计划财务管理制度（优质17篇）

规章制度应该是明确、简明和可操作的，员工可以根据其内部规定来指导自己的行为。范例中的规章制度涵盖了组织内部的各个环节，可供参考时做出选择。

计划财务管理制度（优质17篇）篇一

为了使学校财务管理工作制度化，规范化，财务工作有据可查，有章可循，根据相关的法律法规和上级有关财务管理制度，结合我校实际，特制订本财务管理制度。

学校财务管理实行集中管理原则，全学区的财务收支，在校长领导下，按照财务制度，由中心校财务室统一收支，各村组办学经费按校内分配制度由中心校统一下拨，村组负责人管理使用，同时要向中心校财务室报帐，接受其管理和监督。

1、学校财务管理坚持收支“两条线”，一个口子进，一个口子出，做到增收节支，勤俭办学，严禁辅张浪费，将有限的资金用在刀刃上。

2、实行实记入帐制，坚持做到收支有依有据，严禁收入不出据，收入不入帐，多收少记和“小金库”，严禁支出无凭据，使用无效票据和多支多报。

3、严格执行上级规定的收费项目和收费标准，杜绝教师私自乱收费现象发生。

4、严格执行上级规定的报销制度，坚持报销标准，控制出差人次数，出差人员须经学校派遣方可出差，否则不予报销费用。

5、学校财务收支应有计划，避免盲目支出，保证学校教职工基本福利待遇的落实，保证学校的正常运转，保证有计划的偿还下欠债务和学校的进一步发展。

6、实行帐款分离，会计管帐不经手现金，出纳经手现金不管帐。

(三)现金管理。

1、学校现金实行银行开户管理，任何收入必须坚持先入行后支出，杜绝坐收坐支。

2、学校出纳手中现金原则上不得超过1000元，否则若因现金被盗，后果自负。

3、学校出纳必须按时收好学校一切经费并及时入库，按学校规定时间完清一切经费，严禁任何人抓挪学校公款。

4、学校职工原则上不得借用学校公款，若因特殊情况借款300元以下可由出纳视其情况借支，但必须保证按期如实收回，否则由出纳自行负责。300元以上借款需经校长签字同意后方可借出，如经办人不按规定办理借款属个人行为，后果自负。

(四)支出票据的使用和管理。

教职工福利，津补贴发放，使用工资发放清册或领条，节假日加班补贴和有关活动补助，由经办人开条，校长审核，会计制单后，校长签字发放。对外收费、购物、乘车、住宿、招待等业务开支必须使用国家规定的有效票据，务工开支必须使用税务票据。坚持报销票据要素齐全，所有支出票据须有经办人签字，校长审核后方能报销。

大宗物品严格按照教育局购货渠道、质量、价格进行购置，严禁任何人私自订购教仪，桌凳，校服，教辅资料等大宗物品。严禁任何人以私人名义私自向学生推销教辅资料，学生用品或其它商品。学校购置办公设备，教学设备设施，金额500元以下，由分管人员安排，经请示校长同意后执行，500元以上1000元以下，由行政办公会研究决定后执行;10000元以上大宗物品由学校行政办公会研究报教育局领导审批后执行。学校购置的一切物品发票，须注明经办人和验收人，校长审核签字后方能报销。

自觉接受上级各部门的检查监督，保障财务人员的财务监督，财务人员按照《会计法》对违反国家财经纪律的行为有权提出意见，督促学校纠正。加强民主管理和民主监督，财务人员按月注好帐，交校长审阅后，定时在校务公开栏公布，期初财务收支计划，期末财务决算，提交全体教师会或教代会审议。

(七)学校建设和资产管理。

学校修建(含职工集资房)30万元以上工程，严格按国家规定程序办理。小型维修和排危工程，在保证质量的前提下，要尽量从节约出发，精打细算，用较少的钱办较多较好的事。所有学校建设工程按教育局文件自学接受职能部门的审计和监督。学校资产必须按《国有资产管理办法》管好用好，做到分类造册进入固定资产帐目，杜绝资产流失。

计划财务管理制度（优质17篇）篇二

为了加强学校的财务管理，建立财务工作的正常秩序，充分发挥它在培养社会主义建设人才中的作用，特制订本制度。

一、学校财务工作的根本任务是：按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果，为提高教育质量发展教育事业服务。

二、坚持集中统一管理，实行“统一领导、集中管理、分块包干、权责结合”的原则。凡学校的一切预算内、外资金和财务往来，都必须由学校统一收支，集中办理，由会计人员记入账册。不得搞帐外资金，不得私设“小金库”。重大财经问题由校长办公会议决定。

三、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门年初编制预算，由校长办公室根据收入预算情况平衡后，切块包干，作为正式预算，预算方案报会计室后有计划地控制使用，一般情况下不得随意变更计划、盲目开支，年终结算，公布收支情况。

四、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室会议是决定学校财务计划、经费分配指标和方案的最高权力机构，教代会是审议、监督机构。为了实行民主理财，加强财务检查和监督，组织由学校领导、教工代表、财务人员参加财务审查，并向教工报告财务情况，接受群众监督。

五、建立健全各项财务制度。为使财务工作有章可循，有据可依，应根据国家财政政策制度和财务人员的职权规定，建立和健全会计出纳制度、审批制度、经费支付报销验收制度、现金管理制度等。

六、具体审批方法：

1、工会会费用于工会有关活动，由工会主席审批。由学校拨给工会用于教师福利等经费，学校拿出标准，工会具体经办，分管财务校长审批，年终由工会会审小组审查。

2、各组包干的办公费用，按学校规定的申请、批准等手续审批。

3、医疗费用，详见公费医疗管理规定。

4、有关的预算中切块的费用，由有关领导现场审核签字后，由校长审批。

5、特殊支出项目，办公会议研究审核。

计划财务管理制度（优质17篇）篇三

1、所有财产、低值易耗品应分别建立财产明细账，低值易耗品明细账。原材料要建立原材料流水账。

2、财产明细账应认真填写固定资产明细账，各栏目（总数、分类、使用年限、折旧单、预计残值、单位、规格、名称、编号）。其中，编号规则如下：公司代号/分公司代号/部门代号/类别代号/，例如：p/m/d/k—01表示：普赖斯美食公司电器类空调第一台。其明细账编号应与实物的财产卡一致，注：折旧率与残值率可以不填凭证号栏扫，按如下方式填，凭证类别分四类：入、领、调、盘、。入——入库单，领——领料单，调拨单——调，盘——盘点表、盘点差异表。凭证号数为该入、领、调号码。

