银行通过设立分行、网点等服务机构，方便客户进行各类金融业务的办理。大家对于银行服务和产品的需求可能有所差异，下面是一些银行产品的特点和适用人群。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇一
金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计;第二类是商业银行会计;最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算;另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。
二、金融会计风险的产生。
(1)理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。(2)核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。(3)管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的'控制和防范。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇二
当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。
（二）银行制度方面。
对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。
我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。
（四）信息沟通与反馈方面。
信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。
（一）权责不明。
银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的主权，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。
（二）管理不善。
商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。
（三）现代技术不高。
当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。
（四）重视不够。
对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的'效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。
（二）建立和完善组织体系和岗位职责。
为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。
（三）风险预警体系的建立。
由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。
（四）切实提高会计人员整体素质。
提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。
参考文献。
[1]贾芳琳.商业银行会计核算中存在的问题及对策[j].经济研究导刊，1期.
[2]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[j].金融会计，，（4）.
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇三
随着市场经济的发展和改革开放的深入以及互联网的普及，我国的金融业发生了巨大的变化。伴随着互联网金融的发展，金融市场上活跃的主体越来越多，金融行业的竞争不断加剧。资本市场上的市场利率也随着市场化的推进而变化，由此，商业银行想要在众多金融机构中获利显然困难许多。有些银行在发展过程中，只顾达到利润最大化，而忽视会计核算和监督、风险控制，使银行的会计信息反映不客观、不真实。恶性的竞争、变化多端的利率，加上不完善的市场监督机制，最终使得银行会计风险日益加大。
2.2会计内部控制体系不完善。
银行会计是反映和监督银行经济业务活动的信息系统，能够实时监控银行资金的运动。银行涉及会计核算的业务较多，存款、贷款、汇票、汇兑、委托收款、托收承付等，再加上银行每天都要轧平当天的核算业务，这样烦琐的会计核算业务，如果每一步不能精准记录将会影响会计信息。但是很多银行在实际工作中并没有十分重视会计内控体系，很多工作都没落实到位。各部门之间的工作是紧密相连的，但是并没有保障各业务环节相协调，资源没有合理配置，就使得银行会计工作效率降低、信息不能及时有效地传递，导致会计披露的信息价值下降。
2.3会计监督机制存在不足。
会计监督机制是影响银行会计风险的重要因素。商业银行为了加强内部监督制定了许多的规章，但并没有执行到位，会计人员在实际工作中并没有按程序工作，许多核算程序不规范。同时部门与部门之间也缺乏有效的监督，对一些违规行为不理睬，导致监督制度形同虚设。各部门为了完成目标和考核使用许多违规方法虚增贷款和利息来达到业绩，这种不完善的会计监督机制导致会计风险层出不穷。
2.4会计人员专业素养较低、缺乏风险意识。
会计人员专业素质是影响银行会计信息质量的关键因素。正如上述中所提到的，商业银行涉及许多繁琐的业务、众多的传票，各环节都有联系，若会计人员能力不足，不按程序核算，不能从整体把握经济业务，便会使业务核算质量降低，从而导致会计信息失真。会计人员的道德也有差异，银行内不乏有会计人员因利益、人情关系而进行违规的会计核算，严重影响着会计信息的客观性。会计人员虽经过培训能够熟悉银行的基本业务核算，但大多都只是单纯记账，缺少整体意识和风险意识，难以从整体及风险衡量的角度来把握银行的基本业务，使会计风险规避能力较差。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇四
引言：商业银行的会计内控工作是整个银行管理工作体系中的重要组成部分，它贯穿于商业银行整个业务处理全过程。因此，我们针对商业银行会计内控的风险防范与银行日常的管理与运营过程有着不容忽视的密切联系。事实上，这些年来，我国商业银行内部的金融风险时有发生，这就充分暴露了商业银行内部会计制约方面的薄弱环节。为了切实提升商业银行的会计内部管理效率与效果，商业银行必须尽快采取有效的会计内控风险防范措施与解决策略，从而进一步规范和约束银行内部的会计行为，最大程度的规避银行会计内控风险，真正促使商业银行健康且稳定的发展下去，提升它们的市场竞争力，推动银行战略目标的实现。
(4)商业银行会计内控的模式不够完善而导致内控执行不到位。我国现在不少商业银行的会计内控过程中，仍然采取内容制约而非真正的内部制约，严重影响会计内控的规范化建设，从而无法形成一个较为有效的会计内控模式，由此而造成了商业银行会计内控的低效率。这反映了商业银行会计内部制约意识薄弱，会计内部制约在制度上不完善，业务操作系统未能对全部会计业务形成有效制约，未能建立起完整的会计内控监督评价体系，导致监督约束不力，从而给商业银行内部犯罪提供了可乘之机。
(1)完善商业银行的会计内控体系建设。商业银行为了全面预防各种会计内控风险，就应该以全面风险管理作为根本目标来建立健全银行内部的会计内控体系。具体来说，商业银行应该做到会计内控过程中的决策、执行与监督三位一体，并让彼此做到相互制约。这是商业银行应该做到的基本原则性工作之一，并在银行内部分层次的建立一个会计内部监督系统，尽可能的做到事前预防、事中实时监控以及事后随时监督。同时，商业银行还应该健全相关的会计风险评价体系，根据会计风险的内控原则来全面整合并梳理会计规章制度，让会计内制约度更为规范化、系统化与层次化，及时更新并不断补充新制度，确保商业银行会计内制约度的完善与全面。
(2)确保商业银行风险管理制度的落实。对于商业银行来说，风险管理责任制是一项重要且关键的制度，它的实施是商业银行会计内控过程中风险制约流程的重点环节所在。因此，我们就应该真正明确商业银行会计内控的责任追究链条，把会计风险防范的责任机制与银行内部员工的实际利益进行直接的衔接，尤其是要强化责任问责制，并把责任具体到人，一旦发现理由，商业银行必须坚决给予严格的处置，加大整改力度，促使银行内部员工真正重视会计内控风险的防范工作，有利于他们及时反馈相关理由信息，并给出相应的应对策略。
(3)切实提升商业银行会计内控风险管理水平。商业银行应该建立健全自身的会计内控机制，要积极应对日益激烈的市场竞争与日益复杂的国际金融形势，采取适应国际国内形势的会计内部制约制度，及时更新会计风险管制约度，更好的遵循我国金融发展的规律。当然，我们的商业银行还应该充分现代化的网络技术与一些非现场监管技术来做到与时俱进的会计内控监管工作，从而建立一个更为完善、合理且可行的会计内部监督机制，运用严格的制度和规范来保证会计工作有序进行，确保商业银行的财务科学管理，避开滋生违法行为。
此外，商业银行还应该提高对会计内控风险的管理水平，重视对银行内部工作人员尤其是会计工作人员的考评与考核工作。这样的会计人员考评工作必须是综合性与全方位的，并不断更新和创新会计考核机制，还可以根据实际情况采取一些更具人性化的分层次奖励措施，可以是物质奖励，也可以是精神奖励，其根本目的就是为了最大限度的激发出会计人员的工作热情，提高他们的工作效率与效果。我们还应该把会计内控风险管理工作纳入到商业银行的整个绩效考核评价体系当中去，真正引导会计人员加大对会计风险防范的重视，确保商业银行各项业务顺利开展的同时，有效的防控各种会计内控风险，这样，不仅可以加大监管力度，还可以提升商业银行的综合考评效力，切实提升其会计内控管理水平。
结束语：总之，商业银行会计内控风险的有效防范策略，主要依赖于我们做好这么几个方面的工作，即建立健全会计内制约度，完善会计内控监督体系，并以对会计工作人员的管理作为根本出发点，切实提升对会计制度的执行力，从而让商业银行在提高会计工作人员综合素养的基础上，制定并实施符合商业银行自身发展需要的人才管理机制，进而让商业银行能够有一个较为可靠的会计人才保障，并强化对这些会计人员的职业道德培训，提高他们的从业素养，尽可能的降低商业银行的会计内控风险几率，确保商业银行走上良性可持续发展道路。
参考文献：
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇五
摘要：市场经济的快速发展，促进了我国财务会计核算的发展，尤其的在企业发展过程中的风险管理中占据了企业发展的重要地位，积极的进行财务会计核算的中风险的规避具有重要意义，能够促进企业的发展。就目前来看，我国现代企业在发展中都面临着激烈的竞争，一定程度上促进我了我国财务管理核算工作的发展，同时，一些较小的额度的运行方式给财务管理的发展造成了一定的风险，因此，各个企业不断加强财务会计核算能够促进企业发展。本文主要通过对企业在财务会计核算过程中的风险进行研究，并且提出了相关的解决措施。
关键词：财务管理;风险分析;措施。
随着社会经济的不断发展，在为企业发展带来巨大的机遇的同时也存在着一定弊端，例如：一些企业的监管工作不够完善等，严重影响了企业的发展。在企业发展过程中，财务会计核算的风险是影响企业发展的重要因素，不仅对于企业的经济效益具有重要的影响还影响着企业的管理水平。因此，积极进行企业会计核算的风险的规避势在必行。
一、财务核算会计风险的简单介绍。
