精选工程项目审计心得（汇总19篇）

审计是对企业治理的一种监督和评估，对企业的发展具有重要的意义。请大家关注下面的审计操作指南，掌握一些常用的审计流程和方法。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）

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精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇一

加强工程项目审计，对于防范审计风险，强化工程项目过程监控，提高资金使用效益，发挥着十分重要的作用。工程项目审计作为项目管理控制体系的一个重要组成部分，其宗旨和任务是帮助项目业主改善管理，提高经济效益，促进项目经营目标的实现，这也是工程项目审计发展的必然趋势。目前工程项目审计普遍采用的是工程结算审计，只对事后进行审计鉴定，不能及时有效针对项目实施过程中出现的各种管理问题提出合理的解决意见和建议。如何加强对施工项目建设进行事前、事中、事后的全过程审计，充分利用审计资源把握好各个审计阶段的审计关键点，实现有限的审计资源合理分配化、项目管理规范化，最终实现经济效益的最大化。本人结合工作实际，就如何针对项目全过程进行跟踪审计，如何加强和注重内部控制的执行，谈几点肤浅看法和思考。

建设项目内部控制制度是指为加强施工项目各环节和各项目管理部门之间的相互关系、相互制约而建立的一系列程序、制度、方法和措施的总称。内部控制审计是对建设项目内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行审计监督。通过对被审计单位内部控制制度的了解和掌握，检查被审计单位内部控制情况实际业务执行是否规范，内部控制运行是否按照设计要求，评价被审计单位内部控制的强弱，确定内部控制的薄弱环节，对监督控制过程中发现的施工项目内部控制中的问题和薄弱环节，应采取和措施，定期或不定期地进行检查，提出审计改进意见和建议，针对工程结算审计日常管理，应做好以下方面的工作：

一、做好资料收集整理。

资料是工程项目审计的基础。完整的审计资料，可以全面掌握工程项目建设情况，防范审计风险。工程项目审计资料主要包括项目批准文件、招投标资料、中标通知书、建设合同、施工图纸、竣工图纸、设计变更书、工程量清单、工程量签证记录、主要材料单价、竣工决算书、项目建设会议记录和相应管理制度等。对审计资料原则上一次性送审到位，并填写“工程项目审计资料交接清单”，注明收到的每一种资料名称，签注收到人和送交人姓名和签收时间等。

二、审查工程合同内容。

签订工程施工合同是明确甲乙双方权利义务，确保工程项目顺利实施的有效保证措施。因而，要重点审查合同条款是否符合招标文件及有关规定；合同价款的确定，调整计价标准的约定是否明确、严谨、合规；重大隐蔽工程、重大变更事项的施工监督的约定是否有明确约定等相关内容。

三、做好现场踏勘记录加强对现场的实地测量、重点抽查，凡是对基本建设项目审计，不管投资额多少，都必须深入现场，采取测量、挖钻、取样、拍照等方式获取第一手资料，以深入了解和掌握工程建设的实际情况、实际施工记录、工程签证尤其是隐蔽签证、设计变更、材料价格等关键资料和数据。对现场审计必须做好记载，填写记录，收集保存。

四、强化项目搜集调查。

一是要集中听取被审计单位及其它有关部门对被审计对象做出的情况介绍，做到心中有数；二是要根据搜集到的有关审计资料，结合实地踏勘项目建设现场，掌握总体情况；三是要根据掌握的情况和搜集到的资料，对涉及到的单位进行延伸走访；四是要根据听到的、看到的情况和资料，结合项目审计的总体情况，及时进行讨论审议，为审计实施打下坚实基础。

对多计工程和重复计算工程量以及只增项不减项，或只增项少减项等较为突出的问题，注重帐表核对，账实核对，只到查清查实为止。在审计工程量时注重以下内容：一是审计建筑工程立项过程是否正确，有无多列、少列或错列现象；二是审计工程量计算规则。根据工程量计算规则认真审计工程实体，杜绝高估冒算、虚增工程量现象。要通过审计为国家节省建设资金，并针对存在的问题向建设单位及有关部门提出整改意见，对规范有关建设单位行为、加强管理能够起到重要作用。

六、准确套用工程定额。

审计定额的选用是否正确、合理，审计其套用的定额使用过程是否严谨，有无错套定额现象。如：工程决算中选用的定额编号所对应的工程内容是否与施工图纸表现的工程部位完全一致，定额基价所包含的项目内容是否重复计算，定额基价的换算过程是否完全正确等。

七、摸清工程材料信息。

注意材料差价记取的时间与施工进度是否一致。对于按实结算的材料在审计其价差时，以审计材料用量和材料的实际价格为主。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审计力度。

八、检查工程取费标准审计施工企业在取费时是否提高了取费档次提取相关费用，审计建筑工程取费计算过程。重点是审计各项费用在计算时所确定的基数是否符合地方的文件规定，取费是否与工程类别一致，费用内容有无重复计算等问题。

项目管理审计是对施工项目中标后至施工项目竣工结算的全过程审计，为保证项目管理审计的顺利开展，审计单位内部也应做好以下工作：

（一）在建立项目管理审计方面，应重点做好：一是创建项目管理审计文化；二是提升项目管理审计力量；三是完善项目管理审计制度；四是拓宽项目管理审计范围。

（二）在完善项目管理制度方面。重点完善项目管理评价指标、项目管理策划书、项目考核激励办法和各项业务管理制度。通过完善项目管理制度，使各项工作有序开展，提高工作效率，明确管理者的责、权、利，也可以为项目管理审计提供审计依据和审计标准。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇二

是政府针对房地产为主的第二次治理，限价、限购、限贷成为政府不断加压的筹码，放弃gdp考核的计量，放弃单一土地财政的依赖，治理地产绝不放松。面对如此环境，工程管理部在公司各级领导的关心和帮助下，在同级部门的协同照顾下，在工程管理部全体同事的艰辛努力和付出下，取得了些许成绩，完成了部分既定目标，同时也暴露出工作的一些问题，取得一些宝贵经验，在此我代表工程管理部做如下工作汇报：

一、各项目完成情况汇总及下一年度工作计划。

14世纪综合楼项目按照xx年公司制定的目标计划为办公楼主体封顶，公寓式酒店主体施工至26层，截至月12日，办公楼主体施工至24层，公寓式酒店主体施工至22层，至春节前基本能够完成公司制定的全年工作计划。年7月21日项目被青岛市建筑工程管理局评为“青岛市标准化示范工地”，8月3日中国建筑业协会“全国质量五星级工地”检查组检查工地并予以肯定，证书已发到中建八局。8月16日，通过山东省安全文明示范工地评审工作，12月8日全市在建工程质量通报会上，综合楼项目作为青岛市典型质量较好工程予以全市表彰，也是崂山区唯一一家受到通报表扬的项目。同时2017年14世纪综合楼项目在迎接全市创卫生文明城市，在全市、全区质量、安全拉网检查中都成绩优异，受到市、区各级领导的重视和肯定。

2017年将是14世纪综合楼项目最为紧张的一年，预计xx年5月底完成公寓式酒店的主体封底，全面展开门窗、外墙、幕墙、电气、水暖、空调等大量土建、安装分部工程全面展开，结合室内精装修等也将全面展开施工。确保2017年7月14世纪综合楼项目竣工验收。

高新区综合服务中心项目按照xx年公司制定的目标计划为施工全部完成，项目在公司领导的重视和帮助下，客服了典型园中区建设项目特点，开工施工手续滞后，边施工边出图，幕墙施工图纸和工序安排不通畅，部分材料组织不便和产地受限等原因，施工未能按计划完成。xx年4月26日取得《建筑工程施工许可证》，9月10日完成a座主楼主体结构封顶也是完成了全部主体结构施工，截至xx年12月12日，a座主楼幕墙施工完成2、3层，独栋商务别墅b、c3、c5幕墙施工基本完成，c1、c2、c4幕墙玻璃完成，剩余石材安装中。独栋商务别墅b、c1、c3室内精装修施工基本完成，其余独栋商务别墅基本完成至70%。

2017年综合服务中心项目计划在节后全面展开施工，完成幕墙、装饰装修、电气、水暖、空调、室外景观、精装修等施工，计划于6月30日全部完工交付使用。

市南区延吉路“两改”项目，按照xx年公司制定的目标计划为全面开始施工，无具体施工计划和施工安排。xx年是本项目前期工作全面展开的阶段。2#、3#、4#地块规划方案审核完毕，请照图因土地转让合同事宜未能报审，土石方施工绿色通道完成市质监站的签字确认，因市安检站坚持认定高沿线不入地不便施工阻碍正式施工。施工图由于地下室车位不足及人防地下室人防设备机房等占用影响车位更加不够，新增物业用房占用网点多次调整，外墙保温占建筑面积比例的规划新规等影响，最终在年底才能完成。1#地块土地过户问题、2#地块内发现贯通的市政雨污水、暗渠，2#地块南侧市政供热的高温水管线不能迁移、电线杆影响临建搭设等受市南建设局影响，造成延吉路“两改”项目不能顺利开工。工程部本着协调各方力量积极推进项目进展，先后多次组织和市南区政府协调会，确认2#3#4#地块边坡支护设计方案，缴费领取边坡支护专家评审意见，办理临时水电接入，新式建筑施工围挡的更换，两台施工车辆冲洗机的安装，场地施工大门的设置，出入口的地面硬化，办理迁移2#地块电线杆和有线电缆，研究1#地块单体设计和户型设计等工作，做好了施工准备。

2017年延吉路“两改”项目实现全面动工，工程部将审核编制更为详细的2#3#4#地块的总控计划，便于指导施工，自开工之日起计划18个月完成此项目单体验收。解决好1#地块的遗留问题。

二、较好工作方式总结。

1、工程部人员较好分配。

工程部共11人(含资料员1名，借调装饰部1人)，老中青三代。综合楼项目配备6人(含资料员，庄工兼高新区水暖工程师)。高新区项目部配备5人(含庄工兼综合楼给排水工程师)。延吉路“两改”项目部配备1人。

每周三上午8:15的工程部例会，将工程部全体人员集合在一起，对每个项目概况、施工进度等进行汇总，对工程中出现的问题进行探讨和总结。

3、建立完善的项目管理制度和工程简报制度。

一个项目建设好坏与管理到位与否紧密联系。工程部针对综合楼项目制定了详细的制度和奖罚机制，细致到例会、质量检查、监理通知、停工令等出现的奖罚制度，对于工期延误不同时间段的处理意见等等都做了详细的规定，并严格执行每月对监理、总包单位管理人员的量化考评。各项制度的严格执行才能确保了项目质量安全进度的按计划完成。工程简报实施为工程部每月总结提供了较好平台，将每月工程进展汇报公司领导，抄送公司各相关部门，让公司各部门时时掌握公司各项目情况，通力合作，保证公司利益。

4、坚持每周质量、安全大检查制度。

针对项目质量和安全重要性，项目部每周二上午9：00对施工现场、工人生活区、食堂等进行全面检查，汇总检查内容，责任相关单位整改，确保施工现场质量及安全。项目部还要求监理单位多组织现场协调会，现场质量会，技术协调会等，解决相关事宜，并针对多次出现的质量问题，安全问题，通报相关部门公司领导到现场统一思想，解决问题，达到了事半功倍的效果。

5、针对监理资料、施工单位资料及建筑实体的检查制度。

针对监理规划、实施细则、监理月报、监理日志、旁站和检验批等检查，是否交圈等落实监理管理，强化监理职责和监理管理到位。针对施工单位检查施工组织设计、施工专项方案、施工交底、分包单位资料、检验批等资料，和施工现场的进场材料、试化验、试块留置、支拆模、塔吊施工电梯手续等等检查结合建筑实体，全面细致精细化管理。二次结构砌筑施工前，在主要通道实行实体样板领路，指导施工。

6、针对施工进度的纠偏管理制度。

要求监理单位对进度纠偏做预警，根据关键线路工期延误采取相关措施解决。超过10天提出警告，超过20天要求施工单位项目部书面提交措施追赶工期，超过30天约谈所在企业领导，提供切实可行的方案解决工期延误事宜。从而较好控制了施工进度。

7、设备选型和方案优化，节省投资确保建设方利益。

综合楼高空大跨度模板支撑悬挑脚手架方案和高空超常规悬挑承重结构施工方案多次会同赵总工商讨，最终组织专家评审时部分专家由建设单位邀请，较好的控制好方案审核。高新区电力设计和智能化照明设计的优化，为公司节约几十万的建筑成本。

8、通畅的设计联系和技术洽商的讨论制度。

随着施工展开，相关的技术洽商、设计变更不断增加，项目部有严格的提交技术洽商时间和流程，快速的审核制度和与设计联系方式，电子版代替正式文件先行指导施工的方式，避免发生因变更增加的费用支出。技术洽商和设计方案是否可行，商讨更为可行的方式，也是项目部积极做为的表现。

9、针对项目发文公章统一管理。

项目管理的指令畅通对项目建设非常重要。公司原定的招标采购中心、成本管理部均能单独发文项目部的方式不便于项目管理，经汇报公司领导同意后改为统一使用项目管理章，借鉴“三权分立而又统一协调管理”方式，项目部根据施工特点，难以程度，施工经验等，能够把好最后一道关。

