有关审计问题整改报告范文通用(3篇)

在当下这个社会中，报告的使用成为日常生活的常态，报告具有成文事后性的特点。报告书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇报告呢？下面我就给大家讲一讲优秀的报告文章怎么写，我们一起来了解一下吧。

有关审计问题整改报告范文通用一

摘要：政府审计和注册会计师审计是审计行业不可或缺的两个组成部分。现通过对比两者的优劣势和两者在资源整合中存在的问题，提出加强审计经费投入力度;建立审计组织平台和资源整合流程;建立内在激励机制;加强绩效考核等解决措施，以期促进审计资源的协同利用。

关键词：政府审计;注册会计师审计;资源利用

中图分类号：f239    文献标识码：a

文章编号：1005-913x（2020）05-0084-03

一、含义界定

（一）政府审计资源的含义及优缺点

1.政府审计资源的含义。我国政府审计机关隶属国务院，政府审计的被审单位包括所有会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家事业组织和国有企业等，审计内容主要包括上述部门财政财务收支的真实性、合法性和效益性。政府审计同时监督注册会计师审计和内部审计，所以政府审计资源主要是指政府审计机关对公共受托经济责任的履行和完成情况的审查，对财政、金融、国有企业及其他重要行业和部门审计过程中形成的资源，其中主要包括人力资源、组织资源、信息资源等。

2.政府审计的优缺点。一是政府审计的优势。首先，政府审计具有足够的权威性和法律性。政府审计的主要依据是《中华人民共和国审计法》和《审计法实施细则》，具有较强的威慑力。审计范围可以拓展至各关联单位，根据《审计法》的规定，政府审计机关在审计被审单位时，通过审计机关负责人签发的协助调查通知书，可以将审计范围延伸至各关联方，且关联单位有义务且应该配合调查。其次，除完成审计署下达的审计任务外，各级审计机关还根据地域的不同，每年进行定期審计和地区审计。除尽可能做到全面审计外，审计机关还须进行跟踪审计。由于我国国有企业数量多且类型多样，因此政府审计机关的审计资源非常丰富。二是政府审计的劣势。据统计，全国审计机关在编人数为八万多人，审计署有三千多人，在一线的审计人员更少，但每年需审计的资产数量是这八万多人无法满足的。且审计人员的业务水平和能力也参差不齐，有的审计人员素质水平低，知识结构单一，缺乏复合型人才。此外，审计机关在审计过程中遇到了资源产权问题需要界定。由于这些审计资源属于国家所有，政府部门有权决定这些资源的公开程度。根据审计署每年公布的审计信息可以看出，信息资源存在不对称现象，政府审计机关掌握了丰富的审计资源，但对外公布的较少，这便产生了政府审计机关和注册会计师之间的信息不对称情况。

（二）注册会计师审计资源的含义及优缺点

1.注册会计师审计资源的含义。注册会计师审计是指注册会计师依法接受委托，并有偿为社会提供专业服务的活动，具体分为财务报表审计、经营审计和合规审计。注册会计师的审计内容和目的取决于委托人的要求，但同样具有权威性和独立性。注册会计师审计资源是指注册会计师在履行受托责任，对被审单位进行审计过程中形成的资源，主要包括人力资源、信息资源和组织资源。

2.注册会计师审计的优缺点。一是注册会计师审计的优势。注册会计师审计在我国发展较快，主要是因为注册会计师审计的资源配置以市场需求为导向，竞争力大。我国注册会计师审计在经过三十多年的发展后，截止2018年12月31日，中注协非执业会员有近十五万人，执业会员（注册会计师）约十一万人，会计师事务所及其分所九千多家，注册会计师审计在人员规模上大大领先于政府审计。并且，通过每年的注册会计师考试认定人员资质，确保队伍的高素质水平以保证整个行业的专业水平。二是注册会计师审计的劣势。由于注册会计师审计属于受托审计，这便导致了注册会计师审计不具强制性。在审计工作开展过程中，如果注册会计师的审计范围受限，或是被审计单位拒绝配合注册会计师的工作，注册会计师首先应考虑被审计单位此种行为是否合理，如合理，那么注册会计师需要实施替代性程序来获取审计证据。并且，注册会计师审计作为外部审计，没有权利审计国家项目，只有在接受政府审计机关的委托后，他们才可以参与政审项目，因此注册会计师的审计资源是有限的。

