方案是指为解决问题或实现目标而制定的一系列步骤和措施。通过制定方案，我们可以有条不紊地进行问题的分析和解决，避免盲目行动和无效努力。下面是小编为大家收集的方案策划范文，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
公司成本控制方案篇一
为进一步加强科学管理，规范医疗行为，提高医疗质量，保障医疗安全，促进医院发展，按照《安徽省三级综合医院评审标准》和有关卫生行政部门的法律法规要求，依据《亳州市人民医院质量控制标准》和各部门工作职责，结合“创三甲”中发现的工作之不足和实际质控管理中手段之缺乏，制定本方案。
一、指导思想
进一步健全医疗质量管理机制、三级质控网络和质量控制体系（包括执行体系、评价体系），完善质量管理制度，建立健全质量标准、规范和指标体系，运用pdca工具，建立医疗质量的执行、监督、评价、反馈、整改和持续提升的长效机制。
二、工作目标
以医院质量与安全管理委员的为核心，由质控中心组织、协调，维护、保障各级质控网络的正常运行，带动各职能科室切实履行监管职责，严把质量关；调动临床、医技科室切实执行工作规范，提升质量意识。达到全员参与、全程规范、全面提升的质控目的。
三、工作原则
以《安徽省三级综合医院评审标准》为依据，落实工作要求，执行制度规范，按制度办事、按规范操作。
以“pdca”循环为管理工具，各职能部门、科室质控小组认真开展日常工作，切实履行监管职责，以“学规范”为抓手、“规范做”为目标，体现监管效果，促进质量提升。
坚持评价体系和执行体系的工作模式，切实执行工作要求，有效开展质量评价，探索建立全员、全过程、全领域的质量控制模式。
四、控制项目 1.基础质量
以医院全面质量管理为核心，由各职能部门负责监督检查，包括医疗管理、护理管理、院内感染、后勤管理、设备管理、收费管理、药品管理、信息管理等。定期将检查情况反馈责任科室，并督导做好存在问题的原因分析和整改措施的执行落实。
2.环节质量
根据医院年度工作重点，针对患者安全目标和其他易出现问题、工作量大、风险高的环节目标实施监控。
3.终末质量
包括门急诊人次、出入院人次、病种出院人数、手术人次、观察室留观人次、健康检查人次、门诊处方总数、不良事件上报例数、医技科室工作量完成情况、病床周转次数、急诊抢救成功次数、危重病人抢救成功例数和床位使用率、术后诊断符合率、i类切口愈合率等，按制定质控指标由质控中心定期统计分析，总结存在问题，提出整改建议反馈到相关职能部门定期整改。
五、工作职责 1.职能科室
结合质控项目，各职能科室每季度制定本部门质控计划和监控重点，其中医务部、护理部、院感科、科教科、医保办、设备科、院后服务中心将季度计划上报质控中心，质控中心根据部门计划进行评价质控计划落实情况。
2.临床、医技科室
在科主任、护士长的统一管理下，由科室质控小组负责，开展质量自查。每月对本科室病历质量、三级查房质量、围手术期质量、台账质量、会诊质量、护理文书质量、抗菌药物合理应用情况、临床路径实施情况、单病种付费落实情况、技术攻关开展情况、设备维护情况、不良事件上报情况、优质护理服务情况和年度质量目标完成情况等进行自查，根据自查结果，认真讨论分析，制定整改措施，保证科室医疗质量与安全。
3.人员职责
职能部门负责人统筹全科工作，认真制定各项工作规范和制度并监督执行。积极组织本部门常规质量检查，定期召开有关质量委员会会议，督促落实整改计划，确保本领域内工作质量的持续提升。
临床医技科室负责人要切实组织质控小组活动，采用科学的管理手段，达到科室管理的精细化、有效化、科学化；以规章规范、制度文件为依据，针对实际工作指出不足，带领质控小组共同制定改进方案，督促相关人员认真整改，达到提高科室整体质量的目的。
医务人员要积极学习和掌握各类规范、制度，认真落实、正确执行各类操作规范、规程，认真书写病历、文书，做好工作记录，积极参加质控培训，在实际工作中敢于发现不足，认真、正确地面对整改要求，促进自身素质和业务水平的提升。
四、工作方法
由质控中心和各职能部门相互配合、相互协作，以推动医疗质量提升为目的，共同开展以下几项工作：
（一）履行专业委员会职责。
院级专业委员会作为各领域的专业结构，进一步强化各专业委员工作职责，各部门在制定制度文件、工作规范时，必须提交相关专业委员会讨论，通过后方可印发实施。并在日常监管中及时修订、改进和完善。
（二）制定质量工作指导书。
由质控中心对全院工作规范、质量文件、制度流程、风险预案进行归总、整理，与《安徽省三级综合医院评审标准》相结合，制定工作指导书，供各职能部门、临床医技科室参考、执行。
（三）组织质量评价工作。
由质控中心结合各部门季度质控重点、年度工作重点、近期重大质量缺陷等情况，制定每月督查计划，组织质量评价员开展质量评价工作。
（四）强化主管部门监管工作。结合《安徽省三级综合医院评审标准》要求，加强主管部门的日常监管工作。所有职能部门组织人员每月至少开展一轮监督检查，对涉及本部门范围内的所有领域、科室、人员进行监管和考核，并形成文字总结，报质控中心汇总。需提供质量分值的职能部门（包括医务部、护理部、院感科、科教科、设备科、院后服务中心）于每月底将质量分值报质控中心汇总。
（五）开展不良事件分析。
每季度对全院不良事件进行统计，采用根本原因分析法，分析医疗不良事件发生的系统原因，针对工作中的问题，运用pdca方法持续改进医院服务质量。
（六）开展缺陷追溯工作。
针对近期院内出现的重大质量问题以及日常检查、质量评价中发现的工作缺陷，召开有分管院长、相关职能部门负责人、相关科室负责人和质控人员参加的缺陷追溯会议，讨论问题存在的原因和环节，制定整改方案，提交院办办公会议研究实施。
（七）数据收集、统计与分析。
通过两种方式收集数据资源，一是结合有关质控标准要求，由各职能部门定期将基本医疗数据、指标完成情况等报质控中心；二是通过专项检查进行数据统计。采用统计学方法整理质量指标和数据，与国家标准、医院目标、医院之间、同期进行对比分析。
（八）组织科室访谈。由院长、分管院长带领，质量评价专家参与，到临床医技科室与科主任、护士长、质控医生进行访谈，了解质控活动情况和人员工作状态，交流管理工作心得，针对科室工作难点，提出整改意见。
（九）国内重大质量问题通报。
针对近期国内发生的重大医疗安全问题，梳理事件缘由、问题症结和应对措施，形成文字总结，通报职能科室重点关注、重点监管，杜绝类似事件发生。
（十）强化培训。
注重管理者质量改进理念和方法培训，强化全员质量与安全知识培训，树立全员质量与安全意识，积极参与质量管理活动。
六、工作要求
（一）积极开展质控工作。
树立质控工作在全院质量管理中的核心地位，各部门、科室要积极开展、参与、配合，落实改进措施，严格完成质控任务。
（二）提高对质控工作的理解和认识。
各级、各类人员要加强对质控工作的认识，积极配合各职能部门、质控中心和质控小组工作，参与到质量控制工作之中，融入到改进工作质量、提升自身素质的氛围之中。
（三）维护质控网络的良好运行
各部门、科室、人员在自觉完成工作任务的基础上，监督各级质控网络工作状态，对出现的质量缺陷及时提出，向上级质控网络反馈；上级质控部门结合自身职责对质量缺陷进行分析、整改或反馈，达到质控网络运行的良好态势。
（四）奖惩结合，实行年终考评制。
每年底，统计各科室年度质量平均分值，统计重大质量缺陷的责任科室和责任人，作为考评的重要指标，与评选先进科室、先进个人和职称晋升、职务聘任挂钩。
公司成本控制方案篇二
内部控制规范(试行)〉工作方案》规定，结合实际，制定本局内部控制规范实施方案。
根据中央省市作风建设规定和《党政机关厉行节约反对浪费条例》精神，按照常德市实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作方案的要求，通过宣传动员、内部自查、制定制度、严格执行的方式，夯实单位会计基础工作，保证经济活动合法合规、资产使用安全有效、财务信息真实完整，切实防范和预防腐朽，规范内部控制，提高管理水平。
(一)工作目标。通过实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》，使内部控制理念深入人心，形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围;各类经济活动的规章制度及其业务流程得到细致梳理，经济活动的决策、执行、监督实现有效分离，议事决策机制、岗位责任制、内部监督等内控机制更加完善;内部控制牵头科(室)及其工作职责得到进一步明确，各科(室)在内部控制中的沟通、联动机制更加顺畅、高效，形成管控合力;内部控制关键岗位工作人员的培训、评价、轮岗等机制得到建立健全;账务处理及财务信息编报水平明显提高;内控信息化手段建设取得进步，风险评估和内部控制方法更加科学规范;以预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度为主要内容，汇编形成我局内部控制工作手册;单位内部控制规范落实工作进入常态化、规范化轨道，内部控制工作成效不断显现。
(二)工作任务。根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》要求，努力从单位和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立并组织实施适合我局实际的内部控制体系，包括单位经济活动的决策、执行和监督相互分离;建立健全内部控制关键岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督;充分运用现代科学技术手段，加强内部控制。二是梳理我局各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。在以上基础上，建立健全我局各项内部管理制度。
(三)任务分工。单位内部控制工作机构，负责内部控制工作的组织和机制的建设、内部管理制度的完善、关键岗位工作人员的管理、财务信息的编报等工作，对具体经济业务活动进行全面梳理，查找存在的风险，提出完善意见，制定具体制度，经局党支部会议研究同意后组织实施。具体经济业务活动主要包括预算业务管理、收支业务管理、票据管理、政府采购业务管理、资产管理、生产发展资金使用管理、项目管理、经济合同管理以及内部监督管理等内容。
(一)宣传培训学习阶段(1至5月)。按照全市统一部署，我局会计刘华斌参加市财政局组织的专门培训。同时，局办公室开展本局宣传、培训和集中学习活动，使全局工作人员全面了解实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的意义、原则、内容和方法，在全局形成“人人学内控，人人懂内控，人人参与内控，人人执行内控”的局面。
(二)梳理评估设计阶段(6至7月)。按照内部控制规范要求，对单位和业务层面现有工作制度和业务内容进行全面梳理，完善经济业务流程，形成本单位规范的经济流程目录。开展经济活动风险评估，查找风险点。同时，在内部控制分析、诊断的基础上，综合运用不相容岗位相互分离、内部授权审批、归口管理、预算管理、会计控制、单据控制、信息内部公开等八类控制方法，设计风险控制措施。
