审计问题整改报告范文(精)

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审计问题整改报告范文(精)一

◇ 丁利国

科研协作费，是指项目单位在承担科技项目中，由于自身专业或力量限制无法完成的部分，通过协作的方式交由其他单位或部门协助完成，并由项目承担单位支付一定费用的合作方式。不可否认，由于不同单位的专业特长不同，通过协作方式，充分发挥了不同科研机构的专业特长，最大程度保证了科研项目的顺利实施，保证了科研成果和科研质量。但是在近两年对科研经费的审计中，发现科研协作费支出中存在诸多问题，应引起重视。

一、科研协作费审计中发现的主要问题

（一）科研协作费支付给关联或相关单位

在科研协作中，将科研协作费转入与项目单位联系较为紧密的单位是比较普遍的，业务合作选择熟悉的单位也符合一般规律。但是在审计中发现存在将项目协作费转入项目承担单位的关联下属单位，或项目组成员及其亲属开办的企业之中，由于是关联单位，所以协作协议的签订就不是以经济效益为原则，由此让对方获取超额利润，造成科研经费的损失浪费。

（二）科研经费全部或大部分拨付协作单位

在科研项目申报过程中，一些行政主管部门下属的科研单位虽然并无足够强的科研力量，但由于其掌握一

定的行政资源和社会关系，申报项目往往较为容易；而一些虽然拥有科研实力的单位或企业，由于其掌握的资源或关系有限，不易争取到项目和资金支持。这样就存在有资源和背景的单位申请项目，留取部分经费后，再将剩余经费全部转移至有实质科研任务的单位；或者采取把全部科研经费转至协作单位，再通过在该单位报销票据，或由协作单位以其他形式返回至项目单位或相关负责人。

（三）以协作之名将科研经费转至外单位以逃避监督

一些科研单位为了列报一些经费开支范围之外的费用，将部分项目经费转移至协作单位，由协作单位进行列支；或者以协作之名，但无协作之实将项目经费转移出去；还有一些科研单位，在项目即将结束之前，尚有项目经费未支出，为了避免结余资金被收回或者重新安排使用，采用协作费的形式将资金转移出去。由于在科研经费检查审计时，延伸审计的成本较大，项目单位通过协作的方式将资金转移出去以逃避本单位监管和外部审计。

（四）以协作之名将项目经费转入主管部门

在协作费的审计中，发现存在项目单位在申报项目经费后，在无实质协作的情况下将项目经费转移至科技主管部门的下属单位，再由科技主管部门在其下属单位列支费用，协作费

变成了一种回扣款，变成了一种为答谢科技主管部门的腐败行为。

（五）随意变更协作单位，协作费无预算支出

科研单位在项目实施中，不按预算规定的协作单位和协作金额、随意支付协作费的现象比较普遍。由于这种支付的随意性，使课题负责人支付资金的权力无限扩大，协作费支付变成一项变相的资金分配，容易造成支付权力的寻租，也造成了协作费支付后的使用不规范。

二、加强协作费管理的几点建议和对策

（一）严格项目立项管理，加强项目立项审查

在项目立项阶段，应严格对项目承担者承担课题能力的审查，对科研项目的核心内容无法独立完成的，应限制或杜绝该单位项目的申请，对项目中非核心非专业科研内容需要协作的，也应经慎重审查后再予以批准。只有这样，才能较高质量地保证科研项目的顺利实施，从源头上减少科研协作费违规行为的发生。

（二）加强科研项目预算编制审查和预算执行审计

在科研项目申报中，一般都要求编制项目财务预算。但在目前科研项目管理中，往往只重视项目成果的审查，而忽视对财务的审查。

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li lun t an t ao

理论探讨

1 may 2015

在科研项目管理中，应从预算编制阶段开始审查，审查编制协作费的必要性，协作单位和金额是否客观。同时，在项目实施过程中，要重点审查项目预算是否按规定执行，是否存在协作费的支出随意变更和调整预算。

（三）加强协作合同审查，开展科研项目协作招标

在协作费审计中，应先审查协作合同协议，通过协议，审查科研协作有无实质性协作内容，对一些无实质性协作内容的协作应重点审计。对财政补助科研项目的协作费，应按照政府购买服务的标准，实行政府采购或招标投标，让协作费的支付暴露在公开的社会监督中。

（四）加强对协作单位使用协作费

的延伸审计

在科研经费检查中，往往只重视对项目承担单位经费的检查，由于时间和人力限制，忽视了对协作单位经费的监督检查。在协作费审计中，审计人员要根据协作费审查的结果，果断确定审计延伸的范围和重点，对可疑的线索要一查到底，切莫因审计成本、成果等因素有所顾忌，造成监督检查的片面。

（五）试点开展项目后补助模式对科研项目的补助，应借鉴对企业的科研经费补助的方式，采取科研项目后补助方式。让项目单位先自行开展项目研究，研究成果形成后，再申请财政资金补助。由于后补助算是一种奖励补助，项目单位在前期科研

阶段使用的自筹资金，能保证项目资金最大限度地合法、效益使用，减少违规行为的发生。

（六）建立科技经费使用绩效情况评价

科研协作费中发生的各种违规行为，其根源在于目前科研项目管理的方式存在缺陷，即重视立项管理忽视项目检查，重视科研成果忽视财务监督。应尽快建立科技经费绩效评价，把项目成果评价和经费使用评价结合起来，鼓励那些既能取得预定的科研成果，又能确保经费合法效益使用的项目，对那些虽在项目上有成果，但经费使用混乱的项目要给予客观的评价，通过绩效评价从体制上改变科研协作费使用混乱的现状。

