未来，随着金融科技的进一步革新，银行业将迎来更广阔的发展空间。您可以在以下银行总结范文中找到一些有关银行经营和管理的思路和方法。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇一
随着社会的发展经济全球化，商业银行业务逐步拓展，商业银行金融会计风险问题逐渐凸现出来，商业银行金融会计风险可以总结为四个部分：票据结算风险、会计核算风险、会计监督风险、结算风险。
会计人员风险如何防范与控制商业银行经营管理环节中遇到的金融会计风险成为商业银行管理体制构建中极为重要的部分，本文将详细剖析我国商业银行金融会计风险产生的原因，针对现阶段商业银行经营管理工作中存在的问题进行具体剖析，并给出针对金融会计风险产生相适应的防范与控制方案。
商业银行金融会计风险可以归结为会计管理风险和会计素质风险，商业银行金融会计风险可以表现为票据结算风险、会计核算风险、会计监督风险、结算风险。
其具体表现在商业银行经营管理环节中由于会计人员自身专业水平不达标素质低而导致会计核算风险的产生进而影响了整个决策的失误，从而导致最终商业银行经济和信誉的损失。
金融会计风险是当代商业银行财务管理的核心，是商业银行经营管理体系中的重要组成部分。
金融会计风险中加强会计核算在商业银行财务管理中尤为关键，随着社会的发展，经济水平的进步，商业银行得到了快速发展，然而商业银行金融会计风险问题极大地影响了商业银行安全稳定的发展，最终导致了商业银行经济和信誉的`损失。
因此针对现阶段商业银行经营管理工作中存在的问题应该及时采取有效的措施去控制与防范，研究一套与现代商业银行经营管理相适应的方案，避免金融会计风险问题进一步恶化而影响了整体商业银行安全稳定的发展，以下内容将针对现阶段商业银行金融会计风险产生的原因进行详细的探讨。
(一)宏观条件下，市场经济的影响。
宏观条件下市场经济体制的不完善加上传统的地方政府治理理念多以自身所具有的权利、权威，运用政府权力集中对社会的各种事务进行强制性管理，对于商业银行财务风险的产生也有极大的影响，另一方面在市场经济不完善的机制下，存在不公平竞争，非正规的金融机构频繁出现，导致菲菲活动猖獗大大增加了商业银行金融会计风险的产生，因此宏观条件下市场经济体制的不完善加上当地政府本位主义的思想都是导致商业银行金融会计风险产生的重要因素。
(二)缺乏健全的财务管理体制。
成功的企业背后一定有规范性的企业管理制度在规范性的实施，建设一套完善的规范化的财务管理制度，财务管理体制不健全，是导致商业银行金融会计风险产生的主要原之一，一套完善的财务管理机制，可以体现在四个方面，票据结算机制、会计核算机制、会计监督机制、结算。
比如，商业银行财务管理制度的管理不健全，有的员工责任心不强，导致联行报单的错发漏发，银行内出现柜员之间混岗的现象，支票等先关票据核算审查不够严格都是因为缺乏健全的财务管理体制而导致商业银行金融会计风险的产生，建立完善的商业银行财务管理制度，是提高商业银行管理效率的有效方法。
银行管理体制的优化关乎着银行安全稳定的发展，一套完善的商业银行财务管理系统，不但可以增强银行效益，提高消费者的满意程度，在新经济市场条件下，加强银行财务管理，建立银行完善的财务管理制度，从根本上降低了商业银行金融会计风险，实现提高银行管理效率，促进银行安全稳定发展的有效手段。
(一)提高财务人员专业素质。
人才决定了企业的核心竞争力，企业的竞争就是专业人才的竞争，增强会计人员的专业技能，加强会计人员综合素质，是提高商业银行财务管理效率的关键因素，会计人员的专业素质低，专业知识掌握的不牢固或者在风险预测，财务监督上不能严格按照规范实施，甚至参与犯罪极大地影响了商业银行管理质量，增大了商业银行金融会计的风险，商业银行金融会计风险防范与控制是保障商业银行安全稳定发展的重要因素，提高会计人员的综合素质，专业人员的理论知识。
在技术上杜绝操作失误，在道德和法律规范上做好自我约束与监督，了解怎样做才能有效地防范与控制银行金融会计风险问题的发生，因此要求专业人员要具备夯实的专业知识，培养金融会计高素质的人才，是解决商业银行财务管理问题的首要任务，进而实现商业银行金融会计风险防范与控制的目的。
(二)构建完善的财务管理体制。
建立与完善内部会计控制制度，是避免商业银行金融会计风险发生的根本保障，完善的内部监督体系，加强各岗位人员责任的明确分工，坚决杜绝违法犯罪现象，提高会计人员综合素质，构建完善的财务管理体制，从管理层次与操作层次进行会计人员的内部管理，另一方面，随着社会的进步，信息产业的飞速发展，商业银行管理体制也应该与时俱进，不断地去摸索创新，积极构建出一套与现代市场经济相适应的防范与控制方案。
结论。
综上所述，金融会计风险是当代商业银行财务管理的核心，是商业银行经营管理体系中的重要组成部分，构建一套与当代市场经济发展相适应的会计管理体系，对实现银行收益最大化，推动商业银行健康可持续发展有着里程碑的意义。
参考文献：
[3]李思宇.我国商业银行会计操作风险及其控制研究[d].西南财经大学，2012.
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇二
随着互联网金融浪潮的掀起和金融市场竞争的加大，银行更应提前制定战略目标，以积极应对复杂的金融环境。银行不应单纯以效益最大化为目标指导经营，应持有长期视角，针对互联网金融行业的改变，调查市场需求，研究开发价值高、质量好的金融产品，形成竞争优势。要加大资金投入，积极利用互联网、会计电算化技术，提高核算水平，改善服务，以高质量的服务来吸引客户，维持市场份额。要树立公平竞争的意识，在把握金融市场运行规律的同时不损害他人利益，做到规范市场化操作。银行在追求利益的同时也要树立会计风险控制意识，避免因会计风险而造成的损失。
3.2完善会计内部控制体系，提高会计核算水平。
商业银行要建立适合自身业务的会计内部控制体系，积极研究日常业务活动的特殊性，针对日常业务的特征、基本程序，形成一个高效的业务核算流程。对于各项会计工作要明确分工、权责分明，明确会计人员各自所承担的责任，做好工作上的交接，便于发现问题和及时解决问题。对于商业银行各部门的工作要衔接好，避免因资源配置不合理、不协调而导致的会计工作失误。从整体而言，商业银行要根据主营业务，建立一套完备的会计内部控制体系，让会计业务水平的提高能够适应业务的发展变化。从个体而言，每个部门要建立适合自己部门的会计内控制度，有针对地对业务进行会计核算，同时各部门也要树立风险意识，以会计内控为主，以风险意识为辅，有效地推进业务核算。
3.3加强会计监督机制的建设，有效控制会计风险。
商业银行要完善会计的事前监督、事中监督、事后监督，使三者相互结合、协调，形成严密的会计监督体系。对于事前监督，银行要积极完善会计监督相关规定，并落到实处，对于涉及会计重要信息的原始凭证、票据等，要专门保管，防止因个人利益原因而造成的违规操作现象;同时对于每项业务的核算要提前做好规定，规定会计人员按照既定程序进行操作，不得凭借自己的主观臆断，造成业务核算程序不规范。对于事中监督，银行可建立轮班监督机制，在日常业务工作中派人定期抽查账务、评价会计人员的工作，对实际业务中不符合规定的，要及时批评和纠正。对于事后监督，银行要根据反馈的会计信息进行评价，对于失真的会计信息要追究相关责任人的职责，并对错误的会计信息进行披露和解释。同时，商业银行也要实行上下级行监督机制，上级行要积极把控下级行的业务动态，定期查阅其财务报告。此外，还要加强外部审计工作，通过会计师事务所及相关政府部门反馈的信息来监督内部会计工作，增强会计信息的可靠性。
3.4提高银行会计人员的专业素养。
商业银行在招聘会计人员时，要加强对会计人员的实际业务知识的考核，此外还要评估会计人员道德，保证会计人员具备较高的素质。银行也要定期开展培训业务，针对新增的业务或者一些特殊的业务，要做好会计核算规定，保证会计人员能够在业务核算中按规定操作。此外，银行也应开展一系列的后续教育，积极培养会计人员的风险意识，特别是在会计电算化过程中，会计人员要有意识地保证会计信息的真实性和有效性，要提前做好准备，防止网络犯罪盗取银行内部数据。对于会计人员道德修养，银行可以定期开展培训讲座，培养会计人员对银行发展的责任感，防止会计人员为了个人利益而违规操作，给银行带来损失。总之，银行要加大对会计人员素质的培养，重视业务实操培训以及对银行整体业务的把握，建立一批具有整体思维和风险意识的高素质会计人才队伍，才能减少会计风险。
