在审计过程中，需要对企业内部控制制度进行评估，以确保风险得到有效控制。下面是一些关于审计规范和标准的介绍，供大家了解和应用。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇一
(一)制订并完善《内部审计工作手册》，计划于201x年6月完成。
(二)计划安排对现有的内审人员进行二次(每个人一次)脱产审计业务培训(为期一周)，计划于201x年6—8月完成。继续组织参加国际内审师资格考试，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、新任务的需要。
(三)深入学习并理解《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》内容，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。计划于201x年11月完成。
(四)结合预算执行情况，对所属公司(事业部)201x年上半年的经济责任和经济效益情况进行审计(必要时延伸至以前年度)。计划于20xx年10月完成。
(五)建立审计结果落实反馈制度，计划于201x年2月完成。同时，加强对审计意见落实情况的跟踪。
(六)结合效能监察，重点开展活动项目、大宗物资采购等支出性经济合同事前审计工作，充分发挥事前审计的预防作用。
(七)开展重要领域、重点活动项目的专项审计。
(八)开展各项常规规性审计工作。主要审计内容包括：财务收支、经济往来的真实性、合法性;各经营单位的经济效益审计;经营管理人员经济责任审计;检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查等。
(九)对物资采购管理进行审计，特别是对印刷采购、投递费采购管理、办公用品、设备、项目活动物资等采购管理活动进行审计监察。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇二
紧紧围绕公司发展的战略目标，以经济效益为中心，确保国有资产的保值增值。当前的宏观经济形式严峻、复杂、多变，对公司既是挑战，也是机遇。时代的发展就像高速行进的列车，如果我们驻足停留，很快就会被远远的抛弃，所以应当去迎接这个挑战，抓住这个机遇，在反腐倡廉的大气候下，在公司着力打造时机，明确审计工作开展的方向，充分发挥审计的先锋作用，使审计工作能够切实为公司的发展保驾护航。
二、突出三个重点，集中力量，攻坚克难。
坚持“全面审计，突出重点”的方针，将有限的力量集中，把审计工作的重心有针对性的放在容易出现问题的财务环节、重点项目和一些容易对公司造成严重影响、重大损失的位置。
1.对容易出错的财务环节精查细审，决不疏漏。以预算执行审计为基础，全面提高财务审计宏观效果为目标。重点围绕推进财务部门依法理财，规范预算管理，提高预算透明度和约束力，以促进财务资金使用效益为目标，以财务资金真实性、合法性和效益性为重点，切实加大预算执行的审计力度。在审计过程中做到全面和重点相结合，精查和细问相辅助，既要对各分、子公司，控股公司全面审计，又要对重点项目进行有针对性的重点审计，既有审计的速度，又有审计的质量。通过审计，实现全面掌握资金运行规律和资金管理松紧度，促进增收节支，规范财务行为。
2.以重大建设项目审计为切入点，进一步深化固定资产投资审计和工程竣工决算审计，对项目工程的全过程进行跟踪审计。重点做好×项目等的跟踪审计，查找工程造价管理中存在的问题和不足，做到“超前预防”，“事中监督”和“事毕评价”，确保工程建设的资金安全和规范运作。认真总结前一阶段全过程跟踪审计的经验，完善优化方案，从工程概预算、结算、竣工决算三个方面着手，进一步明确工作重点和审计内容，加强跟踪审计的科学性、规范性，遵循“一审、二帮、三促进”的作用，帮助被审计单位建立起科学高效的管理制度，确保工程项目健康、快速推进。
3.注重任期经济责任审计和资产经营责任审计。领导任期的经济责任和资产经营责任出现了问题，往往能够给公司造成严重的影响和重大的损失，应当给予高度重视。根据集团公司和煤业公司内部管理要求，将干部的经济责任审计和任期资产经营审计结合起来，每年审计其经济责任的完成情况，以正确评价企业领导人的经济责任;在坚持对财务收支的合法性、真实性进行监督的同时，核实企业完成年度资产经营责任考核指标的真实性和完整性。
1.做到宏观建议谋到位。充分发挥审计工作涉及领域广，技术专业强的优势，及时向公司领导提交审计报告，提高审计报告信息的准确性、科学性、建议性，为公司领导的宏观管理决策提供科学、准确的信息，帮助企业规避经营风险，促进企业加强和改善经营管理。
2.做到重大违纪查到位。以提高审计人员业务素质为基础，不断改进审计方法和审计手段，侧重从大额支出、隐形收入、建设项目等多角度查处各类由于决策失误、管理不善造成的严重损失和违纪行为。既要把违纪行为查清楚，又要把违纪事实查明白，做到没有死角，没有遗漏。
3.做到增收节支促到位。促进增收节支，规避经营风险是审计工作的重要目标。要通过审计工作，保障经济效益，实现增收节支，不出现审计效果不明显，审计工作不到位，越审越亏、越审越难的现象。提高资金审减率，节约审计资金。
四、做好五项重点工作，全面提高审计水平。
1.完善审计制度，规范审计行为。审计制度的完善是一个动态的、随着集团公司制度的变化和煤业本部公司的发展需要，不断修改、补充的过程。完善。
规章制度。
以便做到有章可依有据可循按制度办事。完善制度首先是‘完’根据财务行为中已经出现或者将会出现的新问题项目前期建设概预算和竣工决算以及专项审计这些薄弱环节领会集团公司会议精神结合煤业公司现有情况对制度进行补充、添加以达到完备;其次是‘善’善理解起来应当是高明、工巧和易辨认的意思。所以要对现有的制度依据等法律、规定的变动去不断的修缮、简洁和精炼根据工程项目推进所出现的问题以及构建加强公司内控体系的需要去修改和规范以臻完善。
3.加大审计力度，注重审计质量。审计质量是审计工作的生命线，以提高审计规范化水平为基础，提高先进审计方法运用水平为突破口，以促进审计宏观作用发挥为目标，严格落实审计署5、6号令，从规范审计作业行为入手，确保审计事实清楚明白、证据可靠充分、定性恰当合法、结果客观公正。对于审计中发现的带有普遍性、倾向性的问题，要站在高处，从集团公司整体效益化的高度，发现问题，思考问题，分析问题。从宏观角度提出解决问题的意见和建议，增强审计工作服务职能的超前性和时效性。
4.明确审计的职责和权限，规范审计程序。把审计作为一种手段，而不是最终目的，剖析公司审计工作的薄弱点、关键点和结合点，将公司监察审计部现有人员编制落实到位，明确任务，细化分工，责任到人，在权限范围内履行职责，确保审计工作取得实效。严格按照审计程序开展审计工作，及时撰写审计报告，并定期检查审计意见的执行结果。
5.强化内部控制，建立适应公司发展要求的内部控制评价体系，积极推行内部控制评价审计。关注企业内部控制体系的评审，发挥好内部控制体系的作用是公司长期发展和盈利水平提高的客观需要。积极开展审计风险评估课题研究，成立审计风险评估课题组，通过对审计的程序、质量和方法进行评审，以内部审计促进内部控制，以内部控制指导内部审计，保证企业健康、高效、可持续发展，争取工作的新突破，谋求公司的新跨越，创造业绩的新辉煌。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇三
紧紧围绕着20xx年经济工作目标，依据各项法律、法规、制度，认真履行公司赋予监察审计部门的各项职责，全面的监督财务收支的真实、合法、效益性，突出重点领域、项目、资金和环节，在加大常规监察审计力度的同时，更加注重事后整改和事前跟踪过程控制，以监督促过程，从治理机制和完善制度的层面揭示问题，提出建议，改善公司经营，提高可持续发展的能力。
(一)进一步建立健全内部审计制度，建立并完善《内部审计工作手册》。
加强审计制度的建设，通过审计制度的建立和完善，明确预防机制、监督机制和纠错机制，实现内部审计工作的科学化、制度化和规范化。
(二)加强审计人员培训，进一步提升审计工作质量，力争审计报告优秀率(由上级评价90分以上为优秀)达30%以上。
加强审计队伍综合素质能力建设，满足内审工作要求的适应程度、提高内审业务质量。
(三)参照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，对本企业内部控制有效性进行一次全面、系统的评价。
审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。
(20xx年5月22日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会等五部委(以下简称五部委)联合发布了《企业内部控制基本规范》(财会[20xx]7号，以下简称《基本规范》)。
择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
中国企业内部控制规范体系的建设与实施，一是加强和规范企业内部控制的需要。各类企业需要根据内控规范要求，对原有制度进行修改、完善和提升;构建企业内控制度和管控流程。二是有助于全面提升企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展。)。
(四)以财务收支审计为基础，开展对所属公司(事业部)经济责任和经济效益审计一次。
财务收支审计是监督各单位能否合法、合规和遵守财经纪律的有效措施，是开展各项审计业务的基础。定期对所属公司资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性及内部控制制度的建立和执行情况进行的监督和评价，是建立领导干部监督约束机制，促进各级领导干部的增强大局意识、责任意识、绩效意识的重要手段。
(五)建立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，审计意见落实率达90%以上。
建立审计结果落实反馈制度。对下发整改通知责令限期整改的单位，及时进行回访，监督审计意见的落实，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不重复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇四
