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热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇一
摘要:现金流量是企业生存和发展的命脉,现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表实际上是资金变动表的一种形式。资金变动表或资金来源与运用表,是根据企业在一定时期内各种资产和权益项目的增减变化,来分析反映资金的取得来源和资金的流出用途,说明账务动态的会计报表,或者是反映企业资金流转状况的报表。
以现金为基础的资金表实际上就是现金流量表,用现金的来源、运用、增加、减少来说明企业账务状况的变动。现金流量表更能揭示企业现时的支付能力(支付现金股利和偿付债务),能够清楚的反映企业创造价值的能力,而现金流量能够防止“三角债”和抵御金融风险,揭示企业利润的质量,剔除水分。
对现金流量表的分析,最首要的应该观察现金的净增加额。在一个企业的生产经营正常,投资和筹资规模不变的情况下,现金净增加额越大,企业活力越强。具体还应该深入分析现金净增加额的产生渠道。如果企业的现金净增加额主要是由于经营活动产生的现金流量净额引起的,可以反映企业收现能力强,坏账风险小,其营销能力一般会不错。如果企业的现金净增加额主要是投资活动产生的,甚至是由处置固定资产、无形资产和其它长期资产引起的,这可能反映出企业生产经营能力衰退,从而处置非流动资产以缓解资金矛盾,但也可能是企业为了走出不良境地而调整资产结构,还须结合资产负债表和损益表作深入分析。如果企业现金净增加额主要是由于筹资活动引起的,这意味着企业将支付更多的利息或股利,它未来的现金流量净增加额必须更大,才能满足偿付的需要,否则,企业就可能承受较大账务风险。现金流量净增加额也可能是个负数,即现金流量净减少,这一般是一个不良信息,因为至少企业的短期偿债能力会受到影响。但如果企业经营活动的现金流量净额是正数,且数额较大,而企业整体上现金流量净减少主要是固定资产、无形资产或其它长期资产引起的,或主要是对外投资引起的,这一般是由于企业进行设备更新或扩大生产能力或投资开拓更广阔的市场。此时现金流量净减少并不意味着企业经营能力不佳,而是意味着企业未来可能有更大的现金流入。
(1)计算反映企业自身创造现金能力的比率,计算公式为:经营活动的现金/现金流量总额。这个比率越高,表明企业自身创造现金能力越强,账力基础越稳固,偿债能力和对外偿债筹资能力越强。经营活动的净现金流量从本质上代表了企业自身创造现金的能力,但企业债务本息的偿还有赖于经营活动的净现金流量。
(2)计算反映企业偿付全部债务能力的比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/债务总额。这个比率反映企业一定时期,每1元负债由多少经营活动现金流量所补充,这个比率越大,说明企业承担全部债务能力越强。
(3)计算反映企业短期偿债能力的比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/流动负债。这个比率越大,说明企业短期偿债能力越强。
(4)计算反映每股流通在外普通股的现金流量的比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/流通在外的普通股数。比率越大,说明企业进行资本支出和支付股利能力越强。该指标反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,就要借款分红。
(5)计算反映支付现金股利的比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/现金股利。比率越大,说明企业支付现金股利能力越强。不过,这并不意味着投资者的每股就可以获取许多股利。股利发放与管理当局的股利政策有关。如果管理当局无意于发放股利,而是青睐于用这些现金流量进行投资,以期获得较高的投资效益,从而提高本企业的股票市价,那么,上述这项比率指标的效用就不是很大,因此对账务分析只起参考作用。
(6)计算反映现金流量资本支出比率。计算公式为:经营活动的净现金流量/资本支出总额。公式中“资本支出总额”是指企业为维持或扩大生产能力而且购置固定资产或无形资产而发生的支出。这个比率主要反映企业用经营活动产生的净现金流量或扩大生产经营规模的能力,其值越大,说明企业发展能力越强;反之,则越弱,另外,该比率也可用于评价企业的偿债能力,因为当经营活动产生的净现金流量大于维持或扩大生产规模所需的资本支出时,其余部分可用于偿还债权方。
(7)计算反映现金流入对现金流出比率。计算公式为:经营活动的现金流入累计数/经营活动引起的现金流出累计数。这个比率表明企业经营活动所得现金满足其所需现金开支的程度。一般来讲,该比率的值应大于1,这样,企业才能在不增加负债的情况下维持简单再生产。它体现了企业经营活动产生有利现金流量的能力。在某种程度上也体现了企业盈利水平高低。其值越大,说明企业上述各方面的状况越好,反之,则说明企业上述各方面的状况越差。
(8)计算反映现金到期债务比率。计算公式为:经营活动现金流量净额/本期到期的债务。本期到期债务,是指本期到期的长期债务和本期应付票据。通常这两种债务是不能展期的,必须如数偿还。该比率越大,说明企业偿还到期债务的能力越强。
(9)计算反映获取销售能力的比率。计算公式为:经营活动现金流量净额/销售额,该比率越大,说明企业每1元销售额得到的净现金越多,该比率越大越好。
现金流量表提供了反映企业账务状况变动情况的'详细信息,为分析研究企业的资金来源与资金运用情况提供了依据。它提拱的信息与作用主要表现在以下几个方面。
(1)提供了企业资金(特别是现金)来源与运用的信息。这对于分析企业资金来源与运用的合理性,判断企业的营运状况和效果,评价企业的经营业绩都是非常有益的。
(2)提供了企业现金增减变动原因的信息。特别是通过经营现金流量,投资现金流量和筹资现金流量的揭示,可搞清企业现金增减变动的具体原因。不仅可明确企业当期现金增减的合理性,而且可为改善企业资金管理指明方向。
现金流量表与资产负债表及损益表构成了企业完整的会计报表信息体系,在分析运用现金流量时,要注意与资产负债表的损益表相相合。现金流量表反映的只是企业的营销状况,不能反映企业的资产负债状况。在对现金流量表进行分析运用时,不能孤立地仅凭一张现金流量表的信息就事论事,只有与资产负债表和损益表结合起来,从而对企业的经营活动情况作出较全面、正确的评价。例如:通过现金流量表,可以了解企业经营活动产生的现金流量净额及产生的产要原因,但是无法分析企业的销售规模、销售能力、盈利能力、赊销政策的变化等,若能结合损益表中的收入、成本及利润项目的分析,则可获得上述信息,并可进一步分析企业经营活动产生的现金流量是主要来源于以前债权的收回,还是本年现销比例的提高,同时又可考察企业收益质量、坏账风险等。又如从现金流量表可以得到购建固定资产、无形资产和其它长期资产所支付的现金,却无法了解企业这些付出是用于更新设备,还是增购资产,若结合资产负债表中固定资产、无形资产等项目的分析,则可作出较正确判断。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇二
摘要：众所周知，工程项目的成本分为直接成本和间接成本。直接成本主要是工、料、机三项费用和其他直接费，间接费用主要是现场经费和管理费用。这些成本可以在施工预算中计算并在会计核算时反映记录，我们称之为显性成本。而事实上，我们还有三大块成本，人们常常视而不见，或者时常感觉到它们的存在，又很难对其定量分析、记录，这就是体制成本、机制成本和素质成本，我们可称作隐性成本。其实质是体制落后、机制僵化、素质低下，最终反映为项目成本上升，经济效益下滑。因此说，隐性成本加大显性成本并通过显性成本反映项目管理效益水平。
关键词：工程管理项目管理。
一、关于体制成本。
体制成本是项目管理体制落后，不符合项目法施工原则，不顺应项目管理规律，不适应市场竞争需要的传统管理体制造成的机构重叠、层次过多、队伍庞大、人浮于事引起的效率低下、费用增加。目前施工企业存在的突出问题有三点：一是管理层与劳务层没有分离，企业养着人数庞大、成本高昂的工程队；二是母子公司两级项目部机构重叠，加大成本；三是企业至今没有建立起来人才、劳务、材料、设备、资金等内部市场，生产要素配置仍然采用传统管理体制与模式。
在某项工程土方施工时，土方运距三公里，给自己的队伍10元/立方米他们亏损，分包给外部队伍7元/立方米人家盈利。项目经理普遍认为使用内部队伍亏损，使用外部劳务盈利：我们的职工工资是民工工资的2～3倍（包括劳保统筹等费用），而工效为民工的1/2～1/3；我们的工程队有1/3是管服人员，有1/3是老弱病残，真正能在一线施工的大概也在1/3。因此有的工程队实际上又是一个小项目部，靠带外包劳务在施工，不是真正的劳务层。目前工程队一线职工平均年龄已超过40岁，工程队内部职工每天平均出工人数仅二、三十个人，不带劳务很难形成真正的生产能力。这是我们必须面对的现实。
目前，重点工程项目基本上还是实行二级项目部管理。一方面我们十分习惯这种传统管理体制，认为管理跨度较小、管理层次较浅，轻车熟驾；另一方面处设了项目部，资金调度使用方便，工程队和劳务有人管理，待岗歇工人员好安排，何乐而不为？就是无人考虑项目成本大小。经过评估的几个重点工程项目，尽管工、料、机费都能节省，管理费用却要超支，有的甚至超过概算一倍以上。每增加1个处项目部，年增200万元以上管理费支出，一个项目设立4个处项目部，工期3年，将增加200×4×3＝2400万元的成本。若是24000万元的项目，10%的利润吃掉了。若是工程项目分劈过碎，上场单位和队伍过多，最后结局是大家都有饭吃，可谁也没钱赚。这就是体制成本。
建立健全企业内部人才、劳务、材料、设备和资金“五大市场”是项目管理的基础和前提条件。项目法施工的生产要素优化配置来自于市场，动态管理又回到市场中去。这样才能保证项目有充分的自主权，做到生产要素优化配置动态管理。只有形成竞争机制，提高劳动生产率，最大限度地利用企业资源、降低成本，才能确保工程项目效益最大化。有些单位成立了项目管理部，只是安置型的机关部门并不是真正的人才市场；有些单位的社会劳务管理中心形同虚设，合格分包商名录没有建立起来，更谈不上有效的动态管理；多数单位的资金中心还没有真正履行各项目工程结算、资金融通的内部银行职能。“五大市场”体制没有建立，给项目和企业带来的隐性成本是巨大的，又是难以计量的。
二、关于机制成本。
所谓机制成本主要是指由于用人、分配、激励、监督约束等方面的方针政策、规章制度和配套措施不健全、不完善、不合理、不落实，导致管理混乱、决策失误、质量低劣、营私舞弊等给企业造成的重大经济损失而增加的成本。
