银行要积极参与社会责任，推动可持续发展和经济社会的良性循环。对于银行从业者来说，以下是一些职业素养和职业道德的培养方法和建议，值得我们注意。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇一
【引言】银行会计制度是规范银行会计行为的准则。会计制度不健全或有章不循，执行不力很容易会发生会计风险。目前许多银行管理者忽视建立健全内部控制制度。由于制度上的缺陷给社会上不法分子和个别会计人员有了机可乘。已有的各项会计规章制度不能有效落实，也会引起一定的风险隐患。
所谓银行会计风险，就是银行会计在经营管理过程中，由于会计核算错误或会计信息提供失误而导致的决策失误，以及因为主客观条件恶化或其他情况，使金融机构的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性。银行会计的工作始终贯穿于整个银行经营管理的整个过程，银行的每一笔经营业务都要通过会计处理来反映，通过会计核算来实现。也就是说，银行会计的核算过程，就是具体办理银行业务和实现银行基本职能的过程。由此可见，银行风险的产生、发展是与银行会计的经营管理密切相关的。加强银行会计管理工作，完善会计制度，规范会计行为是防范和化解银行会计风险的重要环节。因此，银行会计的风险管理和防范成为银行工作的重点。
会计核算是会计最基本的职能，银行的会计核算是银行部门的主要任务，也是银行业务基础工作。银行会计的基础性工作，在于真实、完整、及时地对银行业务进行核算。从会计核算工作的环节上来看，核算非常多，很多银行的风险都是与某个会计核算环节的失控有关。因此，银行会计的风险贯穿于银行的每一笔实际发生的会计业务中。
结算风险主要指银行会计人员在办理结算业务中出现的风险。会计结算作为银行经营的一项基础性工作,肩负着重要使命,任何经营活动可以说都离不开会计结算。但随着改革的深入，业务的拓展，银行会计所面临的风险逐渐趋向于多样化、扩大化,近几年金融体系的大案、要案不断，就与会计制度不严，监督不力有着密切的关系。
1.票据的结算风险。
票据的当事人签发票据时填写不清楚，使会计人员不能准确入账或者支付，可能会导致风险的发生。
2.电子汇划的结算风险。
电子汇划业务也存在风险。随着电子技术的发展，计算机网络与通信技术也日益成熟，各个银行为了加快资金汇划速度，通过电子联行汇划的资金，仍然存在着大量风险。
3.信用卡的结算风险。
信用卡是指由商业银行向其客户提供具有消费信用、转账结算、存取现金等功能的信用支付工具。信用卡是现代社会新兴的一个支付结算工具，它的产生在给人们提供便捷的同时，也给银行带来了不小的风险。
1.人员素质参差不齐。
随着银行业务的不断发展，特别是中间业务的发展，真正精通银行会计业务的专门人才大量缺乏。银行会计人员的素质尚待提高，银行人员素质不佳，操作行为不规范，很容易发生会计上的`差错。
2.规章制度不健全、不完善。
有些会计人员法律意识淡薄，不遵守法律法规和单位的规章制度，风险防范及自我保护意识比较差；部分基层网点特别是办事处、分理处，都是领导说了算，致使会计核算的随意性较大。
3.岗位设置不合理，职责权限不清。
在银行实际工作中，会计混岗、兼岗、业务处理一手清的情况时有发生，而且财务制度不完善，有些会计可以从中钻空子，谋取个人的利益。
操作风险是指由于不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，分为人员、系统、流程和外部事件所引发的四类。操作风险事件发生频率很低。但是一旦发生就会造成极大的损失，甚至危及银行的生存。
银行会计风险产生的原因虽然有很多，但是我们不难从以上风险可以看出，主要因制度安排、组织管理模式、技术方法和人员素质等因素导致银行会计风险的产生。
（一）我国管理模式不健全，运用不到位。
1.在管理模式上，缺乏理论的指导，没有一个完善的管理体系、管理范围、管理过程、管理方法、管理文化。
2.大多数国有银行的会计处理系统目前都与分级管理体制相适应，使会计工作实际处于地区分割状态，极易导致风险发生。
3.地方保护主义情况严重，地方政策使一些银行享有更好的政策和条件，不公平竞争现象严重，从而造成了金融市场秩序的混乱。
（二）制度不完善。
首先，实行新会计制度后，银行记账原则由“收付实现制”变成“权责发生制”，权责发生制未将会计谨慎性原则贯穿于业务发展的始终，小则事关银行自身的利害得失，大则事关整个金融业的安危和整个社会经济的稳定。再次，允许银行集体呆账准备金的范围过窄、比例过小、方法过死，审核的手续过繁，使我国商业银行抵御风险的能力显得极为脆弱。最后，对衍生金融工具的制度规定相对滞后，使得银行会计对日益增多的衍生工具业务所可能带来的高风险缺乏有效的披露。因此，随着银行业竞争的加剧，就日益显现出抵御风险的重要性。
（三）人员素质偏低。
各个单位往往都把工作的重心放在管理制度上，会计电算化的应用及普及更是极大地提高了会计的工作效率和质量，所以单位很少把工作放在实际工作中，导致一些会计人员素质低下，真正精通业务、懂会计电算化知识的人才匮乏，弄虚作假，篡改账目，编造虚假会计报告，会计信息严重失真，致使目前银行会计内控制度的执行效果不够理想。
（四）领导决策失误。
主要表现为会计部门未及时向领导层提供决策需要的反馈信息，或者未能通过核算、分析及时发现工作中存在的问题，使得领导层决策失误，从而可能带来损失。
（一）加强银行会计核算方法的科学性和核算制度的严密性。
会计核算必须遵循真实性、及时性、权责发生制、谨慎性等基本核算原则。正确使用会计科目，根据实际发生的业务及时地填制会计凭证，严格要求会计业务操作规程，以真实、有效的凭证为依据进行账务处理，对于各种有价单证和重要空白凭证还要单独设立账簿进行登记，在遵守记账规则的同时，也要严格遵守银行会计制度及相关核算的规章制度，准确反映表内表外业务。
（二）加强银行会计人员的综合素质。
银行会计人员的综合素质直接或者间接地影响着银行的发展，我们必须重视银行会计人员的综合素质。要不断强化银行会计人员法律意识，不断提高银行会计人员的思想道德水平和银行会计人员实际操作水平。
（三）建立健全内部会计控制体系，进一步防范会计风险。
1.强化预算控制。
预算控制是内部会计控制的重要方法之一。预算在一定程度上具有公开性，通过预算我们不但能对未来各项资金的使用情况做出相关的披露，而且也为以后各项资金的使用提供了依据。加强预算控制各环节的管理，及时分析和控制预算差异，全面、有效地进行预算控制，防范会计风险。
2.强化授权批准控制。
各银行应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。银行内部的各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3.实施职责分离管理。
4.实施岗位责任制度。
岗位责任制度是银行在合理分工的基础上按照岗位明确责任、考核责任的一种行为准则。岗位责任制度的建立可使单位内部包括领导在内的所有员工均有明确而具体的职权范围和工作责任。
（四）加强银行内部审计，构建防范银行风险的监督保障机构。
银行内部控制是一个涉及银行运行过程方方面面的体系，内部控制的执行与否、执行效果如何，能否适应新情况、需要做哪些改进等，都需要进行跟踪，而这种跟踪是不能仅仅通过规范制度要求的定期的信息披露来完成的，而是需要银行自身来不断加强监督。首先，应当有专门的机构专司风险管理职能，定期评估全行的各类风险和总体风险水平，提出风险管理建议；其次，把有效控制风险放在首位，每一项规章制度的制定和业务运营都要以有效识别、计量、监测和有效控制风险为主线，建立和完善资产分类制度、审慎的会计制度；最后，要借鉴国际上通行的风险分类方法，把银行所面临的风险作恰当分类，定期对各类风险的水平和发展方向进行全面评估，并检讨各项控制措施是否能够有效控制风险和明确应采取的补救措施。
（五）确保会计信息的可靠性和准确性，提高会计信息质量。
1.各银行要建立计算机会计信息系统。通过建立计算机会计信息系统，为会计业务处理、会计信息的提供、银行的管理等提供帮助。
2.银行会计人员在录入信息或者数据时，必须确保数据的精确性、完整性和合法性，必须加强对计算机的管理。
3.对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检查其精确性、完整性和合法性。构建支持银行财务分析、盈利分析和风险管理于一体的新型综合业务处理系统，全面提升会计信息质量。
（六）引进风险管理模式。
全面风险管理是一种以先进的风险管理理念为基础，以全球的风险管理体系，全面的管理范围，全程的管理过程，全新的管理方法，全员的管理文化为核心的新型管理模式。在管理过程中，通过建立全面风险管理的模式，对业务发展的每一个过程进行全方位的管理，在一定程度上防范会计风险的发生。因此，在增强会计风险防范意识的同时，改革银行管理考核体制，强化金融财会工作对经营行为的监督职能，提高银行会计人员的素质，加快会计法制建设，并对金融机构会计行为加强监督，才能控制和降低银行会计风险。
【结论】。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇二
金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计;第二类是商业银行会计;最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算;另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。
二、金融会计风险的产生。
(1)理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。(2)核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。(3)管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的'控制和防范。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇三
当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。
（二）银行制度方面。
对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。
我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。
（四）信息沟通与反馈方面。
信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。
（一）权责不明。
银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的主权，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。
（二）管理不善。
商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。
（三）现代技术不高。
当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。
（四）重视不够。
对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的'效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。
（二）建立和完善组织体系和岗位职责。
为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。
（三）风险预警体系的建立。
由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。
（四）切实提高会计人员整体素质。
提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。
参考文献。
[1]贾芳琳.商业银行会计核算中存在的问题及对策[j].经济研究导刊，1期.