伊川县审计局

跟踪审计土地出让金

今年，伊川县审计局认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》，加大了专项资金跟踪审计力度。近期，该局派出审计人员深入到被审计单位，到田间地头，手持定位仪和地图，实地查看土地出让金使用和效益情况。图为该局审计人员在信阳市光山县工作一线实地查看土地出让金使用

情况，保护耕地。（张灵军）

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理论探讨

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审计问题整改报告范文(精)二

20xx年7月23日，市十四届人大常委会第十四次会议听取和审议了市政府《关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并就进一步加大审计监督力度提出了审议意见。对审计揭示的问题及整改，市政府高度重视，杨雄市长于9月1日主持召开市政府常务会议，专门听取关于20xx年度市本级预算执行和其他财政收支审计状况的汇报，要求各区（县）、各有关部门高度重视审计发现的问题，不折不扣、坚决严肃地逐项整改，并透过建章立制，着力构建长效机制，切实提高政府工作整体管理水平；要着重加强事业单位资金使用管理，透过明晰章程和管理框架，规范内部运作，有效防止权力寻租和不正之风。

市审计局按照市人大常委会审议意见和市政府有关要求，认真落实市政府办公厅《关于进一步建立健全审计整改工作制度的实施意见》，切实加大对本市审计整改工作的监督检查力度，督促被审计单位不断提升审计整改效果。

有关部门和单位认真执行审计决定，用心采纳审计意见和推荐，及时制订审计整改工作方案，采取有效措施，从完善工作机制、实现部门联动、加强制度建设等方面入手，推进审计整改工作取得实效。

一是审计整改内部工作机制不断完善。市民政局、上海大学等单位成立了审计整改工作领导小组。市粮食局、上海科学院等10家单位，召开专题会议，研究审计整改方案，逐条落实职责，逐条进行整改。

二是主管部门构成合力，依托部门职责共同推动审计整改。如，市财政局会同市人力资源社会保障局和市卫生计生委，就社会保险基金预算审计中发现的问题，按照各自职责，部署整改落实，构成整改合力。

三是注重制度建设，加强源头管理。市文联、上海科技馆等8家单位，针对审计查出问题，制定或修订了29项内部管理制度，涉及预算管理，以及会议经费和公务接待、政府采购、公务卡使用管理等方面制度，推进长效机制建设。

一、财政管理审计查出问题的整改状况

（一）公共财政预算和管理审计查出问题的整改状况

1、市财政局组织执行市级预算审计查出问题的整改状况

（1）对科技类专项资金管理的沟通协调机制不够健全的问题，市财政局着手建立包括科技投入在内的市级财政专项资金统一管理平台，将专项资金申报年度、管理部门、申报单位等信息纳入平台统一管理，便于专项资金管理部门加强项目审核和日常管理。同时，市财政局探索建立科技投入资金的综合评估机制，选取市与区（县）共同实施的科技投入重点项目开展绩效评价，完整反映同一项目的财政资金投入绩效。

（2）对河道工程修建维护管理费存量资金未有效盘活的问题，市财政局、市发展改革委、市水务局等部门研究盘活河道工程修建维护管理费存量资金的方案，透过加大区（县）管（及以下）河道整治工程市级补助力度、加快防洪除涝等重大水利工程建设，逐步消化历年河道工程修建维护管理费的结余。

（3）对事业单位投资企业收益收缴的具体原则不够明确的问题，市财政局将会同市国资委进一步理顺本市事业单位投资企业国有资产管理体制，在明确资产管理职能部门的基础上，根据有关规定加强对事业单位投资企业的管理与监督。

2、市地税局税收征管审计查出问题的整改状况

（1）对营业税季度申报政策不够完善的问题，市地税局以方便纳税人为原则，将在进一步调研的基础上，优化调整季度申报制度并根据国家税务总局统一部署予以完善。

（2）对部分企业未能及时享受公共租赁住房税收优惠政策的问题，10家企业的13个项目均已完成免税备案登记，可享受相关优惠政策。

（3）对土地出让信息共享机制未建立，影响城镇土地使用税政策执行的问题，市地税局已与市规划国土资源局就建立土地出让信息共享机制进行了初步沟通，并将专题协商信息共享的具体事宜，以加强对相关税种的征管。目前，16家企业少缴的118万元税款均已征缴入库。

（二）政府性基金预算执行和管理审计查出问题的整改状况

1、对地方水利基金与城市公用事业附加基金预算安排衔接不够的问题，市财政局与有关部门充分沟通，加大了水利建设基金与城市公用事业附加预算的统筹力度。在安排20xx年预算时，积水点改造、排水运行等水利项目，已改由水利建设基金安排。

2、对散装水泥专项资金政策未适时调整的问题，市财政局将会同市建设管理委，向国家相关部门反映本市散装水泥专项资金政策执行的实际状况，根据国家规定和要求予以落实。

3、对城市公用事业附加基金未及时上缴国库的问题，市财政局进一步督促市自来水公司及上海电力公司上缴城市公用事业附加，加强政府非税收入收缴管理。

（三）国有资本经营预算执行和管理审计查出问题的整改状况

1、对企业层面资金使用的定期报告制度未建立的问题，市财政局将会同市国资委等单位，对企业支出状况开展跟踪检查，了解资金支出进度及使用规范性状况。市国资委已制发《市国资委国有资本经营预算支出后评价管理办法（试行）》，从支出的规范性和效益性出发，加强对国有资本经营预算支出的管理。

