毕业论文的撰写需要学生具备良好的文献查阅和资料整理能力。请大家看看下面这些优秀毕业论文的结构和内容，对你的写作有所启发。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇一
摘要：营运资金管理是现代企业理财的重要手段之一。本文结合医院实际情况，通过建立医院营运资金管理评价指标，旨在全面反映医院营运资金管理绩效，从流动资产及流动负债管理两方面着手，积极提高医院营运资金运行效率。
医院营运资金，即医院流动资产与流动负债的差额。流动资产是指可以在一年以内或者一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括货币资金、应收账款和存货等；流动负债是指需要在一年或者一个营业周期内偿还的债务，主要包括应付账款、预收账款及短期借款等。医院营运资金具有流动性强、周转期短，波动性较大的特点。
营运资金大于0，即表明医院流动资产的资金来源，除流动负债外，还包括部分长期负债及净资产；营运资金等于0，则表明医院流动资产均由流动负债（短期融资）构成；如果营运资金小于0，表明医院长期资产也需依靠短期融资。
医院要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，其需求量与医疗收入、经营现金流量的波动情况相关。营运资金过多，说明医院资产利用率不高，资金过多地滞留在流动资金形态上，运营效益降低；营运资金过少，预示固定资产投资依赖流动性融资额的程度高，医院经营上可能面临一定的困难。
但营运资金为绝对值，直接应用于管理评价的意义有限，应从营运资金结构及运行效率两方面分析指标，来评价医院营运资金的管理绩效。
即流动资产与流动负债的比值，用于反映短期偿债能力。根据医院的行业特点，该比率宜控制在1-1.5以内。该比率过高，可能存在物资积压、医疗欠费回收困难或大额现金余额等原因；比率过低，短期偿债能力差。
2、现金比率。
即货币资金与流动负债的比值，用于反映医院直接偿付能力及资产流动性。该比率宜控制在20%-50%以内。该比率过高，现金过剩利用率低；比率过低，经营面临困难。
3、现金持有率。
即货币资金与流动资产比值，用于反映医院现金管理水平。应根据医院现金流量的特点，确定现金持有量水平，一般情况下，该比率应控制在30%以内。现金持有量过高，资金获利能力低，资金机会成本增加。
4、现金流量比率。
即经营活动现金净流量与期末流动负债的比值，用于反映医院经营活动所产生的现金流量以抵偿流动负债的程度。该比率应控制在0.65以上，比率越高，说明医院的财务弹性越好，资金运行质量效率越好。
5、商业信用比率。
即应付账款与预付账款之和与流动负债的比值，用于反映医院运用商业信用进行资金筹措的能力。根据医院的行业性质，该比率应控制在60%以上。比率过低，说明商业信用筹资能力不足。
6、短期借款比率。
即短期借款占流动负债的比率，用于反映医院外部筹资的程度。由于短期借款资金成本高于商业信用，为防范财务风险，基于稳健管理的考虑，该比值应控制在30%以内。
即医疗收入与平均营运资金余额的比值，用于反映医院营运资金的运用效率。一般而言，营运资金占医疗收入的比重应控制在20%以内。营运资金周转率过低，表明营运资金相对于医疗收入过剩，业务效率较低；如果营运资本周转率过高，则表明营运资金不足，可能存在偿债危机。
由于营运资本周转率的影响因素较复杂，需要结合以下指标的具体分析，才能得出较为准确的结论。
2、应收医疗账款周转率。
即医疗收入与平均应收医疗款余额的比值，用于反映医疗欠款的管理水平。该比率应控制在6以上，比率越高，收账速度快，坏账损失少，资产流动快；比率过低，医疗资金回笼困难。
3、存货周转率。
即医疗业务成本与平均存货余额的比值，用于反映医院库存物资的流动性及效率。该比率应控制在8以上，比率越高，存货占用水平越低，流动性越强；比率过低，医院库存物资管理水平较差。
4、应付账款周转率。
即医疗业务成本与平均应付账款余额的比值，用于反映医院商业信用的利用效率。由于医院在医药市场中处于买方市场，该比率应小于应收账款周转率，以维持正的经营性现金净流量；比率过高，医院商业信用利用不足。
5、预付账款周转率。
即医疗收入与平均预收医疗款的比值，与应付账款周转率一样，用于反映医院商业信用融资效率。一般而言，预收账款占比医疗收入的比重应控制在6%以上。
6、现金周转率。
即医疗收入与平均现金余额的比值，用于反映医院的现金管理效率。一般而言，现金占医疗收入的比重应控制在10%以内，该比率越高，意味着现金利用效率越好；比率越低，现金储备过多，大于经营周转需求。
为全面反映医院营运资金管理绩效，可运用功效系数法，结合医院实际情况，将以上两方面分析指标附以不同的权重分值，尝试建立医院营运资金管理绩效评估指标体系（见表1），对医院营运资金管理绩效进行定量评分。
一般而言，评分越高，说明医院营运资金管理水平越好。综合得分在80分以上可判定为良好，说明医院的营运资金管理较稳健；60分以下则为差，即医院存在较大的运营风险。
营运资金管理是医院财务管理的重要组成部分，应从医院流动资产及流动负债两方面着手，其核心内容即是资金运用及资金筹措管理。
（一）加强对流动资金的统筹管理，降低资金占用成本。
应理顺医疗欠费事前事中事后管理流程，积极缩短欠款回收周期，加快医疗资金回笼；提高对经营性负债的可控性，合理延展应付账款平均付款期，增加预收账款占医疗收入的比重，尽可能保持稳定的资金筹措能力；积极运用上下游离资金，维持正的经营性现金净流量，能满足日常经营及部分投资支出的资金需求；科学规划外部资金的筹措需求，避免资金错配风险，适当利用财务杠杆，并保证财务风险在可控范围。
（二）增强医疗资源配置的计划性，积极提高资源使用效率。
应充分利用财务信息化管理平台，理顺内部管理流程，建立和规范物资一级、二级库管工作，准确掌握医疗物资流向及耗用情况，加速物资周转；建立库存物资储备预警机制，充分考量医院业务进展的需求，科学规划药品耗材采购储备额，避免物资采购的盲目性；加强现金管理，提高对现金流量的日常分析能力，合理规划医院现金持有水平。
（三）提高医院业务工作效率，加强对直接成本的有效管控，切实提高经济运营绩效。
应强化对医院经营风险的动态管理，加强对各关键指标异常波动的监管；同时结合经营性负债的管理，逐步实现资金流与物资流各环节的对接管理，使物资资金流及库存量增速控制在物耗增长水平以内；物耗增长水平与业务收入增长趋势应基本保持一致；尽可能维持医疗资金流较平衡的波动趋势，以减少对营运资金的过度需求。
参考文献：
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二
为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期。
从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是：（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有：（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。
而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。短期银行借款的缺点主要有：（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。
目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：
1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。
4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。
参考书目：
荆新·《财务管理学》，中国人民大学出版社，月12月第2版。
夏乐书·《公司财务理财学》，中国政治经济出版社，1912月第1版。
张绍学·《现代公司理财学》，四川大学出版社，9月第1版。
罗福凯·《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，1911月第1版。
尹书亭·《现代企业理财学》，复旦大学出版社，1995年8月第1版。
谷祺·《财务管理》，东北财经大学出版社，月12月第3版。
[美]道格拉斯·k·爱默瑞·《公司财务管理》，中国人民大学出版社，11月第1版。
向平·《浅谈“零营运资金管理”》，《财会月刊》，年第8期。
毛付根·《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》，1995年第1期。
邱元荣·《营运资金与财务状况变动表的关系》，《财务与会计》，1994年第10期。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇三
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
[1][2][3][4][5][6][7]。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇四
1、周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2、非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3、数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4、来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇五
常言道“强将手下无弱兵”，领导力的作用是明显而关键的，作为一个团队领导者，必须充分重视自己的核心作用，时时处处作表率，彰显领导才能。一个团队能否创造自身价值和社会价值，关键在于领导，领导者把团队里每个人的特长和能力都充分调动和发挥出来，让大家彼此欣赏、接纳对方，这个团队才能战无不胜，攻无不克。通过培训，我充分认识到知识更新的重要性，在要求员工不断学习进步的同时，自己也要加强知识的更新，特别是领导者的管理艺术、创新思维，不断提升自己领导力。
