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优秀财务状况说明书范文（12篇）篇一
__有限责任公司是国有企业，增值税一般纳税人。主要产品有：a产品、b产品和c产品。开户银行是工行合肥市大钟楼支行。企业法人代表刘伟。
一、企业生产经营情况说明：
本公司有两个基本生产车间；一车间和二车间。一车间生产a产品，二车间生产b产品和c产品，各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。本年十二月a产品完工50箱，b产品完工45箱。销售a产品100箱，b产品200箱，全年累计实现实现利润总额120.84万元。
二、利润分配及资金变动情况。
我公司20__年度实现营业收入452.69万元，营业成本194.46万元，营业税金及附加为3.56万元，销售费用为33.9万元，管理费用86.8万元，财务费用1.9万元，资产减值损失为15.8万元，公允价值变动损溢为2万元，投资收益为4.28万元，营业利润总额122.50元，营业外收入为0.6万元，营业外支出为2.25万元，缴纳所得税29.10万元后净利润为91.7万元本公司期初的实收资本为320万元，其中国家资本224万元，d公司法人资本金96万元；期末增加资本金45万元，是c公司以固定资产对我公司的投资。年末提取盈余公积9.3万元，分配给投资者利润24.8万元，年末未分配利润65.7万元，20__年末所有者权益为479.7万元。
三、反映企业经营情况的重要财务指标。
1、资产负债率指标。
期初总资产为590.80万元，总负债为137.77万元，资产负债率为23%；期末企业总资产为792.1万元，总负债为317.6万元，资产负债率为40%。资产负债比率较期初有较大的提高，表明企业长期偿债能力有所下降，但企业利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力有了较大的提高。
2、流动比率指标。
期初企业流动资产360.00万元，流动负债57.77万元，流动比率为6.2，期末流动资产432.6万元，流动负债137万元，流动比率为3.1。我厂流动比率较高，短期偿债能力较强，但是企业持有的闲置现金数额较大，从而影响企业资金的有效利用，降低了企业的盈利能力。
3、应收帐款周转率指标。
本期企业营业收入为452.69万元，应收帐款平均余额35.62万元，周转率为12.7次。本企业应收帐款周转率较好，我公司的应收账款的运营效率尚可。
4、存货周转率指标。
本期企业销货成本194.4万元，平均存货153.6万元，存货周转率1.3次。我企业的存货周转率不是很高，与行业水平有一定差距，说明存货资产的营运能力较低。
5、营业利润率。
我厂该年度利润总额为122.2万元，营业收入为456.29万元，营业收入利润率是27%。该指标越高，反映企业销售收益水平越高，获利能力越强。
6、资本收益率。
我厂年度净利润为91.7万元，资本金平均额为342.5万元，资本金利润率为26%，资本金利润率越高，表明企业权益资本的获利能力较强。
固定资产增加对财务状况发生的影响。二车间购入设备一台，总造价是84.43万元。新设备的投入必将增加二车间b产品的生产能力，同时应做好生产资金的准备和增加销售的市场开拓。
新建三车间借款100万元对财务状况发生的影响。20__年12月26日，我厂向建行城南分行借入五年期借款100万元，利率6%。借款的增加，导致未来五年中每年的财务费用要增加6万元。为确保按期还本付息，减少财务风险，应尽早开工建设，早日投产使用，为企业创造经济效益。
本期产品成本有大幅度上升。期初a产品单位成本2000元/箱，b产品单位成本为1000元/箱，本期完工产品a产品单位成本为2263元/箱，b产品完工产品单位成本为1289元/箱，比期初a产品单位成本上升了263元/箱，上升13.5%，b产品单位成本上升了289元/箱，上升28.9%。由于产品成本价格的上升，必然会消弱了产品在市场上的竞争力。因此，我们务必采取多种措施，努力降低产品成本，提高市场竞争力，加快企业发展脚步。
__。
__年元月二十日。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇二
本企业属于合伙企业，成立于xxxx年xx月xx日，执行事务合伙人为xx，主要从事xx。截止2014年末公司现有资产总额已达（）元，其中包括流动资产（）元，占总资产的比例为[（流动资产/总资产）*100]%。负债总额达（）元，其中流动负债（）元，占负债总额的[（流动负债/负债总额）*100]%，所有者权益（）元，占资产总额的[（所有者权益/资产总额）*100]%。
二、企业经营情况分析。
1、本年主营业务收入（）元，比去年同比增长（今年数-去年数）元，增长率{[（今年数-去年数）/去年数]*100}%。
2、本年主营业务成本（）元，比去年同比增长（今年数-去年数）元，增长率{[（今年数-去年数）/去年数]*100}%，主营业务成本占主营业务收入的[（主营业务成本/主营业务收入）*100]%。
3、本年管理费用（）元，比去年同比增长（今年数-去年数）元，增长率{[（今年数-去年数）/去年数]*100}%，管理费用占主营业务收入的[（管理费用/主营业务收入）*100]%。
4、本年财务费用（）元，比去年同比增长（今年数-去年数）元，增长率{[（今年数-去年数）/去年数]*100}%，财务费用占主营业务收入的[（财务费用/主营业务收入）*100]％。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明。