[2]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[j].金融会计，，（4）.
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇四
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的.对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
二、文献综述。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌()通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡()在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在至期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
参考文献:。
［6］马睿．高洋．金融危机下防范商业银行会计风险的措施．金融视线．。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇五
当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。
（二）银行制度方面。
对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。
（三）风险控制与评估方面。
我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。
（四）信息沟通与反馈方面。
信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。
（一）权责不明。
银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的主权，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。
（二）管理不善。
商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。
（三）现代技术不高。
当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。
（四）重视不够。
对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
（一）提高商业银行会计内控意识。
提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的'效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。
（二）建立和完善组织体系和岗位职责。
为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。
（三）风险预警体系的建立。
由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。
（四）切实提高会计人员整体素质。
提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。
参考文献。
[1]贾芳琳.商业银行会计核算中存在的问题及对策[j].经济研究导刊，2007年1期.
[2]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[j].金融会计，2012，（4）.
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇六
随着市场经济的发展和改革开放的深入以及互联网的普及，我国的金融业发生了巨大的变化。伴随着互联网金融的发展，金融市场上活跃的主体越来越多，金融行业的竞争不断加剧。资本市场上的市场利率也随着市场化的推进而变化，由此，商业银行想要在众多金融机构中获利显然困难许多。有些银行在发展过程中，只顾达到利润最大化，而忽视会计核算和监督、风险控制，使银行的会计信息反映不客观、不真实。恶性的竞争、变化多端的利率，加上不完善的市场监督机制，最终使得银行会计风险日益加大。
2.2会计内部控制体系不完善。
银行会计是反映和监督银行经济业务活动的信息系统，能够实时监控银行资金的运动。银行涉及会计核算的业务较多，存款、贷款、汇票、汇兑、委托收款、托收承付等，再加上银行每天都要轧平当天的核算业务，这样烦琐的会计核算业务，如果每一步不能精准记录将会影响会计信息。但是很多银行在实际工作中并没有十分重视会计内控体系，很多工作都没落实到位。各部门之间的工作是紧密相连的，但是并没有保障各业务环节相协调，资源没有合理配置，就使得银行会计工作效率降低、信息不能及时有效地传递，导致会计披露的信息价值下降。
2.3会计监督机制存在不足。
会计监督机制是影响银行会计风险的重要因素。商业银行为了加强内部监督制定了许多的规章，但并没有执行到位，会计人员在实际工作中并没有按程序工作，许多核算程序不规范。同时部门与部门之间也缺乏有效的监督，对一些违规行为不理睬，导致监督制度形同虚设。各部门为了完成目标和考核使用许多违规方法虚增贷款和利息来达到业绩，这种不完善的会计监督机制导致会计风险层出不穷。
2.4会计人员专业素养较低、缺乏风险意识。
会计人员专业素质是影响银行会计信息质量的关键因素。正如上述中所提到的，商业银行涉及许多繁琐的业务、众多的传票，各环节都有联系，若会计人员能力不足，不按程序核算，不能从整体把握经济业务，便会使业务核算质量降低，从而导致会计信息失真。会计人员的道德也有差异，银行内不乏有会计人员因利益、人情关系而进行违规的会计核算，严重影响着会计信息的客观性。会计人员虽经过培训能够熟悉银行的基本业务核算，但大多都只是单纯记账，缺少整体意识和风险意识，难以从整体及风险衡量的角度来把握银行的基本业务，使会计风险规避能力较差。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇七
摘要:近几年来，我国的经济发展迅猛，金融行业发展速度也十分可观。随着市场竞争的不断增大，使得各个商业银行也在谋求创新，积极提高自身业务水平，为以后的发展打下良好基础。银行在经营管理活动中存在较高的风险，这些风险与其会计工作、内部制度都有着重要联系，因此如何防范银行会计风险是一个具有十分重要意义的内容。促进金融行业的持续发展，需要努力加深防范相关的会计风险。本文通过梳理了当前商业银行会计风险有哪些表现的形式，分析这些风险形成的原因，根据实际提出了对会计风险防范管理的措施和建议。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇八
电算化内部控制制度，应结合电算化会计系统的特点建立内控制度。采用电算化会计处理以后，银行各个管理部门越来越依赖会计电算化信息系统所产生的会计记录和会计报表，而这些记录和报表的准确性及可靠性取决于内部控制功能的强弱。银行会计电算化信息系统潜在的控制问题比手工会计信息系统更多，更为复杂，其技术性也要求更高。于是，不可避免地会带来一些新的风险，如系统文件不可读，易于被篡改和毁坏，如果编程错误，则会造成错误的重复性和连续性，更有可能产生舞弊和犯罪行为等。由于会计电算化系统所产生的会计信息日益增多，没有健全的内部控制，很难保证银行会计信息的收集、传递和处理能够及时、准确，更谈不上有效地利用这些信息来安排各项经营活动。要提高银行会计电算化系统的可靠性，必须针对银行会计电算化的特点，从电算化系统的研制开发与维护、职责分离、系统鉴定、应用环境、操作、数据输入、输出、系统安全、硬件与系统软件控制等多方面研究银行会计电算化系统内部控制措施。由于各行情况不一，内控制度不可能完全一样，但在目前条件下，为了指导各行建立完善的、恰当的内部控制，加强银行会计电算化系统的安全可靠性，人民银行总行应制定一个统一的会计电算化内控制度作为指导，各行可根据自身具体情况，进行补充。建立一套适合自身会计电算化系统的管理和控制制度。做到“凡事有人负责、凡事有章可循、凡事有据可查、凡事有人监督”，防范银行会计电算化带来的会计风险。
2、建立金融风险补偿制度。
西方一些发达国家为对付日益加剧的金融风险，除了加强对金融机构的内部控制以外，普遍采取了国际上比较流行的外部措施建立金融风险保险制度。结合金融业的实际，应对资本充足率及经营管理水平较高的金融企业实行低保险，以促进改善经营管理。从发展眼光看，金融企业投保可以使客户增强对银行的信任感，是加快业务发展的有效措施。金融会计风险的补偿机制，可先将一些风险大的业务项目参加投保，例如对储蓄所工作人员和出纳人员的人身安全险，现金收付安全险，票据支付结算险，联行往来等风险。还可采用由金融企业自己提取风险准备金的补偿机制，但须取得财政部门核定的提取项目和费率，允许列入成本。
3、提高会计队伍的素质。
金融会计内部控制制度的建立和实施，有赖于一支政治素质好、业务素质硬、管理水平高的会计队伍。为此，（1）必须对会计人员加强政治思想教育和道德教育，造就一支精通各项规章和有章必循、执章必严、敬业勤业的会计队伍。（2）加强对会计人员的会计基本理论、基本知识和基本技能的教育，开展多层次、多形式、多渠道、短时间、针对性强的岗位培训，达到熟练地掌握各项业务技能。（3）要选好各级会计主管人员，会计主管不仅要政治素质好，精通会计业务，还要有较强组织能力，善于用人，调动会计人员的积极性，最重要的是要坚持原则，以身作则，以自己的`优良品质去影响会计群体。（4）对会计要害岗位的人选应严格把关，经常考核，不仅要注意其八小时内的表现，还要了解八小时以外的情况，如发现生活异常，参与赌博等不良行为，经教育无效，要调离要害岗位。
与此同时，加快与国外银行的学习、交流，以借鉴和引进国外银行先进的管理思想和制度，加快与国际惯例的接轨，不断提高管理效率。外资银行的全方位进入所带来的示范效应，为我们加快管理创新提供了便利的条件，有助于我们积极引进优秀人才，彻底打破内部分配关系中存在的平均主义，贯彻责权利相结合、按劳取酬的原则，建立有效的激励机制。
4、提高认识，处理好业务发展和防范风险的关系。