［提要］我们在研究上市公司的非标准无保留审计意见的审计报告，并对20之前的审计报告进行统计分析的基础上，对持续经营能力、对重大事项的强调、资产减值准备的计提、以及其他主体工作、对前期会计报表发表的意见不同于原来的意见等几个问题提出我们的看法，并从理论上就如何出具审计报告谈一些意见。
年上市公司年度会计报表审计中，共有159家上市公司被注册会计师出具了非标准无保留审计意见的审计报告。非标准无保留审计意见的审计报告包括带说明段无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见的审计报告。这些非标准无保留审计意见涉及的事项主要包括：(1)上市公司持续经营能力存在重大不确定性；(2)资产减值准备计提的金额难以估计；(3)会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正；(4)控股股东和其他关联方占用上市公司资金；(5)强调某一重大事项。从审计报告的质量看，大多数会计师事务所出具的审计报告意见类型定性准确，用词规范，便于理解和使用。但也有一些审计报告意见类型定性不准，逻辑不清，表述不当，用词晦涩，难以理解和使用。某些会计师事务所在独立性方面存在问题，不按独立审计准则的要求出具审计报告。比较突出的现象是，以拒绝表示意见或保留意见代替否定意见，以保留意见代替拒绝表示意见，以带说明段的无保留意见代替保留意见或拒绝表示意见。
从我们的分析看，由于中国证监会在2001年底发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号--非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》，对于上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，或者调整后注册会计师认为其仍然明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定，进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当在上市公司定期报告披露后，立即对其股票实行停牌处理，并要求上市公司限期纠正。在这种压力下，上市公司规避非标准无保留审计意见的动机明显增强，会计师事务所面临的压力也大大增加。某些会计师事务所在能够确定被审计单位明显违反会计准则和会计制度的情况下，不再执行必要的审计程序，以审计范围受到限制为由出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，甚至出具带说明段无保留意见的审计报告。这样一来，就回避了对上市公司是否明显违反会计准则和会计制度发表意见。当然，根据有关部门的核查，某些会计师事务所出具的标准无保留意见审计报告同样存在着一定问题，这种报告的隐蔽性更大，给会计报表使用者带来的危害也更大。为此，我们进一步研究了2001年上市公司的159份非标准无保留审计意见的审计报告，并对2001年之前的审计报告进行统计分析。现对其中的几个共性问题提出我们的看法与大家讨论，并就如何出具审计报告谈一些意见。需要说明的是，这些问题并不针对哪一家会计师事务所，而是希望通过讨论，引起大家对这些问题的注意，使审计报告质量在以后年度得到进一步的改善和提高。
关于持续经营能力问题。
到2001年约有150份审计报告明确提及了上市公司的持续经营能力问题，其中55份为拒绝表示意见，4份为否定意见，61份为保留意见，30份为带说明段无保留意见。
许多会计师事务所在带说明段无保留意见或在保留意见段之后增加说明段提及持续经营能力问题，也有相当一部分会计师事务所在拒绝意见的审计报告中提及持续经营能力问题，极少部分会计师事务所在否定意见的审计报告中提及持续经营能力问题。
许多会计报表使用者反映，一些上市公司的持续经营能力问题及其披露并不存在显著差异，而会计师事务所在审计报告说明段中的表述也不存在显著差异，但审计意见类型却差异很大。把持续经营能力问题简单地放在意见段之后，或等同于审计范围受到限制，出具保留意见或拒绝意见的审计报告，致使审计报告的有用性受到影响，甚至产生误导作用。持续经营能力问题实际上是一个重大不确定事项。对不确定事项，我们可以进行如下分析。
1.不确定事项不等于审计范围受到限制。不确定事项包括或有事项，但范围比或有事项大，主要是过去交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来事情的发生或不发生予以证实。任何不确定事项都包括两个方面：一是已经发生的事项，二是尚未发生的事项。注册会计师对已经发生的事项有可能获取充分、适当的审计证据，而对尚未发生的事项则无能为力，审计证据有可能在将来才能获取。因此，不确定事项并不等于审计范围受到限制。不能遇到不确定事项，就简单地出具保留意见或拒绝发表意见的审计报告。
2.不确定事项不等于被审计单位没有遵守企业会计准则和会计制度。不确定事项与被审计单位没有遵守企业会计准则和会计制度是两码事。如果被审计单位按照会计准则和会计制度对不确定事项进行了适当会计处理和披露，就不算违反企业会计准则和会计制度。
持续经营能力问题是比较复杂的不确定事项。如果被审计单位在会计报表中进行了适当披露，注册会计师应出具无保留意见的审计报告，并在意见段之后增加说明段，描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理当局拟采取的改善措施。如果被审计单位未在会计报表中进行适当披露，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告，并在意见段之前的说明段中描述导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况，以及持续经营能力存在重大不确定性的事实，并指明被审计单位未在会计报表中进行适当披露。
3.如果认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，而被审计单位仍按持续经营假设编制会计报表，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。如果认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设不再合理，且被审计单位已按其他基础重新编制了会计报表，注册会计师应当按照《独立审计实务公告第6号――特殊目的业务审计报告》的规定办理。
4.如果被审计单位存在可能导致注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但管理当局拒绝就持续经营能力作出书面评价，而会计报表仍按持续经营假设基础编制，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
关于对重大事项强调问题。
2001年上市公司年度会计报表审计中，共有124份非标准无保留意见的审计报告在意见段之后增加了说明段，其中97份为带说明段无保留意见的审计报告，27份为意见段之后带说明段的保留意见的审计报告。涉及的事项主要包括八项减值准备计提、未决诉讼、大额逾期借款、持续经营能力、重大交易事项的法律手。
续不完备、关联方占款以及为关联方担保等关联交易、资产重组、提及其他注册会计师、前任注册会计师或专家的工作、补贴收入、非经常性损益、一次性交易取得的收入占主营业务收入比重较大、会计政策和会计估计发生变更等。上述事项固然属于重大事项，然而有些事项放在意见段之后的说明段是不合适的，需要实施必要的审计程序，把问题搞清楚。为了规范注册会计师出具带说明段的无保留意见和保留意见的审计报告，我们在近期修订的《独立审计具体准则第7号――审计报告》中明确规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应在无保留意见或保留意见审计报告的意见段之后增加说明段：(1)强调有关持续经营的重大事项；(2)存在可能影响会计报表的重大或有负债；(3)会计政策、会计估计发生变更且对会计报表产生重大影响；(4)与已审计会计报表一同披露的其他信息与已审计会计报表存在重大不一致；(5)更新前期审计意见；(6)强调某一重大事项(持续经营除外)。注册会计师应当在说明段中指明，“此外，我们提醒会计报表使用者关注……。本段内容并不构成对会计报表的任何保留，也不影响已发表的审计意见类型”。通过采取这样的措施，一方面可以明确注册会计师的法律责任，在一定程度上遏制某些会计师事务所以描述事项代替发表意见的行为，防止把本应发表保留甚至否定意见的事项放在意见段后表述，另一方面也可以提醒会计报表使用人更加明确地理解审计报告的意见类型。此外，我们还在起草的《中国注册会计师执业规范指南第5号――审计报告(试行)》中作出了一些禁止性的规定，限制把某些事项放在意见段之后的说明段中作出表述。
关于资产减值准备计提问题。
2001年上市公司年度会计报表审计中，约有50份非标准无保留意见的审计报告涉及了上市公司的资产减值准备问题，其中28份为带说明段无保留意见，10份为保留意见，12份为拒绝表示意见。在各项资产减值准备中，涉及坏账准备的比重较大，有41份，短期投资跌价准备2份，存货跌价准备7份，长期投资减值准备9份，固定资产减值准备4份，无形资产减值准备2份，在建工程减值准备4份，委托贷款减值准备2份(有的审计报告涉及若干项减值准备)。此外，还有若干份审计报告仅仅提及了应收款项本身，未明确提及减值准备问题。
从目前来看，上市公司对资产减值准备的计提出现了两种倾向，一种倾向是出于增发、配股或保持业绩的需要，少提或不提资产减值准备，另一种倾向是为以后的资产重组、扭亏为盈、保住上市资格或避免st处理打基础，而多提资产减值准备。从50份非标准无保留意见的审计报告来看，有相当一部分会计师事务所仅在意见段之后的说明段中描述了被审计单位计提减值准备的事实，而未对减值准备计提的充分性与合理性作出实质性判断；还有一部分会计师事务所以审计范围受限从而无法获取充分、适当的审计证据为由，同样未对减值准备计提的充分性与合理性作出实质性的判断。应当指出的是，资产减值准备计提属于会计估计而非不确定事项。这种现象的出现固然与上市公司编制虚假财务报告的动机以及资产减值准备计提的复杂性有关，但也反映了某些会计师事务所独立性存在问题、未能勤勉尽责的情况，从而为会计报表使用者提供的信息有用性大大降低，浪费了社会资源。