(三)内控制度建设阶段(8至9月)。按照科学、民主、规范、严谨原则，根据设计的控制措施，结合工作实际和业务特点，细化工作程序，加强包括内控组织建设、机制建设、制度建设和信息化建设在内的单位层面建设，加强包括预算编制、审批、执行、决算与考评制度建设、收入和支出内部管理制度建设、采购内部管理制度建设、资产内部管理制度建设、项目内部管理制度建设、经济合同内部管理制度建设在内的业务层面建设。利用文字、图表等形式搭建单位层面、业务层面内部控制制度的基本框架。按照不同层面的内部控制要求，将管控措施、权责、流程融入内部控制制度，使各项制度规范化、系统化、流程化、信息化，做到各项制度完整、可操作，完成本单位内部控制工作手册的编制。
(四)强化组织实施阶段(9至10月)。根据单位内部控制制度，认真组织内部控制制度的实施，并加大对各项内控制度建设和落实情况的检查指导，提高贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的工作效率和效果。
(一)加强领导。成立由肖继国任组长，曾辉、谢启宏、曾志任副组长，李爱顺、熊和平、侯志刚、李恩堂为成员的贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》工作领导小组。负责组织制定我局贯彻实施内部控制规范工作方案并组织实施工作，协调解决重大事项、监督、指导内部控制工作开展。领导小组下设办公室，李爱顺兼任办公室主任，刘华斌、代君慧为成员，负责领导小组日常工作。
(二)精心组织。贯彻实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》涉及单位层面、业务层面、评价监督等多方面工作，时间要求紧，工作任务重。要将其作为当前及今后的一项重要基础性、常态化工作来抓，精心组织落实，做到边学习、边梳理、边完善、边规范、边执行，逐步建立权责明确、运行有效、执行有力、管理科学的内部控制体系。
(三)落实责任。内部控制规范实施工作领导小组要加强组织协调，细化工作方案，明确工作职责，落实工作责任。单位主要负责人为内控规范实施第一责任人，要带头推动规范实施，做到任务到岗、责任到人、层层抓落实。
公司成本控制方案篇三
一、工程概况：
秦皇岛德大房地产开发的金舍.博贤院落ab区工程。（概况详见施工组织设计）。
本工程工期紧，任务重，为对施工进度进行有效控制，按时按质完成工程，我们特别编制了一个简明实用、有效的工程进度控制方案。
二、进度控制方案的编制：
1.编制进度控制方案的第一步工作就是，熟悉设计图纸和施工现场情况，审核施工单位的施工进度计划体系，包括工程总进度计划（网络图和横道图）、劳动力计划、材料计划、机械进场计划及资金使用计划等等。进度计划的审查需要重点考虑以下方面内容：（1）审查作业项目是否齐全、有无漏项；各作业项目的工程量是否准确。（2）各作业项目的逻辑关系是否正确、搭接是否合理，是否符合施工程序。并根据网络图找出进度计划的关键线路（3）各作业项目的时间安排必须满足总工期要求，并考虑适当留有余地。（4）计划的施工效率和施工强度是否合理可行，是否满足连续性、均衡性的要求，与之相应的人员、设备和材料以及费用等资源是否合理，能否保证计划的实施；（5）与外部环境是否有矛盾，如与业主提供的设备条件和供货时间有无冲突，与其他标承包商的施工有无干扰。经监理审查后，由施工单位根据监理审查意见对工程进度计划进行调整，然后实施。
2.为方便对各作业项目的进度情况进行检查，在工程进度计划体系调整好后，需将总进度计划横道图与劳动力计划、材料计划、机械进场计划等进行整合，绘制在同一张图表中。具体过程为：根据各作业项目工程量和现行劳动定额、材料消耗定额及机械台班定额等，计算出各作业项目所需耗用的劳动力、主要材料、机械，将计算结果汇总在进度计划的下方，使之与工程总进度计划要求的相应时间区段相对应。
金。），可计算出每一作业项目单位时间内所耗用的资金。按工程进度计划的作业安排，将需施工的各作业项目单位时间内所耗用的资金进行汇总，便可得出单位时间内整个项目所必须耗用的资金。工程进度控制的“s”曲线图所反映的是工程总进度的完成情况和资金的投入情况，其检查的频率不必象检查各作业项目进展情况那样频繁，可根据项目的具体情况而定，可以为月、旬、周等等。本工程采用3天为一检查周期，主要是因为本工程工期较短，工作内容多，工程量统计工作量大，且尽量与工程款支付时间有所联系，方便工程款的审核与支付，并考虑到进度控制图表的清晰简明。
4.在图表的最后一栏，设置了“影响工程进度主要因素”一栏，用于记录实际进度控制过程中发现的影响工程进度的主要因素，使整个进行控制图表简明而完整。
经过以上步骤，工程进度控制方案（图表）就产生了。需要注意的是，工程进度控制方案的编制过程实际上也是对工程进度进行预控的过程，编制过程中一定要结合工程实际情况，做到具体详细且具有操作性。接下来的工作就是利用以上图表对施工进度进行检查分析与控制。
三、进度的事前控制
1.编制项目实施总进度计划
主要审核是否符合总工期控制目标的要求；审核施工进度计划与施工方案的协调性和合理性等。
3.审核项目部提交的施工方案
主要审核保证工期措施，充分利用时间、空间，能保证“全天候”施工的技术组织措施的可行性、合理性。
4.审核项目部提交的施工总平面图
主要审核施工总平面图与施工方案施工进度计划的协调性和合理性。
5.制定供应材料、设备的采、供计划，提出项目所需的材料、设备的需用量及供应时间参数，编制有关材料、设备部分的采供计划。
四、进度的事中控制
审核分包单位每月提交的工程进度报告。审核的要点是：
（1）计划进度与实际进度的差异；
实际进度与计划进度发生差异时，应分析产生的原因，并提出进度调整的措施和方案并相应调整施工进度计划及设计、材料设备、资金等进度计划；必要时调整工时目标。
5.为工程进度款的支付签署进度、计量方面认证意见
6.定期向总监、业主报告有关工程进度情况，现场项目部每月报告一次。
五、进度的事后控制
当实际进度与计划进度发生差异时，在分析原因的基础上协助业主采取以下措施：
1.制定保证总工期不突破的对策措施
——技术措施:如缩短工艺时间、减少技术间歇期、实行平行流水立体交叉作业等；
3.调整相应的施工计划、材料设备、资金供应计划等，在新的条件下组织新的协调和平衡。
六、影响工程进度的因素及其解决方案有哪些？
影响工程进度的因素很多。这些因素可归纳为人的因素、材料因素、技术因素、资金因素、工程水文地质因素、气象因素、环境因素、社会环境因素以及其它难以预料的因素。其中人的因素影响最多也最严重，从产生的根源来看，有来源于开发商及上级主管机构的;有来源于设计单位的;有来源于承包商(分包商)及上级主管机构的;有来源于材料设备供应商的;有来源于监理单位的;有来源于政府主管部门的;也有来源于社会和各种自然条件的。现将这些因素归纳如下：
一、来源于开发商的因素
1.提供勘察资料不准确，特别是地质资料错误或遗漏而引起的未能预料的技术障碍。(地基处理和基坑开挖及支护可能遇到，能否向甲方索要工期和按新的设计方案及施工方案谈洽商?责任方应主要在勘察单位，需甲方牵头、勘察提方案，设计跟进，施工单位按洽商修改原基坑部分施工方案并施工)。
2.提供的控制性坐标点、高程点资料不准确或错误。(在施工方进场后，建
设初期、测量放线时候应该能发现该问题，及时通过监理要求甲方协调原设计和勘察单位提供具体平面控制点和水准点，视工期影响程度，可索要工期顺延或赶工费用。强调，若施工单位不及时对该问题提出冒然施工，测量控制点的偏差属重大工程事故，我想施工单位会负主要责任的)
3.临时供水、供电工程相关手续办理和实施不及时，供应量不足。(在施工方案里，施工单位应该正确对施工现场临时用电计算，提供甲方额定用电量和每日最大用电量，待甲方四通一平、施工条件具备再进场。若在正常施工中，应该不会出现因手续问题而供应不足。若出现，需甲方及时协调提供。强调：可能是甲方私自接市政电网、水网而造成，现在包括建筑垃圾都得在开工前和相关政府部门办理审批手续)
4.办理临时占道、施工占地手续不及时。(施工单位进场前应该就具备的。强调：及时补办、施工中，相关获准文件缺一不可)
5.地上、地下构筑物及各种管线搬迁工作拖延不能及时向承包商移交施工场地。(责任自负、工期顺延)
6.施工场地内树木的移植、更新、砍伐工作不能及时完成。(责任自负、工期顺延)
7.提供的图纸不及时、不配套。(追究专业工程师的责任，强调：应配备有经验的工程师负责技术与设计的相关协调工作。)
8.开发商依据市场变化及经营需要修改、调整设计。例如：调整产品定位、调整使用功能、调整使用标准、甚至改变使用要求。(走洽商)
9.为了满足购房客户的个性化需求，为客户提供个性化服务而修改设计。(走设计变更)
10.因市政配套、公共设施配套条件的变化而修改设计。(走设计变更)
11.因采用不成熟的新材料、新设备、新工艺或技术方案不当而修改设计。(走设计变更)
12.承包合同中未涉及问题的谈判。例如：材料替代、施工过程中指定分包商等。
13.承包合同内容、条件发生变化而引起的谈判。例如：增加或减少工程量、增加或减少工程内容、分部分项工程的抢工、材料设备供应方式及供应价格的变化等。(按合同约定，强调：合同必须详尽对施工过程的可预见及不可预见风险进行约定)14.合同纠纷引起的仲裁或诉讼。(看仲裁结果)15.开发商负责供应的材料、设备供货不及时，数量、型号、技术参数与实际所需不符，货物产品质量不合格。(甲供材料符合设计质量合格的尽管用;符合设计质量不合格报监理处理;不符合设计要求有设计变更通知单)
16.开发商组织、管理、协调能力不足，工程组织不利，致使承包商、分包商、材料设备供应商、各工种、各专业、各工序的配合上出现矛盾，出现的问题亦得不到及时解决，无法按进度计划执行，打乱施工的正常秩序。(追究甲方总工或专业工程师的责任，强调：应配备有经验的工程师负责技术与设计的相关协调工作。)
17.开发商的主要管理者和工程管理人员流动或工作岗位调整使有关工作出现无人管或无人知道从而影响问题的解决。(施工方应及时填写工作联系单，可作为索要工期凭证)
18.开发商对监理管理授权不明确，致使监理人员不能发挥其应起的管理职能。(明确监理权限和责任，强调：甲方在与监理单位的合同中，应该将此重要事项明确)
19.开发商管理机构调整、股权调整、资产重组。(通知总公司协调该工程施工情况)
20.向有关行业主管部门提出各种申请审批、审核手续的延误。(手续没办完，开什么工啊)
21.各种验收组织不及时，例如：验线、验槽、各种隐蔽验收、消防验收、人防验收等。(该签字的签字该到现场的到现场，该检测的检测，工程师的职位不是吃闲饭的)
22.开发资金不足，不能按合同约定支付合同款。(通知公司，协调)
23.不可预见事件的发生，例如：施工中遇到超标的地下水、流沙、地质断层、溶洞;发现地下埋藏文物、古化石、古钱币、古墓;发现战争遗留的弹药等。(见合同约定，走洽商或变更)
