是政府既是预算的编制者，也是预算的执行者，人大难以发挥实质性的监督作用。

（四）绩效管理水平低下 “三公”经费支出是否合理，不能简单地从数据上得出结论，由于各部门人员、资产以及工作性质的不同，都可能使“三公”经费支出产生差异。那么“三公”经费支出多少是合理的呢? 应该通过“绩效”来衡量。一个部门完成工作任务需要一定的经费支持，通过绩效评价可以考量出投入与产出的关系是否合理。也就是说通过绩效管理，可以科学地评估“三公”经费是否产生了效果，是否是有效的支出。如果是符合绩效管理要求的，那么为实现绩效目标而产生的一定规模的“三公”经费支出则是合理的。由于当前对预算执行的监控重点还在投入方面，以支出为导向的绩效预算管理模式还没有建立起来。相应地对“三公”经费还未实行绩效化管理，导致“三公”经费使用过程中出现浪费严重、效率低下的现象。

（五）监督执行不力从表面来看，“三公消费”是受到多重监督的，包括主管部门、审计部门、财政部门和人大以及社会公众，然而事实上，政府对“三公”经费的监督是不到位的。从监督类型来看，目前以内部监督为主，倾向于行政系统内部的自制，即用自己的矛刺自己的盾，因此监督管理形同虚设。从监督对象来看，“三公”消费多集中在领导干部手中，而领导干部拥有很大的权力同时自由裁量幅度也很大，同级不便查，同事不好查，权力的高度集中使得行政检查、财政监督等都停留在表面。从监督主体来看，缺乏应有的权威。一方面，我国审计机构不象外国那样独立，而是作为政府的一个部门，向首长负责，这种不独立和无权力形式使其监督缺乏权威性；另一方面，由于体制因素，人大一直未能发挥其审查和监督作用；社会公众作为税收资金的提供者，本应最具知情权和监督权，却因“三公”经费公开工作进展缓慢，公开内容不全、不细，甚至看不懂，挫伤了社会公众对“三公”经费监督的积极性，社会监督作用难以发挥。

（ 六） 责任追究不到位由于缺失严格的“三公”消费责任追究办法和行政问责，即使是查出了问题，也是大事化小，小事化了，很少触动领导个人利益，极少因“三公”消费进行行政问责。

06加强“三公”经费治理的对策

“三公”经费问题的解决不是一蹴而就的，要从根本上解决“三公”经费问题，需要靠我国行政体制和管理体制的改革完善，需要从从上到下思想认识上加以重视，采取多措并举，才能有效遏制“三公” 消费。

（一）加强思想教育，转变行政理念 “三公”经费管理存在问题，首要责任在于领导，因此，加强对“三公”经费管理，对于领导开展思想教育是必须的。为此，相关部门应该不断开展法制与廉政教育， 对讲排场、比奢侈、比阔气的“享乐主义”思想和挥霍浪费行为进行作风整顿， 促使各级干部自觉抵制各种诱惑，牢固树立艰苦奋斗、勤俭节约的良好风尚，真正做到清正廉明、洁身自好。另一方面， 广大党员干部应增强公共服务的意识， 转变为官理念，做人民公仆，珍惜百姓财产，为人民谋福利。

（二）强化预算管理，加强源头控制一是完善预算管理机制。改进预算核算机制，改变基数法的预算核定方式，应在充分了解各部门、各单位情况的基础上，根据实际情况，合理确定 “三公”经费的基本数字及定额，从而核定预算。二是严格预算执行。始终坚持预算刚性原则，强化预算的约束作用，防止资金使用过程中的随意性。严格按照预算安排支出资金，只有列入预算的“三公”经费，才能进行支付。三是严控预算追加。强化资金使用的计划性、科学性和严肃性，原则上预算不得追加“三公”经费。

