财务内部控制管理制度细则（优质20篇）

规章制度应该具备明确、具体、适用性强的特点，能够为成员提供明确的指导和支持。以下是小编为大家收集的规章制度样本，供大家参考和学习。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇一

1、认真贯彻执行《工会法》《会计法》及其它有关法规、制度，、制定本单位各项财务规章制度，并贯彻执行。

2、起草财务收支预算，编制财务收支决算，合理安排，节约开支。

3、设置会计科目和会计账簿，填制会计凭证，做好记账、对账、编制会计报表工作。

并整理、保管好凭证、账簿、报表和其它会计资料。

4、做好往来款项的明细，做好财产物资的管理、核算。

5、保管好财务印鉴。

1、严格执行现金管理制度和银行结算制度，及时办理现金、银行存款业务。

2、及时登记现金、银行日记账，做到日清月结。

不得坐支现金，不得以白条抵库，不得挪用、私借、私存现金。

3、现金、支票、空白收据应存入保险柜中，不得随意存放。

4、严把“收支关”。

对各项支付手续要认真复核。

1、现金收入必须开给收据，并当日入帐，当日送存银行，库存现金不得超过300元，严禁贪污、挪用公款，严禁私设“小金库”。

2、现金结算的范围：

（1）职工工资、津贴；

（2）个人劳务报酬及奖金；

（3）正常性、零星办公开支；

（4）出差人员必须随身携带的差旅费；

（5）不足转帐起点的其它支出。

3、不得将现金收入以个人储蓄方式存入银行，单位之间不得互借现金，不得利用帐户替其他单位或个人套取现金。

4、出纳收入的现金应专柜存放，不得与个人款项混杂，不得“坐支”现金或“白条”抵库，会计人员对现金的库存情况有权随时检查。

5、设置和登记现金日记帐，进行库存现金的序时登记，做到日清月结，帐款相符。

6、银行支票的购买、领用、保管由专人负责专门登记。

7、银行支票和印签必须分人保管，严禁集中一人身上。

8、必须做好现金和银行支票的保管工作，如发生现金被窃，必须及时报告领导和有关部门，同时分清责任进行处理；对盖好印签的空白支票丢失，要立即向银行挂失，并登报声明作废。

1、实行“一支笔”审批制度。

预算内一般性开支由主管领导审批；大项支出、须追加预算的支出，经主席办公会议研究决定后，由主管领导审批。

2、报销凭证要求：

（1）原始凭证必须内容完整。

必须盖有开票

单位的“发票专用章”或财务专用章，大小写额必须一致，不得涂改、挖补、刮擦。

原始凭证有错误的，如金额错误应当由出具单位盖印章。

（2）购买物品或接受劳务须取得正式发票，收款收据、白条原则上不予报销。

（3）报销附件要齐全。

应附清单的必需附清单。

3、报销审批手续和程序：

（1）有经办人签字，大型开支由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字。

（2）送会计审核；

（3）报主管领导审批；

（4）出纳复核后办理付款手续。

对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇二

第一章总则第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

(四)(五)(六)厉行节约，合理使用资金。

认真及时核算并上交应交税费。

积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

(七)完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务总监，核算会计，税务会计，出纳，仓库记帐员和会计助理组成第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作管理2

第五条第六条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第七条公司人员涉及财务相关业务时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。

制证、复核都必须在记账凭证上签字，收付款凭证，必须有出纳员在记账凭证上签字。

第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第九条第十条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。

财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十一条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向财务总监或总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行做出处理，须经财务总监同意，进行账务处理。

第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部检查。

出纳人员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第十三条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务人员办理交接手续，由财务总监监交。

财务总监办理交接手续，由副总经理或总经理监督。

3

第三章支票管理第十四条支票由出纳员或财务总监制定专人保管。

支票使用时必须在付款凭证注明使用支票支付字样，经财务总监、总经理批准签字，然后出纳将支票及存根按批准金额封头，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在支票零用簿上签字备查。

第十五条支票付款交由领取人后，出纳凭支票存根、付款凭证，统一编制记账凭证，按规定登记银行日记账。

第十六条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小，均须财务总监会同总经理联签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，或由部门经理在单据右上角注明“总经理电话已同意支付”字样并签章(也可总经理事先书面授权可委托其他负责人代签)，待总经理回公司后，出纳送其补签。

第四章现金管理第十七条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点2000元以下的零星开支;(五)总经理批准的其他开支。

钱款结算起点定为2000元，结算规定的调整，由总经理确定。

第十八条出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(坐支)。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇三

第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1．长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

2．健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

3．对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

4．如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1．短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

2．有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

3．短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第十七条对外大额存款。

1．对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

2．对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

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财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇四

一、会计人员职责为维护国家财经制度和财经纪律，严格执行会计制度，严格控制财务收支，认真做好会计核算，固定资产的管理，加强资金管理，妥善保管会计档案。

会计人员应履行以下职责。

1、认真编制并严格执行财务计划，遵守各项收入制度，费用开支范围和标准。

本着增收节支的原则，合理地使用资金。

2、会计人员必须按照国家财务制度规定，要连续、系统、全面地反映和监督会计核算工作、会计分析工作，定期进行会计检查工作。

3、合理使用现有资金，4、负责固定加强资金收支管理，充分发挥资金的使用效果。

资产验收、折旧、报废、清理和在建工程费用核算等会计核算工作。

5、妥善保管会计凭证、帐簿、报表，建立完整的会计档案，专人负责管理。

6、会计人员认真遵守、宣传、维护国家财政制度和7、会计人员有责任财经纪律，同一切违法乱纪行为做斗争。

提供有关财务资料给上级部门审计、财政、银行、税务等部门。

配合财务检查工作，不得拒绝、隐匿、谎报。

二、出纳人员岗位责任制1、办理现金和银行结算业务。

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，对收付款凭证进行复核，办理款项的收付。

收付。

款后要在收付款凭证上签章。

严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时，必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。

并由领用支票人在专用的支票领用单上签章，由出纳保管，逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。

对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，作为会计凭证一并装订。

支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记帐。

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，做到日清月结。

现金帐面余额要同库存现金核对相符。

银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。

月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对帐单上余额调节相符，对于未达帐项要及时查询。

要随时掌握银行存款余额。

不准将银行帐户出借，出租给任何单位或个人办理结算。

3、保管库存现金。

对于现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任。

要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

库存现金不得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。

不得以“白条”抵充库存现金，更不得随意挪用现金。

4、保管财务印章，空白收据和空白支票。

必须妥善保管财务印章，严格按规定用途使用，签发支票所使用的各项印章，必须由出纳和会计分别保管。

对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿进行登记，认真办理领用注销手续。

三、会计人员的权限。

国家有关财经制度赋与了会计人员维护财经纪律，参与单位的管理，实施会计监督等方面的职责和权限。

为了确保会计人员能在职权范围内认真履行职责，特明确以下权限；1、会计人员有权要求本单位各部门、人员认真执行国家财政财经制度。

遵守国家财经纪律和财务会计制度。

2、对违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，并应向领导或上级机关汇报。

3、会计人员有权参与本单位编制财务计划、制定定额或标准，参加有关的财务会议。

有权向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。

4、会计人员有权监督、检查本单位的财务收支，资金使用和财产物资的保管、收发、计量、检验等情况。

5、会计人员有权要求本单位各部门提供所有与财务会计工作有关的资料和信息。

四、固定资产的管理办法为确保固定资产增减和结存核算的真实性。挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。