二、来源于设计单位的因素
1.不能按设计合同的约定及时提供施工所需的图纸。(按设计合同的约定，给予赔偿)
2.为项目设计配置的设计人员不合理，各专业之间缺乏协调配合，致使各专业之间出现设计矛盾。(总工在那？)
3.设计内容不足、设计深度不够。
4.无健全的设计质量管理体系，图纸的“缺、漏、碰、错”现象严重，导致设计变更大量增加。（3、4条主要因设计单位审核人员及审图单位工作不认证导致)5.与各专业设计院协调配合工作不及时、不到位，致使出现图纸不配套的情况，造成施工中出现边施工、边修改的局面。(甲方应注意设计合同内对图纸质量和赔偿的条约明细，施工单位按设计变更进行)
6.设计单位管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按设计合同履约。(解除合约，甲方要求相关毁约赔偿)
7.因各种原因设计院将设计任务分包，出现与分包方的合同纠纷而引起仲裁或诉讼。
8.不能按开发商的要求及时解决在施工过程出现的设计问题。(这还做什么设计，把那些挂在院里的专家请出来啊，养兵千日)
9.不能按时参加各种验收工作。(完全是工作态度和职业道德的问题，甲方可以从设计合同额里扣除质保金，扣款)
三、来源于承包商(分包商)的因素
1.项目经理部配置的管理人员不能满足施工需要，管理水平低、经验不足，致使工程组织混乱不能按预定进度计划完成。(重视过程控制、早发现问题，早改正)
2.施工人员资质、资格、经验、水平及人数不能满足施工需要。(监理对施工单位进场资质报审的审查要严格，抽查现场人员在岗情况)
3.施工组织设计不合理、施工进度计划不合理、采用施工方案不得当。(需综合考虑)
4.施工工序安排不合理，不能解决工序之间在时间上的先后和搭接问题，以达到保证质量，充分利用空间、争取时间，实现合理安排工期的目的。(各专业工长和分包单位负责人应该每周将施工进度上报，施工总包单位应该定期及时开展施工协调配合会，赶工期后期建议每天一次，及时解决各专业配合、穿插施工问题，强调：总包单位应配备综合能力强和有经验的工程师及项目经理在现场)
5.不能根据施工现场情况及时调配劳动力和施工机具。(提前制定和审核劳动力、工器具使用计划，按工期、进度及时准备物资，合理调配)
6.施工用机械设备配置不合理不能满足施工需要。(同上)
7.施工用供水、供电设施及施工用机械设备出现故障。(施工机械应有专人进行日常围护和保养)
8.材料供应不及时，材料的数量、型号及技术参数错误，供货质量不合格。(对采购和库房的管理环节多)
11.承包商(分包商)自有资金不足或资金安排不合理，无法支付相关应付费用。(项目部应及时对已完工作的预算费用和实际费用比较，分析偏差原因，用赢得值管理技术及时测定、综合控制，按预算支出)
12.安全事故、质量事故的调查、处理。(按应急预案及时处理)
13.关键材料、设备、机具被盗和破坏。(提高现场管理水平，注意成品保护。)
14.施工现场管理不善出现瘟疫、传染病及施工人员食物中毒。(这时候还谈什么工期，安全生产大于天，先把这事解决和安排妥当了，该赔的乘早赔，该上报的一个字也不能拉)
15.承包商(分包商)管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按相关合同履约。
四、来源于材料设备供应商的因素(供应商的问题，应在供货合同里约定，按合同执行，施工单位管理的问题，应从预算到提料到采购加强职业技能和管理，避免再次发生)
1.原材料、配套零部件供应不能满足生产需要。
2.生产设备维护、使用不当出现故障无法正常生产。
3.运输方式及运力不能满足需要。
4.生产产品的型号、参数、数量错误或与样品不符、与合同不符。
5.生产产品的质量不合格。
6.包装、存储、运输及二次搬运不当造成货物破损和丢失。
7.与协作单位产生合同纠纷，引起仲裁及诉讼。
8.安全事故的调查和处理。
9.供应商的自有资金不足或资金使用安排不和理，无法支付相关应付费用。
10.供应商管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按相关合同履约。
五、来源于监理单位的因素(按监理合同进行，如不满足工程项目要求，可
要求监理单位更换)
1.监理项目部配置的监理工程师的学历、专业、资质、资格、经验、水平、数量、年龄、健康状况不能满足工程监理需要。
2.责任心不强、管理协调能力薄弱，不能根据施工现场的实际情况及时采取有效措施保证工程按计划实施。
3.监理管理机构调整、股权调整、人员调整、资产重组等原因无法按合同履约。
六、来源于政府主管部门的因素(风险中应充分考虑、因法律法规的变化，可根据建委相关文件允许对合同的执行进行变更)
1.相关政策、法律法规及管理条例调整。
2.各种手续办理程序改变。
3.政府管理部门机构调整、管理职责调整、人员调整。
七、来源于社会和各种自然条件的因素(不可抗力在合同额之外，可以按实际发生调整，其他可以预料和避免的因素，视责任人不同，可做洽商)
1.自然灾害如恶劣天气、地震、洪水、火灾等。
2.各种突发刑事案件。
3.重大政治活动、社会活动。
4.城市供水、供电、供气系统发生故障而停止供应。
5.交通管制、交通中断
以上因素包括但不限于。从上述诸多因素影响工程进度的程度看开发商和承包商(分包商)起着最主要的作用，设计单位和材料供应商次之。开发商作为建设项目的组织和管理者要有效地进行进度控制，就必须对影响进度的各种因素进行全面的评估和分析。这一方面可促进对有利因素的充分利用和对不利因素的妥善预防及克服，使进度目标制定得更科学合理、更符合实际、更具有操作性。
后附进度网络图2张。
工 程 进 度 控 制 方 案
北京国泰建设有限公司
秦皇岛分公司金舍.博贤院落ab区工程部。
公司成本控制方案篇四
但是，事业单位内部控制制度既关系到会计系统对单位经济活动反映的正确可靠性，又涉及到单位财产物资的安全完整性。
建立一整套适合领导如何管理和控制本单位内部经济活动的制度，对于保证会计信息质量的及时和准确，改善事业单位的经济现状，在实际经济工作中有效地施行显得尤为重要。
一、内部控制制度的含义
内部控制制度是指单位为贯彻执行所制定的各项管理政策，增进会计数据的真实性，保护资产，提高教学服务效益，促进单位良好地运转，而在单位内部所采取的组织规则和一系列的调节方法及措施，是管理与控制财务的一项非常重要的基础工作。
目标定位在能取得较好的经济效果和效率、保证财务报告的可靠性及遵循在适当的法规上。
其职能不仅包括管理层用来授权与指挥办公、教学、服务等活动的各种方式、方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括为单位的经济活动进行综合计划、控制和评价而制定或设置的各项规章制度。
二、建立和完善内部控制制度的原则
(一)合法合规性原则。
内部控制制度应符合国家有关 法律 法规和本单位的实际情况，确保国家的法律法规和单位的内部规章制度能在本单位有效施行。
(二)全面性原则。
内部控制制度应涵盖单位内部各个部门及各个岗位的每项经济业务、并针对业务处理过程中的关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
(三)岗位责任制原则。
内部控制制度应保证单位内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同科室和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(四)适时性原则。
内部控制制度是一个动态的过程，它随内外环境的变化而变化，制度不是僵死的教条，与业务相关的法律法规已修订，单位的工作范围发生变化等情况，都会引起制度的改变，单位应根据这些变化，与时俱进地对制度进行修订和完善，使之更好地发挥监督和控制作用。
三、建立和完善内部控制制度的措施
新《会计法》明确规定各事业单位应建立健全内部控制制度，财政部颁布的《内部会计控制规范——基本规范》也针对会计控制的目标、原则、监督、检查作出明确的规定，内控这一管理手段正逐渐成为单位管理的核心与重点工作。
南京银行股份有限公司实施内部控制规范工作方案
一、 基本情况介绍
南京银行股份有限公司(下称“本行”)成立于 1996 年 2 月，是 发起设立的区域性股份制商业银行。
20xx年 7 月在上海证券交易所 挂牌上市，简称：南京银行，股票代码：601009。
自成立以来，本行严格按照监管部门要求，建立了股东大会、董 事会、监事会和高级管理层“三会一层”公司治理结构，并持续完善 公司治理机制建设。
在建立和完善内控和风险管理架构方面，董事会 层面设立了董事会风险管理委员会，经营层层面设立了内部控制与风 险管理委员会、日常内控建设管理机构风险管理部和日常内控监督评 价机构审计稽核部，形成了职责明晰、科学合理、监督有效的多层级 内部控制组织架构体系。
本行一直注重内部控制体系和全面风险管理 体系建设，20xx年上市以来，编制并公开披露年度内部控制自评价 报告，并由外部审计机构出具审核评价意见，20xx年开始逐步实施 五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引。
同时，实行 内部控制的工作预算，聘请专业咨询机构持续完善内部控制的各项管 理系统建设，有效地内控体系与本行经营需要相适应。
1、 制定了符合内部控制的目标和原则，搭建了能够与本行业 务规模、风险特点及经营管理能力相适应的内部控制管理架构。
2、 严格执行监管要求，初步形成了由内部环境、风险评估、 控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素组成的内部控制机制;根 据“内控优先、制度先行”的原则，基本建立了涉及各项业务事务管 理领域和覆盖所有的管理部门、经营机构和岗位的内部控制制度体 系，并根据可持续发展的要求，适时完善内部控制的制度、程序和流 程。
3、 初步建立并完善了全面风险管理体系，对包括信用、市场、 流动性、操作、法律合规、信息科技、声誉与外包等风险在内的主要 风险进行持续的识别、评估、监测和报告，较好地实现了风险管理的 有效性。
5、重视内控评价工作，制定了《南京银行内部控制评价办法》， 明确了实施内控评价过程中的组织管理、职责分工、评价指标、评分 依据、评价标准等;从定量和定性两方面设定了本行重大、重要缺陷 的认定标准;内控自评估范围覆盖到所有部门和经营机构。
从 20xx年开始董事会逐年对年度内部控制自评价报告进行审定，并聘请了会 计师事务所出具了内部控制核实评价意见，按年度公开披露。
6、重视合规文化建设，持续两年开展了“内部控制和案防执行 年”活动，明确了“稳健、进取”的风险偏好以及审慎合规的经营理 念。
二、组织机构及职责分工
(一)建立内部控制工作领导小组
1、小组组成 组长：林复董事长
副组长：周小祺(分管风险与合规)。