4结论。
面临着金融环境的复杂变化，商业银行的发展将会面临着前所未有的巨大挑战，如何防范会计风险对于商业银行来说是至关重要的。商业银行的会计风险具有可控性，因此，只要商业银行具备风险意识并能够认清自己当前所面临的会计风险，对症下药，制定有效措施，完善会计核算和监督等方面的规定，方可降低会计工作的风险，减少相应的损失。
参考文献:。
［1］刘吉良.浅析我国商业银行会计风险［j］．当代经济，(10):90－91．。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇三
随着国内金融系统的改革，我国商业银行的经营环境发生了较大的变化，金融系统的改革使商业银行在面临较多发展机遇的同时也面临着更大的挑战。商业银行作为直接经营资金的特殊企业，风险控制能力的高低决定着商业银行经营的成败。然而当前我国商业银行的会计内部控制仍存在诸多问题，为了有效应对可能出现的各类经营风险，商业银行需进一步完善相关体系及规章制度，加强银行会计内部控制体系建设，增强风险防范能力，促进商业银行健康良性发展。
结合我国商业银行的行业特点及笔者的从业经历，笔者认为，我国商业银行存在的问题主要有以下几方面：
我国商业银行内部员工对内部控制的重要性认识不足。内部控制不仅仅是整理规章建立制度，而是将内部控制融入到银行的日常经营管理当中去，各个业务环节即相互促进又相互制约，形成良性动态机制，及时有效的防范各类经营风险。部分会计人员未能充分意识到内部控制体系建立的重要性及紧迫性，导致内部控制制度建设滞后，岗位体系不能高效运转。内部控制管理工作存在岗位分工不明，控制力度小，财务人员的整体素质与专业水平较难适应当前内部控制的需要。会计人员的专业知识掌握度较低，不能对风险进行有效的把控，操作违规意识不高。未建立健全人事激励机制，没能对领导干部的权利进行相应的控制，其个人决策行为、业务行为没有相应的约束机制，存在较大的风险。
风险防范的规章制度不够系统化，较为琐碎，不利于会计人员对内部控制制度的内部控制的全面学习，从而应用成效往往较低。各部门各自为政，每个部门的会计核算规则由相应的业务主管部门自行制定，会计核算规则、会计内部控制缺乏有效统一，削弱了内部控制的力度。各个控制系统未能有效结合，全面控制存在不均衡现象。部分会计内部控制制度的建设未能结合银行实际，有的甚至成为应付上级检查的摆设，失去了内部控制的存在意义。计算机系统的控制较为薄弱，系统开发投入不足，机房控制管理和数据管理有待进一步改善提高。金融电子化的发展使银行的业务和办理业务的各种手段都发生了较大的变化，一些新业务没有及时指定相应的控制办法，出现无章可循的情况。
(三)我国商业银行未建立健全良好的风险评估体系。
银行的经营风险普遍存在，关键是如何有效的防范、控制。现阶段，内部预警系统建设滞后，风险识别及防控方式较为落后，对相关会计业务的分析较为片面，对部分风险的认识评估还较为薄弱，识别评估能力较差，未形成良好的风险防控措施，商业银行若在风险发生后再进行事后控制，风险破坏力较大。对同类风险不能进行及时总结，不能有效规避防范银行日常经营中的风险。风险评估主要对单笔、单项业务进行评估，缺乏对银行整体经营风险的评估，且评估缺乏连续性。未建立风险量化体系，对风险的影响程度不能准确评估，不能实行差别化管理。
会计检查辅导不到位。会计管理人员疲于应付各类检查活动，没有充足的时间和精力对会计内部控制进行检查辅导，因此，会计内部控制系统的一些不足之处较难被发现，不能扩展发展空间。内部稽核在商业银行内部控制系统中发挥自我诊断、自我修缮、查错防弊的重要作用，但实际上内部稽核系统在使用过程中浮于形式，未能及时发现错误，并进行修正的作用。稽核人员配备上未按实际的工作量进行配备，对稽核人员的素质未做具体要求，导致稽核人员专业水平及职业素养参差不齐，不能较好的适应工作需求。稽核人员缺乏系统培训，不能及时更新知识，导致政策法规水平和业务技能跟不上会计内部控制的发展形势。内部审计手段较为落后，对一些风险点未能进行有效的把控，工作流程缺乏标准化。
针对上述问题，笔者认为，商业银行应采取以下措施，对风险进行有效防范：
(一)创造良好的会计内部控制。
环境营造良好的.文化氛围，将内部控制意识融入到工作中，实现员工的自我管控，自觉按照规章制度行事的工作作风，积极有效的实现银行内部控制目标。各级会计管理部门应结合工作人员、设备情况，对岗位进行合理有效的分工，使会计岗位体系高效运转。切实提高会计人员素质，将真正素养高、专业精、能力高的会计人员充实到会计队伍中。加强会计人员的自我约束，开展切实有效的业务培训，并鼓励会计人员积极学习法律知识，提高会计人员的专业水平和职业素养。完善人事约束激励机制，建立健全良好的人力资源管理机制，提高员工诚信度，树立勤勉的工作态度，秉承公正严谨的工作作风，提升自身专业技能和知识结构，使自身能力符合银行经营发展的要求。
(二)建立良好的内部控制体系。
结合银行自身的经营特点，建立全面系统的内部控制体系，健全内部控制结构，加大管理力度，促进内控制度与业务同步发展。梳理、归类现有的会计内部控制制度，并根据整理结果对现有制度进行相应的补充和修订。建立分级授权制度，避免权力过于集中，明确各岗位责任，相互促进，相互制约，从而加强对重要岗位、重要物资的控制。健全信息交流与反馈的机制，整合信息资源，保证信息能够及时、准确的传递，及时有效的对会计操作风险近视识别及防范，从而保证会计内部控制的有效实施。加强对现行会计内部控制制度的评估分析工作，及时总结制度中的优缺点，不断优化业务流程和制度，建立完善的内部控制体系。及时更新计算机知识，坚持制度优先，有效应对新业务的出现，使新产品、新业务的进入与会计核算制度规定和操作流程的变更同步进行，实现对新业务的有效控制。有效降低新业务开展带来各种风险，尽快形成全面的内部控制制度。
(三)完善风险评估体制，合理配置企业资源。
建立健全预警机制，有效提高银行对风险的敏感度，同时建立有效的内部控制预警系统，还会使日常的业务操作性更强，能及时发现问题，使会计日常业务的操作性更强。预警系统会在业务办理之后，持续跟踪业务进展情况，防止风险再次发生，如若发生也能在第一时间对风险作出准确客观的判断。建立可以量化的风险综合评价指标，实行差别化管理。针对不同层级的风险制定相应的管理措施，使银行内部执行时有可以参考的标准，能够根据综合评价指标合理配置企业资源，从而使企业资源达到效用最大化。指标体系的建立使银行能够借助银行外部的力量对银行内部进行必要的监管和检测，内外相互结合，相互促进，最大程度的促进会计内部控制的健康发展。
(四)建立会计内部控制监督体制，充分发挥监督体系的作用。
组建监控小组，对会计人员的监督和管控。有效的利用会计资源，合理安排工作，使监督小组不仅能够对会计人员的工作进行有效监督，并能够协助管理者有效的制定相关决策。建立健全内部稽核系统，提升会计人员自我管控的意识与能力，充分了解控制理念，制定相应的管理制度，降低错误发生率。健全考核激励机制，明确各岗位工作职责，安排熟悉金融法规、工作经验丰富、综合分析能力高的人员从事稽核工作。加强对稽核人员的培训教育，充分发挥稽核部门在查错防弊方面的重要作用。实施严格的责任追求制度，检查过程中若发现的违规违章行为，要进行及时有效的责任追究，对相关人员进行处罚或处分。
三、结束语。
随着我国金融体制的改革，银行业面临着越来越大的经营风险，会计内部控制制度作为银行的第一道防线，在有效应对体制改革、经营环境变化等方面发挥着十分重要的作用。然而当前我国商业银行会计内部控制体系尚存在着未形成良好的内部控制环境，内部控制体系不健全，风评评估评价体系不健全，内部监督考核机制不健全等一些较为突出的问题。笔者结合自身工作经验，提出了提高会计人员素质建立良好的内部控制环境、建立健全内部控制体系、风险评估体系、内部监督考核机制等相关应对措施，以期能够促进商业银行会计内部控制的有效运行，充分发挥风险防控作用，减少商业银行在经营过程中面临的风险。
参考文献：
[2]曹青子.我国商业银行会计内部控制问题研究[j].天中学刊,2014(06).