为了进一步规范出具恰当的审计报告，我们在近期起草的《中国注册会计师执业规范指南第5号--审计报告(试行)》中明确规定：(1)如果认为被审计单位管理当局作出的重大会计估计是合理的，并进行了适当披露，注册会计师决定出具无保留意见的审计报告时，不应在审计报告的意见段之后增加说明段对重大会计估计事项作出强调；如果管理当局作出了重大会计估计变更，且变更是合理的，并进行了适当的披露，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加说明段，以强调说明有关会计估计的变更事项及其对会计报表的影响。(2)如果认为被审计单位管理当局作出的重大会计估计不合理，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。(3)如果审计范围受到被审计单位或客观条件的限制，以致无法评价重大会计估计的合理性，注册会计师应当出具保留意见或拒绝发表意见的审计报告。
关于提及其他主体的工作。
注册会计师在出具审计报告时，提及其他主体工作的情况时有发生，被提及的主体通常涉及其他注册会计师、前任注册会计师以及专家。根据统计，在1993-2001年之间，提及其他注册会计师的审计报告约有50份，提及前任注册会计师的审计报告约有20份，提及专家的.审计报告约有10份。
1.提及其他注册会计师的工作。近年来，某些会计师事务所以带说明段无保留意见的审计报告方式提及其他注册会计师的现象比较突出，通常采用“(完全)依赖于其他会计师事务所审计报告的审计意见”以及“根据我们的审计及其他会计师事务所的审计报告……”等措辞。此外，某些会计师事务所在出具保留意见审计报告时也使用了“我们未复核”或“(完全)依赖于其他会计师事务所审计报告的审计意见”等责任不清的表述方式，或未在审计报告中充分解释无法信赖其他注册会计师工作的理由等。众所周知，某些上市公司年度利润主要来源于其子公司，而这些子公司往往是设在境内的高科技公司或设在境外的销售公司，潜藏着很大的财务欺诈风险。主审注册会计师不对境外子公司进行审计，或无法对境外会计师事务所的工作底稿进行复核，只在审计报告中提及其他注册会计师的工作，回避可能承担审计责任的做法并不妥。
留意见或无法表示意见的审计报告时，不应使用“我们未复核经其他会计师事务所审计的贵公司所属子公司的会计报表”、“我们完全(或部分地)依赖于(或基于)其他会计师事务所审计报告的审计意见”、“根据我们的审计及其他会计师事务所的审计报告……”或类似表述。
2.提及前任注册会计师的工作。当上市公司变更会计师事务所时，通常会出现在审计报告中提及前任注册会计师的问题。根据统计，有相当一部分后任注册会计师在审计报告中提及前任注册会计师时，不符合《独立审计准则第14号――期初余额》的要求。比如，在保留意见的审计报告中仅仅简单描述“上年度会计报表经xxx会计师事务所审计”的事实，而没有明确期初余额对所审计会计报表的影响；甚至有个别会计师事务所在说明段中使用“贵公司上年度会计报表非由我所审计，我们对本年度会计报表期初余额不予置评”的措辞。
我们认为，如果期初余额对本期会计报表不存在重大影响，后任注册会计师不应在审计报告中提及前任注册会计师的工作；如果期初余额对会计报表存在或可能存在重大影响，后任注册会计师可以提及前任注册会计师的工作，并应当按照《独立审计准则第14号――期初余额》的要求出具相应的审计报告。
为了进一步规范注册会计师在审计报告中提及前任注册会计师的行为，我们在近期起草的《中国注册会计师执业规范指南第5号――审计报告(试行)》中进一步明确规定：如果期初余额不存在影响本期会计报表的重大错报，注册会计师决定出具无保留意见的审计报告时，不应在意见段之后的说明段中提及前任注册会计师，以免被误认为是发表保留意见或者把责任分摊给前任注册会计师。
3.提及专家的工作。根据统计，会计师事务所在审计报告中提及专家工作的情况在近两年来开始增多。某些会计师事务所明明知道上市公司通过资产重组在玩数字游戏，明明知道专家的工作不甚合理，将导致收益确认存在问题，但为了满足上市公司的要求，或回避可能承担的责任，只是在审计报告的意见段之后增加说明段提及专家的工作，或虽指出会计报表部分地依赖于专家工作的结果，但又不说明专家工作的方法、程序及其结果对会计报表的影响。这种做法不符合《独立审计准则第12号――利用专家的工作》的要求。
为了进一步规范在审计报告中提及专家工作的行为，我们在近期起草的《中国注册会计师执业规范指南第5号――审计报告(试行)》中进一步明确规定：(1)注册会计师出具无保留意见的审计报告时，不应在审计报告中提及专家的工作，以免被误认为是发表保留意见或把责任分摊给专家。(2)如果专家工作结果致使注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，注册会计师应当在意见段之前的说明段中提及专家的工作，包括专家的身份和专家的参与程度等，并清楚描述所发表审计意见的理由。
关于对前期会计报表发表的意见不同于原来的意见。
当会计师事务所连续接受审计业务委托时，则至少前后两期(前期及本期)会计报表是由其审计的。当前期的会计报表在本期的比较会计报表出现时，是第二次出现。此时，会计师事务所的审计意见不但涵盖本期会计报表，也涵盖再次出现的前期会计报表。会计师事务所再次对同一会计报表发表意见的做法，称为更新前已发出的审计意见。
针对这种情况，我们在近期起草的《中国注册会计师执业规范指南第5号――审计报告(试行)》中要求：如果被审计单位已经在当期按照企业会计准则重新编制了前期会计报表，注册会计师应当在审计报告意见段之后增加说明段，指明发表不同意见的所有主要原因。该说明段应当披露：(1)前期审计报告的日期；(2)前期发表的意见类型；(3)导致注册会计师发表不同意见的情形或者事项；(4)注册会计师对于重新编制的前期会计报表发表的意见不同于先前发表的意见。
此外，在ipo会计报表审计中，有一种现象值得注意。因为中国证监会对某些公司实行专项复核，负责审计的会计师事务所可能没有发现的问题，而负责专项复核的会计师事务所却发现了。如果问题重大，公司应当重新编制会计报表，会计师事务所应当重新出具审计报告。最近发现，有的会计师事务所把两个审计报告同时放在申报材料中，给会计报表使用者造成误解：对同一会计报表出具两个无保留意见的审计报告，而审计报告文号和日期却不一样，也不解释原因。应该说，最简单的办法应当将第二个审计报告放在申报材料中。如果会计师事务所认为发现的问题不重大，出具的审计报告没有问题，坚持将两个审计报告同时放在申报材料中，应当在第二个审计报告意见段之后增加说明段，说明公司重新编制或调整会计报表这一事实。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇五
xxx公司：
xx局监察审计部，依据xxx文件、xx局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对xx市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《xx清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：
一、清产核资范围及内容。
按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为xx市公司，母公司持股比例100%资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为xx元，负债为xx元，所有者权益为xx元，其中包括实收资本xx元，盈余公积xx元，未分配利润xx元。
二、清产核资依据。
(一)xxx制度。
1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(xxx产业[2012]338号)。
2.《xxx清产核资办法》(xxx财[2004]7号)。
3.《xxx清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》(xxx财[2004]20号)。
(二)遵循参照的法规依据。
1.《国有企业清产核资办法》国资委令[2003]第1号。
2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72。
号
3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73号)。
5.《企业财产损失财务处理暂行办法》财企[2003]233号。
7.《企业会计准则-基本准则》和38项具体会计准则。
8.《中华人民共和国注册会计师法》。
(三)行为依据。
1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》(xxx产业财函[2012]2号)。
2.《关于开展集体企业清产核资工作的通知》(xxx)。
3.《xx局集体企业清产核资工作方案》(xxx)。
三、清产核资组织实施情况。
(一)工作基准日。
贵单位清产核资工作基准日是2012月31日。
工作起止日期
贵公司于6月15日至208月10日日期间进行了清产核资工作。
(三)具体实施情况。
1、组织机构。
(1)成立xx局集体企业清产核资工作领导小组，是xx局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长xxx，副组长xxx，成员：xxx。
(2)建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。
2、清产核资工作程序。
(1)前期准备阶段。