1、会计政策的变动:无。
2、会计估计的变更:无。
3、重要合同事项：无。
4、重要投资事项：无。
2015年2月11日-3-。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇三
*方(保*人):。
地址:。
联系人:电话:。
乙方(担保申请人):。
地址:。
联系人:电话:。
*方(监管人):。
地址:电话:。
*号码:。
乙方因补充流动资金需要，向＿＿＿＿＿(银行)申请＿＿＿期。
流动资金贷款(银行承兑汇票)授信**大写＿＿＿＿万元(小写:。
＿＿＿＿万元)，并委托*方为上述授信提供担保。*方在乙方提供*。
方认可的各种反担保措施的前提下，同意为乙方就上述银行授信提供。
担保。*方同意接受乙方聘任和*方指定，对乙方及反担保方的财务。
状况及其他反担保事项进行监管。现就财务监管事项协议如下:。
一、乙方自愿接受*方对其财务状况等进行监管，乙方同意*方。
具体行使对乙方财务状况等的监管职能。监管期限为*方为乙方担保。
生效之日起至担保责任解除之日止。
二、乙方必须配合*方或*方随时对乙方的生产经营情况、财务。
状况及反担保资产进行实地检查。
三、监管员(*方)人选由*方提名，乙方聘任。。乙方同意为*。
方每月承担**＿＿＿＿(小写:＿＿＿＿元)的监管费。具体支。
付方式为:*方与融资银行签订保*合同前，乙方将将一年监管费足。
额转账至*方指定账号(担保期限未超过一年的，一次*足额支付:。
超过一年的，按年支付)，*方在收到*方财务监管员工作底稿，经。
验收合格后于次月12日前支付给*方。支付期限自*方为乙方担保生效。
之日起至担保责任解除。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇四
(一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。(合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况)。
(二)本年度生产经营情况。
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量。
2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响。
3、营业范围的调整情况。
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况。
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
(五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况。
(一)主营业务收入变动情况。
1、主营业务收入同比增减额。
(二)成本费用变动的主要因素。
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(三)其他业务收入、支出的增减变化。
若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。
(四)同比影响其他收益的主要事项。
1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因。
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况。
3、影响营业外收支的主要事项、金额。
(五)利润分配情况。
(七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。(集团填报)。
(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额。
(执行财税[20__]153号文件的影响)。
(九)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下主要原因：企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析(集团填报)。
三、资金增减和周转情况。
(一)各项资产所占比重。
1、各项资产所占比重。
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因。
(二)不良资产情况。
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况。
2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因。
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法。
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
5、不良资产比率。
(三)负债情况。
1、流动负债与长期负债的比重。
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因。
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况。
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因。
