2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）

通过审计，可以全面了解组织或个人的经济状况、财务运作情况以及内部管理的有效性。下面是一些企业在遇到重大变革和转型时进行审计的成功案例，为大家提供参考和启示。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）

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2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇一

xx科技有限公司：

我们审计了后附的江苏智联天地科技有限公司(以下简称江苏智联公司)财务报表，包括年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是江苏智联公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的'内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，江苏智联公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了江苏智联公司2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇二

根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：

一、基本情况。

××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。

该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。

二、发现的问题。

1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1月份分别用转账支票，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。

2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的.基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。

3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。

5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。

三、处理意见。

1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。

2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。

3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。

4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。

5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇三

根据局第××次会议决定，我们于××年7月1~15日对我省××外贸公司与香港××公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将审计结果报告如下:。

(一)基本情况。

××外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。

该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。

该公司19xx年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。

几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万元，出口创汇145万美元，均比19xx年翻了两番。

但是，由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出口业务，增加创汇的能力受到了限制。

××年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港××公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。

××年3月，双方签订合营合同，其基本条款规定:合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺，由我方以租赁方式提供厂房1300平方米，负责招聘生产技术人员和工人。

香港××公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。

双方总投资115万美元，其中机器设备总金额94.96万美元。

按投资比例，我方承担六成，产品外销60%，内销40%，注册资本64万美元，年提折旧25%。

四年后设备归我方。

(二)存在的问题。

经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表现在:。

1.项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。

第一，申请理由缺乏事实根据。

建议书说，国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。

经查明，我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有供应，完全不需要引进。

第二，轻信对方谎言，香港××公司实际上是一家五金商店，规模不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营，其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。

××外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。

第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。

未对香港合营方的资产信誉情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到4亿只的基础上测标的，缺乏真实性。

2.引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

3.赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。

对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的10%。

就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。

4.各经办部门把关不严，官僚主义严重。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇四

燃气发电机组+烟气直燃复合型机组+电网补电(冷热电三联供)本系统根据以下原则设计：

以热定电，燃气发电机组所产生的余热供给烟气直燃复合型机组，烟气直燃复合型机组可实现供冷、供暖、供热水。在燃气发电机组提供的余热不足以满足冷、暖负荷的需求时，向烟气直燃复合型机组中通入天然气进行补燃。当满足热负荷的电能不足以满足电力负荷，此时实行并网不上网，不足电能向电网购买。

根据此原则，可以得出下面系统设计示意图:。

1.基本负荷情况。

2.燃气发电机组选型与投资计算。

3.烟气直燃复合型机组选型与投资计算。

4.其他投资。

5.补燃及选型与投资计算。

6.设备总投资费用。

7.年电费、天然气费用计算。

8.其他费用。

9.年总运行费用计算。

四、各方案经济性、能耗分析对比。

1.三种方案投资、运行费用汇总比较。

通过图表的分析比较，可以直观的看出在初投资上，方案一的投资费最少，方案二较方案一稍有增加，但方案三的投资费用最高，高出近四倍。但是在运行成本方面，方案三的却是最少的，较方案一、二少了近一倍。

2.节能环保计算分析。

从图表分析可以看出方案三在各排放物方面都是量最少的，特别是二氧化碳和粉尘的排放，与前两种方案相比而言有大幅度减少，在雾霾如此严重的当前，采用此种方案可以有效减少雾霾程度，值得推广。

3.动态回收期计算。

四、光伏发电导入方案。

1.设计原则。

光伏发电方案主要包括确定最佳倾角、光伏板的选择与分布布置、汇流箱、逆变器、交流配电箱、蓄电池的选择。

2.设计背景。

此处以济南市为例，济南市位于北纬36°39′45〃,东经117°1′37〃，

地处中纬度，属于暖温带大陆性季风气候区，四季分明，日照充分，年平均气温13.6℃，1月最冷，平均气温-1.9℃，7月气温最高，平均气温27℃。年平均降雨量614毫米。

3.基本参数。

4.光伏板的选型。

5.光伏板分布布置、数量确定及投资。

间距布置如图所示：

分布布置如图所示：(留白部分为管线通道，考虑到碉堡顶上装配光伏板的施工困难，因此碉堡顶不设光伏板)。

6.汇流箱的选型及投资。

7.逆变器的选型及投资。

8.交流配电箱的选型及投资。

9.蓄电池的选型及投资。

10.支架组件的选型及投资。

11.光伏发电设备总投资。

12.光伏年发电量。

13.动态回收期计算。

附录：

1.四分管与六分管的区别：

首先，两种管子直径不同：4分管的内径为12mm，外径16mm;6分管的内径为16mm，外径为20mm。其次对于两管的铺装也有一定区别，多数龙头都是四分的接口，因此理论上只要使用四分管就可以了。但是在实际铺设过程中会出现很多三通，如果都使用四分管就会出现同一个进水管的两个出口如果同时用水，流量会大幅度减小的情况。这时候要加大进水管的直径以保持流量。同时，四六分管是可以相互转接的。

一般情况四分管已经足够各户使用，也可以用六分管，好处是流量加大，在供暖温度，压力、流量不变的情况下，最好使用四分管。一般高楼中，由于水压和出水量的要求，因此绝大多数都是用六分管;如果是自家别墅，四分管即可。

2.化粪池的工作原理：

用。沉淀下来的污泥经过3个月以上的厌氧消化，使污泥中的有机物分解成稳定的.无机物，易腐败的生污泥转化为稳定的熟污泥，改变了污泥的结构，降低了污泥的含水率。定期将污泥清掏外运，填埋或用作肥料。

3.热水锅炉与蒸汽锅炉的区别：

4.vrv空调系统:。

vrv(variablerefrigerantvolume)系统—变冷媒流量多联系统，即控制冷媒流通量并通过冷媒的直接蒸发或直接凝缩来实现制冷或制热的空调系统。是一种冷剂式空调系统，该系统由日本大金工业株式会社于1982年开发上市。vrv系统由室外机、室内机和冷媒配管三部分组成。它以制冷剂为输送介质，室外主机由室外侧换热器、压缩机和其他制冷附件组成，末端装置是由直接蒸发式换热器和风机组成的室内机。一台室外机通过管路能够向若干个室内机输送制冷剂液体。通过控制压缩机的制冷剂循环量和进入室内各换热器的制冷剂流量，可以适时地满足室内冷、热负荷要求vrv系统具有节能、舒适、运转平稳等诸多优点，而且各房间可独立调节，能满足不同房间不同空调负荷的需求。但该系统控制复杂，对管材材质、制造工艺、现场焊接等方面要求非常高，且其初投资比较高。

