2023年审计问题整改报告汇总

在当下这个社会中，报告的使用成为日常生活的常态，报告具有成文事后性的特点。优秀的报告都具备一些什么特点呢？又该怎么写呢？这里我整理了一些优秀的报告范文，希望对大家有所帮助，下面我们就来了解一下吧。

2023年审计问题整改报告汇总一

2023年审计问题整改报告汇总二

自收到山亭区审计局对我镇《**同志任**镇党委书记期间经济责任审计的报告》后，主要领导和财务人员认真检讨了我镇在日常财务管理上存在的的问题。虽然我镇在执行财经法规方面是严格的，但在

一、对于在预(决)算执行存在的问题，我们做了认真细致的分析，存在的问题坚决予以纠正。虚列的财政收支、空转税收已经调整了有关预算科目;挤占截留的村级转移支付已列明计划，并逐步按计划拨付到位;通过镇经委向纳税人支付的扶持款，今后不在支付;对专项资金已单独核算，今后不在挤占挪用或直接弥补经费的不足;对农业税收的征缴，今后按税法规定的科目，按时足额上缴。

二、对于财务管理及内部控制制度存在的问题，也已作了全面的整改。已加强了现金和银行存款的管理，把以私人名义的存款已转入单位的银行存款帐户;对库存白条进行了清理清查，公务借款，基本收回，并以做了帐务处理，个人借款以下了催款通知书，限期收回;务费已建立了开支制度，今后业务费严格执行开支制度，特别是从严掌握业务招待费的开支;固定资产已按照《行政事业单位财务规则》健全了固定资产帐簿，并把已有的固定资产登记入帐;加强完善了内部控制制度，杜绝不合理开支;应缴纳的个人所得税已足额补缴入库。

三、对部门收费存在的问题，镇民政办已把违规收费所得全部上缴镇财政，并加强了对部门收费的管理，坚决杜绝类似的情况再次发生。

四、对停收租金的水泥厂，我镇经过调查核实，经党委会研究决定，制定了租金征收办法，保证了集体资产的增殖和收益，不断增加镇财力。

在积极整改的同时，认真自我反省，吸取教训，在今后的工作中着重加强以下几个方面的工作：

一是加强财务队伍建设。组织财会人员学习《财会基础知识》，学习相关专业技术，抓好业务技能培训，强化思想训练，提高财会人员的政策水平，思想素质和业务素质。

二是加强预(决)算执行。严格按照《预算法》的规定编制乡镇预算，坚决杜绝虚列财政收入和支出。对村级的转移支付严格按照有关政策规定及时足额拨付到位，不挤占、挪用，确保惠农政策执行不走样。

三是加强财务管理。严格按照《会计法》和会计制度的规定，进一步加强会计工作的规范化，建立健全财务内部管理制度，按规定设置会计科目，进行帐务处理。

1、加强专项资金的管理。对专项资金，注重资金使用效益，实行财政专户管理，确保专款专用，不挤占挪用;对村级的转移支付确保按时足额拨付到位。

2、加强支出管理。要建立和完善支出管理有关制度，深挖节支潜力，紧缩乡镇财政支出，建立和完善费用报销制度。通过建章立制，从严控制购置费、招待费、车辆费用、奖金补贴等开支，坚决制止铺张浪费。对不真实、不合理、不合法的票据，不予报销入帐。

3、加强固定资产的管理。对镇政府和镇直部门的固定资产清查评估，建立健全固定资产相关帐簿，加强对固定资产的管理，防止国有资产流失。

4、健全完善内部控制制度。加强基础管理和增强建立健全内部控制制度的认识，根据《会计法》规定，结合本镇经济发展的水平和现状，建立内部审计制度、岗位责任制度;建立固定资产、债权、债务清理制度;审核、制单、复核、记账等岗位交叉安排等有效的防范措施和治理对策。

四是加强对镇直部门预算外资金的管理。镇财政加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。收取算外资金时，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，收取的算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行，坚决禁止乱收费，同时也避免了预算外资金的体外循环。

2023年审计问题整改报告汇总三

甲方(委托方)：

乙方(受托方)：

本合同于 年 月 日在 签订

委托审计合同

合同编号：

甲方(委托方)： 签订地点： 乙方(受托方)： 签订时间： 年 月 日

声明：

1.合同双方已相互提示就本合同各条款作全面、准确的理解，并应对方要求作了相应的说明，签约双方对本合同的含义认识一致。

2.合同双方均承诺自身符合法律对签约要求的强制性规定，并履行了必要的手续。 鉴于：受托人承诺自身是合法的审计机构，有能力组织审计工作。因此，双方经友好协商，就委托受托人开展审计工作(以下称委托事项)，签订本合同。

第一条 审计内容

1.审计项目名称及类型：工程竣工决算审计(跟踪审计或计划执行情况审计)

2.审计范围：__ 工程所涉及的全部经济活动 _______

3.审计目的：通过审计，核实工程造价和投资支出，保障资金使用的合理、合法性，促进有关部门和单位加强项目管理，规范履行建设程序，提高建设资金使用效率。

4.审计时间： _ _ 年 月 日至 年 月 日 ___

5.审计方式：________送达审计与现场审计相结合________具体审计事项以委托人核准的《审计实施方案》为准。

第二条 审计费用

1.审计费用的计算方式：

2.上述费用指受托人完成委托事项所得的全部费用和报酬，包括复印、通讯、咨询、差旅费用等任何受托人为完成委托事项所实际支出的费用，及与之相关的税费。

3.支付时间：于受托人提供合法有效的审计报告，并经委托人验收合格后90个工作日内完成结算手续。

4.支付方式：__由财务资产处(部)或二级单位财务部门按规定支付__。受托人应按规定提供合法有效的票据凭证。

第三条 双方权利义务

1. 委托人应按委托审计合同要求向受托人提供必要的文件、资料，协调审计过程中的各项事宜，提供必要的工作条件。委托人应积极配合受托人开展审计工作，并及时通知被审计单位(部门)提供审计所需的资料和文件。受托人应对此项工作予以指导。在受托人给予正确指导的前提下，因委托人配合不当或未及时提供委托人能够提供的有关资料文件，导致受托人未能按时完成审计工作的，责任由委托人自负。

2.受托人应严格遵循国家法律法规及关于审计工作的规定，按照本合同的约定，严谨、正确、客观的开展审计工作，并于合同签订之日起 60个工作日内完成审计工作，向委托人提供合法有效的审计报告正本一式2份。审计程序、审计工作底稿、审计报告及审计处理处罚决定，执行《中国*化内部审计工作规定》及相关规范。

3.受托人在审计过程中发现审计对象或其所属单位在会计核算、财务管理、资产管理上有重大缺陷，有导致产生重大弊端的可能，应及时将有关情况通报委托人。

4.受托人对工作中知悉的商业秘密保密，不得将所获得的有关资料和文件用于与委托事项无关的活动。本义务在委托事项结束后，仍然有效。保密承诺书作为本合同的附件。

5.委托人不当使用审计报告造成的后果与受托人无关。

6.委托事项完成或本合同解除后，受托人应在_7_日内将所有委托人提供的文件、资料返还给委托人。

7.受托人不得将委托事项转委托给第三方。

8.委托人需要就审计报告向政府部门或上级单位履行有关报批手续的，受托人应给予必要的协助。

9.受托人不得接受除委托审计合同约定以外的与审计项目有关的任何报酬，或参与可能影响审计工作正常开展的任何活动。

10.委托人依照《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》、《中国*化固定资产投资项目审计管理办法》和《中*化委托中介机构审投资项目管理办法》、《中国石油化工集团*司审计项目质量考核评分办法》等规章制度的要求，对受托人的审计工作进行全过程检查、监督，受托人应积极配合委托人对其审计质量进行抽查。

12.受托审计机构应对其受托实施完成的投资项目审计工作进度和质量负责，经审计的投资项目不能有重要审计环节和重大问题遗漏。如在外审外查中，发现已审计投资项目存在重大审计质量问题，将追究受托人责任。

13.委托人应按合同要求对委托审计项目进行全过程质量控制，并在审计结束后对委托审计项目进行验收。对事实不清、查证资料不全和未能达到委托审计合同要求的，应责成受托审计机构限期进行重审直至达到合同要求，并酌情扣减审计费用。

第四条 违约责任

1.委托人未按约定时间支付委托费用的，应按_基本审计费的千分之一每天_支付滞纳金。

2.因受托人自身原因，未按约完成审计工作的，应按_基本审计费的千分之一每天__支付违约金。委托人可解除本合同，或重新指定受托人应完成审计工作的合理期限。

3.受托人泄露商业秘密的，应按__审计费的10%__支付违约金，并且委托人有权解除本合同。

4.委托人有证据证明受托人出具的审计报告存在明显错误或偏差的，有权不予支付审计费用和解除本合同。

5.任何违约行为，违约方按照本条1-4款的约定承担违约责任，仍不足以弥补违约行为给守约方造成的损失的，应继续承担赔偿责任。

第五条 不可抗力

1.不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于：天灾、水灾、地震或其他灾难，战争或暴乱，以及其他在受影响的一方合理控制范围以外且经该方合理努力后也不能防止或避免的类似事件。政府行为是指国家依据法律、法规、规章或政策实施的强制行为，包括但不限于拆迁、征收、禁令，以及其他本合同当事方无法控制的且对合同履行有实质性影响的事件。

2.由于不可抗力或政府行为的原因，而不能履行合同或延迟履行合同的一方可视不可抗力的实际影响免除部分或全部违约责任。但受不可抗力或政府行为影响的一方应在通知可能的情况下立即通知对方,并在不可抗力发生后15天内特快专递邮寄相关的主管部门签发的证明文件,以便其他各方审查、确认。

3.发生不可抗力或政府行为事件终止或消除后，受不可抗力或政府行为影响的一方，应立即通知对方, 发生不可抗力或政府行为事件终止或消除后15天内特快专递邮寄相关的主管部门签发的证明文件确认不可抗力或政府行为事件的终止或消除。

4.因不可抗力或政府行为导致合同无法继续履行的，双方可以解除本合同，互不承担责任。

第六条 双方其他约定的事项：

第七条 附则

1.在合同实施过程中，合同双方一切联系均以书面通知为准，特殊情况可先口头通知并即补书面通知。双方共同签署的有关文件，属于合同的补充文件。双方联系的具体规定(代表、地点、方式等)在特殊条款中订明。未作特殊约定的，通讯地址为本合同首部载明的地址。

