合作社财务的管理制度（通用12篇）

合作让我们学会与他人合作并共同努力，实现共赢的局面。这是一篇关于合作的成功经验分享，希望能给大家带来一些启示。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇一

我国农村土地的集中化耕种已悄然兴起，以农民合作社、家庭农场、种粮大户等为代表的新型农村生产力已渐成为这一农村变革的骨干力量。与之相关的农民合作社工作，特别是财务管理工作已越来越成为广大农村工作者所思考与面对的新问题，下面仅就农民合作社的财务管理工作谈一下自己的观点与看当法。

1、财务工作的现状。

一是会计机构不健全。很多农民合作社没有专职财务人员，往往是一人多职，既是管理人员又是财务人员或是由社会人员兼任，他们没有会计从业资格证，人员素质相对较低。

二是盈利性较差。合作社经营多是微利的农业产业，合作社社员相对而言又是弱势群体，处于发展初期的合作社相对而言盈利性较差。甚至有不少合作社与社员处于一种较为微妙的关系当中，只有当农产品销路不好市场风险较大的情况下才想到合作社，形成“有利则来，无利则散”的经营状态。

三是内控制度不健全。主要表现在经济业务流程没有建立与相之匹配的财务制度与内控措施，如票据的传递、成本的稽核、财务审批等环节，重要经济业务流程，往往一人说了算，没有监控制度，纰漏较多。

四是帐户设置不尽合理。很多合作社虽配备了专职财务人员，但却不能提供准确的财务资料，准确的财务数字，尤其是不能准确的核算各项经济业务，更有的没有顾及到合作社经济业务的独特性按照村集体帐目照搬照套设置了一些会计科目，进行经济核算。

2、产生问题的原因。

一是依附性较强。发展初期很多农民合作社由乡镇政府或村委会领办，还有的依附于涉农企业，没有单独形成自负盈亏的经济实体，市场生存性较差。不少合作社经常是一班子人马两块牌子，一名工作人员兼具合作社工作人员与依附单位工作人员的双重身份，也就形成了财务制度缺失，责任不明的现状。

二是缺少制度保障。由于对合作社知之较少，很多合作社只是外观上的合作社，取得了一个合作社的执照，但却没有按照合作社的要求建立规章制度，财务制度的欠缺也就成了情理当中的事情。

三是社员不了解自己的权利与义务。合作社有自己的议事方式与管理制度，很多社员虽然加入了合作社，按了手印，履行了入社手续，但对社员的权利与义务知之甚少，更谈不上主动了解合作社内部事务。甚至不少监事会成员也不知道自己的权利与责任，盲目听从于理事会或是理事长个人指挥，形成了权利虚设现象。

四是财务制度本身因素。合作社财务制度是新兴的财务制度沿袭了《村集体经济组织会计制度》和《企业会计制度》很多成分，包括帐户的设立、财务报表的编制、盈余的分配、会计核算体系等有些地方还不十分成熟，这样在实际中存在着不适应或不恰当的问题，需要一个长时间的磨合与完善过程。

一是完善财务制度。首先要按合作社的要求建立相应的财务制度，实行钱、帐、物分管，健全收入支付手续，不得白条入帐，完善财物经手、签收、审批手续，重大支出实行集体决议方式。其次不断丰富会计人员专业知识，深入生产，按照经济业务的实际要求，完善相应的财务制度、如固定资产建立单机核算制度，商品出入库建立点检报帐制度，商品盘点制度，废品废料批准核销制度等等，量化到人，分工明确。

二是建立内审制度。要求合作社向主管单位和相应职能部门提供财务报表，要求数据准确，依据一致，编报及时。同时合作社主管单位要建立内审制度，将合作社纳入审计管理范围，必要的可委托社会中介机构进行审计。对审计结果进行公示，征求社会意见，接受群众监督。