我做为二级分行资金结算条线团队的管理者，合规经营和对公网点转型，要两手抓两手都要硬。对上要对上行负责，对下要带领全区18名营业主管、89名会计人员做好风险防控及柜面营销工作，可以说肩上的担子很重，任务繁多，因此我要摆正位置，时刻树立大局意识，强化团队合力，在工作出力争攻难点、出亮点，干出特色，干出水平，带领大家开拓事业，赢得全体员工的信任，同时，自己的领导能力得到提升，真正做到事业有成。
二、领导能力的发挥要讲究用人艺术。
通过教授讲授的领导者的艺术，我认为在用人方面，要注重理论联系实际，在实践中磨练人才。针对当前会计柜面人员年龄普遍偏大，人员素质参差不齐的客观条件下，如何带好会计队伍，最大限度地挖掘每个人的潜力，是我经常与营业主管交流沟通的问题。如果一个人既精通各项业务又有团结人领导人的能力，那么当然应该把他放在一个重要的岗位上，去拓展业务，创造效益。一个人粗通结算业务，学历水平较低，但他具备与外界交往能力，协调和解决问题的能力，指挥业务人员的能力，就完全可以任用为产品经理，发挥他的专长，把业务开展起来。如果一个人有事业心，但工作经验不足，就要在各个岗位上给他锻炼机会，让他迅速成长。使大家发挥才干，更加用心投入团队建设。
三、团队执行力的重要性。
黄华新教授讲述了这样一段话：“胜在责任心，赢在执行力。只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位”。这段话我深深的体会到，再好、再多的政策、制度、目标，都要依靠团队的每位成员的执行力来实现。对于银行来讲，执行力决定了企业的生命力，如果每位员工都能按质按量地完成本职工作，这个企业的生命力大家是可想而知的。通过学习我懂得如何才能打造执行力一流的团队？一是，解决好领导者的执行力。提升执行力的关键不仅在于员工，更在于领导者。领导者要努力提高自身领导水平，所谓“上面千条线，下面一根针”，作为“这根针”的基层网点营业主管更是要提高自身的执行力。如果网点没有一个执行力强、业务素质高的营业主管，那我们网点风险的第一关口如何防控。二是建立有效的激励和约束机制。执行力的培养要以切合实际的激励约束机制为依据和载体，有效的激励是提高执行力的重要手段。三是坚持以人为本，为提升执行力营造和谐氛围。提高员工的满意度。落实执行责任，将工作目标和措施进行量化、细化、并层层分解，责任到岗，落实到人。这样才能做到只有责任到位，执行不会缺位。只有执行到位，结果不会错位。
一周的学习，虽然时间短暂，但组织却十分紧凑，内容安排非常丰富，讲授形式多样灵活，贴近我们的工作实际。我们从教授那里汲取了先进科学，实效的思想与信息，自己的思维方式，思考问题的角度，分析问题的思路，在这种启迪下被同化和拓宽。在学习中，我们开阔了视野，拓宽了工作思路，提升了能力和水平，虽然时间短，但特色鲜明，富有成效。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇六
许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理或管理效率低下。例如对赊销对象的现金流动情况及信用状况缺乏，以及未能及时催收货款，容易出现货款被客户拖欠，造成账面利润很高，但实际资金却很少。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应应收账、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用率。
二、控制成本费用，提高企业利润，增加企业价值。
会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，才能够提高利润，增加企业价值。
三、加强企业财务预算，提高企业营运效率。
财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，制定的各种预算，不仅可以协调企业各部门的工作，避免部门间冲突，提高内部协作的效率。而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。
四、完善财务制度建设，进一步加强营运资金管理。
1、明确内部管理责任制。很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部门无关，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员对催收应收账款应负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要负收回应收账款的责任，那么，他会谨慎对待每一项应收账款。销售人员应在征得财务部门的认可后才能发货，并且要按购销合同及时收回货款。
风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定：考察企业的注册资本;偿还账款的信用情况;有没拖欠税款而被罚款的记录;有没有拖欠供货企业货款的情况;其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时，销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃这桩业务，这样就能控制销售中出现过度多的应收账款现象，减少风险。
3、严格控制信用期。应规定应收账款的收款时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。如果出现未能在规定时间内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业采取一定措施，以及时收回货款。
4、通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款。很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况会导致企业应收账款回收的效率比较低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的信用折扣。
5、实施审批制度。对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率，降低企业经营的风险。
6、加强补救措施。一旦发生货款拖欠现象，财务部门应要求销售人员加紧催收货款，同时风险管理员要降低该企业的信用等级;拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。
7、建立企业内部控制制度。主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人一定的惩罚。
8、严格控制开支，对各种开支采用计划成本预算。对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如，很多企业业务招待费在管理费用中占很大比例，在计征所得税时无法全额在税前扣除。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，由财务部门按其月销售收入核定适当的招待费标准。
总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。企业领导人不仅应重视财务管理，还要协同搞好资金营运管理。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇七
随着现代社会经济的高速发展，企业营运资金管理的重要性显得尤为突出。然而在现实中，营运资金又往往是企业资金链中的薄弱环节，营运资金风险便成为企业面临的主要财务风险，其风险管理复杂又刻不容缓。
现金风险。
在现实的企业运作过程中，企业持有现金经常会存在不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失，或是不能及时抓住获利机会，另为筹集资金付出额外开支。
应收账款风险。
由于大量的赊销，为客户垫付了相当数量的债权性资金，货款不能及时回收或超过预期还不能确认回收金额，形成坏账风险。同时产生债权资金的机会成本、增加企业应收账款管理费用。
存货变现风险。
产品及用以对外销售的半成品积压，占用资金不能及时变现;因原材料采购缺少有序安排、材料库存阶段坏损、生产产品所需零部件之间的数量比率不准确、生产过程中的半成品缺少管理等原因而造成损失浪费资金沉淀，增加管理成本。
流动性风险。
企业资产分布状况不合理，一方面流动资产内部应收账款与存货所占比率过大，货币资金及短期投资比率过小，企业日常支付能力弱、偿债能力低;另一方面，长期资产占企业总资产比重过大，企业资金整体周转速度缓慢，营运资金的运转吃紧。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇八
摘要:企业财务管理的重要内容就是营运资金管理，营运资金管理的水平地高低是关系到企业资金的流动性和收益性，也关系到企业未来可持续发展状态。企业营运资金就是企业在不定时间里流动的资产和流动债款的金额，比如现金、存款、有价证券和应收账款等各种资金，营运资金是关系到整个企业的正常运作的资本。本文从新形势下企业强化营运资金管理分析，研究其出现的问题并且探讨相应的应对措施。
对于企业来说营运资金管理部分是企业内部管理最重要的，企业要对营运资金进行严加管理，这样可以降低企业财务风险问题，保障企业可以持续稳定的获得经济效益，但是有些企业营运资金管理也存在着很多问题，企业要根据相关问题进行分析并提出相应的解决办法。
企业维持资产生产经营活动的基础就是企业营运资金，我国有些企业明显存在营运资金短缺的问题，我国中、小型企业营运资金短缺的现象是经常发生的，有些中、小型企业在营运资金方面压力非常大，企业营运资金根本不充足。企业营运资金主要的来源是投资融资、贷款和自有资产，但是中、小型企业向金融机构贷款时限制特别多，中小型企业融资特别难，导致营运资金非常不足，对企业正常运作会受到一定的影响。
有些企业营运资金管理模式显得特别粗陋，欠缺管理意识，有些企业只注重生产规模的扩大，完全忽视资金管理思想和管理的创新，这样会导致管理方式落后，既陈旧又落后的管理模式很难适应快速发展的市场经济，也会影响企业未来的经济发展，有些企业的财务管理人员管理专业不足，企业完全不重视对财务人员的财务管理培养，这样会影响企业营运资金的正常运作，也会阻碍企业可持续发展的目标。