2、对费用性支出的范围规定不一致、与公共预算交叉安排资金的项目未建立联审机制的问题，市财政局、市国资委正联合市发展改革委、市经济信息化委、市科委等部门建立相应的协调联审机制。市国资委已制定《市国资委关于企业技术创新和能级提升项目专项扶持办法实施细则（试行）》，明确项目审定前要征求相关部门意见；在20xx年技术创新和能级提升项目资金扶持上，市国资委已加大资本金支持力度，减少费用性支出总额，并将对下拨资金明确核算要求。

3、对本市国资收益收缴范围尚未全覆盖等问题，市财政局将会同市国资委及其他国资受托监管部门，结合本市事业单位改革的推进，逐步扩大国资收益收缴和预算管理范围。

（四）社会保险基金预算执行和管理审计查出问题的整改状况

1、对少数社会保险基金预算编制方式、流程不规范，资料不完整的问题，市财政局和市卫生计生委已制定了本市新型农村合作医疗基金市级统筹实施方案，自20xx年起，市级经办机构统一编制基金预算草案，并按规定程序报批；本市各区（县）新型农村社会养老保险基金将与城镇居民社会养老保险基金合并，实行市级统一管理，市人力资源社会保障局将进一步规范预算编报流程。

2、对少数基金预算收入未及时足额筹集的问题，市人力资源社会保障局已责令相关单位缴纳了少缴、漏缴的社会保险费，并透过调整管理体制和优化流程，加大稽核检查力度。同时，督促相关区（县）将新型农村社会养老保险基金中未到位的区级财政补贴资金，纳入20xx年新型农村社会养老保险基金调整预算。市人力资源社会保障局已与市残联和市民政局沟通，协调城镇重残人员的居民医保参保补助资金清算事宜。

3、对部分基金日常管理不到位的问题，市卫生计生委将在本市新型农村合作医疗基金市级统筹实施方案正式出台后，对各区（县）新型农村合作医疗基金财政专户（包括滞留在镇级的基金）进行全面清算，并同步调整市级决算报表。同时，市卫生计生委和市人力资源社会保障局已责成相关经办机构，全面核对重复参保人员信息，及时停用重复参保人员新农保账户，停止发放重复享受的新农保养老待遇。截至目前，已追回重复发放的养老金6.7万元。

二、部门预算执行审计查出问题的整改状况

对审计发现的问题，25家预算单位及其下属单位高度重视，用心进行整改。截至20xx年9月底，有关预算单位及其下属单位已整改问题涉及金额共计8.05亿元，正在整改问题涉及金额共计4.23亿元，两者合计涉及金额占审计查出问题总金额的72.0%；其余问题已由相关单位承诺整改，主要是预算编制、政府采购等方面的问题。由于当年预算已经执行，采购资金已经支出，相关单位承诺制定、完善相关办法，进一步强化预算管理，严格执行政府采购程序。具体整改状况如下：

（一）“三公经费”使用管理中存在问题的整改状况

1、对部分预算单位公务车辆使用数量超标、费用超支的问题，有关单位用心归还或封存超标车辆，并建立规章制度，加强公务用车管理。上海电机学院超标的12辆公务用车，5辆已归还下属企业，2辆已封存。同时，正按规定申请5辆公务用车的控购指标。

2、对部分预算单位公务接待、会议费等支出不规范的问题，有关单位修订财务规章制度，严格公务接待及公务费用的审批流程，强化公务卡结算管理制度，进一步规范经费使用。上海图书馆制定了《馆所公务卡使用及报销管理办法》，要求公务接待费、差旅费、会议费、培训费等公务费用支出应透过公务卡结算。

此外，针对部分高校等单位因公出国（境）管理和经费使用与现行规定不一致的问题，市政府外办、市财政局等部门正在完善出访人员和经费的管理措施，并要求有关部门严格执行国家和本市有关因公出国（境）管理和经费使用的规定。

（二）预算管理中存在问题的整改状况

1、对部分预算单位未完整准确地编报其他收入预算的问题，有关单位加强预算管理和督导，结合20xx年部门预算编报工作进行整改。华东政法大学将科研事业收支纳入20xx年预算编制范围。上海图书馆专题学习预算编制文件，要求财务人员严格执行预算法规定，将文化年鉴等事业收入纳入20xx年度预算。

2、对部分预算单位结余资金反映不准确、清理不及时的问题，有关单位用心清理项目结余资金，梳理往来款项，按规定进行账务处理，完整、准确反映结余资金状况。市粮食局已按规定对历年结余资金进行了账务处理，并纳入预算管理。

3、对部分预算单位项目未执行预算调整程序的问题，有关单位采取措施提高预算编制的科学性，减少执行中的调整事项。同时，完善预算支出审核管理制度，按规定办理预算调整审批手续。上海政法学院组织相关人员认真学习《关于进一步规范市级部门预算动态调整管理的通知》等文件，要求严格执行预算调整审批程序。

（三）财经制度执行中存在问题的整改状况

1、对部分预算单位课题经费使用不合规的问题，有关单位建立健全科研经费的使用和管理制度。市环境监测中心已退回从科研课题经费中提取的21万元管理费，并进行了账务处理。同时，制定科研项目管理相关内部规章制度，加强科研经费核算管理。

2、对部分预算单位未严格执行收费管理制度的问题，有关单位加大各类收费项目清理力度，将有关收费收入上缴财政部门。20xx年10月，上海电机学院已将6762万元收费收入，补缴市财政局专户，并表示今后将按照教育性收费“收支两条线”的管理要求，及时全额上缴市财政局专户。

3、对部分预算单位及所属单位未严格执行政府采购制度的问题，有关单位用心完善相关制度，加强相关人员业务培训，强化对政府采购的审核和监管。上海电子信息职业技术学院组织学习相关法律法规，修订本校《基本建设工程项目招投标管理办法》，以规范教学仪器设备采购控制流程。