送达时间以下列规定为准：

(1)专人交付之日视为送达之日;

(2)邮递以邮政部门可以证明的收到日视为送达之日;

(3)传真以顺利发出当天后的第一个工作日视为送达之日。

2.除国家法律本身明确规定外，后继立法或法律变更对本合同无追溯力。本合同可根据后继立法或法律变更进行修改与补充，但必须采用书面形式提出申请并经双方签字同意后执行。

3.本合同执行过程中发生争议，双方应协商解决，协商不成时，可交委托人所在地人民法院解决/当地_仲裁委员会裁决，仲裁书对双方具有终局效力。

4.本合同一式_ 4 _份，双方各执_ 2 _份，具有同等法律效力。

甲方(盖章) 乙方(盖章)

单位地址： 单位地址：

法定代表人(负责人)： 法定代表人(负责人)：

签约代表： 签约代表：

联系电话： 联系电话：

开户银行： 开户银行：

账 号: 账 号：

邮政编码： 邮政编码：

年月日：年月日：

2023年审计问题整改报告汇总四

2023年审计问题整改报告汇总五

审计问题整改报告

【篇一：工程审计整改报告范文】

篇一：2015单位审计整改报告范文

2015单位审计整改报告范文

篇一

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告2013

年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况(一)关于年初预算编制不够完整和细化问题。2013年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大汇报。

(二)关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元

问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，

研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落

实到位;二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上

门催缴;三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不

准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国土出让收

入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强制收缴。

在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回

国土出让收入欠款2451.57万元。目前仍欠缴国土出让收入

39142.37万元，其中：2012年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位

12个，2012年度欠缴18848万元，欠缴单位2个。14个欠缴单位

中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团公司欠缴10200万元，占

欠缴总额的26%;湖南中宁置业有限公司欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单位尽快缴清所欠国土出让收入，

逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠投资开发集团公司和湖南中宁置

业有限公司均已承诺11月底前缴清欠款。

(三)关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政府

性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局问题。2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立专

户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、收

入分解、净收入上缴国库”征管模式。从2012年起，市级国土出让

收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市乡

镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴结

算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预算

管理。至2012年

12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49万元，主要

是2012年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及部分项目未

及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未

及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这部分资金的

清理力度， 1-9月，已结算转入政府性基金收入39274万元，从2013年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管理局财政

专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后

类似问题将不会出现。至2012年12月，存放在市非税收入征收管

理局“待查收入”账上余额36272万元，主要是因开发商竟得地块的

土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理

局开具一般缴款书，非税收入征收管理系统无法进行收入确认而影

响了及时上缴。以上“待查收入”已于2013年6月底前完成收入确认

并全额上缴国库作政府性基金收入，已整改落实到位。

(四)关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是特

设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分结

余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工但

未办理结算形成的结余;二是特设专户项目进度过慢形成的结余;三是

零星指标未及时清理使用形成的结余;四是待付的往来资金或代管资

金结余;五是非税收入结余;六是项目完工结算后形成的专项净结余;

七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局

多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行

了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加

强专项资金管理;二是及时清理零星指标;三是加强往来资金清算;四

是加强财政监督检查;五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2014

年部门预算时，将2013年结余指标纳入部门预算，部分结余资金由

市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由市财政

收回，统筹安排用于下年度新增项目;对纳入预算管理，实行以收定

支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定

拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下一年度7

月1日仍有结余的指标，由市财政收回;有正常经费结余的单位，原

则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1日仍有结余

的指标，由市财政收回。

(五)关于财政专户归口管理不彻底问题。近年来，我市认真贯彻落实《财政部关于清理整顿地方财政专户的整改意见》、《国务院办公

厅转发财政部关于进一步加强财政专户管理意见的通知》和《财政

部关于印发财政专户管理办法的通知》等文件精神，高度重视财政

专户管理工作。一是狠抓财政专户清理整改;二是狠抓财政专户归并、撤销;三是狠抓财政专户归口国库管理。印发了相关文件，明确了工

作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件精神，建立健

全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信息管理系统，

确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政专户归口管理已整改到位。这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。篇二：全面审计工作整改落实情况汇报

全面审计工作整改落实情况汇报

审计办：

为进一步加强行业生产经营管理，规范财经秩序，切实做好全面审计工作，切实巩固全面审计成果，根据9月28日全市系统主要负责人会议精神及全面审计整改工作布置的要求，现将自查情况汇报如下：

一、工作开展情况。

（一）领导重视,部门协调配合。为加强全面审计工作的领导,我局及时成立了以局长为组长的全面审计工作领导小组，由综合办牵头，各科室协调，明确各科室职责,坚持“谁立项、谁实施、谁立卷、谁负责”的原则，做到职责清晰，责任到人，同时把全面审计工作列入工作考核重点，作为年终评先评优先决条件，确保了工作成效。（二）突出监管环节，注重监管到位.要求监审人员积极参与各环节监督工作，检查决策是否规范，实施是透明、民主，验收效果实行痕迹化作业，力求内部监管到位。

二、整改落实情况

我局在自查、复查“回头看”工作中针对以下7个方面的问题进行了自查：

1、基建工程项目投资管理问题。

2、基建工程项目、物资采购项目和宣传促销项目招投标问题。

3、职工入股问题。

4、工商之间不规范交易问题。

5、职工薪酬方面的问题。。

6、跨期收入问题。

7、假发票问题。

我局经自查未发现发问题，但在下步工作中将进一步加强管理，规

范流程，全面落实严格规范要求。

（一）提高认识，进一步增强法律意识、规范意识和责任意识。对

涉及生产经营管理环节的项目，严格执行法律法规，规范业务流程，强化环节控制。

（二）加强资产管理，确保国有资产保值增值。安排专人负责办理

我局的相关产权证件，日前我局的房屋产权证件已全部办理完毕。（三）加强费用管理，严格执行预算控制费用支出，特别是要加强

费用报销的审核，规范票据管理，做到业务真实、要素齐全、依据

充分、报销合规。对因当事人未验证发票真伪，出现用假发票报销

的问题，一经查实将追究相关人员的责任。

（四）加强销售管理，对销售收入的确认问题，要执行国家有关规定，对已完成工商交接手续按权责发生制的原则及时办理结算。（五）完善制度，强化监督，努力提高制度的执行力。进一步完善

制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，规范运行。加强制度执行的

过程指导，提高制度的执行力，加强制度执行的内部监督，将监督

结果纳入目标考核，确保制度规定落到实处、见到实效。

关于对体育馆暨图书馆工程建设审计整改情况汇报

市审计领导小组：

根据审计结果，我局高度重视，对每笔需要整改的都进行了认真整改，现将整改情况报告于后：

的整改说明，向海侨分2次借款第一次2009年11月13日直接汇

入了县土地统一征用办公室征地费用100万元，第2次借款70万元

用于了前期其他费用的开支，由体育局自筹资金在2009年12月29

日偿还清了海侨公司170万元本金和14333利息。（已向审计组复

印了相关复印件）

二○一二年四月十六日

【篇二：关于2013年审计工作报告中指出问题整改情

况的报告】

关于2013年审计工作报告中指出问题整改情况的报告

——2013年10月29日在市四届人大常委会第十二次会议上

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我代表市人民政府，向市四届人大常委会第十二次会议报告2013

年审计工作报告中指出问题的整改情况。

一、高度重视审计整改工作

市四届人大常委会第九次会议审议了《关于2012年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，并作出了《关于加强对审计工作报告中指出问题整改监督的决定》。市政府高度重视市人大常委会审议意见，召开专题会议，研究部署审计整改工作，要求各部门单位强化审计整改责任，采取有效措施，切实纠正审计查出的问题。同时，要求突出长效机制建设，完善制度、强化措施、硬化手段、规范管理，防止类似问题再度发生。各相关责任单位高度重视审计整改工作，成立审计整改工作机构，制定审计整改工作方案，明确审计整改工作责任，落实审计整改工作措施，对审计查出的问题，认真研究，深刻剖析，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划，明确整改措施，限期整改到位。

截至10月底，《审计报告》中反映应整改的问题27个，已整改到位21个，涉及单位26个，正在整改的问题6个，涉及单位5个。家电摩托车补贴资金违规共立案调查23家，刑事拘留16人，取保候审12人，批捕1人。追回家电摩托车补贴资金733.27万元，取得了较好的整改效果。

二、审计整改落实情况

（一）关于年初预算编制不够完整和细化问题。2013年市本级已编制国有资本经营预算，实行全口径预算管理，预算编制不够完整问题已整改到位。

年初预算不够细化问题，主要是预算编制时间与部分专项工作任务确定时间存在差异造成的。我市部门预算编制时间较早，一般于每年9月份开始编制下年预算，而一些专项资金如教育费附加和城市维护费等支出，具体安排项目在预算编制时无法确定，需要经过一定时间的调研论证，在次年5、6月份才能落实到项目，项目安排情况已单独向人大汇报。今年将督促有关部门提前做好专项资金项目准备工作，争取2014年相关支出与部门预算同步向人大汇报。（二）关于部分用地单位至今年5月拖欠国土出让收入41593.94万元问题。今年以来，市政府对国土出让收入清欠工作抓得紧、谋划早，多措并举进行清缴。一是召开清欠动员大会和每月的工作调度会，研究部署清欠工作任务，调度清欠工作进展情况，督促清欠工作落实到位；二是加强职能部门协调配合，下达催缴通知书，组织人员上门催缴；三是强化清欠工作措施，对欠缴单位采取停办一切手续、不准参加新的土地招拍挂等措施。对无任何理由长期拖欠国

