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纳税筹划结课论文（热门17篇）篇一
进行纳税筹划，对于企业增强财务管理能力，增加净利润有重要意义。本文通过分析目前企业在纳税筹划过程中的问题，为企业进一步推进纳税筹划工作提出建议。
[关键词]。
纳税筹划是指企业在符合国家法律、税收法规的前提下，通过对纳税业务事先筹划，制订方案，合理安排经济活动，选择纳税利益最大化的一种税收筹划行为。企业可以通过有效的税收筹划，减轻企业税收负担，增加经济效益。然而，企业受到所处的外部环境、内部管理等因素影响，纳税筹划在实际工作中还存在许多问题，需要做进一步探讨。
1.有利于纳税人提高经济效益。通过纳税筹划可以减少现金流出，在收入总额不变情况下，减少支出，增加企业净利润，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济效益。
2.有利于规范企业纳税行为。纳税筹划建立在充分理解税收相关法律法规基础上，为纳税人减少税收支出提供了合法的渠道，有利于减少企业税收违法行为的发生，强化纳税意识，使纳税人远离税收违法行为。
3.有利于政府完善税制。纳税筹划有利于贯彻国家的税收政策，降低税务成本，达到良好的经济效益和社会效益。如纳税筹划中的避税筹划，就指出了税法中的缺陷，国家可以据此采取相应措施，修正现有税法，完善国家税制。
1.税务筹划意识淡薄。目前的企业多重视生产和销售管理，对财务管理和纳税筹划缺乏正确认识。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有筹划空间，因此企业管理者还没有真正建立节税意识，只是被动地等待税收优惠。企业不能对税收筹划做出细致的计划，会形成不合理的企业税负。
2.纳税筹划人才缺乏。税收征管的日益细化和流程的日益复杂化，新的金融工具、贸易方式、投资方式不断出现，当今的企业财务会计人员不仅要精通会计，还要精通税法、金融、投资等专业知识，才能找到税务筹划点。而实际上现在我国国内企业多数财会人员会计、税法知识陈旧，根本不能满足纳税筹划需求。
3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步。我国企业普遍不与税务机关沟通在税法理解上的差异，企业缺乏对税务机关工作的理解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且随着税务机关征管水平的不断提高，征管流程不可避免地越来越复杂。企业加强与税务机关的联系和沟通，争取在对税法的理解上和税务机关取得一致认识是进行税务筹划重要前提。
1.提高企业纳税筹划的意识。要通过宣传培训，使企业管理层正确理解纳税筹划。纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，为实现企业效益最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。
2.加强纳税筹划人才的培养。纳税筹划对筹划人员的专业素质有较高的要求。我国税种多、企业形式复杂，各行业差别大，要求纳税筹划人员有很强的专业技能，灵活的应变能力。在高校培养中，应开设纳税筹划课程，为培养高层次纳税筹划人才提供条件。在职的会计人员应通过参加培训或者自我学习，提高业务素质，培养纳税筹划能力。
3.理清税收筹划思路。要做好税收筹划，必须理清筹划思路。不同税种的'筹划重点不同，比如，个人所得税实行超额累进税率，筹划思路重点在于如何享受最低的税率，从而考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享受到低档税率政策。税务筹划也不是仅限于优惠政策及条款。例如新企业所得税税法下，税务筹划要注重日常财务规范管理，如会议费、业务招待费、业务宣传费用的列支，注意原始凭证的合法性。
第一，不同税种的筹划。即根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。税种筹划主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税筹划和税种综合筹划。应高度重视增值税，增值税是我国第一大税种，增值税筹划要从增值税的特点着手。一般纳税人和小规模纳税人在适用税率、计税方式、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，可以通过控制企业规模，选择合适的纳税人类型。增值税征税范围内，不同商品有17%和13%两档税率，当纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还可以根据增值税税收优惠政策进行纳税筹划。
第二，对税收要素的筹划。税收要素筹划主要包括征税范围、纳税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、纳税环节、纳税时间、纳税地点的筹划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。比如，企业所得税的税基是应纳税所得额，税法中的应纳税所得额，通常不等于会计计算出来的利润总额。因此，企业所得税的税收筹划，必须同时实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，从企业所得税角度讲企业应实现准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税筹划可以将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。
第三，对经济活动筹划。不同的经济活动形成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行纳税筹划要考虑不同方案的税负差异，通过对经济活动进行安排降低企业税负。纳税筹划贯穿所有经济活动的始终，从纳税人发展过程来看其经济活动，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段。从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等活动。从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售和核算等活动。因此，经济活动筹划主要包括成长筹划、财务筹划、经营筹划。
4.加强部门协作。各部门的共同运作构成企业收入和成本，形成企业税负，税收筹划也离不开部门的协作。企业内各部门都是税收筹划的参与者，部门协作才能使税务筹划得到有效实施。尤其是企业费用的筹划，更需要各部门配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先审批后支付的管理。
5.防范纳税筹划的风险。一方面要研究掌握税收法律法规，准确把握纳税政策内涵。另一方面要加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划能得到当地税务机关的认可。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇二
站在公司的维度，税收筹划工作是其在发展的历程中至关重要的部分，是公司经营管理方案的补充，税收筹划可以使其经济风险防范能力大大提升，从而能够很大程度上降低税收风险与经济隐患，最大限度地提升公司的竞争力。根据当前公司税收筹划的现实情况，大多数的公司对于税收筹划的重要性缺乏深入的了解。在进行税收筹划工作时，采取了消极的态度，致使工作效率大大地降低，不能够达到预期的成效。此外，公司的管理者和高层的税收筹划能力不足，专业的素养较差，极大的阻碍公司的良性发展。
树立正确的税收筹划管理观念。在税收方面，国家制定的一系列政策，不仅能够保障国家的利益，也能够有效地使市场秩序规范，对整个市场发挥了调节作用。在经营的过程中，部分的公司无法意识到国家税收管理的重要性，为了自身公司的经济利益，加重了自身公司承担法律责任的风险。只有当公司的管理者和高层对税收筹划管理的重要性存在一定的认识和了解，才能够自觉的履行相应的义务，拥护国家的利益，在法律许可的范围内，保证减轻公司的税务负担。在税收筹划方面，公司要做好风险预警与防范工作。在开展降低税收筹划风险工作时，要建立起良好的税收筹划制度以及预警体系。作为一个纳税人，要对税收筹划的主要方法流程进行全面的把控，在此基础上，使税收筹划预警体系更加的合理、高效，从而有效的监控风险。对于税收筹划风险，其预警系统有预知风险、信息采集以及控制风险的功能。信息采集即对企业经营活动有一个全面的了解，能够对市场的供需进行全面的分析，充分的了解国家税收政策的变动，能够准确地把控市场。在税收筹划预警系统中，所发挥的作用在于预知风险，此外还能借助于预警提示存在的风险，使相关的人员尽快地提出一系列解决策略，巧妙的避免风险的出现。在公司内，建立起完善的税收筹划绩效评估机制。对于税收筹划风险的管理呈现一个动态的过程。当税收筹划的方案得到了实践，相关的企业要据此对于自身企业在该方面的水平进行评价，从而更有效地开展税收筹划。在当前，对于一个企业的税收筹划的评价标准包括诸多方面，如利润、收入、资产以及成本等。此外，税务机关在进行相关的核查时，也是对这些指标进行评价。所以，当对税收筹划的实践效果进行评价时，要将所有指标维持在一个合理范围内。
在开展纳税筹划工作时，公司要科学、全面地进行，这对于公司的长期发展是极其有利的，能够促使公司的规划目标和经营计划尽快地得以实现。公司是市场活动的主体，要遵守相关的法律法规、政策措施等，基于公司的实际情况和发展目标，对纳税筹划人员进行着力的培养，建立起完善的风险预警机制，并且在正确的理念的指导下，才能将公司的纳税筹划管理工作做得更好。
[1]金书森.全面营改增涉税风险防控[j].现代商业.2017（19）.
[2]陈小燕.论税收筹划的涉税风险与规避[j].纳税.2017（7）.
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇三
一､目前我国税收筹划存在的问题。
1、在税收筹划涵义认识上的误区｡。
2、漠视税收筹划风险｡。
3、缺乏税收筹划专业人才｡。
4、税收筹划的需求性制约阻碍了税收筹划的发展｡。
二､发展税收筹划的几点建议。
1、正确理解税收筹划的涵义，使税收筹划与税收政策导向相一致｡。
2、合理规避税收筹划风险。
3、加快税收筹划专业人才队伍的培养｡。
4、注重税收筹划方案的综合性，使之符合财务管理目标｡。
5、完善税法，堵塞漏洞，促进税收筹划的发展｡。
参考文献:。
[1]苏春林。纳税筹划[m]。北京:北京大学出版社，2003.
[2]盖地。税务筹划[m]。北京:高等教育出版社，2003.
[3]国家xxx注册税务师管理中心。税务代理实务[m]。北京:中国税务出版社，2004.
