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收发员工作总结篇一
黑龙江省中等职业学校实训基地建设存在的问题及改进建议袁向军，赵丽娟
（黑龙江省教育科学研究院职业教育研究所，哈尔滨150080）
摘要：实训基地建设是职业院校加强实践教学、开展实习实训的重要保障。“十一五”以来，黑龙江省实训基地建设有了长足的发展，但仍存在不少问题。建议政府要强化职责，加大经费投入力度，加强综合性、区域性和专业性实训基地建设，建设一支“双师型”教师队伍，以保证职业院校的教学质量。
关键词：中等职业教育；实训基地建设；问题；建议
中图分类号：c71
文献标志码：a
实训基地建设是职业院校加强实践教学、开展实习实训的重要保障。本文分析r黑龙江省在实训基地建设方面存在的问题及其成因，并为解决这些问题提出了一些建议。
一、黑龙江省中等职业教育实训基地建设的基本情况
“十一五”以来，全省的省、市、县三级职业教育实习实训基地建设取得了长足发展。
1．实训基地建设规模不断扩大
截至末，全省共投入52052万元用于实训基地建设。其中，中央财政投入7621万元，省财政投入26026万元，市（地）投入7373万元，区县投入3728万元，学校自筹8115万元。这期间共建设了523个中等职业学校实习实训基地，正在建设及拟建实训基地168个。专业实训基地拥有率已从的30%增加到55%。职业学校实现了从演示性实验到仿真模拟再到实践操作的飞跃性发展，极大地提高了学生的实践操作能力，为培训学生的岗位技能提供了有力支撑。
2．挖掘潜力，多渠道争取资金
几年来，我省中等职业学校调动一切有利因素，积极拓展融资途径，通过自建、联建、援建和校企合作、协作等多种途径，努力改善实训条件，提高实验、实训设施装备水平，创新基地建设模式。第一，依靠城市教育费附加和市政府的匹配资金建设实训基地。如鹤岗市政府从教育费附加中拿出200万作为职业教育发展专项资金。特别是近三年，已累计投入近万元，独立建设了煤化工、护理等5个实训基地，校企共建餐饮服务、制药等10个实训基地。第二，积极争取援建设备，建设实训基地。如牡丹江职教中心通过努力，成功获得了联合国科教文组织委派日本政府提供的价值l500万元的无偿援助设备。第三，校际联合建设实训基地。如佳木斯职教中心和佳木斯市汽车职业技术学校联合建设汽车实训楼。第四，自筹资金建设实训基地。如富裕县职教中心学校，20自筹资金200多万元，建成了1200平方米阳光温室大棚和1200平方米四季生态植物园。
3．适应需求，统筹规划职业教育实训基地
4月，黑龙江省教育厅、黑龙江省经委、黑龙江省财政厅、黑龙江省国资委联合下发《黑龙江省职业教育实训基地建设规划的通知》。此后，各市（地）以此为依据并结合本地实际，及时制订、落实规划，认真组织实施。如牡丹江市政府制订出台了《牡丹江市职业教育“十一五”期间实训基地建设规划》以及分年度建设实施方案，确立了“一个综合性、一个区域性、五个专业性”的实训基地建设格局，明确了基地建设规模、采用模式、实施步骤、配套政策、资金投入、管理体制和运行机制等问题，并且分别成立了市、县、校三级实训基地建设领导小组，安排专人负责具体工作，形成了由政府督办、教育局主抓、政府相关部门配合、学校具体实施的工作格局。
二、黑龙江省中等职业学校实训基地建设存在的主要问题及成因分析
目前，全省各中等职业学校都已经十分清楚实训基地建设在改善学校办学条件、提高人才培养质量中的重要作用，在实训基地建设方面都进行了积极的探索与努力，取得了一些成绩。但由于指导思想、资金、管理等多方面的原因，实训基地建设仍存在许多问题，主要表现在以下方面：
1．经费投入不足，实训基地建设和运行困难
由于实训基地建设和运行成本较高，而经费投入有限，严重制约了全省职业教育实训基地的建设。建设实习实训基地需要大量的资金投入，如修建车间、购置设备和其他辅助物资等均需要一次性投入许多资金。由于目前我省职业教育的办学形式基本上采取由各级地方政府投资兴办，而各级地方政府自身财力有限，使其职业教育的投入基本上只够维持其教职工的基本工资和日常办公费用，无力投资建设实训基地。另外，由于《职业教育法》中规定的各地征收的教育附加费用于职业教育基础建设等政策法规没有落实、职业学校多渠道筹集配套资金的措施不力等均导致实训基地建设资金除了省专项资金外完全由学校自筹。而学校对实训基地的其他附属设施和设备的投入、运转与维护的投入也使得学校面临很大的压力。另一方面，由于基地运行经费不足，设备更新的速度慢、维修难。如在省内召开的汽车运用与维修专业技能操作大纲的修订会上，许多教师坚持保留目前在汽车上都已淘汰的“化油器”设备，反对将目前汽车上已广泛应用的先进技术设备如电喷发动机、ecu自动控制系统、自动变速箱等作为学生()考核技能的必考知识，就是因为学校没有这些设备，教师没有见过、也不懂这些设备。此外，目前我省多数实训基地的教学模式都是消耗性实训，不是生产性实习，学生训练时都是先把材料做成大作业，再把大作业改成小作业，实训材料基本上都成了废料，这使有限的资金更加捉襟见肘。
2．实训基地建设缺乏系统性和规范性
目前，相当多的职业学校实习实训基地配套建设不完备。一是技能性实训基地设施设备不健全，基地建设不配套。实训基地不是数量不足就是实习项目不全，实习内容不完整，有些学校根本就没有指导实习实训的教师；二是缺少生产性实习基地，这使得基地建设本身缺乏造血机能，经费不能得到有效补充，学生的技能训练实效性差。一些学校无法在校内完成生产实习和顶岗实习，难以实现真正意义上的“产教结合”。还有一些学校本身没有相应的实训基地就一哄而上地开设专业，存在着布局不合理的重复建设问题，他们不考虑本校的办学实际，盲目上所谓的热门专业，影响了自己学校的办学特色，同时又人为地造成了一种无序竞争，使整个教学质量受到很大影响。
3．校外实训基地建设滞后，校企共建形式化
我省职业学校校外实习实训基地建设相对滞后，企业和学校缺乏沟通和深度合作。主要表现为：一是有些学校到目前为止只有校内实验室，没有校外固定的实训基地，校企合作、产学研结合等都无从谈起。二是重校内基地建设，轻校外基地建设。有些学校虽然与某个企业合作，建立了实训基地，但在课程、实训内容等方面缺乏深度合作，导致实训基地对提高学生实践能力未能发挥应有的作用。三是存在校内建设长期化、校外建设短期化和校企共建形式化的问题。调研发现，我省职业学校与企业的合作仍无实质进展。一方面，一些学校仍关门办学，缺乏对企业所需人才和技术的了解，缺乏对人才培养规格的思考，与市场结合不紧密，培养的学生动手能力不强，毕业时很难进入企业顶岗实习；另一方面，我省大部分企业发展水平不高，从自身经济利益考虑，不愿意接收学生实习，缺乏对职业教育提供技术、实习场所、实习设备和技术人员支持的积极性。此外，省里未制定行业和企业接受学生实习的可操作性的法规。
4．“双师型”教师短缺，影响实训基地建设和可持续发展
许多学校实训基地建成后，硬件条件已明显改善，但“双师型”师资队伍建设等软件建设问题又暴露出来。一是随着实训任务量的增加，大多数学校的技能型教师短缺，特别是实习指导教师严重短缺。由于机制的问题，技能型实训教师学历不高及引进后的待遇等问题没有解决，使得学校很难吸引到企业高技能人才。另外，师资培训力度也不够，激励机制不完善，在师资队伍建设方面的规划和措施不到位，这些都影响了师资队伍的`建设，导致技能型师资短缺，制约和影响了实训基地的可持续发展。
三、改进黑龙江省中等职业学校实训基地建设的建议
1．强化政府职责，加大经费投入力度
为从根本上改变我省实训基地建设的薄弱现状，我们认为：一是要制定政府承担购买实训设备、并适时更新设备的专项资金的政策，制定政府购买实习实训岗位的专项经费、加大对职业教育尤其是实训基地建设的支持力度的政策；要逐年增加省职业教育专项经费，重点支持示范性、区域性、综合性实训基地建设。二是政府要出台相关法规和优惠政策，鼓励通过多种渠道依法筹集实训基地的建设资金，鼓励更多的企业参与基地建设或增加对实训基地建设的投入；基地建设要采取出资方认可的经营形式，以体现出资人的意愿，保证出资人的利益。由于职业培训机构在基础条件、经营意识和能力等方面的先天不足，校企联合建设实训基地是目前大多数地区较认可的一个方式。无论选用何种经营形式，关键都在于利益的切分，只有保证实训基地参与各方的社会效益和经济效益，才可能实现实训基地建设的可持续发展。所以，可以考虑从企业利润中预留1%~2%的资金，用于实习实训基地建设或用于员工培训以及就业、再就业培训等。三是政府应组织行业、企业、院校相关专家等进行科学论证，制定实习实训基地建设的规范和统一标准，强制实训基地建设设施设备达标。