有些企业营运资金结构管理失衡，资金管理不合理，企业内部财务人员对货币资金管理效率偏低，企业短期内借款管理方式不恰当，应收账款没有一定的控制规定，企业内部存货管理方式不先进，这些问题都是企业营运资金的营运管理效率偏低造成的，这些问题会导致企业流动资金过度紧张，也会影响企业今后的生产经营活动，更会影响企业正常经营效益。
我国全球经济一体化的进程在飞速发展，我国各个企业都在新的挑战下持续稳定的发展着。企业要更加重视企业内部的财务管理系统，企业要树立科学健康的营运资金管理心理，并且也要提高其他营运资金管理的水平和效率，建立合理的营运资金管理模式。企业要资金结构进行优化整顿，管理好企业内部资金结构，降低企业流动资金的损失。企业要建设财务结算管理机构，强化营运资金的管理模式，为企业开展资本扩张和收购创造良好条件，让企业内部资金管理统一化，增强企业资金整体运营效率。企业也要在企业内部设置财务监督机构，在财务监督部门的监督下，可以减少因财务人员在工作中造成的企业损失，这样可以更好的保障企业资金的安全合理的运用。
营运资金的重点是货币资金管理，企业强化货币资金可以通过以下几种方式来管理，其一，企业要采用货币资金持有量形式，企业分析生产经营需要的基础上，确定最佳现金持有量，让闲置现金可以有用武之地。其二，充分利用货币资金浮游量，实现企业现金流出和流入的同步化，以加速收款，迟缓付款的方式，提高货币资金利用的效果。其三，企业转变传统还款方法，企业可以将资金集中起来，在提前偿还资金成本较高的债款，这样可以降低企业利息费用的开销。
(三)强化企业应收账款管理。
企业要制定科学有效的信用制度，企业要对应收账款的管理进行新规划，让企业信用销售可以有序进行，信用制度要覆盖三部分信用标准、信用收款和信用条件。企业要根据应收账款的实际情况，标准控制其收现水平制度，要及时收回应收账款，这样可以确保应收账款总额保持最佳状态。企业也要追踪应收账款的情况，掌握对方实际现状，这样可以帮助企业准确时期，明确应收账款是否转变为坏账或者呆账，让企业可以进行相应的对策，让企业收账效率可以提高。企业要设定详细清晰的账款资料，有相应的应收账款可以进行仔细查找。
企业要结合自身实际情况，建设最适合企业内部的存货系统，方便企业人员可以及时了解和掌握存货的信息，让企业的运营效率可以提高。企业也要建设健全的存货管理系统，运用科学有效的管理系统来强化企业存货管理，企业内部人员要定期对存货管理制度进行调整或修改，让企业信息与存货保持一致，这样会利于企业存货工作的顺利进行。企业要不断完善内部控制，保障存货管理系统可以合理科学的有序进行。
三、结束语。
综上所述，企业营运资金对于企业未来的发展起到很重要的作用，在社会主义市场体系不断发展下，企业要强化营运资金管理系统，让企业可以降低财务风险，保障企业营运资金可以正常运行，并让企业可以坚持可持续发展的目标。
参考文献：
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇九
营运资金管理是指企业资产的流动性管理和为维护资本运营而进行的管理。营运资金管理包括两方面的内容：营运资金的筹资管理和投资管理。营运资金的筹资管理主要指企业通过资金转移机制实现更好的资金配置；营运资金的投资管理主要在于确定现金、应收账款、存货等营运资金的最佳持有水平。[2]然而，中小企业几乎都没有清晰的营运资金管理目标，同时，短缺的营运资本使他们对管理营运资本更加缺乏认识。金融危机在全球爆发后，世界经济危机的不断蔓延，全球经济增速普遍放缓。对于我国来说，产品需求不断下降，出口增长率呈现放缓趋势，中小企业的面临着严峻挑战，能否生存下去将取决于营运资金管理的成败。
（一）资金来源单一，经营运作困难。
在中小企业的发展过程中，生产规模和商品数量上的扩张显著快于企业自身经营能力的提升，这种超越企业经营本质的发展必定导致资金来源的短缺和运营的困顿。因此，中小企业普遍采取负债经营策略，而这一策略的实施恰恰是财务危机产生的根源。虽然目前，我国为了完善中小企业融资环境，采取了一系列举措初步建立了较为多元化的融资渠道，然而，金融机构根据自己对市场、金融的理解开发出的产品，用于中小企业发展，调整信贷结构上时，还与实际情况存在着一段差距。所以，制约中小企业发展的首要问题是融资难。
（二）投资能力不足，缺乏持续理念。
1．盲目投资，资金缺口大目前，一些中小企业对技术人才不具吸引力，人才不足，新产品开发就会力不从心。研发出的'新产品在市场上没有价格优势或存在价值，有些产品的前期投入能够产生一定的经济价值和经济效益，但由于自身资本的匮乏，抗压能力弱，只要遇到市场危机，付出的投资将付之一炬。众多盲目的投资使得企业资金运转更加紧张。2．管理薄弱，资金运营低效企业管理层没有意识制定出可持续发展规划用于企业的生产、经营和管理是中小企业成长迅速，但存续相对短暂的原因之一。仅仅追求实现短期投资目标、投资时盲目且分散化，这些投资方式都将势削弱企业有限的竞争力，进而造成资金运营压力。
三、造成现状的原因。
造成目前现状的外部因素主要是，由于我国信用担保制度是以我国政策性融资担保为基础的。政策性融资担保机构无所谓利润盈亏，社会效益的最大化是其服务的最终目标。但这一目标不符合担保的高风险特性，极有可能导致担保规模膨胀，使担保变为产生社会福利的方式。同时，政策性融资担保机构在对中小企业进行信用担保时，基本采取封锁制度，审批严格，程序繁琐，使中小企业信贷渠道过于狭窄。而内部因素主要包括：中小企业自身的一些不完善，诸如：财务管理制度不健全；现金管理混乱；应收账款管理不善；存货累积过多；管理者认识不充分；缺乏管理绩效评价等方面所导致。
四、解决当前现状的对策。
为了解决目前所存在的问题，我们主要从两个方面入手：针对外部原因，首先建立健全我国管理中小企业资金使用情况的制度。这需要进行以下工作：首先，大力发展中小金融机构。鼓励发展中小企业投融资公司，并给予其一定的政策优惠，以引导其向非上市中小企业参与股权投资。发展创业投资机构，利用市场机制，为社会资本进行风险投资提供良好条件。其次，健全中小企业融资风险防范机制规范发展中小企业信用担保体系，建立健全政策性担保资金风险补偿制度，提高政策性担保机构的担保能力和抗风险能力。[4]针对中小企业内部而言：需要从以下几个方面入手：1.拓宽融资渠道，改善直接融资；2.建立现金管理制度；3.优化资产负债结构，通过合理利用无息负债来缓解资金压力；无息负债中的流动负债包括自发性筹资的应付费用，商业信用筹资的应付账款、预收账款，银行信用的短期借款以及应交税费；[3]4.制定适当的信用政策，应从客户信用额度管理、合同管理方面入手着力解决；5.加强存货管理，制定岗位分工及岗位权限规章，推行零库存管理，减少资金占用；6.提高管理者素质，提高财务管理水平；7.提高营运资金管理水平的前提是提高管理者的素质。中小企业自身财务制度、管理制度的不完善是导致其营运资金管理存在问题的主要原因。完善的各项制度是一个企业的健康发展的重要前提，缺乏科学的营运资金管理，将会导致企业无法根据市场的变化，调整资金的投放比例，应收账款的发生和收回，存货的管理，还会影响企业生产产品的连续性，无法根据资金的持有量扩大企业生产、经营规模，拓展产品市场等。总之，中小企业自身健全的财务制度和管理制度是企业营运资金取得良好管理，企业长远发展的重要前提和保证。
参考文献。
[2]刘宏权.浅议营运资金的管理[n].吉林省经济管理干部学院学报，（8）。
[4]杨培斌.中小企业财务管理问题及对策研究[j].财会经济出版社，(6)期。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十
摘要：我国经济自改革开放以来，取得了持续、迅速的发展。其中，中小企业功不可没。目前，我国的中小企业大约有971万，占企业总数的99%以上，对我国gdp的贡献达60%，创造了近70%的进出口贸易额，向城镇提供了80%的就业岗位，为国家创造了65%的发明专利开发了80%的新产品。中小企业对我国的经济产业结构起到了支撑作用，是我国经济发展的必要力量和重要保证，对发展国民经济和稳定社会秩序起着相当重要的作用，但是，中小企业在市场竞争中总是保持着高失败率：底，停产、歇业、倒闭的中小企业占中小企业总数的7.5%。[1]中小企业对营运资金缺乏科学有效地管理方案是导致其失败的重要原因。针对中小企业营运资金管理溃散，我将从融资渠道、现金预算，应收帐款管理，管理者水平提升等方面提供一些策略，为中小企业合理运转营运资金提供一些意见。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十一
〔提要〕营运资金是维持企业生存与发展的重要源泉。然而，目前许多制造业企业把工作重心放在生产和销售方面，从而忽略了对营运资金的管理。一方面，企业管理者缺乏营运资金管理方面的观念和能力；另一方面，企业没有建立科学的营运资金管理体系。对此，本文针对制造业企业营运资金管理存在的问题进行了分析，并提出相应的对策。
〔关键词〕营运资金；流动资产；制造业企业。
（一）营运资金管理的内容营运资金管理是对流动资产和流动负债的各个具体项目和整体比例的管理。具体地说，营运资金分为流动资产管理和流动负债管理。流动资产管理分为现金管理、应收账款管理、存货管理和其他流动资产管理。流动负债管理分为应付账款管理、短期借款管理和其他流动负债管理。加强对具体项目的管理，对解决企业营运资金管理存在的问题有重要意义，有利于推动企业经营发展。
（二）营运资金管理的原则1。合理确定营运资金的数量。财务人员应当注重对企业生产经营状况的分析，并采取行之有效的方法来预测企业营运资金的具体需求数量，使营运资金的使用能够得到有效控制。2。节约使用资金。企业营运资金的数额有限，管理人员应当在保证企业生产经营能够顺利进行的前提下，合理安排营运资金的使用方式，实现企业收益最大化。3。提高资金的利用效率。加速营运资金周转是提高资金使用效率的重要途径，企业应采取适当手段来提高营运资金的周转速度和利用效率。4。保证企业的短期偿债能力。企业应根据具体情况确定流动资产和流动负债的比例，在保证企业能正常运营的情况下还应考虑企业的负债情况，避免出现企业有即将到期偿还的款项却已将全部资金投入生产活动中的情况，进而危及企业生存。