土出让收入的单位，由国土部门提请仲裁，再通过司法程序进行强

制收缴。在今年5月份以前收回4.11亿元的基础上，至10月20日，又收回国土出让收入欠款2451.57万元。

目前仍欠缴国土出让收入39142.37万元，其中：2012年以前欠缴20294.37万元，欠缴单位12个，2012年度欠缴18848万元，欠缴

单位2个。14个欠缴单位中有两个欠缴大户：即小埠投资开发集团

公司欠缴10200万元，占欠缴总额的26%；湖南中宁置业有限公司

欠缴16650万元，占欠缴总额的43%。10月8日和10月17日，

市政府分别专门召开国土出让收入欠款清缴调度会，要求欠款单

位尽快缴清所欠国土出让收入，逾期未缴的收取一定滞纳金，小埠

投资开发集团公司和湖南中宁置业有限公司均已承诺11月底前缴清

欠款。

（三）关于国土出让收入133749.96万元未及时清算缴入国库作政

府性基金收入，资金存放在市乡镇财政管理局和市非税收入管理局

问题。2012年前，市级国土出让收入由市乡镇财政管理局负责设立

专户统一征收，实行“收支两条线管理、财政直接征收、专户核算、

收入分解、净收入上缴国库”征管模式。从2012年起，市级国土出

让收入征收职能进行了调整，实行由市非税收入征收管理局委托市

乡镇财政管理局征收模式，国土出让收入直接缴入市非税收入汇缴

结算户，资金结算后由市非税收入征收管理局缴入国库纳入基金预

算管理。

至2012年12月，存放在市乡镇财政管理局“暂存款”的108305.49

万元，主要是2012年前发生的未结算支付的预付款和保证金，以及

部分项目未及时办理相关结算手续暂不宜确认为国土出让收入的款项，因此未及时缴入国库作政府性基金收入。今年以来，加大了这

部分资金的清理力度， 1-9月，已结算转入政府性基金收入39274

万元，从2013年10月起，市级国土出让收入将纳入市财政国库管

理局财政专户管理，市乡镇财政管理局国土出让收入账户将予以撤销，今后类似问题将不会出现。

至2012年12月，存放在市非税收入征收管理局“待查收入”账上余

额36272万元，主要是因开发商竟得地块的土地出让金未全额缴清，暂未办理相关手续而未到市乡镇财政管理局开具一般缴款书，非税

收入征收管理系统无法进行收入确认而影响了及时上缴。以上“待查

收入”已于2013年6月底前完成收入确认并全额上缴国库作政府性

基金收入，已整改落实到位。

（四）关于国库集中支付指标结余挂账23856.9万元问题。主要是

特设专户项目进度及上级指标下达过缓造成指标结余较大。这部分

结余主要包括以下几个方面：一是工程在建、项目未完工或已完工

但未办理结算形成的结余；二是特设专户项目进度过慢形成的结余；三是零星指标未及时清理使用形成的结余；四是待付的往来资金或

代管资金结余；五是非税收入结余；六是项目完工结算后形成的专

项净结余；七是正常经费结余。

今年7至8月，按照市人大及市财经工作领导小组要求，市财政局

多次召集会议、制订方案，对市直集中支付单位指标结余情况进行

了全面摸底清查，认真查找原因，提出了处理意见和建议。一是加

强专项资金管理；二是及时清理零星指标；三是加强往来资金清算；四是加强财政监督检查；五是统筹安排结余资金。同时，拟在编制2014年部门预算时，将2013年结余指标纳入部门预算，部分结余

资金由市财政收回统筹安排。对已完工结算项目产生的净结余，由

市财政收回，统筹安排用于下年度新增项目；对纳入预算管理，实

行以收定支方式拨付的行政事业性收费、罚没收入、政府性基金收入，确定拨付比例时综合考虑上年度指标结余情况，对拨付后至下

一年度7月1日仍有结余的指标，由市财政收回；有正常经费结余

的单位，原则上不考虑追加工作经费，对拨付后至下一年度7月1

日仍有结余的指标，由市财政收回。

件，明确了工作职责，分工协作，逐步推进。同时，按照上级文件

精神，建立健全财政专户管理长效机制，结合上级审计和同级审计

提出的整改意见，出台相关管理制度，明确管理部门工作职责，强

化内控机制建设，建立不相容岗位严格分离制度，完善财政专户信

息管理系统，确保财政专户资金安全高效运行。至10月底止，除根

据《湖南省非税收入管理条例》第二章第十一条规定保留“郴州市非

税收入汇缴结算户”，并更名为“郴州市财政局非税收入专户”，加盖

国库部门印章外，审计报告中所指定期存单55张已按相关规定归并

到36张，9个非税收入专户已实现非税与国库共管，8个土地出让

收入支出账户撤并工作正在进行中，预计本月可完成，市本级财政

专户归口管理已整改到位。

这项工作得到了上级财政部门的充分肯定，在今年9月全省财政专

户整改工作通报中，两个市受到省厅的表扬，郴州市是其中之一。（六）关于部分政府性基金支出安排不合理，低于规定用途的比例

问题。一是根据有关政策精神和要求，从2014年起，散装水泥办、

墙改办作为参公单位编制预算，所有工作经费将列入公共财政预算，不再从基金预算中列支；二是根据《湖南省财政厅关于取消部分非

税收入项目省级分成的通知》（湘财综[2013]17号）规定，自2013

年7月1日起取消“两项基金”上缴省级部分。今后将进一步规范项

目申报程序，积极开展项目调研活动，加大对相关项目建设的支持

力度，严格执行《郴州市本级财政专项资金使用管理办法》的规定，努力提高资金的使用效益。

三、下一步的工作措施

（一）进一步完善预算管理机制。一是推行预算绩效管理。坚持绩

效优先理念，强化部门预算支出主体责任。从2014年起凡是向市本

级财政申报50万元以

【篇三：稽核整改报告】

篇一：稽核整改意见书

社会保险事业管理局

稽核整改意见书

社险稽改[] 号

：

我局于年月日至月日对你单位缴费年度有关社会保险参保缴费

情况实施了实地稽核检查。根据《社会保险稽核办法》（原劳动和

社会保障部令第16号）第十条

第五款规定，现提出如下意见：

针对上述整改意见，请你单位于十日内纠正违规行为，否则将根据《社会保险稽核办法》第十一条规定，提请人力资源和社会保障行

政部门依法处罚。

二〇一〇年八月十二日

送达人：接收人：年月日年月日

（一式二份：市社会保险事业管理局和被稽核单位各留存一份）篇二：审计局整改情况报告审计局整改情况报告

在区委、区政府的正确领导下，近几年我局各项工作取得了较好的

成绩，在全市审计系统保持“第一方阵”，连续受到市审计表彰奖励。可是与当前新形势、新任务、新发展的要求相比，还存在着不小的

差距和一些问题。为进一步解决在思想观念、工作落实等方面存在

的问题，大力解放思想，大胆创新工作，全面提高执行落实的能力，我局根据区委统一部署，深入开展了“新解放、新跨越、新崛起、加

快建设新龙亭”解放思想主题实践活动。现将有关自查报告及整改情

况汇报如下。

一、活动开展情况

为提高效能、增强效果，我局将“新解放、新跨越、新崛起、加快建

设新龙亭”解放思想主题实践活动与繁忙的审计工作协调安排，周密

部署，扎实有效地加以推进。活动开展以来，我局按照区委确定的

工作程序和方法步骤，通过召开动员大会，开展“落实科学发展观大

讨论”，学习省、市委有关文件，深入查找与落实科学发展观、加快

跨越式发展不相适应的思想观念，顺利完成了“新解放、新跨越、新

崛起、加快建设新龙亭”阶段各项工作任务，目前正扎实推进“创新

机制，提高抓落实的能力”阶段工作。局全体同志围绕单位职能和个

人岗位职责，通过召开座谈会、发放征求意见表、深入基层调研等

形式，广泛征求了社会各界和群众的意见与建议，全面查找了单位

和个人在落实区委、区政府部署的各项目标任务方面，以及解放思

想主题实践活动、整改措施、承诺事项落实方面存在的问题，对存

在的问题进行了认真梳理和深入剖析。在此基础上，我局经研究制

定了整改方案，

二、关于存在的主要问题和差距

通过学习讨论广泛征求意见，大家认为，我局在人少事多的情况下，认真履行责任，作了大量工作。但是，与领导和群众的要求，与形

势发展的要求，还存在较大的差距，主要表现在：

（一）思想解放不够，创造性地开展工作不够。审计工作思路、工

作方式创新不够，满足于按部就班，不越雷池半步，只求不出问题

过得去，不求大胆创新过得硬。

（二）工作紧迫感、责任感不强。习惯于被动式地接受任务完成任务，缺乏自觉、积极、主动地开展工作。工作事项多时，缺乏统筹

兼顾合理安排。

（三）、工作作风不够深入、不够扎实。存在以会议落实会议、以

文件落实文件的问题，抓落实不够；主动提出工作意见和建议、当

好领导参谋不够；认真改进工作、提高工作质量和效率不够。

（四）工作的前瞻性不够、不足。在实际工作中，往往只习惯于领

导部署什么就抓什么，习惯于就工作抓工作，对科学发展观，构建

和谐社会理解的不深、不透，没有从更高的目标去认识去要求，眼

界不够开阔。

三、存在这些问题的原因分析

（一）认真学习不够。工作一忙就放松了学习，因而对形势缺乏清

醒的认识，对改革开放的宏观趋势和发展机遇认识不足，思想准备

不够充分。

（二）主观努力不够。工作中往往强调客观原因多，认为局机关人

员少，干事吃力不讨好，多一事不如少一事等等。

（三）缺乏忧患意识和危机意识。太平之年做太平官、干太平事、

享太平生活，难以激发吃苦耐劳、勇往直前的创新精神和实干精神。

四、整改落实情况

针对上述问题，我局立足部门职能，结合岗位要求，从工作的目标、改革的深度、创业的环境、发展的效果等具体方面入手，以“抓创新、重落实、促发展、争一流”为指导，结合审计部门的具体情况，我们

认为做好审计工作要体现以下“五个创新”：一是创新审计理念。理

念决定思路，思路决定出路。要抛弃那些不适宜、陈旧的审计理念，树立起符合科学发展观、符合建设社会主义新农村、符合构建和谐

社会要求的新理念。二是创新工作思路。要认清形势，增强责任感

和紧迫感，紧紧围绕经济建设中心，把握好审计工作的切入点和着

力点；要解放思想，更新观念，正确处理好监督与服务的关系。三

是创新审计内容。要在全面提升审计成果质量的同时，积极探索通

过对权力运行过程的监督，促进政府机关依法行政，从源头上预防

和遏制腐败的新路子。四是创新审计方法。要逐步实现由单一的、

传统的财务收支审计为主，向经济责任审计、管理绩效审计、财经

法纪审计等多种相互结合的审计方式转变。五是创新审计队伍建设。以审计创新为动力，以提升审计成果质量为核心，以加强审计业务

为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提升审计工作水平，加

强审计管理，强化服务意识，树立求真务实、开拓进取的工作作风。为此提出了七项措施抓好行风建设。一是坚持“审计执法六公开”，

全面实施阳光审计，不

断增加审计工作的透明度。“审计执法六公开”，即：公开审计职权、公开审计程序、公开审计项目和内容、公开审计结果、公开审计人

员守则和廉政纪律、公开审计机关接受监督检查的措施。并设立举

报电话,强化社会监督。通过实行“审计执法六公开”,一方面使社会各

界了解审计机关的职权范围、审计工作程序和审计内容,监督审计机

关和审计人员在职权范围内严格按审计工作程序进行审计;另一方面

使被审计单位了解审计人员在审计执法过程中应遵循的行为规范和

应保持的敬业态度,监督审计人员的审计执法行为,增加审计工作的透

明度，达到阳光施政的目的。二是搞好“三查”，及时发现并纠正审

计工作中出现的问题。“三查”即：个人自查，在每个审计项目完成后，审计组全体成员就审计工作纪律、廉政纪律遵守情况进行自查，并由审计组长代表审计组全体成员向主管局长进行汇报；本局督查，审计机关以审计回访的形式，结合检查被审计单位审计决定落实情况，检查审计人员在审计期间廉政纪律、工作纪律执行情况；社会