所谓的风险指的是相关企业在从事某种活动的时候，能够产生多种不同的结果，并且通过相关的计算得出这些结果存在风险的概率，同时企业开展相关活动的同时存在一些负面影响。在企业发展过程中，所谓的财务会计风险指的是企业的财务人员在进行财务核算时所面临的各种风险。在不断的发展的社会经济中，企业的财务核算风险也逐渐的提高，主要表现在核算过程出现的错误的几率增加。
在企业发展过程中，一般来说，企业的所面临的风险具有两种，企业经营中的风险;企业的财务风险。在企业的的发展中，两者之间具有一定的联系，通常来说，企业的财务风险都由于企业的经营不当所造成的，在企业经营过程中企业财务的实际收益和企业预期的收益存在一定的差距时，就会导致企业的经营出现问题，这些问题都会逐渐的转变成为企业损失;企业财务核算的风险主要包括企业的相关会计工作人员对于企业发展的一些事实不能进行准确的'了解，另外，相关的工作了人员在实际的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了严重的核算误差。
二、财务会计核算形成的原因。
(一)相关企业在进行成本核算以及固定资产核算中容易会出现风险。
在企业发展过程中，积极的进行企业成本核算以及企业固定资产的核算具有重要意义，但是，在实际的核算过程中由于相关的工作量较大并且工作过程繁琐，因此，十分容易出现误差;同时，还要保证相关的工作人员对于企业的资产折旧以及相关的预算工作具有良好的掌握情况，这样才能保证且的实际资产的准确性，才能保证核算的准确性。如果不能保证企业资产的准确性就会导致企业核算出现错误，同时，还不能准确的反映出企业的运行状况，导致了相关的管理人员不能够及时对企业进行相应发展规划;另一方面，企业财务部门在实际的核算工作中，如果不能及时的进行减值或者不能及时的对于相关的账目进行调整，就会出现核算问题，一定程度上就会造成严重财务核算风险，影响了企业的发展。
(二)企业在投资过程中容易发生风险。
就目前来看，我国市场经济的不断发展，导致的我国一些企业存在盲目的跟风投资现象，不仅扰乱了市场秩序，还不利于企业的发展。例如：一些企业的在进行投资的过程中不能及时对投资项目就行了解、评估，严重导致了企业的对于整个项目的投入以及效益不能够进行准确的估算，导致企业在发展不能获得良好的效益，有时会出现一些亏本现象，导致了企业在核算中出现风险。
(三)相关企业的内部监管容易出现风险。
在企业发展过程中，积极的加强企业的信息系统的监管具有重要意义，不仅能够有效的避免了企业核算的风险，还要能够有效的促进企业管理水平的提高。在企业不断发展的过程中，随着信息技术的不断应用，有效的提高了工作效率，还有效的缓解相关工作人员的工作压力，但是在实际的工作中，要做好相应合理安全工作，只有这样才能保证数据不会丢失，能够有效避免企业的核算存在的风险。
(一)提高相关工作人员的专业素养。
企业在相关发展过程中，要不断的提高工作人员的素质，定期的的对于相关的会计人员进行培训，才能保证工作的顺利性，同时，还要不断加强相关工作人员的思想工作;[2]另一方面，企业在进行新员工的招募的同时要保证新员工的思想政治过关，并且，还要积极的进行相关的工作的培训，只有这样才能更好的保证工作质量，不能有效的规避风险，还促进了企业的发展。
(二)加强相关工作人员的风险意识的防范。
在企业的进行财务核算过程中，相关工作人员具有良好的风险防范意识是十分重要的，因此，相关的领导应该积极的对员工进行风险意识的培训，保证财务工作人员具有严谨的工作态度;另外，还要通过相关的活动积极的调动工作了人员的工作积极性，同时，还要广泛的吸取员工的意见，有效的控制了风险的发生。
(三)积极的完善财务会计核算制度。
相关的企业财务工作人员都应该具有良好的财务核算习惯。主要包括了企业的内部审核以及相关的账目的准确性;在实际的工作中，相关的工作人员应该积极的进行审核格式的规范，例如：对于的审核的内容是否符合相关的标准，相关的审核手续是否完善等，只有这样才能保证企业财务核算的风险最小，促进企业的发展。
四、结束语。
综上所述，财务会计核算的风险控制在企业发展中占据了重要的地位，因此，企业只有不断加强企业的对于核算风险的规避，才能更好的促进企业发展，在实际的分析规避中，最重要的是要不断加强相关工作人员工作积极性，同时还要采取合理的工作管理方式，只有这样才能保证核算风险最小化，促进企业发展。
参考文献：
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇六
［摘要］随着互联网金融的迅猛发展，金融市场竞争愈加激烈，商业银行的竞争环境也日益复杂。商业银行所面临的会计风险严重制约其发展，给商业银行带来了极大的损失。文章在剖析商业银行会计风险的基础上，通过分析商业银行会计风险的成因，为商业银行防范会计工作的风险提出一些指导性对策。
随着经济全球化的不断推进、社会主义市场经济体制的日趋完善，金融机构在推动经济发展、调节和控制经济运行中发挥着关键作用，而商业银行作为金融机构中最具活力的主体，为市场经济的不断发展做出了巨大贡献。但是，随着经济的发展，外部环境和银行内部环境的不断变化，也给商业银行带来了挑战。商业银行作为社会资金活动的中介离不开有力的会计核算，经济的发展带来业务的扩大，给商业银行的会计核算与监督带来了诸多问题，商业银行会计风险日益凸显，严重制约银行的发展。因此，加强银行会计核算力度，提高会计核算水平，完善银行内部会计监督体系，有效地控制银行会计风险，才能稳定商业银行在金融行业中的地位，保证商业银行在调节国民经济运行中发挥重要作用。
商业银行会计风险是指因银行业务的增加、业务复杂性的加大使得银行在其会计工作中产生失误或者误差，同时其会计核算体系、会计监督制度、会计人员素质等方面与现时的经济业务的相关要求匹配度不高，从而出现因会计工作原因而产生的风险。由于会计风险的存在，商业银行经营管理者不可避免地运用不及时、失效的会计信息指导经营决策，从而导致银行出现严重的经济损失。
(1)风险具有可控性。商业银行会计风险是能通过一系列有效的对策加以控制，并把它限定在一定范围内，从而保证银行在可控会计风险的前提下持续稳定地发展。商业银行应认识到风险是可控的，并制定措施来规避、控制会计风险。(2)风险具有客观性。商业银行的会计风险是由于外部环境复杂性、银行内部原因造成的，是客观存在的，不会因银行管理者的意志的改变消失。银行应提前做好准备，以积极应对会计风险。(3)风险具有隐藏性。若商业银行会计制度不健全、会计监督体系不完善加上会计人员风险意识淡薄，就会导致在日常的会计业务活动中发生相关风险，如果不及时发现，日积月累，就会使银行遭受损失。(4)风险具有复杂性。商业银行会计风险成因是具有多样性的，因而会计风险便是各种各样，存在复杂性。按空间范围来分，分为外部环境原因和内部原因造成的风险。按主体来分，分为会计核算风险、会计监督风险、会计人员风险等。银行应针对不同会计风险的特殊性，制定合适的对策来防范风险。
(1)会计核算风险。商业银行会计制度不健全，业务核算中没有运用恰当的'会计核算方法来确认、计量、报告经济业务，就会使会计信息失真，从而产生会计核算风险。商业银行应结合自身业务的特殊性，选择正确的会计方法来核算经济业务。(2)会计监督风险。银行会计工作在反映业务的同时，还要通过已有的会计信息来监督商业银行日常经营活动，监督商业银行各部门工作，以有效的会计监督体制来减少会计风险发生的概率。(3)会计人员风险。银行会计人员专业素养以及风险的防范意识对于银行会计工作的有效开展起着重要作用。如果会计人员专业素养低、风险防范意识不足便会造成难以预料的会计风险，威胁着银行的健康发展。(4)会计信息风险。会计决策有用观要求经营者能运用会计信息来指导经营决策，所以，当商业银行的会计信息不客观、不能及时反映银行业务活动，便会给经营者带来错误、滞后的会计信息，影响经营者对银行财务状况与经营成果的判断，从而使决策失误，给银行带来损失。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇七
电算化内部控制制度，应结合电算化会计系统的特点建立内控制度。采用电算化会计处理以后，银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表，而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，更为复杂，其技术性也要求更高。于是，不可避免地会带来一些新的风险，如系统文件不可读，易于被篡改和毁坏，如果编程错误，则会造成错误的重复性和连续性，更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多，没有健全的内部控制，很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确，更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。要提高银行会计电算化系统的可靠性，必须针对银行会计电算化的特点，从电算化系统的研制开发与维护、职责分离、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。由于各行情况不一，内控制度不可能完全一样，但在目前条件下，为了指导各行建立完善的、恰当的内部控制，加强银行会计电算化系统的安全可靠性，人民银行总行应制定一个统一的会计电算化内控制度作为指导，各行可根据自身具体情况，进行补充。建立一套适合自身会计电算化系统的管理和控制制度。做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”，防范银行会计电算化带来的会计风险。
2、建立金融风险补偿制度。
西方一些发达国家为对付日益加剧的金融风险，除了加强对金融机构的内部控制以外，普遍采取了国际上比较流行的外部措施建立金融风险保险制度。结合金融业的实际，应对资本充足率及经营管理水平较高的金融企业实行低保险，以促进改善经营管理。从发展眼光看，金融企业投保可以使客户增强对银行的信任感，是加快业务发展的有效措施。金融会计风险的补偿机制，可先将一些风险大的业务项目参加投保，例如对储蓄所工作人员和出纳人员的人身安全险，现金收付安全险，票据支付结算险，联行往来等风险。还可采用由金融企业自己提取风险准备金的补偿机制，但须取得财政部门核定的提取项目和费率，允许列入成本。
3、提高会计队伍的素质。
金融会计内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此，（1）必须对会计人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支精通各项规章和有章必循、执章必严、敬业勤业的会计队伍。（2）加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。（3）要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强组织能力，善于用人，调动会计人员的积极性，最重要的是要坚持原则，以身作则，以自己的`优良品质去影响会计群体。（4）对会计要害岗位的人选应严格把关，经常考核，不仅要注意其八小时内的表现，还要了解八小时以外的情况，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，经教育无效，要调离要害岗位。
与此同时，加快与国外银行的学习、交流，以借鉴和引进国外银行先进的管理思想和制度，加快与国际惯例的接轨，不断提高管理效率。外资银行的全方位进入所带来的示范效应，为我们加快管理创新提供了便利的条件，有助于我们积极引进优秀人才，彻底打破内部分配关系中存在的平均主义，贯彻责权利相结合、按劳取酬的原则，建立有效的激励机制。
