审计可以提供给利益相关方一个关于组织财务状况的全面和客观的了解。在进行审计工作时，需要注重与客户的沟通和协商，确保双方的利益得到充分保障。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇一
工作年限：应届生婚姻状况：未婚。
户口：广州市身高：--。
居住地：广东省广州市现任职位：内部审计师。
待遇要求：--3500/月到岗时间：面谈。
希望地区：东莞市广州市。
希望岗位：审计专员/审计助理财务/会计助理行政助理。
公司性质：教育事业。
离职原因：--。
工作职责和业绩：
模拟生产制造公司运作，负责制定内部审计制度、编制年度审计计划、业务循环财务审计、经营性审计、绩效审计；编制审计方案、审计报告等工作；会计凭证抽查，总账,明细账,费用账的审查,编制审计工作底稿,依照会计师事务所注册会计师的要求对审计工作底稿修改,税务调整,出具审计报告和所得税汇算清缴报告。并荣获“最佳内部审计师”的称号。
公司性质：造纸、印刷、包装。
担任职位：行政助理。
离职原因：--。
工作职责和业绩：
主要负责协助行政部经理完成公司行政事务工作及部门内部日常事务；各项规章制度监督与执行；参与公司考勤；做好会前准备、会议记录和会后内容整理等工作。
公司性质：文娱体育、办公用品。
担任职位：会计助理。
离职原因：--。
工作职责和业绩：
主要负责公司日常办公事务，如处理来往电话、函件；日常政务接待、来访客人接待；公司上层文件的传达；填制相关报表并交上级审核及人力资源考勤统计等工作。
公司性质：金融、保险。
担任职位：信贷部助理。
离职原因：--。
工作职责和业绩：
最高学历：本科。
专业名称：审计学。
专业描述：基础课程：财务会计学、金融会计、货币银行学、成本管理会计、财务管理、经济法、管理学、市场营销、审计学、现代内部审计实务、校内仿真实习、用友erp财务管理系统实验教程、中国税制、税收筹划与税务会计、注册会计师审计实务、国际贸易。
技能专长技能专长：
一、财会方面：熟悉基本的会计账务处理、掌握了扎实的审计专业基础、熟悉财经相关法规；二、计算机方面：1、熟悉“速达”3000、“用友u8”、“e审通”等系统软件；2、熟悉office办公软件,计算机网络等；3、全国计算机vfp二级证书；三、熟悉礼仪的工作，对服务礼仪有一定的心得。
语言水平：
英语:熟练证书作品工作积极分子。
全国计算机vfp二级证书。
大学英语四级。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇二
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：
1.董事会领导体制。
2.监事会或审计委员会领导体制。
3.总经理领导体制。
4.财务副总经理领导体制。
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
总结：本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。
2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
5.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审;
6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;
7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的'其他审计事项。
参与权：
2.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;
3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行;
检查权：
4.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;
处理权：
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定;
建议权：
9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;
10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇三
内部控制概念（熟练掌握）。
业务目标、风险和控制的关系。
可信度及控制中的成本效益。
控制环境（道德、传达等）。
控制类型（预防型、侦察型和指导型）。
不同组织结构的控制内涵。
组织中的作用。
与高级管理层的关系。
项目规划及控制。
效益测试（要求理解）。
测试生产水平、生产能力、完成速度等。
基准尺度。
质量管理。
tqm的各种因素。
质量成本。
工具（矩形图、散布图等）。
is09000。
部门效益测试。
数据的准确性测试。
数据流及数据处理。
数据组织及查询设施。
文件的不同类型。
数据库程序。
eft／em系统。
系统开发，获得及维护（要求知晓）。
终端用户开发的风险。
系统维护的控制目标和变更控制。
系统开发控制。
系统开发生存期。
软件许可事项。
程序处理。
系统开发的技术和工具。
信息技术安全和应急计划。
信息系统风险。
信息系统安全的不同控制层次。
计算机的自身安全。
安全软件。
应急计划。
应用软件的控制。
变更辅助手段（要求理解）。
重组及工作测试。
控制的自我评估（要求知晓）。
预算概念（要求理解）。
管理科学（要求知晓）。
时间序列及回归分析。
队列理论。
敏感性分析。
模拟模式。
cpm和pert。
组织目标、结构及战略（要求理解）。
战略分析。
风险管理（要求理解）。
风险评估框架。
行业及组织风险。
通讯风险。
存货管理——eoq，安全存储（要求理解）。
及时系统——运输、加工、存货。
材料及采购管理。
材料需求计划（mrp）。
采购方式（价值分析、单；货源等）。
分发体系。
信息系统的战略、政策及程序（熟练掌握）。
保证信息系统安全的控制目标。
计算机术语。
与信息系统相关的管理问题。
信息操作系统的功能领域。
信息系统的战略运用。
新兴技术。
服务部门的作用。
硬件、平台、网络系统和电信知识等（要求理解）。
个人电脑的使用。
各种类型的计算机媒质。
主机的使用。
个人电脑与主机的连接。
计算机网络。
电信和数据通讯。
操作系统软件。
数据处理（要求理解）。
个人电脑软件。
文档为doc格式。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇四
人民银行内审工作自1998年设立机构开展工作以来，已经走过了9年的历程，为人民银行的内部管理和内部监督发挥了积极的作用，审计的内容和方法都得到了较大的提高。然而现有的审计内容和方法是一项事后监督和补救过程，难以满足对事前或事中的监督，尤其是整体绩效的评价。为此，本人对人民银行内审部门开展绩效审计进行初探。
一、绩效审计的认识
尽管各国对绩效审计的定义不尽相同，绩效审计实践也是大相径庭，但是对它的理解几乎都围绕着“3e”展开。即经济性(economy)、效率性（efficient）、效果性（effectiveness）。但3e不能概括绩效审计的本质，在有些方面不符合逻辑，例如，福利资金与公共投资性支出具有明显不同的特征，公平性恐怕应是主要审计目的。再如社区服务、囚犯需求、公立学校教育、反吸毒教育、空气质量等，都不能简单地用“3e”所能概括的。
我们国家给绩效审计下定义时，牢记一个常常被遗忘的基本常识：绩效审计是对被审计单位或人员所承担的绩效责任进行的检查、监督和评价。绩效审计是指国家审计机关对政府部门及相关组织的期望功能或公共资金、项目、政策的期望目标的实现是否达到或超过既定标准或要求，以及实现的手段和方式方法是否经济、有效所进行的检查、监督和评价，并寻求改进途径，帮助其尽可能地尽善尽美。
二、人民银行开展绩效审计的意义
1、是合规审计的必要补充。合规审计是绩效审计的基础和前提，绩效绩效审计是合规审计的必要补充。如果脱离合规审计，一味地强调绩效审计，有可能会产生有短期效益，但由于违规而带来风险而产生损失。如果脱离绩效审计，一味地强调合规审计，就有可能会产生合规而无效的现象，西方经济学“稀缺性”理论告诉我们：资源的有限性决定了我们在做任何事时，尽量提高其效益，同时提高效益应在合法的基础上，合法本身不是目的，它仅仅是一切活动的底线，而保证效益才是其本质、是其目的。
2、促使不经济现象改变。目前，人民银行合规低效现象普遍存在，绩效审计促进人行更好地履行央行职能有着现实意义。人力资源配置不合理造成人员紧缺和闲置，工作手续的繁琐，办事效率的低下，办公及附属用房超面积构建、超标准装修，以及计算机和电子设备高档配置、低效使用等在一些机构不同程度地存在，由于合规性审计的局限性，无法控制这种合规合法但不经济的现象，但作为绩效审计可从绩效的角度对其管理系统和管理制度进行审查，对其工作效果与成效进行评价，从而可以有效促进资源的充分利用，降低行政成本，提高资金的使用效益，提高工作效率，使人们认识到内审部门不是“光找问题还花钱，不能直接创造价值”，据审计署1989年统计，绩效审计共为企业增收节支21.5亿元，减少浪费12.2亿元。
3、促进员工不断进取创新。脱离绩效审计的合规性审计助长了个别干部职工不求有功、但求无过的懒惰思想。因为合规性审计是要求干部职工在履行职责时做到合规，就万事大吉。而绩效审计不仅要求干部履职要合规，更强调在合规的基础上要有绩效，这势必促进干部在履行职责去开拓新思路、新方法。
4、提升内审“谋士”功能。人民银行的内审工作通过了9年的实践，已经走过“查错纠弊、堵塞漏洞”的结果性或合规性的审计阶段，合规性审计功能主要是监督作用，是对被审单位主要活动进行验证，提供证明性意见，而绩效审计是对被审单位主要活动本身完成情况进行分析检查，提出建设性建议。
5、促进考核目标的实现。为确保有效履行央行职责，人民银行正在出台绩效考核办法，上级行对下级行、上级行专业部门对下级行的专业部门进行考核。考核办法是否科学？是否符合当地当时的实情？人民银行内部绩效审计要对其进行评价，使其更为科学，更具有操作性，同时，绩效审计还对各单位、部门，乃至每个人的工作业绩、工作效率和工作效果给以评价，促进考核目标的实现。
四、构建绩效审计的机制与框架