小组成员：董事会风险管理委员会委员、董事会关联交易控制委 员会委员、董事会审计委员会委员、经营层内部控制及风险管理委员 会成员和高级管理人员。
2、工作职责
(5) 选聘内控审计会计师事务所。
(二)职责分工及人员安排
1、内部控制建设牵头部门为风险管理部，负责组织、督促各业 务部门建立健全内部控制。
2、内部控制监督和评价部门为审计稽核部，负责组织检查、评
价内部控制的健全性和有效性。
3、各条线管理部门为本条线内部控制责任部门，负责本条线内 部控制工作。
4、各分行、中心支行为本机构内部控制责任单位，负责所辖机 构内部控制工作。
各级机构设立专(兼)职内控合规与操作风险管理岗，负责在本 机构主要负责人的领导下，具体组织推动本机构实施内部控制工作。
三、 内部控制建设工作计划
本行自成立以来一贯注重内部控制建设工作，并将内部控制与日 常经营管理紧密联系在一起，在组织架构、管控机制、制度流程、工 具方法等方面持续改进完善。
目前，在内部控制体系建设方面，已经完成的主要工作如下：
(一)不断完善治理架构。
制定(修订)了《内控管理大纲》与 《操作风险管理政策》，构建了本行内部控制体系基本框架，明确董 事会、监事会、高级管理层内控合规与操作风险管理的职责分工。
(二)构建制度体系并持续完善。
梳理全行各项业务流程与管理 流程，按照“流程银行”管理理念，对制度体系进行设计，形成本行 《内部控制体系文件框架及清单》，按照体系框架全面开展体系文件 编写和确认，全面健全制度体系。
(三)引入操作风险管理工具。
制定了《操作风险管理办法》、 《操作风险事件及损失数据收集管理办法》、《操作风险与控制识别评 估作业指导书》、《操作风险关键指标设立与监测作业指导书》、《操作 风险报告管理办法》，并开展操作风险与控制识别评估、关键指标监 测、损失数据收集及报告等工作，充分运用操作风险管理工具，系统 提升操作风险管理水平。
(四)建立健全内控合规管理机制。
一是健全内控检查管理机 制，制定《内控检查管理办法》，明确检查与问题整改管理要求。
按 季开展操作风险滚动排查，定期开展“双查”，并不断强化问题整改;
三是规范案件防控工作，制定《案件(风险)信息报送管理办法》、 《案件处置管理办法》、《内控与案防工作制度》等管理制度，建立内 控和案防长效机制，每年制定《内控和案防长效机制建设实施方案》， 明确年度内控和案防管控重点。
(五)搭建系统管控平台，不断提高内部管控与风险管理效率。
建立本行内控合规与操作风险管理信息系统(grc 系统)，整合内控 合规与操作风险管理，将内外规管理、检查与整改、积分与问责、风 险与控制识别评估、关键指标监测、内控评价等管控机制嵌入系统，依托信息系统，实现制度管理、检查与整改、积分与问责、风险识别 评估、关键指标监测等联动管控机制。
同时形成完整的内控合规与操 作风险管理相关数据库，为后续实现三道防线信息共享、深化递进管 理和相互联动奠定基础。
20xx年主要在以下几方面进行完善内部控制体系建设
(一)进一步完善内控合规管理架构体系 一是建立总行、分行(含中心支行，下同)、支行三级内控合规 组织体系，在主要业务部门和基层网点设立专职、兼职内控合规及操 作风险管理岗，明确不同层级内控合规及操作风险管理岗的岗位职 责，有效落实内控合规管理的各项机制和要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部、人力资源部
二是完善分行风险及内控管理组织结构体系，明确分行内部控制 与风险管理委员会、案件防控工作领导小组、风险总监的工作职责和 运作机制，提出法律合规部、风险管理部的部门职责及岗位设置要求。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部、发展规划部、 人力资源部
(二)进一步完善内控制度流程管理机制
一是进一步建立健全规章制度体系，要求总行各部门及各分行确 定 20xx年度拟制定的制度清单，汇总制定《南京银行 20xx年度制度 制定计划》，并依托 grc 系统，动态调整、跟踪落实各项制度的制定。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
二是根据制度制定和产品创新情况，定期调整《内部控制体系框 架及清单》和《产品目录》，持续更新、完善内控制度体系。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
三是为促进外法内化管理，制定《外法内化管理办法》，进一步 明确相关部门工作职责，以及外规的收集、外规分析与归档、外规解 读、外规转化内规、外规控制等环节的管理要求。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 四是为持续规范制度管理，不断提升制度管理质量，制定《规章 制度管理办法》、《规章制度作业指导书》，进一步规范制度起草、 审查、审批、解释等流程，确定统一、标准的制度模板，持续规范规 章制度管理。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 五是持续开展流程优化工作，定期梳理流程优化需求，启动流程 优化项目，并对流程优化执行效果进行后评价。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(三)进一步完善内控检查机制
进一步加强内控检查管理，要求总行各部门及各分行确定 20xx 年度拟开展的内控检查清单，汇总制定《南京银行 20xx年度内控检 查计划》，并依托 grc 系统，动态调整、跟踪落实各项内控检查的开 展，并对检查发现的问题进行督促整改，对问题的责任人进行积分管 理或问责处理。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
(四)进一步完善内控问责及内控考核机制
一是进一步加强违规积分管理，梳理完善国际业务、投行业务、 电子银行业务积分标准，制定《20xx年度积分结果运用办法》，将 违规积分与分支机构、个人薪酬、评优挂钩，依托 grc 系统，动态开 展积分管理。
计划完成时间：二季度
责任部门：风险管理部及相关条线管 理部门 二是进一步加强分支机构风险及内控管理评价工作，督促分支机 构健全完善风险及内控管理体系，提高全行风险及内控管理水平，制 定《分支机构全面风险管理评价办法》，《20xx年度分支机构全面 风险管理评价指标体系》。
计划完成时间：一季度
责任部门：风险管理部 三是定期对各类违规事项开展尽职调查和问责处理，发挥问责的 惩戒作用，并及时发现制度流程缺陷，进行优化完善。
计划完成时间：年底
责任部门：风险管理部及相关条线管理 部门
四是建立健全廉洁从业风险防控机制，开展廉洁从业风险点梳 理，持续开展员工行为排查活动。
计划完成时间：年底
责任部门：党群监察部、风险管理部
(五)加强内控系统建设及 it 风险评估
一是上线运行“grc”系统，运用系统开展内外规管理、检查与 整改、积分与问责等工作，并根据系统运行情况进行适时升级维护， 不断提高系统运用效率，有效提升合规与操作风险管控水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部、信息技术部
二是进一步了解和掌握全行信息科技风险状况，查找管理中存在 的缺陷与不足，开展信息科技风险评估工作，对信息科技治理、风险 管理、安全、系统开发、测试、维护、运行等进行有效评估，并针对 评估中发现的问题有效落实整改。
计划完成时间：二季度 责任部门：风险管理部、信息技术部
识，系统开展政策、限额管理、授权管理、经济资本考核、风险评价
管理、授信业务平行作业、经营主责任人管理、规章制度管理等一系
列培训，强化内控合规管理工作。
计划完成时间：全年 责任部门：风险管理部
(七)持续推进内控和案防长效机制建设 根据本行《内控和案防长效机制建设规划》，制定《20xx年度 内控和案防长效机制建设实施方案》，明确年度内控和案防工作重点， 从制度流程、检查监督、体制机制、考核奖惩、人员管理等方面进行 规范，并强化对实施方案的检查监督，推动各项机制措施落实，持续 推进长效机制建设，整体提升内控和案防水平。
计划完成时间：全年责任部门：风险管理部
四、内部控制自我评价工作计划
(一)进一步强化内控评价机制建设。
多策并举，提高评价效率、 增加评价覆盖面。
一是修订《内部控制评价手册》，增加对同业业务、 创新业务品种等的评价内容，将评价范围覆盖分支机构的主要业务领 域;二是将内控评价与非现场审计监控有机结合，通过日常监控为评 价工作搜集风险点。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(二)强化常规审计结果在内控评价中的应用。
进一步完善专项
审计、经济责任审计和后续审计工作，强化风险审计导向，提升审计
技术，并将审计结果作为内控评价的重要借鉴因素，进一步提高评价
的效果和效率。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(三)提高全员内控评价的规范性。
建设并持续完善 grc 系统 中的内控评价模块，加强对分支机构的培训工作，进一步推动分支机 构使用系统开展内部控制自我评估工作，提高工作的规范性。
计划完成时间：年底 责任部门：审计稽核部
(四)强化《内部控制自评价报告》结果的运用。
对报告中发现
的问题，排出整改时间进度表，并定期评价整改情况。
五、内部控制外部审计工作计划
配合会计师事务所做好内控审计工作。
计划完成时间：二季度 责任部门 董事会
2、在内部控制审计进行项目启动与计划阶段，主要任务是：了 解业务目标，识别和评估主要风险，完成整合审计项目计划。
3、在内部控制审计全面铺开工作阶段，主要任务是：了解和评 估内部控制测试，选择若干家分行进行关键控制测试，初步评价内控 测试结果;根据内控测试发现的控制缺陷，沟通整改措施，并根据内 控测试的结果更新实质性测试计划，对弥补性控制或缺陷整改进行补 充测试。
计划完成时间：年底 责任部门：内部控制审计会计师事务所
4、出具报告阶段。
主要任务是：审阅内部控制自我评估结果 和报告，进行内部控制的实质性测试，出具内部控制自评价报告审核 意见和内部控制审计报告。
六、披露计划
董事会办公室作为对外信息披露的职能部门，负责内部控制信 息的披露工作。
20xx年以来,本行始终严格按照财政部、中国证监会、中国银 监会、上海证券交易所等监管部门的要求进行信息披露,包括内部控 制信息的披露。
20xx年本行的工作重点是提高内部控制信息的披露质量。
按监 管部门要求，及时披露《内部控制自评价报告》及审核评价意见;及 时披露《实施内部控制规范工作方案》和《内部控制审计报告》。
计划完成时间：20xx 年二季度 责任部门：董事会办公室
公司成本控制方案篇五
为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。