[4]司言武。对税收筹划的几点冷思考[j]。商业经济，2005,(1)。
[5]董再平。对税收筹划的几点看法[j]。税务研究，2005,(7)。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇四
“营改增”即为营业税改为增值税，是基于我国市场经济转型发展，促进企业内部组织结构创新发展的重要举措，对提升社会经济效益，降低企业经营成本，保证企业稳定发展具有重要意义。随着“营改增”税务制度的试点与推行，企业增值税纳税的科学筹划，成为企业关注的重点问题。基于此，笔者联系实际，从以下几方面，对企业“营改增”下增值税纳税筹划问题进行了分析。
一、企业“营改增”过渡期政策把握。
在“营改增”税务改革制度颁布与推行的基础上，“营改增”试点方案明确规定了一系列的过渡期税收优惠政策，用以保证“营改增”全面推广的稳定性与可持续发展性。在此环境下，企业纳税工作人员应明确掌握税收优惠政策内容，并给予合理利用。例如，针对试点方案规定下跨地区税种的调整规定，即纳税人可通过在机构所在地建立增值税纳税点，通过计算机缴纳方式，对异地缴纳营业税进行增值税纳税抵减；非“营改增”试点的纳税人，在“营改增”试点地区，所获取的营业税仍可依据现行相关规定进行营业税缴纳申请与上报[1]。对此，企业可根据自身情况，通过建立分支机构，对增值税纳税进行科学筹划。
二、纳税人身份选择。
基于“营改增”制度的相关规定以及试点地区企业施行情况分析发现，“营改增”政策对小规模纳税人以及一般纳税人税负带来了一定的影响作用。并通过对比分析发现，一般纳税人（年征税增值税销售额达到会超过财政部规定一定限度）享有增值税进项税额抵扣优势，并可为产品购买者提供专用增值税发票，而小规模纳税人则不享有此项规定所带来的优惠；但是，小规模纳税人可实现将无法抵扣的增值税进项税额与成本形式进行企业所得税抵减，同时小规模纳税人也不用承担产品购买方销项税额增值税的缴纳[2]。基于此，企业纳税工作者在降低税负的基础上，对对销售规模、销售范围、销售产品、销售效益进行综合性分析，科学选择纳税人身份，用以实现效益的最优化筹划。
三、销项税额核算。
基于《营业税改征增值税试点实施办法》、《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》等“营改增”政策下的相关规定，企业可通过以下现实，从销项税额核算方面探寻企业增值税纳税筹划方案，用以促进企业优化发展。
首先，科学利用“差额征税”政策，进行增值税纳税调整：试点实践证明，在“营改增”政策施行下，“差额征税”的结合应用，在一定程度上为企业减税提供了广阔的发展空间，对降低企业税负以及重复纳税风险提供了保障[3]。对此，企业应对“差额征税”进行全面分析与掌握，并根据企业整体税负情况进行对“差额征税”政策进行合理利用，用以实现“差额征税”政策功能的最大化发挥。
其次，根据企业不同经营业务种类，依据不同税率进行增值税分别核算：由“营改增”相关规定可知，对企业销项税额的.增值税纳税进行“分别核算”，其目的在于降低从高适用税率税务风险。对此，企业应根据不同业务，在合同条款制定、账务核算税率的选用以及票据开具等方面进行明确规定与筹划，用以保证企业税负安全性。
四、进项税额抵扣。
目前，“营改增”的推广仍处于发展阶段，并未的到全面性、普及性施行。在此环境下，不同地区、不同行业以及不同推行时间等因素对企业进项税额的抵扣水平产生了影响作用，从而对企业税负带来影响，对此，企业在全面分析并掌握“营改增”税务改革制度的基础上，应采取有效措施对企业进项税额抵扣进行筹划。首先，企业在实际经营过程中，应对供应商纳税人身份进行全面调查与分析，并对其进行合理选择，可在最大程度上选择一般纳税人供应商，用以实现进项税额的最大化抵扣。其次，企业可根据自身业务类型，结合“营改增”推行相关政策，通过合理选用经营与管理方式，对增值税专用发票的获取进行科学筹划，用以实现企业进项税额的高抵扣。此外，企业在实际经营与操作过程中应对进项税项目的抵扣情况进行明确区分，避免可抵扣进项税项目与不可可抵扣进项税项目混合问题的产生，从而降低企业税负风险。
五、结论。
总而言之，“营改增”税务制度的颁布与全面推广，是我国社会经济市场发展的必然选择，对新时期企业的竞争与发展具有重要促进作用。对此，企业应在全面把握“营改增”政策的基础上，结合自身实际情况，对增值税纳税结构进行科学调整，并制定出符合企业发展的筹划方案，用以保证企业增值税纳税的优化性与合法性。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇五
纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的,国家对市场经济的宏观调控,其中重要的手段之一就是税收,因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策,如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性,纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化,充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的;同时纳税筹划的专业也是不容忽视的,企业中的纳税筹划工作人员,需要具备扎实的法律知识,并熟练掌握税收的相关法律法规,是得到合理、合法纳税筹划的关键;再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的,因此纳税筹划具有很强的实效性,要求其根据政策和市场环境的变化,不断调整纳税筹划方案。
二、转让定价在纳税筹划中的具体应用。
1.税法的调整规则针对关联企业的纳税调整,税法中有明文规定,关联企业之间的业务来往,其中不符合独立交易原则的纳税款项,税务机构有权进行调整;关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本,在计算应纳税额时应该进行分摊,坚持独立原则;独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据,所谓的.独立也就是企业之间没有关联关系,将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出,关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法,主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式;这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据,称为交易净利润法,根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时,确定交易价格的方法,这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法,是指根据成本和费用、利润来确定定价,确保企业的正常收益,例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本,前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本,这些成本既可以是前期预算成本,也可以是实际成本。第四种:再销售价格法,根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格,减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式,比如说煤油企业能够处理交易业务时,根据某杂志或报纸上的同类产品价格,作为转让定价;或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法,是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。
2.可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础,只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的,而其中突破法律限制偷税漏税的企业,将会受到法律的制裁;因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解,对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作,都需要税务机关的肯定,只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展,关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的,是有存在的价值和合理性的,但交易的定价设定必须要满足相关交易原则;因此,为了使交易风险降到最低,企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案,由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的税收筹划方案有不同利弊,只有最佳方式才能实现经营的最大效益。
在企业经营过程中,选择一个适当的转让定价方法是企业领导人做出正确决策的前提,得到一个合理的转让定价额度将是企业实现经营目标的重要环节。在此值得提出的是,关联企业之间依据转让定价完成交易,有利于目标的达成,并成为企业不断前进的动力,使买方已尽可能低的价格得到高质量产品,而卖方将设法减少产品的成本,提高自身利润。
1.一般情况下,纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担,但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在,因此,在纳税筹划过程中,要站在整体的利益角度。
2.要且考虑到纳税筹划的可行性,虽然有时候筹划方案符合要求,但其执行难度大,也是很难满足要求的;因为关联企业的经营目标并不相同,因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。
3.纳税筹划要从长远出发,尽可能的避免因业务变化而频繁调整,这会在很大程度上影响到企业的经营效益,提高经营成本。
