2023年国库工作总结发言(3篇)

各位领导、各位同志们：

这次全省财政国库暨决算工作会议在×××召开，既是对我们工作的肯定和认可，又是对我们的鞭策和鼓励。在此，我代表中共×××、×××市人民政府，向参加会议的领导和同志们表示热烈地欢迎和亲切地问候！同时，也恳请大家对我们的工作提出宝贵的意见。借此机会，向领导和同志们简要介绍一下×××市基本情况。

市、综合改革试点市和乡村城市化试点市。

×××历史悠久，人杰地灵。西汉初年设东武县，隋代改称×××。据考证，上古名君舜帝就出生于我市城北的诸冯村，×××因此而得名。×××宋代为密州州治所在地，苏东坡在此任太守两年，写下了“明月几时有”、“密州出猎”等千古名篇。×××名人辈出，影响较大的有孔子的学生、女婿公冶长，《清明上河图》的作者张择端，北宋金石学家赵明诚，清代宰相刘墉，《四库全书》总编窦光鼐，中国共产党的“一大”代表王尽美，现代文学家王统照、臧克家、王愿坚等等。这里还是全国罕见的恐龙化石宝库，出土了世界上最大的鸭嘴恐龙化石，因此×××又被誉为“恐龙之乡”。

×××是在改革开放中迅速崛起的新兴城市。改革开放以来，先后创造了“商品经济大合唱”、贸工农一体化、中小企业改制、为民服务联动等闻名全国的“×××经验”，有力地促进了全市经济和社会的快速健康发展。从1980年到1990年，国内生产总值实现了翻两番，到1996年实现了第三个翻番。2002年，全市完成国内生产总值113亿元，农民人均纯收入3858元。

业大发展的氛围已经形成。

亿美元。

中心。所有这些，使×××的投资环境大大改善。

8.2亿元，其中地方财政收入4亿元，分别比上年增长21.4%和31.6%。同时，通过深入实施分税制财政体制改革、所得税制改革、乡镇财政体制改革、国库集中支付制度改革，逐步建立起了科学有效的生财、聚财、用财机制。今年的工作会议上我们又明确提出，全年财政总收入要突破10亿元，地方财政收入超过5亿元；到2015年，实现财政总收入20亿元，地方财政收入8亿元。

各位同志们：

全区财政国库工作会议今天就要结束了。厅党组十分重视这次会议，苏道俨厅长亲自到会看望大家并在会上作了重要讲话。苏厅长在讲话中回顾总结了五年来我区财政国库工作，充分肯定了所取得的成绩，并提出了进一步做好下一阶段财政国库工作的要求。玉林、南宁、凭祥、上林等市、县介绍了各自开展财政国库工作的做法和经验。会议时间虽短，但大家交流了经验，讨论了文件，内容充实，富有成效，达到了预期的目的。下面，我就会议情况做个小结，供大家参考。

一、会议的主要收获

这次会议围绕苏厅长的讲话，进行了讨论学习，大家结合各地的工作实际，踊跃发言，气氛热烈。从大家的讨论交流情况看，我认为，这次会议主要有以下几方面的收获。

（一）统一了认识，坚定了信心

苏厅长在讲话中指出，财政国库工作发展历程的五年，是我区致力于建立完善现代国库管理制度实践的五年，也是我区财政国库系统上下团结拼搏、收获丰硕成果的五年。经过五年的努力，我区财政国库干部队伍不断壮大，财政国库管理制度日趋健全完善，国库集中收付制度改革取得明显效果，总预算会计、预算执行分析以及财政决算等日常工作有了新的进展。这些成绩的取得，大家既觉得来之不易，同时又使人精神振奋。代表们普遍反映，这次会议进一步提高了大家对国库改革和国库工作重要性的认识，加深了对新时期国库工作面临的主要任务的了解，增强了各地对加快推进改革、全面提升财政国库工作水平的使命感和紧迫感。总的感觉是既受鼓舞，又有压力，同时也更加坚定了进一步做好各项财政国库工作的信心。

（二）理清了思路，明确了目标

任务，尤其是提出了明、后两年我区财政国库管理制度改革的奋斗目标。通过学习和讨论，大家对当前形势下财政国库工作的任务有了更清晰的了解和更全面的认识,拓展了工作思路，明确了工作目标。当前及今后一段时期的重点任务，就是要适应公共财政发展的需要，全面推进财政国库管理制度改革，建立健全以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

（三）交流了经验，拓宽了视野

财政国库管理工作是一项政策性和技术性都很强的全新工作。五年来，我区各级财政国库部门紧紧围绕中央和自治区的统一部署，树立勇于改革、开拓创新的精神，敢于面对各种困难，以改革促进发展，以改革推动管理，积累了许多好的经验。苏厅长在讲话中高度概括出来的四条基本经验，既是我区五年来财政国库工作实践的真实写照，也是我们在今后工作中务必坚持的基本方向。玉林、凭祥等市、县在会上分别介绍了推进改革、加强总预算会计基础工作、做好预算执行分析、提高决算编制质量等方面的做法和经验。代表们一致认为，这些做法和经验，不仅各具特色，而且行之有效，值得大家互相学习，取长补短。通过学习与交流，大家深受启发，受益匪浅，既拓宽了视野，又为在今后工作中解决存在的矛盾和问题提供了借鉴。