（四）市属高校管理中存在问题的整改状况

1、对部分高校资金、资产、资源管理制度不健全，院系和部门分级授权管理不清晰的问题，有关高校建立管理规章制度，探索完善重大事项分级授权管理模式，逐步理顺院系、部门的职责权限，提高资金、资产、资源管理水平。华东政法大学制定了合同管理暂行办法，明确规定对外签订合同主体，加强合同授权管理。上海大学计划于年底前将基本建设项目构成的15.21万平方米房产，按规定计入固定资产；对其余1.39万平方米房产，与有关部门会商后共同办理固定资产入账手续，或评估后依据评估价值登记入账。

2、对部分高校科研项目管理不规范的问题，有关高校用心梳理、逐项完成相关课题的结账手续。同时，完善科研项目管理制度，明确科研项目完成后结余经费的结算流程和时间节点。上海师范大学修订完善了科研经费管理实施细则，落实了相关职能部门职责，细化具体措施，加强科研课题经费管理。

3、对部分高校奖学金、助学金发放不及时的问题，有关单位优化管理流程，确保及时发放各类奖学金。上海大学认真梳理评选条例，要求校内相关部门加强沟通，保证各类教育奖学金、特殊奖学金尽早到位，及时发放。

三、投资建设项目审计查出问题的整改状况

（一）竣工决算审计查出问题的整改状况

1、对22个项目未批先建或未透过相关验收即投入使用的问题，建设单位均承诺在今后的项目建设管理中，严格执行相关法律法规，并正在用心与有关单位协调，抓紧申请补办相关证照及竣工验收手续，完善项目基本建设程序。

2、对24个项目因擅自调整建设规模或标准，初步设计概算编制不合理不全面等超概算共计11.47亿元的问题，建设单位均对超概算原因进行了深入分析。1个项目核减概算外项目投资644万元；23个项目均已向原审批部门上报调整概算报告，其中，3个项目已获批准，涉及金额共计838万元，20个项目正在审批过程中，涉及金额共计11.32亿元。

3、对28个项目存在违规招标、违规分包等问题，相关单位组织人员进行专题研究和学习，并建立健全内部控制制度。同时，承诺加强工程招投标管理，严格按照国家和本市规定履行招标程序，做好承发包和工程结算等工作，杜绝类似问题的发生。

4、对47个项目建设成本未按规定核算的问题，被审计单位均进行了调账处理，核减项目成本，补缴了欠缴的印花税。

5、对13个项目建设管理不善的问题，建设单位均表示将举一反三，吸取教训，用心与相关单位协商沟通，尽可能充分利用已有资源；对长期闲置无法利用的设备，尽快委托具有资质的评估单位妥善处理。同时，加强投资决策管理，确保项目投资决策的科学性和合理性，提高项目投资效益。

（二）白龙港污水处理项目绩效审计查出问题的整改状况

1、对白龙港污水处理项目中，输送总管部分泵站最高运行负荷不足的问题，市城市投资开发总公司加快推进相关工程建设，白龙港污水处理厂扩建二期工程主体已完工，待南线东段工程一期完工后，进行全面调试。两项工程正式投运后，污水日处理潜力将达280万立方米，系统整体输送水量将会得到显著提升。同时，透过与区管泵站的干线运行建立联动协作机制，优化调度，挖掘潜力，进一步提升污水输送量。

2、对白龙港污水处理厂升级改造项目中14台设备闲置的问题，市城市投资开发总公司将3台作为备件，7台用于替换发生故障的同类设备，4台用于白龙港污水处理厂扩建三期。

3、对因污水管与雨水管混接等原因，造成服务区域内部分雨污水直排河道的问题，市城市投资开发总公司将会同闵行区和浦东新区水务、城建等部门，协调解决地区雨污水混接问题。

（三）环境保护信息化建设管理及应用绩效审计调查发现问题的整改状况

1、对部分信息共享机制不完善，影响内外部业务间有效协同的问题，市环保局与市交通委初步建立了危险废物运输信息定期沟通机制，所属市固体废物管理中心定期将危险废物转移联单信息带给给市交通委，两部门实施联合监管，抽查危险废物转移路线。市环保局完善了在线监测系统与排污费征收管理系统间的数据共享，按照合理准确的方法核定废气排放量，提高排污费计算的准确性。同时，将市、区二级危险废物管理数据共享资料，纳入正在建设的固体废物管理系统升级项目中，建成后向区（县）环保局开放相关功能。

2、对部分信息系统运行机制或功能存在缺陷的问题，市环保局建立了移动执法系统数据入库和删除审核制度，优化新增污染源工作流程，并对重复数据等进行集中清理；规范信息系统密码使用管理；在固体废物管理系统升级项目中，设置危险废物许可范围限制、数据校验和统计分析等功能。

3、对部分信息化建设资金管理不够规范的问题，市环保局已督促所属单位对问题进行分析和梳理；各单位完善了内部管理规范，明确和落实相关职责，今后杜绝类似问题的发生。

四、民生审计状况

（一）保障性安居工程建设跟踪审计查出问题的整改状况

1、对部分资金未按规定筹集和使用的问题，11亿元经济适用住房项目的土地补偿款已缴入国库；拖欠的1991万元廉租住房租金已收回；3.21亿元拨付动迁基地的资金已按规定分别核算。相关住房保障和财政部门将加快保障性住房的建设和筹措进度，用心落实配套资金，加强土地补偿款和土地前期开发费的收支两条线管理，加快闲置资金拨付使用，规范廉租住房补贴资金的发放形式。市发展改革委已将部分建设债券资金未纳入专户管理问题报请国家发展改革委，推荐出台加强监督的办法。相关项目开发单位已与金融机构沟通，在后续保障性住房融资过程中，落实优惠利率。支付的重复销售房款正在清算中。