调查，审计机关每半年就行风建设、廉政建设、队伍建设等方面，

以召开行风监督员座谈会和向社会发放调查表的形式，广泛征求意

见和建议。通过“三查”，我们发现搞就地审计在一定程度会增加被

审计单位的负担，也容易出现吃请应酬的现象，浪费有效的工作时间。为此，我们决定凡是条件具备的审计项目全部实行报送审计，

尽量减少审计人员与被审计单位的直接接触时间，此举有效地提高

了审计工作效率，保证了审计工作质量。

三是严把“三关”，全面杜绝行业不正之风。“三关”即：审前培训关，在审计前进行有关行业政策法规培训的同时，由局长进行廉政预警

教育，增强审计人员廉政自觉性；审中约束关，坚持实行审计廉政

反馈卡制度，将廉政反馈卡送达被审计单位，由被审计单位填写审

计人员工作期间廉政纪律执行情况，直接送交或邮寄审计机关。审

后问题定性处理关，在对审计问题的定性处理上，一要坚持由局进

行复核，二要坚持审计处理、处罚由局集体研究决定，防止出现人

情审计、篇三：银行稽核工作总结

先套用葛优在一部贺岁电影中的经典台词：2010年过去了，我很怀

念它。这一年，我和我的团队，秉乘李总简约睿智、高屋建翎式的

行事风范，直接在吴总严谨务实、追求卓越管理风格的领导下，不

断汲取着魏总、默总等老领导的业务经验，不断向工行的老师们请

教和探讨，在内外部检查问题督改等方面圆满完成了工作任务，划

上了一个比较圆句号。下面，我简要对2010年的工作做以下总结：一、主要业务开展

用三句话来概括，就是2010年是个上会报告年，2010年是个开拓

创新年，2010年是个制度规范年。

（一）2010年是个上会报告年

随着稽核体制改革的不断深化，我感觉稽核部的角色定位被行领导

不断地提高。为什么这么说呢，2010年最突出的体现就是需要稽核

部上会的综合材料越来越多了。我粗略地统计了一下，从年初的董

事会开始，由我室或我本人参与撰写的各类董事会、行长办公会、

经营分析会，或向行长单独汇报的会议综合性材料就多达10项次13份报告，平均每个月1份多，仅正文及附件总字数约13万余字，至

于为写成这13万字所需要读的基础材料更是数量巨大。《稽核部年度工作计划》，计划合计13543字，附件4532字，汇总分析量214065字，分为简约版和详细版，上了2次行长办公会并通过。

《华夏银行股份有限公司xx年年内部控制检查监督工作报告》，20389字，分为汇报版、报告版和说明，董事会通过。

《华夏银行市场风险管理审计报告》，8678字，分为汇报版、报告

版和说明，董事会通过。《华夏银行关联交易审计报告》，董事会

通过。

《2010年1季度稽核监督报告》，正文6284字，附件38435字，

行长办公会汇报。

《2010年1季度内外部检查问题整改情况报告》，10583字，由李

总作为部分内容向吴行长汇报。

《2010年上半年稽核监督分析报告》，正文6885字，数易其稿，

同时制作ppt，上半年经营分析会上宣讲，行领导好评。

《2010年上半年内部控制监督报告》，7017字，董事会通过。《2010年度各分行突出风险问题分析报告》，11003字，准备向行

领导汇报。

《2010年度市场风险稽核报告》，6300字，准备向董事会报告。

此外，还根据部领导安排，规范报告模式和要求，组织各分部向吴

行长和成书记汇报区域行风险状况。

记得我曾和同事们感言，写报告我是最不怕的，但是最怕的是写上

会的材料。因为，每次上会宣讲，面对的受众往往层次很高或范围

很广，出现错误后其放大倍数较大，因此对工作的精准度和深度分

析要求更高。短短一句话可能都会对行长或分行有很大的影响，xx

年至今，这么多年，承担着稽核部大部分上会材料的组织，压力是

非常之大的。可以说，每一次汇报，每一次上会，都如“过堂”一般，从材料的搜集到结构的搭建;从内容的填充到整体的润色，从撰写的

角度到总体的高度，没有哪一个流程不是耗费了主撰人、协作者及

各级领导的大量心血，每一份报告的辛苦写作过程都深深刻在每一

个经历它从无到有全过程的参与者的心里。而2010年上会材料是尤

其的多，这么多上会材料中，我不想一一道来，仅想讲印象最深的2份。

一是全年工作计划的制定。2010年工作计划，最突出的特点就是首

次提出了“稽核需求”和“风险分析”的理念，并将其贯彻到各稽核办

公室和各分部的思想中，落实到计划的实际编制行动中。在李总的

大力肯定和支持下，我就计划的编制细节多次和吴总沟通，由于无

可借鉴经验。从计划通知的下发开始，我们一步步地讨论需求调研

的层面和对象（首次涵盖了总分行从行领导到柜台操作人员的各层面）、需求调研的问卷格式（分ab卷，既有选择题又有问答题）、

需求报告和风险分析的方向和内容、计划主体的层次和附件的内容，每个细节和节

点都设计得力求完美。当一份份需求调研问卷发给行长秘书，看到

他们惊奇而赞许的目光，当一份份行领导稽核需求调研问卷返还时，读到他们或详尽或简洁的答案时，心中被稽核带给自已的快乐填满了，很有成就感。讲个小插曲，这里面效率最高的当属我们成书记，当我给刘秦送上去，还在电梯间奔波时，成书记就答完了，我和刘

秦在电梯间完成了交接过程，可见主管领导对稽核工作的支持力度。当然，具体的计划编制过程就不细说了，我们的阅读量约为21万余字，这期间的加班加点和反复多次的修改到底有多少，已经记不清了，我只记得2010年的计划的编制，我的汗水和泪水并存，收获和

快乐并存。在这里，我要感谢北京分部的王冬主任给我的大力支持

与配合。

二是半年度稽核监督分析报告的撰写。这是我们稽核体制改革后第

一次在各分行和各部门之前的亮相，是各位奋战在稽核一线同志半

年来稽核监督成果的首次展示，同事们的辛苦能否得到认可，全承

载在这份报告上，承载在李总那半个小时的演讲上。

为了这份报告的成功，成书记专门在一季度稽核运行会上具体讲到

怎样抓住分行的特点进行描述，李总、吴总召开专门的会议布置安排，我记得在我们在下发给各分部的通知里面，传递的信息是这份

报告的质量将决定着他们考核的位次。各分部都将此项工作当成大

事来抓，上海分部对上海分行的分析尤其突出，孙影在整理的过程中，曾和我说，一个字都不想删，但受篇幅所限，又只能忍痛割爱。稽核部为此首次专门成立了写作班子，各室也是通力配合。现场室，将此项工作当成了当期最重要的工作为我们提供着分析素材；非现

