实施方案是指针对某个具体问题或目标制定的具体行动步骤和方法，旨在实现预期的结果。小编整理了一些实施方案的评估指标和方法，供大家在实施过程中参考使用。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇一
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会【2015】24号)文件精神，以及《文山州财政局关于上报2016年度行政事业单位内部控制工作总结的通知》(文财会【2016】12号)文件要求，我局高度重视，强化领导，明确职责，对我局内部控制制度的建设、执行及监督等方面进行全面梳理，现就内控制度贯彻实施情况简要总结如下。
我局高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内部控制制度建设的组织领导，切实强化内部控制制度的建设工作。自2014年《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来，在坚持内部控制制度建设全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的前提下，我局对内部管理制度进行全面清理，形成了《文山州人力资源和社会保障局工作守则》，分总则、工作守则、规章制度、管理办法和工作程序共五章，内容涵盖了党风廉政建设、廉政风险防控、财务管理、会议、差旅、接待、固定资产及车辆管理等58条内部控制管理制度和办法。通过强化内部控制制度建设，切实做到有章可行，有据可依。
我局单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，切实开展内部控制风险评估、党风廉政建设风险防控工作。认真执行“三重一大”制度、重大事项集体决策(党组会研究通过)及会签制度。重点关注经费预算、资金收支、政府采购、固定资产、建设项目及合同管理等业务层面的经济业务风险。实行不相容岗位相互分离及内部授权审批控制措施，业务经办、审核及审批职责相互分离，相互制约，相互监督。出纳不兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。财务专用章由专人管理，个人名章由本人或授权人员保管。按规定项目和标准征收非税收入，按规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时足额上缴。严格执行政府采购、建设项目及合同控制等内控措施，确保内部控制制度规范有序运行。按《会计法》规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员，并实行关键岗位工作人员轮岗制度。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。
认真开展内部控制制度执行情况专项检查，才能保障内部控制制度得到严格、规范运行，并达到合理保证经济活动合法法规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐朽，提高公共服务的效率和效果。近两年来，我局由社保基金监督科(内审)牵头，规划财务科配合，开展对社保、就业和医保等经办机构进行内部审计、内控专项检查及各项资金专项检查;由局机关党委牵头，各科室配合开展廉政风险、岗位风险专项排查，确保良好的内部控制制度得到有效监督，切实防范内部控制运行风险。
同时，我局内部控制制度建设也存在制度更新不及时、执行力不到位和监督乏力等问题。今后，我局将适时关注各项内部控制制度改革动向，根据人社事业发展变化及相关财经法律法规的规定，及时调整、完整我局内部控制工作规则、规章制度及管理办法，确保各项业务工作得到有效控制、相互监督。同时，进一步加强预算管理，增强预算的科学性，使预算管理的约束力得到充分发挥，将内控意识和内控文化纳入人社文化建设中，使贯彻执行内部控制制度成为每一位职工的自觉行动。另外，建议财政部门加大内部控制制度建设培训力度，定期开展、分批培训，推动内控体系建设进一步完善，促进各部门各项事业的健康、可持续发展。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇二
根据2017年全省国税系统党风廉政建设工作会议部署部门内控机制建设任务和《海南省国家税务局关于全面推进部门内控机制建设的通知》琼国税发[2016]68号文件精神，我局认真开展全面推进部门内控机制工作，并取得了一定的成效，现将我局部门内控机制建设推进情况报告如下：
一、坚持正确的指导思想，认真加强对内控机制工作的领导。
坚持邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻执行“标本兼治、综合治理、惩防并重、注重预防”的方针，结合我县的工作实际，认真开展内控机制建设活动，为了确保部门内控机制建设工作的顺利进行，县局成立以党组书记、局长陈运东同志为组长，纪检组长兼副局长文克卫同志、副局长张平同志、罗绍明同志、吴锋同志、赵明同志为副组长的领导小组，设立由人事、监察、法规等部门组成的办公室，直接指导和领导全局内控机制建设工作，专题研究并组织制定了《乐东县国家税务局推进部门内控机制建设方案》，指定监察室副主任蔡文东同志为内控机制建设工作联络员。
二、积极开展学习宣传内控机制建设活动的内容。
根据制定的部门内控机制建设方案，在全县国税系统内召开专题会议，开展学习、宣传全面推进内控机制建设活动的主题及内含，使大家统一了思想，提高了认识，加强了廉政风险教育，营造部门内控机制建设的良好氛围，真正提高干部职工的思想意识。
三、着力加强制度建设，有系统性、针对性和可操作性地制定本系统的制度和监督事项。
在认真科学地评估我局原有制度体系的基础上，立足于乐东国税实际，紧扣监督税收执法权和行政管理权朝着规范化方向发展，在全面性、系统性、针对性上下工夫，积极排查廉政风险，按照省局构建“七位一体”的要求和实行问责制约的规定，不断加强完善部门内控机制建设。认真制定各种相关制度，把内控机制建设贯穿于税收工作的全过程。一是加强风险防范，根据岗位责任和廉政风险等级，合理配置人员。二是建立健全监督制约机制，按照易于滋生腐败的17个重点领域和关键环节及61个风险点中所涉及的项目，明确到各科、室、中心、分局，指定各科、室、中心、分局主要负责人为项目牵头人，明确要求和时限，实行目标管理责任制强化落实措施。三是完善和细化部门制度十二项的基础上，制定了《乐东黎族自治县国家税务局执法执纪监督工作制度》、《乐东黎族自治县国家税务局行政决策程序制度》、《乐东黎族自治县国家税务局行政执法公示和亮证执法制度》、《乐东黎族自治县国家税务局依法行政考核制度》、《乐东黎族自治县国家税务局学习法律法规制度》、《乐东黎族自治县国家税务局重大事项报告制度》等制度。四是加大科技防控力度，依托门户网站、监察子系统等，抓好信访采集，深入分析评估，发现问题，及时处理，最大限度地减少执法随意性，大大减少了执法过错。五是明确全系统职责范围内各科、室、中心、分局职责范围内重点监督事项十五项，一般性日常监督事项四十八项，明确了监督的重点，不断规范了工作流程，简化办事环节，增强了办税公开透明度，不断优化了纳税服务，促进了队伍的廉洁自律，实现了我局队伍不出问题的目标，确保我局在当地行风测评中连续五年保持第一名。
四、存在的问题。
我局内控机制建设工作虽然取得一定的成效，但推进部门内控机制建设力度有待加强，相关制度有待完善和细化，工作方法有待创新，我们将总结经验，继续努力全面推进内控机制建设。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇三
为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，推动各单位于底前如期完成内部控制建立与实施工作，根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔〕11号)、省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔2016〕1031号)要求，决定成立泾县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单如下：