5.风冷热泵(空气源热泵)空调：

空气源热泵就是利用空气中的能量来产生热能，能全天24小时大水量、高水压、恒温提供全家不同热水需求，同时又能消耗最少的能源完成上述要求的热水器。并在家高效制取生活热水的同时，能够像空调一样释放冷气，满足厨房的制冷需求，并且可以在阳台、储物间、车库等局部空间达到除湿的作用防止物品发霉变质或者快速晾干衣物。

空气源热泵是按照“逆卡诺”原理工作的，通过压缩机系统运转工作，吸收。

空气中热量制造热水。具体过程是：压缩机将冷媒压缩，压缩后温度升高地冷媒，经过水箱中的冷凝器制造热水，热交换后的冷媒回到压缩机进行下一循环，在这一过程中，空气热量通过蒸发器被吸收导入冷媒中，冷媒再导入水中，产生热水。通过压缩机空气制热的新一代热水器，即空气能热泵热水器。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇五

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：

(2)选择和运用恰当的会计政策;。

(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的.财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见。

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司。

中国注册会计师陈亚萍中国注册会计师陈炎鑫。

报告日期：20xx年3月19日

文档为doc格式。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇六

审计署：

我局于今年4月25日,6月28日先后两次发文，通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1994年度会计决算进行审计,7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知，对其1984年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力，以及该银行的积极配合，审计工作进行得比较顺利。目前，此项工作已基本结束。据统计，全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外，还抽审了1540个基本层单位。审计出违纪资xxxxxx万元《其中总行xxxx万元，分行和分行以下xxxx万元），就地缴人中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxxx万元，共计上缴中央财政只xxxx万元。现将审计情况报告如下：

1.多提应付未付利息xxxx万元。

为了使定期储蓄存款利息较均衡地计人费用，人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行为压低利润基数，超出规定范围，共多提xxxx万元。

2.重复列支定期储蓄利息xxxxx万元。

按规定，实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是，总行1980-1984年所提示的应付末付xxxxxx万元，一直挂在帐上，未作支付；而1980-1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元，又计入了当年发生的费用，相应地减少了利润。

3.自行提高利润留成比例，多提利润留成xxxxx万元。

银行系统从1983年实行利润留成办法，人民银行根据财政部规定的比例，核定某银行的留成比例为xx%。但某银行未按规定比例提取利润留成，%。1983年多提利润留成xxxxx万元,1984年多提利润留成xxxxx万元，两年共计xxxxx万元。

4.虚列多列支出，乱挤乱摊费用xxxx万元。

某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如a省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元；b省分行虚列银行利息支出xxxx万元；c省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支；d省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支，但总行却一直将修缮费与房租混在一起，由管理费开支，全国共计kxxx万元。

此外，不少地区在审计中还发现，某银行的'一些基层行、处财务管理不严，帐目差错较多，该清理的帐务未及时清理，错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍，全国共计xxxx万元。

我们认为，某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxx家规定，甚至弄虚作假，直接或间接地截留上缴利润，侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部，不顾全局，缺乏组织纪律性。事实表明，有些违纪问题是总行布置的，有些则是他们默许的。因此，我们同意有关部门对他们作出的处理决定。

总的讲，某银行对此审计的态度较好，并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重，但在审计过程中，总行和多数分行的态度尚属端正，能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后，总行发出了传真电报，要求各分行进行自查，并派检查组赴各地抽查。在审计过程中，总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前，总行进行了自查，并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理，对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此，我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。

鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理，在以后的审计过程中，总行和多数分、支机构能主动配合，我们建议，除对弄虚作假情节严重，手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的，甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外，凡属于一般违纪问题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训，写出检查报告。

对于某银行系统违纪资金的经济处理意见，按照自查部分由该行自行调帐处理，审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

某银行应立即健全现有规章制度，加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的，应按国家有关规定修改更正；凡规定不明确的，应根据国家有关文件作出明确规定。同时，要加强财务管理，做好对财会人员的培训工作。

某银行应建立健全并严格执行内部检查制度，尽快建立内部审计的正常工作秩序，堵塞漏洞。

以上报告妥否，诸批复。

xxxx年x月x日。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇七

辽阳友谊商城有限公司全体股东：

我们审计了后附的辽阳友谊商城有限公司(以下简称辽阳友谊商。

城)财务报表，包括2016年7月31日、2015年12月31日的资产负。

债表，2016年1-7月、2015年度的利润表、现金流量表、股东权益。

变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

编制和公允列报财务报表是辽阳友谊商城管理层的责任，这种责。

任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公。

允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存。

在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意。

见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国。

注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工。

作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的。

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞。

弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，

注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计。

恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工。

作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理。

性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意。

见提供了基础。

三、审计意见。

我们认为，辽阳友谊商城的财务报表在所有重大方面按照企业会。

计准则的规定编制，公允反映了辽阳友谊商城2016年7月31日、2015。

年12月31日的财务状况以及2016年1-7月、2015年度的经营成果。

和现金流量。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：刘璐。

大连分所。

中国注册会计师：王淑焕。

中国北京。

二〇一六年八月三十一日。

辽阳友谊商城有限公司。

资产负债表。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

资产附注五2016年7月31日2015年12月31日。

流动资产：

货币资金注释110,248,218.244,263,612.33。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产。

应收票据。

应收账款4,151.91。

预付款项注释21,042,800.661,187,897.34。

应收利息。

应收股利。

其他应收款注释3900,372.84660,167.50。

存货注释44,650,912.434,905,085.92。

划分为持有待售的资产。

一年内到期的非流动资产。

其他流动资产。

流动资产合计16,846,456.0811,016,763.09。

非流动资产：

可供出售金融资产。

持有至到期投资。

长期应收款。

长期股权投资。

投资性房地产。

固定资产注释5561,310,099.63572,912,303.69。

在建工程--。

工程物资。

固定资产清理。

生产性生物资产。

油气资产。

无形资产注释630,019.8732,254.13。

开发支出。

商誉。

长期待摊费用注释72,195,962.662,499,559.19。

递延所得税资产。

其他非流动资产。

非流动资产合计563,536,082.16575,444,117.01。

资产总计580,382,538.24586,460,880.10。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1

