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对外投资管理心得体会篇一
第1条为加强对公司对外投资活动的管理,规范公司的投资行为,保证对外投资活动的合法性和有效性,提高资金运作效率,防范投资风险,结合公司具体情况,特制定本制度。
第2条本制度所称投资,是指本公司对外进行的投资行为,即本公司将货币资金及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物,以及专利权、技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资,进行各种形式的投资活动。
第3条按照投资期限的长短,公司对外投资分为短期投资和长期投资。
1、短期投资指公司购入的能随时变现且持有时间不超过1年(含)的投资,包括股票、债券、基金等。
2、长期投资主要指投资期限超过1年,不能随时变现或不准备变现的各种投资,包括债券投资、股权投资和其他投资等,其包括但不限于下列类型。
(1)公司独立兴办的企业或独立出资的经营项目。
(2)公司出资与其他境内、外独立法人实体、自然人成立合资、合作公司或开发项目。
(3)参股其他境内、外独立法人实体。
(4)经营资产出租、委托经营或与他人共同经营。
第4条对外投资的原则如下。
1、遵循国家法律、法规规定。
2、符合公司的发展战略。
3、投资规模适度、量力而行,不能影响公司主营业务的发展。
4、效益优先。
第5条公司董事会为对外投资的决策机构,对公司的对外投资作出决策。
第6条公司成立投资委员会,由公司总经理、各分管副总及相关部门经理组成,负责统筹、协调和组织对外投资项目的分析和研究,为决策提供建议。
第7条公司投资委员会下设投资评审小组,主要负责投资委员会决策的前期准备工作,对新的投资项目进行初步评估和审核,形成立项意见书,提出投资建议。
第8条投资评审小组由投资分管副总任组长,负责对新项目实施的人、财、物进行计划、组织、监控,并应及时汇报投资进展情况,提出调整建议等。
第9条公司财务部负责公司对外投资管理相关事宜,具体工作职责如下。
1、负责寻找、收集对外投资的信息和相关建议。
2、配合投资评审小组对新的投资项目进行评审,提出投资建议。
3、负责将公司对外投资预算纳入公司整体经营预算体系。
4、办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户、出资证明文件管理等工作。
5、负责对股权投资、产权交易、公司资产重组等重大活动进行项目监管。
第10条公司法务部人员负责对外投资项目协议、合同和重要相关信函、章程等法律文件的起草与审核工作。
第11条公司高层领导、管理人员、职能部门、业务部门均可以提出书面的投资建议或信息。
第12条投资项目审核和审批原则。
1、符合国家政策以及公司的长期发展规划。
2、经济效益良好。
3、资金、技术、人才、原材料有保证。
4、法律手续完善、上报资料齐全、真实、可靠。
5、与公司的投资能力相适应。
第13条投资项目的决策程序如下图所示。
第14条公司财务部负责按照短期投资类别、数量、单价、应计利息、购进日期等及时登记入账,并进行相关账务处理。
第15条涉及证券投资的,公司必须执行严格的联合控制制度,即至少要由2名以上人员共同操作,且证券投资作业人员与资金、财务管理人员分离,相互制约,不得一人单独接触投资资产,任何投资资产的存入或取出必须由相互制约的两人联名签字。
第16条公司购入的短期有价证券必须在购入的当日记入公司名下。
第17条公司财务部需定期与董事会核对证券投资资金的使用及结存情况,应将收到的利息、股利及时入账。
第18条投资项目应与被投资方签订投资合同或协议,长期投资合同或协议须经公司法务部律师审核,并经总经理批准后方可对外正式签署。
第19条公司对长期投资项目管理实行投资、经营和监管相结合,公司按照投资项目管理方式指定项目负责人。
第20条投资委员会根据公司确定的投资项目编制投资开发计划,对项目实施进行指导、监督与控制,参与投资项目审计、终(中)止清算与交接工作,并进行投资评价与总结,及时将相关信息上报董事会。
第21条财务部需协同投资项目负责人按长期投资合同或协议规定投入现金、实物或无形资产。
第22条公司投入实物必须办理实物交接手续,并经实物使用部门和管理部门同意。