二、利用途径

（一）审计资料共享

若要实现政府审计与注册会计师审计资源利用，第一任务就是实现审计资源共享。比如，在进行国有企业审计工作中，面对同一种类审计业务，在确保会计师事务所资质情况下，政府审计部门可以利用注册会计师审计的工作成果，这样可以提高政府审计工作效率，节约成本。对于不同种类审计业务，政府审计部门可以利用注册会计师审计成果，帮助评价被审单位，并在此基础上开展审计工作。政府审计和注册会计师审计在同一时间内对同一单位进行审计，二者可以共享审计成果，并在审计结束时按照各自要求出具审计报告。

（二）审计人才共享

审计署在2006年发布的《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》规定：审计署遇到专业知识受限、审计能力不足时，可以借助外部力量，例如聘请社会中介以及专业审计机构的人员参与工作。该规定有效缓解了政府审计与注册会计师审计供求关系不平衡的状况，有利于二者审计资源的整合。政府审计购买社会审计服务主要分为两大类，一是委托社会审计机构参与审计，将全部或部分审计业务外包出去，最后利用外部审计工作成果出具审计报告。二是聘请外部审计人员参与审计工作，将外部审计人员编织入组。

（三）审计技术方法共享

政府审计要想进一步发展，就要不断学习审计技术和方法。由于审计对象的多样性和广泛性，社会审计在审计技术和方法上都发展较快。因此，政府审计应该加强与社会审计的交流，共享技术和方法。这种交流可以体现在审计实践的合作上，如政府审计机关在聘请社会审计工作时，可以学习其最新技术。同时，二者还可以在理论上进行合作，比如召开研讨会或者攻关联合课题的形式。

三、存在的问题

（一）审计经费不足

一是政府审计机关经费受财政预算限制。随着我国社会的快速发展，审计机关面对的问题也日益多样化，审计机关需要投入大量人力、物力和财力。但在现行体制下，由于刚性约束不够，审计机关申报的项目支出费用有些未能被纳入预算，有些项目支出仅安排了实际需求的一部分，还有些临时性的项目要通过追加经费的方式解决。审计经费无法得到保障，给审计工作的开展带来了相当大的困难。二是会计师事务所的营利性，加剧了审计经费不足问题。会计师事务作为独立企业，追求的是经济效益，若使用其人力资源必须付费。有关文件规定，审计部门在聘用社会审计机构时，可向同级财政部门申请经费。但在申请经费中又出现了新的问题，首先，由于被审项目的难易程度、参审人员的专业水平、工作量等方面存在差异，导致财政部门在确定审计机关聘用外部审计的费用标准上有一定难度。其次，国家审计经费的审批和拨付，是根据审计人员数量和审计项目数量确定的，目前尚未实施项目经费预算制度，这会导致经费预算无法准确落实且经费难以保障。最后，由于财政预算受限，基层审计机关，尤其是欠发达地区，无法保证聘用注册会计师审计时的经费。

（二）整合组织模式欠缺

2006年，审计署版本《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》，内容规定：审计署遇到专业知识受限、审计能力不足时，可以借助外部力量，例如聘请社会中介以及专业审计机构的人员参与工作。因此，政府审计聘请外部机构参与审计是合乎规定的。目前，我国政府审计与注册会计师审计的主要合作模式是外部委托审计，这种合作模式是临时性的，是政府审计机关在自身审计力量不足情况下，聘用会计师事务所对部分审计项目进行专项审计。由于会计师事务所是自负盈亏的机构，在满足客户要求的同时，需考虑自身利益，因此审计机关无法充分利用会计师事务所的审计工作。所以，政府审计主要采用外部委托的审计模式，这便使得政府审计机关和会计师事务所之间缺少彼此信任。