2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。

4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。

5、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。

6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。

7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。

五、票据管理办法1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。

3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。

4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。

5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。

6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。

填写销号清单上报处稽核。

杜绝出现销误。

7、由处财务科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。

填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

六、内部牵制制度1、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。

2、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

3、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。

4、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。

格执行安全和保密制度。

七、财务现金管理制度为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。

5、会计档案借阅、均应经过领导批准，严。

1、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

2、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。

财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。

对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。

3、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁(关)好。

4、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

5、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。

八、专用基金管理制度我站属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握的自有资金。

为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平。

衡，略有结余。

3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。

九、经费管理制度经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。

2。

严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚。以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。

3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。

职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。

4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。

5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。

十、会计核算的要求1、对原始凭证的填制必须严格审查，不符合要求的不予接受。

按月装订成册，每册15公分厚。

一张记帐凭证所附原始凭证过多司分册装订，封皮的注明项目必须填写齐全，盖章完毕装入档案盒内，归档保管。

3、会计帐簿的设置登记：帐簿设置日记帐、明细分类帐、总分类帐。

(1)、现金日记帐和银行存款日记帐，由出纳人员登记和管理，根据银行收付，逐笔登记，每月结出余额。

现金余额必须与库存现金相符合，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对、调节后达到一致。

(2)、明细分类帐是根据各项费用及规费收入等(3)、总分类帐设置的，各帐户余额必须与总帐户余额一致。

反映各帐户总体情况，按总帐科目设置帐户，按汇总登记总帐。

(4)、记帐程序：审核原始凭证，填制记帐凭证，登记帐簿，月末结出帐户余额，明细帐与总帐核对并相符。

(5)、记帐规则：启用帐簿、登记帐簿、改错、核对、结帐工作严格按照《会计基础工作规范》第三节登记会计帐簿的要求办理。

十四、会计报表会计档案管理办法第一章总则第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。

第二章会计档案的归档第二条：会计档案的归档范围。

(一)、会计凭证1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证(二)、会计帐薄分类帐薄。

1、现金和银行存款日记帐。

2、总3、各类明细分类帐薄。

4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

(三)、会计报表会计报表。

会计移交清册。

毁清册。

第三条：会计档案的归档要求，(一).会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。

(二)、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

(三)、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。

案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。

第三章会计档案的整理第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。

然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

第五条：会计档案的排列目(一)、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，1、主要财务指标、快报。

2、月季1、3、会计年度报表(决算)2、会计档案保管请册。

四、其它类3、会计档案销。

每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

(二)、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。

第四章档案的保管第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。

第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。

第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇五

1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”(经办人、分管领导、主管财务领导)签字后方可报销。严禁白条入帐。

2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”(经办人、分管领导、主管领导)签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。学校财务管理制度。

4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。

5、学校财务人员严格执行教委下发的代收代办资金暂行管理办法，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇六

一、公司各项财务收支管理原则公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。

鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。

在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

二、用款制度1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

三、借款制度1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。

2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

4、前款不清，后帐不借。

5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

四、差旅费制度1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。

出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。

差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

五、材料及设备采购的规定1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同；其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。

3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。

采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

4、审批权限。

签批。

500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

六、材料及设备到货验收及发放规定1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度；如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。

2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。

月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。

七、各项资产管理(一)、固定资产的管理1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

(2)、交由指定的采购部门审定。

(3)、办理有关的报批手续。

(4)、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

6、固定资产使用的管理(二、)固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。

资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

公司另将制定专门的资产管理办法。

(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

(四)、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。

八、仓库管理1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。

日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账)，对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。

每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。

在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。

3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续；入库。

物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。

经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。

检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。

《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁；《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。

4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。

5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料；仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。

发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等)，应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

九、报帐制度(一)、基本要求1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包。

括《入库单》《商品调拨单》、、采购申请单等)及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2.各项费用反映的经济业务必须真实。

对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

(二)、报销审批程序和要求1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

4、报公司财务主管人员审批。

5、报公司总经理审批。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

十、工程付款的有关规定1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。

报总经理或总经理授权委托人审批。

方可到财务办理有关付款手续。

4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准；5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。

十一、其它规定(一)、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。

办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。

公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。

事先要填制物品申购单并报批签字。

凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。

公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。

金额较大的办公用，须单独申报。

对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

(二)、通讯费用的管理1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。

财务部门要按照规定标准严格把关。

(三)、车辆费用的管理规定1、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由综合部统一负责安排。

2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。

日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。

具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。

4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。

使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

(五)、广告宣传费的管理1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。

2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。

3、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。

4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公司批准后执行。

批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以便监督执行。

5、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单列，以便财务部门区别不同费用进行考核。

(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类，1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。

2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。

对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇七

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇八

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇九

第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。

第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。

第三条建立和健全公司的内部控制制度。

第四条本公司内部控制的基本原则。

1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。

2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。

3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。

4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。

5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。

6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。

第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。

1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。

月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1.各部门零用现金定额规定如下：生产部××元经销部××元综合部××元工程部××元办公室××元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

(1)各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

(2)各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请

款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

(3)用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字)附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。

如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款(或少补款)手续。

(4)单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。

单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

1.2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2.2000元以下办公支出，由财务部审核批准。

3.专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

4.因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

第三章货币资金内部控制第八条建立会计和出纳职责分工制度。

财务部应设置专职出纳员，负责办理货币资金(现金、银行存款)的收付业务。

会计不得兼任出纳，出纳不得兼任其他业务工作。

除登记现金、银行日记账外，不得保管凭证及其他账目。

第九条加强对现金的稽核管理。

所有现金(包括银行存款)业务收入，应凭收入凭证和收入日报表，并经内部稽核和兑换外币。

第十条控制现金的使用范围。

依照有关部门现金管理规定，库存现金只能用于工资支出，个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。