动会议;根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布臵软件、设臵运算公式、稽核公式;组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。
(2)组织实施阶段。
依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作;依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计;汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，编制清产核资专项审计报告。
四、清产核资专项审计情况。
(一)企业的会计责任和内部审计的审计责任。
保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。
(二)主要审计程序。
(1)核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点，对总帐、明细帐等所有帐务进行核对，与银行未达帐项进行核实，对应收款项与帐务方函询、查证，认真查实债权债务以及对外投资情况，并根据现行财务会计制度规定，清查企业各项潜亏和资金挂帐。
(2)资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实，在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，查实应收账款的债权是否存在，企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。
(3)对外取证。对于清查出的各项损失，按照《资产损失认定办法》，逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。
(4)整理汇总。按清产核资工作有关政策规定，对所有清查基础表以及取证材料进行分类整理和汇总，对照清产核资工作有关政策，对各类资产损失逐笔逐项进行审核，确保数字准确无误后，整理装订成册，并填报相应的清产核资报表。
(三)企业申报处理的资产损失。
本次清产核资，贵公司申报核销资产损失xxx元，申报的负债潜盈xx元，申报资产净损失xx元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失xx元。
(四)经审计确认的按原制度清查出的资产损失。
经审计确认，本次清产核资，申报核销资产损失xx元，申报的负债潜盈xx元，申报资产净损失xx元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失xx元。
五、清产核资的处理意见。
(一)拟核销净损失的处理预案。
拟核减未分配利润xx元。经我们审核确认的资产净损失金额为：xx元，建议核减当期损益。
建议转入企业经批准执行企业会计准则年度的或接受集体企业时期初未分配利润，并同时调整各项资产减值准备、预计负债及递延所得税资产的起初数。
(二)申报处理资产损失原因分析。
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析。
(1)坏帐损失原因分析。
应收款项的坏帐损失合计xx元，其中应收帐款xx元、其他应收款xx元，形成坏帐的主要原因及金额具体如下：
a债务人破产、倒闭、死亡造成损失xx元。
b债务人被吊销、注销造成损失xx元。
c三年以上应收款其中：五年以上应收款xx元。
应收帐款明细表。
其他应收款明细表。
(2)负债潜盈原因分析。
负债潜盈合计xx元，其中其他应付款xx元，负债潜盈的主要原因及金额具体如下：
a债权人破产、倒闭、改制、解体形成潜盈xx元。
b债权人灭失、三年以上不需支付款的xx元。
负债潜盈明细表。
六、处理损失挂账对企业经营和财务状况将产生的影响。
七、清产核资结果。
审核前及审核后的资产、负债和权益变化。
八、报告使用范围说明。
本报告仅供集体资产管理部门审批、贵公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。
九、管理建议。
(一)建立完备的资产清查制度，防止前清后乱。一是要建立定期清查制。贵公司至少每年年终要对资产进行一次全面的清查核对，摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理。二是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。
洞，使资产管理制度化、科学化、规范化。四是规范资产处臵行为，实行严格资产审批制度。
(三)要进一步增强管理人员的责任心，规范会计核算。积极主动地将财务管理和日常资产管理有机结合起来，做到资产变动及时在帐务上进行相应处理，从而杜绝帐损失挂帐的发生。
(四)企业应收帐款存在着多方面的风险。审计建议贵公司应增加忧患意识，强化预防观念，克服侥幸心理，消除麻痹思想，加强风险管理，消除产生风险的因索。在管理上搞好组织建设，把好流程控制加强管理和服务创新，充分利用法律手段来防范企业应收帐款的风险。
(五)审计建议对企业出现客户欠费情况,企业员工、管理人员要增强信心，坚定意志，学习知识，努力提升员工的催欠能力、展开部门协作、勤与政府和客户沟通，从管理层面到法律层面来弥补风险防范阶段的工作疏漏，将拖欠应收款按时足额收回。
附件：1、损失挂账分项明细表。
2、损失挂账申报损失项目审核说明。
3、损失挂账的证明材料。
4、审计组成员名单。
二〇一二年八月十日。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇六
20xx年是“十一五”计划实施的第二年,也是第十届全国人大常委会第十八次表决通过的新《证券法》、《公司法》实施的第一年。加大股改推进力度，切实提高上市公司质量；认真贯彻《证券法》，《公司法》，切实营造规范透明的`中国证券市场，这是当前乃至今后一个时期摆在我们面前的一项重要课题。围绕这一课题，协会今年重点抓好以下几项工作：
一、继续抓好“两法”的学习、宣传、贯彻工作。
狠抓“方案”落实工作，重点抓好“两法”理论研讨会和论文评选工作；搞好“两法”知识比赛。
二、全力推进股权分置改革。
1、与省国资学会举办股改研讨班，从理论与实践的结合上探求我省股改的问题与症结，寻求加快股改进度的措施与对策，促进我省股改取得实实在在的进展。
2、开展专题调研，形成调研报告，为加快我省股改献计献策。
3、组织股改经验交流会，把“点”上成功的经验变为“面”上的共同财富，避免股改弯路，加快股改进程。
三、加强诚信建设，开展诚信检查评比。
1、制订并实施诚信检查评比方案；
检查评比方案侧重三方面：
a.诚信公约遵守情况；
b.信息披露是否规范、是否及时、真实、全面；
c.投资者关系管理工作是否到位。
2、加强制度建设，完善诚信体系；
3、按照“诚信档案管理办法”,正式启动诚信档案。
四、为会员做好政策法律咨询服务。
为了加强对会员的服务工作，帮助会员解决工作中的实际问题，今年协会要做好对会员有关政策和法律方面的咨询服务工作，协助会员单位排忧解难。
五、为企业董事长、总经理交流搭建平台。
上市公司虽在行业上有所不同，但在公司法人治理结构、内控制度公司运营、资本运作等方面有共同之处。今年，协会将采取多种形式，组织董事长、总经理开展各项活动，为董事长、总经理们搭建一个交流的平台，促进企业发展。
六、继续搞好一年一度的优秀董秘评选活动。
七、会员培训工作要有新突破。
重点抓好两方面的培训：
1、股改培训班；
2、“两法”培训班。
八、外出考察学习。
根据会员的意愿和要求，拟三季度组织出省考察一次，并积极创造条件，进行一次境外考察。
九、组织文体活动，增进会员友谊。
十、加强协会自身队伍建设。
协会在政府和企业之间起着重要角色，是联系政府和企业之间的纽带和桥梁，充分发挥协会职能作用，为会员提供更优质服务。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇七
×××股份有限公司：
二、清产核资的依据。
(一)法规依据。
1、《中国注册会计师独立审计准则》;。
8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;。
9、《企业会计制度》。
(二)行为依据。
1、工作基准日：2003年12月31日。
2、工作起止日期：×××年××月××日。
3、具体实施情况：
(1)协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的。
《工作手册》;。
(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助贵公司做清产核资基。
础工作;。
(3)对贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证。
贵公司清产核资基准日账面数的准确;。
(4)核对、询证、查实贵公司债权、债务，监盘贵公司现金和抽查。
存货;。
(5)勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;。
(6)协助贵公司按照企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资。
的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的`损失;。
(7)按照根据清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清。
理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;。
(8)协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文。
件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。
(9)协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