2、完善会计核算体系。

一是修正部分会计科目。按不同行业不同类型合作社会计核算的要求合理设置会计帐薄、会计科目和二级科目。并从规范会计科目入手，建立起自己的会计核算办法，准确反映每一项经济业务。如固定资产核算中有些合作社没有设立固定资产减值准备科目，所提供的会计数据不准确，不能全面反映固定资产市场价值。再比如有的合作社在返利时存在着配股现象，要全面反映配股业务就需要在股金科目中增加社员权益股和身份股两个二级科目，分别用来记录核算社员自身的身份股金额和应享有的权益金额。

二是改进会计报表。会计报表与会计科目有着相对应的勾稽关系，会计报表往往是根据一个或几个科目的余额分析填列的，所以会计科目变动了会计报表也就要做出与之相适应的调整。

如固定资产和无形资产两个会计科目增加了备抵帐户，固定资产减值准备和无形资产减值准备，那么相应会计报表当中也就要分别加入这两个备抵科目。在资产负债表中，由固定资产、在建工程、累积折旧、固定资产清理4个会计科目变为，固定资产、在建工程、累积折旧、固定资产清理和固定资产减值准备5个科目，固定资产净值也要根据这几个科目余额分析填写。无形资产则同样也要增加无形资产减值准备1个科目，变为无形资产，无形资产减值准备2个科目，无形资产净值按余额填写。

3、提高从业人员素质。

合作社要注重提高从业人员的会计知识培训，挑选责任心强，业务能力高的人员担任财务工作，要求工作人员持证上岗。要求他们不仅能够客观正确的处理会计业务，而且熟悉合作社独特的生产模式、经营模式，了解不同类型行业当中财务会计的不同业务处理方法。不断更新知识，深入生产实际，了解各类经济业务，积极主动的做好财务工作。

配合合作社的管理尽快出台监管管理办法，明确一家主管部门，改变过去多头管理的现状。在有法可依的前题下，本地区本部门尽快完善相应的管理细则，针对当地农民合作社的现状制定相应的管理与指导办法。同时要加强农民合作社自律机制建设，让每一名社员更多的了解合作社，明白自身的权利与义务，参与管理职能，充分行使自身权利为合作社服务。强化监事会监督作用，改变不少合作社监事会形成虚设的现状，定期召开社员大会，使社员代表大会、监事会、理事会各司其职，认真履行好自己的监督与管理的权利职责，增加议事管理等事项的透明度，设立社务公示制度，督促合作社自身按合作社工作的现实需要建立健全管理机制。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇二

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇三

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇四

第一章。

总则。

第一条为了规范农民专业合作社（以下简称合作社）的财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规及合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

第五条合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第六条合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

第二章。

资产管理。

第七条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第九条合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。

第十条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

第十一条固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元（含1万元）以上由社员大会审议决定。

第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第三章。

财会人员。

第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第十八条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计自公历1月1日至12月31日止。

第十九条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

第二十条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第二十一条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十二条财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

第二十三条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章。

财务收支。

第二十四条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

第二十五条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

第二十七条生产经营性开支。金额在2000元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十八条非生产经营性开支。凡金额在1000元以下（不含1000元）的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下（不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。

第五章。

民主理财。

第三十条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十一条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

（三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答；(四）有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

第三十三条监事会行使下列监督权：(一)有权对财务收支情况检查和监督；

（二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题；（三）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；(四）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第六章。

利润分配。

第三十四条利润，是指合作社在一个会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

（二）利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

（三）净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。第三十五条合作社按月计算利润。

第三十六条合作社当年实现的净利润按以下顺序分配：（一)按10％比例提取法定盈余公积金；(二）剩余部分：

（1）60%按成员及有关方面与本社产品的交易量（额）比例返还。

（2）其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

第三十七条合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

第三十八条对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

第三十九条合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

第七章。

附则。

第四十条本制度由合作社负责组织实施。

第四十一条本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第四十二条本制度自合作社章程通过之日起实施。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇五

第二条合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受益”原则，坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针，真实、完整提供会计信息，加强经济核算，提高经营效益，增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法参照《企业会计制度》、《小企业会计制度》的规定执行。