3、低值易耗品明细账应认真填写如下栏目：存放地点、名称、规格、类别、单位、编号，其凭证号填写方法同财产明细账。部门物资卡片与同一存入地地点的低值易耗品、明细账应一致。

4、原材料账务分为两部份：

（1）鲜活食品平时只登记购入数量，到月末根据盘点数量登记盘存数和领用数。

（2）其他原材料明细账平时既要登记入库数也要登记出库数和结存数。

5、所有账务登记均须依据合法有效的原始依据为准，不得擅自涂改和撕毁。

6、每年末库管应编制一次总盘点表，即财产分布汇总盘点表，如：空调50台，其中基地10台、门店10台等。

7、每月盘点完毕后，应主动与财务核对明细账与财务账等是否一致，明细账与卡片是否一致，即：帐帐相符、账证相付、账卡相符、账实相符。

8、违返上述工作制度，落实责任视情节轻重给予50—500元罚款，没收肇事物件，造成损失的给予赔偿，情节严重的给予辞退或追究法律责任。

9、账务结转暂遵循集团公司财务制度。

在进行库房财务管理前先对库房其他制度进行完善比如库房管理制度、财产管理制度、验收管理制度、单据管理制度等。做好了这四项管理才能对其财务进行管理，所以大家在使用时应根据餐饮酒店的具体情况来进行确定。

计划财务管理制度（优质17篇）篇四

随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入，在医疗补偿机制尚不完善的隋况下，为使医疗机构得以良性发展，医院在提高医疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时，应当进一步加强成本管理，增强对医院整体资源的利用，最大限度降低医院运行成本和费用支出，提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管理的一项重要内容，贯穿了医院经济业务的全过程，医疗机构应当规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使用效益，降低医疗服务成本，走优质、高效、低耗的可持续发展之路，促进医疗事业的发展。

医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资金发挥社会效益，提供医疗服务，同时要自筹资弥补财政拨款的不足，增收节支，提高经济效益来保证医院的扩大发展。影响这个管理目标实现的主要因素有：从医院管理当局可控的因素看，一个是投资风险，一个是投资的报酬，医院要尽量降低风险提高报酬，而报酬率和风险，又是由医院的投资项目，资本结构和利润分配政策决定的。因此，这三个因素影响医院的价值。财务管理正是通过投资决策，筹资决策和利润分配政策来提高报酬率，降低风险，实现其目标。

财务管理的主要内容是投资决策，筹资决策和利润分配决策三个方面：第一，投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出的现金流出。如，购买设备，建造医疗用房，增加新的医疗项目等。第二，筹资决策，筹资是指筹集资金，例如，取得借款，向职工借款，赊购，融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题是如何取得所需的资金，包括在什么时候，向谁，筹集多少。第三，利润分配的决策，利润的分配。指在赚得的利润中，有多少作为效益上资发放给职上或责任人，有多少留在医院作为再投资或积累，过高的分配政策会影响医院的再投资能力，过低的分配政策影响职工的积极性和工作效率，近而会影响医院的盈利水平。

1、从源头上控制医疗成本，强化成本核算

医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理中成本管理的有效管理经验和方法，通过实施成本核算，对成本费用信息进行分析、管理和控制，达到降低医疗成本和医疗业务总费用的目的，从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容，应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制，各科室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结果及考核上得到直接的反映，这样，各科室和部门对成本核算的费用支出项目内容及数量都会多方关注，主动采取措施控制费用、支出的.发生，例如：对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录及旧清单相互核对，确保耗用量与实际工作量的相符，有效地减少了非工作因素的材料消耗，卫生材料作为医疗服务费用中最直接的组成部分，通过科室成本核算，科室管理的力度会大大加强，卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量及房屋的占用费记入科室成本，将以往占有和消耗资源的无偿性转变为有偿性，可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、利用医疗资源，极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资源的积极性。

2、严把支出关，加强日常的财务管理

在重大项目建设上，为保证运行过程的规范，从项目的立项、审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算，都要有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的设备器械及材料等方面的采购，要建立内部招标机制，首先根据科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主管院长审核，经院务会议讨论通过后进入招标程序，整个招标过程由主管院长主持，采购部门组织，参加科室包括中请科室、维修部门以及财务、审计、纪检，每个部门各司其职、各负其责，从机制上防范购销过程中可能存在的不正之风，通过招标，可以大大降低采购成本，从源头上节约资金、减少支出，有利地促进医院的内部成本核算。

在日常的财务管理过程中，要坚持科学发展的理念，在强化管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务，通过对医院信息系统的逐步完善，实现全天候的费用结算，建立财务与出院结算之间的收账确认模式，确保全部资金的及时回笼、到位。在积极组织收入的同时，合理安排支出，改变传统财务事后反映、核算的被动状况，通过对财务预算及其执行情况的核算和分析，加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批，严格执行财务制度，完善核算和考核机制，有效地控制费用开支，消除虚增医疗费用的诱因，为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。通过对医院的经济状况和费用支出进行分析，动态掌握和控制医院的财务状况，积极参与医院决策及管理的全过程，并为其提供可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率，合理安排资金流向，提高资金的使用效益，尽可能地将资金使用安排和落实在医疗事业发展性支出上。

计划财务管理制度（优质17篇）篇五

随着市场经济的不断深入发展，财务管理工作内容也在不断更新，学校的财务管理需要提升水平，才能适应当今时代的发展。要提升学校财务管理水平，关键的是要发现问题、分析问题、解决问题。以下就针对当今高中财务管理制度上出现的一些问题制定了有效对策。

（一）政府加大对学校财政方面的投入

现在的一些地方政府为了鼓励各高中院校提高教学质量，对学校进行财政投入支付全部教师工资作为奖励。但是，对于学校教职工岗位的津贴则需要学校自行解决。高等类学校的教职工少说也有六七百个，这些岗位津贴加起来对学校来说就是一笔不小的财务支出。鉴于此，为了维持教学活动正常进行，就出现了学校乱收费的现象。所以，地方政府要根据学校实际情况持续给予财政支持，保障学校各种活动正常开展。这不仅能够减轻学生家庭的经济负担，而且能从根本上解决学校乱收费的问题。