场室为我们统计各类数据；系统室将业务骨干借给我们；离任室将

最突出的人员风险提供给我们。报告的内容和结构经历了一次大的

调整，第一稿是以分行为序，讲述各分行的突出风险或有特色的经

营亮点，这一稿我们就付出很多艰辛，不仅我室的人加班，写作班

子成员也在加班。但第一次部内会议讨论后，认为不能全面地反映

各业务条线的稽核问题整体特点，因此短时期内，让我们做了颠覆

式的修改，完全按业务条线进行归类和分析。在这里我要特别提一

下孙影，她的工作效率和质量真的是非一般人所比，在短短半天的

时间内，就在大量的资料中，去粗取精，去伪存真，将修改后的报

告初稿完成了，为后来的修改节约了宝贵的时间。还有曲晨，作为

系统室的援军，连续2天作ppt做到凌晨二三点。最后两天的白天，吴总在我的办公桌前现场办公，一字一句的修改，最后一天的深夜9

点至10点，李总给我打了不下20个电话，一个问题、一个字地核

实确认，报告当天早晨5点钟，李总还在对建议部分做最后的修改

和完善，吴总还打来电话提醒我又想起一个地方注意是否改了。我

常想，部领导都这样注重细节，我们这些从事具体工作的员工，根

本没有理由不细心，不用心。这点点滴滴的付出还是有所回报的，

二季度的经营分析会上，有一位分行行长说这是他十二年参加经营

分析会听到的最好的一次报告，董事长和行长也给了充分的肯定。

听到李总传达的这些评价，我们的心也舒展起来，一切的努力都是

值得的。

（二）2010年是个开拓创新年

为什么这么说呢？主要是督改室从无到有，从年初摸着石头过河，

到年末总结出一整套经验和机制，哪一条哪一款都是我们在部领导

的启发和引导下，通过深入调研、认真分析、举一反三，由理论到

实践，再由实践上升到理论的一个螺旋型提升的过程。

我们在年初就和部领导沟通督改室的整体工作思路，并不断进行修

正和完善，从整改工作制度到整改标准制定;从非现场差异化督改到

协同化整改机制的确定;从现场核整改到非现场督改案例分析；从问

题库的建立到内外部检查对比分析。我们从督改的方向、流程、方式、方法都做了创造性的完善和改进。短短的一年的时间，现在我

们可以不谦虚地说，我们室的员工都从整改督改的门外汉，晋升为

整改督改工作专家了，当然专家也是有级别的，但起码我们行宇在

内审培训时能做到和同业银行就督改进行交流，并得到肯定，华夏

银行的督改工作也是有可圈可点之处的。在这个转变的过程中，我

们也学到了很多东西：特别是我室两位年纪较小的员工，行宇从现

场室过来，做过督改后更多地领会到如何在现场检查问题确认的同

时就应更深层次地想到整改措施的重要性;丁鑫也从一遍遍对督改工

作流程的梳理过程中，理清了当前的工作思路和下一步的努力方向。我也清楚地记得李总给我们提的关于整改工作标准问题，要我们深

入思考什么叫举一反三整改;也记得关于整改工作制度、实质性复核

分析、差异化督改、协同化整改、督改案例分析等等新的督改举措

都是吴总率先提出来的;记得外聘的董老师就物流金融问题的督改给

我室提出了的非常具体指导意见。正是在大家的共同努力下，2010

年的督改工作呈现了前所未有的新局面，突出表现在以下12个方面：

1.建立整改工作制度。这个制度是我部率先提出的，开同业之先例。

2.建立重点难点问题协同整改机制。这是我行首次在全行范围内为

分行解决实际困难，系统化地解决各分行的难点问题。

3.建立差异化整改机制。这同样是前所未有的创新举措，有效地利

用稽核资源，有重点地开展工作。

4.首次和专业部室联合督改。

5.首次接受北京分行、资金营运部等单位的主动沟通整改。

6.探索对分行现场整改理念的讲解、一对一专家辅导式督改等方式

7.建立日常督改与现场及离任稽核工作相结合的工作方式

8.建立非现场分析性审核与现场整改核查工作相结合的工作方式

9.建立按季度形成督改工作报告的机制

10.深化现场核查与延伸检查相结合的工作方法

11.建立现场核查与现场协调整改相结合的工作方法

12.建立针对行领导批示问题的快速反映机制

12个事项中创新类就有10项，上述工作的成效就是全年对xx至2010年度3746余个内外部检查指出问题进行了督改，综合整改率

达到约94%，比xx年年度的综合整改率提高了近15个百分点，督

改成效非常明显。

（三）2010年是个制度规范年

1.年初伴随着稽核体制的改革，我根据新的稽核体制下新的业务流

程特点，重新梳理

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2023年审计问题整改报告汇总六

委托方(甲方)：

服务方(乙方)：

签订日期：年月日

签订地点：

1.审计项目名称和审计目的

1.1审计项目名称：。

1.2审计目的：。

2.审计服务范围和服务期限

2.1审计服务范围：。

2.2审计服务期限：自年月日起至年月日止。

2.3根据本审计项目的需要，甲方有权调整审计范围，乙方应予以配合。

3.审计依据及验收标准

3.1审计依据：

3.1.1国家的法律、法规、财政部颁发的中国注册会计师审计准则和其他有关的财经制度和规定，万丰奥特控股集团的内部制度、规定、规范等以及经甲方审查过的审计实施方案。

3.1.2其他依据：。

3.2验收标准

3.2.1乙方对审计服务的组织和质量控制，应按照甲方要求，根据《中国注册会计师审计准则第1121号--对财务报表审计实施的质量控制》、《质量控制准则第5101号》等审计准则、甲方的《内部审计规范》组织本项目审计。

3.2.2乙方在审计过程中，应做到查证事实准确率100%，不得发生重大漏审事项(重大漏审事项是指通过对被审单位或事项提供的帐表、原始单据等资料进行核对、测算、分析、对比等审计工作，应该发现但未发现的违反国家法律法规、企业会计准则或严重违反万丰奥

特控股集团有关规定的问题)。

3.2.3其他验收标准：。

4.审计服务人员

为完成该审计项目，乙方应派出由师(合伙人)人，师人组成的审计项目组，其中为审计质量控制督导人，对整个审计项目总体负责。

5.甲方的权利和义务

5.1乙方进场实施审计前，甲方有权审查乙方的审计实施方案、审计项目组组成人员的情况等事项，乙方通过甲方的审查后方可进场实施审计。

5.2甲方有权要求乙方依据约定的时间、范围、目的、质量要求等全面完成审计业务，出具合格的审计报告或其他甲方同意的审计成果文件，有权要求乙方出具真实、准确的审计报告或其他审计成果文件。

5.3甲方有权根据需要使用、分发乙方出具的审计报告及其他审计成果文件。

5.4为乙方提供或督促下属单位提供审计所需的会计帐表和其他有关资料，对所提供的会计帐表、会计资料等的真实性承担责任。

5.5为乙方工作提供配合和必要的工作条件。

5.6根据审计项目具体情况决定是否派驻现场审计代表。

5.7提前向被审计单位下达审计通知书，并将审计通知书抄送乙方。

5.8甲方现场项目经理或工作人员可以与乙方就审计工作进行沟通交流，有权要求乙方不定期汇报审计项目组工作进展情况，有权依照审计实施方案对审计工作进度及重点内容进行质量控制。

5.9按本约定书约定时间及时足额支付审计服务费用。

5.10其他：。

6.乙方的权利和义务

6.1按照本约定书约定收取审计服务费用。

6.2进场实施审计前，将审计实施方案、审计项目组组成人员情况等交甲方审查，审查通过后方可进场实施审计。乙方应该严格按照经甲方审查通过的审计实施方案进行审计工作，乙方作为专业审计机构的责任和义务不因甲方审查审计实施方案而免除或减轻。乙方应派出符合相应资质和经验要求的人员参与审计，不得随意变更参加审计工作的人员，如确需变更，应经与甲方协商一致后确定。

6.3乙方以及乙方审计项目组成员在审计过程中严格执行集团《审计组纪律规定》，保持正直诚信、客观公正，不得从事影响审计工作客观性的活动。

6.4乙方应按甲方要求进行审计，不得将全部或部分审计工作转委托给其他人办理。

6.5按约定的时间、范围、目的、质量要求等全面完成审计业务，出具合格的审计报告或其他审计成果文件，保证审计资料、审计报告或其他审计成果文件的真实性和准确性。乙方的审计责任并不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。

6.6乙方按照审计依据的要求进行审计，在对受托事项进行研究、测试、评价，对会计记录、实物等进行必要的抽查，按照审计依据的规定编制审计工作底稿、出具审计报告或管理建议书等审计成果，真实反映审计结果，客观评价审计事项，做到证据充分可靠、定性准确，并提出处理建议及依据。乙方如在审计过程中发现问题，应当及时、全面的告知甲方。

6.7审计工作结束后，乙方应对被审计单位委托事项范围内的财务会计制度会计处理、会计审计、内控审计、内部控制制度等方面提出改进意见。

6.8乙方在现场审计结束后15日内出具审计报告或管理建议书等审计成果，并向甲方提供支持审计报告或管理建议书的审计底稿等文件资料。

6.9其他：。

7.审计服务费用及结算

7.1甲方就本审计服务项目向乙方支付的全部审计服务费用为人民币(大写)元(￥元)(含税价)，除另有约定外，甲方无需就本约定书项下委托事项向乙方另行支付其他任何费用及税费(包括但不限于流转税、所得税等)。

7.2本项目审计服务费用的结算，按下列第项方式支付

7.2.1 一次总付：验收合格，甲方在付款审查审批手续完成后日内向乙方全额付款。

7.2.2 分期支付：

7.2.2.1本合同生效后日内，支付审计服务费总价 %的预付款;

7.2.2.2按照以下审计服务进度支付：;

7.2.2.3验收合格，甲方在付款履行审查审批手续完成后日内支付至合同结算价款的 %，其余 %作为质量保证金，质保期自项目验收合格之日起年，质保期满且无任何质量问题后日内支付。

7.3甲方向乙方支付价款前，乙方应先将符合甲方财务要求的发票提交给甲方。

7.4乙方应对其指定的下列账户信息的真实性、安全性、准确性负责，甲方不承担此信息外的任何责任。

收款人：

开户行：

账号：

7.5乙方为执行审计任务而发生的食宿、交通、邮电通讯、医疗、保险以及其他费用均自理。乙方应自行对其派出的服务人员进行管理，遭受损害或造成他人损失的，甲方不承担任何责任。

7.6如因审计服务范围发生较大调整或者审计工作遇到重大问题，致使乙方实际审计工

作量有较大幅度的增加或较大幅度的减少，甲乙双方协商一致后，达成补充协议，可以对审计费用进行增加或者减少。

8.违约责任

8.1乙方未按约定提供审计服务，应支付本约定书审计服务费总额 %的违约金，造成甲方损失的，乙方应予以赔偿。

8.2乙方擅自转让审计服务项目的，甲方有权单方解除本约定书，乙方应支付本约定书审计服务费总额 %的违约金。

8.3乙方在审计过程中发现除财务问题之外的重大事项而未能及时告知甲方项目经理或工作人员的，乙方应支付本约定书审计服务费总额 %的违约金。

8.4乙方出现重大程序事务、重大事项定性失误、审计实施方案重大遗漏等重大质量问题，应支付本约定书审计服务费总额 %的违约金，造成甲方损失的，乙方应予以赔偿。

8.5甲方要求乙方限期整改，逾期未整改并给甲方造成经济损失的, 乙方应给予赔偿，甲方有权终止本约定书。

8.6甲方未按本约定书约定支付审计服务费用的，就应付金额按照利率向乙方支付违约金，但最高不超过全部评估服务费用。

8.7任何一方无正当理由提前终止本约定书的，应向对方支付本约定书审计服务费总额 %的违约金,造成损失的应承担赔偿责任。

8.8任何一方不履行本约定书其他义务或履行本约定其他义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施、赔偿损失等违约责任，并按本约定书审计服务费总额 %支付违约金。

8.9其他约定：。

9.不可抗力

9.1本约定书所称不可抗力事件指约定书当事人不能预见、不能避免、不能克服的客观情况，包括但不限于地震、水灾、雷击、雪灾等天灾，战争、恐怖袭击、内乱、严重威胁健康或安全的情形，火灾、极端恶劣天气。

9.2由于不可抗力原因，使双方或任何一方不能履行约定书义务时，受到不可抗力影响的一方应采取有效措施，尽量避免或减少损失，将损失降低到最低程度;并在不可抗力发生后小时内以书面形式通知对方，在其后日内向对方提供有效证明文件。

9.3因不可抗力不能履行本约定书的，根据不可抗力的影响，部分或全部免除责任，但法律另有规定的除外。如发生延迟履行，在延迟履行期间发生不可抗力事件导致延迟履行方无法履行其约定义务，延迟履行方不能就延迟履行期间的不可抗力事件免责。