（一）现金闲置或短缺现金是指企业的库存现金、银行存款和其他货币资金等，也就是资产负债表中的货币资金项目。企业现金持有量反映了企业的偿债能力和开支能力，企业现金持有数量过多会占用企业资源，不能进行合理的配置；企业持有现金数量过少则偿债能力差，支付水平低，在采购材料、购置资产、偿还到期债务时处于尴尬局面。
（二）应收账款管理不到位应收账款虽然能够为企业带来利润，但是并不能带来真正的现金流入，反而运费及相关税费等费用支出会导致现金流出企业甚至产生坏账。另外，不良资金的占用也不利于营运资金循环利用，对企业经营存在潜在的危害，企业应采取措施提高应收账款的收回率。如较为严格的信用制度使得企业应收账款减少，在一定程度上虽然减少坏账产生的可能，但同时也会流失客户，进而限制企业销售量的扩大，影响企业的盈利水平。
（三）存货管理不到位企业产品产量与市场需求量不符合，存货控制水平低，管理不到位等是企业营运资金管理中存在的主要问题。存货周转慢会造成资源浪费；而存货周转快则说明企业预计销售前景不佳减少产量，这可能导致存货过少无法满足市场需要造成客户流失，使企业蒙受经济损失。
（四）营运资金结构不合理主要表现在流动资产和流动负债的各项目比例失衡。流动资产结构和流动负债结构是否合理会直接影响到企业能否正常经营和财务风险大小。
（一）营运资金管理制度和方法不完善许多制造业企业对营运资金的控制力不足且管理制度落后，缺乏有效监督控制机制。未建立科学的营运资金管理体系，没有明确管理流程、运营制度。只注重单一财务指标，不关注具体的营运资金管理过程，导致落后的营运资金管理模式严重制约了企业的经营发展。
（二）管理层和员工缺乏营运资金管理意识企业管理者对企业运营情况进行评价时往往忽略合理、系统地进行营运资金管理的重要性，同时营运资金管理手段落后，已不适应企业当前的发展状况。另外，企业员工教育水平不高，不具备专门的管理经验和相关理论知识。
（三）营运资金管理信息传递不通畅一是企业在财务信息管理系统开发上具有一定的随意性。二是营运资金管理信息在企业内部各部门之间传递存在不及时和失真的问题。三是对市场信息的变化反应不够及时。
（一）建立健全制造业企业营运资金管理制度和方法1。现金管理。一是确定合理的现金持有量。企业应根据经营状况，综合统计营运过程中各个环节的'现金需用量以及临时举债能力，按月进行现金流量的预测。二是完善账务收支系统。开立专门的收入与支出账户，做到收支账目清楚，专款专用，避免现金管理混乱。企业应该制定合理的资金筹集和使用的预算，然后根据预算具体实施，同时确保流动资金由企业进行统一管理的原则。2。应收账款管理。一是建立客户信用体系，制定合理的信用政策。企业应当对客户的资产情况、经营状况、信誉等进行详细的了解，收集和调查客户信用信息并进行风险评估。在了解客户的资信程度之后，对客户进行信用标准界定，降低应收账款收回的风险。然后，针对不同信用的客户明确制定不同的应收账款管理方式。二是制定优惠收回政策，减少应收账款回收期。制定合理的现金折扣政策，提高回收速度；灵活地选择结算方式，采用网上支付和银行汇票等支付方式减少资金到账时间差，提高营运资金使用效率。3。存货管理。一是合理确定存货储备量。企业应根据具体产品情况、销售大致规律制定合理的存货储备量，满足企业的经营需求。二是对存货进行分类管理。企业可以依据存货的价值、生产周期、储备量等标准进行分类。三是调整产品结构减少库存积压。企业应密切关注市场变化，迎合市场需求，积极调整产品结构，大力开发高新技术产品，开拓市场，实现企业的转型升级。4。短期债务管理。一是合理利用自身商业信用进行担保能够大幅降低营运资金的占用。一般而言，许多企业利用商业信用获得的短期筹资大约占流动负债的40%，是非常重要的短期筹资来源。企业应当根据实际情况，合理制定采购时的信用担保策略。二是科学合理地使用信贷融资，不仅可以提高企业的偿债能力，还可以发挥财务杠杆的作用提高企业收益。
（二）完善营运资金管理信息系统企业要想持续发展壮大，及时全面地了解市场信息、构建合理的营运资金管理信息系统非常必要。企业经营管理信息系统能够及时、准确的获取信息，很大程度上降低了信息失真的情况，使企业能够更及时有效地作出经营管理决策。
（三）优化企业营运资金结构企业应明确目前的生产经营状况，积极了解不同的短期筹资方式所产生的费用、近期经营能力以及即将面临偿还借款的压力等各项情况，合理确定企业流动资产和流动负债的比例；既要保证满足企业正常经营的资金需求，又要在节约使用资金的基础上保持合理的偿债能力。此外，还应积极开拓新的融资渠道，多种融资方法并用，达到费用较小而收益最大化。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十二
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：
第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十三
营运资金是企业正常运营所需的资金，对于企业的发展和稳定起着至关重要的作用。作为一名企业管理者，我在资金管理方面积累了一些经验和心得，今天我想和大家分享一下。
第一段：合理预算是关键。
在资金管理方面，合理预算是至关重要的。通过预算，我们可以清楚地了解企业的收支情况，合理安排资金的利用和运转。在编制预算时，我注重将运营成本、投资支出、营收情况等综合考虑，准确计算出企业所需的资金额度。同时，预算还能够帮助我及时发现问题，掌握资金的变动趋势，做好应对措施，避免不必要的资金浪费。
第二段：优化财务结构是核心。
优化财务结构是高效管理资金的核心内容。企业经营过程中，无论是资产还是负债，都需要得到合理配置和控制。我通过合理调整资产结构，提高资金的使用效率；同时，加强资产负债的匹配，降低财务风险。例如，通过减少存货、尽量延长应付款期限等方式，有效地提高了企业的资金周转速度，减轻了营运资金的压力，从而保证了企业的平稳运营。
第三段：加强内部控制影响效果。
内部控制是企业资金管理的重要环节。我深知，只有制定出科学、完善的内部控制体系，才能保证资金的安全使用。在日常工作中，我加强了对资金的监督和管理，确保资金流向的准确性和安全性。通过完善的审批流程和财务制度，严格审批资金使用申请，杜绝了资金的滥用和浪费。此外，我还加强了与财务部门的配合，确保财务账目的准确性和及时性，以提高资金管理的效果。
第四段：注重外部合作提升效率。
与银行等金融机构的合作是企业优化资金管理的重要手段。通过合理运用信贷、保理等金融工具，我可以灵活运用外部资金，满足企业发展的需要。与此同时，不仅加强了资金的使用效率，还提高了企业对外的形象和信誉度。在寻求外部合作时，我注重选择具有良好声誉和服务的金融机构，确保资金的安全性和可靠性。通过与金融机构的紧密合作，我实现了资金融通和优化，为企业的快速发展打下了坚实的基础。
第五段：持续改进为发展源动力。
资金管理是一个持续不断的过程，我深知在快速变化的市场环境中，只有不断改进和提高，才能适应企业发展的需要。在日常工作中，我注重不断总结经验和教训，及时调整和改进资金管理的方式和方法。通过与同行业的交流和学习，我扩大了自己的知识面，汲取了更多新的思路和方法。我深信，持续改进和学习是资金管理的源动力，只有保持积极进取的精神，才能更好地适应市场的变化，实现企业的可持续发展。
通过多年的实践和总结，我对营运资金管理有了更加深入的理解和体会。只有合理预算、优化财务结构、加强内部控制、注重外部合作和持续改进，企业资金才能得到高效管理和合理运用，为企业的可持续发展打下坚实基础。希望我的体会能够对广大企业管理者有所启发，共同进步。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十四
营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。
流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
流动资产-流动负债=营运资金。
营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。
营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产-流动负债0，则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产-流动负债=0，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产-流动负债0，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十五
营运资金管理是企业经营管理中非常重要的一环，它关系到企业的发展与生存。随着经济全球化的加速，企业之间的竞争愈发激烈，如何把握好资金管理，实现资源的最大化利用，成为企业发展的关键所在。而苏宁就是一家在资金管理上表现出色的企业。在这里，作者将介绍本人在苏宁的营运资金管理心得体会，分享给大家。
苏宁的营运资金管理相当专业，且非常注重流动性，小心翼翼地进行资金规划、资金周转、资金利用。苏宁集团成立于1990年，二十多年来一直走在企业资金管理的最前沿。它采取阶段性的资金管理策略，分阶段、分期落实资金投入，确保资金在成本、收益与风险之间取得平衡。同时，苏宁在资金投入、融资渠道等方面也着力不断创新，寻找更加高效且低风险的资金管理方式。
第三段：苏宁的融资渠道。
为了保证资金的稳定周转，苏宁在融资上下足了功夫。苏宁利用流动资金池维持业务运营，结合长期债券发行和发行国内外货币债券获得融资，实现了资金的充足周转。除此之外，苏宁还积极拓展与银行等金融机构的合作，多元化地融资，使企业在资金管理方面风险尽可能地分散化。
第四段：苏宁的资金规划。
良好的资金规划是企业资金管理的基础。苏宁在资金规划上，能够根据季节性、销售额等情况，科学高效地进行资金调配，迅速响应市场需求。对于资产负债表和流量表，苏宁也有着清晰的规划和运作策略，手持金融手段和多金融业务的经验，权衡资产和负债以及投资收益和财务成本的关系，达到资金总量的平衡水平。
第五段：亲身体会。