第23条投资项目负责每季度人需对投资项目的进度、投资预算的执行和使用、合作各方情况、经营状况、存在问题和建议等汇制报表,及时向公司领导报告。
第24条项目在投资建设执行过程中,可根据实施情况的变化合理调整投资预算,投资预算的调整需经原投资审批机构批准。
第25条审计人员应依据其职责对投资项目进行监督,对违规行为及时提出纠正意见,对监督检查过程中发现的薄弱环节,应要求有关部门纠正和完善,对重大问题提出专项报告,提请投资委员会讨论处理。
第26条公司财务部、投资委员会根据项目可行性研究报告对投资结果进行评价。
第27条投资项目负责人对投资项目存在问题故意隐瞒不报的,一经发现,公司将追究其行政责任,造成重大损失的,要追究其法律责任。
第28条投资项目因管理不善或用人不当致使公司资产流失、严重亏损或造成其他严重后果的,要追究相关责任人的责任。
第29条因投资项目决策失误或审查、把关不严,造成经济损失的,公司追究相关责任人的责任。
第30条因投资项目的主管副总、负责人、监督人或其他工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊,造成严重损失的,公司要追究相关人员的行政及法律责任。
第31条出现或发生下列情况之一时,公司可以收回对外投资。
1、按公司规定,该投资项目(企业)经营期满。
2、由于投资项目(企业)经营不善,无法偿还到期债务,依法实施破产。
3、由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营。
4、合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。
第32条发生或出现下列情况之一时,公司可以转让对外投资。
1、投资项目已经明显有悖于公司经营方向的。
2、投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的。
3、自身经营资金不足急需补充资金时。
4、本公司认为有必要的其他情形。
第33条投资转让应严格按照国家与公司的有关转让投资规定办理。
第34条批准处置对外投资的程序与权限与批准实施对外投资的程序与权限相同。
第35条财务部负责做好投资收回和转让的资产评估工作,防止公司资产的流失。
第36条长期对外投资的财务管理由公司财务部负责,公司财务部根据分析和管理的需要取得被投资单位的财务报告,以便对被投资单位的财务状况进行分析,维护公司的权益,确保公司利益不受损害。
第37条财务部应对公司的对外投资活动进行全面完整的财务记录,进行详尽的会计核算,按每个投资项目分别建立明细账簿,详尽记录相关资料。
第38条对外投资的会计核算方法应符合会计准则和会计制度的规定。
第39条公司应每月向公司财务部报送财务会计报表,并按照公司编制合并报表和对外披露会计信息的要求,及时报送会计报表和提供会计资料。
第40条公司在每年度末对长、短期投资进行全面检查,进行定期或专项审计。
第41条公司对外投资应严格按照国家法律、法规及公司的规定履行信息披露义务,提供的信息应当真实、准确、完整。
第42条公司董事、高级管理人员及因工作关系了解到公司对外投资活动信息的人员,在信息尚未对外公开披露之前,负有保密义务。
第43条对于擅自公开公司对外投资活动信息的人员或其他获悉信息的人员,公司董事会将视情节轻重以及给公司造成的损失和影响,追究有关人员的责任并进行处罚。
第44条本制度未尽事宜,遵照国家有关法律法规和公司相关规定执行。
对外投资管理心得体会篇二
为了做好城投公司(以下简称公司)固定资产投资统计管理工作掌握固定资产投资计划的执行情况,更好地推进项目实施,并进一步夯实投资统计基础工作,规范公司固定资产投资统计工作,提高数据质量,根据《中华人民共和国统计法》及省、市、区的有关规定,结合公司实际情况制订本办法。
本办法规定了固定资产投资统计范围及有关管理内容和方法,适用于公司各部门固定资产投资统计工作。凡列入公司固定资产投资计划的以及计划外的项目包括新建、改扩建、维修等项目均在统计范围内。
严格贯彻执行国家、省、市、区有关的法律、法规。坚持“不得谎报、漏报、瞒报、迟报和误报”和数出一门的原则确保投资统计的及时、准确、全面。