4.关联企业之间的交易要确保真实性,合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础,这会直接影响到企业应缴纳的印花税等,为了降低企业被调查风险,要在经营过程中要改变价格、业务,并通过会议召开进行记录,做好同期资料的记录、储存工作。
四、结语。
企业经营的最终目的是为了降低运营成本,获得最高限度的经济效益,税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段,也是国家正常运行重要财政来源,企业根据自身需要在符合法律要求的基础上,明确转让定价,做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一,也是国家确保市场经济有序运行的关键。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇六
在企业经营过程中，选择一个适当的转让定价方法是企业领导人做出正确决策的前提，得到一个合理的转让定价额度将是企业实现经营目标的重要环节。在此值得提出的是，关联企业之间依据转让定价完成交易，有利于目标的达成，并成为企业不断前进的动力，使买方已尽可能低的价格得到高质量产品，而卖方将设法减少产品的成本，提高自身利润。
1、一般情况下，纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担，但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在，因此，在纳税筹划过程中，要站在整体的利益角度。
2、要且考虑到纳税筹划的可行性，虽然有时候筹划方案符合要求，但其执行难度大，也是很难满足要求的；因为关联企业的经营目标并不相同，因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。
3、纳税筹划要从长远出发，尽可能的避免因业务变化而频繁调整，这会在很大程度上影响到企业的经营效益，提高经营成本。
4、关联企业之间的交易要确保真实性，合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础，这会直接影响到企业应缴纳的印花税等，为了降低企业被调查风险，要在经营过程中要改变价格、业务，并通过会议召开进行记录，做好同期资料的记录、储存工作。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇七
税收是中小企业经营发展需要承担的重要法律义务，直接影响企业的管理决策和经济效益，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视，通过合理的税收筹划，减轻企业的税收负担，提高财务管理效率，实现经济效益的最大化。但是，受到资源配置各方面因素的影响，中小企业税收筹划还存在一定的不足之处需要进一步改善。论文对税收筹划进行了简单概述，并探讨了中小企业税收筹划的现状及改善策略。
【】。
中小企业；税收筹划；现状；改善策略。
中小企业是我国国民经济的重要组成成分，为我国人民增加大量就业机会的同时，带动了相关行业的进步，进一步促进了我国经济的发展。近年来，中小企业的发展越来越规范，面临的市场竞争压力日趋增加，这就需要中小企业加强内部改革，合理控制生产成本的同时，实现企业经营效益的最大化。由于中小企业面临的税收负担较重，影响企业竞争力的提升，因此，中小企业需要提高对税收筹划的重视程度，调整好税收方案，使得各项经济活动能够顺利进行。税收筹划在一定程度上可以提高企业的经济效益，但是也存在很多问题导致企业出现财政风险，例如税收筹划认识不足、内部控制不到位等，这就需要企业增强税收筹划意识，积极采取有效措施提高税收筹划水平，促进企业健康、稳定发展。
基本概念。
我国企业税收筹划还处于探索阶段，对其的定义，一般理解如下：税收筹划是企业法人或者自然法人在严格遵守我国各种纳税法律法规的前提下，合理采用灵活、有效的措施规划和调整各项生产、经营活动以及投资行为的税务，还可以积极借鉴优秀企业或集团的管理办法，提高税收筹划效率，实现降低税款支持、提高经营效益的目标[1]。税收筹划还具有如下特点：第一，合法性，税收筹划必须在法律规定的范围内进行，要避免偷税、逃税等非法行为；第二，筹划性，税收筹划是纳税人通过合理的规划，改善经营方式、融资方式、投资方式等，从而做到事前、事中、事后的整体规划；第三，目的性，税收筹划具有明确的目的，即尽量减少税收支出，提升纳税人的税后收益。
重要意义。
中小企业是我国实现税收的主力军，对于国家财政收入意义重大。税收筹划是现代中小企业财务管理的重要组成部分，能够有效提高企业的纳税意识，同时提升企业的财务管理能力。进行纳税筹划，企业不仅需要全面了解国家的法律政策，还要综合分析自身的经营情况，将各项经济活动与税务政策相关联，从而提升企业的综合竞争实力。通过纳税筹划，中小企业还可以提升资金的支配和利用效率，避免各种财务风险，积极发挥税收杠杆作用，进而帮助相关财务部门及时发现税收管理存在的问题，实现及时纳税，为国家税收事业贡献力量，从而达到企业效益和国家效益双赢的目标。
税收筹划认识不足。
我国中小企业一般采用所有权和经营权高度集中的管理模式，权利大部分集中在高层管理者的手里，而管理者往往过分看重开拓市场带来的经济效益，对于税收筹划没有过多的重视。一些管理者对税收筹划认识不够全面，往往认为税收是国家税务部门的工作，企业只需要根据相关规定完成纳税就行，如果进行税收筹划，对于企业而言会消耗更多的人力、物力、财力，这种想法会使得企业容易忽略相关的税收优惠政策。一些中小企业虽然尝试税收筹划，但是仅仅依靠财务部门对单个税种或者单独环节进行筹划，缺乏全面性和适用性，导致税收筹划失去效用。
财会人员素质较低。
我国中小企业的数量逐年增加，一些中小企业发展尚不成熟，财会人员的素质有待进一步提升。税收筹划对于财会人员的要求较高，财会人员不仅需要了解财务、会计相关的知识，更要全面掌握税收筹划的相关法律知识和技巧。中小企业的财会人员往往负责各项财务管理管理工作，对于税收筹划缺乏经验和技巧，在实际的工作中，只是根据以往的工作经验处理财务、账务情况，根据相关税务部门的要求进行各种税费的按时缴纳，这种财务管理办法过于死板，不能够根据我国税法和经济法的变动做出相应的调整和创新，因此，提高财会人员的素质十分关键[2]。
财务内控不到位。
税收筹划一项高级的财务管理工作，对于企业的财务内部控制工作提出了更高的要求，但中小企业由于受其资金的制约，通常公司架构比较简单，机构设置不完善，内部控制较为松散，管理不规范，特别是内部控制及财务管理方面存在着重大缺陷。中小企业对市场经济以及财务政策了解不够全面，很难制定出科学的财务内部控制制度，对员工的约束效应也难以发挥，导致很多员工的内部控制意识薄弱，在各项工作中难以提高财务管控的效率，影响企业税收筹划工作的开展。
增强税收筹划意识。
中小企业在积极配合国家税收工作的同时，也要增强税收筹划意识，在法律允许的范围内，利用各种优惠政策，提高税收筹划的效率，进而实现经济效益与社会效益的双赢。企业管理者要认识到税收筹划与生产经营之间的重要联系，在制定成本控制策略的同时，需要做好长远的发展规划，不仅要借助企业自身的改革提升效益，更要积极响应国家的经济优惠政策[3]。现代市场竞争激烈，企业面临的各种影响因素较多，这就需要管理者提高税收筹划风险防范意识，提高在经营活动以及涉税事务中的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地作出判断，并及时制定相关决策。
制定税收筹划方案。
在制定税收筹划方案的过程中，企业需要进行全方位、多角度的考量，根据自身的经营状况和投资规划制定科学、合理的方案。优秀的税收筹划方案往往通过合理、合法的手段来达到预期的目标，但是在实际的实施过程中，由于多种因素影响可能会产生诸多额外费用以及机会成本，因此，纳税筹划方案要综合考虑到企业面临的各种因素，采取有效方法实现成本控制。此外，中小企业要保证制定的纳税筹划方案的实用性，能够在日常活动中灵活应用，从而适应税收政策和相关法规的调整与发展，有效规避不必要的风险，实现分散性操作，达成企业发展目标。
完善内部控制。
内部控制是中小企业进行税收筹划的基本保障，为此，中小企业可以从以下几个方面进行完善：第一，加强资产控制，制定和完善资产台账制度，做好资产变动登记，并定期对资产情况进行盘点，从而实时、全面把控企业资产动态；第二，加强会计控制，以国家的会计准则和政策做依据，并结合自身管理特点，制定符合企业发展的会计控制制度，从而有效规范会计工作，提高财务管理效率；最后，定期开展培训课程，包括工商、保险、金融、贸易等方面，加强财会人员的专业知识培养，提高其综合素质以及实践操作能力，同时了解经营、投资等活动的税收政策及法律规定，提升税收筹划效率[4]。
总而言之，中小企业加强税收筹划，能够为各项经营策略的制定提供科学的依据，减少企业的纳税支出，实现整体经营效益的提升。我国制定了很多优惠政策来鼓励中小企业发展，中小企业更应该全面做好纳税筹划，提高自身的经营管理水平，创造更大的经济效益，进而推动我国经济的发展。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇八
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”
和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的'，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。
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纳税筹划结课论文（热门17篇）篇九
采购环节主要考虑增值税的筹划，根据采购对象的不同，有一般纳税人和小规模纳税人，对于不能增值税抵扣的小规模纳税人，计入成本的增值税没多大的筹划空间；对于一般纳税人，由于其17%的增值税是可以抵扣的，所以可以把握一个好的时间差，做到缴纳增值税的时间和抵扣的时间一致。其纳税筹划的原则就是延迟货款时间，推迟支付增值税的时间，充分利用银行支付结算的时间，为企业赢得尽可能长的无息贷款时间。