其他特殊情况需经总经理和财务部批准后方可使用现金。

第十一条严格付款审批和支票的签发。

所有付款均应按审批金额权限及两人以上有关人员办理。

付款支票必须经过两人或两人以上的签章方为有效。

财务和支票专用图章，须分别掌管，不得由一人包办。

不准开“空头票”和“空白支票”，开出支票要进行登记。

第十二条收付款项要通过会计填制记账凭证。

所有现金和银行存款的收支，均须通过经办会计审核原始凭证无误后填制收付款凭证，由出纳检查所属原始凭证是否齐备后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

第十三条遵守核定的现金库存限额和银行结算纪律。

按日常3～5天开支的现金需要核定现金库存限额，不得超额，不准以白条抵库存;企业单位间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算;不准出借银行账户和套取现金。

第十四条及时登记现金、银行存款日记账和结账。

现金日记账按币种设置，银行日记账按账号分别设置，每日均须结出余额。

由出纳每日核对库存现金账面余额与实际库存现金是否相符，由会计每月核对银行存款账面余额与银行对账单，并调节其相符。

第四章对外投资内部控制第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1.长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。

财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

2.健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。

主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。

除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

3.对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。

对投资企业，每隔半年(经营年度)清点(清理)一次资产负债和检查经营情况;对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。

对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人(证券商名称)、购入成本、收取的股息或利息等。

对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。

每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

4.如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1.短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。

一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

2.有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

3.短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。

如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第十七条对外大额存款。

1.对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。

一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

2.对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

第五章销货与收款内部控制第十八条销货业务应统一归口由营业部办理，其他部门及人员未经授权不得兼办。

销售业务一般按接受订单—通知生产—销货通知—赊销审查—发(送)货—开票—收票结算等程序办理。

第十九条营业部根据生产经营目标和市场预测，编制营业收入计划，承接购货客户的“订货单”，通知生产部门组织生产、加工等业务工作。

第二十条销售发票由财务部专人登记保管，营业部负责开票，发出销货通知给仓库发货和运输部门发运或送货。

第二十一条销货业务的货款，应全部通过财务部审核结算收款，在发票上加盖财务收款专用章。

赊销业务应经过信用审查，财务部应相互核对销货发票、销货单、订货单、运货单。

第二十二条由营业部制定价格目录或定价办法及退货、折扣和折让等问题的处理规定，由财务部进行审核监督。

第二十三条销货业务发生的退货、调换、修理和补件等三包事项，由营业部按规定办好业务手续后，凭证到财务部办理结算或转账手续。

得兼办。

购货和付款业务一般按申购—订货—到货—验收—付款等程序办理，按合同承付货款有据，拒付有理。

第二十五条供应部应根据生产经营需要和库存情况编制采购供应计划，对计划采购订货要签订合同或订货单。

合同订单要求条款清楚、责任明确、内容全面。

第二十六条市场临时采购，由使用部门根据需求提出“请购单”，报经供应部审批后办理，较大采购项目须报总经理审批。

第二十七条所有购货业务须做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、运输方便等。

第二十八条采购到货，要由仓库和质量检验部门进行验收，并由仓库保管员、质量检查员及有关负责人在验收单上签章。

第二十九条不论是计划合同订货还是市场临时采购，购货付款手续均由供应部办理。

第三十条到货验收付款后，由供应部请款经办人将审核无误的订货单、验收单、发票账单附在请款单第一联后，经有关业务主管审批，到财务部办理审核报销转账手续。

第三十一条财务部核对从仓库签收的验收单和供应部报销转来的发票账单所附的验收单，以掌握购货业务的请款、报销及在途物资的情况。

第七章生产与费用内部控制第三十二条有关生产业务由生产部负责。

对于原材料的消耗及成本费用的发生和控制，应由生产部和财务部及所有有关部门建立成本责任制，严格管理成本费用的开支范围和开支标准。

第三十三条建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际消耗计算材料成本。

第三十四条加强人事和工资管理，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配。

第三十五条重视制造费用发生的核算与分配。

注意物料消耗、折旧费的计算、费用项目的设置等是否合法合理。

第三十六条生产成本、运输成本、营业成本的计算要真实合理，不得乱挤乱摊成本。

要划清在产品与完工产品和本期成本与下期成本及各种产品成本之间的界限。

第三十七条对期间费用、管理费用、财务费用、营业费用、销售费用的项目要合法合理，支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要合规。

第八章存货与仓库内部控制第三十八条加强存货和仓库的管理，建立仓库经济核算，必须做到账、卡、物和资金的一致。

第三十九条对存货数量较大的企业，应实行“永续盘存制”。

建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存(每半年一次)与账面结存核对的办法。

其本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定。

第四十条对存货实行“永续盘存制”有困难的企业，可实行“实地盘存制”。

第四十一条存货计价方法。

1.按实际成本进行日常核算的，采用加权平均法计价。

2.按计划成本进行日常核算的，采用计划价格计价，期末分摊价格差异。

第四十二条低值易耗品，采用一次摊销。

如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销。

第九章工资与人事内部控制第四十三条职工的聘用、解聘、离职和起薪、停薪及工资变动等事项，应由人力资源部及时以书面凭证通知财务部和员工所在单位，作为人事管理和计算发放工资的依据。

第四十四条工资的计算和支付，要严格按照考勤制度、工时产量记录、工资标准及有关规定进行。

并根据工资总额和有关部门规定的标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费。

第四十五条对职工的责任赔款，应由有关业务部门和人力资源部依据有关法规，并经职工本人签字同意后，方可转财务部扣款。

第四十六条领取工资均应由本人签章。

本人不在应由其指定人员或其同组人员代领并签章。

在规定期限内未领取的工资，应退回财务部记入“其他应付款”账户。

第四十七条根据成本核算办法，将工资及职工福利，按职工类别、工时产量统计和单位工资标准，合理分配计入产品直接工资成本、制造费用、销售费用和管理费用等有关账户。

第十章收入利润内部控制第四十八条当期实现的主营业务收入包括销售收入、运输收入、营业收入和经营收入，要全部及时入账，并和与之对应的销售成本、运输成本、营业成本和经营成本相互配比，减去当期应变的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润。

第四十九条当期实现的其他业务收入要全部及时入账，并和与之对应的其他业务支出相配比，求出其他业务利润。

第五十条按规定计算投资收益，对投资收益的取得要合法，确定要符合权责发生制，计算要合规、入账要及时、处理要恰当;对投资损失的计算要合法、正确和实事求是。

第五十一条对营业外收支项目的设置要合法、合理，收支项目的数额要真实、正确，账务处理要恰当。

第五十二条企业利润总额依照有关部门规定作相应调整后依法缴纳所得税，再按规定的顺序和一定比例进行分配。

第五十三条企业发生年度亏损，可用下一年度的税前利润等弥补，下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补。