辽阳友谊商城有限公司。

资产负债表(续)。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

负债和股东权益附注五2016年7月31日2015年12月31日。

流动负债：

短期借款97,000,000.00。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

衍生金融负债。

应付票据。

应付账款注释819,390,269.4919,558,638.51。

预收款项注释94,524,924.0817,172,444.04。

应付职工薪酬注释10704,424.30924,567.46。

应交税费注释111,341,316.321,377,320.62。

应付利息。

应付股利。

其他应付款注释12583,888,697.90271,683,523.96。

划分为持有待售的负债。

一年内到期的非流动负债20,000,000.00。

其他流动负债。

流动负债合计609,849,632.09427,716,494.59。

非流动负债：

长期借款170,000,000.00。

应付债券。

其中：优先股。

永续债。

长期应付款。

长期应付职工薪酬。

专项应付款。

预计负债。

递延收益。

递延所得税负债。

其他非流动负债。

非流动负债合计-170,000,000.00。

负债合计609,849,632.09597,716,494.59。

股东权益：

实收资本(股本)注释1350,000,000.0050,000,000.00。

其他权益工具。

其中：优先股。

永续债。

资本公积。

减：库存股。

其他综合收益。

专项储备。

盈余公积。

负债和股东权益总计580,382,538.24586,460,880.10。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2

辽阳友谊商城有限公司。

利润表。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

项目附注五2016年1-7月2015年度。

一、营业收入注释15142,618,184.63225,887,898.19。

减：营业成本注释15120,044,966.07190,223,953.27。

营业税金及附加注释161,194,983.832,619,773.82。

销售费用10,498,243.8815,163,914.47。

管理费用21,445,541.3328,195,236.76。

财务费用注释177,822,099.2618,896,864.35。

加：公允价值变动收益。

投资收益。

其中：对联营企业和合营企业的投资收益。

加：营业外收入注释19181,305.23501,105.81。

其中：非流动资产处置利得。

减：营业外支出1.474,549.62。

其中：非流动资产处置损失--。

减：所得税费用。

五、其他综合收益的税后净额--。

七、每股收益：

(一)基本每股收益。

(二)稀释每股收益。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3

辽阳友谊商城有限公司。

现金流量表。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

项目附注五2016年1-7月2015年度。

一、经营活动产生的现金流量：

收到的税费返还-。

经营活动现金流入小计481,527,904.07356,335,335.39。

支付给职工以及为职工支付的现金9,069,544.4315,008,959.80。

支付的各项税费5,997,211.759,644,289.11。

经营活动现金流出小计164,066,876.02349,719,066.86。

经营活动产生的现金流量净额317,461,028.056,616,268.53。

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金-。

取得投资收益收到的现金。

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。

收到其他与投资活动有关的现金。

投资活动现金流入小计--。

投资支付的现金。

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额。

支付其他与投资活动有关的现金。

投资活动现金流出小计16,768,748.6823,159,626.71。

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金--。

取得借款收到的现金10,000,000.0097,000,000.00。

收到其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动现金流入小计10,000,000.0097,000,000.00。

偿还债务支付的现金297,000,000.0065,000,000.00。

支付其他与筹资活动有关的现金。

筹资活动现金流出小计304,707,673.4683,449,920.71。

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响。

五、现金及现金等价物净增加额5,984,605.91-2,993,278.89。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4

5

辽阳友谊商城有限公司。

股东权益变动表。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

项目附注五2016年1-7月。

加：会计政策变更。

前期差错更正。

其他。

(二)股东投入和减少资本。

1.股东投入的资本。

2.其他权益工具持有者投入资本。

3.股份支付计入股东权益的金额。

4.其他。

(三)利润分配。

1.提取盈余公积。

2.对股东的分配。

3.其他。

(四)股东权益内部结转。

1.资本公积转增股本。

2.盈余公积转增股本。

3.盈余公积弥补亏损。

4.结转重新计量设定受益计划净负债。

或净资产所产生的变动。

5.其他。

(五)专项储备。

1.本期提取。

2.本期使用。

(六)其他。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1

辽阳友谊商城有限公司。

股东权益变动表。

(除特别注明外，金额单位均为人民币元)。

项目附注五2015年度。

加：会计政策变更。

前期差错更正。

其他。

(二)股东投入和减少资本。

1.股东投入的资本。

2.其他权益工具持有者投入资本。

3.股份支付计入股东权益的金额。

4.其他。

(三)利润分配。

1.提取盈余公积。

2.对股东的分配。

3.其他。

(四)股东权益内部结转。

1.资本公积转增股本。

2.盈余公积转增股本。

3.盈余公积弥补亏损。

4.结转重新计量设定受益计划净负债。

或净资产所产生的变动。

5.其他。

(五)专项储备。

1.本期提取。

2.本期使用。

(六)其他。

(后附财务报表附注为财务报表的组成部分)。

企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2

辽阳友谊商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

财务报表附注。

辽阳友谊商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期财务报表附注。

一、公司基本情况。

(一)公司历史沿革。

辽阳友谊商城有限公司(以下简称本公司)成立于2013年1月16日，取得注册号为。

万元，占注册资本的100%。

(二)行业性质。

本公司行业性质为零售业。

(三)经营范围。

公司的经营范围为纺织服装及日用品，文具体育用品及器材，家用电器及电子产品，五。

金家具及室内装饰材料销售;服装修补及日用品维修;广告发布代理服务;柜台出租及写字。

间出租;物业服务。(以上经营项目待取得公共场所卫生许可证后方可经营)。

二、财务报表的编制基础。

(一)财务报表的编制基础。

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会。

计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及。

年修订)的规定，编制财务报表。

(二)持续经营。

本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策、会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明。

