审计报告建议（通用13篇）

审计是一种对组织或个人财务状况、经营活动以及相关制度规定进行全面考核和评价的专业行为，它能够提供客观、独立的意见和建议。审计是保证财务信息真实可靠的重要工作之一，我们需要对公司进行一次审计了吧？小编为大家整理了一些常见的审计报告案例，欢迎大家参考和借鉴。

审计报告建议（通用13篇）篇一

在现代国家，人民与国家的基本关系就是税收关系。税收牵涉到人民的基本财产权与自由权，不得不加以宪法约束。世界各国宪法均有关于税收立宪的条款，近代资产阶级的宪政实践则是直接从税收立宪开始的。我国自确立社会主义市场经济体制以来，税收在社会经济和人们日常生活中的作用越来越重要，税收与人民的基本财产权和自由权的关系也日益密切，国家与公民个人和企业之间的关系逐渐朝着税收关系的方向发展。

依法治国，建设社会主义法治国家作为我国现代化建设的目标之一已经写入宪法，而税收法治无疑是法治国家建设的重要一环。税收立宪不仅是税收法治的根本前提，而且是近代法治和宪政的开端与标志。世界各国无一不将税收立宪作为本国迈向法治国家和宪政国家的第一步重大举措。我国在法治国家和宪政国家建设取得一系列重大成果之后，更应该及时进行税收立宪，以进一步推动我国的法治国家和宪政国家建设。

二、我国现行宪法关于税收立宪规定的缺陷。

目前我国宪法关于税收的条款只有一条，即第56条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。从税收立宪的起源及其本质来讲，税收立宪重在规范国家征税权、保护人民的基本财产权和自由权，而我国宪法的这一条规定显然是从维护国家权利、保证人民履行义务的角度出发的，很难说我国已经进行了税收立宪。

通过考察世界各国宪法可以发现，大多数规定税收法定原则的国家，同时也规定了类似我国宪法中的人民的纳税义务。因此不宜把规定人民基本纳税义务的条款解释为规定国家依法征税义务的条款。

我国的《立法法》虽然在某种程度上涉及到了税收法定原则，但这并非税收立宪，而且其并非是从国家与人民基本关系的角度来规定的，考察世界其他国家也并无这种税收立宪之先例，因此，《立法法》的规定无法代替税收立宪的作用。

我国宪法关于税收立宪的缺失导致了我国税法领域行政法规占主导，而法律占次要地位的局面，这一立法现状在世界各国都是罕见的。在我国加入wto、融入世界经济一体化的时代潮流之时，大力加强税法领域的法治建设势在必行。

税收法定原则，是人民民主和法治原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。在我们这样一个人民民主专政的社会主义国家，在宪法中缺失这样一条重要的规范，不能不说是我国宪法的一个重大缺陷。纵观世界各国宪法，像我国宪法仅规定人民的纳税义务，却没有规定国家征税权行使的也不多见。因此，为提高我国宪法在世界上的形象，税收立宪也是势在必行。

三、税收立宪事项及形式的确定。

税收立宪的第一步是确定哪些税收事项入宪。考察世界各国税收立宪的制度，税收法定原则是税收立宪的首选事项，是税收立宪的基本标志。税收法定原则的基本含义是：基本税收要素必须由法律予以确定。至于哪些要素属于税收基本要素，世界各国宪法规定不一，但税收种类和税率是大多数税收立宪国家所规定的税收基本要素。另外，关于税收的减免也是较多国家所规定的税收基本要素之一。如韩国宪法（1987年）第59条规定：“税收的种类和税率，由法律规定。”秘鲁共和国宪法（1979年）第139条规定：“税捐的设立、修改或取消，免税和其他税收方面好处的给予只能根据专门法律进行。”

税收立宪的第二个基本事项是税收公平原则。税收公平原则的基本含义是：税收必须根据每个人的税收负担能力由全体纳税人公平负担。如意大利宪法（1948年）第53条规定：“所有人均须根据其纳税能力，负担公共开支。”

税收立宪的第三个基本事项是征税权的划分，即中央政府和地方政府在征税方面权力的划分。几乎所有实行联邦制的国家宪法中均有关于联邦与地方税收权限划分的条款，如马来西亚、奥地利、俄罗斯、南斯拉夫、美国、加拿大等，其它实行地方自治的国家的宪法一般也有关于中央与自治地方税收权限划分的条款，如日本等。

税收立宪的第二步是确定立宪的方式，考察世界各国宪法，税收立宪的基本形式有两个：一是分散式，即分散在宪法的不同章节中予以规定；二是分散加集中式，即既在宪法的不同章节中予以规定，又由专门的财政章节予以规定。进行税收立宪的国家中，60%采用的是第二种方式，即在公民基本权利义务一章规定公民的纳税义务，然后用专门的财政章节来进行税收立宪。

根据我国宪法的实际情况，笔者建议，关于税收立宪的内容可以首先考虑税收法定原则和税收公平原则。税收法定原则是税收立宪的`基本标志，没有这一条，不能算真正的税收立宪。公平是税收合理性的基础，世界各国税法无不强调公平原则。公平问题是近年来我国社会的一个热点问题，随着社会主义市场经济建设的不断推进，公平与效率二者的对比关系也将逐渐发生变化，在税收立宪中首先规定税收公平原则也具有示范作用。

关于税收立宪的形式，根据我国宪法目前的结构，一步实现以专门的财政章节形式进行税收立宪还很困难，而且专门的财政章节所实现的目标是财政立宪，而我国目前尚不具备财政立宪的现实可能性，因此，可以首先考虑采用分散立法的形式。在第二章“公民的基本权利和义务”中规定公民的纳税义务，具体表述可以不变，世界大多数国家关于公民纳税义务的规定与我国的基本相同。在第三章国家机构“的第一节”全国人民代表大会“中增加全国人大及其常委会制定税法的专属权力，实现税收法定原则和公平原则入宪。考虑全国人大和全国人大常委会在立法权划分上的现实情况，可以规定全国人大和全国人大常委会均有税收立法权，但基本的税收制度应由全国人大确定。在条件成熟时，应考虑设置专门的财政章节，最终实现财政立宪。