一、领导小组。
领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。
二、领导小组办公室。
内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公室工作由会计股牵头，王慧兼任办公室主任。负责制定内部控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展，协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事务。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇四
为进一步指导和促进泾县各行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作，推动各单位于20-年底前如期完成内部控制建立与实施工作，根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔20-〕11号)、省财政厅《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的实施意见》(财会〔20-〕1031号)要求，决定成立泾县行政事业单位内部控制基础性评价工作领导小组，成员组成名单如下：
领导小组负责组织领导全县内部控制基础性评价的实施工作，研究解决实施工作中出现的重大问题，指导建立适合我县实际情况的内部控制基础性评价体系。
内部控制基础性评价工作领导小组下设办公室，办公室工作由会计股牵头，-兼任办公室主任。负责制定内部控制基础性评价工作实施方案，指导督查评价工作有效开展，协调工作中遇到的问题，汇总评价工作报告以及其他日常事务。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇五
根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会24号)文件精神，以及《文山州财政局关于上报行政事业单位内部控制工作总结的通知》(文财会【2016】12号)文件要求，我局高度重视，强化领导，明确职责，对我局内部控制制度的建设、执行及监督等方面进行全面梳理，现就内控制度贯彻实施情况简要总结如下。
一、加强组织领导，强化内控制度建设。
我局高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内部控制制度建设的组织领导，切实强化内部控制制度的建设工作。自《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施以来，在坚持内部控制制度建设全面性、重要性、制衡性、适应性等原则的前提下，我局对内部管理制度进行全面清理，形成了《文山州人力资源和社会保障局工作守则》，分总则、工作守则、规章制度、管理办法和工作程序共五章，内容涵盖了党风廉政建设、廉政风险防控、财务管理、会议、差旅、接待、固定资产及车辆管理等58条内部控制管理制度和办法。通过强化内部控制制度建设，切实做到有章可行，有据可依。
二、认真履行职责，强化内控制度执行。
我局单位领导高度重视，认真履行对内部控制制度的建立健全和有效实施责任，切实开展内部控制风险评估、党风廉政建设风险防控工作。认真执行“三重一大”制度、重大事项集体决策(党组会研究通过)及会签制度。重点关注经费预算、资金收支、政府采购、固定资产、建设项目及合同管理等业务层面的经济业务风险。实行不相容岗位相互分离及内部授权审批控制措施，业务经办、审核及审批职责相互分离，相互制约，相互监督。出纳不兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。财务专用章由专人管理，个人名章由本人或授权人员保管。按规定项目和标准征收非税收入，按规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时足额上缴。严格执行政府采购、建设项目及合同控制等内控措施，确保内部控制制度规范有序运行。按《会计法》规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员，并实行关键岗位工作人员轮岗制度。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。
三、切实开展检查，强化内控制度监督。
认真开展内部控制制度执行情况专项检查，才能保障内部控制制度得到严格、规范运行，并达到合理保证经济活动合法法规、资金安全和有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。近两年来，我局由社保基金监督科(内审)牵头，规划财务科配合，开展对社保、就业和医保等经办机构进行内部审计、内控专项检查及各项资金专项检查;由局机关党委牵头，各科室配合开展廉政风险、岗位风险专项排查，确保良好的内部控制制度得到有效监督，切实防范内部控制运行风险。
同时，我局内部控制制度建设也存在制度更新不及时、执行力不到位和监督乏力等问题。今后，我局将适时关注各项内部控制制度改革动向，根据人社事业发展变化及相关财经法律法规的规定，及时调整、完整我局内部控制工作规则、规章制度及管理办法，确保各项业务工作得到有效控制、相互监督。同时，进一步加强预算管理，增强预算的科学性，使预算管理的约束力得到充分发挥，将内控意识和内控文化纳入人社文化建设中，使贯彻执行内部控制制度成为每一位职工的自觉行动。另外，建议财政部门加大内部控制制度建设培训力度，定期开展、分批培训，推动内控体系建设进一步完善，促进各部门各项事业的健康、可持续发展。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇六
1、全体机关工作人员应自觉遵守机关作息时间，机关食堂的就餐时间定为11：30，任何人不得擅自违反。机关食堂工作餐的伙食标准为每位五元，由食堂负责人根据季节变化等因素灵活调节。
2、机关干部应本着务实、节约的原则，对因工作前来本机关办事的人员，如中午在机关就餐，原则上吃机关食堂工作餐，工作餐券在党政办领取;凡三套班子成员、机关各部门接待的上级或有关工作上的客人需要招待用餐的，一律在机关招待所按标准就餐。
3、街道组织或接待的各类会议等必须就餐的，除特殊情况外(招商活动等)，统一安排在机关招待所用餐。
4、所有机关干部在招待所用餐的，必须事先得到分管领导同意，并由党政办出具就餐通知单;招待所按党政办通知单的就餐标准、人数给予安排。
5、用餐后，陪同人必须确认就餐金额，并在就餐菜单上签上确认金额及姓名。
6、用餐额度无特殊情况，原则上不得超过规定标准。各部门招待就餐费计入年度各部门核定包干费用内。
二、内部管理。
1、机关招待所(食堂)应加强内部管理，做到接待客人热情周到，注意食品卫生、环境整洁，使之成为街道机关对内对招待客人的服务窗口，其工作人员务必自觉遵守机关各项制度，树立良好的服务形象。机关招待所(食堂)内部应做到明确分工、考核细化、经常改善伙食、不断提高服务质量和水平，尽最大努力使就餐人满意或比较满意。
2、招待所(食堂)在行政上由街道党政办扎口管理，机关财务科负责建账立制和成本核算，并根据实际情况提供临时周转金，确保机关招待所(食堂)的正常运转。
3、招待所(食堂)要坚持日日清、每月结，做到账物同、账账符，平时进货要计量见数，采购人和验证人签字。日常添置设施事先提出申请，并由经办人和招待所负责人分别签字，报党政办审核，然后经街道领导审批后报销。
4、招待所每月结帐时，须凭就餐通知单和陪同人签字后的清单与党政办和财务科结算，并报街道领导审核后入帐。
5、招待所(食堂)内部实行严格的用工制度，现暂定人数为7人，设所长1人，厨师、服务员等6人，以后确需增加人员的，必须经街道领导批准。是编制人员的按机关工作人员享受应的职级待遇;凡临时用工的，按元委[2号文件《关于明确行政事业单位非定编人员报酬待遇及用工制度的通知》执行;对工作考评不合格者，予以辞退。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇七