公司财务部是公司固定资产投资统计工作的统一管理部门,其具体职责是:贯彻执行公司统计工作管理的有关规定对各部门进行业务指导;按照区统计局和公司的要求统一对外上报各种报表;有权对各部门上报的固定资产投资情况的真实性进行检查监督,对不真实的情况有权提出处理意见。
各部门要有专门人员负责统计工作,项目代表负责所属项目的数据统计,具体工作如下:
1、项目代表每月20日与各施工单位联系,取得本月项目实际进度,审核后,要求各施工单位于23日前将该项目工程进度表完成签章(必须有施工方、监理方及我公司三方签章),于每月23日17:00之前交公司财务部,由财务部统一汇总后按照规定的时间上报有关部门。
2、项目代表每月20日与房屋征收部门联系,收集项目征收款的支付情况,并告知财务部,由财务部负责于25前到区土储中心复印相关票据,及时统计入固投报表。
3、项目代表必须按项目建立各项目固投完成情况统计台账,一个项目一个台账,及时掌握所管项目的固投完成情况,台账做到每月更新。
4、公司财务部根据项目代表上报的工程进度表及其他费用支付凭证,及时、准确填报固定资产投资统计报表,并按区统计局、区发改局规定的时限上报。并同时完善公司固投统计台账、固投资料的整理等。
新入库亿元项目公司财务部必须于当月15日前上报区统计局,该项目代表必须于13日前准备好以下资料:
2、与施工单位签订的施工合同(主体工程施工合同);
3、项目现场照片;
4、项目立项审批、核准或备案文件;
5、项目建设施工许可证;
6、项目的整体设计;
7、项目可行性研究报告;
8、国有土地使用权证(或合同);
9、项目规划许可手续;
10、项目环评文件;
新入库项目证明材料原则上应该有(1)-(10)项,至少上报(1)(2)(3)(4).其他项必须尽快补齐。入库资料每一个项目一个文件,按照上述顺序复制到一个word文件中,文件名称:项目名称+项目编码。doc(项目编码由统计人员提供),纸质资料复印件交一份给公司财务部保存。
本办法执行情况由财务部每月进行检查和考核,考核内容为本办法规定管理内容部分,考核情况与公司有关奖励考核办法挂钩。未按本办法完成工作,不按时限提供资料的项目代表,经财务部考核不合格的,按200元/次进行处罚。
本办法由财务部负责解释,自发布之日起实施。
对外投资管理心得体会篇三
为加强公司对外投资管理,规范公司对外投资行为,保障公司合法权益,根据有关法律法规及公司章程的有关规定,制定本制度。
本制度适用于公司一切对外投资行为的监督管理工作,包括股权投资、债权投资的申报、审批、监管等。
1.明确管理权限。
2.落实出资者和经营者的责任。
3.加强出资者的监督力度。
公司xx部是对外投资的管理部门。
xx运用公司资产所作出的投资权限为公司最近经审计净资产xx%以下,其它重大投资项目应由xx申报xx审查批准。
1.公司鼓励以下对外投资项目:
(1)符合公司发展战略的项目;
(2)拥有技术优势或资源优势的开发项目;
(3)与公司生产经营有关的原材料、能源和产品销售等紧密相关的项目。
2.公司不鼓励以下对外投资项目:
(1)不具竞争优势的项目;
(2)不符合国家产业政策的项目。
(3)xx项目。
3.对外投资项目要采用xx形式进行,累计对外投资总额不得超过公司净资产的xx%。
公司的对外投资行为,应由xx向xx提交以下材料进行申报:
1.对外投资项目概况;
2.对外投资可行性分析报告;
3.本单位近x年的资产负债表和损益表;
4.合作投资的,提交有关合作协议及合作方基本情况。
1.xx申报对外投资项目后,由xx负责审核并对项目提出初步意见后提交xx作进一步审批。
2.审批的基本原则:
(1)符合国家产业政策;
(2)符合公司发展战略和投资方向;
(3)经济效益良好或符合其它投资目的;
(4)有规避风险的预案;
(5)与公司投资能力相适应;
(6)申报资料齐全、真实、可靠。
3.审批额度
(1)低于公司最近经审计净资产xx%的`项目由xx审批;
(2)公司最近经审计净资产xx%至xx%的项目由xx审批;
(3)公司最近经审计净资产xx%以上项目由xx审批。
1.对外投资项目运作完成后,应于xx日内将本项目的运作情况报送xx,并抄送xx。
2.xx部、xx部对对外投资行为进行监督检查,并会同有关部门对投资效果进行不定期调查和评价。
1.对严格遵守本制度、对外投资项目效益良好的项目负责人将给予表扬和奖励,具体嘉奖方法为:xxx。