（二）健全各项财务管理制度，规范财务行为

健全财务管理制度是开展财务管理工作的基础，也是规范操作的基本条件。高中学校的财务管理制度包括：资产管理制度、财务公开制度、现金管理制度、预算管理制度、债权债务管理制度、内部控制制度等。在完善过程中，要根据学校基本情况和本地经济情势，适当制定出具有良好操作性和实用性的管理方式，真正将制度落实到财务管理业务中去，取得良好教学效果。另外，如果有些学校没有足够的能力自己健全财务管理制度，可以请求上级教育行政部门和财务部门帮助，对学校财务管理制度方面的不足提出一些建议和指导。最后，校长和财务人员要严格执行财务管理制度，起到榜样作用，严厉制止违反法规校规的行为，从源头上提高教学质量。

（三）加强预算控制度，实行资金集中制

资金集中制如果能在学校得到实行，这将对学校财务管理工作来说是莫大的帮助。学校作为一个特殊的资金管理者，许多财政业务都是分散、不连续的，更不用说资金能够完全集中起来。这就导致在进行财务活动时出现运转经费不足、财政赤字等现象。因此，为了提高学校财务管理工作质量和水平，就要对学校经费执行资金集中制原则，加大预算控制力度，保障财务管理工作有序进行。

（四）具体监督学校财务管理

一个高中院校如果只有财务管理制度，没有监督制度，这个财务管理制度等于是摆设，不能起到任何作用。所以，学校管理者必须要时刻监督学校财务支出状况、核查财务记录数据、保存好财务账本，以达到保障财务管理工作正常有序进行的目的，为学生提供一个良好的学习氛围。

通过以上分析，可以看出学校的财务管理工作的有序与否直接影响着教学活动能否顺利开展。高中阶段是学生一生学习阶段中最重要的一个时期，教师一定要为学生的美好未来打下良好基础。因此，学校财务管理工作必须引起领导者的高度关注，及时发现问题，制定有效对策，保证学生能在良好的学习环境中不断提升自我。

计划财务管理制度（优质17篇）篇六

1、计划与财务管理要做到年有计划、季有安排、月有措施。做到长计划、短安排、有条不乱。

2、加强财务管理，严格财经审批，做到年初有预算，年终有决算，日清月结。

3、严格执行财经纪律，发票报帐要有经办人、证明人签字然后领导签报。

4、仓库材料装备要有经手人、验收人签字，然后领导签报，仓库材料进出要有入库单和出库单。

5、要认真抓好四大管理，励行节约，反对浪费。

计划财务管理制度（优质17篇）篇七

第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。

第二条 公司财务部门的职能是:

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约,合理使用资金。

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:

(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是:

(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是:

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。

(六)配合会计做好各种账务处理。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是:

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。

第十八条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十条支票 付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

第二十一条 财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

第二十二条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。

计划财务管理制度（优质17篇）篇八

(一)财务计划管理是酒店计划预算管理的一个主要组成部分。通过编制财务计划来规划和控制酒店的经营活动,促使酒店各部门在经营管理中努力工作、合作竞争,提高经济效益,从而达到或超过预定的经济指标。

(二)酒店财务计划的制定,主要根据上级主管部门对酒店经营活动的要求,在对市场和酒店经营情况分析的基础上,由总经理挂帅,财务部经理主要负责,各部门经理共同配合,经反复研究而完成,批准后实施。

(三)酒店财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当所酒店经营收支的水平、物价上的指数、明年酒店经营情况以及结合上级主管部门的要求进行编制。

计划财务管理制度（优质17篇）篇九

第一条为防止农村集体资产流失，确保村组集体经济组织资产安全，根据有关规定，特制定本制度。

第二条农村集体资产归全体农村集体资产所有者共同所有。

第三条全面实行农村会计代理制，各委财务、委组集体资金由街道农村工作办公室（经营管理站）集中统一管理。

第四条农村工作办公室是在街道党工委、办事处直接领导下的农村集体财务监督管理机构，依照有关法律、行政法规等规定，对各委的集体资产与财务管理工作进行指导和监督。

第五条农村工作办公室的主要工作职责是：

3、按照内部监督管理的要求，对农村集体开展财务一般审计、离任审计和专项审计工作；

4、在街道党工委、办事处的直接领导下，不断加大对集体资金和财产物资的使用、分配、核算的监管力度，并接受上级主管部门的审计监督。

第六条各委的各项收入包括财政性拨款收入，必须由各委报账员到农村工作办公室开具加盖各委财务专用印章的《农经专用收据》。

第七条集体经济组织使用正式票据开具的发票作为报账凭证，报销各项费用时，必须经农村工作办公室审计，并加盖审计员名章。有下列情形之一的支出，可以由当事人自行填制票据并有2名以上证明人签字的方可报账：

1、处理集体公益事业用工的劳务报酬；

2、村组干部报酬补助；

3、运送集体物资的运费；

计划财务管理制度（优质17篇）篇十

为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进卫生院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度。

卫生院收入是指卫生院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费。包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入。

（一）实行收入预算管理

单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。

（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理

乡镇卫生院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何部门和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为。单位应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性。

收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据。乡镇卫生院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；单位内部管理需要可使用自制或外购收款票据。所有收费票据和自制收款票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度。不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费。

（三）单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。

卫生院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。

挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务部门，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章。

严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库。卫生院也不得将收入转到三产、工会、食堂等部门。

（四）加强对医院收入的控制

卫生院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象。

（五）为合理扩大卫生院业务收入寻找途径

业务收入是卫生院补偿消耗的主要手段，卫生院要增加业务收入，除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益。

卫生院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析。根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据。

卫生院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出。卫生院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律。

（一）预算管理

支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据。

卫生院要加强对支出预算的控制。为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作。

卫生院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本。

（二）专项资金支出管理

专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金。卫生院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则。

凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经卫生院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估，并按有关规定程序报批，办理相关手续；各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续。卫生院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益。

从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，接受财政、审计及主管部门的检查验收。

卫生院要加强对职工福利基金的管理。职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督。

（三）严格控制支出，提高资金使用率

卫生院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照《浙江省〈医院财务制度〉补充规定》要求进行控制列支。资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出。