为了确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处，通过“以评促建”方式推动学校内部控制建设，从而进一步提高学校管理水平。现根据陕西省教育厅转发财政部关于印发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(陕教{2016}151号)的精神，结合我校实际，制定如下实施方案：
一、工作目标。
内部控制基础性评价，是指单位在开展内部控制建设之前，或在内部控制建设的初期阶段，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，确保财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作落到实处。
二、指导原则。
(一)坚持全面性原则。内部控制基础性评价要贯穿于我校各部门各院系，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。
(二)坚持重要性原则。内部控制基础性评价要在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各部门在选取评价样本时，应根据本部门实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。
(三)坚持问题导向原则。内部控制基础性评价要针对我校内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确我校内部控制建立与实施工作的方向和重点。
(四)坚持适应性原则。内部控制基础性评价要立足于我校的实际情况，与我校的业务性质、业务范围、管理架构、经济活动、风险水平及其所处的内外部环境相适应，并采用以学校的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。
(一)组织动员。
1.10月20日学校党政领导班子认真组织学习《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{2015}24号)文件，并成立榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组。
2.10月25日榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组研究贯彻《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会{2015}24)的文件精神，同时讨论《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》。
3.10月28日上午，榆林学院党政领导班子研究《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》的可行性，并提出修改意见。
4.11月1日下午，召开贯彻落实《榆林学院深入内部控制基础性评价工作实施方案》动员大会。榆林学院党政领导班子，各院系、各部门主要负责人参加。
(二)开展评价。
1.11月2日至14日，各院系各部门自评，并形成自评报告。
2.11月15日上午，各院系、各部门据实填报相关自查情况报告表，要求各院系、各部门主要负责人签字、盖章。
3.11月16日至20日下午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)，对院系、部门上报情况进行汇总，并撰写自评报告。
4.11月22日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组集体审核财务处汇总的自评报告。
(三)形成报告。
11月28日上午，榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组办公室(财务处)向省教育厅上报榆林学院内部控制基础性评价报告。
四、工作保障。
为了确保本次内部控制基础性评价工作取得实效，我校采取自评自查与重点检查相结合的方式进行。榆林学院“内部控制基础性评价工作”领导小组分设三个督察组，深入各院系、部门进行督察。具体分组如下：
党政部门督察组：许静洪、尚爱军、杨存义。
教学(教辅)部门督察组：张晓、陈梦涛、韦随才。
后勤保障督察组：李治山、刘葵、白根举。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇八
为进一步推动学校开展内部控制建设工作，提高内部管理水平，根据《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号)和《教育部关于开展内部控制基础性评价工作的通知》(教财司函[2016]451号)文件要求，结合我校实际，特制定本实施方案。
内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价，及时发现单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容，通过“以评促建”方式，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位如期完成内部控制建立与实施工作。
本次开展内部控制基础性评价工作的范围为学校经济活动相关的部处。
三、内部控制基础性评价时间要求。
相关部处应于11月18日前完成本单位内部控制基础性评价工作，评价表由单位主要负责人签字并加盖单位公章后报送内部控制基础性评价工作领导小组办公室(行政办公楼1103房间)。
内部控制基础性评价工作严格遵照《中国石油大学(华东)内控评价办法》(附件2)执行，由相关部处进行自评，再由内部控制基础性评价工作领导小组办公室开展检查测试、汇总评价结果，编制评价报告。
五、内部控制基础性评价自评要求。
相关部处严格按照评分表要求，对应本单位业务涉及的评分指标项，根据是否满足要求的实际情况填写《行政单位内部控制基础性评价指标评分表》(附件3);有关评分填写要求请参见《行政事业单位内部控制基础性指标评分表》填报说明(附件4);相关部处需补充提供内控基础性评价资料清单中本单位尚未提交的资料(纸质版，资料清单见附件5)。
六、学校内部控制评价工作负责部门为审计处，学校经济活动相关部处配合开展有关工作。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇九
如下。
强化组织领导。按照区财政局、区住建局关于做好行政事业单位内部控制有关要求，建立内部控制领导小组，切实加强对内部控制规范实施的组织领导，精心组织，周密安排，确保了内控规范的实施到位。强化对干部职工的宣传教育，组织学习行政事业单位内部控制规范工作的重要意义、程序管理和具体内容，营造了贯彻实施内控规范的良好氛围。
狠抓制度建设。在坚持内控制度要全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性等原则的基础上进一步完善了我所内部控制制度，使之成为符合实际、行之有效的一套内控制度，大大提高了管理服务水平及风险防范能力。如：实行预算管理制度，逐步提高预算编制的科学性，强化对经济活动的预算约束；实现资产归口管理，定期盘点，账实相符；实行合同归口管理，规范了合同签订与监督履行；按照国家统一的会计制度编制财务报告；对单位的支出严格按照审批、审核、支付、核算的相关规定执行；加强信息化建设，基本实现了单位的经济活动与内控流程的信息化等等。
从严规范管理。结合我所实际制定了行政事业单位内部控制工作相关管理制度，将“三公经费”政府采购、固定资产、建设项目、预算决算和财务收支等各项需内控的项目归类整理，并对风险点高的财政专项资金实施的重点岗位制定严格的风险防控责任制度和操作规程，并具体细化到责任人，确保内控工作有岗有责有人抓。
强化协调联动。建立了向上与区财政等部门上下级之间、不同部门不同岗位之间、各种管理服务活动之间良好的沟通环境和条件的联动协调工作机制，保证内部控制功能发挥的信息与沟通的需求。并定期召开协调联系会议，研究解决具体实施过程中出现的问题和下一步内控工作部署。同时，节开支陪财源。严控“三公经费”和没有必要的开支，对园林车辆进行严格管理。