4、提高认识，处理好业务发展和防范风险的关系。
扩大业务规模，增强资金实力，是银行的发展方向。但发展要建立在稳健的基础上，要注意风险的防范。从农行的效益上讲，不仅存、贷款、结算业务、中间业务创造效益，防范会计风险实际也是效益实现的保障。因为会计风险的存在，是造成资金损失的基础，而有效地防范了会计风险，就相当于创造了相对效益。在发展业务，增设营业网点时，不仅要考虑业务收入和人员成本的关系，而且要考虑投资成本。这样，就可撤并那些高险低效的网点，加大集约化经营的步子，推动财会力量的加强，有效地加大会计防范风险的力度。
5、
总之，财会人员一定要把好“财会关”，管好“钱”，加强职业道德修养，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不*假账”的行为准则，敢于坚持原则，实事求是，向党和人民负责，坚决维护国有资产的安全和权益，不断完善财会制度，努力提高财会水平，控制银行会计风险，将事故隐患消灭在萌芽状态，为银行各项业务稳健发展保驾护航。
参考文献。
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2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇八
【引言】银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力很容易会发生会计风险。目前许多银行管理者忽视建立健全内部控制制度。由于制度上的缺陷给社会上不法分子和个别会计人员有了机可乘。已有的各项会计规章制度不能有效落实，也会引起一定的风险隐患。
所谓银行会计风险，就是银行会计在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。银行会计的工作始终贯穿于整个银行经营管理的整个过程，银行的每一笔经营业务都要通过会计处理来反映，通过会计核算来实现。也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。由此可见，银行风险的产生、发展是与银行会计的经营管理密切相关的。加强银行会计管理工作，完善会计制度，规范会计行为是防范和化解银行会计风险的重要环节。因此，银行会计的风险管理和防范成为银行工作的重点。
会计核算是会计最基本的职能，银行的会计核算是银行部门的主要任务，也是银行业务基础工作。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。从会计核算工作的环节上来看，核算非常多，很多银行的风险都是与某个会计核算环节的失控有关。因此，银行会计的风险贯穿于银行的每一笔实际发生的会计业务中。
结算风险主要指银行会计人员在办理结算业务中出现的风险。会计结算作为银行经营的一项基础性工作,肩负着重要使命,任何经营活动可以说都离不开会计结算。但随着改革的深入，业务的拓展，银行会计所面临的风险逐渐趋向于多样化、扩大化,近几年金融体系的大案、要案不断，就与会计制度不严，监督不力有着密切的关系。
1.票据的结算风险。
票据的当事人签发票据时填写不清楚，使会计人员不能准确入账或者支付，可能会导致风险的发生。
2.电子汇划的结算风险。
电子汇划业务也存在风险。随着电子技术的发展，计算机网络与通信技术也日益成熟，各个银行为了加快资金汇划速度，通过电子联行汇划的资金，仍然存在着大量风险。
3.信用卡的结算风险。
信用卡是指由商业银行向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。信用卡是现代社会新兴的一个支付结算工具，它的产生在给人们提供便捷的同时，也给银行带来了不小的风险。
1.人员素质参差不齐。
随着银行业务的不断发展，特别是中间业务的发展，真正精通银行会计业务的专门人才大量缺乏。银行会计人员的素质尚待提高，银行人员素质不佳，操作行为不规范，很容易发生会计上的`差错。
2.规章制度不健全、不完善。
有些会计人员法律意识淡薄，不遵守法律法规和单位的规章制度，风险防范及自我保护意识比较差；部分基层网点特别是办事处、分理处，都是领导说了算，致使会计核算的随意性较大。
3.岗位设置不合理，职责权限不清。
在银行实际工作中，会计混岗、兼岗、业务处理一手清的情况时有发生，而且财务制度不完善，有些会计可以从中钻空子，谋取个人的利益。
操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，分为人员、系统、流程和外部事件所引发的四类。操作风险事件发生频率很低。但是一旦发生就会造成极大的损失，甚至危及银行的生存。
银行会计风险产生的原因虽然有很多，但是我们不难从以上风险可以看出，主要因制度安排、组织管理模式、技术方法和人员素质等因素导致银行会计风险的产生。
（一）我国管理模式不健全，运用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理论的指导，没有一个完善的管理体系、管理范围、管理过程、管理方法、管理文化。
2.大多数国有银行的会计处理系统目前都与分级管理体制相适应，使会计工作实际处于地区分割状态，极易导致风险发生。
3.地方保护主义情况严重，地方政策使一些银行享有更好的政策和条件，不公平竞争现象严重，从而造成了金融市场秩序的混乱。
（二）制度不完善。
首先，实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，权责发生制未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始终，小则事关银行自身的利害得失，大则事关整个金融业的安危和整个社会经济的稳定。再次，允许银行集体呆账准备金的范围过窄、比例过小、方法过死，审核的手续过繁，使我国商业银行抵御风险的能力显得极为脆弱。最后，对衍生金融工具的制度规定相对滞后，使得银行会计对日益增多的衍生工具业务所可能带来的高风险缺乏有效的披露。因此，随着银行业竞争的加剧，就日益显现出抵御风险的重要性。
（三）人员素质偏低。
各个单位往往都把工作的重心放在管理制度上，会计电算化的应用及普及更是极大地提高了会计的工作效率和质量，所以单位很少把工作放在实际工作中，导致一些会计人员素质低下，真正精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，弄虚作假，篡改账目，编造虚假会计报告，会计信息严重失真，致使目前银行会计内控制度的执行效果不够理想。
（四）领导决策失误。
主要表现为会计部门未及时向领导层提供决策需要的反馈信息，或者未能通过核算、分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，从而可能带来损失。
（一）加强银行会计核算方法的科学性和核算制度的严密性。
会计核算必须遵循真实性、及时性、权责发生制、谨慎性等基本核算原则。正确使用会计科目，根据实际发生的业务及时地填制会计凭证，严格要求会计业务操作规程，以真实、有效的凭证为依据进行账务处理，对于各种有价单证和重要空白凭证还要单独设立账簿进行登记，在遵守记账规则的同时，也要严格遵守银行会计制度及相关核算的规章制度，准确反映表内表外业务。
（二）加强银行会计人员的综合素质。
银行会计人员的综合素质直接或者间接地影响着银行的发展，我们必须重视银行会计人员的综合素质。要不断强化银行会计人员法律意识，不断提高银行会计人员的思想道德水平和银行会计人员实际操作水平。
（三）建立健全内部会计控制体系，进一步防范会计风险。
1.强化预算控制。
预算控制是内部会计控制的重要方法之一。预算在一定程度上具有公开性，通过预算我们不但能对未来各项资金的使用情况做出相关的披露，而且也为以后各项资金的使用提供了依据。加强预算控制各环节的管理，及时分析和控制预算差异，全面、有效地进行预算控制，防范会计风险。
2.强化授权批准控制。
各银行应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。银行内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3.实施职责分离管理。
4.实施岗位责任制度。
岗位责任制度是银行在合理分工的基础上按照岗位明确责任、考核责任的一种行为准则。岗位责任制度的建立可使单位内部包括领导在内的所有员工均有明确而具体的职权范围和工作责任。
（四）加强银行内部审计，构建防范银行风险的监督保障机构。
银行内部控制是一个涉及银行运行过程方方面面的体系，内部控制的执行与否、执行效果如何，能否适应新情况、需要做哪些改进等，都需要进行跟踪，而这种跟踪是不能仅仅通过规范制度要求的定期的信息披露来完成的，而是需要银行自身来不断加强监督。首先，应当有专门的机构专司风险管理职能，定期评估全行的各类风险和总体风险水平，提出风险管理建议；其次，把有效控制风险放在首位，每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线，建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度；最后，要借鉴国际上通行的风险分类方法，把银行所面临的风险作恰当分类，定期对各类风险的水平和发展方向进行全面评估，并检讨各项控制措施是否能够有效控制风险和明确应采取的补救措施。
（五）确保会计信息的可靠性和准确性，提高会计信息质量。
1.各银行要建立计算机会计信息系统。通过建立计算机会计信息系统，为会计业务处理、会计信息的提供、银行的管理等提供帮助。
2.银行会计人员在录入信息或者数据时，必须确保数据的精确性、完整性和合法性，必须加强对计算机的管理。
3.对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检查其精确性、完整性和合法性。构建支持银行财务分析、盈利分析和风险管理于一体的新型综合业务处理系统，全面提升会计信息质量。
（六）引进风险管理模式。
全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为基础，以全球的风险管理体系，全面的管理范围，全程的管理过程，全新的管理方法，全员的管理文化为核心的新型管理模式。在管理过程中，通过建立全面风险管理的模式，对业务发展的每一个过程进行全方位的管理，在一定程度上防范会计风险的发生。因此，在增强会计风险防范意识的同时，改革银行管理考核体制，强化金融财会工作对经营行为的监督职能，提高银行会计人员的素质，加快会计法制建设，并对金融机构会计行为加强监督，才能控制和降低银行会计风险。
【结论】。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇九
摘要:近几年来，我国的经济发展迅猛，金融行业发展速度也十分可观。随着市场竞争的不断增大，使得各个商业银行也在谋求创新，积极提高自身业务水平，为以后的发展打下良好基础。银行在经营管理活动中存在较高的风险，这些风险与其会计工作、内部制度都有着重要联系，因此如何防范银行会计风险是一个具有十分重要意义的内容。促进金融行业的持续发展，需要努力加深防范相关的会计风险。本文通过梳理了当前商业银行会计风险有哪些表现的形式，分析这些风险形成的原因，根据实际提出了对会计风险防范管理的措施和建议。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的.对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