多年来，我们在健全完善项目管理机制方面做出了许多有益探索和努力，逐步形成了比较成熟、稳定的项目管理制度和管理办法，对项目管理起到了有效的指导作用。我们工作中存在两个突出问题：一是机制不够健全，二是规章制度无人执行、落实不力。如少数单位实行了项目经理竞争上岗，多数单位仍然是派遣制；劳务用工照顾关系，分包队伍选择操作不规范，不看资质看面子，不看业绩看关系；激励机制不活，重奖轻罚，工资收人与项目大小、盈亏不挂钩，只负盈不负亏；谁来监督约束项目经理部和项目经理？怎样监督约束？谁来检查落实监督约束的效果？这些问题没有根本解决，缺乏基本的工作程序和职责定位。有些工点，企业机关去的人也不少，只能是看现场、听汇报、要材料，回来说好好，等到问题曝了光，再去监察审计，再去摆平处理，如此等等，我们每天都在付出沉重的机制成本。
三、关于素质成本。
素质成本是指由于项目经理和项目管理人员个人素质因素造成的决策失误、管理失控、索赔不力、效率低下，给企业和项目带来的增量成本或产生的很大的机会成本。
项目经理应具备良好的政治素质、领导素质、技术素质和身体素质。政治素质是第一位的，项目经理应有高度的政治责任感和强烈的革命事业心及较强的市场竞争意识。首要问题是要正确认识为什么要当项目经理。是为企业奉献还是为个人捞钱？通过管理项目为企业创造良好经济效益和社会效益之后，合法合理地实现个人价值并获得应得的利益是我们应当倡导的。企图通过管理项目发财致富的人只能是“富了方丈穷了庙”。项目经理不仅要具备较强的组织、协调、控制、公关能力，还要具备较高的技术素质，要有施工技术、有施工经验，熟知施工组织设计、掌握施工预算，能看懂财会报表，只有这样才能经营头脑清晰、决策正确果断、管理控制有方、当家理财有术。少数项目经理虽然拿到了一级资质证书，但对于项目管理管什么、怎么管、怎么才能管好、怎样实现效益最大化等重大问题，还处于朦胧和混浊状态。这样的项目经理管理的项目的素质成本将会是巨大的，可赚可不赚的钱赚不来，能省下的开支省不下，机会损失增加，增量利润减少。
四、关于建立健全规范的“五大市场”
实行项目经理负责制，生产要素优化配置动态管理是项目法施工的必要条件。那么建立健全企业内部人才、劳务、材料、设备和资金市场就是项目法施工的充分条件。因此说没有规范的“五大市场”就不是真正意义上的项目法施工，不是完善的项目管理。“五大市场”在工民建施工企业运行得很成功，例如北京城建、中建一局、上海建工、上海隧道等大型企业集团，他们依托北京、上海等大城市，企业内“五大市场”配套完善，都取得了良好的经济效益。我们完全可以借鉴他们成功的经验和成熟的做法。目前我们最大的障碍是由于历史沿革而多年来形成的工程队模式，虽几经变迁但仍未改变其基本的组织结构和劳动力布局，仍然存在着数量庞大的工程队编制。我们的大量技术和管理人才在工程队，我们的全部劳务人员在工程队，我们的机械设备也在工程队，工程队的存在使得我们的“五大市场”无法建立。不破不立，在建立“五大市场”的同时，必须逐步撤掉工程队建制，使工程技术和管服人员进入人才中心，工人进入劳务中心、机械设备和司机进入设备租赁中心，项目部独立成立材料采购市场，在当地招标采购材料物资；母子公司分别建立自己的资金中心，负责本企业工程项目的工程款结算。
建立“五大市场”，将会改变目前队伍歇工严重的状况。一个工程处每年揽五个亿的活，也会有歇工队伍，原因是成立一个项目部上场几个队，其他的队伍只有等待任务。一方面现场劳力不足要雇佣大量民工，另一方面自己的工程队处于歇工状态。撤消了工程队编制，优先录用派遣内部职工，在劳力不足前提下再雇佣外部劳务，确保了内部职工有活干，有饭吃，利于职工队伍的稳定。如果内部职工上场后要价过高，工效过低、技术过差，违反劳务合同和企业规章制度，项目经理有权辞退，使其重回劳务中心待岗。工程队的工程技术人员和管服人员是我们企业的一大批宝贵人才资源，他们进入人才市场后，可使企业可用人才资源大大增加。组建项目部时，根据项目需要，采用项目经理与个人双向选择，竞聘上岗。如果业务能力、技术素质、道德品质不能胜任项目部工作，项目经理有权辞退，使其重回人才市场待聘。个人工作实绩及评估鉴定意见将记入本人档案，供下次聘任时参考。项目经理彻底实行竞争上岗制度，中标后企业法人代表与受聘项目经理签订项目经理责任合同，授权其对工程项目实行全过程的管理。这样可使我们的每个干部职工都处于竞争上岗、背水一战的状态，能增强职工敬业爱岗精神，有效地调动每个人的积极性，充分挖掘人的潜能，我们可以从人才、劳务市场中呼唤出成倍的生产力来。
企业要注重项目经理队伍建设。提高项目经理素质的途径有以下几条：一是强化培训各级项目经理，不能为发证而培训，要采用多种方式，从课堂指导到模拟工作以及在职培训，使他们真正学会当项目经理，学会管理项目，提高政治素质和业务能力；二是竞争上岗，好中选优，特别是将那些在工程实践中表现出色的中青年技术人才选拔到项目经理岗位上；三是加强监督约束，健全完善项目管理各项规章制度，并严格执行。实行项目内部党群监督制度和企业层监督制度相结合的监督约束机制，定期对工程项目进行评估、审计、财务检查；四是实行项目经理定期述职制度，每个季度要以书面汇报施工进度、安全质量、成本核算、财务状况、文明施工等情况，自觉接受企业层的监督；五是企业层对于不称职或素质低下的项目经理要果断撤换，以防造成更大的损失，付出惨重的素质成本代价。
建立机械设备租赁市场，并不是将闲置设备运回机关或基地待租。这个市场应是信息化的有形市场，交易在市场完成，设备可从老工点发往新工点。司机和维修工人随机械设备进入设备租赁中心，由中心管理，中心向工程项目收取的设备租赁费包括司机工资、设备折旧、大中小修费、油料、材料费及进出场费。机械设备维修保养均由中心负责，也可采用分包机械施工工程的收费方式。双方签订租赁合同，工程完工或设备使用结束，又无新工点上场时，由中心负责保管保养或者封存。内部市场价格一定要低于外部市场价格，否则，应允许项目部使用外部机械设备。优化配置、动态管理，首先要满足项目需要，其前提必须是经济合理，互利互惠，双方都有经济效益。
在机械设备租赁中心内的成套机械设备，如公路路面拌合摊铺设备、土石方机械、桩基施工设备、制梁架梁设备等，可以以设备为中心配齐管理、技术、司乘、维修人员，组建内部专业化的机械化工程公司，以分公司形式参加内部市场竞争，也可参加外部市场竞争。
业主拨付工程价款首先进入各项目部在企业资金中心的账户，项目部人员工资、补贴经企业主管部门核定标准后由资金中心发放，奖金按合同规定及时兑现也由资金中心发放；项目支付材料款、设备费和劳务分包工程款按合同及支付手续由资金中心付款；项目部日常办公及招待费用按规定包干使用，借款预支，分期经主管部门审批后在资金中心核销。逐步实现项目部财务会计信息化、网络化、无币化。
“五大市场”的特征是市场化、信息化、法制化。撤消工程队建制，成立“五大市场”是一场重大的体制改革，也将是一次根本的机制转换，将大大降低我们的体制成本和机制成本及素质成本，将使企业项目管理水平上升到一个崭新的层次。应在改制完成后抓试点，出经验，然后在全局稳妥推行。建立完善的“五大市场”，就可以使施工企业以最小的投入、最高的效率、最低的成本，实现项目管理的效益最大化，适应建筑市场低价竞争的需要。
五、关于降低工程成本，提高经济效益的几条具体意见。
（一）建立合格分包商名录，招标选择劳务队伍。
根据贯标工作要求，施工企业必须建立合格分包商名录，对进入名录的分包商实行动态管理，定期进行跟踪考核、记录业绩、年审评定、优胜劣汰。某种意义上讲，我们的工程质量优劣取决于包工队的素质高低，我们的工程成本取决于对分包队伍管理的松紧程度。项目经理都希望选择素质高、信誉好的包工队，又很难摆脱来自各方面关系的压力，违心使用并不满意的队伍，当包工队出了安全质量问题，又难以处罚或清退出场。在包工队提出调价索赔时难以拒绝或反索赔。因此说，分包队伍招标选用势在必行。应抓紧制定相应规章制度，采取切实可行的措施做好这项工作。合格分包商名录的健全完善，是进行招标选用的基础工作，必须下决心建好。招标选用包工队可以从源头上提高项目管理水平、降低工程成本。保守地估算，企业全部实行招标选用劳务队伍，我们的成本降低率可以提高三至五个百分点。
（二）彻底实行项目成本核算制，中止队级核算制。
实行项目成本核算制是项目管理的重要内容。项目成本核算制，就是以工程项目为对象，归集工程成本，进行盈亏分析，这样才能准确反映项目管理经营情况，考核项目经理业绩。项目成本核算符合工程项目成本发生规律，符合项目管理财务运行规律。而传统的队级核算制，是以行政建制单位为对象的核算体系，成本按施工单位归集而不是按工程项目归集，只能反映一个单位当期盈亏而不能反映具体单位工程或工程项目的盈亏。加之工程队从以前工点带来的'潜亏或未分配利润，或同时管理几个工点的成本很难准确分割，不知是桥盈还是路基亏了，反正肉烂在锅里。因此队级核算已是过时的，与新的体制不相适应的一种办法，应该中止。当然，随着五大市场的建立，工程队的撤消自然会中止。
项目成本核算制，对单位工程或分部工程做到干前有预算，干中有核算，干后有决算。开工前应首先编制预算成本，和中标价比较盈亏，找出盈亏因素，明确管理重点，制定相应对策措施；在施工过程中按季或月归集单位工程的成本，与预算成本比较进行核算分析，扩大盈利点，减少亏损点，使亏损因素始终处于可控状态，直至消除。单位工程完工后，应及时进行财务决算，合理合规地摊入间接成本和期间费用，进行盈亏分析，找出盈亏原因，总结经验教训或明确索赔重点。整个项目内的各个单位工程当期的工程成本的合计，就是整个工程项目的当期成本，有了各单位工程成本的核算，整个工程项目的核算就是简单明了好搞好。
（三）认真进行项目评估，加强中期财务检查和审计监督工作。
目前各单位普遍开展了项目评估工作，作为企业与项目签订项目管理责任合同的基础。都制定了详细的评估办法，成立了专门的临时评估组织，由领导挂帅组织评估。我们在工作实践中发现许多矛盾和问题：首先是没有企业内部定额或科学的指标，只能凭经验或类似工程指标推理判断，不太科学合理；其次是项目部图纸资料不齐，施工合同过粗，项目部实施性施组和责任预算滞后，评估依据不足；第三是现场实际施工环境与投标条件变化较大，设计变更较多、不确定因素过多，评估难度很大，评估结果准确性较差，难以被项目部部或企业接受。因此，项目评估必须在具备相应条件下进行，必须进行深入细致的现场勘察，在项目部施组和预算基础上进行认真合理的计算，进行科学的分析，才能得出正确的结论，做到既调动项目部创利的积极性，又维护企业的合法利益。
我们必须加强施工过程的控制，加强中期财务检查和审计监督工作。实践证明，光靠跑面抓片，走马观花式的粗放经营，以包代管式的简单管理，难以发现和解决项目管理中出现的问题。如果项目部报喜不报忧，虚报利润，贷款交钱，骗取荣誉，作为上级机关和领导很难发现。只有认真进行财务检查、审计监督，即看报表，又看账本，既查库存又查凭证，既算应收还算应付，既查财务还查计划。把项目的家底摸清，成本搞实，才能真正达到控制成本的目的。
（四）优化施组，编好预算，加大索赔力度，创造良好的经济效益。
一个工程项目，光靠节省几吨水泥，几吨钢筋，要创造良好的经济效益是远远不够的。
在制定好详细周密、科学合理的实施性施工组织设计基础上编制责任预算，作为项目开支的计划成本和向劳务层分包的依据。决不能用中标单价作为成本单价控制，也不可以用设计概算加、降造价系数作为分包单价。一定要根据施组和现场实际，采用实际施工方案的工、料、机单价编制好各个单位工程的责任预算，摊入整个工程项目可能发生的管理费用、现场经费，计算出整个项目的责任预算成本，分割为工、料、机运营各项费用，明确成本管理重点，由项目部有关部门分别控制，确保各项费用的节约和计划成本不超支。