四、清产核资专项审计情况。
1、申报处理资产损失情况。
额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
2、经我所审核确认的资产损失。
1、申报待核销净损失的处理预案。
经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：
(1)核减未分配利润××××元;。
(2)核减盈余公积-公益金××××元;。
(3)核减盈余公积-公积金××××元;。
(4)核减资本公积××××元;。
(5)核减实收资本××××元;。
经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：
(1)应收帐款预计损失××××元;。
(2)短期投资预计损失××××元;。
(3)存货预计损失××××元;。
(4)长期股权投资预计损失××××元;。
(5)固定资产预计损失××××元;。
(6)在建工程预计损失××××元;。
(7)无形资产预计损失××××元;。
(8)长期债权投资预计损失××××元;。
(9)其他资产预计损失××××元。
2、审计意见批复后所有者权益的变化情况。
上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
六、申报处理资产损失原因分析。
1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析。
2、盘盈资产类型及形成原因的简要分析。
七、重大事项说明。
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
八、内部控制的审核情况。
(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)。
九、报告使用范围。
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
附件：
1、损失挂账分项明细表;。
2、损失挂账申报核销项目审核说明;。
3、损失挂账的证明材料;。
4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;。
5、其他有关材料。
××××会计师事务所(签章)中国注册会计师：中国注册会计师：地址：年月日。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇八
威海市委组织部：
根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。
**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况;个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款**户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)，对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。
审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：
一、主要业绩。
办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版;先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍;任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元;从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。
任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。
**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增(减)额分别为**万元、**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%、**%。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元;调增(减)率分别为**%、**%;收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。
1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。
2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。
3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。
4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。
1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。
2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。
3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。
1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借。
出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。
2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。
3.其他问题。
上述问题根据有关规定已处理。
列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。
三、审计评价意见。
**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加(减)了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。
任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题;管理上有不良资产、土地纠纷;个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。
资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任;对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。
四、审计建议。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇九
abc公司：
我们审计了后附的abc公司(以下简称abc公司)财务报表，包括200年月日的资产负债表、200年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见。
我们认为，abc公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司200年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十
【abc公司（全称）全体股东/董事会】：
一、无法表示意见。
我们接受委托，审计abc公司（以下简称abc公司）财务报表，包括201x年12月31日的【合并及公司】资产负债表，201x的【合并及公司】利润表、【合并及公司】现金流量表、【合并及公司】股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们不对后附的【abc公司】财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。
二、形成无法表示意见的基础。
当审计范围受限导致注册会计师发表无法表示意见时，请根据审计范围受限的实际情况，可参考以下示例，对【】内的文字作出相应修改：
三、管理层和治理层对财务报表的责任。
abc公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报。
审计报告（续）。
表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估abc公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算abc公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督abc公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任。
我们的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定，对abc公司的财务报表执行审计工作，以出具审计报告。但由于“形成无法表示意见的基础”部分所述的事项，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为发表审计意见的基础。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于abc公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
【如果审计报告中包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”，前面内容增加标题“。
一、对财务报表出具的审计报告”，并修改各标题一、二、三等的序号为。
（一）、（二）。
（三）……，同时增加如下部分：
【
二、按照相关法律法规的要求报告的事项】。
