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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇一
担保是指按法律规定或者当事人约定，为确保合同履行，保障债权人利益实现的法律措施。
企业可能会出于多种原因对其他企业提供担保，如母公司为子公司提供担保，对长期稳定的客户提供担保。企业对外提供担保的种类比较多，如投标担保、承包担保、履约担保、预收（付）款退款担保、工程维修担保、质量担保、付款担保、借款担保、分期付款担保、租赁担保、经企业同意的其他类型担保等。企业为其他单位提供债务担保，如果被担保单位不能在债务到期时偿还债务，则企业需要履行偿还债务的连带责任，因此，债务担保有可能形成企业的一项或有负债，企业承担着履行担保责任的潜在风险。基于此，为了保护企业的投资者和债权人的利益，企业应当加强对担保业务的会计控制，严格控制担保行为，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在风险，避免或减少可能发生的损失。
（一）担保业务内部会计控制的控制目标和关键控制点。
（二）担保业务的基本内部会计控制制度。
1、适当的职责分离。适当的职责分离是现代企业内部会计控制的重要方式之一，对于不相容职务应分别由不同的职员担任，这些职员之间就形成了内部牵制。舞弊行为只有在几个职员相互勾结的前提下才可能得逞，如果职员各尽其职，舞弊的可能性将会很小。
担保业务应适当分离的职务主要包括：
（1）受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。担保标准和条件必须同时获得业务管理部门和专门追踪和分析被担保企业信用情况的部门（如会计部门下的担保业务小组）的批准。
（2）负责调查了解被担保企业经营与财务状况的人员必须同审批担保业务的人员分离。
（3）拟订担保合同人员不能同时担任担保合同的复核工作。
（4）担保责任的记账人员不能同时成为担保合同的核实人员。
（5）担保合同的订立人员不能同时负责履行担保责任垫付款项的支付工作。
（6）审核履行担保责任垫付款项的人员应同付款的人员分离。
（7）记录垫付款项的人员不能同时担任付款业务。
（8）审核履行担保责任、支付垫付款项的人员必须同负责从被担保企业收回垫付款项的人员分离。
2、正确的授权审批。授权审批是指每一项经济业务的执行必须经过一定形式的授权或批准。有效的授权审批应明确授权的责任和建立经济业务授权审批的程序。对于担保业务而言，主要存在以下四个关键的审批要点：
（1）在担保业务发生之前，担保业务经过审批。
（2）非经正当审批，不得签订担保合同。
（3）担保责任、担保标准、担保条件等必须经过审核批准。
（4）为被担保企业履行债务支付垫付款项必项经过审批。前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的企业提供担保而蒙受损失，第三项控制的目的则在于保证担保业务按照政策规定的标准、条件等进行。
3、担保原则、担保标准和条件等制度。为防范风险，避免和减少因担保可能发生的损失，企业应制定有关担保的原则、标准和条件等，用来规范担保业务。如被担保企业应是生产经营正常，经济效益较好，财务制度健全，营运资金合理等。
4、充分的凭证和记录。充分的凭证与记录是现代企业内部会计控制的重要因素，是记录和反映经济业务的载体，也是其他控制形式的有效保证。凭证与记录需连续编号，并检查全部有编号凭证与记录是否按规定处理，这是保证完整性的重要控制措施，可以有效地防止经济业务的遗漏和重复，并可根据完整性检查发现是否存在舞弊现象。
例如，企业在收到担保申请之后，立即编制一份预先编号的担保业务受理书，分别用于调查了解被担保企业财务与经营状况、批准担保签订合同、记录担保责任的控制制度，这会比企业仅仅在审批担保以后才草拟、签订担保合同效果好，避免漏登担保合同的情况。企业可以通过检查预先编号的担保业务受理书检查已审批担保业务是否全部登记入账或在报表附注中揭示。
5、定期了解被担保企业的经营与财务状况。这样做有助于了解企业承担的潜在风险。企业应由独立于担保合同核准、垫付担保责任款项的人员定期对被担保企业的经营与财务状况进行全面了解，对经营与财务状况恶化的被担保企业及时作出说明，企业可以据此检查账簿记录、担保合同条款等进行恰当的处理，尽可能避免或减少可能发生的损失。
6、反担保制度。在可能情况下，企业可以要求被担保企业为自己提供适当的担保——反担保。当债权人实施担保权利，企业支付垫付款造成自己的损失时，企业的损失可以从反担保中获得优先受偿。
7、内部核查制度。由内部审计人员或其他独立人员核查担保业务的处理和记录，是实现内部会计控制目标所不可缺少的一项控制措施。
三、担保业务的主要流程及其控制。
（一）担保业务的受理。受理担保业务时，要求被担保企业提供完整的资料，如：
1、被担保企业出具的担保申请书；
2、被担保事项的经济合同、协议及相关文件资料；
3、有关反担保的资料。
担保业务的受理阶段，企业对担保业务材料审查的主要内容包括：
1、完整性。主要审查被担保企业提交的文件、资料的种类是否完整、齐全。
2、合法性。审查被担保企业提交的文件、资料以及申请的担保事项是否真实、合法、有效。
3、条件：主要审查被担保企业是否符合企业规定的担保原则、标准和条件。
（二）调查了解被担保企业的经营和财务状况。企业可以以被担保企业经有资格机构审计过的财务报表为基础，通过调查被担保企业财务部门和主要管理者，必要时向被担保企业的商业往来客户、供货商和其他债权人，询问被担保企业资信情况，核对财务报表和主要凭证，查看库存，了解和掌握被担保企业的动态情况以及走访外部管理部门，了解其对被担保企业的评价，核实有关情况等方式，获取第一手材料。
（三）担保业务的审批。担保业务审查人员通过对调查审批报告及相关材料的审查，分析被担保企业的履约能力、反担保情况及本企业相关利益，对照本企业的担保责任、担保标准和条件等政策规定，决定是否办理该担保业务。
（四）签订担保合同。根据调查、了解的被担保企业的财务与经营情况和企业的担保原则、担保标准和条件，经审批后，与被担保企业签订担保合同。担保合同一般一式3份，一份交受益人；一份由会计部门作表外或表内科目登记的附件；一份由经办部门存查。担保合同签订后，担保经办人员应及时登记担保业务台账。
（五）担保检查。在担保有效期内，担保业务经办人员应对被担保企业资格、经营管理和担保等事项进行检查，并了解担保事项的进展情况，促使被担保企业按时履约，或在本企业履行担保责任垫付款项后能及时得到追偿。企业可以规定检查的时限，如担保期在1年以内或风险较大的担保业务，担保业务经办人员需每1个月进行一次跟踪检查；担保期在1年以上的担保业务，至少每季度进行一次跟踪检查。
（六）担保合同的履行。担保合同的履行，是指担保合同签订后，企业应被担保企业和受益人要求对担保合同进行修改或应受益人要求履行担保责任，或在保证期满担保合同注销的过程。具体包括修改、展期、终止、垫款、收回垫付款项等环节。
1、担保合同的修改。担保期间，被担保企业和受益人因主合同条款发生变更需要修改担保合同内容，应按要求办理。例如，对增加担保范围或延长担保期间或者因变更、增大担保责任的，按拟重新签订的担保合同的审批权限报有权审批部门审批。其中，经办部门应就担保合同的变更内容进行审查后，形成调查报告，同时要求被担保企业提出修改担保合同的意向文件。经批准的，经办部门再重新与被担保企业签订担保合同。
2、担保合同的展期。对于担保合同的展期，应视同新担保业务进行审批，重新签订担保合同。
3、担保合同的终止和注销。当出现以下情况时，担保业务经办部门要及时通知被担保企业，担保合同终止。
（1）担保有效期届满；
（2）修改担保合同；
（3）被担保企业和受益人要求终止担保合同；
（4）本企业替被担保企业垫付款项。企业已经承担担保责任的，在垫付款项未获全部清偿前，经办部门不得注销担保合同，并要向被担保企业和反担保企业发送催收通知书，通知被担保企业还款。
（七）垫付款项及其催收。
1、担保业务垫付款项的前提条件和内部批准手续。担保期间，担保业务执行部门收到受益人的书面索赔通知后，核对书面索赔通知是否有有效签字、盖章，索赔是否在担保规定的有效期内，索赔的金额、索赔证据是否与担保合同的规定一致等内容。核对无误后，经有权签字人同意后对外支付垫付款项。
2、垫付款项的催收和处理。担保业务经办人员要在垫款当日或第2个工作日内，向被担保企业发出垫款通知书，向反担保企业发送《履行担保责任通知书》并加强检查的力度，以便及时、全额收回垫付款项。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇二
在不同的国家，对内部控制的概念也不同。从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。比如说一个小小的公司，如果说增加内部控制的话反而会增加企业的成本，使工作效率降低，这是大大不可取的。但对于一个大规模的企业，如果没有合理的内部控制制度，就容易出现各种意想不到的情况。而现在的企业，会计、出纳和核算的工作不分家，会计除了要做账还有管钱的使用。这么一来，钱全部掌握在自己手里，也就是说他可以把钱做账。比如：现在的企业没有复核一项，在付款时多加了一个数字或一个零的话，没有人审核的后果就是直接造成企业的经济损失。在私营企业，老板对财务管理的权力一般会叫自己的亲信或者亲属来管理财务，这样的内控制度就问题不大，但是在不同性质的企业就没有这样的动力了。
（三）组织机构设置不合理。
组织结构对企业来说相当重要，直接影响着一个企业能否站住脚跟。良好的组织结构能提高企业的经济效益，在企业内部，员工工作有条不紊，各司其职，工作分配合理，沟通恰当的话，其工作效率就保持在一个高的水平。相比较而言，如果员工连自己的工作内容都明确不了，何谈工作效率？你的工作是他做？他的工作你也可以，这便会造成工作效率极度低下和资源的浪费。对管理者来说也是，如果某个环节出了问题，管理者找谁？谁来负这个责任？所以说，企业要建立好一个完善的组织结构，确保企业有效合理的运营，避免不必要的资源浪费和效率低下。
（四）会计人员素质不高。
从八十年代引入至今，会计人员的发展比较慢，对于会计这一学科，无论是理论还是专业上基础都不够。专职的会计管理人才相当缺乏。大多数的会计都是财务会计兼任。财务会计能提供准确的会计信息，但是对于方面的信息就难以达到准确无误。管理会计人员要求的不只是财务知识，更需要业务流程，懂管理，懂沟通方面的人才，还需具备远见，能对企业的经济活动作出正确的判断。如今的中小企业的管理会计从业人员大多数是由企业的出纳，会计而来的。他们没有深厚的理论基础，大多数都是经过短期的培训就直接上班。他们只知道处理日常的财务核算工作，对管理水平的提高则没有什么效果，而且，在基层，一般的会计人员收入不高，在我国，对会计的培训没有力度，一般的从业资格只需要高中学历就可以报考了，但是入门很难。
综上所述，企业内部会计制度对一个企业意味者核心、心脏。良好的内控制度能使企业利益最大化，能维护国家利益。综合问题进行分析，提出几点建议：
（一）保证会计记录真实可靠。
一个企业的内部会计控制制度是企业的心脏。会计控制的工作主要是报表、记录和业务来往的记录，这些都是一个企业的核心。对企业来说，合理真实的会计记录是企业的关键，有效的会计质量信息能反映企业内部状况。因此，会计记录一定要合理有效，要符合起码的规范和格式。
（二）建立优秀的企业文化。
优秀的企业文化不仅能使员工产生使命感和责任感，而且能激励员工积极的工作，使员工对未来充满憧憬，反之，会使员工产生消极，对企业业没有什么感情，所以企业管理者在管理员工的时候，一定要建立优秀的企业文化，这样产生的积极因素是很利于企业的发展。
在一定的条件下，环境可以改造人。良好的企业文化，可以塑造文明的员工，有素质，有责任的员工。如果一个企业内拥有优秀的文化，并利用这些优秀文化来打造团队，那么相信员工的思想也符合企业的发展需求，员工的志气和士气也能充分的发挥出来，企业的效益和产品的创造和开发者都是人，只有拥有了优秀的人这个前提，才能开发出好的产品；好的产品才能得到顾客的青睐，才能拥有市场，拥有了市场，必定能创造出效益。一个团队如果拥有优秀的文化，那么里面的员工必定具有团队合作的精神，拥有活力，拥有共同的价值观。
华为的企业文化可以概括为：“为成就客户而努力，工作中要艰苦奋斗，员工时刻要进行自我批判，要有开拓进取的精神，与客户合作要诚信，工作要有团队精神”华为希望能使人们的生活和沟通更方便；华为的使命是为顾客提供服务，为顾客创造价值。华为以客户为中心的战略是：为客户服务。华为存在的唯一理由是；客户的需求。
华为努力使自己的产品质量好、使自己的服务态度好、努力控制自己的成本，把客户放在第一位，华为没有排斥竞争对手，而是与竞争对手共谋发展。
由此可見，华为的成功离不开强势的优秀企业文化的建立和贯彻。
（三）控制和管理财务管理系统。
知识经济和信息化时代，数据传输和加工都可以通过计算机来处理，因此，对会计信息的处理要规范合理。同时可借助多种财务信息软件实现资源共享，提高工作的高效和规范。
（四）提高会计人员素质。
如果说要提高会计从业人员的素质，首先要加强管理会计人员的职业道德建设。由于会计人员工作的特殊性，在工作中会计人员要有良好的职业素质，自己的维护会计道德，和违法乱纪作斗争。除了自身的主观意识外，企业还需要营造一个和谐的工作氛围。例如：组织员工和领导学习相关的法律法规，参加财务知识有奖大赛，也可以宣传《会计法》等。光学法律还不够，管理会计还要掌握多种科学文化的知识，沟通协调技巧，其他的工作能力，只要自己主动地学，不断地学，相信成功会眷顾会努力的人。
另外，经营者要提高对管理会计的重视，选择一批具备管理会计的专业人员，还要把管理会计作为一项战略决策来实行。选取一个懂管理会计的专业人员来领导这个团队，这样，由管理者带领他们一起努力，使企业内的管理会计得到推广和应用。
[1]王国武.中小企业财务管理问题及对策[j].会计研究，20xx（21）.
[2]樊美丽.企业财务风险管理[j].财会通讯，20xx（02）.