二、进一步做好财政国库工作需要注意和解决的一些具体问题

五年来，我区财政国库工作取得了较为显著的成效，这是大家有目共睹的。但我们应当清醒地认识到，这些成绩还没有完全达到自治区党委、政府的要求，与先进的兄弟省市相比也存在一定的差距。下一步我们面临的工作任务相当艰巨，路也很长，还有一些问题需要我们下大力气去解决。

（一）关于化解财政资金支付风险的问题

道防线”，即设置道德防线，严把选人、用人关，并通过加强思想政治和职业道德教育，树立“诚信、敬业、清廉、奉献”意识，约束个人行为；设置自控防线，通过岗位分工和明确职责，任务到人，责任到人；设置互控防线，通过会计核算流程建立前台拨款与后台核算相分离的互相监督制约机制；设置外部防线，通过配合审计部门年度审计，确保财政资金核算管理各项制度落到实处。另外，在改革初期，考虑到信息系统的局限性，各地在划分财政直接支付和财政授权支付范围时，可适当多一些财政授权支付，少一些财政直接支付，以便更好地规避财政资金支付风险。待信息系统完善后，再逐步加大财政直接支付范围。

（二）关于会计集中核算向国库集中支付转轨问题

由于各地实行会计集中核算的模式各不相同，面临的具体情况又比较复杂，因此，推进这项工作存在较大的难度。转轨的难点有的人说是机构和人员问题，我感觉最大的难点可能还是“政令”朝令夕改问题。过去推行会计集中核算是由政府出面、领导出面，强调这项制度的好处，并采取了一些比较强硬的措施推进改革。现在要求转轨，许多同志这个弯很难转过来，说白了还是思想认识问题。会计集中核算是在推行国库集中支付之前进行的一种改革探索，确有投资小、见效快的.特点，从眼前看，它有一定的优势或生命力。但相对国库集中支付来讲，这种做法不是一种很规范的做法。国库集中支付是一种科学、规范、符合现代国库制度的做法，也是国际上通行做法，从长远看还是要推行国库集中支付。如何积极稳妥地做好会计集中核算的转轨，苏厅长在讲话中提出了总的原则和要求，与财政部要求掌握的三条原则是一脉相承的，我们在实际操作中必须坚决贯彻执行。总之，在会计集中核算向国库集中支付转轨问题上，各地应认真研究，寻找既符合改革方向，又能妥善解决体制转轨可能出现问题的办法。同时，国库处对市、县的转轨工作要加强督促和指导，并研究制定一些操作性强、具有指导作用的相关制度和办法，确保转轨工作规范有序、取得实效。

（三）关于国库管理信息系统建设问题

出的“五统一”的原则，即统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台和统一组织实施，避免重复建设，减少损失浪费。因此，我建议各地不必自己花大量的人力、物力去开发系统，各地尤其是县级在推进改革中急于使用软件的，可视实际情况先使用我们的，具体情况请与厅信息中心联系。在这里我要强调一点，就是各地不要坐等观望，要结合当地具体情况，采取积极有效的措施推进改革，比如财政收支规模不大的县，可采用半手工半自动化的方式进行改革；同时，厅里有关部门要加强对市、县系统建设规划的指导和帮助，不能让系统建设拖了改革后腿。

（四）关于国库集中支付影响预算执行进度和年终结余资金处理问题

实行国库集中支付改革后，预算单位的基本账户变为零余额账户，随着改革范围的扩大，财政银行支出数越来越接近单位实际支出数，国库存款数额越来越大。出现这种情况，一方面体现了改革所取得的成效，促使各单位加强财务管理，提高预算编制水平；另一方面，也由此产生了预算执行进度比较慢和年终结转过多的问题。各地应当认真协助各预算单位，按预算进度尽快把资金用出去，同时，各级财政部门应积极研究做好向人大等部门的解释工作，不能把预算进度慢的责任推到国库集中支付的改革上。关于年终结余资金处理，财政部己出台了《地方财政实施国库管理制度改革年终结余资金会计处理的暂行规定》（财库〔2003〕126号），我们己经转发各地。文件规定，对地方财政实施财政国库管理制度改革试点而形成的年终预算结余资金，财政总预算会计按规定实行个别事项的权责发生制账务处理，个别事项是指各级财政纳入改革试点的预算单位在预算年度内，按照本级财政部门的批复的部门预算，当年尚未使用并按照规定应留归预算单位继续使用的资金。

（五）关于妥善处理好几个方面的工作关系问题

财政国库部门是个综合性部门，对外与预算单位和有关主管部门以及银行打交道，对内与各业务部门和信息技术部门打交道，要想把我们的工作做好，必须处理好与各方面的工作关系。

影响改革的最终完成。因此，我们千万不能人为制造权限，不要去设计那些各部门、各单位不得不找我们的工作障碍。我们的改革措施、工作流程的设计，都要多做换位思考，更多地考虑如何方便各部门、各单位的工作，不能单纯考虑我们的方便。改进服务非常重要，它可以增进人们对改革的理解和认可，取得共识，有助于推进改革的顺利开展。

2.要处理好与人民银行、代理银行的关系。处理好与银行的关系，我认为关键要把握好两方面，一方面是各级财政国库部门要认真行使国库管理权。建国以来，我国国库一直由人民银行代理，但逐渐变为在很多程度上承担了国库业务的管理职能，其主要缺陷是使国库的监督职能形同虚设。在财政、银行实为一家的计划经济条件下，国库管理的职能由谁来执行可以不作明确划分。但是随着我国市场经济体制改革的不断深化，财政与银行彻底分家，各司其职，这种由银行代理国库管理职能的体制己不适应财政管理的需要，必须将国库管理职能重归财政，建立以财政管理为核心的符合国际惯例的国库管理模式。因此，各级财政国库部门要在推进财政国库管理制度改革中认真行使国库管理权。另一方面各级财政部门要加强与银行的相互配合与协调。在推进财政国库管理制度改革过程中，人民银行作为国家机构的组成部分，发挥着独特的作用，代理银行则具体承办国库集中收付业务，如果没有他们的积极配合与大力支持，是很难保证国库单一账户的正常运作的。