第五条合作社是股份合作的经济组织，依法独立享有经济、社会活动的自主权，其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第六条合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导和监督，定期向主管部门报送财务和会计报表。

第七条合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

第八条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项等。

第九条合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家《现金管理暂行条例》，用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过规定限额。

第十条合作社建立现金日记账和银行日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记，准确及时反映现金的收付、提存和结余情况，做到账款相符。

第十一条固定资产，是指合作社使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。

第十二条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

第十三条合作社建立固定资产登记、保管和使用制度，对固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记，建立固定资产明细账，定期清查盘点，做到帐物相符。

第十四条合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。

第十五条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下由理事会决定，1万元(含1万元)以上由社员大会审议决定。

第十六条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第十七条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计员、出纳员和财产物资保管员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人或两人以上分工办理。

第十八条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。会计年度自公历1月1日至12月31日止。

第十九条财务负责人具体领导合作社的财务工作，负责制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。

第二十条会计员负责按规定设置账簿，开设账户，实行总分类和明细核算。正确运用会计科目，真实编制会计凭证，登记会计账簿，按期编制会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第二十一条出纳员要严格按照国家有关规定办理现金收付和银行结算业务，设置现金日记账和银行日记账，做到序时登记，日清月结；不得“白条”抵库现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十二条财产物资保管员负责合作社固定资产日常核算，根据会计凭证登记固定资产帐卡，定期进行盘点核对，做到账、卡、物相符。

第二十三条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、接交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第二十四条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，要手续完备，使用统一的收款凭证和必要的内部凭证，并及时入帐。

第二十五条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十六条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，实行分档逐级审核，限额授权，由合作社财务负责人审批。

第二十七条生产经营性开支。金额在2019元以下(不含的，由合作社财务负责人审批；金额在2019元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在l0000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十八条非生产经营性开支。凡金额在1000元以下(不含1000元)的，由合作社财务负责人审批；金额在1000元以上10000元以下(不含10000元的，由合作社理事会集体研究决定后，由合作社财务负责人审批；金额在10000元以上的，由社员代表会议表决通过后，由合作社财务负责人审批。

第二十九条合作社财务支出按下列程序进行：

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、出纳员和会计员审核原始凭证的真实性、规范性和合法性。

3、合作社财务负责人根据审批权限负责审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理。事会集体研究决定或社员代表会议通过。

4、对不规范且金额大于300元的支出原始凭证，必须到税务部审核办理补税手续，方可审批、支付。

第三十条合作社建立民主理财制度，保证社员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第三十一条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通过社员会议的形式，征得社员同意并记录在案。

(一)有权对所公布的财务帐目提出质疑；

(二)有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；

(三)有权要求有关当事人对有关问题进行解释或解答；

(四)有权逐级反映财务管理中存在的问题，提出意见和建议。

第三十三条监事会行使下列监督权：

(一)有权对财务收支情况检查和监督；

(二)有权代表社员查阅审核有关帐目，反映有关财务问题；

(三)有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；

(四)有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第三十四条利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

(一)营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和主营业务税金及附加，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额。

(二)利润总额，是指营业利润加上投资收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。

(三)净利润，是指利润总额减去所得税后的余额。

第三十六条合作社当年实现的净利润按以下顺序分配：

(一)按10%比例提取法定盈余公积金；

(二)剩余部分：

(1)60%按成员及有关方面与本社产品的交易量(额)比例返还。

(2)其余40%按社员投资股和身份股及量化后的公积金份额和其它属于量化给社员的份额分红。

第三十七条合作社聘用职员计划及其工资标准，需经理事会批准，所付工资计入服务成本。

第三十八条对社员和职员的物质奖励，其金额计入服务成本。

第三十九条合作社如有亏损，以公积金、股金依次弥补；因补弥亏损所减小的资金，社员大会应酌情规定恢复补充的办法和期限。

第四十条本制度由合作社负责组织实施。

第四十一条本制度同国家、法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第四十二条本制度自合作社章程通过之日起实施。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇六

