规章制度的建设是一个长期的过程，需要不断地完善和修订。以下是小编为大家整理的规章制度范例，仅供参考，请根据实际情况进行相应调整。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇一
行政事业单位为实现管理目标，通过内部授权、预算管理、流程控制、会计控制与监督等方式强化内部管理与业务监督。与经济组织的职能有很大不同，行政事业单位主要以管理和服务为主，比较重视服务性与公益性建设，而对内控制度建设重视程度不够。在实际执行活动中，部分行政事业单位内控意识不强，内控制度建设滞后，行政事业单位运行效率低下，有时还会引发社会不满。因此，行政事业单位必须引起高度重视，结合单位业务运行特点，做好内控制度建设，进一步完善内部控制制度，充分发挥内控制度的作用，不断加强内控管理，促进单位运行效率提升，更好地为社会经济发展服务。
一、行政事业单位做好内控管理的重要性。
制定并实施内控制度，目的是为了明确行政事业单位内部职责权限，进行内部制衡，保证管理规范、运营有序，从而提高运营管理效率，服务好经济建设。然而，如果行政事业单位内控制度缺失，内控制衡不力，内部运行混乱，将对行政事业单位业务开展不利，影响其职能履行，从而对社会经济发展带来不良影响。因此，在当今复杂的形势下，加强内控制度建设，完善内控管理对行政事业单位发展具有十分重要的现实意义。
（一）有利于强化内部约束，促进内部管理水平提升如果一个组织的内控制度不完善，内部运行环节将会存在较大漏洞，内部缺乏强有力的约束力，将会影响内部运行效率提升，这对组织的发展将极为不利。而通过加强内控制度建设，根据单位实际情况对内控管理进一步优化，堵塞内部管理漏洞，加强内部监督与约束，保障行政事业单位各项业务规范运行。行政事业单位通过完善内控制度，优化运行流程，在内部业务运行中实行相互制约，相互促进，各项业务按流程有序运行，从而保证业务运行方便快捷，有利于管理水平的提升。
（二）有利于厉行节约，提高管理与服务效率由于制定了规范化的内控管理制度，行政事业单位的各项管理有据可依，执行管理标准，执行收支预算，按照开支范围与开支标准办理，财务浪费现象将会受到限制，支出主要用于提高管理与服务效率上，从而保证支出管理更规范，用途更合理。在财务报销环节，由于有规范的报账审批流程，以预算为依据，推行公务卡结算，开支中的不合法行为大大减少，费用支出与发票来源都必须合法有据，有利于节约开支，防止资金流失。同时，行政事业单位将更多的支出用在改善管理条件与服务环境上，更好地提供服务，从而有利于管理与服务效率提高。
（三）有利于构建完善的管理体系，为国资安全提供保障内控不力，管理混乱，将会造成国资流失，资产利用效率不高，资金风险加大，给行政事业单位发展带来极大的风险隐患。加强内控建设，就要构建完善的内控体系，围绕资产、资金管理做文章，做好制度建设，完善管理流程与运行机制，强化内部岗位责任，采用科学的管理模式使内控管理得到加强，保证资产安全运行，资金运用规范有序。因此，加强内控制度建设，有利于强化内控管理，确保资产安全，并为国有资产安全运行提供保障。
目前，行政事业单位内控制度体系逐步完善，在实践中取得明显成效，然而也存在不少问题，主要表现在如下几个方面：一是内控意识不强。内控制度执行源于先进内控管理理念，融入了执行者的日常行为中，这是各项制度有序运行的基本保障。然而，在管理实践中不少行政单位的负责人并没有意识到内控管理的重要性，管理者缺乏内控管理知识，缺少先进的内控管理理念，内部意识淡薄。在执行内控制度时，没有意识到内控体系不完善给单位造成的风险，忽视了单位业务营运与管理中的风险。二是内控制度不全，内控方式落后。不少行政事业单位制度建设较为薄弱，内控执行没有实行制度化、规范化。内控管理中的“人治”现象突出，单位领导人的个人影响力较大，而对“领导人”的行为缺乏相应约束，“领导人”对整个内控体系有着极大影响。在制度建设上相对固化，缺乏具体的应对措施，有的照搬其他单位的内控制度，没有结合本单位实际，导致内控制度难以执行，也不能保证内部运行规范有序，约束力不强导致内部实施中风险较大，资金安全保障性差。三是财务预算体系不完善，预算收支执行不严。不少行政单位表面上设计了较为健全的财务制度，而实际运行时并未严格遵守并依此执行。表现为预算意识差，财务预算体系不完善，在预算编制上没有精细化，预算执行不严，并没有严格落实财务收支预算。四是资产管理较为弱化，资产利用率不高。不少行政单位缺乏资产管理的概念，重购入轻管理的现象比较突出。对资产管理不严，没有进行统一登记，没有严格执行领用制度，资产只在某个部门使用，没有在单位内部实现共享，空置率较高。在资产报废上不规范，处置随意，有的处置收益没有入账，导致收益流失。
三、行政事业单位加强内控制度建设的优化建议。
（一）树立先进的内控管理理念，强化内控管理意识要保证一个单位内部控制有序执行，单位领导人就要转变内控观念，解决思想问题。
一是行政事业单位领导人要加强内控理念知识学习，树立先进的内部控制管理理念，将这一理念植入到日常管理活动中，在单位形成制度效应，从而对内部管理起到导向作用，时刻加强内控运行情况检查，检验内控制度执行情况，从而保证本单位内控执行规范化。
二是要组织内部培训，单位内部要开展内控知识培训，增强员工的内控意识，从而在实践中自觉遵守并按规范要求执行。
三是重视风险管理。在新形势下，行政事业单位履职活动中也面临着极大风险，为此要树立风险意识，对风险保持警惕，做好风险管理，对潜在风险高度重视，通过加强内控管理堵塞漏洞，加强防范。
（二）构建完善的内控体系，采用科学的内控管理方式要保持内控制度有序实施，必须事先做好内控制度设计，保证内控执行有据可依。目前，不少行政事业单位已经构建了相对完善的内控体系，然而，随着社会经济快速发展，单位的业务性质发生了较大变化，特别是在改革不断深入的情况下，原有的内控制度与改革的要求不相适应，需要对相关制度进一步清理、优化，使之更趋完善，从而对单位业务运行和内部管理起到指导作用。这就需要进一步对单位职能与业务性质进行分析，结合单位实际，进一步构建完善的内控体系，确定部门、岗位职责权限，确保运行流程精简高效，执行规范有序。为此，还需要选择科学的内控管理方法，在对内控制度进行评估的基础上，减少“人治化”的影响因素，重点是对单位“一把手”进行权力约束，对“关键人”加强监控，保证内控实施制度化。
（三）充分发挥预算管理的作用，增强预算约束力在内控执行中，行政事业单位需要一定的财力支撑，财务工作为行政事业单位各项业务运行提供着重要保障。因此，行政事业单位必须加强财务制度建设，结合单位实际对现有制度进一步优化，促进财务管理效率提升。而在财务内控中，要充分发挥预算管理的作用，要以“预算”为统领，对单位的收支活动进一步规范，遵行先有预算后有执行的原则，保证财务活动接受预算约束，从而增强预算管理功能。
一是要做好预算编制工作。要按照财政规定的预算口径，结合单位的具体情况，将预算做实、做细，精准到具体项目。
二是实行全口径预算管理。将财务收支全部纳入预算范围，保证预算的完整性。在预算中要有详细的资金计划，保证资金科学调度，对应当纳入政府采购的项目要单独列示，编制政府采购计划，保证采购工作规范有序，执行有据。
三是加强预算执行监督。行政事业单位可将财务预算责任分解、落实到具体责任单位，与其业务管理工作对接，按月进行预算收支兑现，检查预算执行情况，提高财务预算管理效能。
（四）构建完善的资产管理体系，加强资产的科学利用资产管理在部分行政事业单位管理中属于一个弱项，必须引起行政事业单位的高度重视。要构建完善的资产管理体系，加强购入、领用管理，做好资产使用效益评价。要引入资产管理信息体系，将单位资产全部纳入信息系统，运用先进的信息系统促进资产管理的科学化，对资产在单位内部统一调配，跟踪管理，在内部实行共用共享，提高资产利用率。
结语。
行政事业单位必须顺应社会经济不断发展的要求，为社会经济发展提供更加完善的服务。行政事业单位必须高度重视内控制度建设，强化内控执行力，构建良好内控环境，促进行政事业单位各项业务良性发展。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇二
内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。企业需本着科学、透明、制衡的原则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。
企业内部控制是企业在生产经营活动过程中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。
（一）防范企业经营风险。
企业在生产经营过程中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制可以对企业经营活动中与实现内部控制目标相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终达到防范企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而造成的。
（二）确保企业有效运行。
合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。
（三）确保企业信息资料的可靠性。
内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释说明进行监督，从而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的依据。
伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐渐被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。
（一）组织架构混乱。
我国企业普遍以中、小企业为主，企业自身的组织建设不够完善。治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能交叉、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权力，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。
内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权力的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。
（三）信息不全面。
内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不完整。科学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。
内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因此对该制度的优化显得尤为重要。
（一）明确组织架构。
企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权力范围，确保决策、执行、监督相互分离、相互制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求。同时要确保制定的组织架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。
（二）加强内部监督。
企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营过程中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改进建议。对于权力的使用者，企业要重点进行监督。企业可以通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务相互分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。
（三）加强素质培养，强化部门沟通。
建立员工培训的长效机制，充实其在运营过程中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化氛围。加强从业人员的职业道德教育，增强法律意识。沟通是企业及时、准确地收集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的共享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，增强信息可靠性。
企业内部控制是企业生产经营过程中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对自身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇三
为加强和规范学校财务管理，提高学校经费的使用效益，充分发挥会计的职能作用，保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:。
1、学校依据国家规定的要求设置会计机构，配备会计人员，会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。
2、财务人员要热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度，有良好的职业道德，严谨的工作作风，办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。
3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册，及时办理会计手续，进行会计核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4、财务人员应将会计凭证，会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理，立卷归档，妥善保管，销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。
5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度，依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。
6、会计工作人员因工作需要调动或离职，应按规定办理有关交接手续。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇四
为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。
第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;。
第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。
安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:。
在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。
1.会计事项相关人员的职责权限应当明确。
(1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。
(2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。
2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确。
(1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。
(2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。
3.进行财产清查。
对财务负责人的稽核。
1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。
2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。
3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。
4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。
5.反映的问题是否及时作出处理。
对二级财务的稽核。
1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。
2.会计指标是否口径一致、相互可比。
3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。
4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。
5.发生的经济业务内容是否真实、合法。
6.以下内容对二级财务同样有效。
对现金出纳业务的稽核。
1.是否做到日清月结,帐实相符。
2.现金日记数字准确,逐笔记帐。
3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。
4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。
对银行出纳业务的稽核。
1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。
2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。
3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。
4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。
5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。
对审核、制单业务的'稽核。
1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。
2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。
3.对审核中发现的问题是否及时汇报。
4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。
对复核业务的稽核。
1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。