2、对住房分配审核不够严格，部分房源日常管理不够到位的问题，相关住房保障部门已经停止了不贴合条件的19户对象有关待遇的发放和享受，并加快廉租住房和公共租赁住房的复核和审核进度；110套违规转借、出租的公共租赁住房和廉租住房已完成清退；149套产权登记不明确的廉租住房已办妥产权。

3、对部分项目建设管理薄弱的问题，3个项目已对分包单位资格进行重新审核，或按规定重新确定了分包资料，涉及金额共计2898万元；3个项目已补办开工建设手续；10个项目加强了建筑材料审核、派遣现场监理人员等措施，规范现场管理。相关建设管理、住房保障部门将进一步完善监管措施，规范保障性住房建设管理。

（二）机构养老绩效审计调查发现问题的整改状况

1、对部分收费政策不完善，税收及公用事业费优惠政策未执行的问题，市民政局会同市发展改革委制定了《上海市养老机构服务收费管理暂行办法》，自20xx年6月1日起施行，对养老机构的收费定价、享受优惠政策等资料作出了明确规定。同时，市民政局督促区（县）民政局指导养老机构办理所得税免税手续。

2、对场所建设管理不到位，补贴资金申请拨付未按规定程序办理的问题，市民政局于20xx年12月下发了《上海市民政局关于开展存量养老机构设施改造的通知》，对存量机构改造进行资助，推动全市设施陈旧、薄弱的存量养老机构用心实施改扩建和消防改造。市民政局督导有关区（县），按实际建成使用的床位数核定新增养老床位数。同时，出台《上海市民政局市级新增养老床位建设补贴资金抽查办法》，以规范补贴资金审批和拨付，加强资金使用监督检查，并要求各区（县）民政局上报滞留的补贴资金。此外，市民政局正在研究全市统一的养老机构运营评估机制。

3、对部分中心城区养老床位设置低于规定比例，部分床位资源未得到充分利用的问题，市民政局将编制全市养老服务设施建设规划，合理布局养老和其他配套服务设施；会同市财政局出台了《关于“十二五”期间上海市养老机构统筹建设资金管理与使用（试行）的通知》，明确中心城区、郊区（县）养老机构床位数建设的约束性指标，对未完成指标的区（县）采取强制缴纳统筹建设资金的措施。同时，市民政局将公开各区（县）床位利用率，透过“倒逼”机制，逐步杜绝包房和床位闲置现象，促进养老床位资源的合理利用。

4、对公办养老机构保障功能未充分发挥，民办养老支持力度仍显不足的问题，市民政局以优先满足高龄、失能老年人照护需求为导向，正在制定全市统一的公办养老机构入住条件和评估标准，发挥公办养老机构托底保障功能。同时，市民政局会同有关部门，研究新建民办养老机构的扶持政策，试点对纳入基本公共服务且拥有养老房源产权的非营利性民办养老机构，给予与公办养老机构同等的补助。

（三）市级财力补贴的住宅修缮项目审计调查发现问题的整改状况

1、对住宅修缮管理相关基础数据不完善，立项前准备工作不够充分，部分项目无法按计划执行的问题。市住房保障房屋管理局正牵头建设全市统一的房屋基础信息管理平台，拟将房屋修缮状况的信息纳入平台。此外，牵头开展本市旧住房安全排查，摸清老旧住房安全状况底数。对纳入保障性安居工程的旧住房综合改造项目，鼓励各区（县）提早开展现场查勘、修缮资料确认、居民意见征询等前期工作，在市级项目计划立项上提前安排，确保项目计划执行的有效性。

2、对现行资金补贴方式对财力相对困难区（县）住宅修缮工作推动作用有限的问题，对财力较为困难的区（县），其纳入保障性安居工程的三类旧住房综合改造项目，财力补贴比例提高至50%；“十三五”期间，在安全隐患处置工作中，对财力困难的区（县）也将提高补贴比例，进一步提升市财力补贴资金的引导作用。

3、对项目工程招投标、质量和资金管理存在薄弱环节的问题，在招投标管理方面，市住房保障房屋管理局下发了《20xx年上海市住宅修缮工程招投标工作要求》，进一步加强招投标等管理和对各区（县）招投标工作的监督检查力度，强化违规问题的问责；相关区房管部门已明确关联单位不再作为住宅修缮项目的实施单位。在质量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相关区房管部门对发现的安全质量问题予以整改。同时，编制完成了20xx版安全质量检查手册，开展建立住宅修缮工程示范工地等活动。在资金管理方面，市住房保障房屋管理局下发了《关于明确市级财力补贴住宅修缮工程项目相关管理措施的通知》，进一步强化对审价单位的考核，对多计工程结算款的问题已进行整改。

（四）福利彩票资金募集和公益金使用管理绩效审计调查发现问题的整改状况

1、对项目立项论证不够充分，部分项目资料类同的问题，市民政局出台了《市级福利彩票公益金资助项目库管理办法》、《上海市社区公益购买服务项目目录》等制度，加强公益金资助项目前期论证和项目库的动态管理，提升预算编制科学性和项目创新性，提高项目的实施效果和公益金的使用效益。

2、对公益金资助的少数项目考核、评审不严格，个别项目受益对象不贴合条件的问题，市社团局已委托第三方评估机构对创业园区项目进行绩效评价，规范项目后续发展；市和区民政局透过加强沟通协调、跟踪监督和指导培训，敦促社会组织完善内部管理制度，规范项目运行，对审计发现的问题逐项落实整改。其中，违规套取的25万元公益金已经追回，并上缴至区民政局。