尽管我所内部控制工作有取得初步成效，但还存在一些问题和不足，如：一是对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，把内部控制看成仅是财务部门的事。二是内部控制制度不完善。虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，内部控制制度未能发挥应有的作用。三是信息与沟通衔接不够。业务股与办公室、上级主管部门沟通协调还不够等等。需要我们在今后工作中坚持问题导向，抓整改、强举措、建机制。
内部控制建设是一项长期的、需要与时俱进的系统工程。建议上级主管部门定期对下属单位分级分批进行培训，加大内控培训力度，推动内部控制体系的进一步完善，促进下属各单位事业的健康、可持续发展。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇十
第一条为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。
第二条行政事业单位实行部门预算管理制度。各主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作，下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作。
第三条行政事业单位预算业务是根据部门(单位)的职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。
预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。
第四条单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：
(一)预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效;财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。
(二)预算指标分解批复不合理，导致各内部机构和下属单位财权与事权不匹配，影响职责履行和资金使用效率;部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。
(三)不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，影响预算的严肃性;没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。
(四)决算与预算相互脱节，编制口径不一致，反映不及时、不完整、不真实、不准确，导致预算管理效率低下。
(五)预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。
第五条主管部门(单位)应当加强预算工作的组织领导，明确本部门(单位)预算管理体制，建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，合理设置预算业务管理机构或岗位，明确职责权限、授权审批程序，建立内部机构之间和下属单位之间沟通协调机制和预算执行分析机制。
第六条主管部门(单位)领导班子是本部门(单位)预算的决策机构，预算决策属于本部门(单位)重大决策，应由本部门(单位)领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括：
(一)确定本部门(单位)预算管理体制、政策和制度，确定预算管理的原则、要求和办法。
(二)审定本部门(单位)年度预算编制的总体目标、要求，研究审定本部门(单位)年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。
(三)听取本部门(单位)预算执行和决算情况分析报告，审定本部门(单位)决算和绩效评价报告。
(四)审议决定本部门(单位)预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项。
第七条主管部门(单位)根据实际需要设立预算工作领导小组(或管理委员会)作为预算管理的议事协调机构，其成员由本部门(单位)负责人、财会机构分管领导、财会及相关内部机构负责人等组成。其职责主要包括：
(一)拟定预算目标，制定预算管理的具体措施和办法。
(二)组织编制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况。
(三)本部门(单位)决策机构委派或授权的其他预算管理工作。
第八条主管部门(单位)财会机构为预算业务归口管理机构，负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具体工作，应当设置预算管理岗位，负责预算管理工作。其主要职责包括：
(一)草拟预算业务内部管理制度，报本部门(单位)领导班子审定后，督促各内部机构及相关岗位、下属单位认真落实制度。
(二)具体负责和指导内部机构、下属单位预算编制工作，协调解决预算编制的有关问题。
(三)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报单位领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审核。
(四)将按法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报本部门(单位)领导班子审批后，下达至各内部机构及下属单位。
(五)跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向本部门(单位)领导班子提交预算执行分析报告，协调解决预算执行中的有关问题。
(六)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报本部门(单位)领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审批。
(七)编制本部门(单位)决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，经单位领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审批。
(八)其他相关工作。
第九条内部机构是本部门(单位)预算执行的具体机构，是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括：
(一)指定专人负责本机构的预算基础数据申报，根据本机构职能和年度工作任务提出预算建议数。
(二)依据批复的预算控制数对预算收支计划进行调整、细化，形成本机构预算草案。
(三)严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算，加强预算执行监控分析，做好预算的综合平衡。
(四)根据实际工作需要提出预算调整申请，向财会机构提供决算所需信息和资料。
第十条各主管部门(单位)内部纪检监察机构和内部审计机构是本部门(单位)预算业务活动的监督部门，对预算编制、预算执行、决算编制实施监督，配合预算工作领导小组进行预算绩效考评。
第十一条主管部门(单位)应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价等不相容岗位相互分离。
第二章预算编制。
第十二条预算年度开始后，在预算方案未经批准之前，为保证本部门(单位)各项工作的正常开展，财会机构应根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支。
正式预算批复后，严格按预算执行。
第十三条在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。
第十四条部门预算编制实行逐级审核制度。预算编制审核应建立内部机构负责人、财会机构、预算工作领导小组(或单位领导班子)、主管部门、财政部门审核机制。