北京大学法学院・刘剑文。

审计报告建议（通用13篇）篇二

最近，建筑行业正呈现出蓬勃发展的态势，而且大量的高档住宅也开始兴建，这样，给居民带来了很多方便。所以，建筑装修施工的质量好坏已经成为了建筑企业深化改革的一个重点话题。但是，在建筑装修施工的过程当中，经常会出现许多的问题，这些问题严重地影响了用户的使用。所以，在建筑装修施工的企业里，一定要及时地发现这样问题，并加强管理，实施全方位以及全过程的有效地控制，并且应该尽快地采取措施处理的问题，这样就可以提高建筑工程的施工质量。

审计报告建议（通用13篇）篇三

在工程项目施工工艺复杂，材料品种繁多，各交叉作业多。还要求我们作为现场施工管理人员务必做好技术准备，首先，必须熟悉施工图纸，针对具体的施工合同要求，尽最大限度去优化每一道工序，每一分项工程，同时考虑自身的资源和气候等自然条件，认真、合理地做好施工组织，并以横道图或者网络图表示出来，从大到小，由面及点，确保每一分项工程能纳入受控范围之中。其次，针对工程特点，除了合理的施工组织计划外，还必须在具体的施工工艺上做好技术准备，特别是高新技术要求的施工工艺。技术储备包括技术管理人员，技术工长及工人，新技术、新工艺培训，施工规范，技术交底等工作。只有拥有高素质的技术管理人员，洞悉具体的施工工艺才能确保施工过程的每一工序步骤尽在掌握之中，了然于心，做好各方面突发情况的出来准备方案，以保证能按时保质地完成。通过有计划有目的的培训，技术交底，可以使施工技术工人，工长熟悉新的施工工艺，新的材料特性，共同提高技术操作、施工水平，进而保证施工质量，再者，从技术角度出发，施工质量问题是否达到相关的设计要求和有关规范标准要求，仅仅从施工过程中的每一道工序做出严格的要求是远远不够的，必须有相应的质量检查制度，而建立完善的质检制度、质检手段都必须经过科学的论证，所以，必须做好技术储备，针对每一工序、每一施工工艺的具体情况提出不同的质量验收标准，以确保工程质量。

2.2材料问题。

相当于土建施工，装修工程有其固有的特点，主要的一面，就是其所需要的材料种类繁多，并且，经常有许多最新的材料应用的问题。因此，真多材料的问题。必须解决好材料的以下几方面的问题。

2.2.1材料供应。

配合设计方确定所需材料的品牌、材质、规格，精心测算所需材料的数量，组织材料商供货。

2.2.2材料采购。

面对种类繁多的材料采购单，必须将数量、品牌、规格、产地等一一标识清楚，尺寸、材质、范本等必须一次到位，以避免材料订购不符，进而影响工程进度。

2.2.3材料分类堆放。

根据实际现场情况及进度情况，合理安排材料进场，对材料做出进场验收。抽检抽样，并报检于甲方、设计单位。整理分类，根据施工组织平面布置图指定位置归类堆放于不同场地。

审计报告建议（通用13篇）篇四

许多学生明明拥有较大词汇量,却总是在做题时遭遇麻烦,不能得分.笔者认为主要是学生在词汇记忆中存在着一系列问题,导致对词汇的熟练程度掌握不够,并就此提出了一些改进的'建议.

作者：冯彩燕作者单位：宁波大红鹰职业技术学院,浙江,宁渡,315175刊名：考试周刊英文刊名：kaoshizhoukan年，卷(期)：“”(17)分类号：h3关键词：词汇记忆问题语境阅读

审计报告建议（通用13篇）篇五

基于目前会计信息严重失真的状况，我国民间审计的总目标逐步向以查错揭弊与验证报表公允性并重方向发展。但现行的标准审计报告格式和内容有所滞后，未能与审计目标的发展要求保持一致。

1.范围段包括的内容虽多但未对重点问题进行充分的叙述。我国现行的标准审计报告中，范围段要求说明所审的会计报表、主管部门与审计人员的责任、审计依据及实施的审计工作。一方面，范围段包括的内容过多，不便于报告使用者进行阅读以清晰掌握相关内容；另一方面，对实施的审计工作和审计依据的说明过于简单，缺乏说服力。对所实施的审计工作仅说明实施抽查会计记录是不充分的，抽查会计记录只是实施的审计工作的基础部分而不是主要部分，社会公众并不了解审计工作的过程，而且“我们认为必要的审计程序”可能引起报告使用者的误解。站在报告使用者的角度上来讲，在对审计人员的职业能力缺乏充分了解的情况下，这种措辞不能使其对审计人员的工作产生足够的信任。

2.审计意见的内容不够充分，不适应审计目标发展的要求。我国《独立审计准则第7号—审计报告》中仅要求在审计报告意见段说明被审计报表的合法性、公允性和一贯性，从审计目标发展的角度来看这是不充分的。虽然从注册会计师的角度考虑，为尽量减少承担法律责任的风险而回避使用一些措辞，但从审计发展历史和维护社会公众利益的角度来看，查错揭弊目标是不应放弃的。特别是我国现阶段现代企业制度尚不完善，内部控制不够健全，审计人员不能仅仅依靠被审计单位的内部控制对被审计报表的公允性发表审计意见。

3.注册会计师面临的法律责任问题非常严重。注册会计师法律责任是指注册会计师因违约、过失、或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失依法承担的行政责任、民事责任、刑事责任。如果注册会计师出具的审计报告没能充分反映被审计单位会计资料中存在的重大错报或漏报，随着时间的推移，这种错报或漏报逐步暴露出来并造成不同程度的影响时，注册会计师会为此承担责任。而反过来，如果注册会计师出具的审计报告夸大了被审计单位会计资料中存在的错报或漏报，注册会计师同样也应该承担责任。