实习期间，我有幸参与了苏宁的资金管理，对资金调配、资金规划、融资渠道等多个方面有了更深的了解。在与各个部门的配合下，我了解到苏宁不仅有着完善的资金管理体系和流程，还有专门的资金管理团队，全天候跟踪资金流动情况，保证了资金的全面管控。通过我亲身的体验，我深刻理解到了资金管理对企业的重要性。苏宁的优秀资金管理，让我深受启发，而这对未来我的职业生涯也带来了很大的借鉴意义。
结尾：
在当今商业大潮中，营运资金管理是决定企业成败的关键。苏宁在资金管理方面的成功经验，不仅仅是一种经营方式，更是一种企业文化和企业信仰，它赋予了苏宁更多的创新和竞争力。这次实践让我认识到资金管理对企业的重要性，以及苏宁在资金管理方面的卓越表现。希望我能在日后学习和实践中，运用苏宁的资金管理经验，使自己成为一名专业、高效的管理人员。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十六
营运资金管理是公司管理的重要方面之一。在经营过程中，如何合理分配公司资金，维持正常的营运，是每一位企业家都必须关注的问题。而苏宁则是营运资金管理方面的佼佼者之一。本篇文章将从苏宁的资金管理特点、流程、策略以及对于企业未来的展望等方面进行深入剖析，希望能够对大家有所启发。
第二段：资金管理特点。
以苏宁为例，资金管理方面有以下几个特点：
1、合理的财务规划：苏宁在财务规划方面进行了很好的计划，避免了额外的支出，把合理分配营运资金作为优先目标。
2、精细化的数据分析：苏宁的营运资金管理以数据为基础，通过数据解析来确保各个商业运营部门的开支，最大程度地优化资金分配。
3、灵活的决策能力：企业经营环境不稳定，对于企业而言，如何快速做出灵活的决策非常重要。苏宁的管理层能够根据市场的变化作出快速决策，及时调整资金分配计划。
第三段：流程管理。
苏宁的流程管理十分严谨，管理层严把每一笔开支。在资金运作流程中，苏宁实行了“对账单”管理模式，即每个部门的开支，都要经过公司财务审核和签字认可，这极大地降低了财务风险。
此外，苏宁还探索了金融创新，成功实现了P2P网贷平台的建设，利用P2P网贷平台吸收存款，为企业提供更加灵活的资金来源，使企业的资金回笼更加得心应手。
第四段：资金策略。
对于资金策略，苏宁实行了“短期紧缩、中长期稳健”的方针。在短期内，苏宁会采取紧缩政策，调整资金的盈亏状况，以确保企业的流动性。而在中长期，苏宁则采取稳健策略，以优化资金结构，确保企业的健康发展。
此外，苏宁采取多元化的资金管理策略，采取了更多的投资方式，并在股权、债券等多个领域实现了重要的投资收益，为公司提供了不断增长的资金支持。
第五段：未来展望。
随着新时代的到来，苏宁也开启了一系列新的发展模式。在资金管理方面，苏宁云商、苏宁小店等新业态的不断涌现，为公司提供了更多的商业机会。在未来，苏宁将继续强化管理措施和绩效评估，推进资金效率和流动性的提升，搭建一个更加完善的资金管理体系，为公司的长足发展保驾护航。
总结：
营运资金管理对于每一家企业都十分重要，而苏宁在资金管理方面的成功经验，值得我们借鉴和学习。需要实现合理分配、精细化管理和灵活决策，并制定好合适的资金管理策略，使企业的资金结构更稳健、更多元化。在资金管理方面保持持续创新，是企业长足发展的重要条件之一。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十七
营运资金有广义和狭义之分,广义的营运资金又称毛营运资金,是一个企业投放在流动资产上的资金总额,具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。狭义的营运资金又称净营运资金,是一个企业的流动资产减去流动负债后的余额,即营运资金=流动资产-流动负债。本文所涉及的营运资金是广义的概念,包括企业的各种流动资产。
企业发展的命脉除了销售业绩,就是对营运资金的管理,营运资金的高效管理是企业取得和保持竞争力的必要条件,也是企业财务管理的重要内容,它直接关系到企业的短期偿债能力、风险状况,过高的营运资金按变现能力的强弱意味着企业的资产利用率不高或者偿债压力大,过低的营运资金预示着企业可能面临困难。从战略角度进行营运资金的管理将有助于发挥企业营运资金效用的最大化,有助于实现资源的最优配置。
现行企业营运资金的管理仅仅包括两方面内容,一是资金运用的管理,即投资多少的流动资产;二是资金筹措的管理,即怎样进行流动资产的融资。没有从战略的高度进行营运资金的管理,忽视预算及控制的重要性,则无法从整个企业价值活动的角度来分析营运资金发生及价值变化,这样会导致企业的短视行为,注重眼前的资金管理成效,而忽略企业长期发展的优越性。
1.2现行营运资金管理忽视企业内部控制,效率较低。
良好的内部控制制度有利于提高企业的经营管理水平和风险防范能力,而现在企业很少将内部控制与营运资金挂钩,以致营运资金的管理效率较低,在内部控制制度中明确开展营运资金管理的策略,包括对应收账款的收账政策、与上下游企业之间的衔接等,会促进企业的可持续发展,提升企业的竞争能力。
目前,很多企业已经认识到企业营运资金管理的重要性,并从自身的角度进行了营运资金的管理,但绩效却并不显着,甚至有的企业会面临短期资金周转不灵而导致的破产等现象。因此,构建有效的营运资金绩效评价体系是保障企业营运资金管理顺利进行的必要手段。
企业要实现营运资金的战略管理,首先就需要了解其所面临的环境,了解竞争对手的情况,从战略的角度来分析环境。战略环境的分析包括宏观和微观两方面的内容,宏观方面是指企业必须遵守国家制定的营运资金管理的法律法规,以及企业制定的关于营运资金管理的内部控制手册。微观方面是指需要从企业的角度出发,分析企业的内部环境以及企业所面临的竞争对手的状况。
其次就是要对企业的营运资金管理进行战略规划。要进行事前规划,就要根据企业所要达到的战略目标,制定战略计划,战略的制定要具有预见性,包括企业的筹资以及投资计划。企业营运资金的特点是流动性强,盈利性差,企业则需要在保持一定的偿债能力、保证使企业的财务风险控制在适当范围和企业生产经营活动能够正常运转的前提下,合理地规划企业的营运资金的规模和结构,合理进行投资,并注意保持营运资金的转换弹性,以降低资金成本和机会成本,从而提升企业的盈利能力。
再次是进行营运资金的战略管理。包括进行综合营运资金管理和分项营运资金管理。企业也可以穿插基于供应链或者是基于营销渠道的营运资金管理模式。
最后是要构建营运资金管理的评价体系。评价营运资金管理主要是针对其安全性、使用效率及盈利性,评价营运资金的安全性的指标主要有流动比率、速动比率和现金比率等,企业必须合理安排流动资产和流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力;评价营运资金使用效率的指标主要有存货、应收账款等营运资金的周转期和周转率,较快的营运资金周转速度意味着企业的资金利用效率较高;评价营运资金盈利性的指标主要有流动资产收益率等。对营运资金管理的评价也可以结合非财务指标进行评价,如客户的信用度以评价应收账款收回的周期及可能性,企业内部的`流程管理以识别存货的占有率及周转周期等。
(1)保证企业的安全性。从战略的高度进行营运资金的管理,既设计了规划程序,又设计了绩效评价体系,时刻注重企业的流动资产与流动负债的比率,以保证企业的短期偿债能力,故战略营运资金管理能够使企业的安全性得到保障。
(2)提高营运资金的周转效率。战略营运资金管理既注重综合管理,也注重分项管理,高度关注企业流动资产及流动负债的周转率及周转期,并进行战略性的规划,故可以提高自身的周转效率。
(3)保持营运资金的盈利能力。高速的营运资金周转效率意味着企业的营运资金的利用效率高,不仅能够降低企业的资金成本,还能够提升企业的价值,利用财务杠杆,适当举债,通过调整资本结构也能提升企业的盈利能力。
企业营运资金管理的最终目标是提升企业的价值,企业正常运转的过程也是由企业的无数个相互关联的、与价值链相关的业务活动连结而成的。因此,企业营运资金管理应当与企业的价值链相结合,包括企业与上下游企业之间形成的价值关系。具体对营运资金的管理策略包括综合营运资金管理策略和分项营运资金管理策略。
综合考虑将企业的所有营运资金,包括通过适当举债取得流动负债,在控制企业财务风险和生产经营活动正常运转的前提下,将企业的营运资金进行安全且具有高效益的权益投资,可以选择采用风险型管理方法、比如“零营运资金管理”,它具有风险高盈利性;再比如进行股权投资,投资于证券公司、保险公司、公用事业和基础设施、管理公司或者是高新技术产业,这些是高风险高收益型的投资,要严格控制其投资额度;或者进行证券组合投资,包括国债、股票等,要保持企业营运资金的流动性以及资金的转换弹性。对于一些非常注重企业长期稳定发展,而不是追求激进发展的企业也可以采用中立型的管理策略,它要求企业以保持其正常的运转为首要目标,适度的进行投资,投资也主要集中于收益较为稳定的项目。而采用保守型的营运资金管理方法的企业怯于承担风险,可能会保存过多的营运资金,这虽然可以降低企业的偿债风险,同样也远离了营运资金的盈利性。
从总体的角度,还需要构建从供应商到终端消费者的网络平台,企业上下游之间应该建立一种信息共享、利益共享、风险共担的长期和稳定的合作关系,以带动企业存货和应收账款的管理效率,降低成本,使企业取得较高的盈利能力。
分项营运资金管理主要是对现金、有价证券、存货及应收账款等的管理。对于现金及有价证券的管理主要是进行投资,主要注意保持其转换弹性。对于存货的管理,应当采用科学的管理方法以实现存货功能与成本的最佳组合,存货的储备是满足企业正常生产经营活动的前提条件,但是大量存货的储备也会增加其存储成本和管理费用,而且会占用资金,由于大量的采购存货可能会降低成本,所以可以采用提前订货模式,合理计算保证企业正常运转需要的最低的存货量。而对于应收账款的管理,企业一方面要借助它来促进销售,增强企业的盈利能力,同时又想避免由于应收账款过多给企业带来的资金周转困难、坏账损失等风险,首要的是要降低坏账损失的风险,建立客户的诚信档案,对于长期拖欠应收账款的客户,应当不予以赊销,还需要加强应收账款的管理,比如将销售人员的奖金与其收到的资金挂钩,以激励其收账。而对于价值链中处于上游的供应商,企业应在不损害其自身信用的前提下退后支付账款,以利用资金创造更多的价值。而对于流动负债,它是一种短期融资方式,成本较低、偿还的限期也很短,所以企业必须强化管理,否则,将会承受较大的风险。
参考文献。
[1]荆新等.财务管理学[m].北京:中国人民大学出版社,.