我校内部控制有效性评价的总体目标是：了解本单位内控建设和运行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。
1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。
2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优化完善内部控制的基础。
3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体系建设中保持独立性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。
4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部控制有效性评价措施可靠运行。
1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工作标准进行考核及奖惩。
2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提出改进建议。
3、业务层级内部控制有效性评价。
（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。
（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按财政部门定员定额标准及单位工作计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。
（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准
范围内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照资金支付的相关规定，填写相关表格。
1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的现状。首先，与单位领导班子成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。
2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解控制措施设计的有效性，并识别出关键控制点。
3、专题讨论法。针对每个科室组织召开专题讨论会议，综合内部各机构、各方面的意见，研究确定缺陷整改方案。
1、人员组成。
组长：
副组长：
成员：
2、主要工作。
（1）、检查内部控制体系建立和执行的有效性；
（2）、指导各部门内部控制自我评价工作；
（3）、认定内部控制缺陷及督促各部门进行整改
（4）、编制内部控制评价报告，及时向领导小组报告。
公司成本控制方案篇六
为了贯彻落实依法治国基本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，根据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部控制制度体系建设制定如下工作方案。
财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》明确规定：内部控制是单位对经济活动的控制，是单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。
(一)控制目标
内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为：
1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。
2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。
3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。
4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。
5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。
(二)实施范围
内部控制规范实施的范围包括：本单位。
要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。
(三)实施原则
在我单位制定实施内部控制的各项目标时，应当做到：
1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。
2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。
3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。
4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。
(四)工作任务
1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等6大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。
2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进行调整。
3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。
4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。
5.建立内控评价与监督制度。建立内部监督、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。
我单位实施内部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性;建立预算执行分析机制;建立全过程预算绩效管理机制等。
2、收支业务管理。建立健全收入内部管理制度;建立健全票据管理制度;建立健全收支内部管理制度等。
3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产内部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制;加强对银行账户的管理和资金的核查;对资产实施归口管理，建立资产台账，加强资产的实物管理等。
5、合同管理。建设健全合同内部管理制度;建立财会科室与合同归口管理科室的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合;建立合同履行监督审查制度等。
成立单位内部控制规范实施工作领导小组。
(一)领导小组
组长：
副组长：
领导小组负责制定内部控制规范实施的工作方案，组织各科室开展内部控制规范工作并进行监督检查。协调内部控制规范工作中的问题，设计并完成内部手册。
(2)办公室主任：
牵头科室：
监督科室：
成员科室：
(三)成员职责
办公室：协调单位内部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等;负责开展单位内部控制规范宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部控制规范档案。负责对内控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险防控工作的资料和经验。
(1)动员部署阶段(20xx年4月1日-4月30日)
加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。
(2)制度建设阶段(20xx年5月1日-8月31日)
按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合工作实际，制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。
(3)落实实施阶段(20xx年9月1日-10月31日)
将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。
(4)完善总结阶段(20xx年11月1日-12月31日)
指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部控制制度建设工作经验和取得的成效，在有效执行基础上，进一步完善内部控制制度。
1、成立内部控制规范领导小组，全面负责内部控制规范的实施工作。
2、制定并下发内部控制规范实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部控制规范实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子审议后下发。
3、各科室确定本科室内部控制实施工作联系人，并向办公室报送名单。
4、开展本单位内部控制规范宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。
(2)流程梳理
成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程(包括流程图和流程说明)、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。
单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。
(一)加强组织领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人，要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，精心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推进。
(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进行评估定级，通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部控制操作规程，并切实抓好落实。
(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要牢固树立内控理念，积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好的内控氛围。