（三）完善管理制度，健全约束机制无规矩不成方圆，要做好“三公”经费管理工作，必须建立健全相应的“三公”经费管理制度体系，让“三公”经费在管理制度体系约束下进行合理控制，让所有的“三公”经费管理有规矩可循。1、严格贯彻落实中央“八项规定”，加强“三公”经费管理各行政事业单位应格贯彻落实中央“八项规定”、“六项禁令”和反“四风”精神，切实采取有力措施，不折不扣，持续推动广大公职人员特别是领导干部把“八项规定”内化于心，外化于行。深刻领会习近平总书记关于厉行勤俭节约反对铺张浪费的重要批示精神，严格执行公务接待、公务用车配备使用、因公出国（境）等各项管理制度。2、规范公务接待标准，完善公务接待管理制度行政事业单位在公务接待方面，应实行公务接待报批制，接待前先填制《接待报批单》，经审批后再进行接待，严格控制接待的范围和标准，简化接待程序，控制陪餐人数、就餐地点和就餐标准；严格要求单位内部公务接待公开透明，对接待对象和陪餐人员实行实名登记制并纳入财务监督管理，实行公务接待公示制度；严禁各单位之间相互宴请，严禁以任何名义和理由进行各种高消费娱乐活动，以及向下属单位报销接待费用；推行公务卡刷卡消费，一次一结算，提高公务接待的透明度。3、加大公车管理的力度，加快推进公车改革步伐严格按规定配备专车，不得擅自扩大专车配备范围或者变相配备专车。坚持社会化、市场化方向，合理有效配置公务用车资源，取消一般公务用车，适度发放公务交通补贴。对于保留的公务用车实行一车一档，对每一辆公车的加油、保险、维修进行详细记录，严格审核每辆公车的运行成本，保证公车购置、运行科学合理。同时，还应对公车实行标志管理，在车上喷涂专门的颜色和图案，并标注“仅供公务使用”字样和隶属部门的名称，接受社会监督，最大限度地减少公车私用现象的发生。4、严格执行出国审批手续，从严控制出国费用对因公出国（境）管理，要加强源头管理，在预算范围内按“严格控制、厉行节约”的原则， 细化因公出国预算编制，在原有审批功能的基础上增加纪检监察部门审批环节，提高审批门槛。在组织公费出国（境）前，由申请出国单位向批准部门就出国的目的、内容、费用、能够实现的效益提出申请，由批准部门组织相关专家进行评价论证，经过评价论证后，认为可行后，由批准部门进行审批。回国后，由批准部门组织相关专家对本次出国花费的支出、实现的效益进行再评价再论证，如发现出国内容、出国花费的支出、实现的效益与申请时有较大出入，将对组织者实施行政问责，最大限度减少不必要的公费出国。

（四）加大“三公”经费公开力度，完善公开方式和内容公开“三公”经费，将“三公”经费暴晒于光天化日之下，公开透明的接受社会和民众的监督是打造一个清正、廉洁、高效、透明政府的必然要求，也是提升政府公信力的必然要求。全面公开政府部门“三公”经费，不是简单的公开，应做好以下五方面的工作，才不会使“三公”经费的公开流于形式。一是要在细化政府部门支出预算的基础上，向社会公开“三公”经费预算，让公众知道财政每年安排了某个单位多少资金用于“三公”消费，并附有详细说明。二是要公开“三公”经费预算执行结果，不仅要公开部门单位“三公”经费总体支出情况，还要公开“三公” 经费的每一笔支出的数额，并解释每一笔支出的用途，以便于公众判断其是否合理、合规。三是公开的格式应当由专业的财务表格和术语转化为公众能够看得懂的格式和用词，让公众看得直接，看得清楚，看得明白。如果不是这样，那即使公布了也是走形式，也会让公众不满意，公众看不明白就会产生各种质询甚至挑刺。 四是规范“三公”经费的公开内容，公布“三公”经费总数及人均数据；将出国费、接待费精确到“人次”，公车经费精确到具体“车辆”，公务接待费精确到“平均每餐”。五是统一“三公”经费公开方式，建立定时定点公开公示制度，“三公”经费支出单位内部按月公开，每季度向社会公开，不仅应在各自的门户网站上公布，还应在政府网站和机关媒体党报上统一发布。接受社会公众的广泛监督，使“三公”经费公开制度化、规范化。