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的。

财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间。

财务报表附注第1页。

辽阳友谊商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

财务报表附注。

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)记账本位币。

采用人民币为记账本位币。

(四)现金及现金等价物的确定标准。

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将。

变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(五)金融工具。

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类。

管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合。

取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价。

出售金融资产;其他金融负债等。

2.金融工具的确认依据和计量方法。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或。

金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债：

1)取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售、回购或赎回;。

2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采。

用短期获利方式对该组合进行管理;。

3)属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍。

生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过。

交付该权益工具结算的衍生工具除外。

只有符合以下条件之一，金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量。

且其变动计入损益的金融资产或金融负债：

1)该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关。

利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;。

2)风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或。

该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告;。

财务报表附注第1页。

辽阳友谊商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

财务报表附注。

3)包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量。

没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆;。

4)包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工。

具的混合工具。

本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公。

允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始。

确认金额，相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收。

益，期末将公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确。

认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

(2)应收款项。

本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在。

活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以向购货。

方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(3)持有至到期投资。

持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力。

持有至到期的非衍生性金融资产。

本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利。

息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利。

息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保。

持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至。

到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投。

资重分类为可供出售金融资产;重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入。

其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。但是，

遇到下列情况可以除外：

1)出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场利。

率变化对该项投资的公允价值没有显著影响。

2)根据合同约定的偿付方式，企业已收回几乎所有初始本金。

3)出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所。

引起。

(4)可供出售金融资产。

财务报表附注第1页。

辽阳友谊商城有限公司。

截止2016年7月31日及前一期。

财务报表附注。

可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他。

金融资产类别以外的金融资产。

本公司对可供出售金融资产，在取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利。

或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将。

取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损。

失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益。处置可。

将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该。

权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

(5)其他金融负债。

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇八

我公司主要销售解放、欧曼等牵引车及厢式、高低栏、低平板半挂货车，为购车客户挂牌、上线检测，提供交强险凭证;更为给客户提供运输经营活动的风险保障。现公司已有货运车104辆，从事各种道路货运工作。

二、能源审计情况。

10月在公司内部进行不定期能源审计，公司资源利用状况良好，比较符合上级有关各部门的要求。具体情况如下：

公司下属货运司机通过长时间总结经验，对各大加油站点进行对比，找出了燃油质量好，价格便宜的加油站点。我们还对计量设备加大了管理、投入，努力提高设备的准确性、可靠性。在全体人员的共同努力下，截止到10月底未发生因燃油原因、燃料设备原因而影响运输工作中止的现象，人身、设备事故率为零。公司不定期组织各有关部门人员共同对燃油入库进行盘点，每季度都进行一次典型盘点。盘点数据做到了真实、可靠，账账相符、帐物相符。

三、节能规划。

20计划节约标煤193吨，具体工作如下：

1、贯彻执行国家及地方政府有关节能减排的方针、政。

策;。

2、继续加强节能减排的宣传教育工作，增强全员的节。

能减排意识;。

3、加强技术监督管理工作，为机组安全经济运行起到。

应有的作用;。

4、加大节能技术改造的力度，搞好节能技术改造工作，

达到节煤、节电、节水的目的;。

5、监督项目整改措施的落实和完成情况;。

6、做好日常节能技术监督工作，发现问题及时整改;。

7、制定并落实降低燃油消耗措施;。

8、加强值际对标，细化小指标竞赛;。

节能工作任重道远，公司全员动员，制定措施，限定时间，落实到人，为了实现公司节能计划努力奋斗。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇九

(一)简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。

(二)简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员人数和年龄、学历、职称结构。

(三)简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。

(四)公司年报负责人及联系人的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱等。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十

总经理：

根据20xx年度审计计划和审计委员会安排，自20xx年4月15日至20xx年5月10日，我们审计组对供应部度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、基本情况。

为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。

物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间(是否符合我司生产需求)、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品gmp证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、gsp证书，且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。

供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。

货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。

分析说明：

(1)中药材xx年耗用额比08年减少261.62万元下降率6.2%，其中当归减少259.8万元，占总额的99.3%，原因是当归从08年的采购单价41.83元/kg下降到xx年的15.13元/kg，虽然xx年耗用量比08年增长18844.53kg，增长18.21%，但还是导致总耗用额下降。除了当归，还有丹参、皂角刺、防风等9种中药材有这种采购单价差异情况。

(2)原辅料采购额及耗用额增长大的原因是xx年将“空心胶囊”归入辅料中核算，而08年则归入包装物中核算。若不考虑“空心胶囊”，xx年比xx年耗用增长不到1%。而“空心胶囊”xx年比xx年耗用额增长2.81%。

(3)包装物耗用额比08年减少175.36万元下降6.85%，主要原因是09年“空心胶囊”耗用427.92万元归入辅料中核算。

分析说明：

(1)原辅料耗用额xx年比xx年减少334.78万元，下降率为4.54%，主要原因是头孢拉定的耗用额比去年减少372.97万元。头孢氨苄的采购单价则由去年的469.06元/kg下降到317.71元/kg。

(2)包装物耗用额比xx年减少65.08万元下降3.86%，主要原因是xx年“空心胶囊”耗用其中215.85万元归入辅料中核算。

分析说明：

根据公司的经营方针优先考虑以银行承兑汇票支付货款，09年比08年通过以银行承兑汇票支付货款增加8.26%，但是以银行承兑汇票方式支付没有达到采购总额的50%。

二、审计内容。

本次审计采取了抽查的方式进行。

(1)随意抽查一个月的订货计划书,检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施,是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续,是否按预先编号、保管订货计划。

(2)分析比较需料计划、库存量及订货计划,检查其是否进行合理安排。

(3)检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。

(4)检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。

(5)检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。

(6)审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价。

(5)数量是否一致。

(7)检查是否存在超收，超收标准的规定;分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。

(8)查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。

(9)查阅供应商的档案是否健全并定期更新;是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的.供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。

(10)查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。

(11)查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字;退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十一

公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。

公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%;双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》(报批稿)及集团相关制度规定，并参照1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。