10、项目部启用“文件处理章”

文件处理章提示意见和时间，责任人和完成时间明确，提供工作效率。

11、积极配合其他部门工作。

针对招投标标书的技术文件配合，针对签证复核及签证有争议的讨论，及时与成本部沟通完毕后下达指令签署意见等，都能对做到快速回复。还能够积极配合综合楼销售及售楼处工作。

三、工作中不足。

1、工程部工作管理还不能成为常态机制。

工程部部分工作还呈现较为浮躁态势，责任心不强，图纸审查不够，不能较好的针对本专业的性质，做更为细致的技术论证、施工管理、可行性分析等工作，不能较好的协调相关专业碰头会，商讨会，不能较好的提供合理化建议和可行性分析。对于工程管理还不能较好的把握，处理问题呆板，不能及时制止某些质量和有违规范的时间发生，造成返工、变更等工程量增加，造成质量检查后的整改工作加大等，不利于项目进展。

2、工程部工作方式还有待调整和提升。

工作方式不同可能影响到最终的建筑质量和建筑品质。工作的拖拉和滞后，对于时间点关键点的把控不严格，对于发现问题解决问题的能力较弱，造成工作的被动和解决问题的缓慢，或者工作方式的和恰当性，技术确认或工作确认时间过长，都将导致施工被动。

3、工程部内部交流和沟通还不是很顺畅。

工程部集合了老中青三代，每个人的工作方式和工作方法都非常宝贵的经验，但是工程内部的交流还不多，施工过程中遇到的问题交流少，存在的问题和解决方式也不沟通，一人做事一人当，很多工作做到了一个人手里，很多工作都在摸索中前行，造成了后续工作被动。

4、签证量多显示控制力不足。

签证的发生万网是前期问题发现不足，指令不及时。提前检查设计文件，及时洽商及沟通，仔细研究施工做法，都可以预控后期变更增加签证发生。

5、工程部制定的制度还不能较好贯彻执行。

工程部在2017年制订了大量的管理制度，针对总包、监理人员的考核机制，针对工作流程，合同会签，意见审核审批，对外文件审批、签字流程审核等进行了约定，在2017年实际运作效果不理想，多次出现越级会签，越级审核等等问题。

6、工程部不能成为一个仅仅对项目质量管理。

由于分工不明确，施工合同不经过工程部，割算审核等不通知工程部，致使专业工程师在很多不明确的情况下，仅仅成为项目质量管理，但是一个管理到位的项目管理是一个统筹安排管理，对人员、材料、机械、物品等都要精心组织、调配、合理利用，不是要直接管理而是要知道和提前把控预管理的全面问题。

7、工程部对工程预算、工程招投标配合模式还有待提升。

一个方案的审核，一个设备的优化，往往在建筑成本和后期的运行成本上差距较大，工程部不能成为设计单位和施工单位的传话筒。应结合技术特点，可行性分析，费用的多少来优化方案，提出自己的观点，把握关键点的控制，达到相同的投资额做更为品质好的工程。

四、工作中合理化建议。

1、招标技术配合讨论制度。

工程招投标的设备存在选型和设备匹配度的问题，特别是14世纪综合楼在xx年设计基本完成，对于地源热泵系统的把握远没有目前的技术成熟，所以在设备选型上需要下大量功夫，特别是综合楼涵盖地源热泵+可回收新风机组+顶棚辐射、风机盘管、地暖等较为复杂的空调系统，为后期调试成功奠定较好基础。设备招投标前的碰头会极为重要。

2、合同会签走专业工程师审核制度。

很多施工合同牵扯到技术问题、施工顺序问题、施工配合问题，然而合同会签避开工程部，项目很多施工合同不经工程部会签造成施工分配不便掌握，进出场时间和实际施工要求不能有效贯穿，造成工程在管理过程中施工界限约定不能有效划分，施工签证不能较好把握，合同工期不能实际控制的不利局面。同样工程款拨付由专业工程师会同成本管理部共同运作，完成存档交圈，确保工程款拨付及时和准确。

3、严格各部门工作职责、工作流程、工作接口。

“责权利”的分配是提供工作效率，便于查找问题原因，落实责任的较好管理方式，公司已经从单一的工程管理部变为招标、预算、工程等各负其责的分管部门，然而在合同会签、工程款申请、施工单位遴选，设备筛选等各种工作中，谁后期配合，谁主导谁辅助等，谁签字谁审核等都没有很好的理顺，多头指令多头回复，不能较好统一，使工作相互推诿扯皮增加，工作迟缓。招标采购中心的分包单位确认应及时通报工程部，并做施工交接，由工程部发施工进场通知单，并严格按合同质量约定和合同工期执行，并要求进场单位遵从工程部奖罚规定。

4、认真履行工程部管理制度。

工程部制定了严格的奖罚制度和施工进出场制度，正在完善分包单位进场安全文明施工制度。工程部要求建设单位发包单位进场缴纳文明管理费用，严格遵守工程部、总包、监理的管理制度，强化自身管理意识，服从质量管理，严格报验收制度，为项目管理更加有序做好基本工作。

5、工程部试推行内部评优考核制度。

对于工作中任劳任怨，对于工作安排能够及时完成，对于工作中能够发现问题解决问题的人，不能通过公司人力资源的绩效考评评定，公司绩效考评全部以“a”的方式评分，工程部尝试实行内部评优机制，作为年底呈报公司作为奖金分配的可借鉴资料，也尝试实行内部检查奖罚机制，对检查中好和较坏行为予以工程部内部通报，抄送公司总经理办公室，对多次出现问题或性质严重的行为进行经济处罚，提请人力资源部在当月奖金中予以扣除。

竖立良好的行为准则，建立良好的工程管理队伍，对于公司发展极为有力。

6、尝试网上会签工作方式。

充分发挥公司网站优势，尝试网上工作审批和网上会签的新型工作方式，将大大提高工作效率，取得事半功倍的效果。网上办公为从专业工程师提交可行性报告或工作汇报，到逐级审核逐级签字确认时间及审批意见，至最终签署意见等。其他同事可同步浏览学习借鉴工作审核意见指导其他工作。

7、工程人员的组织学习和培训机制。

建筑市场新材料新技术的应用，《青岛市房屋建筑工地环境整治精细化管理标准》，青岛市建筑质量标准化等相关制度的下发，对工程质量、安全不断创新的高要求新标准，都要求工程人员努力提升自己的技术水平，提升管理水平，工作相互借鉴，取长补短势在必行。

2017年即将过去，非常感谢在这一年里帮助和支持工程部工作的领导和同事们，是在你们的奉献和关注下，工程部完成了既定的目标和收获一年的喜悦。xx年攻坚战即将打响，相信在公司领导的正确指引下，在公司全体同仁的努力下，我们一定能够做好各项目统筹安排，克服困难，交一份满意的答卷，创造新的辉煌。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇三

班级:工程造价（专）101。

姓名：王磊。

学号：2010507132。

摘要：《建设工程工程量清单计价规范》这一新计价模式自2003年7月1日实施以来已有9年多时间，经过多年的实践及修订完善，已逐渐走向成熟，如何更好的做好工程造价审计一直是工程审计服务行业研究的课题，本文将从了解工程造价审计的基本程序开始，引申出工程造价审计的必要性、工程造价审计的要点、工程造价审计的风险、风险的规避这几项内容，最后就如何提高工程造价审计质量提出了自己的几点看法。

关键词：工程造价审计审计风险审计质量。

随着全球一体化的发展，我国社会主义市场经济体制的逐步完善，建筑业也逐步走向市场，于之相对应的工程审计服务行业也愈加规范化。2003年7月，我国有关部门对工程造价管理体系进行了改革，颁布了《建设工程工程量清单计价规范》，正式提出了工程量清单计价模式，传统的定额计价方式逐渐由新的计价模式所代替，经过几年的实践，这一模式逐渐被市场接受，2008年，中华人民共和国住房和城乡建设部对03清单计价规范进行了修订和完善，gb50500-2008《建设工程量清单计价规范》自2008年12月1日开始实施，各省、市根据自身的建设市场情况结合科技的进步及劳动发展的水平，对相应的定额计价依据也进行了修改、补充和完善；在这种环境下，如何更好的做好工程造价审计也是本文讨论的课题。

（一）、审计资料的交接。

（1）、招标文件、招标补充文件或答疑；

（2）、中标通知书、投标文件、询标纪要；

（3）、工程施工合同、补充协议；

（4）、原招标图、竣工图、地质报告、图纸交底会审纪要；

（5）、工程结算书、工程联系单、甲供材料清单；

（6）、开工报告、竣工报告、质量验收证书、隐蔽工程记录等。

（二）、审计准备工作。

审计人员在接收资料后，要先熟悉资料，缺少资料或对资料中某些有疑问的问题及时跟委托方进行沟通，及时踏勘现场，了解情况，并且结合工程项目结算的审计要求制定审计方案和计划。

（三）、工程造价审计工作的实施。

做好各方面准备工作后，即进入审计实施阶段，这一阶段主要包括工程量的核算、价格的审查、工程量的核对、出具结算审计初稿；针对于施工方或甲方提出的审计初稿反馈意见，进行核对调整；审计异议较大的情况下，由甲方召开协调会，并出具最终调整意见稿。

（四）、出具审计报告。

出具最终调整意见稿后，及时征询甲乙双方的意见，在双方签字盖章确认同意后，出具工程结算审核报告，相关资料进行整理归档。

（一）、工程造价审计是办理工程竣工决算的基础。

办理工程竣工决算首先需要确定一个合理的工程造价，工程造价审计的本质就是以客观、公正的立场合理确定和有效控制工程造价，它是办理工程竣工决算的基础，通过工程造价审计这一过程，各方的有效利益得到了具体量化。

（二）、工程造价审计是降低造价成本，提高投资回报效率的一种手段。

随着我国国民经济的快速发展，基本建设投资的力度也不断加大，在这种情况下，加强工程造价审计，监督控制好工程造价，是有效地控制基本建设投资，提高投资回报率的一种手段；在工程实施阶段，由于外部条件的变化，设计、施工等各阶段未考虑周全的因素往往显现出来，导致设计变更，工程造价也随之变化，通过工程造价审计，结合合同等有关约定，分清各类费用责任主体，进行有效结算，从而降低造价成本。

（三）、工程造价审计可以促进企业加强管理，提高经济效益。

我国审计监督制度处于较高的地位,它决定了我国审计是一种专职的、具有独立性的经济监督行为,在社会经济生活中处于监督控制的地位。工程造价审计的真实性、正确性、完整性和公允性势必要求各种经济资料真实、正确、合理、合法地反映经济活动的事实，通过工程造价审计,不仅可以发现经济资料的错误和舞弊,而且还可以促进企业加强管理，促进内控制度建设和完善，同时，通过工程造价审计可以分析影响造价变动的各方因素，及时发现漏洞，有利于企业改善物质技术条件和人员管理素质,进一步挖掘潜力,提高经济效益。

做好工程造价审计应着重于以下几个环节：

（一）、合同、协议、招投标文件的审核合同、协议、招投标文件的审核是做好工程造价审计的基础和前提；进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同，可分为总价合同（包括固定总价和可调总价）、单价合同和成本加酬金合同。先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。

目前，许多工程合同签订后，甲乙双方都会签订补充协议。大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。2005年1月1日最高人民法院出台了关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释，可据此分析判断补充条款的有效性。如果只是对合同主条款和招投标文件内容进行补充或做一些次要内容的更改，应视为有效；如果对合同主条款或招投标文件进行了较大的更改，违背了主合同和招投标文件的主要意思表示，应视为阴阳合同，作无效处理。做出无效判断要十分谨慎，必要时可以向相关法律部门咨询。

工程量的审核是工程审计的根本；对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，明确所审计的工程量范围与招标文件及合同约定范围是否一致；对一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行计量；图纸设计与实际施工不符而无变更资料的项目应查明修改原因后确定能否计算；对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。

另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作用。部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设计和技术资料做出判断。

（三）、结算。

单价的审核结算单价的审查是审计重点；工程量清单模式下，首先应结合招投标文件及合同约定，确定价格的结算方式以及调整方法，如果合同约定为综合单价合同的，审查时应对综合单价的组成进行分析，了解综合单价中已考虑的费用内容，以免重复计算；重点应了解综合单价中材料价格的组成情况、取费情况，发生变更时根据合同约定方法进行调整；对原清单范围没有报价的项目，可根据合同约定或《建设工程价款结算暂行办法》原则执行。

（四）、签证单的审核[本文转自。

签证单的审核是审计成功的保障；实行低价中标制度以来，不少施工单位在投标时采取低价获取工程，然后通过施工过程中增加签证来达到获利的目的。大多数工程的最终结算价都比合同价款高出很多．有的甚至成倍增长，原因固然是多样的，但签证是施工单位增加造价最重要最常用的工具。

审核签证的合法性、有效性，一是看手续是否符合程序要求、签字是否齐全有效。二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承担。有些签证虽然程序合法、手续齐全，但究其内容并不合理，违背合同协议条款，对于此类签证不应按其结算费用。三是复核签证计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。对签证的复核审计是一项费时费力的工作，审计人员只有掌握较为全面的工程施工技术、预决算技术和现场管理知识，才能轻松面对，确保审计成功。