卫生院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资（即职务工资、事业津贴、岗位津贴）的额度内。个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长。卫生院可实行绩效工资制，以防止亏损现象发生。

卫生院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息。

计划财务管理制度（优质17篇）篇十一

一、学校财产要严加管理，详细登记，合理使用。

二、财产添置遵循保证教学，经济适用原则。

三、保管员要对物资进行登记，会计上固定资产登记帐。

四、出库物资，严格按审批程序领取，严禁先领物品后出库及多发冒领。

五、固定资产应统一编号，实验室、图书室、体育、音乐等固定资产较多的室应建立固定资产分帐;办公室、教室、学生宿舍要建立固定资产登记表，每年应清点一次。

六、对应报损物资由学校集中统一报损。

七、教职工调动等要将个人使用的公用物资交回学校，对损坏物资按价赔偿。

八、保管室要分类管理，做到摆放有序，场地干净，防水、防盗，并且上账及时，结帐及时，账物相符。

九、易耗物品本着节约原则，按学校规定登记发放。

十、对较贵重物资实行借用制，学期结束归还。

十一、公物不予外借，特殊情况需报学校批准。

计划财务管理制度（优质17篇）篇十二

1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求

(1)在符合国家政策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;

(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;

(5)尽量减少家具、用具的购置。

1、酒店营业收入中的外汇，收款员必须详细记录在营业收入日报表中，连同收费单据一起缴出纳入库。夜班的外汇收入存入会计部特殊保险柜中，于第二天上午缴总出纳入库。

2、营业收入中的外汇转账凭证，从收到凭证的第二天即委托银行转账。

3、必须在双方协商下以签订合同或协议的形式加以肯定和约束才能进行外汇结算办理。订立业务合同时，除摸清信誉和偿付能力外，还必须事先预存一次业务往来所需费用，在酒店银行账户内作为每次(项)业务的结算资金。

4、负责外汇结算工作的人员必须及时把对外结算单证按合同或协议办理结算，并在委托银行结算后的第六天核对是否要收，凡在上述的时期内未接获银行收款通知单的，应即通知销售部工餐饮部协协助办理催收，同时向财务务部经理汇报。

5、必须将当天的外汇现金送存银行，一切营业收入的外汇现金不得坐支。外汇的收支必须通过银行办理。

6、使用外汇必须编制使用外汇计划，除商品、食品、原材料外，要使用外汇购置的一切物料、包装、备用品、设备、工具、零配件、燃料、能源等必须经财务部审查，报总经理审批后方可购 置。

7、用外汇购进的商品、原材料、备用品、工具等，在出售、调拨调剂时，必须收回外汇。用外汇购进的上述物品不得以本币出售或调拨，特殊情况需收取本币的，须经总经理批准。

8 、严格执行外币兑换制度，客人交外汇付账单者，一律按当天的汇率折算本币，严禁擅自变更汇率的比值，也不得取整舍零作汇率折算外汇。

9、客人付外币者，一律按当天兑换现钞的汇率减贴息折算本币。

10 、使用信用卡签付账单者，一律按账单实际金额填列“认购单”，并让客人签付，不另收手续费。

11、以记账 或转账方式结付业务款项者，本币与外币的折算率按结账当天的银行汇总牌价的买卖中间价为结账的折算率。

12、不准外单位或人个借用酒店及所属部门在银行开立的外汇账户来进行结算。

1、酒店在收到外币时，应折合成记账本位币全额入账，公司全年外汇的记账汇率是每年年初下发的通知中指明的汇率。

2、凡因经营需要调入和调出外汇及确定调剂汇率，均需经酒店总经理审定，发生的汇兑损益计入当期财务费用。

3、购置固定资产、无形资产发生的汇兑损益在购置期间计入资产的价值;提供各项服务、销售商品与经营业务发生的汇兑损益计入或冲减财务费用;清算期间发生的汇兑损益计入清算损益。

4、酒店收到投资者用外币付出的投资，按投资当日的外汇牌价折合成记账本位币。

5、酒店经评估后有关资产账户与实收资本账户因采用折合汇率不同而产生的折合记账本位币差额，作为资本公积。

6、酒店应严格遵守国家外汇管理部门的有关规定，并按时报送外汇收支情况申报表。

1、酒店各营业点的报表与收入要一致，报表左右要平衡，账单齐全并盖上会计处收款章，账单要付款方式，如果客人要底单，底单要盖上结算章。

2、收取外汇要按当天牌价折算，收旅行支票要扣除贴息。

3、房租折扣要由部门经理签字认可，免费住房必须由总经理或副总经理批准并签名。

4、做报表要按订单所指房间两种类、天数，包括加床和餐费，报账单位的报表一定要资料齐全(订单、底单)。

5、数额减少要经主管签名，而客人拒付则要有大堂副经理签名认可。

6、输单必须单据齐全，缺少单据要说明具体原因。

7、退款要按财务部的有关规定进行操作，一定要有主管签名和客人签名。

8、团体的房租一定要当天输入电脑，如发现有团体未输房租，要立刻通知收款处采取补救措施。

1、年初时总经理室下达各部门的利润指标和经营指标，各部门必须按计划完成。遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。

2、经酒店平衡下达的各部门费用开支额或费用水平，各部门务必用于扩大营业额，争取资金周转次数的增加来降低费用水平，不得突破酒店下达的费用额。

3、各部门使用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。

4、各部门应缴酒店财务部的利润，不得迟于月后十天。

5、各部门应负责利润的明细核算，根据有关凭证，正确计算销售收入、成本、费用、税金及利润。

1、确认营业收入，必须以酒店各项服务已经提供，同时已经收回相应的足额价款或取得收取价款的合法证据为标志。

2、营业收入按实际价款计算，发生的各种折扣、回扣冲减当期营业收入。各级领导应严格按规定的折扣权限签单。需对外付出佣金的，应由经办部门以书面报告的形式向主管领导请示，经同意再报经总经理批准后，方可支付，如需代领，代领人应由主管领导认定。

3、酒店的一切营业性收入均需经财务部收入账核算，各收银点当日收到现金、支票、信用卡消费单等票据经夜间核算员核准后，于次日上午应全部上交财务部;各营业部门预收的包餐、包房定金在及时如数上交财务部。

