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专业纳税筹划书范文（17篇）篇一
第一段：引入纳税筹划的概念和意义（200字）。
纳税筹划是指企业或个人通过合法合规的手段，通过对税务规则的深入了解和分析，利用各种税收优惠政策和规避税收风险的方法，进行税务管理和税收规划的过程。在当前税收环境日趋复杂的背景下，纳税筹划的重要性不言而喻。通过合理的筹划，企业和个人可以减轻纳税负担，提高资金的使用效率，实现更好的经济效益。因此，学习纳税筹划理论和方法，不仅是企业和个人应尽的义务，也是取得税收优惠和降低税收风险的重要途径。
学习纳税筹划首先需要掌握税收的基本理论知识和相关政策法规。深入理解税收的本质和目的，了解税法的主要原则和规定，对于进行纳税筹划是至关重要的。其次，熟悉企业的运营结构和经营特点，掌握企业的财务状况和税收数据，可以为纳税筹划提供基础数据支持。此外，关注税收政策的动态变化和改革，及时了解最新的税收优惠政策和纳税申报要求，也是学习纳税筹划的重要途径之一。此外，参加职业培训和专业学习，通过学习案例分析和实践操作，积累实战经验和提高纳税筹划的能力也非常重要。
在学习纳税筹划的过程中，我发现有几个关键点是必须重视和把握的。首先是要密切关注税收政策和法律法规的变化，及时了解最新的政策和措施，避免因不了解而导致纳税风险。其次是要了解企业经营情况和特点，根据企业的实际情况制定合理的纳税筹划方案，从而使企业能够获得最大的税收优惠和降低税负。而在实施过程中，需要灵活运用各种方法和手段，通过合理分析和调整来达到目标。此外，纳税筹划是一个需要持续学习和不断改进的过程，只有通过不断地学习和实践，才能不断提高纳税筹划的能力和水平。
第四段：纳税筹划的实际应用与效果（200字）。
学习纳税筹划理论知识和方法是为了能够在实际应用中取得最好的效果。在企业纳税筹划中，通过合理的税收优惠政策的运用和正确的纳税申报方式，企业可以降低税负，提高经济效益。同时，在个人纳税筹划中，通过了解个人所得税优惠政策和个人所得的合理结构，个人可以优化自己的税收负担，合法合规地减少缴纳的税款。因此，良好的纳税筹划可以为企业和个人带来实实在在的经济效益。
第五段：总结纳税筹划的意义和建议（200字）。
学习纳税筹划不仅是一个个体行为，也是一个企业和社会的责任。学习纳税筹划不仅可以降低企业和个人的税收负担，提高经济效益，还可以促进税务管理的规范和透明，加强纳税人和税务机关的合作和沟通。因此，我建议企业和个人要高度重视学习纳税筹划，加强自身的能力和素养，合理合规地进行纳税筹划。同时，政府和税务机关也应加强宣传和指导，提供相关的培训和指导，以推动纳税筹划的普及和提高。只有通过共同的努力，才能实现税收管理的规范化和社会经济的可持续发展。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇二
坏账，是企业无法收回的应收账款，由于发生坏账而遭受的损失称为坏账损失。这些损失在损益表中通常列为管理费用，计入当期损益，直接影响企业所得税额。坏账转销筹划的思路主要是如何掌握坏账损失的处理方法。下面是小编为大家带来的坏账转销的纳税筹划方法，欢迎阅读。
税法对处理坏账损失的规定《企业所得税税前扣除办法》(国税发?200084号)对坏账损失的处理方法、坏账准备金提取比例和坏账的`认定条件等进行了规定。
坏账处理方法包括直接转销法和备抵转销法两种。直接转销法是指纳税人发生的坏账损失，原则上按实际发生额据实扣除;备抵转销法是指纳税人经税务机关批准，先提取坏账准备金，在发生坏账损失时冲减坏账。如果实际发生的坏账损失超过已提取的坏账准备金，可在发生当期直接扣除。如果已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。
税法对坏账准备金提取比例有明确规定，坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。计提坏账准备的年末应收账款是纳税人因销售产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项，包括代垫的运杂费。税法同时规定，纳税人对非购销活动的应收债权以及关联方之间的任何往来账款不得提取坏账准备金;关联方之间往来账款也不得确认为坏账。
两种坏账处理方法的比较纳税人采用直接转销法时，对日常核算中应收款项可能发生的坏账损失不予考虑，只有在实际发生坏账时，才作为损失计入当期损益，同时冲销应收款项。这种方法的优点是账务处理简单、实用，其缺点是不符合权责发生制和收入与费用相互配比的会计原则。在这种方法下，只有坏账已经发生时，才能将其确认为当期费用，导致各期收益不实;另外，在资产负债表上，应收账款是按其账面余额而不是按净额反映，这在一定程度上歪曲了期末的财务状况。
备抵转销法是采用一定的方法按期估计坏账损失，计入当期费用，同时建立坏账准备，待坏账实际发生时，冲销已提的坏账准备和相应的应收款项。采用这种方法，坏账损失计入同一期间的损益，体现了配比原则的要求，避免了企业明盈实亏，在报表上列示应收款项净额，使报表使用者能了解企业应收款项的可变现金额。
两种方法对企业纳税有何影响呢?两种方法的根本区别是在坏账损失计入期间费用的时间不同，直接转销法只有在坏账实际发生时，才将坏账损失计入期间费用;而备抵转销法在年末先将坏账准备计提出来，增加当期费用，减少当年应纳税所得额，待坏账损失实际发生时，再冲减坏账准备金。由此可见，采用备抵转销法可增加当期扣除项目，降低当期应纳税所得额。即使两种方法计算出的应缴纳所得税数额是一致的，但备抵转销法将应纳税款滞后，等于享受到国家一笔无息贷款，增加了企业流动资金。下面举例说明。
某内资企业2001年12月31日应收账款借方余额为500 0万元，经税务机关批准同意按5‰计提坏账准备。2002年1月10日发生坏账损失10万元，经税务机关批准同意核销。2002年6月10日重新收到已确认的坏账损失5万元。
如果采取直接转销法，2002年1月可以将10万元的坏账损失计入管理费用扣除，在2002年6月10日重新收回已确认的5万元坏账损失时，应调增应纳税所得额5万元，因此采用直接转销法计入管理费用的只有5万元。而采用备抵转销法计入管理费用的就高达25万元。如果在其他条件不变的情况下，企业处理坏账损失采用备抵转销法，较采用直接转销法在2001年度要减少应纳税所得额20万元，仅此一项就可少缴企业所得税66万元。
综上所述，企业会计人员从企业利益出发，在税法准许的情况下，应该选择坏账损失备抵转销法，可以少缴企业所得税，减轻企业负担，增加企业流动资金。特别是大中型企业，年末应收账款在亿元以上者，提起的坏账准备金很多，进行这样的筹划就显得更为重要。