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇三
在全球经济步伐加快的背景下，我国的经济在发展中不断提高，这给中小企业的发展带来新的高度，带来新的空气，但是竞争也随之越来越大，挑战也越来越强。中小企业内部控制已经成为确保当前中小企业生存和发展的重要保障。然而，目前在很多中小企业中，内部控制并不完善，这在很大程度上，也制约了公司和企业的进一步发展。企业内部会计控制是企业内部控制中很重要的一部分，在企业中内部控制对工作效率的提升具有重要的推动作用。
企业中混乱的账目、不确实的财产，加之会计信息方面的失真和利用自身职能部门捞钱等现象，这些在企业中普遍存在问题的出现是在告诉我们内部会计控制已经失效了，造成这一现象就是因为企业内部控制力度的缺失或不足。然而，目前我国中小型企业都没有什么健全的构建，造成内部会计的控制体系也不完善，也因此，企业的发展被约束了。本文对所存在的问题就其原因来研究讨论，对于目前我国现今中小型企业内部的会计控制提出相应的解决对策，以此来完善、健全中小型企业更好的规章制度，并且在企业内部会计控制方面变得更完备，在发展上更加快速稳健，继而实现管理方面的目标。
在我国，根据我国相关法律法规的制定和要求，根据我国中小型企业的实际规模和发展条件，确定了我国中小型企业的所有制和我国中小型企业的构成形式。我国中小型企业内部会计的控制是中小企业控制管理的关键部分，对于企业的内部控制来说，主要指的是企业中资产方面的保证，在财务上记录方面的妥当完善，在会计信息上为了提高可靠性，从而制定的这些控制方面的方法、措施以及控制程序。现在中小企业内部会计控制主要的控制手段是批准、还有系统授权等。所以，中小型企业中内部会计的控制所指的是，为了中小企业资产获得一定的保障，提高会计信息的质量，规避风险，规避会计信息的失真，所做的这些对应的控制方法和措施与程序。
（一）内控意识薄弱。
当前有很多中小企业都是家族式的管理方式，都以追求利益为根本目标，主要的精力也都放在市场营销和产品开发这些方面，对于企业内部的管理并不重视，也很少有所作为，造成企业的内部控制和管理能力较弱，基础较差，导致中小企业内部控制管理水平低下，很少制定内部控制制度，有的企业即便是制定了内部控制制度，也过于简单和敷衍，让制度的建设流于形式。比如有一些公司在进行销售业务处理的过程中就存在很多误区，出现过业务销售人员与经销商窜通，图谋从企业中获取非法利益的情况，出现这样事情的原因不外乎是企业的管理者对内部控制的不重视。除此之外，还有很多中小企业经常打着“多元化发展”或“灵活性发展”的旗号而不按照规章制度办事，内部控制的刚性要求被漠视，很多企业管理者或法人为了达到自身利益最大化，眼光短浅，不以企业的长期建设和持续发展为目标，只顾自身利益的获取，杀鸡取卵，急功近利，只能给企业的发展带来制约和阻碍。因此，提高企业所有人员的内控意识成为了做好企业内部控制的重中之重。
（二）内部会计控制体系不健全。
企业中良好的经营模式都是要进行相互配合沟通的，必须要有合理完善全面的管理体制。如今，在信息化環境下，在国有企业中，内部会计的发展也是在快速提高，尽管如此，还是不断的有问题出现，这是因为在内部会计控制体制上，缺乏更加健全的体制，这对于我国中小企业的发展很不利。
在经济发展上，经济发展使得中小企业在内部会计控制的意识逐渐上升，有一部分中小企业开始构建内部会计控制体系。不过总的来说。内部会计控制体系体系还存在很大的滞后性。就好比中小企业中把焦点大多聚于事后方面的控制，对事前方面的预防很少想过，内部控制作用并不明显。中小企业对防范和约束机制并没有做出设置，也不清楚若在会计违反规定后该如何处理。会计部门与别的部门之间的联系很松散，这使得其他部门的错误行为，好比偷工减料这些行为，要由会计部门来收底。有些中小企业把现金，以及设备这些实质的资产当作内部会计控制的体系重点与关注对象，对财务人员却选择忽视的态度，对其他部门其他成员，以及企业其他信息等，对那些无形资产的控制，都不去过问和联系，最终让内部会计控制的问题越来越多。
（三）管理人对内部会计控制制度认识不足。
在中小企业中，因为中小企业结构过于简单，导致经营权、所有权都统一一致。因为中小企业属于私营的个体，领导者集权行为又过于严重，在财务管理方面实际的研究十分缺乏，导致出现越权行为，行事职责不明，弄的财务管理乱糟糟，财务监控不严谨，因此内部审计的独立性无法保证：一是在内部会计控制方面上，很难用有限的资金想要建立完善的岗位；二是管理者理解有误，把会计控制误以为内部成本的控制；三是内部资产安全的控制不足，导致企业会计控制不全。
（四）有效的内部审计机构缺乏。
在内部会计控制上，中小企业监管工作方面的展开最是主要，对中小企业在监督上存有外部和内部这两方面的监督。我国外部方面的控制监督已形成，且包含政府方面的监督，还有社会方面的监督组成外部监督体系，不过这些监督方面的体系对应的监督效果并不怎么好。中小型企业中内部监督想的更多的是眼下的成本费，所以在内部审计方面的部门很少建立。
（五）缺乏风险意识和控制措施。
目前来看，在对内部会计控制方面的制度问题上中小企业中认识不足，而且企业也不重视内部控制。很多企业并没有设立内部控制的会计部门，也没有制定科学规范的内部会计制度，导致内部会计的制度不怎么健全也不怎么完善，无法形成内部控制的规范系统。很多在开展经济决策时候，仍然使用传统的决策方式和决策流程，严重缺乏对于内部控制风险的认识和企业内部控制风险的评估，自然也就缺乏内部控制的手段与方法，很难做的正确的预测风险，也缺乏对于风险的辨别和认识，仅仅凭借着第六感觉瞎碰，管理者自行作出不确定性的决策，自发的来扩张加大企业的规模，就算进行担保也是无所谓，这些很大的错误漏洞都会让内部控制崩溃失控的，严重的造成无法估量的损失。
当前，我国企业内部控制会计人员专业水平低，综合素质差还不思进取，不愿意学习。所以，要想在企业内部会计控制上合理运用制度很不容易。企业的会计人员在平常新业务方面的知识，加上还有新发布的法令，这些跟会计方面有联系的东西不注重也不学习，也没有掌握科学的企业管理知识和技能，造成在实务账务方面的处理上，会有违反规定的现象发生。还有的会计人员和会计机构都严重的缺乏本身该有的独立性，无意识的盲从，听之任之的做事，领导说做什么就干什么，完全没有自主独立性。若是真的懂还好说，但大部分的企业的领导和管理者，对于会计知识和内部控制理论缺乏认知，必然会造成企业内部控制系统的混乱，给企业带来很大的危害，让企业蒙受巨大损失。
（一）提高全员内部控制意识。
首先，要着眼于当前，从领导层开始，自上而下提升企业的整体管理意识和管理水平，并转变传统的管控思想，使企业所有人员充分认识到内部控制对于企业的重要意义，使所有人明白，个人的利益完全是建立在企业整体利益基础之上的，这样才能从人员的角度最大化的降低风险，为企业的经济效益增设了一个新的保障。通过加强学习与培训等方式来强化全员的内控意识，帮助员工形成良好的职业素养，提升内在的认知，实现内控意识的强化。
（二）建立完善的内控制度。
第一，建立健全内部控制制度的目的就是促进企业内部控制，加强企业内部控制力度，促进企业正确运营和顺利发展。因此，企业必须要大力加强对内部控制制度的建设，满足企业经济发展的需要，符合信息时代的要求，使用科学规范的手段，不全更新和完善内部控制制度，有效的规避内部控制不利带来的各种风险和隐患，确保企业的利益不会受到损失。
第二，要真抓实干，不能让内部控制制度的建设沦为一种形式，要加强企业的执行力，严格贯彻和落实，要把内部控制制度的落实与企业的发展连接起来，做到责权明确，责任分配具体，与个人的绩效考核挂钩，与薪酬体系和晋升制度挂钩，与企业的经济发展和制度完善挂钩，开展全面的实施和执行，确保能够发挥内部控制制度的职能和作用。
第三，要制定针对企业员工的激励机制，刺激员工的积极性，让他们通过企业的财务管理制度学习和落实企业的财务管理制度，从中获得最真实的体会，将制度灌输到工作之中，作为工作的指导和规范，提高企业的经济效益，也提高自己的收入和待遇，从福利上切实体会制度带来的好处和优点。能够有信心和有需要的主动去按照制度的要求去做，激励自己奋发图强，实现自己的梦想和企业的目标。
第四，在做好内部控制制度建设的同时，全面提升各阶层的风险控制意识，唯有全员参与内部控制建设，才能保证内部控制的有效执行。
（三）树立内部会计控制的管理观念。
中小企业目前的局限性很大，中小企业经营管理对内部会计控制并不看重，内部会计控制意识也很差。现今，中小企业中想要发挥其内部会计控制的作用，必须在内部会计控制方面进行加强与发展，并使各项经济方面的业务得到有效的运行促进。在中小企业当中最主要的管理人，在中小企业中的行为方式没有分离，在所有权还有经营权方面，相比于其他企业，在内部会计控制有效率都要得到提高和运作。所以更要加强认识，在内部会计控制的建立上，让企业所有者对这些制度和规范加强认识。在监督上要自觉，中小企业只有真真正正的提高了管理水平、思想认识自觉性，才能很好的引导所有职员的集体主义思想，创造更多的经济效益，提高中小企业的综合管理水平。
（四）提高会计人员整体的素质。
目前，中小企业正在实施的制度向国有企业靠拢，在内部控制上要求落实，这些都需要有能力有素质会计人员才行。所以，企业管理者和会计从业的人员都要加强学习和交流，进行会计专业知识的培训，职业道德素养的教育，法律法规和国家政策规定的学习，风险意识和内控意识的建立。因此，企业必须要采取有效的措施，建立激励机制和奖惩制度，来约束和激励员工的行为，更要深入这些对会计人员的职责进行督促和教育。要让企业的会计人员建立内部控制的意识，让会计人员明白了解并承担会计的责任。
还有要重视人才，发挥人才的特长，吸纳更好的人才来促进企业的发展，真正的落实到中小企业的全方面扩张。中小企业一定要采取科学的方法来管理并避免启用那些家族成员，因不懂而捣乱，插手工作，导致内部会计出现控制风险。同时，要在人才缺口大的情况下大力吸纳人才，选出会计方面的人才实施轮岗制度来提高效率，提高素质和提高能力，以此来增强中小企业会计人才队伍的综合素质和专业水平。
中小企业中在内部会计控制监督的建立，首先，要增强企业法人上对内部控制方面的监督，并在企业中要建立集体审批制度，制定重大的决策；其次，在企业部门管理方面上对控制方面的监督还需加强且落到实处，在部门之间还要建立出有效的制度进行相互制约；最后，要建立和实现岗位稽查制度。
（六）建立风险评价和预警机制。
企业在对内部会计控制制度上进行评价的目的是规避风险，我们对风险所作出的评估，就是正确的识别并分析，在企业的经营过程中，和财务方面的报告显示中它们存在的某些风险，并且以这些方面来决定要怎样做，在风险管理上面做到来降低风险所指定的办法，企业内部会计控制上能够从制度上面来看出企业的管理水平如何，然而在企业中内部控制制度中在各方面的不足环节的暴露出的问题才是风险的决定因素。风险评估程序上的工作主要是：企业整体还有各阶段目标的确定，对于那些将可能发生的内部或者是外部方面的风险的识别，有依据的来分析在风险上面发生的原因或者是后果且制定出防控措施。此外，企业内部控制上预警机制方面的制度也是非常重要的，它所指的就是对在企业中那些已经来临或可能会来临一系列的风险所作出的预告，以此来作出对应的且相关的防范措施。一般都会对企业的现金、財务和制度进行预警。
随着社会主义经济制度建立和健全，中小企业内部会计控制的制度的要求更高，对于企业的经营发展和企业的财务管理都有更多更严的要求，内部会计控制制度体系的建立和健全，己是非常重要的任务。因此，要结合实际情况，建立中小企业内部会计控制制度，创新和完善各层人员的管理水平，加强人员的综合素质，明确内部或是外部审计与监督的目标，真正建立最合适并符合内部会计控制要求的制度体系，让整体的水平得到全面的上升，落实到实处，来保证中小企业健康有序的发展。
[4]汪迪。基于内部控制的t公司财务管理改进策略研究[d]。陕西师范大学，2016.
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇四
内部控制制度，作为单位信息质量真实可靠的保证，切实保护了单位经营管理资产的安全，同时在法律法规的要求下，对单位的管理人员及工作人员进行监督，内部控制作为一种经营管理手段，直接影响着行政事业单位内部经营效率[1]。虽然单位的内部控制对单位来说是至关重要的，但是对于现在的行政事业单位来说，许多的内部控制制度仍然存在很大的漏洞，这些漏洞的存在严重的影响了单位财务的真实性及国家财产的安全性，所以行政事业单位内部控制存在的问题亟待解决。
随着我国社会主义社会的快速发展，我国的经济模式逐渐实现世界化，随着国家对新《会计法》的颁布，这意味着国家对会计的专业技能及专业素养要求越来越高，但是有些行政事业单位内部的会计个人基本技能比较差，对于财务知识的了解极少甚至不了解，专业素质低下，对于在工作过程中违法乱纪的行为缺乏最基本的辨别能力，这些问题都极大的影响了行政事业单位的内部控制[2]。
内部控制环境是实施内部控制的基础，通过内部控制环境反映出组织内部人员或者说管理人员对内部控制的态度，对事业单位来说，良好的内部控制意识保证了单位内部环境控制的顺利实施，就目前而言，我国的许多事业单位管理人员对于内部控制的并不重视，甚至有的认为只要按照编制的预算进行资金的取得与使用即可，对于资金的安排主要来自于财政预算，这些现象给事业单位内部的财政经费管理带来很大的危机，极有可能发生资金管理失控的现象[3]。
有这么一句话叫做“无规矩不以成方圆”，要想保证顺利发展，建立符合发展需求的内部控制制度非常重要，但就事业单位当前的发展情况来看，对于内部控制制度的建立还存在随意性，而且旧制度更新较慢，很难满足事业单位发展需求，机制落后，使得事业单位运营缺乏制度依据，由此也就难以加强内部控制，难以提升内部控制水平。
事业单位的发展运营，需要建立专门的监督部门，以保证内部控制水平的提升，但由于各种因素的影响，大多数监督部门都难以很好的发挥自身效能，对于事业单位的内部控制情况基本上是得过且过，从而导致很多内部控制问题囤积，一旦爆发，会对事业单位运营产生严重制约。
内部人员作为整个事业单位的重要组成部分，其专业素质直接影响着单位的内部控制，所以提高内部人员的专业素质对单位来说是及其重要的，事业单位可以定期开展提高内部人员的专业素质的相关课程，并对所学课程进行考核，使得内部人员不断学习不断进步才能更好地承担起内部控制的责任。个人专业素质是推动事业单位发展的关键，因此，要想保证内部控制水平的提升，首先应当加强专业素质培训，除了理论课程外，还要加强人员的技能实践培训，可以通过举办技能大赛的方式来激发职工的学习积极性，不断提升自身的专业素质，也更加符合事业单位内部控制的要求。
内部控制意识是内部控制成功实施的关键，只有单位管理人员真正意识到内部控制的重要性才能更好地实施单位的内部控制，单位可以通过举行讲座或者进行相关的培训，让工作人员对内部控制的重要性有一个全新的认识，只有提高对内部控制的认识，才能更好地在单位实施内部控制[4]。此外，事业单位还可以定期开展内部控制认知考核，确保每一位人员都能够熟悉并掌握内部控制的重点，在工作过程中严格遵守内部控制制度，避免违规行为的发生。
通过建立健全内部控制制度，能够对事业单位人员形成一种约束，从而保证内部控制水平的提升，对于内部控制制度的建立，应当保证其符合事业单位现状及未来发展需求，并在发展过程中不断根据实际情况进行修订和补充，以确保内部控制制度的适应性，从而始终保持对内部人员的约束力，提升内部控制水平，减少违规现象的发生。对于出现违规的情况，要给予工作人员适当的惩罚，对其起到警戒作用，以免再次发生违规。
除了控制制度之外，单位也应该建立一个必要的监督及审计职位，对财政部门的财务处理等工作进行监督检查，及时发现并改正资金支出中出现的问题，改善内部控制环境、加强员工意识、完善事业单位内部控制中存在的问题。对于监督部门的建立，应当保持独立性，不能出现部门混合的情况，以实现监督的公平性和公正性，通过建立监督制度，实现工作人员的互相监督，以强化内部控制效果，满足发展需求。
要想行政事业单位的内部控制得以切实实施，相关的工作人员应该重视起来，制定一套完整的控制制度并努力实施，才能真正改善单位内部控制中存在的问题，才能促进行政事业单位更好更快的发展，使其更加符合国家社会主义经济社会的发展。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇五
有效的内部控制对集团企业的发展具有重要推动作用，是提高企业竞争实力及经济效益的前提保障。本文首先指出了当前时期下集团企业内部控制中存在的问题，其次提出了强化集团企业内部控制的对策。
高效完善的内部控制能够实现企业运营管理的规范化，减少经营风险的发生率，促进企业健康有序发展。所以，深入分析内部控制中存在的问题，提出相对应的对策，是现代集团企业必须关注的焦点。
（一）管理人员素质低下，缺乏规范性操作。
对于以家族式为核心发展起来的集团企业，其在经营管理中依旧存在封建统治者的思想，只对家族的人表示信任，无论家族的人能力是否足够，都为其安排高管的职位。这样一来，其他合作伙伴也出于对自己家族利益的考虑，让家族人担任核心岗位，最终导致拉帮结派的现象。正是由于统治者的思想存在，极大地削弱了企业员工的工作热情，主人翁意识淡薄，参与积极性、创新主动性减退，最终阻碍了员工内在潜能的发挥。同时，集团企业现行的管理制度有待健全，而在处理一些违规行为时，往往存在“人治”情况，经营管理过程中常常会发生管理者和被管理者彼此间谁都瞧不起谁，甚至斗殴的现象。再加上企业没有清楚明了的管理层次和职责权限，给管理者的管理工作带来了难度，造成人员管理混乱。集团企业是社会经济发展中的组成部分，内部员工个体目标利益与企业目标利益之间存在一定的差异，所以为了优化调整彼此间的利益关系，应严格遵循公平合理的标准，通过系统完善的规章制度对企业全员的个体行为加以约束，以此促进科学高效的管理机制形成。
（二）缺乏较高的风险意识。
当前，随着社会经济的快速发展，集团企业面临了巨大的环境变化和生存发展风险。正确有效的风险评估有助于集团企业及时发现经营风险问题，进而采取相应措施加以解决。然而目前，仍有部分集团企业不具备完善的风险评估机制，使得各管理层间缺乏相互监督和制约机制，并且董事会也未构建相应的风险评估委员会，造成决策的随意性。比如，有的集团企业为了避免管理层利用股权分散滥用“代理人”职权，避免中小股东的利益遭到损害，实施了独立董事制度，但企业独立董事却如同摆设，未充分发挥自身的职责权限，受到了相关投资者的谴责。
（三）缺乏完善的内部控制制度。
现阶段，多数集团企业的高层在担任最高决策者的同时还负责最高监督者的职责，绝不准员工侵犯到自身权利，认为只有自己牢牢掌握重要权利，企业才会发展的更好。同时，有不少职业经理人缺乏较高的技术素质和道德素质，在一个信用度低下的环境中，很少有创业者愿意将自己辛苦创造的财富交于别人打理，正是因为这些原因，企业高层认为实施完善的内部控制制度对企业并没有多大帮助。首先，其认为自己就是最高决策者、监督者、控制者，若将核心权利交给其他主管，自己的领导地位就有可能不保。其次，企业当前运行的内部控制制度内缺乏详细的操作细则，对员工的行为起不到规范作用，员工实际执行时也无章可循，十分随意。尽管有的集团企业构建并实施了内部控制制度，但制度建设过程存在明显的主观性，不仅受到了利益的驱使，而且也未构建完善的自我防范、自我约束机制。除此之外，集团企业未建立规范的适应于内部控制的组织网络，企业将重心全部放在了业务发展上，忽视了构建完善内部控制制度的重要性，最终削弱了内部控制制度的效力。
（一）提高管理人员素质，营造良好的控制环境。