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇四
摘要：随着我国消费贷款规模的不断扩大，这项业务中存在的风险也逐步暴露出来，商业银行应加强对消费信贷风险的分析与识别，以便及时采取措施，防范消费信贷风险。
一、消费信贷中存在的风险。
（一）借款人的信用风险。
借款人的信用风险是消费信贷中最主要的风险，主要表现为借款人的偿债能力和偿债意愿。个人消费信贷违约行为发生的原因主要体现在以下几方面。
首先，个人消费信贷风险主要来自借款人的收入波动和道德风险。目前，我国尚未建立起一套完备的个人信用制度，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。
其次，银行自身管理薄弱致使潜在风险增大。现在，国内商业银行管理水平不高，更缺乏消费贷款方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机管理，难以实现资源共享。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使消费贷款的潜在风险增大。
最后，抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。我国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现。
（二）个人消费信贷业务操作风险。
首先是内部欺诈风险。（1）利用职务之便虚假贷款。主要表现为银行内部工作人员，利用职务之便发放虚假的个人贷款。（2）超权限放贷。银行一般都对基层处所授予了一定额度的低风险业务审批权，但有的基层处所负责人自行审批超审批权限的贷款。（3）质押物虚假或无效。主要表现为经办人员由于道德方面的原因，未对质押物的真实性、合法性进行调查，而形成的风险。（4）受贿发放贷款。主要表现为银行内部工作人员，贿赂发放不合规定的个人贷款，而给银行造成的损失。
其次是外部欺诈风险。以个人住房贷款假按揭为例，假按揭行为具有以下共性特征：没有特殊原因，滞销楼盘忽然热销，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高；开发企业员工或其关联方集中购买同一楼盘，或一人购买多套；借款人收入证明与年龄、职业不相称；借款人对所购房屋位置、朝向、楼层、户型、交房时间等与所购房屋密切相关的信息不甚了解；借款人首付款非自己缴付或实际没有缴付；多名借款人还款账户内存款很少，还款日前由同一人或同一单位进行转账来还款；借款人集体中断还款。
最后是执行交割和流程管理风险。（1）制度操作失误。（2）管理失误。（3）缺乏法律文件。（4）任务执行错误。
（三）与消费贷款相关的法律不健全。
现行法律条款基本上都是针对法人制定的，很少有针对消费者个人贷款的条款，对失信、违约的惩处办法不具体。这使得银行开办消费信贷业务缺乏法律保障，对出现的问题往往无所适从。由于消费信贷业务的客户比较分散，均是消费者个人，并且贷款金额小、笔数多，保护银行债权的法规又不健全，特别是在个人贷款的担保方面缺乏法律规范，风险控制难以落实。发展消费信贷，个人信用制度的建立是重要基础，而我国个人信用制度、个人破产制度等尚未建立。在实际司法过程中，保护借款人或保证人正常生活，而忽视银行债权法律保护的现象时有发生，也给风险防范造成了一定的负面影响。
二、防范消费信贷风险的对策。
（一）建立科学的信用评价制度。
消费者的信用评价可采用等级制或得分法，应当建立科学的信用评价系统。该系统应包括下列因素：消费者的职业状况、收入状况、银行账户的大致数额和地点、赊账或其他债务、付账习惯、婚姻状况、诉讼、交易记录及品质、习惯、道德等因素。还应当确定这些因素彼此间关系及在评价系统中的权重等。要建立完善的公民和法人的个人诚信体系，除了银行的相关信息外，其他方面的信息，如社保信息、税收信息同样是商业银行评价客户、防范风险的重要指标，因此应当早日实现这些非银行数据的收集。
（二）建立银行内部消费信贷的风险管理体系。
银行内部要建立专门机构，具体办理消费信贷业务，同时建立消费信贷审批委员会，作为发放消费信贷的最终决策机构。做到审贷分离，形成平衡制约机制，以便明确职权和责任，防范信贷风险。从跟踪、监控入手，建立一套消费信贷风险的预警机制，加强贷款后的定期或不定期的跟踪监控，掌握借款人动态，对借款人不能按时偿还本息情况，或者有不良信用记录的，列入“问题个人黑名单”要加大追讨力度，并拒绝再度借贷。要进一步完善消费贷款的风险管理制度，逐步做到在线查询、分级审查审批，集中检查。从贷前调查、贷时审查、贷后检查几个环节明确职责，规范操作，强化稽核的再检查和监督。
（三）完善消费贷款的担保制度。
消费信贷与其他贷款不同，借款人是一个个的消费者，贷款购买的是超过其即期收入限度并较长时间才能归还贷款的财产或耐用消费品。因此，在发放消费贷款时，用抵押、担保作还款保证显得十分重要。具体应注意几方面：首先应完善担保法，增加有关个人消费信贷的详细条款；其次，应培育规范的抵押品二级市场，使各种贷款抵押物能够迅速变现；第三，可考虑由政府出面组建消费信贷担保公司，为长期消费信贷提供担保，这也是一些西方国家发展消费信贷的成功经验。
（四）实行浮动贷款利率和提前偿还罚息。
一是人民银行应加快利率市场化进程，在利率浮动比率、贷款比例和期限安排上，给商业银行以更大的余地，以便更好地为客户服务，更好地防范风险。同时，应允许商业银行在办理消费信贷业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行信贷零售业务付出的成本。二是对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先确定的利率计算全部贷款期内的全部利息，该利率不再做任何调整和改变。浮动利率是指在贷款合同有效期内，只规定最初一段时间内的利率，在合同到期后，就要根据事先约定的新利率计算方法，按照当时的市场利率重新确定下一阶段贷款利率，浮动利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之间的行为方式和业务往来。三是实施提前还款罚息制。由于消费信贷一般为长期贷款，利率变化将导致银行蒙受利率损失的可能。当利率下跌时，消费者会提前偿还固定利率的贷款，而以较低的利率举借新债。借新债还旧债，会导致银行丧失贷款收益，并给银行重新安排资金造成困难。为此，银行应收取高于预定利率的罚息，弥补信贷资产损失。
参考文献：
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[4]郑良芳.美国次贷危机的警示[j].农村金融研究，，(12).