在责任预算成本的基础上，与中标合同价比较分析盈亏，明确索赔重点和切入点。从开工的第一天起，就要收集资料、争取监理签认，争取设计变更、争取业主认可，为索赔打下基础。目前建设单位采用单价承包一次包死的模式管理工程项目，我们就要从工程量上做足文章；在工程量确定增减无望的时候，要从施工方案上采用机械设备上做足文章；当施工方案确定不变的时候，要从提高工效、缩短工期上做足文章；在工效、工期上挖尽潜力还不赚钱时，就从工程质量、文明施工、公共关系、宣传报道上做足文章，以使业主追加投资，增加预算，弥补亏损，提高效益。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇三
摘要:学校管理不同于企业管理，企业管理侧重对原材料、生产产品、工作人员的管理，而学校管理有其特殊性，是对文化素质较高、性格差异很大的学生的管理，具有一定的难度。新课标对高职学校的管理提出了新的要求，管理必须掷地有声，不做表面文章、不搞形式主义、不机械地模仿，切实在管理中让学生提高各方面的水平，成为对社会有用的人才。那学校管理者应该如何做呢?下面的内容会做出简要解析。
高职学校管理是一门科学，只有通过科学的方法才能做好管理工作;高职学校管理是一种技巧，只有掌握了管理技巧才能做好管理工作;高职学校管理更是一门艺术，在艺术中提高管理水平。下面通过四个方面介绍一下我对高职学校管理艺术的看法。
学校管理者要创设良好的环境，只有在一个轻松舒适的环境中才能把管理工作做好。良好的环境包括教室环境、宿舍环境、校园环境的干净整洁、井然有序，是高职学校管理艺术的基础，并让学生通过自己的劳动创造良好环境，这样学生就能珍惜劳动成果，把环境整洁保持下去，既保证了学生能在一个优越的环境中学习和生活，又培养了学生的集体荣誉感。比如:每周都可以组织一次教室大扫除，全体学生参与到其中，有扫地的、有擦玻璃的、有擦桌子的，学生们分工明确，以一个快乐地心态把教室环境维持好;每个宿舍每天都安排值日生，把宿舍的地面、窗台都打扫干净，并整理好被褥，宿舍管理者负责检查;校园中的花草树木每个学生都要爱护，不要践踏草坪，让校园成为学生赖以学习的场所。
学校管理者要以人为本，把学生放在第一位，注重学生的感受，只有这样才能把管理工作做好。以人为本是新课标不可忽视的要求，是高职学校管理艺术的精髓，管理者不要总是凭借自己的主观臆断进行管理，而要站在学生的角度思考什么样的管理才是最适合学生的，什么样的方式学生才更容易接受，如何把学生作为管理的根本。比如:管理者要给予学生足够的信任，有些管理者不相信学生说的话，总是给予学生否定，这种做法打击了学生的自信心，不符合以人为本的理念，时刻把学生的想法放在心上是管理者的责任;管理者还要对学生进行激励，学生学习和生活中遇到困难时，激励学生勇敢去面对，方法总比困难多;教育学生要有压力，有了压力才会有动力，包括竞争压力和危机感，不努力就要落后，真正做到以人为本。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇四
（1）财务数据前后期口径不一致或刻意粉饰报表数据，使财务分析失去了具有可比性和可靠性的数据基础。财务分析大多是基于报表数据进行分析，而分析的一个最主要途径就是对比。在实际工作中，往往存在一些原因使得财务政策和账务处理方法不连续，影响数据的可比性，比如学校财务人员的更换致使账务处理方法不统一，或者同一个财务人员对不同时期的同类支出归类口径不一致。极端的情况是主观故意对报表数据进行粉饰，严重损害财务数据的真实性和可靠性，致使财务分析出现偏差。
（2）财务人员进行财务分析时片面的注重相关指标的计算，使财务分析流于形式。尽管财务分析现在已经成为了学校财务人员的常规工作，但是仅仅停留在指标计算层面而不进行深入分析的情况仍普遍存在，这既不利于学校管理者理解，也不能发挥财务分析的真实效用，从而使得财务分析变成走过场。究其原因不外乎两点：第一，财务人员与学校管理者日常沟通不足，致使财务人员进行分析时目标不明确，泛泛而谈或者只是按部就班罗列指标的计算过程。第二，学校管理层对财务分析不重视，挫伤财务人员积极性，或者财务人员本身重视程度不够，仅仅是应付了事，从而使财务分析流于形式。
（3）分析过程中缺乏整体意识，将各个指标割裂开来，从而错过了发现问题的机会。财务分析是一个严密的数据分析和比对过程，不仅要求就各项指标单独进行横向、纵向的分析对比，也要求对一系列关联指标进行分析比对，更要注重从整体上加以把握。很多时候，从单个指标本身来看并不能发现问题，而把有关联关系的一类指标放在一起比对或者从整体上来看待，就能发现端倪。
（4）财务分析的综合利用率不高，在实际工作中没有很好的发挥效用。财务分析对于提升学校管理水平的重要程度不言而喻，但是在实际工作中财务分析发挥的效用却不尽如人意。导致财务分析的综合利用率不高的原因是多方面，除了前文中提到的重视程度不够之外，还包括：第一，财务人员进行分析时局限于对自身数据的分析，忽略了同规模学校间的比较，忽略了与预算数据的比较，使财务分析本身具有缺陷性。第二，财务分析始终停留在事后分析的层面上，抑制了其加强过程控制、进行预测谋划的效用的发挥，使得分析对管理层的帮助大打折扣。第三，缺乏有效的追踪机制，使得财务分析中提及的问题未得到重视，或即便得到重视但是未改进落实。
二、财务分析在学校管理中发挥效用的关键点。
（1）学校管理层和财务人员应当高度重视财务分析工作，对财务分析中提出的问题加以关注，及时落实改进措施，提高财务分析利用率。学校管理层对财务分析工作的重视是财务分析发挥其效用的根本保障。学校管理层对财务分析中指出的问题加以关注，并采取有针对性的措施，将整改责任落实到人，不仅能够在很大程度上提高财务分析的利用率，切实发挥财务分析的效用，还能对财务人员起到激励作用，同时带动学校其他人员重视对财务分析的使用，形成良性循环。与此同时，财务人员也应当从根本上予以重视，使财务分析不但能够总结过去、揭示问题、提出建议，还能够立足当下，对正在发生的各项支出进行预算控制，强化事中监管，同时也能够在此基础上进行趋势预测、推进超前谋划，从财务分析本身的角度不断改进完善，为财务分析发挥其效用夯实基础。
（2）规范财务操作，保持政策和处理方法的连续性，统一口径，确保数据可靠、可比、有效。学校财务数据的真实可靠、具有可比性对于财务分析而言是不可动摇的根基。要保障学校财务数据的真实、可靠且可比，一方面，学校负责人、中层管理人员、财务人员、经办人员都应当增强法律意识，以真实发生的经济业务为依据获取合法有效的原始凭证，财务人员按照相关法律法规规范财务操作，使账面上反映的数据都真实有效；另一方面，在政策不变的情况下财务人员应当保持会计处理方法的连续性，通过建立备案表等方式，对不同期间的同类业务进行归类口径的统一，这里应当要注意两点：第一，在判别是否属于同类业务时应当视具体情况而定；第二，对推行财务集中核算的地区应当充分利用其优势，通过开展学习交流，共同探讨，逐步统一，进而实现地区范围内的财务数据可比性，为财务分析提供新的对比参照。
（3）财务人员在进行财务分析时，要注意从全面、整体的角度去把握，确保财务分析益于理解，指出的问题切中要害，提出的对策切实有效。第一，做到计算与分析并重，统筹兼顾。简单罗列指标的计算过程，而不加以诠释，对于学校管理层来说不易理解，更难发现问题。可以说，分析的重要程度绝不亚于计算的重要程度，甚至远比后者来的重要。一份有效的财务分析应当是在计算的基础上加以分析，一针见血地总结出存在的问题，并提出专业的建议，让学校管理层在阅读时能够一目了然，明白学校在管理上存在的问题，并从财务分析中获取可以解决问题的专业性建议。第二，点面结合，系统性、综合性地看待各个指标，挖掘各项指标背后的关联关系。各项指标间往往都有一定的关联性，就单个指标来分析能够就某一个角度来了解学校运营的一个方面，只有系统性、综合性的看待各项指标，才能全面了解学校运营状况，也不容易遗漏潜在问题的细微表现。第三，事前预测、事中控制、事后总结相结合，建立财务分析循环体系。财务分析是一个包含事前预测、事中控制、事后总结三个部分的完整体系，只有改变传统的只重事后分析的观念，突出事前、事中的功能，才能够精准到位地指出问题，科学有效地提出对策。第四，综合运用各种分析方法，力求充分挖掘数据背后潜藏的问题。除了常用的水平分析、垂直分析、趋势分析方法之外，尤其要充分利用图解分析法。尽管图解分析法并不算一种独立的财务分析方法，但是毋庸置疑，它是将其他分析方式表达的直观生动、简单明了的有力工具。
（4）学校管理层要加强与财务人员的沟通，并逐步建立完善后续跟踪机制，保障财务分析切实发挥效用。财务分析的执行效果在很大程度上取决于学校管理层与财务人员的沟通程度，这不仅是因为财务人员是财务分析的提供者，最了解财务分析所要传达的意思以及措施落实后所要达到的效果，还因为在措施实施后，财务人员可以第一时间掌握学校的各项支出情况发生的变动，为财务分析对策的落实保驾护航。同时，学校还应当建立起完善的后续跟踪机制，对财务分析的执行落实情况进行追踪，如有执行不力的情况应当追究责任，如果在执行中遇到问题也可以第一时间向学校管理层、财务人员反馈。
三、结语。
对于学校的财务分析而言，从结构的完整性来考虑至少应当包括经费收支情况梳理、经费支出情况分析、预算执行情况分析、总结、建议等部分。经费收支情况梳理主要是对学校的收入来源、组成等进行梳理，对支出的情况进行总的概述；经费支出情况分析则是针对实际发生的支出，从横向、纵向的角度对总体、分部进行深入分析，在罗列指标的同时分析原因，揭示问题；预算执行情况分析主要是以预算为基准数据，结合时间进度及学校当年的计划安排来对学校预算执行进度等情况进行监控；总结部分是对整个分析过程进行结论性的描述，将发现的问题梳理出来，并分析问题存在的原因；建议部分是针对总结部分中梳理出来的问题结合实际，向学校管理层提供切实可行的解决对策。
作者:陈昕晗单位:杭州市西湖区教育局会计服务中心。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇五
目前，大型企业经济管理对企业生产经营的全过程进行的综合管理，使大型企业工作和谐。由于我国目前经济管理受到了传统管理模式的影响，因此出现了相当多的问题，阻碍了大型企业的发展。
2.1大型企业经济管理的传统思想观念落后。
在改革开放以来，我国大型企业的经济管理实行了一系列的改革措施。可是传统的管理模式已经在我国根深蒂固，所以效果仍然不是很明显，效果也不好。企业的管理层很难接受全新的经济管理制度，有时候还会产生消极的心理，这就严重影响到大型企业经济管理的更新与发展。
2.2我国大型企业经济管理的体系还有欠缺。
大型企业的经济管理使本企业工作和谐，因此，大型企业一定要建立一套完整的经济管理制度，这关系到企业是否可以得到良好的发展。
2.3大型企业经济管理人才还不够。