2．集中使用资金，加强综合性、区域性和专业性实训基地建设
要以中职学校实训基地建设与我省经济发展相适应为原则，要求省、市两级职业教育专项经费应集中投入综合性、区域性、专业性的实训基地建设中。一是建立在职业院校和企业相对聚集的中心城市的综合性实训基地；二是在市区范围内选择在相应专业领域能起骨干示范和辐射作用的职业院校和企业，建立区域性实训基地；三是在县（区）范围内建设在某一专业领域能起骨干示范和辐射作用的专业性实训基地。新建设的实训基地应是学生技能实训、社会职业培训、工种技能鉴定、企业订单培养和培训等具有多种服务功能的基地。力争使实训基地既解决辖区内中等职业学校实习实训问题，又能承担高素质技能人才培训、劳动力转移和农村实用人才培训、成人继续教育和再就业培训等多项任务。
3．建立在职教师到企业实践和兼职教师评聘制度，加强实习实训指导教师队伍建设
提高教师的实践指导能力，建设一支“双师型”的教师队伍，是职业教育发展的关键。一是省里要出台企业接收教师实习的优惠政策和制定教师定期到行业、企业实践的制度。二是加强对实习实训指导教师的培训，使他们了解专业教学要求，积极参与教学改革。要建立专业教师定期轮训制度，支持教师到实习实训基地进行实习和工作，积累实训教学需要的技能和实践经验，改善教师的知识结构，提高教师的专业能力和实践教学能力。三是设立专项经费，支持和鼓励学校从行业一线引进或聘请有实践经验的学历高的专业技术人员做学校的专兼职教师，以充实教师队伍。
收发员工作总结篇二
根据全国职教会议精神和我省职业教育实训基地建设规划，根据国家教财司()12号文件的要求，根据教财司函()158号文件的要求，结合我省职业教育发展的需要，结合我地区经济结构调整的的具体要求，从我校的实际出发，拟申请“家具与木制品实训基地”建设项目，申请报告如下：
一、学校基本情况
(一)学校简介
伊春林业学校是国家全日制普通中等专业学校，晋升为省级重点中等职业学校，教育部2004(1)号文件批准首批晋升为国家级重点中等职业学校。是省级花园式单位，省教育厅信息化建设先进单位，伊春市教育工作实绩考核先进标兵单位。，伊春林业学校被伊春市政府授予“伊春市就业培训先进单位”称号。20黑龙江省森工系统职业院校教育教学评估优秀单位。学校是国家ceac认证考试定点单位。设有林业生产类技能鉴定站，是国家计算机水平与资格考试考点，伊春再就业教育培训中心。
学校坐落在风光秀美的小兴安岭红松故乡，国家级生态园林城市黑龙江省伊春市，始建于1958年8月，隶属于黑龙江省森工总局，由伊春林管局(市政府)进行管理，是我省森工系统目前仅有的唯一一所林业中等职业学校。建校近50年来，累计培养各类林业人才两万余名，为祖国的经济建设做出了巨大的贡献。
学校占地面积96200平方米，建筑面积41，229平方米。学校教学设备齐全，功能完善，有各专业实验室40个：多媒体电教类5个、林业及多种经营类10个、工艺类10个、基础类10个、机电类5个;实习工厂5个;有信息网络中心、产品研发中心、新产品生产实验中心、产品展销中心、装备维护中心;有光明集团、侨艺公司、郎乡林业局、北药集团、北山植物园、迴龙湾旅游度假村等校内外实训基地14个，有400米标准跑道运动场一处，300平方米花卉温室一处、实习林场一处，林地2,583公顷、木材蓄积近10万立方米、耕地面积200亩，并建有我校的药材花卉基地，与同类职业院校相比有得天独厚的条件。
学校现有在校生2388人，教职工156人，专任教师120人，占教职工总数的76.92%，具有高级职称80人，占教师总数的51.28%(教授1人，高级讲师66人，高级实验师10人，高级工程师3人，讲师20人，中级实验师13人)，双师型教师57人(高级实验师10人，注册会计师3人，会计师9人，经济师3人，律师4人，网络工程师3人，家具与木制工艺品设计与制做方面的高级技师8人，中级技师8人，高级营林工程师4人，园林规划设计师1人，高中级计算机程序员各2人)。省级学科带头人5名，省森工系统带头人7名，市级学科带头人4名，专任教师的学历结构：研究生5人(其中3人是经济类，1人是林学类，另有工程硕士园林方向1人在读)。本科学历117人，专科学历3人，教师队伍整体师德高尚、思想进步、业务过硬、技能熟练，在我省我市职业教育界享有盛名。学校党政班子成员9人，内设机构23个，中层干部32人。
学校现有13个专业。形成了适应东北老工业基地振兴、林业资源型城市经济转型、就业培训需要的，包括计算机及应用、电子商务、园林、数控技术、机电技术、财会、家具设计与制造、木制工艺品设计与制做、木工机械、工美装潢、森林资源与林政管理、森林生态旅游等专业为主体，重点突出、门类齐全、结构合理的专业体系。
(二)办学方向
学校以科学发展观为统领，以打造“四个一流”(建一流队伍、办一流学校、育一流人才、创一流业绩)为办学目标，坚持以就业为导向，以培养技能型人才为本，以服务经济为依托，抢抓机遇，深化改革，扩大办学渠道和功能。办学方式上，坚持四个结合：1、全日制学历教育与专业技能培养、技能鉴定相结合;2、短期技术培训快解决实际问题相结合;3、企业委培与市场潜在用工培训相结合;4、实用技术培训与解决实际问题相结合，充分发挥了中职学校学历教育和培训教育功能，为地方建设培训了大批生力军。2005年，由我校牵头，由企业和同类院校参加，组建了区域性职教集团。发挥辐射作用，与光明集团、朗乡林业局等开展校企合作，与友好、铁力、伊春职高等开展校际合作，资源共享，优势互补，辐射办学，为培养一线急需短缺人才做出贡献。
(三)就业导向
一是突出职教特色。学校始终坚持以就业为导向开发办学、突出职教特色和职业特点，采用订单式培养、定向培养、顶岗实习、强化技能训练等多种方式使学生在校期间获得岗位工作能力，毕业获得学历证书和职业技能证书，为就业奠定坚实的基础。二是加强就业指导和创业教育工作。有课时安排、有专职老师讲课、有成绩考核，并与职业生涯设计课紧密结合，把职业意识、职业道德和职业技能训练相融合，建立学生就业教育体系。三是加强就业服务。学校建立了就业服务中心，有主管领导、专职人员、专项经费和就业信息网络，组织招骋洽谈会等，保证为每名学生提供两个以上就业岗位，近年学生当年就业率达到96%以上，专业对口就业率达95%以上。
二、学校的改革与管理
(一)人事制度改革
我校从起进行以校长负责制、岗位责任制、结构工资制、教师聘任制为主要内容的人事制度改革，学校各方面的管理科学、规范、务实、高效，以来，在我市8所大中专院校历年综合工作业绩评比中，均获得优秀级别的好成绩。20被晋升为国家级重点校，市教育系统文明单位。
(1)学校实行校长负责制。
校长乔巨文，研究生学历，2005年获全国百名杰出职教校长提名奖、全省十佳职教校长称号，是学校的法人代表。党委保证监督校长独立行使职责，并坚持教代会和校务公开制度，学校的重大事项须经校务会议、校长办公会议、党政联席会议或教代会讨论通过。副校长协助校长做好分管工作。
(2)学校实行全员聘任制。在定编、定岗、定责、定员的前提下，引入竞争机制和激励机制，实行科室工作目标责任制和全员考核评价机制，考核结果与工资挂钩，搞活分配机制，对专业技术人员的职务实行评骋分开，人随岗定、薪随岗变，双向选择，竞争上岗，极大的调动了员工的积极性。学校的后勤实行了社会化改革，实习林场、校办公司、伙食科、浴池、托儿所实行了委托经营或租赁经营，学校负责监管，减轻了学校的经济负担。
收发员工作总结篇三
一是前期评估论证工作不充分。各部门在项目决策时，部门利益往往成为决策的重要依据，投资效益则放在第二位。对于项目的可行性论证不充分，前期工作不到位、走过场，政府投资项目的决策机制不够完善，在工程实施中随意更改施工图现象时有发生，导致施工过程设计变更频繁。当然也不排除个别领导为了单位和个人私利变着花样逃避监管，项目到手千方百计扩大投资规模，有时甚至增加附属工程，造成极大浪费。