扩大业务规模，增强资金实力，是银行的发展方向。但发展要建立在稳健的基础上，要注意风险的防范。从农行的效益上讲，不仅存、贷款、结算业务、中间业务创造效益，防范会计风险实际也是效益实现的保障。因为会计风险的存在，是造成资金损失的基础，而有效地防范了会计风险，就相当于创造了相对效益。在发展业务，增设营业网点时，不仅要考虑业务收入和人员成本的关系，而且要考虑投资成本。这样，就可撤并那些高险低效的网点，加大集约化经营的步子，推动财会力量的加强，有效地加大会计防范风险的力度。
5、
总之，财会人员一定要把好“财会关”，管好“钱”，加强职业道德修养，恪守“诚信为本、操守为重、坚持准则、不*假账”的行为准则，敢于坚持原则，实事求是，向党和人民负责，坚决维护国有资产的安全和权益，不断完善财会制度，努力提高财会水平，控制银行会计风险，将事故隐患消灭在萌芽状态，为银行各项业务稳健发展保驾护航。
参考文献。
[2]陈壬福，浅谈商业银行会计风险防范[j]，福建金融管理干部学院学报，，02)。
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[7]朱然、李斌，商业银行的会计风险及其防范[j]，商场现代化，，（08）。
[8]郭萍，谈商业银行会计风险及其防范[j]，湖州师范学院学报，2005，(03)。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇九
摘要：市场经济的快速发展，促进了我国财务会计核算的发展，尤其的在企业发展过程中的风险管理中占据了企业发展的重要地位，积极的进行财务会计核算的中风险的规避具有重要意义，能够促进企业的发展。就目前来看，我国现代企业在发展中都面临着激烈的竞争，一定程度上促进我了我国财务管理核算工作的发展，同时，一些较小的额度的运行方式给财务管理的发展造成了一定的风险，因此，各个企业不断加强财务会计核算能够促进企业发展。本文主要通过对企业在财务会计核算过程中的风险进行研究，并且提出了相关的解决措施。
关键词：财务管理;风险分析;措施。
随着社会经济的不断发展，在为企业发展带来巨大的机遇的同时也存在着一定弊端，例如：一些企业的监管工作不够完善等，严重影响了企业的发展。在企业发展过程中，财务会计核算的风险是影响企业发展的重要因素，不仅对于企业的经济效益具有重要的影响还影响着企业的管理水平。因此，积极进行企业会计核算的风险的规避势在必行。
一、财务核算会计风险的简单介绍。
所谓的风险指的是相关企业在从事某种活动的时候，能够产生多种不同的结果，并且通过相关的计算得出这些结果存在风险的概率，同时企业开展相关活动的同时存在一些负面影响。在企业发展过程中，所谓的财务会计风险指的是企业的财务人员在进行财务核算时所面临的各种风险。在不断的发展的社会经济中，企业的财务核算风险也逐渐的提高，主要表现在核算过程出现的错误的几率增加。
在企业发展过程中，一般来说，企业的所面临的风险具有两种，企业经营中的风险;企业的财务风险。在企业的的发展中，两者之间具有一定的联系，通常来说，企业的财务风险都由于企业的经营不当所造成的，在企业经营过程中企业财务的实际收益和企业预期的收益存在一定的差距时，就会导致企业的经营出现问题，这些问题都会逐渐的转变成为企业损失;企业财务核算的风险主要包括企业的相关会计工作人员对于企业发展的一些事实不能进行准确的'了解，另外，相关的工作了人员在实际的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了严重的核算误差。
二、财务会计核算形成的原因。
(一)相关企业在进行成本核算以及固定资产核算中容易会出现风险。
在企业发展过程中，积极的进行企业成本核算以及企业固定资产的核算具有重要意义，但是，在实际的核算过程中由于相关的工作量较大并且工作过程繁琐，因此，十分容易出现误差;同时，还要保证相关的工作人员对于企业的资产折旧以及相关的预算工作具有良好的掌握情况，这样才能保证且的实际资产的准确性，才能保证核算的准确性。如果不能保证企业资产的准确性就会导致企业核算出现错误，同时，还不能准确的反映出企业的运行状况，导致了相关的管理人员不能够及时对企业进行相应发展规划;另一方面，企业财务部门在实际的核算工作中，如果不能及时的进行减值或者不能及时的对于相关的账目进行调整，就会出现核算问题，一定程度上就会造成严重财务核算风险，影响了企业的发展。
(二)企业在投资过程中容易发生风险。
就目前来看，我国市场经济的不断发展，导致的我国一些企业存在盲目的跟风投资现象，不仅扰乱了市场秩序，还不利于企业的发展。例如：一些企业的在进行投资的过程中不能及时对投资项目就行了解、评估，严重导致了企业的对于整个项目的投入以及效益不能够进行准确的估算，导致企业在发展不能获得良好的效益，有时会出现一些亏本现象，导致了企业在核算中出现风险。
(三)相关企业的内部监管容易出现风险。
在企业发展过程中，积极的加强企业的信息系统的监管具有重要意义，不仅能够有效的避免了企业核算的风险，还要能够有效的促进企业管理水平的提高。在企业不断发展的过程中，随着信息技术的不断应用，有效的提高了工作效率，还有效的缓解相关工作人员的工作压力，但是在实际的工作中，要做好相应合理安全工作，只有这样才能保证数据不会丢失，能够有效避免企业的核算存在的风险。
(一)提高相关工作人员的专业素养。
企业在相关发展过程中，要不断的提高工作人员的素质，定期的的对于相关的会计人员进行培训，才能保证工作的顺利性，同时，还要不断加强相关工作人员的思想工作;[2]另一方面，企业在进行新员工的招募的同时要保证新员工的思想政治过关，并且，还要积极的进行相关的工作的培训，只有这样才能更好的保证工作质量，不能有效的规避风险，还促进了企业的发展。
(二)加强相关工作人员的风险意识的防范。
在企业的进行财务核算过程中，相关工作人员具有良好的风险防范意识是十分重要的，因此，相关的领导应该积极的对员工进行风险意识的培训，保证财务工作人员具有严谨的工作态度;另外，还要通过相关的活动积极的调动工作了人员的工作积极性，同时，还要广泛的吸取员工的意见，有效的控制了风险的发生。
(三)积极的完善财务会计核算制度。
相关的企业财务工作人员都应该具有良好的财务核算习惯。主要包括了企业的内部审核以及相关的账目的准确性;在实际的工作中，相关的工作人员应该积极的进行审核格式的规范，例如：对于的审核的内容是否符合相关的标准，相关的审核手续是否完善等，只有这样才能保证企业财务核算的风险最小，促进企业的发展。
四、结束语。
综上所述，财务会计核算的风险控制在企业发展中占据了重要的地位，因此，企业只有不断加强企业的对于核算风险的规避，才能更好的促进企业发展，在实际的分析规避中，最重要的是要不断加强相关工作人员工作积极性，同时还要采取合理的工作管理方式，只有这样才能保证核算风险最小化，促进企业发展。
参考文献：
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十
引言：商业银行的会计内控工作是整个银行管理工作体系中的重要组成部分，它贯穿于商业银行整个业务处理全过程。因此，我们针对商业银行会计内控的风险防范与银行日常的管理与运营过程有着不容忽视的密切联系。事实上，这些年来，我国商业银行内部的金融风险时有发生，这就充分暴露了商业银行内部会计制约方面的薄弱环节。为了切实提升商业银行的会计内部管理效率与效果，商业银行必须尽快采取有效的会计内控风险防范措施与解决策略，从而进一步规范和约束银行内部的会计行为，最大程度的规避银行会计内控风险，真正促使商业银行健康且稳定的发展下去，提升它们的市场竞争力，推动银行战略目标的实现。
(4)商业银行会计内控的模式不够完善而导致内控执行不到位。我国现在不少商业银行的会计内控过程中，仍然采取内容制约而非真正的内部制约，严重影响会计内控的规范化建设，从而无法形成一个较为有效的会计内控模式，由此而造成了商业银行会计内控的低效率。这反映了商业银行会计内部制约意识薄弱，会计内部制约在制度上不完善，业务操作系统未能对全部会计业务形成有效制约，未能建立起完整的会计内控监督评价体系，导致监督约束不力，从而给商业银行内部犯罪提供了可乘之机。
(1)完善商业银行的会计内控体系建设。商业银行为了全面预防各种会计内控风险，就应该以全面风险管理作为根本目标来建立健全银行内部的会计内控体系。具体来说，商业银行应该做到会计内控过程中的决策、执行与监督三位一体，并让彼此做到相互制约。这是商业银行应该做到的基本原则性工作之一，并在银行内部分层次的建立一个会计内部监督系统，尽可能的做到事前预防、事中实时监控以及事后随时监督。同时，商业银行还应该健全相关的会计风险评价体系，根据会计风险的内控原则来全面整合并梳理会计规章制度，让会计内制约度更为规范化、系统化与层次化，及时更新并不断补充新制度，确保商业银行会计内制约度的完善与全面。
(2)确保商业银行风险管理制度的落实。对于商业银行来说，风险管理责任制是一项重要且关键的制度，它的实施是商业银行会计内控过程中风险制约流程的重点环节所在。因此，我们就应该真正明确商业银行会计内控的责任追究链条，把会计风险防范的责任机制与银行内部员工的实际利益进行直接的衔接，尤其是要强化责任问责制，并把责任具体到人，一旦发现理由，商业银行必须坚决给予严格的处置，加大整改力度，促使银行内部员工真正重视会计内控风险的防范工作，有利于他们及时反馈相关理由信息，并给出相应的应对策略。
(3)切实提升商业银行会计内控风险管理水平。商业银行应该建立健全自身的会计内控机制，要积极应对日益激烈的市场竞争与日益复杂的国际金融形势，采取适应国际国内形势的会计内部制约制度，及时更新会计风险管制约度，更好的遵循我国金融发展的规律。当然，我们的商业银行还应该充分现代化的网络技术与一些非现场监管技术来做到与时俱进的会计内控监管工作，从而建立一个更为完善、合理且可行的会计内部监督机制，运用严格的制度和规范来保证会计工作有序进行，确保商业银行的财务科学管理，避开滋生违法行为。
此外，商业银行还应该提高对会计内控风险的管理水平，重视对银行内部工作人员尤其是会计工作人员的考评与考核工作。这样的会计人员考评工作必须是综合性与全方位的，并不断更新和创新会计考核机制，还可以根据实际情况采取一些更具人性化的分层次奖励措施，可以是物质奖励，也可以是精神奖励，其根本目的就是为了最大限度的激发出会计人员的工作热情，提高他们的工作效率与效果。我们还应该把会计内控风险管理工作纳入到商业银行的整个绩效考核评价体系当中去，真正引导会计人员加大对会计风险防范的重视，确保商业银行各项业务顺利开展的同时，有效的防控各种会计内控风险，这样，不仅可以加大监管力度，还可以提升商业银行的综合考评效力，切实提升其会计内控管理水平。