2.违反本制度的,公司要追究有关责任人员的责任,视情况给予xx处分;造成损失的,决策者要承担相应损失;对有触犯刑法的,移送司法机关依法处理。
本制度自审议通过之日起执行,由公司xx部负责解释。
对外投资管理心得体会篇四
1、集团及所属公司对外投资,必须经有关部门评估论证后,逐级上报总裁办签署意见,经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批,任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报,对投资效益做出评价,未经总裁办批准,任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间,投资人增资、转让投资权益或改变合作条件,需经总裁办批准。在办完相关法律文件后,向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
对外投资管理制度2
为加强公司对外投资管理,规范公司对外投资行为,保障公司合法权益,根据有关法律法规及公司章程的有关规定,制定本制度。
本制度适用于公司一切对外投资行为的监督管理工作,包括股权投资、债权投资的申报、审批、监管等。
1、明确管理权限。
2、落实出资者和经营者的责任。
3、加强出资者的监督力度。
公司xx部是对外投资的管理部门。
xx运用公司资产所作出的投资权限为公司最近经审计净资产xx%以下,其它重大投资项目应由xx申报xx审查批准。
1、公司鼓励以下对外投资项目:
(1)符合公司发展战略的项目;
(2)拥有技术优势或资源优势的开发项目;
(3)与公司生产经营有关的原材料、能源和产品销售等紧密相关的项目。
2、公司不鼓励以下对外投资项目:
(1)不具竞争优势的项目;
(2)不符合国家产业政策的项目。
(3)xx项目。
3、对外投资项目要采用xx形式进行,累计对外投资总额不得超过公司净资产的xx%。
公司的对外投资行为,应由xx向xx提交以下材料进行申报:
1、对外投资项目概况;
2、对外投资可行性分析报告;
3、本单位近x年的资产负债表和损益表;
4、合作投资的,提交有关合作协议及合作方基本情况。
1、xx申报对外投资项目后,由xx负责审核并对项目提出初步意见后提交xx作进一步审批。
2、审批的基本原则:
(1)符合国家产业政策;
(2)符合公司发展战略和投资方向;
(3)经济效益良好或符合其它投资目的;
(4)有规避风险的预案;
(5)与公司投资能力相适应;
(6)申报资料齐全、真实、可靠。
3、审批额度
(1)低于公司最近经审计净资产xx%的项目由xx审批;
(2)公司最近经审计净资产xx%至xx%的项目由xx审批;
(3)公司最近经审计净资产xx%以上项目由xx审批。
1、对外投资项目运作完成后,应于xx日内将本项目的运作情况报送xx,并抄送xx。
2、xx部、xx部对对外投资行为进行监督检查,并会同有关部门对投资效果进行不定期调查和评价。
1、对严格遵守本制度、对外投资项目效益良好的项目负责人将给予表扬和奖励,具体嘉奖方法为:xxx。
2、违反本制度的,公司要追究有关责任人员的责任,视情况给予xx处分;造成损失的,决策者要承担相应损失;对有触犯刑法的,移送司法机关依法处理。
本制度自审议通过之日起执行,由公司xx部负责解释。
对外投资管理心得体会篇五
a:树立诚信,形成领导力。
1, 身先士卒,宽容别人的缺点,认识自己的不足。
2, 主动关心下属,提供力所能及的帮助。
3, 坚持原则,否则给予了好处后,下属仍然会说你无能。
4, 处事公正,严明,尤其是对自己关系好的员工,应更加严格要求。
5, 处理问题时,应以大局出发,心底无私天地亮,否则处处受制与人。
b:沟通,引导,培养感情细节。
1, 用正确的观念把每次沟通作为引导的机会。
2, 从别人的切身利益很感受出发,寻找企业与员工的利益平衡点。
3, 尊重每个人从语言和行为表情上,这是赢得尊重的基础。平等互助,职务是用来完成工作,帮助团队进步的。
4, 用正确的态度对待反对意见,并与之沟通共同寻找解决之道。
5, 不要在别人面前说下属的缺点,缺点要直接对下属说,多表扬你的下属,因为说下属的缺点同时也在说你自己的缺点。我们应先看别人优点,在看别人缺点。在公众场合应该多说别人优点,同时激励别人改正缺点!