1、构建绩效审计机制。通过人民银行现有的传媒载体进行宣传，使人行干部职工树立绩效意识和绩效审计意识，人民银行既然受托于公众，受供于公众，就要为公众服好务，办好事，有效地发挥央行职能，最大限度地追求的是社会公共利益——制定和执行货币政策，防范和化解金融风险，维护金融稳定。充分认识到人民银行所掌握的人力资源和国有资产，理应进行绩效审计，各项工作要经得起绩效审计的推敲。同时加强绩效审计的制度建设，用制度来规定绩效审计的对象、范围和标准等。还可进行无形宣传，采取“事实说话”的'方法。内审部门搞几个绩效审计项目，并将成效向决策部门报告，让实事来说话，使决策部门了解到绩效审计的重要作用，达到逐步推行绩效审计的目的。
2、确认绩效审计对象。审计对象包含两层含义：其一是外延上的审计实体，即被审计单位是谁；其二是内涵的审计内容或审计内容在范围上的限定，也就是审计什么。绩效审计本身的可选择范围就比较宽，给人的感觉，什么都可以作为绩效审计的对象，甚至是单位食堂饭菜的质量。intosai对绩效审计对象的界定也是比较宽泛的，他们将“绩效审计的对象定为政策、项目、组织和管理”。按这一界定，人民银行绩效审计对象是人民银行政策和法律法规，及执行政策、法律和法规的手段，实现某些目标的人、结构和过程，采用的决策、执行和规则。
3、确定绩效审计基本内容。人民银行绩效审计具体是什么呢？根据人民银行执行货币政策、提供金融服务，维护金融稳定的职能来看，应该是在运行的过程中，其职能的发挥程度，是否达到国家赋予的职能的期望值，其行使职能和权力的过程所消耗的国家资产是否符合最佳效果的要求。相对其分支机构来说：贯彻执行国家货币政策是否达到上级行的要求，实施金融管理的范围和力度是否达到上级行的规定要求，提供金融服务的“量”与“质”是否达到上级行的预期要求，维护一方金融平安运行结合实际的措施是否得当，财务预算和费用开支是否符合节约原则，提升金融服务项目的资金投入是否达到最佳效果等等，进行客观评价，查找存在的问题，提出改进意见，促进期望绩效的实现。
4、界定绩效审计标准。最高审计机关国际组织(intosai)绩效审计以“3e”为标准，但是“3e”也无法包容所有审计对象的丰富内涵。审计是审计对象的目标是否达到，由于审计对象各种各样，要求和目标也是五花八门，且此一时彼一时，导致审计标准也无法统一，因此绩效审计围绕审计对象的目标展开较为科学，比如对确定金融政策目标的审计标准就是所依据的信息是否准确、可靠和完整，对行金融政策制定依据进行绩效审计的标准主要是关注所依据的信息的准确性、可靠性和完整性，对人行营业部岗位设置的绩效审计标准主要是关注岗位设置的合规性和经济性，对人行某项职能的绩效审计标准则主要是关注职能发挥的效果。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇五
注册会计师应当恰当的计划内部控制审计工作，制定总体审计策略和具体审计计划。在计划整合审计工作时，注册会计师需要评价相关事项对财务报表和内部控制是否有重要影响，以及有重要影响的事项如何影响审计工作。在计划审计工作的同时，注册会计师应当使用与财务报表审计相同的重要性水平。
3.2识别企业层面控制。
注册会计师应当测试对评价内部控制有效性有重要影响的企业层面控制。注册会计师对企业层面控制的评价，可能增加或减少本应对其他控制所进行的测试。企业层面的控制包括：与控制环境相关的控制；针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制；企业的风险评估过程；集中化的处理和控制；监控经营成果的控制；监督其他控制的控制；对期末财务报告流程的控制；针对重大经营控制及风险管理实务的政策。
3.3识别重要账户、列报及相关认定。
注册会计师应当识别重要账户、列报及相关认定。如果某账户或列报具有合理可能包含了一个错报，该错报单独或连同其他错报将对财务报表产生重大影响，则该账户或列报为重要账户或列报。判断某账户是否重要，应当依据其固有风险，而不是考虑相关控制的影响。
3.4了解错报的可能来源。
注册会计师通常应用穿行测试来了解潜在错报的可能来源以选择拟测试的控制。在执行穿行测试的，注册会计师使用的文件和信息技术应当与企业员工使用的相同。同时，注册会计师还需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行控制等程序。
3.5选择拟测试的控制，并测试内部控制设计和运行的有效性。
注册会计师应当评价控制是否足以应对评估的每个相关认定的错报风险，并选择其中对形成评价结论具有重要影响的控制进行测试。如果控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定执行，能够实现控制目标，从而有效地防止或发现可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明控制的设计是有效的。注册会计师应当测试控制运行的有效性。如果控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，则表明控制的运行是有效的。
3.6评价控制缺陷。
注册会计师需要评价其注意到的各项控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷。但是，在计划和实施审计工作时，不要求注册会计师寻找单独或组合起来不构成重大缺陷的控制缺陷。同时，在确定一项或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，注册会计师应当评价补偿性控制的影响。
3.7完成审计工作，出具审计报告。
注册会计师在出具审计报告前，应当取得经企业签署的书面证明。同时，还应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。在形成审计意见时，注册会计师需要评价从各种来源获取的证据，包括对控制的测试结果、财务报表审计中发现的错报以及已识别的所有控制缺陷。在评价审计证据时，注册会计师需要查阅本年度与内部控制相关的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中提到的控制缺陷。此外，只有在审计范围没有受到限制时，注册会计师才能对内部控制的有效性形成意见。如果审计范围受到限制，注册会计师需要解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对出具的审计报告负责。
4结语。
健全有效的内部控制对保证上市公司的财务报表的可靠性至关重要，而内部控制审计是内部控制最有效的监督手段，也是监管内部控制外部性的必然要求。因而，内控审计对注册会计师的专业判断能力提出了更高的要求，也加大了会计师事务所和注册会计师的风险责任。然而，我国上市公司财务报表审计发展相对较早，注册会计师大都具有丰富的专业知识和经验，而对于上市公司内控审计这一新生的鉴证业务，我国注册会计师大都缺乏实战经验，我们有很多制度和方法都是借鉴美国内部控制审计理论和实践。因此，注册会计师应当不断加深理论学习，借鉴国外审计实践经验，不断总结规律，深化上市公司内部控制审计理论，优化上市公司内部控制审计方法。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇六
摘要：
内部审计是公司各项治理工作顺利开展的基础，对于企业的可持续发展产生重要影响。本文先介绍了内部审计模式与公司治理之间的关系，然后结合实际案例研究了内部审计模式对公司治理效果的影响，并阐述内部审计对公司治理效果产生影响的原因，最后根据案例公司存在的问题研究了内部审计模式的未来发展思路，希望能对相关学者研究工作有所帮助。
关键词：
内部审计；公司治理；效果。
1引言。
内部审计由来已久，随着我国市场经济进一步发展与各种现代化公司管理思想的推广，内部审计对公司管理工作的影响逐渐得到社会的普遍关注。通过对现代公司管理工作进行分析后发现，内部审计模式对公司治理结构的影响越来越明显，内部审计职能的发挥成为影响公司治理结果的重要因素。因此，在当前市场竞争中，需要进一步针对内部审计模式展开分析，为全面提高公司治理能力奠定基础。
2内部审计模式与公司治理之间的关系。
从公司治理的角度来看，在公司内部推广内部审计模式有助于全面提高公司治理水平。同时，内部治理水平的提高也会为强化内部审计能力奠定基础，因此两者之间的关系具有相互性。
现代理论认为，内部审计是“透视公司的窗口”，是企业内部治理工作顺利开展的基础，对于公司治理效果产生深远影响。例如，在我国市场经济快速发展的大环境下，企业的生产经营环境发生巨大变化，各个市场参与者之间的竞争越来越激烈，单方面依靠外部审计、董事会等完成公司治理工作已经无法实现，还需要对公司内部进行全面的分析。相比之下，内部审计能够更加详细的了企业内部管理信息，并且审计人员能够依靠自己的工作经验、理论基础等及时发展企业的各种风险，不断降低各种风险对企业正常经营活动的影响，促进公司治理结构进一步完善，最终推动企业发展。
2.2完整的内部治理体系是内部审计顺利开展的保障。
近几年，财务舞弊案件频发促使公司不断扩大治理范畴，在这种情况下，内部审计逐渐从传统的“幕后角色”转移到“台前”。对于企业而言，内部审计能否达发挥预期的效果完全取决于企业的环境，在一个稳定的公司治理环境的影响下，企业内部审计工作能顺利开展，确保各部门能够积极配合内部审计部门工作，保证内部审计职能顺利发挥。因此，完整的内部治理结构对于内部审计工作的开展产生重要影响。
3内部审计下的企业治理结构分析。
3.1案例简介。
hx公司市安徽某公司下成立的全资子公司，主要复负责包装工作，在上级集团的统一安排下，hx公司逐渐建立起了现代企业所需要的管理体系，并设置了研发部、财务部、人事部等多个拥有重要功能的部门体系，hx公司的内部审计部门与副经理处于同一层级，都是隶属在总经理下的机构，对公司的各项经营、管理工作进行监督与指导。在公司内部审计工作中，总经理直接安排、调度各项审计工作开展；内部审计部门则在总经理的指挥下对内部各个部门进行评估，并将评估结果上报至总经理处，总经理能够根据审计单位所确定的审计信息，评价本企业内部经营管理的实际情况，并进行针对性管理。在hx公司中，内部审计部门除了要开展月度审计外，还负责公司的季度与年度审计，并协助公司外部监督部门联系开展公司审计工作。基于上述分析可以发现，hx公司的内部审计模式，是内部审计隶属于总经理的模式。