结束语：总之，商业银行会计内控风险的有效防范策略，主要依赖于我们做好这么几个方面的工作，即建立健全会计内制约度，完善会计内控监督体系，并以对会计工作人员的管理作为根本出发点，切实提升对会计制度的执行力，从而让商业银行在提高会计工作人员综合素养的基础上，制定并实施符合商业银行自身发展需要的人才管理机制，进而让商业银行能够有一个较为可靠的会计人才保障，并强化对这些会计人员的职业道德培训，提高他们的从业素养，尽可能的降低商业银行的会计内控风险几率，确保商业银行走上良性可持续发展道路。
参考文献：
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十一
摘要：随着商业银行面临的风险日益复杂，商业银行风险的不确定性、对控制风险认识上的缺失日益突出。商业银行应提高前瞻性，建立有效防范金融风险的政府目标责任制和完善的综合防范体系，把金融风险防范与政府政绩挂钩。同时，应建立全社会共同防范金融风险的大体系和高效的会计风险控制监督保障系统，加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化。发挥外部监管对风险防范的作用，提高风险管理效率，化解不良资产存量，遏止不良资产增量，以实现其稳健经营的目标。
一、实现稳健经营目标。将控制放在防范风险上。
(一)正确认识风险损失的突发性。
商业银行在经营中的许多风险因素事先往往不易把握，会在很短的时间内造成严重的危害，令银行措手不及。如由于储户的提款需求具有随机性，难于事先预测，特别是自有资金较少、吸纳存款数额和储户多的银行，一但因某种原因(如小道消息误导)使得同时提出提款要求的资金需求大大超出银行正常的备用资金，就会使银行难以应付。再如，信贷客户不经银行同意将贷款用于风险很高的投机活动，贷款抵押物因火灾损失而产权所有人又未对其投保等，也会给商业银行造成突发性损失。
有些商业银行对风险的控制认识还不充分、不确切、不完整，存在着几种倾向：一是以为内部控制就是整章建制，就是各种规章制度的汇总，对内控是一种业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制认识不够；二是以为内部控制是稽核、审计或管理层的事，与会计无关或关系不大，对会计的职能作用没有充分认识；三是以为内部控制就是相互牵制，对内部控制方式、方法与手段没有整体认知。
(三)控制因人民币汇率升值使得商业银行汇率风险的增加。
汇率升值有利于抑制能源和原材料等进口商品价格持续上升导致的输入型通货膨胀，并有利于降低“双顺差”，从而减少外汇储备的增长，更好地控制中国“流动性过剩”产生的源头。汇率升值总体上有利于内外经济失衡的调整，是一种“内外兼顾”的紧缩政策。从目前看，对通货膨胀以及经济“内外失衡”的调整仍未完全到位。因此，人民币对一揽子货币尚有一定升值空间，决策层很可能在完善汇率形成机制的同时允许汇率继续升值。由于人民币汇率衍生产品市场还不完善，国内银行间市场的金融衍生产品缺乏，只有外汇远期和掉期两种，汇率风险难以完全有效对冲，人民币汇率升值使得商业银行汇率风险增加。未来如果人民币汇率继续升值，银行汇率风险仍将增加，并且人民币对美元汇率双向波动趋势的增强使得银行的交易性汇率风险增加。
随着国际国内经济金融运行不确定因素的增多，商业银行的经营发展受到诸多市场环境变化的不确定影响。商业银行应加强对宏观经济金融形势的研究和预判提高前瞻性。做好风险防范，并扎实开展管理变革，力求化不利因素为有利因素。在通货膨胀阴影犹存以及经济下行风险加大的新形势下，商业银行应注意采取下列风险防范及化解措施：
(一)建立全社会共同防范金融风险的大体系。
在转变职能过程中，政府要力促银企关系由过去的资金供给型向互惠互利型转变。政府还要处理好经济改革和金融发展的关系。经济决定金融，金融服务经济。地方政府一定要在鼓励兼并、规范破产过程中，严格按中央文件精神操作，杜绝各种形式的逃废银行债权现象发生作为银行也要积极支持企业的改革、改制、改组工作，用足、用好国家给予的优惠政策，尽力盘活一块存量资产为了有效地促使地方政府支持防范金融风险，还应当建立防范金融风险的政府目标责任制，把金融风险的防范直接与地方党政领导的政绩挂钩，形成以政府为龙头，银行为核心，企业为基础，其它有关部门共同参与的综合防范体系，以有效防范风险。
(二)加强内控管理，风险管控应趋向专业化和精细化。
控制活动是为了合理地保证公司目标的实现而建立的政策和程序。包括交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。商业银行要树立“内控优先，制度先行”理念，内控规章制度的制定后评价和完善工作趋于常规化，内控管理纳入考核评估体系，无章可依、有章不循的问题要得到较大改观。在信用风险与市场风险方面，要引入专家论证制度，建立专门的审贷中心，对风险的识别和掌控能力逐步提高。以客户关系管理系统为基础，改进和提高了风险定价技术与能力。还应加强风险问责，特别是对高管的风险问责力度不断加大。内部控制的基本目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。
首先，内部控制有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
其次，内部控制可以保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
再次，内部控制有利于保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来讲，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便做出正确的判断和决策。
(三)促进经营战略调整，实施以结构调控压力。
商业银行在信贷资金配置时应考虑到通货膨胀对各行业的影响，在具备相应能力时提高盈利预见性强、产品价格可以提升的行业的信贷资金配置比率，降低受宏观经济影响大的行业的信贷资金配置比率，积极对能够抵御通胀与经济周期、国家政策支持导向明确的行业提供信贷支持。商业银行应密切关注国家产业政策的变化，及时调整信贷政策，防范有关行业信贷风险，实施行业风险限额管理，同时把握产业结构调整带来的盈利机会，提高银行经营水平。
(四)全面加强信用、市场、流动性和操作风险的管理。
在防范信用风险方面，商业银行应加大风险管理力度，密切监控企业经营风险，特别是密切关注从紧货币政策环境下．房地产、“两高一资”、出口等行业中有关企业的信贷风险变化，注意防范企业或集团资金链断裂的风险，维护和提高信贷资产质量。在防范流动性风险方面，商业银行应提高流动性的日常管理水平，加强存贷款资金的流量监测和融入、融出资金的流量管理，加强头寸预测调度，制订应急预案。并注意均衡安排投资，以实现支付安全和较低的备付率水平，将流动性风险和效益有机结合。在防范市场风险方面，商业银行应积极应对汇率，利率的波动加大会给股份制商业银行的市场风险管理能力和定价能力带来压力。通过匹配资产和负债来规避结构性风险，同时运用多种金融市场工具对冲借贷资金的币种、金额和期限匹配不完全所产生的风险，并通过风险敞口和止损限额控制来规避交易性汇率风险。
(五)建立多层次会计控制体系，完善重点环节和会计核算程序。
银行有着自己的经营内部控制的指导原则》中明确提出：银行机构内部控制目标是“有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行，确保将各种风险控制在规定的范围内，确保自身发展战略和经营目标的全面实施”。为了确保总体目标的实现，应在统一认识、明确总体目标的基础上，将目标责任层层分解、细化，确立各层次会计控制的具体目标，形成一个明确、具体、完整的目标体系。
建立多层次的会计控制体制，使内部控制目标具体化。而完善的会计核算体系、核算程序是内部控制系统的中心。要按照银行业务发展和科技进步的要求，分析核算程序中的重点控制环节，尤其对联行结算等要建立一套严密的、呈刚性约束的会计操作程序和账务处理系统，以强化会计内部控制的约束力。一方面，要规范会计核算流程，提高控制技术，强化会计核算流程的硬性约束；另一方面，要充分发挥计算机优势，强化科技控制约束力。目前，银行会计电脑软件程序主要是仿手工的，遵循“双线核算”的原理，符合当今会计理论，但其缺憾是没有充分发挥计算机的优势，随着银行电子产品需求的不断扩大，充分发挥计算机优势，改变软件编程的“仿真性”，不断提高其科技含量。不仅是电话银行、网络银行、电子商务等业务发展的需要，也是内部控制的客观要求。
(六)防范风险应对激励考核有所改进。
在“资产质量效益”同步考核的基础上，商业银行应当运用经济资本管理平衡计分卡、经济附加值等激励考核技术与方法。一切好的内控制度与方法最终还是要由人去执行，否则再好的制度也难以发挥效用。完善约束机制是银行改革创新和增强综合竞争力的重要推动力。结合我国国情和商业银行的实际情况，应当按照效率优先兼顾社会责任和公平原则，建立对银行贡献度和安全性相匹配的收入分配机制，并适当缩小收入分配差距，进一步探索和完善精神激励方法，提高精神激励效果。
(七)防范风险应当改进信息披露。
通过有效的信息披露。让社会公众及时全面了解银行的相关情况，是加强市场约束和社会监督的重要途径。当前，商业银行应继续按照有关制度规定、规范和强化常规性信息披露，加强会计业务，特别是理财等业务的风险提示。此外，对于银行内部案件、重大风险事件、问题，以及对其整改计划、整改进展等及时报告监管部门，提高社会责任和公共服务意识。
总之，良好的风险防范措施可以将外部的科学刚性监管转化为持续健康发展，成为内控风险的内在动力，对商业银行建设具有“催化”与促进作用。为进一步提高商业银行继续向资本充足、内控经营安全、服务和效益良好的现代化商业银行目标迈进，商业银行应当坚持与时俱进、改革创新原则，采用政策引领，准入把关、检查督导等手段，督促银行建设更好的发展。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十二