以上筹划属于正常情况下的举措。如果出现特殊情况，思路就会不同。比如，如果某企业2001年处于免税期，有营业利润，应收账款借方余额为3000万元，采取备抵转销法，可以计提坏账准备金15万元。但因为其处于免税期，对纳税情况不产生影响。200 2年该企业进入正常纳税期，应纳税所得额为200万元，2002年发生坏账损失10万元。因为该企业采取备抵转销法，坏账损失1 0万元应用坏账准备金冲减，应纳税所得额仍为200万元，应纳税66万元。如果该企业采取直接转销法，坏账损失10万元可以直接进入管理费用，减少10万元的应纳税所得额，则该企业2002年的应纳税所得额为190万元，应纳税627万元，比备抵转销法少33万元。因此，采取哪种方法，还要根据企业情况具体分析。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇三
纳税筹划是企业管理的重要一环，也是税务管理的重要组成部分。随着税法的不断完善和改变，纳税筹划变得越来越复杂和多变。在我的工作中，我深刻认识到了什么是纳税筹划以及其重要性。在此我想分享一下我的经验和体会，希望对读者有所启发。
纳税筹划是指依法对企业所需缴纳税款的规模、时间、方式作出合理的安排，以合法、合理和合规的方式减轻企业税负并提高盈利，从而取得经济效益的过程。纳税筹划能够有效地降低企业的税负，增加企业的发展资金，提高企业的盈利率。同时，纳税筹划的实施也可以有效地提高企业的合规性，避免企业的税务风险。
纳税筹划之所以重要，其关键在于如何找到最优的方案来减轻企业的税负并提高企业的盈利。首先，企业需要合理规划并利用税收政策。如利用各种税收优惠，例如高新技术企业的税收优惠、税前扣除等。其次，企业需要合理规划并利用税收制度。如减小企业所得税率、合理开展税前扣除，合理分配利润等。最后，企业需要合理选择和利用税务机构。如申请专项减免、征收和谐等。
要实施有效的纳税筹划，企业需要采取以下措施：
1.拥有一支专业的纳税筹划团队，包括企业财务、税务和法务人员等；
4.积极落实税收政策和制度的合法化，依据税法合规经营。
第五段：结论。
以科学的理论、规范的操作、有效的措施，实施纳税筹划，可以有效降低企业税负，提升企业盈利能力，提高企业的发展机会和竞争力。企业纳税筹划的重要性越发凸显，在日益变化的税收环境中，企业需要不断优化自己的纳税筹划方案，将财务的关注点从传统财务合规到全面的财务风险防控和资产增值优化的方向上转移。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇四
房地产公司的筹资方式有股权融资和债务融资两种。股权融资的资金来源为股东投人的资本，没有固定还款日，公司所承担的财务风险较低，但是资金成本较高。债务融资即借贷，利息可抵税，但公司需承担固定的利息负担，财务风险较高。通过综合分析各种筹资方式的优缺点，在筹资总额确定的情况下，房地产公司资产负债率越高，其借贷资金的利息能够抵税的总额也较高，但是企业所承担的财务风险也就随之增大。因此，在选择筹资方式时，房地产企业应当结合自身的实际风险承受能力，确定合理的资本组成结构，只有这样才能充分利用财务杠杆原理实现企业利润最大化。
(二)通过固定资产折旧的方式进行纳税筹划。
固定资产的折旧计算可以按照白_线折旧法和加速折旧法的方式进行，但是在利用加速折旧法进行资产折旧计算时，需要参照企业所得税的`特殊规定，报批税务机关，只有得到税务机关审批后才可以使用。因此，大多数房地产公司所采用的固定资产折旧计算方式为白_线法。在折旧前，需对固定资产的使用寿命、剩余价值进行合理的估算，缩短折旧年限可提高企业投人成本，降低应缴税款。此外，国家对不同固定资产的最低折旧年限均作了具体规定，房地产公司在进行纳税筹划时，可参照各项规定，尽量使固定资产利润向后期转移，以此达到顺延缴纳税款的目的。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇五
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”
和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的'，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。
文档为doc格式。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇六
纳税筹划是指通过合法手段对自己的税负进行合理安排，从而降低纳税额度的行为。在纳税筹划的过程中，我们需要了解相关的政策法规，并结合自身实际情况进行合理规划，以达到合理避税的目的。在这个过程中，我积累了一定的经验和体会，下面将从了解税收政策、进行财务规划、合理运用税收优惠政策、及时申报纳税和合规风险防范几个方面进行心得体会的总结。
第二段：了解税收政策。
了解国家税收政策是进行纳税筹划的基础。纳税人应密切关注税收法律、法规的修订和解读，了解税收政策的最新动态。同时，还需了解税务机关的监管措施和查处情况，以及各种税收政策的执行细则和操作方法。只有对税收政策有足够的了解，才能在纳税筹划中出谋划策，做到合理避税。
第三段：进行财务规划。
财务规划是纳税筹划的关键环节。纳税人要进行全面的财务规划，包括个人和家庭的财务规划，以及企业的财务规划。通过科学的财务规划，将收入、支出、投资等因素纳入考虑范围，做到最大限度地将税负降低。在财务规划中，应重视资产配置和投资策略的合理性，避免过度集中资产风险，同时优化激励机制，提高经营效益。
第四段：合理运用税收优惠政策。
纳税筹划的目的是合理避税，而税收优惠政策是纳税筹划的重要手段之一。在遵守税收法律的前提下，纳税人可以通过运用税收优惠政策来降低纳税负担。例如，积极申请合适的税收减免、免税、退税等优惠政策；合理安排个人所得税的扣除项目，减少应纳税所得额；优先选择税务优惠政策适用的投资项目等。通过合理运用税收优惠政策，可以在合法范围内减轻纳税负担。
第五段：及时申报纳税和合规风险防范。
纳税人在进行纳税筹划时，必须高度重视及时申报纳税和遵守税收法律的合规性。及时申报纳税是纳税人的基本义务，也是合规风险防范的重要环节。为了避免滞纳金和罚款等不必要的损失，纳税人应加强纳税申报的监控和控制，并建立健全内部的纳税风险管理制度。同时，还要重视合规风险防范工作的培训和教育，提高相关部门和人员的纳税责任意识和纳税自律性。
纳税筹划是一个复杂而细致的过程，需要纳税人结合自身实际情况进行合理规划和操作。在我个人的纳税筹划经验中，了解税收政策、进行财务规划、合理运用税收优惠政策、及时申报纳税和合规风险防范等几个方面是至关重要的。只有通过科学合理的筹划和操作，纳税人才能在合法范围内降低税负，实现个人和家庭财务规划的目标。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇七