3.2内部审计模式对公司治理造成影响的原因。
根据hx公司的实际情况可以发现，内部审计对hx公司治理效果的影响是十分明显的，这是因为内部审计人员需要通过实地调查了解公司的运营情况，并对公司的各项活动进行监督、评价，确保能够及时向公司管理层反馈公司的各项经营信息，并提出改进意见，切实为公司提供具有使用价值的咨询业务，控制风险。因此，对于hx公司而言，内部审计工作的开展成为提高公司治理效果的有效途径，对hx公司可持续发展产生深远影响。hx公司所采用的总经理领导下的内部审计模式，虽然将内部审计纳入到了企业经营管理的范畴内，但是这种模式下的审计机构不能对经理层进行监督，并且内部审计机构也不一定能够客观的对总经理的各项工作进行评估，在一定程度缺乏独立性，无法将hx企业的内部审计层级提升到预期高度，在一定程度上影响了内部审计工作的实施。
4公司治理要求下的内部审计模式发展思路。
4.1采用内部审计与外部审计相配合的管理模式。
结合hx公司的实际情况，由于公司内部审计工作缺乏一定的独立性，因此为了能让内部审计更好地服务于公司管理，就应该采用内部审计与外部审计相配合的方法。在这种要求下，应该将公司的内部审计业务进行划分，一部分是在总经理领导下的审计结构，在总经理的带领下，统一开展各项审计工作。另一部分是将总经理层及以上层级的内部审计外包，并由外包单位负责内部审计工作。对于hx公司而言，这种改进措施具有可行性，不仅能解决当前公司内部存在的内部审计独立性差的问题，还能进一步减少当前企业管理层级，不会过多的影响经理层职能的发挥，确保不会直接影响经理层的工作积极性。因此可以认为，这种改进措施具有实践应用价值。在实际操作中，应该重点做好以下工作。一是强化内部审计的实施。hx公司在内部治理中，必须要深刻了解内部审计无法顺利实施的严重性，因此必须要在部门职能划分上基于内部审计足够的重视，强调内部审计对公司治理工作的重要性，确保公司内部能够严格按照相关制度开展内部审计工作，切忌出现形式主义的问题。二是由于内部审计业务是在总经理的统一安排下开展的，因此内部审计部门必须要严格根据总经理的指示下，对公司的重大决策、重要经营项目等进行严格的审计，确保其审计效果能给达到预期。对于hx公司而言，这种方法能在最大程度上避免因为审计人员因为不了解审计工作内容而造成工作偏差。三是与会计师事务所之间建立稳定的联系。之前分析中已经明确指出，内部审计外包是对总经理层进行监督的关键。因此为了保证这项工作能顺利开展，就应该与会计师事务所之间建立稳定的.联系，并将两者的联系按入到公司内部审计体系中，明确两者合作下各项职能情况。针对hx公司的具体情况，两个所确定的职责应该是：负责总经理及以上层级的内部审计工作，并与监事会之间保持良好的联系，定期反馈总经理层及以上层级的审计信息。四是确定内部审计的责任范围。一直以来，hx公司的内部设计工作主要是为公司管理层提供各种服务信息，帮助企业实现盈利的目的。而在未来，为了确保内部审计能够更好地服务于企业各项经营工作，还需要拓宽内部审计的工作范围，按照双方签订的协议所约定的责任和义务进行审计，确保内部审计的效果能够达到预期水平。
上文介绍了内部审计是在总经理统一安排下开展工作的，这就导致hx公司的一些管理部门对于内部审计存在“敬而远之”的态度，不仅不重视内部审计工作的开展，在与内部审计部门展开合作时更多的是流于形式，严重影响了内部审计部门的工作效果，对公司内部治理产生不良影响。因此，对hx公司而言，需要深化管理层对内部审计的认识。本文认为，在实际操作中应该重点做好以下工作：一是公司管理层本身应该培养其内部审计的意识。为了达到这一目标，hx公司可以通过安排公司管理层参与内部审计的课程，并采用案例讲解，告知管理层领导人内部审计对公司治理工作的重要影响，从根本上转变管理层对内部管理的错误认识，从理论的高度审视内部审计的重要性。二是进一步宣传内部审计工作。在公司内部针对内部审计进行全面的宣传，讲解内部审计与公司治理效果之间的联系，彻底改变公司全体员工对内部审计的认识，保证员工能在日常工作中自觉配合内部审计工作，持续提高审计部门在员工心中的地位。三是在企业组织结构体系中合理定位内部审计部门。与企业正常经营管理活动不同的是，内部审计人员应该充分认识到本部门在企业内部经营管理中的地位，审计部门是组织服务机构而不是管理结构，本部门工作的主要目的是服务于公司管理层。因此，在日常工作中，应该严格按照这一要求开展工作，切忌随意“跨界”。只有这样，才能让hx企业管理层不断了解内部审计对公司治理效果的影响，最终为内部审计各项工作的开展奠定基础。
4.3拓宽审计领域，改进审计方法内部审计是影响。
hx公司正常运营的重要因素，为了保证内部审计能够发挥预期的效果。必须要进一步拓宽审计领域。对于hx公司而言，拓宽审计领域是界定审计目标是否实现的重要标准，在当前审计工作中，应该严格按照hx公司的实际情况，确定相应的内部审计方式与工作流程，之后在此基础上，明确内部审计工作要开展的要点。hx公司所采用的内部审计结构体系是在总经理引导下的审计工作，其主要目标是评定企业内部管理中所涉及的责任。当然，随着时间的推移，hx公司的经营生产环境必然会发生变化。这就要求企业管理层应该认识到内部审计目标变化的必然性，再加之我国很多企业都存在信息缺失的问题，近几年间屡屡曝光的财政失真就是其中的代表。所以，对于hx公司而言，在拓宽审计领域过程中，加强内部审计的真实性应该成为其中的重点。改进设计方法是提高hx企业内部审计能力的有效手段，针对hx企业的实际情况，本文所提出的建议是：一是确定审计目标，并根据审计目标确定内部审计程序。hx公司主要通过内部审计管理来发现企业在内部管理中存在的漏洞，为了能够增强企业对风险的抵抗能力，内部审计部门不仅要完成事后审计，还应该开展事前审计、事中审计等工作，确保能为企业提供全面的审计服务，最终提高审计水平，实现对企业的全过程监督。二是考虑到hx公司开展内部审计的主要目标就是对企业的各项工作流程进行改进，最终实现企业的可持续发展。因此在工作中，不应该将工作过多的几种在纠察、惩处等方面，更应该强调对企业的经营管理工作提供建议，提高其实施效果。三是落实审计通报制度。审计通报能够对公司的管理人员形成威慑，能约束其相关行为。对于日常工作中存在明显错误、严重错误的管理人员，则应该进行审计通报，在管理层会议上详细讲述问题，让全体管理层人员能引以为戒，避免发生相同事件。四是重视对审计的教育。定期开展员工再教育工作，并根据hx公司的内部审计工作开展情况，确定每个员工的再教育时间安排，保证每个员工都能得到充分的再学习时间，为全面提高自身工作能力奠定基础。
5结语。
内部审计模式对公司治理效果产生深远影响，在市场经济快速发展的今天，内部审计模式对公司治理的影响逐渐得到全世界的关注。在这种情况下，为了能让内部审计的效果达到预期水平，必须要对内部审计进行定位，并严格按照相关要求开展其他配套工作，不断提高企业内部审计水平确保内部审计能够在公司管理中发挥更大的作用，成为推动企业发展的原动力。同时，本文所介绍的hx公司内部审计工作改善情况，能有效满足该公司审计工作要求，对于其他公司而言具有一定的借鉴价值。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇七
导语：为了帮助同学们更好地进行2016年国际注册内部审计师考试报考的相关准备工作，下面是小编为大家整理的关于国际注册内部审计师后续教育办法，希望对同学们有所帮助!更多具体信息请持续关注应届毕业生培训网!
第一条 为规范国际注册内部审计师(以下简称cia)的后续教育，保持和提升cia的专业素质、职业能力和职业道德水平，根据《国际内部审计师协会关于国际注册内部审计师后续教育的规定》，制定本办法。
第二条 本办法所指cia，是指在中国大陆持有国际注册内部审计师资格证书的人员。
第三条 cia应当及时更新内部审计标准、程序和技术方法等方面的知识和技能，并按规定申报后续教育情况。
第四条 中国内部审计协会和各省、自治区、直辖市内部审计(师)协会(以下简称省级内部审计协会)负责cia后续教育的组织实施工作。
第五条 cia的后续教育实行年度注册制，每12个月为一个周期。上年12月1日至当年11月30日为一个注册周期，当年12月1日至12月31日报告的后续教育情况计入下一注册周期。
第六条 依照国际内部审计师协会的规定，cia进行年度注册时，需缴纳年检费。年检费标准参见由中国内部审计协会公布的年检费用通知。
第七条 后续教育注册类型分为三种：从业cia、非从业cia、退休。各注册类型需要的学时分别为：
(一)从业cia，每年40学时;
(二)非从业cia，每年20学时;
(三)退休，每年0学时。
上一注册周期超出的学时数，不得计入下一注册周期。
第八条 各注册类型享有的权利：
(一)从业cia，可以使用cia称号，并以cia名义从事内部审计工作;
(二)非从业cia，可以使用cia称号，不得以cia名义从事内部审计工作;
(三)退休，可以使用cia称号，不得以cia名义从事内部审计工作。
第九条 当年申请退休的cia，达到法定退休年龄的，需持个人有效身份证件到省级内部审计协会或经省级内部审计协会授权的市、县级内部审计协会审核确认。
因特殊情况提前退休的，需持所在单位人事部门证明到省级内部审计协会或经省级内部审计协会授权的市、县级内部审计协会审核确认。
第十条 当年未按规定申报后续教育情况的cia，将于次年1月份认定为非活动状态。非活动状态的cia，不得使用cia称号，不得以cia名义从事内部审计工作。任何违反该条规定的行为将被国际内部审计师协会职业道德委员会追究责任。
第十一条 非活动状态的撤销。cia由非活动状态转为本办法第七条所列后续教育注册类型的，需补报学时。
非活动状态未超过12个月的，需补报与上一年度注册类型相等的学时;非活动状态超过12个月的，需一次性补报80学时。
依照国际内部审计师协会的规定，由非活动状态转为其它状态，需缴纳重新注册费。重新注册费标准参见由中国内部审计协会公布的年检费用通知。
第十二条 cia的后续教育应当讲求实效、学以致用。主要内容包括：
(一)审计与会计;
(二)公司治理;
(三)风险管理;
(四)内部控制;
(五)管理与沟通;
(六)信息技术;
(七)数学、统计学;
(八)经济学;
(九)商业法规;
(十)其它相关专业知识和技能。
第十三条 后续教育形式主要包括参加有组织的后续教育和其它形式的后续教育。
第十四条 有组织的后续教育包括：