（三）审计资源共享困难

审计署将政府信息公开作为接受社会监督的重要途径，但从审计署官方网站的统计数据上看，审计结果公告中，并未找到政府审计与社会审计交流的载体与平台。细化到审计项目上看，政府审计机构每年在进行例行项目审计时都会聘请注册会计师进行审计，但聘请方式是委托注册会计师仅审计财务部分，其余部分由政府审计机构完成。因此，在整个审计过程中，社会审计人员获取信息有限，无法实现信息共享。而且，政府委托第三方审计存在成本，包括各种信息、谈判和筛选费用等，政府审计机构聘请第三方进行审计，如果审计人员使用的审计程序或者方法不当，错判审计事项等，都会增加两者间的交流成本。

（四）二者人力资源水平失衡

自国家审计机构成立以来，我国政府审计人员始终短缺，并且审计人员结构老化，人员文化素质参差不齐。从文化结构上看，研究生学历在审计署中占12%，地方为0.5%，高中以下学历在审计署中占10%，地方为37%，由此看出我国政府审计人员的文化结构不平衡。目前，我国注册会计师数量多于三十万人，作为注册会计师，他们能够根据市场中不断出现的财务类型来丰富自身经验和知识，这也就说明了注册会计师的专业素质较高。但在实际工作中，政府审计部门通常将注册会计师审计作为备用资源使用，导致注册会计师的自身价值无法充分发挥出来。并且，政府审计部门在利用注册会计师审计时，通常会考虑到审计责任、审计风险、审计职能和安全性等多方面因素，这也使得对注册会计师的利用效率不高。

四、解决措施

（一）加强审计经费投入力度

国家审计独立性的重要前提就是审计经费的独立，稳定的审计经费是审计工作顺利开展的基础。只有审计经费稳定才能保证审计业务的独立性。我国采取的是审计经费独立审批制度，每年的审计经费预算先上报国务院，经审批后进行年度开支。但审计经费短缺，是影响政府审计与社会审计进行资源整合的首要问题。因此，国务院应该加大审计经费的投入。因此，加强审计经费投入的前提是完善国家法律规范，明确哪种类型的审计，可以采取第三方审计和不同审计项目的经费标准。在编制年度审计经费预算时，审计领导部门可以综合考虑上年度审计情况和本年度审计计划，并考虑每种审计项目中第三方审计的成本。

（二）建立审计组织平台和资源整合流程

政府审计和注册会计师审计的资源利用需要有一个组织平台，这个平台用于整合两者资源的组织流程和人员。许多学者建议建立一个矩阵结构模型。首先，是设计审计主体，政府审计和注册会计师审计的主体是两者本身。其次，是在审计小组成立后，根据审计流程安排设计组织平台，在正式开始审计工作前对审计项目的审计标准、要求和考核进行明确规定，其目的一是为了落实审计小组成员的经济责任，二是为了遏制在审计工作中发生寻租行为，然后再整合审计方法，该环节中，审计小组成员需要讨论工作中可能会采用的审计方法，然后审计组长分配审计任务，并且规定每个成员的职权，明确每个人的权责范围。最后，是出具审计报告。在建立组织平台的同时，我们可以借助计算机技术建立全面的审计信息资源库，该资源库应该包括政府审计机关的信息资源、外部审计的信息资源、被审计单位的信息资源、审计资料数据库和审计法规数据库。建立的审计信息资源库的数据，应该始终保持更新状态，以反映我国最新的审计信息。在建立后需要将这些资源进行讨论和分享，因此审计机关需要提供一个信息交流平台，在大数据流行的时代，利用网络交流和共享信息是必然趋势。

（三）建立內在激励机制

政府审计和注册会计师审计本质上不同，二者的理念、目标、风险等都不同。政府审计机关的最终目标是维护国家经济利益，确保国家利益不受侵犯。审计机关发布的审计报告和整改意见，具有行政力和强制执行力。注册会计师审计的最终目标是追求利益最大化，最终承担的仅是被审计项目的风险。两者的本质决定了两者在进行政府审计项目合作中的目标不一致。因此，在项目开始前就需要对注册会计师做出全面解释，使其能够满足审计机关的目标。建立激励机制有助于审计人员高质量的完成审计项目。政府审计机关是国家行政部门，不能给予权利激励，权利激励可能会使审计人员放弃效率的蛮干，造成国家资源的浪费。同时，由于审计经费本身就很紧张，也不能给予薪酬奖励。不采取这些外在奖励，但可以采取内在激励促使审计人员在工作中收获满足感和自豪感。建立内在激励制度，执行审计公报制度，筛选出优秀的审计案例，表彰相关审计人员，从而调动审计人员的工作积极性，促使他们自觉完成高质量的审计项目。