4、营业收 入应按照配比的原则记账，与同期发生的营业成本、营业费用、营业税金及管理费用、财务费用一起反映，预收的房租等应按预付期分期计入当期营业收入中。

5、严格按照国家法令计提各项税金、基金，并按时纳税 。

6、酒店的利润总额计算公为：

(2)营业外支出包括：固定资产盘亏和毁损、报废、出售净损失、赔偿金、违约金、罚款、捐赠以及其他支出。

7、按照公司规定，全年应上交的利润按年计划数分四个季度预交，到年终结算时经年审后，再多抵少补，保证全年计划数。

8、酒店每年交纳所得税后的利润，按照旅游财务制度的规定，依下列顺序分配：

(1)支付各项税金的滞纳金、罚金和被没收的财物损失;

(2)弥补上一年的亏损;

(3)按公司和酒店总经理室规定的比例，提取法定盈余公积金和公益金;

(4)按公司规定的金额，上交 未分配利润。

9、酒店的公益金只能用于职工住房的购建、集体福利设施支出等项开支，且预先应通过总经理批准。

4、在使用收银机时，不能将收银机作为计算器使用，随便其他数字输入或做其他计算，如果由此造成记录、汇总金额和日报表、明细账不符，由当班营业员负责。

1、主要处理酒店客人退房手续;

5、付款、帐单附在登记表后面，以备日后查帐核对;

6、为避免走数，应核对当班单据是正确，以及时发现错单、漏单;

7、下班前打印出客人押金余额报表，检查客人押金余额是否足够，对押金不足的要列出名单以便中班追收押金。

1、负责收取新入住客人的押金，注意客人登记表上的人住天数，保证收足押金;

2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10时仍未交押金的交大堂副经理协助追收;

4、下班前打印出客人押金额，以备核查。

1、负责核对当天的所有单据是否正确，如有错误应立即改正。

2、应与接待处核对所有出租房间数、房号、房租。

3、制作报表：

(1)会计科目活动简表

(2)会计科目明细报表

(3)房间出租报表

(4)夜间核数报表

4、制作缴款单，按单缴款，不得长款、短款。

5、夜间核对过房租、清洗电脑后，做好夜间核数。

6、每次交接班应该交接清楚款账等事项，并在交接簿上作简明的工作情况记录，交办本班未完之事。

1、应辨别收取现金的真伪，唱付唱收，防止出现不必要的争执。

2、信用卡必须核对卡主签名，签名应与卡上原有的签名相同，信用卡上的名字应与卡上原有的签名相同;信用卡上的名字应与身份证明的名字相同;身份证的相片应与持卡人相同。

3、收取支票应注意以下两点：

(1)对好印鉴，印鉴不模糊，不过底线，并且有开户行名称;

(2)限额、签发日期等。

1、热情有礼，吐字清晰，唱收唱付，将找款递给顾客，不允许扔、摔、甩、丢等;

2、严禁套取外汇、外币;

3、严禁向收银处借款和未经财务部经理签批将钱款外借他人;

4、严禁收半日租或全日租而不计入营业收入;

5、严禁打非工作电话，不准长时间接私人电话;

6、长、短款项要向上级反映、汇报及解释原因;

7、不得以白条冲款账;

8、由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿;

9、下班时做好交接班工作。

1、接收信用卡时，核对清楚信用卡是否是本商场可以使用的信用卡;

7、票据填写完毕，将“持卡人留存”联撕下交回顾客;

8、未按信用卡使用原则去做，造成的经济损失由经手人负责。

1、客人到商场购买商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。

2、检查旅行支票：

(1)旅行支票具有一定面额;

(2)支票正同上方签名处已留持票人的签名;

(3)支票在灯光下有折光反映，票面有凹凸花纹。

3、接受前，请持票人当面在支票下方签名，否则，支票无效，并与上方已留签名核对是否相符。

4、如对签名有疑义，可请持票人在支票背面再次签名核对。

5、请客人出示护照，核对护照姓名与支票上签名是否相符，并把护照国籍、号码抄录在支票北面。同时婉请客人留下地址。

6、对旅行支票真伪有怀疑，应请银行兑换 处鉴定。

7、对于外币旅行支票，银行要收取贴息。

8、当支票实际价值不于所购商品价值时，应以现钞退回差额。

9、请在“转账支票报表”上汇总旅行支票的缴款数，并注明何种货币和买入价。

1、整理归档上一天的单据、报表等，落实上一天稽查出来的问题;

2、将经理核准的考核通知书送到有关部门签收;

4、稽核人员应抽查餐单，核对点菜单与账单是否相符;

6、检查客人住宿登记卡是否齐全;

7、将各收款点营业额输入电脑;

9、检查无误后，将上列报表装订在一起，分送到各部门。

2、酒店的办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购和复印;

3、各部门领用办公用品，必须填写领用单一式二联，并经领导批准;

8、在各部门逐步确立为独立核算后，办公用品同财务部在管理费科目列支，但应分部门设立明细账户，以便按部门实际领用分摊费用。

1、将售品、赠品、样品的范围：

(2)赠品：外单位对酒店某部门或人个的酬谢物品;

(3)样品：外单位推销他们的商品、产品，免费送一些给酒店有关部门作为样品。

2、奖售品、样品、赠品经批准作出处理后的收入，由酒店管理部门统一分配。

3、任何部门或人个均不得私自占有奖售品、样品和赠品，否则按所价值价格加倍罚款，并建议人事部作出扣发浮动工资的处理。

5、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。

计划财务管理制度（优质17篇）篇十三

摘要：随着近年来我国高校现代化教育体制改革的全面深入，不仅对高校人才培养提出了新要求，同时也对高校管理工作的制定了新标准。在高校财务管理工作中，教职员工的工资制度一直是一个重要的组成部分。自20xx正式实施高校绩效工资管理制度后，高校财务管理发生了根本变化。本文从财务管理制度视角，分析了高校实施绩效工资制度的意义、原则及影响，同时探讨了应如何更好地在高校推行绩效工资制度。