随着国家税收政策的不断完善和全球经济的发展，纳税筹划在企业管理中的地位日益突出。作为企业管理的重要组成部分，纳税筹划对企业的财务运作和发展战略起到了决定性作用。在这个背景下，本文将从个人的角度出发，分享一些纳税筹划实践中的心得体会。
第二段：认识纳税筹划的重要性。
纳税筹划是指通过利用税收政策和税制间的差异，满足企业合法减税的需要，以便达到降低纳税负担的目的。现代企业运作离不开纳税筹划，它不仅能优化企业财务运作，提高企业利润水平，还能提高企业的竞争力，实现企业可持续发展。因此，纳税筹划对企业来说具有重要的意义。
第三段：了解纳税筹划的基本原则。
纳税筹划的基本原则包括合法性、真实性、时效性和适应性，企业在进行纳税筹划时都需要依据这些基本原则，以免触犯法律、影响企业声誉、产生不良后果。此外，企业还需要充分了解纳税筹划的政策和规定，并根据企业的实际情况和需要进行量身定制，以达到最佳效果。
第四段：实践中的纳税筹划。
纳税筹划的实践包括多个方面，比如选择企业类型、优化企业结构、合理规划企业利润、合理运用税收优惠政策等等。企业在进行纳税筹划时还需要注意与税务机关的沟通和协调，尊重税务机关的决定和意见。同时，企业还需要制定合适的纳税筹划方案，确保方案的合法性和可行性。
第五段：总结。
纳税筹划在现代企业管理中的地位越来越重要，它不仅对企业财务运作和发展战略起到了决定性作用，还能提高企业的竞争力和实现企业可持续发展。企业在进行纳税筹划时需要遵循基本原则，实践中需要多方面考虑，充分了解纳税筹划政策和规定，定制合适的方案，与税务机关沟通和协调并遵守相关法律规定，以实现最佳效果。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇八
培训已被纳入由国家人力资源和社会保障部负责的现代管理领域专业技术人才知识更新工程。该工程作为推进人才强国战略的重要工作之一，被列入国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要。该工程计划在现代农业、现代制造、现代管理、信息技术、能源技术等5个领域，开展专项继续教育活动，重点培训300万名紧跟科技发展前沿、创新能力强的中高级专业技术人才。其中现代管理领域的组织实施，明确由中国企业联合会负责。
注册纳税筹划师(ctp)目前已成为二十一世纪的热门高薪职业。每个企业都需要专门从事税务筹划的相关会计岗位，或许你拥有会计师、注册会计师，但不见得精通税务。在美国、日本、西欧等一些发达国家，大部分企业都是通过纳税专业人员处理税务。仅在日本，从事纳税筹划工作的人员就达几十万人，而我国这方面的从业人员还不到四万人，岗位缺口极大，就业前景看好，随着市场经济的`发展，企业迫切需要一批精通税务理论、税法以及税务筹划的专业人员来处理企业税务问题，在依法纳税的前提下合理筹划，为企业降低负税风险，减少成本费用。拥有税务筹划技能的专业人才将成为职场上的耀眼明星。
中国注册纳税筹划师证书，属国家级证书，证书全国通用，并在香港地区已获得承认。
针对企业会计岗位，尤其税务会计，并且不久将会纳入人事部的职称管理。
该证书的社会关注度在三至五年内，要超过注册会计师。
业的纳税筹划师，权威部门统计这一职业缺口巨大，是稀缺的专业人才。
速掌握最新的知识技能，才能在职业生涯中立于不败之地。
所以，参加注册纳税筹划师培训认证是十分迫切的。
企、事业单位从事财务工作的人员和企业管理人员。
1、坚持原则，具有良好的职业道德;
3、履行岗位职责，热爱本职工作;
报名参加注册纳税筹划师培训与考试的，除具备基本条件外，还应具备下列条件之一：
(一)研究生以上学历，有一年以上从事财务工作经验者;
(二)大本以上学历，有两年以上从事财务工作经验者;
(三)大专以上学历，有三年以上从事财务工作经验者;
岗位名称 课程设置 总学时
注册纳税筹划师 企业纳税筹划课程
纳税筹划策略与案例解读
提升你的企业必备能力训练(自修)
《企业纳税筹划》、《纳税筹划策略与案例解读》、《提升你的企业必备能力训练》。
(四)中专(或同等)学历，拿有中级资格证书，有五年以上从事财务工作经验者。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇九
税务筹划本身不单纯是一种财务行为, 而是和企业的经营行为息息相关, 是一种高层次的理财活动，它贯穿于现代企业财务管理的各个环节。现代企业财务管理的各个环节都直接或间接地受到税收的影响，税务筹划成为现代企业财务管理不可或缺的重要内容。下面是小编为大家带来的纳税筹划技巧与纳税筹划实务的知识，欢迎阅读。
税务筹划的根本是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如逃税、欠税及避税比较，税务筹划至少应具有以下特点：
1、合法性。税务筹划是在完全符合税法、不违反税法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可供选择时，企业做出缴纳低税负的决策。依法行政的税务机关对此不应反对。这一特点使税务筹划与偷税具有本质的`不同。
2、筹划性。在税收活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。
3、专业性。税务筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的。税务筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税务筹划需要由财务、会计、尤其是精通税法的专业人员进行;二是现代社会随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂，仅靠纳税人员人自身进行税务筹划已显得力不从心，税务代理、咨询及筹划业务应运而生，税务筹划呈日益明显的专业化特点。
4、目的性。纳税人对有关行为的税务筹划是围绕某一特定目的进行的。企业进行税务筹划的目标不是单一的而是一组目标，直接减轻税收负担是纳税筹划产生的最初原因，是税务筹划最本质、最核心的目标。
5、筹划过程的多维性。税务筹划贯穿于生产经营活动的全过程，任何一个可能产生税金的环节，均应进行税务筹划。
“公司年底一算账，发现税交得和利润一样多!”税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡，由于对税务管理不够重视，很多企业到最后才发现自己交了很多不该交的税，痛心疾首之余，苦于思索应对良策。
1、公司想要节省税务成本，但不知该从何处入手，税务筹划究竟怎么做?
3、税收政策与税务法规总在变，我们的企业适用哪些优惠政策，总是弄不清楚?
4、怎么创造条件让企业满足税收优惠政策的要求?