3、对彩票销售业务和公益金使用管理不够规范的问题，闸北区民政局将成立一家福利彩票机构，负责“中福在线”销售业务；市福利彩票发行中心制定了《电话投注系统程序检查和数据审核的管理办法》，完善了技术系统开发和升级工作流程，系统少扣投注款已收回，同时已停止广告发布业务。市民政局透过完善项目预算编制审核及执行监管流程等措施，提高项目预算编制的合理性和预算执行的规范性，并明确了公益金资产核算和管理主体。相关民政部门要求承担公益金项目实施的社会组织，进一步加强财务管理，确保所有项目资料真实、完整。

（五）部分旧区改造项目的土地储备成本控制及资金使用管理审计调查发现问题的整改状况

1、对项目计划和资金使用管理不严格，不利于土地储备成本的控制的问题，相关区政府对在拆的旧区改造项目，采取加强目标考核、第三方公信平台协调和疏导居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；对已完成土地储备的旧区改造项目，将根据区域发展规划，及时实施土地出让，并与市主管部门共同促进储备计划与出让计划的衔接。同时，相关区政府委托有资质中介机构编制投资估算报告，提高投资估算的准确性，以合理确定土地储备融资计划，有效控制财务成本。

2、对部分事项操作不规范的问题，市住房保障房屋管理局印发《关于进一步加强本市房屋征收监督管理工作的通知》，重申相关政策，列出负面清单，要求各区（县）政府严格执行房屋征收政策；市建设管理委要求各区（县）政府，按照《关于推进本市房屋土地征收企事业单位房屋补偿工作若干意见的通知》，规范企事业单位的征收补偿。

（六）文化事业建设费使用管理绩效审计调查发现问题的整改状况

1、对部分项目预算编制不合理的问题，市文广影视局、市文化发展基金会已根据主管部门的要求，通知项目单位认真落实整改；市文化发展基金会已制定了相关制度，市文广影视局正研究制定整改措施。同时，市委宣传部和市财政局对专项资金的支出范围进行了梳理，并于20xx年7月共同印发了《上海市文化事业建设费使用管理办法》，明确文化事业建设费预算中不再安排人员和公用经费支出。

2、对部分资金使用管理不规范的问题，市文化发展基金会召开项目监管状况通报会，进一步明确相关管理要求；市委宣传部要求有关单位对已完成项目的净结余资金，在今后年度编报、申请文化事业建设费预算时优先进行统筹安排。

此外，对本市文化宣传系统的部分基本建设项目超投资，增加专项资金补贴的问题，市委宣传部按有关程序办理了概算调整手续，并将在今后的基建项目管理工作中进一步加强投资控制。

五、资源环境审计查出问题的整改状况

1、对燃煤（重油）锅炉清洁能源替代计划数量不完整，污染排放企业监管覆盖率不够高的问题，市经济信息化委牵头组织有关部门，对本市锅炉和窑炉进行了全面排摸，基本摸清了家底。同时，加大了清洁能源替代工作推进力度。市环保局和市质量技监局联合制发了本市新修订的《锅炉大气污染物排放标准》，于20xx年10月1日起实施，以此倒逼企业实施清洁能源替代。市环保局要求区（县）环保局在市环保局下发监测工作计划的1个月内，根据辖区内一般污染源排污现状，上报监测工作计划，以此加强对区（县）环境监测工作的监督检查。同时，透过环境监测和监察联合执法，加大对超标排放企业整改的监督检查力度。

2、对农作物秸秆综合利用政策执行不到位的问题，奉贤区、金山区农委将进一步规范农作物秸秆还田的申报程序，加大秸秆禁烧工作的巡查力度，加强资金补贴审核，规范补贴资金的发放工作。

3、对部分黄标车淘汰财政补贴政策执行不严的问题，市环保局进一步明确，淘汰车辆务必按规定检验合格，并正与市公安局沟通，完善补贴审核的制度建设。同时，会同本市公安、商务、发展改革、交通等部门，专题研究本市财政拨款单位淘汰黄标车工作，并要求市、区（县）两级政府部门杜绝财政拨款单位的黄标车及老旧汽车透过拍卖等方式流向社会。

六、重点项目跟踪审计查出问题的整改状况

（一）对口支援新疆喀什四县发展资金和项目跟踪审计查出问题的整改状况

对17个项目延续到20xx年继续实施的问题，前方指挥部已督促当地职责部门或单位抓紧项目实施，力争早日完成建设任务；对3个项目财务管理不够规范的问题，前方指挥部已要求相关单位补充项目支付依据，及时归集项目结算资料，确保项目结算合法合规。

（二）上海国际旅游度假区核心区基础设施项目跟踪审计查出问题的整改状况

对施工单位多报工程结算费用的问题，申迪集团已经根据审计结论核减，办理了清算支付工作；对1个项目施工单位项目经理职业资格不贴合要求的问题，因该项目已结束，申迪集团承诺在今后的项目建设中加强资质审核，坚决更换不贴合职业资格要求的承包商管理人员；对部分工程签证单上描述的资料与施工现场状况不相符，施工监理审核不严的问题，申迪集团承诺进一步加强施工中的工程变更管理，完善及落实监理考核工作，确保施工和监理单位的工作质量。

审计问题整改报告范文(精)三

精准扶贫审计存在的问题及对策研究

许倩倩马倩（西北大学陕西西安 710127）

【摘要】【摘要】随着脱贫攻坚战进入决胜阶段，各项精准扶贫政策要继续深入展开，在精准扶贫政策落实的过程中，为了保证脱贫效果，更要落实对精准扶贫政策执行情况的审计监督。文章总结了精准扶贫审计存在的问题，提出了应进行审计资源整合、推动完善相关法律法规、推进全过程审计、拓宽审计深度广度以及应借力大数据技术助推精准扶贫审计等建议。