我国的经济管理才刚刚起步，进程有些晚，所以才显得人才缺少，而且国外企业给予人才的待遇比国内要丰厚得多，导致了我国流失了很多管理人才。而留在大型企业中的那一部分管理人才，也都知识老化，综合素质和创新意识都不是很高，他们做出的管理决策，已经远远不能适应现在市场经济的全新变化。
3.1企业的经济管理理念要进行全面的转变。
大型企业要根据自身情况和当今的环境进行经济管理理念的更新。
3.1.1必须符合国际化战略的要求，一个企业要想在国际化的大环境中立足，经济管理的制度制定就要以国际化为标准。
3.1.2要在投资理念中，加入一些多元化的因素。在我国进入世界贸易组织之后，市场的门槛相对于之前比较已经降低了，很多国外企业的资本，也慢慢地流入到了我国的市场，这就是企业的商机，要与国外企业密切合作，学习他们的经验，最终提升我国企业自身的经济管理水平。
我国加入世界贸易组织以后，大型企业的经济资源已由物质变成了知识，一些外国的预言家也曾表示，知识资源对任何一个企业发展所作出的贡献，都可以达到80%以上。我国目前为止仍是人才竞争相当激烈的时候，这就迫使我们必须把人力资源融入到经济管理中去，建立一套全新的、财务和人力两方面资源相结合的经济管理体制。企业可以通过自身特点划分管理层次，每个层次的管理者和被管理者的分工必须明确，在员工完成每项指标的基础上，对他们进行有效的奖惩。
4结语。
我国的大型企业在经济管理方面，随着现代企业制度的建立，不管是制度还是内容上都有了很大的变化，这就需要我们正确认识到大型企业经济管理发展的方向，及时解决在经济管理中出现的各种问题和困难。在大型企业的日常工作中，一定要对经济管理加以重视，看清现状，吸取其他企业的先进经验，对企业自身的欠缺之处进行改正，从而提高经济管理的工作效率，真正发挥企业经济管理的作用，实现大型企业的可持续发展。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇六
俗话说“没有规矩不成方圆”，任何行为都需要制度的约束，制度约束是自觉性的补充，是高职学校管理艺术的有效方式，不是所有的学生都能自觉做出正确的行为，有了制度约束，学生才能知道自己该做什么、不该做什么，制度约束是一种强制约束，是自我约束的补充，自我约束和制度约束共同起作用，才能促进管理工作的顺利进行。比如:学生都知道课堂上紧跟教师的思路走是正确的行为，但是有的'学生总是在课堂上开小差，思路天马行空，教师提醒了好几次也不管用，这时候就需要制度来约束，一周之内如果一个学生开小差超过三次，就要给其他学生讲一个富有哲理的故事，在故事过程中这个学生也会吸取教训，做到认真听讲;宿舍卫生是每一个宿舍成员的责任，但是有些学生在做宿舍卫生时偷懒、应付，影响了整个宿舍的卫生水平，这些学生往往比较固执，这时候就需要制度来约束，经常做宿舍卫生不合格的学生要在宿舍管理员的监督下做卫生，一次不合格就做两次，直到做合格为止;有些学生喜欢摘校园的花，毋庸置疑，花是美好的东西，人人都喜欢，但是每个人都摘花，校园的绿化如何维持，这时候就需要制度来约束，私自摘花的学生要搜集爱护花草树木的资料，给全校学生普及知识，在搜集资料、普及知识的过程中，学生们都会把校园当成家，爱护花草树木，真正起到了制度约束的作用。
俗话说“世界上没有完全相同的两片树叶”，学校中也没有完全相同的两个学生，学校管理者要注重学生个性差异，根据学生的个性特点因材施教，这样才能做好管理工作。注重个性要求管理者关注每个学生，这也是高职学校管理艺术的关键，不要因为某些学生学习差或者性格不好而不愿意去管理，公平地对待每个学生是管理者素质的体现。比如:对于性格内向的学生，管理者要采取比较柔和的管理方式，动之以情、晓之以理;对于特别调皮的学生，管理者要采取强硬一些的管理方式。无论利用何种方式，都要根据学生的个性。以上内容通过四个方面阐述了我对高职学习管理艺术的看法，高职学校管理是一个循序渐进的工作，不是一簇而就的，学校管理者要不断提高自身管理水平，不要因为自身水平的不足影响了学校管理的作用;还要在管理过程中时刻关注学生的状态，根据学生的状态及时调整策略;更要不断探索、不断积累、不断总结，找到更多可以提高学校管理水平的方式，真正让学校管理起到应有的作用。
参考文献:。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇七
油公司是指取得一定采矿权，以油气勘探开发和生产为核心业务，专业化管理、市场化运作、效益化经营的能源公司。在石油行业内，油公司就是指以上游板块为主营业务的专业公司。油公司管理模式实现由产量计划型向经营管理型的重大转变，建立起以效益最大化为核心的勘探开发投资决策管理体系，以市场配置资源为主要形式的市场化运行体系，以资源资产效率最大化、运行成本最优化为中心的经营管理体系。由此可见，注重质量和效益，加强资产管理是油公司建设的必然选择和基本要求。采油厂固定资产主要包括直接生产原油、天然气的油气设施，油气设施包括油水井、储罐、油气管道等，固定资产占资产比重较大［1］。
因此，采油厂需要加强固定资产管理，促进效率提高，突出固定资产管理质量和效益，进一步提升油田企业核心竞争力。改变传统的粗放式资产管理方式，采油厂在成本和投资已经完全下达和既定的情况下，必须转向内部的挖潜。这就要求采油厂的各级管理人员对固定资产管理的内涵有新的理解和认识，加强增量管理;盘活现有资产，充分发挥资产使用性能，降低固定资产维修费用。资产管理的核心是合理运营资产。在油公司体制下，固定资产管理赋予了新的要求，固定资产管理的内容必须由单纯的实物与数据管理向信息与核算等全面管理过渡。
2采油厂固定资产管理存在的主要问题。
2.1存量固定资产管理有待提高。
1)存量资产基础资料不齐全。采油厂长期以来一直存在着各下级单位之间固定资产调动实物与卡片转移不同步的问题，往往是固定资产转走了，但是保管卡还留在原处，造成账面虚增资产。2)资产的现场管理不规范。固定资产的现场管理停留在表面上，没有深入到生产现场，不能准确掌握固定资产的使用情况、维修情况，不能及时把资产的技术状况、使用效率、用途变化的有关信息反馈更新。3)闲置报废资产处置不及时。资产的处置权在收归油田分公司财务资产处后，采油厂任何单位和个人无权处置报废资产，从上报审批，到评估处置，由于存在时滞，管理和保管跟不上，造成管理上混乱。
2.2增量固定资产管理不完善。
1)设备购置上，部分设备的购置选型缺乏科学的分析，存在着盲目性，造成不必要的损失。选型不合理，造成技术先进的设备用不上，形成积压浪费;不考虑设备维修的难易性，造成故障维修困难，延误生产;不重视节能，造成后期追加投资;不考虑安全环保，给安全生产带来隐患［2］。
2)基建项目上，项目的决策、设计、实施缺乏科学的控制，造成投资失控，三个阶段不能连续的全过程的加以控制，只是间断性地进行某一个阶段的某种形式的控制，缺乏连贯性;在各自的控制阶段抓不住控制的重点，没有侧重，使得控制的效果不显著。
3)在固定资产的管理中，由于企业内部资产的无偿占有，存在着“重增量投入，轻存量管理”的倾向。企业在争投资，领导在跑计划。投入的资产有的重复，有的利用率不高，没有在盘活存量的高度上考虑增量的投入，从而造成增量资产管理与存量资产管理脱节。
2.3激励约束机制不健全。
任何游离于考核之外的措施都缺乏约束力，资产管理停滞不前的主要原因是缺乏有效的考核奖惩机制和有效的资产经营机制。缺少对于单位资产保值增值的考评体系，也没有相应的奖惩机制来促使各单位开展闲置资产的调剂和低效、无效资产的处置。考核的激励作用不明显，虽然考核结果与员工的绩效奖金相结合，但效果不显著。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇八
二、档案的现代化管理中有待解决的问题。
1、档案的管理手段不够规范。
在对档案进行管理操作时，程序的规范标准问题要放在首位，这也是对档案进行管理的重要条件之一。在上个世纪后期，我国制定了有关档案文件的法律条例，这一制度的颁布使得我国档案的规范性提升了一个等级，但档案本身具有乱、杂的特点，档案的管理程序更是错综复杂，分散性与杂乱性使其主要特征，再加上传统的档案管理手段不灵活，使得不同的档案运用不同的手段来整理，各自解决，不同的单位部门经济基础也有一定的差异性，所用机器自然也是各不相同。虽然社会不断进步，但是至今仍没有研发出国际统一的档案使用软件，对档案的规范性管理具有一定难度，再这样持续发展，档案越来越多，将会给现代的档案管理造成重大难题，使档案管理停滞不前，所以说档案的管理规范性还有待提升。
2、缺少高级档案管理者对档案进行管理的人员分为三类：辅助、专业与高级管理者。高级的管理者是指拥有十分专业的管理技术、文化水平以及政治导向，对档案的管理程序也相当熟悉。从当前来说，高级的档案管理者并不多，且随着档案管理工作的日益繁重，对管理者的要求也随之提升。在管理者的人群中，能够真正掌握档案操作程序的高级管理者屈指可数，这部分人员文化程度偏低、素质水平不高且对档案的现代化管理模棱两可，新技术在他们中间进行推广存在一定难写，影响档案管理工作的顺利进行。
3、对档案的重视程度不足。
我国对档案的管理不够重视，主要体现在投入经费较少这一层面。档案的管理意识还未能深入民心，因此政府并没有拨出大量款项用于档案的现代化管理，这一行为导致部分单位未能置办现代化管理机器，造成档案文件不规范、分散化。
三、达成档案现代化管理的措施建议。
1、增强档案管理的规范化。
规范管理成为档案现代化管理的首要条件。在科技高速发展的今天，档案信息的传播沟通更加需要管理的规范化，像数据文件的传输接送都建立在现代化的基础上。在规范管理档案工作的实施过程中，难免出现这样那样的问题，造成档案的不规范管理，所以在制度的修订过程中，要考虑到各级单位和管理人员的具体情况，保证规范管理的真正实现。
2、现代化管理者的全方面培养。
要想实现档案的现代化管理，就要从培养全能的档案管理者入手，引导管理者学习科学的管理方法，将提升管理者素质放在第一位，选择录用文化水平程度较高的管理工作者，不断地通过各种方式来进行岗位培训，健全档案负责人员的专业知识，将现代化的操作程序慢慢渗透到员工的日常工作中，提升管理者耐心、细心为群众着想的品德，使档案管理者尽快发展成为全能的高级人才，促进我国档案的现代化管理工作。
3、重视档案的现代化管理工作。
在现代化的新形势下，政府也应提升对档案管理的重视力度，充分调动可利用的资金来完善档案的管理设备，积极配合相关的档案部门进行新手段的研发使用，保障档案的现代化管理顺利进行。[3]再就是单位对档案的管理工作也应加以重视，按规范的制度来配置档案管理工作需要的设备，提升管理工作的信息化，加快推动档案的现代化，从社会到单位的各个方面对档案的管理工作进行保障。
四、结论。
综上所述，要想实现档案的现代化管理，对档案制度的规范、档案管理者的培养、档案管理的重视是必不可少的。完成档案的现代化管理工作，是保证我国档案准确性的一大前提，同时也是给档案管理者出的一大难题，相信在国家与社会的共同努力下，档案的文化事业可以健康稳定的不断发展。
参考文献：
[1]张记铭.《浅析档案管理现代化》.黑龙江对外经贸,2010年第5期.
[2]罗秀梅.《浅谈档案管理现代化》.黑龙江科技信息.