二、审计中发现的问题。

(一)货币资金循环。

1、205月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。

2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳人员负责收付款、制单、记账。

经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。

4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。

5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。

6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。

7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。

(二)销售与收款循环。

1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：

(1)均没有填写合同编号;。

(2)有17份合同没有填写数量;。

(3)按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。

(三)采购与付款循环。

由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供应商单线联系，采购部门对供应商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供应商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，容易形成纠纷，构成潜在诉讼风险。

(四)生产循环。

公司成本核算方法采用分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。

经审核，辅助生产成本主要有供料和电修，其成本费用通过“生产成本-辅助生产成本”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例(熟料60%，水泥40%)分配计入熟料及水泥工段基本生产成本。电耗成本按各车间抄表数分配，供电局与抄表总数之间差异，在“管理费用”中核算，不再进行分配。

关于辅助生产、化验费用及电费的分配，集团各子公司所采用的分配方法不尽一致，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间成本费用不是在一条起跑线上的对比,从而失去合理性。

材料核算，目前采用实际成本法。月底材料进行暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料基本按固定单价计算暂估金额。经抽查5种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。

经抽查盘点年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少(仅三人)，工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。

从大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨14.2%、石灰石上涨25.68%、原煤上涨5.1%。其次，度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从20与的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。

大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。

这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。

(五)长期投资。

截至年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。

在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。

(六)固定资产。

1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。

2、资产使用部门未明确固定资产责任人。

3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。

4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限计提折旧。公司拟在2007年进行相应调整。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十二

一、收入管理。

学校所有收入全额缴入学校基本帐户内，严格执行“收支两条线”规定。

学校所有收费项目和标准严格按照“一费制”执行，没有任何擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准的做法。

按规定规范使用财政部门统一印制的票据，开据票据规范。

代办费和服务性项目在收费中严格按照学生、家长自愿原则，保留原始回执。

二、支出管理。

学校严格执行国家规定的开支范围及标准。

各项支出按实列支，不虚列虚报，没有以白条作为报销凭证。

学校购置教学仪器设备、办公用品及图书资料等，只要符合政府采购条件的，全部实施政府采购。

不符合政府采购条件的，也能做到货比三家，坚持到正规商户实施采购。

学校所有支出实行校长负责制，校长统一审批。

重大经费开支项目，严格执行《凉州区学校大项开支申报审批制度》，由校领导班子集体讨论决定。

每月定期通过校务公开栏向全体教工公布学校重大事项和经费使用情况。

学校理财小组人员之间权责明确，相互分离、相互制约、相互监督。

三、加强资产管理。

学校重视财产管理工作，建立健全内部管理制度。

每学期末组织开展资产清查工作，确保帐帐相符、帐卡相符、帐实相符，保障国有资产的安全。

学校的国有资产报废、报损等，经过学校集体研究决定，按规定程序审批入帐。

学校没有从事任何风险性投资活动，避免国有资产的损失。

今后，学校还将调整充实财产管理人员，使学校财产管理工作更上一个台阶。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十三

1．毕业实习是每个大学毕业生必须拥有的一段经历，通过实习使我慢慢感受到身份的转变，由一名学生转变为一个职场中的人士，增强了社会责任感。

2．有针对性地锻炼自己观察问题、分析问题和解决问题的水平，促动理论与实践的有机结合。增强和巩固理论知识，发现问题并使用所学知识分析问题和解决问题。

3．锻炼自己的工作水平、适合社会水平和自我管理的水平。培养脚踏实地、扎扎实实的工作作风，积极向上的工作态度，为毕业后顺利地走上工作岗位打下坚实的基础。

4．通过毕业实习接触并理解社会，提升社会交往水平，学习优秀员工的优秀品质和敬业精神，培养素质，明确自己的社会责任。

5．通过在实际的工作中检验掌握基本知识和基本理论的水准，并把所学知识灵活使用到实际的工作中，发现不中，寻找差别，有针对性地加以提升。

6．在实习期间积极主动了解未曾学习过或未曾涉及的领域及知识，为今后的深造、就业更有效地展开并打下一个良好的基础。

1．在20xx年11月25日我来到海南省民生百货商场有限公司人事部报到，首先办理了入职手续，接下来的一个月里学习了海航集团的企业文化、商务服务礼仪、服务英语、消防安全知识、服务人员从业规范、商业职业道德、信用卡知识与销售终端培训、商品进入与出库流程、顾客心理学等。

2．然后又分别到男装部和化妆钟表部实习。

3．20xx年1月中旬到新海航大厦里做服务保障工作一个星期左右。

4．2月在化妆钟表部和信息中心实习。

5．3月初在收支中心和超市部实习。

整个培训虽然简单，但整个流程下来还是很费心的，我也深深体会到工作和学习的不同，理论知识和实际操作是有很大的区别的。在销售方面，让我懂得销售员是需要具有高度的*和恒心，并且销售工作能提升我的交际水平，锻炼我的口才。销售的最重要的一点是面带微笑，无论在何处工作，微笑都是必须要注意的，因为微笑决定成败。

1．三个月的实习与学习，使我顺利通过了转正考试，并得到了领导的认可，成为一名名副其实的“海航人”。

2．实习单位把学院要求填写的各种表格已经填写好，并盖好公章。

3．我个人在学习水平上和工作方面也有了很大的提升！

通过在公司三个月的实习，我觉得销售这个行业是比较锻炼人的，而且是值得自己探索的职业。销售这份工作让我接触到比较复杂的人和事，感悟良多。这次实习也为即将踏入社会的我提供了可贵的经验。

在短暂的.实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识的肤浅和在实际使用中的专业知识的匮乏。刚刚学习完海航集团的企业文化后，懂得了很多道理。经过发展，海航集团由一家单一的航空运输企业，转型为以航空旅游、现代物流、现代金融服务三大产业链条为支柱，涵盖“吃、住、行、游、购、娱”六大产业要素的现代服务业综合运营商，在构筑自身竞争优势的基础上，实现了产业价值链的有效延伸。很大的一部分成功因素取决于它精髓的文化，海航集团能把企业理念发展成一种文化，并且每一个海航人的身上都体现着这种文化，这就是在优胜劣汰的今天海航得以持续壮大的原因，这就是海航的魅力所在。