2.是否及时复核和传递记帐凭证。
3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。
4.发现问题是否及时汇报。
对记帐业务的稽核。
1.帐户设置是否合理、有序。
2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。
3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。
4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。
6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。
对工资管理业务的稽核。
1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。
2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。
3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。
4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。
学生收费及助学金管理业务的稽核。
1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。
2.对学生缴费系统是否定期维护。
3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。
4.是否定期清理学生欠费。
5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。
对专控业务的稽核。
1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。
2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。
对公积金管理业务的稽核。
1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。
2.是否按规定支取和返还职工公积金。
3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。
对医疗保险业务的稽核。
1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。
2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。
对票证管理的稽核。
1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。
2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。
3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。
4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。
5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。
6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。
对财务文档、财务档案管理的稽核。
1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。
2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。
3.是否按照规定定期移交学校档案室。
4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。
对外汇管理业务的稽核。
1.是否按规定办理外汇审批手续。
2.是否及时合法地办理结汇用汇手续和外币转换业务。
3.对发生的经济业务是否及时登记入帐。
4.月末是否结帐、对帐,做到帐帐相符。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇五
为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的使用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:。
1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。
2、财务人员要热爱本职工作,努力钻研业务,熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。
3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,及时办理会计手续,进行会计核算,提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥善保管,销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。
5、会计机构、会计人员应遵照国家的.法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。
6、会计工作人员因工作需要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇六
“财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”；是业为了提高经营管理效率，保障资产安全，保证信息真实可靠，确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。现代意义上，会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。”我国《会计法》明确要求，无论是企业还是事业单位，都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度，推进财务管理工作规范化和法制化。
对于工会组织而言，尽管已建立一些会计内部控制制度，且经过多年的实践和发展，财务监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题，影响工会财务管理工作的效率，制约着工会工作的发展。因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理，使工会财务管理工作更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行，提高资金和财产使用效益，从而提高工会的财务监控能力和管理效率。
尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久，但由于种种原因，其现代化发展时间并不长，从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性，会计内控意识淡薄，有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱，挤占、挪用工会经费的现象不时发生，严重影响工会财务内部控制制度的有效实施，影响工会工作效率。
由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄，致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识，重视不够。基层单位工会会计内部控制制度或者根本没有建立，或者不完善，或者内容不科学、不合理，无章可循或有章不循的现象随处可见。尽管《会计法》和新《工会会计制度》都要求各单位建立和健全财务内控制度，但目前我国还有相当多的基层单位工会没有建立会计内部控制制度；有些单位虽然建立了会计内控制度，但普遍存在内容不够科学、合理或制度残缺不全；有些单位只把会计内控制度“写在纸上、贴在墙上”，而在实际工作中并没有真正执行。
3、工会财务预算编制及执行能力不强。
工会财务预算是指工会组织根据自身事业发展规划和年度工作任务编制的年度财务收支方案。预算编制通常是根据一定的预算控制数，参考前几年的财务预算执行情况，充分考虑收人的增减，结合本单位下一年度的工作计划，编制收人预算。当前我国基层单位工会财务预算编制往往存在以下的问题：
一是对财务预算编制不重视，预算编制比较粗糙。
二是预算执行控制能力偏弱。导致财务年度预算变成空中楼阁、流于形式，资金的使用及管理缺乏预见性，预算执行能力不强。
4、工会会计内部监督机制不健全。
由于基层单位工会会计内部控制制度的不健全完善以及执行监控能力弱，致使部分基层单位工会的会计内控制度没能发挥应有的监督、控制和制约作用，不能很好地约束基层单位工会的财务决策，监控财务人员的业务行为以及相关的财务事项。而且，许多基层单位工会的管理者普遍存在重生产、轻经营和管理的理念，在实际的工作中并没有将会计内部监控提升到管理战略上来。有些基层单位工会的会计人员工作责任心不强，缺乏应有的责任感，使会计业务的事前审核、事中复查以及事后监督没能很好地执行，延时监督的现象时有发生，无法形成强有力的监督制约机制；部分基层单位工会并没有真正建立起内部审查机构，或者内部审查机构并没有发挥应有的监督审查作用。