1.客观原因分析。

首先，公众对会计责任和审计责任界定不清。会计责任是指被审计单位必须承担的建立健全内部控制，保护资产的'安全、完整，保护会计资料的真实、合法、完整的义务；审计责任是指注册会计师必须按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。注册会计师只应对审计报告的真实性、合法性负责，不应承担被审计单位的会计责任。而公众往往对会计责任和审计责任区分不清，一旦出现问题，倾向于将所有的责任都归结为审计责任。其次，被审计单位法人治理结构不合理。在我国的股份公司中，股东大会、董事会不能真正起到对公司经营管理层应有的控制作用，很多公司经理本身就是董事长或董事会重要成员，来自于发起人或控股股东的经营者事实上集公司决策权、管理权、监督权于一身，股东大会形同虚设。在这种治理结构下，经营者既是被审计人，又是审计的实际委托人。在审计交易中，经营者决定着会计师事务所的聘用、续聘、收费等事项，会计师事务所明显处于被动地位，难免造成注册会计师屈从于管理部门的压力，导致出具不真实证明材料的情况发生。再次，现代审计本身存在一定的缺陷。我国的审计方法体系是建立在内部控制评价的基础上的，独立审计准则强调的也是制度基础审计模式，并没有把降低和控制审计风险贯穿于审计的全过程。而我国注册会计师审计刚刚起步，执业经验十分有限，再加上复杂的经济环境，注册会计师很难做到主观结论与客观事实完全相符。

2.主观原因。

一是被审计单位存在错误、舞弊与违法行为。二是会计师事务所受到经济利益的驱动。一些会计师事务所为了眼前的生存与发展，不得不降低审计工作的要求来完成法定业务，或者为片面追求创收而迎合被审计单位的不合法要求。三是注册会计师的职业道德低下。某些注册会计师在工作中缺乏应有的敬业精神和职业谨慎，不能严格按专业标准的要求执行业务、出具报告；或是在工作中违反《业务约定书》，泄露被审计单位的商业秘密；更有甚者公然违背独立、客观、公正的原则，与被审计单位管理部门相互勾结，出具不真实的审计报告。

1.对我国现行标准审计报告进行修正。

首先，在审计报告要素中增加引言段。引言段主要说明所审的会计报表及管理部门与审计人员各自的责任，这样将原范围段一分为二，新的范围段将对相关内容进行更充分的说明，审计报告也由二段式转变为三段式，使相关内容更为清楚明晰，便于审计报告使用者阅读和理解。

其次，修订范围段相关内容。在增加了引言段后，范围段将主要包括对审计依据及所实施的审计工作的说明。对于审计依据的叙述除了应说明审计工作所依据的准则外，还应简要说明准则的基本要求，特别应突出说明准则对合理保证发现被审计报表的重大错误的要求。这样既可以增强社会公众对审计报告的信任度，也从侧面明确了查错揭弊的审计目标。对于所实施的审计工作除了说明抽查会计记录外，还需说明审核相关证据、评价报表的表述等内容，将“我们认为必要的审计程序”修改为“我们的审计工作为我们发表审计意见提供了合理的基础”。这样使社会公众对于实施的审计工作有了更具体的了解，有利于与公众的沟通，尽量减少审计期望差的影响，增强审计报告的信服力。

再次，修订意见段相关内容。笔者认为，我国现行审计报告准则要求注册会计师在意见段中就被审计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见，而由于现阶段我国的相关审计法律法规尚不健全，仅要求注册会计师对被审计报表的合法性发表意见是无法保证审计报告使用者据之做出正确合理的决策的，应要求注册会计师在发表审计意见时予以明确说明。同时，因为一贯性是会计准则的要求，应包括在合法性中，只要被审计单位主管部门在报表附注中对会计政策的变更及其影响进行了必要说明，不符合一贯性也应是允许的，因而建议应在意见段中删除对一贯性发表的审计意见。

2.完善注册会计师的执业环境。

首先，协调有关法律之间的矛盾。注册会计师行业出于行业自身利益和发展的需要，应积极主动地设法解决不同法律之间的矛盾问题。财政部应当就注册会计师法律责任问题积极与有关司法部门进行协调，以保护注册会计行业的合法权益，同时应补充完善《注册会计师法》等有关法规，在相关法律中增加保护注册会计师权益的条款，在法律责任对象、责任范围和责任程度等方面给予明确规定，从而保证注册会计师免受无谓诉讼的干扰。

其次，确定《独立审计准则》在司法实践中的地位。《独立审计准则》是依据《注册会计师法》制定的、由财政部颁布实施的属于行政法规范畴、具有一定的法律效力的判断注册会计师执业行为是否存在过失的唯一技术依据。特别是其中的会计责任与审计责任、公允性、合理性等概念的阐述对于理解注册会计师的法律责任至关重要。应该借鉴西方注册会计师行业发展的有益经验，逐渐使《独立审计准则》成为法庭判定注册会计师法律责任的重要依据。

再次，改进审计委托和审计收费的方式。最主要的是贯彻“谁委托，谁付费”的原则，向最需要审计鉴证资料的机构和组织收取审计费用，最大限度地保持注册会计师审计的独立性。从公司治理角度出发，通过审计委员会沟通注册会计师与被审计单位主管部门之间的分歧和冲突，注册会计师独立审计并向董事会和股东大会报告，不仅有利于完善我国公司法人治理结构，更有助于注册会计师社会审计的实施。

审计报告建议（通用13篇）篇六

论文论文摘要：在改革脱困过程中，大批职工被裁减下来，下岗、失业成为社会经济生活中的常见现象。但由于《劳动法》自身的不完善，加之一些政府部门和企业把脱困措施简单化，裁员手段行政化，致使部分职工的台法权益受到侵害。从维护职工的合法权益^手，在理论与实践的结台上，比较全面地论述了我国劳动法实施中存在的问题及对策。

6年前发布实施的《劳动法》，是新中国成立以来的第一部保障劳动者合法权益的基本法，是我国劳动法制建设的重要里程碑。《劳动法》的实施，对建立与社会主义市场经济体制相适应的市场就业机制、劳动关系稳定、劳动保障体系，特别是保障劳动者的合法权益，维护改革、发展、稳定的大局，都发挥了重要的促进作用。