二、文献综述。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌()通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡()在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在至期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
参考文献:。
［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十一
一是从思想上风险防范意识淡薄。有不少柜台业务人员交易业务熟练后，放松了对自身的要求。由于自身风险意识的淡薄导致在办理业务时发生错报或漏报现象，造成个人和单位不必要的损失。根据统计，商业银行因为柜台操作风险发生的案件和纠纷占商业银行操作风险的20%。可见由于自身风险意识的淡薄导致操作风险的发生占比较高。
二是未能弄清不同业务的重点注意事项。在办理业务时未能准确辨别，有条不紊。如对公业务的主要注意方面有：对每天收取的票据的真伪性的对比，对比所收取的票据与进账单或者电汇单的收汇款人和金额是否保持一致，客户票据印章与预留在银行印章是否相符等;一些柜台业务操作人员未能及时注意到这些，盲目办理业务，导致不必要的损失。对于个人业务的主要注意方面有替客户代签代写单据、违规查询、泄露客户信息等。由于没有严格执行操作程序产生不必要的风险。如何正确地理解掌握这些需要特别注意和遵守的注意事项，并做到时时防范，是远比快速熟练掌握交易技能更重要的。
三是执行银行的各项柜台业务操作流程不严格。银行的'每一项业务操作流程都是经历了很多次的实践操作和不断检验才形成的，每一个操作步骤都是为防范风险而设置的，有很深刻的风险防范措施贯穿其中，不能轻易打破。实际工作当中，有时为了办理方便未能严格按照业务的规范和操作流程办理业务，这样既是对客户的一种不负责，也是对于自身和银行的一种不负责。
二、柜台操作主要风险点。
有些柜台业务人员普遍上存在着对业务风险的麻痹大意、忽视甚至是轻视的思想。不少人认为柜台业务是“低技术含量的熟练工种”，对于柜台业务操作来讲，柜台的每一个操作，都直接关系到客户每笔业务的完成，中间连接的是客户多种多样的资金供求和业务联系。柜台操作的一个很小的失误，都有可能带来不可估量的损失。因此，提高风险防范意识，谨慎地对待每一笔业务，对于规避操作风险有着至关重要的作用。
账户开立是客户与银行建立业务关系的起点，也是发生资金往来的必要条件。现代社会不法分子伪造变造各类开户资料的能力不断提高，银行人员与不法分子内外勾结虚假开户的情况时有发生。虚假开户作为账户开立环节的重要风险点，自然而然也成为风险防范的源头。
支付环节是直接涉及资金管控最基本的会计业务，同时也是风险防范工作的关键节点。伪造、变造票据和银行卡，盗取客户密码的情况层出不穷。如何提供安全的支付环境成了各家商业银行不断研究的重要问题。
总的来说，应当加强思想教育，从思想上加强风险防范意识。柜台业务不是简单的重复操作的“低技术含量的熟练工”，它直接面对广大客户，谨慎地对待每一笔业务，对规避操作风险有着至关重要的作用，同时也是商业银行总体素质的体现;同时，通过对账户开立和支付两大环节的分析后，我们发现操作风险主要是由内部人员违规操作或者系统漏洞等产生的，所以应该从人员管理、系统建设和制度完善等方面着手进行风险的防范。具体措施如下：
(1)加大培训力度，提升风险防控能力。在业务理论知识及柜面操作流程方面加强对柜台员工的培训，做到全面了解业务知识，熟练掌握操作技能，做好新进员工上岗前的岗前全面培训工作，同时对产生的新生业务和新生流程及时进行培训和解读，在熟悉业务流程的过程中掌握办理业务时容易发生操作风险的风险点。同时，应经常性地对会计人员采取案例分析等警示教育，逐步巩固会计人员抵御违法违纪行为的思想防线。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十二
信息不对称是在市场交易中，交易的一方对另一方缺乏信息，进而影响其做出正确决策，导致交易效率降低的现象。根据信息经济学理论，信息不对称(informationasymmetry)分为事前的逆向选择(adverseselection)和事后的道德风险(moralhazard)两种情况。逆向选择是交易事前的信息不对称。阿克尔洛夫在分析二手车市场认为，在二手车市场上有好车也有坏车，买主很难分辨出来。所以买主愿意支付的价格是二手车的平均价格。好车的卖主索要的价格高于市场的平均价，坏车的卖主很愿意以平均价出售。从而导致好车退出市场，只剩下坏车。金融市场上同样也存在这种事前的逆向选择，最终的结果也是好的借款人退出市场，市场上留下的是质量差的借款人。道德风险是交易事后的信息不对称。在金融交易发生之后，借款人可能用贷款人的资金从事风险更高的业务，以使自身的利益最大化，比如企业用信贷资金从事高风险的投资。信息不对称普遍存在于我国商业银行中，使得银行交易效率降低，金融风险增大。
2.1惜贷现象。
由于借款人与银行之间存在信息不对称。银行缺乏对借款人真实的经营和财务状况的了解。借款人对自己的信用水平、偿债能力、经营状况和财务状况非常了解。银行提供的贷款利率是社会风险度的平均值。这样就会产生逆向选择问题，风险低的借款人觉得利率太高不愿意贷款，风险高的借款人却积极地寻求贷款。贷款银行单凭借款人的财务资料很难判断谁是风险低的借款人，谁是风险高的借款人，而且有些风险高的借款人为了取得贷款，向贷款银行隐瞒真实情况，更有甚者提供虚假信息，提供给银行的是虚假的财务报表。当银行难以正确判断时，就会拒绝借款人的请求。商业银行和借款人之间重复博弈的结果导致产生“惜贷”和“慎贷”现象。
2.1不良贷款问题。
在做出贷款决策时，银行最关心的是借款归还问题。然而银行对借款人的情况了解始终是有限的，在贷款发放之后，一些不良借款者欠贷、赖贷、逃贷，难以归还贷款，这就会产生不良贷款，银行同时会遭受经济损失。2003年末据国家统计局统计，银行业主要金融机构不良贷款余额为2.44万亿元，不良贷款的比例为17.8%。1999年国家投资组建了信达、长城、东方、华融四家金融资产管理公司，这是专门剥离国有商业银行不良资产的金融机构。当时为四大国有独资商业银行剥离了1.4万亿元不良资产，但到目前为止，我国的不良贷款率还是很高。我国的金融资源配置仍然处于政府的直接控制之下，对不良贷款的控制主要是依靠行政手段和强制措施，所以金融资源的配置处于无效率状态。信息不对称也是不良贷款产生的重要原因之一。
2.3存款客户盲目选择银行。
存款客户和银行之间也是债权人和债务人的关系。银行作为债务人对自己的信用水平和财务状况的了解显然超过存款客户(债权人)，这种状况容易导致信息不对称。存款客户有可能误选一家信用水平低的银行，或者银行有可能用客户的资金从事高风险业务，那么存款客户就处于不利的位置。尤其在我国目前还没有建立信用评级制度，银行也没有定期向客户公布自己的财务信息，存款客户更加难以判别金融机构的质量，在选择银行时具有很大的盲目性。在无法判断时，利率就成为存款客户选择商业银行的标准。信用水平较差的银行自然会以高息揽存，然后银行用高息揽存的资金从事高风险的业务以获得高额利润。一方面，如果银行的业务出现问题，存款客户就会遭受损失;另一方面，如果客户对银行缺少信心，客户就会抽回资金，银行有可能出现“挤兑”现象。这样对双方都不利。
2.4中小企业融资困难。
中小企业很难从银行获得贷款的真正原因是信息不对称。中小企业融资过程中的信息不对称现象严重束缚了企业的发展。中小企业经营规模小，发展前景难以预测，存在一定的不确定性，这就是中小企业的经营特点。从我国的银行业结构来看，我国的银行业过于集中，中小金融机构发展不足，金融资产过于集中于大银行。中小企业获取贷款的渠道主要是通过银行，银行对中小企业的发展无法预测，向其提供的贷款也就很少。企业有大量的融资需求，但是无法得到满足，而银行有大量的闲置资金却不敢贷出去。一方面是企业贷不到款，困扰着中小企业的发展;另一方面是银行找不到合适的客户，不能实现利润最大化。社会的资源无法实现最优配置，这同时也表明我国商业银行在信贷决策上存在问题。这些都是由于信息不对称引起的。信息不对称的存在，使得企业融资困难，同时也影响了金融市场的正常运转。
3解决信贷关系中信息不对称问题的对策探讨。
3.1加快利率市场化的进程，放松贷款利率管制。
长期以来我国的利率管制是相当严格的，这使我国的金融市场的发展受到很大的限制，资金的资源配置效率无法得到优化，货币政策的作用得不到很好得发挥。利率市场化使金融机构可以依据自身的资金供求、头寸、盈利及风险等因素自行控制的利率，使资金的供需状况得到真实的反映。从贷款方面看，利率市场化后，让利率反映贷款项目的风险度，对风险进行合理量化。在受理每笔贷款申请时，银行对借款人的风险进行全面评估，对于风险越大的、资信程度较低的客户，收取高贷款利率，这样可以补偿较高风险带来的损失。对于风险小的、资信程度较好的客户，收取低的优惠贷款利率，有利于吸引高质量、低风险的客户群。所以加快利率市场化对于解决信贷市场的信息不对称是很有必要的，这不仅是中国金融市场的发展和完善的需要，也是完善我国社会主义市场经济的内在要求。
3.2建立信用评级体系，使信用担保市场化。
在一些经济发达国家都有专门的机构从事企业的资信评定工作，它以独立、客观和公正为原则，按照经济标准、法律标准和道德标准对企业的历史、现状与趋势进行综合分析，所提供的分析报告和评定结果可以反映一个企业值得信赖的程度。信用评级可以对借款人未来债务清偿能力和信赖程度进行评判。我们不仅对商业银行的信用进行评级，而且对借款人的信用也进行评级。对商业银行的信用进行评级可以避免存款客户盲目选择银行，使存款客户在存款之前就对银行的资信、经营状况、盈利能力、管理水平有一个大概的了解，再做出选择。对借款人的信用评级，使银行能够得到充足的有关借款人的公开信息，辨别客户的优良，做出正确的贷款决策。信用担保市场化有助于提高金融市场运转的效率。
3.3完善法律制度，充分保护各个主体的利益。
“没有规矩不成方圆”，法律法规不健全是信息不对称的重要原因，为了降低信息不对称产生的逆向选择和道德风险，各个国家都制定了相关的法律对金融市场进行规范市场，以此保证公平交易和正当竞争，从法律上保证经济主体的利益，对于欺诈行为给予严厉打击。用法律制度迫使债务人披露真实信息，对那些提供虚假信息，做假帐的借款人进行严厉的惩罚。使银行在良好公平的环境下运用多种手段，减少不良贷款，提高盈利水平，应对国际竞争。
3.4加快中小金融机构的发展，为中小企业建立一个良好的融资环境。
我们要完善银行体系结构，为解决大银行和小企业的冲突，就要使中小金融机构多样化，建立与企业规模相适应的金融机构，使之和我国的经济构成相适应。我们不仅要有商业性中小金融机构，也应当有政策性中小金融机构，不仅要发展城市中小银行，也要发展城乡信用社。在这样的银行体系结构中，中小企业取得贷款更加容易，同时也促进了中小企业的发展。
4结论。
由于信息不对称，信贷市场上确实存在一些实际问题，致使我国一些商业银行的信贷工作缺乏效率。确立完善的信息机制，促进信息的充分化、对称化，是我们解决信息不对称，降低银行信贷风险的关键。为此，一方面，我们需要不断地深化银行业改革;另一方面，要结合我国体制转轨的现实，不断进行制度创新，支持经济的健康发展。