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇五
商业银行风险管理认识单薄是招致国际贸易融资发生风险的次要缘由，详细表如今业务开展的集约增长、银行内控制度生效、银行组织构造不合理等方面。其中国际贸易融资业务的集约增长指的就是在理论中银行展开业务时更多的是关注国际结算量和贸易融资的业务量，招致了局部银行了完成目标不顾风险，业务量不时增长，但风险也在不时扩展;银行内控制度的生效使得银行国际贸易融资活动存在很大的不确定性，再加上局部业务员了完成考核目标没有严厉依照相关规则展开业务活动，更是添加了国际贸易融资的风险;银行国际贸易业务组织构造设置不够合理次要指的是以后局部商业银行依旧处于审贷不别离的形态，由国际业务部单个部门来承当信贷风险控制和业务拓展等责任，没有将国际贸易融资归入全行一致信贷管理中，对客户没有施行迷信的风险评价、无活期的信贷资金跟踪管理和风险剖析。
(2)国际贸易融资活动风险日趋严重。
商业银行国际贸易融资发生风险一方面是银行本身的相关建立不够完善，另一方也是国际贸易融资行业风险日趋严重形成的，如企业的信誉认识较差、运营管理程度较低、诈骗活动猖狂等都变相的加大了国际贸易融资业务的风险。在理论中，有些融资企业并没有制定还款规划，对融资款项临时占用，有的企业以为商业银行和企业同属国度一切，不存在还款成绩，逾期贸易融资居高不上等;也有局部国际贸易融资企业关于国际市场和国际市场的驾驭才能较差，企业不断处于盈余或许微利润边缘，招致企业还款才能缺乏;再加上国际外一些不法分子应用我国进出口企业扩展对外贸易额的热情和商业银行国际贸易融资业务目标上的压力来骗取银行贸易融资例如国外客户采用假信誉证、假单据诈骗银行来获取贸易融资款项等。
(3)国度对国际贸易融资的法律维护不健全。
以后我国法律虽然对国际贸易融资有所规则，如《票据法》中关于国际贸易融资金融票据做出了相关规则等，但是细心剖析以后我国的`法律条文我们不难发现关于国际贸易融资的法律并没无形成一个完好的体系，而是散落在相关的法律文件中。此外，即便局部法律条文和细则触及到了票据、货物货权质押、保证担保等成绩，但是并没有做出详细的法律界定如押汇业务中押汇行对单据和货物的权益如何、出口业务中信托收据的无效性等，都找不到相应的法律解释，由此可见相关法律制度确实实也是招致国际贸易融资业务风险加大的一个次要要素。
(1)优化制度建立，进步银行风险管理才能。
银行属于制度化单位，一切任务流程、环节和手续都有着严厉的规则制度约束，因而优化制度建立可以从基本上进步银行国际贸易融资风险防备才能。对此一方面银行要依据企业的风险程度选择性施行买卖风险管理制度。即对每一笔贸易融资款项的收入、资金回笼、货物赊销流转等停止全程监视，经过对借款人上下游企业的管理将融资款项控制在一定的范围内运转，以此保证商品变现后能及时归还贸易融资;另一方面也要贯彻落实流程管控。例如经过岗位制衡制度来落实各个岗位在融资用处、信贷管理、资金流转等方面的监管职责，完成信息共享和互相制约。此外，商业银行还可以采取国际贸易融资风险分散战略即以融资方式的多样化来降低发作风险的能够性;国际贸易融资风险抑制战略即在授信客户风险曾经发生的状况下提早采取措施抑制风险的好转;国际贸易融资风险转嫁战略即对能够发生的风险经过担保和其它金融买卖的方式转移给第三者等手腕来进步银行的风险防备才能。
(2)增强对融资企业和产品的风险剖析。
增强对融资企业和产品的风险剖析可以从源头上进步国际贸易风险防备才能，详细包括以下几个方面：首先是严厉的审查进出口单方贸易的真实性。以后国际市场上诈骗活动的日趋猖狂是招致贸易融资风险加大的一个重要要素，对此在停止贸易融资时银行需求严厉的审查进出口单方贸易的真实性，例如审查商品合同编号和签署日期、运输方式、起运港和到货港、近期内的进出口量等;其次是做好客户的资信审核任务。一方面关于信誉较好的老客户银行该当树立起相应的客户信誉档案，以确定其信誉水准，另一方面关于银行初次接触的客户该当严厉审查该客户在其它银行的业务情况记载，避免客户套取融资;最初是仔细剖析进出口企业潜在的财务风险。普通来说，进出口企业普遍具有融资大、应收账款大、存货大、费用大、汇率影响大、本身资产小、偿债才能小等特点，使得进出口企业还款才能存在很大的不确定性，因而在停止贸易融资之前需求对企业的短期偿债才能、盈利才能、资产负债状况等停止细心的剖析，在确定企业无财务风险或许财务风险较小的状况下停止贸易融资。
(3)完善对国际贸易融资的法律维护。
对此一方面积极呼吁并争取立法部门尽早制定与国际接轨的法律法规，关于我国以后关于国际贸易融资的法律条文散落各个相关法律中的现状要促使相关人员尽早对其停止整合，以此来保证国际贸易融资有法可依。此外，也要明白现行法律中对金融票据、保证担保等权益义务的规则;另一方面鉴于国际法律和国际法律存在一定的差别，因而银行也要深化的剖析研讨国际常规和国际法律之间的异同，防止因法律抵触形成不用要的损失。
三、结语。
总而言之，全球贸易融资市场是一个宏大且在不时生长的市场，具有宽广的开展前景。这种状况下进出口企业愈发关注商业银行能否提供愈加便当的贸易融资效劳，这关于商业银行来说既是机遇也是应战。笔者置信随着商业银行国际贸易融资风险防备认识的增强，置信将来国际贸易融资业务将成商业银行的中心利润点。
参考文献。
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2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇六
摘要：随着商业银行面临的风险日益复杂，商业银行风险的不确定性、对控制风险认识上的缺失日益突出。商业银行应提高前瞻性，建立有效防范金融风险的政府目标责任制和完善的综合防范体系，把金融风险防范与政府政绩挂钩。同时，应建立全社会共同防范金融风险的大体系和高效的会计风险控制监督保障系统，加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化。发挥外部监管对风险防范的作用，提高风险管理效率，化解不良资产存量，遏止不良资产增量，以实现其稳健经营的目标。
一、实现稳健经营目标。将控制放在防范风险上。
(一)正确认识风险损失的突发性。
商业银行在经营中的许多风险因素事先往往不易把握，会在很短的时间内造成严重的危害，令银行措手不及。如由于储户的提款需求具有随机性，难于事先预测，特别是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的银行，一但因某种原因(如小道消息误导)使得同时提出提款要求的资金需求大大超出银行正常的备用资金，就会使银行难以应付。再如，信贷客户不经银行同意将贷款用于风险很高的投机活动，贷款抵押物因火灾损失而产权所有人又未对其投保等，也会给商业银行造成突发性损失。
有些商业银行对风险的控制认识还不充分、不确切、不完整，存在着几种倾向：一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，对内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制认识不够；二是以为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知。
(三)控制因人民币汇率升值使得商业银行汇率风险的增加。
汇率升值有利于抑制能源和原材料等进口商品价格持续上升导致的输入型通货膨胀，并有利于降低“双顺差”，从而减少外汇储备的增长，更好地控制中国“流动性过剩”产生的源头。汇率升值总体上有利于内外经济失衡的调整，是一种“内外兼顾”的紧缩政策。从目前看，对通货膨胀以及经济“内外失衡”的调整仍未完全到位。因此，人民币对一揽子货币尚有一定升值空间，决策层很可能在完善汇率形成机制的同时允许汇率继续升值。由于人民币汇率衍生产品市场还不完善，国内银行间市场的金融衍生产品缺乏，只有外汇远期和掉期两种，汇率风险难以完全有效对冲，人民币汇率升值使得商业银行汇率风险增加。未来如果人民币汇率继续升值，银行汇率风险仍将增加，并且人民币对美元汇率双向波动趋势的增强使得银行的交易性汇率风险增加。
随着国际国内经济金融运行不确定因素的增多，商业银行的经营发展受到诸多市场环境变化的不确定影响。商业银行应加强对宏观经济金融形势的研究和预判提高前瞻性。做好风险防范，并扎实开展管理变革，力求化不利因素为有利因素。在通货膨胀阴影犹存以及经济下行风险加大的新形势下，商业银行应注意采取下列风险防范及化解措施：
(一)建立全社会共同防范金融风险的大体系。
在转变职能过程中，政府要力促银企关系由过去的资金供给型向互惠互利型转变。政府还要处理好经济改革和金融发展的关系。经济决定金融，金融服务经济。地方政府一定要在鼓励兼并、规范破产过程中，严格按中央文件精神操作，杜绝各种形式的逃废银行债权现象发生作为银行也要积极支持企业的改革、改制、改组工作，用足、用好国家给予的优惠政策，尽力盘活一块存量资产为了有效地促使地方政府支持防范金融风险，还应当建立防范金融风险的政府目标责任制，把金融风险的防范直接与地方党政领导的政绩挂钩，形成以政府为龙头，银行为核心，企业为基础，其它有关部门共同参与的综合防范体系，以有效防范风险。