1.发出存货纳税筹划中国会计准则规定发出存货有4种计价方法，分别是：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。4种不同的计价方法核算出来的存货成本大不相同，就会使企业的纳税产生差异，从而影响企业利润。当市场价格不稳定且波动很大时，月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法会使企业的利润更为合理平稳，利于企业持续平稳经营，尤其是个别计价法比较适用极端情形；当市场价格持续下降时，先进先出法比较适合，这时先进先出法会增加企业成本，从而减少企业利润，减少企业所得税；当市场价格持续上升时，就不要使用先进先出法，会虚增企业利润从而多纳税。货币都有时间价值，企业都希望晚纳税，因此选择比较小的折现，会使企业少纳税。企业在免税期中，企业获得利润越高，减免的税款就越多，在此期间，市场价格上升，选择先进先出会使企业减免更多的所得税；如果在非免税期，市场价格上升，则用加权平均法。企业实际生产经营活动中，发出存货的计价选择需要预测市场价格变化来达到纳税筹划。根据目前的经济形势，市场价格主要呈现上涨趋势，较少情况下保持平衡，所以对于一般的物料来说，选择移动加权平均的方法更为适合。而对于一些更新淘汰较快的电子产品，市场价格呈下降趋势，先进先出法更加能够合理纳税。虽然企业可以选择发出存货的计价方法，但是我国会计准则规定：企业会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。因此，企业需要一开始尽量做到选择好合适的发出存货计价方法。
2.固定资产纳税筹划中国会计准则规定，固定资产折旧有4种方法：直线法、加速折旧法、双倍余额递减法、年数总和法。如果不考虑货币的时间价值和税收政策的变化，加速折旧法在前期会增加企业的费用，从而能减少企业利润达到少纳税的目的，因此从折旧方法上，纳税筹划原则为选择加速折旧法。企业可以充分利用国家的减免税期，在减免税期延长固定资产的折旧年限，在非减免期缩短折旧年限，享受延期交税的好处。
商业折扣是扣除折扣纳税，现金折扣是扣除折扣前纳税，因此从纳税筹划的`角度看，企业为了促进销售，应该尽量选择商业折扣而非现金折扣。为了延长交税时间，企业应尽量采用赊销和分期收款的方式，且应充分利用银行结算时间，采用银行本票或银行汇票结算。事实上，延长纳税时间并不能使企业减少这部分税收，但是税款多停留在企业的时间可以增强企业的流动资金实力，特别是在货币贬值的情况下。延长纳税期限的原则主要有两点，一是增多可以延长的纳税项目，二是从期限上延长。
中国企业应该建立纳税筹划的预警机制，确立纳税筹划部门，对于规模不大的企业，也应该有相应的纳税筹划人才储备。企业应该充分理解法律法规的前提下，选择适合自己企业纳税的方案，充分利用国家税收优惠政策，争取企业效益最大化。因此，纳税筹划的预警机制的建立，应当首先储备纳税筹划人才。存在即为合理，税法没有完全规定企业完全按一个标准纳税，就说明企业纳税是有选择空间的。
（二）全局考虑，总成本最低。
从小方面来说，企业作为国家的组织细胞，不以企业利益为重，企业生存不下去，组织细胞都没了，那么何来整体。企业纳税筹划是以企业价值最大化为目的。所有收益都有机会成本，纳税筹划也不例外。所以企业应当充分考虑其纳税筹划的隐性成本。只有当所有的机会成本小于带来的效益时，企业才会选择相应的纳税筹划方案，当纳税筹划需要付出的成本大于能为其节省的收益时，企业应当放弃相应的纳税筹划方案。如果企业在纳税筹划时没有考虑总成本最低，最终可能导致企业正常的生产经营被破坏、正常的管理秩序被扰乱、成本费用被抬高、企业利润下降的局面，得不偿失。因此企业不应该盲目进行纳税筹划，应该综合分析成本收益，力求利润最大化。
（三）有效的与税务人员沟通。
我国的税法政策颇多并且繁杂，税务执法人员本身对税法的理解很可能与企业纳税筹划人员对税法的理解产生偏差，不同的税务执法人员对相同的纳税筹划的看法也会不同，因此纳税筹划人员不能仅凭自己对税法的理解进行纳税筹划，更要及时与税务执法人员沟通，以确保所做的纳税筹划方案是符合国家法律规定的，否则被认定为偷税、漏税将会严重影响企业的信誉。
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纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十
论文提要：纳税筹划无论在微观还是宏观方面都有着十分重要的现实意义。对企业来说，通过纳税筹划可以减轻纳税负担，获得更多的可支配收入，增加运营资金总量。国家和政府可以通过纳税筹划发挥国家税收调节经济的杠杆作用，达到调整并优化产业结构和生产力布局的目的。本文从宏观和微观两个方面分析纳税筹划的主体和目标，明确纳税筹划的深层空间，并提出政策性建议。
一、引言。
在社会主义市场经济条件下，随着经济的迅猛发展，纳税和征税分别成为企业和政府相当重视的一个层面，企业追求利益最大化和国家、政府间税收协调博弈也越来越重要。无论是从企业来讲，还是从国家和政府来说，纳税筹划都已经变得刻不容缓，成为国家和企业实现利益最大化的重要手段。
二、从微观层面看纳税筹划目标。
纳税筹划是指纳税人在法律、法规许可的范围内，通过对筹资、经营、理财等活动进行事先的合理安排和筹划，尽可能减少不必要的纳税支出，以谋求最大限度的纳税利益，实现企业税后利润及现金流量的最大化。
企业作为纳税筹划的主体，如何来实施纳税筹划，还是要取决于纳税筹划的根本目的，其目的是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，包括以下几个方面：直接减轻税务负担；获资金时间价值；实现涉税零风险；追求经济效益最大化及维护自身合法权益。在企业越来越追求价值最大化的情况下，从纳税筹划的主体角度来说，完全是站在减轻税负和实现税后利润最大化来考虑的，这也就是一般意义上的纳税筹划目标。
（一）直接减轻税务负担，减少成本，增加企业利润。企业可以通过纳税筹划，在不违反税法的基础上，进行合理的避税、节税，以达到减少税收成本、增加利润的目的。
（二）利用资金时间价值，增加企业的盈利机会。对于资金充裕的企业来说，可以运用税法规定范围迟延支付的税款进行投资，获取比资金时间价值更高的投资收益，即我们通常所说的机会收益概念；对于资金短缺的企业来说，企业可以把有限的资金用在关键上，在不影响企业正常生产经营的前提下，善于打“时间差”，合理调度应交未交税款，获得资金的时间价值，从而实现纳税筹划目标服务于财务管理最终目标。
（三）实现涉税零风险。实现涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税务方面的处罚，即在税务方面没有任何风险。为了规范纳税人的纳税行为，我国税务机关引进了纳税信用等级制度，对于信用等级越高的纳税人给予一定的奖励措施，比如减少对纳税人的纳税检查。纳税人要充分考虑税务机关对本企业的纳税信用等级评价，在既不影响本企业纳税信用等级，又不损害本企业利益的双重目标下进行纳税筹划，从而有利于实现企业价值最大化。
三、从宏观层面看纳税筹划目标。
在关税方面，提高一些限制出口产品的税率；现阶段实行社会主义市场经济，特别强调公平税负、鼓励竞争的税收政策等。国家和政府作为纳税筹划的主体，也就是税收政策的选择过程及各级主体间的博弈过程，也是税收政策的不断完善过程，包括国家政府与企业间、国与国之间、地方政府之间、中央与地方之间的各种博弈。
（一）国家与企业之间的博弈。企业纳税筹划的目的无非是想少交税，而政府与其对立的是增加税收收入，想尽办法在企业能接受的范围内实现提高税收收入，同时进一步鼓励竞争，力求实现公平税负，优化税收机制。这个过程当中必然涉及到政府与企业间的博弈，对立的两端很难达到共赢，但是随着税收体制的改进和企业纳税意识的强化，必定能达到更好的博弈结果。
（二）国家与国家之间的博弈。国家通常是税收政策的制定者，在国与国之间发生税收收入摩擦时，国家政府必然会为了本国的税收利益与另一国xxx，所以西方国家越来越多地开始反倾销，其目的除了保护本国企业的利益外，很大层面上是为了维护其财政税收利益。
（三）地方政府之间的博弈。地方政府之间常常会为了争夺一些大型企业以增加税收收入产生分歧。很多地方政府提供优惠税收政策来吸引跨国公司的总部落户当地，增加其收入。例如，今年兴起的总部经济。通过吸引跨国公司总部落户当地来增加税收。如果将总部所在地作为主要纳税地，则数量非常可观，这是地方政府对本地大型企业总部迁出惊慌失措，从而极力挽留的主要原因。而总部汇集地，则明显享受到了相应的利益。
（四）中央与地方之间的博弈。我国实行国税和地税分家以来，税收收入成为地方财政收入的一个重头戏，提高其税收收入也就大大提高了其业绩。尽管为争夺资源而在资本市场上从事税收竞争是我国地方政府的主要动机，但我国地方政府与中央的税收竞争也有政治动因，主要表现在地方财税部门要面对来自中央部门和企业的压力，其他政府部门和企业会以其他地区企业的税负水平作为比较基准游说财税部门降低企业实际税负。地方政府首脑也有“为官一任造福一方”的心态。例如，由于出口退税政策采用国家地方75∶25的比率退税，在出口退税率较高的年份，一些地方政府为了减少出口退税额，竟然采取限制出口的政策。
宏观上看，税收筹划的博弈将税收政策推入了一个更加艰难的层面，只有不断完善国家税收政策，才能正确反映和体现政府的公平、效率政策倾向，且是实现财政政策目标的手段之一。
四、政策性筹划的提出。
近年来，出现了税收筹划新领域：政策性筹划。政策性税收筹划是指特大型企业集团在不违背税收立法精神的前提下，与国家政府中的税务、财政等部门进行协商，试图改变现有对企业或行业不适用的税收制度，以实现企业利润最大化的理财方法。这种筹划实质上是一种税收制度筹划的创新活动。特大型企业集团发现现行税收制度的非均衡，从而产生税收制度创新需求，政府根据这一制度需求对税收制度的供给进行调整，以实现税收制度均衡。
政策性税收筹划的过程是税收制度由非均衡走向均衡的过程。只有通过改变原有的税收制度安排，选择和建立一种新的均衡基础上的制度安排才能获得潜在收益。其主要思想是，现行税收制度的非均衡是政策性税收筹划的出发点，政府和税务部门应在此基础上，充分考虑纳税人对税制的接受程度，不断地调整税收制度供给以满足税收制度需求，从而实现税收制度由非均衡到均衡的运动。
从某种意义上说，这种政策性筹划是微观主体和宏观主体的一种融合，是纳税筹划的一个崭新课题。政策性筹划刚刚起步，还有相当大的筹划空间，两大主体也有更多的可以改进和博弈的地方，相信随着经济发展，企业和政府间的融合会更进一步，纳税筹划目标会更加明确和和谐。
参考文献：
[1]盖地.《税务会计与纳税筹划》.东北财经大学出版社.2006.