(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。
(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。对于违反内控制度规定，出现风险事故的责任人必须严格执纪追责。
公司成本控制方案篇七
第一条 为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。
第二条 行政事业单位实行部门预算管理制度。各主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作，下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作。
第三条 行政事业单位预算业务是根据部门(单位)的职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。
预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。
第四条 单位实行预算控制，至少应当关注下列风险：
(一)预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效;财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。
(二)预算指标分解批复不合理，导致各内部机构和下属单位财权与事权不匹配，影响职责履行和资金使用效率;部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。
(三)不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，影响预算的严肃性;没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。
(四)决算与预算相互脱节，编制口径不一致，反映不及时、不完整、 不真实、不准确，导致预算管理效率低下。
(五)预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。
第五条 主管部门(单位)应当加强预算工作的组织领导，明确本部门(单位)预算管理体制，建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，合理设置预算业务管理机构或岗位，明确职责权限、授权审批程序，建立内部机构之间和下属单位之间沟通协调机制和预算执行分析机制。
第六条 主管部门(单位)领导班子是本部门(单位)预算的决策机构，预算决策属于本部门(单位)重大决策，应由本部门(单位)领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括：
(一)确定本部门(单位)预算管理体制、政策和制度，确定预算管理的原则、要求和办法。
(二)审定本部门(单位)年度预算编制的总体目标、要求，研究审定本部门(单位)年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。
(三)听取本部门(单位)预算执行和决算情况分析报告，审定本部门(单位)决算和绩效评价报告。
(四)审议决定本部门(单位)预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项。
第七条 主管部门(单位)根据实际需要设立预算工作领导小组(或管理委员会)作为预算管理的议事协调机构，其成员由本部门(单位)负责人、财会机构分管领导、财会及相关内部机构负责人等组成。其职责主要包括：
(一)拟定预算目标，制定预算管理的具体措施和办法。
(二)组织编制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况。
(三)本部门(单位)决策机构委派或授权的其他预算管理工作。
第八条 主管部门(单位)财会机构为预算业务归口管理机构，负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具体工作，应当设置预算管理岗位，负责预算管理工作。其主要职责包括：
(一)草拟预算业务内部管理制度，报本部门(单位)领导班子审定后，督促各内部机构及相关岗位、下属单位认真落实制度。
(二)具体负责和指导内部机构、下属单位预算编制工作，协调解决预算编制的有关问题。
(三)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报单位领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审核。
(四)将按法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报本部门(单位)领导班子审批后，下达至各内部机构及下属单位。
(五)跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向本部门(单位)领导班子提交预算执行分析报告，协调解决预算执行中的有关问题。
(六)审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报本部门(单位)领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审批。
(七)编制本部门(单位)决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，经单位领导班子审定后报(上级主管部门)、财政部门审批。
(八)其他相关工作。
第九条 内部机构是本部门(单位)预算执行的具体机构，是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括：
(一)指定专人负责本机构的预算基础数据申报，根据本机构职能和年度工作任务提出预算建议数。
(二)依据批复的预算控制数对预算收支计划进行调整、细化，形成本机构预算草案。
(三)严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算，加强预算执行监控分析，做好预算的综合平衡。
(四)根据实际工作需要提出预算调整申请，向财会机构提供决算所需信息和资料。
第十条 各主管部门(单位)内部纪检监察机构和内部审计机构是本部门(单位)预算业务活动的监督部门，对预算编制、预算执行、决算编制实施监督，配合预算工作领导小组进行预算绩效考评。
第十一条 主管部门(单位)应当在建立健全预算业务管理机构的基础上，进一步细化相关岗位在预算管理中的职责、分工和权限，确保预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执行与分析评价等不相容岗位相互分离。
第二章 预算编制
第十二条 预算年度开始后，在预算方案未经批准之前，为保证本部门(单位)各项工作的正常开展，财会机构应根据上一年度同期的预算支出项目及金额安排各项经费开支。
正式预算批复后，严格按预算执行。
第十三条 在部门预算编制中应遵循“勤俭节约、量力而行、量入为出、讲求绩效”的原则，优先保障基本支出预算，合理安排项目支出预算，不得以支定收，编制赤字预算。
第十四条 部门预算编制实行逐级审核制度。预算编制审核应建立内部机构负责人、财会机构、预算工作领导小组(或单位领导班子)、主管部门、财政部门审核机制。
第十五条 预算编审人员应具备专业业务知识水平，预算工作领导小组成员应包括本部门(单位)专业技术人员及财会人员。
第十六条 预算编制依据
(一)上年度预算收支执行情况;
(二)本部门(单位)制定的发展规划、年度工作计划和重点工作任务;
(三)本部门(单位)定员、定额标准;
(四)本部门下属单位、各内部机构上报的年度经费预算草案;
(五)其他有关材料。
第十七条 预算编制程序
(三)财会机构对各内部机构和下属单位提交的预算建议数及申报材料进行预审，
汇总形成部门预算单位建议数;
(四)本部门(单位)领导班子审定预算单位预算建议数并上报同级财政部门(一上);
(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算建议数，平衡汇总后及时下达预算控制数(一下)。
(八)主管部门(单位)根据财政部门批复下达的预算控制数，分解细化和下达内部机构、下属单位的预算控制数。
(三)财会机构对各内部机构和下属单位提交的预算上报数及申报材料进行预审，
汇总形成部门预算上报数;
(四)本部门(单位)领导班子审定预算单位预算上报数并上报同级财政部门(二上);
(五)财政部门审核主管部门提交的部门预算上报数，平衡汇总后经同级人大批准后及时下达正式预算(二下)。
(八)主管部门(单位)根据财政部门批复下达的正式预算，下达内部机构、下属单位的正式预算。
第十八条 收入预算编制
非税资金收入应结合本部门(单位)征收能力以及行政和事业任务编制，做到应收尽收;
上级补助专项收入根据财政部门和上级部门核定的金额和补助标准编制;
其他收入依具体情况进行编制。
第十九条 支出预算编制
(一)支出预算编制，包括对基本支出、项目支出等内容，按规定进行编制;
(四)各部门、各单位在编制预算草案时只考虑预算年度内的资金实际收入或支出金额，而不考虑其业务的实际归属期间。
第二十条 预算编制实行问责制，在预算编制时出现无正当理由的漏项、错项而影响今后正常工作的，要追究预算编制人员的责任。
第三章 预算执行及分析
第二十一条 预算单位必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的非税收入。不得违反法律、行政法规规定，擅自减征、免征或者缓征应征的非税收入，不得截留、占用或者挪用非税收入。
第二十二条 各部门、各单位的支出必须按照预算执行。所有开支事项必须明确所属预算指标，并提供真实、合法、有效的票据，按采购、收支、资产、项目等管理规定履行相关审核、审批程序。
第二十三条 预算执行分析是指在全面预算管理过程中，对全面预算执行情况包括预算目标的完成情况、业务预算执行情况、预算控制情况等的分析及评价。预算执行分析是执行预算管理和进行预算过程控制的重要手段。
第二十四条 预算执行分析责任机构
(三)财会机构是预算执行分析的分析机构，主要负责对本部门(单位)总体预算执行情况进行分析。
第二十五条 预算执行分析的依据
(一)国家有关的方针、政策、法律、法规、预算制度和财务制度等;
(三)经有关部门批准的本部门(单位)发展计划、工作重点等;
(四)本部门(单位)的预算资料、各种报表、相关财务数据等会计核算资料;
(五)其他相关数据和资料。
第二十六条 预算执行分析的内容
(二)在预算执行过程中，贯彻国家方针、政策、重大经济措施情况及对预算收支的影响;
(三)本部门(单位)发展计划主要经济指标完成情况对预算执行的影响;
(四)项目专项资金的使用效果情况和资金使用效益;