(二)加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化。
控制活动是为了合理地保证公司目标的实现而建立的政策和程序。包括交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。商业银行要树立“内控优先，制度先行”理念，内控规章制度的制定后评价和完善工作趋于常规化，内控管理纳入考核评估体系，无章可依、有章不循的问题要得到较大改观。在信用风险与市场风险方面，要引入专家论证制度，建立专门的审贷中心，对风险的识别和掌控能力逐步提高。以客户关系管理系统为基础，改进和提高了风险定价技术与能力。还应加强风险问责，特别是对高管的风险问责力度不断加大。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
首先，内部控制有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
其次，内部控制可以保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
再次，内部控制有利于保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来讲，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便做出正确的判断和决策。
(三)促进经营战略调整，实施以结构调控压力。
商业银行在信贷资金配置时应考虑到通货膨胀对各行业的影响，在具备相应能力时提高盈利预见性强、产品价格可以提升的行业的信贷资金配置比率，降低受宏观经济影响大的行业的信贷资金配置比率，积极对能够抵御通胀与经济周期、国家政策支持导向明确的行业提供信贷支持。商业银行应密切关注国家产业政策的变化，及时调整信贷政策，防范有关行业信贷风险，实施行业风险限额管理，同时把握产业结构调整带来的盈利机会，提高银行经营水平。
(四)全面加强信用、市场、流动性和操作风险的管理。
在防范信用风险方面，商业银行应加大风险管理力度，密切监控企业经营风险，特别是密切关注从紧货币政策环境下．房地产、“两高一资”、出口等行业中有关企业的信贷风险变化，注意防范企业或集团资金链断裂的风险，维护和提高信贷资产质量。在防范流动性风险方面，商业银行应提高流动性的日常管理水平，加强存贷款资金的流量监测和融入、融出资金的流量管理，加强头寸预测调度，制订应急预案。并注意均衡安排投资，以实现支付安全和较低的备付率水平，将流动性风险和效益有机结合。在防范市场风险方面，商业银行应积极应对汇率，利率的波动加大会给股份制商业银行的市场风险管理能力和定价能力带来压力。通过匹配资产和负债来规避结构性风险，同时运用多种金融市场工具对冲借贷资金的币种、金额和期限匹配不完全所产生的风险，并通过风险敞口和止损限额控制来规避交易性汇率风险。
(五)建立多层次会计控制体系，完善重点环节和会计核算程序。
银行有着自己的经营内部控制的指导原则》中明确提出：银行机构内部控制目标是“有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行，确保将各种风险控制在规定的范围内，确保自身发展战略和经营目标的全面实施”。为了确保总体目标的实现，应在统一认识、明确总体目标的基础上，将目标责任层层分解、细化，确立各层次会计控制的具体目标，形成一个明确、具体、完整的目标体系。
建立多层次的会计控制体制，使内部控制目标具体化。而完善的会计核算体系、核算程序是内部控制系统的中心。要按照银行业务发展和科技进步的要求，分析核算程序中的重点控制环节，尤其对联行结算等要建立一套严密的、呈刚性约束的会计操作程序和账务处理系统，以强化会计内部控制的约束力。一方面，要规范会计核算流程，提高控制技术，强化会计核算流程的硬性约束；另一方面，要充分发挥计算机优势，强化科技控制约束力。目前，银行会计电脑软件程序主要是仿手工的，遵循“双线核算”的原理，符合当今会计理论，但其缺憾是没有充分发挥计算机的优势，随着银行电子产品需求的不断扩大，充分发挥计算机优势，改变软件编程的“仿真性”，不断提高其科技含量。不仅是电话银行、网络银行、电子商务等业务发展的需要，也是内部控制的客观要求。
(六)防范风险应对激励考核有所改进。
在“资产质量效益”同步考核的基础上，商业银行应当运用经济资本管理平衡计分卡、经济附加值等激励考核技术与方法。一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用。完善约束机制是银行改革创新和增强综合竞争力的重要推动力。结合我国国情和商业银行的实际情况，应当按照效率优先兼顾社会责任和公平原则，建立对银行贡献度和安全性相匹配的收入分配机制，并适当缩小收入分配差距，进一步探索和完善精神激励方法，提高精神激励效果。
(七)防范风险应当改进信息披露。
通过有效的信息披露。让社会公众及时全面了解银行的相关情况，是加强市场约束和社会监督的重要途径。当前，商业银行应继续按照有关制度规定、规范和强化常规性信息披露，加强会计业务，特别是理财等业务的风险提示。此外，对于银行内部案件、重大风险事件、问题，以及对其整改计划、整改进展等及时报告监管部门，提高社会责任和公共服务意识。
总之，良好的风险防范措施可以将外部的科学刚性监管转化为持续健康发展，成为内控风险的内在动力，对商业银行建设具有“催化”与促进作用。为进一步提高商业银行继续向资本充足、内控经营安全、服务和效益良好的现代化商业银行目标迈进，商业银行应当坚持与时俱进、改革创新原则，采用政策引领，准入把关、检查督导等手段，督促银行建设更好的发展。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇七
随着互联网金融浪潮的掀起和金融市场竞争的加大，银行更应提前制定战略目标，以积极应对复杂的金融环境。银行不应单纯以效益最大化为目标指导经营，应持有长期视角，针对互联网金融行业的改变，调查市场需求，研究开发价值高、质量好的金融产品，形成竞争优势。要加大资金投入，积极利用互联网、会计电算化技术，提高核算水平，改善服务，以高质量的服务来吸引客户，维持市场份额。要树立公平竞争的意识，在把握金融市场运行规律的同时不损害他人利益，做到规范市场化操作。银行在追求利益的同时也要树立会计风险控制意识，避免因会计风险而造成的损失。
3.2完善会计内部控制体系，提高会计核算水平。
商业银行要建立适合自身业务的会计内部控制体系，积极研究日常业务活动的特殊性，针对日常业务的特征、基本程序，形成一个高效的业务核算流程。对于各项会计工作要明确分工、权责分明，明确会计人员各自所承担的责任，做好工作上的交接，便于发现问题和及时解决问题。对于商业银行各部门的工作要衔接好，避免因资源配置不合理、不协调而导致的会计工作失误。从整体而言，商业银行要根据主营业务，建立一套完备的会计内部控制体系，让会计业务水平的提高能够适应业务的发展变化。从个体而言，每个部门要建立适合自己部门的会计内控制度，有针对地对业务进行会计核算，同时各部门也要树立风险意识，以会计内控为主，以风险意识为辅，有效地推进业务核算。
3.3加强会计监督机制的建设，有效控制会计风险。
商业银行要完善会计的事前监督、事中监督、事后监督，使三者相互结合、协调，形成严密的会计监督体系。对于事前监督，银行要积极完善会计监督相关规定，并落到实处，对于涉及会计重要信息的原始凭证、票据等，要专门保管，防止因个人利益原因而造成的违规操作现象;同时对于每项业务的核算要提前做好规定，规定会计人员按照既定程序进行操作，不得凭借自己的主观臆断，造成业务核算程序不规范。对于事中监督，银行可建立轮班监督机制，在日常业务工作中派人定期抽查账务、评价会计人员的工作，对实际业务中不符合规定的，要及时批评和纠正。对于事后监督，银行要根据反馈的会计信息进行评价，对于失真的会计信息要追究相关责任人的职责，并对错误的会计信息进行披露和解释。同时，商业银行也要实行上下级行监督机制，上级行要积极把控下级行的业务动态，定期查阅其财务报告。此外，还要加强外部审计工作，通过会计师事务所及相关政府部门反馈的信息来监督内部会计工作，增强会计信息的可靠性。
3.4提高银行会计人员的专业素养。
商业银行在招聘会计人员时，要加强对会计人员的实际业务知识的考核，此外还要评估会计人员道德，保证会计人员具备较高的素质。银行也要定期开展培训业务，针对新增的业务或者一些特殊的业务，要做好会计核算规定，保证会计人员能够在业务核算中按规定操作。此外，银行也应开展一系列的后续教育，积极培养会计人员的风险意识，特别是在会计电算化过程中，会计人员要有意识地保证会计信息的真实性和有效性，要提前做好准备，防止网络犯罪盗取银行内部数据。对于会计人员道德修养，银行可以定期开展培训讲座，培养会计人员对银行发展的责任感，防止会计人员为了个人利益而违规操作，给银行带来损失。总之，银行要加大对会计人员素质的培养，重视业务实操培训以及对银行整体业务的把握，建立一批具有整体思维和风险意识的高素质会计人才队伍，才能减少会计风险。