[2]蔡昌，李梦娟.宏观视野下的税收筹划[j].税务纵横.2003，8．。
[3]侯振宇.纳税筹划的目标辨析[j].财会月刊.2005，10.
[4]赵选民，王平.纳税筹划的新策略—政策性筹划[j].财会月刊（会计）.2006，2.
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十一
电网企业作为我国的支柱产业，每年会生产大量的电力能源，有力地促进了我国的经济发展。电网企业是我国工农业生产的能源保障，电力能源生产状况关系到国计民生。同时，电网企业也是我国重要的税收来源企业之一，电网企业每年要上缴大量的税金。在这种情况下，电网企业能够运用生产和运营的流动资金就会减少，电网企业的生产规模必将受到限制。为了有效地进行电力生产和运营，电网企业应该重视税收筹划工作。税收筹划工作能够有效地促进电网企业实现精益生产，帮助电网企业减少开支、增加收入。“十一五”以来，电网企业要进行开展广泛的电网建设工作，这必将需要大量的资金，在这种情况下，税收筹划工作就变得更加重要了[1]。电网企业应该充分利用税收优惠政策、税收减免政策，为企业节约更多的资金。
在电网企业的电能营销过程中，会与很多企业签订电能承包使用合同，这些合同大部分为总包的形式，需要开具统一的发票。但是很多企业却难以开具增值税专用发票，比如物流企业、物业管理企业常常会减少电网企业的进项税。电网企业应该改变承包合同的管理形式，采取新的结算方式，尽量减少总包合同的签订。电网公司将不再负担材料费和修理费，这些费用的折扣将由业主来承担。
我国很多电网企业会将维修工作委托给工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司则只会为电网企业缴纳营业税，不会开具增值税发票，使电网企业难以对进项税进行抵扣。电网企业应该改变维修工程的管理方式，采取质保工不包料的结算方式。维修工程中所需的材料，电网公司应该自行购买，这样可以及时地获得增值税专用发票，和进项税相抵扣，减少企业应该缴纳的税金。
电网企业在需要领用材料的时候，应该转出进项税额。在不需要领用材料的时候，就不需要转出进行税额。材料货物在购进和领用的时候会存在一定的时间差，电网企业要合理利用这个时间差，进行税收筹划工作，可以使企业减少缴纳大量的税费。通过这样的办法，企业能够获得足够的流通资金，从而获得（）可观的经济效益。
电网企业首先应该通过内部筹资、内部拆借的方式来进行筹资，这样筹资的效果最好。如果企业内部没有足够的资金，则可以向金融机构贷款。在企业的筹资过程中，企业应该多考虑自身特点和市场风险，进行多渠道融资。这种融资方式，既能够解决资金问题，又能够降低企业在经营过程中遇到的风险。3.2电网企业在后续计量过程中要多运用“税收档板”“税收档板”是指在税率稳定的前提下，如果将所得税延期缴纳，就类似于获得了一笔无息贷款，使企业的税收负担减轻[2]。电力企业属于技术密集型企业，设备的更新发展速度很快，电网企业可以利用这一特点来进行加速折旧，这样既满足税法规定，而且也能有效地递延企业所得税的缴纳。
我国原来的税前扣除办法中规定：如果符合“修理资金占固定资产20%以上时，寿命增加两年，修理后作为新的用途使用”这三个条件之一，都可以作为固定资产改良支付来完成摊销，不能够在税前对其进行扣除。而我国的新税法则规定，只要都满足“修理资金占资产总值50%，寿命增加两年”，就可以将企业归入长期待摊费用类型中，否则直接就可以税前扣除。供电企业的大修支出在税前扣除政策更加宽松，能够方便促进大修项目的进行，提高电网企业的设备质量。
利用个人所得税能够有效地实现税收筹划工作，首先要平衡奖金的发放，把奖金按月发放，减少季度奖金、加班费的发放，使员工工资不要过度上涨。其次，要重点控制年终奖的发放，利用税法的特殊政策来有效节制年终奖。电力企业还可以通过各种补贴、福利，降低员工的现金工资收入，具体的如工作餐、话费补贴、交通补贴等措施。这样不仅能够有效地增加了员工的福利，而且还可以减少所得税的缴纳。
房产税是以房屋为税收征收对象，以房屋的价值余额或租金等收入为根据，向房屋产权人收取一定的税金。利用房地产税收进行税收筹划工作，可以将土地使用权作为一种单独的无形资产，将它与房地产价值分别核算。电网企业可以将中央空调等设备单独入账，作为单项固定资产进行核算、单独折旧处理，不要将它归入到房地产原有价值中，这样就可以少缴纳房产税。
电网企业作为我国国民经济的支柱产业，对我国经济的发展有着非常大的促进作用。然而电网企业同时又是我国重要的纳税企业，每年会为国家缴纳大量的税金，这使得电网企业能用于生产和运营的流动资金越来越少。为了给电网企业节约足够的生产运营流动资金，应该采取税收筹划工作。电网企业的税收筹划工作主要以增值税筹划工作、所得税筹划为主，这些税收筹划工作必须以遵守我国相关税收政策为前提，利用个人所得税和房产税也能进行税收筹划工作，使企业能够拥有足够的流动资金。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十二
依法纳税是每个公民应尽的职责，高校教师也应该在得到薪资福利之后缴纳必要的税款。但是在税法允许的范围内，合理地进行纳税筹划，使高校教师个人所承担的税负降到最低，应该是每个高校教师所享有的权利，也应该得到实际的履行。
一、高校教师个人所得税纳税筹划的必要性与现状。
(一)个人所得税概述。
个人所得税己进入千家万户,成为了国家财政收入及社会监管的重要手段。我们知道，个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，1799年英国首先提出并应用此类税项之后，在发达国家得到了广泛地推广，我国在1980年开始实施此类税项，随着我国经济的发展，我国个人所得税的数量从自实行新税制开始到2014年，从74亿元增加到12723亿元，增长了171倍，这项数据表明个人所得税的主体税地位已在我国逐步的确立，成为了与人民息息相关的重要税种。
(二)我国高校教师个人所得税纳税现状。
在我们所调查的数据中，我们发现：高校教师的对于个人所得税方面长期存在着两个问题一直感到困惑不解。一种是同薪不同税，许多教师在同一地区，统一的监管下，同时收入水平也相同，但是会出现不同税额，更有甚者会出现相差甚远的个人所得税税额。第二种情况是，同一所高校的教师，因职称地位的差异，工资与奖金收入略比其他教师高，但是在扣除所得税后，出现了令人啼笑皆非的结果。即其得到的实际工资比其他收入低者的教师还要低。造成教师教学积极性偏低，对教育事业的发展也产生了不小的影响。
(三)改变现状的必要性。
我们了解到，产生上述现象的原因纷繁复杂，其中一项最为重要的原因就是学校对于教师薪资的发放及高校开展的教师个人所得税税务筹划是否科学，有利于教师减轻缴税负担。所谓的税务筹划我们一般所指的是纳税人在遵守国家法律法规、经济政策，不违背法律许可以及宗旨的前提下，为维护自身的权益，运用科学的规划方法，通过对个人经营、经济投资、个人理财等相关经济事项提前筹划与安排，选择纳税方案，不断地进行优化选择最终节省减轻纳税人税额的方法。高校教师由于工作原因，在纳税方面没有专门的时间去计算以及了解最新最近的纳税制度，导致在其缴纳税款的时候，多缴纳了很多税额。我们也知道，教师的`工资以及福利并不是很高，因此，如果没有一个很高效的纳税方法，会造成教师实际所得减少，造成其生活状况迟迟不能提高。所以，高校教师的个人所得税筹划势在必行，不仅仅在改善教师的可支配收入，提高高校教师的生活条件与水平。同时对于国家振兴教育，提高教师的工作积极性也有着极大的意义。
(一)高校个人所得税主要涉税内容及计算。
1.薪资。高校教师的工资薪金是高校教师因任职或者受雇在平时的教学活动中取得的工资、薪金、奖金，还包括年终的加薪、以及各种与其教育活动相关的津贴、补贴及其他所得。根据我国的个人所得税法规定，工资、薪金所得，适用七级超额累进税率,具体的税额在3%～45%之间计算方法为，每月教师的总收入额减除费用3500元,所剩下的余额，实行累进税率。
2.劳务报酬。高校教师的劳务报酬指的是高校教职工独立从事教育活动之外的、非受雇于学校及教育机构的其他事项。一般包括与社会的方方面面，如为企业实施计划，个人的咨询，单位的设计，法务等多项业务。依据法律规定。其他劳务取得，高校教师每次劳务报酬税额计算方法为：
不超过4000元的的收入，减除费用800元;超过4000元的总额收入，扣除20%的费用，即800之后，其余额作为应纳税所得额。对劳务报酬所得一次收入过高，法律实行加成征税率，加成征税部分按应纳税额加征五成，数额畸高，超过了50000元的部分，理应按应纳税额加征十成。3.特许权使用费。高校教师的特许权使用费是高校教师个人所提供专利权、著作权以及非专利技术的其他特许权收入。包含内容广泛，计算方法大体劳务报酬的计算方法类似，在此不作赘述。
(二)筹划方法。
1.发放课时费均衡化。由于各个高校在假期，上课时间，毕业安排等问题上有不同的安排。每一位高校教师工资水平也会有差异，假期与上课期间薪资差比更是相距甚远。如果就按照每月的工资实际发出，会造成某些教师在一年中某一个月或几个月的工资畸高。这样便会造成教师纳税额偏高。同时，有些高校一次性的发放教师一年的讲课费，造成教师一个月的收入畸高，这种方法更不可取，教师的缴税的额度起点大幅度提高，最终所缴税额高于每月财政与税务发放，所以发放课时费均衡化是解决此问题的合理方法，通过均衡费用，分摊了总共的税额，使各个纳税期内的所缴纳的税额尽量均衡，避免加大教师的税收负担。在具体均衡教师的薪资福利举措上，可以制定相对应的计划，将教师全年预期收入制定结算表，按照12个月平均分摊，避免一次性发放，实际遇到的薪资金额与预期不符，采取多退少补，或分摊于福利之中。这样可以避免因部分月份收入过高，纳税起点高。同时也能有效地遏制因有些月份高校教师收入较低，无法完全享受税收抵扣优惠的缺陷。实施这一计划，需要各部门的统一配合，作出合理的预算，财务与人事部门要及时的跟进教师的薪资变化，在有科研项目补助，其他教育经费发放时，可是适当先采取收取，最后平均发放的措施。