本部分的格式和内容，取决于法律法规对其他报告责任性质的规定。本部分应当说明相关法律法规规定的事项（其他报告责任），除非其他报告责任涉及的事项与审计准则规定的报告责任涉及的事项相同。如果涉及相同的事项，其他报告责任可以在审计准则规定的同一报告要素部分列示。当其他报告责任和审计准则规定的报告责任涉及同一事项，并且审计报告中的措辞能够将其他报告责任与审计准则规定的责任（如存在差异）予以清楚地区分时，可以将两者合并列示（即包含在“对财务报表出具的审计报告”部分中，并使用适当的副标题）。
xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（盖章）。
（签名并盖章）。
/3。
审计报告（续）。
中国·北京。
中国注册会计师：（签名并盖章）。
201x年xx月xx日。
/3。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十一
【abc公司（全称）全体股东/董事会】：
一、保留意见。
我们审计了abc公司(以下简称“abc公司”)的财务报表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】资产负债表，20×1的【合并及母公司】利润表、【合并及母公司】现金流量表、【合并及母公司】股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项【可能】（仅当“形成保留意见的基础”段所述的全部事项均为审计范围受限时使用【可能】，其他情况应删除【可能】）产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】财务状况以及20×1的【合并及母公司】经营成果和【合并及母公司】现金流量。
二、形成保留意见的基础。
审计报告（续）。
（2）由于财务报表存在重大错报(存货计价)而发表保留意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于abc公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。
三、与持续经营相关的重大不确定性。
如果注册会计师确定管理层运用持续经营假设适合具体情况，但存在与持续经营相关的重大不确定性，且财务报表已作出充分披露，请增加“与持续经营相关的重大不确定性”段落，并根据实际情况对参照格式作出相应修改。针对持续经营存在重大不确定未充分披露而发表或非无保留审计意见的报告等更多的格式示例详见“附录1：与持续经营相关的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
四、强调事项。
/6。
审计报告（续）。
段的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
五、其他信息。
本举例仅适用于发表保留意见基础上在审计报告日前获取其他信息的情形。注册会计师在审计报告日前未获取其他信息的情况下删除本段。在发表保留意见的情况下，一般认为其他信息相应的（可能）存在错报。“注册会计师在审计报告日前已获取所有其他信息，且未识别出其他信息存在重大错报”及“注册会计师在审计报告日前已获取部分其他信息，且未识别出其他信息存在重大错报”的情况一般不会发生，如出现任何一种情况，注册会计师应立即咨询技术与信息部。涉及其他信息存在其他错报的情况应按照“附录4：与其他信息相关的审计报告参考格式”要求进行报告。
abc公司管理层对其他信息负责。其他信息包括x报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。如下所述，我们确定其他信息【可能】（仅当“形成保留意见的基础”段所述的全部事项均为审计范围受限时使用【可能】，其他情况应删除【可能】）存在重大错报。
/6。
审计报告（续）。
六、其他事项。
当某事项虽未在财务报表中列报或披露，但注册会计师认为该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关且该事项未被法律法规禁止披露时，可增加以下“其他事项”段落，并根据实际情况对文字作出相应修改。相关格式和内容见“附录2：包含强调事项段和其他事项段的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
七、管理层和治理层对财务报表的责任。
abc公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估abc公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算abc公司、停止营运或别无其他现实的选择。
治理层负责监督abc公司的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。
/6。
审计报告（续）。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对abc公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致abc公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
【
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
【如果审计报告中包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”，前面内容增加标题“。
一、对财务报表出具的审计报告”，并修改各标题一、二、三等的序号为。
（一）、（二）。
（三）……，同时增加如下部分：
【
二、按照相关法律法规的要求报告的事项】。
/6。
审计报告（续）。
具的审计报告”部分中，并使用适当的副标题）。
xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（盖章）。
中国·北京。
（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）。
201x年xx月xx日。
/6。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十二
秀审计项目为抓手，强化质量控制，坚持依法审计，不断提高依法行政的工作能力和水平，促进我县审计法制工作全面进步和发展，为全县着力改善“两个环境”和实现转型升级、跨越赶超、建设幸福正定目标提供法治保障。
一、强化法律法规的贯彻落实，全面推进依法行政工作。
随着建设法治政府工作的不断深化和审计法规体系的逐步完善，依法审计、提高质量，依然是全县审计法制工作的主题和重点。县审计局和审计工作人员应当着力推进以下主要工作：
1、深入开展以学习贯彻《国家审计准则》为中心内容的审计质量提升年活动。实施新审计准则有效推动了审计工作质量控制体系和内部操作规程的全面升级，提升了审计质量的核心价值，对于审计人员转变审计理念、增强风险意识、抓住审计重点和提高审计效果作用显著。加强对《国家审计准则》的理解和把握，是审计人员落实依法行政、依法审计工作的一项重要工作任务，审计局要加强对干部职工的宣传、培训，确保新准则扎扎实实落实到位。
2、加强对执法人员的培训和考试。年内，组织全体审计人员进行一次审计业务法律知识培训和考试，重点解决审计执法和审计准则执行中存在的共性问题和疑难问题，强化准则的执行效果，通过培训考试，进一步提高机关工作人员依法行政、依法办事的能力和水平。
3、充分发挥审计机关法制机构的职能作用，为领导当好参谋和助手。局法制机构干部职工要进一步转变工作作风，加强对国家、省、市、县重大决策部署和法律法规知识的学习，不断提高工作能力和水平;不断提高审理的质量和效率，对审理中发现的事实不清，定性不准，适用法律法规不准确，处理处罚不当的问题，要及时指出，严格把关，切实增强审计质量控制水平。
二、开展精品审计项目创建活动，提升审计工作质量。
严格按照国家审计准则要求衡量每一个项目，做好优秀审计项目培育和评选工作。对审计成果显著的项目在审理时予以重点关注，对具有优秀审计项目潜质的项目，及时提出提升审计成果的建议，实现从优秀到“精品”的转化。同时,注重总结获优项目的好思路、好经验、好做法,并在全局加以推广，以推动、促进全县审计质量的不断提高。
三、加强“六五”普法宣传，营造依法审计的良好氛围。
以科学发展观为指导，认真贯彻落实党的精神，紧密结合审计实际，全面贯彻落实“六五”普法规划，认真组织机关干部开展“法律八进”活动，扎实开展法制宣传教育主题活动，进一步完善制度，规范内容，创新方式，深入开展法制宣传教育，弘扬法治精神，进一步发挥审计在保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能和在国家治理中的作用，当好公共财政的“卫士”，努力为实现转型升级、跨越赶超和建设幸福正定营造良好的法制环境。
四、认真做好依法行政工作。
1、认真贯彻落实《国务院关于加强法治政府建设的意见》要求，进一步提高全县审计干部依法行政的意识和能力。要结合审计执法工作实际，制定和进一步完善依法行政、依法审计的相关制度，形成强化行政执法责任为目的的制度体系，努力推进依法行政工作开展。
2、认真落实领导干部学法制度。今年重点学习《审计法》及其实施条例、《国家审计准则》、《行政强制法》等有关法规，通过干部学法活动，促进领导干部自觉学法、遵法、守法，努力提高运用法治思维和法治方式深化改革、推动发展、化解矛盾、维护稳定能力。
3、强化对审计人员的培训考试。要认真落实全员培训制度，通过举办法规培训和自学的方式，学习审计法规和准则，集中全员进行业务考试。同时要积极组织所属人员参加县政府法制办组织的通用法律法规培训，适时完成行政执法证件的年检工作。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十三
20xx年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.
一是加强业务培训，提高队伍素质。