3.要处理好与财政部门内部各职能部门的关系。相对于财政部门内部各个预算和政策管理部门来说，国库部门就是执行部门、操作部门。从一般意义上讲，执行要跟着预算走，操作要跟着政策走。但执行、操作工作对预算、政策也有一定的规范、制约作用，二者是相辅相成的关系。我们要树立大的预算管理概念，从预算审批、预算调整到预算执行、决算审批，是一个完整预算管理体系。预算部门、部门预算管理部门和国库部门在整个预算管理工作中有分工，但更重要的是配合。从各个部门的分工看，预算管理部门处于上游，定政策、定预算；国库部门处于下游，管资金的收缴和拨付。因此，国库部门应主动配合预算管理部门做好预算执行工作，做到预算、执行、决算一体化，实现加强预算管理的共同目的。比如，国库部门要求预算管理部门及时提供可执行预算指标，快速完成用款计划审核，国库部门也要及时向预算管理部门反馈预算执行、分析以及监督检查等情况，使他们掌握相关情况，以实施有效管理。

着业务的发展而发展；但在某一个阶段，业务应向技术靠拢，甚至迁就技术，这样业务与技术才能实现紧密结合，达到最佳应用效果，技术不是个“宝葫芦”，要什么有什么，即使有，也不能随叫随到，要给一定时间。业务的需求要稳定、要合理。总之，在推进财政国库管理制度改革的过程中，国库部门一定要加强与信息中心的密切配合，两家齐心合力把这项工作做好，共同推进改革。

最后，根据苏厅长此次讲话精神，结合当前形势和今后工作任务，我就贯彻落实会议精神强调两点要求。 一是要尽快建立和完善财政国库机构。设立财政国库管理机构和执行机构，是财政部的要求，也是财政厅党组的要求，是推进财政国库管理制度改革的组织保障。从国际惯例看，实行国库单一账户制度的国家，普遍设有不同形式的财政国库管理机构和专门履行财政国库支付以及现金管理职能的执行机构，如美国联邦财政部这类人员约有1900人，哈萨克斯坦有1610人，香港600人；从国内做法看，财政部以及各省市财政厅（局）除了设置财政国库管理机构外，均成立了财政国库执行机构，财政部支付局编制200人。我厅也成立了支付中心，编制30人。财政部和我厅支付机构的人员，随着改革的深入和范围的扩大，还要及时充实和加强。

目前，我区地级市以上的财政部门己基本设立财政国库管理机构和执行机构，县级财政部门多数没有单独设立国库管理机构，单独设立财政国库执行机构的县就更少，这是我区县级财政国库管理制度改革滞后的主要原因。因此，各地要从当地实际出发，为推进改革提供机构和人员的保证，不能因此而拖延改革。关于财政国库机构人员的配置数量问题，我认为：地级市管理机构5-8人，执行机构10-20人；县级管理机构3-5人，执行机构8-15人，按这样的规模配备人员才能基本保证改革的需要。

捷、高效收缴与支付。这样，才能真正实现有利于财政部门加强管理，有利于预算部门规范管理、方便预算单位用款和缴款人的缴款，更好地体现改革应有的成效。

二是要高度重视县级改革工作。经过五年来的改革实践，各级、各部门领导总体上对财政国库管理制度改革的认识和了解都在不断加深，改革工作也取得一定成效。但从全国情况看，我区改革还存在范围不够广、力度不够大、进展不平衡等问题，尤其是县级国库集中支付改革推进偏慢。大家回去后要将这次会议的新精神、新任务向市政府领导汇报和召开所属各县财政国库工作会议，使各级领导和各级财政部门的领导从以下几个方面统一思想认识：一是全面推进财政国库管理制度改革的必然趋势。让大家进一步明白，全面推进财政国库管理制度改革，是适应公共财政发展需要，建立新型财政国库管理制度体系的必然要求，不存在等候观望或者不实施改革的可能，早晚都要干，早干工作主动，晚干工作被动。二是国务院对推进这项改革的要求。国务院批准的《财政国库管理制度改革试点方案》，已经明确要在“十五”期间全面推行财政国库管理制度改革，并逐步建立完善以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库制度。三是全国和全区国库管理制度改革进展的情况，以及本市、本县在全区所处的位置，并找出差距及原因所在。要结合当地实际，制定出切实可行的实施方案，工作已经开展起来的地方，要抓紧做好进一步深化和完善改革的工作；工作还相对滞后的地方，要抓紧把工作开展起来，要及时跟上全区改革步伐和进程，不拖全区后腿。财政厅国库处要总结已经开展国库管理制度改革县（市）的成功经验，研究制定一个规范全区县级改革的指导性意见，加强对县级改革的指导和引导，确保县级改革工作的统一性和规范性。

财政国库工作非常重要，国库管理制度改革处于攻坚阶段，财政厅党组提出要在本届政府任期内将改革推广到县，新形势对国库管理与改革工作提出了更高要求。财政国库工作任务繁重而光荣，任重道远。让我们携起手来，同心协力，不断提高我区财政国库管理工作水平。