(五)预算调整、政府采购及其他一些预算执行中的实施情况。
第二十七条 预算执行分析方式与方法
(二)可选取的预算执行分析方法主要有：比较分析法、因素分析法、模型分析法、趋势分析法等以及上述方法的综合运用。
第二十八条 预算执行分析的程序
(一)确定预算执行分析的目的和预算执行分析的范围;
(二)全面收集、整理、核对各种数据及有关依据;
(三)抓住主要矛盾，进行全面分析;
(四)做出分析结论，提出意见或建议，撰写分析报告。
第二十九条 预算执行分析报告分为定期分析报告和临时分析报告：
(二)临时分析报告是在出现重大预算执行问题时编制，按规定程序进行提交。
第三十条 在预算执行过程中，各内部机构要随时检查、追踪本机构预算执行情况，收集资料、汇总有关预算执行信息，为预算执行分析报告做准备。
第三十一条 预算执行分析报告内容
(一)差异性分析：对预算执行结果与审批的预算进行比较，找出执行差异及原因;
(三)时间性分析：对各项预算目标的进度控制是否合理;
(四)支出结构和效益分析：主要分析支出结构是否科学合理，并对支出效益进行分析;
(五)完成下期预算的主要措施：列示完成下期预算的主要措施。
第三十二条 预算执行分析报告编制要求
(一)编报材料要准确无误。要对编报材料逐一审核，注意数据准确性及前后口径是否一致。
(二)情况要具体。要对预算执行中的问题反映充分，原因详述清晰。
(三)关键要抓准。要抓住主要问题进行深入分析，找出主要矛盾，作为总结重点。
(四)文字要精练。报告内容应清晰，阐述简明扼要。
第四章 预算调整
第三十三条 主管部门(单位)在预算执行过程中，当由于下列原因之一导致预算基础不成立，或预算执行结果产生重大差异，可向原预算审批机构申请预算调整：
(一)市场环境变动;
(二)国家法律政策等发生重大变化;
(三)不可抗力的重大自然灾害;
(四)公共紧急事件;
(五)其他客观因素。
第三十四条 主管部门(单位)预算调整应严格按照以下程序和规范进行操作：
(四)同级人大审批后，财政部门调整国库指标额度，并及时通知主管部门(单位);
(七)内部机构或下属单位依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。
第五章 决算编制
第三十五条 主管部门(单位)应当按照有关制度规定和财政部门统一要求，认真编制财务决算报告，全面、真实反映本部门(单位)财务决算信息。
第三十六条 主管部门(单位)应在全面清理核实资产、负债、收入、支出，并办理年终结账的基础上，编制财务决算报告。
第三十七条 主管部门(单位)财会机构应当认真、如实编制财务决算报告，不得漏报、瞒报或错报有关财务决算信息，不得编造虚假财务信息。
第三十八条 主管部门(单位)必须认真做好财务决算报告的审核工作，确保上报数据资料真实、完整、准确。
主管部门(单位)对外报出的财务决算报告由本部门(单位)负责人、主管财务负责人、财会机构负责人审核签字后上报。
第三十九条 主管部门(单位)财会机构负责对本部门(单位)的财务预算、决算数据、预算分析资料等进行归类整理、建档建库，并从计算机中传出备份保存，同时记载在纸介质和磁盘介质(或光盘介质)上。
第六章 预算绩效管理
第四十条 行政事业单位实行预算绩效管理制度。考核奖惩对象为预算执行的相关机构和责任人员，具体由本部门(单位)预算工作领导小组负责组织考核。
第四十一条 主管部门(单位)以各执行机构的预算执行绩效考评结果为依据，实施预算执行奖惩。
第四十二条 预算执行考核结果分为优良、合格、较差三个等级，其奖惩规定如下：
(一)绩效优良的被考评机构，给予表彰，并在下一年安排预算时给予优先考虑;
(二)绩效合格的被考评机构，无奖无惩;
(三)绩效较差的被考评机构，除按要求详细说明原因外，还将暂缓或停止安排下一年度相关预算项目。
第四十三条 被考评机构发生以下行为，考评结果直接评为较差。
(一)不积极配合预算执行绩效考评工作;
(二)在考核中弄虚作假、贿赂考核人的;
(三)其他违反考评纪律的行为。
第四十四条 主管部门(单位)依据预算责任人对预算的执行效率，以及预算责任人的日常工作表现，对预算责任人予以奖惩。
第四十五条 预算执行效率奖惩
(一)各项预算目标达成 以上，预算责任人年度绩效考核总分加 分;
(二)各项预算目标达成 以上，预算责任人年度绩效考核总分加 分;
(三)各项预算目标达成 以上，预算责任人年度绩效考核总分不变;
(四)各项预算目标达成低于 ，预算责任人年度绩效考核总分减 分，并需按要求向预算工作领导小组详细说明原因。
第四十六条 预算责任人在日常工作中，发生以下行为，其年度绩效考核结果，直接认定为不合格：
(四)其他违反法律法规及单位规定的行为。
第四十七条 内部纪检监察机构、审计机构对预算业务内部控制制度执行情况进行监督检查，对执行中发现的问题，应要求相关机构及责任人及时纠正与整改，发现重大问题要写出书面报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，纠正和完善。
公司成本控制方案篇八
第一条 为强化商誉减值的会计监管，进一步规范重庆再升科技股份有限公司(以下简称“公司”)商誉减值的会计处理及信息披露，根据《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(20__年修订)》(证监会公告〔20__〕54 号)等有关规定，制订本制度。
第二条 本制度适用于公司及其合并报表范围内具备独立法人资格且存在“商誉”事项的所有子公司、子公司下属子公司。
第三条 商誉是企业合并成本大于合并时取得的被购买方各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额，其存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于无形资产准则所规范的无形资产。
第四条 公司应按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》的规定对商誉进行减值测试，重点关注商誉所在资产组或资产组组合是否存在减值迹象，并恰当考虑该减值迹象的影响，定期或及时进行商誉减值测试;对企业合并所形成的商誉，不论其是否存在减值迹象，公司都应当至少在每年年度终了进行减值测试。
第五条 公司应合理区分并分别处理商誉减值事项和并购重组相关方的业绩补偿事项，不得以业绩补偿承诺为由，不进行商誉减值测试。
第二章 商誉账面价值再确认
第六条 对因企业合并形成的商誉，公司应在充分考虑能够受益于企业合并的协同效应的资产组或资产组组合基础上，自购买日起按照一贯、合理的方法将其账面价值分摊至相关的资产组或资产组组合，在后续会计期间保持一致并据此进行减值测试。
(一)资产组的认定
公司在认定资产组或资产组组合时应重点关注的事项：
1、应充分考虑管理层对生产经营活动的管理或监控方式和对资产的持续使用或处置的决策方式，认定的资产组或资产组组合应能够独立产生现金流量。
2、收购的子公司包含不止一个资产组或资产组组合时，应事先明确其中与形成商誉相关的资产组或资产组组合，不应包括与商誉无关的不应纳入资产组的单独资产及负债。
(二)公司应当根据《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》的有关要求确定各资产组或资产组组合的公允价值，并将商誉账面价值按各资产组或资产组组合的公允价值所占比例进行分摊;如果公允价值难以可靠计量，可以按各资产组或资产组组合的账面价值所占比例进行分摊。
(三)公司在将商誉分摊至相关资产组或资产组组合时，应充分关注归属于少数股东的商誉，先将归属于母公司股东的商誉账面价值调整为全部商誉账面价值，再合理分摊至相关资产组或资产组组合。
第七条 发现因各种原因造成企业合并成本、商誉分摊等计量错误的，应当按照会计差错进行调整。如未考虑或恰当考虑应计入合并成本中的或有对价;未充分识别被购买方拥有但未在单独报表中确认的可辨认资产和负债;对资产组的认定不符合资产组的概念，未充分考虑资产组产生现金流入的独立性;未充分辨识与商誉相关的资产组或资产组组合;未合理对商誉账面价值进行分摊，相关分摊基础(如公允价值)的确定缺乏合理依据;未将归属于少数股东的商誉调整计入相关资产组或资产组组合账面价值。
第八条 公司不应随意扩大或缩小商誉所在资产组或资产组组合。因重组等原因，公司经营组成部分发生变化，继而影响到已分摊商誉所在的资产组或资产组组合构成的，应将商誉账面价值重新分摊至受影响的资产组或资产组组合，并充分披露相关理由及依据。
第三章 商誉减值迹象
第九条 进行减值测试时应当结合可获取的内部与外部信息进行，充分关注资产组或资产组组合的宏观环境、行业环境、实际经营状况及未来经营规划等因素，以合理判断是否存在减值迹象。
第十条 当资产组或资产组组合出现以下状况时(包含但不限于)，表明存在减值迹象：
(一)现金流或经营利润持续恶化或明显低于形成商誉时的预期，特别是被收购方未实现承诺的业绩。
(二)所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化。
(三)相关业务技术壁垒较低或技术快速进步，产品与服务易被模仿或已升级换代，盈利现状难以维持。
(四)核心团队发生明显不利变化，且短期内难以恢复;
(五)与特定行政许可、特许经营资格、特定合同项目等资质存在密切关联的商誉,相关资质的市场惯例已发生变化，如放开经营资质的行政许可、特许经营或特定合同到期无法接续等。
(六)客观环境的变化导致市场投资报酬率在当期已经明显提高，且没有证据表明短期内会下降。
(七)经营所处国家或地区的风险突出，如面临外汇管制、恶性通货膨胀、宏观经济恶化等。
第四章 商誉减值测试
第十一条 商誉减值测试过程
(一)与商誉相关的资产组或资产组组合存在减值迹象的，应先对不包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试，确认相应的减值损失;再对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试。若包含商誉的资产组或资产组组合存在减值，应先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值;再按比例抵减其他各项资产的账面价值。
(二) 资产组或资产组组合的可收回金额的估计，应根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确定;公司应恰当选用交易案例或估值技术确定商誉所在资产组或资产组组合的公允价值;公司应合理分析并确定相关处置费用，从而确定可收回金额。
(三)应将减值金额在归属于母公司股东和少数股东的商誉之间进行分摊。
第十二条 采用预计未来现金净流量的现值估计可收回金额时，公司应正确运用现金流量折现模型，充分考虑减值迹象等不利事项对未来现金净流量、折现率、预测期等关键参数的影响，合理确定可收回金额。