当我第一次到钟表专柜时，我发现，钟表知识博大精深，并不像我想象的那样普通，每款钟表都有太多太多的内容需要学习。首先，手表分为两大类：石英手表和机械手表，镜面的材料也不同有水晶的、蓝宝石的、有机玻璃的等等，表带有真皮、人造皮、精钢等等，需要销售人员具备那么多的商品知识和职业技能。同时我还学到了很多做人的道理，作为一个刚踏入社会的年轻人来说，什么都不懂，没有任何社会经验。需在老师和同事的协助下，才能融入一个新的环境，这对今后踏入新的工作岗位是非常有益的。除此以外，学会如何更好地与别人沟通，如何更好地去陈述自己的观点，如何说服别人认同自己的观点，在社会实践中也显得那么重要。相信这些宝贵的经验会成为我今后成功的最重要的基石。

这次实习也让我深刻了解到，在工作中和同事保持良好的关系是很重要的。做事首先要学做人，要明白做人的道理，如何与人相处是现代社会的做人的一个最基本的问题。发现学习和交流的重要性和必要性。

在新海航大厦里坐服务保障工作时，我深深感受到：团队的精神，团结就是力量！一根筷子容易折，十根筷子折持续，一份工作一个人需要十个小时完成，十个人只要一个小时就能够完成。虽然大厦里工作非常艰苦，工作量很大，但是我们大家齐心协力，共同奋斗，共同努力，不但完成了工作还加深了同事之间的友谊。

有了个基本理解以后学习起来就会更得心应手了。其实课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就能够以不变应万变。如今有很多学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，可我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪应付瞬息万变的社会呢？不同的是，书本上所学知识比较全面，而用于实际工作中来，只要能反映实际情况越简单越好，手续有时不需太复杂。

真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才发现自己的水平是远远没有达到工作的要求的，实际的工作远比想象中的要细致得多复杂得多，这时才真正领悟到“活到老学到老”的含义。实际的工作水平是书本上没有办法教授给我们的，必须要通过实际工作来积累与强化。实践是检验学校里的学习成果的的试金石。将所学知识转化为工作水平，这样才真正做到了学有所用。

在这些日子里，我觉得自己还有以下的不足之处：

1.思想上个人主义较强，随意性较大；

2.有时候办事不够干练；

3.工作主动性发挥的还是不够，对工作的预见性和创造性不够；

在学校的象牙塔里待了十几年，一下之间身份由学生变成了社会人，刚开始真的很难适合，所有的角色和职责都转变了，出来工作，不再有人告诉你，什么你该做什么不该做，也没有老师在旁教你错误如何改正，一旦犯了，就要去承担，这就是社会人的责任。但与此同时，我觉得纵然有再多的无奈，也要学着去适合去克服。

经过这次实习，我不但从中学到了很多课本上所没有提及的知识，更重要的是，这是我踏入社会的第一步。虽然只工作了近三个多月的时间，但是也让我看到了自己的很多不足，让我深知出身社会，还需要很多学校里学不到的水平，年少的我们，还应该更加努力，尽快学会在社会上独立，敢于参加与社会竞争，敢于承受社会压力，使自己能够在社会上快速成长。这段时间给了我一次成长的机会，让我受益匪浅。总的来说，作为一个快要毕业的大学生，无论是在今后的工作或是生活中，这次实习都将成为我人生中一笔重要的财富。以后的路还很长，要学的还很多，我希望能够走好每一步。

以上是我的实习工作总结。在我的实习期中，有开心也有难过的时候，有难忘的事情，也有碰到困难问题的时候，这个切我都一直努力地去克服，并尽自己的努力去做好！我相信，事在人为，有志者事竟成。而我在未来的人生和工作道路上了，我会更加努力用心的走下去！

感谢老师、感谢公司、感谢同事、感谢自己！

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十四

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十五

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

浙江核新同花顺网络信息股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表，包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表，20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括：

(2)选择和运用恰当的会计政策;。

(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的.财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见。

我们认为，同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司。

中国注册会计师陈亚萍中国注册会计师陈炎鑫。

报告日期：20xx年3月19日

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2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十六

我们于200×年××月××日至××月××日对×××分公司进行了审计。×××分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及××管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按×××规定及本次审计意见进行处罚。

审计中发现的问题及审计意见。

一、×××分公司资金管理不规范。

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。

2.××金存在不能及时上缴公司账户的现象，如×××分公司200×年××月××日的××金××××元,截至200×年××月××日尚未上缴，时间长达近××个月。

审计意见：严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各承担违规金额25%的处罚。

二、存货管理、库龄、结构存在不足。

1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货××件，折算成金额××元，为库存金额的××%。

时间超三月的有××件，折算金额××元，其中超一年的有××件套，折算金额××元。而且有些业务员已离职，如××借货××件折算金额为××元，已于去年辞职。

审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货盘点账实不符严重。

存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整。

(1)盘点对账具体情况。

按总数种类差错相抵后计算的差错率为××%。

账实核对不符情况:。

品种。

盘盈。

盘亏。

盈亏绝对值合计。

(2)我们通过调查了解、分析具体原因如下……。

3、按库龄分析。

根据最后一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的××%;超6个月的库存，占全部库存的××%;超1年的库存，占全部库存的××%。超龄库存不但每年耗费较大的资金成本，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。

库龄种类明细：

品种合计。

1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。

分析原因……。

4、按存货结构周转情况分析，全部××存货去年同期销售××件，今年上半年的销量为××件，×××分公司库存××件，测算需××个月销完。

审计意见：在以上盘点的基础上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基础上，完善财务软件或××系统对存货的实时监控，为公司库存管理、经营决策提供信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节约财务费用，缓解公司资金紧张的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景预测情况，在消化调整库存结构的基础上，制定有效的清仓利库管理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定。

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。

审计意见……。

四、低值易耗品管理存在差距。

×××分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不及时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十七

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十八

我自20_年12月起担任_支行行长至今，负责该行的全面工作，在这一年多的时间里，在上级行党委的正确领导下，我团结全行员工认真完成各项指标，取得了较好的成绩，下面我就任职以来的履职情况述职如下：