5、工会财务人员素质有待提高。
我国市场经济的快速发展与日渐完善使得许多基层单位工会的业务日益增多，规模不断扩大，工会财会人员需求也水涨船高，财会队伍不断扩大。然而，我国财会人员的准人制度、业务技术培训体制以及职业素养要求等并没有跟随市场经济的发展而相应提高。这就从根本上决定了工会财务队伍在面对现代企业要求的会计内部控制制度时欠缺应有的业务素质。基层单位工会财务人员参差不齐的专业素养，不仅制约着工会会计内部控制制度的建设与管理，也无法满足日益快速发展的工会事业的要求。
1、强化意识、完善制度。
20xx年1月1日起开始实施的新《工会会计制度》明确规定“各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度”。这从根本上要求各级工会根据相关法律法规，建立或健全本单位的财务管理制度，进一步推进工会财务管理工作的规范化和制度化，防范财务风险的发生，把可能的财务风险降到最低。因此，基层单位工会的管理者应重视内部控制制度的建立和实施，树立人人有责的管理理念，建立和完善会计部监督机制，并自觉遵守内部控制制度。同时，对于从事会计内部控制工作的人员，要从严从优选拔并严格培养和培训，使他们不断提高业务素养。此外，基层单位工会要大力宣传，使所有人员都清楚地认识到财务内部控制的重要性和必要性，做到人人自觉遵守财务内控制度，相互监督，营造良好的内部控制氛围。
另一方面，基层单位工会应以《会计法》和新《工会会计制度》为基础，进一步完善财务约束机制，加强财务管理工作对工会业务的监督和制约力度，建立一套操作性强、适用范围广泛、财务人员易于操作与应用的制度和方法。同时，根据工会业务变化和管理要求，对相关制度进行适当的修订和完善，确保各项工作有章可循。对于财务管理的各项环节，应明确指出存在的财务风险以及应对的内部控制措施。与此同时，财务部门应合理设置财务工作岗位，明确各岗位的工作职责。根据岗位工作职责以及相关人员的专业素质，优化人员结构，实行任务到岗，责任到人；明晰工作范围、职责权限；对违反相关规定给单位造成损失的人员给予相应的处罚，避免在实施过程中出现互相推逶的现象。
2、加强管理，完善监督机制。
基层单位工会管理者要充分认识到内部监督与控制的重要性，加强管理，不断完善内部监督机制。另一方面，设立专门的审查机构对工会财务管理工作进行必要的审计，保证会计内部控制制度的有效实施。另一方面，充分发挥内部审计的重要性，确立内部审计在监督审查财务管理工作中的重要地位，实现审计的事前审查、事中复核及事后监督，并及时反馈监督审核的结果。再者，适当引进外部监督机制，确保监督更加真实有效。此外，对于管理不够规范的基层单位工会，上级有关部门应给予协助，帮助督促其建立健全财务内部监督审查机制，规范其财务管理行为。
3、强化培训，提高财务人员的综合素质。
会计内部控制制度的有效实施，关键在于财务工作人员，而财务工作人员的专业素养又决定其工作的水平和效率。由于我国财会人员的准人门槛不高，力d培养培训体系的不完善，更使得许多财务人员的专业素养跟不上时代发展的需要。因此，为了确保基层单位工会会计内部控制制度的有效实施，保证财务内部监督、监控机制发挥应有的制约作用，基层单位工会必须加强财务工作人员的培养和培训。一方面，设法引进各种高学历高素质的财务人员，补充现有财务队伍。另一方面，对现有的财务人员进行专业培训，让他们适应新时代、新业务的变化。此外，财务工作人员也要积极主动学习，了解和把握我国市场经济的发展动态和财经政策，吸纳新知识和新技术，不断提高自身的业务水平和专业素养，使自己不被社会和时代淘汰。
4、加强信息化建设和管理。
为了提高工作效率和管理水平，适应信息时代发展的要求，基层单位工会需要加强信息化建设和管理，提高信息化水平和管理操控能力。具体措施为：
一是加大信息技术方面的财务支出，做好这方面的预算；
二是引进新的信息管理技术和相关管理人才；
三是加快现有信息系统硬软件的建设步伐，及时更新信息系统。有了新的技术和管理人才，再对现有财务人员进行系统有效的培训，不仅加强了财务业务信息传达的准确性，提高了工作效率，而且还减少人力资源的浪费，使基层单位工会在实现财务内部监督控制的同时可以获得良好的发展。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇七
1、行政性收费、事业性收费应当依据《广东省行政事业性收费管理条例》的规定和设定征收。
2、罚没收入应当根据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、法规、规章的规定征收。
3、其他非税收入应当依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府的规定和设定收取。
4、中心应当严格依照《政府非税收入管理办法》的第九条规定征收或收取非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征。
5、收取的各种非税收入必须开具广东省医疗收费票据，并及时足额缴存到指定的网点，做到票款同步，中心不得截留收入和私设小金库，不得坐收坐支。
6、中心严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催。
第一，中心应根据国家的有关法律规定制定本中心国有资产管理的具体办法，明确职责，责任到人，过错追究，同时自觉接受同级财政、审计部门的监督和指导。
第二，提高财务人员专业素质，增强风险意识。首先要提高财务人员的专业素质，积极学习有关的法律法规，参加国有资产管理方面的培训和学习，同时要对本单位的财务工作进行定期的考核，把应收账款作为一项重点项进行考核。其次领导应重视国有资产的管理工作，增强国有资产利用行为的风险意识。
第三，加强财务管理，强化对应收账款的监督。应该建立健全财务制度，每笔应收账款在发生之前，要提前约定好还款时间与还款方式，以便及时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要及时登记入账，本单位的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。明确职责，谁经办的就应由谁负责收回。还要建立应收账款的定期清理制度。如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，及时地组织催缴和清算，根据单位的具体情况，把一定范围内的应收账款的明细项在本单位公示栏中予以公示，增强财务核算的透明度，接受广大干部职工的监督。
1、中心收取的行政性收费，罚没收入和事业性收入应全额纳入财政一般预算管理，其他非税收入依照非税收入有关条例规定纳入财政专户管理。
2、收取的非税收入不得以任何形式将非税收入资金直接缴付上级支收单位或者拨付下级支收单位。
3、非税收入征收管理经费由财政预算统一安排，做到专款专用。
1、征收或收取的非税收入应当向缴款人出具省人民政府统一印制的非税收入票据。建立健全非税收入票据领用制度，设有专柜，确定专人负责，保证票据安全。
2、禁止转让、出借、代开非税收入票据，禁止私自印制、伪造非税收入票据，禁止使用非法票据或者不按规定开具非税收入票据。遗失非税收入票据的应当及时报告本级人民政府部门，并公告作废。
3、财政票据由中心到财政分局领购，并实行票据领购登记制度。首次领购票据时，应当向财政分局提出申请，同时提交按照国家和自治区规定批准收取的非税收入的有关文件复印件，经财政分局审核后，发给《票据领购记录簿》；再次领购票据时应出示《票据领购记录簿》，经财政分局局审核后，方可继续领购。
4、中心建立健全票据领购使用登记制度，建立台账进行登记票据，并定期向财政分局报送票据使用和结存情况。
5、票据存根应妥善保管，保管期一般为五年。对于个别使用量特别大的票据，经批准，可适当缩短保存期限。
6、保存期满需要销毁的票据，中心应认真清理，确保票据开出金额与财务入账额一致，经本单位负责人同意，可报财政分局核准后按规定销毁。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇八
我国现行的《医院财务制度》发布于20xx年，自20xx年1月1日起实行。该制度自发布实施以来，对于规范公立医院的会计行为发挥了积极作用，规范了医院的财务行为、加强了医院的财务管理。在当前财政投入不足的情况下，各医院努力挖掘自身潜力，在政策允许的范围内合理合法地组织收入，保证了业务经费的需要。同时，各医院严格内部管理，努力降低成本，在维持医院公益性质的同时促进了卫生事业的发展，实现了国有资产的保值增值。但是随着医院经营环境的改变，目前医院财务制度存在着明显问题，难以满足新形势下推进公立医院改革、加强公立医院财务和绩效管理的需要。基于此，财政部、卫生部于20xx年12月28日出台了新的《医院财务制度》，以期新财务指标体系的构成使医院财务制度更前沿、更完善。
一、传统医院财务制度存在的问题。
1、传统财务制度导致医院财务分析模式的不足。随着医疗市场竞争的日益激烈和医院经营环境的不断改变，20xx年颁布实施的《医院会计制度》在实际工作中的不足逐渐显露出来，具体表现为医院财务分析模式的不足。首先，在分析的主体上，传统医院的财务分析侧重于以自我分析为中心的单一主体的财务分析。其次，在分析的时效性上，传统医院的财务分析则侧重于经济事项的事后分析，缺少有效的前瞻性分析。再次，在分析的手段上，目前很多医院的财务分析工作仍然采用传统的手工方式。最后，在分析的方法和范围上，传统的财务分析方法主要运用比较分析法，对医院购置的大型设备及专项资金等支出很少单列进行专题财务分析。