(一)参加现场培训。主要包括：参加中国内部审计协会和省级内部审计协会组织的现场培训;参加经中国内部审计协会授权的分会组织的现场培训。
(二)参加专业会议和考察。主要包括：参加国际内部审计师协会、亚洲内部审计师协会联合会组织的专业会议;参加中国内部审计协会、省级内部审计协会举办的专业会议、经验交流和考察活动。
(三)参加中国内部审计协会或省级内部审计协会开办的网络教育。
(四)获得其它审计、会计类资格证书。
(五)其它中国内部审计协会认可的形式。
第十五条 其它形式的后续教育包括：
(一)完成内部审计相关专业著作、专业论文、研究报告的编写或撰写工作，并公开出版或发表。
(二)翻译内部审计专业著作或学术文章，并公开出版或发表。
(三)在内部审计协会任职。
(四)从事外部质量评估。
(五)其它中国内部审计协会认可的形式。
第十六条 非当前注册周期内进行或完成的后续教育学时，不得计入当前注册周期(属于补报学时情况的除外)。
第十七条 新取得cia资格证书的，当年可不参加后续教育。当年产生的年检费用，在领取证书时收取。
第十八条 cia参加本办法第十四条第(一)项、第(二)项所列有组织的后续教育时，每45分钟确认为一个学时。参加单场活动时间不足45分钟的，学时可加总计算。
cia参加本办法第十四条第(四)项所列有组织的后续教育时，当年取得有关资格证书或已全科通过的，按获得40学时计算;当年未取得有关资格证书但通过部分科目的，按每科10学时计算，但不得超过40学时。
第十九条 cia参加本办法第十五条所列其它形式的.后续教育时，具体学时计算方法如下：
(一)完成内部审计相关专业著作、专业论文、研究报告的，按每千字2学时计算。
完成内部审计相关专业著作、专业论文、研究报告的，每年上报的专业著作类不得超过25学时，每年上报的专业论文类不得超过15学时，每年上报的研究报告类不得超过15学时。
完成内部审计相关专业著作、专业论文、研究报告的，每年上报的总学时数不得超过25学时。
(二)翻译内部审计专业著作或学术文章的，按每千字2学时计算，每年上报的总学时数不得超过10学时。
(三)在内部审计协会任职或担任委员会成员的，可获得后续教育学时，每年上报的总学时数不得超过15学时。
(四)从事经中国内部审计协会认可的外部质量评估的，在实施外部质量评估过程中每小时按1学时计算，实施外部质量评估前的准备时间和撰写评估报告的时间不得计算学时。
一周以内的外部质量评估，上报的学时数不得超过10学时;一周以上两周以内的外部质量评估，上报的学时数不得超过20学时。
从事外部质量评估的，每年上报的总学时数不得超过20学时。
第二十条 有下列情形之一的，cia后续教育时间可以减半或免除：
(一)年度内休病假的;
(二)年度内休产假的;
(三)其它中国内部审计协会认可的特殊情形。
上述情形中，一个月以上六个月以下的，当年后续教育学时可以减半;六个月以上的，当年后续教育可以免除。当年后续教育减半或免除的，也需缴纳年检费。
有上述情形的，须由个人提出申请，持医院证明和所在单位人事部门证明，报经中国内部审计协会或省级内部审计协会审核后确认。
第二十一条 中国内部审计协会负责组织、实施全国的cia后续教育工作，并负责指导、监督省级内部审计协会的后续教育工作。
第二十二条 省级内部审计协会负责组织、实施管辖范围内的cia后续教育工作。
第二十三条 中国内部审计协会各分会实施的有关培训活动实行年度认证制，认证工作由中国内部审计协会实施。
第二十四条 cia需在每个注册周期内按照所在地具体规定，向省级内部审计协会或被授权的市、县级内部审计协会自行申报后续教育情况，并对其真实性负责。
省级内部审计协会应定期检查所辖区域内的后续教育情况，保证后续教育质量，并于每年12月10日前向中国内部审计协会报送后续教育情况。
第二十五条 cia上交的后续教育资料，省级内部审计协会或被授权的市、县级内部审计协会须至少保留三年，以备国际内部审计师协会、中国内部审计协会核查。
第二十六条 有特殊情况需跨省注册的，cia需分别到两个注册地办理转出、转入手续。
第二十七条 由中国内部审计协会和各省级内部审计协会出具的学时证明，各级内部审计协会应予以认可。
第二十八条 本办法由中国内部审计协会发布并负责解释。
第二十九条 本办法自2012年5月1日起施行。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇八
摘要：
众所周知，内部审计是企业内部管理与控制制度的重要组成部分。近年来，随着会计财务问题的频频发生，如何实现内部审计与注册会计师审计的有机结合已成为各大企业所面临的重点问题。因此，本文基于中石化集团的实际情况，重点研究了内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响，并提出了宏观应对策略，以供参考。
关键词：
内部审计有效性；注册会计师；审计质量。
1引言。
对于注册会计师而言，若其能有效利用内部审计，不仅可大大减少日常的工作量，提升审计工作效率，实现审计成本的降低，而且也可进一步提高注册会计师审计质量，对于提升注册会计师审计市场核心竞争力具有重要作用。因此，本课题对于内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响的研究具有现实意义。
2相关概念界定。
所谓的内部审计，就是指采用规范性手段开展全面客观的咨询活动，负责检查和评估组织的内控制度、业务工作以及风险控制的实效性和适当性，帮助组织完善制度增加价值以及达成目标。内部审计是企业风险把控的关键环节，能够对企业的内控制度进行查漏补缺，评估企业财务报表的合法性和公正性、信息体系的实效性以及业务工作安全风险的合理性和可控性，以及评估外部审计的质量与效果，可有效推动企业的可持续健康发展。基于上述分析，内部审计有效性就可定义为内部审计工作的目标达成程度，其对于企业管理具有重要意义，若不能充分发挥内部审计的功能，就会导致内部控制的认定结果失效，进而造成企业评级下滑、股市价格下跌，从这个意义上讲，内部审计有效性对于企业发展具有不可替代的意义。
2.2注册会计师审计质量。
根据相关规定的要求，审计业务达到专业程度或者实现自我价值和社会价值需求的程度，这就是所谓的注册会计师设计质量，其中，专业程度直接体现了审计工作的基本特性，相关规定展现了审计质量判断的根本依据，而需求则体现了个人的服务需求以及社会需求。通过评估注册会计师的审计质量，可有效展示审计报告的正确性和应用价值。本课题主要将注册会计师审计质量作为审计效率与审计效果共同作用的表现。
3中石化集团的概况。
中国石油化工集团成立于7月，其是在中国石油化工总公司的基础上重组而成的特大型石油石化企业集团，总部位于北京。公司主要业务范围为：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用；煤炭生产、销售、储存、运输；石油炼制；成品油储存、运输、批发和零售；石油化工、天然气化工、煤化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；新能源、地热等能源产品的生产、销售、储存、运输；石油石化工程的勘探、设计、咨询、施工、安装；石油石化设备检修、维修等。目前，中石化集团是中国最大的成品油和石化产品供应商和第二大油气生产商，是世界第一大炼油公司和第二大化工公司，加油站总数位居世界第二，在《财富》世界500强企业中排名第4位。
4内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响。
4.1理论分析。
（1）内部审计有效性对注册会计师审计质量的影响。基于上文的概念界定，本课题所提及的注册会计师审计质量指的是审计效率与审计效果共同作用的表现。通常情况下，若内部审计工作具备有效性，则可帮助注册会计师及时调整审计范围以及修正审计时间，从而实现了注册会计师审计业务效率的大幅提升。由于内部审计隶属于企业的内部职能机构，因而其不仅能够在第一时间获得企业的内控制度、安全风险管理以及生产经营策略等方面的最新数据资料，而且也能有效注意到往往会被注册会计师所忽略的风险点或者把控点，以突显注册会计师工作的重点与难点，进而大大提升了注册会计师审计工作的效率与效果。由此可见，具备有效性的内部审计工作可大幅提升注册会计师审计工作的效果与效率，从而对于提升注册会计师审计质量具有积极意义。（2）内部审计有效性不足对注册会计师审计质量的影响。若内部审计工作的有效性不足，那么注册会计师对内部审计结果的信任度也会随之降低，注册会计师往往要再次确定内部审计所提供的数据信息，严重时注册会计师甚至会完全丧失对内部审计工作的信任。基于这一角度，当内部审计工作有效性不足时，注册会计师的工作量和工作时间也会随之增加，进而造成注册会计师审计效率的下滑。而若注册会计师受到审计预算费用或者审计规划时间预算的制约，此时其就必须按照预定时间完成规划中的审计任务，基于这一角度，内部审计工作有效性不足则不会对注册会计师的工作时间造成任何影响，注册会计师只能选择减少工作任务或者适当调节审计重点。当内部审计工作的有效性不足时，内部审计不能为与财务报表相关联的经济行为以及影响财务报表的内控制度提供有效保障，此时注册会计师往往会选择减少或规避与内部审计工作产生关联，基于这一角度，若内部审计工作的有效性不足将不会对注册会计师的审计效果与审计效率造成任何影响。内部审计工作有效性不足能从侧面反映出被审计企业内控制度的无效性，此时注册会计师极有可能会减少或规避进行把控测试程序，同时进一步扩展实效性程序的范围，基于这一角度，内部审计工作有效性不足能够在一定程度上提高注册会计师的审计效果与效率。基于上述分析，内部审计有效性不足对注册会计师审计质量的影响不存在显著的规律性。
4.2现状分析。