5、逾期借款本金和未还利息情况。
(四)企业债务重组事项及对本期损益的影响。
四、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况。
(三)国有权益客观增减情况及具体原因。
(四)企业国有资本保值增值的主要经营因素，以及资本公积金转增实收资本的情况。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
六、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
__公司。
__年__月__日。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇五
本企业属于生产制造型企业，成立于1999年。是以生产和销售波纹钢板(管)及钢混结构制品为主业的公司，其主营业务收入占企业总收入的比重为99.67%。公司现有资产总额已达7934.90万元，其中：流动资产5925.81万元，占总资产的比例为74.68%；固定资产1876.05万元，占资产总额的比例｛｝为23.64%。负债总额达4249.51万元，均为流动负债4249.51万元，资产负债率为53.55%；所有者权益3685.39万元，占企业资产总额的46.45%。
二、企业经营情况分析。
1、本年主营业务收入5268.78万元，比去年同比增长464.19万元，增长率9.66%。
2、本年主营业务成本3859.10万元，比去年同比增长416.99万元，增长率12.11%，主营业务成本占主营业务收入的73.24%。
3、本年营业费用339.87万元，比去年同比减少102.78万元，下降23.22%，营业务用占主营业务收入的6.45%。
4、本年管理费用716.11万元，比去年同比增长123.23万元，增长率20.78%，管理费用占主营业务收入的13.59%。
5、本年财务费用108.98万元，比去年同比增长29.67万元，增长率37.40%，财务费用占主营业务收入的2.07%。
6、本年主营业务税金及附加48.07万元，比去年同比增长10.33万元，增长率27.36%，主营业务税金及附加占主营业务收入的0.91%。
7、本年营业利润200.61万元，比去年同比减少30.55万元，下降13.22%，营业利润占主营业务收入的3.81%。
三、利润实现和分配情况。
1、本年实现利润总额203.53万元，净利润180.40万元。
2、全年上交所得税23.37万元，增值税482.05万元。
3、本年提取盈余公积14.77万元，均为法定盈余公积。
4、本年利润未向投资者进行分配。
5、本年职工工资总额676.39万元，职工人数94人，职工全年平均收入7.20万元。
四、资金增减和周转情况。
1、本年经营活动现金流量比上年下降760万元，本年投资活动现金流量比上年增长189.71万，本年筹资活动现金流量比上年增长521.60万元。
2、本年现金及现金等价物净增加额比上年下降48.69万元。
3、本年应收账款周转率为1.31；存货周转率为9.60；流动资产周转率为0.98；固定资产周转率为2.74；总资产周转率为0.71。
4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为9.66%；净利润下降率为17.61%；留存盈利比率为100.00%。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项说明。
公司新产品上市后，对企业后续发展起到了积极作用。但由于市场竞争激烈，为了拓展市场，让新产品取代传统产品，而用户对新产品价格要求降低，导致公司产品价格大幅度下降近19%，使公司盈利水平有所降低。
二〇__年x月__日。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇六
(一)x公司成立于x年xx月xx日，公司的主营业务范围：(根据营业执照上抄)。企业从业人员共xx人，全部是以上学历，并具有专业的从业经历，适应企业的发展及业务需要。
(二)生产经营情况。
公司为x年度成立的企业，企业处于阶段，在x年度有营业收入，在x年度会实现收入。
二、利润实现、分配情况。
公司目前处于状况。预计在x年度会有左右的收入，并实现盈利。以达到预期目标。
三、资金增减和周转情况。
(一)各项资产所占比重。
1、x年度期末流动资产占总资产的%，固定资产占总资产的%，公司资产的比重正常健康。公司成立至今，资产结构一直稳健正常。
(二)负债情况。
1、负债为短期负债和长期负债，短期负债占负债的%，长期负债占负债的%，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。
四、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟加强内部管理，增加外部沟通，激励员工等具体措施来提高公司的经营业绩，扩大公司的业务范围。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇七
导言:本篇应用bba禾银上市公司分析评价系统、bba财务分析方法,对2004a股上市公司整体中期财务报告进行了全面的分析评价。从分析结果看,中期a股上市公司的资产尤其是流动资产增幅较大,负债比例有所加大；经营成果比去年同期明显提高,收益质量稳步提高；现金流量状况有所下滑,收益的实现程度比去年同期明显下降。
a股上市公司财务总体评述。