二是招投标活动不规范。招标投标环节是当前政府投资项目出现问题较多的环节之一。问题主要表现在，一是自行招标。招标人对应当招标的项目擅自不招标，应当公开招标的项目擅自邀请招标，招标时泄露标底、随意更改招标文件载明的评价标准和方法等，让特定的投标人中标。二是陪标串标。不少施工单位相互利用，采取轮流坐庄等方式承揽工程，互借资质，或者挂靠资质高的企业、以他人名义投标，甚至串通投标、陪标、围标等；中标后将项目非法肢解转让，或者违法转包、分包。三是规避招标。一些部门工作缺少计划性、预见性，不早作准备，甚至故意拖时间，以领导要求高、工程工期紧、资金压力大等名义，违法改变招标方式，降低招标等级，变应公开招标项目为邀请招标，把应邀请招标项目直接发包。
三是合同签订不规范，不完整。一是项目招商或工程项目合同不规范。有的条款不完整、不明确，有的用词不严谨，前后矛盾或模棱两可，有的与招标文件不一致，有的违反有关法规的规定等，导致审计时很难界定。二是合同条款签订有明显将风险转嫁给建设单位的现象，如：工程实行清单计价招标的，但在合同条款签订时，又表明材料价差按照同期价结算，同时合同又注明工程变更、设计变更、经济签证、政策性调整等按实结算，违反了工程量清单计价规则。
四是项目组织管理薄弱。建设单位项目管理水平不高，临时组建基建领导班子，专业性不强、经验不足。有的不按批准计划和程序实施、未建立相应的工程管理制度，施工签证把关不严，部分签证随意性较大，造成原始计量失真，难以控制工程造价，导致虚报结算或超计划投资。
五是会计核算不规范。当前，很多建设单位项目建设会计核算，多数执行行政或事业单位会计制度，同正常经费收支一起核算，没有单独建账核算；有的单位按《国有建设单位会计制度》单独建帐核算，但制度与制度之间，在适用会计科目上缺乏衔接，机关单位经批准用拨入经费拨款或财政补助收入以外的资金安排基本建设，资金在转存基建专户时，没有通过“结转自筹基建”科目，而是通过其他科目核算。
六是工程监理职责不到位。一是部分建设单位不聘请有资质的监理单位实施工程监理；有的尽管实行了工程监理，但在工程监理机构的确定上，却并没有通过招投标的方式。二是少数监理单位提供的资料不能客观反映工程实施过程的真实情况，没有真正履行他们的职责，默认施工单位随意变更工程，施工单位报什么，他们就签什么。三是有的实行同体监理，即监理单位与施工单位是隶属关系。
存在上述问题的主要原因，一是思想认识模糊，制度执行不严。部分机关单位的有关人员法制观念淡薄，受利益驱动，为谋取小团体利益和个人私利，不按基本建设程序进行规范运作，已有的规章制度不认真执行，导致项目建设的监督管理失控。二是专业水平不高，管理模式滞后。工程建设管理具有很强的专业性和技术性，政府投资工程大多是关系国计民生的重点工程，对工程的质量、工期、造价控制都有很高的要求。然而政府投资工程一般是根据项目需要临时组建管理班子，人员素质参差不齐，大多数管理者不了解国家的相关法律法规和工程建设的标准规范，不熟悉项目的建设程序。一些工程建设管理者只片面追求数量、追求高标准、追求大而全、快而美，不考虑资金的使用效率，不能处理好质量、进度与效益、成本之间的关系，致使项目建设在抢工期、创一流的同时，超规模、超标准，造成大量的资金浪费，大大降低了政府投资效益。三是管理体制不全，工作不够协调。当前的政府投资体制改革还不彻底，投资、建设、运营管理“三分离”的投资体制还存在薄弱环节，落实还不到位。在招投标管理体制上，有既当“裁判员”又当“运动员”之嫌；在招投标服务体制上，存在监管和服务不相协调的问题；在政府投资工程监管体制上，受职能限制，监督的作用不能有效发挥。四是监管力量薄弱，惩戒力度不大。目前，政府投资项目呈现出点多面广、投入资金量逐年增大的特点，政府有关职能部门的监督管理未能跟上步伐，彼此之间缺乏沟通与协调，监督标准不一，监管力度不同，尤其是有些监督部门的检查流于形式，对项目建设各方违法违规行为行政处罚不够，缺少震慑力。
鉴于以上原因，建议对政府投资项目的管理模式及投资管理、投资控制办法进行改革，标本兼治，严格监管，从源头上预防和控制，切实解决政府投资项目建设中存在的问题。
（一）创新政府建设项目投资管理模式。政府投资的市政工程、房屋建筑工程、公益性工程等非经营性项目，逐步限制临时组建工程管理机构管理项目的作法，改为委托专业的工程项目管理公司（代建单位）负责项目的投资管理和建设实施的组织工作，严格控制项目投资、质量和工期，项目建成后交付使用单位。代建期间，代建单位按照合同约定承担项目建设的投资主体职责，以解决“一次性建设”普遍存在的机构设置多、专业不精通、质量难保证等问题，真正做到政府投资项目的投资、建设、监管、使用四位分离。
（二）健全政府建设项目投资管理制度。
1、招标投标制度。科学界定和严格落实招投标的范围；严格选择招标方式，达到公开招标条件的项目，绝不邀请招标；规范招投标程序，严格落实《招标投标法》及有关规定，实施“阳光工程”，避免“暗箱操作”确保招投标活动的公开、公平、公正；加强对招投标活动的监督，严禁层层转包和违法分包，对弄虚作假、规避招标、拒绝招标等行为严加查处。
2、资金管理制度。完善项目预算实物定额，逐步建立资金定额与实物资产定额相结合的定额标准体系，提高政府投资项目预算编制的规范性。建立省、市、县联网的政府投资预算、资金到位与使用情况的信息跟踪系统，实行施工预算审核，按照预算下达政府资金，超出设计概算的，要求按照程序重新报批。
3、监督制度。理清纪检、监察、计划、财政、建设、审计和工程项目的建设单位在政府投资工程运作过程中的监督职责，建立监督制衡机制，形成监督合力。
4、工程监理制度。凡政府投融资建设项目的监理机构，必须通过招投标的方式确定，建设管理部门要加强对工程监理机构的监督检查，严把监理资质关，实行监理人员持证上岗，促使监理机构有效履行职责。对不认真履行监理职责的，要实施责任追究，并实行不信任制度。
5、变更签证制度。严格把好变更签证关，建设单位、监理单位和施工单位严格按图施工，对需要变更部分，必须经发改、财政、审计部门参加论证，确认后方可实施。否则，增加的项目及支出财政部门不予确认，不得列入竣工决算。
6、责任追究制度。工程咨询、投资项目决策、设计、施工、监理等部门和单位，都应有相应的责任约束，对不遵守法律法规给国家造成重大损失和投资风险或投资效益低下的，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。
（三）严厉打击违法违纪行为。必须加大查案力度，严厉打击违法违规行为，以查案促预防。要整合纪检监察、检察、公安、财政、审计等部门资源优势，充分履行好各自职能，形成查处工程建设领域腐败问题的强大合力，营造强大的反腐声势，发挥查案的震慑力。
总之，政府投资项目对于我国经济活动有着十分重要的作用,而且受到社会各界的密切关注，而对于政府投资项目的监管，是工程保质、保量、按时完工的重要保障。因此，不断完善政府投资项目监管具有非常重要的现实意义。
收发员工作总结篇四
当前，部分政府投资项目管理方面存在建设单位（项管单位）管理缺失、监理单位把关不严、财政评审机构未正确履职等现象，导致施工单位偷工减料、高估冒算，造成资金浪费、工程质量得不到保障等问题。笔者基于政府投资项目审计及调研，对发现的问题及原因进行简单分析，并提出几点建议。
一是施工单位缺乏质量安全意识，隐蔽工程未按图纸设计施工，且未按程序签订变更及签证资料，存在偷工减料现象，工程质量得不到有效保障；同时竣工结算按照图纸设计申报结算，存在高估冒算套取工程款的现象。
二是监理单位责任意识差，未对隐蔽工程施工过程是否符合图纸设计及施工内容的完整性进行严格把关。
三是第三方跟踪评审机构未正确履职，对隐蔽工程及关键环节未及时进行跟踪审查，竣工结算未核实施工内容的真实性，盲目以图纸设计进行结算，存在多计、错计工程量的现象。
一是建设单位从事建设管理人员业务管理水平低，将建设项目管理工作全部交由项目管理单位，代替其履行建设管理职责，但未有效监督项目管理单位履职情况，造成建设项目监管缺失。
二是项目管理单位人员统筹管理综合能力差，未能全面掌握施工过程及施工内容的真实性，且项管单位管理费用仅与工期和工程结算价格成正比，为追求自身利益最大化，很少有意愿主动对工程质量、进度、费用控制进行管理。