5年内仍不足弥补的，用税后利润等弥补。

第十一章固定资产内部控制第五十四条实行财产主管部门、财产使用部门和财务核算管理部门综合核算管理的分工负责制。

1.财产主管部门，系指本公司工程部，负责固定资产登记管理、建设和购置、处置和报废等业务。

2.财产使用部门，是指占有、使用固定资产的各部门，负责固定资产的合理使用，保管维修。

3.财产核算管理部门，指本公司财务部，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。

第五十五条固定资产的建设与购置，一般按下列程序办理。

1.申请购建：由各使用部门提出增加固定资产的报告，交工程部进行可行性研究后，提出购建报告。

2.审核批准：呈报总经理审核批准。

3.对外订货：由工程部负责对外订货，签订建设安装工程合同。

4.建设安装：由工程部负责监督施工单位施工，按工程进度付款。

5.验收使用：由工程部组织验收，交付使用部门使用。

6.结算付款：根据固定资产购建报告，以订货、验收单、工程合同、完工交接单、竣工决算、发票收据等凭证单据，经工程部审核无误后报总经理批准，到财务部办理付款结算手续。

第五十六条固定资产的处理与报废。

固定资产的停用、出售或报废处理，均由各保管使用部门提出意见，交工程部审核，报总经理批准后进行处理，并报财务部审核后作财务处理。

第十二章分析和考核第五十七条本公司和所属企业，可按照行业的特点，使用下列财务评价指标：

1.流动比率=流动资产/流动负债×100%

2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债×100%

3.应收账款周转率=赊销收入/应收账款平均余额×100%

4.存货周转率=销货成本/平均存货×100%

5.资产负债率=负债总额/资产总额×100%

6.资本利润率=利润总额/资本金总额×100%

7.营业收入利税率=利税总额/营业收入×100%8.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%第五十八条本公司和所属各分公司内部，实行分部核算。

核算单位实行自定目标、核定收入、控制成本、责任考核、资产承包及超额有奖的办法。

第十三章内部审计第五十九条公司设专职内部审计机构和人员，负责公司各部门和所属各分公司的内部审计工作。

第六十条公司每年对所属企业进行一次年度例行审计。

第六十一条如董事会或总经理认为有必要，可随时对所属公司进行专项审计。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

票据

1、 票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票;

(2) 公司自制的差旅费报销单;

(3) 公司自制的支出证明单。

2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十一

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十二

公司全体员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。

鉴于公司统一管理需要，各项财务支出，一律实行总经理审批制度。

在此基础上，公司的各项开支，采取有计划性管理和日常性管理相结合的具体管理方式。

二、用款制度

1、日常性采购及其他正常开支项目按正常审批程序办理审核签字手续后交财务办理付款。

各项预付款项，在未取得发票等合法报销凭证之前，按照规定一律先挂记经办人的个人往来，经办人员应及时向对方索取合法的报销凭证并及时报销冲帐。

2、非日常性用款，需办理用款申请，报经公司领导批准后按审批意见执行。

3、大额现金需求，按照银行现金管理要求，需提前一天向财务部门提出申请，以便财务部门准备。

三、借款制度

1、借款要求按照用款规定办理有关手续。

由借款人按规定在《借款单》上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期。

2、借款数额要求严格预算，不准宽打窄用或挪作他用。

3、借款在办理完有关业务后一周内到财务报帐。

特殊情况需由借款人出具书面说明，报总经理审批。

4、前款不清，后帐不借。

5、确因工作需要，由本人申请，财务审核，总经理批准，可借给一定额度的备用金。

四、差旅费制度

1、差旅费的报销标准依据《差旅费报销开支规定》有关规定执行。

出差人员需填写《差旅费报销单》，经部门负责人确认，财务部门审核，报公司总经理签字报销。

差旅费实行按章办理、超支不补的原则。

2、有关差旅费开支的具体标准参见《差旅费报销开支规定》。

五、材料及设备采购的规定

1、良好的采购计划是反映工作计划性的重要方面，各部门应根据需要作好采购申请，按计划提出采购申请，尽量避免紧急采购，以降低采购成本，提高采购效率。

2、长期、大宗原辅材料的购买申请，需依照正常的生产进度情况及供货周期提出并签订供货合同;其它物资、材料的采购申请，应根据生产、销售情况，在核实仓库现有存量的基础上，一般每周或每月可提出一次。

3、非长期性的采购，由有关部门人员提出并填写采购申请单(《工作请示单》)，经所属部门负责人审核后，报总经理或分管副总审批签字同意后方可采购。

采购时应对多家供应商进行比较，尽量获得供应商的书面报价，使决策者有据可依。

4、审批权限。

签批。

500元以上的急迫采购，经请示总经理后方可办理。

六、材料及设备到货验收及发放规定

1、所采购货物入库前均需经公司仓管员会同采购员或经办人一起监督，依照单据验收货物，查验货物质量，核对进货数量与单价，是否同单据相符，验收合格后，填制《入库单》办理入库手续。

赠送物品也应开《入库单》入仓，按数量登账，严格实行实物管理制度;如所购货物为急需使用的物品由仓管员开具《商品调拨单》，并由实物领用人签字确认。

2、所有入库物料的领用，均应填列《出库单》或《物料汇总领料表》，由领料人填写，部门主管审核，仓管员签字后，由仓管员按《出库单》或《物料汇总领料表》填列的品种和数量发放物料，并据以登记入账。