谢谢大家！

各位同志们：

在年终收官之时，召开全县财政国库管理制度改革工作会议，充分说明国库改革这项工作的重要性和紧迫性。这次会议既是一次动员会，也是一次培训会，目的就是要统一思想，明确目标，形成合力，尽快将财政国库管理制度改革工作落到实处。为开展好这项工作，会前县政府常务会专题进行了研究；前期，县财政部门也深入开展了调研，做了大量基础性和关键性工作，为改革的顺利开展夯实了坚实的基础。下面，我就如何做好财政国库管理改革工作，讲几点意见。

一、统一思想，认清形势，充分认识推进财政国库管理制度改革的重要意义

财政既是一个经济范畴，也是一个政治范畴。在市场经济条件下，财政具有资源配臵、收入分配、调控经济和监督管理等职能。推进国库管理制度改革，就是实施财政职能作用的重要体制保障。

体制下形成的，其基本特征是各部门和单位多重设臵账户，财政资金多环节拨付。这种国库运作方式弊端很多：一是财政资金的滞留时间长、效率低下。二是财政资金的安全得不到保证。有的单位，只要资金进了自己的“口袋”，想怎么花就怎么花，支出的随意性很大，挤占、挪用现象时有发生，甚至滋生了腐败现象。

近年来，围绕公共财政体制建设，我县财政部门实施了一系列重大改革，如部门预算编制、非税收入管理、会计集中核算、政府采购制度、“乡财县管”、财税库银横向联网，等等，取得了显著成效，为全县经济社会稳定发展作出了积极贡献，基本构建了公共财政框架体系。而这一框架体系，又为推进国库管理制度改革奠定了基石，两者相辅相成。由财政资金集中收付可以实时监控财政资金流入和流出，因此，国库管理制度改革，是预算执行的根本性制度，也是建立科学规范的部门预算编制和财政监督的重要保证。

目前财政资金管理分散，部门和单位多头开户、重复开户的混乱局面，真正把财政资金统管起来，使未支付到最终收款人或用款单位的资金集中在国库单一账户上，便于政府合理调度，统筹安排，可以进一步发挥资金的整体效益，增强政府调控经济的能力。

（三）实行国库管理制度改革，是财政科学化精细化管理的需要。国库管理制度改革是一项重大财政改革措施。从财政部门内部看，实行预算的编制、执行、监督分开，是一场自我革命；从各部门之间的关系看，财政部门、预算单位、代理银行在财政资金运行的全过程中，都分别持有统一规范的可以相互核对的收支账册，使预算执行更加规范透明；从预算单位看，作为预算执行的主体，国库管理制度要求预算单位必须加强财务管理，科学、准确、细致地编制部门预算和用款计划，并按规范程序收缴和使用财政资金，从而使财务管理和单位业务的开展有机结合起来。推行财政国库管理制度改革，将所有预算单位的财务账目、资金来源和使用去向，全部纳入依法治理、规范管理的轨道，使预算支出的整个过程都处于有效的监督管理之下，可以有效防止挤占、截留、挪用现象，有利于从源头上、体制上防止腐败，促进基层党风廉政建设。

二、突出重点、强化措施，全力做好国库管理制度改革

推行财政国库管理制度改革涉及面广，情况复杂，时间紧，任务重。各乡镇、各单位要精心操作，扎扎实实推进这项工作。

（一）明确改革重点。这次财政国库管理制度改革，在范

围上要做到“纵向到底、横向到边”。横向上，除条管单位外，所有县直单位都纳入了改革范围；纵向上，不仅将县直单位资金纳入了支付范围，而且把乡村公用资金、涉农民生资金等都纳入进来。概括来说，改革的主要内容有四项：一是对县直单位资金，主要采取“前台收付、后台核算”的形式；二是对乡镇单位资金，主要采取“一个漏斗向下”的形式；三是对村级资金，主要采取“村账乡代理”的形式；四是对涉农资金，主要采取“一卡-通”的形式。

（二）加强应用平台建设。必须以金财工程“大平台”为基础和支撑，以网络信息化为依托，确保支付软件系统正常运行。县乡财政通过联网，做到乡镇用款网上申请，审核、拨付网上办理。要加强与移动、电信部门密切联系和协作，确保网络在县直、县乡财政资金集中支付软件系统上线运行中保持畅通。

财政体制的建立和完善。

三、加强领导、形成合力，确保改革工作顺利进行

江西从制定财政国库改革方案到全面实行国库管理制度，已整整十年头，这充分说明国库管理制度改革的难度和广度。我县作为最后一批试点县，时间紧，任务重，各乡镇、部门要高度重视，周密部署，狠抓落实。

（一）要加强组织领导。为了确保整体改革工作的顺利实施，县政府成立了财政国库管理制度改革工作领导小组，组长由我担任，副组长由李金梅、周颖华、张书明、周小喜、吴贤鹏同志担任，成员由县有关部门的负责同志组成。领导小组下设办公室，办公室主任由财政局长骆成同志担任。这里，我要强调的是，作为一项全省性重大改革，各单位绝不能有观望等靠思想，一定要高度重视，切实加强领导，主要领导是本单位改革工作的第一责任人，要亲自抓好落实。要切实按照此次会议的统一部署和要求，结合实际认真进行研究，明确职责，不折不扣地保证将改革措施落实到位。