良好的内部环境是企业内部控制的重要要素，对其他要素的形成具有保障作用，直接决定了企业全员执行控制的积极主动性，也关乎着其他控制要素作用能否得到全面发挥。良好的内部环境涵盖了管理层及全员的价值观和道德观，员工对当前岗位的胜任能力，管理人员遵循的原则和经营理念，等。现阶段，仍有部分集团企业管理人员的素质水平不高，所处的内部控制环境急需优化，这些情况的存在极大地削弱了内部控制的控制效率。所以集团企业必须结合自身实际情况，加强优化内部控制环境，构建与自身相配套的内部控制制度，提高内部控制的运行效率，对企业各类风险进行有效控制，促进企业管理水平的提升。一个良好的内部控制环境，能够推动集团企业的快速发展，同时还有助于加快公司治理结构及信息披露制度的进一步完善。
（二）强化风险管理。
集团企业管理层应不断强化自身的风险防控意识，并科学引导企业全员树立正确的风险防控意识，充分了解和掌握企业当前的发展环境，并时刻关注现代市场的变化情况，切实提高企业全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性，构建有助于强化风险管理和企业效益的良好氛围。此外，集团企业应构建一套行之有效的风险控制制度，促进财务管理工作的规范化，并不断强化内部控制，落实完善严谨的风险控制机制。而这就要求集团企业结合自身发展实况，尽快构建一套相适应的预警机制，确保企业在面临突发问题时能及时采取措施有效解决，推动集团企业快速发展。
（三）加快构建完善的内部控制制度。
一套健全的例会制度是集团企业不可少的，对企业内外部以及和经营管理有关财务信息、非财务信息及时系统收集，确保内部控制的运行有强有力的信息依据，同时设置信息沟通网络，促进内部信息的有效共享和传递，加快董事会、管理层和全员间的积极沟通交流。集团企业还应构建完善的费用控制制度，由专人进行费用预算、决策，费用执行、控制等工作，节约成本费用。此外，贯彻落实完善的奖惩制度，以约束员工的行为。一旦发现有违纪违法行为，应给予必要的惩处，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓励或物质鼓励。
（四）充分发挥内部审计的监督作用。
首先，集团企业应不断提高内部审计人员的素质；不仅要做好审计机构管理工作，培养一批复合型的审计人员，而且还应清晰划分内部审计人员的职责权限；不仅要强化内部审计人员的培训力度，而且还应丰富内部审计人员相关的经营管理知识，增强自身管理水平，及时完成集团下达的任务要求。其次，集团企业应进一步扩展内部审计范围；在现代社会的快速发展下，内部审计不再只局限于财务会计范畴，应涉及公司治理到经营管理各个环节。最后，集团企业领导层应充分认识内部审计工作的重要性，发挥内部审计对集团企业经营业绩的评价作用。企业领导层要想推动企业健康快速发展，就必须充分运用有效的治理手段，避免企业经营管理中重大经济问题的发生，在做到自觉组织、准确定位的同时，还应贯彻落实内部审计工作，力争为集团企业的持续发展提供有利条件。
（五）构建完善统一的内部控制信息管理系统，确保信息的通畅。
只有构建完善统一的内部控制信息管理系统，才能综合全面的记录整理各相关信息，并将企业运行中产生的有效信息传递给管理层，促进信息的畅通，因此集团企业应结合自身实际情况，构建一个统一的内部控制信息管理系统，促使企业充分及时获取企业经营管理信息，确保有关部门及时掌握所需信息，并和其他部门加强信息间的交流，以全面发挥风险评估、风险监督等各项机制的作用。
综上所述可知，随着市场经济的快速发展，内部控制是所有集团企业发展中的核心环节，对提高集团企业的竞争实力和经济效益最大化目标的实现具有重要推动作用。虽然当前时期下，集团企业内部控制中还有一些薄弱之处，但只要企业针对问题采取有效的措施就能够强化内部控制，促进企业有效治理，提高企业核心竞争实力，处于市场不败之地。
[5]高华琪。集团企业如何强化内部控制[j]。科技信息，2010(1)。
[6]许永源。浅谈企业内部控制规范在集团企业的实际应用[j]。中国总会计师，2010(1)。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇六
近年来，随着我国经济的迅速发展，我国中小企业也获得了较快的发展，然而发展中的中小企业也面临着各种各样的问题，如内部会计控制缺失或失效、风险管理意识较差等。这些问题直接影响了中小企业的经济效益。本文在分析我国中小企业内部会计控制中存在的问题的基础上，提出了几点对策。
改革开放以来，我国经济获得了迅猛发展，在此背景下我国的中小企业也取得较大的发展，据统计，截至2012年底我国中小企业总数已占全国企业总数的99%以上，创造了我国60%左右的国民生产总值，解决了我国80%左右的城镇就业。可以说中小企业已经成为了我国国民经济的重要组成部分。
然而，目前我国的中小企业在发展过程中也面临着很多方面的问题，其中最为突出的问题便是我国的中小企业内部会计控制制度不健全，内部会计控制水平较低。随着这些中小企业的不断发展壮大，这些问题对中小企业的进一步发展的制约作用也越来越明显。因此，我国的中小企业要想更好的应对未来发展过程中的风险和挑战，就必须要加强自身的内部会计控制制度建设。
内部会计控制的内涵。企业的内部会计控制是指对企业会计活动的有效性和会计记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部控制。具体来说就是企业为了有效管理会计工作而制定的各种组织、程序、分工、标准、方法、规程和守则。内部会计控制是由一系列具体的控制环节和控制措施组成，其基本目的在于保护会计资料的完整性、可靠性和真实性，同时也是为了更好的保护企业财产安全。
内部会计控制的意义。中小企业做好内部会计控制可以使企业较好的保证会计法律、方针、政策在本企业内部的贯彻执行。同时还能有效的维护企业资产和资源的完全和有效使用，此外，企业较高的内部会计控制水平也能较好的防范和规避企业经营过程中面临的风险。总之，中小企业内部控制制度的完善对于企业自身的发展具有重要的意义。
内部控制制度不健全。目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
企业费用支出失控，潜在亏损增加。企业员工利用费用报销制度的漏洞，挥霍浪费，加大企业的期间费用开支；有的企业由于财产物资内部控制松弛，未对存货的采购、验收、运输、保管、付款等环节进行严格分离，存货的发出未按规定程序办理领用出库，财务与仓库保管、记账人员未按期对账，未按规定时间进行财产清查和盘点，对多年来的实物资产毁损、短缺、积压、滞销和报废等不作处理，致使巨额潜亏隐藏在库存中。
内部会计控制主体的职业素养较低。中小企业财会人员的思想教育、业务培训跟不上，一些根本不具备从业资格的人员混进财会队伍，思想素质差，业务一知半解，连正常的会计业务都处理不好，更谈不上内部控制制度的运用。一些企业领导对会计制度、会计准则一窍不通，却目无法规，独断专行，势必给企业造成不可挽回的损失，使本就资金紧张的企业举步维艰。
缺乏有效的监督机制。目前我国对于企业监督虽然已经形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系。但是由于我国中小企业数量众多，并且财务制度不健全、信息披露机程度较低，再加上政府相关人员数量有限以及社会监督的不完善不健全，导致我国中小企业缺乏改进的外在动力，除非企业遭受很大的损失，否则企业内部会计控制制度建设很难引起企业管理层的重视。
加快建立完善企业的内控体系。首先，中小企业要尽快建立本企业的组织规划控制机制，避免使某些相互联系的职务集中于一个人身上。其次，还要建立企业各项事务的授权批准制度从而对企业内部各部门或职员处理的经济业务权限加以控制。最后，中小企业还可以安排专门的部门和人员来实施内控监督和评价，提出建议，督促各个内控环节不断改进控制，增强规范内控制度与有效执行制度的自觉性，使企业干部职工积极参与到内部控制的体系中去。
加强企业预算控制，规范经费支出。账、钱、物分管原则从目前中小企业内部控制的主要问题来看，严格贯彻账、钱、物分管原则是内控制度设计的重中之重。任何一项经济业务都要按照既定的程序和手续办理，多人经手，共同负责，努力克服货币资金、财产物资及有关账簿的管理混乱现象，防止企业资产的流失。同时企业的各项经费支出要严格按照企业规定程序申领，杜绝随意支出、超额支出现象。
不断提高企业内部会计人员的职业素养。中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策、法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。
加强中小企业的内部会计监督力度。中小企业应以内部会计控制的相关要求为依据，完善并实施内部会计控制制度。为使内部会计控制制度发挥出其应有作用，中小企业必须对内部会计控制制度执行情况进行定期的检查和考核，以掌握好中小企业内部会计控制制度的落实情况。此外，还应尽快建立企业的内部审计机构，内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。
[1]郭晓艳。论我国中小企业的内部会计控制[j].现代商贸工业，2011,(23).
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇七
首先，家族式企业治理结构比较简单，其经营权和管理权高度集中在所有者的手中，管理层和内部员工存在着密切关系，造成了家族企业所有权与经营权分离度较低，不利于进一步发展。其次，家族式企业管理层和内部人员对内部控制制度的重要性认识不足，片面追求高效率，从而忽视了对内部控制制度的建设。
(二)忽视风险控制。
很多家族式企业管理者对于风险控制并不是十分重视，认为需要做风险防范的都是大型公司和上市企业，但是事实上，家族式企业往往为了增加销路，追求利润，盲目地扩大规模，其所面临的风险往往比大型国有企业还要高。
(三)控制活动不到位。
首先，许多家族式企业任人唯亲，出现一人多职的现象，这违背了不相容职务分离原则。其次，权力的划分不明确，这样容易让某些人利用这种空挡，询私舞弊，增加企业的风险。最后，缺乏严格统一的工作流程，家族式企业员工在工作过程中往往随意性较大，缺乏一套固定的流程为他们做指导，这样不仅导致企业经营效率低、错误率高。
(四)信息与沟通不畅。
就家族式企业内部而言，员工很少找老板主动交流，员工与员工之间也交流甚少，这就会导致企业内部信息沟通闭塞。就外部而言，家族式企业对上游供应商和下游客户的信息获取也不太重视，并且总是局限于一个小的环境圈中，对于外部各种大的局势没有进行深入分析内部审计，是企业进行内部控制的重要手段，但是目前来说，我国的家族式企业在这方面做得不够完善。在相当多的家族式企业中，并未意识到审计的有效性和重要性，没有派专职人员执行审计工作，审计的范围也不全面，造成审计工作资源浪费，如此恶性循环使得内部控制制度的监督职能流于形式。
(一)优化内部环境。
首先，完善家族式企业的治理结构，进一步明晰产权，让家族成员以外的投资者也拥有企业产权，同时通过设立股东大会、董事会等法人治理机构，使企业的经营权和所有权相分离。其次，改进家族式企业内部控制制度执行者的态度，把内部控制制度作为标准，监督和制约家族式企业的经营管理，使管理层和内部员工对内部控制充分重视起来，认真履行好各自的职责。
(二)重视风险控制。
建立风险防范系统，通过分析报表以及公司管理当中的资料，得出企业目前存在的隐患：建立风险评估系统，对风险的各个方面进行深入研究，并提交给公司管理层，从而使家族式企业能够及时有效地规避风险；建立风险应急机制消除或降低风险：建立风险责任机制寻找负责对象，通过合理奖惩制度给相关责任人敲响警钟，规避风险。
(三)加强控制措施。
在人员控制方面应该进行职责划分，各司其职：在处理业务方面实施授权批准控制，实现权责分离：在工作流程方面制定严格规范的工作流程给员工以参照。
(四)强化信息沟通。
就内部而言，家族式企业内部员工要将工作中出现的例外事项及时主动的报告给相应层级的管理者，同时加强员工之间的沟通与交流。就外部而言，家族式企业应采用fry系统，重视建立客户档案信息，及时的反应业务信息和经营情况，与此同时，家族式企业要积极主动的了解外部市场的信息，使企业紧跟市场变化的步伐。
(五)加强内部监督。
首先，强化管理层和内部人员的审计意识，要求加强企业内部员工对于内部监督的理解，管理者更要增强监督意识。其次，派遣专职人员执行内部审计工作，审计工作本身就具有独立性，如果由其他职位的工作人员来从事审计工作，或者直接忽视审计工作，那么审计制度的设立是无效的。此外，完善内部审计制度也十分重要，内部审计不仅仅需要对个体进行评价而且还要对内部整体审核。
家族式企业作为新生力量，逐步走到了经济发展的最前线。但是，由于家族式企业发展时间不够长，许多外因内因都阻碍着家族式企业的进一步发展，面对这一问题，我们必须确定切实可行的内部控制制度。本篇文章通过内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督这几个方面深入浅出的解释了家族式企业内部控制制度。最终结合家族式企业的特点为家族式企业内部控制制度提出了一些优化建议。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇八
新形势下，强化内部控制对铁路部门的长期发展、经济活动的正常开展与运行等方面均具有十分重要的意义与价值。当前，我国很多铁路部门内部控制存在着诸多问题，这些问题对铁路部门的规范化管理极为不利。本文在深入剖析新形势下我国铁路部门内控存在问题的基础上提出了具体的解决措施，旨在为铁路部门的健康发展提供切实可行的依据。
铁路部门；内部控制；健康发展。
有效的内部控制对铁路部门的发展具有重要推动作用，是提高铁路部门竞争实力及经济效益的前提保障。对于铁路部门而言，加强财务内控对铁路部门的长期、稳定、可持续发展具有十分重要的意义与现实价值。然而，经济新常态下很多铁路部门财务内控体系构建过程中却存在着诸多突出问题。本研究首先对铁路部门财务内控存在的问题进行深入剖析，然后提出了具体的解决措施，旨在为当前时期下铁路部门财务内控体系的规范化构建提供切实可行的依据。
（一）铁路部门管理者风险意识匮乏。
当前时期下，社会经济取得了较快的发展与进步，铁路部门在发展中面临着巨大的机遇与挑战，在实际发展过程中往往也会存在诸多较为突出的风险。若对这些风险不加以高度重视，很有可能会导致铁路部门的整体溃败或者业绩的下滑，如何正确地认识到这些风险问题，已经成为摆在当今铁路部门管理者面前的一个共性问题。然而，就目前的发展现状来看，仍然存在一定比例的铁路部门管理层不能很好地正视风险，风险意识十分淡薄，并未构建科学规范、约束性强的风险评估及解决机制，使得铁路部门内部的各个管理层缺乏互相约束及监督的机制，而且铁路部门董事会也会构建一整套完善的风险评估委员会，从而使得决策带有极强的随意性。
（二）铁路部门缺乏完善的内部控制制度。
铁路部门缺乏完善的内控制度主要表现在如下几个方面的内容：
（2）虽然目前很多铁路部门意识到内控制度的重要性，但是很多铁路部门的内控制度存在随意性和主观性，大部分制度的制定均是少数几个“掌权者”制定的，而未征求铁路部门内部各个部门相关负责人的意见，受到了利益的驱使。
（三）内部控制制度的执行力较低。
目前，虽然很多铁路部门构建了完备的内控制度，但是其执行力水平尚低，某些铁路部门的内控制度仅仅是流于形式，在很大程度上使内控制度的严肃性以及缜密性被严重削弱。除此之外，铁路部门对内控执行过程中的考核力度较为低下，使得执行效果偏低。无论制度制定的多么完美和天花乱坠，如果缺乏对制度的执行情况进行考核，那么该项制度则很难充分发挥其基本作用和职能。因此，对于目前的铁路部门而言，应该构建系统化的内控监督制度，并确保其正常地发挥效用。在实际操作过程中，若发现其中存在缺陷，那么应该采取及时措施对其进行整改。
（四）控制手段落后。
铁路部门为了更好地规范运营成本，实施了全面预算管理。全面预算管理是建立于现代铁路部门制度、实行科学化管理以及强化铁路部门内部管控等方面的有效路径。然而，在实际操作过程中，大多数铁路部门的管理人员对全面预算管理概念的理解不够透彻，一般只是对财务预算的管理加以强调，而完全忽略了业务预算方面的管理，使得铁路部门财务预算与业务预算之间完全脱钩，从而导致相关部门只管要钱及花钱，财务部门只管卡钱以及管钱等方面的结果，使得铁路部门的工作人员均纷纷认为成本控制是财务部门的业务范畴，最终导致铁路部门成本控制不能完全贯穿于铁路部门生产经营的全过程之中，无法对运行过程中的每个环节加以有效控制，那么也就无法实施成本的全面开展，于是铁路部门的全面预算管理仅仅流于形式，成了一句大白话。
（五）内控制度的关键点控制缺乏操作性。
对于个别站段的内控制度未完全按照部门的实际情况加以完善以及细化，某些管理人员不熟悉管理过程，而且对关键的控制点的认识不够充分。某些管理人员的基本素质以及综合素养水平均较低，不知如何构建内控制度，站段制定的细化管理办法仅仅是将铁路局的制度直接进行复制，而与本站段的实际情况不相符，因此，使得大多数铁路部门内控制度的可操作性非常差，不能真正地发挥重要作用。
（一）增强相关工作人员的业务素养，积极营造良好的内控氛围。
若要很好地提高铁路部门内控制度的执行力，就需要营造一个良好的内控氛围，保障其他要素的形成，会对铁路部门全体员工执行内控制度的积极性加以决定，同时，良好的内控氛围，也会对其他方面的控制要素高效发挥作用具有积极的促进意义。一个良好的内控氛围包含的内容十分广泛，不仅涉及到铁路部门高层管理者以及全体员工的价值观，而且也涉及到了他们的道德意识、员工对当前岗位的胜任能力以及铁路部门管理岗位工作人员的经营管理能力等。
（二）强化风险管理。
铁路部门管理层应不断强化自身的风险防控意识，并科学引导铁路部门全员树立正确的风险防控意识，充分了解和掌握铁路部门当前的发展环境，并时刻关注现代市场的变化情况，切实提高铁路部门全员参与风险防控和内部控制建设工作的积极性，构建有助于强化风险管理和铁路部门效益的良好氛围。此外，铁路部门应构建一套行之有效的风险控制制度，促进财务管理工作的规范化，并不断强化内部控制，落实完善严谨的风险控制机制。而这就要求铁路部门结合自身发展实况，尽快构建一套相适应的预警机制，确保铁路部门在面临突发问题时能及时采取措施有效解决，推动铁路部门快速发展。
（三）加快构建完善的内部控制制度。
一套健全的例会制度是铁路部门不可少的，对铁路部门内外部以及和经营管理有关财务信息、非财务信息及时系统收集，确保内部控制的运行有强有力的信息依据，同时，设置信息沟通网络，促进内部信息的有效共享和传递，加快董事会、管理层和全员间的积极沟通交流。铁路部门还应构建完善的费用控制制度，由专人进行费用预算、决策，费用执行、控制等工作，节约成本费用。此外，贯彻落实完善的奖惩制度，以约束员工的行为。一旦发现有违纪违法行为，应给予必要的惩处，并命其立即整改，反之，提供一定的精神鼓励或物质鼓励。
（四）建立铁路部门制度。
产权制度改革是铁路部门法人治理结构的核心缓解，就当前铁路部门的发展现状而言，法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，而铁路部门产权主体缺位以及权责不明确等，使得铁路部门的内控受益主体变得更加模糊。铁路部门若要从根本上制定内控制度，务必要对产权关系加以明确，构建产权明晰、权责明确、管理科学等现代内控制度，而且务必要对内控的主体及目标加以明确。
综上所述，新形势下铁路部门内部控制存在着诸多突出性的棘手问题，这些问题对铁路部门的稳定发展极为不利，难以在提高铁路部门经济效益方面发挥重要作用。对此，应该根据铁路部门实际情况，制定科学、规范的内控机制，更好地为铁路部门服务。
[1]孙永尧。内部控制案例分析[m].北京：中国时代经济出版社，2007.