月底前将《出库单》或《物料汇总领料表》中记账联移交给财务会计签收，用于计算和编制成本、费用凭证。

七、各项资产管理

(一)、固定资产的管理

1、单位价值在2,000元，使用期限在一年以上的资产(公司可以根据企业的情况，确定一个适合本企业的标准)，应列入固定资产管理的范畴。

2、购置固定资产，必须先以书面报告的形式，报经批准后方可办理。

3、固定资产购置，原则上由指定部门统一采购。

4、固定资产成批采购或数额较大的，必须事先签订合同。

合同中必须规定采购的品种、规格、数量、交货时间、交货地点、交货方式、成交价格和结算方式。

5、固定资产购置程序：

(1)、由有关使用部门提出申请，申请内容包括所购固定资产的用途、品种、规格、数量。

(2)、交由指定的采购部门审定。

(3)、办理有关的报批手续。

(4)、办妥有关的审批手续后，交由采购部门集中办理。

采购部门必须遵循货比三家、优质优价和经济适用的原则。

6、固定资产使用的管理

(二)、固定资产经财务部会同综合部进行登记造册后，由使用部门办理领用手续，并接受资产管理部门(财务部、综合部)监督管理。

资产管理部门应定期检查各部门固定资产使用情况和完好情况。

公司另将制定专门的资产管理办法。

(三)、办公用品等消耗品的管理，比照固定资产管理的规定办理。

(四)、低值易耗品购置，比照固定资产管理的规定办理。

(五)、固定资产、低值易耗品、办公用品等物品的其他管理要求参见《设备用具用品管理办法》。

八、仓库管理

1、仓管员应保管好公司入库的各项物资，并根据各项物资实际情况和各类原材料的性质、用途、类型分明别类摆放整齐，保证库房物料的安全。

日常采取有效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。

2、仓管员必须根据合理设置的各类物资明细账簿(台账)，对当日发生的进出仓业务及时逐笔登记，做到日清日结。

每月还应不定期做好各类物料的日常核查工作，同时月底必须与财务人员一起对各类库存物资进行检查盘点，出具盘点表，以此查对帐簿与实物是否相符。

在平时检查中如发现一些特殊情况应及时向上级人员反映，以便及时处理。

3、物料进仓时，仓管员必须凭送货单、发票等有关单据办理入库手续;入库

物资必须查点物资的数量、规格型号、合格证件、生产日期、保质期等项目，如发现物资数量、质量、单据等不齐全时，不得办理入库手续。

经检验不合格的物资一律退回，马上通知经办人员负责处理。

检查合格后方可在供货方送货单上签收，同时按实际入库物资名称、数量、金额等内容填写本公司《入库单》，并要求采购人员、经办人员、送货人员等相关人员在《入库单》上签字。

《入库单》必须连续使用，字迹清楚，不得跳号填写，写错作废原样留存，不得撕毁;《入库单》是公司凭以向供货方结算款项的凭据以及入账的凭证。

4、仓管员应根据前几个月各项物资的使用量，并结合公司现阶段生产经营情况，来确定库房物资日常最低存量，对于出现低于日常生产经营的安全限量的存货，应及时通知采购人员马上补充新货。

5、各类物资的发出，原则上采用先进先出法。

物资出库时必须办理出库手续，并做到限额领料，生产车间、营业部门领用的物料必须由主管(或其指定人员)统一领取，领料人员凭主管开具的领料单或相关凭证向仓库领料，行政各部门只有经主管领导签字后方可领取，领料人员和仓管员应核对物品的名称、规格、数量、质量状况，核对正确后方可发料;仓管员应开具领料单，经领料人签字，登记入帐。

6、仓管员在月末结账前要与车间及相关部门做好物料进出的衔接工作，各相关部门的计算口径应保持一致，以保障成本核算的正确性。

7、库存物资清查盘点中发现问题和差错，应及时查明原因，并进行相应处理。

如属短缺及需报废处理的，必须按审批程序经领导审核批准后才可进行处理，否则一律不准自行调整。

发现物料失少或质量上的问题(如超期、受潮、老化、变质或损坏等)，应及时的用书面的形式向有关部门汇报。

九、报帐制度

(一)、基本要求

1、各项费用报销，必须取得合法有效的凭证(主要包括法定的发票、收据等及相应的原始凭证附件、清单等)经办人员根据有关的发票单据及附件(主要包。

括《入库单》《商品调拨单》、采购申请单等)及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2.各项费用反映的经济业务必须真实。

对于弄虚作假的，一经查出，必将严肃处理。

3、报销时，各项手续必须齐全，各部门必须严格按照各自的审批权限和要求审批各项业务，审核签字人员对其审核的有关业务事项，承担连带责任。

4、各种报销业务，有关人员应当在规定的期限内及时报帐。

(二)、报销审批程序和要求

1、经办人员根据有关的发票单据及附件及时填制报销凭证。

对有关的业务内容、数量、金额、单据张数等必须经核对后如实填写。

2、所属部门负责人或分管副总审核，主要审核其经济业务的真实性、有效性、合理性。

3、到财务部门将有关单据交会计人员审核，主要审核其有关单据的合法性、合规性、真实性，以及有关费用标准、计划的执行情况。

4、报公司财务主管人员审批。

5、报公司总经理审批。

6、最后，到财务部门交由财务人员报帐。

(三)、各项用款申请及其它会计业务，按照以上程序办理。

十、工程付款的有关规定

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证需经工程领导小组审核，报总经理签署或授权委托人签署后方可执行。

2.工程部门应根据审批后的工程经济合同的相关条款，对各项工程款按工程项目和工程进度编制工程项目资金预算及按进度付款计划，报总经理或总经理授权委托人批准。

3.凡须支付的工程款项，施工方必须按合同，凭施工进度预算，填制《工程款支付会签单》，由公司工程领导小组根据施工方所报进度，按施工规范的质量要求，验证、签字认可其质量、数量。

报总经理或总经理授权委托人审批。

方可到财务办理有关付款手续。

4.工程完工后，施工方应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报公司领导小组部复核，财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经理批准;5.工程项目施工方预算以外的自购设备、材料等物品的采购、进出、报销手续比照以上公司日常物资采购报账的规定办理。

十一、其它规定(一)、办公用品等消耗品的管理。

1、办公用品，由综合部办公室安排专人进行登记，并按照标准严格控制。

办公室应建立有关的台帐，登记各种办公用品的购买和领用情况。

公司将定期对其登记和管理情况进行检查。

2、购买办公用品，由各部门提出申请，办公室统一购买。

事先要填制物品申购单并报批签字。

凭批准的申购单到财务请款和报销。

3、办公用品实行定额到人的办法。

公司员工，在配齐有关办公用具后，日常消耗性办公用品按每人每月定时定量并尽量旧换新的办法执行。

金额较大的办公用，须单独申报。

对于金额大但又不属于固定资产的，应纳入低值易耗品，参照固定资产管理办法进行管理。

(二)、通讯费用的管理

1、有关费用报销标准，由公司综合部统一制定。

2、通讯费用标准批准后，批准文件交存财务部门一份，按照批准的标准，按月在职工工资表中给予补补或者凭发票在标准内实报实销。

财务部门要按照规定标准严格把关。

(三)、车辆费用的管理规定

1、根据公司有关规定，车辆管理、维修和保养，由综合部统一负责安排。

2、综合部车队应根据车辆状况编制车辆的年度保养维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。

日常车辆维护费用，经公司领导核定标准后在标准范围内掌握使用。

3、各种车辆日常用油应根据送货路线、收箱路线、其他出车需要以及突发事件等情况确定一个合理的范围，并加强管理，油费开支票据实行统一报账管理。

具体报账手续参见第九条报账有关规定执行。

4、各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

(四)、业务招待费的管理业务招待费的使用，一般应贯彻先申请、审核、批准，后使用的原则。

使用时，应按照必要、合理和统筹安排的原则使用。

(五)、广告宣传费的管理

1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。

2、广告宣传费实行按单项广告项目单独预算、专项管理的办法。

3、各项广告宣传，必须与承办单位签订合同。

4、由有关具体操作部门事先提出报告及项目预算、用款计划，按程序报经公司批准后执行。

批准后有关合同、批复报告、预算、计划交存财务部门一份，以便监督执行。

5、当月的资金使用计划，应将当月实际需支付的广告宣传费用单列，以便财务部门区别不同费用进行考核。

(六)、合同的管理公司目前的经济合同主要有工程类、采购供应类、租赁合同及其它合同四大类。

1、按照公司规定，各种合同，必须报经总经理签字批准，或经其书面授权同意签订方可有效。

2、财务部门对各项合同的合法性、合理性、经济性等，应从财务分析的角度进行分析、咨询和监督。

对一些涉及公司财务活动的经济合同，有关部门在签订时，应当事先征求财务部门的意见。

3、所有经济合同签订后，都要及时交综合部机要室存档，同时一份(复印件)交财务部门，以便财务部门进行必要的分析、检查和监督执行。

4、合同签订应规范、严密，避免引起法律纠纷。

5、各部门应严格对照合同条款监督履约情况，做好记录归档管理。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十三