(a股上市公司不包括金融类公司和无中期数据的新股)。
根据a股上市公司及证券交易所公开发布的数据,运用bba禾银系统和bba分析方法()对其进行综合分析,我们认为20中期a股上市公司的资产状况变化不大,经营成果比去年同期明显提高,现金流量状况有所下滑。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇八
摘要：截至2016年4月底，在中国沪深两市上市的证券公司已有25家。
基于此，主要是采用因子分析法，从营运能力、偿债能力、盈利能力及成长能力四个方面对上市的25家证券公司的财务状况进行综合分析。
实证分析结果表明，上市证券公司应该分析自身的优劣势，找出其平衡点，以利更好发展。
这一研究对提高我国上市券商综合能力有重要指导意义。
关键词：上市券商;证券公司;财务状况。
(一)数据来源。
以2015年25家上市券商作为研究样本。
主要把反映上市券商的财务分析指标分为四个部分，分别反映其营运能力、偿债能力、盈利能力及成长能力。
具体选取的评价指标有权益负债比率、净资产收益率、总资产收益率、主营业务利润率、总资产周转率、资产负债率、权益乘数、主营业务增长率、净利润增长率、每股经营现金流、每股净资产、每股收益、每股未分配利润。
样本数据均来自和讯网。
(二)模型设计。
本研究主要采取因子分析法。
(三)数据的处理及可行性分析。
用spss19.0软件进行数据的标准化处理分析，计算数据的相关性，结果显示，kmo统计量为0.544，bartlett的球形度检验的近似卡方为499.116，通过了显著性检验。
而且，sig值为0，所以拒绝相关系数为0(变量相互独立)的原假设，即说明变量间存在相关性，适合做因子分析。
结果如表1。
(四)提取公共因子。
根据提取因子的条件，即初始特征值大于1，有4个特征值符合，而且这4个样品方差的累计贡献率为86.849%，大于85%，说明这4个公共因子基本上能体现所选取的13个原始变量的绝大部分信息。
因此，选取这4个公共因子代表13个原始变量。
(五)因子命名。
根据旋转后的因子载荷矩阵，对提取的4个公共因子的经济含义进行分析如下：
第1个公共因子在权益负债比率、资产负债率和权益乘数等原始变量上的因子载荷比较大，能够代表偿债能力。
第2个公共因子在每股未分配利润、每股净资产、每股收益和每股净现金流等上面的因子载荷要明显超过其他变量上的因子载荷，能够代表盈利能力。
第3个公共因子在总资产收益率、净资产收益率、总资产周转率和主营业务增长率等原始变量上的因子载荷比较大，能够代表营运能力。
第4个公共因子在净利润增长率和主营业务利润增长率上的因子载荷与其他因子相比总体来说相对较高，能够代表成长能力。
(六)因子评分以及各证券公司的综合得分排名。
通过上述公式计算，可以得出这25家证券公司的综合因子排名如下：国投安信0.94，锦龙股份0.77，国信证券0.62，招商证券0.47，东北证券0.41，申万宏源0.38，国泰君安0.37，广发证券0.34，光大证券0.32，东方证券0.24，中信证券0.20，兴业证券0.15，长江证券0.06，海通证券0.04，华泰证券0，东兴证券-0.24，国元证券-0.28，东吴证券-0.30，西部证券-0.44，西南证券-0.45，国金证券-0.59，方正证券-0.71，太平洋-0.71，国海证券-0.77，山西证券-0.82。
结合营运能力、偿债能力、盈利能力、成长能力四个方面以及综合能力分析，可以看出，每个主因子的单项得分排名均与最后的综合排名有差距，是因为在计算f值的时候，每个因子权重不一样。
f1即偿债能力因子的权重为25.919%，大于零的上市证券公司有13家，其中偿债能力表现最好的3家公司是东北证券、招商证券和申万宏源;f2即盈利能力因子的权重为23.355%，大于零的上市证券公司有10家，其中表现最好的3家公司是华泰证券、国信证券和东兴证券;f3即营运能力因子的权重为19.766%，大于零的上市证券公司有10家，其中表现最好的3家公司为国信证券、东兴证券和东吴证券;f4即成长能力因子的权重为17.809%，大于零的上市证券公司有且仅有3家，分别是国信证券、东兴证券和东北证券。
通过分析可以看出，单项排名和综合排名并不一致，单项能力靠前的公司综合能力不一定在行业中占优势地位。
参考文献：
摘要:上市公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的。
现阶段,我国上市公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注。
分析企业财务报表时主要是从中计算整理出各种财务指标,或再将这些指标进行一定的技术处理。
关键词:财务状况;综合分析法;多元分析法。
1.1简介。
对企业财务状况关心并进行分析的行为主体(个人或集团)可分为两类:一类是外部分析者(例如投资人、债权人、证券分析机构),他们是与企业有关的个人或集团。
就当前来看,他们一般较少对企业的财务状况进行全面的分析,只是侧重某一方面的考察:或是获利能力,或是偿付能力等。
所采用的分析方法大多是就同类企业进行横向比较,应用的指标是从企业财务报表中计算整理出的全部指标中的一部分;另一类是企业内部经营管理者(经理、财务人员等),他们一般将企业看做一个系统,在进行各种财务指标分析的基础上,综合分析企业的整体运行情况,利用企业的历史资料较多,一般是将企业的当前财务指标与以往比较,较少与其他企业比较。
这种差别的原因主要有以下两个方面:。