（四）加强绩效考核

绩效考核是对绩效目标实现程度的科学评估。在绩效考核中，首先要明确绩效目标，目标明确可以使评估的标准合理、奖惩有度。其次，要发挥绩效考核的激励作用，是考核对于提高审计人员工作水平和审计质量的直接关系，而不能仅仅把评估当作普通的人事管理工作。对注册会计师进行考核时，应着重于审计工作的完成情况和完成质量。对政府审计人员进行评估时，应重点关注人员责任落实情况。在考核制度建设完成后，还需将考评信息反馈给审计人员，使审计人员能够意识到自己工作中存在的问题和工作成果，查漏补缺，进而提高自己的工作质量和专业素质。

参考文献：

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[6] 张 倩.我国政府审计与注册会计师审计资源整合的研究[d].长沙：长沙理工大学，2017.

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[责任编辑：庞 林]

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有关审计问题整改报告范文通用二

审计问题整改措施

篇1：xxx公司审计整改工作实施方案

xxx公司审计整改工作实施方案

根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20xx〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。

一、整改内容

本次审计整改的内容包括20xx年、20xx年、20xx年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。

二、整改标准

以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。

三、组织领导

厂部成立审计整改工作领导小组

组 长：

副组长：ddd fff hhh

成 员：财务、审计以及各相关业务部门负责人

领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。

四、工作安排

审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。

（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）

1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20xx年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现的问题，其他方面的审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题的性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整改建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

2、各部门核对、自查。各责任部门对分解的问题点进行认真核对，并开展自查整改工作，对各问题点的整改情况以国家法律法规

和行业政策为依据，以能否经得起外部审计的检验为评判标准进行逐项对照，分别梳理出已经整改的问题和正在整改的问题、并对尚未整改到位的事项详细说明原因等，将自查整改情况按要求填列《审计问题及整改情况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查结果负责，于5月6日前报厂审计整改工作领导小组办公室（同时报送电子材料）。

3、报公司审核确认。由厂审计整改工作领导小组办公室汇总自查整改情况，形成厂部自查整改总报告，经厂领导签字确认后，于20xx年5月10日前上报公司审计整改工作领导小组办公室审核、确认。

（二）整改落实阶段（6月11日—7月31日）

厂审计整改工作领导小组按照公司审核、确认结果及整改要求，对未整改到位问题进行再分解，限期整改。各责任部门对能够及时整改的，要立即加以整改。一时难以整改的，要制定具体整改计划，并抓紧落实。对无法整改的问题点，及时报厂部审计整改工作领导小组研究，提出整改意见和建议后，上报公司审计整改工作领导小组进行协调处理。厂审计整改工作领导小组将以不同形式开展审计整改工作督促指导，随时跟踪整改进展情况，确保审计整改落实到位。

各部门将整改情况形成整改报告，于7月25日前报厂审计整改工作领导小组办公室，由其汇总整改情况并将整改总报告于20xx年7月30日前以正式文件报公司审计整改工作领导小组办公室。

（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）

厂部将组织人员对各部门审计问题整改落实情况进行重点抽查，对抽查发现不按要求整改或未及时整改到位的，提交厂部进行严肃处理。整改情况要经得起公司、国家局等各级检查。

五、工作要求

（一）加强领导，提高认识。各部门要深刻认识行业的特殊性和审计整改工作的重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局的高度，认真对待此次审计整改工作。各部门主要负责人是本次审计整改工作的第一责任人，全面负责本部门的审计整改工作，切实加强对整改工作的组织领导,做到思想上更加重视，行动上更加自觉，措施上更加有效。对整改难度较大的问题主要负责人要亲自参与研究制定整改措施，并定期听取整改情况，集中力量抓好落实。

（二）健全组织,落实责任。各部门要指定专门联络人员，抓好具体问题的整改落实。本次审计整改工作的责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制订完善整改方案，细化整改措施，确定整改责任人，限定整改时限，并将整改情况纳入考核，确保审计问题整改落到实处。