在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。20xx年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。
二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量。
在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。二是加大对跨区贷款、人情贷款、垒大户贷款等违章贷款的查处力度，发现一起，处罚一起。三是认真开展贷前调查，准确预测贷户收益，确保贷款按期收回。四是严格执行大额贷款管理制度。五是严把贷款审批关，严格审查贷款投向是否合法、期限是否合理、利率是否正确、第一责任人是否明确、抵押物是否真实、合法，担保人是否具备担保实力、贷款档案是否齐全等，通过以上措施，确保信贷资产质量逐年提高。六是全面进行信贷档案统一模式、规范化、标准化管理，实行专柜归档、专人保管，并建立调用登记制度，保证档案的完整性。人员调离或换片，贷款档案应办理移交手续，由交出人、接交人及监交人共同在移交清单上签字，促进全辖信用社的信贷档案管理工作提档升级。
三是加大金融新产品的营销力度。
近年来，我社加大信贷产品的创新力度，贷款品种不断增加，信贷服务水平明显提高。但在贷款还款方式和贷款期限的确定上还存在一些不足，为此省联社于20xx年11月14日印发了《山东省农村信用社贷款分期还款暂行办法》。为满足贷款客户的不同需求，缓解集中还贷压力，进一步提高信贷管理水平，防范信贷风险，公司业务部将于20xx年在信贷管理中引入贷款分期还款，以完善信贷服务功能的需要，杜绝部分客户对信贷资金长期占用，风险持续积累、暴露滞后，加大信贷风险的后果。
四是加大信贷规章制度的执行力度。
首先要落实“三查”制度，对银行员工素质加以培训，使每个工作计划详细的基础上并按正确的思路做事。坚持做到防范贷款风险在先，发放贷款在后，每笔贷款都坚持按“三查”的内容、要求、程序认真进行调查、审查和检查，并填写“三查”记录簿，严格考核。报联社审批的贷款都必须有信贷人员的调查。
报告。
和信用社的会办记录，都必须换人审查。其次要落实审贷分离制度，贷款发放实行审贷分离和分级审批的管理制度，各基层信用社贷款必须经审贷小组集体会办审批，大额贷款报联社审贷委员会会办审批，并且规定基层信用社发放贷款不论金额大小，每笔贷款都必须经主持工作的主任审查、登记、签字后才能发放，坚决杜绝信贷员“一手清”放贷。第三要加大违规违纪行为的惩处力度，严肃查处违纪违规人员，对因违纪违规等原因造成不良贷款的责任人实行在岗清收、下岗清收等行政处罚，情节严重者，由责任人承担贷款赔偿责任。
五是明确信贷投放重点，不断优化信贷结构。
20xx年我部将按照“分类指导、区别对待”的原则，明确信贷投向。一是提高抵押和质押贷款比重，降低风险资产。城区社在发放贷款时，应多办理抵押、质押贷款，少发放保证担保贷款，以优化信贷结构，降低风险资产，要大力发放房地产抵押贷款，提高抵押贷款占比。要合理调整贷款担保方式，对新增城区居民、个体户贷款，要限度地办理门市房抵押贷款、个人住房抵押贷款，城区社原则上不办理联户联保贷款，坚决杜绝垒大户贷款和顶冒名贷款。二是加大对农业龙头企业、特色农产品基地、担保公司担保贷款的支持力度。要积极支持中小企业发展，特别是对产权明晰、信誉度高、行业和项目符合国家产业政策规定、发展前景看好的中小企业，要给予重点支持。
六是持续做好五级分类，确保分类结果准确无误。
自20xx年以来，我社全面推行了信贷资产风险分类工作，基本达到了科学计量风险、摸清风险底数、加强信贷管理的效果。但在实际工作中各社还不同程度地存在着一些问题：一是思想认识不到位，对风险分类的重要性、艰巨性认识不足;二是人员素质不匹配，距离准确运用风险分类的方式方法识别、防范和控制信贷风险还存在较大差距;三是风险分类基础性工作不牢固，风险分类制度不健全，分类程序和认定组织欠规范;四是风险管理能力不强，未能紧密结合信贷资产不同的风险类别及特点，采取有针对性的强化管理措施等。对于上述问题，20xx年我部将进一步强化风险管理理念，完善工作机制，改进工作措施，将风险分类作为强化信贷管理、健全风险防范长效机制的一项重要工作切实抓好，抓出成效。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十四
一、上市公司在中期报告正文中应严格按照《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号》（证监发〔〕11号）编制利润表附表；在中期报告摘要中可以只披露以净利润为基础计算的`全面摊薄和加权平均每股收益和净资产收益率指标。
二、中期报告“主要财务数据和指标”部分，增加披露“每股经营活动产生的现金流量净额”指标。
三、公司董事会作出的2001年中期利润分配预案应与公司中期报告同时披露。
四、监事会应审议中期报告，并对相关议案形成决议，以单独公告的形式与中期报告同时披露。
五、上市公司如被会计师事务所出具了非标准无保留意见审计报告，公司董事会应在重要事项中说明2001年上半年对相关事项的解决情况，监事会应就董事会的说明表示意见。
六、上市公司或持股5％以上股东如曾向监管部门或公众投资者就一些事项作过承诺，公司董事会应在重要事项中说明该承诺事项在报告期内的履行情况。
七、如公司在报告期内存在委托理财事项，公司董事会应作为重大事项披露委托理财协议的具体内容、委托理财的收益情况，并说明委托理财行为是否经过法定的审议程序。
八、如上市公司2001年中期财务报告经审计，且被出具了非标准无保留意见审计报告，签字注册会计师应在审计报告完成十日内，分别向中国证监会、证券交易所就有关情况作出书面报告，说明审计意见涉及事项对报告期内公司财务状况和经营成果的影响。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十五
【abc公司（全称）全体股东/董事会】：
一、否定意见。
我们审计了abc公司(以下简称“abc公司”)的财务报表，包括20×1年12月31日的【合并及母公司】资产负债表，20×1的【合并及母公司】利润表、【合并及母公司】现金流量表、【合并及母公司】股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，由于“形成否定意见的基础”部分所述事项的重要性，后附的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，未能公允反映abc公司20×1年12月31日的【合并及母公司】财务状况以及20×1的【合并及母公司】经营成果和【合并及母公司】现金流量。
二、形成否定意见的基础。
当财务报表存在重大错报导致注册会计师发表否定意见时，请根据财务报表重大错报的实际情况对【】内的文字作出相应修改。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于abc公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表否定意见提供了基础。
审计报告（续）。
三、与持续经营相关的重大不确定性。
如果注册会计师确定管理层运用持续经营假设适合具体情况，但存在与持续经营相关的重大不确定性，且财务报表已作出充分披露，请增加“与持续经营相关的重大不确定性”段落，并根据实际情况对参照格式作出相应修改。针对持续经营存在重大不确定未充分披露而发表非无保留审计意见的报告等更多的格式示例详见“附录1：与持续经营相关的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
四、强调事项。
根据注册会计师的判断，某一在财务报表中进行披露的事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要时，请增加“强调事项”段落，并根据实际情况对参照格式作出相应修改。强调事项段或其他事项段在审计报告中的位置取决于拟沟通信息的性质、与其他要素比较、对预期使用者的相对重要程度的判断，在实际操作中可根据具体情况调整，不一定必然在此处。具体格式参考见“附录2：包含强调事项段和其他事项段的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
五、其他信息。
/5。
审计报告（续）。
存在错报等其他情况，应按照“附录4：与其他信息相关的审计报告参考格式”要求进行报告。
abc公司管理层对其他信息负责。其他信息包括x报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
六、其他事项。
当某事项虽未在财务报表中列报或披露，但注册会计师认为该事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关且该事项未被法律法规禁止披露时，可增加以下“其他事项”段落，并根据实际情况对文字作出相应修改。相关格式和内容见“附录2：包含强调事项段和其他事项段的审计报告参考格式”。
如不适用，请删除本段，并相应调整后续段落的序号。
七、管理层和治理层对财务报表的责任。
abc公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估abc公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算abc公司、停止营运或别无其他现实的选择。
/5。
审计报告（续）。
治理层负责监督abc公司的财务报告过程。
八、注册会计师对财务报表审计的责任。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对abc公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致abc公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
【
/5。
审计报告（续）。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