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十八
从我国目前房地产企业的发展趋势来看，近几年以及之后几年依旧有足够的发展空间，并且短时间内不会衰弱[1]。房地产企业在我国经济建设体系中所占比重较高，从最初进入房地产企业开始，利用有限的资金投资，并且不断融资，从而支持企业良性运转，但就目前我国房地产企业整体经济情况而言，也暴露出很多问题[2]。且这些问题若不及时发现和解决，势必会影响房地产企业日后的发展，并且在激烈的市场竞争中处于劣势地位。因此加强资金管理的力度，创新管理方式，使其能够顺应时代发展的需求，是当前房地产企业重点关注的话题。
（一）盲目投资，资金规划不合理。
房地产企业从建立之初到稳定的运营发展具有周期长、耗费大等特点，在发展的过程中，完全依赖企业自身的资金运转是不可能实现的，因此房地产企业需要通过银行借款等融资方式进行负债融资，从近几年的情况来看，房地产企业的负债率较高，几乎每个房地产企业都有大笔的负债额。某些企业资金沉淀严重，原本就因资金不足而烦恼，加之资金的无效占用不断增加，且盲目跟风投资导致资金未以有效产出的形式流回企业，导致资金的利用率进一步降低。对于房地产企业而言，有效的资金预算和合理的资金规划，是企业最大化利用资金，并提升资金管理水平的有效方式，但从目前的实际情况来看，部分企业在资金投资和规划上还存在着诸多的不足[3]。
（二）融资渠道单一，主体不明。
资金管理的原则在于主体明确，责任明确，且应该加强对资金的监督力度，防止资金流失和无效利用，但房地产企业在此方面的规划并不到位，还需要作进一步的努力，来确保资金的正常使用和流动。多数房地产企业巨大数额的投资和收款，并没有明确监督每一笔资金的具体流向，导致正式启用资金的阶段却发现资金已经被占用，只好拆东墙补西墙。另外，房地产企业本身的资金不足以支撑企业正常运转，因此需要通过多种方式加强外部融资，然而目前房地产企业融资方式单一，资金获取的渠道相对匮乏。致使企业的资金的利用和周转更为紧张，若房地产企业想要稳定长期的发展，就必须要解决上述所有问题。
二、提升房地产企业资金管理水平的有效措施。
（一）做好资金预算，促进资金良性运转。
房地产企业不同于一般的企业，每一笔进账和出账的资金数额都较大，且投入和产出比例也较大，因此做好房地产企业的资金预算是必要的工作之一，也是资金管理的基础性环节，更是确保企业良性运转的有效方式。进行有效的资金预算，上一年年末做好所有款项的整理和总结，计算盈亏状况，并且将不可动用资金和闲置资金详细记录处理，注重处理的细节。每年年初，财务部门则根据上一年的企业运营情况以及当年企业发展的趋势，做好资金预算计划[4]。要求资金预算计划既能够满足企业本年所需的要求，也要保障资金能够良性运转，对于闲置资金应该加以利用，促进企业的发展。资金预算由资金预算收入，资金预算支出两大主体内容构成“资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的现金净增加额，预算支出最核心的内容是企业投资所需资金支出。”以此为核心，把握企业的“脉搏”，突出计划重点，有效节约公司融资成本，并且在预案审核通过后严格执行。
（二）合理规划资金，重视风险管理。
在做好资金预算之后，应该严格按照资金预算方案执行，并且在此过程中以控制成本为核心，有效将企业能够运转的资金优先利用。但资金预算只是年初的一个计划方案，在现实发展中有很多不可预估的因素会影响资金的周转和利用，此时需要企业财务管理者严格依照合理规划的处事标准作出新的资金决策，从而调整预算方案，将资金合理有效的利用起来。另外，在资金管理的工作任务中，风险管理是其中及其重要的一项任务，主要分为使用风险，在途风险和或有风险。资金的使用风险一般是指房地产企业的投资风险，对于这种风险，做好市场调研，加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审以科学化，专业化的标准进行，在项目投资之初就将风险概率降到最低，也就是说这种风险属于预先通过有效手段可控型风险。而在途风险通常会发生在企业资金结算过程中，要求财务人员注重结算票据的'选择，通常都是以“贷记凭证”，“转帐支票”为结算手段，选择更为安全的结算方式，有助于规避风险发生的概率[5]。
（三）扩宽融资渠道，加强资金动态流向的监督力度。
房地产企业应定期，不定期地对资金使用情况进行监督和核查，明确企业资金的动向。一般情况下，可通过企业的日常的报表全面了解资金的动向，而且要定时进行专项检查，了解和知悉资金预算执行过程中的深层次问题，针对这些问题寻找深层次的解决方法，尤其是对于应收帐款，预付帐款，其他应收款等资金往来账目的管理，逐笔跟踪，强化监督，明确责任人，才能将资金的来龙去脉清楚的进行管理。另外，房地产企业的资金因支出数额较大，且一般前期用于投资，后期才能回收账款，因此应该扩宽融資渠道，利用各种方式为企业筹集到足够项目运转的资金，避免因资金不足而损失重要项目。另外，房地产企业应该制定明确的责任制度，业务人员的绩效同应收款项的回笼速度和回收金额挂钩，制定相应的奖罚办法，确保钱出去，货进来，货出去，钱进来，把坏帐损失降到最低程度。此外，加强企业的内部审计工作，注重沉淀资金的盘活，将企业本身拥有的资金和外部融资筹集的资金最大化利用，提高整个企业的经济效益。
三、结束语。
房地产企业的资金运转需要在财务人员的精确计算下进行，并且房地产企业资金数额较大，在企业本身资金不足以支撑企业发展的情况下需要通过多种渠道融资，用以支持企业的发展。因此房地产资金管理工作是企业发展的核心任务，有效的资金预算和规划，在强有力的监督体制下落实施行，能够保障企业在激烈的竞争中获取一定的优势，从而在房地产企业更好更快的发展。
【参考文献】。
[2]高峰.探讨房地产企业资金管理存在的问题与对策[j].四川水泥，，09：185.
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇十九
摘要：本文论述了采用“零营运资金管理”可为企业带来更大收益的观点。“零营运资金管理”通过减少在流动资产上的投资，使营运资金占企业总营业额的比重趋于最小，便于企业把更多的资金投入到收益较高的固定资产或长期投资上；通过大量举借短期负债来满足营运资金需求，降低企业的资金成本。由此，从两个方面增加了企业的收益。另外，本文也讨论了实现该管理方法的有效途径，使之具有可操作性。最后，作者结合我国实际情况，提出了我国实行“零营运资金管理”过程中应注意的几个问题。
关键词：流动；收益；风险；途径。
以零营运资金为目标，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”的方法，已成为90年代以来企业财务管理中一项卓有成效的方法。在我国随着现代企业制度改革的深化和企业经营管理的加强，企业理财的重要性也与日俱增，因此，“零营运资金管理”的方法，对我国企业也有着十分重要的借鉴意义。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二十
选题最好能建立在平日比较注意探索的问题的基础上，写论文主要是反映学生对问题的思考，详细内容请看下文。
数据分析下的零售行业大卖场营运管理研究。
广东省高速公路营运管理模式研究。
商业银行资金营运管理及对策研究。
公交企业智能化营运管理系统设计与实现。
综合安全评估在fpso营运管理中应用研究。
出租车共乘问题研究。
中小型货代企业连锁经营模式研究。
成雅高速公路收费基础管理与可持续发展分析。
基于生态位理论的主题公园群落研究。
高速公路公司业绩评价体系构建。
济菏高速扁平化运营管理模式设计与实现。
我国养老金财务问题探讨。
宁夏高速公路联网收费系统的设计与实现。
基于epon技术的高速公路视频千兆以太通信网络设计与实现。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二十一
受到经济大环境的影响，各企业在资金周转方面都存在不足和各种问题，尤其是我国医药商业企业，由于其处于中间流通配送环节，资金的使用和回收过程直接影响了企业的正常经营管理。而我国绝大多数医药商业企业普遍在资金管理方面意识并不强，缺乏科学、有效的资金管理措施，同时还未能对资金情况制定科学有效的预测，因此，导致绝大多数医药商业企业经营过程所需资金流很难进行准确预测，影响了企业的经营管理。
2.2资金使用信息不实。
开展医药商业企业管理，实际上是对其所使用和提供的信息进行管理，企业应当时时掌握真实、具体的'信息，通过信息来控制和了解资金的使用情况。但是由于我国绝大多数医药商业企业受到利益驱使，信息普遍存在虚假现象，企业很难通过信息来真实的反映企业的实际资金使用情况和经营状况，导致对外披露的会计报表等存在不实。
2.3监督管理力度不够。
当前，我国绝大多数医药商业企业在资金使用过程中存在着监督管理力度不足的现象。虽然企业内部对资金使用制定了监督制度和管理职能，但在实际应用过程中并没有真正的发挥出其应有的作用。由于医药商业企业所处行业较为特殊，且主要负责制药企业与医疗机构之间的药品配送环节，其与人们的身体健康有着重要的关联。监督管理企业营运资金，规范医药商业企业经营，防止不法行为的发生。
2.4资金收回周期较长。
我国医药商业企业销售对医院和其他商业销售都属赊销，对上游供应商的付款也有一定帐期，但上游帐期往往较短，一般在30至60天左右，而下游帐期一般在180天以上，这是由于医院在整个供应链中处于强势地位，而医药商业企业则相对处于弱势地位，且个别医院存在经营搞基建占款或政府医保资金不到位等问题，这些现象的存在都造成了医药商业企业回款慢等问题，使得其产生大量的应收账款，并回款期得不到保障，加剧了企业经营管理负担。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二十二