4结论。
面临着金融环境的复杂变化，商业银行的发展将会面临着前所未有的巨大挑战，如何防范会计风险对于商业银行来说是至关重要的。商业银行的会计风险具有可控性，因此，只要商业银行具备风险意识并能够认清自己当前所面临的会计风险，对症下药，制定有效措施，完善会计核算和监督等方面的规定，方可降低会计工作的风险，减少相应的损失。
参考文献:。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇八
文章简要介绍了会计电算化的发展历程及其在现代企业管理中的重要作用以及对企业内部控制方面的重要影响，分析了当前会计电算化与传统会计系统相比所存在的一系列问题，并相应提出了企业加强会计电算化内部控制的部分措施。
目前会计电算化被应用到很多领域，会计业务从传统的手工方式到被电子技术与信息技术所代替，以计算机为媒介的现代化数据处理工具，很好地实现了系统性的变革，提高了财会管理水平，使企业实现了核算管理一体化。它代表的是一种与现代信息技术环境相适应的新的会计思想，是会计发展史上的一次革命。随着全球经济一体化的发展，计算机和信息技术在会计行业中的广泛应用，未来会计电算化将向智能化、国际化和信息化的方向发展。
全球首次正式在会计领域使用会计电算化的是1954年美国国际商用机器公司利用计算机进行工资核算。我国的会计电算化工作起步较晚，从20世纪70年代末期开始，国内自1981年后才称为“会计电算化”，至今发展了3个阶段。第一阶段是20世纪70年代末至20世纪80年代末，该时期会计电算化处于以自我开发为主专用会计软件阶段。最初计算机在会计工作中的应用，是由行业主管部门或大型企事业单位自己开发和使用的专用财务软件。鉴于当时懂计算机技术和财务业务的双栖人才奇缺，造成这类软件开发普遍存在周期长、投资大和水平低的弊端。第二阶段是20世纪80年代末至20世纪90年代末，该时期会计电算化主要应用在总账、报表和工资3个模块上。第三阶段是20世纪90年代末至今，会计电算化软件向erp软件方向发展，主要应用于资金管理、预算管理和成本控制上。在会计电算化软件使用方面，沿海地区优于内陆地区，发达地区优于不发达地区。从会计电算化的逐步推广中来看，它在很大程度上将会计信息传递，为决策者和使用者得到了更加完善的会计数据，从管理中和理论研究方面发生了变化，从而提高了工作效率，使会计工作更加便捷和完善，会计人员素质得以提升，管理水平得以提高。
会计电算化能够全面、及时和准确地提供会计信息，促进会计工作职能的转变；推动会计理论和会计技术的进步，推动会计管理制度的变革和企业管理的现代化；会计工作实现了全方位的深刻变化，企业经济效益的增加得益于会计电算化对内部控制的系统性服务。对于电算化的应用，内部控制要求对财务风险防范能力更加严谨，对企业经营管理制度的建设要求更加全面。
这将是一个长期的趋于更加完善的系统工程。
1、控制方式方面的影响。
从传统的手工会计到会计电算化系统，对内部控制的基本要求和目标没有变，会计核算的复式记账和借贷平衡的基本原理及方法没有变，但由于会计信息处理方式和方法的计算机【】自动化，使得会计业务处理程序和工作组织发生了质的变化，由此引发会计信息系统内部控制体系也出现了一些新变化。电算化管理内部控制要求电算管理设置的岗位之间内部牵制应该更加明确，一般管理岗位上主要设置电算主管、系统管理员、软件操作员等操作岗位。电算主管应具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验，电算主管的主要责任是负责对会计计算机的会计数据进行分析，制定适合本单位实际情况的会计数据分析方法，分析横型和分析时间，为单位财务管理及时提供信息、全面负责监督。系统管理员应具备会计和计算机知识以及相关的会计电算化组织管理的经验，系统管理员负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，协调计算机及会计软件系统的运行，完善电算化系统的监督和审查制度，监督计算机会计软件系统的运行防止利用计算机进行舞弊，并审查电算化系统各类人员的工作岗位的设置是否合理。软件操作员要求具备会计软件操作知识达到会计电算化初级知识培训的水平，软件操作员的主要责任是负责所分管业务的数据输入、数据处理，根据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、凭证审核）的工作，并随时进行上机操作记录。本岗位由各管口负责人担任，他们的权限很小，在一定程度上受到系统管理员的监控和限制。
2、控制舞弊方面的影响。
在网络环境下，过去以计算机机房为中心的安全措施已不适用，大量的会计信息通过开放的互联网传递，很难保证其真实性与完整性。对于会计信息及会计数据的安全维护至关重要，会计数据必须经常进行备份工作，以避免意外和人为错误造成数据的丢失，每日必须对计算机内会计资料在计算机硬盘中进行备份。
需要备份的内容是能够完全恢复会计系统正常运行的最少数据，包括系统设置文件、科目代码文件、期初余额文件、凭证、账簿、报表及其他核算系统的数据文件。系统维护一般由系统维护员或指定的专人负责，数据录入员等其他人员不得进行维护操作，系统管理员可以进行操作维护，但不能执行程序维护。在软件修改升版和硬件更换过程中，要制定保证实际会计数据的连续性和安全的程序工作，健全必要的防治计算机病毒措施。计算机会计系统的内部控制是一个范围大、控制程序复杂的综合性控制，控制的重点为职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制，是人工控制和计算机自动控制相结合的。多方位控制。
1、对软件的控制方面。
当前会计电算化中存在的主要问题是对财会软件的控制，会计软件过于单一、集成化程度低，没有发挥出强化财务管理的功能。会计软件开发忽略了审计的要素，数据的保密性、安全性比较差。
对操作人员的职能方面。
由于会计电算化在我国还不完全成熟，部分单位没有制定相应的配套制度，使会计人员的岗位责任制没有得到真正贯彻执行；同时由于会计电算化监管工作相对较弱，使操作者在实际中违规现象时有发生。目前，会计人员虽然从传统手工记账向电算化工作迈进了一步，但受到本身管理意识匮乏的制约，还不能够上升到更高的角度去进行管理，将电算化工作系统的提升到新的高度。其次是计算机知识十分薄弱，虽然财会人员都接受计算机培训，但年龄和知识老化，知识结构单一，学习会计电算化没有取得明显效果。只懂得简单怎样去使用计算机，谈不上对计算机和财务软件进行维护、开发和利用，缺乏网络和软件的维护技能，因此不能灵活处理工作中的问题。实现会计电算化后，数据处理手段发生了根本变化，为了保证会计工作规范、有序运行，确保会计数据的合法性、可靠性、准确性，必须建立健全和完善内部的约束机制和管理制度。通过这些制度，使会计人员在符合法规制度的条件下各司其职，相互配合，共同做好工作。
3、对软件的数据控制方面。
在软件的数据操作控制方面，要进一步加强会计业务处理程序管理，防止已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿，保证会计数据正确合法。
1、会计业务流程的内部控制。
替代手工记账后各单位要做到当天发生的业务，当天登记入账，现金和银行存款日记账必须日清月结。要保证会计记账凭证的连续编号。要按规定程序编制记账凭证。期末要按规定时间及时结账。期末应及时生成打印输出会计报表，打印输出会计报表应防止本期还有未结账的凭证。在保证凭证账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证，账簿中表格线可适当减少。在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可以从这些数据中产生，因此可以用“总分类账户本期发生额及余额对照表”替代当期总分类账。要按有关规定装订会计原始凭证、记账凭证、账簿、报表。要灵活运用计算机对数据进行综合分析。
对会计资料的内部控制。
建立健全档案管理制度。计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案管理制度，加强档案管理。合理、完善的档案管理制度设有合格的档案管理人员、完善的档案资料借用、归还手续、完善的标签和索引方法和安全可靠的档案保管设备等。
加强计算机软、硬件与网络系统安全的控制会计部门必须针对计算机系统的特点，制定用于会计工作的计算机硬件和软件有关的系统维护管理制度。系统维护管理包括硬件维护与软件维护两部分，通过加强对硬件和软件的管理，增加会计电算化核算与监督，贯彻内部牵制制度，以防止发生各种差错和舞弊，建立更加安全的财务网络运行环境，使电算化工作更加快速健康的发展。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇九