2.工资薪金福利化。高校通过将把教职工应付的工资支付改换形式，以福利的形式发放给教师。此类措施采取的意义便在于可以很大程度地减少教师的实际所得工资额度，降低缴税起点，将每个月的教师工资转化形式。例如：提供免费的交通费用及食住费用，配备工作所需的教学器具。避免教师在工作过程中自己买配器具，既花了钱，同时也没有在纳税方面得到福利。这样寓工资于福利，为其建立放松的教育环境，也将薪资转化为具体可见的福利，避免了重复缴税。实为一举两得。
3.科学利用税率临界点。目前我国个人所得税的法律强制性规定对于工资、薪金采用的是七级超额累进税率，在每一级的分级上都有相对应的起征点，因此，我们合理的找到临界点，运用临界点以下的税额征收税率，可以很大程度的减轻税额负担。从而达到收益的最大化。例如：张教授年终奖以及工资福利共计18000元，则张教授需要缴纳的个人所得税为18000x3%=540元，但是，在增加极少的工资金额之后，如果张教授的年终奖以及工资福利为18005元，则张教授需要缴纳的个人所得税为18005x10%一105=1695.5元。通过对于两组数据的比较，我们可以直观的看出来，张教授年终奖仅仅在原来的薪资福利的基础上多了五元，但是在缴纳个人所得税的金额上，多缴纳了1695.5-540=1155.5元。这便是纳税临界点的应用，我们只需要在合理合法的范围类，运用一些措施，如工资福利化，发放金额均衡化。教师的纳税金额便会有很大程度地减少。因此我们在发放工资薪金时，应该有专门的计算人才，将最近的最新的税法及纳税计算方法熟练掌握，并制定出教师薪资发放的合理计划，注意临界点的使用，必然会造福于教师。
三、结语。
高校教师个人所得税纳税筹划的方法在实践中有很多，通过上文的探讨，我们看出了教师缴纳税款的不科学现状，然后通过对纳税制度的解读，高校教师可以在实际的缴税过程中予以借鉴。每一所高校在高校设计薪酬发放方案的过程中，都应该有自己的分配方案，需要结合实际，咨询教师的个人喜好，然后建立合理的福利体系，将薪资隐形化，寓于福利之中，随时的跟随国家的税收政策。制定科学的设计缴税计划，既不违反法律的规定与宗旨，也能够提高高校教师的可支配收入，改善高校教师的生活条件与水平。
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纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十三
第一段：引言（大约200字）。
纳税筹划旨在合法地减少纳税负担，提高纳税人的税务效益。随着经济的发展和税收制度的不断完善，越来越多的企业和个人开始关注纳税筹划。通过深入研究和实践，我对纳税筹划有了一些心得和体会。本文将从纳税筹划的定义、目标和方法等方面阐述我在纳税筹划中的体会和心得。
第二段：纳税筹划的定义和目标（大约250字）。
纳税筹划是指企业和个人通过合法的手段，在遵守税法的前提下，通过优化财务结构和合理运用税收政策，最大限度地降低纳税负担，实现税务效益最大化的一种管理方法。纳税筹划的目标是合法避税，即通过合理调整财务结构和利用税收政策的空间，减少纳税负担，提高纳税人的经济利益。但是，纳税筹划绝不等同于非法逃税或违法行为，而是在法定范围内合理优化税收结构。
第三段：纳税筹划的方法和技巧（大约300字）。
纳税筹划的方法和技巧多种多样，以下是一些常用的方法：
2.合理调整财务结构：通过重组企业、改变股权结构等方式，降低应纳税所得额；
3.合理安排资金往来：通过合理调整资金流动和支付方式，降低税务风险；
5.合规遵守税法：纳税筹划不等于逃避纳税义务，应合法合规地进行筹划，遵守税法法规。
第四段：纳税筹划的原则和注意事项（大约250字）。
在进行纳税筹划时，应遵守以下原则和注意事项：
4.透明度原则：纳税筹划应展示和说明筹划的合理性和合法性，避免产生税收争议和诉讼。
第五段：总结与展望（大约200字）。
通过对纳税筹划的研究和实践，我深刻认识到纳税筹划的重要性和必要性。合法合规的纳税筹划不仅能降低税收负担，增加企业的经济效益，还能提高纳税人的税务合规水平和竞争力。未来，随着税收制度的进一步完善和国际税收合作的加强，纳税筹划将更加重要和复杂。因此，深入研究纳税筹划的方法和技巧，合理规划税收事务，成为企业和个人必备的能力和素质。
（注：以上所给的字数仅供参考，具体字数可根据需要进行适当调整。）。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十四
：随着我国社会主义的发展，社会经济的提升，我国开始实行了营改增制度，营改增的制度促进了第三产业的发展，实现了企业的最大化，税收的筹划是一种有效的优惠制度。营改增制度的实施促进了社会经济的发展。企业在这一制度实施的情况下，找到适合自己的发展道路。对于企业发展如何进行税收筹划变成了重要的战略目标。
1.营业税税收使企业经济发展受到制约。
营业税：企业营业额的征收，企业每达到国家的标准营业额就需要交纳营业税，企业在收税时营业税是无法进行抵扣的，导致企业的经济发展受到限制，必须增加产品的服务价格。营业税主要面对的产业方向便是第三产业，其中第三产业主要包括：交通运输业、信息行业等等一系列行业，对于企业来说，营业税的征收不利于企业的发展，经济的提高。所以我国为了企业的发展，降低企业的税收压力，将营业税改为增值税，促进了企业的发展，也促进了我国国家经济的推动。
2.营业税影响了增值税抵扣。
在我国，增值税得实施是公平公正的，增值税得实施，推动了我国企业的经济发展，促进了企业的进步，企业主要是对进项税额进行抵扣，税收由消费者来承担。虽然增值税的征收范围广泛，但是也有一些行业没有实行增值税，所以导致增值税的公平性降低。对于部分企业受到营业额影响，有些产品是无法对进项税额进行抵扣的，对进项税额的抵扣便是一种影响。
3.两大主体并存加大税收和征管难度。
在我国两大税收主体并存，其中两大税收主体只要指流转税和所得税。这两种税有着不同的征收范围和计算方式，并没有什么相似之处，给税收的计算带来了计算苦难等麻烦，会造成企业管理繁琐，例如在混合经营的企业中，对于企业内部符合划分好流转税和所得税，是企业在管理中受到了阻碍，从而提高了企业的管理难度；对于资金方面，产品的销售上采用了混合销售，而对销售金额的区分为企业造成了负担，在资金计算方面更加繁琐，所以在营业税改为增值税这一措施中，可以减少企业的财务管理问题，简化了财务工作，提高了企业的收益。
1.加强对企业纳税人的筹划。
对于企业对税收的筹划，主要是由增值税纳税人、小规模纳税人、营业额纳税人和一般纳税人组成。企业需要解决的重要问题是营业额纳税人和增值税纳税人，由于企业在进行产品的销售的过程中，会同时涉及营业税和增值税这两种问题，营业税和增值税属于从属关系，有些混合经营销售的企业是以不含税收的销售额作为无差别平衡点作为增收税的方法，既可以选择营业税纳税人，也可以选择增值税纳税人。拿无差别平衡点作为衡量企业是否盈利的标准，当无差别平衡点高于实际税率时，这时我们需要与营业税纳税人所缴纳的纳税额相比较，最后得出增值税纳税人的税收减少，所以企业可以选择增值税纳税人；当无差别平衡点低于实际税率，企业会选择营业税纳税人。一般的纳税人和小规模纳税人，我么可以根据自身企业的发展进行择优选择。为了减少企业的风险，我们同样采用无差别平衡点来判断是否正确。当实际增值率低于无差别平衡点，企业便会选择一般规模的纳税人，相反，企业会选择小规模纳税人，企业的承担的税负会越来越少，减少企业的自身的税收负担。
2.重新调整企业的产业链体系。
在我国实行营业税改为增值税这一政策后，导致我国企业纳税的种类也有所改变，在原来企业收营业税时，公司在缴纳税款时的比例会增加，但营业税改为增值税之后，对于增值税开设发票会给企业带来很大的福利。如果企业想利用这一点，就必须对自身的产业进行评估和调整，做好自身调节能力，降低企业的税收，提高企业的经济，促进企业的发展。在一般纳税企业，需要提高产品的进货价格，最后用进项税额的方法进行抵消销售，这样可以降低企业的经营成本，为企业带来更好的经济效益。对于增值税纳税人企业，需要适当提高企业的进货价格。
3.充分把握“营改增”政策的优惠条款。
国家实施营业税改成增值税得最终目标是为了企业的优化，促进产业的进步，产业的升级，根本就是为了企业的更好发展。国家针对“营改增”政策中提出许多优惠条例。“营改增”政策的推动为企业的发展，促进企业的经济发展。企业需要选择符合自己的优惠政策。从根本上将企业的效益完成最大化。企业在税收过程中可以尽可能多的抵扣进项税额，多抵扣进项税额就需要供应商开出更多的发票，方便企业进项税额的抵扣，还需要要求企业有正常的进货通道。对于企业的内部员工培养，财务人员的综合素质和教育，对公司的财务人员进行培训，确保企业的财务人员区分好哪里需要抵扣进项税额和不需要扣进行税额，做好公司税务。
4.加强营业税负水平的控制。
在现代化企业中合理把握好企业的内部经营管理，对公司内部进行合理调整，需要进一步探讨如何降低企业的税负能力，减少公司的税收，提高公司的经济效益。加强企业内部业务和项目的关系。对于企业中如果开展两个项目，一定要把握好其关系，例如，假如公司开展的第一项目是为了增加企业内部的进项税额；第二种计划是为了减少企业内部的进项税额的销项税额。企业财务可以将这两种业务合二为一，抵消企业的税收能力，较少企业的税收负担，提高企业的经济能力。
5.加大增值税发票监管。