（1）准则现状。，我国出台了关于内部审计质量评估的相关准则，并于对其进行了修订。基于第2303号《内部审计准则》可知，内部与外部审计工作的主要包括以下几点内容：与外部审计人员积极开展沟通与交流活动，推动外部审计质量的进一步提高，科学合理应用外部审计结果。基于第2307号《内部审计准则》可知，内部审计组织在评价外部审计质量时，应着重对以下几点引起高度重视，即外部审计组织的客观性和独立性；外部审计人员的综合业务水平；外部审计人员的审计态度；外部审计组织的整体信誉度；外部审计组织业务模式的合理性和可行性；外部审计证据的全面性、完整性和可靠性等等。由此可见，内部审计准则十分重视内部审计工作与外部审计工作的协调关系，即内部审计应对外部审计质量进行准确评估，目的乃在于：第一，明确审计工作范围；第二，规避重复审计现象的出现，以此来保障审计工作效率；第三，把控审计成本费用；第四，进一步提升内部审计人员的综合业务水平，调整和优化内部审计的业务流程；第五，最大限度地保障组织的根本利益。因此，在制定审计计划的过程中，应尽量避免充分重复审计工作的出现，以免造成审计成本费用的增加以及审计效率的下滑，若出现特殊情况，内部审计和外部审计应对审计底稿进行审查，以为后期工作打下良好的质量基础。基于第1141号《注册会计师审计准则》可知，若注册会计师认定自身审计工作与被审计单位的内部审计工作存在关联性时，注册会计师就应明确内部审计组织的综合应用率以及开展特殊工作时审计人员的整体工作效率与效果。注册会计师必须对以下两点内容引起高度重视，分别是：第一，内部审计工作能够达成预期的审计目标；第二，为了在根本上保证审计目标的达成，注册会计师就必须对内部审计人员的工作范围、工作流程、工作时间以及工作性质等方面进行全面核查。依据我国现行的准则可知，只有内部审计工作具备有效性且能辅助注册会计师达成审计目标时，注册会计师才会利用内部审计的工作结果，此时内部审计有效性才能对注册会计师审计质量的提高产生促进作用。（2）执业现状。当前，我国的内部审计工作领域的法律法规尚不完善，既未明确定规内部审计人员必须为外部审计提供全面、准确、完整以及有效的信息，也未明确未提供完整、准确以及可靠信息的内部审计人员所需承担的法律责任。基于当前的发展情况，我国的法律对企业提供不实信息等违法行为并没有做出严厉处罚，而这意味着即使提供虚假信息，违法行为人只需支付成本极低的代价便可脱罪。在实际的审计过程中，若内部审计人员与外部审计人员之间建立了良好的协作关系，而外部审计人员出具了不利于企业的审计报告，那么被审计单位在绝大多数情况下都会将责任归到内部审计人员身上。一旦被审计单位所上交的财务报告在经过外部审计人员之手后出具了不利于企业的审计报告，不仅会对企业的生存发展产生负面影响，也会直接损害内部审计人员的根本利益。因此，为了最大限度地保障自身的合法权益，内部审计人员往往无法与外部审计人员建立亲密的协作关系。虽然注册会计师在执业过程中会严格遵照《中国注册会计师审计准则》的相关规定，但由于准则中对于内部审计人员工作的利用的规定并不具备绝对的刚性，因而在审计实务中，即使并未对这项条例进行明确规定，但是外部审计人员仍旧能够顺利完成相关的审计任务，所以说，设计人员在执行相关审计准则时具备较大的回转空间，因而注册会计师对于是否利用内部审计工作结果仍持观望态度。基于目前的执业现状可知，注册会计师想要利用内部审计工作结果，就会必须承担一定的法律风险，只有外部审计人员获取全面、完整以及准确的审计资料信息，才能在根本上确保审计工作具备有效性，进而实现审计效果的进一步提升。因此，我国内部审计工作对注册会计师审计质量的影响仍十分有限，或者也可以说内部审计工作的有效性对于提高注册会计师审计质量仍有巨大的作用空间。
5内部审计有效性提高注册会计师审计质量的策略。
基于上述分析，笔者结合中石化集团的实际情况，要想切实发挥内部审计工作有效性的积极作用，首先要改善宏观措施，这是因为中石化集团隶属于国有企业，宏观政策对其的影响更大。具体的宏观策略如下所示：
5.1加强监管力度。
我国出台《企业内部控制基本规范》的根本目的乃在于提升我国企业的内部控制水平，完善我国企业的管理体系，增强企业的防范风险能力和生产经营水平，改善企业的内控情况，从根本上避免舞弊行为的出现，以保障广大投资人的切身利益。根据相关规定可知，上市公司必须定期对自身进行评判，并出具内控评估报告，而这通常来说都属于内部审计的工作范围。虽然政府已经出台了内控的相关规范，但并未制定相应的把控和监督条例，而这就使得内部审计工作的有效性难以得到充分发挥。因此，笔者认为中石化集团应建立起一套完善的内部审计有效性评估体系，以对企业内部审计的有效性进行准确评估，在体系的建立过程中，可参考平衡积分卡的相关标准，选出具有代表性的关键指标，以此来对企业内部审计的有效性进行全面披露，从而有效加强了对内部审计工作的监管力度。
5.2完善评估手段。
自20起，我国相继出台了一系列关于内部审计质量的评估规范，而这些规范便可作为内部审计有效性体系建立的有力依据，相较于西方发达国家，我国的内部审计工作质量评估体系尚不完善，难以满足当前实际的审计需求，所以说，必须基于实际需求不断对其进行调整和优化，因此，在完成内部审计有效性评估工作之后，内部审计机构应及时归纳和总结评估经验，广泛征求被评估机构以及评估主体的建议与意见，不断完善我国的内部审计质量评估规范，以此来为内部审计有效性的评估工作提供有力的制度支持。
5.3明确法律责任。
就目前来看，我国尚未建立起健全的内部审计法律法规，对于提供不实内部审计信息的机构也未进行严厉惩处，使得违法机构往往认识不到提供虚假信息的危害性。针对该种现象，必须建立起完善的规章制度，强制要求内部审计人员对外界提供的信息必须是真实可靠的。内部审计工作的主体服务对象是企业的管理者，因此，要想让内部审计人员严格按照法律要求提供真实信息，就必须提升违法成本，使得企业管理所担负的法律责任进一步增加，通过健全相关的惩处制度，管理人员在提供虚假信息时就会有所顾虑，而这就迫使其不得不要求内部审计人员提交准确信息资料。
6结语。
总而言之，随着社会经济的高速发展，内部审计和注册会计师审计工作性质也逐渐趋同。因此，在保证两者相互独立的基础上，充分发挥内部审计和注册会计师审计的优势，不仅可进一步推动两者的发展，而且也可有效把控审计工作风险，从而有效保证了企业的健康发展以及社会经济的可持续发展。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇九
1.雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。
a.评估阶段。
b.构建阶段。
c.项目推行阶段。
d.业绩监控阶段。
2.协调人员的筛选在举报项目的以下哪项进行。
a.评估阶段。
b.构建阶段。
c.业绩监控阶段。
d.项目推行阶段。
3.利用下列资料回答问题：
某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络van之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增值网络van声称允许内部审计师每年一次对增值网络van控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络van系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络van业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。
在edi/eft系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议?
a.同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存;
b.灾难的恢复计划必须建立;
c.数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据;
d.必须禁止间接接触电子数据。
a.进行数据测试确认不一致事项的属性;接着调查这些已确认属性的事项;
d.利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
5.以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审计：
a.综合测试应用程序
b.并行程序
c.测试数据
d.内设审计例行程序
6.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素
a.材料需求部门决定购买细节;
b.反对空白订单采购某些特定类型的物品;
c.购买决策可能从本公司职员相关的供应商处采购;
d.在授权的供应商之间未实现采购轮换;
a.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
b.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
c.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
d.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
8.某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息：
a.向贷款人函证有关贷款余额;
b.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权;
c.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;
d.检查贷款申请是否有恰当的'借款人的签字。
9.确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：
a.内部审计人员;
b.审计委员会;
c.业务监督人员;
d.首席审计执行官。
10.某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的计划定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是：
a.选择销售交易，追踪出货单据到销货成 ，来确定是否所有的出货都已记录
b.安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货
c.编制产品的成本组成，对标准成本制度进行全面调查
d.安排年终销售截止测试
11.为了确认信用控制的运用不是一直有效，而妨碍了对信用客户的有效销售，内部审计师需要：
a.确认经常性应收账款
b.追踪应收账款分类账的过账
c.分析回收率和信用史
d.比较接受信用和拒绝信用
a.普通员工。
b.高层管理人员。
c.普通股股东。
d.外部咨询专家。
13.以下哪项内容对事先已编号的文件的顺序进行检查?