随着市场经济的发展和改革开放的深入以及互联网的普及，我国的金融业发生了巨大的变化。伴随着互联网金融的发展，金融市场上活跃的主体越来越多，金融行业的竞争不断加剧。资本市场上的市场利率也随着市场化的推进而变化，由此，商业银行想要在众多金融机构中获利显然困难许多。有些银行在发展过程中，只顾达到利润最大化，而忽视会计核算和监督、风险控制，使银行的会计信息反映不客观、不真实。恶性的竞争、变化多端的利率，加上不完善的市场监督机制，最终使得银行会计风险日益加大。
2.2会计内部控制体系不完善。
银行会计是反映和监督银行经济业务活动的信息系统，能够实时监控银行资金的运动。银行涉及会计核算的业务较多，存款、贷款、汇票、汇兑、委托收款、托收承付等，再加上银行每天都要轧平当天的核算业务，这样烦琐的会计核算业务，如果每一步不能精准记录将会影响会计信息。但是很多银行在实际工作中并没有十分重视会计内控体系，很多工作都没落实到位。各部门之间的工作是紧密相连的，但是并没有保障各业务环节相协调，资源没有合理配置，就使得银行会计工作效率降低、信息不能及时有效地传递，导致会计披露的信息价值下降。
2.3会计监督机制存在不足。
会计监督机制是影响银行会计风险的重要因素。商业银行为了加强内部监督制定了许多的规章，但并没有执行到位，会计人员在实际工作中并没有按程序工作，许多核算程序不规范。同时部门与部门之间也缺乏有效的监督，对一些违规行为不理睬，导致监督制度形同虚设。各部门为了完成目标和考核使用许多违规方法虚增贷款和利息来达到业绩，这种不完善的会计监督机制导致会计风险层出不穷。
2.4会计人员专业素养较低、缺乏风险意识。
会计人员专业素质是影响银行会计信息质量的关键因素。正如上述中所提到的，商业银行涉及许多繁琐的业务、众多的传票，各环节都有联系，若会计人员能力不足，不按程序核算，不能从整体把握经济业务，便会使业务核算质量降低，从而导致会计信息失真。会计人员的道德也有差异，银行内不乏有会计人员因利益、人情关系而进行违规的会计核算，严重影响着会计信息的客观性。会计人员虽经过培训能够熟悉银行的基本业务核算，但大多都只是单纯记账，缺少整体意识和风险意识，难以从整体及风险衡量的角度来把握银行的基本业务，使会计风险规避能力较差。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇十
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的.对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
二、文献综述。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌()通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡()在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在至期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
参考文献:。
［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇十一
【引言】银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力很容易会发生会计风险。目前许多银行管理者忽视建立健全内部控制制度。由于制度上的缺陷给社会上不法分子和个别会计人员有了机可乘。已有的各项会计规章制度不能有效落实，也会引起一定的风险隐患。
所谓银行会计风险，就是银行会计在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。银行会计的工作始终贯穿于整个银行经营管理的整个过程，银行的每一笔经营业务都要通过会计处理来反映，通过会计核算来实现。也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。由此可见，银行风险的产生、发展是与银行会计的经营管理密切相关的。加强银行会计管理工作，完善会计制度，规范会计行为是防范和化解银行会计风险的重要环节。因此，银行会计的风险管理和防范成为银行工作的重点。
会计核算是会计最基本的职能，银行的会计核算是银行部门的主要任务，也是银行业务基础工作。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。从会计核算工作的环节上来看，核算非常多，很多银行的风险都是与某个会计核算环节的失控有关。因此，银行会计的风险贯穿于银行的每一笔实际发生的会计业务中。
结算风险主要指银行会计人员在办理结算业务中出现的风险。会计结算作为银行经营的一项基础性工作,肩负着重要使命,任何经营活动可以说都离不开会计结算。但随着改革的深入，业务的拓展，银行会计所面临的风险逐渐趋向于多样化、扩大化,近几年金融体系的大案、要案不断，就与会计制度不严，监督不力有着密切的关系。
1.票据的结算风险。
票据的当事人签发票据时填写不清楚，使会计人员不能准确入账或者支付，可能会导致风险的发生。
2.电子汇划的结算风险。
电子汇划业务也存在风险。随着电子技术的发展，计算机网络与通信技术也日益成熟，各个银行为了加快资金汇划速度，通过电子联行汇划的资金，仍然存在着大量风险。
3.信用卡的结算风险。
信用卡是指由商业银行向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。信用卡是现代社会新兴的一个支付结算工具，它的产生在给人们提供便捷的同时，也给银行带来了不小的风险。
1.人员素质参差不齐。
随着银行业务的不断发展，特别是中间业务的发展，真正精通银行会计业务的专门人才大量缺乏。银行会计人员的素质尚待提高，银行人员素质不佳，操作行为不规范，很容易发生会计上的`差错。
2.规章制度不健全、不完善。
有些会计人员法律意识淡薄，不遵守法律法规和单位的规章制度，风险防范及自我保护意识比较差；部分基层网点特别是办事处、分理处，都是领导说了算，致使会计核算的随意性较大。
3.岗位设置不合理，职责权限不清。
在银行实际工作中，会计混岗、兼岗、业务处理一手清的情况时有发生，而且财务制度不完善，有些会计可以从中钻空子，谋取个人的利益。
操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，分为人员、系统、流程和外部事件所引发的四类。操作风险事件发生频率很低。但是一旦发生就会造成极大的损失，甚至危及银行的生存。
银行会计风险产生的原因虽然有很多，但是我们不难从以上风险可以看出，主要因制度安排、组织管理模式、技术方法和人员素质等因素导致银行会计风险的产生。
（一）我国管理模式不健全，运用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理论的指导，没有一个完善的管理体系、管理范围、管理过程、管理方法、管理文化。
2.大多数国有银行的会计处理系统目前都与分级管理体制相适应，使会计工作实际处于地区分割状态，极易导致风险发生。
3.地方保护主义情况严重，地方政策使一些银行享有更好的政策和条件，不公平竞争现象严重，从而造成了金融市场秩序的混乱。
（二）制度不完善。
首先，实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，权责发生制未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始终，小则事关银行自身的利害得失，大则事关整个金融业的安危和整个社会经济的稳定。再次，允许银行集体呆账准备金的范围过窄、比例过小、方法过死，审核的手续过繁，使我国商业银行抵御风险的能力显得极为脆弱。最后，对衍生金融工具的制度规定相对滞后，使得银行会计对日益增多的衍生工具业务所可能带来的高风险缺乏有效的披露。因此，随着银行业竞争的加剧，就日益显现出抵御风险的重要性。
（三）人员素质偏低。
各个单位往往都把工作的重心放在管理制度上，会计电算化的应用及普及更是极大地提高了会计的工作效率和质量，所以单位很少把工作放在实际工作中，导致一些会计人员素质低下，真正精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，弄虚作假，篡改账目，编造虚假会计报告，会计信息严重失真，致使目前银行会计内控制度的执行效果不够理想。
（四）领导决策失误。
主要表现为会计部门未及时向领导层提供决策需要的反馈信息，或者未能通过核算、分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，从而可能带来损失。
（一）加强银行会计核算方法的科学性和核算制度的严密性。
会计核算必须遵循真实性、及时性、权责发生制、谨慎性等基本核算原则。正确使用会计科目，根据实际发生的业务及时地填制会计凭证，严格要求会计业务操作规程，以真实、有效的凭证为依据进行账务处理，对于各种有价单证和重要空白凭证还要单独设立账簿进行登记，在遵守记账规则的同时，也要严格遵守银行会计制度及相关核算的规章制度，准确反映表内表外业务。
（二）加强银行会计人员的综合素质。