[3]赵燕平.《档案管理现代化探析》.兰台纵横,2015.5.
文档为doc格式。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇九
影响现金流量的因素，包括影响现金流入和现金流出两方面的因素。
(一)影响现金流入的因素。
影响现金流入的因素相对而言较为简单，主要包括保费收入、投资收益和资本注入。
1.保费收入。保费收入一般不构成现金流量的风险。这是因为风险是指实际情况与预期的差异。因此只要保费收入的减少是计划之中的，则不会构成现金流量风险，因为公司肯定已经采取了相应的措施。只有因突发事件，比如政治因素或发生巨大灾害，所产生的保费收入的大幅度减少才会构成现金流量的风险，并且这种风险带来的后果往往是极为严重的。需要指出的是，尽管保费收入计划中的下降并不构成现金流量的风险，但保费收入的连续下降势必严重影响公司的财务状况。因此，保费收入的连续下滑必须引起公司管理层和监管机关的高度重视。
2.投资收益。投资收益除了取决于寿险公司的资金运用水平，更主要地取决于利率。
利率(如果考虑通货膨胀率的因素，我们可以将此处的利率定义为实际利率)对寿险业的影响不仅巨大，并且作用于方方面面。
(1)利率对保费收入的双重影响。当利率处于较高阶段时，寿险保单的价格相对较低，当利率走低时，寿险公司必须承担高利率时期所售保单的利差损。如果利率长期低迷，则会使寿险公司背上沉重的包袱。研究表明，这种所谓的“现金流动承保”是寿险公司破产的重要因素。反之，当利率处于较低水平时，保单价格较高，当利率长期处于上升趋势或快速飚升时，原先在低利率时期购买保单的客户会觉得不合算，于是纷纷退保。大量退保也会使寿险的现金流量受到很大威胁。因此，只要利率不能较长时间维持相对稳定，出售传统型的保单就会使寿险公司面临两难境地。
(2)利率对资金运用的双重影响。当利率提高时，资产贬值，这意味着偿付能力减弱。在这种情况下，如果公司为了支付赔款而被迫处理资产，那它就会陷于支付困境。另一方面，高利率也意味着从投资中获得了高额的收入。在利率下降的短期内，通过实现资本的收益，还会取得好的投资效果。但如果利率下降期延长，对投资效果就会产生负作用。
通过对利率与破产之间关系的研究表明，在利率下跌阶段破产的保险公司数量增加。
3.资本注入。资本注入主要包括一般增资扩股、上市或配股。资本注入会带来大量的现金流入。由于寿险公司的资金运用本身就是公司的重要业务范围，而资金运用是靠投资组合来完成的，因此寿险公司的资本注入一般不需要以特定的项目做依托。由此资本注入的现金流量存在的唯一风险是无法取得预期的投资回报。
与现金流入不同，现金流出通过途径，通常包括给付、工资、佣金、购买债券、分红、再保、缴税以及行政费用等，其中的部分支出是资本预算已经决定的，例如在某一时期购买电脑设备。对保险人而言，现金流出有一此规律性，如每月的月初现金流出较大，因为一些支出，如年金给付、租赁费、使用费等主要在月初支付。从全年看，索赔和退保也有一定规律可循。
在以上诸多影响现金流出的因素中，主要包括给付、退保、大规模投资支出、分支机构建设等。
1.给付。一般而言，满期给付完全不构成现金流量风险，只有死差损长时间处于较大的情况时，才对公司的现金流量构成影响。
2.退保。退保率即使比精算假设稍高，也不会构成太大的现金流量风险。只有当短期内出现大规模的退保行为(类似于银行的挤兑)，才会对寿险公司构成致命威胁，通常只有受政治因素或短期内利率的飚升的影响才会出现这种情况。
3.大规模投资支出。投资支出一般都是按计划进行的，且由于寿险大部分是中长期资金，有时对流动性的需求不是很高。但大规模的投资支出，一旦发生利率或信用风险，则并非可以轻而易举地得到解决。
4.分支机构建设。分支机构的建设对老公司不会产生过大影响，但对于处于扩张期的新兴公司，则会造成一段时期内大规模的现金流出，往往此时会给公司的现金流量造成较大的压力。当分支机构开业后的营业状况并不理想时，预期的现金流入不能实现，则可能产生较大的危险。
现金流量风险管理的目的，是使寿险公司在任何时候持有适量的现金，既能支付到期债务，又不致因持有现金量过大而遭受损失。根据上述目的，现金流量风险的管理应遵循以下原则。
(一)安全性原则。
安全性原则要求寿险公司必须在任何时刻拥有足够数量的现金，以支付正常的到期债务和应付各种突发事件，如大额赔付，或外部环境，如政治事件的影响。与银行面临挤兑风险相似，寿险公司有时会因信誉危机或不可抗力造成大规模退保，从而造成现金流量的严重不足，这些都是在现金流量管理时必须考虑的安全性因素。
(二)收益性原则。
收益性原则与安全性原则是对立的，手持现金越多，安全性越大，但机会成本也就越高，收益性越差。反之亦然。
对寿险公司来说，现金存量不足将导致一些到期债务不能按期支付，使其与保户、股东或员工的`关系出现问题，也许此时公司不得不在不恰当的时间和场合将其部分资产变现并因此而蒙受损失。同样，现金存量过大也是问题，虽然保证了充足的安全性，但由于其只能提供低收益或无收益，因此，过量的持有现金将使公司付出较高的机会成本。比较而言，安全性原则的满足相对要容易些，只要保留足够数量的现金就可以达到，而以最小的机会成本获取最大的收益，才是风险管理真正的目的，才是公司的经营目标。因此，寿险的现金流量管理，在充分考虑安全性的同时，必须更多地考虑收益性原则，精确测算所需要的现金量，并根据公司自身的特点(风险偏好)确定安全系数。只有科学、精确地测定所需的现金量，才能最大限度地将现金流量中的其它部分运用出去，降低机会成本，取得较好的收益。
(一)现金预算。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇十
内容提要:我国自恢复人寿保险业务以来，由于法律不健全、制度不完善、监管体制弱化等原因，利率敏感型的产品都是依据银行储蓄存款利率为重要参数，但这种假设的利率，承诺了长期高水平的投资回报，极易受国家宏观经济环境的影响，致使寿险公司形成了利率风险。防范与化解利率风险的途径是，加快寿险产品转型步伐，以利化解和规避利率风险；扩大寿险资金运用渠道，加强资产负债匹配管理；建立自动调节机制，实行弹性预定利率；建立寿险行业自律机制，不断增强法律意识；强化业务管理，提高人员素质。
近年来，随着我国市场经济的深入发展和人民生活水平的不断提高，人民的风险意识也在逐渐增强，由此，带来了寿险业务的快速发展。在这个时期，由于法律不够健全、制度不配套、不完善、监管体制弱化等原因，致使寿险公司利率敏感型的产品，因定价依据的是银行储蓄存款利率，且又向客户承诺了长期高水平的保证利率及投资回报，所以，随之而来的负面影响也逐步呈现出来。主要问题是寿险公司的资产期限短于寿险合同期，资产与负债在时间上不相匹配，给利率管理带来了潜在风险。
一、寿险产品利率风险产生的根源。
（一）产品利率设定不当形成的风险。
我国传统的寿险产品都是以储蓄型为主。这种产品性质已决定了产品利率与银行利率之间的关系。但我们在产品设计开发时，一般都将预定利率与当时银行存款的利率大致吻合，有时还会略高于银行存款利率。因为不这样做，寿险产品就没有买方市场。这种预定利率确定的结果，只是在产品设计开发的初期看来是吻合和平衡的，这种吻合和平衡只能是暂时的，因为产品生命周期相对较长。但是，随着市场利率的频繁波动，自然而然地就会出现预定利率与实际利率长期背离的现象。不同时期的寿险产品预定利率差异性也比较大，特别是在国民经济发展不稳定时期。这就必然会导致寿险公司随着银行利率的频繁波动而不断更换产品，这样，既被动又影响寿险业务的发展。寿险产品预定利率的制定，主要参照的是银行存款利率，假如预定利率的设置过高或过低，都会给寿险公司的经营带来利率风险。
（二）国民经济发展对预定利率设定的影响。
寿险业务的发展离不开国家宏观经济的大环境。上个世纪80年代末到90年代初，我国经济以8％的速度增长，同期银行存款利率也水涨船高。寿险公司在这个时期推出的产品由于受银行存款利率的影响，预定利率也相对较高，最高时达到13％。以后，央行连续7次下调银行存款利率，使寿险产品的预定利率也降至2.5％。但是，高预定利率时期发展的寿险业务留下的利差损，则是在今后相当一个时期都难以弥补的。这种现象纯粹是由国家经济发展的大环境影响造成的，是不可避免的，也是可以理解的。
（三）资产负债期限的不匹配造成的潜在风险。
当前，寿险公司的资金运用还只限定在银行存款、政府债券、金融债券和企业债券等固定的投资渠道。新《保险法》虽然对投资渠道有所拓宽，为保险资金的投放逐步走向市场化搭建了一个平台，但投资领域狭窄的问题仍未有大的改观。保险资金不同于银行资金和其它资金，它有三个基本特性，一是负债性；二是间歇性；三是不确定性。这三个特性，决定了保险资金从某种意义上来说是对被保险人的一种负债，寿险公司要随时准备用于给付。而保险事故发生的时间、损失程度等等却是随机性的，是无法预料的。由于投资渠道不畅，致使寿险公司的短期资产无法与长期负债相匹配，逐年形成潜在的投资风险。由于大量的保险资金无法进行有效的投资选择和进行风险转嫁，有时投资又难免带有一定的随意性和盲目性，这样就使寿险公司无法按照负债特点进行有计划的投资，势必会加剧利差损的风险。
（四）对产品性质认知的偏差和弹性服务给经营带来的利率风险。
寿险产品虽然也具有商品的属性，但它更偏重于保险保障功能，而不是保护资产保值增值。但目前正是因为对寿险产品性质认知上的偏差，使得保险业同银行业、保险公司之间在产品价格上层开非常激烈的不正当竞争。也有些业内人士过分渲染寿险产品的投资回报功能，给产品定价和资金投放造成极大压力，这也在无形中加大了利差风险的概率。
我国已加入wto，外资保险公司的大量涌入和我国保险主体的不断增加，使保险市场的竞争已经呈现出白热化态势。为了争夺市场，扩大规模，有个别寿险公司在销售保单时，增加了弹性服务的内容，如保单借款、退保、转保等选择权等。随着市场利率的波动，这些弹性服务往往以牺牲寿险公司的利益为代价，给寿险公司的资产负债数额及期限的匹配带来了不稳定性，会进一步加剧利率风险。
二、防范和化解利率风险的对策。
（一）加快寿险产品转型步伐。
在通货膨胀时期，为了增加寿险产品的市场适应能力，扩大产品覆盖面，广泛占领市场，在产品设计时选择较高的预定利率是可行的。这虽然会给公司长期性寿险业务带来潜在风险，但同时也扩大了市场份额，得到了相应的产品收益率。在通货紧缩时期，银行存款利率下调，传统的寿险产品保单预定利率也随之降低，这给寿险产品的销售带来了一定困难，一旦银行存款利率上调，将给续保收费加大难度，有时甚至会出现大批保单退保。我国加入wto后，金融保险体制要与国际接轨，就必然要加快改革步伐，银行存款利率也必将逐步走向市场化，这将使寿险产品预定利率的设定失去直接的参照系数。以上情况，在客观上要求寿险公司必须尽快改变目前预定利率的确定方式，逐步淡化或切断预定利率与银行存款利率之间的联系。切实可行的办法只能是通过加快寿险产品的转型步伐来化解和规避利差风险。