9.4因不可抗力致使本约定书无法按期履行或不能履行所造成的损失由双方各自承担。一方未尽通知义务或未采取措施避免、减少损失的，应就扩大的损失承担相应的赔偿责任。如果因不可抗力的影响致使本约定书中止履行日以上时，双方应就继续履行本约定书进行协商，协商不成则双方均有权终止本约定书。当一方因上述原因终止本约定书时，应当以书面的方式通知另一方。通知送达另一方时本约定书终止。

10.约定书的生效、变更、解除或终止

10.1本约定书经双方法定代表人(负责人)或委托代理人签字并盖章之日起生效。

10.2本约定书经双方协商一致，可以变更或解除。约定书变更或解除协议应采用书面形式。

10.3具备下列情形之一的，解除权人可单方解除本约定书，但应向对方发出书面的解除通知。

10.4甲方解除本约定书条件：

10.4.1因不可抗力致使不能实现本约定书目的的。

10.4.2在履行期限届满之前，乙方明确表示或者以自己实际行为表明其不履行本约定书义务的。

10.4.3乙方未按本约定书约定完成审计目标且未按甲方要求在甲方规定期限内整改的，或直接造成甲方经济损失的。

10.4.4其他约定：。

10.5乙方解除本约定书条件：

10.5.1因不可抗力致使不能实现本约定书目的的。

10.5.2在履行期限届满之前，甲方明确表示或者以自己实际行为表明其不履行约定义务的。

10.5.3甲方无合理理由拒不支付服务费用，且经乙方书面催告后个工作日后仍不支付的。

10.5.4其他约定：。

10.6有下列情形之一的，本约定书的权利和义务终止：

10.6.1约定书已经按照约定履行完结。

10.6.2双方协商解除约定书并解除双方的义务。

10.6.3一方依据法定或约定原因解除约定书并解除双方的义务。

10.6.4其他约定：。

10.7合同的变更或终止不影响合同中结算条款的效力。

11.保密

11.1保密信息包括但不限于乙方因本项目以任何方式从甲方或其关联公司或其他甲方的代表机构和甲方正式聘请的中介机构处获得的任何形式的、任何内容的信息、文件、知识、数据、绘图、专有技术、分析、计算、编辑、研究以及其它材料和实物，所有这些信息在本

约定书中总称为“保密信息”(上述关联公司、代表机构、中介机构提供的信息视同由甲方提供)。

11.2本约定书规定的保密信息不包括以下信息：

11.2.1在从甲方处获得前，已经为乙方掌握的且甲方不反对使用或披露的信息;

11.2.2已经为公众所知的信息，除非该等信息为公众所知是由于乙方违反本约定书;

11.2.3乙方按照有管辖权的法院、证券监管机关、证券交易所或其他有权机关的合法要求而披露的信息;

11.2.4依甲方的书面授权而向第三方所披露的信息。

11.3乙方只能为本约定书的目的使用保密信息，且只能在乙方审计项目组成员的范围内披露或使用保密信息，但必须要求获得保密信息的相关人员对保密信息保密;除此之外，未经甲方书面同意，乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。

11.4乙方采取必要的措施(包括建立严格的内部保密制度以保存甲方提供的本约定书项下之保密信息的复制件、录音、文字记录、电子数据、磁盘、光盘、软件、录影带、照片、文件等载体，在传送有关文件资料时采取必要的保密措施等)，确保适当及安全地储存并保护甲方向乙方提供之保密信息，并视为机密。

11.5当乙方获知发生了甲方保密信息因乙方违反本约定书有关条款而被披露的情况，乙方应立即充分调查了解有关情况并告知甲方，并承担相应的责任(包括但不限于赔偿责任)，消除相关影响。

11.6乙方应采取必要措施向乙方所有接触甲方保密信息之人员通告其对所有甲方信息都负有普遍的保密义务，如果该等人员违反保密义务，则由乙方承担在相关法律法规下的法律责任。

11.7所有保密信息均为甲方的财产。除为进行与本约定书项下的审计工作而查阅、复

制，或在制作相关文件中使用保密信息的权利外，甲方向乙方披露保密信息之行为不构成甲方向乙方转让或授予乙方享有保密信息拥有的权益。

11.8若本约定书项下的审计工作已经完成或因故未能最终完成，或乙方违反本约定书中规定的保密义务时，则根据甲方的要求，乙方应向甲方归还所有保密信息及其载体，或在甲方同意下，以书面形式确认已销毁所有其掌握的甲方保密信息。

11.9若乙方或其有关人员违反本约定书规定的保密义务，乙方应赔偿由此给甲方造成的全部损失，并负责消除影响。

11.10乙方对所获的甲方的保密信息负有保密义务的期限为永久，直至保密信息已进入公共渠道或甲方以书面形式明确表示乙方无须再负保密义务为止。

12.争议的解决

本合同履行过程中如发生的争议，双方应协商解决。协商不成的，按照以下方式解决：

12.1提交仲裁委员会进行仲裁。仲裁裁决为终局裁决，对双方都有约束力。

12.2向人民法院提起诉讼。

13.通知

甲方：

通讯地址、邮政编码：

联系人：

联系电话/传真：

乙方：

通讯地址、邮政编码：

联系人：

联系电话/传真：

14.其它约定

14.1经甲方审查的审计实施方案作为本约定书的附件，构成本约定书不可分割的一部分，对甲乙双方具有约束力。

14.2本约定书未尽事宜，甲乙双方可另行以书面形式签订补充协议。补充协议内容与本约定书内容不一致的，以补充协议为准。

14.3本约定书一式份，甲方执份，乙方执份，具有同等法律效力。

14.4其他约定：。

甲方(盖章)：乙方(盖章)：

住所地：住所地：

法定代表人(负责人)：法定代表人(负责人)：

或委托代理人：或委托代理人：

2023年审计问题整改报告汇总七

徐梦琪

摘要：政府审计和注册会计师审计是审计行业不可或缺的两个组成部分。现通过对比两者的优劣势和两者在资源整合中存在的问题，提出加强审计经费投入力度;建立审计组织平台和资源整合流程;建立内在激励机制;加强绩效考核等解决措施，以期促进审计资源的协同利用。

关键词：政府审计;注册会计师审计;资源利用

中图分类号：f239    文献标识码：a

文章编号：1005-913x（2020）05-0084-03

一、含义界定

（一）政府审计资源的含义及优缺点

1.政府审计资源的含义。我国政府审计机关隶属国务院，政府审计的被审单位包括所有会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家事业组织和国有企业等，审计内容主要包括上述部门财政财务收支的真实性、合法性和效益性。政府审计同时监督注册会计师审计和内部审计，所以政府审计资源主要是指政府审计机关对公共受托经济责任的履行和完成情况的审查，对财政、金融、国有企业及其他重要行业和部门审计过程中形成的资源，其中主要包括人力资源、组织资源、信息资源等。

2.政府审计的优缺点。一是政府审计的优势。首先，政府审计具有足够的权威性和法律性。政府审计的主要依据是《中华人民共和国审计法》和《审计法实施细则》，具有较强的威慑力。审计范围可以拓展至各关联单位，根据《审计法》的规定，政府审计机关在审计被审单位时，通过审计机关负责人签发的协助调查通知书，可以将审计范围延伸至各关联方，且关联单位有义务且应该配合调查。其次，除完成审计署下达的审计任务外，各级审计机关还根据地域的不同，每年进行定期審计和地区审计。除尽可能做到全面审计外，审计机关还须进行跟踪审计。由于我国国有企业数量多且类型多样，因此政府审计机关的审计资源非常丰富。二是政府审计的劣势。据统计，全国审计机关在编人数为八万多人，审计署有三千多人，在一线的审计人员更少，但每年需审计的资产数量是这八万多人无法满足的。且审计人员的业务水平和能力也参差不齐，有的审计人员素质水平低，知识结构单一，缺乏复合型人才。此外，审计机关在审计过程中遇到了资源产权问题需要界定。由于这些审计资源属于国家所有，政府部门有权决定这些资源的公开程度。根据审计署每年公布的审计信息可以看出，信息资源存在不对称现象，政府审计机关掌握了丰富的审计资源，但对外公布的较少，这便产生了政府审计机关和注册会计师之间的信息不对称情况。

（二）注册会计师审计资源的含义及优缺点

1.注册会计师审计资源的含义。注册会计师审计是指注册会计师依法接受委托，并有偿为社会提供专业服务的活动，具体分为财务报表审计、经营审计和合规审计。注册会计师的审计内容和目的取决于委托人的要求，但同样具有权威性和独立性。注册会计师审计资源是指注册会计师在履行受托责任，对被审单位进行审计过程中形成的资源，主要包括人力资源、信息资源和组织资源。

2.注册会计师审计的优缺点。一是注册会计师审计的优势。注册会计师审计在我国发展较快，主要是因为注册会计师审计的资源配置以市场需求为导向，竞争力大。我国注册会计师审计在经过三十多年的发展后，截止2018年12月31日，中注协非执业会员有近十五万人，执业会员（注册会计师）约十一万人，会计师事务所及其分所九千多家，注册会计师审计在人员规模上大大领先于政府审计。并且，通过每年的注册会计师考试认定人员资质，确保队伍的高素质水平以保证整个行业的专业水平。二是注册会计师审计的劣势。由于注册会计师审计属于受托审计，这便导致了注册会计师审计不具强制性。在审计工作开展过程中，如果注册会计师的审计范围受限，或是被审计单位拒绝配合注册会计师的工作，注册会计师首先应考虑被审计单位此种行为是否合理，如合理，那么注册会计师需要实施替代性程序来获取审计证据。并且，注册会计师审计作为外部审计，没有权利审计国家项目，只有在接受政府审计机关的委托后，他们才可以参与政审项目，因此注册会计师的审计资源是有限的。

二、利用途径

（一）审计资料共享

若要实现政府审计与注册会计师审计资源利用，第一任务就是实现审计资源共享。比如，在进行国有企业审计工作中，面对同一种类审计业务，在确保会计师事务所资质情况下，政府审计部门可以利用注册会计师审计的工作成果，这样可以提高政府审计工作效率，节约成本。对于不同种类审计业务，政府审计部门可以利用注册会计师审计成果，帮助评价被审单位，并在此基础上开展审计工作。政府审计和注册会计师审计在同一时间内对同一单位进行审计，二者可以共享审计成果，并在审计结束时按照各自要求出具审计报告。