一、根据财政部《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合我社的实际情况，制定本制度。

二、本社依据有关法律、制度规定配备会计人员，设置和使用会计科目，登记会计帐簿，编制会计报表。

三、会计信息应定期、及时向本合作社成员公开，接受成员的监督。

四、合作社要明确审批人和经办人对货币资金业务的权限、程序、责任和相关控制措施。收取现金时手续要完备，使用统一规定的收款凭证。取得现金应及时入账，不准以白条抵库，不准挪用，不准公款私存。支票和财务印鉴不得由同一人保管。

五、合作社要建立健全销售业务内部控制制度，按规定的程序办理销售和发货业务，及时办理销售收款业务，不得账外设账。

六、合作社要建立健全存货内部控制制度，建立保管人员岗位责任制。存货出入库时，要认真清点验收，并办理相关手续。

七、合作社要建立健全借款业务内部控制制度，明确审批人和经办人的权限、程序、责任和相关控制措施。不得由同一人办理借款业务的全过程。

八、合作社对成员入社投入的资产要按有关规定确认和计量，并为每个成员设立成员帐户，将每个成员的出资量化为公积金份额以及每个成员与本社的交易量记载在其帐户中。

九、合作社要完善年终盈余分配办法，可分配赢余的60%以上应当以成员与本社的交易量为依据比例返还与成员，其余部分以成员帐户记载的出资额和公积金份额为基础，并将本社接受的财政直接补助平均量化给本社成员。

十、合作社要按照有关规定，加强对会计档案的管理。建立会计档案室（柜），实行统一管理，专人负责，做到完整无缺、存放有序、方便查找。

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批；5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批；50000元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：（1）弥补上年度亏损：（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；（3）向社员进行盈余返还；（4）向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。十四、本制度从2014年4月18日起执行。

xxxxxxxxxx专业合作社20xx年xx月xx日a0x。

务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长签字审批。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：

（1）弥补上年度亏损：

（2）计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；

（3）向社员进行盈余返还；

（4）向投资者分利。

算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

保。

及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

金和接受捐赠份额、交易量和交易额。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度变更后从20xx年xx月xx日起执行。

监利县团渔洲水产养殖合作社。

为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，结合本公司的实际情况，特制定本制度。

一、主管会计岗位职责。

（1）、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；登记银行存款日记账；及时根据银行存款对收单，在月末做出相应调整，做到与银行对账单相符。

（2）、登记现金和银行日记账，做到日清月结，保证账证相符、账账相符，发现差错及时查清更正。

（3）、认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行财政纪律，控制使用限额的报销期限。

（4）、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登账。

（5）、配合对应收款的清算工作。

（6）、对银行存款的回款要立即向总经理或董事会报告。

（7）、配合董事长做好银行存贷款业务。

（8）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

二、会计岗位职责。

（1）、负责对报销单据的审核和已报销单据的复核。

（2）、负责编制各种费用报表。

（3）、负责对生产费用、管理费用、销售费用进行分析。

（4）、负责对其他应收、其他应付款的核算、管理与清算。

（5）、负责销售数据、金额的统计确认工作，负责人工工资费用成本的计算确认工作。

（6）、负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制，总账及明细账的登记，会计报表的编制并对财务报表进行分析、说明，负责会计档案的保管工作。