1.应大力发展分红保险。分红型寿险产品能够确定稳定的'预定利率。寿险公司应根据分红保险产品账中资金的运用收益情况确定每年的红利分配水平，不论市场利率如何升降，客户的利益都可以得到保证，寿险公司还可以通过发展分红保险，有效地化解和防止利差风险的形成2.应继续开办投资连结保险。该险种在通货膨胀时期曾受到客户的普遍欢迎。投资连结保险采用寿险资金分账管理的方式，可以投资于相互基金、国债或其它投资组合。从实践看，该项基金收益率较高。若该项基金投资失败，可由客户自己承担损失，保单的现金价值相应降低。该险种不仅降低了寿险公司在高利率环境下而设定的高预定利率的风险，还可以吸引客户在投资市场收益较高的时候得到较高的回报。但投资连结保险是以寿险业务发展比较发达、资本市场比较成熟为前提的，否则，一方面规避了利率风险，在另一方面还可能带来其它方面的风险，这是需要引起特别注意的。
3.应积极开办万能保险。万能保险的最大特点是具有便捷、灵活的特点。客户可以根据自己的需求增加或减少保费及保险保障。寿险公司可以给保户一个较低的保证利率，以保证客户一定的投资收益。寿险公司在账务处理时，将账户余额与资金运用收益挂钩，这样，客户可以在不使保单中止或失效的前提下，取出部分现金价值或增加或减少保费的缴纳。但该险种管理费用较高，对电脑系统配置相对要求也较高，操作起来费时费力，并具有一定难度。
（二）扩大寿险资金运用渠道，加强资产负债匹配管理。
资产负债管理是寿险公司对资产和负债通过合理的匹配，以期达到规避利率风险的一种重要技术手段。寿险公司在每销售一批高预定利率产品时，都要有相应的高固定利率投资工具与其相对应。资产负债匹配一是要求收益水平匹配；二是要求期限匹配；三是要求数额匹配。如果寿险公司对资产和负债不能及时进行协调匹配，必然会带来更大的利率风险。从当前情况看，寿险公司的投资渠道虽然在逐年扩展，但仍不能满足寿险业务的发展要求，寿险资金尚未发挥出它应有的作用。从国际上看，凡是资本市场比较发达完善的国家和地区，寿险业务的发展水平都很高，寿险资金在资本市场中发挥着十分重要的作用。
（三）建立自动调节机制，实行弹性预定利率。
寿险公司的产品结构必须多样化，单靠分红型产品、万能保险产品等等是远远不够的。应该承认，既然传统的保障型、储蓄型产品能够在市场上占有一席之地，就说明有它存在的理由和空间。既然该险种具有较强的生命力，就有一个如何科学确定预定利率的问题。以前我们采取的方法是，预定利率一旦确定，便始终不变，从而导致了产品利率与银行存款利率的长期背离。为避免这种现象的发生，从现在起，我们应该注重研究建立市场自动调节机制，实行弹性预定利率。当银行存款利率上升或下降时，寿险产品的预定利率也可以自动进行相应的调整，产品价格也可以随行就市。这样，寿险公司就可以有效地化解和规避利差所带来的经营风险。
（四）建立行业自律机制，不断增强法律意识。
寿险业务的健康稳定发展依赖于一个规范有序的市场机制。而这个机制中很重要的一个方面是建立同业公司的自律机制。尤其是费率市场化以后，建立同业自律机制更显得尤其迫切。各寿险公司都应该自觉增强法律意识，自觉进行自我约束，不能相互诋毁，更不能为了推销产品，过分夸大渲染产品的保值增值功能，误导欺诈客户、人为地搞恶性竞争，加大寿险公司的成本和利差风险。
（五）强化业务管理，提高人员素质。
化解和防范利率风险，主要是靠人和技术手段。因技术因素造成的风险可以运用技术手段来解决，但人的素质的提高就必须靠严格的管理来实现。如果没有高素质的管理人才、高水平的管理机制，再高的技术水平也解决不了问题。为了有效遏制、规避利率风险，寿险公司必须建立一支思想作风过硬、技术水平过硬、管理手段过硬的复合型人才队伍。有了这样一支过硬的队伍，才能有效地遏制和控制利率风险。除此之外，寿险公司还应该尽快培养自己的精算师专家，有了这样的专家，才有可能对利差风险做出准确的分析评估，才能有效地建立起科学的预警机制。
（六）要提高现代化管理水平。
必须进一步增强业务处理的科学性，尽可能增加其科技含量，控制产品销售的管理成本，只有这样，寿险公司才能在激烈的市场竞争中不断拓展服务领域，赢得更多的客户，牢固地占领市场，取得自身效益和社会效益的双丰收。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇十一
摘要：随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，拟从现金流量的概念、现金管理的目标、必要性、现金管理的方法几个方面谈点粗浅的想法。
关键词：现金流量；目标；预测；供应商；存货。
引言。
现金是现代企业财务管理的核心内容。现金流对于企业，犹如血液和氧气。失去了立命之本，再精妙的管理方案也只会付之东流。企业的生存和发展，必须强化和依赖于有效的现金流量管理，实现管理跨越式的发展，才能真正提高企业的核心竞争力。
现金流量指企业在某一特定时期内由一定的经济活动所产生的现金及现金等价物流入及流出情况的总称，主要可分为经营现金流量、投资现金流量、筹资现金流量三大部分。
现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
现金流量管理的基本目标是要确保企业有进行正常经营及发展所需要的资金,同时加强现金的流动性,提高其营运效率,使得企业在稳定发展中壮大实力,扩大规模。企业现金流量管理的具体目标如下:（1）积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量。这是企业现金流量管理的最基本的目标。（2）加强现金流量的营运管理,提高资金的运用效率。（3）创造企业价值。
现金流量有如企业的血液，企业如果缺乏现金，没有偿债能力，最终就会倒闭。因此，加强现金流量的管理对企业尤为必要。
1.现金流量是进行价值评估的重要指标。企业价值是对企业整体盈利能力的综合评价，现金流量作为收付实现制核算得出的结果，不受财务政策调整的影响，是对企业经营状况的如实反映。因此，利用现金流量进行企业价值评估，可以保证评估结果的性和真实性，进而有效避免由于对企业价值判断不准而带来的利润超分配以及给投资者带来的投资风险。
2.现金流量是进行企业财务风险判断的主要依据。企业面临的诸多财务风险，归根结底都是由于企业现金流量在循环过程中出现的各种各样的问题而引发的。因此，通过对企业在经营或投资过程中现金流量周转情况的分析，可以对企业债务风险、营运资金周转风险以及企业的流动性风险进行有效的预警。企业面临的主要财务风险大都可以通过改善企业的现金流量状况而予以化解。
1.做好现金流量的预测和分析。现金流量的预算管理是整个现金流管理的起点和基础，搞好现金流的预算管理为搞好现金流管理奠定了基础。首先，要搞好现金流入预算。抓现金流入量就是要开源，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入，并尽快收回应收账款，不断降低应收账款占销售收入的比重。现金流入预算是现金流量预算的重要内容，营业收入是现金流入的重点。因此，现金流入预算要以营业收入为重点，在编制营业收入预算时，要根据生产部门预测的`商品资源量，与销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种变动的基础上，测算营业收入，从而编制出合理的现金流入预算。其次，要编制好现金流出预算。抓现金流出量就是要节流，要千方百计节约开支，不断降低成本费用支出。比如储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。所以在日常的企业管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。现金流出预算必须严格控制资金支出，要注意资金支出的细化管理。要以测算的现金流入量为基础，合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。最后，要严格执行预算。对预算特别是支出预算进行总量集中控制，统一调配资金，严格预算管理。对于预算外支出，要严格审批，对金额较大的支出，应实行集体决策。建立全面完善的年度现金流量预算体系、完善的月度、季度滚动现金流量预算。同时应加强现金流量分析，建立科学的分析体系。
2.加强对存货的管理。（1）在采购环节，企业销售部门争取到销售定单的同时,采购部门也要向供货商下达采购订单，为了确保企业能够及时的采购到高质量的符合企业需求的原材料，企业应加强以下几个方面的管理：1）缩短供应商送货周期、降低库存水平，相应的降低库存资金占用率，通过招标方式进行采购，选择优秀供应商，规范采购行为，降低采购风险。在加强与原有供应商合作的同时，拓展开发新的供应商，以确保存货的供应。2）整合采购需求，向供应商进行联合采购，以获得较低的采购价格。3）某种产品停产之前，有效的利用、处理库存，降低存货报废损失。（2）在生产环节，加强对产成品和在产品的控制和管理。在企业生产经营活动中，产成品和在产品是存货的重要组成部分，随着企业的在产品和产成品增多，相应的，其占用的资金也会随之增多，因此，为了减少资金的占用，在供应链管理的模式下，企业应该尽量缩短在产成品和在产品的停留期、保管期、运输期。
3.建立与供应商的合作伙伴关系，确定合理付款周期。建立供应商档案，根据供应商评估及采购计划制定采购分配比例考虑到每一个供应商的实际情况，合理确定付款周期，而不是一味延长付款周期，影响与供应商建立长期战略合作关系。尽可能减少企业资金的占用，但同时又不能损害企业自身的信誉。
4.在销售报价阶段，积极争取好的收款条款。（1）建立信用批准体系，将坏账风险控制在可接受的水平内。（2）实施专门的收款聚焦和信用控制管理，加强重点项目的收款。如对所有战略合作客户合同收款执行情况进行专门的分析，这样将有利于营运部门在以后的投标中做出正确的商业判断以获得有利的收款方式。（3）降低质保金所占的比率，最大限度的利用好银行保函。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇十二
摘要：现金流量表是结合了资产负债表和损益表相关内容，综合反映单位在经营、投资和筹资过程中现金流入与流出的状况。现金流量表弥补了资产负债和损益表信息量的不足，以现金流量表作为分析工具，可以获取更为丰富的财务综合信息，用于判断一个单位清偿债务的能力和生存、发展的能力。基于现金流量的视角分析评估单位的收益质量、经营状况可以理清单位的资金供应、使用及需求的状况。引导单位以现金流入为基点，多渠道、多层面促进现金持续流入，在现金流出环节采用多维度的策略统筹资金的调度、筹集与使用，改善资金状况和经营管理能力，降低资金成本、加速资金周转，提升资金管理的效益。
现金流量表是反映单位在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。现金流量表与资产负债表和损益表共同构成经济体财务报告的主体，现金流量表的信息又结合了资产负债表和损益表相关内容，将资产、负债、所有者权益和收入、支出等会计要素进行整合与调整后反映的单位在经营、投资和筹资过程中现金流入与流出。现金流量表弥补了资产负债和损益表信息量的不足，它概括反映了单位经营活动、投资活动和筹资活动对现金流入流出的影响。以现金流量表作为分析工具，可以用于判断一个单位清偿债务的能力和生存、发展的能力。通过现金流量表分析可以获取更为丰富的财务综合信息，从现金流量的视点与角度对单位财务、资金及经营状况进行评估、研究与分析，有利于理清单位的资金供应、使用及需求的状况；有利于统筹资金的调度、筹集与使用，改善资金状况和经营管理能力，提升资金管理的效益。