医药商业企业存在是确保人们身体健康的重要保证，而营运资金的管理则是确保医药商业企业发展的保证。实现医药商业企业营运资金管理，首先应当制定与企业实际经营情况相符的资金使用计划，规范资金的应用和资金量，预防发生超计划支出，影响企业经营正常运行；其次应当提高企业资金使用效率，对上游供应商进行分级管理，减少预付款支出；最后实现资金集中管理，提高医药商业企业资金控制。
3.2加强资金使用信息分析。
医药商业企业会计应当具备企业的财务分析能力，应当掌握资金管理相关方面的专业知识，通过关注医改政策要求，市场环境变化，判断医药市场发展趋势，并对资金使用信息进行全面掌握和分析，提高经营决策分析能力，为医药商业企业发展提出重要建议。与此同时，我国医药商业企业应当充分发挥出会计部门管理职责和审计部门监督职责，将药品管理与企业会计制度两者相结合，及时对账、定期盘点，定期或不定期对会计工作进行抽查，对资金管理进行监督，发现问题及时解决，并提出有效的解决对策。
3.3强化资金监督管理力度。
加强医药商业企业资金使用率，增加对各资金环节的可控性。强化资金监督管理力度，加强财务监督管理职能，全面实施会计责任人委派制度。医药商业企业委派的相关会计责任人应当针对企业的实际经营情况，制定合理、科学、有效的资金管理制度。特别是对企业经营过程中的资金使用进行监督管理，进而有效预防企业资金使用可能发生的风险。除此之外，加强医药商业企业营运资金管理，还应当加强应收账款、实际资金收入与支出以及大额资金使用的审批和监督。明确企业会计工作职能和会计核算职能，对涉及企业资金活动的经济业务，进行及时明确、准确计量以及真实公开等方式开展必要的资金管理，促进医药商业企业健康发展。
3.4制定合理资金使用计划。
企业的发展离不开资金，发展所需用的资金是无限的，而企业真实拥有的资金却是有限的。医药商业企业应当根据市场环境需求和企业具体情况，制定科学、有效的分析，并将分析结果与拥有的实际资金相结合，制定出合理的资金使用计划，规范企业资金配置结构，优化资金与经营两者之间的最佳分配情况。与此同时，由于应收账款占据了企业资金的大半，企业应当制定严格的应收账款管理制度，规范应收账款回收期时间，并对预收期未能偿还账款的企业进行管理，防止企业坏账的产生。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二十三
作为一家多元化发展的企业，苏宁通过多年的经验积累和不断优化的管理模式，建立了完整的营运资金管理机制。在这份文章中，我们将会分享苏宁的营运资金管理心得和体会。
苏宁利用了业务金融管理中“M2M”机制（机器到机器），实现了在流动资金、借贷资产、应收账款等方面的数据互联、数据共享、数据分析，从而形成了一个闭环的营运资金管理系统。除此之外，苏宁还建立了准确的销售预测模型和应收账款管理模型，帮助企业科学应对资金风险。
第二段，强调资金风险的规避和控制。
在企业中，资金风险的产生是不可避免的。但通过建立完整的风险管理机制和合理的费用控制，企业可以将风险降到最低程度。苏宁将会计、财务、资金运营等部门紧密协作，科学规划资金流向，同时严格控制资金成本，确保企业的资金风险得到有效控制。
第三段，强调现金流管理的重要性。
现金流是企业生存和发展的血脉。苏宁通过建立现金流预测和管理模型，深度分析产品销售、保持充足的现金储备等多个方面，确保营运资金的稳健运转。与此同时，苏宁还建立了因应应收账款的风险的预警体系，从而保证企业的现金流得到有效管理。
第四段，谈论供应链金融管理的应用。
供应链金融是企业在供应链中获得财务支持的新型模式。营运资金的有限支出以及供应商和客户资金流的相对独立性让这些模式变得更具实用性。苏宁通过建立供应链金融管理平台，帮助企业更好地控制资金流，确保企业的稳健发展。
在严格执行现金流管理和资金风险控制机制的同时，苏宁在营运资金管理中还注重满足企业内、外部部门的金融需求。只有通过形成正向积极的资金流之后，才能真正实现企业的健康发展和经营盈利。这些成功的经验不仅适用于苏宁，也适用于其他企业，给予了科学而实用的指导。
最新营运资金管理毕业论文（优质24篇）篇二十四
营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。
流动资产是指可以在一年以内可超过一年的营业周期内实现变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货。
流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。
为了有效地管理企业的营运资金，必须研究营运资金的特点，以便有针对性地进行管理。营运资金一般具有以下特点：
1周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。
2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。
3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。
4来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。
财务上的营运资金管理着重于投资，即企业在流动资产上的投资额。因而，要了解“零营运资金管理”的基本原理，就要首先了解营运资金的重要性。
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：
第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。
第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。
可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。
“零营运资金管理”的基本原理，就是从营运资金管理的着重点出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。“零营运资金管理”是一种极限式的管理，它并不是要求营运资金真的为零，而是在满足一定条件下，尽量使营运资金趋于最小的管理模式。“零营运资金管理”属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是：能使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大，即所谓的高盈利、高风险。具体表现为：
1丰富的收益。一般而言，流动资产的盈利能力低于固定资产，短期投资的盈利低于长期投资。如工业企业运用劳动资料（厂房、机器设备等）对劳动对象进行加工，生产一定数量的产品，通过销售转化为应收账款或现金，最终可为企业带来利润。因此，通常将固定资产称为盈利性资产。与此相比，流动资产虽然也是生产经营中不可缺少的一部分，但除有价证券外，现金、应收账款、存货等流动资产只是为企业再生产活动正常提供必要的条件，它们本身并不具有直接的盈利性。又因为短期负债对债权人来说偿还的日期短、风险小，所以要求的利率就低，而债权人的利率就是债务人的成本，因此，短期负债的资金成本小于长期负债的资金成本。
把企业在货币资金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产上的投资尽量降低到最低限度，可以减少基本无报酬的货币资金和报酬较低的短期有价证券，将这些资金用于报酬较高的长期投资，以增加企业的收益；同时减少存货可使成本下降；减少应收账款可降低应收账款费用以及坏账损失。大量地利用短期负债可降低企业的资金成本，而且短期负债的弹性大、办理速度快，能及时弥补企业流动资产的短缺。显然，由于降低了企业在流动资产上的投资，就可以使企业减少流动资金占用，加速资金周转，降低费用，从而可以增加企业盈利。
2潜在的风险。从风险性分析，固定资产投资的风险大于流动资产。由流动资产比固定资产更易于变现，其潜在亏损的可能性或风险就小于固定资产。当然，固定资产也可通过在市场上出售将其变为现金，但固定资产为企业的主要生产手段，如将其出售，则企业将不复存在。因此，除了不需用固定资产出售转让外，企业生产经营中的固定资产未到迫不得已时（如面临破产）是不会出售的。所以，企业固定资产的变现能力较低。企业在一定时期持有的流动资产越多，承担的风险相对越小；反之，企业持有的流动资产越少，所承担的风险也就越大。另外，大量地利用短期负债，同样也可能导致风险的增加。一般来说，短期筹资的风险要比长期筹资要大。这是因为：第一，短期资金的到期日近，可能产生不能按时清偿的风险。例如，企业进行一项为期三年的投资，而只有在第三年才能会有现金流入，这时企业如果利用短期筹资，在第一、第二年里，企业就会面临很大的风险，因为企业的投资项目还没有为企业带来收益。但如果企业采用为期五年的长期筹资的话，企业就会从容地利用该投资项目产生的收益来偿还负债了。第二，短期负债在利息成本方面有较大的不确定性。如果采用长期筹资来融通资金，企业能明确地知道整个资金使用期间的利息成本。但若为短期借款，则此次借款归还后，下次再借款的利息成本为多少并不知道。金融市场上的短期资金利息率很不稳定，有时甚至在短期内会有较大的波动。