（五）推进“三公”立法，建立问责、惩治机制一是加强立法。对“三公” 经费实行立法，进一步完善了十八届四中全会提出的全面推进依法治国的方略，应将“三公”经费浪费行为纳入《刑法》调节范畴，增加刑事处罚规定，如公款出国旅游纳入贪污处理范畴，超标准接待按行贿受贿处理等，并在其他法律如《公务员法》等法律法规中做出明确的规定，只有把治理公款消费列入立法计划，明确公款消费的法律责任，通过立法手段将违纪现象升级为违法犯罪，才能使公职人员依法办事，有效防止公职人员滥用权力，无度消费，避免中央三令五申而地方置若罔闻的尴尬，也为公众进行监督提供法律保障。二是建立监督问责机制，加大惩治力度。问责应直击责任人，惩处要“零容忍”。形成人大审查预算编制、审计监督预算执行、组织人事纪检问责的便利操作的一条龙监督问责制度，使“三公”消费层层把关，治理有序。同时，有关部门应加大对“三公”消费中有令不行、有禁不止的行为的责任追究力度，对“三公”经费使用违反规定、挥霍浪费、拒绝公开或公开信息虚假等行为，追究直接责任人和主要领导责任，违规费用由直接责任人和主要领导承担，对违反财经法律法规的，对领导和直接责任人视性质、情节、危害程度给予行政记过以至撤职处分，构成犯罪的，追究刑事责任。真正做到有权必有责，有责必问、有错必纠。总之，“三公”经费事关党和政府的形象，事关人民群众的切身利益，事关社会的稳定，事关党的前途和命运。审计机关要充分发挥治理“三公”经费的独特功能，为政府管好用好财政资金发挥积极作用。
 

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如何写审计问题整改报告范文五

1. 财务人员和机构设置基本情况

存在的问题：财务部分人员暂未取得会计从业资格证。

整改措施：根据《会计法》、《深圳市会计条例》中对会计人员资格的相关规定，按照《深圳市会计条例》中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事会计工作”要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财务人员招聘录用条件之一。

整改结果：未取得会计证人员将在20**年6 月份深圳财政局会计证资格考试报名期间内考取，12 月参加财会电算化考试，预计年底可取得会计从业资格证书。

2. 会计核算基础工作规范性情况

存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一次明细账核对，只是核对正确，未对结果签字确认。

整改措施：进一步明确、规范各会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10 号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。

整改结果：从20** 年11 月起销售会计已对内部往来对账双方签章确认，后续持续监督执行。

3. 资金管理和控制情况

存在问题：

(1).出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单;(2).部分银行存款余额调节表未复核。

整改措施：

(1).明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取银行对帐单，做到相互牵制，明确责任;

(2).监督检查银行存款余额调节表签批手续完整，并且指定专人复核，在每一账户银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。

整改结果：

(1).出纳人员从银行获取银行对账单，已整改安排由财务部会计人员从银行索取银行对帐单。

(2).部分银行存款余额调节表未有专人复核，已整改由资金部负责人复核，并且签名确认。

4、企业财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司财务制度体系建设不完善，相关制度没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成书面制度文件。

整改措施：公司依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时修订更新相关制度。

整改结果：现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

5、母公司对子公司财务管理和控制情况

存在问题：公司对子公司的资金情况进行不定期的财务、审计专项检查，财务、审计检查资料尚未形成明确、固定的制度控制。

整改措施：发布公司相关审计、财务检查工作规范制度，后续对子公司检查结果形成书面报告材料。对子公司财务人员的录用、晋升、调动均通过母公司集团财务中心审核，报母公司总经理批准后执行。子公司经营支出须经母公司进行审批。由子公司填写申请审批后转深圳财务中心进行审批，最后经董事长批准。母公司资金部负责人对子公司日常资金进行监控及管理，子公司每日发银行、现金日报表到母公司资金部负责人，负责人根据资金申请情况邮件指令补充收付款所需资金。

整改结果：公司制定发布 《内部审计制度》，对子公司专项检查结果出具了书面的内部审计、检查报告材料。通过整改，进一步加强巡检工作管理，规范人员招聘流程、切实履行好资金审批权限，不断提升财务、审计检查工作效率，保证公司资产安全。

三、证监局走访提出问题及整改情况

深圳证监局于20** 年12 月份对我公司现场走访检查了有关财务制度、资金管理、财务核算、内部控制、信息系统等相关方面问题，针对证监局提出的问题，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，现就整改情况报告如下：