三是财政投资评审中心委托第三方评审机构进行跟踪评审，监督管理及拨付款项方面存在薄弱环节，未有效监管履职尽责情况且未审核发现结算报告中错误内容，造成资金浪费。
（一）提高建设管理水平和投资效益。按照“投资、建设、管理、使用”四分离原则，通过推进非经营性政府投资项目代建制，让专业的人干专业的事。建议政府相关部门结合实际情况探索合适的模式，培育具备资质和能力的代建单位，积极推进政府投资项目的建设管理水平。
（二）政府健全完善隐蔽工程、变更工程的管理办法。针对政府投资建设项目隐蔽工程及设计变更、签证管理流程，制定出台相应管理办法，细化隐蔽工程审批及计量相关要求及报验程序，明确监督管理部门责任。
（三）财政部门完善财政评审管理办法。财政部门制定细化监管措施及处罚措施，对履职不到位造成多计工程款等行为加大责任追究及处罚力度，实行“一票否决制”，同时加强跟踪评审过程监管，对重点施工内容及关键环节的施工记录进行备案管理。
（四）推进建设项目信息化管理。推进建设项目信息化平台建设，采集政府管理部门和参建各方有关项目建设、审批及进展信息，利用信息网络作为项目信息交流载体，加强参建各方信息共享和协同工作，有效推进项目管理能力。
收发员工作总结篇五
【篇一】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
摘要：我国民间非营利组织发展迅速，同时也凸现出许多亟待解决的会计问题。如部分会计人员素质较差、缺失内部会计控制制度等。非营利组织不以营利为目的，对它的业绩评价应以综合效益为标志，因而只能用收入支出表或业务活动情况表来反映收入支出变化情况。针对出现的会计问题，文章提出了提高从业人员素质、建立健全内部会计制度等建议。
关键词：民间非营利组织;
财务会计报告;
会计制度
目前，我国民间的非营利组织主要包括社会团体、基金会和民办非企业单位等。根据现行法律、行政法规对于民间非营利组织具体组织形式的定义，规定民间非营利组织应当同时具备以下3个特征：
该组织不以营利为宗旨和目的，该特征强调民间非营利组织的非营利性，以与企业的营利性相区别。
资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报，该特征强调民间非营利组织的资金或者其他资源提供者不能从民间非营利组织中获取回报。
资源提供者不享有该组织的所有权，该特征强调资金或者其他资源提供者在将资源投入到民间非营利组织后不再享有相关所有者权益，如与所有者权益有关的资产出售、转让、处置权以及清算时剩余财产的分配权等。
结合我国民间非营利组织的发展现状和上述对民间非营利组织的界定，我国民间非营利组织的具体组织形式，主要包括依照国家法律、行政法规登记的以下类型的组织：社会团体、基金会、民办非企业单位以及寺院、宫观、清真寺、教堂等宗教活动场所。
为了对所有的民间非营利组织制定一套统一的会计制度，2004年8月18日，财政部发布了《民间非营利组织会计制度》，该制度有利于规范民间非营利组织的会计行为，填补了民间非营利组织会计制度的空白;
能提高民间非营利组织的效率;
有利于出资人监管机制的形成;
能有效地与国际非营利组织会计进行接轨。
但是，当前我国民间非营利组织的发展不尽人意，有许多亟待解决的会计问题。主要表现为以下两大方面：
(一)组织内部的会计管理不利
1、部分会计人员素质较差。由于某些民间非营利组织规模小，工作人员少，所以有些会计人员通常身兼数职，不能专心与会计工作。部分人甚至没有“会计从业资格证书”，也没有进行有效的上岗培训和继续教育，缺乏基本的会计知识。业务不精，法律意识不强，缺乏必要的职业道德。从而影响了会计工作的质量，也降低会计工作的效率。
2、内部会计控制制度的缺失。民间非营利组织的经营管理者，拥有企业的控制权，实施对资产的管理。经营管理的好坏不直接与其利益相关，而且出资者没有办法对内部人员的行为实施有效的控制，管理者责任意识不强，一般不会积极主动建立内部会计管理制度，使其内部会计管理规范，如财产清查制度、财务收支审批制度的严重缺失，有的管理者甚至利用对资产的控制权牟取私利。
(二)非营利组织财务会计报告问题
财务报告是财务信息的载体，是会计工作的核心所在，也是实现会计目标的主要途径，对非营利组织当然也不例外。
目前的企业财务会计报告一般采用“财务报表+报表附注”的模式编制和报送。这里，财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表等基本报表，财务报表附注则是对财务报表项目进行补充和解释说明。这一模式对于非营利组织也是适用的。但相对企业财务报告来说，非营利组织的财务报告还是有它的特殊性。
首先，由于非营利组织不以营利为目的，因此对它的业绩评价就不能以经济效益为标志，而应以社会的、政治的和经济的综合效益为标志。这样就不能像企业那样，通过资产负债表和利润表就能大致反映出其经营业绩。
其次，由前面关于会计要素的论述可知，非营利组织不存在所有者权益和净利润，因此资产负债表中的资产与负债之差只能用净资产或基金余额表示;
同时，也就不存在利润表，只能用收入支出表或业务活动情况表来反映收入支出变化情况。
再次，由于基金会计主体的存在，使得非营利组织的财务会计报告主体变得比较复杂，产生了会计记账主体和报告主体的分离。这样，非营利组织即可以以基金为主体编制财务报告，也可以以整个组织为主体对外提供财务报告。
民间非营利组织不但要通过继续教育等方式提高会计人员素质，还应建立并不断完善内部会计制度，并保证其落实到位。
(一)加强内部管理，提高从业人员素质
加强对会计人员尤其是高级财会人员和管理人员的财会知识培训，不断提高其业务水平，使会计人员具备扎实的理论功底和丰富的实践经验，以及良好的职业道德和职业操守，全面提高会计人员素质。
1、提高会计人员的法律意识和思想道德品质。会计职业的特性就要求会计人员必须具备很高的道德素质。当前，造假等违法行为多是会计人员在单位负责人的强令、胁迫、指使和授意下实施的。所以，如果会计人员的道德素质得不到提高，那么就会上顶不住压力，下挡不住诱惑，从而导致造假的发生。
2、在建立一套系统的职业道德规范的同时，特别要加大对违反职业道德规范的处理力度，以此来约束和管制会计人员的职业行为。对于那些因提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、账簿、会计报告等违法行为的人员，要依法严肃处理。通过法律的约束，促使会计人员具备强烈的责任感，在履行职责中，遵纪守法，廉洁奉公，不论遇到何种情况，不丧失原则，不图谋私利。
3、加强会计人员的继续教育制度，提倡会计人员终身教育的观念，切实帮助他们提高素质，积累经验，更新知识。组织好《民间非营利组织会计制度》的培训工作，通过举办相关专项业务培训或继续教育等形式，尽快将制度落到实处。
(二)建立健全内部会计制度，并保证其运行有效
首先，建立健全民间非营利组织的财务管理制度，加强财务控制。任何一个民间非营利组织开展活动都会有一定的收支。有收支，就必须要建立相应的财务管理制度。包括会计管理体制、会计机构责任机制、会计岗位责任制等，要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。
其次，建立健全业务授权控制制度。经过授权，可以尽可能地减少不合法或不合规、不合理的经济业务的发生，从而保证决策的正确执行。要求明确规定涉及财务及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级经办人员，包括管理层，必须在授权范围内行使职权和承担责任。
再次，要在内控制度建设特别是内部会计控制制度建设上下功夫，在条件允许的情况下，应设立内部审计。
综上所述，笔者对我国民间非营利组织的会计问题进行了分析，并提出了相应的对策建议。但是，要完善我国民间非营利组织的财务管理体系并不仅限于此，还可以在内部控制、风险管理等方面加以讨论。我国民间非营利组织发展迅速，但还不十分成熟和完善。民间非营利组织的健康发展，不但需要政府、社会公众的重视和支持，更需要组织自身的自律和提升。
参考文献：
1、陆道生,王慧敏.非营利组织企业化运作的理论与实践[m].上海人民出版社,2004.