（二）要加强业务培训。实行国库集中收付，是一项专业性、技术性、系统性很强的工作，需要各单位相关领导和财务人员有较强的财政、财务知识，熟悉和掌握国家的主要财政政策，掌握国库集中支付的操作流程。县财政局在今天的业务培训会上，要重点突出，让各参改单位的业务人员全面掌握改革的有关制度规定、业务流程、账务处理等工作，提高政策水平和业务素质。

（三）要形成工作合力。这项改革虽然由县财政局牵头，但它绝不仅仅是财政部门一家的事情，需要大家通力合作、积极参与、主动配合。人民银行、代理银行和其他相关部门，要切实做好相应配套服务工作。纪检、监察、审计机关要立足于从源头上防治腐败，加强监督监察，严厉查处改革中的违纪违规行为，确保这项改革工作规范、有序、健康运行。新闻单位要加大改革的宣传力度，为改革创造良好的舆-论环境。

同志们，实行财政国库管理制度改革是一项重大财政管理改革，也是、县政府部署的一项重要工作，只能成功，不许失败。我们一定要高度重视，周密部署，扎实工作，切实把这项改革抓紧、抓实、抓出成效，为推进公共财政建设，为促进湖口跻身百强县作出更大贡献。

财政国库是我国资金的集中地,其内控制度是否健全,事关我国社会主义建设事业的成败,事关我国社会主义经济的建设,事关我国社会主义小康社会的建设。下面就是本站小编给大家整理的财政国库工作会议讲话讲话，仅供参考。

同志们：

一是感受到改革创新成效显著。大家认为，张助理在讲话中用“四多”，即“节点多、重点多、亮点多、突破点多”，全面而客观地概括了 20xx 年财政国库部门的工作成绩，用“四个根本性变化”深刻地分析了我国财政国库管理制度改革所带来的在预算执行制度基础、技术手段、作用功能、体系框架等四个方面发生的变化。这是部领导对全国财政国库系统过去一年乃至过去几年来工作的充分肯定。代表们表示，作为财政国库战线的同志，能够加入建设现代财政国库管理体系的队伍当中，能够为提高我国的公共财政管理水平和政府公共服务水平贡献力量，使命光荣。

二是感受到财政国库工作责任重大。张助理讲话在肯定成绩的同时，也分析了财政国库工作所面临的形势，提出了当前财政国库管理的总体思路和工作重点。大家经过认真讨论，进一步认识到当前财政国库工作所面临的时期是财政国库事业巩固、提升、创新、发展的重要机遇期。大家认为，要健全现代财政国库制度、完善财政国库制度法规体系、发挥宏观管理作用等重大任务，不仅关系到财政国库管理职能的发挥，而且涉及公共财政体系的发展完善，任务艰巨而责任重大。代表们表示，一定要勇于承担责任，继往开来，不负重托，不辱使命。

三是感受到财政国库发展思路开阔。大家认为，张助理去年全国会议讲话勾画了财政国库“”发展蓝图，今年又进一步明确了当前工作重点及相关措施，同时也提出了工作要求，思路清晰开阔。大家表示，会议安排的经验交流材料为各地财政国库部门互相沟通、互相学习、互相借鉴提供了非常好的平台;安排的上会讨论文件，将对各地深化改革起到很好的启示作用。会后将根据部领导的讲话精神，学习总结兄弟省份的先进经验，抓住当前有利时机，再接再厉，进一步做好财政国库各项工作，全面提升财政国库管理水平。

下面，根据张助理讲话精神，围绕大家讨论的几个问题，我作一下会议小结。

一、扩大上级补助下级专项资金国库集中支付试点

上级补助下级专项资金纳入国库集中支付改革范围是进一步深化改革的必然要求，也是加强专项资金管理的客观需要。上级补助下级专项资金是我国财政转移支付的一种重要形式，专项资金原则上要求专款专用。近年来，随着我国财政实力不断增强以及中央对地方转移支付力度不断加大，中央专项转移支付数额从 1994 年的 361 亿元增加到 20xx 年的 4391 亿元，但这种资金拨付管理体制存在的问题也日益突出：一是资金中转环节多、周期长，资金拨付效率较低，难以满足专项转移支付的时效性要求，影响了一些财政政策的及时落实;二是资金运行透明度不高，上下级财政部门均难以掌握上级拨付的“打捆”资金构成，不利于按照“专款专用”的原则对资金进行专门管理;三是缺乏有效监控，上下级财政存在严重的信息不对称，专项资金被截留、滞留、挤占、挪用等违规现象屡有发生，也成为每年审计和社会各界关注的重点。

为适应公共财政发展的要求，更好地实现政策目标，建立运转高效、信息透明、监控有利的专项转移支付资金运行管理新机制，已经成为一项紧迫任务。 20xx 年，财政部以农村义务教育中央专项资金为突破口，率先实行了专项转移支付的国库集中支付改革，取得了非常好的效果：减少了资金转拨中间环节，提高了资金运行效率;信息反馈渠道畅通，资金运行透明度提高;实现了动态监控，确保了“专款专用”。张助理在讲话中也对这些成效予以了肯定，同时也提出要进一步扩大上级补助下级专项资金纳入国库集中支付的范围。各级财政部门要按照张助理讲话要求，加大推进专项转移支付资金国库集中支付改革试点工作，尽快建立上级补助下级专项资金国库集中支付的运行机制。在开展专项资金国库集中支付改革试点时要注意把握两个原则：一是要将专项资金纳入国库单一账户体系管理。要利用农村义务教育经费保障机制改革中建立的账户体系和支付模式，扩大试点范围，逐步将其他专项资金纳入专项资金账户和支付范围，实行分账核算。要加强这类专项资金账户的管理，完善国库单一账户体系，满足专项转移支付资金管理运行的需要。二是要实施动态监控。通过专门的动态监控信息系统，上级财政部门能够对专项转移支付资金支付情况进行全程跟踪、动态监控，解决上下级财政之间存在的严重信息不对称问题，对于动态监控系统发现的各种违规现象，上级财政部门可及时予以查处纠正。通过建立事前、事中、事后的动态监控机制，保证专项资金的规范运行，保障专项资金所承载的政策目标的实现。