a.在装运商品之前批准客户赊账
b.对事先已编号的文件的顺序进行检查
d.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
14.人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。标准通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分：
a.内部审计部门对机构记录的接触。
b.内部审计活动的范围。
c.首席审计执行官的任期。
d.内部审计部门对机构人员的接触。
a.用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。
b.包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
c.该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
d.房地产经纪人提供的批号清单。
16.首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求：
a.财务审计与采购部门有关;
b.经营审计与采购职能有关;
c.合规性审计与采购职能有关;
d.全面审计业务与制造业经营有关。
17.在审计投资业务的现场工作开始之际，某内部审计师注意到，自审计方案制定以来利率已大幅度下调。面对此情况，审计师应该：
a.继续开展现有的审计方案，因为这是已得到批准的原定审计工作范围。
b.修改审计方案，然后继续开展审计工作。
c.与管理人员协商，核实利率变化情况，然后继续开展审计工作。
d.确定利率变化的影响，并确定审计工作方案是否也需要得到修改。
a.错误的账目余额
b.余额最高的客户账目
c.已就其账目进行投诉的客户
d.投诉频率最高的账目类型
19.对于经常进行新产品开发的企业,同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是最优的.最适合该类企业的组织结构是:
a.专家官僚结构
b.机械结构
c.矩阵结构
d.核心官僚结构
20.控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是：
a.标准
b.目标
c.目的
d.评价/奖励方法
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十
审计人员应首先通过阅读文件资料、观察和询问等方式，调查了解企业薪酬业务控制环境，调查控制程序、会计制度等设置情况，并将其以调查表、流程图或文字报告等形式描述出来，纳入审计工作底稿。
2.检查工资汇总环节。
抽查人员调配单、考勤单、工资单.抽查若干月份工资汇总表，并实地抽查部分员工，观察考勤、调配、工资结算、工资发放等独立完成情况，检查内部控制执行效果。
3检查工资支付环节。
抽查付款凭证，检查各环节处理是否符合控制程序，确定工资支付环节控制有效性。
4.检查工资费用分配表。
抽查产量与工时记录，是否经过了编制人和生产部门主管的签字、审核;工资费用分配表编制后，是否经财会部门主管审核;产量和工时记录与审核是否相互独立;生产统计报表编制与审核是否独立。
5.抽查账务处理。
6.评价工薪业务内部控制。
二、审计目标。
1.证实工薪业务的存在性和完整性。
2.证实工薪业务的合规合法性。
通过审查确定企业员工的录用、解聘、工资等级、工资标准是否符合国家有关法律、法规和企业规章;工资总额的组成内容是否符合有关的规定。
3.证实工资结算的完整性。
确定应付职工薪酬各部分结算的可靠性、完整性，确定应付工资、实发工资、计提职工福利费发生的金额已经记录：
4.证实工资分配的准确性。
证实企业是否依据会计准则按工资用途进行工资和各种薪酬费用的分配。
5.证实账务处理的准确性。
确定企业有关工资结算、工资的支付、各种薪酬费用等业务是否按规定进行账务处理。
试题。
47.下列各项中，属于薪酬业务的审计目标有：
a.证实薪酬业务的真实性。
b.证实薪酬业务的合法性。
c.证实薪酬结算的完整性。
d.证实相关账务处理的正确性。
e.证实薪酬水平的公平性。
答案：abcd。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十一
内部控制审计是指会计师事务所接受业务委托，对上市公司特定基准日内部控制设计与运行有效性进行审计。注册会计师基于基准日内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间发表意见。
目前，实行内部控制审计的国家均将审计范围限定在财务报告内部控制。我国《企业内部控制审计指引》规定，注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。财务报告内部控制是指为了合理保证财务报告及相关信息真实完整而设计和运行的内部控制，以及用于保护资产安全的内部控制中与财务报告可靠性目标相关的控制。
2.2财务报告内部控制审计与财务报表审计的关系。
财务报表审计要求注册会计师在实施进一步审计程序之前，了解企业内部控制，实施风险评估程序。注册会计师会根据在风险评估阶段评估的重大错报风险程度决定实施进一步的审计程序类型。如果被审单位的内部控制本身的设计是合理的，且得到执行，则注册会计师就要测试内部控制运行的有效性，并据此决定实质性程序的性质、时间和范围，否则注册会计师会直接实施实质性程序。由此可知，对内部控制的了解和评价是财务报表审计的一个必要阶段。然而，在财务报告内部控制审计中，也要求注册会计师对企业控制设计和运行的有效性进行测试。可见，内部控制审计中获取的证据可以用于财务报表审计，同样财务报表审计中发现的问题可以为内部控制审计提供审计证据的线索，同一审计证据可以在两种审计中加以利用。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十二
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所隶属企业领导的层次不同，可分为以下几种体制：
1.董事会领导体制。
2.监事会或审计委员会领导体制。
3.总经理领导体制。
4.财务副总经理领导体制。
内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。
总结：本单位的人、财、物、内控制度、管理、效益。
2.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计;
3.对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计;
4.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计;
5.对本单位及所属单位内部控制制度的.健全性和有效性以及风险管理进行评审;
6.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计;
7.法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。
2.参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议;
3.参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由单位审定公布后施行;
4.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物;
5.检查有关的计算机系统及其电子数据和资料;
6.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料;
7.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，做出临时制止决定;
9.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议;
10.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十三
地址：北京市丰台区方庄芳城园三区甲19号（方城园派出所东侧）。
上海。
地址：陆家浜路1388号404室(从制造局路进入)。
广东。
地点：广州市天河广和路226号省审计厅716室。
内蒙。
地址：呼和浩特市大学东路86号。
电话：0471－6634817。
武汉。
地址：武汉市武昌区水果湖茶港东院1号。
电话：027－87252537。
哈尔滨。
地址：哈尔滨市南岗区红旗大街246号。
电话：0451－82291206转7005。
天津。
地址：天津市河西区琼州道97号。
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南京。
地址：江苏省南京市江苏路178号。
电话：025－83758681。
沈阳。
地址：沈阳市崇山东路38-1号。
长春。
地址：长春市绿园区翔运街52号。
济南。
成都。
地址：成都市红星中路一段9号。
郑州。
地址：郑州市纬二路27号。
西安。
合肥。
长沙。
地址：湖南省审计厅办公楼6楼内审指导中心。
石家庄。
地址：石家庄市桥西区友谊南大街195号。
昆明。
电话：0871－3330018。
地址：昆明市环城东路95号。
杭州。
电话：0571－87051804。
山西。
电话;0351——4034730。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十四
11月的cia考试之后，莫斯科考场的考生阿登v普瑞哥达先生被指控违反iia职业道德规定，在cia考试第二、第三两部分的考试中抄袭旁边考生的答题卡，且监考人在其带进考场的字典中发现9页模拟考试题及答案和复习资料。为此，iia的职业道德委员会在1月和3月进行调查，并分析了普瑞哥达先生和他旁边考生这两部分的考试成绩，发现两人的成绩完全一样，80道题中对的73题，错7题中只有两题不一样。职业道德委员会让普瑞哥达先生作了申辩，认为其没有提出令人信服的证据，203月11日作出处罚决定，取消该考生参加任何iia证书考试权利和成为iia会员的资格。
普瑞哥达先生对处罚决定不服，于年3月15日提出申诉，说明是因为粗心才将模拟考题及复习资料带入考场，并提供了三位考生证明其没有抄袭他人答案和监考人没有提出警告的证明。2004年5月5日，iia职业道德委员会重新作出决定，认为该考生应该接受处罚，只是原定的处罚过重，改为取消其年11月cia考试两科的成绩，在5月之前，不许参加任何考试。普瑞哥达先生对此处罚决定仍表示不服，写信给iia理事会，要求在理事会开会时就此问题召开听证会。
2004年12月4日，在iia理事会其他事务讨论通过后，举行了普瑞哥达先生申诉的听证会。听证会持续了近一个小时，理事会主席和职业道德委员会的成员通过电讯设备向普瑞哥达先生提出许多问题，由其进行申辩解释。会后，由理事会理事们对普瑞哥达先生的行为是否进行处罚和处罚的程度进行表决。理事们大多主张应对其进行处罚，但对处罚的力度分歧较大，具体处罚的决定，由iia理事会根据理事们的表决意见后作出最后决定。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十五
根据国际注册内部审计师考试办法(以下简称考试办法)和中国内部审计学会与国际内部审计师协会签署的在中国开展国际注册内部审计师考试协议，制定本实施细则。
一、考试的组织领导机构。
中国内部审计学会设立考试委员会负责领导组织国际注册内部审计师考试工作。设有考点地区的内部审计协(学)会应当成立相应的考试领导机构和办事机构，负责考试领导、组织、管理和协调等工作，加强本考点的报名组织与审核、考场安排与管理，考卷的封存、邮寄与销毁，确保考试顺利进行，万无一失。
二、考试内容及方式。
(一)考试按三个层次检验报考者的知识水平和实际能力：
1．基础知识。
检验报考者对基本概念、术语的理解，对问题的确认和对事实的判断能力等。
2．理解能力。
检验报考者理解和胜任能力，即能否正确理解各种关系和判断各种问题，作出正确的结论并采用正确的处理方法等。
3．熟练程度。
检验报考者应用各种技能处理各项工作的实际能力。
(二)考试科目。
第1部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用。
包括审计理论和专业方面的知识，舞弊的发现、报告及调查。部分题目内容涉及具有一定深度的应用技术方面的案例分析。
包括推理能力、交流技术以及处理与被审计单位关系等技术和方法，集中考察考生解决问题的技能。这部分中的行为技术、统计及数学方法的测试，分基础知识和理解能力两个层次。
第3部分：经营分析和信息技术。
包括组织管理、信息技术、管理会计、管理的数量方法等。这部分涉及的问题属理解层次，是内部审计实务中的基本业务要求。
第4部分：经营管理技术。
这部分内容涉及我国的经济法律、财务会计、财务管理和经济学的内容。所涉及的问题属理解范畴。
(三)考试方式。
考试方式为分科闭卷笔试，每部分试题为125道选择题，时间210分钟。
三、报名办法和须提交的材料。
(一)报名办法。
1.报考人员应当在规定时间内到各报名地点报名，
2.报考人员至少报考两个部分(考试已通过三个部分者除外)。
3.报考人员需提供身份证原件及复印件(一式两份)和近期2寸免冠照片4张并在其背面注明姓名及性别。
4.报考人员须在报名时做出不对外泄露本次考试内容的承诺。
(二)报名须提交的材料。
一般报考人员报名时，需提供学位证书或相关资格证书原件及复印件(一式两份)；在校学生(含在校研究生)报名时，需凭学生证原件及复印件(一式两份)，并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明；教育工作者报名时，需提交所在院校人事部门出具的证明材料原件及复印件(一式两份)。
四、申请免试的方式。
符合免试经营管理技术的人员，在申请免试时，应填写《国际注册内部审计师考试免试科目申请表》，并于报名时提交有关资格证书原件和复印件(一式两份)。
五、考试收费标准。
报考人员(免费者除外)在办理报名手续时，须按以下标准交纳报名费和考务费(人民币)：
一般报考人员在校学生。
报名费(元/次)5025。
考务费(元/科目)15075。
六、考试参考用书。
考试参考用书是由中国内部审计学会组织翻译和编写的：
《索耶内部审计—现代内部审计实务》(上、下册)。
第二部分：《内部审计在治理、风险和控制中的作用》。
第三部分：《经营分析和信息技术》。
第四部分：《经营管理技术》。
以上书籍考试结束后，将全部试卷存放于有专人看管的保密室。
考试组织者应在考试全部结束后的24小时内，将全部试题和草稿纸进行销毁。