但是，随着社会主义市场经济体制的建立，《劳动法》在实施中存在的问题，尤其是在保护劳动者合法权益方面存在的问题日渐突出，迫切需要研究解决。

一、我国《劳动法》实施中存在的问题及原因。

(一)部分劳动者的合法权益受到侵害。

1.企业劳动管理的法制环境受到干扰。从严格的意义上讲，中央关于国有企业三年脱困的目标，是从宏观经济管理的角度提出来的。脱困的办法应当遵循客观经济规律，综合运用体制创新、结构调整、引进外资债转股、减人增效等多种措施，以便从根本上解决国有企业由于体制陈旧、机制不活所造成的严重困难。但在实践中，一些地方政府和政府部门却搞“单打一”，把脱困措施简单化、减人手段行政化、减人目的`政治化。一方面，以“把经济搞上去就是最大的政治”为依据，努力在全社会造成有利于减员分流的舆论氛围。另一方面，通过行政手段向企业下达减员分流指标，层层签订“目标责任状”，形成减员分流的刚性约束。在这种大的社会环境下，作为用人主体的企业，也急于找到一种“短、平、快”的办法来摆脱困境，以体现“讲政治”的要求，选择的结果自然是减人。因此，企业也开动宣传机器营造有利于减员分流的小气候，以使职工相信减人是大势所趋，只有减人国有企业才能脱困。在社会大环境和企业小气候的双重夹击下，职工与企业之间依法建立起来的劳动关系越来越向有利于企业一方倾斜，劳动者在劳动关系中的弱者地位进一步凸现出来，原本比较脆弱的企业劳动管理法制环境也变得更加脆弱。

2.经济性裁员的规定不够具体我国《劳动法》第27条关于经济性裁员是这样规定的：“用人单位濒临破产进行法定整顿期间或生产经营状况发生严重困难，确需裁减人员的，应当提前三十日向工会或全体职工说明情况，听取工会或职工的意见，经向劳动行政部门报告后，可以裁减人员”。可见企业濒临破产进行法定整顿和生产经营状况发生严重困难是经济性裁员的两个前提条件。前者比较好把握，但作为后者，到底什么样的生产经营状况属于“严重困难”，《劳动法》中没有明确规定，各地在执行中也无具体标准。此外，法定的裁员程序中是“听取工会或职工的意见”而不是经其同意，“经向劳动行政部门报告后”而不是经其批准，这就为企业进行所谓的经济性裁员留下了很大的自由空间，加之政府的支持和鼓励，经济性裁员成为国有企业改革脱困过程中的主要裁员方式。一些企业为了搭乘“经济性裁员”这班车，甚至采取“割韭菜”、“一刀切”的办法大量裁减职工，侵害了职工的合法权益。

(二)劳动合同制度的实施不够规范。

1、事实劳动关系得不到劳动法的调整。事实劳动关系是指劳动关系当事人双方在建立劳动关系时，没有按照法律的要求签订书面劳动合同，但双方在实际上仍然存在劳动权利义务关系。我国《劳动法》第16条和第19条规定：“建立劳动关系应当订立劳动合同”，“劳动合同应当以书面形式订立”。这说明，出现事实劳动关系的概念，在法律上的一个原因是，我国《劳动法》只允许订立书面劳动合同，而不是口头的形式。事实劳动关系的形成主要有以下几个原因：一些企业对依法建立劳动关系的形式要件不够重视，对所招人员迟迟不订立劳动合同;有的个体、私营企业为了减少各种社会保险费用支出.非法雇工，不签订劳动合同;不少城镇大中型国有、集体企业招用“外委”单位签订劳务合同，而“外委”单位却不与职工订立劳动合同。在事实劳动关系中，劳动者虽然与用人单位存在劳动权利义务关系，但却享受不到基本的养老、医疗、失业、生育等保险待遇，其合法权益受到侵害。

2、解除劳动合同缺乏平等协商机制。劳动合同的解除从双方的意思表示来划分，主要有“协商解除”和“单方解除”两种。“协商解除”的法律行为，可出现在劳动合同履行的任何阶段，我国《劳动法》对“协商解除”没有规定限制条件，只要求当事人协商一致即可。从近年来的情况看，绝大多数企业与劳动者和工会分别签订了个人劳动合同和集体劳动合同，这样以来，“协商解除”劳动合同的主体应包括企业、劳动者和工会代表，企业内部至少应建立起企业与职工、企业与工会，职工与工会三重协商制度，但实践中，由于“协商解除”的制约机制尚不完善，本应“协商解除”的法律行为往往变成企业“单方解除”的法律行为，并且由于法定或合同约定的“单方解除”的条件尚未出现，企业为了使其行为合法化，一方面认认真真地发表征求职代会或工会的意见、上报裁员方案程序，找一块”挡箭牌”;另一方面，强迫职工自愿提出申请，造成“协商一致”的事实。这种由“协商解除”演变成企业“单方解除”的行为，实际上是企业把自己的意志强加给劳动者，逼着劳动者离开企业，主体双方的不平等性是显而易见的。3、一些企业自定的内部规章不合法。从劳动合同的特点看，企业有权在法定解除劳动合同条款外设定合同条款，但设定条款一是内容必须合法，二是设定程序必须基于自愿、协商一致的原则。但在实践中，一些企业的劳动合同从表面上看并无违法和冲突内容，而实际上合同中的一些条款在一定程度上降低了法定解除合同的标准。从劳动纪律条款看，有的企业在合同中明确规定“劳动者违反劳动纪律的，企业可以解除劳动合同”，在这里，企业有意将《劳动法》第25条第2款中“严重”二字省去，以便为其单方解除合同提供依据。还有的企业为了使这种依据合法化，将自定的《职工奖惩制度》提交职代会或职工大会讨论通过，成为企业内部管理制度，在与职工签订劳动合同时约定：“如违反《职工奖惩制度》某条某款规定时，企业有权解除合同”，这些规定甚至有这样的内容{“职工连续迟到或早退两次，一个月内累计三次的，企业有权解除合同”。从法定的不得解除劳动合同的规定看，有的企业有意不在劳动合同中体现女职工在“三期”内、职工患病或负伤在医疗期内不得解除合同的规定，以免提醒劳动者维护自身的合法权益。从劳动保护和劳动条件看，达不到法定标准的现象更为普遍，职工的合法权益受到侵害的现象更为严重。

审计报告建议（通用13篇）篇七

审计报告建议（通用13篇）篇八

审计报告建议（通用13篇）篇九

重大不确定事项。

强调某一事项。

涉及其它注册会计师的工作。

带说明段的无保留意见的审计报告。

此外，正如会计报表附注20所述，贵公司存货的计价方法由先进先出法改为后进先出法，影响本年度利润增加200万元，流动资产增加200万元。

审计报告建议（通用13篇）篇十

尊敬的陈总：

您好!