对于企业纳税，增值税发票是体现扣税额和经营业务的有效凭证。对于企业来说，增值税发票的丢失会对企业造成很大的影响，因为增值税得补办手续复杂、繁琐。企业一定要加大地增值税发票的管理，对增值税发票进行合理的统计，对增值税税金进行合理的计算。与税收单位做好关系的保持，了解国家的政策，调节企业与国家的便民政策，让企业获得更多的优惠和补贴，减少企业的税收，提高企业的收益，推动企业的发展。
在我国，推行的营业税改为增值税这一政策使我国税收制度更加完善，推动了企业的发展，国家经济的发展，但是部分企业未能普及到，所以一部分企业会受到税收额的影响，在未来的发展，企业必须认识到国家推行的营业税改为增值税政策的优势。加强企业的税收管理统筹。只有企业采取正确的税收政策，才能提高企业的经济利润，为企业减少税收负担，促进企业的各方面发展。
[2]樊磊磊.浅议企业“营改增”的应对策略及税收筹划措施[j].现代国企研究，2016，（8）：34，36.
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十五
摘要：企业税收筹划是现今企业维护企业权益的重要法宝之一。税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。但盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。
因此纳税人应当正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，在依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的，才能真正的从中获益。通过对企业税收筹划的含义、起源、法律环境、税种筹划方法、案例、筹划风险与规避的分析，解析税收筹划，体现税收筹划的重要性与必然性。
关键词：企业税收；税收筹划；筹划风险。
1绪论。
随着中国特色社会主义市场经济的迅猛发展，随着中国加入wto，融入世界经济一体化的进程，税收筹划作为一门新学科、一种经济行为、一个朝阳行业，正向我们大步走来。如格言所说：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”面对税收，“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划”。随着改革开放的深入，经济的迅速发展，企业税收筹划成为了企业经营中的一大重要法宝。为了更好的理解与应用税收筹划，让纳税人更好的了解税收筹划的重要性，本文将着重以流转税中的增值税，所得税中的企业所得税这两大税种的筹划为详细分析对象，剖析企业税收筹划以及税收筹划的风险与规避，其他税种的筹划本文不做解说。
2税收筹划的概述。
2.1税收筹划的概念。
税收筹划(taxplanning)也称纳税筹划或税务筹划，是指通过纳税人经营活动的安排，实现缴纳最低的税收。也就是纳税人依据所涉及的税境(taxboundary)和现行税法，遵循税收国际惯例，在遵守税法，尊重税法的前提下，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
2.2税收筹划的起源和发展。
1935年，英国上议院议员汤姆林爵士发表司法声明：“任何人都有权安排自己的事务，依据法律这样做可以少缴税，只要法律没有特别的规定，即使他从这些安排中获得了利益，也是法律许可的，不能强迫他多缴税。”此观点提出后，得到各界的认同，自此税收筹划开始了高速发展。在我国，税收筹划是一个朝阳行业，随着改革开放的不断深入与社会主义市场经济的发展，人们逐步认识到税收筹划的重要性。它不仅符合国家税收立法意图，是纳税人纳税意识提高的必然结果和具体表现，更是维护纳税人自身合法权益的重要组成部分。
2.3税收筹划与法律的关系。
在我国，一切权利属于人民，国家机关的权利是人民赋予的，企业或公民的行为，凡是法律没有明文规定的，私人和部门自动享有该权利。因此，税收筹划是纳税人的权利，受到法律的保护。在市场经济下，国家承认企业的独立法人地位，企业行为自主化，企业利润独立化，企业作为独立法人所追求的目标是如何最大限度地，合理合法地满足自身的经济利益。税收筹划是纳税人的一项基本权利，税收筹划所得的收益属合法收益，税收筹划是企业对其资产、收益的正当维护，属于企业应有的经济权利。因此税收筹划是维护企业合法权益的重要手段。
2.4税收筹划的特征和基本原则。
正确使用税收筹划能保护企业利益，但使用不当则会适得其反，要想使用好税收筹划必须先了解税收筹划的特点和基本原则。特点主要有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性。即在合法的前提下，避开风险有目的的进行专业的税收筹划。在开展税收筹划时，企业一定要保持清醒的头脑，遵守基本原则，坚持好守法原则、自我保护原则、成本效益原则、时效性原则、整体性原则和风险效益均衡原则，不能盲目跟风，合法安全的进行税收筹划。
2.5税收筹划的范围和目标。
税收筹划主要是对以下几个方面进行，如税种的税负弹性，税基的可调整性，税率的差异性，纳税成本的大小，货币的时间价值等方面，以实现税收筹划的目标。税收筹划的目标是通过恰当的履行纳税义务，实现涉税零风险，纳税成本最低，获取最大的资金时间价值，使得税收负担最低和税后利润最大。实现税收筹划目标，保证企业利益是税收筹划的最终追求。
2.6税收筹划的作用与必然性。
税收筹划的运用有助于企业降低税收成本，增加税后利益，实现经济利益最大化，提高企业的经营管理水平和财务管理水平，增强企业的竞争力，有助于优化产业结构和资源合理配置，促进经济增长和税收长期增长。这使得税收筹划的兴起成为了必然，也使得企业税收筹划成为现代企业理财活动的重要内容。
3.1企业所得税的概念与企业所得税筹划的重要性。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的一切企业(不包括外商投资企业和外国企业)，就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。企业所得税筹划就是根据企业所得税的特点进行纳税筹划，达到保护企业利益的重要途径。
所得税是我国将来的主体税，而企业所得税正是所得税中的主要成分之一。随着我国经济的不断发展，所得税呈快速增长的势态，企业所得税筹划的重要性也与日俱增。
《企业所得税法》规定：企业所得税按纳税年度计算。企业所得税分月或者分季预缴。企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。纳税人可选择恰当的预缴方法，实现相对节税。
案例6：某工业企业其产品处于成长阶段，利润快速上升，上年度应纳税所得额为600万元，预计本年度可实现利润800万元，每季可实现利润200万元。本年度纳税调整增加额为100万元。该企业适用税率为25%。
方案一：按照季度的实际利润额预缴：
本年度终了之日起15日内预缴税款=200×25%=50(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=25(万元)。
方案二：按照上一纳税年度应纳税所得额的季度平均额预缴：
本年每个季度终了之日起15日内预缴税款=600÷4×25%=37.5(万元)。
本年度终了之日起五个月内汇算清缴补缴税款=(800+100)×25%-37.5×4=75(万元)。
虽然两个方案本年度企业所得税总额相等，但方案一预缴是多缴，汇算清缴是少缴，而方案二预缴时少缴，汇算清缴时多缴。两个方案的纳税差异属于相对差异，方案二获得了税金的时间价值，实现了相对节税。
4税收筹划的风险与规避。
4.1税收筹划的风险。
税收筹划应当是在尊重税法，依法纳税的前提下采取适当的措施和手段，合理合法地对纳税义务进行规避，从而达到减轻或者免除税收负担的目的。其中心内容是在正确理解、掌握、分析和研究税收法律、法规，根据自身生产、经营活动的实际情况，通过筹划提高经济效益。盲目进行税收筹划，只会得不偿失，给税收筹划带来风险。再加上，税收筹划方案设计具有主观性、条件性，纳税人与税务机关权力义务的不对等性和对纳税筹划方案认定的差异性，纳税人设计税收筹划方案也会存在一定的风险。
4.2税收筹划风险的规避。
税收筹划主要涉及两大风险：经营过程中的风险和税收政策变动的风险。对于税收筹划风险的规避也应从这两方面着手。税收筹划的关键是准确把握税收政策，依法履行纳税人义务，维护纳税人权利，要以此作为税收筹划的主要目标，也要以此作为税收筹划风险规避的重要原则。
税收筹划风险管理的具体措施有：密切关注财税政策的变化，建立税收信息资源库；正确区分违法与合法的界限，树立正确的筹划观；综合衡量筹划方案，降低风险；保持筹划方案适度的灵活性；具体问题具体分析，切忌盲目照搬。
由此可见，税收筹划绝对不能想当然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用国家税收有关优惠政策，才能取得预期的经济效益。
5结论。
综上所述，可见税收筹划在企业经营中发挥着不可替代的作用。正确到位的税收筹划增加了企业自身经济利益，增强了纳税人的法制观念和纳税观念，提高了企业管理水平和竞争能力，已然成为了企业经营中的重要法)(宝。重视税收筹划，在知法懂法的情况下，通过筹划用法律维护自身的合法权益，才能实现真正的利益最大化。
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纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十六
纳税筹划是指通过合法手段，最大限度地减少个人或企业所需缴纳的税款，并合法保护自身财产的一种行为。纳税筹划的目的在于合理分析利用国家法律、税收政策等因素，通过科学合理的手段来进行税款规划，以达到降低税收负担、增加个人或企业的可支配收入的目的。在长期的纳税筹划实践过程中，我不断总结经验，不断学习国家的税收政策，收获了许多心得体会。