第十五条预算编审人员应具备专业业务知识水平，预算工作领导小组成员应包括本部门(单位)专业技术人员及财会人员。
第十六条预算编制依据。
(一)上年度预算收支执行情况;。
(二)本部门(单位)制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务;。
(三)本部门(单位)定员、定额标准;。
(四)本部门下属单位、各内部机构上报的年度经费预算草案;。
(五)其他有关材料。
第十七条预算编制程序。
(三)财会机构对各内部机构和下属单位提交的预算建议数及申报材料进行预审，
汇总形成部门预算单位建议数;。
(四)本部门(单位)领导班子审定预算单位预算建议数并上报同级财政部门(一上);。
(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算建议数，平衡汇总后及时下达预算控制数(一下)。
(八)主管部门(单位)根据财政部门批复下达的预算控制数，分解细化和下达内部机构、下属单位的预算控制数。
(三)财会机构对各内部机构和下属单位提交的预算上报数及申报材料进行预审，
汇总形成部门预算上报数;。
(四)本部门(单位)领导班子审定预算单位预算上报数并上报同级财政部门(二上);。
(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算上报数，平衡汇总后经同级人大批准后及时下达正式预算(二下)。
(八)主管部门(单位)根据财政部门批复下达的正式预算，下达内部机构、下属单位的正式预算。
第十八条收入预算编制。
非税资金收入应结合本部门(单位)征收能力以及行政和事业任务编制，做到应收尽收;。
上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制;。
其他收入依具体情况进行编制。
第十九条支出预算编制。
(一)支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制;。
(四)各部门、各单位在编制预算草案时只考虑预算年度内的资金实际收入或支出金额，而不考虑其业务的实际归属期间。
第二十条预算编制实行问责制，在预算编制时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的，要追究预算编制人员的责任。
第三章预算执行及分析。
第二十一条预算单位必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的非税收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的非税收入，不得截留、占用或者挪用非税收入。
第二十二条各部门、各单位的支出必须按照预算执行。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按采购、收支、资产、项目等管理规定履行相关审核、审批程序。
第二十三条预算执行分析是指在全面预算管理过程中，对全面预算执行情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过程控制的重要手段。
第二十四条预算执行分析责任机构。
(三)财会机构是预算执行分析的分析机构，主要负责对本部门(单位)总体预算执行情况进行分析。
第二十五条预算执行分析的依据。
(一)国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制度等;。
(三)经有关部门批准的本部门(单位)发展计划、工作重点等;。
(四)本部门(单位)的预算资料、各种报表、相关财务数据等会计核算资料;。
(五)其他相关数据和资料。
第二十六条预算执行分析的内容。
(二)在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及对预算收支的影响;。
(三)本部门(单位)发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响;。
(四)项目专项资金的使用效果情况和资金使用效益;。
(五)预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况。
第二十七条预算执行分析方式与方法。
(二)可选取的预算执行分析方法主要有：比较分析法、因素分析法、模型分析法、趋势分析法等以及上述方法的综合运用。
第二十八条预算执行分析的程序。
(一)确定预算执行分析的目的和预算执行分析的范围;。
(二)全面收集、整理、核对各种数据及有关依据;。
(三)抓住主要矛盾，进行全面分析;。
(四)做出分析结论，提出意见或建议，撰写分析报告。
第二十九条预算执行分析报告分为定期分析报告和临时分析报告：
(二)临时分析报告是在出现重大预算执行问题时编制，按规定程序进行提交。
第三十条在预算执行过程中，各内部机构要随时检查、追踪本机构预算执行情况，收集资料、汇总有关预算执行信息，为预算执行分析报告做准备。
第三十一条预算执行分析报告内容。
(一)差异性分析：对预算执行结果与审批的预算进行比较，找出执行差异及原因;。
(三)时间性分析：对各项预算目标的进度控制是否合理;。
(四)支出结构和效益分析：主要分析支出结构是否科学合理，并对支出效益进行分析;。
(五)完成下期预算的主要措施：列示完成下期预算的主要措施。
第三十二条预算执行分析报告编制要求。
(一)编报材料要准确无误。要对编报材料逐一审核，注意数据准确性及前后口径是否一致。
(二)情况要具体。要对预算执行中的问题反映充分，原因详述清晰。
(三)关键要抓准。要抓住主要问题进行深入分析，找出主要矛盾，作为总结重点。
(四)文字要精练。报告内容应清晰，阐述简明扼要。
第四章预算调整。
第三十三条主管部门(单位)在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：
(一)市场环境变动;。
(二)国家法律政策等发生重大变化;。
(三)不可抗力的重大自然灾害;。
(四)公共紧急事件;。
(五)其他客观因素。
第三十四条主管部门(单位)预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：
(四)同级人大审批后，财政部门调整国库指标额度，并及时通知主管部门(单位);。
(七)内部机构或下属单位依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。
第五章决算编制。
第三十五条主管部门(单位)应当按照有关制度规定和财政部门统一要求，认真编制财务决算报告，全面、真实反映本部门(单位)财务决算信息。
第三十六条主管部门(单位)应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制财务决算报告。
第三十七条主管部门(单位)财会机构应当认真、如实编制财务决算报告，不得漏报、瞒报或错报有关财务决算信息，不得编造虚假财务信息。
第三十八条主管部门(单位)必须认真做好财务决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。
主管部门(单位)对外报出的财务决算报告由本部门(单位)负责人、主管财务负责人、财会机构负责人审核签字后上报。
第三十九条主管部门(单位)财会机构负责对本部门(单位)的财务预算、决算数据、预算分析资料等进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存，同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。
第六章预算绩效管理。
第四十条行政事业单位实行预算绩效管理制度。考核奖惩对象为预算执行的相关机构和责任人员，具体由本部门(单位)预算工作领导小组负责组织考核。
第四十一条主管部门(单位)以各执行机构的预算执行绩效考评结果为依据，实施预算执行奖惩。
第四十二条预算执行考核结果分为优良、合格、较差三个等级，其奖惩规定如下：
(一)绩效优良的被考评机构，给予表彰，并在下一年安排预算时给予优先考虑;。
(二)绩效合格的被考评机构，无奖无惩;。