(一)资产组或资产组组合的可收回金额与其账面价值的确定基础应保持一致，即二者应包括相同的资产和负债，且应按照与资产组或资产组组合内资产和负债一致的基础预测未来现金流量。
(二)对未来现金净流量预测时，应以资产的当前状况为基础，以统一(税前)口径为预测依据，并充分关注选取的关键参数(包括但不限于销量、价格、成本、费用、预测期增长率、稳定期增长率)是否有可靠的数据来源，是否与历史数据、运营计划、商业机会、行业数据、行业研究报告、宏观经济运行状况相符。
(三)与此相关的重大假设是否与可获取的内部、外部信息相符，在不符时是否有合理理由支持。
(四)对折现率预测时，应当与宏观、行业、地域、特定市场、特定市场主体的风险因素相匹配，应当与未来现金净流量均一致采用统一(税前)口径。
(五)在确定未来现金净流量的预测期时，应建立在经管理层批准的最近财务预算或预测数据基础上，原则上最多涵盖 5 年。在确定相关资产组或资产组组合的未来现金净流量的预测期时，还应考虑相关资产组或资产组组合所包含的主要固定资产、无形资产的剩余可使用年限，不应存在显著差异。
(六)对以前期间对商誉进行减值测试时，有关预测参数与期后实际情况存在重大偏差的，管理层应当识别出导致偏差的主要因素，在本期商誉减值测试时充分考虑相关因素的影响，并适当调整预测思路。
第十三条 利用资产评估机构的工作辅助开展商誉减值测试时，应当聘请具有胜任能力和证券期货相关业务资格的资产评估机构，并在业务约定书或类似文书中明确与商誉减值测试相关的委托事项;在利用资产评估机构的工作成果时，充分关注资产评估机构的评估目的、评估基准日、评估假设、评估对象、评估范围、价值类型等是否与商誉减值测试相符;对存在不符的，在运用到商誉减值测试前，应予以适当调整。
第五章 信息披露
第十四条 公司应当按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定(20__ 年修订)》(证监会公告〔20__〕54 号)的规定，充分、准确、如实、及时地在财务报告(包括年度报告、半年度报告、季度报告)中详细披露与商誉减值相关的、对财务报表使用者作出决策有用的所有重要信息，不应有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等情形。
具体包括：
(一)充分披露商誉所在资产组或资产组组合的相关信息，包括该资产组或资产组组合的构成、账面金额、确定方法，并明确说明该资产组或资产组组合是否与购买日、以前年度商誉减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致。如果资产组或资产组组合的构成发生变化，应在披露前后会计期间资产组或资产组组合构成的同时，充分披露导致其变化的主要事实与依据。
(二)应在披露商誉减值金额的同时，详细披露商誉减值测试的过程与方法，包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设及其合理理由、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等)及其确定依据等信息。如果前述信息与形成商誉时或以前年度商誉减值测试时的信息、公司历史经验或外部信息明显不一致，还应披露存在的差异及其原因。
(三)形成商誉时的并购重组相关方有业绩承诺的，应充分披露业绩承诺的完成情况及其对商誉减值测试的影响。当商誉源自多个不同资产组或资产组组合时，应分别披露前述信息;当公司基于资产评估机构的评估结果进行商誉减值测试时，应在披露评估结果的同时，充分披露前述信息;当商誉金额重大时，无论商誉是否存在减值，均应详细披露前述信息。
第十五条 公司计提资产减值准备对公司当期损益的影响占公司最近一个会计年度经审计净利润 10%以上且绝对金额超过 100 万元的，应及时履行信息披露义务。
第六章 附则
第十六条 本制度引用外部《企业会计准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报告的一般规定(20__ 年修订)》 (证监会公告〔20__〕54 号)等制度发生变更时自动适用国家权威机构最新颁布的相关政策。
第十七条 本制度由董事会负责解释和修订，参照公司内控管理制度执行。
第十八条 本制度自发布之日起实施。
重庆再升科技股份有限公司
二〇一九年五月
公司成本控制方案篇九
社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间，内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。因此，加强内部控制制度建设，不仅是《会计法》的基本要求，而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。
一、我国内部控制制度的现状
我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好，执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资企业及民营企业的内控制度比国有企业执行得好些。
国有单位内控制度最突出的问题是什么?
由于我国管理国有企业、事业单位已经有了几十年的发展历程，积累了一定的内部管理经验，一般说都有一定程度、一定范围的内部控制制度，或者说基本业务内部管理都有章可循。但是，特别突出的问题是有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，一切以法人代表的意志为转移。
非公有制经济是改革开放的产物，处于发展初期，在内控制度建设上虽然一般没有国有企业搞得好，但他们的老板却自觉地去实施内部控制。这是因为，他们的产权十分明晰!
国有单位内控制度最薄弱的环节在哪里?一是货币资金，二是采购业务。资金使用的随意性，采购业务中弄虚作假，吃“回扣”等现象较为严重。国有大中型企业有之，小型企业有之。此外，由于国有小型企业及行政事业单位比国有大、中型企业经济业务简单，运转环节少，因此，在内控制度建设上，普遍存在这样或者那样的问题：一是记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象;二是重大事项决策和执行，没有很好的分离制约，存在“重大”无标准，“决策”无民主的现象;三是财产清查没有形成制度，清查期限、清查程序不明确;四是内部审计没有形成制度化，该设内审机构的不设，该配备专职或兼职内审人员的不配置。由于存在以上四种情况，加剧了有章不循、违章不究，循与不循、究与不究，以法人代表意志为转移的情况。
二、产生上述现状的成因简析
(一)产权不明晰。为什么公有单位没有非公有单位的内控制度执行得好?从根本上讲，是产权不明晰所致。公有(特别是国有)单位产权主体缺位、权责不清，加强内部控制的受益主体不明确。而在非公有单位，特别是民营企业产权明确、权责清楚，加强内部控制的受益主体也很明确。因此，对这些单位，无需法律、法规的强制，无需行政干预，私人老板自然会加强本单位的内部控制制度。
(二)没有形成法制制约的大环境。由于我国还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境，因此，在一个单位也就很难形成有章必媚，违章必究的局面。
(三)人员素质低。“水至清则无鱼”。内控制度加强了，贪污舞弊、侵吞资产、弄虚作假就难了。那些私心重、想“捞一把”的法人代表，以及某些员工就不那么愿意了。还有一些法制观念淡薄的国有单位的“老板”，自然讨厌约束自己的内控制度，喜欢约束别人的“内控制度”。也有一些国企"老板"业务素质低，不懂内控制度为何物，当然谈不上加强内控制度建设了。
三、对策建议
(一)加快现代企业制度建设。必须建立现代企业制度，真正实现产权明晰、权责清楚、管理科学、政企分开，从产权制度上保证内部控制制度建设制度化。
(二)加强法制建设。在增强普法教育的同时，要注重法人代表的法制教育，真正提高其法制观念，使其自觉遵守国家法律、法规以及本单位的内部控制制度。
(三)充分发挥财政部门的作用。财政部门在内部控制制度建设中，应当充当基本内控制度制订者和裁判者角色，发挥引导、督查和处罚三大作用。
1、制定基本内控制度。内控制度，简单地讲，是指在一个单位内部，每一个岗位、每一个个人，乃至每一个环节，都要有明确的权利和责任。这些权利和责任是相互联系、相互制约的。这样一个制度系统，其核心是控制，核心系统就是会计控制系统，其基本功能是：“防假”和“效益”。因此，中央财政部不可能制订适用于成千上万个单位千差万别的内控制度，也不可能制订包括一个单位人、财、物、供、产、销方方面面在内的内控制度，只能制定具有普遍意义的内控制度，只能制订与经济运行直接相关的那些方面的内控制度(两个“不能”两个“只能”)，或称基本内控制度。在制订权限上，要给地方财政部门制定补充规定或具体操作办法的自主权，要给各单位制定具体办法的自主权(两个“自主权”);在制定依据上要以《会计法》规定的内控制度“四大”基本要求为指导思想;在制订步骤上，要针对内控制度薄弱环节，分别轻重缓急，制订货币资金、供应业务、对外投资、资产处置、销售业务、费用报销、财产清查以及内部审计等内控制度。
2、尽快出台《会计法》实施条例。制定一系列基本内控制度，只是对《会计法》部分内容的细化。但除此之外，《会计法》还有其他许多内容也需要进一步细化，否则不利于内控制度建设。如《会计法》对内控制度的处罚性规定的掌握问题，等等。
3、分类引导、重点督查、严格处罚。由于不同经济性质、不同组织形式、不同经营规模的单位，在内部控制制度建设上存在着差异。因此，财政部门在内部控制制度建设中一定要区别对待，实行分类指导、重点督查、严格处罚。一类是国有及国家控股的大中型企业事业单位、财政供给单位，对此应当实行重点引导，重点监督检查，严格处罚办法;二类是国家没有控股的上市公司、有限责任公司、大中型的外资企业及民营企业、小型国有企业，对此应实行一般引导、重点抽查、严格处罚;三类是小型的外资、民营等企业，应实行适当放开、重点抽查(不举报不检查)和严格处罚的办法。因为二、三类单位的所有者，一般地讲，会自觉运用内控制度保护自己的财产安全与完整，提高经济效益。
(四)营造外部环境。内部控制制度建设，企业是重点，国有企业是重中之重。因此，营造外部环境，首先，从政府角度，对内控制度的制定、指导、督查和处罚等只能归口财政。审计、税务、工商行政管理、银行及主管部门等都无需介入，以免再度形成多头管理、重复检查等现象。其次，社会中介机构要把对单位内控制度的检查作为查账的重点，并作出客观公正的评价，但没有处罚权。反过来说，如果所作的评价不够客观公正，应给予适当处罚。第三，企业工委在考核企业干部时，应征求同级财政部门对被考核单位内控制度建设的意见，尽可能作出全面客观的评价。
虽然内控制度刚刚从我国法律中分离出来，但我们相信，在财政部的正确领导和各级财政共同努力下，我国的内控制度建设一定会健康发展起来!