税务筹划是企业在税收法律许可的范围内，对企业投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等方法，做好预先安排和筹划，从而制定出合理、合法、可执行的税务筹划方案，以达到减轻税收负担为目的、实现涉税零风险。它与违法偷税有本质区别，税务筹划是以合法为前提，是企业的一项基本权利。随着我国税收法制的日益强化，在强调公民履行纳税义务的同时，公民享有税收权利受到普遍的关注。中国税制属复合税制，加上新政策多、优惠政策多等特点，通过专业人员进行税务筹划将大大提升筹划效果。
在理论界，大家公认税务筹划可以用这样一个公式来表示(如下)：
税务筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理。
从这个公式可以看出，要做好税务筹划，使税务筹划既合法、又要实用、就必须找到一个平衡点，即需要抓住三个结合点。
第一，业务流程与现行的有关税收政策结合起来。在发生业务的全过程中，纳税人自始自终必须了解会涉及哪些税种;与之相关的税收政策、法律法规是怎么样规定的;税率各是多少;采取何种征收方式：有哪些优惠政策。
第二，税收政策与相适应的税务筹划方法结合起来。在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要与一些恰当的筹划方法结合起来分析，从而找到与经营行业相适应的突破口。
第三，税务筹划方法与相应的会计处理相结合。不同的税收要用不同的会计处理方式来解决，否则也会产生税收风险。
成功的筹划仅有税收政策和筹划方法还不够，因为最终要在会计账户中加以体现，所以还得用好会计方法，把税务筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能最终降低税负的目的。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十
为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。
根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。
应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”
和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。
粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。
20xx年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。
根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[20xx]34号）第一条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”、《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的。企业：其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”和《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【20xx】43号）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”规定可知：
纳税筹划方案b：粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×50%×20%＝5万元。
纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－5＝7.5万元。
综上所诉，b方案比a方案节约企业所得税2.5万元，建议公司领导选择b方案作为20xx年度企业所得税缴纳计划，同时控制公司人员规模，为公司长远发展打好务实基础，同时获得良好的经济效益。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十一
课程名称：纳税会计与税收筹划课程性质：选修课。
预修课程：会计学原理、中级财务会计、税法。
课程简介：税务会计与税务筹划是高等院校会计专业应设置的专业选修课，本课程的任务是使学生熟悉税收理论及法律法规，熟悉纳税的方法、程序，掌握各类税种的基本内容、应纳税额计算,熟悉税收筹化的方法和技巧。
推荐教材：盖地.税务会计与税务筹划[m].中国人民大学出版社，2007；参考书目：
[1]李志伟.税务会计[m].中国经济科学出版社，2007；
二、课程总目标。
本课程的教学目标是培养学生熟悉国家税收法律、法规，税种的基本状况，正确计算企业应纳的税额，为企业正确纳税和进行纳税筹划奠定一定的理论基础。
在教学中，注重案例教学，提高学生学习兴趣，关注国家税收改革的动向，追踪实践中出现的新问题，理论联系实践，加大练习量，以学生为主体，提高实际运用能力，为今后顺利从事税务工作做好必要的知识储备，另一方面，注重提高学生的自学能力，从而有利于他们毕业后进行知识更新。
要求学生掌握税收、税法的基本理论，重点增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、城建税等其他税种的基本知识和应纳税额的计算，并学会正确地申报和缴纳税款及针对企业整体和具体税种对企业进行纳税筹划。
三、理论教学内容与目标（含学时分配）。
本课程的基本内容包括国家税法的基本内容和会计准则规范介绍，企业纳税实务和税收业务会计处理的具体讲解。由于国家税法内容繁多，且经常出于变化之中，因此，紧密结合国家税收法律法规的变化，使本课程具有及时性特点是本课程的难点。
1.税务会计总论（2学时）：
本章主要阐述税务会计的涵义，方法，内容，基本理论框架及其发展。
通过本章的学习，应当掌握税务会计的概念、税务会计的方法和内容、税务会计的前提和原则、了解税务会计的发展。掌握税务会计的会计要素及其关系，与财务会计之异同；理解税务会计的目标和基本前提；了解税务会计的产生及其发展。
2.纳税基础（2学时）：
掌握税制构成要素；理解纳税人的权利和义务；了解税收法律责任。
3.增值税的核算（6学时）：
增值税是现行税制结构体系中的主体税种，其会计核算较为复杂。本章包括增值税概述，增值税的纳税计算，增值税的会计处理，增值税的纳税申报等。
通过本章的学习，应掌握增值税的纳税计算，一般纳税人增值税，小规模纳税人增值税和增值税出口退税等的会计处理，熟悉增值税的纳税申报。掌握增值税会计的确认、计量、记录与申报；理解增值税会计与财务会计的关系；了解增值税的类型及其特点。4.消费税的核算（4学时）：
本章包括消费税税法，消费税的会计核算，消费税的纳税申报。
通过本章学习，应掌握不同情况下消费税的会计处理，熟悉消费税的纳税申报。掌握消费税的确认、计量、记录与申报；理解消费税的特点及其与增值税的关系；了解消费税设置的意义。5.关税会计（2学时）：
本章包括关税税法，关税的会计处理，关税的纳税申报。
通过本章学习应了解关税的征税范围，税率，关税完税价格的确定，掌握关税的会计处理，熟悉关税纳税申报。掌握关税的确认、计量、记录与申报；理解关税的会计处理特点；了解关税的特点和意义。
6.出口货物免退税会计（2学时）：
掌握出口退税的确认、计量、记录与申报；理解增值税与消费税出口退税的不同；了解出口退税的实质。
7.营业税的核算（2学时）：
本章介绍了营业税税法，不同行业营业税的会计核算方法，营业税的纳税申报。
学习本章应掌握营业税的征税范围与纳税计算以及不同行业或特殊业务营业税的会计处理，熟悉营业税的纳税申报，了解不同税目下营业税特殊税务处理。掌握营业税的确认、计量、记录与申报；理解营业税与增值税会计处理的不同；了解营业税的特点。8.资源税的核算（2学时）：
本章阐述资源税的税法知识，会计核算及纳税申报。
通过本章的学习，应了解资源税的税法知识，掌握资源税的计算方法及会计处理，熟悉其纳税申报。掌握资源税的确认、计量、记录与申报；理解资源税的特点；了解资源税的发展前景。9.所得税会计（4学时）：
本章主要阐述企业所得税税法，永久性差异与暂时性性差异，所得税会计处理方法和特殊行为的所得税会计处理，企业所得税纳税申报；个人所得税税法，个人所得税的会计核算，个人所得税纳税申报。
通过本章学习应重点掌握所得税会计处理方法和常见的永久性差异与暂时性性差异，要求熟悉企业所得税税法并了解各种特殊行为的所得税会计处理及其纳税申报；应该掌握个人所得税应纳税额的计算方法，个人所得税的有关会计核算及个人所得税纳税申报。掌握所得税法的基本内容，明确税务会计中的所得税会计与财务会计中的所得税会计的区别与联系，明确税务会计中的所得税的确认、计量与申报方法；理解所得税会计的基本理论、财务会计中的企业所得税会计处理方法，尤其是资产负债表债务法。了解个人所得税的代扣代缴、非法人企业个人所得税的计算与申报。10.其他税会计（4学时）：
本章阐述外商投资企业和外国企业所得税概述，外商投资企业和外国企业所得税的会计核算及纳税申报。本章阐述土地增值税的税法知识，会计核算及纳税申报。
纳税申报。
通过本章的学习，应了解各税种的税法知识，掌握这些税种的计算方法及会计处理，熟悉它们的纳税申报。
通过本章的学习，应该掌握外商投资企业和外国企业所得税的有关会计核算及纳税申报。掌握其他税种的确认、计量、记录与申报；理解其他税种会计处理的特点；了解财产税、行为税的特点。11.税务筹划原理（2学时）：