随着互联网金融浪潮的掀起和金融市场竞争的加大，银行更应提前制定战略目标，以积极应对复杂的金融环境。银行不应单纯以效益最大化为目标指导经营，应持有长期视角，针对互联网金融行业的改变，调查市场需求，研究开发价值高、质量好的金融产品，形成竞争优势。要加大资金投入，积极利用互联网、会计电算化技术，提高核算水平，改善服务，以高质量的服务来吸引客户，维持市场份额。要树立公平竞争的意识，在把握金融市场运行规律的同时不损害他人利益，做到规范市场化操作。银行在追求利益的同时也要树立会计风险控制意识，避免因会计风险而造成的损失。
3.2完善会计内部控制体系，提高会计核算水平。
商业银行要建立适合自身业务的会计内部控制体系，积极研究日常业务活动的特殊性，针对日常业务的特征、基本程序，形成一个高效的业务核算流程。对于各项会计工作要明确分工、权责分明，明确会计人员各自所承担的责任，做好工作上的交接，便于发现问题和及时解决问题。对于商业银行各部门的工作要衔接好，避免因资源配置不合理、不协调而导致的会计工作失误。从整体而言，商业银行要根据主营业务，建立一套完备的会计内部控制体系，让会计业务水平的提高能够适应业务的发展变化。从个体而言，每个部门要建立适合自己部门的会计内控制度，有针对地对业务进行会计核算，同时各部门也要树立风险意识，以会计内控为主，以风险意识为辅，有效地推进业务核算。
3.3加强会计监督机制的建设，有效控制会计风险。
商业银行要完善会计的事前监督、事中监督、事后监督，使三者相互结合、协调，形成严密的会计监督体系。对于事前监督，银行要积极完善会计监督相关规定，并落到实处，对于涉及会计重要信息的原始凭证、票据等，要专门保管，防止因个人利益原因而造成的违规操作现象;同时对于每项业务的核算要提前做好规定，规定会计人员按照既定程序进行操作，不得凭借自己的主观臆断，造成业务核算程序不规范。对于事中监督，银行可建立轮班监督机制，在日常业务工作中派人定期抽查账务、评价会计人员的工作，对实际业务中不符合规定的，要及时批评和纠正。对于事后监督，银行要根据反馈的会计信息进行评价，对于失真的会计信息要追究相关责任人的职责，并对错误的会计信息进行披露和解释。同时，商业银行也要实行上下级行监督机制，上级行要积极把控下级行的业务动态，定期查阅其财务报告。此外，还要加强外部审计工作，通过会计师事务所及相关政府部门反馈的信息来监督内部会计工作，增强会计信息的可靠性。
3.4提高银行会计人员的专业素养。
商业银行在招聘会计人员时，要加强对会计人员的实际业务知识的考核，此外还要评估会计人员道德，保证会计人员具备较高的素质。银行也要定期开展培训业务，针对新增的业务或者一些特殊的业务，要做好会计核算规定，保证会计人员能够在业务核算中按规定操作。此外，银行也应开展一系列的后续教育，积极培养会计人员的风险意识，特别是在会计电算化过程中，会计人员要有意识地保证会计信息的真实性和有效性，要提前做好准备，防止网络犯罪盗取银行内部数据。对于会计人员道德修养，银行可以定期开展培训讲座，培养会计人员对银行发展的责任感，防止会计人员为了个人利益而违规操作，给银行带来损失。总之，银行要加大对会计人员素质的培养，重视业务实操培训以及对银行整体业务的把握，建立一批具有整体思维和风险意识的高素质会计人才队伍，才能减少会计风险。
4结论。
面临着金融环境的复杂变化，商业银行的发展将会面临着前所未有的巨大挑战，如何防范会计风险对于商业银行来说是至关重要的。商业银行的会计风险具有可控性，因此，只要商业银行具备风险意识并能够认清自己当前所面临的会计风险，对症下药，制定有效措施，完善会计核算和监督等方面的规定，方可降低会计工作的风险，减少相应的损失。
参考文献:。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十三
摘要：随着我国消费贷款规模的不断扩大，这项业务中存在的风险也逐步暴露出来，商业银行应加强对消费信贷风险的分析与识别，以便及时采取措施，防范消费信贷风险。
一、消费信贷中存在的风险。
（一）借款人的信用风险。
借款人的信用风险是消费信贷中最主要的风险，主要表现为借款人的偿债能力和偿债意愿。个人消费信贷违约行为发生的原因主要体现在以下几方面。
首先，个人消费信贷风险主要来自借款人的收入波动和道德风险。目前，我国尚未建立起一套完备的个人信用制度，银行缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，银行难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。
其次，银行自身管理薄弱致使潜在风险增大。现在，国内商业银行管理水平不高，更缺乏消费贷款方面的管理经验，对同一个借款人的信用信息资料分散在各个业务部门，而且相当一部分资料尚未上机管理，难以实现资源共享。同时贷后的监督检查往往又跟不上，一旦发现风险不能及时采取补救措施，致使消费贷款的潜在风险增大。
最后，抵押物难以变现，贷款担保形同虚设。我国消费品二级市场尚处于起步阶段，交易秩序尚不规范，交易法规也不完善，各种手续十分繁琐，交易费用偏高，导致银行难以将抵押物变现。
（二）个人消费信贷业务操作风险。
首先是内部欺诈风险。（1）利用职务之便虚假贷款。主要表现为银行内部工作人员，利用职务之便发放虚假的个人贷款。（2）超权限放贷。银行一般都对基层处所授予了一定额度的低风险业务审批权，但有的基层处所负责人自行审批超审批权限的贷款。（3）质押物虚假或无效。主要表现为经办人员由于道德方面的原因，未对质押物的真实性、合法性进行调查，而形成的风险。（4）受贿发放贷款。主要表现为银行内部工作人员，贿赂发放不合规定的个人贷款，而给银行造成的损失。
其次是外部欺诈风险。以个人住房贷款假按揭为例，假按揭行为具有以下共性特征：没有特殊原因，滞销楼盘忽然热销，楼盘售价与周围楼盘相比明显偏高；开发企业员工或其关联方集中购买同一楼盘，或一人购买多套；借款人收入证明与年龄、职业不相称；借款人对所购房屋位置、朝向、楼层、户型、交房时间等与所购房屋密切相关的信息不甚了解；借款人首付款非自己缴付或实际没有缴付；多名借款人还款账户内存款很少，还款日前由同一人或同一单位进行转账来还款；借款人集体中断还款。
最后是执行交割和流程管理风险。（1）制度操作失误。（2）管理失误。（3）缺乏法律文件。（4）任务执行错误。
（三）与消费贷款相关的法律不健全。
现行法律条款基本上都是针对法人制定的，很少有针对消费者个人贷款的条款，对失信、违约的惩处办法不具体。这使得银行开办消费信贷业务缺乏法律保障，对出现的问题往往无所适从。由于消费信贷业务的客户比较分散，均是消费者个人，并且贷款金额小、笔数多，保护银行债权的法规又不健全，特别是在个人贷款的担保方面缺乏法律规范，风险控制难以落实。发展消费信贷，个人信用制度的建立是重要基础，而我国个人信用制度、个人破产制度等尚未建立。在实际司法过程中，保护借款人或保证人正常生活，而忽视银行债权法律保护的现象时有发生，也给风险防范造成了一定的负面影响。
二、防范消费信贷风险的对策。
（一）建立科学的信用评价制度。
消费者的信用评价可采用等级制或得分法，应当建立科学的信用评价系统。该系统应包括下列因素：消费者的职业状况、收入状况、银行账户的大致数额和地点、赊账或其他债务、付账习惯、婚姻状况、诉讼、交易记录及品质、习惯、道德等因素。还应当确定这些因素彼此间关系及在评价系统中的权重等。要建立完善的公民和法人的个人诚信体系，除了银行的相关信息外，其他方面的信息，如社保信息、税收信息同样是商业银行评价客户、防范风险的重要指标，因此应当早日实现这些非银行数据的收集。
（二）建立银行内部消费信贷的风险管理体系。
银行内部要建立专门机构，具体办理消费信贷业务，同时建立消费信贷审批委员会，作为发放消费信贷的最终决策机构。做到审贷分离，形成平衡制约机制，以便明确职权和责任，防范信贷风险。从跟踪、监控入手，建立一套消费信贷风险的预警机制，加强贷款后的定期或不定期的跟踪监控，掌握借款人动态，对借款人不能按时偿还本息情况，或者有不良信用记录的，列入“问题个人黑名单”要加大追讨力度，并拒绝再度借贷。要进一步完善消费贷款的风险管理制度，逐步做到在线查询、分级审查审批，集中检查。从贷前调查、贷时审查、贷后检查几个环节明确职责，规范操作，强化稽核的再检查和监督。
（三）完善消费贷款的担保制度。
消费信贷与其他贷款不同，借款人是一个个的消费者，贷款购买的是超过其即期收入限度并较长时间才能归还贷款的财产或耐用消费品。因此，在发放消费贷款时，用抵押、担保作还款保证显得十分重要。具体应注意几方面：首先应完善担保法，增加有关个人消费信贷的详细条款；其次，应培育规范的抵押品二级市场，使各种贷款抵押物能够迅速变现；第三，可考虑由政府出面组建消费信贷担保公司，为长期消费信贷提供担保，这也是一些西方国家发展消费信贷的成功经验。
（四）实行浮动贷款利率和提前偿还罚息。
一是人民银行应加快利率市场化进程，在利率浮动比率、贷款比例和期限安排上，给商业银行以更大的余地，以便更好地为客户服务，更好地防范风险。同时，应允许商业银行在办理消费信贷业务中收取必要的手续费、服务费，以补偿商业银行信贷零售业务付出的成本。二是对贷款期限长、利率风险大的住房贷款尽快实行固定利率和浮动利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先确定的利率计算全部贷款期内的全部利息，该利率不再做任何调整和改变。浮动利率是指在贷款合同有效期内，只规定最初一段时间内的利率，在合同到期后，就要根据事先约定的新利率计算方法，按照当时的市场利率重新确定下一阶段贷款利率，浮动利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通过消费者对两种利率的自由选择，增加消费者的风险和收益意识，规范消费者和银行之间的行为方式和业务往来。三是实施提前还款罚息制。由于消费信贷一般为长期贷款，利率变化将导致银行蒙受利率损失的可能。当利率下跌时，消费者会提前偿还固定利率的贷款，而以较低的利率举借新债。借新债还旧债，会导致银行丧失贷款收益，并给银行重新安排资金造成困难。为此，银行应收取高于预定利率的罚息，弥补信贷资产损失。
参考文献：
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[4]郑良芳.美国次贷危机的警示[j].农村金融研究，2007，(12).