（三）认真落实，积极整改。各部门要按照整改要求，积极行动，不得以任何理由回避或拖延，对存在的问题要本着实事求是、依法依规的原则逐项整改落实。领导小组办公室要加强与业务、财务部门的沟通联系，及时掌握整改工作情况，督促整改工作进度，指导和会同整改部门研究解决整改过程总遇到的难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整改工作的深入开展。

（四）加强督查，严格考核。为确保整改落实到位，厂部将从7月份起对整改情况按月进行跟踪督查，并将督查结果纳入月度工作目标考核，对不能按时保质完成整改且无充分理由的，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专题报告，以强化整改的执行力度，提高整改率。各部门要按照国家有关法律法规和行业及公司的相关要求，对

照检查产生问题的根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止的问题部门，要加大责任追究力度；对未解决的重大问题，要深刻剖析原因，实施重点督办。同时，要注意实事求是的解决制度不适应和失效的问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、ccc参照本方案制定实施方案，并认真抓好落实整改工作。

附件：审计问题及整改情况自查表 篇2：审计整改问题及制度完善

审计整改问题及制度完善

程燕玉

▲摘要随着审计工作的深化，除审计发现的问题外，审计意见的整改情况也逐渐引起重视，重审计轻整改的现象有所改善，但仍普遍存在审计整改相关制度建设问题。本文从审计整改的必要性出发，提出当前审计整改工作中存在的难点问题，并分析其形成的原因，提出进一步完善审计整改制度建设的对策建议。

关键词 审计 整改 问题对策

作者程燕玉，宁波市江北区审计局，注册会计师，国际注册内部审计师。（浙江宁波315020）

审计整改工作足指被审计单位针对审计查出的问题，采取措施改进工作，提高管理水平的过程。审计整改检查则是指审计机关对被审计单位的审计整改工作进行督检查的过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作汇报后指出：“审计工作最重要的目的，就是通过审计，发现问题，纠正错误，改进工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门依法行政水平和企业的经营管理水平"。审汁工作要取得好的工作成效，不仅要提高审计实施过程质量，能够发现问题，还要提高审计整改检查工作水平，促进被审计单位改正问题，其中，制度建设尤为重要。

一、审计整改的必要性

审计整改检查是国家审计的重要内容

20xx年实施的国家审计准则将审计整改检查的内容和方式等进行了规范，审计整改检查已成为国家审计的重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整改，审计工作则是不完整的，没有发挥出其应有的作用。如果查出的问题没有相应的跟踪整改，不能依法追究相关部门和责任人的行政过失，就不能很好地落实履职为民的宗旨。审计整改检查可以促进被审计对象改进管理，从而提升审计工作成效。

（二）审计整改是审计质量的重要体现

审计工作质量不仪足包括审计工作实施本身及审计问题查处的客观、真实、正确，也应包括审计成效，如揭示问

题是否最终得到落实与纠正。因此，审计问题的整改是审计工作质量的重要标志与体现。在高质量的审计报告作保证的基础上，进…‘步把审计整改检查工作做好，促进被审计单位更加切合实际地解决问题，从根本上杜绝类似违纪违规问题的再次发生，可以使审计质量体现出良好的客观效果。

二、审计整改存在的主要问题

尽管近年来审计整改检查工作不断受到重视，但是在基层审计机关，审计整改检查工作是整个审计工作中的一个薄弱环节，重审计而轻整改仍是普遍存在的问题。另一方面，对于审计发现的问题，被审计单位的反应各异，有的避实就虚、有的轻描淡写、有的归咎于客观原因、有的甚至玩文字

游戏敷衍应付。这些情况使审计整改成为当前我国审计监督工作中的难点问题。

（一）追回违规资金难

审计多为事后监督，对于已经发生的违法违规行为，尤其是已经花出去的钱，追回比较困难。例如较为常见的挪用专项资金弥补公用经费不足问题，当审计发现时，支出行为已经发生，要求整改单位收回已经不可能。即使被审计单位为了应付审计，采取其他财政资金归还被挪用的专项资金，实质上也是拆东墙补西墙。因此，对于这种已经成为“既定事实”的情况，单靠追缴资金是无法整改到位的。