【期刊名称】《商业会计》

【年(卷),期】2019(000)018

【总页数】3

【关键词】【关键词】精准扶贫审计；大数据技术；脱贫攻坚

一、引言

习近平总书记高度重视贫困问题，今年在甘肃考察时强调，要深化脱贫攻坚，坚持靶心不偏、焦点不散、标准不变，在普遍实现“两不愁”的基础上，重点攻克“三保障”方面的突出问题，把脱贫攻坚重心向深度贫困地区聚焦（2019，新华网）。精准扶贫工作不能停，审计监督也必须随之跟进。精准扶贫审计作为监督工作的中坚力量，能够发现扶贫工作中的违法违纪问题，能够促进全面建成小康社会的目标在2020年的如期实现。

在脱贫攻坚决胜的关键阶段，面对精准扶贫审计实践中出现的种种问题，如何应对并加以解决，如何更好地开展精准扶贫审计，为如期全面取得脱贫攻坚战的胜利而发挥审计的监督保障功能，已经成为当下亟待解决的问题。

二、精准扶贫审计中存在的问题

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审计问题整改报告范文(精)四

为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队“审计整改年”活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，进一步加大审计整改力度，我大队自3月开展“审计整改年”活动以来。取得了必须的工作实效，基本到达了预期的目标。现将我大队“审计整改年”活动自查自评状况总结如下：

一、“审计整改年”活动中所取得的成绩

在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表此刻以下三个方面：

（一）审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计“免疫系统”功能，切实做到了“三个转变”：由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向用心推荐转变、由被动监督向主动服务转变，改变了以前认为“审计工作就是找麻烦、整人”的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动“免疫系统”建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障潜力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展带给强有力的服务和保障。

（二）审计整改工作成效明显。20xx年支队对我大队20xx年以来的财务开支状况进行了审计。发现我大队有4张凭证存在要素不全；暂付款中有支队购车款30000元没有发票以及一笔不明款6402.39元；固定资产帐帐之间相差3098359元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际状况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位3个问题。由于我大队营房重建，到此刻还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。

（三）机制制度逐步健全。

一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。

二是完善内部制度。坚持目标科学、职责明确的原则，先后制定了、等内部管理制度。

（四）宣传力度强，为确保审计整改年活动取得实效，为使全体官兵充分认识和重视审计整改年活动的重要性和必要性，我大队从多层次、全方位开展宣传工作。多次召开大队党委会议，及时传达“审计整改年活动”的精神和工作要求；并透过支队内网的形式发布工作状况。整个活动期间，大队在支队内网上刊登了3篇关于“审计整改年”活动的新闻报道。

二、深入查找自身存在的问题和不足

（一）审计整改工作有待加强，整改工作手段不新。目前的工作开展，大多仍停留在以前的老方法，不能创造出新的、更好的方法。影响了工作质量和工作效率的提高。

（二）功能发挥不够充分。对问题的实质欠深层次挖掘和分析，信息专报的针对性和建设性不强，整改措施过于粗糙，可操作性差，促使强化内部管理的效果不明显，督促整改力度不大。个别问题“屡审屡犯、屡犯屡审”。

（三）专业技能亟须提高。财务管理工作任务重、培训机会少，财务人员业务素质和潜力有待提高。

三、认真落实整改提高的各项措施

（一）把握主角定位，树立服务大局的财务管理理念。以开展工作评议为契机，用开放的意识、比较的思维、创新的理念、改革的精神，重新审视和研判新形势下的财务管理工作。要坚持围绕支队党委中心工作和社会关注的热点、难点、焦点，安排项目计划开支和开展工作，从机制、体制层面建言献策，强化财务管理服务大局功能。深入分析查出问题的症结，从加强内部管理层面提出有真效、有实效、有长效的工作推荐。

（二）开展作风整顿，塑造礼貌高效的财务工作行风。将作风整顿与学习新的相结合、与开展审计业务相结合、与建立健全“刚性”管理制度相结合，以优良高效的工作体现良好的工作作风。针对存在的问题，制定切实可行的整顿措施，坚决杜绝“两张皮”和“走过场”。

（三）搞好业务培训，培养技艺精湛的财务人员。以“摸得清家底、查得出问题、提得出推荐、经得起检验”为基本要求，加强财务人员培训。以“请进来教”为基本途径，邀请专家，进行电算化、法律、业务知识培训，提高整体财务管理水平。以“送出去学”为首选方式，将财务人员送到上级审计机关和大专院校强化培训，提高财务管理潜力，培养财务管理“精兵”。

（四）加强廉政建设，塑造廉洁透明的形象。严格执行廉洁从业。以建立健全惩防体系建设为抓手，要求财务人员用高于别人的标准要求自己，用严于别人的标准监督自己，严格执行财经法规等制度，探索实行项目质量职责追究制，切实维护财务人员的廉洁形象。利用会议通报、宣传栏等形式定期公开大队财务收支状况。

审计问题整改报告范文(精)五

【摘 要】本文首先分析了加强农村财务审计的必要性，进而从审计组织、审计专业性和审计整改3个方面支出农村财务审计存在的主要问题，最后提出了加强农村财务审计的主要措施和做法。

【关键词】农村；财务审计；问题

农村作为我国“三农”工作的重要组成部分，是国家经济工作的重中之重，每年都是一号工程。伴随我国经济的快速发展，农村人民生活水平的日益提高，加之国家的扶持改善资金与项目上马，农村的经济状况逐步向好发展。由于农村人口的基础素质不高，在财政资金及村集体资金管理方面仍然存在诸多问题，需要农村财务审计工作发挥作用，帮助指导农村财务基础工作逐步提升，在公平公正的基础上，改进农村发展现状，实现整体财务管理水平再上台阶。