c:工作管理
1, 正确利用错误事例处理员工情绪,引导员工行为。责任不妨有的时候自己担当,有下属在场合时候,自己的错误应当下属面向上级承认错误。
2, 协助下属完成任务取得突破,把功劳和赞扬一起给他。
3, 启发下属自己做出正确的决定,正确的思考。发现员工的优点,激发员工的潜能。
4, 保持适当的距离感,不要让下属觉得你不会处罚他们的感觉。
5, 把下层最典型的人想激发出工作热情,使他得到大家的认可和支持。
6, 不收小便宜,多施小恩惠。
7, 保持最佳精神状态,从实际出发,端正心态,尤其在员工面前,自己的情绪要保持好,想哭的时候找个地方。一个好的领导人给你的下属应该有很多好的影响。状态好才能影响他人。
对外投资管理心得体会篇六
20__年在李总和各位副总的领导关心下,在财务室石会计、刘会计的帮助协作下,在各位业务人员的支持配合下,通过自己的刻苦学习和努力工作,较好地完成了自己的岗位职责,会计工作取得了一定的成绩,具体总结汇报如下:
1、努力学习,掌握技能。
虽然自己从事商业会计工作__年不间断,但作为公司的一名新人,我还是感到十分需要加强学习。一是向公司领导和老同志学习公司主营业务,尽快掌握公司与主要客户的经营往来情况,尽快熟悉公司与银行、税务、工商等相关部门的工作联系,使自己尽快融入公司大家庭之中;二是利用业余时间学习国家财务会计法规和行业会计规定,为公司合法经营和合理避税提供参考建议;三是刻苦学习电脑软件知识,为提高公司会计电算化水平做好相应的基础准备工作。
2、尽职尽责,做好本职。
一是在公司李总的大力支持下,购买使用财务软件,改变了过去使用手工报账的局面,使公司财务统计工作、报表工作更加方便、快捷、准确、合规。
二是做好帐务和结算工作,正确进行会计核算,对款项的收付,财物的收发、增减和使用,资产基金增减和经费收支进行正确核算,从会计的角度帮助公司尽可能避免不必要的财产损失。
三是做好公司的各类财务报表工作,每个月的月报、每个季度的季报、以及税务管理部门临时要求的有关报表,都能在规定的时间内按要求报送,未发生迟报、漏报、错报现象。四是做好会计监督工作,能够坚持原则,根据公司规定的费用开支范围和标准,审核原始凭证的合法性、合理性和真实性,审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
3、做好后勤,搞好服务。
财务人员作为公司的后勤员工,也应该像经理们一样关心公司的经营,也应该像业务员一样考虑做好生意,更重要的是为他们提供帮助。虽然在公司工作不久,有时也能主动进行财会信息分析和评价,向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议;对待业务员提出的财务方面的需求,在不违反原则的情况下,能够以最快的速度帮助解决,因不符合规定或客观原因一时解决不了的,能够和气地向他们做出解释说明;做好公司税金的计算、申报和解缴工作,协助有关部门开展财务审计和年检;按时核对帐目;正确计算收入、费用、成本,正确计算和处理财务成果,具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
对外投资管理心得体会篇七
一个企业从某种意义上来说,就是一个社会。它包括无数相关的因素,而要搞清每个问题,就是管理者必须有持之以恒的学习精神。尤其在现代企业管理中这一点更为显得重要。这种学习还应该是多层面的,包括在书本中学,在工作中学,在市场中学,在竞争中学,只有树立终身学习的理念,管理者就会跟上社会发展的需要不被淘汰。
你不但要对自己分管的部门的业务要了如指掌,你还要对整个公司的业务做到心中有数,这样你的管理就会即符合公司整个的管理宏观要求,又切合分管部门的实际,你的管理就会切中时弊,管理的定位就会准确到位,不会出任何偏差,这就是管理学中所说的管理精细化问题。
企业管理有一成不变的地方,也有许多灵活化的规律,不可能是一个固定的一成不变的模式,这就需要管理者用心去思考和揣摸,心就是自己的智能,智能就是自己的综合素质。两者结合起来就是一个智能型的管理者。
市场竞争的无情和残酷,企业发展消亡的生死忧关,对每个管理者都提出了一个最严重的课题,要是学不会开拓市场,或者说没有开拓精神,这种管理者就会软弱无力,不仅不能保证经济效益这个企业追逐最大目标的实现,更谈不上管理者的管理生命。所以说,现代企业的管理者必须是一个开拓创新的先锋和尖兵。
任何一项管理都有管理要求,这种要求归结起来就是深、精、细、严、而要确保每个环节都能体现充分的效率性,就要求管理者必须具有强烈的责任感、使命感和危机感,以最大的努力去做好管理中的每一项工作,去协调好管理中的各项问题,去处理好管理中的任何关系。这一点就是管理者良好的忠于职守的敬业精神,也是一个管理者必须具备的优秀职业的操守。
以上谈了五个方面的问题,其中之间的关系应该是相互制约、互为因果、相互促进、缺一不可的有机统一整体。只有具备了这种良好的职业素质,才不失为一个合格管理者。
对外投资管理心得体会篇八
第一条为加强公司投资管理,规范公司投资行为,提高资金运作效率,保证资金运营的安全性、收益性,依据国家有关财经法规规定,并结合公司具体情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部的对外投资行为,各分公司不得进行对外投资。
第三条本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物,以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资,进行各种形式的投资活动。
第四条投资的目的:有效地利用闲置资金或其他资产,进行适度的资本扩张,以获取较好的收益,确保资产保值增值。
第五条投资的原则
(一)必须遵守国家法律、法规,符合国家产业政策;
(二)必须符合公司的发展战略;
(三)必须规模适度,量力而行,不能影响公司主营业务的发展;
(四)必须坚持效益原则,原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。
第六条对外投资的分类
对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资:
(一)短期投资一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。