(三)绩效较差的被考评机构，除按要求详细说明原因外，还将暂缓或停止安排下一年度相关预算项目。
第四十三条被考评机构发生以下行为，考评结果直接评为较差。
(一)不积极配合预算执行绩效考评工作;。
(二)在考核中弄虚作假、贿赂考核人的;。
(三)其他违反考评纪律的行为。
第四十四条主管部门(单位)依据预算责任人对预算的执行效率，以及预算责任人的日常工作表现，对预算责任人予以奖惩。
第四十五条预算执行效率奖惩。
(一)各项预算目标达成以上，预算责任人年度绩效考核总分加分;。
(二)各项预算目标达成以上，预算责任人年度绩效考核总分加分;。
(三)各项预算目标达成以上，预算责任人年度绩效考核总分不变;。
(四)各项预算目标达成低于，预算责任人年度绩效考核总分减分，并需按要求向预算工作领导小组详细说明原因。
第四十六条预算责任人在日常工作中，发生以下行为，其年度绩效考核结果，直接认定为不合格：
(四)其他违反法律法规及单位规定的行为。
第四十七条内部纪检监察机构、审计机构对预算业务内部控制制度执行情况进行监督检查，对执行中发现的问题，应要求相关机构及责任人及时纠正与整改，发现重大问题要写出书面报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，纠正和完善。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇十一
为进一步贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔20xx〕24号)，总结各地区、各部门、各单位创造的好经验、好做法，积极发挥先进典型的示范引领作用，财政部近日发文《关于报送20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总结的通知》(财会〔20xx〕29号，以下简称《通知》)，要求各地区、各部门认真做好20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总结。
各区财政局、各市属行政事业单位主管部门要高度重视，根据《通知》要求，结合《厦门市财政局厦门市审计局关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见》(厦财会〔20xx〕29号)及《厦门市财政局转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(厦财会〔20xx〕33号)文件要求，在做好各单位内部控制基础性评价的基础上，认真组织好本地区、本部门、本单位对20xx年上半年行政事业单位内部控制工作进行全面总结，重点突出创新性及成效。工作总结应包括但不限于以下内容：动员部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施方案、宣传培训情况、经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。
各区财政局要组织区属行政事业单位全面总结各单位20xx年上半年内控建设工作情况并汇总总结本区20xx年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各市属行政事业单位主管部门要组织所属单位总结各单位20xx年上半年内控建设工作情况并汇总总结本部门20xx年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各区财政局、各市属行政事业单位主管部门应汇总总结报告并形成书面报告，于9月25日前反馈我局，纸质稿(单位盖章)报送到市财政局各对口联系业务处室，电子稿通过厦门市财政局网站—“厦门市行政事业单位内部控制基础性评价报告、工作总结报告模块”上传总结报告(文件名统一为：20xx年上半年行政事业单位内部控制工作总结报告—xx单位)。有条件的区(部门或单位)可以总结提炼所辖单位内部控制建设的经验做法，择优向我局报送1-2个行政事业单位内部控制典型案例。我局将汇总各区、各部门报送的内控工作总结，并视报送情况挑选提炼典型案例报送财政部会计司。
市财政部门将把反馈书面报告情况纳入市对区、对各一级预算单位的绩效考核范围。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇十二
为增强邮政金融业务合规经营管理意识，培育良好的合规文化，20**年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理年”，当前正值邮储体制改革的关键时期，开展合规建设推进年活动有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降低金融风险，我谈几点粗浅见解。
邮政储蓄业务自恢复开办已经二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特点，但距离现代商业银行的要求还有不小的差距：
一是风险意识淡薄。经营银行就是经营风险，任何金融业务都有风险，只有采取识别、计量、监测、控制的方法才能使风险得到有效释。
二是不合规的现象较为严重。无数案例表明，当前邮政金融业务中出现问题和案件的最多点、最难控制点，莫过于前台操作中存在的问题和隐患，出现于工作人员责任意识、风险意识、合规意识不强，不按流程办事、不按规定作业，引发了各种各样的事件和案件。
三是一、二级条线风险防范流于形式。前台本身没有很好地执行落实制度和规定，出现差错和问题没有及时整改，老问题老现象重复发生；业务部门缺乏对业务管理和业务发展中的问题进行针对性地检查、督促、整改、落实。
四是针对发现的问题进行整改落实不够。尤其是在对二级支行二类网点和代理网点的管控上，出现了一些真空现象。针对这些差距应该采取积极的对策和措施：
三是加大对合规风险防控的考核，将责、权、利捆绑在一起，按照银监会提出“赔罚、走人、移送”的原则，实行业务线、管理线“双线”问责，上追两级。四是银企密切配合，按照出国留学家有关法规，谁受益谁担责的原则，银企双方都应承担起管理的责任，而不仅仅是某一方面的责任，不仅不能削弱管理的职能，还要充实稽查检查的人员，为稽查检查提供有力的支撑和保障。如此，邮政金融业务才会逐步走上规范化的轨道。
银行号称三铁：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的，我们的邮政银行，在金融业务发展上也应该是这样。
1、建立健全各项制度。必须对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，相关部门应进行专门研究，及时制订或修订；对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，要认真研究，及时解决。目前省分行建立的83项制度，就是我们工作的依据和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83项制度中去寻找答案。
2、认真执行各项制度。就柜员而言，要从自己做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行检查，落实检查要求。就网点负责人而言，要按照要求和频次加强现场和非现场的监控，定期和不定期地进行稽查检查。此外，特别要严格检查双人临柜、双人管库、双人押运、双线核算、双人复核；支票印鉴分管、钱账分管、章证分管的“五双三分管”制度、三级密码权限制度、大额核保制度、日终互盘制度、缴协款制度、atm机管理制度、异常情况报告制度、网点“人离机退、章证入柜上锁”等制度的执行情况。做到相互制约，相互监督。
3、触犯制度严惩不怠。要在全行员工中灌输制度就是高压线，谁踩了这根线，谁就要受到惩罚。特别是要经常对“十种人”（涉嫌“黄、赌、毒”的人员、经商办企业的人员、大额资金炒股的人员、个人负债严重的人员、无故经常不上班的人员、交友混乱的人员、有犯罪前科的人员、累查累犯的人员、贷款收受回扣的人员、热衷高消费的人员）进行风险管控和排查，对有章不循的员工，要将其调离原岗位，并严肃处理。推行管理问责制，建立对违规违纪事项的举报制度，做到约束和激励并举。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇十三