一是企业的外部分析者与内部经营管理者在分析企业的财务状况时目的不同,需要全面考察企业的财务指标,所需的资料也不限于财务报表。
二是企业的外部分析者与内部经营管理者所接触到的关于企业的财务信息不同。
一般来说,企业外部分析者接触到的关于企业的财务信息,主要是企业定期对外公布的财务报表,也就是说,他们只能运用财务报表的数据进行分析;而对于企业内部经营管理者来说,除了财务报表以外,随时都可以查阅企业的各项财务及非财务数据,为企业内部经营管理者全面分析企业的财务状况创造条件。
对于内部经营管理者来说,历史数据较容易获得,便于他们对企业进行趋势分析。
1.2评价。
我们通常把企业外部分析者对于企业某一方面财务状况的分析称为重点分析,企业内部经营管理者对企业财务状况的全面分析成为综合分析。
笔者认为,目前这两种分析方法都有其不足之处:对企业外部分析者来说,由于只是面对企业的财务报表,从中整理出自己关心的指标,如债权人只考察企业的流动比率或速动比率。
这种选取带有一定的个人主观倾向性,往往不同的人对同一分析目的会选择不同的财务指标,从而较难对企业的财务状况作出准确的评价。
再者,企业的财务状况是通过互相联系、互相作用的财务指标的整体来反映的,如果只通过考察某些指标来评价企业的财务状况,往往会掩盖一些实质性的问题;对于企业的内部经营管理者来说,在全面分析企业的`财务指标时,目前主要运用两种方法,即杜邦财务分析和沃尔财务分析。
杜邦财务分析只用到四个指标,大部分财务指标不能进入公式参加分析,这样损失的信息较多(对于上市公司来说,其财务指标少则十几个,多则几十个)。
杜邦分析的实质,是应该将总指标进行分解,主要考察资产净利率受哪些因素的影响。
因此,笔者认为在某种意义上不能算做综合分析。
在沃尔财务分析中,人为的主观因素比较多(体现在指标的选取和定权上),也较难保证准确评价企业的财务状况。
沃尔分析的理论基础不完整也使某些人对此分析方法的准确性产生怀疑。
虽然企业的内部人便于对企业的财务状况进行趋势分析,但是如果不与其他企业进行对比,就谈不上“知己知彼”,不知道与同行业其他企业相比较的差距或优势,这种比较也不是一个或几个财务指标的分析,而是企业之间财务状况的综合比较。
2对新的多元分析方法的引进。
对于以上企业外部分析者及内部经营管理者对企业财务状况分析方法的不足,笔者认为,对于企业的外部分析者也要全面、综合分析企业的财务状况;对于企业的内部经营管理者,应该运用更加科学的“综合分析方法”,并加强与其他同类企业对比。
就是说,无论企业的外部分析者还是内部经营管理者,都应加强对企业财务状况的分析,并且寻找更加科学的方法。
“综合分析方法”贵在综合,从认识事物的能力上看,人们往往习惯于将反映企业不同侧面的财务指标,运用一个简洁的系统予以综合,得出一个概括性的结论(或称综合得分),如沃尔分析中企业所得的分数,以此反映企业的综合财务状况。
在方法上,也就是要找到一个函数p=f(x1,x2,……,xn),p为综合得分,x1、x2……xn代入此关系式,得出p值来说明企业的财务状况。
这种函数在理论上存在,但是由于财务指标之间关系的复杂性,我们找到它却不大可能。
但我们可以通过一定的方法确定x1、x2,……,xn中哪些指标是主要的,且重要的程度是多少。
然后通过一定的方法将其综合,求出综合得分(q)作为真实得分p的近似,以满足解决问题的需要。
为此,我们引入多元分析方法,对企业的财务状况进行综合分析。
多元分析又称多元统计分析,是基于同时对多个对象进行考察,获得许多数据的分析方法。
由于计算机的应用和普及,近二十多年来发展十分迅速。
现已发展为一个包含若干方法的体系,应用较多也较成熟的方法有主成分法、因子分析法、聚类分析法、判别分析法等。
它们的主要作用是对反映事物不同侧面的许多指标进行综合,将其合成为少数几个“因子”,进而计算出综合得分,便于我们对被研究事物的全面认识,并找出影响事物发展现状及趋势的决定性因素,达到对事物的更深层次的认识。
笔者认为,上市公司应该在财务分析中逐步引入这些方法。
这些方法不但能克服当前分析方法的缺点,还能发挥多元分析方法自身的优势,得出准确的评价结果,提供给企业的内、外部决策者。
从美国股市的发展来看,20世纪50年代开始在分析中引入这些方法,使股市理论有了极大的丰富和发展。
就我国目前的经济发展来看,股市发展已十几年,上市公司的运作也在趋于完善。
一些上市公司和证券公司也开始建立数量分析小组(就目前的规模和形式来看,我们认为还不能称之为部门)分析研究企业发展和证券定价的一些问题。
但并没有较多的使用多元分析方法。
从目前来看,我国上市公司财务分析引入多元分析方法也是可能的。
首先,上市公司公开披露的三种表,其数据能够满足模型的需要。
其次,上市公司财务人员的素质较高,能够掌握并准确运用这些方法。
再次,上市公司的设备先进,便于引进及开发各种分析软件。
我们以某上市公司(汽车行业)2006―2008年3年的财务报表,计算整理出现8个财务指标:流动比率(x1)、速动比率(x2)、股东权益比率(x3)、销售利润率(x4)、资产利润率(x5)、净资产收益率(x6)、应收账款周转率(x7)、存货周转率(x8)。
数据如下:。
如果采用重点分析方法可以看出:流动比率(x1)、速动比率(x2)、股东权益比率(x3)逐年下降,该企业资产的流动性逐年降低,其偿付能力下降,应引起投资者及债权人的重视;销售利润率(x4)、资产利润率(x5)、净资产收益率(x6)、存货周转率(x8)较往年相比没有太多的变化,这说明企业的财务状况在逐年好转,从而给投资者的决策带来困难。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇九