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摘要介绍了由于信息不对称产生的逆向选择和道德风险问题，使商业银行的信贷出现了“惜贷”现象，引发了存款客户盲目选择银行、中小企业融资困难等问题，而且使不良贷款增加。确立完善的信息机制，加快利率市场化的进程，加强法制建设，有助于我们解决信息不对称问题。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十三
传统的会计账簿主要是根据审核无误的凭证，逐笔或汇总记录在会计账簿上，登账工作繁琐复杂，易于出错。电算化环境下会计账簿的记录直接取决于数据采集端口的原始单据或记账凭证，而原始数据的采集与输入形式已大为扩展，如人工键盘录入，磁盘、光盘、u盘等磁介质导入，远程网络收集与传输，输入方式呈现出迅速、开放、多元、高效的特点。
(二)改变了数据处理方式。
在传统的会计核算程序中，采用平行登记方法的总分类账与明细分类账的登记是一项原理简单而核算过程繁杂的工作。实行电算化后，账簿数据的整个处理过程分为输入、处理、输出三个环节，会计信息系统基本采用集中处理的方式，即多个子系统采集原始凭证信息，记账凭证一次输入或生成，各种账表数据在记账凭证分录库的基础上派生形成。数据的运算与归集高度依赖于计算机信息系统的实时操作，账账、账证之间的对账环节也不复存在，数据处理呈现出一体化倾向。
(三)改变了数据存储方式。
传统的会计账簿以纸介质存储方式保留会计信息与管理会计信息。在计算机方式下，账务处理子系统中的数据存储在凭证文件、汇总文件等数据库文件中，以电磁介质作为会计信息的存贮载体，还可以存储在计算机磁盘、内存、磁带等磁介质与光盘等电介质上，需要时可以通过打印机输出纸介质账簿。原始数据的输入端口、高度依存的电算化软件系统、易隐藏信息的存储介质，成为影响电算化环境下会计账簿风险的'三大主要因素，这些因素不仅引起了传统会计账簿外在形式的变化，而且带来了会计账簿实质性的变革。
(四)改变了数据登记方法。
传统账簿中，会计数据的登记按会计六大要素分别设置资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大账户，并设置总分类账和明细分类账。而在电算化会计账簿中，所有账户都被赋于一个科目号，科目号的第一位用于标志这个会计科目的大类别，如资产类为1、负债类为2、权益类为3、成本类为4、损益类为5,前三位用于标志总账的会计科目，如现金是101、银行存款是102,这样就可以方便的进行总账、明细账、日记账等各种账目的处理，实现数出一门(都出自凭证)，数据共享的特点。总分类账和各级所属明细分类账也不再是一种重复平行的关系，而演化为一次登记，逐级共享的关系。
二、电算化会计账簿带来的风险。
(一)开发和设计软件不严格带来的风险。
目前，国家对财务软件研发环节没有严格、有效的限制性法律条款制约，对财务软件推广环节也没有强有力的市场准入制度保护。一方面，一些软件企业为打开市场，追求市场占有率，满足少数企业的不正当需要，在“反审记”、“反记账”、“反结账”、“修改数据库”、“删除操作日志”等方面为企业大开“绿灯”,为少数企业和人员违反会计法规提供了可乘之机。另一方面，在软件研发过程中，由于研发人员考虑问题不十分全面，也给犯罪分子以可乘之机。
(二)业务操作不规范造成的风险。
企业应用现代化管理工具代替了陈旧落后、繁琐的手工核算，但是企业管理者的管理理念没有转变，严格而科学的管理往往只停留在形式上。同时，由于国家缺乏对电算化环境下会计账簿存储介质的严格规定，其原始性与可靠性无法得到保证，电子数据转入、修改大为便捷，出现了“无痕迹修改”、“瞬时删除”、“快速拼凑”等行为现象，极大地破坏了会计账簿信息的原始性、真实性和完整性。滥用或盗用操作密码进行操作的现象时有发生，也给账簿数据带来了风险。
(三)使用管理不规范带来的风险。
由于国家对财务软件及其安装环境、存贮方式都缺乏明确的规定，例如，有些企业没有用于会计核算的专用计算机，使财务软件与其他的应用软件交错在一起，不利于会计信息的专门监管;对计算机维护不当、操作失误等，也给账簿管理带来了风险。在网络环境下，服务器是数据集中存储介质，也是电算会计账簿的重要组成部分，有些企业由于种种原因，为达到某些目的，采取隐匿服务器、跨地域存放服务器、以代理形式设置服务器等方式，造成会计账簿的不完整和数据信息风险。
(一)加强软件购置及开发的管理。
应惩治财务软件开发商的违规开发、违规推广问题，切实保证财务软件遵从会计及审计法律法规用户购置系统软件应是经过实践应用并被证明是安全可靠的，购置的会计应用软件必须是经财政部门评审通过的并有详细的操作说明的。单位自行开发研制会计电算化应用软件的必须进行全面深入的调查，科学系统地分析和设计，开发、研制过程一定要规范，开发、研制出的软件必须符合财政部颁布的《会计核算软件基本功能规范》的要求。开发、研制出的软件在投入运行前必须经上级有关部门的评审、鉴定，软件的有关文档资料必须齐全。在正式运用前应经过一段时间的试运转，对相关数据进行验证，防止研制人员由于考虑问题不全面而出现偏差。
(二)加强操作控制会计电算化。
操作应严格遵循会计业务和处理流程进行，在会计软件中设置防止重复操作、遗漏操作和失误操作的控制程序，如违反操作规程和操作时间应及时予以提示和制止。建立操作日志制度，计算机程序中应对所有操作留有记录，包括操作时间、操作人员姓名、操作内容等。对日记账和已结账业务设置不可进行修改或逆操作程序，要修改必须通过编制记账凭证冲正或补充登记来更正，以保证账簿数据的完整性和真实性。
(三)加强数据输入(出)管理电算化。
会计系统主要是由数据输入、数据处理、数据输出三个部分构成。在这些环节中，应预测出现风险的可能性，考虑系统设计过程中是否该在实现各个功能时嵌入相应的内部控制措施，而嵌入的内部控制措施是否发挥作用。对于一些潜在的可预见风险，应考虑是否该在系统中采取预防措施，对不可预见风险，应考虑是否留有系统空间等，由此保证各个环节的数据准确有效和账簿数据的安全完整。
(四)加大检查监督力度。
要健全企业内部定期检查监督制度，对会计账簿资料定期检查，主要检查电算化账务处理是否正确，是否遵照会计法规行事，审核费用签字是不是符合本单位的内部控制要求，凭证附件是否完整等另外，计算机犯罪具有智能化、隐蔽化的特点。因此，加强网络法制建设，加大网上执法力度，对不法分子的不法行为进行打击以起到震慑作用的任务势在必行。同时还应配备杀毒软件，定期或不定期地查杀病毒。总之，在电算化会计下，账簿风险是客观存在的，但只要我们正视各种风险并认真分析，积极采取正确有效的措施进行严密地风险预防，那么电算化下账簿的风险是完全可以控制和减少的。
参考文献。
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2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十四
随着互联网金融浪潮的掀起和金融市场竞争的加大，银行更应提前制定战略目标，以积极应对复杂的金融环境。银行不应单纯以效益最大化为目标指导经营，应持有长期视角，针对互联网金融行业的改变，调查市场需求，研究开发价值高、质量好的金融产品，形成竞争优势。要加大资金投入，积极利用互联网、会计电算化技术，提高核算水平，改善服务，以高质量的服务来吸引客户，维持市场份额。要树立公平竞争的意识，在把握金融市场运行规律的同时不损害他人利益，做到规范市场化操作。银行在追求利益的同时也要树立会计风险控制意识，避免因会计风险而造成的损失。
3.2完善会计内部控制体系，提高会计核算水平。
商业银行要建立适合自身业务的会计内部控制体系，积极研究日常业务活动的特殊性，针对日常业务的特征、基本程序，形成一个高效的业务核算流程。对于各项会计工作要明确分工、权责分明，明确会计人员各自所承担的责任，做好工作上的交接，便于发现问题和及时解决问题。对于商业银行各部门的工作要衔接好，避免因资源配置不合理、不协调而导致的会计工作失误。从整体而言，商业银行要根据主营业务，建立一套完备的会计内部控制体系，让会计业务水平的提高能够适应业务的发展变化。从个体而言，每个部门要建立适合自己部门的会计内控制度，有针对地对业务进行会计核算，同时各部门也要树立风险意识，以会计内控为主，以风险意识为辅，有效地推进业务核算。
3.3加强会计监督机制的建设，有效控制会计风险。
商业银行要完善会计的事前监督、事中监督、事后监督，使三者相互结合、协调，形成严密的会计监督体系。对于事前监督，银行要积极完善会计监督相关规定，并落到实处，对于涉及会计重要信息的原始凭证、票据等，要专门保管，防止因个人利益原因而造成的违规操作现象;同时对于每项业务的核算要提前做好规定，规定会计人员按照既定程序进行操作，不得凭借自己的主观臆断，造成业务核算程序不规范。对于事中监督，银行可建立轮班监督机制，在日常业务工作中派人定期抽查账务、评价会计人员的工作，对实际业务中不符合规定的，要及时批评和纠正。对于事后监督，银行要根据反馈的会计信息进行评价，对于失真的会计信息要追究相关责任人的职责，并对错误的会计信息进行披露和解释。同时，商业银行也要实行上下级行监督机制，上级行要积极把控下级行的业务动态，定期查阅其财务报告。此外，还要加强外部审计工作，通过会计师事务所及相关政府部门反馈的信息来监督内部会计工作，增强会计信息的可靠性。
3.4提高银行会计人员的专业素养。
商业银行在招聘会计人员时，要加强对会计人员的实际业务知识的考核，此外还要评估会计人员道德，保证会计人员具备较高的素质。银行也要定期开展培训业务，针对新增的业务或者一些特殊的业务，要做好会计核算规定，保证会计人员能够在业务核算中按规定操作。此外，银行也应开展一系列的后续教育，积极培养会计人员的风险意识，特别是在会计电算化过程中，会计人员要有意识地保证会计信息的真实性和有效性，要提前做好准备，防止网络犯罪盗取银行内部数据。对于会计人员道德修养，银行可以定期开展培训讲座，培养会计人员对银行发展的责任感，防止会计人员为了个人利益而违规操作，给银行带来损失。总之，银行要加大对会计人员素质的培养，重视业务实操培训以及对银行整体业务的把握，建立一批具有整体思维和风险意识的高素质会计人才队伍，才能减少会计风险。
4结论。
面临着金融环境的复杂变化，商业银行的发展将会面临着前所未有的巨大挑战，如何防范会计风险对于商业银行来说是至关重要的。商业银行的会计风险具有可控性，因此，只要商业银行具备风险意识并能够认清自己当前所面临的会计风险，对症下药，制定有效措施，完善会计核算和监督等方面的规定，方可降低会计工作的风险，减少相应的损失。
参考文献:。
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十五
商业银行风险管理认识单薄是招致国际贸易融资发生风险的次要缘由，详细表如今业务开展的集约增长、银行内控制度生效、银行组织构造不合理等方面。其中国际贸易融资业务的集约增长指的就是在理论中银行展开业务时更多的是关注国际结算量和贸易融资的业务量，招致了局部银行了完成目标不顾风险，业务量不时增长，但风险也在不时扩展;银行内控制度的生效使得银行国际贸易融资活动存在很大的不确定性，再加上局部业务员了完成考核目标没有严厉依照相关规则展开业务活动，更是添加了国际贸易融资的风险;银行国际贸易业务组织构造设置不够合理次要指的是以后局部商业银行依旧处于审贷不别离的形态，由国际业务部单个部门来承当信贷风险控制和业务拓展等责任，没有将国际贸易融资归入全行一致信贷管理中，对客户没有施行迷信的风险评价、无活期的信贷资金跟踪管理和风险剖析。