八、考场的管理与监督。
考生应到指定的考室应考，并在签到簿签署自己的姓名和考号；迟到30分钟者，不得参加本科目的考试；考生只能携带准考证、身份证、六功能计算器(加、减、乘、除、方根、求百分比)、橡皮、2b铅笔、钢笔或圆珠笔进入考场（用英文考试的考生可携带一本英汉字典）。每个考室至少有2名监考人员。监考人员只能在规定的开始考试时间开启考卷，核对考卷数量，如数量有出入的要及时与考试组织者报告；监考人员应将到考情况与签到表进行核对，确保到考人数准确无误；每科考试结束后，监考人员应对试卷和答题卡的数量进行核对，无误后，分别进行封装；监考人员须将考场情况填写考场记录，发现考生有做弊行为的应立即将其清除出考场，并填写考试记录。
九、考卷的邮寄与封装。
各考点应当在全部考试结束后的24小时内，将使用过的答题卡、考场记录、考生签到表，按科目和考室进行封装，并按指定地址，用国际特快专递方式寄往国际内部审计师协会。封装时，将上述材料先装入塑料袋进行密封，再装入大信封内密封。
十、考生的考籍管理。
各考点要加强对考生的考籍管理，建立考生档案。考生考号一经确定，每次参加考试都将使用该考号，直到考试全部通过。各考点在接到考试成绩后，应进行核对，无误后，登记考生档案，并立即通过考生；对考生档案要定期进行清理和核对，对没按规定期限参加考试的人员，应当立即取消其以前考试通过的成绩，并通知其本人。
十一、后续教育及注册。
各考点应当建立取得国际注册内部审计师资格人员的档案，以加强对他们的管理。对参加后续教育人员的学时情况应当在档案中及时作出记录，符全后续教育学时规定的，方可给予注册；对没按规定参加后续教育的人员应当取消其资格，并以适当的形式予以公布。
十二、考试收费的管理和分配。
各考点应当严格按照财政部、国家计委(财综字[]144号和计价格[]323号)文件规定的收费项目和收费标准进行收费。收取的报名费和考务费只能用于考试工作，不能挪作它用。
根据中国内部审计学会和国际内部审计师协会签署的考试协议，各考点应当将收取考务费的40％上缴中国内部审计学会(其中包含上缴国际内部审计师协会的25％)，用于弥补考试的各项开支。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十六
1. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆：
a.电压猛增，从而损坏计算机设备;
b.未知原因的数据丢失和改变;
c.不完全的备份、恢复和权变计划;
d.大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
答案：b
解析：答案a不正确，电压猛增可能是硬件或者供电设备造成的;
答案b正确，计算机病毒的影响从无害到完全破坏系统内的数据。计算机病毒的一种征兆可能是未知原因的数据丢失和改变。
答案c不正确，不完全的备份、恢复和权变计划是系统操作政策出现的问题;
答案d不正确，侵犯版权表明公司的软件政策不完善。
2. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性：
a.对数据文件加密;
b.对文件经常备份;
c.从互联网上下载软件;
d.在硬盘上安装软件的原装拷贝。
答案：c
解析：答案a不正确，病毒通过被感染的程序传播;
答案b不正确，对文件备份不会增加计算机感染病毒的可能性;
答案c正确，病毒主要通过共享数据传播。从互联网上下载软件，将增加计算机数据被病毒感染的可能性。
答案d不正确，应用软件原装拷贝是没有病毒的。
3. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点：
a.审计师可以独立于被审计者而工作;
b.可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本;
c.审计师可以在很远的地方进入交易记录;
d.如果需要，审计师可以更改公司数据。
答案：d
解析：答案a、b和c都不正确，它们都是在审计过程中使用计算机的优点。
答案d正确，审计师使用计算机可以在很多方面简化审计过程和提高审计的质量。审计师可以独立于被审计者进行工作，也可以在远方进入交易记录，从而节省出差费用。但是，审计师无论如何都不能修改公司的数据。
4. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点：
a.它减少了对支持性凭证的测试数量;
b.它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据;
c.它增加了每个审计师所必备的技术和技能;
d.它允许对客户账户的直接确认。
答案：b
解析：答案a不正确，审计技术对于支持性凭证测试的数量没有直接影响;
答案b正确，电子表格是一种可以展现多列工作表的软件包，例如自动审计工作底稿。这类审计的优点是可以立即使用计算机软件来处理审计数据，而无需首先用手工将数据输入到微型计算机中。
答案c不正确，增加对审计师专业技能的要求不是一个优点;
答案d不正确，处理计算机文件不会自动产生对客户账户的确认，虽然软件可以帮助实现确认请求。
5. 在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项：
a.在审计过程中评估管理层对计算机系统的控制措施;
b.使用计算机作为审计工具使得审计活动更有效率;
c.以计算机文件的形式向审计客户提供irs;
d.帮助管理层开发计算机控制措施。
答案：c
解析：答案a不正确，内部审计师通常负责对信息系统的控制措施;
答案b不正确，现在的审计师通常通过计算机进行审计;
答案c正确，新出现的技术大大扩大了审计师在计算机系统方面的职责。然而，没有管理层的同意，审计师不能随便将irs向被审计者提供。
答案d不正确，审计师经常在管理层的计算机系统内嵌入控制程序，这被称为连续性审计。
6. 实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：
a、向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌;
b、审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施;
c、财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动;
d、管理机构的规定要求这样做。
答案：c
答案b不正确，作业经理要对纠正措施负责;
答案c正确。应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受业务报告影响的人员，如外部审计师和董事会董事(实务公告2440-1)。由内部控制的薄弱环节产生的财务报表的潜在错报会引起董事会董事和外部审计师的兴趣。
答案d不正确，不可能有这类规定。
7. 作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证明确信该工厂在释放危险废物，作为一名cia，这种情况下适当的报告要求是：
a、将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。
b、忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。
c、向适当层次的管理层发送中期报告。
d、在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。
答案：c
解析：答案a不正确，内部审计师通常没有责任向外部机构通告所怀疑的事项;
答案c正确。内部审计师在怀疑有错误事件时应告知机构内的恰当权威人士。注册内部审计师根据iia的道德规范还要对披露重大的事实承担明确的责任，如果不披露，就会隐瞒非法事件。中期报告可以用于报告需要马上注意的信息(实务公告2410-1)。
答案d不正确，实务标准要求报告违反法律、法规与合同的事件。
8. 内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是：
a、不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取;
b、内部审计师的工作成果受披露权的保护;
c、以很机密的方式创建的记录受披露权的保护;
d、揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。
答案：a
解析：答案a正确。在多种情况下，包括刑事诉讼、民事诉讼、税收审计、合规性检查、政府合同检查以及自律机构的检查，外部有关方面都会要求接触业务记录。组织内部不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的所有记录在刑事诉讼中几乎都可以被外人获取。但在非刑事诉讼中，接触权问题就没有那么清楚(实务公告2330.a1-2)。
答案d不正确，“律师—客户拒绝泄露内情权”通常保护了记录，揭示了律师的思想过程与策略。
9. 内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿：
a、怀疑有舞弊发生时;
b、内部审计师已经记录了具体的损坏事项;
c、内部审计师认为内容没有争论;
d、需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
答案：d
解析：答案a不正确，在业务客户涉嫌舞弊时，就不应向业务客户出示工作底稿;
答案c不正确，近似有争议的事件也可能会损害业务程序。
答案d正确。在业务目标不受妥协的情况下，内部审计师可以部分或全部的向业务客户出示工作底稿。比如，为鼓励业务客户采取纠正措施，可以将特定业务程序的结果与业务客户共享。可以同业务客户一起审核工作底稿以及业务沟通的草稿，以核实业务的准确性、完整性和重要性。不过，完全的披露可能会损害内部审计师的程序，并且，在开展舞弊调查时，从来都不能与业务客户共享工作底稿。
10. 一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假的发票输入系统，所有的支付都被寄到一个地址。审计师怀疑这是一种欺诈。检查这种欺诈的最有效的计算机审计技术是：
a、使用几个供应商作为测试数据，寻找意外的结果;
b、对计算机程序变化进行一次完全审计;
d、使用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查，寻找意外的结果。
答案：c
答案b不正确，欺诈不涉及程序的改变;
答案c正确。审计自动化软件是一种允许审计师进行许多操作的软件包，例如提取抽样数据项、确认总数、开发文件统计量和提取特定的数据字段。因此，这种软件可以检查供应商的地址，并发现相同的地址或者所有账单的共性。
答案d不正确，itf不是用来测试非合法信息的处理过程的软件。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十七
cia概述。
cia是国际注册内部审计师（certifiedinternalauditor）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。cia需经国际内部审计师协会（instituteofinternalauditors简称iia）组织的考试取得。
iia是世界范围的内部审计师组织。该协会1941年成立于美国纽约，在联合国经济和社会开发署享有顾问地位，是最高审计机关国际组织的常任观察员，是国际政府财政管理委员会、国际会计师联合会的团体会员。协会现有196个分会，分布在100多个国家和地区。中国内部审计学会1987年加入该协会，成为国家分会。协会现有全球会员7万多人。
iia自1974年起在全球指定地点举行注册内部审计师资格考试，给考试合格者颁发注册内部审计师证书，授予“注册内部审计师”称号。中国内审协会与iia签定协议，将iia在国际上举办的国际注册内部审计师考试引入中国，并取得成功。至国内通过cia考试的大约为2200人，20考试报名8000人，通过率30%左右。
中国内部审计协会负责全国国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作，负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
设考点的省、自治区和直辖市内部审计(师)协会负责本考点的国际注册内部审计师资格考试的组织领导和协调工作。
考试科目。
第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用。
具体包括：遵守iia的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。
具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。
第三部分：经营分析和信息技术。
具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。
第四部分：经营管理技术。
具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。
第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。
报考条件。
具备下列条件之一者，可报名参加考试：
1．具有本科及本科以上学历；
2．具有中级及中级以上专业技术资格；
3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；
4．cia考试期间本科院校的审计、会计及相关专业四年级学生；
免试条件具有下列资格者，可以申请免试第四部分（即经营管理技术）：
1．持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书；
2．持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书；
3．持有注册会计师证书或非执业注册会计师证书；
符合免试审计环境的人员，在申请免试时，应填写《国际注册内部审计师考试免试科目申请表》，并于报名时提交有关资格证书原件和复印件(一式两份)。
考试方式（一）考试方式：分科、闭卷、笔试。
（二）考试语种：第一、二、三科目为中、英文二个语种，报考人员可任选其中一种，第四科目为中文语种。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十八
导读：奋斗的双脚在踏碎自己的温床时，却开拓了一条创造之路。下面是应届毕业生小编为大家搜集整理出来的有关于国际注册内部审计师部分考题训练——内部审计，想了解更多相关资讯请继续关注考试网!