第一条为规范单位的财务行为，加强单位财务管理，提高资金使用效益，保障单位健康发展，制定本制度。

第二条本制度适用于单位的财务活动。

第三条单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办事的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第四条单位财务管理的主要任务是：合理编制单位财务预算，如实反映单位财务状况;依法组织收入，努力节约支出;建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益;加强国有资产管理，防止国有资产流失;对单位经济活动进行财务控制和监督。

第五条由县会计中心统一负责事业单位的会计核算工作。

第六条单位实行“收支两条线”管理。

第七条单位财务预算是指单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。单位财务预算由收入预算和支出预算组成。

第八条单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据单位特点、发展计划、单位收支状况以及国家财政政策和县财力可能确定。定额或者定项补助可以为零。

第九条单位参考以前年度财务预算执行情况，根据财务预算年度的收入增减因素和措施;根据单位发展需要与财力可能，编制预算内、外资金和经营服务性捆-绑使用的综合财政零基预算。单位财务预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

第十条单位根据年度单位计划，提出财务预算建议数，报县财政局审批。

第十一条单位财务预算在执行过程中，对财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整。但是，上级下达的事业计划有较大调整，或者不可控因素、或者根据国家有关政策增加或减少支出，对财务预算执行影响较大的，单位通过报请主管部门以及财政局调整财务预算。

第三章收入管理。

第十二条收入是单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第十三条单位收入包括：

(一)财政补助收入，即单位从财政局取得的各类事业经费。

(二)上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，其中：按照国家有关规定应当上缴财政的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金，计入事业收入。

(四)经营收入，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入，即事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(六)其他收入，即上述规定范围以外各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第十四条事业单位的各项收入全部纳入单位财务预算，统一核算，统一管理。

第四章支出管理。

第十五条支出是指事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。

第十六条事业单位支出包括：

(一)事业支出，即事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用等。

(二)经营支出，即事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十四

财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等工作。

出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。

完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。

会计核算。

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

1、房屋及其他建筑物;。

2、机器设备;。

3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);。

4、运输工具;。

5、其他设备。

各类固定资产折旧年限为：

1、房屋及建筑物年;。

2、机器设备年;。

3、电子设备、运输工具年;。

4、其他设备年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

资金、现金、费用管理。

财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。

所有现金收支由出纳负责。

银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位(人)。

库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十五

第一条为适应中国11发展总公司深化改革、转换机制，建立产权明晰、权责明确、管理科学的现代企业制度和推行所有者、管理者、经营者三者分开又相对统一的集团化管理模式的需要，合理规范11系统各所属企业(不包括参股公司，以下简称企业)的财务会计工作，进一步加强和改善管理，保证企业沿着健康和良性循环的轨道发展，特制订本规定。

第二条各企业实行独立核算、自主经营、自负盈亏的财务体制。各企业必须根据自身特点和规模，按照会讨“法的有关规定设立独立的会计机构，配备必要的财会人员，负责本企业财务管理和会计核算工作。

第三条总公司设立财务本部，代表总公司行使对各企业的财务领导权，为各企业财务部门业务归口管理部门，各企业财务部门在本企业总经理直接领导下工作，同时接受总公司财务本部的业务领导。

第四条总公司财务本部会同投资管理部对总公司重大项目实行资金的筹措、调拨和管理，以及重大项目的投资改造、财务预决算、利润考核与收益分配等实行直接控制。

第五条各所属企业因所属行业和经营范围不同，应根据国家《企业财务通则)、企业会计准则)以及10个分行业的企业财斧制度和13个分行业的企业会计制度并结合本单位实际情况制订本单位具体的财务制度和办法。凡总公司财务本部制订的明确规定运用各企业的财务制度和办法，各所属企业必须遵照执行。各所属企业制订的财务制度和办法不得与总公司规章制度相抵触，并须报总公司财务本部批准或备案后方可实行，财务本部对其制度和办法的执行情况有监督检查权。

第六条各企业财务部门应充分发挥其职能作用，在办理各种财会业务时，严格遵守国家的财务制度、财经纪律以及总公司和本单位的规章制度。企业各项财务制度、规定和办法的变更与修改，须经财务本部批准或报财务本部各案。

第七条各企业领导应注意发挥财会人员的作用，努力为财会人员参与企业经营管理创造良好的环境和条件，以充分调动他们的积极性，对于企业重要的经济合同、贸易合同的谈判及投资、融资或其它重大经营管理决策，应有财务部门的经理(负责人)参与，决策者应认真听取其意见。

第八条11系统实行统一领导、分级管理、分级核算。各企业的任务，由总公司统一按照国家计委、国家经贸委、财政部等部门下达的年度计划，分解下达给各企业。总公司主要下达完成年度利润计划、上缴管理费基数并辅以营业额等指标。各企业必须认真落实各项计划指标，并据此制定具体的财务计划和全年财务预算，以确保各项任务的完成。

第九条各专业公司(不包括有独立人事权的专业公司，下同)的财务总监。财务经理(负责人、主管)和财务人员统一由总公司财务本部直接选派和调遣，对各子公司和有独立人事权的专业公司的财务总监、财务经理(负责人)总公司财务本部有任免建议权。

第十条各企业的流动资金是为保证完成业务经营和生产任务而使用的周转金，它包括总公司拨给的流动资金、企业自有流动资金、银行信贷和其它资金。总公司财务本部除提供投入资本中的流动资金外，原则不再提供其它流动资金。非经总公司财务本部批准，各企业不得将流动资金用于正常经营以外的其它用途，或非法转移给其他单位。

第十一条信贷资金是各企业自行向银行申请的借款。各企业符合规定条件的筹资、融资活动，可向总公司申请为其提供信用担保，但应符合总公司制定的《关于资金担保和开立信用证的规定》的相关条件，同时必须与总公司签订“保证书”。各企业需要总公司为其垫付的货款、项目公司的开办费等，总公司在审核批准后，视同发放贷款办理。凡各所属企业向总公司申请的借款，除按总公司制定的审批程序申请外，总公司财务本部将参考银行贷款利率加息计算。