本章阐述税务检查的基本知识、纳税审查与错账更正、会计更正及纳税调整。
通过本章的学习，应了解税务检查的基本知识，掌握纳税审查与错账更正及纳税调整。掌握税务筹划的基本概念、基本原则和目标；理解税务筹划的成本与风险、避税实质与基本方法；了解税务筹划的特点、技术和步骤。12.税务筹划实务（2学时）：
掌握增值税、所得税等主要税种的税务筹划方法与企业主要经营环节的税务筹划方法；理解企业重组的税务筹划；了解国际税务筹划的基本操作方法。
四、教学指南。
课堂教学重点：增值税的核算；消费税的核算；所得税的核算。
课堂教学难点：增值税的核算；所得税的核算。
教学方法：理论知识讲授与案例教学相结合，课内讨论与课外辅导答疑相结合，教师讲授与学生自学相结合，合理使用多媒体，强化课堂互动。采用启发式教学方法，引导学生独立思考。提倡学生认真读书，独立思考，大胆探索，提高他们分析问题和解决问题的能力。要根据教材的思考题和练习题要求学生多思考，勤练习，督促学生自学，独立完成作业。抓住要点，突出重点，解决难点。在教学过程中，运用系统联系的教学方法，把整个教材的内容串联起来，把握教材总的脉络，以及章节之间的逻辑关系，做到融会贯通，触类旁通，使学生更好地掌握全书的内容。注意理论联系实际。本课程的可操作性和实用性很强，学习理论的目的在于实际运用。在教学过程中要做到理论与实务并重，阐述完理论和方法以后，必须要借助实例来说明其具体应用。本课程选用若干家上市公司内一些特殊的会计业务和财务会计报告编制与信息披露为例，从而深刻阐述财务会计高深的理论和特殊的会计业务处理方法，用典型案例贯穿教学过程的始终。以教师为主导，以学生为主体，提高实际运用能力。
教学手段：课堂教学以多媒体、传统板书相结合为主要手段。
五、作业。
每章至少布置四道计算分析题和案例综合习题；并且布置一些客观习题。习题作业以书面形式每两周上交一次，所有作业由学习委员统一送交教师办公室，教师给予批阅。教师批阅后计入学生平时成绩登记表中。
六、考核方式。
本课程考试以闭卷方式进行；
七、成绩评定。
采用综合评分考核办法，总评成绩=考试成绩（70%）+出勤考核（10%）+平时作业（20%）。
执笔人：审定人：
2010年10月。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十二
转眼间纳税筹划的课程已经接近结束,经过一个学期的学习,我想我们每一位同学都有很大的收获。对于我个人而言，我认为纳税筹划课程的学习对于我们——即将步入社会的财会人员，非常有意义，非常有必要。因为它不仅让我充实了更多的理论知识，更让我开阔了视野，解放了思想。无论是从课上听讲到课下讨论，还是从所听到所闻，每时每刻、每一堂课，都让我有所感悟和收获。全面的提升了自己的理论水平，为今后的工作奠定了理论基础。以下是这一学期的几点学习心得：
纳税筹划是指纳税人在保障国家利益的前提下，在税法允许的范围内，在纳税义务发生之前通过对投资、经营、理财等进行周密筹划，实现纳税最小化、企业价值最大化的一种经济行为。国内外一致公认，纳税筹划主要是节税，而偷税、逃税、抗税、骗税，绝非纳税筹划。纳税筹划是纳税人事先规划、设计、安排的，是整体财务筹划的重要组成部分，其包含以下三个含义：(1)纳税筹划的主体是纳税人。纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是缴纳税款的主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。(2)纳税筹划的前提是不违反税法。纳税人的纳税筹划应以“保障国家税收收入、保护纳税人合法权益”为唯一标准，不以“少纳税、不纳税”为前提，在税法允许的范围内合理“筹划节税”。
筹划方案理论上可以少缴税或减低税负，获得税收利益，但在实际操作中，却往往不能达到预期效果，这与纳税筹划的成本和筹划风险有关。
纳税筹划的职能是事物本身所固有功能的外在体现。作为纳税筹划，其职能是为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。国家的税收制度为纳税主体进行筹划提供了极大的可能性。第一，企业纳税是可以测算的。第二，税收优惠政策的存在。第三，税收政策存在的差异性。
纳税筹划的作用(1)有利于普及税法及提高纳税人的纳税意识。(2)有利于提高企业的经营管理水平和会计水平。(3)有利于给企业带来直接的经济利益。
(4)有利于充分发挥税收的经济杠杆作用。(5)有利于国家不断完善税法和税收政策。
纳税筹划应具备的条件：(1)必须熟悉国家的税收法律法规政策。(2)必须具备良好的专业素质。(3)必须熟悉企业的经营环境和自身特点。(4)必须具备相当的收入规模。
避税、偷税、逃税、骗税与抗税的区别：(1)偷税。偷税是在纳税人的应税行为已经发生并且能够确定的情况下，采取不正当、不合法的手段以逃避其纳税义务的行为。(2)逃税。逃税是纳税人对已经发生的应税经济行为的实现形式和过程进行某种人为地安排和解释，企图使之成为非应税行为的行为。(3)骗税。骗税是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税行为仿造成大额的应税行为。(4)抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法规制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)避税。避税是指纳税人利用某种手段和方法，通过对筹资活动、投资活动和经营活动等巧妙安排，达到规避或减轻税负的一种经济行为。
1、不违背税收法律规定的原则。税收筹划具有合法性，它与偷税有着原则性的区别，如果采取非法手段进行所谓的税收筹划，那么从本质上看就已不属于税收筹划范围。因此，纳税人在进行税收筹划时必须遵循不违背税收法律规定的原则，这是由税收筹划的本质特征所决定的。
2、事前筹划的原则。税收筹划实施必须在纳税人纳税义务发生之前，这既。
是税收筹划区别与偷税的重要特征之一，也是税收筹划必须遵循的重要原则。企业欲进行税收筹划应在投资、经营等经济行为发生前着手安排，不得在这些经济行为已经发生，纳税义务已经确定后，再去采用各种手段减轻税负，这样做即使能达到减轻税负的目的，也不是税收筹划。
3、效率原则。追求效率是一切经济活动的目标，税收筹划作为企业的经济筹划活动也必遵循效率原则。税收筹划固然可以产生减轻税负的效果，但是必须考虑其成本。如何使成本最小也是税收筹划必须考虑的课题。
纳税筹划应包括四个内容：一是采用合法的手段进行的节税筹划;二是采用非违法的手段进行的避税筹划;三是采用经济手段，特别是价格手段进行的税收转嫁筹划;四是归整纳税人账目，实现涉税零风险。
以节税、避税、转嫁和实现涉税零风险为代表的纳税筹划，是在符合税法或至少不违法的前提下进行的，而以偷税为代表的“偷漏骗抗欠税”决不是纳税筹划。(1)偷税的法律责任。偷税是在纳税人的纳税义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为。偷税是一种违法行为，应该受到处罚。(2)漏税的法律责任。漏税是纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。由于税务机关对漏税也负有一定的责任(如纳税宣传不力，或工作疏漏，税法太繁杂等)，我国的征管法没有单列漏税条款的法律责任，不过应限期补缴税款。(3.)骗税的法律责任。骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应税行为，从而从国库中骗取出口迟税款的违法行为，因此，骗税是特指我国的骗取出口退税而言的。(4)抗税的法律责任。以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税。抗税是纳税人抗拒按税收法律制度的规定履行纳税义务的违法行为。(5)欠税的法律责任。欠税是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。一般将欠税分为主观欠税和客观欠税两大类，。但不论何种原因欠税，都属于违法行为。
因素和采取合适的方法来达到节税目的。
(1)从固定资产折旧方法看纳税筹划。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。所以，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。
(2)从存货计价方法看税收筹划。在税率不变的情况下，如果物价持续上涨，采用后进先出法可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，达到减少所得税的目的;反之，如果物价持续下降，采用先进先出法，可以使企业期末存货的成本降低，本期销货成本提高，从而降低应纳税所得额，也达到了少缴纳企业所得税(递延性)的目的;而在物价上下波动时，采用加权平均法或移动平均法可使企业应纳税所得额较为均衡，避免高估利润，多缴纳所得税。
(3)从销售收入的角度看税收筹划。在企业销售产品方式中，分期收款销售产品以合同约定的收款日期为收入确认时间，而订货销售和分期预收货款销售则在交付货物时确认收入实现，委托代销产品销售在受托方寄回代销清单时确认收入。纳税人如果能够推迟应纳税所得的实现，则可以使本期应纳税所得减少，从而推迟或减少所得税的缴纳。
六、企业进行税务筹划具有十分重要的现实意义?