为加强和规范企业内部制度，提高企业经营效率和管理水平，实现企业自身战略发展目标，保证企业可持续发展，xx宏达新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）根据《公司法》、《xx证券交易所股票上市规则》等相关法律、法规和规章制度及xx证券交易所《关于做好上市公司2010年年度报告披露工作的通知》的要求，依据财政部、中国证券监督管理委员会等部委联合发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》以及xx证券交易所《上市公司内部控制指引》，对公司2010年度的内部控制及运行情况进行了全面检查和评价，并在此基础上出具此评价报告。
一、公司概况xx宏达新材料股份有限公司经xx省人民政府苏政复[2004]5号文批准，由xx宏达化工有限公司依法整体变更设立为股份有限公司，设立时名称为“xx宏达化工新材料股份有限公司”，于2006年4月名称变更为“xx宏达新材料股份有限公司”。经中国证监会“证监许可[2008]71号”文核准，公司于2008年1月23日完成向社会公众公开发行股票6，100万股，并于2008年2月1日，在xx证券交易所中小企业板挂牌上市。变更后股本总额为24，187.7186万股，注册资本变更为24，187.7186万元。经中国证监会“证监许可[2010]1491号”文核准，公司于2010年11月17日完成向特定投资者非公开发行股票4644万股，本次非公开发行锁定期12个月，将于2015年12月8日上市流通。变更后股本总额为28，831.7186万股，注册资本变更为28，831.7186万元。公司属于有机硅生产行业，主要从事高温硅橡胶系列产品的研究、生产和销售，有机硅单体及副产品的生产加工，生产销售硅油、硅橡胶及其制品、高分子材料和石油化工配件，自营和代理各类商品及技术的进出口业务。
二、内部控制的目的内部控制重点在于控制目标实现的过程。公司建立和实施内部控制的目标为:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
三、公司的内部控制环境公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》等有关法律、法规建立了完善的法人治理结构，公司股东大会、董事会、监事会和管理层之间权责分明、各司其职、相互制衡、协调运作。股东大会是公司的最高权力机构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权，能够确保所有股东，特别是中小股东充分行使自己的权利。公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、战略委员会等四个专业委员会，并制定了相应的委员会工作细则，其中，审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作；薪酬与考核委员会主要负责制定公司高级管理人员的业绩考核体系与业绩考核指标，制定和审查董事及高级管理人员的薪酬政策与方案；提名委员会主要负责研究和推荐董事、高级管理人员的选择标准和程序，并对公司董事、高级管理人员的人选进行审查并提出建议；战略委员会主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。监事会是公司的监督机构，对董事、总经理及其他高管人员的行为及公司日常经营运作、财务状况等进行监督和检查，并向股东大会负责及报告工作。管理层负责对职权范围内的内部控制制度的制定和有效执行负责，行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。
四、内部控制活动制度的建立和实施公司根据《公司法》、证券法》、xx证券交易所股票上市规则》、《xx证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等相关法律、法规和规范文件的规定，结合公司自身具体情况，已建立起了一套较为完善的内部控制制度。在公司治理方面，公司在按国家颁布的相关法律制定和修改《公司章程》外，先后制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《独立董事工作细则》、《董事会秘书工作细则》、《审计委员会工作细则》、《薪酬与考核委员会工作细则》、《提名委员会工作细则》、《战略委员会工作细则》、《重大信息内部报告制度》、《内部审计工作制度》、《投资者关系管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集资金管理办法》、《关联交易管理制度》、《内幕信息知情人登记制度》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》等一系列重大规章制度，以保证公司规范运作，促进公司健康发展。
在公司日常经营管理中，建立了涵盖营销管理、采购管理、资金管理、财务核算管理、技术管理、人力资源管理等各方面的内部控制制度。建立了iso9001质量管理体系、iso14000环境管理体系文件。
上述各项制度建立之后得到了有效的贯彻执行，对公司的生产经营起到了有效的监督、控制和指导的作用。
1.交易授权控制公司明确了授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应的职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
2.责任分工控制公司合理设置分工，科学划分职责权限，贯彻不相容职务相分离及每一个人工作能自动检查另一个人或更多人工作的原则，形成相互制衡机制。不相容的职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等。
3.凭证与记录控制公司合理制定了凭证流转程序，经营人员在执行交易时能及时编制有关凭证，编妥的凭证及早送交会计部门以便记录，已登账凭证依序归档。各种交易必须作相关记录，并且将记录同相应的分录独立比较。
4.资产接触与记录使用控制公司严格限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，以使各种财产安全完整。
如:《采购管理制度》、《仓储和搬运管理制度》、《设备管理制度》等。
财务部门建立固定资产卡片账与管理部门的设备台账、无形资产明细账与土地使用权证、房产证等权利证书进行核对等也保证了实物资产完整性。
5.独立稽核控制公司对货币资金、凭证和账簿记录、物资采购、消耗定额、付款、工资管理、固定资产、无形资产、账实相符的真实性、准确性、手续的完备程度进行审查、考核。
6、运营分析控制:。
公司已建立运营情况分析制度，管理层及时综合地运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
7、绩效考评控制:。
公司已建立和实施绩效考评制度，设置考核指标体系，对公司内部各职责部门和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
8.电子信息系统应用公司积极加快企业信息化建设步伐，运用适当的装备和信息技术手段建立信息流管理服务网络。公司生产业务环节已相继采用erp进行数据传送、录入、归集、统计及分析等，确保业务信息输入的唯一性、一致性。公司已制定了严格的电子信息系统控制制度，在电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管等方面做了较多的工作，保证信息及时有效的传递、安全保存和维护。
六、重点控制活动的实施情况。
1、对子公司的管理控制公司依据法律、法规及子公司章程的规定，对子公司的经营、资金、人员和财务等方面进行必要的管控。除了监督控股子公司的日常经营管理活动是否严格遵循相关制度的规定外，公司重点关注控股子公司涉及重大合同、重大资本支出和重大损失等重大经济活动的合法合规性及效益性，以提高公司整体运作效率和抵抗风险能力。各子公司的重大业务事项、重大财务事项等，已按照规定在第一时间报送母公司，并定期提交财务报告。