一、基本情况。

永安市_支行成立于2012年12月25日,占地面积862平方米，现有atm机1台、存取款一体机2台，自助终端1台，网银体验机1台，是一个全功能的营业机构。

现有员工9人，其中女员工8人，占比88.89%，全部为大专以上学历，是一支高素质、高效率、优业绩的营销团队。

二、任职期限内工作及职责履行情况。

(一)业务发展情况。

目前_支行只开办了个人负债业务：

1、金融资产：2012年12月至2015年5月31日，在一年多的时间里，支行金融资产累计净增达6120万元，其中储蓄余额净增4188万，理财类资产结余1932万，其中基金结余489万，理财结余1257万，国债结余184万;在全区自营及代理网点中名列前茅;发展5万以上vip客户300户，金融资产达4599万。

2、信用卡：做为个金业务收入的有效补充，在开业之初就响应支行精神，将该类业务做为重中之重来抓，截止5月31日，信用卡累计进件1676张，发卡1479张，总授信额度4975万元。

3、中间业务：截止5月31日，_支行累计销售理财业务7039.9万。

4、聚丰资产：在第三季“聚丰行动”活动中，_支行金融资产净增全省排名第13名，并获得第四组营销奖励。

5、电子银行：累计发展网银2097户，手机银行1970户。

6、客户结构：_支行目前有客户数3013户，其中5万以上客户数300户，资产达4599万，30万以上中高端客户30户，资产达1755万。

7、卡业务：从开办至5月，累计发放绿卡2249张，目前结存卡户2145户，卡均余额7330元，在永安辖内自营及代理网点中排名第一。

(二)在思想工作方面。

我始终坚持勤政廉洁，努力提高自身素养。做为一名党员，时时以共产党员的标准严格要求自己，廉洁自律。不计个人得失，团结同事，尊重他人，能和同事打成一片，办事公道正派，责任不推诿，遇难不回避。作风民-主，善于在自己身边营造一种活泼、宽松、进取的工作氛围，调动各方面的积极因素，形成工作合力，推动工作顺利进展。在日常工作中，我认真学习掌握党和国家的方针、路线、政策，深刻领会上级行的战略部署和要求，通过政治理论学习，不断提高自身的思想素质，并结合实际，将所学知识不断的应用到实际工作中。

(三)内部控制管理。

我始终坚持经营与管理并重，管理是为了更健康发展的经营理念，不断强化内部管理：

1，在大力发展业务的同时，注重内部管理工作，坚持每周一次的学习制度，使员工牢固树立了安全就是效益的思想。

2，开展形式多样的内控教育活动，以制度为中心的管理教育活动，增强员工的风险防范意识，提高员工的职业道德水平。

3、开展了案件隐患学习制度，我行每月针对内控、案件隐患进行了学习和分析，进一步加强内部控制制度教育，建立健全内控管理体制和工作机制，促使我行内控管理水平有一个新的提高。

4、加强对问题的整改，针对自查或上级行检查发现的问题及时进行整改，并整理汇总，定期进行学习，杜绝屡查屡犯情况的发生。

(四)合规风险防范。

我认真组织学习《高管人员防范合规风险履职监察要点》、《银行业金融机构从业人员职业操守指引》、《高管人员廉洁从业手册》及相关规章制度，充分认识到作为高管人员在合规经营、防范风险以及案件防控中的重要责任和关键作用，将防范合规风险履职工作与日常经营管理相结合，带头学习并贯彻执行各项规章制度。并要求员工在对待内部人员与客户上要一视同仁，共同守规，营造合规氛围。按要点逐条对照，定期开展自查，将合规进行到底。

(五)提高服务水平。

“卓越的银行源于卓越的服务，卓越的服务源于卓越的员工”，_支行始终坚信服务的好坏决定了业绩的好坏。员工们始终坚持“以客户为中心”的服务理念，因为心中装着客户，才会为客户着想，才会有笑得自然、说得中听，做得开心。做为一家新成立的支行，只有让客户感受到我们的专业和热情，享受到宾至如归的感觉，才能够留住客户，才能够实现支行长期高效的发展。为了做好服务工作，支行对员工们提出以下要求：一是热情服务，时刻保持灿烂的微笑面对客户，让顾客一来到网点，就好像回到家一样的温馨，来到柜台，就好像见到友人一样的亲切。以此留住客户，和客户建立长期良好的关系。二是主动服务，客户一到网点，大堂经理就上前欢迎并引导客户，让客户有一种宾至如归的感觉。柜员叫号之后，都会主动迎接客户，请其入座，以对待贵宾的礼仪方式对待每一位客户。三是规范服务。女员工上淡妆，着正装，优雅大方，让客户来到_支行都有眼前一亮的感觉。同时坚持做到服务“四声”，即来有迎声、问有答声、访有回声、去有送声。

正因为她们的优质服务，_支行在省行开展的网点转型、服务检查、神秘人检查中，都获得了优异的成绩，并在服务会议中得到了上级表扬。

(六)履行社会责任，加强企业文化建设。

在做好业务发展的同时，支行还注重社会责任的履行，部分员工开始自发的履行一些自己力所能及的社会责任，涌现出了不少感人事迹。客户经理_x从2011年开始,先后资助了四名困难儿童，帮助他们完成学业，但她从未在工作当中提到她为失学儿童提供帮助的点滴，而是默默地付出，直到一次同妇联的业务往来中我们才知晓其这一善举，她的表现深深触动着我们这个集体的每一位成员。相信有了这份正能量，_支行必将承担起更多的社会责任，为社会做出更多的贡献，也相信在团队中有这种关爱之心，必将使这个集体越发的强大，这种“关爱精神“的聚集必将引领我们取得更辉煌的成绩。

20_年经过大家的共同努力，_支行被市妇联授予“巾帼文明示范岗”称号，接下来我们还将继续努力，争创更高级别的荣誉。

三、存在的问题和不足。

回顾这一年多的工作，在取得业绩的同时，也存在着一些问题，主要表现为以下几点：

1，员工培训力度不够，培训方式单一，培训效果较不理想。

2，柜员操作及业务技能有待进一步提高，岗位练功组织次数较少。

3、客户经理综合化程度有待提高，客户经理业务素质不全面，仅停留在传统的一些个金业务上，不能适应新业务的全面发展。

4，风险防控水平还需进一步提高，全员风险意识需要不断增强。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇十九