(二)长期投资一般包括:
1.出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体;
2.与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目;
3.以参股的形式参与其他法人实体的生产经营。
第七条公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。
第八条投资业务的职务分离
(一)投资计划编制人员与审批人员分离。
(二)负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。
(三)证券保管人员与会计记录人员分离。
(四)参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。
(五)负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离,并尽可能由独立的金融机构代理支付。
第九条对外投资管理权限:
(一)公司长期投资由股东大会授权董事会审批,其审批权限不应超出公司章程的有关规定,超出董事会审批权限的由股东大会审议。
(二)公司短期投资账面余额在100万元以下(不含100万元)的,由总经理审批;短期投资账面余额在100万元以上(含100万元)的,由董事会审批;公司短期投资账面余额原则上不应超过500万元。短期投资账面余额是指投资完成后,'短期投资'科目的账面余额。
(三)分公司不得进行对外投资,各分公司现有的对外投资,全部转移到公司进行统一管理。
第十条公司有关归口管理部门或分公司为项目承办单位,具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及项目后评价工作。
第十一条 公司财务部负责投资效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。
第十二条对专业性较强或较大型投资项目,其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来完成。
第十三条公司法律顾问、审计部门负责对项目的事前效益审计、协议、合同、章程的法律主审。
第十四条 公司短期投资程序
(一)公司财务部定期编制资金流量状况表;
(三)依照短期投资规模大小按照职权审批该项投资计划;
第十六条 公司建立严格的证券保管制度,至少由两名以上人员共同控制,不得一人单独接触有价证券,证券的存入和取处必须详细记录在证券登记簿内,并由在场的经手人员签名。
第十七条 公司购入的短期有价证券必须在购入当日记入公司名下。
第十八条 公司财务部负责定期组织有价证券的盘点(详见财物盘点制度)。
第十九条 公司财务部对每一种证券设立明细帐加以反映,每月应编制证券投资、盈亏报表,对于债券应编制折、溢价摊销表。
第二十条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时入帐。
第二十一条 公司短期投资分别由总经理、董事会按其职权批准处置。
第二十二条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。
(一)新项目投资是指投资项目经批准立项后,按批准的投资额进行的投资。
(二)已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要,需在原批投资额的基础上增加投资的活动。
第二十三条对外长期投资程序
(一)公司财务部协同投资部门确定投资目的并对投资环境进行考察;
(二)公司对外投资部门在充分调查研究的基础上编制投资意向书(立项报告);
(三)公司对外投资部门编制项目投资可行性研究报告上报财务部、总经理办公室;
(四)公司财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书(合同);
(五)按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续;
(六)公司对外投资部门制定有关章程和管理制度;
(七)公司对外投资部门项目实施运作及其经营管理。
第二十四条 对外长期投资项目一经批准,一律不得随意增加投资,如确需增资,必须重报投资意向书和可行性研究报告。
第二十五条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求
(一)有较好的商业信誉和经济实力;
(二)能够提供合法的资信证明;
(三)根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。
第二十六条对外长期投资项目必须编制投资意向书(立项报告)。项目投资意向书的主要内容包括:
(一)投资目的;
(二)投资项目的名称;
(三)项目的投资规模和资金来源;
(四)投资项目的经营方式;
(五)投资项目的效益预测;
(六)投资的风险预测(包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险);
(七)投资所在地(国家或地区)的市场情况、经济政策;
(八)投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规;
(九)投资合作方的资信情况。
第二十七条投资意向书(立项报告)报公司批准后,对外投资部门应委托专业设计研究机构负责编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括:
(一)总论:
1.项目提出的背景,项目投资的必要性和投资的经济意义;
2.项目投资可行性研究的依据和范围。
(二)市场预测和项目投资规模:
1.国内外市场需求预测;
2.国内现有类似企业的生产经营情况的统计;
3.项目进入市场的生产经营条件及经销渠道;
4.项目进入市场的竞争能力及前景分析。
(三)算和资金的筹措:
1.该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金;
2.资金的来源渠道,筹集方式及贷款的偿还办法;
3.资金回收期的预测;
4.现金流量计划。
(四)项目的财务分析:
1.项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出;