[2]李明。铁路部门内部控制与风险管理[m].北京：经济科学出版社，2007.
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇九
中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。
企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。
内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：
（一）组织架构不合理。
中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。
（二）管理层内部控制观念淡薄。
现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。
（三）内部控制体系不健全。
目前，大多数的中小企业都制定了一系列的管理制度，但是总体上仍缺乏科学性与系统性，内部控制制度过于片面、零散，没有建立起一套适合企业自身的、行之有效的体系；另外，大多数中小企业通常侧重事中和事后控制，对生产经营风险的事前预测和控制较少，内部缺乏有效的风险预警机制，往往在爆发问题后，才采取措施补救，管理的滞后不仅使得企业损失既成事实，管理控制成本也相应提高，企业内部控制无法贯彻执行。
（四）缺乏有效的审计监督机制。
内部审计、监督是内部控制的重要组成部分，而目前部分中小企业没有设立审计监督部门，或者虽然设立了审计监督部门，却没有具备真正意义上的独立性。独立性的缺失，使企业的审计监督职能严重弱化，流于形式，不能及时发现生产经营中存在的问题并加以纠正，亦不能对生产经营运行情况进行科学的评价，影响了内部控制的执行力和有效性。
（一）建立合理的组织架构。
中小企业应当从企业实际出发，结合企业自身特点构建组织架构，注重管理层级、部门职能的科学划分，使得各部门的工作既协作又相互牵制，避免权力重叠和权力真空。合理的组织架构能够保证责任明确、授权适当，对内部控制有效性的发挥，起着至关重要的作用。
（二）管理层提高内控认识，更新管理理念。
内部控制强调以人为本，发挥人的主观能动性，只有各级管理层强化风险意识，用法律法规、道德规范、行为准则来约束自己的行为，才能真正落实企业的各项规章制度，将先进的管理理念带入企业日常生产经营管理中，规范企业各项生产经营活动，将内部控制真正落到实处，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。
（三）设置科学的内部控制程序，持续完善内控体系。
中小企业应根据自身情况，把握关键环节控制点，建立和持续完善系统、科学、行之有效的内部控制体系。
一是在制定内部控制制度时，既要渗透到各项业务和具体操作流程，又要覆盖到各个部门和人员，做到全方位、全过程、全员控制，不留管理漏洞。
二是内控流程的设计要遵循事前预防为主，事中控制、事后分析相结合的原则。事前控制通过观察分析、收集信息、掌握规律、预测趋势，正确预测未来可能出现的问题，提前采取措施防患于未然。事中控制着眼于在日常生产经营活动中，对正在进行的活动进行必要的指导、检查、监督，及时纠正偏差，以保证每项活动按照规定程序和目标进行。事后控制强调分析执行情况和结果，找出问题和原因，总结经验教训，并拟定纠正和防止再出现问题的措施。设置科学的内控程序，持续完善内控体系，把各项控制落到实处，才能有效防控生产经营中出现的问题和弊端，保证企业稳定持续的发展。
（四）发挥审计监督作用。
随着企业经营机制的转变，内部审计监督的控制作用越来越重要，已成为内部控制的重要组成部分。中小企业要加强内部审计监督机构的建设，设置独立的审计监督部门，赋予审计监督人员工作的独立性和权威性，以经济效益审计为中心，对企业生产经营活动的合理性、真实性、合规性进行全面监督审计，及时发现问题，切实抓好整改，坚持年度审计和不定期专项审计相结合，保证审计监督职能的有效发挥。
（五）建立、健全企业全面预算管理机制。
全面预算是企业对经营活动，投资活动、财务活动等未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。在现代企业中，全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，对生产经营活动进行监督控制，不仅可以降低企业在生产经营中的风险，提高企业防控风险的能力，还能提高企业内控管理的科学性，提高生产经营管理水平，全面优化企业的资源配置，提升企业运行效率。全面预算管理不仅是企业实现战略发展的重要抓手，是企业所有活动的价值体现，更是一种高效的内控管理方式，能使企业目标具体化，并能强化内部控制。
全面预算是内部控制的基础，是提高内部控制执行力的手段。随着市场经济的不断深化，我国中小企业制度逐步建立和完善，以预算管理为龙头，强化内部控制，在企业内部推行有关管理、监督、制衡的制度和方法，对于企业的平稳运营起到积极作用，成为中小企业在市场竞争中的有效工具和法宝。
通过企业各层级管理者的高度重视，通过全面预算与内部控制的有效结合，建立起一个相对稳定完善的管理架构，以此保障企业充分应用掌握的各项资源，促进精益化管理，提升管理水平，促进企业实现价值最大化。
总的来说，中小企业行业分布广，各有特点，存在的问题也复杂多样，因此，在建立完善内控体系时，不能生搬硬套，应当结合各企业的行业、规模、内外环境等情况，采用灵活机动的方式，设计出适合企业自身的、行之有效的内部控制体系，并持续创新、完善。优秀的内部控制体系有利于改善公司治理结构，能够解决企业存在的问题，提高企业生产经营中的运行效率和抗风险力，增加企业效益，从而促使企业在激烈的市场竞争中持续经营、稳定发展、脱颖而出。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十
将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。
1、制度本身的缺失。我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。
2、制度形同虚设，执行力度不够。制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。既然已经有了前车之鉴，我们就应该以史为鉴而不是重蹈覆辙。至今还没有建立内部会计控制制度的企业应该加快制度的建设，而已经建立了制度的企业应该进一步确保制度的落实。
3、制度科学性和连贯性缺失。整套的制度就像人体的经络一样错综复杂，要想整个体系能够相互配合、高效工作就必须确保制度的科学性和连贯性，任何一个环节的失误都有可能造成整个企业的损失。我国许多企业的内部会计控制都属于马后炮类型的，在事前并不能进行有效的风险预测，也不能及时发出预警，事发时也不能及时控制事件的蔓延，总是在事后采取一些已经没有用的补救措施，甚至想办法将已经发生的事情掩盖、搪塞过去。这样处理事情，不仅失去了控制制度本身的威慑作用和该有的效力，也使得企业的内控成本在无形中增加了。还有一些企业永远将金钱放在首位，除了利益，别的都可以退而求其次。企业员工的素质可以低一些，对于信息的掌控度可以欠缺一些，但唯独一条，钱财必须放在首位，这样的经营理念迟早会造成企业严重的经济损失。还有一种企业就是受经营利益的趋势一味地急于求成，做事缺少前后的连贯性，使得整个管理系统跟不上实际的步伐，造成会计控制的自我混乱。这些看似不经意的失误只要有心都可以避免，关键在于有没有认真去落实。
4、会计人员素質不高。有一部分企业虽然已经意识到了招聘专门会计人才的重要性，但还有很多企业依旧将会计控制当作一种形式化的过场。企业内部的审计人员并不具备专业素养，知识的储备量也远不能满足应用的要求，但为了节省人力资源，企业往往选择从别的部分抽调了解会计相关知识的人员。在正式上岗前，也没有对他们进行专门的培训，完全是一种由着他们自生自灭的态度，本着这样不重视和敷衍了事的态度建立起来的会计控制自然不具备理想效果中的约束力。而且这些企业的会计凭证要素往往都是不齐全的，主要体现在记账的主管人员印鉴不全，在走程序的过程中容易受到阻挠。由于自身素质的缺乏使得这部分人在进行发票填写时很容易缺少要素，造成不必要的麻烦。
5、会计控制制度老旧。不管多么完善的制度都会有一定的生命期，只在特定的环境下对特定的情况起作用，一旦环境发生了改变，制度也必须做出相应的调整，否则就不能适应、满足新环境的需要。会计控制与一个企业的财政紧密相连，而企业的财政受诸多因素的影响，最是变化莫测，需要时时关注，如果不能及时根据财政状况的变化对会计控制做出相应的调整，最后等来的只能是失败。当然，再多变化的制度也是万变不离其宗，企业的宗旨是整个一切制度的出发点，万不可随意改变。制度需要革新但并不意味着完全从零开始建立新的内部会计控制，而是要在旧有的基础上取其精华去其糟粕，争取整个会计控制的进一步完善。
1、加强环境建设。合理的企业组织结构有助于各个部门清楚掌握自身的责任与职能，也会促进结构内部各个制度间的自我完善。企业领导层的思想观念、行事作风对一个企业环境的建设有最直接的影响，上梁不正下梁歪，要想会计控制制度内的人员都能够恪尽职守，做好自己的本职工作，首先就要求领导们树立一个良好的榜样，带头遵守各项规章制度，对于手中的权力绝不滥用，将自身的工作成果与会计控制的好坏直接挂钩。另一方面，领导层还必须有一定的见识，重视会计控制制度的建设并且积极支持这项工作，多多开展一些法规建设，在整个企业形成一种良好的氛围，毕竟良好对整个企业员工的影响是潜移默化的。除了内部环境的建设，外部环境的建设如果能够把握得恰到好处，可以起到事半功倍的效果。良好的外部监督有利于内部会计控制工作的展开，舆论监督可以充分发挥自身的作用对企业内部的违规现象进行揭露，鼓励电视、报纸等媒体公开报道违规操作的现象，与百姓一起推动会计控制制度的建设。有关部门对会计师资格证的审查力度也应适当地加大，逼迫企业不得不去完善自身制度。
2、严格制度的执行。众多的案例表明会计控制之所以不能发挥自身的控制作用，是因为制度没有被认真落实到实处。各企业在制定制度时必须根据自身的发展情况，选择出最适合自己的内部会计控制，鞋子舒不舒服自己穿着最清楚，一项制度要想能够顺利地运作，首先需要做到的就是适合，也只有真正适合的制度才能在推行过程中得到员工的支持。原先计划的制度与实际执行的制度间肯定会有出入，发生矛盾是在所难免的，这个时候制度的严肃性和权威性是绝不容被威胁和挑战的。将对的人安排在对的岗位上也是确保制度被严格执行的另一个保障，事无巨细都可以落实到人，这是最理想的状态。
3、提高人员素质。现代企业的竞争主依靠的是多种因素，而人才的竞争是较为重要的一个因素。不管是什么样的制度，要想建立，最终靠的还是人才，如果没有人才，一切的规划都只能是说说而已，永远都没有可能变成现实。也只有高素质的人才，才能真正创造出高质量的、符合企业发展的产品，才能胜任会计控制的工作。但是，企业员工除了基础的知识储备外，定期的培训也是必需的，通过培训，员工可以巩固原有的知识，填补知识漏洞，学习新的技术，也只有通过培训，才能让企业员工间产生一定的比较和竞争，有了比较才会知道自己与别人的差距，才会有进步。
4、增强预算约束力。建立起从董事会到预案管理委员会的整套预算管理组织是首先要做的事情，然后各司其职，做好自己的本职工作。董事会就应该负责预算方案的整体制定情况，预算管理员就应该对预算的具体实施进行实时的监督和控制，一环扣一环，将整个预算有条不紊地进行，才能對内部会计控制的预算起到有效的约束作用。而在编制预算之前对整个公司财政状况应该有一个整体的调查，提前对市场进行分析考察，考察全年的经济走势，然后避免盲目的预算编制工作，使整个指标更趋于合理化、客观化。新一年的预测结果必须与之后的设计预算结果进行比对，找出不足，争取在下一年的预算中避免不必要的失误，使预算能够真正对会计控制起到帮助作用。
5、实现良好的信息沟通。会计控制需要以庞大的数据作为基础，这就要求企业内部的信息沟通能力一定要发达，如果信息沟通的能力达不到要求，会计控制工作在展开时就不能有效把握整体的情况，整个工作就像在黑夜中前进，很容易出现判断失误。但是，信息如果能够及时有效地沟通，财政状况便可以被整体掌握，会计控制就会容易很多。
总体来说，我国关注企业内部会计控制建设的公司数量还是在不断增多的，虽然暴露了不少的弊端，但我相信只要愿意付出时间、付出精力，就一定可以被解决。而随着这些问题的逐步解决，我国的企业内部会计控制建设一定会越来越好。
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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十一
众所周知，随着国民经济的发展，中小企业已逐渐成为支撑我国经济增长、促进市场繁荣，扩大就业和保持社会稳定的重要力量。因此为了进一步促进我国经济的发展，进一步增强中小企业的竞争力和生命力，向社会各部门提供真实可靠的信息，我们探讨目前中小企业内部会计控制的问题已势在必行。
根据中小企业的特点，其内部会计控制一般具有以下特点。
（1）中小企业内部会计控制受重视程度直接取决于企业主的态度。
（2）以重要项目的内部会计控制为主。中小企业组织结构相对简单，其内部会计控制主要是对现金、应收账款、采购、资产管理、投融资等重要项目实施程序控制和人员控制。
（3）以交叉审核为主要手法。由于中小企业用人少，在职责划分和相互牵制的内部控制要求下，常用的手法是交叉审核。
目前我国很多中小企业的内部会计控制很不理想，由于会计控制薄弱而导致企业经营状况不断恶化，中小企业内部会计控制存在的问题主要表现在以下几个方面：
1．管理者对内部会计控制认识薄弱。
首先，由于中小企业组织结构简单，经营权与所有权高度集中，领导者下达的各项指令执行能够快速落实，所以管理人员认为在中小企业没有必要建立内部会计控制。再有，中小企业资金有限，出于节约人工成本考虑不易建立完备的内部会计控制岗位，所以有些管理人员认为在中小企业不可能建立内部会计控制。还有，一些企业管理者对内部会计控制存在误解，认为会计控制就是内部成本控制、内部资产安全性控制，从而导致企业会计控制残缺不全。
2．内部会计控制体系不完善。
目前，有些中小企业开始认识到内部会计控制的重要性，也建立了相关的内部会计控制制度，但从总体来看，仍然缺乏科学性与连贯性，致使会计控制难以发挥其应有的功效。如有的企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，只偏重事后控制而忽略了事前预防控制，没有建立自我防范与约束机制，实际工作中通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，这样就导致内部成本较高，收效甚微，使会计控制失去效力。还可能给企业带来巨大的损失，使会计控制不能全方位地发挥控制作用。
3．组织机构设置不合理，内部管理职责不清。
中小企业因用人不足，工作无法分工，一个人常要分担多种工作。所以按照功能划分部门、确立权责、工作分工及相互制衡的管理办法实施起来相对比较困难，因此岗位设置缺乏牵制性。而且企业在组织机构设置中，比较重视纵向间的权利与义务关系，而对横向间的协调缺乏足够的重视，导致同级各部门间缺乏必要的交流。
4．用人观念非常落后．。
中小企业在用人机制上重视忠诚度而不重视才能，企业的大多数关键岗位都是由家族成员担任，希望以此规避舞弊风险。在会计人员任用上，中小企业最常见的做法是用自己的亲属当出纳，外聘高手作兼职会计．这些人员有在税务部门工作的，有在大型企业财务部门工作的，有在会计事务所工作的，一般定期来做账。
很多中小企业家表面上看都非常重视人才，但实际上大多数企业都非常缺少人才，尤其是私营企业，很多私营企业家认为单凭高薪就可以吸引优秀人才为企业服务，而没有从思想上真正重视和尊重人才。
5．员工素质低。
就大多数中小企业而言，在创业期，员工文化素质低，思想素质差，业务知识比较落后。企业领导人的经营管理水平也不高，独断专行。随着中小企业业务发展的需要，从社会上招聘了大量人员。但其中也包括了不少未受过系统教育培训、缺乏会计基本知识与基本技能的人员，从而造成了企业队伍整体素质的参差不齐，同时也助长了企业会计信息失真行为的发生，进而给内部会计控制制度的贯彻执行带来许多隐患。
6．企业文化建设没有引起足够重视。
企业文化是指企业在长期的实践活动中形成的，并且为组织成员普遍认可和遵循的具有本企业特色的价值观念、团体意识、行为规范和思维模式的总称。所以企业内部会计控制的贯彻执行赖于企业文化建设的支持和维护。大多数企业提出了自己的经营理念和宗旨，但员工对企业文化内容的作用知之甚少，很多企业负责人也仅仅是以此“作秀”。
7．缺乏有效的监督机制。
为了加强监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，但如此庞大的监督体系对中小企业的监督效果却不尽人意。对于内部监督，中小企业出于成本费用等因素的考虑极少设立内部审计部门。即使有些企业设立了内审机构，但得不到重视与支持，而且独立性较差，因此也不能充分发挥其应有的职能，再加上内审人员业务素质低，不适应工作的需要，从而导致企业内部监管不力，种种监管形同虚设。
从我国的实际情况来看之所以内部会计控制没有起到作用以致严重失控，主要原因在于：
1．缺乏适合中国国情、适合我国中小企业规模和产权性质的内部会计控制模式。
目前，我国也有相当一部分中小企业建立了内部会计控制，但是它们没有能够根据企业的实际情况来设置内部会计控制，而是照搬照抄了大公司的内控制度。中小企业碍于规模及成本因素，不可能像大公司一样分工细密，从而使得内部控制制度可操作性和实用性差，最后形同虚设。同时他们又没有针对本企业管理中最薄弱的环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的控制制度，使得一些基本的内部会计控制制度也残缺不全，控制点亦不明确，或关键控制点出现死角。
2．管理者风险意识差。