关键词：财务管理；高校；绩效工资制度

绩效工资制度，顾名思义，是以工作绩效考核为基础核算并支付相应的工资酬薪。相对于我国高等院校传统的固定工资制度，绩效工资制度更加科学合理，并能够充分调动高校教职员工的工作积极性，提升责任心。现阶段，由于高校绩效工资制度推行实施时间尚短，因而在具体实施细节方面不可避免的存在一些不足。从财务管理制度视角，深入研究探讨高校绩效工资制度的完善，对于我国高校的现代化全面发展具有重要意义。

一、高校绩效工资制度

1.意义

我国高等院校传统工资制度主要是以职位和资历为基础，工资分配强调平均主义，教职员工工资收入的多少与工作能力、工作内容无关，这样的工资制度显然不利于调动教职员工的`工作积极性，也容易产生矛盾。绩效工资制度的实施则打破了传统工资制度中排资论辈的方式，将工作效率和工作价值作为工资分配的主导，这使得高校工资制度更加地公平化，对高校各项工作效率的提升具有积极作用。作为高校财务制度改革中的重要内容之一，实施绩效工资制度，在规范补贴津贴机制的同时，也使得以绩效工资制度为前提的激励机制、工资水平决定机制、宏观调控分配机制更加合理完善。高校绩效工资制度与其他财务管理制度的结合，重新规范了高校财务收入和管理秩序，有效解决了劳动付出和劳动所得不相符的矛盾，促进了高校内部的和谐发展。同时绩效工资制度的推行进一步完善了高校教职员工的考核机制，全面提升了高校的教育服务水平，杜绝了出工不出力，敷衍了事等现象。

2.原则

高校绩效工资制度实施必须严格遵循四项基本原则。一、坚持“按岗获薪、突出岗位”原则，对内部教职员工结构从整体上进行优化，使岗位管理设置逐步得到完善。二、坚持“优劳优薪、按劳获薪”的原则，在兼顾公平与效率的前提下，可将工资分配差距适当拉大，将各岗位教职员工的实际工资收入与学校办学效益、工作内容、工作责任、工作贡献、工作业绩挂钩。三、坚持“责酬一致、明确职责”的原则，明确划分不同岗位需承担的具体工作责任和内容，协调酬薪与责任大小之间的关系，同时可根据具体情况制度合理的奖惩性绩效机制，进一步加强各岗位教职员工的积极性和责任心。四、坚持“稳定增长、控制总量”的原则，高校绩效工资制度的实施符合国家财政政策方针，避免出现高校教职员工收入水平增长过快，出现与当前我国社会经济整体发展脱节的问题。

3.影响

在财务管理制度视角下，高校绩效工资制度的推行，增加了高校财务管理工作内容，同时高校财务的预算、核算及分配直接影响绩效工资制度的落实。因而，在高校落实推行绩效工资制度过程中，首先应做好全体员工预算经费的控制工作，将各级学院（部门）教职员工的绩效工资预算经费，以及负责专项教学和科研的教职员工绩效工资预算进行具体细化。同时高校的财务管理部门还需根据绩效工资制度的需要，调整和改进现有的财务管理和会计核算制度，转变财务管理观念和模式，建立满足绩效工资制度实施的财务管理新模式。

二、如何从财务管理制度视角优化高校绩效工资制度的实施

1.收入结构的科学构建

在绩效制度中，绩效工资、基本工资与政策性补贴三部分组成了高校教职员工的酬薪收入。其中绩效工资又被分为奖励性和基础性两部分的绩效工资。基本工资依据最新的《事业单位收入分配改革方案》（56号）以及不同地区的相关政策进行发放，其中包括薪级和岗位两部分工资收入。政策性补贴，根据地区公积金管理办法进行发放。由三者组成的高校教职员工收入结构的科学构建，需在国家财政政策的基础上，根据地区的不同以及高校的自身情况，因地制宜，在不改变基本结构的前提下，进行适当调整。譬如，政策性补贴中的住房公积金，可根据教职员工的实际购房需求，进行适当调整，以此平衡收入结构，避免出现不平衡的问题。

2.财务制度的配套

高校绩效工资制度的落实需要高校财务部完善与之配套的财务管理制度，根据绩效工资制度实施要求，完善内部财务结构，调整各项预算经费的会计核与各项经费的发放制度。同时，高校财务管理部门还需做好基础会计工作，规范教学、科研、二次创收等经费发放制度，确保绩效工资额度在预算范围之内。

3.经费预算的合理编制

大部分高校财务部门拨款绩效工资时，通常都是按照一定标准按人均进行发放，财务部门与人事部门之间缺少协商。实施绩效工资制度，需要高校的财务与人事两个部门对绩效工资分配预算额度进行协商，并各级学院的绩效工资总量进行认真细致的测算，并确保将其编全、编实、编细。财务部门在汇总绩效工资预算后，一旦通过审核批准，必须按照此预算严格执行。在执行发放过程中，各级学院（部门）的财务和人事，必须做好跟踪、分析和评价工作。高校实施绩效工资制度，应将其预算编制作为控制、管理、协调高校人事工作的重要工具，通过财务与人事提升绩效工资预算编制的效率。

4.计核算的规范

高校绩效工资制度的落实推行，还需要高校加大监督和宣传的力度。高校可通过校内网、发放宣传册等方式让教职员工熟悉绩效工资相关规范条例，同时高校可组织全体教职员工开展绩效工资专题讲座或会议，通过会议让全体教职员工更加深入地了解绩效工资制度之于自身收入和学校发展的作用。让全体教职员工正确认识实施绩效工资制度的益处，并达成一致。在宣传过程中，应特别强调劳务开支需按照绩效工资制度要求执行，尤其是报销内容的变化，应向全体教职员工进行明确阐述，获取理解和支持，防止实施绩效工资制度后产生不必要的矛盾。此外，高校应让全体教职员工正确认识绩效工资制度按劳分配的基本原则，实施绩效工资制度既非是降低工资收入，也非增加工资收入，而是通过改变传统的工资考核与结构，让教职员工的收入水平适应当前社会与高校的发展。