合肥美菱股份有限公司是我国重要的电器制造商之一，拥有合肥、绵阳和景德镇三大冰箱（柜）制造基地，以及冰箱、冷柜等多条产品线。公司主导产品美菱冰箱是首批中国名牌产品，国家出口免检产品。以来，美菱电器的营业收入增长基本上同步于行业或者优于行业，但盈利水平低于竞争对手，近几年公司的毛利率、净利率不断呈下降趋势。为了解美菱电器的详细经营状况，本文截取美菱电器-这5年的财务报表部分数据，分析美菱电器的财务报表信息质量。
二、美菱电器经营状况综合分析。
一个企业，其所有所得划分为消耗和投资两部分。判断一个企业是否处于健康发展的首要标准就是要看其投资规模，这里用it表示。如果出现it+1从表1可以看出，美菱的投资额小于，20、都保持着增长，但20又呈下降趋势，这说明美菱存在投资规模萎缩的问题，揭示美菱发展不健康这一现状，本文在此基础上进一步分析问题的原因。
从表2可以发现：1.（原材料+低值易耗品）/营业收入波动较大，、年较20有所下降，20又回升达到最大，年略有下降。由于低值易耗品所占比重较低，波动主要是由原材料的库存造成的。公司规模逐步扩大，原材料库存也随之逐步增加。2.库存商品/营业收入波动较大，总体呈上升趋势，2011年达到最大，说明美菱的库存商品严重堆压。库存问题是家电行业普遍存在的问题，库存商品占用大量资金，严重影响公司资金流，导致公司不可持续经营。3.在建工程/营业收入波动不是很大，2011年达5年最大值。家电行业的主要生产用固定资产一般均需经过在建工程，该指标呈下降趋势，意味公司可能在主业的发展上缺乏后劲，无法有效形成公司的核心竞争力。受20经济危机的影响，美菱2008年在建工程只有60139300元，投资兴建减少。2011年在建工程达到204053000元，是因为经济复苏，又有家电下乡的途径使美菱重新开始扩大生产规模。4.固定资产/营业收入同在建工程/营业收入一样，都是说明公司的投资规模的，指标变化也不大。5.无形资产/营业收入总体呈下降趋势，2011年美菱年报，无形资产划分为土地使用权、商标使用权、专利技术和非专利技术，其中专利技术为0，非专利技术仅占3%，公司在技术方面投入过低，不掌握核心技术，存在技术空心化的问题。
从表3可以看出：/营业收入2007-2009年上升，2009-2011年呈下降态势，说明美菱自2009年后在创收上出现瓶颈，停滞不前，甚至有所倒退。这与美菱在核心技术上投资过少可能有关。2.销售费用/营业收入2007-年一直上升，2011年有所下降，美菱的销售费用居高不下，其中占最大比重的是市场支持费，包括广告费等。其中，空调安装费本期增加较多的原因是为了提高销售商积极性，加强业务拓展，采取了更积极的.安装费结算政策。3.管理费用/营业收入5年的变化不大，2011年比2010年增长38.46%，主要原因是2011年各地营销分部改组设立为合资营销公司，原在销售费用中核算的分部费用变更为在管理费用中核算；另外本公司2011年提高了薪资标准，导致工资支出大幅上涨。
三、财务报表信息质量分析。
（一）存货。
分析表4，我们发现美菱的存货问题严重，5年来存货数额逐年增加，占资产的比重随之上升，美菱消化库存的能力有待提高。库存过高，资金无法及时回笼运转，影响企业其他战略部署。此外，库存产品搁置的时间越久，贬值越严重，这是一个亟待解决的问题。整体家电市场进入规模发展的缓滞期，大规模的库存抛售和市场竞争将直接导致盈利能力大幅下降。从前车之鉴来看，企业的倒闭往往不是因为亏损，而是因为现金流的断裂。如何避免重蹈覆辙，应该是美菱电器需要重点思考的问题。
美菱可以尝试加速农村市场的销售，对那些型号较旧的合格产品采取降价销售。尽管利润降低，但可以回笼企业资金，对企业的长期发展有利。还可以加大出口，针对东南亚、非洲等较落后的国家清仓止血。
存货占资产比重如此之大，存货跌价准备对利润的影响也不容小觑。()2011年存货增加近18%，而存货跌价准备仅增加2%，这是极其不合理的，美菱很有可能通过操纵存货跌价准备操纵利润。
（二）应收账款。
美菱的应收账款5年来大幅增加，2011年高达5亿多元，占总资产的7%。见表5。巨额应收账款的存在可以释放一些库存，但公司在发出商品开出销售发票时要确认销售收入，并缴纳相应的税费，公司代垫税款必将加大公司的资金需用量，加大资金成本，降低利润。美菱要重视应收账款的管理工作。
（三）利润。
从表6可以看出，美菱近几年盈利情况堪忧，尤其是2010年、2011年，营业利润大幅下降，2011年出现负值。利润总额保持正数，是由于营业外收入的功劳。提到营业外收入，就不得不提政府补助。上市公司依赖政府补助操纵利润已经不再新鲜，美菱也深谙此道。
（四）营业外收入明细。
营业外收入中，政府补助所占份额巨大，见表7，2010年为98.22%，2011年为88.22%，这就不难理解美菱在2011年营业利润巨亏的情况下仍然能实现可观的利润总额。营业外收入属于不可持续性收益，如果不改善主业的经营状况，企业就不可能扭转经营困境。
四、现金流分析。
整体上，若不考虑应收账款可能造成的坏账问题，美菱自2007-2011年之间主业所能够产生的新增现金流量仅为1435478000元，扣除在此期间的购置固定资产等生产经营必备的资产763624400元，仅剩6.718536亿元。-投资者投入的平均资本（股本+资本公积）约为75.68亿元，平均收益率仅为3.35%，低于同期银行贷款利率，美菱收益能力较差。如果扣除存货占用的5年平均资金56.79亿元、应收账款占用的5年平均资金17.67亿元，美菱的盈利情况就更加糟糕。（见表8）。