二、加快建立公务卡制度

我国推行的国库集中支付改革不仅有效规范了财政资金支付管理，而且强化了财政部门的动态监控能力，取得的成效是有目共睹的。但各地在推进改革过程中，普遍发现现金支付仍处于财政动态监控视野之外，一些预算单位通过各种方式套取现金，设置账外账，规避监管，成为财政资金支付管理的一个“盲区”。

为了解决这类问题，近年来一些地方财政部门对推行公务卡进行了有益探索，也取得了比较明显的成效，很大程度上减少了现金支付。但也应当指出的是，部分地方的公务卡制度还存在一些亟待解决的问题，如公务卡实施没能与国库单一账户体系有效衔接、财政部门不能对公务卡消费信息进行实时监控等。财政部十分重视公务卡制度的建设，一直在抓紧研究公务卡推行问题，但由于前几年全国范围内的用卡环境还没有成熟，这项工作也就没有全面展开。近年来，我国银行卡业务获得较大发展，加快推行公务卡的时机已基本成熟。去年 4 月份张助理在全国银行卡工作电视电话会议上，对公务卡的推广提出了三条原则：一是要符合国库集中支付制度改革的方向，要以国库单一账户体系为基础，坚持有利于方便预算单位用款，有利于提高财政资金使用的透明度和有利于加强管理监督的原则。二是符合银行卡管理的相关法律和制度规定。三是符合当地银行卡发展实际，充分考虑当地银行卡受理环境建设情况。张助理在昨天的讲话中，又提出了推行公务卡制度的时间要求，要求中央单位力争今年全面推行，省、市两级力争20xx 年前全面推行，有条件的县也要研究推行公务卡。司里研究了中央预算单位公务卡管理的基本思路，具体是：以国库单一账户体系为基础，利用信用卡信用消费的特点，设计了个人先支付，单位后报销，财政实施监控的公务卡业务流程。在设计公务卡制度时掌握了一个基本原则，就是资金在单位报销之前不能划出国库。将财政资金预拨划出国库的操作主要存在三方面问题：一是财政资金在实际支出前就划转出国库，不符合国库集中支付“先支付后清算”的整体设计思路;二是操作起来有困难，增加单位工作量，风险也比较大，直接影响公务卡成效;三是不利于监控，不能充分发挥现有的财政国库动态监控系统的作用。遵循这个思路，司里研究起草了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，作为上会材料，请大家研究提出修改意见。会后，将作进一步修改后，尽快发布。

各地可参照中央的公务卡管理办法，建立适合本地情况的公务卡管理制度。在推行公务卡过程中要注意研究三个方面问题：一是要研究结算账户问题。研究如何按照财政国库管理制度改革的要求制定操作办法，建立起公务卡结算账户与零余额账户及整个国库单一账户体系的有机联系。二是要研究结算程序问题。研究如何规范结算程序，提高结算效率，保证资金结算的安全性和准确性。三是研究支出监控问题。研究如何使财政部门和预算单位及时准确掌握公务卡的公务支付信息并实行有效的监控管理。

三、推行财税库银税收收入电子缴库横向联网试点

横向联网是国库集中收缴改革在税收收入收缴方面的重大突破，不仅方便纳税人缴款，提高税款入库速度和透明度，而且能够实现税款信息的财、税、库信息共享，财政部门可以得到更及时、准确、详细的税款信息，有利于财政部门对预算执行情况和宏观经济形势作出更及时、准确的分析和判断，并对开展国库现金流预测、实施国库现金管理具有十分重要的意义。

实施横向联网的目标模式是，税收收入实行电子缴库，财政、税务、人民银行国库网络实行两两互联，税务部门将应税信息通过电子方式同时传送财政、人民银行国库部门，人民银行国库部门通过电子方式从纳税人开户行账户扣划税款，并直接缴入财政部门国库账户，同时将税款入库信息发送给财政、税务部门，实现税款信息共享。目前，受技术手段制约，税务部门尚不能将应税信息在发送人民银行的同时发送给财政部门，因此，财政部门需要从人民银行获取信息。这种模式虽然离我们的目标有一定差距，但在现阶段也可在一定程度上满足财政部门对税收入库明细信息的需求。随着财税库银横向联网工作的深入，逐步实现财政部门、税务机关、人行国库相互互联的直接联网，完善税收收入电子缴库业务程序和信息共享方式。