3.项目敏感性分析及风险分析等。
第二十八条项目可行性研究报告报公司批准后,财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书(合同)。项目合作协议书(合同)的主要内容包括:
(一)合作各方的名称、地址及法定代表人;
(二)合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人;
(三)合作项目的经营范围和经营方式;
(四)合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度;
(五)合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限;
(六)合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例;
(七)合作各方违约时应承担的违约责任,以及违约金的计算方法;
(八)协议(合同)的生效条件;
(九)协议(合同)的变更、解除的条件和程序;
(十)出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律;
(十一)协议(合同)的有效期限;
(十二)合作期满时财产清算办法及债权、债务的分担;
(十三)协议各方认为需要制订的其他条款。
项目合作协议书(合同)由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托代理人签字生效。
第二十九条 对外长期投资协议签定后公司协同办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。
第三十条长期投资的财务管理
对外投资的财务管理由公司财务部负责,财务部根据分析和管理的需要,取得被投资单位的财务报告,以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析,维护公司权益,确保公司利益不受损害。
第三十一条 对外长期投资的转让与收回
(一)出现或发生下列情况之一时,公司可以收回对外投资;
1.按照章程规定,该投资项目(企业)经营期满;
2.由于投资项目(企业)经营不善,无法偿还到期债务依法实施破产;
3.由于发生不可抗力而使项目(企业)无法继续经营;
4.合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。
(二)出现或发生下列情况之一时,可以转让对外长期投资:
1.投资项目已经明显有悖于公司经营方向的;
2.投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的;
3.由于自身经营资金不足急需补充资金时;
4.公司认为有必要的其他情形。
投资转让应严格按照《公司法》和公司章程有关转让投资的规定办理。
(三)对外长期投资转让应由公司财务部会同投资业务管理部门提出投资转让书面分析报告,报公司批准。
(四)对外长期投资收回和转让时,相关责任人员必须尽职尽责,认真作好投资收回和转让中的资产评估等项工作,防止公司资产流失。
第三十二条公司应按照下列原则确定对外投资的初始投资成本
(一)以现金、存款等货币资金方式向其他单位投资的,按照实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用)作为初始投资成本。
(二)公司接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的投资,或以应收款项换入长期股权投资,按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费,作为初始投资成本。如果涉及补价的,按以下方法确定受让的投资的初始投资成本:
2.支付补价的,按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费,作为初始投资成本。
(三)以非货币性交易换入投资的(包括股权投资与股权投资的交换、以放弃非现金资产而取得的投资),按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为初始投资成本。如涉及补价的,应按以下方法确定换入长期股权投资的初始投资成本:
1.收到补价的,按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额,作为初始投资成本。
2.支付补价的,按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价,作为初始投资成本。
第三十三条 短期投资的核算
短期投资的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减投资的账面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。
持有的短期投资,在期末或者至少在年度终了时应以成本与市价孰低计价,并将市价低于成本的金额确认为当期投资损失。
已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复,应在原已确认的投资损失的金额内转回。
第三十五条 长期债权投资的核算
债券投资溢价或折价,在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。摊销方法可以采用直线法,也可以采用实际利率法。
债券投资应按期计算应收利息。计算的债券投资利息收入,经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额,确认为当期投资收益。
债券初始投资成本中包含的相关费用,如金额较大的,可以于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销,计入损益;如金额较小的,也可以于购入债券时一次摊销,计入损益。
其他债权投资按期计算的应收利息,确认为当期投资收益。
对一次还本付息的债权投资,应计未收利息应于确认时增加投资的帐面价值;对分期付息的债权投资,应计未收利息应于确认时作为应收项目单独核算,不增加投资的账面价值。
第三十六条长期股权投资的核算