五、总结。
通过对美菱电器财务状况的综合分析，我们得出结论：美菱的财务状况不容乐观，盈利能力等亟待提高，应收账款和存货问题急需解决。美菱电器也意识到这一点，在20规划中提出“凤凰行动”：希望借助长虹旗下华意压缩的配套采购、长虹系资源、长美专卖店的营销渠道优势，提高存货周转率，降低费用成本。所以，美菱应该关注盈利能力，平衡规模增长与投资回报的关系，平衡盈利和品质的关系。其次，还应该在其主营业务上多下工夫，更多的关注其产品。要让其产品得到消费者的认可，产品必须有突出特点和很强的竞争力，所以其必须在研发上多努力，拥有核心技术，这也是目前美菱较为欠缺的一点。
参考文献：
1.宋佳楠。长虹白电整合步履蹒跚[j].家用电器，2009，（11）。
2.于昊。美菱电器：2011年营销大变脸[j].电器，2011，（1）。
作者简介：
朱慧芬，女，上海大学管理学院，在读硕士研究生。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇十
(一)企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。本公司成立于()年。是以()为主业的公司，现有员工()人，其中大专以上人员()人，占公司总人数的()%;技术人员()人。占公司总人数的()%。
公司企业法人营业执照注册号：
公司注册地址：
公司注册资本：人民币()万元。
公司法定代表人：
公司经营范围：
公司主营业务：
(年月日)，公司经()科学技术委员会认定为软件企业，并取得了颁发的软件企业认定证书，证书编号：()。
(二)本年度生产经营情况。
1、主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量。
2、经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响。
3、营业范围的调整情况。
4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。
(三)对企业业务有影响的知识产权的有关情况。
(四)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。
(五)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。
二、利润实现、分配及企业亏损情况(经济效益分析)。
1、本年主营业务收入()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%。
2、本年主营业务成本()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务成本占主营业务收入的()%。
3、本年主营业务税金及附加()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务税金及附加占主营业务收入的()%。
4、本年产品销售费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，主营业务费用占主营业务收入的()%。
5、本年管理费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，管理费用占主营业务收入的()%。
6、本年财务费用()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，财务费用占主营业务收入的()%。
7、本年营业利润()万元，比去年同比增长()万元，增长率()%，营业利润占主营业务收入的()%。
8、其他项目的比例参阅损益分析表。
(上述指标增减变动也可以用表格形式反应，下面是文字说明变动原因。)。
(一)主营业务收入变动情况。
1、主营业务收入同比增减额。
(二)成本费用变动的主要因素。
原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。
(三)其他业务收入、支出的.增减变化。
若其他收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。
(四)同比影响其他收益的主要事项。
1、投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因。
2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润情况。
3、影响营业外收支的主要事项、金额。
(五)利润分配情况。
1、本年实现利润总额()万元，净利润()万元。
2、全年上交税金总额()万元，其中所得税()万元，增值税()万元。
3、本年提取盈余公积()万元，其中公益金()万元。
4、本年分配给投资者利润()万元，其中普通股股利()万元，优先股股利()万元。
5、本年职工工资总额()万元，职工人数()人，职工全年平均收入()万元。
(七)税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。
(八)会计政策、会计估计变更对利润总额的影响数额。
(九)亏损总额及其同比增减额，亏损的主要原因：产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损及亏损额进行分析。
三、资金增减和周转情况。
(一)各项资产所占比重。
1、各项资产所占比重。