随着市场经济的快速发展，工程建设的规模越来越大，投入的资金也越来越多，工程造价审计工作也越来越被重视，委托审计的项目不断递增，面对工作量不断增加，随之而来的工程项目审计风险也在不断增加。

（一）、影响工程造价审计的风险因素[本文转自。

工程审计风险成因有各方面，对工程建设项目本身来言，其本身就具有很大的风险，施工条件复杂、建设期较长，涉及众多利益主体，这些方面涵盖了大量的不确定因素，往往，这些因素又被体现到了工程造价中，在审计过程中，一部分的项目风险被转嫁给了审计部门；对工程所涉及的各主体单位而言，由于本身的立场和追求的目的不同，导致对工程造价审计结论的意见有着很大的不同，进而，这些矛盾焦点又被集中到了审计部门及审计人员身上，产生了一系列不可预计的风险。

会对建设工程审计风险产生影响。从审计人员的内部因素看，审计人员的技术水平、工作经验及职业素养等直接影响工程造价审计；由于工程审计工作体现了较强的技术经济综合性特征，从事工程审计的人员除了要具备一定的专业知识之外，还应具有深厚的工程技术知识，否则无法保证对工程建设的质量等技术性工作的审计。但目前有相当数量的审计人员不了解工程结构和施工要求，无法完成与施工技术内容有关的审计工作，致使工程审计难以达到应有的质量要求，增强了潜在的审计风险。此外，审计人员的敬业精神和工作责任感、职业道德，对工程审计结论客观、公正、真实反映建设工程状况相当重要，也会直接影响到建设工程的审计质量。

面对如此多的审计风险，审计部门应提高自身的风险意识，提前应对，规避风险。对送审送审资料应严格审查的真实性和完整性，如有疑问，及时沟通，确认材料的可信程度，有必要时采用书面形式予以确认；对已签证且明显偏高于市场价的材料价格，应予以提出并书面查证，确认材料价格是否认可，对明显偏高，业主方却执意要求按签证价格结算的材料，在审计报告中予以说明。对违背国家有关法律法规等相关规定的协议、签证等，工程造价审计过程中也应提出，以规避自身的风险。

（一）、提高工程造价审计人员的素质；

工程造价审核结果的准确性，很大程度取决于审核人员技术力量和职业道德水平，因此应建立优胜劣汰机制，培养高标准的人才队伍尤为关键。工程造价审计人员不仅要学习审计法规，还要加强建筑工程专业知识的学习，不断更新，积累经验，及时补充经济、法律等相关知识，完善知识结构，提高自身素质；审计机构在加强审计人员职业道德管理的同时也应加强审计人员的技术培训，通过定期的培训、技术交流，提高审计人员的专业水平。

（二）、建立完善的质量控制体制；

建立完善的质量控制体制这是提高工程造价审计质量的保证。工程造价审计人员在完成审计项目出具审计报告之前应全面、系统的自我检查，及时发现问题、纠正错误；审计机构可建立审计复核流程，除审计人员自查外，项目主管或负责人应对工程结算口径、依据、量、价进行复核，审计过程中就疑难或争议问题提供处理意见，确保审计把握的准确性。

（三）、建立资源共享平台；

建立资源共享平台对提高工程造价审计质量也犹为重要。在经济日益发展的今天，新工艺、新技术、新材料层出不穷，面对新兴事物，审计人员可能由于经验不足，对工艺、价格等把握不够准确，因此，审计机构应利用现有资源建立信息共享平台，收集新的工艺、价格信息，借鉴行业部门的经验数据，进行整理、分析，为员工提供参考性依据，审计人员也可在平台上传或下载，加强信息交流，提高工程造价审计质量。

六、结论。

总之，工程造价审计首先要正确理解合同约定，审计人员应结合招投标文件全面理解合同精神，把握好结算口径，为工程造价审计工作打好坚实的基础；其次，工程签证是审计的关键，审计时不光要审核签证的合法性、有效性，同时签证的真实性也应做为一项审核的内容，审计时应结合现场进行签证审核，从而避免虚假签证带来的审计风险；除此之外，正确把握量、价、费等方面的计算口径，以事实为依据、以计规为准绳、以定额为标准、以文件为规范，做好每一步工程造价审计工作。

作为审计从业人员，在做好审计基本工作的同时，还应该提高自身的专业素养，不仅要学习审计专业知识，还应该熟悉相关的法律法规，并能在工作中加以综合运用，相信，秉着公平、公正，廉洁奉公的原则，工程造价审计工作一定能做得更好。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇四

为提升工程项目管控水平、技术研发水平和科技创新能力，加强工程技术人才队伍建设，公司举办了为期3天3夜的项目经理、总工程师能力提升培训班。此次培训时间安排紧凑，课程设置合理，培训内容针对性强，授课老师层次高，培训形式新颖，学员既系统学习了解了土木工程技术发展趋势、前沿技术和行业技术创新成果，又更新了知识，拓宽了视野，还得到了实践锻炼，收获颇丰：

1、精细化与三次经营管理。

授课讲师贾老师，属于实战派，授课时间受限，但逻辑缜密，思路清晰，有独到的方法，尤其是要求我们要撑握行业标准及国家正策性文件，学习预算，财务等知识，让我充分认识到项目管理是全过程的管理，必须充分考虑成本，特别是对费用组成中的措施费及计日工的详细讲解，有独到的见解，受益匪浅。

2、管理者的领导力与执行力塑造。

这门课程是我印象比较深刻的一门，许老师通过讲述自己经历的方式来授课，无疑是最真切的，讲课风格别具一格，通过详实的实战案例，生动活泼的教学氛围，让我学到很多知识，并学会了如何学以致用。通过小冉过河的案例，让我意识到凡事必须身体力行，以身作则，这是正面影响员工的方法，一是：对待员工，要发现优点，激励优点并善于运用优点;二是：学会要有包容之心，容人之长、容人之短、容人之异、容人知错;三是：认识到管理的高度不是取决于管理多少君子能人，而是能驾驭多少小人。

3、施工技术管理。

原为中铁二局员工的秦老师，现工作于中水某局，通过秦老师数十万张中的精选之丰富的施工照片、视频动画等的展示，尤其是对世界一流的斜拉桥、悬索桥有了高度的认知，同时让我了解到其他局的发展现状，各种新工艺、新设备、新理念等的应用，开拓了我的视野，学到的是一种创新理念和意识。

4、有效的沟通与倾听。

付老师通过一系列案例的讲解，让我充分认识到沟通的技巧，学会在什么样的场合面对什么样的人应该怎么说怎么做，以达到效的沟通目的。

此次培训时间短暂，我个人收获颇多，各位老师通过自身的阅历和扎实的实战功底及理论知识为我们上了如此生动的课程，从揭示“人性心理”、“诠释施工技术及经营管理”等方面让我们增长知识，让我们学会如何做到内外兼修，以达到提高综合能力的目的。为此，我会在接下来的工作生活过程中充分细化吸收老师所讲的精华，并学以致用，为公司第二次党代会提出的“五局、中铁一流”的发展目标做出应有的贡献。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇五

本人于20__年x月毕业于__省__市大学环境与化学工程学院，在该学校进行了四年的本科学习，并取得了化学工程与工艺专业学士学位，加入了集团至今，在职务，负责整个集团公司的能源技术改造和新建项目的技术支持和工艺审核。现将近年来专业技术工作总结如下：

一、政治上要求进步。

几年来，我积极参加公司组织的各项培训，充分利用业余时间通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，学习党的路线、方针、政策，拥护党的领导，拥护社会主义制度，拥护改革开放的政策，热爱化工工艺和工程工作，对自己所服务的单位充满感情。

二、在工作中注重学习。

能及时学习掌握新技术、新知识、新标准规范，便在工作中加以应用，坚持根据工作需要加强化工技术的学习，并将学到的技能应用到实际工作中去，使自己的业务水平得到了较大提高，具备了较强的业务工作能力。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇六

由于疫情的影响，今年并没有进行线下实习。因此我们进行了一场学术报告，专题名称为：工程施工质量与安全管理。

施工是工程建造活动，是工程实体生产过程，也是建筑设计和结构设计的现场实施过程。对我们土木行业来说，施工是工程建设的重要组成部分。通过工程建造活动、工程项目管理实现预定的目标，对整个工程建设来讲都是一次巨大的成功。工程项目管理，就是运用系统的理论和方法，对建设工程项目进行的计划、组织、指挥、协调和控制的专业化活动。在建设工程的项目管理中，主要是针对进行管理的控制行为，通过各方面的知识、技术、工具以及技能等方面合理的应用在项目活动中当中，从而达到利益方的目标以满足各项具体要求。同时，在实际的工程管理中，必须要根据施工项目的主要特点，从而在管理当中细化各项工作，以确保按时、保质地完成各项任务。而作为施工企业的管理基点就在于工程项目当中，它也是提高经济效益的源泉，也是作为项目管理的重要窗口，是施工企业最为核心的、最为基础的管理工作。但是，在目前的施工企业管理当中，仍会存在一些矛盾，缺乏相对规范的管理经验，没有完善的管理体系，不能保证工程质量等诸多问题。管理的载体是“组织”，核心是处理各种人际关系，本质也是一种创新，因此，建设项目管理体制成为了最好的解决方案。

工程建造里面涵盖了工程建造的目标与内容。工程建造的目标就是质量、进度符合施工合同要求，造价省，即技术经济合理，较优。工程建造的内容里又包含了施工技术、施工组织、施工造价等。当前我国建筑产品多种多样，但归纳起来，建筑产品具有形体庞大、复杂多变、整体难分、不能移动也就是固定性等特点。建筑生产的流动性、生产的单件性、生产周期长、受自然条件影响大等都是建筑行业发展的不利因素。

施工现场技术管理主要包括建筑材料的检验和验收、施工工艺过程的实施与检查、质量问题的分析和处理、安全问题的分析和处理、施工资料的报验与整理等。在工程项目施工过程中，相应的施工技术是极为关键的一环，保障其施工技术的应用效果才能够提升其整个工程项目的施工水平。在我国社会经济发展速度不断提升的过程中，城市建设逐渐向多样性和复杂性的方向发展，人们对城市建设的审美要求和生活需要不断提升以及城市之间的竞争越来越激烈导致施工技术方面的难点不断暴露出来。新技术的推广应用，施工方案的计算以及测试等等，这些都与施工现状密不可分。

我国施工现状面临着以下几个问题：

(1)造价低。

工程造价反映工程经济特性，体现项目实现的基本成本和建设利润。同行之间竞争激烈，让利多。工程结算时间增加，拖欠工程款一定范围存在。

(2)工期紧。

工期紧是目前工程施工的主要难点，各地区快速发展，跨越发展，更加容易出现质量安全事故。

(3)质量安全要求高。

各种规定不断出台，但是质量通病一定程度上还是存在的。事故的处罚力度还要加大。

(4)绿色建造、智慧建造要求高。

节约资源、扬尘治理等对粗放型的施工要求改变。与造价低、工期紧的现实存在冲突。

(5)专业人才缺乏。

一线工人趋于老龄化。技术与管理人员流动性加大。生产与发展的矛盾。要进行以技术促进管理的政策推进。

二、质量检查与管理。

我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，逐步推进建立一套适应高质量发展的工程质量管理体制机制。建筑工程有五方责任主体：建设单位项目负责人、勘察单位项目负责人、设计单位项目负责人、施工单位项目经理、监理单位总监理工程师。质量终身制是指质量终身责任，参与新建、扩建、改建的建筑工程项目负责人按照国家法律法规和有关规定，在工程设计使用年限内对工程质量承担相应责任。建筑业是我国国民经济的重要支柱产业，是推动高质量发展的主战场。坚持质量第一、效益优先，提高经济发展质量和效益，不断增强经济创新力和竞争力。塑造中国建造品牌，推动建筑业发展质量变革。

工程质量包括工作质量、工序质量和工程实体质量。工作质量是指参与工程建设者，为了保证工程质量标准所从事工作的水平和完善程度。工作质量包括经营决策工作质量和现场执行工作质量。工序质量是生产过程能稳定地生产合格建筑工程的能力。工程质量影响因素有：人、机械、材料、方法和环境，简称4m1e。近年来，又增加了一个新的因素：测量，所以现在简称为5m1e。

工程项目施工从施工准备、施工、验收和保修的各个阶段都会直接影响到建筑产品的质量，因此建设项目的质量管理必须重视每个环节的工作质量，才能最终保证建筑产品的质量。质量控制要贯穿施工的全过程，安全可靠、使用功能、外表观感，是形成实体质量的要求。

施工过程中，采用技术等手段对关键部位各项控制指标进行的技术活动，通过检查偏差，用来保证施工的质量和安全性，也可用于检查施工过程是否合理。我们可以进行动态控制或者主动控制，主动控制要求能够理解控制，这样才能在保证安全的同时质量也不会下降。质量检查是一项集测试、计算、分析、决策于一体的智能行为，也是施工重点之一。不仅仅要强化主体责任，创新政府监管，能更好地发挥市场和社会的约束作用，推进系统治理、依法治理、综合治理、源头治理。