如果审计报告中包含“按照相关法律法规的要求报告的事项”，前面内容增加标题“。
一、对财务报表出具的审计报告”，并修改各标题一、二、三等的序号为。
（一）、（二）。
（三）……，同时增加如下部分：
【
二、按照相关法律法规的要求报告的事项】。
本部分的格式和内容，取决于法律法规对其他报告责任性质的规定。本部分应当说明相关法律法规规定的事项（其他报告责任），除非其他报告责任涉及的事项与审计准则规定的报告责任涉及的事项相同。如果涉及相同的事项，其他报告责任可以在审计准则规定的同一报告要素部分列示。当其他报告责任和审计准则规定的报告责任涉及同一事项，并且审计报告中的措辞能够将其他报告责任与审计准则规定的责任（如存在差异）予以清楚地区分时，可以将两者合并列示（即包含在“对财务报表出具的审计报告”部分中，并使用适当的副标题）。
xxxx会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（盖章）。
中国·北京。
（签名并盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）。
201x年xx月xx日。
/5。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十六
各省、自治区、直辖市及计划单列市外经贸委（厅、局）：
为推动境内证券市场的健康发展，进一步规范含有b股的外商投资股份有限公司非上市外资股转b股流通的行为，现就有关问题通知如下：
一、允许含有b股的外商投资股份有限公司非上市外资股转在b股市场上流通（以下简称非上市外资股转b股流通）。非上市外资股转b股流通必须严格按照外经贸部和中国证监会2001年10月8日发布的《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》（外经贸资发[2001]538号）执行，不得越权审批。
二、前款所述外商投资股份有限公司是指根据《关于设立外商投资股份有限公司若干问题的暂行规定》（外经贸部1995年1号令）由外经贸部批准设立的外商投资股份有限公司及该暂行规定颁布前由外经贸部以《关于举办中外股份有限公司有关问题的`通知》（[1992]外经贸资综函字第374号）授权的部门批准设立的外商投资股份有限公司。未按规定设立的外商投资股份有限公司的非上市外资股不得转在b股市场上流通。
三、非上市外资股转b股流通除满足国家关于上市发行股票的要求外还应符合下列条件：
（一）申请人应为按规定和程序设立的外商投资股份有限公司；
（二）申请人应符合外商投资产业政策；
（四）申请前两年内均已通过外商投资企业联合年检并连续赢利；
（五）拟转b股流通的非上市外资股股东持有该非上市外资股的期限超过一年；
（六）非上市外资股转为流通股后，其原股东继续持有的期限须超过一年。
四、非上市外资股转b股流通按以下程序办理：
（一）申请人向所在地省级外经贸主管部门提出申请；
（五）申请人应在《外商投资企业批准证书》变更之日起30日内向工商行政管理部门申请办理变更登记手续。
五、本通知第四条第（三）款所述的申请材料是指：
（一）申请人所在地省级外经贸主管部门的申报文件（含初审意见）；
（二）申请人关于非上市外资股转b股流通的申请书；
（三）申请人股东大会关于非上市外资股转b股流通的决议和关于章程修改的决议；
（四）申请人董事会决议；
（五）申请人章程修改草案（正本）及原章程（复印件）；
（七）申请人申请前两年内联合年检证明；
（八）申请人申请前两年赢利证明（审计报告及纳税证明）；
[1][2]。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十七
按照我会新近修订公布的《公开发行股票公司信息披露准则第三号中期报告的内容与格式》的要求，凡属股票交易实行特别处理、拟在下半年办理配股申报事宜、在中期拟定分红预案或公积金转增股本预案并将在下半年实施以及我会和交易所确认的其他情形的上市公司，其中期财务报告均需经过审计。境内上市外资股公司（含同时发行了a股的公司）原则上执行该准则，但在中期财务报告审计问题上可按下述规定执行：
二、拟在下半年办理配股申报事宜的公司，可以不进行中期境内、境外审计、审阅。但在上报配股申报材料时，须按我会要求提供有效期内的境内审计报告；如境外主要募集行为发生地证券监管机构有要求的，还须同时提供有效期内的境外审计报告。
三、在中期拟定分红预案或公积金转增股本预案，并将在下半年实施的公司，不要求进行境外审计、审阅。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十八
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一是深化财政预算执行审计。紧紧围绕县委、政府的中心工作，以政策为导向、以预算为中心、以资金为主线、以支出为重点、以项目为基础、以效益为目标实施审计，不断提高财政预决算审计水平，促进建立科学的预算定额和支出标准，规范预算分配行为。
二是加强对重点部门、重点资金的审计，确保财政公共服务投入的安全、效益;。
五是进一步扩大开展工程项目跟踪审计的范围，通过审计杜绝工程项目建设过程中的各种跑、冒、滴、漏等行为，实现投资控制、质量控制和进度控制目标的实现，限度地发挥资金的投入效率。
上市公司审计工作计划报告（实用19篇）篇十九
审计报告――以前叫《审计意见书》,审计署颁布《六号令》后,一律称之为《审计报告》,主要对财政、财务收支的真实性、合法性和效益性发表审计意见。报告对象宽泛,有被审计单位,有政府和上级审计机关,必要时还可以对社会公众。
审计结果报告――有特定的报告对象,一般不对外公开。适用于向本级政府作的本级预算执行情况的审计结果报告,向组织人事部门作的经济责任审计结果报告,以及向党政领导特别交待的事项所作出具体的审计结果报告。
审计工作报告――审计机关经政府授权向本级人大作的本级预算执行情况的报告。报告对象比审计结果报告要广泛,除向本级人大报告外,经过授权,可以形成审计公告,向社会公开。
审计调查报告――开展审计调查研究出具的调查报告,报告的目的与审计结果报告差不多,都是特定事项的报告,但报告对象比审计结果报告要广泛,有时可以向社会公开审计调查结果。
二、审计报告的结构。
不管是何种类型的'审计报告,其结构大致相同,只是侧重点不同而已。审计报告的结构可分五个部分:。
第一部分:引言。信息主要来源于被审计单位的《承诺书》,任何一份审计报告均可复制该部分内容,只是改下单位名和地名而已。别看引言部分全是套话,却是明确被审计单位会计责任与审计机关审计责任的法定依据。如对此部分存在异议,被审计单位可以提出修改意见。
第二部分:基本情况。信息来源于《被审计单位的基本情况表》。主要包括:被审计单位的财政财务隶属关系,收入来源和支出方向,内设机构和人员情况,财务负责人等基本信息。该部分是对被审计单位的总体介绍。通常该部分内容被审计单位没什么异议。
第三部分:审计结果。主要包括审计确认的财政、财务收支结存情况,内部控制设立和运行情况,以及前次审计发现问题的整改落实情况,其他与审计范围有关的情况。被审计单位有可能对该部分的内容提出异议,但很容易与审计人员沟通达成一致意见,因为该部分以真实性为主。
第四部分:审计发现的主要问题,包括真实性、合法性和效益性等方面的审计确认。由于该部分内容是基于审计人员对于财务会计制度和相关法律法规的见解,带有一定的主观判断,因而很容易与被审计单位发生冲突。这是很正常的,在证据确凿的前提下,审计人员一般会坚持自己的意见,如实报告。
第五部分:审计建议或意见。包括审计分析与评价结果等方面的信息,审计人员根据审计结果和审计发现的主要问题,对被审计单位决策与管理进行评价,对存在问题的真正原因进行分析,并在此基础上提出解决问题,完善制度的建议。它体现了审计服务与监督并重的宗旨,因而该部分才是审计和审计报告的真正目的。
三、审计报告的内容与重点。
不同类别的审计报告有不同的内容和侧重点。
本级预算和部门预算执行情况的审计报告:主要内容为预算收支的执行结果和以往审计发现问题的整改情况,以及加强预算管理的审计建议。侧重于宏观层面的分析、研究、建议。
专项资金审计报告:主要内容为专项资金的筹集、分配、使用和管理方面的情况。侧重于专项资金的使用效益和专款专用。
经济责任审计结果报告:主要内容为责任人任职期间的经济责任履行情况。侧重于决策能力、管理能力和财经法纪的遵守情况,以及个人廉政问题的客观、公正评价。
财务收支审计报告:主要内容为财务收入、支出和结存情况,以及财务收支过程中法律法规的遵守情况。侧重点视审计目标而定。
审计调查报告:围绕特定对象和特定目的而出具的报告,内容主要为介绍经验、反映情况或揭示问题。侧重于分析研究,为领导者决策服务。
不同单位、不同的人对审计报告有不同的要求和偏好,由此决定了审计报告的风格定位。
被审计单位财务人员注重审计报告中所揭示的关于财务收支和管理方面存在的问题,因为这与他们的管理责任直接相关。财政、财务收支的审计结果他比审计人更清楚,所以一般不去理睬,除非有大的出入要求调整。
被审计单位法人也会关心审计报告所揭示的问题,主要是涉及对该单位的处理处罚问题,这将影响他的政绩和上级或外界对他的评价。但真正的单位负责人更关注审计报告中针对问题提出的审计建议或意见,这是因为加强管理才是负责人的管理目标,有质量的审计建议或意见通常有对问题产生的根本原因的分析,这也是单位负责人希望审计是服务而不仅仅是监督的真正原因。
组织人事部门关心的是被审计单位基本情况、财务收支的审计结果,以及存在的问题和原因分析,因为由此可以得出该单位管理层的团队协作能力、管理能力、决策能力等方面的信息,而对审计建议或意见通常懒得去看,看了也很少会去采纳。
社会公众对审计报告的偏好不一而足,有的是猎奇心理,希望了解被审计单位基本情况更多些。有的是仇视心态,希望看到更多的问题,为说三道四找到佐证。有的是想获取投资信息,更多关心经营成果,不希望看到存在的致命问题。
而作为审计机关来说,四个部分都重要,但更重要的还是审计发现的问题和审计建议与意见部分,这是审计成果的所在,也是审计人得以炫耀的资本。从这一部分你可以获得大量的对你有用的信息,从这里你也可以解读到审计机关的态度。