（二）审计人才共享

审计署在2006年发布的《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》规定：审计署遇到专业知识受限、审计能力不足时，可以借助外部力量，例如聘请社会中介以及专业审计机构的人员参与工作。该规定有效缓解了政府审计与注册会计师审计供求关系不平衡的状况，有利于二者审计资源的整合。政府审计购买社会审计服务主要分为两大类，一是委托社会审计机构参与审计，将全部或部分审计业务外包出去，最后利用外部审计工作成果出具审计报告。二是聘请外部审计人员参与审计工作，将外部审计人员编织入组。

（三）审计技术方法共享

政府审计要想进一步发展，就要不断学习审计技术和方法。由于审计对象的多样性和广泛性，社会审计在审计技术和方法上都发展较快。因此，政府审计应该加强与社会审计的交流，共享技术和方法。这种交流可以体现在审计实践的合作上，如政府审计机关在聘请社会审计工作时，可以学习其最新技术。同时，二者还可以在理论上进行合作，比如召开研讨会或者攻关联合课题的形式。

三、存在的问题

（一）审计经费不足

一是政府审计机关经费受财政预算限制。随着我国社会的快速发展，审计机关面对的问题也日益多样化，审计机关需要投入大量人力、物力和财力。但在现行体制下，由于刚性约束不够，审计机关申报的项目支出费用有些未能被纳入预算，有些项目支出仅安排了实际需求的一部分，还有些临时性的项目要通过追加经费的方式解决。审计经费无法得到保障，给审计工作的开展带来了相当大的困难。二是会计师事务所的营利性，加剧了审计经费不足问题。会计师事务作为独立企业，追求的是经济效益，若使用其人力资源必须付费。有关文件规定，审计部门在聘用社会审计机构时，可向同级财政部门申请经费。但在申请经费中又出现了新的问题，首先，由于被审项目的难易程度、参审人员的专业水平、工作量等方面存在差异，导致财政部门在确定审计机关聘用外部审计的费用标准上有一定难度。其次，国家审计经费的审批和拨付，是根据审计人员数量和审计项目数量确定的，目前尚未实施项目经费预算制度，这会导致经费预算无法准确落实且经费难以保障。最后，由于财政预算受限，基层审计机关，尤其是欠发达地区，无法保证聘用注册会计师审计时的经费。

（二）整合组织模式欠缺

2006年，审计署版本《审计署聘请外部人员参与审计工作管理办法》，内容规定：审计署遇到专业知识受限、审计能力不足时，可以借助外部力量，例如聘请社会中介以及专业审计机构的人员参与工作。因此，政府审计聘请外部机构参与审计是合乎规定的。目前，我国政府审计与注册会计师审计的主要合作模式是外部委托审计，这种合作模式是临时性的，是政府审计机关在自身审计力量不足情况下，聘用会计师事务所对部分审计项目进行专项审计。由于会计师事务所是自负盈亏的机构，在满足客户要求的同时，需考虑自身利益，因此审计机关无法充分利用会计师事务所的审计工作。所以，政府审计主要采用外部委托的审计模式，这便使得政府审计机关和会计师事务所之间缺少彼此信任。

（三）审计资源共享困难

审计署将政府信息公开作为接受社会监督的重要途径，但从审计署官方网站的统计数据上看，审计结果公告中，并未找到政府审计与社会审计交流的载体与平台。细化到审计项目上看，政府审计机构每年在进行例行项目审计时都会聘请注册会计师进行审计，但聘请方式是委托注册会计师仅审计财务部分，其余部分由政府审计机构完成。因此，在整个审计过程中，社会审计人员获取信息有限，无法实现信息共享。而且，政府委托第三方审计存在成本，包括各种信息、谈判和筛选费用等，政府审计机构聘请第三方进行审计，如果审计人员使用的审计程序或者方法不当，错判审计事项等，都会增加两者间的交流成本。

（四）二者人力资源水平失衡

自国家审计机构成立以来，我国政府审计人员始终短缺，并且审计人员结构老化，人员文化素质参差不齐。从文化结构上看，研究生学历在审计署中占12%，地方为0.5%，高中以下学历在审计署中占10%，地方为37%，由此看出我国政府审计人员的文化结构不平衡。目前，我国注册会计师数量多于三十万人，作为注册会计师，他们能够根据市场中不断出现的财务类型来丰富自身经验和知识，这也就说明了注册会计师的专业素质较高。但在实际工作中，政府审计部门通常将注册会计师审计作为备用资源使用，导致注册会计师的自身价值无法充分发挥出来。并且，政府审计部门在利用注册会计师审计时，通常会考虑到审计责任、审计风险、审计职能和安全性等多方面因素，这也使得对注册会计师的利用效率不高。

四、解决措施

（一）加强审计经费投入力度

国家审计独立性的重要前提就是审计经费的独立，稳定的审计经费是审计工作顺利开展的基础。只有审计经费稳定才能保证审计业务的独立性。我国采取的是审计经费独立审批制度，每年的审计经费预算先上报国务院，经审批后进行年度开支。但审计经费短缺，是影响政府审计与社会审计进行资源整合的首要问题。因此，国务院应该加大审计经费的投入。因此，加强审计经费投入的前提是完善国家法律规范，明确哪种类型的审计，可以采取第三方审计和不同审计项目的经费标准。在编制年度审计经费预算时，审计领导部门可以综合考虑上年度审计情况和本年度审计计划，并考虑每种审计项目中第三方审计的成本。

（二）建立审计组织平台和资源整合流程

政府审计和注册会计师审计的资源利用需要有一个组织平台，这个平台用于整合两者资源的组织流程和人员。许多学者建议建立一个矩阵结构模型。首先，是设计审计主体，政府审计和注册会计师审计的主体是两者本身。其次，是在审计小组成立后，根据审计流程安排设计组织平台，在正式开始审计工作前对审计项目的审计标准、要求和考核进行明确规定，其目的一是为了落实审计小组成员的经济责任，二是为了遏制在审计工作中发生寻租行为，然后再整合审计方法，该环节中，审计小组成员需要讨论工作中可能会采用的审计方法，然后审计组长分配审计任务，并且规定每个成员的职权，明确每个人的权责范围。最后，是出具审计报告。在建立组织平台的同时，我们可以借助计算机技术建立全面的审计信息资源库，该资源库应该包括政府审计机关的信息资源、外部审计的信息资源、被审计单位的信息资源、审计资料数据库和审计法规数据库。建立的审计信息资源库的数据，应该始终保持更新状态，以反映我国最新的审计信息。在建立后需要将这些资源进行讨论和分享，因此审计机关需要提供一个信息交流平台，在大数据流行的时代，利用网络交流和共享信息是必然趋势。

（三）建立內在激励机制

政府审计和注册会计师审计本质上不同，二者的理念、目标、风险等都不同。政府审计机关的最终目标是维护国家经济利益，确保国家利益不受侵犯。审计机关发布的审计报告和整改意见，具有行政力和强制执行力。注册会计师审计的最终目标是追求利益最大化，最终承担的仅是被审计项目的风险。两者的本质决定了两者在进行政府审计项目合作中的目标不一致。因此，在项目开始前就需要对注册会计师做出全面解释，使其能够满足审计机关的目标。建立激励机制有助于审计人员高质量的完成审计项目。政府审计机关是国家行政部门，不能给予权利激励，权利激励可能会使审计人员放弃效率的蛮干，造成国家资源的浪费。同时，由于审计经费本身就很紧张，也不能给予薪酬奖励。不采取这些外在奖励，但可以采取内在激励促使审计人员在工作中收获满足感和自豪感。建立内在激励制度，执行审计公报制度，筛选出优秀的审计案例，表彰相关审计人员，从而调动审计人员的工作积极性，促使他们自觉完成高质量的审计项目。

（四）加强绩效考核

绩效考核是对绩效目标实现程度的科学评估。在绩效考核中，首先要明确绩效目标，目标明确可以使评估的标准合理、奖惩有度。其次，要发挥绩效考核的激励作用，是考核对于提高审计人员工作水平和审计质量的直接关系，而不能仅仅把评估当作普通的人事管理工作。对注册会计师进行考核时，应着重于审计工作的完成情况和完成质量。对政府审计人员进行评估时，应重点关注人员责任落实情况。在考核制度建设完成后，还需将考评信息反馈给审计人员，使审计人员能够意识到自己工作中存在的问题和工作成果，查漏补缺，进而提高自己的工作质量和专业素质。

参考文献：

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[责任编辑：庞 林]

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2023年审计问题整改报告汇总八

尊敬的尚总、各位领导：

大家好!内审部xx年在公司各位领导的关怀和各部门同事的协助下，严格按照“独立、客观、公正、廉洁”的审计行为准则，紧紧围绕公司战略部署和内审工作目标，团结奋进，真抓实干，尽心尽力，认真做好每项审计工作，圆满地完成了部门职责和公司领导交办的各项审计工作任务，取得了一定的成绩。现将一年来所做的审计工作总结汇报如下：

一、xx年度所做的重点审计工作

根据公司战略部署和工作安排，内审部xx年开展了二项重点专项审计工作：

1、尚品世界项目审计

我们于xx年6月15日至xx年9月10日对尚品世界项目从xx年8月1日至xx年12月31日(共4年5个月)会计期间项目开发的建造成本情况、银行贷款及利息支出情况、期间费用开支情况、税收缴纳与资金运作情况、销售收入情况、利润情况等所有涉及项目建设、销售等全过程的财务收支及财务活动情况，以及期末债权债务情况、货币资金、实物资产的帐实相符情况进行了专项审计。同时，对所有会计凭证中的报销单据是否经尚总审批签字情况进行了全面审计。

由于审计截止日该项目尚未清盘，三期基本上未进行决算，我们依据公司内部审计制度，本着客观公正、实事求是的原则，按照国际惯例规范的审计程序、审计方法和审计技巧，从不同角度，对该项目已实现的销售收入、已发生的成本费用税金、未实现的认购及未售房屋的预测收入、应决算未决算的工程成本，按合同应付未付、应收未回工程发票进行了全面的审计审查;对房屋销售台帐及房屋销售合同、所有的工程合同、广告合同、其他合同，以及整个项目概况(拿地、报规、建筑、竣工、验收、备案、分期分楼栋的预测面积与实测面积差异等情况)进行了审计清查，并对土地增值税、企业所得税以及营业税金及附加等进行了审核和预算;把整个项目的收入、成本、税金、利润、现金流量等分别进行了审计归纳，得出了审计结论。如实地向尚总报告了尚品世界项目概况，收入、成本、税金、利润情况，公司资产、负债及所有者权益增值情况，为尚总提供了一份内容全面、完整、翔实的审计报告，为公司高层决策提供有效的数据与技术支持，起到了内部审计的重要参谋作用。