三、安全生产管理。

安全是一个永恒的话题，无危则安，无缺则全。安全是指没有危险、不出事故的状态。对工程建设来说，安全是指将建设过程中产生的对员工生命、财产、环境可能造成的损害控制在能接受的状态。

这次的讲座让我学到了很多东西。工程项目管理应遵守建设规律，按程序开展工作；不管做什么工作，质量是核心；安全生产管理是基础。所以，在接下来的时间里，我会做好自己的职业规划，不断学习，提升专业水平，以自己的工作能力促进工程建设的发展，让自己变得更优秀。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇七

建设工程项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失浪费。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账”式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中控制，因而难以从根本上遏制建设工程的损失浪费，审计机关也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，实现“不等亡羊先补牢”，避免造成不可挽回的损失。

1、有利于完善监督体制，增加决策的透明度，防止滋生腐败行为。近些年来，工程建设领域一直存在着较为严重的腐败现象，防而不止，堵而不绝。造成这种状况的重要原因之一，就是缺乏有效的监督体制，未能形成工程投资、管理、监督等之间权责明确、相互制衡的决策、管理和监督体制。其中，审计本来作为重要的监督部门，但却只是在工程竣工后才开始进行，这时“木已成舟”，审计所发现的问题大多已难以改变和挽回。而实行跟踪审计，有利于审计人员从投资决策开始就参与到对工程项目的监督之中，随时就发现的问题向有关各方提供决策咨询意见，及时揭露工程建设过程中的舞弊、违纪、违规行为，制止不正之风，促进建设、施工、监理、设计单位认真履行各自职责，相互配合，正确运用权力，实施科学决策和管理，提高建设工程实施的透明度和公信度，遵循国家有关规定，防范产生错误和腐败行为。

2、有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律、法规。目前，建设项目主要由《招标投标法》、《合同法》、《建筑法》等法规来规制。在项目建设审计中，审计部门除按要求依据《审计法》的规定外，还须要依据其他法律的规定。但是，由于这些法律法规之间缺乏有效衔接，传统的审计方式往往造成对所发现问题在法律适用上的困难。如对工程造价审计争议是适用《审计法》还是《合同法》的问题；施工方利用建设单位某些失误套走建设资金的问题等。而开展建设项目跟踪审计，审计部门及时参加工程建设的每个主要阶段和环节，就能清晰当时的情况和应当适用的法律，并从整个法律法规体系出发做出恰当的判断，避免理解和执行的偏差。

3、有利于加强建设项目管理。采取跟踪审计，将审计监督贯穿于从前期准备、建设实施直至竣工投产的全过程，能及时发现和纠正招投标、合同管理、承发包、现场管理、投资控制等建设环节中常见的或苗头性的问题，督促建设单位加强内控管理，强化责任意识，有效遏止对建设工程实施中的一些瞎指挥、乱签证、随意变更等现象，促进建设单位健全制度，规范运作，科学管理。

4、有利于提高建设投资绩效。在我国，建设工程项目损失浪费、挤占挪用、权钱交易等现象屡禁不止，严重降低了建设投资绩效。如果实施建设工程项目跟踪审计，就可以给建设项目的所有参加方套上法律法规和财经纪律的“紧箍咒”，强化他们在其履行各自职能过程中的责任意识，及时梳理建设项目进行中各方之间的利益关系，明确各方在建设项目实施中处理有关问题的依据和规范，从而最大程度的引导和规范各方的行为，防微杜渐，整体上提高建设投资绩效。

1、管理体制不明确。

建设工程实施一般由决策（可行性研究与论证、经济评价）、设计、招标投标、施工、工程竣工结算和决算及评估等阶段组成，是一个系统工程，应进行系统的监督和管理。我国现行建设工程项目管理体制名为“三位一体”，实际上存在着各自为政，互不配合，权责不清等问题，形成施工、监理、造价、管理、审计等环节相互脱节，内在有机联系紊乱，严重违背工程建设的内在规律，致使一些项目出现随意增加建设内容，提高建设标准，扩大建设规模等问题。另外，一些地方政府官员为追求政绩，以行政权力决定工程项目建设，形成了“首长工程”和“条子工程”。这些建设工程项目未经充分的可行性分析，有的甚至未落实资金，具有极大的随意性和盲目性，造成项目投资的严重损失浪费。所有这些，反映了我国现行建设工程项目决策和管理体制缺乏“刚性”，存在着严重的制度性缺失。

2、暗箱操作，假招标。

建设工程招投标本是我国建设领域的一项重大改革，目的在于通过建立与市场经济相适应的工程项目投资建设机制，达到革除建设工程领域暗箱操作，节约建设资金，实现较好投资经济效果的目的。但是，由于传统审计普遍把审计重点放在工程竣工结算审计上，是一种事后的审计监督，没有对建设工程实施全过程审计，因而在整个工程实施中存在着严重的有法不依、执法不严等问题。有些工程发包单位不按正常规定进行招标，而是私下搞“暗箱”操作，向投标单位索要回扣、好处费；还有的工程在招标前“设局”，招标中“演戏”，进行串标、陪标、买标、漏标等；有的建设单位甚至采取指令发包、人情标、招标变议标、规避招投标等假招标形式，实现由指定投标人中标的违法目的。

3、违反建设程序，导致“三边工程”

建设程序是投资项目建设客观经济规律的反映，也是建设项目自然规律的要求，必须严格遵守。长期以来，不少部门跑项目、争资金比较积极，但对前期工作却不够重视。有的往往为了“搭车”上项目，只好东拼西凑一些没有工作基础的项目开工建设，然后再补做前期工作；有的在尚未得到建设主管部门确定意见的情况下，仅凭上级部门“可以考虑”就自行开工建设；有的则干脆先斩后奏，开工建设后再逼迫有关部门“就范”。在这些项目中，许多连初步设计甚至可行性研究报告还没有审批，成为边设计、边报批、边施工的“三边工程”，严重违反基本建设程序。

4、建筑市场不够规范。

近些年来，随着我国经济的持续高速增长，建筑市场也在快速发展，但市场的不规范也很严重。主要表现在：一是基建工程竣工决算高估冒算现象严重。一些建设单位为了消化和掩饰在决策或者建设过程中的“攻关成本”，编造虚假的建设过程不可抗力信息，粉饰会计资料，抬高建设工程造价。二是现场管理粗放，签证失范。部分项目建设管理、施工、监理三位一体，缺乏有效的制衡机制；有的建设单位管理人员业务素质低，不能恪尽职守；有的施工单位与监理方沆瀣一气，蒙骗建设方，人为提高工程造价；有的监理机构不认真履行职责，进行虚假签证，把关不严。三是工程设计变更增加，资金投入大。有的建设单位为了以较低的投资规模获得项目立项批准，人为操控设计方案，而在设计方案批准并开工建设后，又不断地修改设计，致使投资额不断增加。

5、承包合同条款不清，责任不明确。

有的工程项目合同格式过于简化，条款不严密，不规范，不完整，存在着许多漏洞，如工程范围比较笼统；人工、材料、机械单价和费率不作详细约定；工期、质量、违约责任不清等。特别是在闭口包干合同中，往往对包干范围、质量要求、调整手续等没有明确设定，结果是包干项目包不死，闭口合同形同虚设，最终还是按实结算，这样也就难以控制工程造价。

绩效审计是对投资行为利用资源的财务性、经济性、环保性、社会性进行的综合评价，是建设工程项目跟踪审计的一个重要内容。在审计中，建设项目投资是一项浩大的系统工程，由于其投资额大、周期长、涉及领域广、可变因素多，所以，加强和搞好建设项目绩效审计，能够有效地监督和控制不合规、无效益或效益低下的投资项目，使有限的资金得到优化配置并产生最大的效益，充分体现审计的严肃性和权威性。在跟踪审计中，应对项目建设过程中边设计、边施工造成损失浪费的现象进行及时披露，促进优化科学决策，改善资源管理，逐渐融入投资绩效审计的世界潮流。

2、正确把握建设项目经济效益和社会效益的关系。

政府投资由于资金雄厚，往往从事的是一些大型项目和长期项目以及社会效益好而经济效益一般的项目。跟踪审计应正确把握对建设项目经济效益和社会效益关系的评价。为此，要正确区分建设项目的性质，在此基础上，既要分析、对比建设项目的经济效益，及时反映那些盲目建设的“形象工程”、“政绩工程”，同时还应根据政府投资的特点，按照社会效益先于经济效益的要求，综合评价社会效益，突出经济效益和社会效益的有机结合。

当前的突出问题主要表现为：一是主管职能部门监管不力；二是内控机制不完善；三是权责不明，政企不分。这造成了建设项目监管的“越位”和“缺位”，产生了“谁都管，谁也管不好、管不了”的现象。根据我国建设项目审计监管体制的缺陷，应重点采取以下措施：一是实行以审计机关统一集中行使监督职能为主的监督体制。为此，要以加强监管，提高监管质量为目标，修改并完善建设项目审计监督的规章制度，剥离原来分散在有关部门的监督职能，由审计机关统一集中行使，改变长期存在的建设项目投资、管理、监督“三位一体”体制，实现投资主体、管理主体与监督主体的彻底分离。二是理顺建设项目审计监管体制的内部机制。要以形成审计机关与其他监管部门的协调关系，使各部门之间通力合作，相互支持，形成监督合力为目标，确立审计机关对建设项目实施审计监督的地位。建设项目竣工决算未经审计机关审计的，或社会中介机构出具的审计报告未经审计机关审核的，有关部门不得办理工程价款最终结算和竣工验收手续。审计机关作为建设项目审计监督的主管部门，要本着“有所为，有所不为”，收拢拳头，对建设项目进行审计。通过审计，严肃查处工程建设管理中的高估冒算、虚报投资、损失浪费、侵占国家权益等行为，为建设项目筑起一道坚实的“防护墙”。

改革传统的建设项目审计监督模式，建立起真实性、合法性、效益性审计“三同步”的全方位监督模式。一是注重对项目决策、立项程序的监督，防止违反决策程序、擅自立项行为的发生，把好决策关口，向决策要效益。二是注重对项目法人责任制、资本金制、招投标制、合同制、工程监理制等落实情况的检查，确保项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值增值过程中责、权、利的统一，把好管理关口，向管理要效益。三是注重研究制订重点建设项目审计计划、程序、方式方法、处理处罚等方面的具体规定，统一标准和口径，以严格的程序、有力的手段，加强审计业务管理，规范执法行为，提升审计质量和水平，把好监督关口，向监督要效益。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇八

工程项目的施工管理包括进度、质量和成本控制，三个控制没有轻重之分，同等重要且应有机结合。

项目施工的成功与否，利润率是一个重要指标。利润=收入—成本，由恒等式可知利润的增长，就要增加收入、减少成本。收入在施工单位竞标以后是相对固定的，而成本在施工当中则是可控制的，因此成本控制是建筑项目施工管理的关键工作。

项目施工开始前，应对项目施工成本设立控制目标。目标的确定应注意其合理性，目标太高则易造成浪费，太低又难以保证质量。如果目标成本确定合理，那项目施工的实际成本就应该与目标成本相差不多。相差太多，不是目标成本确定有问题，就是项目施工有不善的地方（譬如有偷工减料或者出现材料质量不合格的情况）。在项目施工过程中，项目经理、各部门在肩负成本控制责任的同时，享有成本控制的权力，同时项目经理要对各部门在成本控制中的业绩进行定期的检查和考评，实行有奖有罚。只有真正做好责、权、利相结合的成本控制，才能收到预期的效果。

首先，编制进度计划应在充分掌握工程量及工序的基础上进行。其次，确定计划工期。一般情况下，建筑单位在招标时会提供标底工期。施工单位应参照该工期，同时结合自己所能获取的且合适的资源，以最终确定计划工期。再次，实时监控进度计划的完成情况。编制完进度计划不是将它束之高阁，不按照计划进行施工，而应实时监控进度计划。正确做法是，每周总结工程进度，监控其是否与计划有偏差，寻找原因，落实赶工计划。在每周监控的基础上，每月、每季或者每年进行一次工程进度总结。最后，应尽量减少赶工期。进度计划一经确定，应严格按照计划进行施工，原则上不提倡赶工期。进度计划是在施工单位所能获取的且合适的资源的基础上进行编制的，赶工期无疑将增大投入的资源。而投标报价是在施工成本的基础上形成的，增大资源投入将提高施工成本、减少利润。

项目施工的质量控制主要应从人、材、机等三个方面着手控制，由于任何项目都是由人来完成的，所以人的控制是质量控制中最为关键的工作，是其他控制的基础。

1、人的控制。

项目管理中最难最基本的管理就是人的管理。人的控制首先是要选好人、用好人。人的能力在不同的时间、不同的地点是有所不同的，但它的变化应该是围绕一个基点变动的，这个基点每个人是不同的，选择人才时应该挑选基点比较高的。不同的工作对基点的高低要求是不同的，要人尽其才，用好人。另外，应尽量做到一人多能，这样就能精简人员，事半功倍。其次，应充分调动人的能动性。人的能动性说穿了就是人能够主动地去工作，主动地发现问题、解决问题。每一个人都是不同的：不同的能力、不同的爱好、不同的风格，就算是同一个人在不同的时间、不同的地点都可能有不同的表现。将这些充满不同点的`人组合在一起，共同去完成同一个工作，其管理的难度可想而知是非常大的。在这样的集体里如何去调动人的能动性，譬如企业对员工的认同和支持，让员工有归属感等方法，这样员工就能尽心尽力为企业谋取利益。简而言之，人的控制不能生搬硬套，应因人而异，采取不同的方法。