1. 关于票据管理问题

存在问题：支票管理登记、领用记录不齐全、规范。只有领用记录，未有登记购买记录。

整改措施：建立票据管理登记台账，严格登记购买支票日期、数量及支票号码、签收人、单位等票据信息。

整改结果：票据管理在整改中已按要求改正。严格票据管理，完善了台账登记内容，并遵照执行。

2. 现金日记账、银行日记账登记问题

存在问题：缺少手工登记现金日记账、银行存款日记账。

整改措施：专项活动自查开展时，即已安排出纳补录现金、银行存款日记账，贵局在走访过程中已补录了大部分月份日记账。

整改结果：手工现金、银行存款日记账现已按要求补录完毕，后续出纳严格按照要求及时登记、日清月结。

3. 关联方、董高监日常出差报销用借款问题

存在问题：存在关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管在公司有临时借款，此借款全部为日常出差用的临时借款。

整改措施：公司已通知要求有在公司借款的关联方、关联股东、关联自然人、董事、监事、高管立即归还所借日常未报销完款项。公司发布了《防范大股东及关联方资金占用专项制度》，并且已遵照执行。

整改结果：经过整改公司在20** 年12月31 日前所有关联方、董高监在公司的日常出差部分借款已报销，未报销借款部分已全部归还公司。

四、 持续完善事项的长效机制和责任人

通过此次会计基础工作专项自查整改活动，我公司根据相关法律法规的规定结合公司自身的实际财务管理情况及时修订和完善财务会计流程体系，建立了财务会计基础工作规范化的长效机制。对公司存在的问题进行了深刻剖析和反思，并进行了认真整改，进一步提高我公司财务会计管理工作。今后我们将不断学习有关法律、法规和规章制度，加强与监管部门的联系，不断提高依法规范运作的水平。

如何写审计问题整改报告范文六

随着审计工作的不断深入和审计整改工作力度的不断加大，大多数被审计单位已经能够正确对待审计工作，重视审计发现的问题和审计建议，通过强化审计整改的组织领导，加强沟通协调和合作机制，改进机构运作和管理方式，建立健全内部管控制度，细化分解审计整改责任，建立审计整改反馈报告制度，并定期开展审计整改排查等方式，积极落实审计整改。

虽然近年来审计整改工作取得了一定的成效，但由于审计整改环境整体面临机制体制不完善、审计整改制度支撑不足、缺乏审计整改效果认定标准以及审计查证不到位等原因，仍存在整改监督力度不大、被审计单位整改落实不彻底等问题，主要表现在：

（一）审计机关对审计整改落实、执行和结果反馈的监督检查不够。

1.由于目前审计整改大多是审后整改，事后监督，审计组和审计人员往往是在执行当年审计项目的同时兼顾上年审计项目的整改检查，客观上精力和时间有限，不同程度地存在重审计、轻整改的现象，放松了对被审计单位整改落实和结果反馈的监督检查。

2.由于现行审计法规中缺少关于审计整改问题的明确表述，没有具体明了的操作程序，审计机关在依法督促审计整改问题上缺乏足够的法律支撑，仅依据审计（调查）报告提出的问题和审计建议要求被审计单位整改，缺乏硬性约束力。审计机关强制执行力不足给了被审计单位逃避整改的空间。

（二）被审计单位对审计发现问题认同度不够，整改不及时、不彻底，存在短效整改现象。

1.由于立场不同或审计查证不到位等原因，部分被审计单位对审计发现问题存在异议、直接指出审计工作存在不足；表明有不同看法，保留意见；对部分审计发现问题不予回复、不予整改。

2.由于缺乏对审计整改的效果认定标准，一些被审计单位存在应付整改检查，蒙混过关的思想。审计整改仅停留在审计发现问题表面、问题发生当地、当时，就事论事地进行整改处理，没有对问题产生原因的深入分析，源头治理力度不够。尤其是涉及资金管理使用方面的问题，被审计单位多采取制定或修订制度、重申有关规定并承诺今后加强管理等措施进行整改，但对已经发生的问题没有采取有效措施予以纠正或追回相关资金，短效性审计整改特征明显。