资本性支出的授权xxx先生：

在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得所要求的证明性批准依据。在25个资本性项目中，我们抽取了3个进行检查，累计支出金额为$1.4mm，在档案资料中，均没有发现取得到批准的文件。

造成这种不良状况的原因是：最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，在办理采购之前；对采购定单的复核、批准还没有建立相应的程序。

为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购定单应该与经过批准的文件进行核对验证。

我们希望在9月25日之前，收到您的答复。

xxxx年xx月xx日。

2023年百货类公司的审计报告（优秀20篇）篇二十

国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务;发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下;加大销售成本，压低销售利润隐匿收入，偷漏所得税;-扩大商品流通费开支乱列其他支出。

除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费;责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进，对百货商场审计报告进行讲述。

其中，主要包括：加大销售成本，压低销售利润、隐匿收入，偷漏所得税、扩大商品流通费开支、乱列其他支出、除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费、责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进，具体材料请详见：

××市审计局：

根据(××××)审代字第10号“审计任务书”，我们于××××年××月××日至××月××日对国有××百货商场××××年的财务收支情况进行了审计。此次审计活动审查了该商场××××年度资金表、经营情况表、有关财务收支的账薄，抽查了年度内的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。

经审计查明：该商场××××年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。发现并落实的有如下问题：隐匿各项收入16152元，扩大各项开支40321元，人为加大销售成本25625元，造成偷漏营业税826.5元，偷漏所得税36265元。现将审计报告范文具体内容如下。

(一)被审计单位概况国有××百货商场系××市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19××年××月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等各类商品17000多种。商场设党支部，××××年实有干部职工225人，除支部书记1人、经理1人、副经理2人等党政管理干部合计18人外，直接从事营业的人员207人，占全体人员的92%，财会专职人员6人，占全体人员的2.67%，按商品大类设15个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。

近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场××××年的流动资金平均占用额为145万元(其中商品资金占82.7%)，年销售总额为1387万元，实现毛利176万元，毛利率为12.73%(比××××年增长12%)，实现利润总额85万元，利润率为6.13%(比××××年增长13.33%)，开支商品流通费41万元，费用水平为2.95%，比上年下降3.06%，全年全员劳动效率为61664元，人均利润为3778元，总的看来，各项主要经济指标完成情况较好。

但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。

(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严存在漏洞，以及账务处理不及时、长期挂账，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支的其他错弊问题和处理意见如下。

1.加大销售成本，压低销售利润。

(1)经查，该商场经营的两种电扇，××××年××月份进货的价格每台已调低30元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的780台电扇，每台多计成本30元，共计加大成本23400元，压低了销售利润，造成偷漏所得税12870元。商场财计股长××承认有弄虚作假的错误行为并做了书面检查。

(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒3个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，这3个商品柜组12月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按11月份的进销差价率计算的，致使12月份实际实现的进销差价少计2225元，造成少计利润，漏交所得税1223.75元。商场财计股长××承认错误，并称这是由于当时因年终财会业务繁忙图省事而造成的，并非故意作弊，经查证，××所述属实。

以上两项人为地扩大销售成本、压低利润的行为，造成偷漏所得税14039.75元。虽责任人已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整账项、补缴所得税外，对××××年××月所售电扇780台有意多计成本偷漏所得税12870元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。

2.隐匿收入，偷漏所得税。

(1)该商场自××××年××月起将6个临街门面橱窗租借给本市6家工厂作为商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1200元(每个橱窗200元)，全年合计14400元，记入“应付款—其他应付款”的有关明细账户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用做“意外”支出，但尚未动用，以致偷漏营业税744元和所得税7510元。

(2)该商场××××年10月为“家用电器厂代销”33台滞销收录机，每台代销手续费50元，共得手续费1650元，采用以上手段，计偷营业税82.5元和所得税862.13元。以上两项均属营业外收入，应计入企业“其他收入”账户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作“意外”开支，属隐匿收入行为，虽均未动用，但已造成严重后果，应立即补交所漏营业税826.5元，余额转入××××年××月份“其他收入”账户计算损益。

3.扩大商品流通费开支。

(1)××××年××月××日支付“购蒸笼9只”费用一笔，单价35元，计315元，支付炊事用具款307元，两项合计622元，列入“费用—其他费用”。该项开支均属商场集体食堂，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，此项违反规定制度的行为造成漏缴所得税342.10元。

(2)××××年××月××日支付“购消防运动会奖品”费用一笔，计493元，列入“费用—其他费用”。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，此项乱计费用的行为造成漏交所得税271.15元。

(3)××××年××月××日支付“修仓库围墙”款20503元，以“费用—修理费”列支;××月××日支付“打水井”款6052元，以“费用—保管费”列支。经查两项工程的有关文件，证实该两项工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业“更新改造基金”列支，此项乱计费用的'行为造成偷漏所得税14605元。以上几项合计扩大费用开支27670元应立即进行账项调整，应由专项存款支出，偷漏的所得税15218元应补缴入库。

4.乱列其他支出。

(1)××××年财税大检查中，该商场因乱计费用偷漏所得税受到罚款11000元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由“企业留利基金”承担，但该商场将此项罚款于××月××日支付时，以“待转罚款”为名先在“应收款—其他应收款”账户列账，后于××月××日和××月××日分别由“其他支出”列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税6050元。

(2)××××年××月××日在商场经理××的同意下，该商场将截至××月份的医药费超支费用1642元由“其他支出”列账，违反了现行财务制度，并漏缴所得税903.10元。以上两笔乱列其他支出12642元，均属有意违反制度的弄虚作假行为，特别是将罚款列支“其他支出”更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。

对上述乱列其他支出的行为应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付。为维护财经纪律，除将偷漏所得税6953.10元补缴入库外，对其罚款乱列支出偷漏所得税6050元的行为，已征得税务局同意处以偷漏所得税数额1倍罚金的处罚。

(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国有××百货商场财会工作质量较低，主要负责人法制观念淡薄，且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入，扩大开支，财务收支严重不实。偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进其改善管理工作，我们建议如下。

1.除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36265元并缴纳罚款18920元外，还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。

2.责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。

3.该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任，应向市百货公司作出检讨。

对于本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料表示完全同意。以上报告妥否，请审核。