2、材料的控制。

材料的控制是全过程的控制，从材料的采购、运输、存储和使用等过程进行控制。材料控制的目的是使在施工项目上所使用的材料尽可能经济合理，并减少损耗。

材料的采购应根据施工合同的要求，采购最经济合理的材料，也就是说采购的材料不是昂贵的好或便宜的好，也不是质高的好或质次的好，而应以满足合同条件且低价为宜。材料的采购应坚持“货比三家”的买卖原则。

3、机械使用的控制。

机械的使用可以有效的提高生产效率，施工质量比人工施工大大提高且有保证，在工程上应大量采用机械化施工，这样有助于加快施工进度，保证施工质量和施工安全。

施工机械是一次性投资，使用期较长，属于较大项目的固定资产投资。施工机械管理的关键是在开工前对机械是购买、租赁或者继续使用原有机械进行评估。评估的指标主要是经济指标，在评估时应充分核算各个方案在工程存续期所消耗的经济资源，从中选择较经济的方案。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇九

尊敬的各位领导，各位同事：

大家好，20xx“*****年”工作结束，处于学习阶段的我们也有自己的成长与收获。

一、年初制定目标及完成情况：

1、熟练解读施工图纸。

（通过医院工地学习，基本做到熟练解读施工图纸，完成度90%）。

2、掌握工程实地放线。

（现场参与，知道工艺流程，但实际动手经验少，完成度85%）。

3、掌握工程质检。

（参与施工现场工程质检，基本做到分项工程验收，完成度90%）。

4、投标流程及实施。

（能够按照部门制定的投标流程编制投标文件，完成度90%）。

5、初步掌握预算。

（只能绘基本图形，需要继续加强，完成度50%）。

二、学习与收获：

经过一年积累与沉淀，自己的收获可以用以下几个词概括：

1、“新思路”：思想高度决定成长幅度，工作、学习要善于思考，精中求细，提升效率。先理清思路，制定计划；再思考目的、内容及实施过程；最后认真总结，是否有更简洁的方式，取得最优效率。在此基础上加深理解，并联系相关内容，深度学习，做到触类旁通，举一反三。

2、“新内容”：除了施工现场各分项施工工艺及检查验收等内容学习，还。

有鲁班奖申报相关资料学习，工法编写，qc活动的课题讨论，绿色施工的了解与工程实施，“区标化”“建安杯”的申报以及十项新技术申报的参与，我更深刻的感受团队的力量，彼此合作，集思广益，相互讨论中提升自己，发现其他人的闪光点，寻找自己思想的误区，弥补不足。

3、“正能量”：放下消极思想，汲取正能量。相信自己，只要自己坚持，一定可以做的更好。从对工法的全然不知到一次次的修改，最终定稿，我告诉自己，面对未知，充满信心，迎接挑战。

总结一年的收获，尤其是下半年的学习，自己受益匪浅，不仅是知识的学习，更重要的是方法的学习，使自己对施工管理从细节处管控、施工工艺、施工组织设计编写有更深层次的掌握。

三、不足之处：

1、施工现场学习认识不足：对施工工艺、细小节点不注意观察。在以后的工作中，从细节入手，对每项施工工艺、节点等认真观察并记录。

2、提高学习效率、加强时间管理：一年的学习，自己学习《质量员管理实务》、《土木工程施工》等多本教程以及施工规范，实际掌握不太扎实，在下一年工作中，将按照适合自己的学习方式，提高学习效率。

3、提升自信心。找出自己的核心竞争力，增加信心，敢于接受挑战。

四、结语。

总结起航的20xx，从“精细化管理”中汲取经验，积累沉淀，收获成长；展望前行的20xx，用“激情〃责任”诠释价值，追逐梦想，继往开来。我相信，20xx，我们会过的更好。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十

20_年以来，_项目部高度重视施工生产的安全管理和工程质量管理工作，始终把施工生产的安全管理放在项目管理的首要位置，把质量管理作为项目最基础的管理工作对待，采取一系列措施夯实管理基础，突出防范重点，严格过程控制，注重持续改进，加强监督考核，实现了安全生产有序可控，工程质量稳定可靠，并逐步得到提高。

一、项目安全、质量管理情况。

1、项目部按照安全管理的规定规范了安全管理的内容与程序。结合本年度施工生产计划，项目部在年初组织项目部相关人员开展了危险源辨识与评价工作，编制更新了危险源、重大危险源清单和《_项目部重大安全风险控制手册》，并在此基础上编制了t梁制作、轨排制作、铺轨架梁、疏解线特大桥施工、韶关东站改造施工等工程的施工组织设计、安全专项方案、施工技术交底和作业指导书，按照规定程序报有关人员和单位批准后发布执行。

2、建立和健全安全管理的各项制度，加大监督与考核，推动安全保证体系的正常运转。20_年，项目部更新了安全管理的各项制度和安全管理目标，制定了安全保证计划。项目部突出了项目经理作为项目安全管理第一责任人的权利与责任，严格落实安全生产岗位责任制度、安全生产管理领导包保制度、安全生产值班制度、安全生产例会制度、安全生产教育培训制度、安全生产检查制度、安全生产验收制度、安全生产整顿、改进、考核与奖惩制度。项目部在每周、每月的安全检查中，均把制度落实情况列入重要的检查内容，以推动各项制度的落实。

3、项目部完善了安全体系和安全管理组织机构建设，并维持了安全管理体系的良好运转。项目部、项目部各分部、作业队都安要求配置了相关的职能人员，并根据要求，对项目部领导、专职安全人员、特种工种人员、各级管理人员及全体参建员工进行了相应的安全教育培训，做到了100%持证上岗。

4、加强安全教育培训，积极开展各项安全活动。项目部不仅落实项目部本年度安全教育培训计划，还根据安全生产形势，及时组织了有针对性的专项学习，如对安全生产法律法规的学习、铁路营业线施工知识培训学习等。项目部根据上级要求，开展了安全生产大检查活动、安全生产大检查“回头看”活动、“安全生产”活动、坚持按铺架主线进行路基工程安全质量隐患排查活动等专项活动，通过这些专项活动的开展，强化了广大员工的安全意识，及时消除了安全隐患。

5、项目部努力提高检查质量，落实闭环整改。项目部在进行安全检查时，能够做到目标明确、针对性强，内容详实、标准严格、方法科学合理，组织人员得当，以提高检查质量。对于检查出的问题，项目部从原因分析、整改措施制定、整改责任人、整改时间、整改完成人、整改效果认定几个环节进行控制，确保将隐患及时彻底消除。

总体上看，项目部目前安全目标明确、各项安全管理制度健全、安全保证体系日益完善，管理体系运转正常，安全生产总体有序可控，但也存在着一些缺点，具体表现如下：

1、限于工作经验缺少和理论水平不高，我们的施工组织设计、施工方案有时还缺乏针对性、科学性，有时还有漏洞。

2、由于工作的阶段性太强，缺乏连续性，劳务工种更换频繁，安全培训存在不及时现象，效果保持较差。

3、现场管理仍有待进一步加强，突出表现在技术交底、作业指导书编写不规范、执行不规范、监督不到位。

4、全体人员安全意识有待进一步提高，作业人员安全操作技能有待进一步加强。

二、项目部重点风险项目控制情况。

目前，项目部正在进行轨排生产作业、铺轨架梁作业、制梁生产和线路养护作业和疏解线特大桥连续梁施工。

轨排生产作业、铺轨架梁作业各种设备已经通过项目部、监理单位、业主单位验收，并通过了第三方检测，设备维修保养正常，并坚持每天检查保养。铺架作业队所有人员和特种工作操作人员均经培训考核，持证上岗。施工组织设计和专项方案已经按规定审批，并得到正确执行。现场施工有专职安全员监督检查，线路铺通后按工程线运营进行管理，正在安装安全警示标识和防护设施，排除社会伤害，没有明显安全隐患。

制梁生产和线路养护作业作业各种设备已经通过项目部、监理单位、业主单位验收，并通过了第三方检测，设备维修保养正常。制梁生产和线路养护作业队所有人员和特种工作操作人员均经培训考核，持证上岗。施工组织设计和专项方案已经按规定审批，并得到正确执行。现场施工有专职安全员监督检查，没有明显安全隐患。

三、协作队伍管理情况。

项目部对协作队伍安全资质已经进行了审查，杜绝了不合格队伍的进入。各协作队伍均已经建立了内部安全保证体系。项目部与协作队伍均签署了安全生产合同或在合同内规定了安全生产的内容。协作队伍能够遵守项目部各项安全管理制度，正确响应项目部安全管理的要求，服从项目部的安全管理。写作队伍能够安要求配备专兼职安全生产管理人员。

存在的不足是，协作队伍安全管理人员存在兼职现象，对于发现的问题在整改上有不及时现象，业务水平也有待进一步提高。

四、项目部安全管理下一步采取的措施与方法。

1、进一步建立和健全各项安全管理制度，抓好各项制度的落实工作。通过健全管理制度堵塞管理上的漏洞，通过落实制度来发挥制度的保障作用。

2、培训和补充安全管理人员。项目部直接组织施工的，必须按国家规定配齐各种管理人员和安全专职人员，企业能够给与解决的，由其企业给与配备，企业不能解决的，项目部采取委托培训，自己培训或项目部聘请的方式解决。工程由协作队伍直接组织施工的，项目部要加强现场管理，严格合同管理，要求协作队伍配齐相关人员，并保证人员资质、能力符合要求，如果经项目部反复要求仍不能达到要求，项目部要采取相应措施予以处置。

项目部要进一步加强学习培训工作，根据生产任务布置学习课题，采用实际案例提高学习兴趣，确保学习时间和学习质量，严格考试与考核，保证学习效果，以全面提高服务意识、安全意识和质量意识，提高业务水平和安全操作技能。

3、严格施工组织设计、施工方案、专项安全方案的编制、审批和执行程序，符合专家论证标准的一定要请专家论证，并按规定审批。同时通过委外培训、内部培训、自我学习提高技术人员、安全管理人员业务水平。

4、严格对协作队伍管理。下一步要加强对协作队伍管理，全面落实架子队管理和实名制管理。项目部不仅要建立协作队伍合同档案、工资发放档案，还要建立协作队伍培训档案、技术技能档案和工作业绩档案，尽可能的稳定协作队伍及协作队伍人员，以利于保持培训效果，提高管理水平。

5、强化现场管理。一方面要强化施工生产的过程控制，即工序管理、分部分项工程管理和现场检验、试验管理，即实现安全质量进行全过程控制，另一方面要加强文明施工管理和安全生产管理，加强环境管理，及时排除一切干扰因素，确保安全生产，并稳步提高工程质量。

在集团公司领导的强有力的领导下和相关同事的协作下及_建设工程监理公司的共同努力，_工程得以顺利进行。本人在_房地产集团有限公司项目经理工作过程中，严格遵守法律法规，遵守公司的各项规章制度，平时严格要求自己，廉洁自律。工作中敢于承担责任，有认真负责的精神，有一定的组织协调能力，能理论联系实际的开展工作，与同志协作共事，一心为公司，较好地完成了20_年度年度工作目标。现将有关今年_工程项目管理工作总结如下：

一、工程进度完成情况：

1#楼自去年十月份基础施工以来到八月底已施工到主体结构封顶，共计已施工工期为10个月，占总工期的50%(总工期为20个月);2#楼自去年十月份基础施工以来到八月底已施工到主体结构九层封顶，共计已施工工期为10个月，占总工期的50%(总工期为20个月)。

6、7、10、11#楼自去年三月底基础开工以来到八月底土建部分、安装部分施工已基本结束进入验收前的整改阶段，工程共计已施工工期为17个月，占总工期的92%(总工期为18个月，包括总体)。

8、9、网点楼自去年三月底基础开工以来到六月底通过竣工验收，工程共计已施工工期为15个月，占总工期的100%(总工期为15个月，包括总体)根据施工总进度计划，网点、3--11#楼工程均无无超期、脱期现象。1#、2#楼工期明显滞后。

二、项目投资情况：

1--11#楼根据施工图预算，工程造价预算为_万元，到今年八月底已完成施工投资审核为_万元，占总造价的_%;到今年八月底已付款_万元，占总造价的48%。

三、项目施工过程控制管理情况。

在公司的领导下负责项目的成本控制、工程进度、质量管理的技术支持和项目管理工作。负责对本工程的工期、质量、安全、成本等实施计划。组织、协调、控制和决策，对各生产施工要素实施全过程的动态管理。工程施工过程中，严格按设计要求、验收规范、规定，监督检查工程质量、成本、进度、安全等工作。