2、仲鑫.中国非营利机构的工作特点[j].苏州大学学报,2005(3).
3、盛常艳.论民间非营利组织财务绩效管理体系[j].合作经济与科技,2008(6).
4、陈东领.《民间非营利组织会计制度》的若干问题探讨[j].财会研究,2005(8).
【篇二】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
个人工作中存在的不足及改进措施
一、个人工作中存在的不足：
1、存在懒惰思想，心浮气躁，不善开动脑筋
2,执行公司安排照抄照搬，不会举一反三
3、汇报，处理问题，未能做到举一反三的解决问题，有时未能从根本上解决问题；
4、工作不认真，老是走神，开小差
6,工作形式化，太过于片面。有时只是为了应付而准备
8，工作中总习惯从坏处着想，缺乏敢于打破常规、风风火火、大胆开拓的勇气和魄力。
9,不爱沟通，遇到问题很少主动去和同事或领导沟通
10.冲劲有余，坚持不足，
11，对公司的规章制度没有严格遵守，放松了对自己的要求和标准。
二、改进措施：
1、从思想上清除懒的根源，强化自己的责任意识，改变工作观念。是不是工作观念上有问题，是不是有混的意思。杜绝“当一天和尚，撞一天钟”的思想。
3，工作中，积极主动的向领导请教遇到的问题，并多与同事们进行沟通，学习他们处理实际问题的方法及工作经验。通过多学、多问、多想来不断提高自己的实际工作能力。
4，日常工作中认真做好工作计划，思考周全，并严格按计划执行，养成及时行动的习惯，提高工作效率和质量。
【篇三】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
依法治税是税务工作的灵魂，既是依法治国方略的重要组成部分，也是推进税收工作健康发展的必由之路。随着社会经济的发展和法制建设进一步加强，税务机关作为国家的行政执法部门，其依法行政是否规范也备受社会各界的关注。笔者仅从对纳税人管理的角度，分析了基层税务执法中存在的问题，并就解决问题的途径作了初步探讨。
二是对行政相对人的管理行为，即对纳税义务人税务登记、纳税申报、缴纳税款等行为的规范和管理。近年来，为强化依法治税，省、市局先后出台了一系列相关规章制度，如《关于全面推行税收执法责任制的意见》、《税收执法过错责任追究办法（试行）》等等，对税收执法工作的统一、规范起到了极其重要的指导作用。但在基层税务机关的具体贯彻落实中，仍存在一些问题：
(一)执法过程简化，缺乏人性化服务
税务机关代表国家行使税收执法权，而基层税务人员是税收政策的主要执行者。但在传统观念中，税务机关和纳税人在权利和义务上是不对等的，纳税人在税务机关面前永远都是“唯命是从”、“俯首称臣”，特别是在一些较偏远的农村，这种认识尤为根深蒂固。于是，有些基层税务人员受这种“偏爱”影响，与纳税人疏远了距离，淡化了税企关系，具体表现在：其一，工作中虽然做到了严格执法，但执法过程中存在冷、硬、横现象，纳税服务缺乏人性化色彩。譬如：各级税务机关虽在办税服务厅设置了纳税服务窗口，设置了便民服务台，统一了文明服务用语，但许多人还存在认识不足、重视不够、定位不准等问题，没有把纳税服务放到与其他工作同等重要的位置，导致服务制度落实不扎实、监督考核不严格、服务效果不突出、纳税人的满意度不高等问题。其二，工作热情虽高，但遇事缺乏理性思考，处理事情过于简单化，重实体轻程序，遇事急于求成。此类问题虽然出现在个另税务人员身上，但与税收执法行为的规范化、法制化的要求格格不入，应引起各级税务机关的高度重视。
(二)执法力度不够，税法刚性不能充分体现
三是执法不严。在对纳税人税务违法行为的处理上，在一些棘手的、容易得罪人的事情面前，老好人、怕得罪人的思想盛行，存在遇事绕着走的现象。税法的刚性大打折扣，不仅纵容了税务违法行为，而且也损害了合法纳税人的利益，损害了税法尊严。
(三)业务水平参差不齐，税收法律、法规把握不够准确
目前，由于大多数基层税务机关执法力量均有所不足，在日常工作中，人员少、工作量大，因此，对于基层税务人员来说，提高业务水平的途径多是靠集中学习，而集中学习的重点多是与工作联系紧密的税收知识、财务会计知识，从而忽视了法律知识的学习和掌握，个别税务人员对税收法律、法规一知半解，在税收执法中不能准确应用，导致在执法过程中出现引用法律法规不具体、超越法定权限、引用法律依据错误等问题，造成执法行为不规范，甚至出现运用法律规定混乱和滥用法律的现象。有的税务人员在执法过程中，不会应用法律武器，正确行使依法治税的权力，从而造成执法偏差，实践中表现为“以补代罚”、“以罚代刑”，破坏了法律的权威性。
针对上述问题，笔者建议，采取以下措施：
2.税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、发票管理、税收减免等执法行为；
3.重大税务稽查案件的审理和已查结案件的复审工作等。另外对行政不作为人员必须依据相关程序做出严肃处理。外部监督的范围可以涉及税收执法的全过程，其实施主体为包括纳税人在内的广大公民、法人和其他组织。为更有效的发挥外部监督的作用，税务机关应有针对性地做好税收政策的宣传，让公众了解税收，支持税收，当好税收工作的一面镜子，以确保税收工作措施得力、公平公正。
(二)建立有力的税收执法保障体系。规范健康的税收执法行为固然离不开税务机关等专业化部门的实践和努力，但是，发挥其他相关部门和组织的保障作用也是当务之急。1.当地政府的保障作用。一级政府是一个地区行政权力的枢纽，税务机关应主动取得当地政府对税收工作的理解和支持，以借助其地位和职能开创全社会综合治税的大好局面，创造和谐有序的税收执法环境。2.司法机关的保障作用。应进一步强化司法机关的税收保障作用，一是明确其有税收保障的权力;二是特别要强调其有税收保障的义务，在税收执法的具体实践中确保有力打击违法犯罪活动，维护税法的尊严。3.其他组织和部门的保障作用。行政权力的运转和社会经济的运行是一个相互联系互为支持的有机整体，税收执法应主动融入到该体系当中，达到“借力发力”的目的。比如说，有的地方在征收税款过程中主动与金融机构取得联系，实现了“税银联网”、银行划拨税款的征收方式，保障了税款入库的及时性、准确性，在一定程度上避免了税收执法的随意性。
(三)建立完善的税收执法责任追究制度。继续深入推行税收执法责任制，进一步明确行政执法机关的执法依据、执法权限和税收执法人员的职责，做到奖惩分明、便于追究、措施有力，用规章制度约束和规范税务执法行为。其主要着眼点在于：1.确立人员和岗位的对应关系，做到每个税务人员都有明确的职责和义务、每个税收岗位都有具体的人员来承担，便于考核与追究。2.加强对执法行为的考核力度，坚决杜绝错误运用或变通运用税收政策行为，最大限度地发挥他们的“统领”作用，增强执法人员的责任意识。3.增强部门领导的责任感，使其心理有压力，工作有动力，指导和督促各项制度的落实。
(四)建立良好的学习培训机制。建议各级税务机关要进一步加强税务执法人员的素质培训，提高执法人员的执法水平。特别要坚持不懈地对执法第一线的人员，进行定期的法制教育和业务培训，逐步树立起“有法必依”“执法必严”的法律意识，严格杜绝“以补代罚”“以罚代刑”的现象。重点培训内容应该包括税收实体法、程序法等一些相关的行政法律法规，通过详细讲解，使基层税务人员能够融会贯通，提高执法素质，从而达到减少执法不规范的目的。
【篇四】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
本人长期从事教育培训工作，有时一帆风顺，有时烦恼多多，要想进步，尤其是不断进步，有必要不断总结与反思，通过近一段时间的工作，反省自身，还存在许多不足和缺点，现将近期的工作、学习中存在的不足和缺点简要总结如下：
1、自身的专业业务水平高，但事故应急处理能力不强。虽然通过学习和工作经验的积累，事故应急处理能力得到一定程度的提高，在全局战略管理中还存在着片面性，应急综合管理能力还需进一步的加强。
2、工作上虽有开拓和主动精神，但有时也会心浮气躁，急于求成，创新不足；处理问题有时考虑得还不够周到，想得多，行动中实践得少。工作中总习惯从坏处着想，还存在着保守性。虽然平时也比较注重学习，但学习的内容不够全面、系统，有时候也放松了对自己的要求和标准。