第二段：充分了解税收政策。
纳税筹划的前提是对国家税务政策有充分的了解，只有了解了政策，才能更好地遵循政策，合理的方案才有实施的基础。要充分了解国家关于个人和企业纳税的政策，并及时获取更新的政策信息。作为个人所得税纳税人，我关注了政策关于税务登记、减免税、特殊业务等方面的相关政策。在企业所得税方面，我也通过观察和参与相关的培训，不断学习新的规定和政策，以便更好的进行纳税筹划。
第三段：合理安排财务结构。
在纳税筹划中，合理安排财务结构是非常重要的环节。个人和企业都存在不同的资产和负债项目，纳税筹划就要通过合理调整这些项目，以降低应纳税额。个人可以通过调整收入的组成和支出的项目，选择适当的税种来最大限度地减税。企业可以通过调整资本结构、合理安排内外部负债、精细化资金安排等手段来达到减税目的。在纳税筹划中，要根据实际情况，制定出合适的财务安排方案，以便最大限度地实现税收减免。
第四段：合法避税与合规纳税。
纳税筹划的一个重要目的是合法地避税，但避税并不等于逃税，一定要在合法的范围内操作。个人和企业纳税筹划中，一定要遵守国家的税法和税务政策，以免触犯法律法规引发不必要的风险。要避开灰色地带，抓住合理的税收优惠政策，不进行违规操作。纳税筹划需要与税务机关进行充分沟通，及时咨询法律意见，在合法合规的前提下，尽最大可能避免不必要的税负。
第五段：总结与展望。
在纳税筹划心得体会中，我在实践中不断总结，也不断更新了思路。合理了解税收政策是基础，合理安排财务结构是关键，避税与合规纳税则是基本要求。纳税筹划是一个动态的过程，国家税务政策的变动也需要我们及时进行调整和应对。未来，我将继续保持对税收政策的关注，不断学习和更新纳税筹划的相关知识，努力提高纳税筹划能力，为自己和企业创造更大的纳税优势。同时，也希望能够与更多有志于纳税筹划的朋友进行交流和分享，共同提升纳税筹划领域的理论和实践水平。
总结：
纳税筹划是在理解国家税收政策的基础上，通过调整财务结构，合法避税与合规纳税等手段来降低纳税负担的一项重要举措。纳税筹划需要充分了解税收政策，合理安排财务结构，遵守法律法规进行税务规划。通过总结和实践，我深刻认识到纳税筹划对个人和企业的重要性，并不断提高自己的纳税筹划能力。未来，我将继续关注和学习有关纳税筹划的知识，为自己和企业创造更大的纳税优势。
纳税筹划结课论文（热门17篇）篇十七
20xx年2月5、6日。
二.培训地点。
xxx实训室、综合楼二楼会议室。
三.培训内容。
(一)营改增培训。
1、营改增的演变过程。
按照国家规划，我国“营改增”分为三步走：
第一步，在部分行业部分地区进行“营改增”试点。上海作为首个试点城市1月1日已经正式启动“营改增”。
第二步，选择部分行业在全国范围内进行试点。按照7.25国务院常务会议的决定，这一阶段将在开始，交通运输业以及6个部分现代服务业率先在全国范围内推广。
第三步，在全国范围内实现“营改增”，也即消灭营业税。按照规划，最快有望在十二五(-)期间完成“营改增”。
年11月16日，财政部和国家税务总局发布经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》，明确从201月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。这是继1月1日增值税转型实施，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额后，增值税扩围替代营业税，成为增值税改革另一个重要举措。自此正式拉开了营业税改增值税的序幕。
年7月31日，国税总局发布了《关于北京等8省市营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》。北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。
208月1日全国推行。自1月1日起，在全国范围内开展铁路。
运输和邮政业营改增试点。
2、营改增试点行业。
(1)、交通运输业：包括陆路、水路、航空、管道运输服务。
(2)、部分现代服务业[主要是部分生产性服务业]。
1、研发和技术服务。
2、信息技术服务。
3、文化创意服务(设计服务、广告服务、会议展览服务等)。
4、物流辅助服务。
5、有形动产租赁服务。
6、鉴证咨询服务。
7、广播影视服务。
(3)、邮政服务业。
暂时不包括的行业：建筑业、金融保险业和生活性服务业。
(4)、电信业。
从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以上的;除前项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人，并不是500万为标准。
(1)提供有形动产租赁服务，税率为17%;。
(2)提供交通运输业服务，税率为11%;。
(3)提供部分现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%;。
(4)小规模纳税人增值税征收率为3%。适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目，如轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。
(5)纳税人发生适用零税率的应税服务，在满足纳税义务发生时间有关规定以及国家对应税服务出口设定的有关条件后，免征其出口应税服务的增值税。对出口服务相应的增值税进项税额，待财政部与国家税务总局出台具体规定后，再行处理。
4、营改增的意义。
(1)有利于减少营业税重复征税，使市场细化和分工协作不受税制影响;。
(2)有利于完善和延伸二三产业增值税抵扣链条，促进二三产业融合发展;。
(3)有利于建立货物和劳务领域的增值税出口退税制度，全面改善我国的出口税收环境。
1、纳税筹划基础知识。
国内外一致公认，纳税筹划主要是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹划。
纳税筹划是纳税人事先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要组成部分，其包含以下三个含义：(1)纳税筹划的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。(2)纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯一标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法允许的范围内合理“筹划节税”。(3)纳税筹划的实质是节税。节税是在遵守现行税收法规的前提下，当存在多种纳税方案可供选择时，纳税人以减轻税负为目的，选择税负最小化的方案。
2、税收筹划的原则。
(1)不违背税收法律规定的原则。税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果采取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则，这是由税收筹划的本质特征所决定的。
(2)事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前，这既是税收筹划区别与偷税的重要特征之一，也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负，这样做即使能达到减轻税负的目的，也不是税收筹划。
(3)效率原则。追求效率是一切经济活动的目标，税收筹划作为企业的经。
济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的'效果，但是必须考虑其成本。如何使成本最小也是税收筹划必须考虑的课题。
影响纳税筹划的方法有：固定资产折旧方法、存贷计价方法等。这些方法会受到税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响，税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的方法来达到节税目的。
(1)从固定资产折旧方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。所以，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
(2)从存货计价方法看税收筹划。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
(3)从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
四.培训体会。
1、本次培训内容使我们开阔了眼界，收获很大。
整、加快经济发展方式转变、增强企业的国际竞争力、促进国民经济健康协调发展具有重要且深远的意义。可以说，这是继增值税转型税收后，我国税制改革历史上的又一座里程碑。
通过纳税筹划培训，我增加了不少知识，特别在不违背国家税收政策的前提下，为企业合理避税及节税、为缓解企业资金压力、节约资金起到了较大的作用。对于企业来说有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税;有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平;对于国家来说，有利于完善税制，增加国家税收。
2、培训老师讲解精彩、到位。