(一)项目组织管理情况：

根据_工程特点，编制了_工程项目管理手册：

首先明确项目组织管理体系、项目部主要工作职责，确定项目管理的目的任务，制定工程四大总体目标(质量、进度、投资、现场)施工过程控制重点;制定项目管理工作程序。

在集团公司领导的强有力的领导下和相关同事的协作下，使得仁和旺邸工程得以顺利进行，通过每月的集团公司月报会，汇报工程施工进展情况以及需要公司协调的事项，听取公司下步工作计划，贯彻公司会议精神，及时落实公司相关决定;通过每周项目工程例会例会协调各项工作、解决日常施工中的矛盾，加强相互之间的沟通，及时有效地控制好工程的质量、进度、成本、安全文明。

质量管理上，项目部着重抓了三个环节：确立质量目标、确定质量预控方案;产品形成的过程控制;验收控制。

1、确定质量预控方案。

公司提出“做负责任企业”质量目标，项目部围绕这个目标做了目标责任细分。如：项目负责人牵头，按专业分解质量责任目标：土建工程师负责结构工程;水电设备工程师负责管线。

在工程开工前，对监理及单分包单位明确目标、验收标准等。针对监理、施工单位在节能、智能、质量通病防治等方面的薄弱环节提出改进要求，协助其完善施工工艺、措施的制定。组织新材料、新工艺的厂商，到现场为甲方、监理、施工单位讲授材料的特性、施工工艺要求、质检方法等并确定最终的预控方案。

2、产品形成的过程控制。

目前建筑产品主要还是由手工完成，因此产品质量就必然会出现较大的偏差。而产品形成的过程控制是对所有预控方案的执行过程，将直接影响质量目标是否能实现，影响项目品牌与企业品牌。

在过程控制上，我们主要通过以下几个管理方式来实现：

首先，发挥监理在质量管理上的职能，对监理充分授权、有效监督。充分调动建立积极性，严格按照监理合同上明确的权力与义务，监督基层监理人员是否按照监理大纲及甲方的企业标准执行质量管理。

其次，严把原材料质量关。公司首先对部分主要材料供应商给予选择。项目部对进场材料质量、数量、规格验收，并监督现场取样送检，以检查到场材料是否符合规范要求。(重点控制钢筋、商品砼、水泥、给排水管材等)。

一、通过监理的日常性见证取样对材料质量检验监督;二、项目部对现场材料巡查，对可疑材料，先停用封存，再取样检查，排除疑点方可使用;在规范之外，做独立检验;四、对确定的不合格材料，采取封存，限定时间在监理人员监督下清理出场。

再者，项目部对总分包单位加强质量管理。

事实上，各个施工单位的工人的操作技能基本上是比较接近的，而产品的质量差异，主要是管理水平的差异。所以在对于总分包单位的管理上，主要抓其质保体系建设，发挥质保体系在质量管理上的作用，以及加强与总分包单位第一负责人及现场项目经理沟通和组织现场标区进行横向参观、相互取长补短，从思想上重视质量管理。

项目部在日常的管理中重点工作是质量巡查，质量跟踪，并结合施工的阶段，组织一些有针对性的质量管理活动，有效利用工程周例会制度，讲问题、提问题、解决问题。

3、产品的验收控制中，针对不同的施工阶段，不同的系统采取了相应的验收方式方法，在主体施工阶段，进行的主要是工序验收，这部分直接关系到住宅产品的结构安全，而且，对工序的过程进行旁站监理，做到对主体质量形成过程了然于胸。

(三)工程进度控制情况。

1、主体施工阶段的进度管理较为单纯，目前根据施工总进度计划制定分阶段进度计划，明确工作内容、工作顺序、持续时间及工作之间的相互衔接关系等并付诸实施，然后在计划实施过程中经常检查实际进度是否按计划进行，一旦发现有偏差出现，应在分析偏差产生原因的基础上采取有效措施排除障碍或调整、修改原进度计划后再付诸实施。

进度控制的最主要是各分项工程和配套、室外绿化、景观工程开工后的施工布置进场时间、工序交叉等。其最终目的是确保工程项目按预定的时间交付或提前交付使用。

项目部对工程项目投资控制负有很重要的责任，因为项目部所管的是源头的问题。项目部对投资控制的内容主要是审核施工预算工程量、处理变更和签证。

1、分析设计图纸、施工方案、标底价、合同(工程量核算、定额取费、材差价格构成因素)等。

2、在施工过程中及时答复施工单位提出的问题及配合要求，主动协调好各方面关系，预测工程风险，制定防范性对策，避免造成经济损失。

3、按合同规定条件和要求，及时对已完成工程进行计量验收，对工程设计变更，现场情况、技术措施、材料涉及到经费的进行严格把关。

4、研究设计变更及有关经济签证，负责核实项目、原因、数量、施工条件，然后提出初步意见上报成本部门审批。

(五)安全与文明现场管理情况：

1、安全法规、安全技术和卫生是安全控制的三大主要措施。

2、根据本工程安全文明项目管理目标，督促施工单位在施工过程中贯彻执行国务院及各部门颁发的安全规程、生产条例和规定。

3、为了提升工地形象和安全文明施工，科学安排、合理调配使用施工场地，并使之与各种环境保持协调关系，要求施工单位按安全文明标化工地标准进行施工。

4、督促监理工程师做好安全控制，目的是保证项目施工中没有危险、不出事故、不造成人身伤亡和财产损失。

5、协调现场各承包商、监理、设计、业主内部各有关部门、地方村镇之间的关系，为工程建设创造良好的内外环境。

(六)项目其他管理情况：

1、熟悉施工图纸及设计说明，掌握土建、水电各专业的工程质量标准，检查各种材料、设备等质量检查工作。

2、负责保存好各种工程技术资料的完整性和可靠性，并记录好各种会议纪录。

3、随时做好上级有关部门对商品住宅检查的资料准备工作。

4、负责项目实施进程中，涉及一些对外部门的联系协调工作。

5、根据项目建设的实际情况，不断调整、补充、完善项目管理规划、规章制度和管理办法，以适应工程建设的需要。

住宅小区工程项目规模大、体量大、施工配合面广。如何优质、高效、低耗、按期、安全、文明地建好该项工程，是本公司房产开发的重要里程碑，为此，全面调度公司的人、财、物，严格按照质量安保体系运行。精心组织、科学管理，确保实现各项预定目标。

该项目的成功将为_集团的发展奠定基础。希望通过该项目_年的工作总结对今后项目部的工作有积极的借鉴意义。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十一

企业管理审计是高层次的、系统的、全面的审查评价企业管理活动的活动，企业管理审计是经济效益审计的重点内容之一，其要点主要包括以下四个方面。

一、计划机能的审计。

一是计划制定的审查。首先，应对制定原则进行审查。主要包括设计程序与选择中、长期计划编制的重视程度，整体计划预算制度、授权管理的加强及信息系统的建立等方面。其次，应对制定步骤进行审查。重点应抓住企业目标的确定、环境市场的预测、经营方案的评估，根据各种预算的编制，以及企业计划对未来的判断和适应能力等方面。

二是计划目标的审查。主要查明企业计划工作目标是否包括了总体目标和具体目标，总体目标是否能反映企业的基本职能、任务、期望和要求等;具体目标是否根据企业的总体目标、经营状况和经营环境制定的，是否反映了企业经营活动要实现的结果和为企业各项控制活动提供了明确的依据。

围是否能保证其目标的一致性及促成目标的实现和有利于进行全局控制;企业的政策层次与机构设置层次是否相适应，是否与机构职能相关;政策是否具有一贯性和完整性。再次，对经营计划进行审查。经营计划的程序是否科学、规范，内容是否完整、得当;作为反映某一预定期内收入和支出水平计划是否科学、合理。

四是决策的审查。决策渗入全部管理机能和过程，是计划工作的核心部分。决策审查是企业管理审计的重点之一，主要应查明决策思维是否理智化，决策依据是否科学化，决策程序是否合法化，决策结果是否有效化。

二、组织机能的审计。

一是组织机构的审查。主要应查明组织机构是否适应企业的任务、技术和反映企业周围环境的需要;各部门职能是否独立、经营职责是否分离;组织机构是否能适应经营战略目标和环境的变化;职能、责任和权利的分配有无重叠、冲突;职权分配是否存在不合理之处，而导致行动迟缓、开支增大、效率低下等。

二是协调关系的审查，

主要应审查企业及其相关单位的纵向协调、横向协调、参谋协调、职权协调的有效性。

三是职责规定和人事管理的审查。主要审查职责规定是否符合要求及一般程序;人员配备、选用、考核、培训开发等激励约束机制是否建立、完善，执行效果如何。

三、领导机能的审计。

一是领导素质与方法的审查。主要审查企业是否有素质高、方法得当、具有集结人们能力与意愿的领导群体;该群体是否能有效地把个人目标和单位目标协调起来，具有说服与指导他人的才能。

二是授权管理的审查。主要包括：对企业利润中心、成本中心和责任中心授权方式、方法的审查;对授权条件因素的审查。应查明在正常范围之外的授权因素，是不是高级人员空缺，在职人员力不从心，有人兼职过多，决策权限于极少数人手中，工作人员缺乏主动性等等;对授权其他问题的审查。如，是否根据明确的隶属关系进行授权;是否因事用人，视能授权;是否作授权前的充分研究和准备，所授权责是否明确;授权是否有适当控制等。

三是激励机制的审查。(1)激励方法的审查。主要查明是否符合现代激励理论要求和现代激励方法原则。(2)其他问题的审查。如企业要想有效地实施激励机制，不仅要注意满足职工的报酬需要，还应该使职工获得成就感和安全感等等。

四是信息沟通机制的审查。主要包括信息沟通种类、要素、措施、手段和方法等方面的审查，是否建立和健全了企业沟通机制，是否能有效地调动广大职工的积极性，是否有利于协调干群之间的关系。

四、控制机能的审计。

一是控制设计的审查。主要审查是否根据组织规模和经营特征来设计控制方式;是否根据组织机构设置和人员素质情况，来确定业务控制;是否根据业务性质和涉及范围、复杂危险程度进行控制;是否注意控制过程设计的适当性、操作性、经济性与有效性。

二是控制目标的审查。审查是否选择关键资源、重大成本费用项目和重要业务活动作为控制目标。

三是控制组织的审查。主要审查是否根据管理和计划目标，建立相应的控制组织机构和保持适当的控制措施;控制组织的层次划分、组织方式和组织类型是否合理恰当;各个控制部门与一般业务部门之间的关系是否融洽、职权分配是否合理等。

四是控制标准的审查。主要审查所应用的评价标准是否适合组织的特点和管理需要，是否有利于建立和健全保证管理目标和经济效益实现的控制过程;所应用标准是否严密、科学，有利于提高控制水平，减少控制风险，更好地发挥控制过程对提高经济效益的作用。

五是控制效率的审查。审查时要注意控制过程各环节之间衔接是否紧密，有无脱节或重复;控制措施、方法是否科学、得当，控制执行状况和工作效率是否良好，控制结果是否有效;控制过程所需费用与执行控制所得之间的比例关系是否合理、优化。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十二

由于工程项目的建设周期一般较长，往往要经历从可行性研究到竣工验收及投入运营等诸多环节，因此，审计机关在开展相关审计工作时，也应根据工程项目建设的不同阶段确定相应的审计要点。以下是笔者的一些体会。

可行性研究是项目投资前期工作的核心和重点，也是项目决策的重要依据。一项好的可行性研究，应是工程技术经济最优的方案，能使国家以较小的风险、合理的投资，获取最佳的经济和社会效益。在这一环节审计中，应把握好以下要点：分析项目调研程序是否科学；调研内容是否全面；调研结论依据是否充分；专家意见是否独立、客观，反对意见是否得到重视；可行性研究报告是否在客观的前提下，通过对项目要素进行认真全面的调查和详细的测算分析，经过多方案的比较论证后提出的；项目是否具备经济上的必要性、合理性、现实性；技术和设备的先进性、适用性、可靠性是否科学；财务上是否具备盈利性、合法性；环境及建设上是否具备可行性；项目建议书是否坚持实事求是的原则；拟建项目的各要素是否进行认真的调查研究，测算分析是否符合实际情况。

工程项目的设计方案是整个项目的蓝图，事关整个项目建设的最终成败。在对这一阶段的审计中，审计人员应关注以下要点：工程建设理由及条件；工程选址及建设规模；工程主要内容及投资形式；经济效益、环境效益及社会效益等内容是否在工程设计方案中充分说明；是否满足设备的选型、征地、投资控制、编制施工图设计的需要；施工图的设计是否满足建筑材料的选用、设备的安装和非标准件制作的需要，是否满足施工图预算的编制、施工组织设计和现场施工方面的需要。

项目建设招投标是项目单位按照《招标投标法》要求，利用现有建筑市场，全面引进竞争机制，保证工程质量，降低投资成本的有效途径。在对这一环节的审计中，审计人员应重点关注以下内容：招投标程序是否合法，操作是否规范；投标单位的资质是否合规，能力是否达标；招标小组评标办法是否公正、公平、科学、合理。