随着市场经济的发展，中小企业在经营过程中遇到的不确定因素越来越多，也越来越复杂，相应增加了企业的经营风险和财务风险。而中小企业家们对形势和市场却认识不足，有些更是过于自信与乐观以及想当然的盲目扩张，其风险意识并未提高到一定程度。所以当风险来临时，没有相应的风险防范机制有效地发现风险、化解风险，只是家庭中比较有权威的人员内部商量决定处理办法，整个过程没有科学依据和有效的技术支撑，单凭企业家的经验。这样中小企业经常会毫无防备的遇到很多风险，却不能有效解决。
3．缺乏对内部会计控制制度实施情况的监督与考核。
为了保证企业内部会计控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部会计控制制度的执行情况进行检查与考核，看企业内部会控制制度是否得到有效遵循，执行中有何成绩，出现了什么问题，为什么某项内部会计控制制度不能执行或不完全执行，估计可能产生或已经造成什么后果。但是中小企业并没有对执行情况进行检查，导致一些管理者视制度与规则为摆设，在管理决策中表现为主观性、随意性、盲目性，甚至营私舞弊，从而导致内控得不到保障。
企业所有者在建立有效的控制环境中起着关键的作用。因此必须要增强企业所有者对建立内部会计控制的重要性和必要性的认识，并让他们自觉接受监督。另外要提高员工素质和对内部会计控制认识的水平，企业应结合实际情况建立切实可行的员工培训机制，通过培训使员工明确内部会计控制的重要性和员工自身的重要性并养成了良好的工作习惯，逐步提高自身各种素质。
2．设置合理的会计机构。
中小企业应根据企业规模的大小，业务的繁简合理设置会计机构，合理分工，明确经济责任。若企业规模很小，不具备设置会计机构，可配备专业会计人员负责核算，或实施委托代理记账制度。会计人员应严格执行会计制度，合理设置会计账簿，会计凭证，同时上岗人员必须持证上岗。
3．淡化家族制管理，经营权适度分离。
我国中小企业要发展、扩大，必须引进外部人才，采用先进的管理方法。家族经营有利于创业，不利于发展。当企业急速扩大，家族经营的这种模式势必给企业对企业管理不利，易造成混乱。企业管理者很大程度上凭经验、感情办事，在进行企业重大经营战略决策时很容易导致决策失误，从而影响企业发展，所以企业所有者必须淡化家族制管理，持任人唯贤的态度，把部分经营管理权委托具有一定专业知识的管理人员。企业可以通过对外招聘、内部竞聘上岗及加强培训等方式来引进关键人才。
4．规范企业文化。
规范企业文化，有利于创造决策实施的内部控制环境。企业要想立足社会必须由企业文化作为精神支柱，它不仅能够解释企业内部的经营情况，更重要的是它还向企业内部员工指出企业最先需要解决的事项。所以我国中小企业的经营管理者应该注重对企业文化的培养与优化，确立现代企业价值理念，改变原家族式文化。企业在培养自身的文化时，应避免一种只注重内部和短期的企业文化，而应保持一种健康的文化氛围，使其与中小企业的长远目标趋于一致。
5．不相容职务分离控制。
随着中小企业规模的扩大，企业就需要进行职责分离。不相容职务分离包括业务执行和授权审批职务分离，业务执行和会计记录职务分离，业务执行与审核职务分离，业务记录与财产保管职务分离等。
另外还应建立严格的授权批准制度和会计人员岗位轮换制度，加强会计系统控制。
6．加强内部审计监督。
我国中小企业应该单独设置内部审计机构。审计机构的审计范围要逐步由财务收支审计、设备购置审计向管理审计转向，还应包括稽查、评价内部会计控制制度是否有效和企业内部各组织结构执行制定组织职能的效率，并向企业最高管理层提出建议和报告。同时要不断提高审计人员的素质。当然也可借助外部监控主体对企业进行监控。随着我国独立审计事业的逐步发展和注册会计师行业的逐步规范，利用独立审计的结论服务企业管理已成为可能。
总之，中小企业应该注重和加强企业的内部会计控制的建立和健全，保证企业能够持续、稳定、健康发展。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十二
需要明确的是，批准以及授权是非常普遍的内部控制，对于手工会计系统而言，不管是何种经济业务，其所有环节均需要通过某个具备对应权限的人员签字或者盖章。不过在电算化会计信息系统中，安全工作必须是会计电算化实施的前提条件，作为业务人员对会计相关信息系统实施有效的口令传输以及发送可以有效的改变会计中的某些问题。实际上在此过程中就容易出现失控的局面，最终给单位带来损失。另外，传统的手工会计其制度就可以有效的对程序实施控制。在某种程度上说，会计点算的内部程序化会直接使得内部控制存在不定期的依赖性，这样就直接增加了财产风险。
（2）内部控制制度的内容改变，控制的范围扩大。
不可否认的是传统的手工会计也尤其有点，相对会计电算化而言，传统的手工会计能够直接或者间接的对其实施相关的财务处理，传统手工会计相对于电算化会计而言更加灵活，而电算化会计在执行财务命令时往往需要严格的凭证，也就是在系统中如果要执行某个命令，就必须要有一定的权限。不过需要特别注意的是，在电算化会计系统中所谓的权限也会随着会计行业的推进而逐步消失，而此时凭所诱发的控制功能就可以直接或者间接性的降低，某些交易通过会计电算化系统的处理可以做到基本不留“痕迹”，这样增加了部分会计控制的难度。另外，以往会计的内部控制实际上就是一个交易处理，但是随着电算化系统的发展与成熟，其系统构建与运行会有一定的程序，此时内部控制的范围也会随着其增加而不断增加，这样就可以有效的涵盖了以往手工系统所没有的控制[2]。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十三
摘要:随着市场竞争的不断加剧,企业面临的各种风险因素也不断增大,于是不少企业实施全面风险管理,要求内部审计参与企业风险管理,风险导向内部审计应运而生。本文在阐述了风险导向内部审计特点的基础上,介绍了应用风险导向内部审计方法,并提出了保证其应用的措施。
关键字:风险导向;内部审计;措施。
一、风险导向内部审计的特点。
风险导向内部审计是一种新型的审计模式。它从企业在生产经营过程中所面临的一系列风险为导向,在高风险领域进行项目审计,缩小审计范围,降低审计风险。最重要的是,这种审计模式需要提前告知企业正在面临和将要面临的风险,为企业规避这些不利风险出谋划策,从而将防范提至事前。
(一)审计的重点不同。
传统的内部审计是以企业的内部控制为出发点,重点进行单个项目的审计。风险导向内部审计是在熟悉被审单位内控的情况下,主要分析企业当前极其未来所面临的经营和战略风险,对一些重大的风险领域进行实质性测试和余额细节测试,同时告知企业管理部门所面临的主要风险,使企业主动地规避这些风险。这样审计人员就能实质性地参与到企业的管理中去。
(二)风险的认识不同。
传统的风险导向审计的主要风险是在审查被审单位中面临的固有风险和控制风险,而这两种风险是在审查被审单位的报表中才可能面临的。而现代的风险导向内部审计采取的是主动防御风险的措施,先要分析企业面临的各种风险,同时把企业面临的这些风险如实上报企业,充当企业管理的高参。
(三)分析着重点不同。
在以往的内部审计中,审计人员主要偏向于对企业内部控制的分析,找出其中的漏洞,从而对可疑的财务报表审计事项进行审计,是一种事后审计状态。而风险导向内部审计主要对企业面临的经营环境和法律体系等各方面的影响企业发展的因素进行分析,从而精确判断出企业所面临的一系列风险,找出规避这些风险的手段和方法,是一种事前审计状态。
(四)导向不同。
以往的内部审计是以内部控制为导向,也就是业务导向审计阶段,对企业的报表查错防弊。而风险导向内部审计是以企业面临的风/文秘站－您的专属秘书！/险为导向,分析和判断企业面临的一系列风险,上报管理部门,同时找出应对这些风险的措施。导向不同使内部审计人员由单方面监控的角色转变成为管理的角色。
二、风险导向内部审计的产生。
(一)现代企业管理的需要。
在市场竞争白热化的今天,企业的发展面临着一系列困难。同时,市场环境和市场竞争变化越来越彻底,现代企业处于高风险环境中,因此企业要求各职能部门在进行各自的经营活动时高度重视风险,并将其列入企业的整个风险管理中。审计作为企业内部的一个职能部门,发现和规避企业风险的重任就自然而然地落到了内部审计机构的头上,因为内部审计机构身处企业高风险的经营环境中,非常了解企业短期的经营目标和策略,容易发现这些风险,并在高风险领域进行项目审计,把这些影响企业发展的重大风险上报企业管理部门,提出规避这些风险的意见和建议。
(二)内部审计自身发展的需求。
传统的内部审计是是一种事后审计状态,对于企业只是起到一个简单的监管作用,审计风险不容易降到可接受的水平,所以内部审计机构开始重视风险管理的模式,利用企业所面临的各种风险进行判断,锁定高风险领域进行实质性测试和余额细节测试。同时找出规避这些可能殃及企业发展风险的方法,切实地为企业的利益服务。
(三)外部审计的影响。
风险导向外部审计更加突出了对风险的识别、评估和应对,这对内部审计界产生较大的影响。内部审计界的地位正在不断丧失。所以内部审计人员就利用自己独特的环境优势探寻企业的经营理念和经营目标,从而更精确地判断企业所面临的一系列风险。也就是说在外部审计不断扩大审计业务的同时,也是激发内部审计人员加大对风险的识别,评估和应对的手段。
三、如何运用风险导向内部审计。
(一)科学确定审计目标。
内部审计人员审计目标由差错防弊向公司治理的模式来转变。内部审计人员首先要分析企业面临的经营环境和市场环境,在这种环境下判断企业所面临的各种风险,在一些高风险领域对审计项目进行审计。同时把这些高风险领域上报企业管理部门,找出规避这些风险的措施,使企业在不受这些风险因素的困扰下按着既定的目标平稳,有序的发展。
(二)选择风险模型。
运用审计风险模型制定一个审计工作的大致框架,在研究中的审计风险模型有五种模式,即:控制风险导向模型、经营风险导向模型、舞弊风险导向模型、企业治理系统风险导向模型和重大错报风险导向模型。这五种风险模式都被称为风险导向审计,都是以企业面临的各种风险建立起的审计模式,但控制风险导向模型,舞弊风险导向模型,企业治理风险导向模型和重大错报风险导向模型都是比较传统的模型。本文所说的风险导向内部审计主要还是从经营风险导向模型入手,它是全新的一种审计模式,是以企业经营风险为导向,确定高风险的审计领域和审计重点。在这些高风险的领域中进行实质性测试和余额细节测试,使检查风险降到最低水平,但经营风险必须通过内部审计人员对企业面临的竞争环境和监管环境的分析与判断中才能找出来,同时上报企业管理部门,找出规避这种风险的措施,从而降低经营风险。
(三)科学运用审计抽样方法。
运用风险导向内部审计的模式来实行内部审计,要科学运用审计抽样方法。风险导向内部审计和以往内部审计不同,它的抽样范围扩展到较高的风险领域,只有确定了企业所面临的较高的风险领域,才能运用统计抽样或判断抽样的方法进行实质性测试和余额细节测试。但只运用审计抽样方法还是难以减少审计风险,要合理运用内部审计人员的专业判断,才能够准确探测出企业所面临的高风险领域。风险的控制和不确定因素要由审计人员正确的专业判断来加以解决。
(四)实施后续审计。
后续审计是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施极其效果而实施的审计,相当于是第二次监督。实施后续审计有很大的意义,不仅可以让被审计单位在双重监督中发现对企业生产经营过程中致命的风险因素,从而重视这些风险,也可以让内部审计人员积累工作经验。实施后续审计,验证正确的审计意见和审计结论将增强审计人员的工作信心,若经实践验证属审计失误,则有利于找出差距,分析原因,把审计工作做的更好。
四、实施风险导向内部审计的保证措施。
(一)更新传统的审计观念。
风险导向内部审计模式在我国还是刚刚起步,我国的内部审计人员还没有完全具备防范风险的意识,更主要的是,这种模式还没有被一些企业的管理者所接受,很多企业没有建立起风险管理体系,风险管理的主动性也不强,很多内部审计人员即使具备很强的风险防范意识,也无法很好的在企业所面临的风险环境中来开展审计业务。所以管理者首先要改变和更新传统的审计观念,带头加强对风险意识的教育和风险管理技能的训练。开设相关的风险管理部门由内部审计人员对企业面临的各种风险进行精确地分析,促使企业合理的`规避这些风险,为企业创造潜在的价值。
(二)扩大内部审计范围。
我国目前虽然有些大中型企业在运用最新的经营风险导向审计模型,但是实质上还是在套用重大错报风险模型来进行审计。所以企业要扩大内部审计的范围,将业务范围扩展到内部控制以外的公司治理和风险管理领域。不光对企业高风险领域的审计项目进行合理的抽样审计,还要对企业所面临的经营风险进行评估,找出合理的途径不使这些风险影响企业的发展。这样内部审计人员由企业的监督者顺利转变成为企业的管理者。
(三)提高内审人员素质。
首先,要对现存的内部审计人员进行规范的业务教育,提高内部审计人员的业务能力,使内部审计人员在新的审计模式中树立全面和系统的风险导向审计意识,与此同时,利用与审计相关的专业知识为新型的风险导向审计打通道路。其次,加强内部审计人员的职业道德教育,培养良好的内部审计氛围,进而提高内部审计人员的职业操守和诚信风险意识。要求审计人员必须诚实,客观,保持独立性。在风险导向内部审计下,尤其要求审计人员不仅要充分关注现在,而且要时刻想着未来,以防后患,具有良好的风险意识。最后,要引入科学的激励机制,对于在风险导向内部审计领域做出重大贡献的团体和个人予以表彰和提升,让风险防范意识深入每一位内部审计人员的心中,增强内部审计人员的使命感和责任感,发掘和培养内部审计人员的创新思维能力。
我国目前出台了很多关于审计工作的法律法规,但是对于内部审计的法律法规还没有一套完整的准则体系。建议国家加大对内部审计工作制定各项规则体系,将内部审计工作纳入法律法规的体系中去。同时,国家在出台关于内部审计特别是风险导向内部审计的相关法律法规后,要消除它和其他法律法规的冲突和不和谐的条款,统一国家不同部门关于内部审计的相关法律法规。只有在这种完善和和谐的法规体系中,内部审计工作才能平稳地进行。
风险导向内部审计代表着企业最顶端的内审平台,它使得内部审计人员从最基本的凭证和报表审计转变成为风险导向审计,风险导向内部审计不但节约了人力和物力,而且减少了企业面临的各种风险,为企业提供增值服务,使企业在它的引导下创造出更多的效益。
参考文献:。
2.李德安.企业风险导向内部审计应用分析.现代商贸工业.20xx年第24期。
3.陈红艳.对风险导向内部审计的思考.商业文化.20xx年第7期。
5.帕提古丽.如何将现代风险导向审计方法运用在内部审计中.山东纺织经济.20xx年第6期(总第160期)。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十四
内部控制制度建设就是要做到防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊，保证经营信息质量，确保各项经营活动规范化、合理化、合法化，并最大限度地满足投资者的经济需求，这项工作需要公司全体员工的努力和配合。而会计控制是指会计职能所实施的控制，是内部控制在会计职能部门的具体运用和体现，内部会计控制制度是内部控制的核心内容。单位一切有关资金的运作和资产的变化都要通过会计核算表现出来，因此会计核算所涉及的风险涵盖了企业所面临的主要风险，而会计控制作为对这些风险所实施的控制，其内容构成了内部控制的重要内容。只有先建立会计控制制度，才能切实有效地防范和规避经营风险，防止欺诈和舞弊。下面就内部控制制度建设作以探讨。
一、梳理业务流程，制定内部会计控制制度。
完善的内部控制体系框架是企业实施内部控制、防范企业风险的基础，建立一个有效的会计系统，并通过有效的会计控制活动才能保证内部会计控制目标的实现。企业要建立一套完整的内部会计控制体系包括会计人员岗位责任制度、帐务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、资金管理制度、定期审计制度、定期岗位轮换制度、定期内部自查制度以及定期召开经营情况分析会，等等。只有这样才能提高市场竞争能力，规范财务管理，防范违法犯罪，规避经营风险。
二、预算控制制度。
企业要建立一套完善的预算控制制度，在每次大的经营活动运行前，先由预算编制单位根据经营活动的性质和特点、以及单位实际情况编制资金预算，经有关决策部门审核后交有关部门遵照执行。执行部门如未完成预算，各单位要具体分析原因，将分析结果报预算部门，预算部门汇总分析结果后，确认属于合理请求后，经决策部门同意，可以重新修改预算。为了确保预算的严肃性，由内部审计部门全程负责监督检查预算的执行情况。
要做到财产安全，就要有制度的约束。在固定资产管理部门建立登记制度，保管制度，领用制度，定期检查制度，消防安全制度，报废清理制度，对固定资产要建立台账、卡片，定期盘点。材料部门除建立上述制度外，还要建立库房管理制度，材料核算制度，等等。
要妥善保管财产，就必须：(1)定期会同各部门进行财产盘点，要做到帐帐相符、帐实相符，填写库存盘点表，对盘盈或盘亏的财产要分析原因，查明责任，提出处理意见，经管理层研究系分别情况进行处理。(2)对现金及有价证券要做到日清月结，当天收入一定要及时缴存银行，大额现金存取一定要有专人护送;每月银行对账后，要及时填写余额调节表，及时处理未达帐项;有关部位要做好安防措施，即使是内部人员也要限制无关人员接触。(3)要实行责任人制度。对各项固定资产要落实到单位、到个人，发挥每一个员工的`主观能动性。
根据岗位责任制，在公司内部合理分工，细化职责权限。各岗位之间要互相合作、互相牵制，每一项业务都必须经由制证、审核、会计主管等三个以上不相容的人员才能办理;建立岗位轮换制度，定期对各岗位人员进行轮换，既提高了工作人员的业务技能，又保护了工作人员的工作积极性，也防范了外部不良因素的侵入;设立内部审核制度，定期对规范性、合理性、合法性进行审计，发现问题及时处理，并直接对管理层负责，避免可能发生的舞弊和掩盖舞弊，为投资者实现利益最大化创造一切条件;建立授权审批制度，应对突发事件。
每月终，各部门要对各自当月所做工作进行总结，形成报告，报有关部门，对不完善的制度要进行完善，比如预算制度、财产保险制度、岗位责任制度等。企业财会部门要严格按照会计准则和会计制度规定编制财务报表，每月终了要写出财务情况说明书，详细说明当月各项经营指标的完成情况，每月召开一次经营分析会，分析盈亏原因，指出需要并能够改进和完善的地方，并提出解决的办法;向管理层及投资者披露相关信息，并确保信息的真实和完整，年度和季度要写出经营情况分析，为管理层及投资者下一步的宏观决策提供依据。