2、财务报表本身的局限性。一是固定资产报表余额无法确切反映固定资产净值。二是谨慎性原则运用的不全面。三是专项经费没有进行重点披露和分析。四是无形资产的核算未能予以揭示。五是财务报表中缺乏对现金流量的分析。
二、新《医院会计制度》在财务收支核算方面的主要变化。
基于目前医院财务分析的局限性，财政部、卫生部于20xx年12月28日出台了新《医院财务制度》。新制度在收入构成、支出构成、节余构成、成本核算、报表构成等方面都有重大变化，目的是使医院财务体系更科学、完善，更适应经济环境的变化；财务分析更切实可行，对医院发展有科学、前沿的指导意义。—是收入构成。收入包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。其中医疗收入中新增药事服务费收入。二是支出构成。支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。其中医疗支出包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提的固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用。三是节余构成。节余包括业务收支结余、财政项目补助收支结转（余）、科教项目收支结转（余）。四是成本核算。新制度中成本核算作为主要内容重点披露。医疗机构应按医疗服务项目、病种成本、诊次和床日成本等进行全成本核算。五是新增了与国库集中支付、部门预算、工资津补贴、国有资产管理等财政改革相关的会计核算内容。六是为了兼顾预算管理的需要，新制度规定通过专设预算会计科目或采用备查账薄方式提供预算会计信息。
三、新《医院会计制度》在财务报告、财务分析方面的主要变化。
1、财务报告。鉴于原财务报表结构的局限性，新制度明确财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收入支出明细表、财政补助收支明细情况表、基本建设收入支出表、现金流量表、净资产变动表、有关附表、会计报表附注以及财务情况说明书。财务情况说明书主要说明医院的业务开展情况、预算执行情况、财务收支状况、成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、基本建设情况、绩效考评情况、对本期或下期财务状况发生重大影响的事项、专项资金的使用情况以及其他需要说明的事项。
2、财务指标。新制度中财务指标构成如下：一是预算管理指标，包括预算执行率、财政专项拨款执行率。二是结余和风险管理指标，包括业务收支结余率、资产负债率、流动比率。三是资产运营指标，包括总资产周转率、应收账款周转天数、存货周转率。四是成本管理指标，包括每门诊人次收入、每门诊人次支出及门诊收入成本率；每住院人次收入、每住院人次支出及住院收入成本率；百元收入药品、卫生材料消耗。五是收支结构指标，包括人员经费支出比率，公用经费支出比率，管理费用率，药品、卫生材料支出率，药品收入占医疗收入比重。六是发展能力指标，包括总资产增长率、净资产增长率、固定资产净值率。
四、完善新制度的主要体现。
1、设置“累计折旧”科目，准确反映固定资产真实价值。在现有的会计制度下，固定资产不提折旧，固定资产的核算对资产负债表的影响要在固定资产报废时才能清除。在利用资产负债表进行分析时，必须考虑折旧因素所带来的资产总值和净资产虚增额的影响，因此新制度第四十七条明确规定：医院原则上应当根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧，不考虑残值。计提折旧的具体办法由各省（自治区、直辖市）主管部门会同财政部门规定或审批。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起不提折旧；已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧。这种处理结果既能准确反映固定资产真实价值，又能反映医院固定资产新旧程度。
2、全面考虑医院所面临的风险，加强财务风险分析。医院是一个高风险行业，在经营过程中风险无处不在，只有合理估计存在的风险才能及时防范与化解。因此新制度第四十二条明确规定：医院对应收及预付款项要加强管理，定期分析、及时清理。年终，医院可采用余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等方法计提坏账准备。累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%～4%。计提坏账准备的具体办法由省（自治区、直辖市）财政、主管部门确定。对账龄超过三年，确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销，可收回已经核销的坏账，增加坏账准备。同时，允许提取医疗风险基金，用于防范医院面临的各种风险。强化不确定性的风险因素分析，强化宏观财务管理，防止重大决策失误，是促进医院健康可持续发展的重要保障。
3、加强对人力资源、医院创新能力及专项经费的分析。为支持医院卫生事业，每年各级主管部门会划拨专项资金补助医院，由于这部分资金较大，医院应加强对财政专项经费、科研经费、社区服务经费的专项财务分析，通过分析揭露问题的所在，以保证经费合理、有效使用。因此新制度中特别设置“科教项目收入、科教项目支出、科教项目收支节余”等内容，明确了科教收支的会计处理，将科研、教学作为专项进行重点单独核算，在进行财务分析时特别重视医院的科技创新能力。随着医疗市场竞争的日趋激烈，如何挖掘潜力和最大限度地发挥医院现有资源的作用，是医院管理者不容忽视的重要问题。对科教项目效益进行分析，有利于医院注重对更新人员知识的投入和科教项目资源的优化配置。医院发展的内在动力是医疗科学的不断创新，新的诊疗方法和治疗手段不断出现，推动了医疗科学技术的不断进步，新制度的变化无疑在这些方面起到重要指导作用。
4、借鉴国际惯例，合并了医疗、药品收支核算，明确了无形资产的核算。为了解决现行制度下医院医疗和药品收支不配比、成本核算体系不健全等问题，新制度借鉴国际惯例，合并了医疗、药品收支核算，规定管理费用不再分摊，完善了自制药品和材料的成本核算。明确揭示无形资产的核算方式，对无形资产的购入、摊销、转让予以重点披露。
5、进一步完善医院财务报表体系，加强对现金流量的分析。随着医疗市场的激烈竞争，许多医院采取各种方式筹集资金，实行负债经营，但由于目前财务报表中缺乏对现金流量的分析，许多医院发生的财务危机是因为现金的短缺造成医院信用的丧失。因此，新制度财务报表体系中现金流量表成为其重要组成内容。医院管理者和财务人员要重视现金流量表的编制工作，把医院的财务分析从以“收益”为中心转向以“现金流量”为中心，重点分析资金回报率，包括现金回收额和现金回收率；分析经营活动中现金净流量存在的问题；分析单位资金来源比例和再投资能力等等。对于一些重要的财务项目内容，若在报表中无法准确表示，应当在会计报表的附注内容中以补充和完善。综上所述，如果将各种财务报表比作地图，那么财务分析就是认识地图、领会地图的过程。管理者只有时刻把握“地图”的各个坐标所表达的深刻内涵，领会各个坐标的联系，才能作出出奇制胜的决策。随着改革的进一步深化，世界经济的一体化趋势，国际资本市场的全球化进程和知识经济的飞速发展，会计理论也在不断发展，日臻完善。医院新财务制度的出台能够帮助管理者对资本操作、医院运营作出正确的决策。它不仅符合目前经济环境的变化，更是对医院财务体系的重新诠释，对我国医疗事业的健康发展起着巨大的推动作用。
[参考文献]。
[1]全国会计专业技术资格考试领导小组办公室编：《财务管理》中级会计资格[m]。中国财政经济出版社，20xx.
[2]赵美君：浅谈医院财务分析的方法和评价指标体系[j]。中华医院管理杂志，20xx，20（10）。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇九
为贯彻落实《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例，进一步规范政府采购工作，提高政府采购效率，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的政府采购工作机制，现就规范镇人民政府、街道办事处、区属各行政事业单位(以下统称采购人)政府采购工作有关事项明确如下，请遵照执行。
一、强化责任意识，建立有效制衡的单位政府采购内控机制。
1、落实应采尽采。采购人使用财政性资金(即纳入预算管理的资金)采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务都应纳入政府采购。以财政性资金作为还款来源的借贷资金，视同财政性资金;采购项目既使用财政性资金又使用非财政性资金的，使用财政性资金采购的部分适用政府采购;财政性资金与非财政性资金无法分割采购的，统一适用政府采购。应当实行政府采购的项目而未依法实行政府采购的，财政部门一律不予支付采购资金，并依法追究相关单位和责任人的法律责任。涉及国家安全和秘密的采购项目由国家保密行政部门认定，采购人应及时报财政部门备案。