上次我们交流之后，我对公司的业务范围，以及财务状况，有了一个初步的了解，现就陈总提出的三个方面，谨慎的提出我的几点建议：

1、对内内控方面：

对内，我们除了项目预算之外，还需要建立健全完善的内部预算机制，对于管理费用，销售费用的控制，我们需要有年度财务预算，季度的，月度的，每个所属部门，都需要定期的上报本部门本月度的财务预算和资金计划，使得一切费用的发生，是在预算之内，特殊情况需要超出预算的，必须经过部门负责人和公司领导审查，通过之后，才可以发生。对于管理费用中的特定项，比如业务招待费，差旅费等等的发生，应当先申请，控制在在规定额度之内。

2、对外融资方面：

首先，我不是非常的了解公司当前的资产负债率，当然，如果传统的融资模式已经考虑过了，那么，我们现在可以考虑项目担保的融资模式，目前我接洽的并且关系非常亲近的融资机构有瑞桥担保，新华信托，华夏银行加州支行等。对于反担保措施的考虑上，不是大的问题，我们最近才做了一个1000万的担保贷款，担保公司和银行的合作业务之中，我们可以利用担保公司的需求，借我们的项目，去实现这个融资，比如，担保公司也需要从银行融资出去，他们的主要业务，就是对外放息，我们与担保公司合作，贷出的'资金，各用一半或者是各用一部分，这就是担保公司的需求，在这样的合作模式之下，反担保措施，就会成为一个形式化的东西，当然，这样就要求项目必须可靠，对于还款的保障必须严格。

目前，就我了解的公司状况来说，不必走信托渠道去融资，一个原因，是规模不能达到信托的要求，再者是信托融资成本过高。

3、内部团队建设：

制公司的年度，季度财务预算，确定对外融资方案，指导会计完成融资机构所需要的资料，审核成本，费用，审核内部财务报告，审定资金计划;对于应收，应付等款项的管理等等。

这样的财务团队组合，要能相互配合，财务工作，尤其在融资方面的工作，需要和公司行政等部门密切配合的，因此每个岗位都需要有良好的沟通能力和协作精神，作为财务管理岗位应和公司领导紧密沟通，因为每个岗位都需要在职责明确，制度明确的基础上，才能做的更好，怎么分工，怎么协作，这是领导层在制定游戏规则上，应该多方面考虑的问题，建立起良好的协作平台，团队的战斗力就会提升，工作的效率，也才能够提高。

以上，是对陈总提出的三个问题的简要回答。当然，财务管理方面，还有不可或缺的一个方面，就是税筹，因为在上次和陈总的交流中，我知道，整个公司是多元化的公司，在这个方面，我想，一定会有税筹的空间，但是对于这个问题，我的建议，是聘请税务师事务所，给我们做一次全面的税务策划，找出其中可以利用的税筹空间，税务筹划，我个人认为，这不是一个人能完成的事情，集思广益，一次性支出，长久性受益，因此，专业的团队，做出的方案，我会认为，是相对准确有效的。

建议人：

xx年xx月xx日

审计报告建议（通用13篇）篇十一

20__年2月10日，审计署以第6号令发布了《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》，拉开了全国审计系统审计项目质量全面管理和控制的序幕。近几年来，各级审计机关不断推进审计法制建设，对审计质量控制普遍较为重视，制定了很多较为实际的质量控制措施，取得了良好的控制和管理效果。但从审计质量全面管理和控制的要求来看，依然存在一些薄弱环节，主要表现在：1、制定审计机关内部审计质量控制制度，设计审计质量控制程序和规程时各方面都很重视，但在实际执行中完全严格执行的不多，审计机关内部检查、督促落实执行也不够；2、对影响较大的审计项目质量控制较为注意，对其他一些审计项目的质量控制工作做得不够深入、细致；对上级审计机关规定需要检查验收的审计项目或准备参加考核评比的审计项目的质量控制较为注意，对其他审计项目质量控制不够用心；3、在审计项目实施过程中注意利用适宜的审计技术和方法实现审计目标，而相对忽视应当遵循的审计项目质量控制操作规程；4、就大多数审计机关而言，在审计质量全面控制过程中绝大部分精力放在对审计结论和作出审计决定的质量控制上，而对审计项目审计程序的全面控制不到位，对取得审计查证事实的证据的充分性、相关性和证明力度注意不够，对审计组在被审计单位独立操作审计项目实施过程的工作质量注意和控制不够；5、就不同的审计机关和不同的审计人员而言，在审计项目质量控制制度执行的深度和广度上存在差距，相对而言，对一般质量控制政策和程序的执行较为注意，对如何采取更有效的措施进一步加强质量监控，深入研究与探讨不够。综上所述，要全面加强和推进审计项目质量的全面管理和控制，目前的当务之急仍然是进一步提高审计人员的审计质量意识和风险意识：

一、树立全员的审计质量意识和风险意识。

一个审计项目的完成和结束，不仅是审计业务人员的杰作，应当是审计机关内部所有人员参与、协作、共同运作的结果，不论从理论上，还是从实践上讲，一个审计项目质量的形成与审计机关所有人员都有关，不同的是，各个岗位上工作人员对审计质量形成所承担的责任大小各有不同而已，领导、部门负责人、审计业务人员、其他工作人员都有相应的责任。所以，审计机关所有的工作人员，人人都应当树立审计质量意识和风险意识，共同关心审计项目质量，共同防范审计风险。这也符合“以法治审，以制管审”的管理理念，人人都有责任，人人都不可推卸，人人都不是审计项目质量的局外人。只有这样，才能不断优化审计机关内部审计质量管理和控制的环境，逐步提高全员的法律意识、质量意识和风险意识，确保审计机关和审计人员都能依法行政、依法审计。