同时，我们对在审计过程中发现的重大问题，及时跟尚总报告，针对财务管理与核算中存在的问题，及时与财务部门沟通，督促财务部门予以

规范、更正和完善，整改到位，为该项目的后续税务稽查扫清了障碍，规避了税收风险，充分发挥了内部审计的监督职能作用。

与此同时，审计报告中也为公司今后如何通过成本核算方法、技巧的改进，达到税收策划目标、优化土地增值税、企业所得税税收成本等发表了审计意见，希望有益于公司。

2、公司与上海尚品世界物业管理处解除合同的清算审计

因公司与上海尚品世界物业管理处解除合同，我们于xx年10月底至11月初，对xx年1月1日至xx年10月31日委托上海尚品物业管理服务期间的经营情况、财务收支情况进行了清算审计，并对截止日所有的实物资产进行了审计清查盘点和办理交接手续。

在委托上海尚品物业管理服务期间，因涉及到交房维稳、物业管理费减免、地产与绿化施工单位解除合同等因素，情况比较复杂。而尚品世界物业会计帐面上也没有如实地反映这些数据，导致上海尚品世界物业认为其管理服务期间没有亏损、略有盈余、应当分红。审计本着客观公正、实事求是的原则，从以下几个方面对其经营情况、财务收支进行了审计清算，力争做到真实、全面、准确：

①对尚品世界房屋供给、物业交房时间、减免物业管理费期限、收费起始时间、物业管理费减免情况、尚品世界物业管理费收取情况、老带新客户减免物业费、应收未物业管理费、以及未经尚总同意待审批减免的物业费情况进行了审计清算;

②对尚品世界绿化四标段东方园林绿化公司未完工程，请人维护人工成本情况进行了审计清算;

③对税费计提情况、本期盈亏情况进行了审计清算;

④对重大财务收支事项审计情况，包括：上海尚品物业代收代付水电费、垃圾处理费，以及装修押金情况;长期待摊费用中的开办费和物业用房装修费情况进行了审计清算;

⑤对清算截止日(xx年10月31日)公司财务状况，包括：资产、负债及所有者权益状况、各科目余额明细情况都进行了审计清算;

⑥对截止日的所有实物资产进行了审计监督清查盘点，主要包括：办公设备、工程维修工具及材料、绿化工具及材料、工作服、中秋节奖品、固定资产，以及祥瑞地产交予物业仓库保管的工程材料及低值易耗品进行了清查盘点，并登记造表办理保管移交签字手续。

审计结果表明：除去祥瑞地产交房延期减免、老带新减免物业管理费、地产与绿化施工单位解除合同增加人工材料成本等因素以外，上海尚品物业服务期经营亏损308,916.17元。得出的审计结论是：依据合同第五章第27条11款之规定，对乙方(上海尚品物业)应进行相应的处罚。

二、认真做好常规审计工作，充分发挥审计监督职能作用

内审部的日常审计工作主要是：经费审计、价格控制和除工程施工以外的合同商务标的控制及合同会审工作。

1、日常费用审核

经费审计工作主要包括：公司部门经费、营销推广费、尚品世界物业和祥和物业的财务收支审计。在费用审核过程中，我们依照公司《费用报销管理制度》和经尚总审批的预算开支标准，严格把关。如：

年初，我们在对尚品世界建筑、生活垃圾清运费用的审核中，发现运输记录原始凭证上运输人员、值班保安、保安主管签字笔迹非常相似，且拖拉时间间隔仅几分钟或十几分钟一趟，以我们专业审计的敏锐，及时采取了控制措施，我们组织物业部、绩效部、上海尚品物业公司在垃圾清运前进行现场评估，核准清运量，大家共同签字确认，结合小区安防监控系统调取夜间垃圾清运车数，以防止舞弊现象的发生，有效地控制了尚品世界建筑、生活垃圾清运成本。xx年内审部参与夜间现场垃圾清运监控37次。

对在费用报销审核中发现的一些舞弊行为，我们会及时向尚总报告;对于超预算开支，严格审批程序，未经尚总特批，拒绝核准，不予报销;对于不合法、未经部门主管领导签字或审批手续不全、不符合财务报销规定的单据，我们能及时主动与各相关人员沟通，杜绝不合理、不合法的费用开支。对经我们审核的每笔费用开支，及时登记《台帐》，月终进行汇总，与预算进行对比分析，交予公司绩效部，与绩效考核挂钩，使部门经费开支得到了有效的控制和管理，充分发挥了内部审计监督、控制的职能作用。

一年以来，公司部门经费预算总体执行情况良好，计划与实际开支对比相对节约了3,415,502.00元;尚品世界物业费用计划与实际开支对比相对节约了612,953.21元;祥和物业费用计划与实际开支对比相对节约了15,338.73元。

2、审计询价、核价工作

审计询价、核价工作包括：营销中心广告宣传品、行政办公用品、物业公司物料用品的采购价格控制工作，以及公司车辆维修的价格控制工作。在物料采购价格控制实际工作中，我们不是简单地将采购部市场询价与内审部询价进行对比，在保障供应的同时，更注重的是商品的性价比、未来成本的控制，以及服务质量，在节约采购成本的同时，不断地降低消耗。

xx年我们完成尚品世界尾盘销售宣传品核价函12份、行政办公用品的采购核价函107份，以及公司车辆维修的核价函54份、物业用品采购核价函107份，直接审减采购费用7.37万元，间接节约费用未计。

三、完成的临时性工作

1、根据尚总指示，我们于xx年4月、7月、10月先后3次与绩效部、行政部一起，对上海尚品物业物业、祥和物业公司的工程维修、保安秩序、客服服务、保洁环境卫生、财务收支、部门负责人领导能力等几个方面进行了全方位的专项检查，为公司高层对物业公司的决策与管理，提供了第一手信息。

2、对行政部、工程部、销售部、物业公司仓库物料进行定期和不定期监督盘点共11次。

3、年初参与了行政部、绩效部对公司全员工作量、工作能力、工作态度方面的岗位评估工作。

四、完善制度建设和预算管理

1、完善制度建设。为了更好地履行总经理赋予的内审职责，加强公司内审监查力度，遵照尚总的指示精神，我们于xx年10月重新修订和完善了《公司内部审计制度》、《费用报销管理制度》、《内审部经理岗位职责》《财务审计专员岗位职责》、《价格审计专员岗位职责》、《财务审计业务流程》、《价格审计业务流程》、《费用报销审计流程》。

2、加强预算管理。为了适应公司高层领导对成本费用管理规范、节约、高效的发展要求，结合各部门人员增减变动情况，内审部对《xx年度部门经费预算》和《部门经费预算卡》标准进行了适时调整，并与公司绩效考核挂钩。

年初制定了尚品世界《上海尚品物业公司财务收支年度预算》，明确了物业公司的管理模式、组织架构、人员编制、薪酬待遇、财务收支预算等，使之切实可行，具有操作性。

五、审计工作中存在的问题与发展中的困惑

1、物料采购立项报告到达内审部的时间总是比较晚，尤其是物业公司的，经常是要使用的前1到2天才经尚总审批到达内审部。究其原因：一是立项部门没有事先预见性，二是中间环节耽误较长时间，导致采购部和内审部都没有足够的询价时间，显得比较匆忙。

2、在费用报销的审计过程中，审计总是发现少数人经常拿一些假发票报销，我们每次总是会对如何鉴别票据真伪的方法告知与人，然而有些人却缕禁不止。审计分析发现，这其中有两种情况：一种是出票单位故意给假票，收票人未留意索取真票;另一种是鉴于有些经济业务存在真空环节，根本不存在的事实，哪来的真实发票?有的人就拿假票或其他不相干的票据报销费用，想虚报冒领，审计曾多次在查清事实后，拒绝报销。

目前，公司各项制度比较规范，作为内部审计我们严格执行、刚正不阿是我们的职责和使命。但是，为什么违纪现象总是缕禁不止?在此，期盼公司纪律严明，对于审计发现的舞弊行为，做到不论职位高低，执行制度决不手软，公司要长远、健康发展，就必须优化内部控制环境。

国家是一个构造完整的庞大机器，公司和国家一样，各项运营机制必须健康健全。1月22日在中央纪委大会上郑重强调：惩治腐败，老虎、苍蝇都要打，否则，将亡党亡国!国家强盛需要正能量，企业兴盛同样需要正能量。

六、20xx年内审工作计划

1、进一步完善内部审计制度，认真做好内审工作，加强审计监督与控制，严格把关，堵塞管理漏洞，降低成本费用，从监管中要效益，当好领导的参谋，保证公司战略目标的实现。

2、进一步做好媒体广告、宣传品、办公用品、物业物料用品价格控制，完善供应商信息平台，努力降低采购成本。

3、加强物业公司财务收支的审计监督工作，加大物业垃圾清运、维修工程物料的采购与领、用、存的审计监督力度。

4、加强学习，不断更新专业知识，努力提高自身素质，发挥主观能动性，多为公司领导提供有价值的审计信息和建议，适应公司快速发展的要求。

各位领导，过去的一年，我们虽然做了很多工作，但离不开公司领导的信任和支持，深表感谢!随着公司快速发展，项目越做越多，企业的资产越来越大，效益和权益的积累也越来越多，内部审计监督与控制也越来越重要。我们将会面临许多新问题，内部管理失控，就会造成企业资产浪费，面对新的挑战，在今后的审计工作中，我们将在公司领导的总体部署下，紧紧围绕公司的战略目标，勤奋敬业，不辱使命，不负重望，廉洁自律，增强内部审计工作力度，开创性地工作，努力使内审工作再上新台阶。为了实现公司xx年的宏伟战略目标，让我们团结在以尚总为核心的领导周围，鼓足干劲，扬帆起航，乘风破浪，再创辉煌!同时，衷心祝愿祥瑞事业蒸蒸日上，生意更红、更火、更给力!同时，提前给各位领导拜个早年，衷心祝愿你们新的一年里工作顺利、身体健康、合家幸福、善妙吉祥!

此致

敬礼!