（7）、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。

（8）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

三、出纳岗位职责。

（1）、根据已审批的各种收付款票据办理现金首付款。

（2）、每天及时登记现金日记账。

（3）、每天对库存现金进行账实核对。

（4）、每周配合财务部做好不定期的库存现金盘点。

（5）、按已审批好的程序，及时、准确、安全、到位的发放资金，如报销、预支付、工资结算等。

（6）、配合财务进行月度、季度和年度的统计、审核工作。

四、财务注意遵守事项。

（1）、开票和收费必须由两人分工完成，严禁一人既开票又收费。

（2）、财务单据（特别是报销单据）审核、签字与现款支付必须由两人分工完成，严禁一人操作。

（3）、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致。

（4）现金的收取、入库、发放要符合相应的程序，必须有现金支付与收取双方的签字确认。

五、资金安全条款。

（1）避免大额现金交易，大额销售款或大额支付款最好通过银行转账的方式进行。

（2）大额现金除特殊情况外，必须及时存入公司银行账户，避免个人保存，影响资金安全。

（3）公司财务室需要做好安全防备工作，随时保障现金和票据的安全，避免遗失和盗窃的发生，平时财务室应禁止一切闲杂人等的出入进出。

（4）保障银行资金安全，随时掌握银行账户资金流动情况，定期与银行进行对账。建议开通手机银行短信通报业务，并保障网上银行的安全。

六、对帐（参考项目）。

3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次。

七、应股东和董事会的要求，根据需要，定期公布公司财政状况。

第一章总则。

第一条xx（以下简称合作社），为规范财务行为，促进合作社健康发展，根据《中华人民共和国国会计法》和合作社章程，制定本制度。

第二条合作社财务管理工作按照“独立核算、自负盈亏”原则、坚持“自主经营、自我服务、民主管理”办社方针，真实、完整提供会计信息、加强经济核算,提高经济效益,增加社员收入。

第三条合作社填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等按照《中华人民共和国国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

第四条合作社会计核算办法参照《农村合作经济组织会计制度》的规定执行。

第五条合作社依法独立享有经济、社会活动的自主权、其合法权益受法律保护，任何单位和个人都不准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。

第二章。

无形资产和其他资产。

第七条流动资产，是指可以在1年或者超过1年一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项。

第八条合作社银行开设帐户。

做到帐款相符。

第十条固定资产，是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机械运输工具，以及其他生产，经营有关的设备、器具、工具等。

第十一条合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。

第十二条合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供经济担保。

第十三条合作社接受捐赠、扶持的资金列入资本公积金。第十四条合作社固定资产需要处置时，原值在1万元以下理事会决定，1万元（含1万元）以上由成员代表大会审议决定。

第三章财务人员。

第十五条合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则，配置专职会计人员，凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，由两人共同办理。

第十六条合作社会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法，会计年度公历1月1日至12月31日止。

第十七条合作社理事长领导合作社的财务工作。会计人员负责制订各项内部财务制度，编制财务收支计划。

第十八条总帐会计负责按规定设置帐簿、开设帐户、实行总分类和明细核算，正确运用会计报表。做好参谋作用，并依法实行会计监督。

第十九条现金会计要严格按照国家有关规定办理现金收付银行结算业务，设置现金日记帐和银行日记帐，做到序时登记，日结月清；不得“白条”抵库存现金，不得挪用和坐支现金，严格控制签发空白支票。

第二十条合作社财会人员调动或离职时，必须办理交接手续，编制交接清单，移交人、监交人签字盖章后存档。在未办清交接手续以前，财会人员不得离职。

第四章财务收支。

第二十一条合作社开展生产经营，依法取得营业收入时，必须开具符合财务制度规定的票据。

第二十二条合作社开展生产经营，需要支付费用时，必须取得合法的原始凭证。

第二十三条合作社财务支出执行“一支笔审批”原则，由合作社理事长审批。

1、经办人出具合法的开支原始凭证，并注明事由、时间、经办人和证明人姓名。

2、现金会计和总账会计要认真审核原始凭证真实性、规范性和合法性。

3、合作社理事长根据审批权限审批。超出审批权限的，应签署审查意见后，由合作社理事会研究决定成员代表会议通过。

第二十五条合作社建立民主理财制度，保证成员对合作社财务的知情权、决策权和监督权。

第二十六条合作社年初财务收支计划和重大财务事项必须通会议的形式，征得合作成员代表同意并记录在案。

（一）有权对所公布的财务帐目提出质疑；

（二）有权委托监事会查阅审核有关财务帐目；

（三）有权要求有关当事人对有关问题进行解释和解答；

第二十八条监事会行使下列监督权：

有权对财务收支情况检查和监督；

（一）有权代表成员查阅审核有关帐目、反映有关帐务问题。

（二）有权对财务管理中发现的问题提出处理建议；

（三）有权向上一级部门反映有关财务管理中的问题。

第五章利润分配。

第二十九条利润，是指合作社在一个会计年度期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指主营业务收入减去主营业务成本和。