（二）问责相关责任人难

审计整改不仅要注重追缴违法违规资金，而且要注重追究相关责任。审计发现的绝大多数问题都是在主管领导等相关责任人的授意或故意操纵下发生的。但从实际情况来看，除了审计发现的问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外，很少有人因为审汁发现问题而被问责，因为审计整改不到位而受到处罚的当事人更是少见。

（三）审计整改成果运用难

由于缺乏有效的沟通机制，许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实施审计，审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议落实好的领导干部，组织部门不给予表彰，对于不积极落实审汁建

议的领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及相关部门未能充分运用好审计整改成果，难以实现审计整改效果的最大化。

三、审计整改难的原因分析

（一）审计整改缺乏法律和制度约束力

审计整改工作没有真正纳入法制轨道，审汁法及其实施条例中没有有关审计整改工作的具体条款规定，审计机关审计执法手段单一。对某些能够整改而又拒不整改的问题缺乏强制性的法律手段，只能对其处罚而无法促使其整改到位。这是审计建议落实不力的根本原因。

（二）相关人员审计整改意识不强

被审计单位领导干部对审计建议的作用理解不够，对落实审计建议的重要性缺乏足够的认识。落实审计建议需要花费较长时间、较多精力去建章立制，或需要与其他单位协调整改，使一些部门单位对落实审计建议有畏难情绪，不愿意花费精力去组织落实审计建议。对于一些前任遗留的问题，与现任领导无直接关系，…‘些领导干部认为与已无关，对落实审计建议有不满情绪。另一方面，一些审计机关和审计人员自身对整改工作也不够重视，一审了之、一罚了之的现象还比较普遍，以罚代改并不能触动被审计单位下定整改的决心，一些审计人员即使意识到审计整改的意义，也因为审计整改到位的难度太大望而却步。

（三）审计建议的内容缺乏建设性、针对性和可操作性 审计人员受知识结构和业务水平等素质限制，对存在问题产生的原因未进行分析，难以使人透视产生问题的根源；有的虽分析了问题成因，但对上作实际研究不够深入，综合分析不全面，分析力度、深度不够，不能从根本上剖析问题产生的症结，造成报告提出的审计建议或者缺乏针对性，不能解决关键问题；或者缺乏可操作性和建设性，不符合被审计单位工作实际，无法引起被审计单位和责任人的重视并得到采纳。

四、加强审计整改的对策建议

（一）从法律层而修订完善法律法规，使审计整改有法可依在审计法及其实施条例和其它相关法律法规中补充明确有关审计整改工作的条款，特别是对屡审屡犯的情况要明确处罚和处分的措施，以利于审计工作人员开展审计整改检查工作。

（二）从组织领导层面建立机制，落实审计整改责任 一是成立专职审计整改工作机构。要从根本上解决审计建议落实难的老问题，单靠审计部门是不够的，要使审计建议落实，整改工作得到领导支持，取得相关部门配合，应探索成立专职审计整改工作机构。针对整改工作中的重点和难点，由专职机构出面协调，听取被审计单位和责任人对审计工作的意见和建议，在交流、沟通的过程中，积极协助他们 篇3：审计整改措施1

关于x有限公司原x同志任期经济

责任的审计意见整改的回复

在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是xxx方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：

一、要坚持以制度管事，以制度管人

在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。

二、加强招投标及合同管理工作

（一）、加强招投标管理

一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。

二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。

（二）加强合同管理

一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足 ,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。

二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。

有关审计问题整改报告范文通用三

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第xx次会议报告20xx年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。

市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。

同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。

各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的'问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。

家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。

追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。

20xx年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。

我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。

今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。

今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。

一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。

对无任何理由长期拖欠国土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。

在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中:2012年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，2012年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。

14个欠缴单位中有两个欠缴大户:即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。

10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

(三)关于国土出让收入xx3749.96万元未及时清算缴入国库作政府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。

2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收入分解、净收入上缴国库”征管模式。

从2012年起，市级国土出让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算管理。

至2012年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要是2012年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。

今年以来，加大了这部分资金的清理力度， 1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从20xx年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

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至2012年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。

以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。

主要是特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。

这部分结余主要包括以下几个方面:一是工程在建、项目未完工或已完工但未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。