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十四
摘要：随着市场经济的飞速发展，我国商业银行在经营的过程中常常面临多种风险，如何防范与控制商业银行经营管理环节中遇到的风险成为商业银行管理体制构建中极为重要的部分，商业银行风险的出现会体现在多种方面，比如专业人员财务风险意识淡薄，专业技能不达标、银行缺乏健全的管理体制、资金使用缺乏安全高效的运营体制等等。
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银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十五
近年来频繁发生金融系统案件，这些大大小小的案例，很多都同银行内外勾结，编制虚假的会计信息有关，并且缺乏健全的会计核算和监管机制，以便来提供正确的信息，客观公正的反映相关问题，灵活机动的自我调节等等，银行中存在的风险引起人们的重视。本文研究的意义在于:。
1、通过对商业银行会计风险管理中的问题进行梳理，分析它长期存在的原因，致力于解决这些阻碍它发展的问题，提出行之有效的会计风险防范措施。
2、在了解银行会计风险的情况下，熟知会计风险水平，才能够比较具有针对性的.对风险提出有效的建议，提高商业银行抵御风险的能力。
3、通过对提出的相关防范机制的运用，完善商业银行抵御力，加强防范机制的有效性能。全球金融市场的正在发生变化，它影响着我国商业银行的外部环境，是近年中国重大金融案件没有停息的外界原因。中国的商业银行业在走向世界的进程中，高要求、高风险是我们必须要面对的，旨在尽可能提升自己。本文尽力为商业银行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面临复杂多变的经济环境时能更加从容。
二、文献综述。
我国相关学者在商业银行会计风险防范上也做了一些研究，着重是对银行会计的风险识别、相关防范机制上面:冀川(2010)指出了在会计工作中，员工存在着操作的风险，因此在风险监管的制度和需求上需要不断改进。杨斌(2011)通过梳理我国商业银行会计风险，分析其产生的原因，认为会计管理体制改革相对滞后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，内部控制不力、会计从业人员素质偏低是其内部原因，在此基础上提出了一些防范措施和建议。许郡(2012)在《浅谈商业银行会计风险防范问题》中指出风险的表现形式，存在于会计核算、操作、监督、结算等方面;分析风险产生的原因，究其原因是在于制度不完善、监督、力度不够强、从业人员素质相对较低;最后提出相关防范对策，会计岗位轮岗制度及重要物品的保管制度。
21世纪以来，我国的经济发展迅猛，金融相关行业也逐渐同国际接轨。在2001至期间，某商业银行总行资料显示一共发生746起案件，参与犯案的人员共达850多人，涉案金额超过13亿元，其中发生在会计部门的有160起，分别占三年案件总量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人员超过160人，涉案金额多达3．1亿元。由此可见，会计部门案件涉及的金额巨大，资金损失十分严重。从以来我国商业银行更是发生了数起重大经济案件，仅仅上半年商业银行就发生案件超过240，涉案金额超过16亿。从上述的数据和相关案例可以得知，在我国迅猛发展的时代，商业银行会计风险管理中仍然存在着很多的问题。对于分析相关案件，我们应从根本上找到风险控制的问题，分析这些问题产生的根本原因，从而提出一些可行性较高的相关建议，全面加强商业银行会计风险的防范能力，使之能持续健康的发展。
(一)商业银行会计风险控制中存在的问题。一是会计信息失真现象，主要表现为高估银行资本充足率和银行资产质量与实际存在较大的差距。在实际操作中银行们把呆账准备金都列入了附属资本因此高估了资产充足率，并且无法完整准确反映商业银行贷款的占用形态、风险状况。二是会计核算中存在的违规操作，工作中的违规现象主要是在办理业务和会计操作中存在着，有点也是工作人员的疏忽大意。三是会计风险监督缺乏独立性，由于监督的不到位，管理部门缺乏独立性，没有能够很好地指出工作中出现的问题。四是会计岗位设置不当，导致责任和职责不能有效区分，严重影响银行会计工作的有序有效进行。五是会计人员意识淡薄、素质有待加强。
(二)商业银行会计风险产生的原因。造成风险的主要原因:1、金融管理机制尚不完善，鉴于我国目前的金融机构监督管理机制还处于初级阶段，不能有效的控制数量众多、发展迅速的现下的风险。2、银行内部控制系统建设不到位，银行内部的控制制度没有得到有效的落实，这是导致商业银行会计风险存在的重要原因。3、会计核算方法不规范，会计核算的方法如果不能合规，核算效率很低下，这些都将反应在信息传送的过程中，甚至影响银行决策者的相关决策。在会计核算时，错账和虚假账务，都会给银行带来风险。4、会计稽核监督不到位，对纸质凭证进行账务的检查是现行商业银行会计稽核的主要内容，而此类监督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能没能充分发挥。
(一)加强会计电算化条件下的内控制度。随着科技的不断发展，银行将全面实现会计电算化，各种业务均在网上有所依据，而严格的内控制度将为会计电算化的真实可靠提供保障，防止发生违法行为。
(二)健全会计内部控制制度体系。我们应该从防范会计风险、促进银行业务的角度出发，严格遵循会计工作的规章制度，建立健全一套行之有效的内部控制制度体系，结合相应的操作流程，加强各个制度之间的联系，加强岗位内控的建设，防止会计信息的失真，使员工的各项操作都能得到有效的监管。
(三)提高会计人员整体素质。建立能够适应商业银行防范会计风险的相应考核的机制，不仅能促进行业的发展，也能在无形中提升会计从业人员的素质。实行奖罚分明、职责分明的制度，调动员工的积极性，良性引导会计人员从业的行为。除了上岗前的培训以为，也应该定期组织安排实施一些培训课程，使其专业素养和操作能力在培训中得到提升。
参考文献:。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十六
信息不对称是在市场交易中，交易的一方对另一方缺乏信息，进而影响其做出正确决策，导致交易效率降低的现象。根据信息经济学理论，信息不对称(informationasymmetry)分为事前的逆向选择(adverseselection)和事后的道德风险(moralhazard)两种情况。逆向选择是交易事前的信息不对称。阿克尔洛夫在分析二手车市场认为，在二手车市场上有好车也有坏车，买主很难分辨出来。所以买主愿意支付的价格是二手车的平均价格。好车的卖主索要的价格高于市场的平均价，坏车的卖主很愿意以平均价出售。从而导致好车退出市场，只剩下坏车。金融市场上同样也存在这种事前的逆向选择，最终的结果也是好的借款人退出市场，市场上留下的是质量差的借款人。道德风险是交易事后的信息不对称。在金融交易发生之后，借款人可能用贷款人的资金从事风险更高的业务，以使自身的利益最大化，比如企业用信贷资金从事高风险的投资。信息不对称普遍存在于我国商业银行中，使得银行交易效率降低，金融风险增大。
2.1惜贷现象。
由于借款人与银行之间存在信息不对称。银行缺乏对借款人真实的经营和财务状况的了解。借款人对自己的信用水平、偿债能力、经营状况和财务状况非常了解。银行提供的贷款利率是社会风险度的平均值。这样就会产生逆向选择问题，风险低的借款人觉得利率太高不愿意贷款，风险高的借款人却积极地寻求贷款。贷款银行单凭借款人的财务资料很难判断谁是风险低的借款人，谁是风险高的借款人，而且有些风险高的借款人为了取得贷款，向贷款银行隐瞒真实情况，更有甚者提供虚假信息，提供给银行的是虚假的财务报表。当银行难以正确判断时，就会拒绝借款人的请求。商业银行和借款人之间重复博弈的结果导致产生“惜贷”和“慎贷”现象。
2.1不良贷款问题。