主营业务税金及附加，加上其它业务利润，减去营。

业费用、管理费用和财务费用后的余额。

（二）。

（三）利润总额，是指主营业利润加上投资利益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备金的净额。净利润，是指利润总额减去所得税的余额。

第三十一条合作社当年实现净利润，加上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）或其他转入后的余额，为可供分配的利润，按下列顺序分配：

（一）合作社公积公益金；

（二）合作社风险调节金；

第三十二条合作社如有亏损，以公积金、股金、依次弥补；因弥补亏损所减少的资金，成员代表大会酌情规定恢复补充的办法和期限。

第六章附则。

第三十一条本制度由合作社负责组织实施。

第三十二条本制度同国家法律、法规、政策有关规定相抵触时，按国家规定执行。

第三十三条本制度自合作社章程通过之日起施行。

二〇一四年6月十五日通过。

默认。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇七

(一)为了加强合作社财务收支管理，根据财政部农民专业合作社财务会计制度(试行)和有关法规的规定，并结合本合作社章程和工作实际，特制定本制度。

(二)本合作社依照本制度的规定开展财务工作，做到帐务日清月结。

(三)严格控制合作社现金支出数量，合作社一次支出金额在20xx元以下的，由理事长直接审批;20xx元至5000元的，由理事会集体研究决定，再由理事长签字后支付;5000元以上的开支，应经合作社成员或合作社成员代表会议审议通过，理事长签字后办理支付业务。

(四)支出的会计凭证，应当写明用途，经手人、证明人、执行监事审核、审批人签字、手续齐全，才能报销入帐。

(五)合作社理事会要严格控制非生产性支出。对通讯、交通、订阅书刊、办公费、差旅费等实行限额控制。

(六)合作社会计、出纳岗位分设，严格实行账、款收支分开管理的原则。一切现金收付业务由合作社出纳员负责办理，非出纳人员不得管理现金。支票与银行预留印鉴分别保管。

(七)严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，不准公款私存，不准白条抵库存。不瞒报收入，收入现金及时入帐。

(八)严格执行库存现金限额管理制度。合作社库存现金限额由其开户行确定。超过库存限额部分应及时存入信用社或者银行，以确保集体资金安全。

(九)合作社会计、出纳办理现金收付业务时，要按照有关规定，使用统一规范的收付款票据，有关原始凭证要及时传递，及时记帐。

(十)合作社与外单位的往来款项结业务，金额在支票结算起点以上的，不得使用现金结算。

(十一)合作社出纳要及时盘点库存现金，每月与支取会计核对现金帐一次，发现差错，及时纠正，做到帐帐、帐款、帐物相符。

(十二)对合作社的经济活动情况，每季要向合作社社员公布一次，对大的经济活动要在业务办结后随机公布，充分接受社员的监督。年度做出财务公开总结。

(十三)财务人员自觉接受县乡业务部门的财务审计及业务指导，配合合作社执行监事做好内部审计监督。

(十四)按照财会档案管理要求，严格财会档案管理。

(十五)本制度经20xx年9月24日设立大会讨论通过并执行。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇八

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

二、理事会负责合作社的财务管理工作。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批;5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批;50000元以上及重大项目建设、投资，由社员(代表)大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：(1)弥补上年度亏损：(2)计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定;(3)向社员进行盈余返还;(4)向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员(代表)大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表(如果有变化，原因要注明)张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事(监事会)的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从xx年4月18日起执行。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇九

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇十

一、为了规范合作社财务行为，依据《中华人民共和国国农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度》的规定，结合合作社实际，制定本制度。