六、完善风险评估制度。
为了防范规避经营风险，防止欺诈和舞弊，企业要实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对集团及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度和风险防范措施，各部门责任分离，相互监督，对经营活动中的各种风险进行预测、评估和控制。
无论哪一种制度都离不开良好的生存环境，集团公司一定要创造良好的内部环境才能确保内部控制制度的贯彻和执行。
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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十五
中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。
企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。
内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：
(一)组织架构不合理。
中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。
现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。
目前，大多数的中小企业都制定了一系列的管理制度，但是总体上仍缺乏科学性与系统性，内部控制制度过于片面、零散，没有建立起一套适合企业自身的、行之有效的体系;另外，大多数中小企业通常侧重事中和事后控制，对生产经营风险的事前预测和控制较少，内部缺乏有效的风险预警机制，往往在爆发问题后，才采取措施补救，管理的滞后不仅使得企业损失既成事实，管理控制成本也相应提高，企业内部控制无法贯彻执行。
(四)缺乏有效的审计监督机制。
内部审计、监督是内部控制的重要组成部分，而目前部分中小企业没有设立审计监督部门，或者虽然设立了审计监督部门，却没有具备真正意义上的独立性。独立性的缺失，使企业的审计监督职能严重弱化，流于形式，不能及时发现生产经营中存在的问题并加以纠正，亦不能对生产经营运行情况进行科学的评价，影响了内部控制的执行力和有效性。
(一)建立合理的组织架构。
中小企业应当从企业实际出发，结合企业自身特点构建组织架构，注重管理层级、部门职能的科学划分，使得各部门的工作既协作又相互牵制，避免权力重叠和权力真空。合理的组织架构能够保证责任明确、授权适当，对内部控制有效性的发挥，起着至关重要的作用。
(二)管理层提高内控认识，更新管理理念。
内部控制强调以人为本，发挥人的主观能动性，只有各级管理层强化风险意识，用法律法规、道德规范、行为准则来约束自己的行为，才能真正落实企业的各项规章制度，将先进的管理理念带入企业日常生产经营管理中，规范企业各项生产经营活动，将内部控制真正落到实处，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。
(三)设置科学的内部控制程序，持续完善内控体系。
中小企业应根据自身情况，把握关键环节控制点，建立和持续完善系统、科学、行之有效的内部控制体系。
一是在制定内部控制制度时，既要渗透到各项业务和具体操作流程，又要覆盖到各个部门和人员，做到全方位、全过程、全员控制，不留管理漏洞。
二是内控流程的设计要遵循事前预防为主，事中控制、事后分析相结合的原则。事前控制通过观察分析、收集信息、掌握规律、预测趋势，正确预测未来可能出现的问题，提前采取措施防患于未然。事中控制着眼于在日常生产经营活动中，对正在进行的活动进行必要的指导、检查、监督，及时纠正偏差，以保证每项活动按照规定程序和目标进行。事后控制强调分析执行情况和结果，找出问题和原因，总结经验教训，并拟定纠正和防止再出现问题的措施。设置科学的内控程序，持续完善内控体系，把各项控制落到实处，才能有效防控生产经营中出现的问题和弊端，保证企业稳定持续的发展。
(四)发挥审计监督作用。
随着企业经营机制的转变，内部审计监督的控制作用越来越重要，已成为内部控制的重要组成部分。中小企业要加强内部审计监督机构的建设，设置独立的审计监督部门，赋予审计监督人员工作的独立性和权威性，以经济效益审计为中心，对企业生产经营活动的合理性、真实性、合规性进行全面监督审计，及时发现问题，切实抓好整改，坚持年度审计和不定期专项审计相结合，保证审计监督职能的有效发挥。
(五)建立、健全企业全面预算管理机制。
全面预算是企业对经营活动，投资活动、财务活动等未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。在现代企业中，全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，对生产经营活动进行监督控制，不仅可以降低企业在生产经营中的风险，提高企业防控风险的能力，还能提高企业内控管理的科学性，提高生产经营管理水平，全面优化企业的资源配置，提升企业运行效率。全面预算管理不仅是企业实现战略发展的重要抓手，是企业所有活动的价值体现，更是一种高效的内控管理方式，能使企业目标具体化，并能强化内部控制。
全面预算是内部控制的基础，是提高内部控制执行力的手段。随着市场经济的不断深化，我国中小企业制度逐步建立和完善，以预算管理为龙头，强化内部控制，在企业内部推行有关管理、监督、制衡的制度和方法，对于企业的平稳运营起到积极作用，成为中小企业在市场竞争中的有效工具和法宝。
通过企业各层级管理者的高度重视，通过全面预算与内部控制的有效结合，建立起一个相对稳定完善的管理架构，以此保障企业充分应用掌握的各项资源，促进精益化管理，提升管理水平，促进企业实现价值最大化。
四、结语。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十六
近些年来我国政府一直致力于研究发展行政事业单位会计准则，这一准则是国际经济竞争的产物。它有利于进一步促进我国社会主义市场经济体制的建立与完善，除此之外还不断地优化了国内的投资环境，全面提高了我国会计的现代化水平。虽然新事业单位会计准则在不断地完善，但是很多事业单位在新准则出台后往往处于茫然状态，不知道要采取什么措施来适应时代的发展。高速公路作为惠及民生的重要事业，虽然施工建设方面取得取得重大成就，但是在高速公路建设单位内部会计管理控制中仍然存在诸多问题，因而本文便对高速公路会计内部控制存在问题进行浅析并给出相应对策。
高速公路；会计内部控制；问题与对策。
（一）高速公路建设单位内部管理层对会计认识不足。
高速公路是与国际民生密切相关的重要事业，高速公路的发展建设不仅对于工业发展有重要意义，而且更加方便了人民出行，工业运输的交通，改善了我国交通条件，对于加强社会交流沟通有积极作用。本人身处于高速公路建设事业单位中，致力于为国家，社会人民谋福祉。因而经过本人仔细调查研究发现高速公路建设单位，负责组织建设、征地拆迁、地方协调等工作，但是目前大部分工作无法高效快速开展，极大部分原因是高速公路建设单位内部管理层会计认识与管控不足，事业单位内部管理阶层对自身财政管理策划积极性与主动性较低。一部分高速公路建设单位虽然建立了会计内部控制制度，但却存在不足尚未完善，而另外相当一部分的单位仍然尚未建立财务内部控制制度，管理层对内部管控认识不足。除此之外会计工作人员在专业素养方面，存在学历较低、知识结构偏差、监督意识不强等问题。对此既要提高管理人员的内部控制意识，也需要加强对财务人员的培训，提高财会人员综合素质，为财务管控配备财务应用型人才，提高管理效率。
（二）会计工作存在诸多薄弱环节。
高速公路建设单位内部会计工作存在诸多薄弱环节：一是会计内部审计职能难以有效正常发挥，会计审计是经济监督，在我国高速公路建设单位中，由于部分高速公路建设单位内部会计工作系统的不完善与落后，会计审计职能虽然表面存在，实际上无法发挥真正的作用，会计审计工作存在诸多漏洞，对高速公路建设事业的未来发展存在潜在的威胁。二是会计人员无法真正参与到高速公路建设的管理与规划中去，高速公路建设单位开展的各个项目主要是管理人员协商决策，交予会计人员做好财政资金预估工作，这导致会计人员难以通过参与各项公路建设决策，与各部分紧密交流沟通来做好会计财务工作。
（三）我国高速公路建设单位内部会计监督制度缺乏。
从目前众多高速公路单位的发展状况来看，高速公路建设单位工作规模不断扩大，同时改善了我国大部分地区的公路交通条件，对我国计民生产生了极大的影响，带来了诸多便利。但是与此同时在高速公路中道路塌陷，生命力短暂，泡沫工程等问题也频繁出现，这都折射出我国高速公路建设单位内部控制的弊端与不足，单位会计、财务监督制度缺乏，而且存在诸多令人棘手的问题有待解决。根据相关调查报告显示，导致这类问题最主要的原因之一便是会计监督的管理工作不到位。许多高速公路单位在日常工作中忽视了会计监督制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的会计监督体制。有的单位虽然规定了相关制度，但都只流传于形式，导致有章不循、随意更改监督结果的现象时有发生。除此之外政府在会计监督方面存在着部门间监督工作交叉，并未实现合力监督的目标，影响工作效率。
（一）推动高速公路会计工作系统升级。
通过对现如今各大高速公路单位的会计系统的调查，可以看出我国现如今使用的会计工作系统主要包括合理地估算、规划、分配高速公路建设项目所需要运行的资金，做好报告、风险预防工作。但是就我国目前高速公路建设单位不容乐观的现状以及建设单位内部存在的问题，可见高速公路事业单位的会计工作体统还需要进行改进。建设单位要积极重视推进会计工作系统不断完善，调整升级，与时俱进。会计工作系统的不断调整与升级对于提高高速公路建设单位的工作效率与减少因会计管控不当而导致的社会问题具有重要的作用，而且也是促进国家经济建设，保障国计民生的重要举措。
（二）加强高速公路建设单位内部会计监督体制的建设与完善。
确保高速公路建设单位内部规范化运行仅仅依靠单位内部的力量是不够的，需要依靠政府与社会的力量来规范单位会计系统合理有效运行。因此，我们必须要促进高速公路单位内部会计监督制度的完善发展，改进会计工作中的薄弱环节，尽量减少工作障碍，促使会计人员更好为高速公路单位做好资金审计与预估，财务管理工作。在政府财务监督方面，需要政府明确部门职责，发挥各个部门的优势，避免工作交叉，在必要情况下国家财政部门与审计部门需要通力配合，相互协调。与此同时完善与高速公路会计监督有关的政策法规，规范工作人员的行为。在社会监督方面，使得公众能够积极享受自身言论自由的权利，发挥社会舆论的作用，开通民众举报渠道，譬如电话、邮件、网上举报等举报途径的开通。凡是有单位或是个人举报的经济问题，经查实后按照相关法规进行严格处理。现如今财务活动已经成为连接市场与单位的桥梁与纽带，财务监督凭借自身的优势在单位发展过程中起着重要的作用，为此在完善会计监督体系基础上，多方面地进行改革，譬如落实权责、严格按照规章制度办事，设立绩效工资制度，激发工作人员的热情。
总体而言，高速公路发展对人民生活与国家经济建设都有极其重要的意义，因而我们必须正视高速公路建设单位会计内部控制中的问题，积极寻求解决对策。
[1]白涛。浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[j]。现代商业，2012（26）。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十七
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的完整、安全，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施、手续的总称。
单位内部配备专职的审计人员成立独立的审计机构，根据有关制度、法规，采用一定方法，对单位的财政、财务收支和各项经济活动的效益性、真实性和合法性进行检查，作出建议、提出报告的一种监督活动。
我国内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其财务信息真实性和完整性、内控有效性以及经营活动效果、效率等开展的评价活动。内部审计和政府审计，以及注册会计师审计，是当今并列的三种审计类型。
保护企业财产的安全：财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对盗窃、贪污、滥用、毁坏等不法行为的有效控制，保证财产物资的安全。
保证生产和经管活动顺利进行：内部控制系统通过职责确定分工，严格各种制度、手续、检查监督手段、审批程序等。可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，纠正失误和弊端，防止出现偏差。
为审计工作提供良好基础：审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，揭露弊端，检查错误，评价经济效益和经济责任，只有具备了完备的内部控制制度，才能保证资料的真实、信息的准确，为审计工作提供良好的基础。
防护作用：内部审计人员通过对本单位经济活动以及财务收支情况等进行审计，对本单位内控制度的健全性和有效性进行审计，加强防护措施，保护合法、抑制非法，防止本单位的合法权益受到侵害。
制约作用：内部审计人员按照我国的法律、法规，以及本单位的有关规定，对本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，对各种违法、违规起到一定的制约作用，促使本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，保护国家和本部门、本单位的利益。
管理、控制职能：内部审计部门通过对本单位各部门的经营管理、财务收支、经济效益等进行系统的审查、取证、分析，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本单位领导进行更为科学、更合理的决策，改进财务管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。
内控环境好坏在一定程度上决定了内部控制的有效性。我国企业内控环境还有诸多不完善之处。例如，法人治理结构不完善，董事会、监事会、经理层之间权责不明确，缺乏相互监督、制约的机制，监事会没有发挥其监督管理的作用。其次，经营者往往利用信息不对称来蒙骗所有者，甚至有的企业领导者不顾法规法纪，粉饰政绩，弄虚作假。最后，人员业务素质和思想认识不能满足现代管理的需要，尤其是在从计划经济向市场经济转换的过程中，有的老企业领导观念还停留在计划经济的水平上，这大大限制了内部控制的制定与执行的有效性。
2.缺乏风险评估机制。
企业必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时的加以处理。一般，企业的风险管理就是按公司规定的经营战略，选用各种风险分析技术，风险评估是分析和识别妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，通过风险评估找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。我国许多企业都缺乏应有的风险意识和有效的风险管理机制。
3.信息沟通不畅。
会计信息是企业投资者、管理者和债权人，以及政府有关部门评价企业财务状况、经营成果、做出投资决策及进行宏观调控的重要依据。畅通的信息沟通渠道可以保证有关各方及时对企业经营活动实施管理和控制。
内部控制的有效性取决于制度设计与制度执行两个方面，内部控制的失败要么是制度设计不合理，要么是制度没有得到有效执行造成的。制度设计与制度执行是保证企业良好运作的关键，但设计科学合理的内部控制制度如得不到有效执行，内部控制制度也就会形同虚设。有些企业建立的内部控制制度陈旧过时不适应变化了的生产经营环境或不符合其生产经营活动的实际要求，有些企业甚至没有制定相关的内部控制制度。有些企业虽然建立了内部控制制度，但在具体执行时走了样，成了有章不循，内部控制制度也就成了一张空文。
完善的内控制度是企业有效运作之前提，建立企业内控制度可以消除隐患、堵塞漏洞，及时纠正、防止舞弊行为，保证会计信息的真实，保护单位资产的安全、完整，确保国家相关法律、法规和单位规章制度的有效执行。
内控体系就好比企业的神经网络，要全方位的建立企业内控制度，使“可控”的生产经营活动都纳入其范围，真正实现生产经营活动的“可控”，使内控网络触及生产经营管理活动的每个角落。
第一，把经者的利益与企业的经营成果和财务状况紧密挂钩，建立激励机制，以充分调动营者的积极性。对于严格执行内部控制制度的，给予相应奖励；对于违规违章的，坚决根据相关规定给予处罚。做到动力与压力结合，最终达到内部控制目的。
第二，使董事会不仅要有职有责，更要尽职尽责，建立制度，强化董事会在公司治理结构中的主导地位。董事会是内部控制的最高层，所以董事会只有具有相应的能力和作用，才能充分发挥监控、引导的职责。
第三，完善企业内部的用人机制。建立企业家持证上岗和人才资格考评制度，对企业经营、管理者的提拨和任用，一律经过严格的考评、考核。
第四，加强对内部控制行为主体的控制，提高人员素质，更要提高会计人员和相关责任人员的素质。企业员工的素质不仅仅包括知识与技能方面的素质，更包括世界观、人生观、价值观等思想道德方面素质；建立具有可操作性的行为准则和道德规范。在我国部分企业员工的价值水准和道德观念尚未达到可自觉遵守内部控制有关要求的情况下，建立具有可操作性的行为规范和道德准则，并将其直接纳入内部控制结构当中，将更为必要。
3.改善企业监督制度。
内部控制是过程，这个过程要通过纳入管理过程的大量制度来实现。内部控制必须被监督，实行授权监督，监督者既履行权利又履行义务，职能到位，如果监督者不履行或不适当履行监督，就要负相应责任，这样才能确保内部控制制度得到切实有效地执行。通过国家监督、社会监督等多种形式对企业执行内部控制制度进行有效监督，真正建立起包括国家监督、社会监督、内部监督在内的“三位一体”监督体系。