各专业公司一次从外部借款500万元以内的，必须报总公司财务本部备案，500万元以上(含500万元)的，必须报总公司财务本部批准。

第十二条各企业的所有资产，包括固定资产、流动资产和其它资产，不论其是总公司投入的还是经营中形成的，均属国有资产，都应纳入本单位财务帐目进行核算和监督，各所属企业都不得持有帐外资产，以防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。

第十三条各企业要制订关于国有资产管理的具体措施和办法，凡购置的资产都要建帐登记、定期清查，发生溢损应及时查清原因并处理。企业的经营者在经营本企业的资产时，应努力实现本企业资产结构的最优化，提高资产收益率，作为衡量企业经营者经营业绩的一个重要指标。

第十四条各所属企业进行重大项目开发和对外投资时，必须经过周密的可行性分析和论证，减少盲目性，做到科学决策。各所属企业占用总公司的资金或惜款对外投资或开发项目，以及超出授权权限的，均应按规定报总公司审核批准。

第十五条各所属企业在经营活动中要确立以经济效益为中心的思想，努力增收节支，认真搞好成本核算，力争做到每一笔业务都有所盈利。

第十六条各所属企业的一切收入均应及时进入其在银行开立的帐户，纳入本单位会计核算。任何单位和个人均不得以任何方式隐瞒、截留收入，或者私设“小金库”，搞帐外资金。

第十七条各所属企业应根据总公司的指导思想和计划指标，编制相应的年度销售。利润和资金计划，并报总公司财务本部。

第十八条各所属企业编制的各项计划应对总公司任务进行合理分解，以便于控制和考核。各项成本费用的开支标准应根据国家和地方政府的有关规定以及当地经济发展水平和同行业标准实事求是地确定，不互相攀比。

第十九条各所属企业要根据本单位的行业特点，按照国家会计制度规定，建立科学完整的成本核算体系，严格区分资本性支出和收益性支出，不得乱挤乱摊成本。成本项目、计算方法、开支标准一经确定不得随意改变，全面预算中各成本项目的指标(按收入比例确定的除外)不得任意突破。如确有必要改变和突破的，应事先报总公司财务本部批准。

第二十条各所属企业都应切实树立合法经营、依法纳税的意识，增强法制观念。

第二十一条各所属企业按国家税收征管条例规定的办法纳税，即:应按属地原则就地交纳的税种，各企业应及时向当地税务机关申报缴库;应由总公司统一交纳的税种，各企业必须及时足额将税款上缴总公司。

第二十二条各所属企业实现的税后利润，应按国家有关规定和总公司制度合理分配。原则上应按下列顺序进行:弥补上年亏损，提取法定公积金，提取公益金和公司留利。

第二十三条法定公积金按税后利润的10%提取，法定公积金累计额达到公司注册资本50%以上的可不再提取;公益金按税后利润的5%一一10%提取，用集体福利;企业留利应先适当提取任意公积金，其余自主决定使用。上交或管理费按年初总公司下达任务数及时足额上交总公司。愈期不交者，总公司将派出工作组对其进行审查，并按有关规定对其领导班子进行处理。

第二十四条各所属企业应按规定真实、及时地编制、报送各种会计报表，按规定单独编报报表的企业，其各种报表应报总公司财务本部。不单独编报报表而与总公司编制合并报表的企业，应于当月终了后5日内向总公司财务本部报送规定的内部报表，财务本部于当月10日出汇总合并报表。

第二十五条根据重要性原则，有关重大事项应予单独披露或附加文字说明，年终报表必须要有关于本企业财务状况的分析和说明。

第二十六条总公司财务本部根据实际情况和需要，有权减少或增加各所属企业上报总公司财务本部会计报表的种类和数量，或者要求补报有关资料。

第二十七条本规定是对11系统各所属企业财务工作的原则性规定，各企业必须严格遵守。

第二十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十六

第十五条长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资。

1．长期投资项目要在市场预测的基础上，立项进行可行性研究，考虑资金的时间价值和投资的风险，经过经理办公会研究决定后方可实施。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。

2．健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称，数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应登记于企业名下，切忌登记于经办人员名下。

3．对长期投资项目做好详细记录，实施定期盘点。对投资企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年检查一次投资收益情况。对股票和债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账，并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取的股息或利息等。对个别其他投资应设置明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少一次清查盘点，保证账实相符。

4．如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视具体情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，并做出相应处理。

第十六条短期投资。

1．短期投资业务，要由总经理授权的主管业务部门和主要负责人办理。一般按照经办提出—主管审核—总经理批准—实际投资—验收登记—到期收回的程序办理。

2．有价证券的会计记录、登记保管和定期盘点等制度可参照长期投资办法进行。

3．短期投资如出现亏损时，公司应授权财务部对业务部门经营情况进行审计，并呈报总经理批准列亏。如亏损较大，公司可委托会计师事务所对该项目进行审计。

第十七条对外大额存款。

1．对外大额存款业务，由总经理授权财务部负责办理。一般按信用调查—利息比较—主管审查—总经理批准—对外存款—到期收回的程序办理。

2．对大额存款利息商定要有两人在场，还款收回、利息收入等要做好详细记录，及时入账。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十七

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

7、负责公司材料库、办公用品库的管理。

8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

9、及时核算和上缴各种税金。

10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。

11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。

13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十八

第五条实行财务收支预算控制。

1．在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金（包括银行）收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

2．在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。

3．财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。

4．凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。

第六条建立定额备用金制度。

1．各部门零用现金定额规定如下：

生产部××元。

经销部××元。

综合部××元。

工程部××元。

办公室××元。

2．对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。

（1）各部门单项支出低于1000元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”（略），将取得合法的发票单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。

（2）各部门单项支出高于1000元的，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经归口的负责人签批后，到财务部办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此单到出纳处领取支票或现金。

（3）用款部门办妥购置物品验收或付费等业务手续后，应及时将取得合法的发票单据（在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、主管签字）附在原“请款单”存根联后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不符时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。

（4）单项低于1000元的零用金支出，所取得的发票单据要在月末之前及时报销，不得跨月。单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂账。

第七条执行按签批金额权限审批付款。

1．2000元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准。

2．2000元以下办公支出，由财务部审核批准。

3．专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理审核批准。

4．因经营需要代收、代付款项，由财务部审核批准，必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇十九