现金流量分析是通过对现金流量表及其相关信息进行的梳理、整合，从而产生的对单位的财务状况、偿债能力和运营能力更为准确、丰富的认识，以便为单位进一步完善运营方式、提升资金管理效益提供依据和解决的方案。
（一）通过分析经营活动中的现金净流入，评估单位的收益质量。
一个正常经营的单位在创造利润的同时，必须伴随现金收益的实现，这是单位得以持续经营的基本前提，表现在现金流量表中就是经营活动产生的现金流入与流出。单位的现金流量表中所反映的现金流入、流出是以收付实现制为基础的，而损益表中净利润是以权责发生制为基础计算出来的，因此现金净流入与净利润无论在内涵上还是在数额上都存在着较大的差异。但二者之间也存在着紧密的联系，这一点从现金流量表的编制过程中就可以得到十分准确的解读：现金流量表中经济活动产生的现金流入或流出的计算是以当期损益表中主营业务收入或主营业务成本为基础，将其从权责发生制口径通过调整与之关联的应收、应付、预收、预付、存货科目的变动情况而转化为收付实现制口径的。经济活动产生的现金净流入在一定程度上也可以说是当期实现了现金入账的财务净收益。由此可见现金流量表中现金净流量所反映的经济内涵比损益表中净利润更具有实际的意义，通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量做出更为实用和客观的评价。
（二）通过分析现金流量表各类活动的现金流入流出情况，评估单位的经营状况。
现金流量表是将单位的经济活动划分为经营活动、投资活动与筹资活动三个领域来反映其产生现金流的能力，通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。因此现金流量表同时也提供了一个单位经营是否健康的信息。对于一般的单位来说，其经营关注的重心应当是经营活动所能带来的现金净流入的能力，因为这是其主营业务，而投资活动带来的现金净流入，是其运用资金产生现金流量的能力，是以该单位充裕的资金为前提的。如果一个单位在经营活动产生的现金流持续为净流出，单位总体现金流量的平衡是通过筹资方式产生的现金流入来维持，而通过筹资渠道筹得资金，从本期现金流量表中反映为现金流入，但却意味着未来偿还时必然会体现现金流出。这就给该单位的经营状况提出了一个警示：这个单位运用其经济资源创造现金流量的能力较弱，从长期来看可能存在无法维持正常现金流的情况，必须尽快调整经营策略、改善经营状况。
（三）通过分析对现金流量财务比率，评估单位的生存与发展能力。
现金流量的财务比率分析是通过计算现金流量表中的特定信息与不同类别，但有一定依存关系的财务报表数据之间的比例，反映它们之间的结构关系，例如：现金流动比率（现金+现金等价物/流动资产），流动负债现金流量比率（经营活动产生的现金净流量/流动负债总额）等。现金流量的财务比率分析可以实现现金流量表与资产负债表和损益表的信息的融汇和有机的整合，从而揭示它们之间存在的内在联系，现金流量的财务比率分析可以从流动性比率分析、偿债能力比率分析、资本支出能力比率分析和获利能力比率分析反映单位的资产流动情况、偿债能力和获利能力状况。从现金流和财务收益、资产状况等多角度、多层面进行梳理、研究，从而对单位未来生存与发展的能力做出更可靠、更稳健的评价。
二、以优化现金流为出发点合理规划、统筹安排，提高资金使用效益。
通过分析现金流量表的内容，可以找到经济体经济业务运行的一定规律，从而资金的需求、流向在时间和空间上进行合理调配、组合，帮助单位的有限资金实现有计划、有目标的统筹安排与合理使用。
（一）以现金流入为基点，多渠道、多层面促进现金持续流入，提升资金使用效益。
1.强化结算环节的管理，采取多种方式确保销售实现及时、足额的现金流入。随着市场经济的日益发展，销售的形式也呈现出多样性，但无论是哪种类型的销售，款项的现金流入才是销售的最终实现。因此单位对此不仅在数量而且在时效上都是有要求和预期的。一般情况下，各单位都会制定比较详尽的销售款回收考核制度，以责任到人的方式确保款项的及时足额到账，但是这样的举措对于用户具有较强话语权的行业或市场的状况下，所起到的作用是相对有限的。为了促进现金流入，可以引入客户支付状况与销售价格相关联的信用销售管理体系，刺激和引导用户积极主动地支付款项，从而实现单位经营活动的现金流入。例如根据销售方的经营策略、产品或服务的销售成本等因素，综合测算出针对不同付款周期的价格政策，付款的周期越短价格越优惠，反之付款周期长，则要为此支付相对高昂的产品价格。这样就将销售价格与支付周期有效地结合起来，买方在明确付款周期与成本密切相关的前提下，从降低成本的角度而言，会采取及时或者提前结算支付的策略。这样就实现了购买方降低成本、销售方尽快回笼资金及时地、有计划地实现现金流入的`双赢的局面。同时也可以为一些不良的销售债权的催收提供了较为客观的参照和洽商的空间。减少资金在往来款项上的沉淀，加速周转、降低销售和财务风险，提升资金使用效益。
2.从加强应收账款结算的角度，采取有区别的个性化策略，稳定现金流入。在实现销售的同时，就伴随着应收账款的产生和确认，已实现的销售收入能否在当期表达为现金流入在很大程度上与应收账款是否可以及时回收有着密切的联系。这就成为影响单位现金流的重要因素，必须强化对应收账款账期与回收状况的管理，针对不同单位和业务的特点对应收账款进行甄别、分类，并根据分类情况进行细化分析，必要的时候追溯账款形成的来龙去脉，理清头绪、找准催收的突破口和关键节点。例如：以应收账款数量进行分类，按照重要性的原则，对于欠账数额大、份额高的债务人要予以重视，加大催收的力度；以应收账款账龄进行分类，按照谨慎性原则，账龄长的应收账款发生坏账可能性大，应采取必要措施避免产生账龄长的应收账款；以应收账款债务人与单位合作的关联度进行分类，在维护重要性客户的同时关注应收账款的账期和款项的及时回收。针对不同的应收账款的状况，采取有针对性的不同的催收策略和方式才能取得较为理想的回收效果。通过加强对应收账款的管理，可以完善和强化销售业绩的最终完成，减少或有坏账损失的形成，实现现金流入，也能够保证单位的经营活动中拥有持续、稳定的现金流。
医疗机构实行先诊疗后付费的结算方式，其前提是患者须在诊疗卡中预存一定的资金，在诊疗的过程中所有的检查、诊断、治疗和配药的环节无需逐次交费结算，而是在诊疗卡中划转、核减预存款，患者只需在离开医院的时候一并打印票据实现结算，对于不需要票据的患者这一步骤也可以省略，这样就大大方便了患者，减少了每个诊疗环节都必须往返于结算收费窗口的麻烦。对患者而言为了诊疗顺畅、划转成功，必须保证诊疗卡的预存款中余额充足；对于医疗机构则是从患者开通诊疗卡到续存的过程就是不断的现金流入的过程。由于诊疗卡的便利，许多患者都会选择保留诊疗卡长期使用，这样每张诊疗卡中剩余的预存款在其存续期间内是沉淀在医疗机构的，这种新的结算方式与原本窗口按次缴费的结算方式相比，既提前流入了现金，也实现了现金流入数额的增加，帮助医疗机构构建了一条新的无成本的资金来源渠道，对医疗机构更加有效地调配和使用资金具有十分积极的作用。目前方兴未艾的共享经济运营模式，也是基于以预存资金作为结算的销售方式，以共享单车为例，消费者想要取得骑行共享单车的权利，必须先预存一定数额的保证金。从现金流的角度来看，对于共享单车的经营方而言，当所有的消费者签约并预存保证金时，就实现了现金流入，同时根据规则这部分流入的现金基本上可以相对稳定地、较为长期地在经营方留存、使用。经营方在很短的时间内一次性地实现甚至是超额地实现了当初的投资额现金流入，而这部分的现金流入形成了经营方无融资成本、可长期周转使用的资金来源。从共享单车的运营模式可以让我们感受到现金流在投资及资本运作中神奇的作用，也为我们从现金流的角度了解和分析不同的营销策略提供了更为丰富的题材和更加广阔的视角。
1.主动构建信誉体系，创造优惠的支付条件。支付购进货物或接受服务的款项是经济业务活动中的重要的环节和组成部分，是单位履行经济合同、承担交易责任的体现，同时也是单位现金流出的主要构成。在常规的购销业务过程中，款项支付的条件的经购销双方洽商约定的，一般情况下商品所有权的让渡或服务使用权的取得是以购买方将等额的货币资金的所有权转移到销售方为前提的，但是随着市场经济的日益发展，交易及支付条件和方式也呈现出多样化的态势。以信用为前提赊销已广泛被接受和应用，购进款项支付条件的优惠程度一方面取决于购销市场是买方与卖方谁享有更强的主导权，另一方面也与购进方的市场信誉度密切相关。良好的信誉度可以为单位带来更为优惠的支付条件，这在现金流的视角来看，可以实现现金流在时间上、数量上延后的、少量的分次流出，从而给予了买方资金调度上极大的空间，甚至可以直接避免发生筹资成本，在一定意义上，信誉不仅是单位的无形资产，还可以带来实实在在的有形收益。
2.充分运用金融工具，以较少的资金成本带动支付的实现。在单位出现大额款项需要支付，同时可动用的现金并不充裕的时候，为了能够尽量降低资金的使用成本，缓解面临的周转困局，可以充分利用金融机构的支付工具和金融产品，在与卖方协商一致的情况下，既能满足卖方及时回笼资金的需求、同时又在较少的费用成本的前提下，实现资金的流动、维护单位的市场信誉。例如当单位账面暂时并没有足够的资金兑付款项时，可以向金融机构申请缴纳一定比例的保证金和手续费，办理银行承兑汇票，卖方可以得到由银行签发的有一定承兑期间的汇票，卖方可以选择立即贴现或到期承兑以结清全部款项，实现了货款的回笼、现金流入；对单位而言，在一定期间内以一定量的现金和成本取得了短期资金流转的空间，维持了自身现金流的平稳。此外还有应收账款质押、应付账款保理等金融服务，无论从买方还是卖方均可以实现现金的流入，从而缓解资金周转和支付的压力。
3.强化精细化管理，加速资金周转实现现金流入与流出的对接。货物的购进或生产与销售既是单位经营的过程也是其现金流出与流入的过程，如果在不考虑其他因素的情况下，在销售与购进或生产数量一致的条件下现金流入和现金流出是可以相对应流动，而不必占用更多的资金的。从这个角度分析，单位的库存货物越多、库存时间越长，会带来单位的现金流的流入小于流出，造成其资金沉淀在库存货物上，从而影响其资金的周转并削弱其盈利的能力。因此为了尽可能地保障单位的在一定阶段现金流入与流出的对等与平衡，加速资金的周转、减少资金占用，应当强化精细化管理，实现销售与购进的实时对接、减少库存的积压，实现现金流入与流出的对接和运行的流畅和持续。在另一层面上，经营过程中的费用支出也是现金流出的组成部分，强化精细化管理通过减少经营过程中的费用支出总量或单位产品所负担的费用支出的方式，也是能够实现现金净流入、提高效益的有效策略。现金流量表是将在期间状态下损益表中的经营收益与成本支出与时点状态下资产负债表中的资产、负债与所有者权益情况相结合的财务报表，是综合反映单位现金流动状况的信息载体，通过对现金流量的分析，可以理清影响其现金流动的因素，无论是采取措施增加现金流入还是挖掘潜力减少现金流出，其根本目的是为了保障单位保有足量的资金运营和发展。可以在经营活动中通过有效的运营策略实现尽可能多的现金净流入，依托自身的运营及资本运作实现投资和再发展，尽量降低资金的使用成本、减少筹资活动和投资活动的现金净流出，从优化现金流的角度实现资金管理效益的提升。
参考文献：
[1]黄世忠.财务报表分析[m].中国财政经济出版社.
[2]王建芳.浅谈现金流量分析在企业管理中的作用[j].中国外资,(03).