（三）全面的审计整改合作机制尚未建立，相关部门间缺乏沟通协调，没有形成审计整改监督合力。

1.在宏观层次上，目前还缺乏一种有效的机制，将相关职能部门联合起来，就审计机关宏观建议进行研究。审计报告中涉及体制机制性问题需要国家出台相关政策，以及一些宏观层面的，有关建章立制的建议，都需要多个职能部门共同参与完成，被审计单位无法单独完成整改。

2.在微观层次上，目前多数审计机关仅就查处经济案件开展了与司法机关的协作配合。对审计查出的一些其他问题，还没有与地方各部门建立一种相互协作配合的工作机制，由地方政府统一主导各部门开展整改督促工作，形成审计整改监督合力，促进审计整改落实。

（一）明确审计整改的责任主体和职责分工，审计机关、被审计单位及相关监督管理部门各负其责。

审计机关应充分利用现有法律法规，寻找审计整改的法律支撑，运用法律手段，明确审计整改责任主体，落实审计整改建议，尝试审计整改问责，维护审计严肃性和权威性。

1.审计机关是审计整改的督办检查主体。

审计法、修订后的审计法实施条例、国家审计准则等法律法规和规章制度均对审计机关作为审计整改的责任主体进行了明确的界定。

在具体操作层面，应进一步明确审计机关和审计组的具体责任，即审计机关对审结项目整改检查负总责，法规处、办公室作为职能部门，具体指导和督促各审计组监督检查被审计单位整改落实情况，适时开展审计整改回访工作。各审计组对审结项目整改检查负直接责任，具体负责各自审结项目的整改检查和结果反馈工作，并向审计机关提交被审计单位整改报告、相关证明材料和审计组整改检查工作报告。

2.被审计单位是审计整改的执行落实主体。

审计法规定，审计机关在法定职权范围内作出的审计决定，被审计单位应当执行，并将结果书面通知审计机关；修订后的审计法实施条例规定，被审计单位应当按照审计机关规定的期限和要求执行审计决定、并将审计决定执行情况书面报告审计机关。

这些规定都明确了被审计单位是落实审计整改的直接责任主体，并负有向审计机关报告整改落实情况的法定义务。

3.各级地方政府及相关监督管理部门是审计整改的监督管理主体。

审计法规定，xxx和县级以上地方xxx应当将审计工作报告中指出问题的纠正和处理结果向本级xxx常务委员会报告。有关主管部门应当依照有关法律、行政法规的规定对审计机关责令被审计单位上缴的款项予以扣缴或者采取其他处理措施，并将结果书面通知审计机关。被审计单位的上级机关、监察机关对审计机关提出的处分建议应当依法及时作出决定，并将结果书面通知审计机关；修订后的审计法实施条例规定，被审计单位逾期仍不执行审计决定的，审计机关可以申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分；财政违法行为处罚处分条例规定，财政部门和其他有关主管部门应当将审计机关通知暂定拨付有关款项的结果书面告知审计机关。

根据这些法律法规，各级政府和有关主管部门应对督促被审计单位落实审计和反馈整改结果整改负责。

4.尝试建立审计问责制度，大力督促被审计单位认真落实审计整改。

在审计法、审计法实施条例对被审计单位和各级政府、相关主管部门落实和监督审计整改的明确要求基础上，结合《关于实行党政领导干部问责的暂行规定》中关于政府职能部门管理、监督不力，在其职责范围内发生特别重大事故、事件、案件，或者在较短时间内连续发生重大事故、事件、案件，造成重大损失或者恶劣影响的，对党政领导干部实行问责等有关规定，尝试建立审计问责制度，具体明确问责的对象和原则、问责的内容和问责的方式，增强审计威慑力。

（二）在明确责任的基础上，建立健全审计整改跟踪检查制度，理顺审计整改跟踪检查运行机制，确保跟踪检查取得实效。

1.制定审计整改跟踪检查制度，按年度编制整改跟踪计划，确定组织形式、检查内容和实施程序等。

一是年初根据上年审结项目的报告、决定报出时间，初步列明项目整改时限表，制定年度审计整改跟踪检查计划。根据审计发现问题和审计建议类型，确定重点项目进行实地回访跟踪检查，其他项目采取报送检查方式，开展全面的整改检查工作。