4.建立统一的信息管理系统。
一般而言，企业的财务和管理信息构成企业的信息系统，财务信息以会计为主，提供财务方面的有关信息，而管理信息还提供许多非财务信息。一个良好的信息系统可以使企业的经营管理层及时掌握企业营运状况，提供准确、及时、全面的信息。利用资产财务一体化系统，实现财务和产、供、销数据集成及信息共享，保证预决算、监督、考核、评价等财务管理工作规范化、高效化。
建立健全的内控制度，离不开内部审计。一个现代化企业健全、完善的内控系统，必须有独立的内部审计机构、完善的内部审计制度及高素质、高责任心的内部审计人员，它们既是内控系统中重要的分支系统，又是实现内控目标的重要手段。内部审计制度是否完善，是健全内控制度的重要内容。同时，内部审计还能为改进内控制度提供建设性的意见。
综上所述，随着经济全球化的发展，世界各国越来越重视加强企业内部控制的必要性，我国经济正向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨，为增强我国企业具有国际竞争能力，借鉴国外先进的技术和管理经验，加强企业内部控制建设，对我国企业参与国际化经营具有十分重要的意义。
参考文献：
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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十八
为了保障企业能够正常运行，就要加强对内部会计的管理和监督，做好万无一失，下面就针对企业内部会计控制的措施展开论述。
要不断完善企业销售标准，具体包括法律标准和专业标准，法律标准是能够保证企业销售符合相关的法律标准；专业标准能够保证企业收入的标准。另外，正式的销售合同不能作为销售实现的依据，因为这只是销售合约，房屋没有经过最后的验收，同时也不符合相关的会计准则。为了保证企业会计工作的顺利进行，要不断完善内部会计控制制度，尤其要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，做好内部会计的控制，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，严格审计程序。同时，为了提高企业会计工作效率，要科学合理进行内部会计的机构设计和权限的划分等。同时，企业要加强对管理的薄弱环节的重视，不断明确管理制度，保证责任到人，重点加强对企业内部的控制方法、技术以及手段等，对于不适合岗位的工作人员要进行必要的调整，同时加强单位内部的监督与制约，形成有效的制衡机制，对于重大的资金处理、调度等决策时，要对财产的范围、期限进行彻底的清查，完善审计程序。
在实际过程中，要做好财务全面控制，具体包括对财务的业务、资产、资金等方面的总体收支进行合理规划，做好财务的预算管理，制定有效的控制措施和方法。第一，要制定合理的预算和编制方法，引入绩效预算模式，对于企业的预算要进行严格的控制和管理，把项目进行细化和具体化，然后进行详细的预算，同时要明确企业财务支出的标准。另外，为了节省资金，要采用定额支出制度，因此，企业要一切从实际出发，对企业的发展和财务状况进行合理分配。第二，在财务预算过程中，要严格按照制度和规定，不能随心所欲的进行财务预算。因此，企业预算人员要加强财务法律意识，避免出现营私舞弊的现象，对于整个资金的流动、拨付、使用的全过程进行动态的监督和管理。其中业务流程是进行内部会计控制的关键环节和步骤，要保证控制的合理性、有效性以及科学性。同时企业要严格按照相关规定进行审批，有效发挥审计和监督作用，完善整个会计处理程序。
企业要不断完善和健全财务核算和管理制度，要把会计管理工作当作重点任务来抓，开发创新思路，不断提高资金的使用效率。各级财务管理人员要根据实际情况，要合理判断单位的设计支出，注意开源节流，做到不超支。企业必须建立相关的管理制约机制，加强管理和控制，对每项资金的支出要进行认真审核，在确定真实合法有效后，才能进行相应的支出。要不断完善财务预结算管理制度、内部审查监督制度、报账员培训制度和相应的业绩考核奖惩制度等，可以保证企业相关的政策措施能够很好的落实。另外，在企业发展过程中，专门的借款与项目成本之间存在很大的关系，因此要科学合理的划分间接费用的范畴，在进行借款费用核算过程中要遵循配比原则，在成本累计在完全没有超出预售款和没有完工的项目都属于借款费用成本的范围。
综上所述，企业在发展过程中，要根据自身经营的特点，制定合理的发展规划，加强对内部会计的控制，建立完善内部会计控制制度，保证企业获得更多的经济效益和利润，提升企业的竞争力和综合实力，促进企业良性发展。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇十九
摘要：全面实施新会计准则提高了对企业内部审计的要求，企业内部的审计机构以及其从业人员应该对会计准则最新变化及时的了解，并不断地学习，使自身的审计专业方法和专业技能进一步提高，更好地发挥企业内部审计的重要作用。本文通过简要的分析内部审计与会计准则之间的关系，从而指出新会计准则对企业内部审计的影响。
关键词：新会计准则；企业内部审计；影响；关系。
中国企业会计准则体系在20xx年1月1日正式发布，并且在上市公司范围内开始实施，这种外部环境可以帮助中国企业加强会计监督、会计核算的质量，随着我国科技和经济的飞速发展，企业内部的管理问题逐渐引起了人们的重视。企业要想提高经济效益，改善经营管理方式就离不开内部审计工作。大多数的企业实际上都设置了审计部门，但是并没有充分发挥企业内部审计的重要作用，仍然没有满足企业强化管理、改革和发展的需求。在组织内部管理体系当中，内部审计作为其重要组成部分，对企业的健康、稳定、持续发展至关重要。
一、会计准则与内部审计的关系。
发布和实施内部审计制度是需要一定的环境条件的，根据我国《中华人民共和国审计法》当中的相关规定，明确指出社会团体、金融机构、国家机关、企业事业组织以及其他的单位应该以国家相关法律法规为基础来建立完善内部审计制度，并且为了确保内部审计机构的相关权限，权利机构和单位主要负责人可以指定相应的规范。由此我们不难看出，会计准则与内部审计存在一定的联系。围观的会计准则包括委托代理关系、组织结构、不相容制度以及管理层素质等等，有效的会计系统运行过程主要通过对一切真实经济事项的记录和确认，并且对其经济业务充分的、及时的描述出来，在财务会计报告中适当的分类这些经济业务。一般情况下来讲，企业内部审计的事项包括信息披露事务、对外担保、购买和出售资产、对外投资、募集资金使用等等，确保合理性、完整性的内部控制制度有效落实，以实施有效性为基础来进行检查和评估。建立对财务报告事务和企业信息披露相关的内部控制制度，并审查和评价其实施情况，将内部控制评价报告提交给审计委员会至少要保证每年一次的频率，在评价报告中一一列明评价和审计内部控制的改善意见和审查结果。由此我们可以发现，一旦会计准则发生了一些变化，对企业内部会计的程序与操作就会产生一定的影响。保证会计信息可靠性、真实性的有效内部保证机制是通过建立健全内部审计制度以及公司治理结构不断完善来实现的，所以企业的财务管理是由企业内部审计与会计准则充分结合而构成的，两者既相互影响，也相互依存。
二、新会计准则对企业内部审计的影响分析。
1.内部审计人员需要更新知识结构体系。
新会计准则中所改动的内容比较多，甚至也相应的调整了会计最基本的核算原则，具体改动的内容包括：变革金融工具准则、变革债务重组方法、变革资产减值准备计提、变更存货管理的核算方法、变革合并报表的基本理论等等。此外，新会计准则还增加了很多旧会计准则所没有的新内容，例如生物资产、企业合并、石油天然气、股份支付、金融工具、政府补助、保险合同、投资性房地产等等。因此，审计人员必须不断地提高自己的业务能力和综合素质，对不断地变化的新准则有良好的掌握程度，促进审计工作的顺利展开，包括以下几方面：首先，审计人员的业务能力和道德修养应不断的提高，使其能够保持客观、独立、公正的审计原则，并严格坚守自己的职业道德操守。其次，内部审计人员既要熟悉和了解税务、会计、企业管理以及审计方面的标准与实务，同时还要具有一定的职业判断力。在企业的经济管理当中，只有对企业业务活动的程序、方法和内容充分的了解，才能够开展相关的审计工作。此外，控制、评价和识别风险的能力也是审计人员应该具备的，对经济业务的实际情况进行分析和判断，运用现代信息技术综合评价财务报告。最后，对内部审计人员的后续教育应该引起每一个企业的.高度重视，审计人员只有不断地学习、掌握和运用新的技能、新的法规、新的知识，才能够使其自身的知识体系不断地更新，以便更好地开展审计工作，提高工作效率，保证工作质量。随着不断出台和实施的新规范、新准则和新法律，内部审计人员应该积极地学习，对这些新知识掌握的越熟练，在客观评价监督企业经济活动和内部控制过程中才越能够保证其有效性，为实现企业经营管理目标奠定良好的基础。
2.增加审计风险。
企业通过新会计准则获得了更多的会计选择权，这就增大了企业处理会计业务的空间，原本谨慎性的会计信息逐渐过渡成中性的会计信息。由于加大了会计自由裁量权，在实际的会计工作中，对会计人员的职业判断能力产生了过多的依赖，导致企业内部操作财务数据的现象只多不少。在实际工作中，常常会出现会计信息虚假披露的情况，随着全面实施新会计准则，一些钻会计准则漏洞、滥用会计准则的现象也将逐渐蔓延，在短期内实际上是无法保证会计信息的质量。例如，在实施新准则之后，企业账面利润极有可能出现亏损或降低的问题，但是实际经营状况与之前并没有什么两样，这无疑就说明了企业极有可能在人为操控利润，使审计风险不断增加。因此，会计核算方法以及会计确认计量的公允价值是每个审计人员都应该掌握的重点内容，有助于最大限度的降低审计风险。
3.完善公司治理结构，建立有效的审计委员会。
实施新会计准则，就要求企业建立行之有效的审计委员会，不断完善公司的治理结构，从而保证独立性内部审计工作较高的地位，真正的发挥内部审计工作的重要作用。例如，企业治理结构的健全有效可以保证企业董事会承担起相应的责任，尤其是在企业财务状况评价以及财务风险防范等方面。
三、新会计准则与企业内部审计的基本认识及建议。
在新会计准则和企业内部审计实战工作中，第一，在新会计准则的实施，使企业内部审计工作，适应社会主义市场经济的中国和与国际接轨，涵盖了各类企业，确保企业活动，以确保企业的利润。第二，新会计准则的建立对内部审计制度的建立有着直接的影响。各会计主体和内容的变化影响着内部审计控制工作的内容、人员的要求，而内部审计的实施也体现了会计准则实施的效果。然后，新会计准则的实施，导致企业内部审计成本的增加。第三，内部人员在短时间内掌握了大量的新内容，实施新的会计准则，以增加审计风险。新会计准则技术难度系数加大，审计技术受到挑战。在新会计准则的影响下，内部审计执行总是受到新会计准则环境的影响。最终影响企业的经济效益。会计准则越复杂，对会计的影响就越明显，外部监管环境就越完善。企业内部控制随外部监管环境的变化而发展，两者互为取舍。只有根据会计准则不断变化，适时地完善内部控制的有关功能，才能使会计职能不断完善，会计行为逐步优化。在企业内部审计存在的问题中，作为审计人员的应更新审计理念，掌握最新的审计技术，更进一步的提高审计工作的质量。主要方法有以下几项：首先，政府部门以及财政部应加大对新会计准则的推广和举办相应的岗位培训。比如：关于重视新会计科目的建立与新旧会计准则转换的会计处理方法。其次，论企业自身，应建立出和现代企业制度以适应的内部审计模式。也就是说企业必须根据现行的《企业会计准则》和《审计法》制定满足企业需求的内部审计制度，并满足了信息网络发展的要求，建立了规范的网络审计系统。最后，作为内部审计部门的工作人员，会计应完善知识结构，具备扎实的职业技能和高尚的职业道德，在知识经济时代，以满足对审计人员提出的更高的要求。在新会计准则的变化要求审计人员更加谨慎，更需要加强自己的专业素质，更需要大力与其他企业管理部门，需要更多的关注有关部门，企业需要更多的决策支持。
四、结束语。
综上所述，新会计准则的颁布和实施，要求企业内部的审计结构及其从业人员要对其进行掌握和了解，对新方法、新技能、新知识的全面掌握才能够在实施新会计准则的过程中，使审计工作的质量得以提高，促进企业自身的健康发展。
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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇二十
2008年5月财政部联合其他4个部委颁发了《企业内部控制基本规范》，2010年4月又颁发了《企业内部控制应用指引》。前者明确了内部控制五要素，为企业规范内部控制，提高经营管理水平和风险防范能力指明了方向，后者则对企业内部控制具体实施的环节和各环节存在的风险及应对措施做出了详细阐述，为企业内部控制指明了道路。而近年来建筑行业持续低迷，竞争日益剧烈，市场环境却不容乐观——工程难接款难收的局面尤为突出，客观上要求建筑企业提高自身经营管理水平，尤其是要不断优化财务管理模式，加强企业财务内部控制，以应对企业自身面临的各种财务风险。本文将简要分析建筑企业财务内部控制工作中主要存在的问题，以及优化财务内部控制工作应该采取的措施。
建筑企业；财务内控；问题研究。
我国的建筑企业除国企和部分比较具有前瞻性的民企具有比较规范的财务内部控制以外，其余则是应房地产市场的火爆催生出来的，好些建筑企业业主是从以前的包工头或者是项目经理赚足了资本摇身一变而来；由于业主自身知识和阅历的欠缺，在做工程上他们还是比较内行，但是对企业财务内部控制知之甚少甚至一窍不通，或许意识到问题出现了照葫芦画瓢。就目前建筑企业财务存在的问题，笔者认为主要有以下三点：财务内部控制制度不完善、缺乏财务信息管理平台、缺乏完善的监督管理机制。
财务内部控制制度不完善的主要原因首要的是企业治理层没有充分重视财务内部控制工作的重要性，重生产经营轻内控的问题在某些建筑企业尤其突出；少数管理层人员自身职业道德和业务素质的缺陷，出于自身既得利益考虑或者业务素质低下，使内控制度的制定和执行变得困难重重。二是对财务内部控制缺乏系统的认知和顶层设计，没有从企业自身财务实际情况出发来制定个性化的内控制度，从而使企业财务内控面临种种挑战。
2.缺乏财务信息管理平台，内部信息沟通较差。
建筑企业的财务管理工作需要以完备的财务信息作为基础和依据，而较多的建筑企业没有认识到信息数据管理工作的重要性，没有建立财务信息管理平台，导致财务信息数据的收集和分析工作被忽略，不利于财务内部控制工作找到切入点，财务内控目标模糊，管控手段缺乏科学性和效率。同时由于缺乏财务信息管理平台，影响财务信息在各个业务部门之间及时传递，导致企业内部各个部门之间的沟通效率低下。其次，建筑企业因行业特殊，工程项目常常出现跨省跨市，加上人员配备不当和素质参差不齐等多方面因素，进而增加了纸质财务资料的收集难度。
3.缺乏完善的财务内控监督管理机制。
某些建筑企业在开展财务内部控制工作时，没有重视监督管理机制对内控工作的约束和规范作用，从而没有完善的财务内控监督管理机制，“人监督人”的现象依然存在，以致于财务内控工作控制效果大打折扣。再者，企业没有设定科学合理的绩效考核指标，忽视了绩效评价工作对财务内部控制工作的指导考核作用。
1.要重视财务内部控制制度建设，制定和完善切合本企业实际的财务内部控制制度。
面对日益严峻的内外在形势，建筑企业治理层要充分认识到财务内部控制工作的重要性，成立由以财务负责人牵头，各部门负责人参与的财务内控管理机构，该机构要以内部控制五要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）为切入点，做好财务内部控制的顶层设计和安排。首先对企业的内部环境做充分的调研，特别是对影响内部控制的公司组织架构、人力资源政策、公司的文化氛围等做到充分的认识和了解。调研的重心在于识别企业财务控制总体上需要控制的环节，哪些环节是薄弱点，前期财务内控存在的设计和运行缺陷等，然后在此基础上根据设定的控制目标进行风险评估，制定相应的风险应对策略。其次，要注重财务内控制度的系统性，即会计、审计监督和绩效考核等重要制度要完善和配套，以便为内部控制工作的顺利开展提供必要的配套制度保障，保证财务内控工作的有效展开。再次，企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，制定、修改、完善相关制度，以适应不断变化的环境。
2.建立健全财务信息管理平台，提高财务信息的后期利用率。
建筑企业要重视内部信息管理平台建设，首要的是对财务信息相关人员做好财务信息业务培训和指导，提高财务信息相关人员的素质。其次，加大对平台的资金投入，配备必要的硬件设施和必要的设施维护人员，为平台的运行提供必要的技术支持。再次，建立和完善平台运行中参与人员的职责、操作规范、信息传递流程、涉密信息处理等制度，保障企业财务信息及时、可靠、安全运行。另外，财务信息平台只是信息管理的手段，财务信息的后期利用才是关键，否则平台再好也只是摆设。因此，企业在保证财务信息可以及时在各个部门之间的传递外，要有机制促使内部各个部门之间的财务信息沟通和反馈，提高财务信息的使用效率，减少信息不对称带来的负面影响。在保证财务信息得以充分交流的过程中，要注意信息资源的优化配置，减少不必要信息对管理决策的干扰，防范财务信息被滥用。
3.建筑企业要不断完善监督考核机制，切实保障财务内部控制的有效运行。
监督是企业财务内部控制体系有效运行的保障，建筑企业治理层应高度重视建立完善监督机制，彻底改变“人监督人”的过时理念，为“制度管人”。企业要设立内部审计机构或授权的机构专司监督职责。监督要到位，要做到监督的部门全覆盖，监督的环节全覆盖。其次，企业财务内部控制体系运行是否有效，需要一整套完备的绩效考核指标来衡量，因而企业要完善监督考核机制，根据项目的性质来设定科学的绩效考核指标，并做好绩效评估和绩效反馈工作，以发挥绩效评价工作对企业经营管理工作的指导作用。