银行会计人员的综合素质直接或者间接地影响着银行的发展，我们必须重视银行会计人员的综合素质。要不断强化银行会计人员法律意识，不断提高银行会计人员的思想道德水平和银行会计人员实际操作水平。
（三）建立健全内部会计控制体系，进一步防范会计风险。
1.强化预算控制。
预算控制是内部会计控制的重要方法之一。预算在一定程度上具有公开性，通过预算我们不但能对未来各项资金的使用情况做出相关的披露，而且也为以后各项资金的使用提供了依据。加强预算控制各环节的管理，及时分析和控制预算差异，全面、有效地进行预算控制，防范会计风险。
2.强化授权批准控制。
各银行应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。银行内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3.实施职责分离管理。
4.实施岗位责任制度。
岗位责任制度是银行在合理分工的基础上按照岗位明确责任、考核责任的一种行为准则。岗位责任制度的建立可使单位内部包括领导在内的所有员工均有明确而具体的职权范围和工作责任。
（四）加强银行内部审计，构建防范银行风险的监督保障机构。
银行内部控制是一个涉及银行运行过程方方面面的体系，内部控制的执行与否、执行效果如何，能否适应新情况、需要做哪些改进等，都需要进行跟踪，而这种跟踪是不能仅仅通过规范制度要求的定期的信息披露来完成的，而是需要银行自身来不断加强监督。首先，应当有专门的机构专司风险管理职能，定期评估全行的各类风险和总体风险水平，提出风险管理建议；其次，把有效控制风险放在首位，每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线，建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度；最后，要借鉴国际上通行的风险分类方法，把银行所面临的风险作恰当分类，定期对各类风险的水平和发展方向进行全面评估，并检讨各项控制措施是否能够有效控制风险和明确应采取的补救措施。
（五）确保会计信息的可靠性和准确性，提高会计信息质量。
1.各银行要建立计算机会计信息系统。通过建立计算机会计信息系统，为会计业务处理、会计信息的提供、银行的管理等提供帮助。
2.银行会计人员在录入信息或者数据时，必须确保数据的精确性、完整性和合法性，必须加强对计算机的管理。
3.对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检查其精确性、完整性和合法性。构建支持银行财务分析、盈利分析和风险管理于一体的新型综合业务处理系统，全面提升会计信息质量。
（六）引进风险管理模式。
全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为基础，以全球的风险管理体系，全面的管理范围，全程的管理过程，全新的管理方法，全员的管理文化为核心的新型管理模式。在管理过程中，通过建立全面风险管理的模式，对业务发展的每一个过程进行全方位的管理，在一定程度上防范会计风险的发生。因此，在增强会计风险防范意识的同时，改革银行管理考核体制，强化金融财会工作对经营行为的监督职能，提高银行会计人员的素质，加快会计法制建设，并对金融机构会计行为加强监督，才能控制和降低银行会计风险。
【结论】。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇十二
电算化内部控制制度，应结合电算化会计系统的特点建立内控制度。采用电算化会计处理以后，银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表，而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，更为复杂，其技术性也要求更高。于是，不可避免地会带来一些新的风险，如系统文件不可读，易于被篡改和毁坏，如果编程错误，则会造成错误的重复性和连续性，更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多，没有健全的内部控制，很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确，更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。要提高银行会计电算化系统的可靠性，必须针对银行会计电算化的特点，从电算化系统的研制开发与维护、职责分离、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。由于各行情况不一，内控制度不可能完全一样，但在目前条件下，为了指导各行建立完善的、恰当的内部控制，加强银行会计电算化系统的安全可靠性，人民银行总行应制定一个统一的会计电算化内控制度作为指导，各行可根据自身具体情况，进行补充。建立一套适合自身会计电算化系统的管理和控制制度。做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”，防范银行会计电算化带来的会计风险。
2、建立金融风险补偿制度。
西方一些发达国家为对付日益加剧的金融风险，除了加强对金融机构的内部控制以外，普遍采取了国际上比较流行的外部措施建立金融风险保险制度。结合金融业的实际，应对资本充足率及经营管理水平较高的金融企业实行低保险，以促进改善经营管理。从发展眼光看，金融企业投保可以使客户增强对银行的信任感，是加快业务发展的有效措施。金融会计风险的补偿机制，可先将一些风险大的业务项目参加投保，例如对储蓄所工作人员和出纳人员的人身安全险，现金收付安全险，票据支付结算险，联行往来等风险。还可采用由金融企业自己提取风险准备金的补偿机制，但须取得财政部门核定的提取项目和费率，允许列入成本。
3、提高会计队伍的素质。
金融会计内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此，（1）必须对会计人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支精通各项规章和有章必循、执章必严、敬业勤业的会计队伍。（2）加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。（3）要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强组织能力，善于用人，调动会计人员的积极性，最重要的是要坚持原则，以身作则，以自己的`优良品质去影响会计群体。（4）对会计要害岗位的人选应严格把关，经常考核，不仅要注意其八小时内的表现，还要了解八小时以外的情况，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，经教育无效，要调离要害岗位。
与此同时，加快与国外银行的学习、交流，以借鉴和引进国外银行先进的管理思想和制度，加快与国际惯例的接轨，不断提高管理效率。外资银行的全方位进入所带来的示范效应，为我们加快管理创新提供了便利的条件，有助于我们积极引进优秀人才，彻底打破内部分配关系中存在的平均主义，贯彻责权利相结合、按劳取酬的原则，建立有效的激励机制。
4、提高认识，处理好业务发展和防范风险的关系。
扩大业务规模，增强资金实力，是银行的发展方向。但发展要建立在稳健的基础上，要注意风险的防范。从农行的效益上讲，不仅存、贷款、结算业务、中间业务创造效益，防范会计风险实际也是效益实现的保障。因为会计风险的存在，是造成资金损失的基础，而有效地防范了会计风险，就相当于创造了相对效益。在发展业务，增设营业网点时，不仅要考虑业务收入和人员成本的关系，而且要考虑投资成本。这样，就可撤并那些高险低效的网点，加大集约化经营的步子，推动财会力量的加强，有效地加大会计防范风险的力度。
5、
总之，财会人员一定要把好“财会关”，管好“钱”，加强职业道德修养，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不*假账”的行为准则，敢于坚持原则，实事求是，向党和人民负责，坚决维护国有资产的安全和权益，不断完善财会制度，努力提高财会水平，控制银行会计风险，将事故隐患消灭在萌芽状态，为银行各项业务稳健发展保驾护航。
参考文献。
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[8]郭萍，谈商业银行会计风险及其防范[j]，湖州师范学院学报，2005，(03)。
2023年银行会计的风险与防范的论文（优秀13篇）篇十三
摘要:近几年来，我国的经济发展迅猛，金融行业发展速度也十分可观。随着市场竞争的不断增大，使得各个商业银行也在谋求创新，积极提高自身业务水平，为以后的发展打下良好基础。银行在经营管理活动中存在较高的风险，这些风险与其会计工作、内部制度都有着重要联系，因此如何防范银行会计风险是一个具有十分重要意义的内容。促进金融行业的持续发展，需要努力加深防范相关的会计风险。本文通过梳理了当前商业银行会计风险有哪些表现的形式，分析这些风险形成的原因，根据实际提出了对会计风险防范管理的措施和建议。