二是由法规处、办公室牵头，有关业务处参加，组织审计整改实地回访工作，全面了解审计发现问题的整改落实情况，审计建议采纳情况，掌握第一手资料，听取被审计单位和有关部门对审计整改工作的意见和建议。对于采取报送检查方式的审计项目，要在取得被审计单位整改报告的同时，取得相关证明材料。业务处室要就审计整改跟踪检查的开展情况，向审计机关提交整改检查工作总结。

2.及时总结分析审计整改工作，建立审计整改内部通报制度、强化审计整改考核力度。

一是及时总结分析审计整改工作情况。反映整改取得成效，查找整改工作问题和难点，分析原因，提出改进整改工作的有效建议。

二是建立内部审计整改工作通报制度。限定整改跟踪检查完成时限，对各审计组整改跟踪检查开展情况进行通报。对于被审计单位提出异议、保留意见、不予答复、不予整改的问题，责成相关审计组查证核实。经核实，属于被审计单位责任的，将责令其限期整改，逾期仍不整改的，申请人民法院强制执行，建议有关主管机关、单位对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分；因审计查证不实等原因，导致审计决定存在重要错误事项的，将及时予以纠正，并追究相关审计组和审计人员责任。

三是强化审计整改绩效考核力度。进一步细化审计整改考核打分标准，明确审计组提交审计整改报告时限，提交整改报告不及时的审计组、审计整改发现重大审计瑕疵的审计组不得分。

（三）创新审计整改跟踪检查工作方式，改进审计工作，提升审计质量，提高审计整改科学行和可执行性。

1.将审计整改工作前移，做到边审边改。对于审计过程中发现的急需改进和容易改进的问题，在审计过程中即向被审计单位提出整改要求，督促其整改落实。一方面可以强化审计整改落实力度，另一方面，也减轻了后续审计整改跟踪检查的工作压力。

2.提高审计建议的可操作性和审计决定的可执行性。一方面在审计过程中，要深入研究被审计单位的行业背景和管理模式，针对具体问题提出适宜操作的审计建议，避免泛泛而谈。另一方面，要认真履行审计监督职责，对违法违规问题严格依法作出可以操作的审计决定，提高审计整改的可执行性，提升审计机关的威信力。

（四）加强与各部门间的沟通协调，形成审计整改监督检查合力。

1.审计机关和审计组应该进一步加强对审计整改工作的重视程度，做到整改内容、整改时限心中有数，掌握审计整改跟踪检查的主动权，确保审计整改及时、到位。

2.探索全面建立与地方政府、有关主管部门、司法机关之间的协作配合机制，及时沟通，有效行动，形成部门之间督促整改落实的强大合力，共同促进审计结果落实，维护地方经济发展秩序。

3.加强与被审计单位的沟通协调，积极宣传审计法律法规，使被审计单位充分了解和重视审计工作，取得被审计单位的支持配合，确保审计整改效果。

如何写审计问题整改报告范文七

为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了必须的工作实效，基本到达了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评状况总结如下：

一、“审计整改年”活动中所取得的成绩

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表此刻以下三个方面：

（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向用心推荐转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障潜力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展带给强有力的服务和保障。

（二）审计整改工作成效明显。20xx年支队对我大队20xx年以来的财务开支状况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际状况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到此刻还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

（三）机制制度逐步健全。

一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。

二是完善内部制度。坚持目标科学、职责明确的原则，先后制定了、等内部管理制度。

（四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求；并透过支队内网的形式发布工作状况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

二、深入查找自身存在的问题和不足

（一）审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

（二）功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

（三）专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和潜力有待提高。

三、认真落实整改提高的各项措施

（一）把握主角定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作推荐。

（二）开展作风整顿，塑造礼貌高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出推荐、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理潜力，培养财务管理“精兵”。

（四）加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量职责追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支状况。

如何写审计问题整改报告范文八

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主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府的委托，由我向县人大常委会报告2019年度县本级预算执行和其他财政收支的审计查出问题的整改情况，请予审议。

一、落实整改责任，确保审计查出问题整改到位

按照《自治区审计整改工作办法（试行）》的相关要求，充分发挥审计“治已病”、“防未病”的重要作用，县政府领导高度重视，亲自指导，压实了各单位部门审计整改责任。组织深入分析问题产生的原因，并对普遍性、具有代表性的问题做出整改要求。要求各单位、各部门严肃认真对待审计查出问题，切实落实好整改责任，充分利用审计整改的契机，促进体制机制完善，提高政府管理效能和水平提高依法行政的法治意识，推进反腐败和廉政建设，保障我县经济社会平稳健康发展。