2、严格依法采购。采购人要树立“法定职责必须为，法无授权不可为”的依法采购理念，严格遵照《政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，落实采购主体的相关职责。不得以化整为零的方式拆分政府采购项目，不得违法规避政府采购程序。
采购人应当严格按照年度政府集中采购目录和政府采购限额标准的规定，依法实施政府采购。对集中采购目录以外且在限额标准以下的项目，采购人应当按照内部采购管理制度的规定自行组织采购。
3、建立内控机制。采购人要按照“分事行权、分岗设权”的原则，明确采购、财务、业务、资产管理、内部审计、纪检监察相关部门在政府采购活动中的岗位职责，分设需求制订、采购文件审核、组织评审、合同验收等不相容岗位，严格政府采购内部流程控制。
采购人要强化主体责任意识，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、履约验收管理、项目档案管理等政府采购内部管理制度。
采购人应加强对采购项目采购文件、采购合同、质疑答复意见的审核，相关文件应在本单位相对应部门进行合法性审核后作出。
4、建立纠纷处理工作机制。采购人应认真应对、妥善处理供应商询问、质疑以及举报案件，建立预防和沟通机制，依法化解纠纷，避免争议升级;采购人在处理采购纠纷时应当依法依规并充分征求本单位法制机构或委托律师的意见进行明确答复，无正当理由不得拒绝供应商的询问、质疑和举报，答复的内容不得回避供应商询问、质疑和举报的实质性内容。委托采购代理机构答复质疑的，须在答复意见书发出前进行书面确认。
对供应商因答复不满意或未在规定期限内进行答复而发生投诉事项的，采购人应当积极配合财政部门对供应商提出的投诉事项进行处理。
5、加强档案管理。采购人应当按照相关要求妥善保管每项采购活动的文件和资料。对委托采购代理机构代理的政府采购项目，采购活动完成后，采购人应督促采购代理机构将采购项目的文件和资料移交其归档保存。
二、规范采购行为，健全透明高效的政府采购工作机制。
6、强化预算管理。采购人应按照“应编尽编”的要求在部门预算中编列当年采购项目的政府采购预算，落实采购项目资金来源、明确采购需求、细化采购品目至《政府采购品目分类目录》的最末一级。列入年初政府采购预算的采购项目，采购人应严格按照批复的政府采购预算执行并依法对执行结果负责。
采购人更改、调整已批复的政府采购项目采购品目、采购数量、预算金额或新增政府采购项目等，须在批准的部门预算支出总额内相应调整、追加政府采购预算，并填报《政府采购预算调整申请审批表》(附件一)。未纳入年度政府采购预算或未进行调整或追加政府采购预算的，不得实施政府采购。
年终未使用的政府采购预算和部门预算同步结转，预算指标被收回的，取消已批复的政府采购预算;预算指标同意结转使用的，采购人按照结转后下达的政府采购预算执行，适用新预算年度的政府集中采购目录和采购限额标准及公开招标数额标准。
7、严格计划管理。采购人应根据经批复的政府采购预算，适时申报政府采购计划和组织实施政府采购，政府采购计划的采购品目、数量、预算金额等内容应与批复的政府采购预算保持一致。
采购人应当根据项目的实际需求，对项目进行充分的市场调查和论证，包括项目建设规模、产品配置标准、产品技术参数和合理市场价格等。并根据政府采购的相关法律、法规和政策规定，在申报政府采购计划前详实编制完整、真实、合理、有效的采购需求。
为保障需求制定的科学合理，政府向社会公众提供的公共服务项目，应当就确定采购需求包括且不限于在望城区政府采购网公开征求社会公众意见。预算金额在500万元以上的重大复杂项目可以就确定采购需求在望城区政府采购网上公开征求意见。
采购人采购工程及与工程相关的服务项目，以及财政部门认为应对项目预算进行评审的项目，应当按照相关要求进行财政投资评审，并根据财政投资评审的结论确定项目政府采购计划的预算金额。
8、严格审批管理。政府采购项目达到公开招标数额标准需要采用公开招标以外采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经区政府采购领导小组同意后，按照财政部《政府采购非招标方式管理办法》(财政部第74号令，简称财政部74号令)规定要求，向区财政部门提交《长沙市非公开招标方式审批表》(附件二)及相应材料进行审查并上报，获市财政部门审批同意后方可实施。采购人提出的申请理由应当充分，资料应当齐全，拟采用的采购方式应当符合政府采购法律法规所列情形。
对公开招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的，以及招标过程中提交投标文件或者经评审实质性响应招标文件要求的供应商不足3家的政府采购项目，拟采用非招标采购方式的，采购人在公开招标程序结束后，按照财政部74号令规定要求，提交《望城区非公开招标方式审批表》(附件三)及相应材料报区政府采购领导小组和区财政部门审批。政府采购应当采购本国货物、工程和服务，确需采购进口产品的，采购人应按《政府采购进口产品管理办法》(财库[__]119号)规定，向区财政部门提交相应材料进行审查并上报，获市财政部门审核同意后方可实施。属于国家法律法规政策明确规定限制进口产品的，在报财政部门审核时，应出具进口产品所属行业市级主管部门意见和进口产品专家论证意见。
9、规范代理行为。采购人纳入平台管理的项目，需要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、竞争性磋商等采购方式的，采购人一律委托经财政部门登记入库的政府采购代理机构组织采购。采购人选择委托采购代理机构时应综合考虑委托对象的执业能力、管理水平和收费情况。
采购人应当在项目采购计划下达后2个工作日内与采购代理机构签订委托代理协议，依法明确委托代理事项及项目履约验收的方式，约定双方权利与义务。确认采购文件、推荐供应商、确认评审报告、确认中标(成交)供应商等采购人的法定职责不得委托采购代理机构行使。
采购人应当在签订委托代理协议的同时向采购代理机构提供明确的项目采购需求，代理机构依法依规对采购需求提出书面修改建议或意见的，采购人应当在规定时限内进行书面回复。
政府采购项目代理服务费由采购代理机构向中标(成交)供应商收取的，采购人应在招标(供应商邀请)公告和项目采购文件中将代理服务费的限额和收取方式明确告知潜在供应商。
10、规范专家抽取。除财政部规定的情形外，评审专家应从政府采购专家库中抽取，项目评审专家抽取人数应当符合政府采购法律法规的规定。
对重大项目或技术复杂、专业性极强的项目，政府采购评审专家库难以满足评审要求的，由采购人提出申请，按照参加评审专家人数不低于1：3的比例推荐相应专业类型专家，经市财政部门审核后随机抽取使用。
招标文件论证、进口产品论证、单一来源采购论证，不需在政府采购专家库抽取，自行委托的专家应当具备相应专业水平和相应资质。对进行单一来源采购论证的，项目预算在300万元以下的，项目论证专家人数为3人;项目预算在300万元以上的，项目论证专家人数为5人。
11、公平设定准入条件。采购人应严格按照《政府采购法》第22条第一款和《政府采购法实施条例》第17条第一款的规定明确参与政府采购供应商的基本资格条件，法律法规强制规定或者为实现政府采购政策功能而设定的条件才可作为特定资格条件。
采购人不得以任何理由要求供应商提供基本资格条件和特定资格条件之外的证明材料，不得将注册资本、资产总额、营业收入、从业人员、利润、纳税额以及生产厂商的授权等条件设定为供应商资格条件，不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场。
在依法实施非招标采购活动中，对外发布邀请公告或推荐供应商、资格审查、确定参加采购活动供应商和评审等环节，不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。
12、严格采购文件审核。采购人应当严格按照政府采购相关法律法规的规定对采购文件审核把关，并对采购文件的真实性、合法性和合规性承担法律责任。采购文件不得指定特定供应商或者特定品牌产品，不得制定指向特定供应商和特定品牌产品的技术规格，不得以任何不正当理由限制和排斥供应商参加政府采购活动。
对实施招标的政府采购项目，采购人应根据项目的具体情况，严格按照《政府采购法实施条例》第三十四条的规定采用相应评标方法。技术、服务等标准统一的货物和服务项目应当采用最低评标价法;采用综合评分法的，评审标准中的分值设置应当与评审因素的量化指标相对应。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇十
为加强单位的财务工作，提高财务工作效率，规范支票签发业务流程，发挥财务管理作用和提高资经使用效益，特制定本制度。签发支票，应注意以下问题：
（1）不准更改签发日期。
（2）不准更改收款人名。
（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据。
（4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票。
（5）不准签发远期支票。
（6）不准签发空白支票。签发的'空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失。
（7）不准签发有缺陷的支票。
（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚。
（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。