根据上面的观点，“零营运资金管理”原理的应用将使用权企业面临较大的风险。首先，企业有延期风险，即企业在到期日不能偿还债务的风险。如果企业需要延期，但会由于一些无法预料的因素而不能延期，如当短期负债到期时，企业的经营善变坏，以至债权人不肯延期；或在延期时，正好赶上国家经济不景气，市场上资金私有制，而无法继续延期；其次，短期负债利率的具有很大的波动性，企业无法预测资金成本，也就无法控制利息成本；再次，企业为了减少应收账款，变信用销售为现金销售，可能会丧失客户，从而影响销售的增长。
尽管存在着高风险，但“零营运资金管理”仍不失为一种管理资金的有效方法。“零营运资金管理”在具体操作上，以零营运资金为目标，着重衡量营运资金的运用效果，通过营运资金与总营业额比值的高低来判断一个企业在营运资金管理方面的业绩和水准。由于“零营运资金管理”的基本出发点是尽可能地降低在流动资产上的投资额，因而营运资金在总营业额中所占的比重越少越好。这就是“零营运资金管理”的含义所在。“零营运资金管理”强调的是资金的`使用效益。如果资金过多地滞留在流动资金形态上，就会使企业的整个盈利降低。简而言之，“零营运资金管理”就是将营运资金视为投入资金成本，要以最小的流动资产投入获取最大的销售收入。
为了企业能够实现“零营运资金管理”，同样要从流动资产和流动负债两个方面着手。对流动资产来说，就是要尽量减少在流动资产上的投资额，加速资金周转；对流动负债来说，则是要有畅通的筹措短期资金的渠道，以便满足企业的日常运作需求，同时也要考虑短期资金成本的问题。下面分别从两个方面论述：
降低营运资金在总营业额中所占的比重的有效途径是，加速货币资金的周转循环。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。例如，企业用货币资金来购买原材料，原材料被加工成产成品，一部分产成品，企业通过现销渠道又把它马上转变为货币资金；而其它的产成品，企业通过信用销售的渠道，把它变为应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。
通过上面的论述可以看出企业的运作情况对货币资金投资的影响。如果企业在生产产成品上花费较长的时间，那么企业就得增加货币资金投资。从原材料变成产成品，再完成产品销售所需要的这段时间，我们称为存货周转期。企业运作能给货币资金投资带来另一种影响的是企业的销售策略，如果企业是运用现销方式销售产品，那么企业就不需要保留很多货币资金；但如果企业有信用交易的话，那它就得需要有较多的货币资金投入。因为这里存在着应收账款周转问题。当然，企业也可在购买存货时欠账，这就是说企业要推迟付款，如果可欠很长时间的账，那么货币资金投资的需求量就减少，这段延迟付款的时间称为展延的应付账款周转期。一般来说，企业货币资金的周转公式为：
货币资金周转期=存货周转期+应收账款周转期-展延的应付账款周转期。
从上面的公式，我们可以看出要想减少货币周转期，从而使流动资产上占用的货币资金减少，实现“零营运资金管理”，就得从存货管理、应收账款管理和应付账款管理三个方面着手。对于存货管理，一方面要加强销售，通过销售的增长来减小存货周转期；另一个方面要通过确定订货成本、采购成本以及储存成本计算经济批量，控制在存货上占用的资金，使之最小。对于应收账款管理，在信用风险分析的基础上，企业要制定合理的信用标准、信用条件和收账政策；通过这些措施来鼓励客户尽早交付货款，从而加速应付账款的周转。展延的应付账款的管理，一般来说，企业越是拖延付款的时间就越对企业有利，但由于延期付款可能引起企业的信誉恶化，所以企业必须通过仔细的衡量、比较多种方案后再做出决定，选择对企业最为有利的方案。
流动负债即企业的短期融资问题是企业进行“零营运资金管理”的另一个重要方面。企业要想得到短期资金主要有两条渠道：一个是商业信用，另一个是短期银行借款。
商业信用是指在商品交易中以延期付款或预收货款进行购销活动而形成的借贷关系，它是企业直接的信用行为。商业信用产生于商品交换之中，其具体形式主要是应付账款、应付票据、预收账款等。据有关资料统计，这种短期筹资在许多企业中达流动负债的40%左右，它是企业重要的短期资金来源。商业信用筹资有一定的优点：（1）商业信用非常方便。因为商业信用与商品买卖同时进行，属于一种自然性融资，不用作非常正规的安排。而且不需办理手续，一般也不附加条件，使用比较方便；（2）使用灵活且具有弹性，企业可根据某个时期内所需资金的多少，灵活掌握；（3）若没有现金折扣，或者企业不放弃现金折扣，以及使用不带息的应付票据，则企业利用商业筹资并不产生筹资成本。其主要缺点是：（1）其期限较短，尤其是应付账款，不利于企业对资金的统筹运用；（2）对应付账款而言，若放弃现金折扣，则需负担较高的成本。对应付票据而言，若不带息，可利用的机会极少，若带息则成本较高；（3）在法制不健全的情况下，若公司缺乏信誉，容易造成公司之间相互拖欠，影响资金运转。
短期银行借款是企业根据借款合同向银行以及非银行金融机构借入的款项。在我国，短期银行借款是绝大多数企业短期资金的主要来源。我国目前短期银行借款的目的和用途可分为周转借款、临时借款、结算借款、贴现借款等。
短期很行借款的优点有：（1）银行资金充足，实力雄厚，能随时为企业提供较多的短期贷款。对于季节性和临时性的资金需求，采用银行短期借款尤为方便。而那些规模大、信誉好的大企业，更可以较低的利率借入资金。（2）银行短期借款具有较好的弹性，可在资金需要增加时借入，在资金需要减少时还款。短期银行借款的缺点主要有：（1）资金成本较高。采用银行短期借款成本比较高，不仅不能与商业信用相比，与短期融资券相比也高出许多。而抵押借款因需要支付管理和服务费用，成本更高。
（2）限制较多。向银行借款，银行要对企业的经营和财务状况进行调查以后才能决定是否贷款，有些银行还要对企业有一定的控制权，要企业把流动比率、负债比率维持在一定的范围之内，这些都有会构成对企业的限制。
企业筹集短期资金的渠道还有短期融资券、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、票据贴现等多种形式，但无论采用哪种筹资方式，都有其优点和缺点。为了能够实现“零营运资金管理”，企业的财务人员一定要在分析、比较的基础上，选择筹资组合，在尽可能多地使用流动负债的基础上，要注意企业的清偿能力，保证企业的信誉，这样才能给企业带来最大的收益。
目前，我国企业制度的改革正在进一步深化，金融体制改革已经起步，金融市场正在不断发展和完善，我国金融正逐步走向国际化，这是我国企业加强营运资金管理所面临的外部环境。从企业自身的经营状况来看，有相当数量的企业管理水准低下，经营不善，销售不畅，产品积压，资金短缺，这是我国企业进行营运资金管理所处的内部环境。在这种情况下，运用“零营运资金管理”的基本原理，我国企业可以从以下几个方面加强管理：
1改善企业的生产条件，缩短企业的生产时间。目前，大多数国有企业技术落后、设备陈旧，严重影响了产品的生产效率，延长了产品生产所用的时间，也就减慢了资金周转，使一部分不必要的资金被占用在生产领域中。因此，企业财务人员要在条件允许的情况下，尽可能的提供资金为企业选购先进设备，以此来加速营运资金周转。同时，也要严格的控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
2存货积压过多的企业，首先应从打开销售渠道上下功夫，在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力。其次，在实施应收账款尽早收账的策略中，学会运用最佳现金折扣法，尽可能地使现金折扣所产生的边际利润刚好等于其边际成本，既促使客户尽早地付款，又可使企业为此付出的代价达到最低。
3灵活选择结算方式，保持资金畅通。由于我国的金融体制改革还没有完全展开，银行结算方式落后，结算秩序混乱，跨银行、跨系统地款项支付要受到银行限制，在很大程度上制约了资金的流动。而且，每到考核时点如季末、年末，各商业银行便千方百计地保护自己的存款，导致企业大量的货币资金被积压，形成一种不必要的沉淀资金，在一定程度上加剧了企业的资金紧张局面。因此只有灵活的选择转账、商业汇票等结算方式，才能更好地加速营运资金的周转，实现“零营运资金管理”。
4企业应重视加强对流动负债的管理，学会充分地利用短期资金融资方式，以缓解企业紧迫的资金短缺困扰。例如，企业本来要用长期资金来融资的一些项目，由于金融市场不景气，企业借不到长期资金，可以暂时利用短期资金，等到将来金融市场好转再用长期资金替代。当前企业可采用的短期融资方式主要是商业信用和银行短期借款。企业要注意充分发挥短期资金融资的优点，管好、用好短期资金，努力经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。
综上所述，对企业的营运资金实行“零营运资金管理”，力求达到零营运资金的目标，其实质是提高资金的运用效益，以最小的投入，获取最大的产出，这一思路与投入产出理论中的“资源最佳配置”原则是一致的。因此，可以说“零营运资金管理”的基本原理和管理资金的思路，在我国企业财务管理的理论与实践中，具有一定的借鉴意义和实用价值，这一方法的应用前景值得我们去探讨和研究。
参考书目：
荆新。《财务管理学》，中国人民大学出版社，月12月第2版。
夏乐书。《公司财务理财学》，中国政治经济出版社，1912月第1版。
张绍学。《现代公司理财学》，四川大学出版社，9月第1版。
罗福凯。《公司财务管理》，青岛海洋大学出版社，1911月第1版。
尹书亭。《现代企业理财学》，复旦大学出版社，1995年8月第1版。
谷祺。《财务管理》，东北财经大学出版社，月12月第3版。
[美]道格拉斯。k.爱默瑞。《公司财务管理》，中国人民大学出版社，11月第1版。
向平。《浅谈“零营运资金管理”》，《财会月刊》，年第8期。
毛付根。《论营运资金管理的基本原理》，《会计研究》，1995年第1期。