综合上述，建筑企业要做好财务内控工作，应从企业的自身所处环境条件出发，有针对性地制定一套科学合理的、可操作的、又具有个性化的财务内控制度体系，并随着企业的发展阶段和外在形势的变化不断补充完善；建立健全财务内部信息平台，为企业财务内部控制工作的开展提供强有力的技术支持；同时完善监督机制使企业财务内部控制体系得以健康有效运行。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇二十一
摘要：随着我国经济快速发展，企业为了有效地提高经济管理的稳定性，需要对内部财务进行有效的审计管理，分析企业内部审计存在的不足问题，分析强化企业内部制度管控的措施，制定完善的企业内部审计独立方式，提升企业的内部财务管控效能，实现对企业内部财务的综合管控。本文针对企业内部审计的基本概况进行分析，研究企业内部审计控制与独立的基本内容，分析增强企业内部制度控制的有效方案，从而提高企业内部的综合强化管理。
关键词：内部审计；独立性；控制。
企业内部审计应当是独立的，按照独立的组织控制形式，对各个业务部门进行审查和评价分析，遵循公认的程序标准，确定是否符合经济价值标准，是否符合经济适用资源的归属情况，给予有效的评价与建议分析，明确审计的权责划分。内部审计中被审计的各个单位不可以与审计结构有利益关系，需要建立独立的经济业务，明确工作流程，保证企业内部审计的准确性。
企业内部的独立审计是以独立的结构，有专人负责，审计的工作内容具有独立性。内部审计部门应当隶属于企业的高层管理部，不隶属于企业的各个职能部门，是对企业内各项部门的准确评估，其结果可直接汇报董事局委员会。内部审计的独立性越强，审计质量越可靠。内部审计的财务独立，与财务部门没有利益权属关系，内部审计可以从各个专业角度，分析原始业务的信息，分析审计机构的权利往来。这就需要保证内部审计数据资料的可靠，防止影响内部审计的准确性。
内部审计需要由专人负责，保证审计工作不受各方利益的影响，由专人负责，而非兼职。企业的内部审计中，财务人员需要避险，为了保证内部审计的独立准确性，需要在工作上有所取舍，保证内部审计的独立性。内部审计需要合理的处理企业内部之间的人际关系，准确的分析内部审计的权责，确定公正的职责标准。内部审计是需要跨部门工作，需要以有效的协调为基础，分析审计信息的原始资料，合理的调配审计工作人员，保证工作效率。
按照内部控制法律规定，准确的分析企业内部遵循的审计过程，分析企业内部的经营水平，对企业进行经营目标的分析，保证资产的完整性，保证资源的有效性，明确会计信息的合理性，确保经济政策执行的确定性，合理地控制实际规划形式、约束标准、控制方法。加强对企业经济活动的有效管理分析，建立完善的内部控制体制形式，提升企业综合能力的提升。
企业的内部控制是贯彻整体经营发展活动全程的，是以有效的内部管控办法，重点分析实际经济水平，对企业的管理进行考量，分析企业内部控制的财务活动水平，信息标准，沟通效果等，重点分析企业内部审计工作的控制流程，加强综合内部治理，提高活动的控制分析，完善企业的有效经营状况的评估。企业内部控制并非简单的会计控制，是需要对货币、实物、成本费用、应收账务、报批控制、风险、财产资金等的全方位控制。例如，需要准确地分析货币资金控制中的收支业务，由专人负责完成记账处理。出纳需要按照有效的授权批准情况，采用实物资产登记方式进行处理，确定会计记账的权责标准，保证会计体系控制财产的合理性。
3.3财务信息的控制与沟通。
财务信息数据需要明确实际的控制标准，确定企业财务报告的编制过程，重点分析经营成果、存在的问题，分析真实财务报告，分析经济活动中的问题，为企业提供有效的内部控制管控标准，建立完善的报告控制方案。在财务报告编制过程中，需要明确实际符合的规定，准确地分析审批制度流程，配置科学的机构配置准则，分析调账、查错的更正过程，不可以随意地调整或变更，保证会计数据的真实、准确，提高企业管理的内部有效管控效果，做好定期测试检查，严格的编制财务报告内容，建立完整的计算管理标准准则。
内部的审计控制中需要明确内部控制的组成标准，分析审计企业的各项经营活动内容，明确经济有效价值，分析管理政策形式，确定财务活动的基本合法性。内部审计的控制过程中，首先需要建立独立性审计标注原则，明确审计技能、审计业务标准，分析审计工作的信息资料，确保资产的真实、安全、完整，明确资源使用的经济效果，提升企业的整体经营水平和经营效率，内部审计并非单独是对财务的监督管理，需要从企业的原材料出发，准确地分析各个部门的物资管理水平，确定生产经营的计划、预算，对目标活动进行有效的调整分析。
财务部门是经济活动的执行部门，往往面临巨大的工作量任务，财务人员的专业素质水平不足，往往会造成各类工作问题。内部审计需要对企业实际的独立审计情况进行分析，重视内部审计的日常工作，缺乏专业知识的`情况，开展合理的财务、税务职责分析，明确财务法律法规标准职责的更新情况，不断提高专业素质水平，建立完善的财务管控标准，对每一个财务人员的职业技术水平，工作态度、工作效率进行分析。内部审计可以完善其监督管理职能，充分提高财务活动的整体工作效率水平。
4.2强化独立审计，提升企业的财务管理效能。
企业需要制定完善的财务管理标准，重点分析企业内部的制度流程，分析制度客观监督管控评价效果，建立长效法律管理依据，对严重影响企业健康发展的内部审计问题进行分析，确保财务管理制度的客观性和有效性。每年需要实施有效的经营法规管理标准，对内部审计进行有效的经营分析，设置独立的监督职能规范评判管理标准，不断推行有效的财务行政规范，加强财务管理行为执行水平的分析。
综上所述，企业内部审计的独立性有效地提高企业财务的准确管理，这是符合企业监督管理分析建设标准的，可以有效地拓展财务管理的考评规范制度标准，加强综合评分报告的统计分析，制定完善的监督管理条例，以数字形式，准确的企业财务管理行为方法，确定企业监督财务管理的真实性和目标价值，确保会计报表数据的准确真实性。
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2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇二十二
财务内部控制作为企业财务管理工作中的重要组成部分，在促进企业发展方面发挥着重要的作用，因此新时期交通交通营运企业要想获得持续稳定发展，在激烈的市场竞争中获胜，就应该积极探索企业财务内部控制的有效措施，促使内部控制有效性得到不断的提升，进而真正发挥出内部控制作用，为交通交通营运企业财务管理工作的良性发展提供相应的保障。
交通交通营运企业财务内控的重要性主要表现在以下几个方面：
（一）可以有效提升企业经营水平，降低财务风险
在交通交通营运企业中，财务内控的重要性首先表现在能够进一步提升企业的经营管理水平，促使财务风险得到相应的控制，降低财务风险带来的不良影响方面，因此加强对交通交通营运企业财务内部控制具有极其重要的价值。其一，加强财务内部控制能够细化企业管理工作，监督各方面责任的贯彻落实，并且在这一过程中企业相关部门的财务监督责任和监督机制也能够得到进一步完善，有助于促进企业经营效率的进一步提升。其二，能够促进企业财务管理工作实现多方面的整合和创新。即企业为了保证及时高效地完成自身财务管理方面的目标，在财务部门自身加强重视并付出努力的基础上还应该借助全面协调、合作构建更为科学的内部控制财务管理模式，进而促使财务管理工作与企业其他工作形成联合工作模式，为财务风险的规避创造相应的条件。其三，在财务内部控制工作的作用下，企业防范财务风险的能力也能够得到显著的提升。即在内部控制的过程中，交通交通营运企业的管理者自身风险管理意识必然会得到进一步加强，并且在管理过程中往往会尝试构建风险预警系统，保证企业风险分析和风险评估工作的顺利推进，为企业财务风险的有效防范提供良好的支持。
（二）有利于落实企业财务制度、经营决策
在企业进一步加强对财务内部控制和管理工作的过程中，在财务内部控制工作的支持下企业财务制度和经营决策也能够得到良好的贯彻落实。一方面，财务内部控制工作的开展能够明确财务管理工作中各部门的责任并强化管理执行力度。即借助财务内部控制监督机制的建立，企业各级管理层对下级财务管理工作能够实施有效的监督，监督责任也能够得到进一步细化，为企业经营决策的执行提供了良好的保障，有助于企业财务管理执行力的显著提升。另一方面，在交通交通营运企业组织开展内部控制工作的过程中财务控制部门能够充分发挥自身对各部门和相关管理环节进行有效监督的作用，进而促进财务管理部门为财务制度的贯彻落实和财务经营决策的控制提供良好的支持，为企业各项经营决策方针的顺利实施提供相应的保障。
（三）有利于保证企业财产和投资的安全
在财务内部控制工作实践中，内部控制工作所能够产生的较大影响就是能够为企业财产和投资安全提供相应的保障。一方面，财务内部控制借助安全评估工作能够建立相对全面的企业财产和投资风险评估制度，促使财务风险对企业财产和投资产生的影响降到最低点，为企业稳定运行提供相应的保障。另一方面，交通交通营运企业借助财务内部控制能够进一步提升监管控制防范财产损失的水平，企业在财务管理和经营决策过程中造成的财产损失现象能够得到有效控制，进而进一步提升企业财产保护能力。此外，企业内部控制还能够借助建立相应的风险地域机制，通过分散风险、转移风险以及债务重组等方式规避风险，促使企业财产和投资安全得到极大的保障。
（一）完善内控环境，健全财控机制
为了进一步完善交通交通营运企业财务内部控制机制建设，交通交通营运企业在实际发展过程中就应该积极建立良好的内部控制环境，为企业财务内部控制工作的优化开展提供相应的保障。一方面，应该积极构建内部合作环境，为内部控制工作提供良好的支持。在构建内部合作环境的过程中需要注意的是企业内部合作环境的建立是为了能够更好地提升内部控制工作效率，因此在企业内部合作环境的建设过程中应该注意综合部门内部合作、部门之间的合作以及上下级之间的合作，只有保证内部合作环境得到良好的构建，在企业通力合作下，财务内部控制的作用才能够得到最大限度的凸显。例如上海申通地铁股份有限公司，就结合本公司实际情况制定了财务内部控制方面的管理方案，要求公司内部各部门积极协调，通力合作，为财务内部控制工作提供良好支持。另一方面，企业应该注意构建服务管理环境，在实际管理工作中融入服务管理理念，为企业财务管理工作创造相应的条件。这样借助服务管理环境的建立企业部门与财务管理部门之间能够构建良好的管理关系，对财务内部控制机制的建立产生着相应的积极影响，在促进企业持续稳定运行方面也发挥着极其重要的作用。
（二）加强企业文化建设，推动财控理念构建
在交通交通营运企业组织开展内部控制工作的过程中，要想保证财务内部控制工作的质量和成效，每一个管理者和执行者都应该明确自身工作责任心，才能够促使企业管理工作中逐步形成全面财务控制理念，为企业财务内部控制工作效果的进一步强化提供相应的保障。因此企业应该进一步加强对文化建设工作的重视，借助内部财务控制理念的指导为财务控制工作的全面优化提供良好的支持。例如交通交通营运企业在加强财务管理工作的过程中可以进一步加强对企业文化建设工作的重视，并积极组织开展文化娱乐活动。在具体操作方面，交通交通营运企业可以以交通文化为主题积极组织开展廉政文化作品征集活动，让员工将廉政文化建设与交通文化建设相结合创作相关书法、绘画、工艺、摄影等文化作品，并给予一定的奖励。也可以开展“五上”教育活动，在交通交通营运企业中大力宣传法律法规方面的支持、宣传企业文化和社会主义核心价值观等，让交通交通营运企业中的财务部门员工能够形成正确的思想政治意识，并对财务内部控制工作理念形成正确的认识，积极配合财务内部控制工作，为财务内部控制成效的获取提供相应的保障。
（三）加强对财务人员的培养，提升财务控制效率
财务人员的专业素养和职业道德素养对交通交通营运企业财务内部控制效率和效果也产生着重要的影响，因此交通交通营运企业在人力资源管理工作中应该定期组织企业财务管理人员参与专业素质、道德素质和企业专业知识方面的教育和培训，保证员工能够结合企业实际情况加强财务内部控制工作能力，为财务管理工作的优化开展创造良好条件。例如重庆市轨道交通（集团）有限公司在管理过程中高度重视财务人才培养，不仅积极引入优秀高校毕业生，还定期组织在职财务人员参与多方培训，打造了优秀的财务管理队伍，促使财务内部控制效率进一步提升。
综上所述，在当前我国交通交通营运企业财务管理工作中，合理组织开展财务内部控制工作能够促使企业综合管理水平得到显著的提升，为企业财务风险的规避提供相应的保障，对企业市场竞争力的获取产生着一定的积极影响。所以新时期必须加强对交通交通营运企业财务内部控制工作的重视，以财务内部控制工作为企业的持续稳定发展提供良好的支持。
2023年中小企业内部控制论文（汇总23篇）篇二十三
本文将从企业内部会计控制的基本概念出发，阐述了建筑施工企业内部会计控制存在的问题，并就如何完善进行了系统的分析，旨在提升建筑施工企业内部会计控制的水平。
企业内部会计控制是通过财务会计手段和财务会计相关的手段来对企业内部会计进行会计进行控制的系统。内部会计控制的内容主要包括以下几个方面：实物资产、货币资产、筹集资金、工程项目、销售、采购等方面的会计控制。内部会计控制的主要方法有：控制会计记录、控制授权、控制内部审计、控制资产接触等。建筑施工企业在会计内部控制上有其自身的特点，分析如下：施工企业内部会计的建立和完善有利于规范企业会计行为，保证了会计信息的真实、完整，可以及时的发现财务工作中存在的问题，防止舞弊行为的发生，可以有效的防止施工企业在工程施工、成本核算、物资采购、工程结算等方面可能存在的风险，提升企业自身的竞争能力。同时建筑施工企业完善的内部会计控制制度，有助于施工企业内部会计控制体系更好的形成，提高施工企业的工作效率。施工企业在实施内部会计控制时要遵循一定的原则：(1)成本效益原则；(2)相互牵制原则；(3)重点突出，主次分清原则；（4）整体结构原则。
企业内部会计控制制度执行的重要保证是领导对其的重视程度，然而从目前我国施工企业内部会计控制的现状来看，长期以来我国建筑施工企业大多数都把精力放在建筑方面，缺乏对企业内部会计控制的重要程度，缺乏较强的内部会计控制意识。
（二）会计制度不完善，管理混乱。
由于建筑施工企业对内部会计控制缺乏一定的重视，导致了内部会计控制制度也不够健全，没有严格的会计制度的约束，建筑施工企业内部会计控制只能是流于形式，并不能落到实处。在内部会计控制的管理上，大多数建筑施工企业忽视了事前、事中的控制，比较侧重事后的管理，这就造成了内部会计控制很难适应经济环境的变化，内部会计控制的作用很难得到发挥。
（三）缺乏执行力，监督失效。
大部分的建筑施工企业的内部会计控制体系还不够完善，在工程预算、质量管理和投招标等环节方面还缺乏一定的经验。
（四）会计人员素质偏低，财务分析能力差。
相对于其他行业来说，建筑施工企业的发展是比较迅速的，涉及到的领域也将越来越广，对财务人员的素质要求也就越来越高，需要财务人员既具备高水平的专业知识，更要做好施工企业的财务分析。但就目前建筑施工企业财务人员的现状来看，大多数财务人员已经跟不上施工企业的发展速度，许多财务人员不能及时的掌握有关施工方面的专业知识，不能对先进的机器设备有所了解，这就导致了财务人员整体素质的下降，严重影响了企业内部会计控制的执行，也不利于建筑施工企业的预算与核算工作的进行。
（五）缺乏考核，财务信息失真。
施工企业虽然采用了内部会计控制模式，但在实施控制的过程中没有建立相应的考核制度，导致了内部会计控制的效率很低。施工企业内部会计控制的考核缺乏一定的客观性的原则，很少的会计人员会对施工企业的会计行为进行控制，甚至为了某种目的擅自更改账务，这就导致了会计信息越来越失真。施工企业在核算工程材料方面大多数采用“以领代耗”的方法，这样就导致了少数结余的材料不能及时的办理退库，这样就造成了项目成本核算不真实，财务信息也就不够真实。
从上述可以看出建筑施工企业对内部会计控制工作并不是很重视，内部会计控制意识的缺乏是造成施工企业内部会计控制工作局限性的重要原因之一。施工企业要认识到内部会计控制的作用，提高内部会计控制意识，理顺企业内部管理层之间的关系，更好的发挥管理层和执行层的制约作用，这样可以降低权利过于集中带来的财务风险。
（二）完善内部控制会计制度，改善内部会计制度环境。
完善的内部会计控制制度，有助于提高施工企业内部会计控制的工作效率，施工企业的内部会计控制工作就可以有章可循。施工企业要按照国家会计制度的相关规定，根据施工企业的实际情况，完善内部会计制度，并根据制度开展内部会计控制工作，保证会计信息的真实完整性。同时也要运用相关的法律手段对内部会计控制制度进行约束，使内部会计控制制度得到有效的落实，使其在合理合法的环境下顺利进行。
（三）做好预算工作，增强风险意识。
建筑企业预算工作对企业会计控制有着很大的影响，对工程后期的造价也有着一定的影响。因此，施工企业要做好预算管理工作，为施工项目创造更好的条件。建筑施工企业做好预算工作要做好两方面工作：一方面是包括财务预算和种种预算在内的公司预算;另一方面是影响到企业盈利、顺利进行的项目工程预算。同时，施工企业的管理者也要居安思危，提升市场风险意识，根据可能出现的市场风险对会计信息进行管理，提高会计信息的安全性。
（四）提高建筑施工企业财务人员的综合素质。
建筑施工企业财务人员素质的高低对企业内部会计控制的执行有着重要的作用，因此，完善建筑施工企业内部会计控制必须提升财务人员的综合素质。其中具体的可以做到以下几点：（1）要对企业内部的会计人员的思想进行教育，以及对理论知识和技能进行培训，以提升会计人员的思想和专业素质。（2）建筑施工企业要加大对在岗财务管理人员的培养，给他们提供一个发展自己的舞台，使会计管理人员严格的按照施工企业的各项制度工作。（3）鼓励财务人员参加专业等级职称考试，以提升财务人员的专业技能。
（五）完善审计制度，提高审计的监督能力。
完善的内部审计制度能够进一步推动企业内部会计控制，通过审计来降低企业存在的财务风险。施工企业要设立审计部门，以促进会计监督工作的顺利进行，审计部门的工作重点要放在集权和分权的关系处理上。综上所述，目前，完善内部会计控制对于建筑施工企业来说是首要任务，建筑施工企业应当从实际出发，对内部会计控制中的问题有正确的认识，并及时的采取相应的措施来解决问题，这既有利于保证会计信息的真实性，又有利于提高建筑施工企业的财务管理水平，实现建筑施工企业的可持续发展。
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