目前，《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》和《财税库银税收收入电子缴库横向联网管理办法》已送人民银行、税务总局会签，三家已基本达成一致，将于最近印发。这两个文件的出台实属不易，经过了多次征求意见，反复讨论、反复磋商、反复协调。各地财政国库部门要尽快结合本地实际情况，抓紧研究具体措施予以落实。横向联网工作涉及面广，情况复杂，既要积极，又要稳妥，应分步实施。 20xx年，重点推进横向联网的实施工作，在总结经验、完善办法和优化操作的基础上，进一步扩大横向联网实施范围。地方已实施横向联网的，应按照方案及相关管理办法规定，结合本地实际，逐步向全国统一的横向联网业务流程和接口标准过渡。尚未实现横向联网的地区，要认真根据方案及相关管理办法的规定，按照全国统一的横向联网业务流程和接口标准，有计划、有步骤地推进横向联网工作，争取 20xx 年前在全国范围内全面推行全国统一的横向联网。

实施横向联网，要注意把握三点：一是这项工作由财政部门牵头，会同税务机关和人民银行组织实施，这是财政部、国家税务总局和人民银行总行达成的共识;二是电子缴库的信息，包括应税信息和缴库信息按照规定的时间每日都要传输到财政部门，不能形式上是联网了，但财政部门没有以联网方式收到明细信息;三是要负起责任，加强沟通协调，积极主动解决联网中的有关问题，重大情况和问题要及时向部里反映。

四、完善国库单一账户体系

一是科学合理地定位零余额账户的性质和功能。零余额账户是国库单一账户体系的重要组成部分。随着改革的全面推行，零余额账户在加强财政财务管理中发挥着越来越重要的作用。但零余额账户是制度创新的产物，作为额度结算类账户，其与现行人民币存款结算账户有很大的区别，科学合理地对其定位，对于下一步深化国库集中收付制度改革至关重要。因此，需要研究制定零余额账户管理办法，明确各类零余额账户的功能、开户条件、开户和撤销程序、使用要求及有关管理权限等问题。各地要按照目前零余额账户管理方式做好账户管理工作，财政部将抓紧与人民银行协商确定零余额账户定位问题。

二是研究将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系。预算单位实有资金账户是国库集中收付制度改革后的遗留问题。目前，一些地方对预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系管理作了有益探索。如四川、湖北、上海等地也都采取了不同的方式，初步实现了将预算单位实有资金账户纳入国库单一账户体系管理。各地可借鉴这些地方的做法和经验，结合本地实际情况，按照《财政国库管理制度改革方案》的要求，积极探索有效的管理办法。

三是进一步加强财政资金专户管理。去年印发《财政部关于加强与规范财政资金专户管理的通知》(财办 [20xx]12 号)后，各地都积极开展了财政专户的清理和规范工作，取得了显著成效，但还存在一些问题，主要是财政资金专户分散管理问题仍然比较突出，地方省级财政资金专户大部分已纳入国库部门管理，但还有部分省份以及一部分市县尚未由国库部门归口统一管理;地方财政专项资金多头开设专户的问题在有的地方还比较严重;财政资金专户管理信息系统建设相对滞后，难以满足财政专项资金管理信息化、系统化、网络化的需要。下一步，各地要继续加强和规范财政资金专户管理工作：一是要继续做好财政资金专户统一归口工作，尚未实行统一归口管理的地方要限定时间将财政资金专户统一到国库部门管理;二是要进一步清理、归并账户，已经提出撤并账户意见的地方要继续抓好落实，巩固清理成果;清理工作尚未完成的地方要抓紧提出清理意见，尽快将规范清理财政资金专户工作落到实处;三是要在做好省本级工作的同时，推进市县加强与规范财政资金专户管理工作，同时要加快财政资金专户管理信息系统建设。

这里我想强调一下社保基金财政专户管理的问题。上海、浙江等地社保资金案发后，受到了党中央和国务院的高度重视，也引起了社会各界对社保资金管理和监管问题的关注。如何管好、用好这笔老百姓的“养命钱”，关乎社会的和谐稳定和人民群众的根本利益。社保基金财政专户是社保资金的载体，加强社保专户管理及会计核算对规范和强化社保资金管理具有重要意义。为此，去年 10 月份，国库司与社保司就进一步规范社保基金财政专户管理、明确专户移交国库管理后国库与社保的职责以及会计核算等问题进行了专题调研。王军副部长、张弘力部长助理等部领导对调研反映的情况非常重视，有专门指示要求尽快形成意见和政策，指导全国。会议上，大家对《关于加强社会保障基金财政专户管理有关问题的通知》进行了讨论。在文件正式印发前，各地对社保资金专户管理要把握好以下四点：一是要理顺财政部门内部国库部门与社保部门的分工，国库部门应统一管理社保专户，负责资金缴存、拨付以及会计核算;二是要科学设置社保专户，在保证正确核算、反映各项社保基金的前提下，可按险种归类设置社保专户，专户内资金按种类分别建账，分账核算，应避免重复设置、分散管理、多头开户;三是要规范选择开户银行，社保专户原则上应在国有、国有控股银行开设，县级社保资金专户确需在其他银行开立账户的，应在确保资金安全的前提下，按规定程序开设社保专户，并及时报省级财政国库部门备案;四是要规范社保基金支出管理程序，严禁财政国库部门未经批准自行拨付资金，及违规开出“空头支票”。

五、研究推进地方国库现金管理

近年来，随着我国国民经济持续快速发展，财政收入连年增长，加上财政国库管理制度改革不断推进，所有未支付的资金都留在国库，国库现金余额一直保持在较高水平，使开展国库现金管理有了基础和条件。 20xx 年，中央开展国库现金管理取得较好的收益，并产生了深远的影响。地方国库现金管理如何开展，成为摆在我们面前十分紧迫的任务。