6.拓展资金来源渠道

预算内和a算外经费是高校办学资金的基本组成，高校实施绩效工资制度后，各地区政府财务主管部门应鼓励和扶持高校拓展预算外资金的来源渠道，并将这些预算资金按一定比例增加到绩效工资中。高校可通过利用自身的教学资源增设辅导班、进修班或培训班，在增加高校业务范围，提升教育服务水平的同时，通过收取一定费用增加预算外的资金收入。高校还可创办独立院校，目前这一模式已经逐渐普及，高校利用自身的品牌形象和教育资源，创办独立的院校，可大幅提升高校资金收入。尤其是创办收费标准较高的三本院校，在全国扩招，生源不断增加的背景下，创办这类院校无疑是高校增加预算外资金收入最行之有效的方式之一。同时高校还可通过对外租借闲置的教室、运动馆、科研设备等方式获取租金收益，此外高校的篮球馆、游泳馆、网球场等体育场所可在假期对外开放，收取一定的入场费。社会助学资金捐助也是高校增加预算外收入的重要形式。高校可通过宣传科研成果和办学水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影响力和价值，以此吸引企业合作，争取企业的教育基金赞助。高校在国家法律政策允许范围内提供自身预算外资金收入，对于高校绩效工资制度的实施推行具有积极的推动作用。

三、结语

高校绩效工资制度在财务管理制度视角下，需从构建科学收入结构、配套财务制度、合理编制经费预算、规范会计核算、加强宣传以及拓展资源来源等方式，确保其有序开展。同时，我国高校绩效工资制度的实施推行还必须与时俱进，根据社会和高校的发展要求，不断探索创新，这样才能够真正确保绩效工资制度在高校的落实，进而为高校的现代化改革提供有力的支持。

参考文献：

[3]唐铃.财务绩效视角下高校后勤管理制度优化策略探讨[j].经营管理者，20xx，24：278.

[4]兰建旺.绩效工资实施对高校财务管理的影响及对策研究[j].民营科技，20xx，01：75.

计划财务管理制度（优质17篇）篇十四

一、公用经费实行“厉行节约，量入为出；保证重点，兼顾其他；统一管理，严格审批”的管理办法。

二、委机关各科室业务费开支一律集中由局财务室管理，各科室不得自行设立现金和费用支出账户。委财务室必须在每月10日前向局领导通报上月经费收支情况，正确反映收支结果，定期进行财务分析。

三、委各项经费支出，坚持先报告后审批，先批后用的原则，实行书记“一支笔”审批。每张票据有经手人、审批人，做到手续齐全。

四、严格现金管理。发生现金业务时，必须实行规定范围内提取现金额度。库存现金严格执行有关部门规定的限额。

五、加强银行存款账户管理。办理存入业务时，经办人要对票据进行审核，审核无误后方可填制记账凭证；办理支付业务时，经办人要凭经过领导审批、审核、经手人签字（或盖章）的票据办理转款；办理拨款业务时，经办人员要根据计划，凭经过领导审批、股长审核的收款单位收据办理拨款；办理结算业务时，经办人要凭经过收款单位领导审批，代办员、经手人签字（或盖章），主任审核签字的票据办理付款。并提高对原始凭证审核管理，随时向主管领导提供存款余额等信息。

六、严格财务审批程序。各类专项拨款、指标外拨款必须经县领导、委领导审批，各项指标内拨款必须经委领导。

八、杜绝借用公款。凡委机关干部、职工因公出差或其他特殊情况需要借用公款的，需本人自行垫付，公事结束后将原始凭证按时上交财务，并按财务规定执行报销。

九、办公用品由办公室统一采购。各股室无自行采购权。小额采购办公用品，由办公室人员采购；各科室特殊需要的大额物品，由相关科室提出申请，经分管书记同意，书记批准。

十、加强财务监督。财会人员必须严格执行《会计法》，以身作则，遵守各项规章制度和财经纪律。发现违反本财务制度的行为，视其情节给予责任人相应的纪律处分，通报批评并取消相关科室、相关责任人当年评先、评优资格。

计划财务管理制度（优质17篇）篇十五

1、仓库的管理,管理人员要做到合理存放,便于管理检查,对易燃有毒等危险物品必须专人负责,领、用、补都必须严格手续,确保安全。

2、加强验收、保管、登记和检查工作,该弃就弃,不能存放太多杂物。

3、出纳员负责支付现金,登记现金记帐,不得兼会计档案保管和收入费用、债权债务的账目登记工作。

4、会计员按照国家财务制度的规定,认真编制并严格执行财务计划,预算遵守各项收入制度,费用开支标准,分清资金渠道,合理使用资金。

5、严格按照中华人民共和国财政部制定的《事业行政单位预算会计制度》办理会计事务。

(1)根据我园属自收自支性质的核算单位,参阅《事业行政单位预算会计制度》的规定,设立本园的会计科目,会计帐簿,进行会计核算和会计监督。

(2)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料,必须真实,准确完整,并符合会计制度的规定。

(3)建立财产清查制度,保证帐簿记录与实物、款项相符。

(4)会计凭证,会计帐簿,会计报表和其他会计资料,按照国家有关规定建立档案,妥善保管。

6、遵守、宣传、维护国家财政制度和财经纪律,同一切违法乱纪行为作斗争。

计划财务管理制度（优质17篇）篇十六

【摘 要】进入21世纪，随着市场经济体制改革不断向纵深发展，医疗服务行业的竞争日趋激烈。医院怎样才能实现持续健康的发展，是摆在每个医院管理者面前的首要问题。医院财务管理是医院组织财务活动、处理财务关系的一种经济管理工作形式，它涉及医院经济活动的各个方面且在医院经济管理中处于核心地位。

一、成本核算不全面

由于受计划经济管理思想的影响，许多医院的管理层缺乏成本核算意识，过多的注重业务收入，而对成本的控制心中无数；市场经济下，医院不但要融入一般市场活动中，还必须参与医疗服务这个特殊市场的竞争，以尽可能少的消耗取得尽可能多的社会效益和经济效益。医院不仅应增收，还应厉行节约，通过成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估等为主要内容的成本管理，有效利用人力、物力、财力等资源，最大限度地为社会提供优质、高效的医疗服务，提高医院竞争力。