(1)税务筹划有助于纳税人实现经济利益最大化。纳税人通过税务筹划一方面可以减少现金流出，从而达到在现金流入不变的前提下增加净流量;另一方面，可以延迟现金流出时间，利用货币的时间价值获得一笔没有成本的资金，提高资金的使用效益，帮助纳税人实现最大的经济效益。
(2)有利于减少企业自身的“偷、逃、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性，使其远离税收违法行为。
(3)有助于提高企业自身的经营管理水平，尤其是财务和会计的管理水平。如果一个国家的现行税收法规存在漏洞而纳税人却无视其存在，这可能意味着纳税人经营水平层次较低，对现有税法没有太深层次的掌握，就更谈不上依法纳税。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十三
纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的生产、经营、投资、理财和组织结构等经济业务或行为的涉税事项预先进行设计和运筹,使企业的税收负担最优,以实现企业价值的最大化。
二、税务筹划的内容酒类企业的主要税种。
1、增值税。
增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。增值税的征税对象为一般纳税人和小规模纳税人。酒类企业是增值税的一般纳税人，适应税率为17%。
2、消费税。
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。消费税的计税方法主要有：从价定率征收、从量定额征收、从价定率和从量定额复合征收。对白酒企业来说实行从价定率和从量定额复合征收的原则：在计税价格或出厂价格基础上加征20%的消费税以及每500毫升征收0.5元。
3、城市维护建设税和教育费附加。
城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税。城市维护建设税的征税范围包括城市、县城、建制镇以及税法规定征税的其他地区。该税种以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种附加费。凡缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人。对白酒企业来说：城市维护建设税为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的7%；教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的3%；地方教育费附加为所缴纳的增值税、消费税、营业税之和的1%。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。白酒企业缴纳的企业所得税为25%。
自古以来,白酒就是我国财政收入的重要来源。进入现代社会,为了规范白酒企业的发展,引导人们的消费方向,我国一直不断地修改和调整白酒的税收政策。现行白酒税政的分界点是1994年的税制改革。1994年之前,对白酒征收的最主要税种是产品税,税率高达60%。1994年之后,酒类企业的产品税被增值税和消费税取代。当前,对于一个典型的白酒企业,需要缴纳的主要税种有消费税、增值税和企业所得税;此外还有城市维护建设税和教育附加、印花税、房产税、车船税等地方税种,由于这些税种金额很小,不作为本文讨论的重点。
白酒企业适用普遍征收的增值税和企业所得税,此外和大多数生产企业不同,白酒企业还需要缴纳消费税。消费税是我国于1994年新设立的税种,最早有11个税目,其中包括“酒及酒精”,该税目下设粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精等六个子目。白酒消费税实行从价定率征收,粮食白酒税率为25%,薯类白酒税率为15%。2006年,两类白酒的税率统一调整为20%。对于白酒企业,消费税是负担最重的税种,往往占总体税负的50%左右。可以看出,白酒企业的税负远远高于一般不缴纳消费税的企业。
然而,继1994年白酒高税负的税政框架确定之后,税务部门针对白酒行业又连续不断地出台了一系列苛刻的政策。其中比较重要的有如下规定。1995年,国税发[1995]192号文件规定:1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征收消费税。
1998年,财税[1998]45号文件规定:从1998年1月1日起,粮食类白酒(含薯类白酒)的广告宣传费一律不得在税前扣除。凡已扣除的部分,在计算缴纳企业所得税时应作纳税调整处理。2001年,财税[2001]84号文件规定:2001年5月1日起对粮食白酒、薯类白酒在从价征收消费税的同时再按实际销售量每公斤征收1元定额消费税;取消以往外购酒可以抵扣消费税的政策;停止执行对小酒厂定额、定率的双定征税办法,一律实行查实征收。这次税政调整对白酒行业冲击巨大,企业纷纷调整产品价位结构,减少低价酒生产,向高端白酒发展。2002年,国税发[2002]109号文件针对关于酒类生产企业利用关联企业之间关联交易规避消费税问题作出了规定,要求各地税务局按照征管法实施细则第三十八条规定对其计税收入额进行调整。同时规定白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。
2008年底,新修订的消费税暂行条例规定在生产、委托加工和进口白酒时,其消费税的组成计税价格需加上从量定额消费税税额。
最近一次的白酒政策的重大调整是2009年的国税函[2009]380号文件。该文件明确了白酒消费税最低计税价格核定管理办法。这是国家继2002年以来第二次针对白酒低价销售问题作出规定。这次调整对白酒企业形成了不小的压力。
纵观上述政策,可以发现税务机关对白酒企业的税收层层加码,步步收紧,有些政策甚至是歧视性的,其他行业很少能受到如此“特殊照顾”。究其原因是因为国家从宏观上对白酒行业采用的是限制性政策。财税[1998]45号文件明确指出:“考虑到我国粮食类白酒的生产现状,根据国务院领导指示精神,加强粮食类白酒的税收管理,合理引导酒类消费,保证人民群众的健康和安全,有效解决我国白酒生产耗粮较大的问题。”
白酒企业历来被课以重税,其中尤以消费税为甚。面对高额税负,白酒企业采用各种手段来规避税收负担。在白酒企业和税务机关之间避税与反避税的博弈中,企业的税收负担随之波动。白酒行业的消费税政策及白酒上市公司特有的避税方法直接对企业税收负担产生重要影响,未来税负转嫁将比关联交易具有更大筹划空间。
在分析白酒行业税务筹划方案，主要是从消费税方面来进行分析，比如从降低计税价格、规避纳税环节、延迟纳税、分开包装不同税率产品等方面入手，研究白酒生产企业消费税纳税筹划的具体方法和避税行为。作为特定行业，白酒企业需要承担很高的消费税税负，其纳税筹划自然是以消费税为主。分析消费税的应纳税额计算公式：应纳税额=应税销售额×比例税率+应税销售量×定额税率，比例税率是20%，定额税率是0.5元/斤，这在税法里规定的很明确,不存在筹划空间，那么，影响应纳税额的因素就是应税销售量和计税价格。因此，白酒企业消费税的纳税筹划就需要重点研究这两个因素，主要筹划方法有：
降低计税价格是消费税纳税筹划的最主要的方法。在税率无法改变的情况下，降低计税价格，也就可以减少应纳税额，达到降低税负、取得纳税收益的目的。
（1）设立独立核算的销售公司。消费税属于价内税，单一环节征收，即消费税纳税行为的发生在生产领域，包括生产、委托加工和进口环节，而在以后的流通领域或者终极消费领域，包括批发零售等环节中，由于价款中包括消费税，不必再缴纳消费税。这就给白酒生产企业消费税纳税筹划带来了空间。筹划时，可以将原来的白酒生产企业通过分立的方式一分为二，分离为生产和销售两个独立核算的企业。分离后，生产企业将生产出的产品以低价出售给销售公司，销售公司再以高价对外售出。这样，就将应在生产环节实现的毛利转移到流通环节，降低了计税价格，从而减少了消费税的缴纳，而销售公司由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税。这样使集团公司消费税税负降低，而增值税税负则保持不变。
（2）运输业务外包。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装物租金、运输装卸费、代收款项等诸多费用，这些费用都构成缴纳消费税的计税基础。运输装卸费属于价外费用，是酒类企业很大的一项支出。因此，企业可以将向购买方收取的全部价款和价外费用进行分拆，以降低消费税的计税价格。具体操作时，可以采用单独为购货方开具运输发票的方案。如果单独为购货方开具运输发票，并相应地降低销售价格，公司支付的运费具有代垫性质，这样就可以降低税基，而且购货方也可以接受，从而达到节税的目的。
（3）尽可能地降低生产企业的成本和费用。如果生产企业的成本、费用本身比较高，定价显然只能更高，否则，不符合商业惯例，税务部门可以用反避税的措施予以制裁，企业达不到纳税筹划的目的。降低生产企业的成本和费用，需要通过内部业务的调整，转移部分成本和费用，具体有下面几种途径：
（二）减少或延迟应税销售的筹划《消费税暂行条例实施细则》里规定，消费税纳税义务发生的时间，以货款结算方式分别确定，具体为：
（2）采取预收货款方式的，为货物发出的当天；
（3）采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（4）采取其他结算方式的，为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。纳税义务发生的时间即销售确认的时间因结算方式的不同而不同，因此在销售实现时间上可以进行筹划。
（三）分开包装不同税率酒类产品的筹划。
在酒类产品销售旺季，企业为了促销，通常会将不同酒类产品打包销售，比如，将白酒、枸杞酒、果木酒包装成一个礼品盒出售。由于白酒消费税适用的是复合征税的办法，从价税率为20%，从量税为0.5元/斤，而枸杞酒和果木酒属于“其他酒”，适用于10%的比例税率，因此白酒的税负较重。而企业将这三种产品组合包装后，按照税法规定，消费税应当从高征收，即组合产品都应当按照20%的从价税率征收，同时还应当根据这三种产品的总重量按0.5元/斤征收从量税，从而人为地增加了企业的税收负担。因此，白酒生产企业应考虑将不同税率的酒类产品先分开核算销售，然后再组合包装的方式，避免不同税率产品适用高税率纳税的情况。