1.哪项是内审目标的最好表述?
a.帮助机构成员有效履行职责
b.帮助经理设计和实施会计控制系统
c.检查和评价会计系统，为经理服务
d.为外部审计师监督内控系统
2.根据内审职责说明，下列哪项不包括在内审功能中：
a.评价资源利用的效率和效果
b.评价战略计划程序，评价数量化的或非数量化的管理决策
c.评价资产保护措施，证实资产存在
d.检查运营是否符合目标，检查运营是否按计划进行
3.下列哪项是iia的主要目标：
a.培养、推进和传播关于内部审计及相关主题的信息
b.观察内部审计师的活动
c.推进所有机构必须遵循的标准
d.调查cia违反iia道德准则的控告
4.根据标准序言,内审职业标准的目的之一是:
a.鼓励内审职业化
b.建立内审部门独立性，加强内审客观性
c.鼓励外部审计师更多利用内审工作
d.建立指导和评价内审工作的基础
5、下列哪项不是iia道德准则的目的?
a.确定内审中的基本准则
b.要求iia成员保持较高行为标准
c.加大内审职业责任
d.展示其成员对内审责任的与其服务对象不同的理解
6.独立性使审计师可发表公正的`、不偏不倚的判断，达到独立性的最好方法是：
a.个人知识和技能
b.组织地位和客观性
c.机构的督导
d.机构知识和技能
7.建立内审职能的主要原因是：
a.为减轻管理层对建立有效控制体系的责任
b.保护机构的资源
c.保证决策用的财务和经营信息的准确、可靠和及时
d.帮助机构成员评价和测试已存在的内控体系的效果.
8.内部审计师防止舞弊责任不包括：
a.确定机构环境是否鼓励控制意识
b.保证舞弊不发生
c.知晓舞弊经常发生的业务
d.评价管理层用于防止舞弊的措施的效果
9.内审职业发展主要是因：
a.毕业生和有经验的审计师的兴趣
b.外部审计范围限制
c.职业标准包括了对背景知识和技能的更高要求
d.经营复杂程度提高
10.审计委员会目标很多，其中一部分直接有益于内部审计计委员会对内部审计的最大作用是：
a.保证审计独立性，避免管理层的不恰当影响
b.评价年度审计计划并监督审计结果
c.批准审计计划、雇佣人员、与内部审计师会谈等
d.复核特定经营活动的程序手册并与公司雇员讨论
11.下列哪项最适于内审复核内控系统恰当性的目的：
a.为决定实现审计目标的测试的性质、时间和程序
b.为保证修正内控系统中的主要缺陷
c.确立内控系统是否为有效实现机构目标提供合理保证
d.确定内控能否保证会计记录正确、财务报告公允
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇十九
国际注册内部审计师(cia)是国际内审领域的专家标志，已从事内部审计的朋友和今后拟在内审领域发展的朋友哪位不想取得cia资格呢?每年一度的cia资格考试报名快要开始了，但是有很多朋友由于对cia资格考试缺乏了解，对自己能否通过考试心里没底，本人结合自身的考试经验总结了考试获胜的六大法宝，希望能对大家有所启发，以期达到抛砖引玉之功效。
要想在cia考试中获胜，首先要了解考试的特点，做到有的放矢。cia资格考试是世界范围的内部审计师资格认证考试，它不同于中国的其他资格考试，与国内其他资格考试有不同的特点：
(1)、它不考死记硬背的知识点，由于cia侧重于考察能力，在整个考卷中出现需要记忆的知识点几乎没有，由于知识和能力的不对等，能力的要求要高于知识要求，备考人员需要做的工作是将知识转化为能力。
(2)、它不考复杂的计算题，所有试题全部是单项选择题，像cpa考试中那样复杂的计算题在cia考试中很难找到的。
(3)、时间充足，在长达三个半小时的考试时间里，有充分的思考时间，大纲没有改变前，一个半小时就能做完会答的试卷，不会做的坐等也是没用的。
所以，对于拟参加近年cia资格考试的考生，一定要注意学习方法，只要方法得当，对于一般基础的朋友来说，从报考开始每天花费3个小时的学习时间，一定能够通过cia考试。
那么，有哪些方法可让备考人员顺利通过考试获取资格证书呢?
看过黄皮书(《内部审计原理与技术》以下简称“黄皮书”)的朋友也许会感到此书很难理解，由于复习备考人员大都学习时间有限，考生不可能也没必要花太多的时间和精力去系统地学习黄皮书的知识，黄皮书是让内审人员工作时参考用的，对于应试来说，为使投入与收益最大化，建议把主要精力放在能让你高效通过考试的其他领域，如果“学有余力”或希望了解国际内审情况的朋友可看此书。
红皮书(即《内部审计实务标准》，以下简称“红皮书”)是内部审计的专业标准，是cia的职业指南，所以考生一定要精读《内部审计实务标准》，要求理解掌握，要边读边思考，融会贯通，切忌死记硬背。考试题中有好多考题都是依据红皮书来解答的，只有弄懂理解红皮书才可能取得cia的好成绩，建议考前至少精读三遍。
由于cia考试的特殊性，考生显然不能按cpa的解题思路来解题。推荐往年试题的原因是：
除了以后考试要考的试题外，考过的试题要算我们能见到的最好的题了，都具有很好的参考价值，只有考过的试题才最能反映命题方向，多做历年试题对培养解题思路很有帮助，会使备考人员快速形成题感，力争在最短的时间内起最好的复习效果。
内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇二十
目前，国内的cia考试复习资料不是太多，主要包括：
1、中国财经出版社（北京兆泰zeta公司）辅导用书，是中国内部审计协会指定cia考试辅导用书，属于基础性、全面串讲型，是复习早中期比较好的资料。（2002起出版，2004年修订）。
2、内部审计实务标准（各年更新版，俗称“红皮书”）。
2004年，为使广大中国考生能够更好地适应新的考试要求，使其更贴近了由《内部审计实务标准》、《职业道德规范》和《实务公告》等组成的内部审计专业实务框架。我们结合新标准实施对考试的影响以及考生的反馈意见，对《辅导用书》进行了如下修订：1、紧扣考试大纲。对大纲内容作进一步的细化是历年的写作难点；2、扩大了选题范围，增加了典型试题和综合练习题的数量；3、对书中采用的所有试题都作了解题思路，并结合近年培训中考生反映的难点问题进行了更加详尽的阐述；4、伴随着新标准的实施，相关的审计术语也随之发生了变化，为此，我们在书中新增了词汇表以使考生详细了解这些术语及其变化，也便于对照理解。
培训费用。
考试培训方面，各地时间和收费不尽相同。江苏省cia资格考试辅导培训工作由南京审计学院统一负责进行。辅导培训分为集中辅导培训、双休日辅导培训和集中串讲三种。集中辅导培训时间拟定在8月份，主要针对在校大学生举办；集中串讲辅导4天，时间拟定于11月初，培训收费：集中辅导培训：400元/人；集中串讲辅导培训：150元/科。广东省2001年9月的考前串讲3天收费每科150元加上资料费50元，报名费30元（海外教师）。2003年中国内审协会的8月份培训班收费600+120，10月份的班三科收费250+250+350(均不食宿费用)。
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内部审计师的绩效审计研究（通用21篇）篇二十一
内部控制概念（熟练掌握）。
业务目标、风险和控制的关系。
可信度及控制中的成本效益。
控制环境（道德、传达等）。
控制类型（预防型、侦察型和指导型）。
不同组织结构的控制内涵。
内部审计及控制。
组织中的作用。
与高级管理层的关系。
项目规划及控制。
效益测试（要求理解）。
测试生产水平、生产能力、完成速度等。
基准尺度。
质量管理。
tqm的各种因素。
质量成本。
工具（矩形图、散布图等）。
is09000。
部门效益测试。
数据的准确性测试。
数据流及数据处理。
数据组织及查询设施。
文件的不同类型。
数据库程序。
eft／em系统。
系统开发，获得及维护（要求知晓）。
终端用户开发的风险。
系统维护的控制目标和变更控制。
系统开发控制。
系统开发生存期。
软件许可事项。
程序处理。
系统开发的技术和工具。
信息技术安全和应急计划。
信息系统风险。
信息系统安全的不同控制层次。
计算机的自身安全。
安全软件。
应急计划。
应用软件的控制。
变更辅助手段（要求理解）。
重组及工作测试。
控制的自我评估（要求知晓）。
预算概念（要求理解）。
管理科学（要求知晓）。
时间序列及回归分析。
队列理论。
敏感性分析。
模拟模式。
cpm和pert。
组织目标、结构及战略（要求理解）。
战略分析。
风险管理（要求理解）。
风险评估框架。
行业及组织风险。
通讯风险。
存货管理——eoq，安全存储（要求理解）。
及时系统——运输、加工、存货。
材料及采购管理。
材料需求计划（mrp）。
采购方式（价值分析、单；货源等）。
分发体系。
信息系统的战略、政策及程序（熟练掌握）。
保证信息系统安全的控制目标。
计算机术语。
与信息系统相关的管理问题。
信息操作系统的功能领域。
信息系统的战略运用。
新兴技术。
服务部门的作用。
硬件、平台、网络系统和电信知识等（要求理解）。
个人电脑的使用。
各种类型的计算机媒质。
主机的使用。
个人电脑与主机的连接。
计算机网络。
电信和数据通讯。
操作系统软件。
数据处理（要求理解）。
个人电脑软件。