3、全局意识不够强。有时做事情、干工作只从自身出发，对公司及车间作出的一些的重大决策理解不透，尽管也按领导要求完成了要做的工作，心理上还是有一些其他的想法。在工作中还存在看到、听到、想到但还没做到的情况，还需要进一步增强事业心和责任感。在今后的工作中，我决心从以下几方面进行改进：
1、继续拓宽自己的理论知识面，加强自己对理论知识的应用，在日常工作中，遇问题多查阅文献，熟悉相关知识，从而提高自己解决实际问题的能力。
2、在思想工作方面，深化学习，努力提高自己的思想理论水平，加强自己的事业心和责任感，用新理念武装自己的头脑，增长自己的才干，提高驾驭工作的能力，并坚持理论联系实际，注重学以致用。
3、在实际工作中，要更加积极主动的向领导请教遇到的问题，并多与同事们进行沟通，学习他们处理实际问题的方法及工作经验。通过多学、多问、多想来不断提高自己的实际工作能力。
1、工作责任心不足主要是思想上的问题。要改变自己的思想，在思想上有足够的认识。要明白自己为什么要工作，工作要达到什么目的，仔细分析自己工作责任心不足的原因。找出原因后，解决的主要办法就是使自己能正确对待工作，树立为工作服务的思想，下定决心做到爱岗敬业，这样加强自己的工作责任感，就会信心十足，工作起来就有责任心了。
2、改变工作观念。是不是工作观念上有问题，是不是有混的意思。找出这方面的原因，下定决心改掉。我们每天既然已经工作了，为什么不好好的干呢？反正也是一天，为什么不让这一天有所收获呢和有意义呢？自己树立正确的工作观念：要干就干好，要干就干出个样来，一定要正视自己的工作，有这个信念，一定会干出成绩来，不管这个成绩是大还是小，大的成绩也是由小的成绩积累的。工作干好了，能为领导分忧，领导也会对你刮目相看的，得到重视的。
专业能力，在工作中尽量少出毛病或不出毛病，让自己的工作不说是总比别人好，也要比上不足、比下有余。
4、能抵制不良影响。工作环境肯定有好有坏，但不能因为工作环境的改变而改变自己的良好工作态度。一定要向工作好的同志学习，不受工作不良同志的影响。以积极工作的同志为榜样，并向他看齐，而且在心里说我也一定能做到，让大家看看，我也一定能做出个样，让别人以我为榜样。别人能做到的我也能做到，而且也不比别人差。
5、多一些业余爱好。业余时间不要只顾玩，要把业余时间利用起来，学习一点专业之外的其它知识，来补充自己知识的不全面。有一些其它爱好，来调整自己的性情和情趣。使自己尽量能达到知识全面些，多掌握一些技能，能适应各方面的变化，这样在任何时候，自己都能掌握工作的主动性、时效性和影响性。注意发现别人的长处，来补己之短处，这应该是自己最应该有的爱好。这个爱好可能是自己做人的优点。
6、要和谐共处、团结友爱。在工作上，要热心地帮助别人，不管自己是否能做好，主要是要有友爱的精神，少与同事拌嘴，多让一些忍让，多与人或是同事沟通感情。到什么时候都要记住：忍一时，风平浪静；退一步，海阔天空。不要争一时之利，更不要图一时之快。我为人人，人人为我，尊重别人的人，才能得到别人的尊重。
以上这些，希望对你有所帮助，祝你工作进步、万事如意！
【篇五】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
税收治理能力是国家治理体系和治理能力的重要组成部分，依法公正高效廉洁的税收执法是对基层税务机关提高税收执法水平、推进税收现代化的必然要求。但是，与实现税收现代化目标任务、依法行政整体要求和纳税人期盼相比，当前税收执法在规范化方面还有诸多问题，一定程度上影响了税收工作的执行力和公信力。
一、当前税收执法存在问题
（一）执法不严的问题。法治是国家治理的基本方式，也是税收治理遵循的根本理念。相对于建设法制政府、推进依法行政的要求，基层税务机关在规范税收执法方面还存在一些差距。比如，有的根据税收任务形势收紧或放松组织收入措施，人为调节税收收入；有的变通执行或不及时有效落实税收优惠政策，影响税收调节经济效果；有的以加强管理为由随意变相增设审批事项、以批代管，或淡化责任、疏于管理，导致税收征管出现越位或缺位；有的不严格遵守税收执法程序和规则，出现违规操作、变通执行、随意执法等现象。这些问题损害了税收法定性、税法严肃性和执法规范性，不利于税收政策的有效落实、税收职能的有效发挥和税收执法环境的营造。
（二）执法不公的问题。公平公正是衡量社会文明程度的重要尺度，也是税收治理追求的价值目标。但是，在当前的税收执法过程中，一些基层税务人员还不能很好地做到公正公平执法。比如，有的税务人员习惯以管理者自居，居高临下，盛气凌人，缺乏换位思考，不能公平理性对待纳税人；有的受人际关系、物质利益等因素影响，背离公平执法原则，收人情税和关系税等。这些现象使纳税人在生产经营和纳税中面临差别化待遇，导致征纳地位、税收待遇、维护权益等方面的不公平，也对税务部门执法的公信力造成损害。
（三）效率不高的问题。执法效率是税务行政效能的直接体现，也是考量税收执法水平的重要标准。面对经济税源深刻变化、纳税人数量快速增加、税收管理日益精细的形势，基层税务机关在一定程度还存在执法效能不够高、工作质效比较差的情况。比如，执法工作缺乏统筹，存在职能交叉、多头执法、程序烦琐等现象；税收执法信息来源比较单一，征纳信息不对称；一些税务人员作风和能力不够过硬，存在不作为、慢作为现象；有的税收执法信息化手段运用程度不高，对各类执法信息的深入加工分析不够，税收执法仍然停留在“人盯户”、手工操作等较低层次。这些问题在很大程度上影响税收执法的效能，也增加了纳税人的税收成本。
（四）为税不廉的问题。廉洁执法是对税收执法者的基本要求，也是确保税收执法权依法规范运行的重要保障。面对各类税收执法风险的考验，由于基层税收执法人员多、环节多、业务量大、风险点散而监督制约不到位；税收执法权力的边界及运行公开不到位，给暗箱操作和权力寻租留下空间；一些单位税收执法风险防控不到位，使一些执法人员产生侥幸心理，出现税收违法违纪行为等问题，严重损害税务部门的行业形象。
二、规范税收执法的相关建议
（一）着眼解决执法不严问题，把法治理念贯穿税收执法始终，切实促进严格执法。基层税务机关一定要把法治理念贯穿税收执法始终，运用法治思维和法治方式严格规范执法，确保各项税收工作沿着法制化轨道运行。一要坚持依法征税。严格遵循税收法定原则组织税收收入，既依法征税、依率计征，坚决防止和制止越权减免税；又坚决不收过头税，严格落实各项税收优惠政策，提高税收质量。二要坚持依法征管。严格按照税收征管法及其实施细则和相关制度规定的规则、权限和程序，依法开展税源管理、纳税评估、税务稽查和强制执行等税收执法管理活动，做到依据合法、程序合规、处置合理。三要坚持依法处罚。在实施税务行政处罚时坚持以事实为依据，以法律为准绳，严把事实关、证据关、程序关和法律适用关，做到事实清楚与证据确凿并重、实体合法与程序合法并重，在依法打击税收违法行为的同时，切实保障纳税人的合法权益。
（二）着眼解决执法不公问题，把公平理念贯穿税收执法始终，切实促进公正执法。基层税务机关一定要把公平理念贯穿税收执法始终，在执法理念上崇尚公平，在执法尺度上体现公平，在税务救济中保障公平，为纳税人营造公平公正的税收经济环境。一要确保征纳双方法律地位平等。税务机关和纳税人作为税收法律关系中的征税主体和纳税主体，其法律地位是平等的。要从税收现代化的高度创新执法理念，实现从税收管理向税收治理的转变，牢固树立征纳双方法律地位平等的观念，摈弃以管理者自居的心态和重管理、轻服务等模糊认识，尊重纳税人主体地位，关注纳税人合理诉求，倾听纳税人意见建议，维护纳税人合法权益，努力构建平等信赖合作的税收征纳关系。二要确保纳税人的税收待遇公平。坚持法律面前人人平等，对所有纳税人都一视同仁，公平公正地行使税收执法权和行政裁量权。对同等条件的纳税人适用相同的税收政策，核定相同的税收定额，杜绝人情税、关系税等现象，不能畸高畸低，体现税收负担公平；对同等情况的纳税人采取相同的税收征管标准和措施，不能厚此薄彼，防止随意性、选择性执法，体现税收管理公平；对同等情形的税收违法行为实施相同的处罚措施，统一执法尺度标准，不能因个人好恶畸轻畸重，体现税收处罚公平。