(2)国际贸易融资活动风险日趋严重。
商业银行国际贸易融资发生风险一方面是银行本身的相关建立不够完善，另一方也是国际贸易融资行业风险日趋严重形成的，如企业的信誉认识较差、运营管理程度较低、诈骗活动猖狂等都变相的加大了国际贸易融资业务的风险。在理论中，有些融资企业并没有制定还款规划，对融资款项临时占用，有的企业以为商业银行和企业同属国度一切，不存在还款成绩，逾期贸易融资居高不上等;也有局部国际贸易融资企业关于国际市场和国际市场的驾驭才能较差，企业不断处于盈余或许微利润边缘，招致企业还款才能缺乏;再加上国际外一些不法分子应用我国进出口企业扩展对外贸易额的热情和商业银行国际贸易融资业务目标上的压力来骗取银行贸易融资例如国外客户采用假信誉证、假单据诈骗银行来获取贸易融资款项等。
(3)国度对国际贸易融资的法律维护不健全。
以后我国法律虽然对国际贸易融资有所规则，如《票据法》中关于国际贸易融资金融票据做出了相关规则等，但是细心剖析以后我国的`法律条文我们不难发现关于国际贸易融资的法律并没无形成一个完好的体系，而是散落在相关的法律文件中。此外，即便局部法律条文和细则触及到了票据、货物货权质押、保证担保等成绩，但是并没有做出详细的法律界定如押汇业务中押汇行对单据和货物的权益如何、出口业务中信托收据的无效性等，都找不到相应的法律解释，由此可见相关法律制度确实实也是招致国际贸易融资业务风险加大的一个次要要素。
(1)优化制度建立，进步银行风险管理才能。
银行属于制度化单位，一切任务流程、环节和手续都有着严厉的规则制度约束，因而优化制度建立可以从基本上进步银行国际贸易融资风险防备才能。对此一方面银行要依据企业的风险程度选择性施行买卖风险管理制度。即对每一笔贸易融资款项的收入、资金回笼、货物赊销流转等停止全程监视，经过对借款人上下游企业的管理将融资款项控制在一定的范围内运转，以此保证商品变现后能及时归还贸易融资;另一方面也要贯彻落实流程管控。例如经过岗位制衡制度来落实各个岗位在融资用处、信贷管理、资金流转等方面的监管职责，完成信息共享和互相制约。此外，商业银行还可以采取国际贸易融资风险分散战略即以融资方式的多样化来降低发作风险的能够性;国际贸易融资风险抑制战略即在授信客户风险曾经发生的状况下提早采取措施抑制风险的好转;国际贸易融资风险转嫁战略即对能够发生的风险经过担保和其它金融买卖的方式转移给第三者等手腕来进步银行的风险防备才能。
(2)增强对融资企业和产品的风险剖析。
增强对融资企业和产品的风险剖析可以从源头上进步国际贸易风险防备才能，详细包括以下几个方面：首先是严厉的审查进出口单方贸易的真实性。以后国际市场上诈骗活动的日趋猖狂是招致贸易融资风险加大的一个重要要素，对此在停止贸易融资时银行需求严厉的审查进出口单方贸易的真实性，例如审查商品合同编号和签署日期、运输方式、起运港和到货港、近期内的进出口量等;其次是做好客户的资信审核任务。一方面关于信誉较好的老客户银行该当树立起相应的客户信誉档案，以确定其信誉水准，另一方面关于银行初次接触的客户该当严厉审查该客户在其它银行的业务情况记载，避免客户套取融资;最初是仔细剖析进出口企业潜在的财务风险。普通来说，进出口企业普遍具有融资大、应收账款大、存货大、费用大、汇率影响大、本身资产小、偿债才能小等特点，使得进出口企业还款才能存在很大的不确定性，因而在停止贸易融资之前需求对企业的短期偿债才能、盈利才能、资产负债状况等停止细心的剖析，在确定企业无财务风险或许财务风险较小的状况下停止贸易融资。
(3)完善对国际贸易融资的法律维护。
对此一方面积极呼吁并争取立法部门尽早制定与国际接轨的法律法规，关于我国以后关于国际贸易融资的法律条文散落各个相关法律中的现状要促使相关人员尽早对其停止整合，以此来保证国际贸易融资有法可依。此外，也要明白现行法律中对金融票据、保证担保等权益义务的规则;另一方面鉴于国际法律和国际法律存在一定的差别，因而银行也要深化的剖析研讨国际常规和国际法律之间的异同，防止因法律抵触形成不用要的损失。
三、结语。
总而言之，全球贸易融资市场是一个宏大且在不时生长的市场，具有宽广的开展前景。这种状况下进出口企业愈发关注商业银行能否提供愈加便当的贸易融资效劳，这关于商业银行来说既是机遇也是应战。笔者置信随着商业银行国际贸易融资风险防备认识的增强，置信将来国际贸易融资业务将成商业银行的中心利润点。
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2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十六
在信息技术的推动下，为我国基层人民银行工作带来新的发展机遇与调整，提高基层人民银行资金汇划效率、业务处理质量的同时，为基层人民银行带来诸多风险问题，对基层人民银行的发展与改革带来一定负面影响。
1．人员因素产生的风险基层人民银行会计工作的执行人员存在诸多的问题，尤其是县级人民银行的会计执行人员，具体表现在以下几个方面：其一，部分会计人员未达到会计的相关要求；其二，高层会计人员较为欠缺，中低层会计人员众多；其三，综合性人才相对较少，多数会计人员为单一型人才，即仅具备会计专业技能或者是仅具备计算机专业技能；其四，会计人员工作积极性普遍偏低，风险意识较为薄弱；其五，人员老龄化趋势较为严重，呈现年龄断层现象。受以上多种人员因素的影响，导致基层人民银行在开展会计核算工作时出现道德性风险、客观性风险、意识性风险、执行性风险、技术性风险等。2．系统因素产生的风险会计核算人员对科学技术依赖性相对较强，因计算机系统在运行过程中出现某种缺漏或者问题，在会计核算中出现系统失灵、系统漏洞等风险性问题。其一，“系统失灵”，该风险主要是因业务系统或者是网络出现故障，突然中断业务处理工作，导致业务处理呈现一种混乱局面。其二，“系统漏洞”，该风险主要是因系统存在一定的缺陷，引发会计风险，例如转换会计报表的各项数据能够对基础数据进行修改，致使会计报告失真；设定资金清算时开户单位出现余额不足现象，无法实现调剂工作，引发流动性风险；系统版本不断升级，旧版本备份数据实效。3．内控因素产生的风险内部控制引发风险，主要是因为基层人民银行内部控制体系缺乏完整性、一体性与全面性，管理制度落后，无法满足现代化业务的实际需求；制度执行力度有待加强，内控制度形同虚设；监督管理工作缺乏落实，管控效果不够明显。具体表现如下：其一，制度问题。基层银行内部控制度、操作规章、风险点控制措施无法满足现代化社会发展的实际要求与标准，导致风险控制工作缺乏全面性、准确性与可靠性。例如，部分制度缺乏精细性，其关键控制点依旧停留在表面，没有对管理工作进行整体深入；管理制度之间没有做好衔接工作，各项管理规章呈现自相矛盾的.现象；规章制度没有得到及时的更新与发展，无法跟随时代发展的步伐。其二，执行问题。制度执行过程依然呈现混岗管理、替岗管理、交叉管理等现象，内控制度并没有充分发挥其应有的作用与价值。其三，管控问题。内部控制主要涉及内部审计、事后监督等部门，提高会计核算的监督力度，但在实际实施过程均属于事后监督。虽然计算机技术在基层人民银行中的普及与发展，但审计手段依然比较落后。因现行责任追究机制不够完善，监督检查工作无法全面落实，呈现屡查不改等问题。
1．落实会计队伍建设工作基层人民银行在开展管理工作时，应提高对人才队伍的培养工作与建设工作，不断充实会计岗位的后备力量，积极迎合现代化社会发展中会计业务的各项需求，全面落实风险控制工作。在基层人民银行发展建设中，会计工作是其建设核心内容之一，是金融风险的直观因素。针对我国基层银行会计工作中所存在的道德性风险、客观性风险、意识性风险、执行性风险、技术性风险等问题，需要基层人民银行的管理人员提高对会计人力资源的管理与控制，坚持“凭证上岗”政策，确保每一位会计工作者均具备专业的职业素养，为基层人民银行会计管理工作提供人力基础。为扩大基层人民银行队伍，提高基层人民银行人力资源质量，基层人民银行应坚持“引进来”和“走出去”原则，不断将先进的技术人才、专业人才引进基层人民银行工作中，全面落实基层人民银行人才建设工作，注重基层银行之间的联合，加强各银行之间的沟通与交流，注重基层人民银行会计工作者之间的竞争与合作，端正会计人员的工作态度，充分调动会计人员工作的积极性与主动性，树立终身学习意识，不断提高个人专业技能与职业水平，打造高素质、高水平的综合性人才。2．完善操作与系统各功能为解决会计系统中所存在的问题，需要不断对跨级操作程序与系统功能进行完善与整合，实现对现行会计操作系统的优化与更新，从根本上消除系统风险。为此，基层人民银行应从以下四个方面入手：其一，落实印鉴验印工作，用电子验证方式代替手工验证方式，将开户单位的预留信息储存到电脑系统中，利用电子信息技术对取款凭证进行验证，核对印鉴的真假，并对核对情况进行记录与储存，为监督人员提供监督依据；其二，增加凭证号码维护双人复核功能，防止单人复核工作出现不公正的隐患问题；其三，主观部门应针对操作系统中所存在的问题进行深入查找与研究，及时发现问题并解决问题，实现对风险的有效防范；其四，增设限制重复登录、强制签退等动能，确保操作员能够顺利进行。除此之外，基层人民银行需要全面落实通信网络建设管理工作，实施主线路与备份线路双线并存的运行模式，提升网络通信管理的稳定性与安全性。基层人民银行在选择通信网络运行商时，主线路与备份线路分别选择不同的网络运行商。选择好主线路运行商后应与其签订长期的网络通信服务协议，使运行商能够为基层人民银行提供长期的网络通信服务，整个服务模式具有固定性与长久性；选择好备份线路运行商后应与其签订应急通信网络服务协议，当主线路供应商的系统出现问题后能够立即更换线路，确保基层人民银行系统能够正常运行。3．全面落实内控管理工作为确保基层人民银行会计风险能够得到有效防范与管理，需要基层人民银行能够从制度管理体系入手，构建一体化、系统化、全面化、合理化的内控管理制度体系，认真梳理会计规章制度，根据基层人民银行的实际运行情况，针对会计核算工作中操作性不强，无法适应现代化会计业务需求的制度进行统一修正与优化，提高会计核算管理制度的执行力度；对基层人民银行现行的规章制度进行规整与精简，废除与现代化会计核算工作无法协调一致的业务操作流程与规章，提高风险防范工作的可操作性与有效性，并对散落在不同制度中的内容进行规整与梳理，使会计管理系统具有科学性与合理性，并建立相应的预警控制机制，使会计审核管理工作能够有序开展、全面落实。
三、总结。
综上所述，信息技术在基层人民银行会计核算工作中的应用，为我国基层人民银行工作带来新的发展机遇与挑战，针对现阶段基层人民银行会计工作中所存在的多种风险问题，需要基层人民银行分别从人员管理、系统管理、内控管理入手，全面落实会计队伍建设工作，完善操作与系统各功能，对内控管理制度进行完善与整合，从根本上消除基层人民银行会计核算工作中所存在的风险。
参考文献：
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十七
随着时代不断发展，我国个人信贷业务逐渐兴起，致使各金融机构在获取高利润的同时，必须面对巨大的信用风险，因此，如何有效的降低个人信贷业务存在的信用风险成为当前金融机构的主要工作任务。对个人消费进行有效的信用评估，可以从根本上满足当前金融机构的需求，促进个人消费信贷业务稳定发展。