（四）调整产品结构的筹划。
白酒企业的消费税实行按从价定率和从量定额复合计税的方式征收，实际上是鼓励白酒走向高档化、优质化，这主要体现在从量计征方面。对于低档白酒,其利润率本来就很低，增加较高的税负还可能会亏损；而高档酒的利润率本来就高，增加较低的税负对其影响非常小。所以，白酒企业需要顺应政策导向，调整产品结构，提高高档价位白酒的产销比例。
（五）白酒企业的避税行为。
（1）有效避税手段是关联交易。按税法规定,消费税属于价内税,实行单一环节征收,在生产、委托加工和进口环节缴纳,而在以后的批发、零售等环节中,不再缴纳消费税。针对上述特点,白酒企业找到了有效的筹划方案。具体办法是酒企分设独立的生产公司和销售公司,生产公司以低价将白酒销售给销售公司,销售公司再以市场价对外销售,通过关联交易方式降低计税价格,达到降低税负的目的。下面举例说明,为简化起见暂不考虑每斤0.5元从量税。某白酒企业避税前一瓶白酒出厂价为100元,20%的从价消费税就需要缴税20元,税负为20%。实施避税方案后,该企业分设生产公司a和销售公司b,a以40元价格将每瓶酒卖给b,按规定在生产环节纳消费税,a需缴20%的从价税为8元,b再以100元价格批发给经销商,无需缴纳消费税。总体来看,税负仅为8%,前后对比,消费税负担足足下降了12%。避税效果如此明显,因此上述方案成了白酒行业最通行的做法,所有的白酒上市公司都分设了独立的销售公司。
（2）有效避税手段就是税负转嫁。当白酒税负提高时,酒企采用提价的方式将一部分税负转嫁给下游的消费者。税负转嫁这种方式不是每个企业都可以用的。事实上能够进行税负转嫁的产品是很少的,因为它取决于产品的需求弹性。对于纺织、家具、服装等产品,需求弹性很高,企业稍一提价,消费者立刻改用其他替代品,销量就大受影响。而对于白酒,尤其是高端白酒,需求弹性很低,消费者对价格并不敏感,因此提价对销售的影响很小。白酒上市公司高端酒占比例很大,因此税负转嫁的空间也很大,譬如2009年名酒集体提价后财务指标均得到改善,而茅台在2010年甚至宣布在未来3—5年每年提价10%。需要注意的是,对于规模小、品牌弱的酒企,产品的需求弹性并不低,不一定有多少税负转嫁空间。人们对高端白酒的刚性需求使得白酒上市公司拥有了得天独厚的筹划空间,这是一般消费品不可比拟的。
五、结语。
白酒生产企业在进行消费税纳税筹划时，除了利用正确的方法外，还必须进行成本效益分析，因为企业在进行纳税筹划的同时必然会增加相关费用，包括财务人员培训费、税务咨询费、企业经营模式转换费等。只有纳税筹划带来的收益大于筹划的成本时，筹划方案才是可行的。此外，企业还应综合考虑各种因素，依据具体情况分别设计不同的纳税筹划方案，在税法允许的范围内合理运用纳税筹划的方法和技术对企业的经营活动进行筹划，从而帮助企业实现企业价值的最大化。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十四
1.亏损抵补：指企业在生产经营过程中发生了亏损后,国家允许其用已经获得的利润或以后获得的利润去...亏损抵补是国家同纳税人共同享受经济利益，共担风险的有效措施，有利于吸引投资。
2.税负前转：税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。前转也称逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。
3.税收筹划：企业税收筹划是指企业在作出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求企业未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。
4.偷税：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。
5.逃税：逃税又称非法避税，泛指使用不合法的手段企图不支付有关的课税。采用非法手段少纳或不纳税的行为。
6.税收优惠。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十五
进行纳税筹划，对于企业增强财务管理能力，增加净利润有重要意义。本文通过分析目前企业在纳税筹划过程中的问题，为企业进一步推进纳税筹划工作提出建议。
[关键词]。
纳税筹划是指企业在符合国家法律、税收法规的前提下，通过对纳税业务事先筹划，制订方案，合理安排经济活动，选择纳税利益最大化的一种税收筹划行为。企业可以通过有效的税收筹划，减轻企业税收负担，增加经济效益。然而，企业受到所处的外部环境、内部管理等因素影响，纳税筹划在实际工作中还存在许多问题，需要做进一步探讨。
1.有利于纳税人提高经济效益。通过纳税筹划可以减少现金流出，在收入总额不变情况下，减少支出，增加企业净利润，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济效益。
2.有利于规范企业纳税行为。纳税筹划建立在充分理解税收相关法律法规基础上，为纳税人减少税收支出提供了合法的渠道，有利于减少企业税收违法行为的发生，强化纳税意识，使纳税人远离税收违法行为。
3.有利于政府完善税制。纳税筹划有利于贯彻国家的税收政策，降低税务成本，达到良好的经济效益和社会效益。如纳税筹划中的避税筹划，就指出了税法中的缺陷，国家可以据此采取相应措施，修正现有税法，完善国家税制。
1.税务筹划意识淡薄。目前的企业多重视生产和销售管理，对财务管理和纳税筹划缺乏正确认识。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有筹划空间，因此企业管理者还没有真正建立节税意识，只是被动地等待税收优惠。企业不能对税收筹划做出细致的计划，会形成不合理的企业税负。
2.纳税筹划人才缺乏。税收征管的日益细化和流程的日益复杂化，新的金融工具、贸易方式、投资方式不断出现，当今的企业财务会计人员不仅要精通会计，还要精通税法、金融、投资等专业知识，才能找到税务筹划点。而实际上现在我国国内企业多数财会人员会计、税法知识陈旧，根本不能满足纳税筹划需求。
3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步。我国企业普遍不与税务机关沟通在税法理解上的差异，企业缺乏对税务机关工作的理解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且随着税务机关征管水平的不断提高，征管流程不可避免地越来越复杂。企业加强与税务机关的联系和沟通，争取在对税法的理解上和税务机关取得一致认识是进行税务筹划重要前提。
1.提高企业纳税筹划的意识。要通过宣传培训，使企业管理层正确理解纳税筹划。纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，为实现企业效益最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。
2.加强纳税筹划人才的培养。纳税筹划对筹划人员的专业素质有较高的要求。我国税种多、企业形式复杂，各行业差别大，要求纳税筹划人员有很强的专业技能，灵活的应变能力。在高校培养中，应开设纳税筹划课程，为培养高层次纳税筹划人才提供条件。在职的会计人员应通过参加培训或者自我学习，提高业务素质，培养纳税筹划能力。
3.理清税收筹划思路。要做好税收筹划，必须理清筹划思路。不同税种的'筹划重点不同，比如，个人所得税实行超额累进税率，筹划思路重点在于如何享受最低的税率，从而考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享受到低档税率政策。税务筹划也不是仅限于优惠政策及条款。例如新企业所得税税法下，税务筹划要注重日常财务规范管理，如会议费、业务招待费、业务宣传费用的列支，注意原始凭证的合法性。
第一，不同税种的筹划。即根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。税种筹划主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税筹划和税种综合筹划。应高度重视增值税，增值税是我国第一大税种，增值税筹划要从增值税的特点着手。一般纳税人和小规模纳税人在适用税率、计税方式、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，可以通过控制企业规模，选择合适的纳税人类型。增值税征税范围内，不同商品有17%和13%两档税率，当纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还可以根据增值税税收优惠政策进行纳税筹划。
第二，对税收要素的筹划。税收要素筹划主要包括征税范围、纳税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、纳税环节、纳税时间、纳税地点的筹划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。比如，企业所得税的税基是应纳税所得额，税法中的应纳税所得额，通常不等于会计计算出来的利润总额。因此，企业所得税的税收筹划，必须同时实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，从企业所得税角度讲企业应实现准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税筹划可以将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。