二、树立全面的审计质量意识和风险意识。

就具体的审计项目而言，不是哪一个审计项目需要，哪一个审计项目不需要进行审计项目质量控制和防范审计风险；不是哪一个部门实施的审计项目需要，哪一个部门实施的审计项目不需要进行审计项目质量控制和防范审计风险；也不是说计划内审计项目需要，本级党委、政府临时交办的审计项目就不需要进行审计项目质量控制和防范审计风险。应当说审计机关所有部门实施的所有审计项目都必须进行审计项目质量控制和防范审计风险，包括计划内的.审计项目和地方党委、政府临时交办的审计项目，也包括专项审计和审计调查。因此，审计机关对审计项目质量的控制和风险防范是全面的，不是单一和专项的。

三、树立全过程的审计质量意识和风险意识。

提高审计项目质量和防范审计风险就具体的审计项目实施而言，应当是全过程的。不是在实施审计项目过程中哪一个环节重要，哪一个环节不重要。在对审计项目质量管理和控制的各个环节中，审计主体行为都要规范，从计划立项、审前调查、编制方案、下达通知、进点实施、调查取证、整理底稿、汇总材料、草拟报告、提出报告、征求意见、会议审理、项目复核、作出决定、出具文书、落实决定、跟踪检查等全过程都重要，哪一个环节都不能出问题，哪一个环节审计质量出问题都有可能导致审计风险的产生，只是对审计项目整体质量的影响程度不同而已。我们承认，审计风险无处不在，无时不在，是必然的，完全消除审计项目质量风险是不可能的，但是我们可以通过对审计项目质量的全面管理和控制，可以将审计风险降低到审计机关主观上可以接受的程度，降低到审计机关客观上可以控制的程度。因此，在审计机关对审计项目质量进行全过程控制时，所有参与审计项目实施的审计人员必须做到“有规必依”、“执规必严”，规范操作，依法审计，务使审计项目实施的全过程，审计质量得到全面的管理和控制。

四、树立全方位的审计质量意识和风险意识。

审计项目质量意识和风险意识不仅仅体现在具体的审计项目中，而且也反映在与审计项目质量形成之前和之后的相关审计工作中。广而言之，审计机关所有的工作都有个质量问题，只有所有方面的审计工作质量都提高了，审计机关整体审计工作质量才能得到提高。当然，最主要的工作质量仍然是审计项目质量，审计项目质量是审计工作的生命线。因此，树立审计质量意识和风险意识是全方位的，主要包括以下各方面：审计项目立项前的协调，审计计划和项目的安排，相关职能部门的配合和支持；审计项目实施过程中信息资源的共享，对其他职能部门检查成果的利用，对内部审计成果和社会审计成果的利用；审计问题处理之前的保密，对被审计单位合法权益的维护；审计强制手段的使用；审计决定的执行、落实和跟踪检查；审计成果的统计和反映；审计结果的运用；审计成果的公布，审计信息的披露；对上级审计机关和本级党委、人大、政府有关审计工作的汇报等等。

其次，要全面加强和推进审计项目质量的全面管理和控制，需要建立健全审计项目质量全面管理和控制体系，使审计工作做到“有规可依、执规必严、违规必究”。就目前审计机关审计工作实际情况来看，加强审计项目质量的全面管理和控制，应当针对审计机关质量管理和控制中存在的薄弱环节，以审计规范化为目标，以优化内部环境、健全内控制度、强化责任约束为切入点，认真搞好审计项目质量管理和内控制度建设，不断完善审计项目质量管理和控制的运行机制。

一、建立和完善审计项目质量控制制度。目前，我国已初步建立了国家审计准则体系，规定了审计工作应达到的质量标准。要使审计工作真正达到规定的质量标准，必须实行质量控制。审计署制定的《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》总结了多年来的审计工作实践经验，吸取了国际通行的惯例，结合我国社会主义审计监督工作的特点，全面、详细地提出了具体的质量管理和控制的要求。该办法还明确规定，地方审计机关可以根据具体情况确定试行范围。因此，各级审计机关应当首先根据国家审计准则的要求和审计项目质量控制办法的规定，结合自身审计工作开展的实际情况，制定符合本机关实际需要的审计项目质量控制制度，并在具体实践中不断地加以完善。如果没有审计项目质量控制制度，则存在审计工作的随意性、盲目性，审计质量控制无从谈起。

二、建立审计组长负责制。审计项目的实施主要靠审计组来完成，而审计组长可以说是审计组的核心，审计组长的政治、业务素质和职业道德水平对审计项目质量起着关键性的作用。虽然现行审计制度推行审计组长负责制，但很多审计机关并未真正实施审计组长负责制。主要表现在审计组长大多是由审计机关领导或部门负责人担任，而他们并不是自始至终地参加项目审计工作，甚至有些领导仅仅挂个名字，听听审计情况汇报，并不深入审计工作实施现场，关于审计工作的很多具体事项则主要由审计项目的主审承担。审计项目的主审由于工作权限、责任意识、能力水平等方面的原因，并不能完全履行审计组长的职责，则势必对审计项目质量造成一定影响。因此，各级审计机关应当依据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的规定，建立较为完善的审计组长负责制，对审计组长的任职资格和条件加以具体规定，并明确审计组长的职责、权限以及奖惩措施等等，为审计项目质量管理和控制提供基础组织保障。

三、建立审计执法岗位责任制，严格审计项目复核审理制度。责任不明确，是当前影响审计质量的主要因素之一，因此，加强审计项目质量全面管理和控制必须首先建立审计执法岗位责任制。虽然目前审计工作对审计人员、审计组长、部门负责人以及审计机关的领导等都规定了其工作职责，但比较笼统，不够明确、具体。在实际工作中则表现为工作不到位，无法做到严格履行各自职责。如在审计项目复核审理工作中，责任不明确的弊端更加突出，有些环节的复核形同虚设。因此，要保证审计质量必须建立审计执法岗位责任制，这也是实行审计错案和执法过错行为追究责任制的基础。实践证明，审计项目复核审理工作是保证审计质量的有效途径，而要想真正做好审计项目的复核审理工作，必须首先做到各复核环节职责明确，各负其责。各级审计机关在建立审计执法岗位责任制时，应当考虑《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》中关于审计人员、审计组长、部门负责人及审计机关有关领导相关责任的规定。