1.目的 为了规范财务部工作， 清晰界定部门工作职责，根据机构设置方案及相关基 本管理制度，确立本制度。

2. 适用范围 适用于公司财务部管理。

3. 管理规定

3.1 财务部职能。

财务部负责公司财务管理和会计核算工作，具体履行以下职能。

3.1.1 依据国家统一会计制度组织制定本公司会计制度， 依据本公司会计制 度建立规范、完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系。

3.1.2 组织制定和不断健全财务管理制度，组织编制财务预算，依据公司全 面预算管理制度对公司财务实行全面预算管理。(核算)

3.1.3 分析预算执行情况， 提供财务分析报告， 监督财务管理制度执行情况。(预算)

3.1.4 建立内部报表体系，为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。

(财务分析) 3.1.5 依照本公司会计制度规定，编制记账凭证和各类报表，妥善管理会计 账册档案。

3.1.6 负责公司职工工资、福利的发放。

3.1.7 负责公司各种费用审核和报销事务，组织各部门进行成本控制管理。(工资、福利)

3.1.8 协调与税务部门的关系， 执行国家税法政策， 做好纳税申报工作。(成本管理)

3.1.9 设计内部控制制度，做好日常财务监督控制。(税 务)

3.1.10 有效合理使用资金，协调与各家银行的关系，根据公司资金情况做 好融资工作。(内控)

3.1.11 依据政府部门规定和本公司管理要求编报内部和外部统计报表。(资金管理、投融资)

3.1.12 执行各项收费制度，核对水价、用水量、水费，确保水费及时、完 整入库。(内 外报表)

3.1.13 执行材料管理制度，完整记载材料(包括废料)的采购、入库、领 用和出库，负责各类材料的存储管理。(费用管理)

3.1.14 执行各类资产管理制度，确保资产安全完整，提升资产使用效率。(资产管理)

3.1.15 对公司绩效考核工作提供财务支持。

3.1.16 进行年终决算，按照公司全面预算管理制度的规定，对年度预算的 执行情况作出全面分析和总结。

3.1.17 完成公司领导交办的其他工作。(总结分析)

3.2 工作要求。

核算体系、预算体系、管理报表体系、内控体系 3.2.1 本年度完成公司会计制度制定工作。在执行本公司会计制度的过程中， 密切关注国家统一会计制度的发展变化和本公司业务经营的发展变化， 适时提出 修正议案。

3.2.2 建立规范、 完整的适应本公司财务管理要求的会计核算体系工作要在 年底前完成，并在以后各年度依据实际情况的发展变化不断完善。

3.2.3 公司财务管理制度拟定工作在本年度完成。财务部应密切关注该制度 各项规范的执行情况，务求全面发挥其功能。

3.2.4 依据公司全面预算管理制度的要求，对公司财务实行全面预算管理， 年度财务预算要在上年度终了前编制完成;按季度分析预算执行情况，提供财务 分析报告。

3.2.5 根据内部管理要求， 年内建立一套内部管理报表体系，重点关注和分 析重要项目的预算执行情况。为公司决策和相关部门管理提供会计信息支持。

3.2.6 记账凭证编制工作要即时完成。各类报表的编制工作，月报要在次月 5 日前完成，季报要在下一季度第一月 6 日前完成，年报要在次年元月 15 日前 完成。依相关制度的要求管理会计档案。

3.2.7 工资于每月底前发放，职工福利按照公司决定的时间发放。及时完成 公司各种费用的审核和报销工作。

3.2.8 强化资金使用的计划性， 密切关注公司重大投资活动的决策和实施情况。协调与各家银行的`关系，根据公司资金情况做好融资工作，对公司重大投资,决策提供资金信息支持。

3.2.9 当天工作当天完成，上班时间完不成则加班完成。

3.3 违规行为的处理。

3.3.1 财务部工作人员有下列行为之一的，由部门领导责令改正： (1)上班期间聊天串岗、玩电脑游戏、打扑克的。

(2)迟到、早退、中途脱岗的。

(3)不能按时按要求完成工作任务的。

(4)开展财务工作粗心大意，责任心不强的。

3.3.2 财务部工作人员有下列行为之一的，给予通报批评;情节严重或给公 司造成经济损失的，处以直接损失等额的罚款，调离工作岗位或待岗： (1)带酒上岗的。

(2)脱岗或旷工，1 年累积超过 5 次的。

(3)因工作失误，公司财务被有关部门处罚的。

(4)工作中发现问题隐瞒不报，致公司利益受损的。

(5)绩效考核连续 3 个月部门排名末尾的。

3.3.3 财务部工作人员有下列行为之一的，停薪待岗;构成犯罪的，移交司 法部门依法追究法律责任：

(1)徇私舞弊，滥用职权，给公司造成损失的。

(2)截留、侵占、挪用公款公物的。

(3)玩忽职守，给公司造成恶劣影响的。

(4)泄露公司商业秘密的。

3.3.4 财务部经理管理不严，致使本部门人员常有 3.3.1 所列行为、或者本 部门员工有 3.3.2、3.3.3 所列行为而不处罚，确认其为不称职，调整其岗位; 情节严重或造成严重后果的，撤销其职务;情节特别严重的，依法追究其相关法 律责任。

财务内部控制管理制度细则（优质20篇）篇二十

（一）凡本单位工作人员因工作需要均可查阅本单位形成的档案资料，如需要借阅，应经分管领导批准，一周内归还。

（二）外单位需要查阅本单位档案资料时，需出示介绍信，说明查阅目的，经分管领导批准，方可借阅，一般不予外借。

（三）查阅档案者，要爱护档案，严禁在档案材料上画图、划线、折叠、涂改、撕页、拆卷等。借阅的档案要妥善保管，不得转借、遗失。如有损坏、遗失，要给予行政处分或罚款，情节特别严重者，要追究刑事责任。

（四）查阅档案必须履行登记手续，查档者应将利用目的、取得的效益及时反馈给综合档案室。

档案人员岗位责任制。

（一）贯彻执行党和国家有关档案工作的法律法规，负责制定本单位档案工作的各项制度。

（二）热爱档案工作，熟悉业务，做好各类档案分类编号和上架排列工作，编制各种档案目录，建立各种台帐，认真做好登记、统计工作。

（三）集中统一管理本单位各种门类和载体的档案，开展档案史料的编研工作，积极配合有关部门编写全宗介绍、组织沿革、大事记、基础数字汇集、文件汇集、专题介绍等。积极主动提供利用，为各项工作服务。

（四）负责对本单位各部门各种文件材料的收集归档，并对各部门立卷归档进行监督与指导。

（五）根据档案工作统一领导，分级管理的原则，对所属单位的档案工作进行监督和指导。

（六）严格遵守档案工作的各项规章制度，积极宣传档案工作的重要意义，为领导当好参谋、助手。

（七）负责对本单位到期档案的鉴定工作，按规定销毁无保存价值的档案材料。

（八）按规定向档案馆移交应进馆档案。