三、合作社资金来源包括成员出资、每个会计年度从盈余中提取的公积金和公益金、未分配盈余、国家扶持补助资金、他人捐赠款和其他资金。

四、任何单位和个人不得截留、挤占、平调和挪用合作社资产。

五、合作社财务管理坚持“增收节支、勤俭节约”的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、服务活动以及日常管理等相关事项。

六、合作社费用支出由理事长负责审批，一般经费开支在5000元以内，由理事长直接审批；5000-50000元，经理事会集体审核后，由理事长审批；50000元以上及重大项目建设、投资，由社员（代表）大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。办理各项支出，要取得合法的原始凭证，凭证必须有经办人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。

七、合作社年度收益分配顺序依次是：(1)弥补上年度亏损：(2)计提积累，包括提取公积金、公益金、风险金。提取比例按章程规定；(3)向社员进行盈余返还；(4)向投资者分利。

八、合作社设会计和出纳各一名，会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、成本费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。支票和印鉴不得由同一人保管。

九、合作社银行帐号、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，禁止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。

十、合作社实行“财务公开、民主监督”，每季度将财务收支情况张榜公布于办公地点。每年1月底前向社员（代表）大会汇报上年度财务决算情况、盈余分配方案和本年度财务预算方案。

十一、合作社购销产品的价格确定，做到公开、公正、公平，实行透明化管理。购销价格的确定及变更要经理事会通过。购销价格确定后，要将购销价目表（如果有变化，原因要注明）张贴在办公地点明显位置，便于社员了解。

十二、合作社要建立社员账户，详细记载社员的出资额、应享有的公积金份额、国家财政扶持资金和接受捐赠份额、交易量和交易额。社员与非社员要单独核算。

十三、合作社财务要接受执行监事（监事会）的监督指导和业务主管部门的审计监督。

十四、本制度从xx年4月18日起执行。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇十一

恪守国家有关法律、法规和会计准则，本着公平、公正、公开的指导思想，确保业委会财务透明，规范报销行为，加强收入、支出管理，保障业主共有资金的安全。

本财务管理制度于20xx年 5月8日融侨锦江c区第三届业主委员会分会全体会议表决通过。

业委会财务设会计一名(暂由有会计证的本小区业主兼任)，出纳一名(暂由业委会秘书兼任)，负责财务会计报表账务处理。

财务管理人员要做好银行存款收支明细账以及收支单据的填制、审核、财务公开的工作，凭单收支，凭单报销，账户收支必须通过银行借贷方式体现。支出票据必须注明发生事项、时间，由经办人、负责人签字，做到手续齐全。所有财务收支账目由会计或负责财务工作的业委会成员按月登记，装订成册，经财务监督小组签证后单独保管。其他人员不得经手保管和干预财务账目管理工作。账目保管人、会计、出纳更换的，须经业委会主任、副主任签名认可监督下进行交接，由三方签字确认。

所有支出按如下流程签批：

先由经办人填写报销事由并签字、再交会计审核、审核通过后交主任审批，审批后由出纳通过业委会银行帐户付款到经办人银行卡号，一切支出都必须有合法或合理凭证。

财务审批权限：

1、业委会日常开支(业委会日常的工具、办公用品等开支)单笔金额1000元以内(含1000元)的由业委会主任审批;业委会日常开支单笔金额1000元以上的，或某个单项累计支出金额3000元以上(含3000元)的，须经业委会会议事前讨论、半数以上的业委会委员签字同意后审批;单项累计支出金额预计超出5000元的需事前公示7天。

2、非日常开支，如会议费、物业招标费、维权费、财务审计费、公共设施工程设备维修费等相关支出以及为维护全体业主利益或组织本小区文化娱乐活动而产生的必要开销等专项支出，由业委会会议事前一事一议，按会议的决定审批，决定后应事前公示7天。

3、超过5000元日常开支计划和专项支出决定的公示，在截止日期之前，如果有本小区超过三分之一户数(183户)的业主签名反对，业委会不能审批这些支出。

4、支出报销时，业委会会议事前讨论由半数以上的业委会委员签字同意的事项确定书(或会议纪要)，作为凭证的一部分和票据一起粘贴装订。

业主委员会财务收入包括：

1、公共设施、场所的租赁费和出让金;