二、对预算管理的重要性认识不到位

医院根据财政部、卫生部的要求，每年都要编制部门预算。但由于过去长期受计划经济管理思想的影响，普遍存在对预算管理认识不足、重视不够。在编制预算时，重点加强预算支出的编制，首先保证基本支出的需要，如人员费用、公用费用（水、电、暖、药品、材料等的费用），保证医院发展费用，如设备购置、房屋修缮、人员培训等。在确定支出时要细化到每个科室，细化到每个项目。实行分级管理，责任到人。提高全院职工对医院预算管理重要性的认识。加强对全体职工的预算教育，更新预算管理观念，树立全员参与预算管理的目标，动员广大职工积极挖掘潜力，开源节流，提高医院的社会效益和经济效益，建立医院预算管理制度。

三、内控制度不完善

一些单位内控制度不完善，存在较大的漏洞和隐患：一是没有建立重大财务事项会商和审批制度，投资决策随意性大；二是医院的管理者必须充分发挥财务人员在预测、决策、控制、中的作用，有效调动财务人员的积极性；财务人员运用财务控制、财务规划的职能，约束、调节和规范财务活动，使医院的财务制度坚决的执行。三是规章制度未落实，财经秩序较乱，有的医院经费管理漏洞较多，有章不循、有法不依、责任不清的问题比较突出。四是没有建立严格的设备、药品、材料付款审核审批制度，往往是使用部门报备，在不和财务部门核对的情况下随意付款，容易出现违规违纪行为等等，这些开支虽不是成本核算的直接耗费，但却是医院科室成本的间接核算内容。

四、加强财务管理人员素质

首先要提高医院财务人员素质。为了确保医院更好的发展，提高医院财务管理效能，必须持续提高医院财务工作人员的整体素质，建立一支过硬的财会队伍。医院财务人员的整体素质偏低，主要表现在管理观念滞后，创新意识不强；知识结构老化；业务能力不强，工作质量和效率不高等。长期存在人少事多的问题一直困扰着医院的财务建设和发展，在业务上要鼓励会计人员参加全国会计专业职称考试，通过职称考试选拔合格的会计人才，建立一支专业扎实、精通业务、上进性强、责任心强的财务管理工作人员队伍，以适应医院财务管理需要。例如我所在医院高级职称人员偏少、中级职称没有岗位，导致财务人员没有学习动力。其次，医院要重视会计人员继续教育培训，使他们的知识不断得以更新，技能持续得到提高，进行会计讲座，还应创造条件，鼓励财务人员参加学术会议，进行学术交流。提高医院财务人员的整体素质，才能为加强医院财务管理提供知识与技能保证，形成全员配合，共同在医院收入、支出的各项环节中提高医院财务管理。

五、强化医院财务监管

随着医院经济的逐步市场化，网络信息化的加快，医院的财务风险、经营风险也逐渐增大，如医院财务管理体制上有缺陷以及内控制度不完善，极可能造成会计舞弊、违纪违法的案件发生。医院后勤财务部门每年应对单位有偿服务经费收支管理进行一次监督检查。其监督检查的主要内容：一是按物价局规定的收费标准组织收费，收费时要严格执行国家有关政策、法规。二是按规定使用票据，组织专人对票据存根进行不定期抽查。三是合理摊销成本费用：各行业对外有偿服务，必须按照行业的有关规定摊销成本费用，不得扩大或缩小成本开支，更不得乱列成本。四是医院财务管理网络不断更新，网络技术给经费的使用、管理、分配带来了许多的便利，提高了工作效率；同时，也给医院财务管理带来了新的风险，计算机犯罪的隐秘性和危害性比手工操作更大。在医院财务管理网络的操作过程中，要严格按工作岗位设定每个操作人员的权限，要求每个财务管理人员严格遵守工作流程，对数据文件进行加密。五是建立财会岗位轮转机制，加强会计业务质量管理，提高医院财务管理工作的质量，防范和杜绝违纪违规现象，确保医院财务的安全。

综上所述，财务管理的好坏，直接影响到企业的生存和发展，较其他单位，医院财务管理有自身明显的特点。近年来，随着我国会计制度与国际接轨，以及会计制度、财务制度的改革，医疗保险制度的逐步建立，给医院经营管理带来了很多新问题。面对激烈竞争的医疗市场，医院必须通过提高财务管理水平，以最低的消耗取得最大的收益，才能在激烈的竞争中立于不败之地。因此，在新形势下如何及时调整、完善医院财务管理体制，建立财务管理机制，搞好有偿服务，提高为伤病员服务的水平，是摆在我们每一个医院管理者面前的新问题。

参考文献：

[1]刘晓宏.医院财务管理问题和对策探析.经济研究导刊，20xx

[2]贾常荣.医院财务管理面临的问题及对策研究.重庆医学，20xx

[3]王靖楠.提高医院财务管理水平设想.解放军医院管理杂志，20xx

计划财务管理制度（优质17篇）篇十七

一、为维护广大会员和商会的利益，加强财务建设，合理使用商会经费，特制定本制度。

二、财务管理将以《徐州市工商联行业（异地）商会工作文件汇编》及相关法律、法规为依据，坚决做到依法管理。

三、为加强商会的财务管理，将在会员代表大会的领导下，设立“财务监督审查小组”，全面负责商会的各项财务监督管理，定时向会员大会报告工作，并严格实行每月一通报和每季度一审核的办法。“财务监督审查小组”由一名副会长、一名专业委员会会长、一名常务理事、一名理事和一名会员共5人组成。

四、商会的经济收入、支出均设立明细帐，分别由两名财务会计管理（财务科目由会计根据实际设定）。现金会计由办公室文员兼任，主管会计由分管副会长推荐。

五、商会财务管理实行“一支笔”制度，即各项费用的支出均需会长审查，签字后方可报销入帐。

六、单据报销需凭发票、收据，发票、收据均需盖有公章，并有二名经办人签字，说明用途，注明日期，严禁白条入帐。所报销的发票应在消费后一周内报销入账，如有特殊情况应及时向会长说明情况，否则，责任自负。

七、凡开支在三千元（含三千元）以内的，由会长签字；凡开支超过3000元以上的，事前需经会长办公会研究决定，任何个人无权独自决定；违者不予报销。

八、日常支款应先及时向会长汇报并同意，凭会长签名借据或电话，现金会计才可支款。

九、财务管理实行公开、透明、各项费用支出本着节约的原则，专款专用，每月会长办公会通报一次，每年底张榜公布，接受广大会员的监督审查。

十、本制度于20xx年xx月xx日起开始执行。

徐州市工商联家居装饰行业商会

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20xx年xx月xx日