二、加强督促指导，促进审计查出问题有效整改

切实加强督促指导，要求各审计组采取有效措施跟踪督促各被审计单位，要求被审计单位及时把审计整改工作列入重要工作内容，落实专人负责审计整改工作，有力推动了审计查出问题的整改。同时，要求各审计组积极主动服务被审计单位，全程指导审计整改工作。审计局建立了审计整改跟踪机制，按照“谁审计、谁负责督促整改”要求，各派出审计组通过审阅整改佐证材料、现场查看等方式，核实整改成效，并及时将被审计单位整改情况报告局办公室、局领导，通过局班子、审计组汇总分析，督促整改工作深入开展，确保了审计查出问题得到及时有效整改。

三、审计查出问题整改工作开展情况

截至11月底，梳理出清理范围审计项目10个，共涉及审计查出问题41个，经被审计单位主动整改以及审计督促整改，已完成整改的问题36个，整改完成率87.8%，整改金额25485.08万元，涉及面积9578.28亩（领导干部自然资源资产管理责任审计项目）；
正在进行整改的问题2个(扶贫资金专项审计发现的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置和2018年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标等2个问题)，未整改问题3个（乡村振兴补助资金滞留县工投公司、部分单位预算执行率较低、黄茆镇政府未及时收取国有资产租金等3个问题），涉及金额22055.72万元。通过督促审计发现问题整改，促进了违规资金上缴，加快了资金支付进度，规范了财务管理，推动体制机制的建立和进一步完善，提升了政府依法行政能力、管理效能及水平。

四、审计整改工作存在的问题

从审计查出问题整改情况看，正在整改及未整改的问题共5个，占问题总数的12.2%。未完成整改的原因有多方面：一是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位，认为预算执行率低是普遍性的问题，不主动采取有效措施进行整改。如部分单位预算执行率低，未整改金额21553.72万元，主要涉及单位有县自然资源局、县水利局、县糖业局、县农业农村局等“双高”基地建设、高标准农田建设、小型农田水利建设等项目资金；
二是部分单位领导对审计整改工作认识还不到位、部门协调沟通不畅。如扶贫审计项目的电商扶贫项目效益不佳，平台设备长期闲置及2018年土鸡代养项目效益较差，未能实现预期扶贫目标的问题，需要县经贸局、县农业农村局、县扶贫办、乡镇、村委等多部门协同解决，涉及的部门间没有形成很好的协作机制，始终无法解决这些问题；
三是进港大道项目建设业主项目前期工作不到位，设计图纸未完成、未能做预算及送财审造成500万元的乡村振兴专项资金滞留县工投公司未支付；
四是黄茆镇党委、政府重视不够、措施不力的原因，黄茆镇旧政府大院出租2年租金未能按时收取。

五、下一步工作计划

针对此次审计查出问题整改未能完全到位的问题，下一步我们将采取如下工作措施：

一是由县财政局督促相关单位完善项目库建设，加快项目前期工作，对进度慢的预算单位进行约谈等办法督促相关预算单位加快支出进度。

二是责成县扶贫办、县住建局、项目建设业主、县农业农村局等部门要加大对建设项目立项的科学性、勘察设计的精准性、招投标合同的完整性、缜密性、施工图编制的合规性、必要性的审查力度，运用相关责任追究制度，形成管控合力，推动建设项目提质增效。

三是采取审巡结合的方式，约谈黄茆镇党委、政府，加强对国有资产的运营管理，采取有效措施保证非税收入的收缴工作。

四是继续强化审计机关的跟踪督促作用。根据未完成整改的具体问题清单，按照“谁审计、谁负责”的原则，明确检查督促责任，继续实行整改落实销号制度。

五是将以前年度审计查出问题的整改情况作为审计项目的重要内容，同时要求正在实施审计的各审计组加强对部门预算绩效情况、重大政策措施落实情况、直达资金支出使用情况等进行审计检查督促，确保审计查出问题及时有效整改。

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