建设合同是承包方进行工程建设，发包方支付工程价款，明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件。在对合同签订环节进行审计时，审计人员应把握以下方面：工程建设是否遵守先订合同，后施工的原则，是否存在无合同施工的现象；合同的订立是否以立项报告及招标为依据，有无超计划、超标准擅自订立建设合同的现象；合同条款是否齐全严谨，对于定额套用、费用计取、材料供应、质量标准、工期进度、安全施工、结算方式、质保期限、违约责任等主要条款是否明确；是否将施工现场的固体废弃物、扬尘、噪声、污水等污染物的治理写入合同附加条款；合同是否对工程分包作出了相应的资质、能力、范围等方面的规定，对承包方擅自转包、或将主体工程肢解后分包等行为，是否明确了相应的处罚措施及相应的.责任追究办法等。

建设阶段的审计，实质上是核实项目成本造价和监督工程建设质量。对这一阶段的审计，应重点做好以下工作：一是材料采购方面，审计人员应检查项目单位是否根据要求进行市场调研，以确定材料价格，排除施工单位故意抬高材料价格、增加工程造价的可能；二是设计变更方面，审计人员应检查在建设单位否严格按施工图施工并且不突破投标报价，对任何一方提出的工程设计变更，是否从申报制度上严格控制；三是施工组织设计方面，应审查施工组织设计是否从全局出发，抓重点抓难点，抓关键环节与薄弱环节，确保施工的连续性、节奏性和均衡性；四是索赔事项方面，审计人员应重点检查索赔事项是否符合合同规定，索赔金额是否合理，是否存在违法国家法律法规的情形。

项目竣工验收是工程建设全面结束的重要标志，在很大程度上反映出工程建设的成败。这一阶段审计的要点是对完工程度和工程质量的审查核实，具体包括以下内容：工程竣工验收是否符合有关条件，验收是否严格按工程施工质量验收规范执行；是否存在因设计不合理，导致工程不能发挥效益的问题；工程设备内在质量是否存在问题；有无完整的技术档案和施工管理资料，是否签订了工程保修合同。

项目结算环节的审计目标是核实工程造价，避免高估冒算给国家造成经济损失。审计人员应重点关注以下方面：工程量是否按规定的计算规则执行，有无多计、重计、漏计工程量；材料用量和价格是否合理，有无应调未调及定额规定不应调整而在结算中又调整材料的情况；费用计算程序和取费标准是否配套，有无低级高套、虚增取费项目、重复计费、随意提高计费基数等情况；工程预结算书计算结果是否正确，有无人为错算、多算的情况；深入施工现场，抽查核对设计图纸所记录的尺寸，有无错记工程量的情况。

对项目投入运营后的审计，主要是检查预期目标的实现情况。一个好的项目，有了一定的投入，不一定就能产生好的效益。管理不善、作业组织不科学，都可能影响项目效益的发挥。在这一环节的审计中，审计人员应重点做好以下工作：通过对项目可行性研究报告数据与实际运营数据的对比，分析项目预期的目标是否达到，主要效益指标是否实现；通过分析评价找出未实现预期目标的原因，找出存在的问题，总结经验教训，采取应对措施，以改善经营管理，减少经济损失；同时，通过及时有效的信息反馈，为未来的同类工程项目决策提供建议，促进工程投资决策更加科学合理，提高项目决策、管理和建设的水平。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十三

县委组织部：

xx村隶属xx县xx镇，位于xx镇东南面山区，总面积22.78平方公里，村辖5个村民小组，总人口2059人，全村耕地总面积5066亩。党支部1个，党员47人。属汉、彝、白、藏等民族混居村。村“两委会”于8月1日专题研究决定在上级的支持下，积极推进xx村村部改造工作，现将实施方案报告如下：

一、村部现状。

xx村村部于搬迁至原大龙小学。建筑面积230o，因原大龙小学主要用于教学使用，不能适应村“两委”办公及开展活动的需要。村部改造将有效提高村“两委”服务群众、服务农村经济发展的能力，对于提升新隆村发展水平，加快我镇新农村示范片建设进程具有非常重要的作用。

经村两委及党员和村民代表研究，并多次勘察、测量设计，广泛听取村民的建议和要求，并经党员和村民代表大会讨论通过，决定将在原大龙小学已有建筑基础上进行改造，改造建筑面积为230o。

三、项目建设的投资估算。

（一）投资估算依据：

根据现行市场单价该工程项目经预算总投资3万元。

（二）投资概算：

1.天蓬乳胶漆（白色）38.5元/o；

2.内墙面乳胶漆（白色）37.5元/o；

3.围墙、厕所墙面乳胶漆（白色）34.5元/o；

4.外墙面乳胶漆（白色）：37.5元/o。

四、建设工期和进度安排。

新隆村村部改造工程历时两个月实施完工，208月20日到年9月20日完工。10月1日前投入使用。

（一）建设方式：

该项目严格按照上级有关部门的要求进行施工。工程按照四议两公开的程序，采取自建的方式进行。

（二）组织管理：

xx村村部建设是村自建工程，工程实施由村委会负责，村党支部负责项目建设环境的协调和工程质量监管。工程建设村两委成员分工如下，并聘请部分党员、村民代表参与监督。

监督员：xx（支部书记）、xx（妇女主任）；

报账员：xx（村委会主任）、xx（民兵连长）；

通过该项目的实施，将改善xx村村级组织活动阵地，提高党支部的核心作用，增强党支部的凝聚力，有效的改善村级办公条件。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十四

摘要:近年来，随着世界经济的发展，企业之间的竞争加剧，经营管理的不确定性增加，从而导致企业面临巨大的经营风险。经济环境的发展使得注册会计师在审计中面临更高的要求，为规避审计风险，同时提高工作效率，注册会计师开始采用分析性审计程序，从而令审计工作既有效率，又有效果。本文将对分析性审计程序在审计实务中的运用展开探讨。

关键词:分析性程序,审计。

分析性测试，是审计人员取得审计证据的一种审计手段，是帮助审计人员全面把握被审计单位财务状况、科学评估审计重点的技术方法，也是总体评价审计发现、检查审计成果合理性的有效手段。分析性程序一般作为审计取证的一种辅助手段使用。本文将对分析性程序在审计实务中的运用展开探讨。

一、分析性审计程序的特点。

分析性审计程序既可以降低审计成本，又可以提高审计效率，分析性审计程序的特点主要表现在以下方面：

（一）分析性审计程序是获得审计证据更为客观的方法。

分析性审计程序的运用是基础会计信息以及非会计信息之间的内在关系，其内在关系是客观存在的，在一般情况下，这种关系也是稳定的，只要注册会计师分析得当，充分发挥自己的创造力，从分析性程序中发挥其自身的创造力，运用自身的职业判断，分析性审计程序就可以提供更为客观的审计证据，也能够对审计对象业务中的关键因素和主要关系做更好的理解，通过了解被审计单位的报表数据的潜在关系，为以后的审计工作提供指导。

（二）分析性审计程序可以节省审计成本，提高审计效率。

分析性程序可以耗费更少的审计资源提供相同的或者相对更好的审计证据，分析性程序有时会被描述成发现和形成证据的技术，同传统的会计报表细节抽样审计方法是不同的。分析性审计程序是利用信息间的内在关系来判断数据的合理性，并不局限于审计对象的财务报表，而细节抽样方法主要是通过对存在的证据进行收集以及检查来证实注册会计师的判断，两者相比，成本是不同的。分析性审计程序通过模型的构建以及会计师的经验以及知识就可以判断，可以大大的节省审计资源，而且在电算化的时代，通过利用电脑，分析性审计程序的优势能够发挥出来，在节省审计资源的基础上也可以大大提高审计效率。

二、分析性审计程序的关键。

分析性审计程序的关键在于分析以及比较，要分析所收集数据之间可能存在的关系，即相关性，而且要保证搜集数据的可靠性，并且剔除其中的不合理因素。然后利用审计人员积累的经验以及收集的合理标准，对照分析被审计单位提供的资料以及信息，从中发现异常的变动、不合常理的趋势或者比率。

（一）应考虑数据之间的关系以及比较基准。

运用分析性审计程序的一个基本前提就是数据之间存在着某种关系，因此，在进行分析性程序时，首先要分析所收集数据之间存在的关系，即财务信息各构成要素之间的关系，以及财务信息与相关非财务信息之间的关系。财务信息各要素之间存在相关性以及内部勾稽关系，例如应付账款与存货之间通常有稳定的关系；当然某些财务信息与非财务信息之间也存在内在联系，例如存货与生产能力之间的关系，以此来判断存货总额的合理性。其次，应该考虑数据信息之间的比较基准。在运行分析性审计程序时，注册会计师要注意将被审计单位本期的实际数据与上期或者以前期间的可比数据进行比较来判断是否存在异常，在运用以前期间的可比会计信息时，注册会计师要注意被审计单位内部以及外部的相关变化。也可以将自己的预期数据与被审计单位财务报表上反映的金额或者比率进行比较，可以发现异常情况，这都是分析性审计程序的关键点。

（二）要合理确定分析性审计程序的应用方式。

分析性审计程序在所有的会计报表审计的计划阶段和报告阶段都必须使用，在审计测试阶段可以选择使用，但是注册会计师在审计的过程中要合理确定分析性审计程序的应用方式。应用方式主要有以下几种：首先，可以采用比较分析法，可以用于实际与预算计划进行比较，发现实际与预算的差异，分析原因；将本期同上期比较，判断本期指标的是否存在异常；同业比较，判断被审计单位数据指标的正常性。其次，可以采用趋势分析法，可以用于财务审计中的问题揭示以及管理审计中的前景预测。第三，可以采用科目分析法，通过选择借方或贷方科目编制对照表来登记对应科目，查明对应关系是否正确并且分析造成错误的原因，主要应用于容易发生错误以及弊端的会计科目。第四，可以采用回归分析法。通过回归分析方法，可以计量预测的风险和准确性水平，量化注册会计师的预期值。

三、分析性审计程序在审计实务中的具体运用。

（一）分析性审计程序在风险评估阶段的具体运用。

（二）分析性审计程序在实质性程序中的具体运用。

实质性分析程序与细节性测试都可以用于收集审计证据，以此来识别财务报表认定层次的重大错报风险，实质性分析程序不仅仅是细节性测试的一种补充，在某些审计领域，如果重大错报风险较低而且数据之间具有稳定的预期关系，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。首先，注册会计师在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，要考虑评估的重大错报风险，评估的重大错报风险水平越高，注册会计师应当越谨慎使用实质性分析性程序。另外在对同一认定实施细节测试的同时实施实质性分析程序可能是适当的。其次，要保证数据的可靠性。注册会计师在运用实质性分析程序对已经记录的金额或者比率做出预期时，需要采用内部或者外部的数据，这样数据的可靠性直接影响根据数据形成的预期值，注册会计师计划获取的保证水平越高，对数据可靠性的要求也就越高，这样分析程序就越有效。第三，要做出预期的准确程度，准确程度是对预期值与真实值之间接近程度的度量，分析程序的有效性很大程度上取决于注册会计师形成的预期值的准确性，因此，在执行分析性审计程序时，要做出预期的准确程度，保证精确度。

（三）分析性审计程序在总体复核阶段的具体运用。

在审计完成阶段，注册会计师需要通过执行分析程序对财务报表进行整体符合，以此来判断审计结论是否恰当以及财务报表的整体是否公允：首先，是对财务报表重要比率的分析，在前期审计阶段，注册会计师获得了与财务报表相关的各项财务数据以及非财务数据，在总体复核阶段，注册会计师可以利用这些数据进行全面分析，总体把握财务报表的合理性。其次，可以通过对被审计单位的报表审定数同行业平均数据或者以前年度的数据进行比较，来判断财务报表上的数据是否合理。第三，要确定资产负债表日后事项是否对会计报表上的数据产生影响，进而确定报表数据是进行调整，还是披露。

参考文献：

[1]锁琳，浅谈分析性复核程序在固定资产和累计折旧审计中的运用[j].邵阳学院学报，，（05）。

[2]吴有庆，浅论分析性复核在审计中的应用[j].当代经济，2007，（07）。

[3]俞琴，浅谈审计中分析性程序的运用[j].中国注册会计师，，（10）。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十五

近些年来，我们在实施建设项目审计时发现，建设单位由于内部会计控制制度不严出现了许多违法违纪问题。如违反法定基建程序，招投标中违反“公开、公平、公正”原则，合同管理失控，资金使用中截留、挤占、挪用、套取建设资金等问题。作为审计部门，要发挥好审计监督作用，就要将审计的触角伸到工程项目的各个环节，研究在市场经济条件下如何摆脱传统的方式和被审计单位提供的审计资料，变事后审计为事前审计，由阶段性审计为项目的全过程审计。从建设单位是否执行内部控制制度和内部会计控制制度入手，从而发现建设过程中存在的深层次问题，找到建设中的弊端和发现各类违法违纪问题。要达到这个目的除外部监管外，还必须从内部建立健全起以内部控制制度为核心的各项管理办法和制度，开展内部控制审计。