2、应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因。
(二)不良资产情况。
1、待处理财产损溢主要内容及其处理情况。
2、潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因。
3、按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法。
4、长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。
5、不良资产比率。
(三)负债情况。
1、流动负债与长期负债的比重。
2、长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因。
3、企业偿还债务的能力和财务风险状况。
4、三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因。
5、逾期借款本金和未还利息情况。
(五)现金增减和周转情况。
1、本年经营活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年投资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%;本年筹资活动现金流量比上年增长()万元，增长率()%。
2、本年现金及现金等价物净增加额比上年增长()万元，增长率()%;。
3、本年应收账款周转率为();存货周转率为();流动资产周转率为();固定资产周转率为();总资产周转率为()。
4、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为();净利润增长率为();留存盈利比率为()。
四、所有者权益(或股东权益)增减变动情况。
五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
1、会计政策的变动。
2、会计估计的变更。
3、重要合同事项。
4、重要投资事项。
5、对现金流量有重大影响的其他事项。
六、本期工作总结和后期工作建议。
1、针对本期企业经营管理中存在的问题，提出下一阶段应该采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。
2、总结财务核算、报表编制工作成绩与不足，对今后工作的建议。
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇十一
xxx工商局：
为配合贵局管理工作，本公司就关于提交贵局的财务报告已知的全部事项作出如下声明：
（1）本公司承诺，财务报表是按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制的。
（2）本公司编制财务报表的基础与上年度保持一致，本公司管理层对提交贵局财务报告的真实性、完整性和合法性承担责任。
（3）本公司承诺财务报告符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报（包括遗漏）。
（4））本公司已提供所有与关联方和关联交易相关的资料。
（5）本公司已提供全部或有事项的相关资料和重要的承诺事项。
（6）本公司不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
（7）本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
（8）本公司编制财务报表依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
（9）本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料。
（10）本公司管理层确信：未收到监管机构调整或修改财务报表的通知；无税务纠纷。
如因本公司提交贵局的财务报表及相关资料的质量问题误导了贵局管理，本公司愿意承担相当的责任，并接受相应的处罚。
特此声明
xx有限公司
法人代表：
xx年xx月xx日
优秀财务状况说明书范文（12篇）篇十二
致北京市新闻出版局：
根据贵方投标邀请，签字代表（姓名、职务）已被正式授权代表投标人（投标人名称）提交下述文件。
1、投标报价（附详细书目及报价类别，书目项目包括：类别、书名、出版社、码洋、折扣、册数、实洋，用纸质表和电子表格分别提供）。
2、投标事项承诺（对交货期和付款方式的承诺、对图书质量和服务的承诺、投标人的其他承诺）。
3、特别声明（投标人认为邀标项目存在不完善或不清楚的地方，可在此提出自己的'意见及解决方案。）。
4、投标资格证明文件。
（1）营业执照（复印峻加盖公章）。
（2）法人代表资格证明书或法人代表授权书。
（3）出版物经营许可证（复印峻加盖公章）。
（4）经办人身份证（复印峻）。
（5）基本情况说明（投标人简介、与标的有关的情况、开户银行名称及地址、投标人认为需要声明的其它情况如投标人经营业绩等）。
同时，签字代表宣布承诺如下：
1、投标人已详细阅读全部邀标文件，并理解其实质性内容，同意承担其规定的全部义务和相关责任。
2、投标人严格按照邀标文件的规定报价，如被确定为中标人后，将全面履行合同。
3、本投标有效期为30天；若在投标有效期内撤回投标，其投标保证金将被邀标人没收。
4、投标人同意提供邀标人可能要求的与其投标有关的一切数据或资料。
xx。
xx年xx月xx日。