长期股权投资采取以下两种核算方法
(一)成本法
对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的,长期股权投资应采用成本法核算。
采用成本法核算,除追加或收回投资外,长期股权投资的账面价值一般应保持不变。被投资单位宣告分派的利润或现金股利,确认为当期投资收益。确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的被投资单位宣告分派的利润或现金股利超过上述数额的部分,作为初始投资成本的收回,冲减投资的账面价值。
(二)权益法。对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,长期股权投资应采用权益法核算。
采用权益法时,公司应在取得股权投资后,按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法规或公司章程规定不属于投资企业的净利润除外),调整投资的账面价值,并确认为当期投资损益。公司按被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分,相应减少投资的账面价值。
长期股权投资采用权益法核算时,初始投资成本与应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,作为股权投资差额,按一定期限平均摊薄,计入损益。
股权投资差额的摊销期限,合同规定了投资期限的,按投资期限摊销;合同没有规定投资期限的,初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,按不超过10年的期限摊销;初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额,按不低于10年的期限摊销。
第三十七条投资减值准备
投资减值准备按照《中通建设股份有限公司资产减值准备和损失处理制度》的有关规定执行。
第三十八条本制度由公司财务部拟定,报董事会批准后执行,其解释权、修改权归公司董事会。
对外投资管理心得体会篇九
十月初以来,公司进行了关于6s管理模式的活动,公司的各个方面都有了较大的提高。自己也参加了关于6s管理活动的培训,从中学到了很多关于6s管理的知识,自己也深刻理解到做好6s对于一个公司的发展和壮大是很重要的。从中我学到了:6s的定义,精髓,意义和如何开展6s等,这些问题都是我们值得借鉴和思考的。
6s的内容包括:整理,整顿,清扫,清洁,素养,安全。正像培训中老师所讲的做好6s首先要理解他的精髓和意义。以前对6s只是字面上的理解,但通过培训让我理解了它的真正含义和精髓。它的具体含义如下:整理:区分要与不要,现场只适量留要的,不要的清理掉,节约空间;整顿:对要的东西进行依规定定位,尽量摆放整齐,并准确标识,节约时间;清扫:对工作场所脏污清除,并防止脏污的发生,保持工作场所干净,对设备点检,保养保证品质、效率的技术;清洁:将3s的工作标准化、制度化,并保持成果,持之以恒;素养:人人养成依规定行事的好习惯,追求的境界。安全:严禁违章,尊重生命。这是我们第一个课所学到的6s的内容,从中我们理解到6s的目的不是打扫卫生和大扫除,如果要是那样的话,我想很多公司也不会再去学习6s了,它的每个内容都有自己的含义。另外,这六个方面都是密切相连的,有着相辅相成的作用,前3个s是具体内容,清洁是制度化,规范化,素养是养成习惯,安全是基础。
关于6s的精髓,培训教材所讲主要包括三个方面。(1)全员参与:总经理一线员工,所有部门(2)全过程:全产品研发废止的生命周期人人保持改善保持管理活动(3)全效率:综合效率,挑战工作极限。只有起点没有终点。理解三全,可以发现:要做好6s就是要动员公司所有的力量,围绕着这个核心不动摇,一步一个脚印,踏实的去改善每一个环节。就像培训课程所讲的那样,我们不要单单是为了学习那个6s的形,更重要的还是要学习它的神,不要老是说:我们的6s已经搞过了,或者说我们今天下午搞搞6s,这些明显的都是应付!说到这些我要说说平时工作中所遇到的问题:既然是全员参与,就不单单指的是我们xx科了,它包括所有部门,就拿我们xx那一块来说,工作中有很多其他部门的同事去分析和借用东西,但每次结束之后,桌面一团糟,即使自己做的已经很好了,但其部门还是原来的样子,致使整个公司还只是原来的样子。据我从住在同宿舍员工了解,他们根本就不知道现在公司在搞什么6s,那又怎么去深入人心和全员参与呢?当然,我只要把我自己的本质工作做好,然后再配合其他人的工作,我想我会在这样的活动中受益匪浅,我们xx科一定会做的。最终,能够实现各个部门一样好!因为:大家好,才是真的好,才是真正使公司不战而屈人之兵得到体现!
通过培训我还学习关于6s的其他方面知识,像如何开展6s,开展6s管理的对象,6s活动常犯的误区等等。总之:6s本身就是一个大课堂,它不是简单的一道数学题,而是一首诗,要靠我们认真的去品读和体会,才能深刻理解它的精髓和内涵。
下面总结一下自己所参加的对xx的6s改善项目,当然这些不单单是具体的哪个人所提出来的,是我们大家共同参与得来的。
现在xx已经基本做到了地物明确化,有物必区,有区必有类,有类必标识。xx的每个区域的标识一目了然,整齐有序。这都体现了整理,整顿所带来的效果。我们每个xx也深刻体会到工作效率的提升和有序。另外,在xx的区域在许多细节上也做了一些修改。比如:把xxxx的各种仪器成新重新进行了排序,按照xx—x的顺序把仪器顺序排开,这样可以缩短xx的时间,从而提高了工作效率。我们感觉我们和以前比较我们进了一步,这是值得肯定的,但6s要靠着我们的持续改进和完善,不是我们现在进步了,就是我们已经做好6s了,如果那样我们搞6s管理将是没有任何意义的。鉴于此,对目前还存在的没有解决的漏洞进行点检,也就6s中的清扫,对于存在的隐形问题彻底的解决(也就是清洁),这样才能养成良好的习惯(素养),严守纪律的进行工作。当然,安全是一切基础,这是最基本,也是最重要的!
总之:通过这次培训和实践,让我受益匪浅,不单单对6s有了一个系统的了解和认识,更重要的是让我学会了怎么样去发现问题和解决问题的方法,这是最珍贵的。当然,在实际工作中,要把理论转化为实际应用,结合自身情况灵活运用。按6s要求去做,我们的工作会更有秩序,更得心应手,更有经济效率。我们的公司的明天将会更好!