（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号。
（2）日期中的年份要写完整，不得简写。
（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票。
（4）签发人对本单位账号要正确写。
（5）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成无效支票。
（6）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥。
（7）必须使用预留在银行的印鉴，印章一定要清楚。
（8）不得用蓝墨水填写。
（三）要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。
（四）支票金额及印鉴需有两人以上复核，签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇十一
在市场经济条件下，事业单位应该完善自己的以预算管理为核心的内控制度建设，它是现代管理发展的趋势，可以有效避免事业单位预算部门在单位内部管理、外部的经营风险等方面所面临的困难。
事业单位是代表政府面向社会行使政府多项公共事务功能的窗口单位，同时事业单位在很多领域参加经济建设，事业单位的财务经费主要由行政事业性收费、国家财政拨款等组成，事业单位的财务预算就是财务人员对核算的不稳定因素做合情合理的判断，目的是控制成本，做到对单位未来阶段性资金的收支、经营成果和分配等经济活动做具体安排，而内控制度则是对单位内部的各种经济活动的权责分工和程序方法进行详细的规定，其中内控制度不仅完善了事业单位内部组织机构，同时也是本单位进行筹划、调控、管理的基本组织。事业单位的内控制度有利于保障预算管理的准确、科学的在单位内部实施，做好预算管理和内控相互制衡、相互约束，有合理完善的奖罚制度，定期考核预算目标的完成情况，以此为基础完成预算目标做好内部控制工作。
（一）事业单位对财务管理的内部控制工作重视度不高。
事业单位良好的内控意识是保障内控制度在本单位顺利实施的前提，有相当一部分的单位领导对财务上的内控工作认识不清，只简简单单的认为预算只是会计个人的事情，忽略了财务管理的内部控制工作的重要性和合理性，有财政机构和审计监督机构的审查，使财务管理内控制度敷衍塞责，徒有其表。
（二）财务预算管理内控机构是空架子，用来敷衍审查机构。
健全的财务预算管理内控机构是事业单位必不可少的，有些单位领导人对内控工作的重视程度不高，更谈不上内控机构的构建，有些单位即使有也是徒有其表的空架子，没有机构内人员或者是为了应付检查临时调其他岗位员工来顶替工作的现象。
（三）事业单位内控制度领域有待加强。
事业单位内控制度方面可依据的法律法规很少，财务部下发的《内部会计控制规范》的规范对象主要是企业，不过这里面的内控思想、制定原则、制作方法对事业单位的财务预算也同样适用。在实际情况中事业单位内控制度的建设却不尽人意，有的单位可能只是用一般性的财务规章规范来当做内控制度去执行，对单位的各项业务流程的控制有些过于随意，对其中出现的问题可能只是依照过往经验和惯常做法，没有正确的内控制度可遵守。
（一）预算管理内控制度的建立应遵循的原则。
1、首先是合法性原则。
事业单位要遵照法律法规的规定在内部建立合乎法律程序的'内部控制制度，有些依法定程序走的步骤看起来可能是稍显繁琐，但是实际上在规避不法行为的作用上举足轻重不容小觑，所以严格遵照合法性原则建立完备的预算管理内控制度是必要的。
2、第二要遵守协调性原则。
主要是依据指国内环境、政策导向、单位自身的发展来制定或修改财务内控制度。协调性原则对外是指合法性原则，也就是财务内控制度的制定必须遵循法律法规的规定，不能钻法律漏洞，也不能违背法律的规定，与法律法规的规定是一致的、协调的，对内部就是要协调适应本事业单位财务的内部控制工作，和本单位的发展情况是互相协调的，不能存在内控制度和单位内部控制实况不适应的问题。
内部控制一经制定，单位从上到下都要严格执行，对于严格执行到位的，要给予表彰，对于没有做好严格执行的，要给予处罚，以显示内控制度的权威性和不可侵犯性和权威性，对于位高权重者偶尔犯错、或者是普通员工出现的小错要本着防微杜渐和一视同仁的态度正确处理。
1、提升事业单位一把手对以预算管理为核心的内部控制制度建设重视程度的认识。
建立健全的以预算管理为核心的内部控制制度，首先要提高事业单位领导人对预算管理和内部控制制度的重视程度，可以组成内控制度建设小组，由单位一把手亲自监督主持对以预算管理为核心的内部控制制度的建设，责成各部门管理人员和员工严格遵循内控制度进行工作，保障预算目标在各部门顺利开展和圆满完成。
2、其次要结合自身发展情况，建立清晰准确的预算编制。
预算编制质量的优劣直接关系到事业单位各部门各项工作的开展和完成，因此我们除了加强对部门预算编制工作的重视度之外，还要提升部门预算编制的质量，事业单位的领导应该亲自莅临到统筹预算编制的制定工作中去，遵循合法性、协调性、权威性的准则来制定预算编制工作，力求预算编制做到零基预算和细化预算，对事业单位的具体收支标准要做到详细规定，另外还要准确标出各项资金支出的用处和去向，能细化到具体项目的要力求具体化、细致化，各部门在完成具体的预算目标过程中要做到严厉的自我约束，严厉禁止随意添加支出项目，超出预算范围等等行为。
3、区别一般性支出和重要性支出。
部门预算的编制应该严格依照本部门的实际发展情况和自身的财力进行编制，把一般性支出和重要性支出按重要程度标示出来，在严格保障重点性支出需要，从严对待一般性支出，单位的财务预算编制详细的要包括本单位的全部财务收支，事无巨细，方方面面都要编制到。
4、对事业单位物资财产要做好内部控制，力求内部控制做到对每个员工的行为进行约束。
对事业单位的各项物资财产要做到定时按期进行盘点，并将盘点结果和会计账目进行对比，发现问题要及时上报领导，找出原因，追查责任，将责任要追踪到具体的人身上，不能办糊涂事做糊涂账，防止有不法分子中饱私囊的违法乱纪行为，一旦发生资产损毁要严格依照法定程序向领导报告，经领导核准后才能核销。
对于事业单位的资产管理账目要力求做到清晰明白真实有效，需要严格的授权审批手续，事业单位各项经济活动必须严格依照授权审批手续才能完成，务必准确明示部门员工的权限和义务，做到内控制度对每个员工的行为做到约束。
5、完善内部制度做好各个部门的协调发展、共同努力。
完善内控制度要做好统筹成本控制和单位效益的协调关系、财务内控制度和会计自身职业素养的之间的关系、旧式的内控方法和新颖的适合单位发展的内控方式之间的关系，只要我们在日常工作中做到对以上三对关系的正确处理，就可以使内控制度的优势在单位内充分发挥出来，与此同时，单位各部门要做好协调共同努力，尤其是单位的财政部门、审计部门，要做好对预算部门内部控制的监察，财政部门主管内部控制工作，在日常生活中财政部门除了要提高对预算机构内控制度建设的构造和领导，还要不断促使预算部门提升对财务管理内控制度的充实和完备。审计部门是监督部门，除了做好平常的监察监督外，还要定时不定期的对整个预算机构的财务内控制度以及执行度进行监督审查，以督促其健康良性发展。
6、对内做好内部审计，不断提升内审人员的专业素养。
内部审计是事业单位财务内控制度顺利进行的重要保障，除了加快完善内审工作制度、提高内审人员的工作地位之外，还要做到建立内审复查程序，即本单位的内部审计工作告一段落后，要在指定的时间段内再核查内审结果的执行情况。同时，内审人员专业素养的提升对内控制度的执行和实施的重要作用也不言而喻，内审人员要具备高质量的管理能力、丰富准确的法律知识和熟知本单位的内部规章制度，这几点同时具备才能更好的监督执行内部控制制度的实施。
预算部门建立内部控制制度是提升本单位财务管理效率的有力手段之一，在市场经济条件下，内控制度的建设将提升预算部门的内部管理、规避运营风险、保证会计信息质量等等方面的作用，尽管如此，预算部门建立内控制度还存在了许多不尽人意的地方，希望本文能够抛砖引玉，使单位领导加大对以预算管理为核心的内控制度建设力度。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇十二
文明生产是全面质量管理工作的重要组成部分，创造一种良好的`工作环境，便于保证产品质量的提高和安全生产的实施。为此，特做如下规定：
1、厂容美化：厂区道路建筑要做到统一规划、布局合理，道路平整、通畅，地面无垃圾、杂物、积水、污物，车辆停放整齐有序。
2、环境净化：搞好“三废”治理，降低噪音，保护环境。
1、办公室、车间、库房要明亮、舒畅、窗门清洁，地面干净，光线充足，通风照明，除尘设备完好。
2、生产场地走道通畅，标志明显，各种设备、成品、半成品、原材料、工具、车辆摆放整齐，布局合理，有利于生产和运输。
3、生产秩序良好，按规定穿戴好劳动保护用品，遵守安全操作规程，遵守劳动纪律。
1、各种物品按规定地点堆放，不乱丢、乱摆。
2、守纪律，坚持“三按”操作，不吹牛、谈天。
3、产品、半成品堆放整齐，不准正品和废品混合堆放。
4、不在车间道路上存放任何物品。
5、凡不合格产品不传递下道工序。
6、认真保养设备，不使设备有积污或带病工作。
7、所有机械设施上不得任意摆放工具和杂物。
8、爱护环境卫生，在厂区内不得任意乱写、乱画，随地吐痰。
9、提高安全防火意识，在厂区内不得吸烟、玩火。
10、下岗前不整理好周围卫生，不离开工作岗位。
全库实行文明管理。
(1)库房保管认真做到：