个人消费信贷业务是指，消费信用的一种形式，属于当前时代货币交易信用制度的产物，以满足个人的消费为基础的信贷发放，其信贷资金主要是个人用户用于消费。从整体上分析，个人信贷是相关的金融机构，例如，银行、企业、公司或信用机构向缺乏消费能力的个人进行合理的信贷服务而形成的新型贷款方式，以满足个人的需求。现阶段，我国个人消费信贷范围较广，信贷资金的发放者可以是多个机构，并对信贷资金的用途限制较少。我国个人消费信贷主要包括以下几方面：第一种，住房消费信贷，由于当前购买住房需要的资金量较大，部分个人消费者没有能力一次性付清，由此而出现的住房贷款模式，以帮助个人消费者进行购房;第二种，汽车消费贷款，主要是指个人消费者购买汽车时进行的人民币担保贷款;第三种，教育助学贷款，主要是指部分具有经济困难的学生申请的专项贷款，以用于日常生活费用与学费的支出;第四种，其他类型消费贷款，例如，综合消费贷款、旅游贷款、短期贷款等，以满足不同人群的需求[1]。
现阶段，我国商业银行的个人消费贷款风险主要分为两种：一种是系统风险，另一种是非系统风险，同时，每一种风险又可以继续进行划分，划分为多个子风险，具体来说，主要包括以下几种：
(一)系统风险。
1.利率风险。由于金融市场的利率进行非预期变化，直接导致商业银行在实际的消费信贷中未获得预期的经济效益甚至造成损失。例如，相对于利率敏感的客户，当利率提升高时，会选择提前还清贷款，以此来减少利息，导致商业银行降低收益。2.汇率风险。汇率风险主要是指，受外汇汇率变化影响，导致商业银行进行个人信贷业务时增大了业务的风险指数。3.政策风险。政策风险主要是指，受政府颁布的政策影响，导致商业银行在进行个人消费信贷时，降低收益甚至造成一定的经济损失的可能性。
(二)非系统风险。
1.操作风险。操作风险主要是指，由商业银行自身的系统、工作人员或程序等失误或意外导致商业银行个人信贷发生经济损失的风险。2.个人信用风险。个人信用风险主要是指，由于信贷者自身的原因导致其未能有效的履行还款责任而形成的信用风险，也是现阶段商业银行个人消费信贷主要存在的风险。
(一)个人信用评估。
1.评分原理。现阶段，人们将个人信用评分定义为一种统计方法，通过合理的分析与评分，预测个人信贷人员进行有效还款的几率，以此来降低信贷业务风险，避免商业银行造成损失。在实际的评分过程中，商业银行利用信贷人员自身的信息，进行合理的预测分析，通过分析用户自身的行为与信用记录，预测其未来信用值。首先，商业银行工作人员要求现代申请人员递交贷款申请书以及相关的信息资料，工作人员通过合理的分析，明确信贷的风险值，并以此为贷款的决策作为参考，保证贷款决策的科学化。2.个人信用评分方法。当前，商业银行用于个人信用评分方法主要分为三种：第一种，回归分析方法，其主要是指利用合理的评价指标线性组合对信贷者进行有效的分析判断，从而明确其违约的几率，在实际应用过程中，可以灵活的利用指标权重系数，进行科学判断，保证其分析判断的合理性与准确性;第二种，判别分析方法，主要是利用信贷人员提交的信息进行信用判断，将整体信息进行明确的分类，分为若干个整体，并通过整体信息的特征进行函数判断，利用判别函数判断每一个整体的指标变量是否存在较大的差异，从而达到实际的判断目的;第三种，分类树法，主要是指非参数统计方法，将信贷人员分为两个子体，促使同一子体违约概率相似，而不同子体违约概率相差较大，并不断进行重复，以此来获取分析结果。
(二)构建个人信用评分模型。
利用当前存在的数据信息，建立完善个人信用评分模型，通过模型对信贷申请人进行合理的预测，以此来进行商业银行个人消费信贷业务风险评估。评分模型的构建，主要分为以下几部分：首先，进行回归适用性分析，利用现阶段的定性方法，将信贷申请人的所有资料信息进行汇集整理，通过适用性分析进行评分，提升分析的合理性，在实际分析过程中，需要工作人员利用定量与定性相结合的方法检验申请人的申请信息，并确定申请表中问题，保证评分的科学性;其次，进行样本的选择，利用随机抽取的方法，获取合理的样本数据，并选取指标标量，通常情况下，指标变量包括年龄、婚姻情况、教育情况、单位分析、经济状况等，通过对指标变量有效的分析，明确信贷人员自身的还款能力与信用度，计算出信贷人员的履约概率，明确信贷业务的整体风险。通过构建合理的信用评分模型，在进行个人信贷业务风险评估时，将相关的变量进行模型测量，以此来获取评分数值[2]。
(三)个人信用评分模型测试。
通过有效的信用评分测试，可以获得三部分概率，第一部分，履约客户概率;第二部分，不确定客户是否会履行约定概率;第三部分，违约客户概率，据相关数据显示，现阶段我国商业银行贷款申请的批准率约为百分之六十，因此，个人信用评分模型中履行约定的概率应较为接近百分之六十，确保测试的合理性。同时，在实际的测试过程中，还存在一定的限制，例如，选择临界分值、人工修正评分等，所以，需要工作人员不断创新，以满足当前实际的需求。
五、结论。
综上所述，在商业银行个人消费信贷业务风险评估过程中，银行工作人员应根据个人信贷人员递交的信息进行合理的信用评分分析，并建立完善合理的信用评分模型，通过合理的测试分析，明确信贷人员的违约几率，以此来降低商业银行个人信贷业务的风险，促使商业银行获取可观的经济效益。
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2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十八
摘要：随着我国消费贷款规模的不断扩大，这项业务中存在的风险也逐步暴露出来，商业银行应加强对消费信贷风险的分析与识别，以便及时采取措施，防范消费信贷风险。
一、消费信贷中存在的风险。
（一）借款人的信用风险。
借款人的信用风险是消费信贷中最主要的风险，主要表现为借款人的偿债能力和偿债意愿。个人消费信贷违约行为发生的原因主要体现在以下几方面。
首先，个人消费信贷风险主要来自借款人的收入波动和道德风险。目前，我国尚未建立起一套完备的个人信用制度，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。
其次，银行自身管理薄弱致使潜在风险增大。现在，国内商业银行管理水平不高，更缺乏消费贷款方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机管理，难以实现资源共享。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使消费贷款的潜在风险增大。
最后，抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。我国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现。
（二）个人消费信贷业务操作风险。
首先是内部欺诈风险。（1）利用职务之便虚假贷款。主要表现为银行内部工作人员，利用职务之便发放虚假的个人贷款。（2）超权限放贷。银行一般都对基层处所授予了一定额度的低风险业务审批权，但有的基层处所负责人自行审批超审批权限的贷款。（3）质押物虚假或无效。主要表现为经办人员由于道德方面的原因，未对质押物的真实性、合法性进行调查，而形成的风险。（4）受贿发放贷款。主要表现为银行内部工作人员，贿赂发放不合规定的个人贷款，而给银行造成的损失。
其次是外部欺诈风险。以个人住房贷款假按揭为例，假按揭行为具有以下共性特征：没有特殊原因，滞销楼盘忽然热销，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高；开发企业员工或其关联方集中购买同一楼盘，或一人购买多套；借款人收入证明与年龄、职业不相称；借款人对所购房屋位置、朝向、楼层、户型、交房时间等与所购房屋密切相关的信息不甚了解；借款人首付款非自己缴付或实际没有缴付；多名借款人还款账户内存款很少，还款日前由同一人或同一单位进行转账来还款；借款人集体中断还款。
最后是执行交割和流程管理风险。（1）制度操作失误。（2）管理失误。（3）缺乏法律文件。（4）任务执行错误。
（三）与消费贷款相关的法律不健全。
现行法律条款基本上都是针对法人制定的，很少有针对消费者个人贷款的条款，对失信、违约的惩处办法不具体。这使得银行开办消费信贷业务缺乏法律保障，对出现的问题往往无所适从。由于消费信贷业务的客户比较分散，均是消费者个人，并且贷款金额小、笔数多，保护银行债权的法规又不健全，特别是在个人贷款的担保方面缺乏法律规范，风险控制难以落实。发展消费信贷，个人信用制度的建立是重要基础，而我国个人信用制度、个人破产制度等尚未建立。在实际司法过程中，保护借款人或保证人正常生活，而忽视银行债权法律保护的现象时有发生，也给风险防范造成了一定的负面影响。
二、防范消费信贷风险的对策。
（一）建立科学的信用评价制度。
消费者的信用评价可采用等级制或得分法，应当建立科学的信用评价系统。该系统应包括下列因素：消费者的职业状况、收入状况、银行账户的大致数额和地点、赊账或其他债务、付账习惯、婚姻状况、诉讼、交易记录及品质、习惯、道德等因素。还应当确定这些因素彼此间关系及在评价系统中的权重等。要建立完善的公民和法人的个人诚信体系，除了银行的相关信息外，其他方面的信息，如社保信息、税收信息同样是商业银行评价客户、防范风险的重要指标，因此应当早日实现这些非银行数据的收集。
（二）建立银行内部消费信贷的风险管理体系。
银行内部要建立专门机构，具体办理消费信贷业务，同时建立消费信贷审批委员会，作为发放消费信贷的最终决策机构。做到审贷分离，形成平衡制约机制，以便明确职权和责任，防范信贷风险。从跟踪、监控入手，建立一套消费信贷风险的预警机制，加强贷款后的定期或不定期的跟踪监控，掌握借款人动态，对借款人不能按时偿还本息情况，或者有不良信用记录的，列入“问题个人黑名单”要加大追讨力度，并拒绝再度借贷。要进一步完善消费贷款的风险管理制度，逐步做到在线查询、分级审查审批，集中检查。从贷前调查、贷时审查、贷后检查几个环节明确职责，规范操作，强化稽核的再检查和监督。
（三）完善消费贷款的担保制度。
消费信贷与其他贷款不同，借款人是一个个的消费者，贷款购买的是超过其即期收入限度并较长时间才能归还贷款的财产或耐用消费品。因此，在发放消费贷款时，用抵押、担保作还款保证显得十分重要。具体应注意几方面：首先应完善担保法，增加有关个人消费信贷的详细条款；其次，应培育规范的抵押品二级市场，使各种贷款抵押物能够迅速变现；第三，可考虑由政府出面组建消费信贷担保公司，为长期消费信贷提供担保，这也是一些西方国家发展消费信贷的成功经验。
（四）实行浮动贷款利率和提前偿还罚息。
一是人民银行应加快利率市场化进程，在利率浮动比率、贷款比例和期限安排上，给商业银行以更大的余地，以便更好地为客户服务，更好地防范风险。同时，应允许商业银行在办理消费信贷业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行信贷零售业务付出的成本。二是对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先确定的利率计算全部贷款期内的全部利息，该利率不再做任何调整和改变。浮动利率是指在贷款合同有效期内，只规定最初一段时间内的利率，在合同到期后，就要根据事先约定的新利率计算方法，按照当时的市场利率重新确定下一阶段贷款利率，浮动利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之间的行为方式和业务往来。三是实施提前还款罚息制。由于消费信贷一般为长期贷款，利率变化将导致银行蒙受利率损失的可能。当利率下跌时，消费者会提前偿还固定利率的贷款，而以较低的利率举借新债。借新债还旧债，会导致银行丧失贷款收益，并给银行重新安排资金造成困难。为此，银行应收取高于预定利率的罚息，弥补信贷资产损失。
参考文献：
[1]陈河涛.消费信贷在我国的发展及难点探讨[j].金融经济，2006，(08).