（三）着眼解决效率不高问题，把效能理念贯穿税收执法始终，切实促进高效执法。基层税务机关一定要把效能理念贯穿税收执法始终，通过优化机制、增强合力、提升能力和深化分析，推动税收执法提质增效减负。一要完善执法机制。进一步明确执法权责，减少执法层级，优化执法流程，缩短执法时限，简并报表资料，统筹进户执法，加强绩效管理，力求通过最少环节、最短时间、最低成本取得最大的执法效果。二要增强执法合力。积极争取各级地方党委政府及相关部门、各类行业协会等社会组织、各种税收中介组织以及广大纳税人的支持，扩大税收执法信息来源，提高税收执法信息共享程度，形成推动税收执法的强大合力。三要提升执法能力。结合“两学一做”的开展，加强税收执法人员思想政治教育和税务职业道德教育，切实解决执法观念和执法作风方面的突出问题，引导干部职工牢记宗旨，勤勉敬业，高效执法。以税收政策业务知识和税收执法技能为重点，加大培训力度，不断提高税务人员执法水平。四要提高税收执法信息化程度。把“信息管税”的触角延伸到税收执法的每个环节之中，改变传统的“人盯户”的执法方式，充分利用现代信息技术手段，从各类税收征管系统中采集筛选执法信息，突出预警工作的指导性，有的放矢，切实提高执法效能。
（四）着眼解决为税不廉问题，把风险理念贯穿税收执法始终，切实促进廉洁执法。基层税务机关一定要把风险理念贯穿税收执法始终，通过推行执法公开加强监督管理，促进廉洁执法。一要加强执法风险防控。深化内控机制建设，根据税收执法中的风险点对权力进行科学分解，形成各个层级、部门、岗位和工作环节之间的权力制衡，通过流程监控、痕迹管理和风险预警，实现由“人管人”向“制度管人”的转变，从源头上遏制和降低执法风险。二要强化税收执法监督。充分发挥系统内外各类监督主体的作用，围绕税额核定、税收减免和行政处罚等重点业务环节，加大执法监督力度，确保税收执法权力运行到哪里，监督制约就跟进到哪里，防止权力滥用和为税不廉行为。
【篇六】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
[摘要]近年来，我国民间非营利组织迅速发展，其在促进我国经济发展、补充提供公共服务等方面发挥着重大作用。由于民间非营利组织的特殊性，随着其不断发展壮大，也日益暴露出财务方面的问题。文章通过对民间非营利组织存在的财务问题进行分析，提出了提高民间非营利组织会计人员的专业素质水平、提高民间非营利组织信息披露质量等促进民非组织财务规范化的建议。
[关键词]非营利组织内部控制财务规范
中图分类号：f810.6文献标志码：a
民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。民间非营利组织主要具有以下特征：该组织不以营利为宗旨和目的;资源提供者向该非营利组织提供资源不取得经济回报;资源的提供者不享有该非营利组织的所有权[1]。
近年来，我国社会服务机构迅速发展，各种各样的社会服务机构广泛活跃于教育、卫生、科技、文化、体育、社会福利、社会工作等领域。民间非营利组织能够起到促进我国经济的发展、补充提供公共服务等作用，已经成为促进我国现代化建设不可或缺的力量。
我国民间非营利组织还属于发展的初级阶段，通过调查发现，我国民间非营利组织普遍具有以下特点。
首先，普遍规模较小，很多民间非营利组织正式在编人员只有1～2个人，10人左右的组织已经算规模较大的组织，且管理水平较落后，缺乏必要的規章制度以及管理体系，决策通常由一人作出[2]。并且缺乏专业的财务会计人才，多数组织没有全职会计人员，通常采用聘用兼职会计或者将记账工作委托给会计师事务所的形式。
其次，资金来源少，且形式较为单一，资金紧缺。民间非营利组织的资金主要来源于会费收入、政府购买服务收入、政府财政拨款、社会捐赠等。非营利组织获得资金的频率较低，金额一般不大，大部分组织存在资金紧缺的情况。
再次，由于历史原因，民间非营利组织多挂靠到某政府部门，受相关政府部门影响大，行政化较为严重。并且资金大部分来源于政府相关部门，吸收社会资金较少。
我国民间非营利组织财务方面普遍存在管理不规范、内部控制不严格、资金支出不合理、账务处理不规范等现象，主要体现在以下几个方面。
(一)没有配备全职会计人员，且会计专业水平不高
由于民间非营利组织资金短缺，且业务较少，民间非营利组织普遍采用兼职会计或者会计师事务所代理记账的形式，内部出纳工作由本组织员工兼任。这些兼任出纳没有专业的财务知识，甚至会出现原始凭证不全，流水账也不能记完整的情况[3]。有些单位即使有专职会计，这些会计多数从企业而来，且业务水平比较低，会计科目使用尚且不够规范，纳税相关部分也不熟悉，尤其是民间非营利组织中会涉及的免征企业所得税和免征增值税的项目与企业有区别，相关税务核算容易出现问题。
(二)内部控制不严格
由于民间非营利组织的规模较小，且管理人员缺乏领导者必须具有的财务管理意识，对财务会计工作不够重视，多数民间非营利组织没有内部控制制度，或者虽然有内部控制制度，但形同虚设，实际并没有得到很好执行。尤其是现金收支部分，现金收支流程不完善，甚至有的民间非营利组织还会出现员工没有填制借款单就拿到组织借款，在转账支付结算中丢失原始支付凭证，组织银行存款日记账和现金日记账不完整的情况。
(三)成本控制意识薄弱
由于民间非营利组织以获得较好的社会效益为目标，而不以获取利润为目标，在费用支出过程中，民间非营利组织相关人员跟企业相关人员相比，成本控制意识较弱。具体表现在，在进行业务活动时，没有详细的预算，且预算的编制较随意，跟实际物价情况等会有较大出入;民间非营利组织从上到下没有强烈的节约成本意识，这在一定程度上会造成资金的浪费。
(四)财务信息质量差，且披露不够详细
现有的民间非营利组织会计准则对财务信息要求较低，只要求提供资产负债表、业务活动表和现金流量表，缺乏对业务活动支出费用的详细披露。并且第三方审计部门对民间非营利组织的审计不严格。因为其规模小，注册资本小，整体风险小，有一些问题审计不出来。
针对民间非营利组织存在的财务方面的问题，文章提出以下改进措施和建议。
(一)提高民间非营利组织会计人员的专业素质
针对民间非营利组织会计人员对民间非营利组织会计准则不熟悉的情况，可以通过加强对民间非营利组织相关会计人员的培训来实现。例如，组织民非会计人员进行会计制度的学习、组织专门的税务相关知识讲座培训等。针对规模较小的民间非营利组织缺乏会计人员的情况，由于他们确实存在资金压力，没有经济实力聘用专门的会计人员，可以积极探索解决民间非营利组织缺乏专业会计人员的方法[4]。这些组织除了找代理记账公司进行记账以外，可以考虑与开设会计专业的高校进行合作，民间非营利组织可以利用高校会计专业师生的专业技能，让高校会计专业师生为其组织进行代理记账，同时民间非营利组织也为会计专业的学生提供实践的机会。
(二)加强各部门对民间非营利组织的重视
为增加民间非营利组织财务规范化程度，可加强各部门对民间非营利组织的监管。例如，工商管理部门加强对民间非营利组织的登记年检管理;税务部门加强对民间非营利组织专门的税务监管，增加对民间非营利组织税务政策的培训次数，增加对民间非营利组织的税务检查次数等;物价管理部门加强对民间非营利组织费用支出合理性的审核等;财政部门针对我国民间非营利组织近年来蓬勃发展的新情况，积极对现有的民间非营利组织会计准则进行修订，提高会计信息质量，促使民间非营利组织对财务管理的重视等。
(三)提高民间非营利组织信息披露质量
通过增强民间非营利组织信息披露的观念，实施公众对民间非营利组织的监督、政府对民间非营利组织财务的监管及第三方审计部门对财务信息的监督等，这样能够提高信息透明度，提高大家对民间非营利组织的信任度。随着民间非营利组织信息披露质量的提高、社会捐赠情况会增加，对于民非组织来说，资金来源会相对广泛，有利于民间非营利组织雇佣业务水平更好的会计人员，增强内部控制，从而形成资金充裕—管理规范—资金充裕的良性循环，促进民间非营利组织蓬勃发展。
当然，也可以借鉴国外的经验，要求民间非营利组织提高对信息披露的详细程度。例如，按照每个项目编制业务活动成本费用一览表，供大众进行查阅和监督;增加财务报表附注信息，披露相关业务活动的详细计划、执行情况、最终活动的影响等信息，提高财务信息的详细程度。
(四)降低政府对民间非营利组织的影响
我国民间非营利组织多数挂靠在某政府组织下，受政府干涉程度较深，行政化严重，这会影响其财务规范化的进程，因此，要尽量降低政府对民间非营利组织的影响。
民间非营利组织在我国社会建设中起到了越来越重要的作用，唯有改进民间非营利组织的财务管理、提高会计人员素质，规范相关会计处理，加强内部控制，促使相关部门加强对民间非营利组织的监督，才能够增加社会对其的认可度，促进民间非营利组织蓬勃发展。
参考文献：
[1]李春华.我国非营利组织会计存在的问题及改进构想[j].商业会计，2017(5)：69-71.