两符：帐帐相符，帐物相符；
三清：质量清、数量清、规格清；
两齐：库容整齐、堆放整齐；
四定：定区、定排、定架、定位；
(2)科学管理物资，做到“十不”：不锈、不潮、不冻、不霉、不腐、不坏、不沉、不爆、不混。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇十三
为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如"巴林银行"、"安然事件"等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和具体规范讨论稿进行了深入讨论，此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。
尽管财政部已颁布了多项内部控制规范，但是在具体实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏可操作性的内部控制指南，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范进行操作。内部监督机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，管理控制的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。
法人治理结构不够完善。
受长期计划经济的影响，许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际运行过程中，董事会的作用相对弱化。
（二）企业对建立内部控制制度的动力不足且普遍存在由内部人控制的现象。
在企业所有人即股东和企业管理层的委托关系不完善。
（三）风险意识差，企业内部控制依然薄弱。
随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，缺乏风险控制的有效机制。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。
（一）完善法人治理结构，强化董事会的核心地位。
由于国有企业根深蒂固的集权管理，改制后的企业并未健全公司法人治理结构，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要去建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。只有健全法人治理结构，建立现代企业制度，使企业所有员工与企业兴衰息息相关，才会有动力去严格执行企业内部控制制度，企业内部控制制度在企业管理中的作用才能得到最大发挥。
董事会应对企业内部控制制度的建立、完善和有效执行负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证企业有效运行，完成各项目标，保证企业各项政策及董事会决议得以贯彻执行，解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的重要手段，所以董事会责无旁贷。
（二）坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质。
任何制度的制定、执行和完善都离不开人，企业内部控制制度也不例外。在市场竞争日益激烈的今天，人才显得尤为重要，特别是提高中高层管理者和财务人员的综合素质和道德素养对强化内部控制制度的执行、会计信息质量的'提高，有着不可替代的作用。
对于管理人员的任用，我们可以实施经理人员代理制。代理制是指企业对决策的执行层人员实行公开的招聘，以录用具有管理技术和管理经验的人员对本企业实施全面管理。对于企业来说，可以采取一套切实可行的措施来吸引那些善于经营与管理的人才参与企业经营管理，可以对代理人实行灵活的激励与制衡措施。
财务人员对于会计信息的质量有着不可推卸的质任，因而提高财务人员的素质是保证会计信息质量最直接、最基础的环节。
（1）积极推行基层财务负责人委派制。通过竞聘上岗，选拔德才兼备的财务人员走上业务领导岗位，制订基层财务负责人的工资薪酬考核奖励办法。专门成立考评小组，对他们实行定期或不定期的实地考核，广泛听取工作单位相关人员对他们的评价。基层财务负责人对委派方全权负责。基层财务负责人实行任期两至三年，在同一单位连续任职不得超过两个委派期。在任职期间如发现不良行为，可以实行解聘，真正做到能上能下。
（2）加强对全体财务人员的管理。要对企业系统内的财务人员的结构进行统计与分析，有计划地对财务人员进行业务培训，努力提高整体素质，以满足企业经营管理的需要。制订一些合理的奖惩措施，充分调动全体财务人员工作热情、学习热情及创新能力。
（三）加强预算管理，做好预算控制。
预算控制是内部控制的一个重要组成部分。它是以目标利润为导向，通过业务、资金、信息的整合，编制全面的业务预算、资本预算、筹资预算、投资预算现金流量预算和人力资源预算等等，检查预算的执行情况，通过比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的方面采取改进措施，确保各项预算严格执行。对预算执行情况好的单位进行表彰奖励，对预算执行情况差的单位进行惩处，确保预算执行的严肃性与有效性。
（四）找准关键控制点，健全风险评估机制。
由于内部控制制度的设计受到效益-成本原则的制约，不可能面面俱到，因此只有抓住关键的控制点才能建立有效的内部控制制度。关键控制点是指业务流程和单位经济活动中那些容易产生风险的环节。关键控制点的选择应考虑的因素：哪一个控制点能够最好地衡量业绩；哪一个控制点能够反映重要的偏差；哪一个控制点能够以最小的代价纠正偏差；哪一个控制点能够最为有效。
内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据，这是实施内部控制的重要环节。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。
（五）重视内部审计工作，建立有效激励机制。
内部审计是内部控制制度的重要组成部分。内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制。
1、内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督。审计人员必须具备高素质、高技能。从目前来看，企业内审机构力量薄弱，素质不高，因此有必要加强内部审计力量。一方面，要优化审计人员结构，充实审计力量，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素质；另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。
2、要实现审计职能的转变。从目前企业内部审计的职能来看，还主要立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，而对各单位的内部控制制度的执行与评价方面投入的精力较少，因而，舞弊行为、违规违纪事件时有发生，因此，在今后有必要逐步开展内部控制审计，探索风险导向审计，加大内部审计力度和延伸度，赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力，确保内部控制的有效执行。
我国企业内部控制制度建设的任务十分艰巨，其内部涉及到法律、经济、利益调整等，是一项浩大的系统工程。从我国现行的内部控制标准来看，大多将内部控制定位于标准方向，没有上升到强制规范的法律层面。在我国目前人们法律意识不强、现代经营管理理念缺乏、人的整体综合素质不高的环境下，未来我国的内部控制规范的定位应上升到法律层面，使其具有法制性。只有这样才能更好地适应我们建设有中国特色的社会主义市场经济的实际和在企业经营管理具体工作中加以运用。
目前现行企业内部控制的制定模式，仍然沿用传统的分行业制定。这种政出多门、多头管理的模式，既不适应现代市场经济发展的要求，也不利于统一标准来管理。未来的内部控制规范标准应遵循企业会计准则模式，由国家企业内部控制标准委员会主导制定，使其具有权威性。
最近，财政部副部长、企业内部控制标准委员会主席王军同志指出，企业内部控制标准的执行，是企业内部控制和内部管理的灵魂，这一论断揭示了内部控制的实质。从我国内部控制近几年来的实践可以看出，发生大案要案的企业，实际上都有内部控制规范和标准，有的条条框框还很细，但就是未能得到有效执行。由此可见，切实建立有效的内部控制实施机制，是企业各项内部控制制度得以发挥最大效力的根本保证。
最热内部控制管理制度执行情况（汇总14篇）篇十四
为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。
学校合同管理的指导思想：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。
一、学校合同管理的目标：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。
二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。
三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。
四、校长负责学校合同综合管理，负责协调合同承办部门的合同管理工作。