在做出贷款决策时，银行最关心的是借款归还问题。然而银行对借款人的情况了解始终是有限的，在贷款发放之后，一些不良借款者欠贷、赖贷、逃贷，难以归还贷款，这就会产生不良贷款，银行同时会遭受经济损失。2003年末据国家统计局统计，银行业主要金融机构不良贷款余额为2.44万亿元，不良贷款的比例为17.8%。1999年国家投资组建了信达、长城、东方、华融四家金融资产管理公司，这是专门剥离国有商业银行不良资产的金融机构。当时为四大国有独资商业银行剥离了1.4万亿元不良资产，但到目前为止，我国的不良贷款率还是很高。我国的金融资源配置仍然处于政府的直接控制之下，对不良贷款的控制主要是依靠行政手段和强制措施，所以金融资源的配置处于无效率状态。信息不对称也是不良贷款产生的重要原因之一。
2.3存款客户盲目选择银行。
存款客户和银行之间也是债权人和债务人的关系。银行作为债务人对自己的信用水平和财务状况的了解显然超过存款客户(债权人)，这种状况容易导致信息不对称。存款客户有可能误选一家信用水平低的银行，或者银行有可能用客户的资金从事高风险业务，那么存款客户就处于不利的位置。尤其在我国目前还没有建立信用评级制度，银行也没有定期向客户公布自己的财务信息，存款客户更加难以判别金融机构的质量，在选择银行时具有很大的盲目性。在无法判断时，利率就成为存款客户选择商业银行的标准。信用水平较差的银行自然会以高息揽存，然后银行用高息揽存的资金从事高风险的业务以获得高额利润。一方面，如果银行的业务出现问题，存款客户就会遭受损失;另一方面，如果客户对银行缺少信心，客户就会抽回资金，银行有可能出现“挤兑”现象。这样对双方都不利。
2.4中小企业融资困难。
中小企业很难从银行获得贷款的真正原因是信息不对称。中小企业融资过程中的信息不对称现象严重束缚了企业的发展。中小企业经营规模小，发展前景难以预测，存在一定的不确定性，这就是中小企业的经营特点。从我国的银行业结构来看，我国的银行业过于集中，中小金融机构发展不足，金融资产过于集中于大银行。中小企业获取贷款的渠道主要是通过银行，银行对中小企业的发展无法预测，向其提供的贷款也就很少。企业有大量的融资需求，但是无法得到满足，而银行有大量的闲置资金却不敢贷出去。一方面是企业贷不到款，困扰着中小企业的发展;另一方面是银行找不到合适的客户，不能实现利润最大化。社会的资源无法实现最优配置，这同时也表明我国商业银行在信贷决策上存在问题。这些都是由于信息不对称引起的。信息不对称的存在，使得企业融资困难，同时也影响了金融市场的正常运转。
3解决信贷关系中信息不对称问题的对策探讨。
3.1加快利率市场化的进程，放松贷款利率管制。
长期以来我国的利率管制是相当严格的，这使我国的金融市场的发展受到很大的限制，资金的资源配置效率无法得到优化，货币政策的作用得不到很好得发挥。利率市场化使金融机构可以依据自身的资金供求、头寸、盈利及风险等因素自行控制的利率，使资金的供需状况得到真实的反映。从贷款方面看，利率市场化后，让利率反映贷款项目的风险度，对风险进行合理量化。在受理每笔贷款申请时，银行对借款人的风险进行全面评估，对于风险越大的、资信程度较低的客户，收取高贷款利率，这样可以补偿较高风险带来的损失。对于风险小的、资信程度较好的客户，收取低的优惠贷款利率，有利于吸引高质量、低风险的客户群。所以加快利率市场化对于解决信贷市场的信息不对称是很有必要的，这不仅是中国金融市场的发展和完善的需要，也是完善我国社会主义市场经济的内在要求。
3.2建立信用评级体系，使信用担保市场化。
在一些经济发达国家都有专门的机构从事企业的资信评定工作，它以独立、客观和公正为原则，按照经济标准、法律标准和道德标准对企业的历史、现状与趋势进行综合分析，所提供的分析报告和评定结果可以反映一个企业值得信赖的程度。信用评级可以对借款人未来债务清偿能力和信赖程度进行评判。我们不仅对商业银行的信用进行评级，而且对借款人的信用也进行评级。对商业银行的信用进行评级可以避免存款客户盲目选择银行，使存款客户在存款之前就对银行的资信、经营状况、盈利能力、管理水平有一个大概的了解，再做出选择。对借款人的信用评级，使银行能够得到充足的有关借款人的公开信息，辨别客户的优良，做出正确的贷款决策。信用担保市场化有助于提高金融市场运转的效率。
3.3完善法律制度，充分保护各个主体的利益。
“没有规矩不成方圆”，法律法规不健全是信息不对称的重要原因，为了降低信息不对称产生的逆向选择和道德风险，各个国家都制定了相关的法律对金融市场进行规范市场，以此保证公平交易和正当竞争，从法律上保证经济主体的利益，对于欺诈行为给予严厉打击。用法律制度迫使债务人披露真实信息，对那些提供虚假信息，做假帐的借款人进行严厉的惩罚。使银行在良好公平的环境下运用多种手段，减少不良贷款，提高盈利水平，应对国际竞争。
3.4加快中小金融机构的发展，为中小企业建立一个良好的融资环境。
我们要完善银行体系结构，为解决大银行和小企业的冲突，就要使中小金融机构多样化，建立与企业规模相适应的金融机构，使之和我国的经济构成相适应。我们不仅要有商业性中小金融机构，也应当有政策性中小金融机构，不仅要发展城市中小银行，也要发展城乡信用社。在这样的银行体系结构中，中小企业取得贷款更加容易，同时也促进了中小企业的发展。
4结论。
由于信息不对称，信贷市场上确实存在一些实际问题，致使我国一些商业银行的信贷工作缺乏效率。确立完善的信息机制，促进信息的充分化、对称化，是我们解决信息不对称，降低银行信贷风险的关键。为此，一方面，我们需要不断地深化银行业改革;另一方面，要结合我国体制转轨的现实，不断进行制度创新，支持经济的健康发展。
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摘要介绍了由于信息不对称产生的逆向选择和道德风险问题，使商业银行的信贷出现了“惜贷”现象，引发了存款客户盲目选择银行、中小企业融资困难等问题，而且使不良贷款增加。确立完善的信息机制，加快利率市场化的进程，加强法制建设，有助于我们解决信息不对称问题。
银行会计风险防范探究论文范文（17篇）篇十七
摘要：金融脱媒趋势下，商业银行增长模式由资本依赖型逐渐向低资本消耗型转变。资产托管业务占用资本少，除了稳定的托管费收入外，还增加了稳定的资金沉淀、创造中间收入，创造结算、结售汇等多项连带收益，业务协同效应显著，成为银行首选的战略性中间业务，综合贡献度不断提升。商业银行资产托管业务（以下简称“托管业务”）自至今，业务规模越来越大，服务范围越来越广，客户类型越来越多，市场参与度越来越深，这些都对托管业务风险管控提出了新的要求。本文对托管业务存在的一些风险点作了分析，尝试提出相关对策，希望能对托管业务的稳健发展有所帮助。
一、托管业务简介。
（一）托管业务是什么。
“商业银行托管业务”是指托管银行基于法律规定和合同约定，履行资产保管职责，办理资金清算及其它约定的服务，并收取相关费用的行为。根据法律法规和合同约定，托管银行提供的服务还可包括会计核算与估值、投资监督、绩效评估、投资管理综合金融服务以及其他资产服务类业务。作为现代金融业重要组成部分的资产托管行业，在多层次资本市场中引入了托管机制，这种机制在消除市场信息不对称，提高资管和交易效率，保障投资者的资产安全，促进市场健康发展等方面起着不可替代的作用。对于商业银行来说，托管业务收入稳定、不占用经济资本，特别是托管资产由于监管要求需保留一定比例的现金资产应对各类情况，这类资产往往是以活期存款的形式存在，在利率市场化环境下成为难得的稳定、量大优质存款。此外，托管业务部门还能建立联动机制，充分整合内部资本、渠道和项目等资源，为客户提供一揽子综合化金融服务方案。在我国经济发展“新常态”的背景下，各商业银行面对新的市场竞争格局，纷纷看到托管业务的优势，对这项“资本节约型”的中间业务，均不遗余力的加强投入，提升托管业务战略地位，促进经营结构向轻资产转型。截至6月末，我国银行业资产托管规模首次超过百万亿元人民币，达103。5万亿元，同比增长53。6%。以来，中国银行业资产托管规模增速始终保持在50%以上，并有逐年上升的态势。在行业规模持续快速增长的同时，市场参与主体也在不断扩充，国内拥有公募基金托管资格的商业银行现已达27家，其中稳居第一的工商银行资产托管规模已达13万亿元。
（二）托管业务的关键点。