2、关联交易的内部控制公司根据深交所《股票上市规则》和《公司章程》等有关规定，制定了《关联交易管理制度》，规定了关联交易应遵循的基本原则、关联方的范围、关联交易的内容、关联交易的定价原则等，明确了股东大会、董事会和董事长的审批权限及其决策程序、关联交易的信息披露，确保关联交易的公允、合理，有效地维护了公司及中小股东的利益。
3、会计管理系统的控制公司根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，制定了《财务管理制度》，《报销审批制度》等一系列财务规章制度，明确了各岗位职责，并将内部控制和内部稽核的要求贯穿其中。公司财务系统记账、复核、过账、结账、报表均由专人负责，以保证账簿记录内容完整、数字准确。在现金管理方面，能遵守现金管理制度，保证库存现金账款相符；在账户管理方面，能正确使用银行账户，每月与银行对账，现金按规定缴存银行，对支票进行严格的管理；在结算方面作了详实的操作规定，保障及时、准确结算。
4、销售与收款的内部控制公司严格执行有关销售和收款方面的内控管理规范，对于合同签订、销售定价、折扣政策、收款政策均有明确的授权与规定，可以保证销售与收款的真实性、合法性。逾期账款能及时催收并查明原因，并按规定计提坏账准备，呆账冲销由相关管理层核准。
5、生产和质量的内部控制公司采用按产品类别和工序进行专业化分工协作的方式组织生产，制定了各工序作业标准及《作业环境标准》、《安全生产规程》、《设备维护保养规程》、《劳动纪律条例》等一系列车间标准生产流程和安全、环保制度，确定不同生产岗位职责权限，明确对生产计划的制定、下达和调整，确保生产的有序进行。
6、对外担保的内部控制公司在《公司章程》中，严格规定了对外担保的审批权限和审批程序，明确规定“未经董事会或股东大会批准，公司不得提供对外担保”，有效防范了公司对外担保风险，维护公司及股东利益。
7、募集资金使用的内部控制为规范公司募集资金的管理和运用，保障投资者的利益，公司根据《公司法》、《证券法》、《关于前次募集资金使用情况报告的规定》、《关于进一步规范上市公司募集资金使用的通知》、《xx证券交易所股票上市规则》等有关法律、法规和规范性文件的规定，制定了《募集资金管理办法》，对募集资金专户存储、使用、审批程序、投向变更、监督等各方面都做了严格规定，以保证募集资金的存放与使用符合相关规定，提高募集资金的使用效益。
8、对外投资的内部控制公司对外投资的内部控制遵循合法、审慎、安全、有效的原则，切实按照《公司法》、《证券法》、《公司章程》等法律、法规及规章制度的要求，履行严格的投资决策和监督管理程序，控制投资风险、注重投资效益。
9、信息披露的内部控制公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》及xx证券交易所《股票上市规则》等有关规定，制定了公司《信息披露管理制度》、《内幕信息知情人登记制度》。对公司信息披露的管理、信息披露的内容、程序、责任划分、保密措施、档案管理等加以明确与规范，确保公司及时、准确、完整获取信息并履行信息披露义务。
七、内部控制体系完善措施按照《企业内部控制基本规范》、《上市公司内部控制指引》等法律法规的要求，公司建立了较为全面的各项相关内部控制制度，并使其得到贯彻执行。但随着外部环境的变化、经营业务的发展、规模的不断扩大及管理要求的提高，公司内部控制仍需不断进行修订和完善，以强化风险管理，推动管理创新，仍需持续不断地提高管理层在内部控制方面的能力和素质。并进一步探索公司治理的有效措施，重视实效性和长效性的结合，不断提升公司治理水平，以保证公司持续、健康、快速发展。公司将采取以下几个方面措施，改进和完善内部控制体系:。
1、持续加强对《公司法》、《证券法》以及公司经营管理等相关法律、法规、制度的学习和培训，不断提高广大员工特别是公司董事、监事、高级管理人员及关键部门负责人风险防控的意识，并将其列入一项长期工作。
2、加强公司内部控制，优化业务和管理流程，持续规范运作，及时根据相关法律、法规及监管部门的要求不断修订和完善公司各项内部控制制度，进一步健全和完善内部控制体系。
3、进一步完善公司治理结构，提高公司规范治理的水平，加强董事会下设各专门委员会的建设和运作，更好地发挥各委员会在专业领域的作用，进一步提升公司科学决策能力和风险防范能力。
4、进一步强化和完善内部监督职能。以审计委员会为主导，以内部审计部门为实施部门，对内部控制建立与实施情况进行常规、持续的日常监督检查；同时加强对内部控制重要方面进行有针对性的专项监督检查。进一步完善内部控制评价机制，及时发现内部控制缺陷，及时加以改进，保证内部控制的有效性。
八、内部控制自我总体评价公司的内部控制是根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规及部门规章建立的，并在2010年得到了进一步完善和健全，各项内部控制均得到了充分有效的实施。董事会认为:公司建立了较为完善的法人治理结构，内部控制体系较为健全，符合有关法律、法规规定和证券监管部门的要求。公司内部控制制度能够贯彻落实执行，在公司经营管理各个关键环节、关联交易、对外担保、重大投资、信息披露等方面发挥了较好的管理控制作用，能够有效防范经营管理风险，保证公司各项业务的健康运行，公司内部控制制度是有效的。随着国家法律法规体系的逐步完善，内部控制环境的变化以及公司持续快速发展，公司将结合自身情况及时进行内部控制体系的完善和补充，提高公司经营管理水平和风险防范能力，保障公司发展战略、经营目标的实现。
行政事业单位内部控制实施方案（优秀14篇）篇十四
根据财政部和陕西省财政厅的统一安排部署，延安市财政局印发了《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》，要求全市所有行政事业单位今年9月底前，组织开展内部控制基础性评价工作。这是对单位内部控制建设情况进行的一次摸底，旨在通过“以评促建”的方式，推动各单位有的放矢地开展内部控制制度的建立与实施工作。
财政部《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[20xx]24号文件)出台，为行政事业单位内控建设指明了方向，确立了目标，要求各单位围绕财政资金分配使用、国有资产管理、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键风险控制点，开展单位内部控制基础性评价工作。
为进一步加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的组织领导，市财政局成立了以党组书记、局长刘晓军同志为组长的基础性评价工作领导小组，对我市开展此项工作做了进一步安排，要求市级各部门要形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为20xx年决算报告的重要组成部分向市财政局报告，同时要求各单位按照《陕西省财政厅陕西省审计厅关于贯彻实施行政事业单位内部控制规范的指导意见》(陕财办会[20xx]18号文件)，开展一次经济风险评估，向单位领导班子提交书面评估报告。市财政局将对各单位评价工作进展情况和评价结果进行监督检查，实行通报和责任追究制度，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，进行通报并督促改进。各县区、各部门要加大对此项工作的宣传，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。
按照我市内部控制基础性评价工作安排，各单位于9月底前组织开展评价工作，在完成评价工作后，将评价得分、扣分情况、下一步工作安排等内容通过评价报告向单位主要负责人汇报，以明确单位下一步内部控制建设的重点和改进方向，确保在20xx年底前如期完成内部控制建立与实施工作。各县区财政局、市直各部门于20xx年11月15日前，向市财政局报送内部控制基础性评价工作总结报告，总结报告内容包括本县区、本部门开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可推广的典型案例等。