[2]丁子璇.非营利组织的财务透明度研究[j].会计师，2018(10)：5-6.
[3]姚宏，孔阁霞.美国民间非营利组织会计准则的新发展及借鉴[j].财会通讯，2017(25)：118-120.
[4]李沙沙.浅议我国非营利组织会计信息披露问题[j].中国集体经济，2018(12)：137-138.
【篇七】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
税务稽查工作是整个税收工作的“重中之重”，对维护税收秩序、提高征管质量、打击涉税犯罪及促进依法治税起到举足轻重的作用。但是由于一些内、外部原因，税务稽查工作并没完全发挥出其应有的效果，特别是基层税务稽查工作更是存在不少缺陷，还须进一步规范和完善。
一、基层税务稽查工作存在的突出问题
（一）税务稽查选案存在盲目性
当前，大部分基层税务稽查局还未运用“机器选案系统”选案，还停留在过去的人工选案上，稽查选案存在极大的随意性和盲目性，未能把真正须实施稽查的企业选出来。具体有如下两种表现：一、“囫囵吞枣式”选案，即把绝大多数企业一个个进行稽查，这样由于任务重、工作量大，往往是走过场，收不到应有的效果，同时造成稽查人员时间、精力的浪费；二是“随意式选案”，即从整个企业管户中随机抽选一定比例的企业进行稽查，或对上年偷逃税企业进行重复检查，这样既缺之科学性和准确性，又往往会让一些偷逃税企业成了“漏网之鱼”，造成一定“偷税真空”带。
（二）税务稽查“四分离”难以实施，缺乏必要监督
现行新的税务稽查模式要求，税务稽查工作必须严格按“选案、检查、审理和执行四分离”，然而在基层税务局，由于税务稽查人员编制少、所管区域大、任务繁重，从工作环节和人员配置上都难以确保“四分离”，也就起不到监督执法作用，往往会出现“一查到底”的现象，即一个稽查人员从选案到执行一个人完成全部稽查工作的局面，这种无监督的稽查容易出现“人情税”和“关系税”。
（三）税务稽查执行困难
当前，税务稽查执行难已成为基层税务局执法中的“老大难”问题，首先是县、镇企业多数处于亏损状态，资金周转困难，导致税税务稽查处理决定难于执行；其次是一些权力机关和个别领导干部的干预，使税务稽查执行无法正常进行；最后是有些银行的不协作，难以划拨到企业的资金。
（四）税务稽查工作“重实体、轻程序”
现在基层税务稽查工作往往是重检查实体而忽视操作程序，执法程序不规范现象屡屡发生。表现在：一人下户检查；不出示检查证,也照样下户检查；一个人送达税务处理决定书；税务稽查底稿和询问笔录无当事人签字；税务文书缺少必要的印章等等。
（五）税务稽查人员素质不高、专业知识缺乏
当前，基层税务稽查人员“科班”出身的少，大多是“半路出家”，业务素质较低，查帐能力欠缺。特别是缺乏必要会计、税务、法律等方面的专业知识，导致查帐只能停留在一些表面的计算检查，而不能深入到企业成本核算等更深层次的检查，致使一些比较隐秘的偷税行为不能及时查处，造成偷税漏税。
二、解决问题的对策的可行性探讨
（一）推行计算机选案，确保选案的合理性、科学性
基层税务稽查部们应配足微机，尽早应用新征管软件中的稽查选案系统，基层税务局应加大局域网络建设，实现稽查与征管的资源信息共享，这样税务稽查工作才能真正全方位获取企业经营管理方面的信息，借助计算机选案系统进行深入，全面综合分析，选出最佳的稽查案例，做到有的放失，减少不必要的人力、物力的浪费。
（二）落实稽查“四分离”加强内部监督
当前基层税务稽查机构应当充实一些专业知识丰富，查帐能力强，有税务稽查实践经验的人员，稽查工作应该严格按照国家税务总局及自治区税务局发布的稽查规程要求进行，彻底实现稽查工作从工作环节和人员上的“四分离”，有效预防职务犯罪的发生。
（三）加大税务稽查执行力度，维护税收执法的刚性
“查帐容易，执行难”，特别是有当地政府干预的案件，执行更是难上加难，这也是当前一种普遍现象。税务机关在查补税款、罚款、滞纳金，组织入库时，应当讲究执行艺术：对态度好的企业酬情减轻罚款，自行执行；对态度强硬的企业，应当加重处罚，联合法院等司法机关强制执行；对有地方政府保护的偷税企业，应当积极宣传税法，说服当地政府协助执行。对偷逃税企业应定期曝光，通过以上形式，确保国家税收“颗粒归仓”，同时也强化了税务执法的刚性。
（四）加大税务稽查人员培训，提高稽查质量
目前，基层税务稽查人员素质较低，在吸收新鲜稽查力量的同时要加大对现有稽查人员的培训工作，特别是加大对会计、税务、法律、计算机等专业知识的培训，确保每位稽查人员既懂会计、税收等法律法规又能熟练地使用计算机处理稽查事务，不断提高稽查办案的质量和效率。
（五）做好税法宣传，重视税收辅导
基层税务稽查应当实现从“收入型稽查”到“监管型稽查”的转变，把工作的方向转到“查前辅导调账、查后宣传税法”上来，积极开展税法宣传，不断加强税收辅导，逐步建立一套完善的护税、协税网络。
【篇八】行政事业单位内部审计存在的问题及改进建议
通过近一段时间的工作，反省自身，还存在许多不足和缺点，现将近期的工作、学习中存在的不足和缺点简要总结如下：
1、自身的专业业务水平不高，事故应急处理能力不强。虽然通过学习和工作经验的积累，在业务水平上有了一定的提高，但业务水平和工作经验与其它老同志比还是比较低。在日常工作中偏重于日常生产工作，也忽视了自身思想素质的提高，工作中争强当先的意识不强。
2、工作上满足于正常化，缺乏开拓和主动精神，有时心浮气躁，急于求成平稳有余，创新不足；处理问题有时考虑得还不够周到，心中想得多，行动中实践得少。工作中总习惯从坏处着想，缺乏敢于打破常规、风风火火、大胆开拓的勇气和魄力。另外，政策理论水平不够高。虽然平时也比较注重学习，但学习的内容不够全面、系统。对公司政策理论钻研的不深、不透。有时候也放松了对自己的要求和标准。
3、全局意识不够强。有时做事情、干工作只从自身出发，对公司及车间作出的一些的重大决策理解不透，尽管也按领导要求完成了要做的工作，心理上还是有一些其他的想法。在工作中还存在看到、听到、想到但还没做到的情况，还需要进一步增强事业心和责任感。
在今后的工作中，我决心从以下几方面进行改进：
1、继续拓宽自己的理论知识面，加强自己对理论知识的应用，在日常工作中，遇问题多查阅文献，熟悉相关知识，从而提高自己解决实际问题的能力。
2、在思想工作方面，深化学习，努力提高自己的思想理论水平，加强自己的事业心和责任感，用新理念武装自己的头脑，增长自己的才干，提高驾驭工作的能力，并坚持理论联系实际，注重学以致用。
3、在实际工作中，要更加积极主动的向领导请教遇到的问题，并多与同事们进行沟通，学习他们处理实际问题的方法及工作经验。通过多学、多问、多想来不断提高自己的实际工作能力。