[2]谢炳算.我国个人消费信贷发展策略选择[j].金融经济，2006，(02).
[3]吴亚，刘成起.我国个人消费信贷的风险分析与对策研究[j].未来与发展，2006，(07).
[4]郑良芳.美国次贷危机的警示[j].农村金融研究，2007，(12).
2023年银行会计风险防范探究论文（通用19篇）篇十九
随着国内金融系统的改革，我国商业银行的经营环境发生了较大的变化，金融系统的改革使商业银行在面临较多发展机遇的同时也面临着更大的挑战。商业银行作为直接经营资金的特殊企业，风险控制能力的高低决定着商业银行经营的成败。然而当前我国商业银行的会计内部控制仍存在诸多问题，为了有效应对可能出现的各类经营风险，商业银行需进一步完善相关体系及规章制度，加强银行会计内部控制体系建设，增强风险防范能力，促进商业银行健康良性发展。
结合我国商业银行的行业特点及笔者的从业经历，笔者认为，我国商业银行存在的问题主要有以下几方面：
我国商业银行内部员工对内部控制的重要性认识不足。内部控制不仅仅是整理规章建立制度，而是将内部控制融入到银行的日常经营管理当中去，各个业务环节即相互促进又相互制约，形成良性动态机制，及时有效的防范各类经营风险。部分会计人员未能充分意识到内部控制体系建立的重要性及紧迫性，导致内部控制制度建设滞后，岗位体系不能高效运转。内部控制管理工作存在岗位分工不明，控制力度小，财务人员的整体素质与专业水平较难适应当前内部控制的需要。会计人员的专业知识掌握度较低，不能对风险进行有效的把控，操作违规意识不高。未建立健全人事激励机制，没能对领导干部的权利进行相应的控制，其个人决策行为、业务行为没有相应的约束机制，存在较大的风险。
风险防范的规章制度不够系统化，较为琐碎，不利于会计人员对内部控制制度的内部控制的全面学习，从而应用成效往往较低。各部门各自为政，每个部门的会计核算规则由相应的业务主管部门自行制定，会计核算规则、会计内部控制缺乏有效统一，削弱了内部控制的力度。各个控制系统未能有效结合，全面控制存在不均衡现象。部分会计内部控制制度的建设未能结合银行实际，有的甚至成为应付上级检查的摆设，失去了内部控制的存在意义。计算机系统的控制较为薄弱，系统开发投入不足，机房控制管理和数据管理有待进一步改善提高。金融电子化的发展使银行的业务和办理业务的各种手段都发生了较大的变化，一些新业务没有及时指定相应的控制办法，出现无章可循的情况。
(三)我国商业银行未建立健全良好的风险评估体系。
银行的经营风险普遍存在，关键是如何有效的防范、控制。现阶段，内部预警系统建设滞后，风险识别及防控方式较为落后，对相关会计业务的分析较为片面，对部分风险的认识评估还较为薄弱，识别评估能力较差，未形成良好的风险防控措施，商业银行若在风险发生后再进行事后控制，风险破坏力较大。对同类风险不能进行及时总结，不能有效规避防范银行日常经营中的风险。风险评估主要对单笔、单项业务进行评估，缺乏对银行整体经营风险的评估，且评估缺乏连续性。未建立风险量化体系，对风险的影响程度不能准确评估，不能实行差别化管理。
会计检查辅导不到位。会计管理人员疲于应付各类检查活动，没有充足的时间和精力对会计内部控制进行检查辅导，因此，会计内部控制系统的一些不足之处较难被发现，不能扩展发展空间。内部稽核在商业银行内部控制系统中发挥自我诊断、自我修缮、查错防弊的重要作用，但实际上内部稽核系统在使用过程中浮于形式，未能及时发现错误，并进行修正的作用。稽核人员配备上未按实际的工作量进行配备，对稽核人员的素质未做具体要求，导致稽核人员专业水平及职业素养参差不齐，不能较好的适应工作需求。稽核人员缺乏系统培训，不能及时更新知识，导致政策法规水平和业务技能跟不上会计内部控制的发展形势。内部审计手段较为落后，对一些风险点未能进行有效的把控，工作流程缺乏标准化。
针对上述问题，笔者认为，商业银行应采取以下措施，对风险进行有效防范：
(一)创造良好的会计内部控制。
环境营造良好的.文化氛围，将内部控制意识融入到工作中，实现员工的自我管控，自觉按照规章制度行事的工作作风，积极有效的实现银行内部控制目标。各级会计管理部门应结合工作人员、设备情况，对岗位进行合理有效的分工，使会计岗位体系高效运转。切实提高会计人员素质，将真正素养高、专业精、能力高的会计人员充实到会计队伍中。加强会计人员的自我约束，开展切实有效的业务培训，并鼓励会计人员积极学习法律知识，提高会计人员的专业水平和职业素养。完善人事约束激励机制，建立健全良好的人力资源管理机制，提高员工诚信度，树立勤勉的工作态度，秉承公正严谨的工作作风，提升自身专业技能和知识结构，使自身能力符合银行经营发展的要求。
(二)建立良好的内部控制体系。
结合银行自身的经营特点，建立全面系统的内部控制体系，健全内部控制结构，加大管理力度，促进内控制度与业务同步发展。梳理、归类现有的会计内部控制制度，并根据整理结果对现有制度进行相应的补充和修订。建立分级授权制度，避免权力过于集中，明确各岗位责任，相互促进，相互制约，从而加强对重要岗位、重要物资的控制。健全信息交流与反馈的机制，整合信息资源，保证信息能够及时、准确的传递，及时有效的对会计操作风险近视识别及防范，从而保证会计内部控制的有效实施。加强对现行会计内部控制制度的评估分析工作，及时总结制度中的优缺点，不断优化业务流程和制度，建立完善的内部控制体系。及时更新计算机知识，坚持制度优先，有效应对新业务的出现，使新产品、新业务的进入与会计核算制度规定和操作流程的变更同步进行，实现对新业务的有效控制。有效降低新业务开展带来各种风险，尽快形成全面的内部控制制度。
(三)完善风险评估体制，合理配置企业资源。
建立健全预警机制，有效提高银行对风险的敏感度，同时建立有效的内部控制预警系统，还会使日常的业务操作性更强，能及时发现问题，使会计日常业务的操作性更强。预警系统会在业务办理之后，持续跟踪业务进展情况，防止风险再次发生，如若发生也能在第一时间对风险作出准确客观的判断。建立可以量化的风险综合评价指标，实行差别化管理。针对不同层级的风险制定相应的管理措施，使银行内部执行时有可以参考的标准，能够根据综合评价指标合理配置企业资源，从而使企业资源达到效用最大化。指标体系的建立使银行能够借助银行外部的力量对银行内部进行必要的监管和检测，内外相互结合，相互促进，最大程度的促进会计内部控制的健康发展。
(四)建立会计内部控制监督体制，充分发挥监督体系的作用。
组建监控小组，对会计人员的监督和管控。有效的利用会计资源，合理安排工作，使监督小组不仅能够对会计人员的工作进行有效监督，并能够协助管理者有效的制定相关决策。建立健全内部稽核系统，提升会计人员自我管控的意识与能力，充分了解控制理念，制定相应的管理制度，降低错误发生率。健全考核激励机制，明确各岗位工作职责，安排熟悉金融法规、工作经验丰富、综合分析能力高的人员从事稽核工作。加强对稽核人员的培训教育，充分发挥稽核部门在查错防弊方面的重要作用。实施严格的责任追求制度，检查过程中若发现的违规违章行为，要进行及时有效的责任追究，对相关人员进行处罚或处分。
三、结束语。
随着我国金融体制的改革，银行业面临着越来越大的经营风险，会计内部控制制度作为银行的第一道防线，在有效应对体制改革、经营环境变化等方面发挥着十分重要的作用。然而当前我国商业银行会计内部控制体系尚存在着未形成良好的内部控制环境，内部控制体系不健全，风评评估评价体系不健全，内部监督考核机制不健全等一些较为突出的问题。笔者结合自身工作经验，提出了提高会计人员素质建立良好的内部控制环境、建立健全内部控制体系、风险评估体系、内部监督考核机制等相关应对措施，以期能够促进商业银行会计内部控制的有效运行，充分发挥风险防控作用，减少商业银行在经营过程中面临的风险。
参考文献：
[2]曹青子.我国商业银行会计内部控制问题研究[j].天中学刊,2014(06).