一、加强农村财务审计的必要性分析

1.提高各级党委和政府工作执行力的必然选择

农村是各级县镇政府管理的基础单元，国家的农村发展扶持政策、项目建设、资金拨付一般由县镇政府面对各管辖农村进行。国家政策是否能够落地，关键在于各县镇政府是否将政策贯彻落实到位。而各县镇政府在资金拨付之后，项目能否按期建设，或是取得应有的实效，则在各个农村的执行上见效果，落脚点还是在农村层面。因此，加强农村财务审计，有利于监督党和国家的政策落实到位，增强各级党委和政府的工作执行力。

2.倒逼规范村级财务管理的有效方法

财务审计是对各经济组织财务核算与管理的审计，通过审计将发现各经济组织在财务核算与管理中存在的问题，审计的监督职能有利于各经济组织加强管理，不断提升工作能力与水平。对于村级财务管理工作而言，由于村集体会计人员专业素质普遍较低，在会计核算和财务管理方面存在诸多不足，需要持续加强改进，农村财务审计是对农村财务管理监督和改进的有效方法，将逐步提升农村财务管理的质量和效率，进而提升农村财务管理的职能。

3.关心和保护农村干部的必要需求

农村作为比较敏感的区域，发展相对滞后，人民群众的素质普遍不高，在对农村的管理中，国家的重金投入，能否使资金用到实处，并发挥实际作用，这对于农村干部是一项挑战。不可否认，一些农村干部确实在对农村资金的管理中，出现了经济问题，造成家国有资产损失，从这一角度出发，需要不断加强农村财务审计力度，在经济方面给农村干部加上一道“紧箍咒”，增强其红线意识，进而起到关心和保护农村干部的目的。

4.推进村“两委”换届选举的重要抓手

农村换届选举是农村政治管理的大事，如同企业股东变化一样，将对农村的管理发生较大的变化。在各地的农村管理改革当中，换届选举都是农村财务审计发挥最大作用的地方，如果财务审计不到位，将遗留很多难以解决的问题，无人问津，使得农民利益受损，国家政策难以落地。因此，在村“两委”换届选举之前，往往需要进行较大规模的农村财务审计，将财务事项清理完毕，以为下一届农村管理建立良好的基础。

二、农村财务审计方面存在的主要问题

1.审计组织有待进一步完善

一是县镇一级没有成立农村财务审计工作的领导组织，只是依靠几个县镇会计人员，进行财务审计，使得财务审计的组织性不强，权威性较低。二是没有建立系统的审计安排，县镇缺乏对每个农村现状的实际分析，审计重点不明确，审计效率难以提升。三是财务审计监督机制缺失，对于各审计人员对农村的审计结果缺乏复核，完全依靠审计结果判定农村的财务管理水平，使得审计效果难以达到预期目标。

2.审计专业性有待进一步提高

一是财务审计组织者对审计事项没有概念，没有在审计前进行审计人员的集中培训，对于审计重点、审计安排等事项，信息不对称较为明显。二是财务审计人员的审计专业能力较弱，对审计内容不明确，不知道审计应该审计哪些内容，盲目性较强，审计方法单一，仅仅是查财务账，使得审计掌握的信息极少，缺乏稽核，审计效果下降。三是财务审计人员缺乏创新，在农村的反审计措施面前，束手无策，难以发现问题，起不到指导改进的作用。

3.审计问题整改有待进一步督查

一是对审计发现的问题没有与被审计农村进行沟通，只是在审计报告中披露，使得农村对审计问题并不明了。二是没有督促被审计农村对审计发现的问题进行整改计划编制，使得财务审计流于形式，没有发挥实效。三是对农村列示的审计问题整改计划，没有建立督查机制，没有定期落实整改进度是否按照整改计划进行，造成财务审计问题长期存在，措施了整改良机，审计的权威性下降。

三、加强农村财务审计的主要做法

1.进一步加强审计组织领导

县镇政府应对农村财务审计工作建立审计领导班子，并聘请审计事务所专职会计师，对全县镇各村的财务账目、财务管理情况逐村进行审计。特别以维护农民群众利益为出发点，加大对国家各种奖励补扶资金的审计，加大对非生产性资金的审计力度。制定审计计划，完善审计督查的整体流程和关键环节，明确工作原则、审计督查内容、实施步骤方法、组织领导等内容，为村级财务审计工作的扎实开展，提供有力保障。

2.进一步提高审计专业性

加强审计人员培训，统一印发工作手册和操作指南，选取样板村开展现场观摩指导，提升财务审计工作专业化、规范化水平。查看村级会计凭证、账簿、报表、会议记录等资料，重点查资金管理，看各项收支是否合理合法；查债权债务，看债权债务是否属实；查财务公开，看是否做到及时、准确、全面公开；查制度建设，看是否建立并真正执行村级财务管理制度；查“一事一议”筹资筹劳，看是否专款专用。

3.进一步创新审计模式

在村级审计工作中，探索创新工作方法，重点跟随资金流向核查项目实物，结合项目核对资金数量。通过弄清账目问题、掌握资金用途、把关项目质量，把脉村干部履职行为和惠民政策是否落实。坚持边检查边整改，检查一个反馈一个。通报审计结果，让没有问题的村引以为戒，堵塞漏洞。对违纪违法问题苗头线索，及时移交纪检、司法机关处理。通过加强审计力度，切实提高农村财务审计的效果，改善农村管理水平。