2、墙体、楼顶、电梯等小区内公共场所广告费，门面、地面等其他收费;

3、业主(代表)大会同意的其他合法收入。

业主委员会财务支出包括：

1、维持正常工作必须的工具、办公用品及有关费用;

2、业主代表大会会议费用和业主委员会会议费用;

3、小区物业招标费用，包括宣传广告费、评估费、公告等费用;

4、小区维权费用，包括诉讼费、律师费、取证等费用;

5、小区公共设施，设备维护维修费用;

6、财务审计费用;

7、其他经业主代表大会同意的开支。

为确保资金安全，业委会账户采用印鉴(网上审核)、经办(网银u盾)由业委会主任、会计、出纳分别负责，互相配合的管理模式。主任负责保管个人印鉴(网上审核)，会计负责登帐保管凭证，出纳负责具体经办(网上付款申请)。业委会在银行开设专门账户由专人负责银行现金存取，使用网上银行支付系统，所有支出款项原则上通过网上银行进行。其他任何人员不得保管、私存业委会的资金，不得用于因私或挪作他用。

1、业委会出纳于每月1- 5日提供业委会经费收支凭证，由会计核对统计制作经费收支明细表。业委会必须每季度初在小区物业范围内将上季度的经费收支账目进行公示并接受业主的监督。

2、业主有权力对业主委员会帐目进行预约查询。

3、业主委员会必须在业主(代表)大会汇报财务收支情况。

4、业委会和财务监督人员认为必要时，可聘请专业的会计审计公司对财务收支情况进行审计并公示。

凡违反上述规定的业委会委员，应提交业主大会终止其委员资格;涉及个人违法行为的，业委会将追究其法律责任;构成犯罪的交司法机关惩处。

第九条 本财务管理制度由业主委员会负责解释。

第十条 本财务管理制度自通过之日起试行。试行期半年。

合作社财务的管理制度（通用12篇）篇十二

第一条 为本社的财务工作，发挥财务在本社经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条 本社财务主管的职能是：

(一) 认真贯彻执行国家有关的.财务管理制度。

(二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

(三) 积极为经营管理服务，促进本社取得较好的经济效益。

(四) 厉行节约，合理使用资金。

(五) 合理分配本社收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七) 完成本社交给的其他工作。

第三条 本社财务部门由会计、出纳工作人员组成。

第四条 本社各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第五条 财务部门负责组织本社的下列工作：

(三) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

(四) 承办本社领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一) 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二) 按照经济核算原则，定期检查，分析本社财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向理理长提出合理化建议，当好本社参谋。

(三) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四) 完成理理长或副理事长交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经理事长签字后，方可生效。

(五)积配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成理理长或副理事长交付的其他工作。

第七条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第八条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第九条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十条 财务工作人员应当会同理事长定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十一条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报理事长，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十二条 财务工作人员对本社实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十三条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向理事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十四条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由理事长或副理事长监交。

第十五条 本社财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总理事长签字。

第十六条 理事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第十七条 财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，理事长批准后支付现金。日常零星开支所需库存现金限额为20xx元。超额部分应存入银行。

第十八条 财务人员支付现金，可以从本社库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

第十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由理事长批准后提取。

第二十条 本社职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交理事长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第二十一条 发票及报销单经理事长批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

第二十二条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

第二十三条 凡是本社的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十四条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由会计归档保存，归档前应加以装订。

第二十五条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计保管，并分类填制目录。

第二十六条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经会计人员批准。

第二十七条 出现下列情况之一的.，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

(三) 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

(四) 保留帐外款项或将本社款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

(五) 违反本规定条款认定应予处罚的。

第二十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

(二) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

(三) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

(四) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取本社财物的;

(五) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪挪用本社款项的;

(六) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使本社利益遭受损失的;

(七) 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。