四、建立审计错案和执法过错行为追究责任制。建立和实行审计项目质量责任追究制度是保证全部审计项目质量控制制度有效实施的非常重要的一个环节，可以进一步增强审计人员的质量意识、责任意识和风险意识。如果没有建立审计项目质量责任追究制度，则其他审计质量控制制度无法得到全面、有效地贯彻执行，审计质量控制体系也存在很大的缺陷。因此，在建立审计执法岗位责任制后，尚需建立审计质量责任追究制度，以进一步规范和约束审计主体执法行为，使审计机关各级领导和审计人员明确责任，更好地履行各自职责，切实保证审计项目的审计质量。

五、建立审计结果运用制度。审计结果运用，是指审计机关根据审计查证结果，依照有关法律、法规的规定提出审计意见和作出审计决定后，各被审计单位和与审计结果运用有关的机关、部门按照审计机关的要求具体落实、执行的过程。审计结果运用是审计目标的具体实现形式，审计结果运用的程度，体现着审计工作质量水平的高低。因此，审计结果运用也是审计项目全面质量管理和控制的一个重要环节。从目前审计工作情况看，审计结果运用工作不是非常规范，存在的问题也较多，如审计决定执行率不高，有关部门协助执行审计决定工作还不够规范等等。因此，为了提高审计结果的运用效率和效果，进一步发挥审计监督的作用，各级审计机关应当根据审计法及其实施条例的有关规定，制定审计结果运用制度，使审计结果运用工作更加规范化、制度化和科学化，从而促进审计项目质量得到全面提高。

加强审计质量的全面管理和控制是一项系统工程，涉及审计管理工作的诸多方面，非一日之功，也非单方面所能，本文仅就审计人员的认识、意识和当前急需建立的几项相关制度提出了初浅建议和看法，以期引起广大审计人员的共鸣，自觉规范审计执法行为，全面提高审计质量，推动审计事业健康发展。

审计报告建议（通用13篇）篇十二

公司的决策层：

本次中期审计已完成，现将审计中做一个汇总，供公司领导参考。问题主要集中在以下几点：

一、财务管理及会计核算

会计核算职能是会计基本职能，只有做好会计核算，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量。才能为公司决策提供有用会计信息。在审计中发现，一些公司关联企业往来帐不平，未建立定期往来对帐制度。财务记录信息不真，会计报表所反映内容不能真实反映公司实际情况。并且导致公司进行内部审计时所取得财务报告内容不全，信息失真，审计人员工作变成对财务报表调整，甚至在审计过程中，由于一些资料难以取得，造成审计范围受到限制，审计报告难以得出结论性意见。因此，需要从以下几个方面改进各公司财务管理和会计核算：

（一）建立集团公司统一财务管理制度

1、随着集团公司不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理需要和子公司经营管理层及合作方因素，区别不同企业，采用不同松紧程度财务管理政策。并建立一套完整《集团财务管理制度》。内容应涉及：

基础财务制度类制度；资金管理类制度；费用管理制度；财产物资管理制度；预算管理制度等。

2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司会计政策，会计处理方法选择应选用统一标准，以减少编制集团公司合并报表时对会计政策调整。

3、集团公司应区分不同行业，结合会计准则和行业特点，对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算详细内容予以规定，以使相同行业公司财务数据具有可比性，各公司前后会计期间各科目核算内容一致，满足公司今后财务管理和财务分析需要。

（二）财务会计人员应加强对新会计制度，会计准则及财税政策学习。被审计子公司管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验，但是，对新经营管理、财务、会计知识学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范需要。

（三）各子公司向集团公司报送资料，必须要能如实反映公司经营状况。由于企业基于公认会计准则编制财务报告，并不能完全满足企业内部管理需要，或者部分子公司因生产经营实际需要对产生一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送资料（如财务报告）进行必要调整，以满足集团公司内部管理需要，真实反映经济业务内容。

因此，在正常财务帐册基础上，各公司财务人员，应结合本公司实际情况，和集团公司要求，设臵各种备查帐，并将其设臵备查帐种类，内容与集团公司相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量；在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后财务报告和所有备查帐。

（四）内部帐管理

基于公司生产经营现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐管理较为混乱，部分公司其内部帐反映经济业务占整个业务一半左右，但其内部帐管理比较混乱，内部帐现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大内部帐也以流水帐形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时解公司真实经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司报表真实性也无从考证。

因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后会计报表。这样才能为公司管理决策提供真实财务会计信息。

二、内部会计控制

在做好会计核算基础上，应逐步加强公司财务机构和财务人员在公司内部管理中作用，为此，一方面需要在公司组织架构中给予其必要组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》原则和要求，联系本公司实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

（一）货币资金内部会计控制

部分子/分公司未能建立符合本单位货币资金内部控制制度，或者未能有效执行，并且导致某子公司发生挪用资金事件，而且如发生货币资金舞弊，往往是财务人员和公司管理层通同舞弊，一般常规审计很难发现这类问题，除非化相当大尽力去进行货币资金审计。并且往往是已经既成事实，损失无法全部挽回。因此加强对子公司财务人员及货币资金管理应成为当务之急。

货币资金内部会计控制制度设计应围绕“岗位分工及授权批准”、“现金和银行存款管理”、“票据及有关印章管理”、“监督及检查”几个方面进行。

因此，建立健全各公司货币资金内部控制制度应做为一个比较紧迫工作，各公司决策层应当全力支持本公司财务部门会同其他相关部门，按照本公司实际情况，做好这一工作。

（二）成本费用及预算内部会计控制

1、审计中发现，部分公司费用报销程序不清，手续前后不一致，一些成本费用开支未能按照公司授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。

因此，各公司应当立即建立健全符合本公司成本费用内部控制制度，并在今后生产经营过程中严格执行。

2、从提高经济效益角度，“增收”与“节支”是两个方面。但目前下属子公司成本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。