资产托管业务主要服务于资产管理行业，是连接投融资市场主体的重要平台和纽带，其关键点主要在于：客户的多样性。近年来资管行业的快速发展带来了日益丰富多元的托管客户资源，从最初单一的基金管理公司扩展到保险公司、券商、qfii（合格境外投资者）、建立了企业年金的企业等等。服务类型多。托管业务主要提供资产保管、资金清算、会计核算、资产估值和投资监督五个方面的基础服务。还可提供外汇交易、公司行为、风险绩效、会计外包等增值服务，这类增值服务往往成为托管行竞争客户的焦点。涉及面广。托管业务涉及资本市场上几乎所有的投资品种，涵盖境内境外市场。需要面对我国金融业全部的监管部门，从人行、保监会、银监会到外管局，甚至还包括劳社部。操作的复杂性。托管业务的特点是数据量特别大、报表种类特别多、市场规则特别复杂、客户订制特别多、准确及时性要求高。
二、托管业务的风险点。
随着改革不断深化和资本市场稳步发展，托管业务也迎来了广阔发展机遇，同时也面临着风险，存在着一些潜在问题和薄弱环节：
（一）业务系统风险。
目前大部分托管行都在使用外购的托管业务系统，由于历史原因无法进行集中的系统管理和数据共享，自动化程度和批量处理能力较低，在市场快速增长的背景下系统已勉力支撑、不堪重负，而且饱受到逐渐积累的各种补丁的困扰，成为业务发展的瓶颈。无法满足各类新兴创新型产品的要求，大大影响了业务效率和质量，同时增加了操作风险隐患。部分个性化需求由于外购系统内在的系统架构局限无法实现，客户往往会因为托管行无法提供某些功能服务而转投他行。
（二）操作风险。
操作风险是指在托管业务各环节操作过程中，因内部控制存在缺陷或者人为因素造成操作失误或违反操作规程等引致的风险。例如：由于不熟悉业务系统功能和流程要求，在数据齐备前进行了操作，导致数据错误；录入的数据有误，而复核人员又没有检查出来，依据错误的录入数据进行操作，导致出错；数据齐备且无误的情况下配错了规则，调用了错误的功能，从而导致计算结果错误；业务系统停摆无法正常使用；归类错误，在缺乏统一标准的情况下分错了类型。
（三）制度建设风险。
资本市场发展飞快，容易出现真空地带，管理制度、操作规程尚未形成对托管产品、流程的全覆盖，个别新产品的管理制度有待完善、补充。以p2p托管为例，现有制度基本未涉这个领域。监管发生变化后，制度未作相应变更，一些规定难以有效落实，例如监管部门陆续取消审批制改备案制，不再有产品批文，分行便无法向公安机关申请为托管产品刻章。
（四）内部管理风险。
不同监管部门之间存在较大的法规和监管差异。证监会的规定在保险资产这边就可能被认为不适用，同样，直接采用保险法规去规范企业年金也是不合适的，因此一定要注意托管资产所属资产类型及其归口的监管部门，才能做到有的.放矢；业务人员配置不足，难以满足快速发展的业务需要，面对日趋繁多的托管业务要求，托管业务工作量不断增加，对从业人员的要求也越来越高，人员素质及能力也需要进一步提高；准入与审核机制不明确，分行越权办理业务、合同签署不规范；未能严格按照合同约定履行托管人职责。
（五）声誉风险。
托管业务中，特别是证券投资基金，如果当错误达到或超过基金资产净值的0。5%时，除了要接受监管部门质询外，还要信息披露公告。例如工银瑞信标普全球自然资源指数证券投资基金（lof）净值错误公告上，托管行是和管理公司一起登在报上的。一旦有这样的公告发出，对托管行的声誉是不小的打击。托管业务系统发生影响较大的故障，某个环节上的一个重要数据错误很可能会造成大面积错误，也会给托管银行的声誉蒙上阴影。
商业银行如何确保托管业务运营规范、做到零失误是一个值得深思的问题。需要从系统、制度、管理等多方面着手，采取得力措施有效防范托管业务风险：
（一）业务系统支撑有力。
应从业务实际出发自主开发全行集中、统一的托管业务系统，用系统来规范业务流程，加强对业务的管理和监控。切合互联网金融时代的特征，强化信息及大数据技术的应用，力求托管业务系统的硬件设备运行稳定，软件应用功能、数据处理准确可靠，保证信息数据的安全性和有效性。积极应用技术系统实现风险控制，在系统架构层中就嵌入风控设计。实现外部数据统一接入、内部数据统一管理，在降低成本的同时有效控制数据风险。系统升级前必备回退机制，如果出现大的问题应回退到上一版本，重新测试成功后方可再次升级。切换新系统时应设置足够长的并行过渡期，通过并行结果核查发现潜在的问题，及时修正并优化，特别是检查各项风控措施是否到位落实、需求是否得到准确有效满足。
（二）规范操作常抓不懈。
对托管业务的履约风险应有充分认识，在履约管理、规范操作方面加强执行力度。建立奖惩机制，对规范运营、小心谨慎、注意防范业务风险的给予奖励，对违规操作、没有责任心等行为予以警告、通报。在纠错机制、业务连续性方面也要有充分的准备，制定有完备的应急预案，一旦出现问题能够迅速的定位，并及时实施解决方案。遵循全面性、独立性、有效性原则，在业务系统、岗位人员等方面建立适当分离的防火墙，以达到风险防范的目的。要求业务人员明确岗位职责、熟悉系统流程避免出现顺序错误甚至遗漏，对重要数据和参数必须执行复核和定期检查机制，贯彻统一的分类和操作标准并遵照执行。在人员配备方面，应根据业务需要配齐必要的人员，打造一支专业化、高素质的托管队伍。
（三）制度建设持之以恒。
要建立有效的托管业务管理体系，核心是制订统一的规章制度，做到有章可循、有据可依。凡有业务必须制订相应的具体制度，不能形成制度上的缺项。在深入了解监管政策、法规以及产品运作模式和相关要求的基础上，首要任务是制度建设。建立托管业务制度定期梳理机制，检查是否完整齐全、是否需要变更修订。对市场上影响托管业务的信息，能够快速反应和并开展逻辑分析，尤其是对监管政策的变化和新产品的出现，应提前做好业务影响分析，认真准备应对工作，例如对互联网金融第三方支付态势与监管的分析，密切关注监管动态，将新法规、新政策的要求直接反映到托管业务流程和制度的调整上。建立沟通渠道。完善托管业务问题报告制度，明确汇报路径和程序，畅通解决问题的路径。各机构在运营中有疑问或改进的建议，可以找到具体负责人并在规定时限内得到反馈。避免出现由于职责分工、报告路径不清晰，出了状况不知道找谁。打造完善的托管业务管理制度体系，需要凝聚整个托管条线的合力。
（四）基础管理做实加强。
要加强基础管理工作，在托管业务管理制度框架下落实。托管行各机构需要明确部门、岗位职责，运用科学有效的业务流程，做到用制度管人，用流程管事，进一步提高风险管控能力。对规章制度的要求严格执行，将管控措施落实到位。把好产品业务审查关。对于不具备条件的产品业务，不能盲目开展，要考虑是否能够有有力措施确保合规，吃透监管政策，加强风险识别，合规开展业务。建立定期自查机制，以问题为导向，自我发现、自我纠正问题。要定期开展合规自查工作，特别是对容易出现风险和以前检查出现过问题的方面，要加大自查力度，及时发现并纠正问题，有效解决问题。建立全行抽查机制。增加内部检查频率，检查内容覆盖全面，特别是对行业中新出现的问题要予以特别关注，对照分析做好自查工作，不犯简单、低级和重复的错误。建立检查通报和检查问题跟踪制度，以便对整改事项进行持续追踪，确保落实。特别是以往检查中发现的问题是否已汲取教训，做到了认真全面的整改。已发现的薄弱环节，要抓紧完善、补齐短板。
（五）合规意识时刻绷紧。
要处理好业务发展与风险防控的关系，所有的托管业务行为都应坚守风险合规底线，这是托管业务经营发展的前提和条件，是商业银行托管业务的生命线。必须意识到托管业务风险不仅关乎个人的职业前途，更关乎商业银行的声誉，一定要秉持风控优先的理念提高合规经营意识，在规范经营的前提下拓展业务。加强合规风控教育，大力倡导合规风控理念。注重培训，加强对业务人员的培训工作，组织各种线上或线下培训班，提高员工的业务能力。建立从业资格必备机制，各机构负责人必须具有基金从业资格，确保其熟悉托管业务政策要求和基本理念。定期开展考核，强化全员合规经营意识，将合规风控持续化、常态化，避免发生有损托管行声誉的事件。资产托管已成为商业银行发展空间最大、创新领域最广的新兴业务之一，要更好地保障金融安全，维护投资者权益，必须贯彻“规范高效、独立运作、确保安全”的原则，确保托管业务能够稳健高效安全运行。
参考文献：
[3]孟杨。上半年工行资产托管规模达13万亿元[n]。金融时报，2016。
[4]孙学立。我国p2p借贷模式及其监管问题研究[j]。金融教学与研究，
[5]基金份额净值计价错误公告[n]。证券时报，2013。