1.1开展内部控制审计有助于提高审计工作效率和效果。近年来由于国家一直实施积极的财政政策，加大了基础设施的投入力度，固定资产投资审计的工作量将越来越大，以目前的审计人员素质和力量，其承受能力与传统的审计方法之间的矛盾日益突出，在这种情况下要搞好审计监督，必须要改变审计方法。以评价内部会计控制制度为基础的审计是现代审计的一个重要特征，可以克服详查或大量抽查浪费人力和时间的不足，它不仅提高审计效率，而且可以提高审计质量，达到深化审计监督的目的。

1.2开展内部控制审计有助于明确审计重点、程序和方法。通过内部会计控制制度审计，审计人员可以发现建设管理中的薄弱环节与可能发生疏漏之处，有效地迅速地明确审计的重点、程序和方法，既保证了审计工作的质量，又减少了审计工作量。

1.3开展内部控制审计有助于完善内控制度。通过内部会计控制制度审计，审计人员可以发现工程项目建设过程中存在的问题和薄弱环节，并按照客观公正地对内部控制的运行效果进行评价，提出整改建议，使建设单位了解威胁内部控制的因素和可能产生的后果，从而对症下药，完善内控制度，提高项目管理水平，真正达到审计的'作用。

1.4开展内部控制审计有助于由事后审计向事前审计转变。内部会计控制审计有别于传统的事后对经济活动及账目进行审查的方法，它将审计的重点放到被审计单位内控制度的科学性、严密性、完整性及严格的执行程序上来，变事后审计为事前防范，有利于做到防患于未然，把问题消灭在萌芽状态，避免损失。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十六

xx街道xx村地处xx城的北部，隶属于xx区xx街道办事处，分为xx新村和老村两部分。xx新村位于xx区xx路北端，xx老村被xx公路分割为东西两块。xx村区域面积4.3平方公里，全村总人口298户，1215人，劳动力1068人。耕地面积1000余亩，没有灌溉用机井，桃x水库可灌溉耕地仅500余亩，农业基础条件较差。

近年来，xx村以创卫工作为契机，积极进行巷道硬化和村容村貌治理，大力发展二、三产业，形成以务工、运输、商零及服务业为主要收入来源，20xx年村民人均纯收入达到8896元。

二、项目的必要性。

近年来，xx村村域经济得到初步发展，村民收入得到提高，但由于xx村村民居住分散，xx新村和老村之间没有道路，村民务工和从事运输、商零及服务业很不方便，这一问题阻碍了村域经济的进一步发展。

随着新农村建设步伐的加快和村民收入的不断增加，xx村从事二三产业的人数达到500多人以上，xx新村现居住142户571人，xx老村居住156户644人，但是由于路况不好、交通不便利，村民雨天不能出行，服务交流也不方便，农产品不能及时运出，为此，修建连接xx新村和老村的道路非常必要。

三、项目的可行性。

随着经济社会的不断发展，必须有一个方便快捷的交通运输网络，彻底改变落后的交通状况，提高村民的生产生活条件，同时也是建设社会主义新农村的需要，是满足人民群众出行的'要求，是构建和谐社会、带动沿线经济社会发展的需要。

修通连接xx新村和老村的道路后，将对道路沿线废弃土地资源的开发利用，推进本村经济发展和进行乡村旅游的综合开发，完善村域整体规划体系发挥极其重要的作用。

全长920米，全线新建，混凝土路面，路面宽4米，防护工程152立方米。

项目投资概算。

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十七

工程审计能够保证对工程概、预算的合理监控,为工程项目的经济核算和审查提供会计层面的依据。下面是本站小编整理的一些20xx年工程项目审计实施方案，希望大家喜欢!

如果我所有幸中标，我们将实施如下审计方案：

4、采用先进完善的方法进行跟踪审计，每位工程师配备一台笔记本电脑，同时现场配备一台高保真数码智能照相机，对工程的相关工序，特别是隐蔽部分都进行拍照，并把图像储存在电脑中，为工程留下图象资料，也为以后的审计奠定了良好的基础。

5、最终审计：对于工程的竣工结算，我们将对所有的资料都与建设单位、工程实物进行核对，首先保证了其第一手资料的有效性，然后仔细计算，实事，客观公正，极力维护好建设单位的利益，使我们的报告能反映出该工程的真实造价。

(二)审计工作步骤：

1、资料收集阶段：

合同签订后，立即收集工程设计图纸、会审记录、设计变更、

施工合同。

及有关分包合同、审批的施工组织设计及前期工程经济签证、洽商、补充协议等资料，并查验核对其它有关技术资料、会议纪要。随着工程的进展随时备齐后续相关资料，做好实况记录，掌握现场第一手资料。

2、跟踪审计和初算阶段：

(1)、跟踪审计：

签订合同后，立即派一名工程师代表常驻工地，随时收集有关资料，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪记录，熟悉设计图纸，及时核实设计变更、隐蔽验收及其他相关资料。

(2)、初算：

跟踪审计期间，一直到竣工验收之前，进行主体工程的工程量(包括基础和主体钢筋混凝土、钢筋用量、砌体等工程)初步计算工作。

3、竣工结算初审：

工程竣工验收合格、施工单位提交竣工结算报告并转交我方后，利用7个工作日对整个工程进行初审，其间将随时向业主、监理单位落实有异议的问题。初审完毕，向业主提交初审结果。

4、竣工结算会审：

初审完毕后进入会审阶段。由业主(监理)、施工单位、造价咨询各方进行会审，核对工程量及造价，形成完整的结算文件。对有争议的问题，将协调有关各方共同确认后定案。该阶段计划5个工作日。

5、出具最终审核报告：

在工程结算定案并由各方签字盖章确认后，出具最终结算审核报告。此间将协助业主做好甲供材转帐工作，并列出应扣除的费用，以及竣工决算时应注意的工程结算方面的问题，出具准确无误、真实可靠的工程结算审核报告，该阶段计划用2个工作日。

(三)、审计工作内容。

1、复核经建设监理单位确认的施工图预算;。

2、对整个项目进行施工阶段的现场跟踪勘察;。

3、审查勘察设计合同、施工合同、监理合同、设备材料购货合同、分包合同;。

4、复核施工组织设计(施工方案)中涉及造价方面的经济技术方案;。

5、复核监理单位投资控制计划;。

6、提供有关工程投资方面的咨询;。

7、复核工程经济签证;。

9、为保证工程节约投资提供合理化建议;。

10、审核工程最终结算。

如果我所有幸参加工程的跟踪审计，我们将采用目前国内最先进的审计手段和方法完成该项审计工作，做到计算准确、表达清晰、页面美观大方、一目了然。

(1)、工程量计算采用北京广联达工程预算软件;。

(2)、钢筋分析采用北京广联达钢筋统计软件;。

(3)、定额采用青岛英特尔公司开发的在xx省通用的预算软件;。

(4)、计算书全部采用电子表格打印。

(五)审计所需资料。

1、施工图(包括建施图、结施图、水施图、电施图、设施图等);。

2、施工图预算;。

3、图纸会审记录;。

4、设计变更记录;。

5、工程经济签证;。

6、材料签价单;。

7、月结算(月报量);。

9、施工合同、分包合同及材料设备供货合同;。

10、洽商、补充协议;。

11、中标。

通知书。

投标书等。

另外，在审计过程中尚需查阅其它有关技术资料(如隐蔽工程验收记录)、会议纪要等。

(六)、合理化建议。

1、每月的工程量月报和进度报量经监理审核完毕后再经我方审计人员再次核准签字后才能作为工程款支付的依据，以确保工程款不会超付。

2、我方审计人员均具有较丰富的现场施工经验，故工程施工过程中如有设备、材料选用、施工技术方案等方面的问题也可邀请我方审计人员参与提供意见。

3、我方审计人员可同时作为业主的顾问，在一些重大问题的决策等方面提供自己的专业咨询服务。给业主当好参谋，维护好业主的合法利益。

4、我方审计人员可参加所跟踪审计工程的图纸会审并独立提出自己的意见。

为了进一步巩固成果，提高xx项目严格规范水平，根据安排，结合要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的。

通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

二、审计对象。

三、审计期间及审计范围。

四、审计依据：

五、人员安排。

审计组长：

审计组员：

四、时间安排。

检查工作时间：

五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

(1)项目管理的各项流程是否符合制度要求。

(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。

(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;。

(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;。

(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理;。

(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算;。

(5)变更、签证是否有重复申报的;。

(6)变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

(1)各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率;。

(2)所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

六、审计方式。

现场审计与抽样审计结合。

七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。

一、项目名称：

建设局国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据。

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“国道两侧绿化工程”坐落于国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;20xx年3月5日由“实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

四、审计目标。

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点。

(一)审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“x项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

(二)审计内容和重点。

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估。

(一)重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

(二)审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略。

(三)重要情况的说明。

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的x元变更中有xx元不符合有关规范。

七、审计的步骤和方法：

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作。

日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由、两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十八

精选工程项目审计心得（汇总19篇）篇十九

为推动我镇农田水利新跨越，根据市水务局《xx年度全市农田水利建设高潮年工作实施意见》（合水城乡[20xx]19号）的要求，结合县委、县政府关于进一步加快水利建设的决定精神，制订实施方案如下：

一、目标任务。

力争建设任务大于往年；标准质量好于往年；规模效益优于往年。主要目标任务是：完成土石方35万m3，完成农田水利基本建设投资400万元以上。

二、实施的范围和重点任务。

（一）实施的范围。

坚持民生工程优先，突出塘坝扩挖、河沟清淤和基层水利服务体系建设工程为重点，兼顾中小河流治理、小水库加固、饮水安全工程。

（二）县级重点工程任务。

1、抗旱主渠道清淤达标工程。

针对近年来我镇水利工程在抗旱中暴露出的问题，今年计划实施长岗支渠镇责任段清淤清障、土方达标，总长度2.5km，完成土方2万m3。要立足做到清淤清障彻底、边坡稳定、埂坡压实、护岸规则、宜绿到位、管理落实。

2、小型病险水库除险加固工程。

20xx年计划开工建设国家重点小(2)型水库1座（水库），进一步落实《省小型水库安全管理办法》，制定具体管护办法，落实管理人员及经费，要做好水库及其周边绿化美化，打造靓点工程。

3、农村饮水安全工程。

今年县安排我镇解决3589农村居民和2620学校师生饮水安全问题，加快水厂整合步伐，推进规模水厂建设，突出管网进村工程建设，努力提高入户率，年底全面完成计划任务。

4、小型农田水利工程。

（1）当家塘建设。按照“十二五”期间将规划内所有塘坝扩挖一遍的总目标，要在任务落实上争先进，今年县安排计划扩挖塘坝47口(其中5000方以上36口)，各村要在此基础上增加30％。要立足在标准质量上做特色，全面做到清淤要彻底、埂坡要碾压、护岸要规则、绿化要美观、管理要落实。

（2）河沟清淤工程。按照“十二五”期间将规划内所有农村河沟清淤一遍的总目标，今年安排清淤农村河沟7条（县安排5条），其中10―50平方公里的重点河沟3条，1―10平方公里的4条。立足做到清淤彻底、边坡稳定、埂坡压实、护岸规则、宜绿到位、管理落实、配套齐全。

三、工程管理。

（一）组织领导。

镇政府成立水利建设指挥所，镇长任所长，分管镇长任副所长，相关单位负责同志为成员。指挥所下设办公室，负责统筹安排农建工作，制订工作责任制。并明确各单位、各村工作职责，落实每个工程技术责任人和行政责任人。

（二）建设管理。

加强水利工程建设规划、设计、质量、安全、资金和验收等方面管理。坚持建管并重，确保把水利工程打造成放心工程、民心工程和品牌工程。

四、进度计划。

镇重点水利工程和各村面上工程，9月20日前完成工程的野外测量、设计及土方分配任务，10月10日前完成放样排水、取土区划定等前期工作，10月12日―11月30日为施工工期，12月31日前必须全部完工。

五、资金筹措。

（一）筹资渠道。

1、镇集中当年不少于10%的可用财力建立镇级农田水利建设专项基金。

2、用好村级公益事业建设“一事一议”财政奖补政策，用于水利建设。

3、加大水利建设公益性、功德性的宣传力度，广泛动员和引导社会资金支持和参与水利建设。

（二）补助标准。

对村组织实施的工程实行以奖代补，补助标准如下：

（1）河沟清淤（1―10km2）：每方补助2元。

（2）塘坝扩挖（上级补助范围内）：以省、市奖补为主，不足部分村自筹解决，镇财政不安排补助。

（3）塘坝扩挖（上级补助范围外）：土方量5000方以上的，每方补助1元，最高补助不超过1万元。

（4）面上小农水工程由各村负责解决建设资金。

六、奖补办法。

设立镇级水利兴修名次奖。各村要按照镇指挥部制定的规划任务分年组织实施完成，年度计划完成后，经镇指挥部办公室初验后，报镇政府审核验收。并根据验收结果进行评比。镇农建指挥部将出台相应的评比办法，评比办法以任务完成和工程质量为主要考核内容。

七、督查考核。

把水利工作实绩纳入各村年终岗制考核，定期开展督查，对工作成效显著的单位和个人予以表彰奖励；对未完成目标任务、工作不力的单位和个人进行问责。