第三，对经济活动筹划。不同的经济活动形成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行纳税筹划要考虑不同方案的税负差异，通过对经济活动进行安排降低企业税负。纳税筹划贯穿所有经济活动的始终，从纳税人发展过程来看其经济活动，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段。从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等活动。从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售和核算等活动。因此，经济活动筹划主要包括成长筹划、财务筹划、经营筹划。
4.加强部门协作。各部门的共同运作构成企业收入和成本，形成企业税负，税收筹划也离不开部门的协作。企业内各部门都是税收筹划的参与者，部门协作才能使税务筹划得到有效实施。尤其是企业费用的筹划，更需要各部门配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先审批后支付的管理。
5.防范纳税筹划的风险。一方面要研究掌握税收法律法规，准确把握纳税政策内涵。另一方面要加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划能得到当地税务机关的认可。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十六
纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的,国家对市场经济的宏观调控,其中重要的手段之一就是税收,因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策,如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性,纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化,充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的;同时纳税筹划的专业也是不容忽视的,企业中的纳税筹划工作人员,需要具备扎实的法律知识,并熟练掌握税收的相关法律法规,是得到合理、合法纳税筹划的关键;再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的,因此纳税筹划具有很强的实效性,要求其根据政策和市场环境的变化,不断调整纳税筹划方案。
二、转让定价在纳税筹划中的具体应用。
1.税法的调整规则针对关联企业的纳税调整,税法中有明文规定,关联企业之间的业务来往,其中不符合独立交易原则的纳税款项,税务机构有权进行调整;关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本,在计算应纳税额时应该进行分摊,坚持独立原则;独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据,所谓的.独立也就是企业之间没有关联关系,将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出,关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法,主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式;这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据,称为交易净利润法,根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时,确定交易价格的方法,这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法,是指根据成本和费用、利润来确定定价,确保企业的正常收益,例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本,前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本,这些成本既可以是前期预算成本,也可以是实际成本。第四种:再销售价格法,根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格,减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式,比如说煤油企业能够处理交易业务时,根据某杂志或报纸上的同类产品价格,作为转让定价;或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法,是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。
2.可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础,只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的,而其中突破法律限制偷税漏税的企业,将会受到法律的制裁;因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解,对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作,都需要税务机关的肯定,只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展,关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的,是有存在的价值和合理性的,但交易的定价设定必须要满足相关交易原则;因此,为了使交易风险降到最低,企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案,由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的税收筹划方案有不同利弊,只有最佳方式才能实现经营的最大效益。
在企业经营过程中,选择一个适当的转让定价方法是企业领导人做出正确决策的前提,得到一个合理的转让定价额度将是企业实现经营目标的重要环节。在此值得提出的是,关联企业之间依据转让定价完成交易,有利于目标的达成,并成为企业不断前进的动力,使买方已尽可能低的价格得到高质量产品,而卖方将设法减少产品的成本,提高自身利润。
1.一般情况下,纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担,但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在,因此,在纳税筹划过程中,要站在整体的利益角度。
2.要且考虑到纳税筹划的可行性,虽然有时候筹划方案符合要求,但其执行难度大,也是很难满足要求的;因为关联企业的经营目标并不相同,因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。
3.纳税筹划要从长远出发,尽可能的避免因业务变化而频繁调整,这会在很大程度上影响到企业的经营效益,提高经营成本。
4.关联企业之间的交易要确保真实性,合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础,这会直接影响到企业应缴纳的印花税等,为了降低企业被调查风险,要在经营过程中要改变价格、业务,并通过会议召开进行记录,做好同期资料的记录、储存工作。
四、结语。
企业经营的最终目的是为了降低运营成本,获得最高限度的经济效益,税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段,也是国家正常运行重要财政来源,企业根据自身需要在符合法律要求的基础上,明确转让定价,做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一,也是国家确保市场经济有序运行的关键。
专业纳税筹划书范文（17篇）篇十七
第一章纳税筹划基础/判断正误题1.（）纳税筹划的主体是税务机关。2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
第二章纳税筹划及基本方法、判断正误题1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（）纳税人和负税人是不一致的。3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。5.（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
三、判断正误题1.（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。2.（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（）我国现行消费税设置14个税目。4.（）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。5.（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（）消费税采取“一目一率”的方法。7.（）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。8.（）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。9.（）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
参考答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√。
第五章营业税纳税筹划1.（）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。3.未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。