因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制原则，因根据下属公司不同行业，根据会计核算科目分类，详细规定各公司各损益类预算项目具体核算内容，编制详细程度，并建立预算执行奖励考核制度。

3、选择部分公司进行成本费用预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司历史水平、下一个会计年度生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制依据和原则，报公司董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年预算，预算应包括：集团公司应根据该学校相关历史数据，同行业平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算编制原则，编制依据。经集团公司批准后预算作为对学校管理层进行考核依据之一。

（三）采购与付款内部会计控制

集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部采购和付款内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业，因此，充分利用规模优势，推行材料物资集中采购，例如，由于a学院、b学院学生人数已经较多，对于学校每年度发生一些学生生活用品，教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本途径之一。

（四）其他内部会计控制制度

三、集团公司及下属公司组织建设

人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行绩效考评应充分考虑集团公司相关部门意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理有效性，适当控制舞弊风险发生。

（一）c公司

1、现金流量情况

被审计单位现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽主要是关联方业务，从整个集团公司来说影响不大，但对于该公司以后对外业务拓展来看，若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。

公司决策层应结合对该公司经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大发展，考虑该公司发展方向和管理思路。

2、业务招待费

因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入比例关系，规避纳税调整风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用开支，以适当缓解现金压力。

3、货币资金

公司货币资金支出部分授权批准手续不全，无有权人员签字、无领款人收据，部分财务记帐依据不足（如20xx年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字）。

建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》要求，建立健全本单位货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行；并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。

4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务帐务处理

建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在风险。

（二）d大酒楼

1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证处理较为混乱，因该公司行业特点，此部分业务发生金额较大，但被审计单位未能采用有效处理办法，及时准确反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况；截止审计时为止，部分开业时成本费用开支因手续不全至今仍未处理。

（1）被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款内部控制制度；全面加强对货币资金、采购、销售管理，以控制舞弊风险发生。

（2）如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。

2、关于被审计单位目前经营状况说明根据被审计单位管理人员反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，导致经营不善、矛盾终多，困难重重，特别是目前在南通方面无接管时间表情况下，难以管理，建议及时办理接管手续，才能彻底清理。”

（三）e有限公司

1、往来帐

e公司在往来科目中有大量工程开支，由于未收到发票，一直挂帐；建议及时清理；

2、货币资金

e有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位管理和工作审核，以规避潜在控制风险。

（四）f开发公司

1、截止20xx年6月30日，该公司其他应收款科目中应收集团往来余额为17372500.00元，对该公司与集团往来余额应及时清理.

2、截止20xx年6月30日，该公司其他应付款中应付g物业管理有限公司722860.00元，鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000元，建议对该公司与金诚物业管理有限公司往来及时清理.

3、加强对该公司货币资金财务控制。

（五）g物业有限公司

1、关于往来帐

截止20xx年6月30日，该公司其他应收款中应收f城市建设公731，305.47元，应付股利中应付f城市建设公司8，445.49元，双方往来帐一致.鉴于g物业管理公司实收资本仅为500，000.00元，建议对该公司与f城市建设公往来及时清理.

2、关于预算管理

应争取尽快解决有关土地使用权及银行按揭贷款问题.

（七）i有限公司

1、与a学院学费往来余额1315915.47元尚未处理

2、关于与集团公司往来

双方往来差额5，150，033。20元，建议双方对往来进行对帐

3、关于应收帐款

公司目前应收帐款余额为2204277。15元，期初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款催收力度。以保证公司资金周转。

4、关于生产成本。

该公司人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户范围，避免对主要客户依赖，另一方面要加快现有项目生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。

审计报告建议（通用13篇）篇十三

根据《中华人民共和国审计法》和20xx年度计划及通知精神，审计局于xx年x月x日-xx年x月x日派出审计组，对进行送达审计。xx单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责，并且作出了书面承诺。在审计过程中，得到被审计单位的支持和配合，使审计工作得以正常开展。审计局按照《中华人民共和国审计法》和其他法律法规进行审计，出具审计报告。

一、基本情况。

(一)项目基本情况(按立项批复内容)。

计划总投资xx万元，其中：中央xx万元，省xx万元，州xx万元，县配套xx万元，自筹xx万元。

实施地点：

实施内容：

实施时间：

(二)项目前置情况(工程建设程序)。

前置审计情况：送审投资xx万元，审定投资xx万元，审计核减xx万元，建议拦标价xx万元。

招标投标情况：(招标代理机构名称、投标单位[公司]名称及投标价，中标单位[公司]名称及中标价)。

合同签订情况：(合同签订时间，项目实施区间、合同价)。

二、资金到位及拨付情况。

(一)资金到位情况：

(二)资金拨付情况：

截止xx年x月x日，总计支付项目资金xx万元，其中：

1、建筑安装支出xx万元;。

2、勘探费支出xx万元;。

3、设计费支出xx万元;。

4、监理费支出xx万元;。

5、管理费支出xx万元;。

……。

三、投资完成情况。

送审投资xx万元，审定投资xx万元，核减投资xx万元。投资完成情况如下(审定投资)：

(一)建筑安装工程投资完成xx万元;。

(二)待摊投资完成xx万元，其中：

1、管理费xx万元;。

2、勘察设计费xx万元;。

3、监理费xx万元。

……。

四、审计评价。

(围绕被审计单位或项目的财政收支、财务收支的真实性、合法性和效益性三个方面进行评价。具体是：第一、根据审计结果及其得出的结论写作，切忌大包大揽，偏离审计结论主题;第二、审计结论应包括肯定成绩和概括问题两方面，都需要有证据支撑;第三、审计发现和处理问题的合理延伸和浓缩。)。

五、审计发现的主要问题和处理意见。

(一)基本程序方面发现的问题。

1、招标投标方面。

3、合同签订方面。

(二)工程建设及竣工结算方面发现的问题。

1、多计工程款。

3、超概或结余。

(指审计机关根据审计情况，按照国家有关财经法律法规，为加强财政财务管理，提高资金使用效益，对具有普遍性的问题有针对性地提出改进工作的措施及办法。)。

x年x月x日。