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇十三
管理会计可以说是企业管理的一个组成部分，其作用就在于利用决策、计划、控制技术来提供信息，以帮助管理者完成制定策略、有效利用资源以及履行计划和控制公司活动的任务。目前我国管理会计运用中主要问题有：忽略决策信息的提供，尤其是对企业战略性决策信息需要缺乏考虑，这就无助于企业发展战略的制定;在内部控制方面未真正解决好责任会计中最关键的考评系统和内部价格转移问题，从而使内部控制也不能发挥应有的效果。
正是由于管理会计在企业的实际作用没有很好地发挥，没有真正解决企业改善管理的问题，导致企业缺乏应用管理会计的迫切要求。所以，如何提高中国管理会计的实效，已成为我国企业界和会计界研究的重大迫切而又非常现实的课题。研究管理会计运用实效问题，不能认为管理会计方法只要应用就是提高了管理会计运用效果。管理会计技术方法应用有助于发挥管理会计作用，但并不是完全一致。当其技术方法的应用流于形式时，其实际作用就等于零。何况这些技术方法作用是中性的，其应用得当能加强企业经营管理提高企业效益，若采用不当还会导致企业决策失误，造成无法挽回的巨大损失。所以，我们进行管理会计应用实效的研究不能仅仅停留在管理会计基本理论和方法的研究和宣传上，还应该正视我国现实，把管理会计融合于企业日常管理活动之中，这样才能真正发挥其积极的作用。
企业文化我们可以理解为一个企业所信奉的主要价值观。企业价值观念是企业文化的核心与实质，决定着企业经营行为的基本性质和方向，决定着一个企业的经营宗旨、管理风格、人员作风和行为规范，是企业一切行为与活动刻意追求的内在灵魂，是维系企业整体运行的纽带，指导着企业长期的发展。现代企业经营目标是实现企业价值最大化，总的来说，现代企业价值包括三个方面。人力资本价值，即职员安全和发展需要的满足从而做出最佳工作，强调以人为本。如福特公司就提出了人是力量的源泉。生产价值，即产品质量、顾客服务、创新以及生产率的高水平，强调顾客至上、开拓和进取。如波音公司提出了保持航空领域的领先地位，不断开拓，迎接挑战，迎接风险。财物价值，表现为销售、支出、市场份额、股东权益以及股票价格等等。
我国企业之所以管理会计应用乏力，关键在于缺乏相应的企业文化，在这里企业领导对管理会计的重视显得非常重要。管理会计在我国应用至今已有十几年，为什么有的企业成效大，有的收效微，主要取决于企业领导的思想观念。有的企业领导指导思想仍没有完全脱离传统计划经济管理模式，在企业价值观念上侧重于自己、所属工作单位及与之相关的产品(技术)的发展。
特别注重规范有序、风险最小的管理程序，并不注意激发创意型领导才能。其结果是无法在市场经营环境中迅速进行改革，获得改革的优势，适应市场需要，这种市场环境适应度低的企业文化必然使企业经营业绩状况恶化。在这种企业价值观下，企业领导缺乏追求企业价值最大化的动力，管理会计也就失去了发挥作用的前提，也就自然会认为管理会计在我国水土不服。企业就是被动地接受一些管理会计内容也只是为了装点门面，或者是只会搜集不会创造，对管理会计内容大都是囫囵吞枣不能灵活使用，稍遇阻力就往后退，也就难以提高管理会计运用的实效。
应用管理会计来自企业自身的需要，若企业无此动力而强制推行某一种管理会计方法，也只能流于形式。良好的企业文化是推行管理会计的基础，但管理会计的严格实施必然会促进现代企业文化建设。我们研究管理会计应用问题现在要解决的就是如何通过管理会计应用来培植永久性的企业文化。企业文化的形成可以是通过规章制度来规范人们行为，也可以通过职员之间模仿学习，对职员行为有潜移默化的影响，或者是人们通过对经营技术和方法的解释和理性分析发挥导向作用。管理会计在这里塑造的就是最后一种文化，通过技术文化的导向作用使企业每一个员工都能使自己的现代管理观念不断得到更新和飞跃，不断学习充实自己，具备现代管理知识，人际之间形成同心协力共为企业的关系，最终把追求企业价值最大化作为企业全体员工的共同职责。
概言之，一个严格有效的管理会计制度，必定会培养企业合理的基本价值观。若一个企业领导想塑造一种市场环境适应程度高的企业文化，那么管理会计就会成为其实现目标不可缺少的工具而得到高度重视并充分发挥作用。现代市场竞争是硬碰硬的科技含量的竞争，归根到底是人才竞争、智力竞争，不仅包括产品、技术、材料、工艺方面的创新，也包括企业管理水平的提高。
企业管理循环的每一步都需要管理会计密切配合，才能真正达到管理的目的。从我国企业目前情况看，通过扎扎实实地推行全面预算制度就可以使管理会计在企业经营管理水平提高中发挥关键的作用。以市场为导向的企业发展战略则是编制预算的起点，预算的基础则是对企业内部潜力、外部市场需求、顾客要求及竞争者实力等有关信息的预测;预算的内容包括企业资本预算和业务预算、财务预算以及责任预算，涉及企业的各个方面各个环节;编制预算的过程也就是全员参与管理的过程，大家共同算账，算自己的目标也算他人的目标，还要把预算目标与实际执行情况经常进行比较分析进行预算控制，预算的执行情况作为考评、奖惩的依据。可见预算编制、执行和考核、奖惩的过程也就是充分调动全体员工积极性的过程，不仅仅强调财物价值也强调人的价值，重视人的创造力开发的集体管理，使人们创新的精神、意识和激情在这个过程中得以体现，形成一个和谐的、自我控制和积极协调的管理氛围，从内心深处来激发每个员工自身的主人翁责任感和乐于奉献的精神动力，同时也就塑造了全体员工追求企业价值最大化的企业文化。
管理会计的根本方向是服务于企业自身的内容管理，当企业处于不同发展阶段，所处内外环境不同时，对管理会计系统功能的要求就有所不同。研究管理会计运用问题，就应该研究现阶段企业在管理经营中遇到的各种问题，应该研究如何利用管理会计提供的会计信息和其他信息为解决这些问题出谋划策，提供各种可行性方案，从而事半功倍地实现企业目标。
目前中国市场经济体制尚不成熟，中国企业正处于经营机制转轨的关键时期，面对外国企业的大举进入，只有少数企业经理人员确立了市场观念、战略观念，变挑战为机遇走上了战略管理之路，引导企业走上了持续稳定增长的发展轨道。但也有不少企业开始在主观上重视研究企业战略，制订战略，而客观上总是难以实施战略，其根源就在于信息管理中存在着很大误区。企业不知道该搜集什么样的信息，怎样搜集信息;企业的'战略决策很少利用信息或利用很少的信息;企业误用信息来支持决策。这些问题不解决也就没有战略管理，因而研究与战略管理相适应的战略管理会计就很有意义。
战略管理会计目前尚无统一的定义，通常认为管理会计中渗入企业的战略思想就是战略管理会计。它服从于企业的战略选择，提供并分析企业战略相关的财务信息和非财务信息，满足了更多非货币信息提供的需要。比如提供产品质量、产品供求量、市场占有率、顾客满意程度等等信息，特别注重企业外部市场和竞争对手的信息，强调相对竞争地位这一概念，通过这些信息支持来了解企业受到哪些方面的挑战与威胁，又会面临着怎样的发展机遇。为此我国应用管理会计就应该把视野从强化内部管理扩展到战略管理领域，重视企业与外部市场的血脉关系，充分利用管理会计预测、决策、规划未来和控制现在的多种职能，对企业制订卓越的战略和有效实施战略管理方面提供多种信息支持。当然这里所说的管理会计的预测、决策、规划未来和控制现在的职能，不是传统意义上的方法。
首先，从范围上看它跳出了单一企业这一狭小的空间范围，将视角更多地投向了影响企业的外部环境中去，密切关注整个市场和竞争对手的动向，运用管理会计方法时应当结合竞争对手来进行。比如预测时要充分考虑各种影响未来趋势的因素，系统全面地对市场需求做出预测，充分认识其潜在市场机会和各种竞争状况变化，对企业风险要有足够的估计。
其次，从时间上看它超越了单一期间的界限，着重从多期竞争地位的变化中把握企业未来的发展方向，更注重企业持久竞争优势的取得和保持，着眼于企业长期发展，有时甚至会牺牲一些眼前的短期利益。当然，短期计划也不容忽视，它构成企业战略实现的基础。知识化、信息化的现代管理理念冲击着企业结构由传统的金字塔型转向以分权管理为主要内容的组织形式。在分权管理下，为了协调各分权单位的利益，防止各个分权单位片面追求局部利益而采取损害企业整体利益的行为，就必须严格推行责任会计。这是分权管理的一种有效手段。责任会计就是通过一套预算体制来评价各责任中心的业绩，建立有效的激励和约束机制，从而使各责任中心能从企业的整体目标出发考虑自己的经营行为。在这里关键的就是要从战略角度和市场的观念来丰富和完善责任中心的考核与激励标准及指标体系，改变过去考核指标单一化、片面化、激励作用不大，甚至误导责任中心片面追求完成指标任务而置企业整体利益于不顾的状况。
一般来说根据企业的组织形式可以分为成本中心、利润中心和投资中心。一是对于成本中心又可以分为行政成本中心即公司的职能部门，生产成本中心即各生产分厂。考核与激励的指标可以分为短期与长期，短期考核可以通过可控成本预算与实际成本对比来进行，对于长期考核则还需要考虑其他指标比如生产效率、技术水平、安全、质量、能源消耗、污染等等非财务指标，比如可以用产品的等级来反映产品质量，防止责任主体为使责任成本最小而发生偷工减料的行为。二是对于利润中心即公司总部或相对独立核算的子公司，短期考核可以以董事会下达的按各自中心战略设计计算的利润额为主，而长期考核则还需要考虑其他的一些非财务指标如：市场地位、产品的先进性和竞争能力、人才结构与培养、职工积极性、技术设备以及承担的公共责任。可以用市场占有率指标来反映责任主体的市场定位的努力程度。三是对于投资中心即公司总部与投资公司，是最高层的责任中心。投资决策者既要对投资报酬率负责，还应参与参股、控股公司的决策，对总体负责。建立起切实可行的激励和约束机制才能够使责任会计真正发挥实效。
热门现金流量管理分析论文（汇总14篇）篇十四
摘要：数字图书馆具备着传统图书馆没有的诸多优势，在高校和社会上都得到了广泛应用。然而数字图书馆中的信息资源很丰富且广泛，需要借助相应的软件对其进行管理，使得数字图书馆的使用更加便捷。本文通过对数字图书馆的信息管理进行研究，设计并开发了一个数字图书馆信息管理软件。
关键词：数字图书馆；信息管理；
1引言。
图书馆是每个国家和各个院校都必不可少的基础设施，有着很重要的作用和地位。随着计算机技术、互联网和信息数字化技术的不断发展，数字图书馆应运而生并发展迅速[1]，它克服了传统图书馆依赖纸质存储，收集、分类、检索等工作繁琐，需要大量人力物力等多方面的缺点。数字图书馆的信息资源不仅包含了传统图书馆馆藏纸质图书的数字信息，还有丰富广泛的电子文献、网络资源和音频、图片等多媒体资源[2,3]。如何对这些不同种类的信息进行合理高效的管理，以便于管理者的管理和用户的使用，对于真正使数字图书馆发挥其高效、便捷的优势是非常重要的。本文将介绍并开发一个数字图书馆信息管理软件，以实现对数字图书馆中多种信息高效、便捷的管理。