目前看，地方已经具备了一定的开展国库现金管理的条件。一是中央国库现金管理的实施，为开展地方国库现金管理奠定了基础。二是地方在财政专户资金的管理上，通过协议存款等方式获取收益，为规范开展地方国库现金管理积累了经验。三是地方也十分重视国库现金管理的研究。但地方开展国库现金管理也面临着一些困难：主要是地方实施国库现金管理还缺乏法律和政策依据，其次是财政资金的安全性如何有效保证。因此，此项工作务必稳妥扎实进行。目前，地方主要是做好前期准备工作，包括培养这方面的专业人才，研究建立国库现金收支基础数据库，建立资金收支分析预测体系，研究国库现金余额变动规律，对国库现金流量进行预测，同时要抓紧研究建立国库现金管理风险控制机制等工作。

司里正在研究制定地方开展国库现金管理的指导意见，主要考虑了两个问题：一是地方国库现金管理的安全性。相对于中央国库现金管理，地方国库现金管理的安全问题更为复杂。一方面，地方国库现金管理的存款银行大都是当地分行，分行的主要资产是贷款，难以提供合格、足量的质押品;另一方面，由于许多地方可支配财力紧张，一旦国库现金从人民银行国库划出，不排除一些地方领导挪用国库现金搞“政绩工程”或用于其他方面。因此，地方国库现金管理风险控制中，除了防范交易对手的信用风险外，还要防范地方政府自身不规范行为带来的风险。二是地方国库现金管理的操作模式。目前我国金融市场存在一定程度的分割，各地资金需求等客观环境不同，而且各地及各级政府国库现金的资金量以及实施国库现金管理的能力不同，因此在设计地方国库现金管理操作模式时，将考虑各地及各级政府之间的不同情况，采取必要的措施确保国库现金的安全，同时还要考虑地方政府在国库现金流动性和收益率方面的不同要求，操作模式应当体现地方财政作为地方国库现金管理的责任主体地位。

六、深化非税收入收缴管理改革

非税收入是财政收入的重要组成部分，近几年来，各级财政部门对非税收入管理越来越重视，从政策制定到收缴执行各环节，全面加强非税收入管理，并取得显著成效。但目前对非税收入的管理，财政部门内部职责还不是很清晰，中央对此没有统一规定，地方在机构设置方面也不统一。一些地方成立了专门的非税收入管理机构，但各地非税收入管理机构的职责也不尽相同。这次全国财政国库工作会议邀请了地方非税收入管理机构负责同志参加，会上大家就如何做好非税收入收缴管理工作进行了讨论。讨论中大家都有一个共识，就是机构设置和职责划分一定要有利于做好非税收入收缴管理工作。

关于非税收入职能分工问题，部领导明确批示“应比照财政与税务的职责划分，综合系统负责政策制定，国库部门负责具体执行。”就中央单位而言，《财政部关于印发〈中央单位收入收缴管理改革试点部内相关工作管理暂行规定〉的通知》(财办 [20xx]9 号)，对中央单位收入收缴管理改革实施过程中部内司(局)相关工作作了规定：综合司负责非税收入项目和收缴标准的政策制定，并负责将有关非税收入项目和收缴标准的批准、调整等情况通知国库司;国库司负责制定非税收入收缴管理改革的政策，组织和管理收入收缴管理制度改革的实施工作等。最近两个司又就非税收入管理有关问题向部领导做了汇报，部领导明确指示，中央非税收入管理维持现行两司管理职责分工。地方可根据实际情况，按照有利于非税收入管理的原则，参照部里的规定，确定不同处室在非税收入管理中的职能。

虽然各地非税收入管理机构职能不一，但国库部门在非税收入管理方面应认真履行自己的职能。没有成立专门的非税收入管理机构的地方，国库部门可参照财政部模式对非税收入收缴进行管理;已成立专门的非税收入管理机构的地方，国库部门应做好以下几项工作：一是做好账户管理工作。按照职责分工，财政资金账户应由国库部门统一管理，非税收入收缴的资金账户也要由国库部门统一管理。二是做好资金收缴管理工作。实施收入收缴改革的一个重要特征就是要取消收入过渡性账户，资金要在国库单一账户体系之内运行，由“中转”变“直达”，改革的这个根本性要求不能变。三是做好收缴管理系统应用推广工作。根据金财工程建设统一规划，非税收入管理系统是金财工程的重要组成部分，其核心是非税收入收缴管理系统，这是一个执收操作的生产系统。当然，从非税收入管理大范围讲，还包括政策查询系统，部综合司正在研究这个系统的建设问题。目前向地方推行的非税收入收缴管理系统，是财政部金财办统一组织开发的、也是唯一的收缴管理系统。对于各地如何使用财政部开发推广的这个收缴管理系统问题，财政部金财办已有明确规定，地方应按部里的要求抓好落实。

七、全面落实好今年的各项工作任务

20xx年是本届政府任期的最后一年，也是党的xx大召开之年，可以说是大事多、喜事多，这就对我们的工作提出了更高的要求，必须以高度的政治敏锐感、强烈的事业责任心、饱满的工作热情，做好20xx年各项工作。为此，我提三点意见。

一是要认真汇报会议精神。这次会议上分析了财政国库管理工作在进入新的发展时期后面临的新形势，也提出了新任务、新目标，各位代表要深刻领会张助理讲话精神，回去后做好向厅(局)领导的汇报工作，取得领导对财政国库工作的重视与支持。二是要强化财政国库宏观管理职能。财政国库的宏观管理职能是由财政国库工作性质决定的，对此大家一定要有一个准确的把握，只有找准定位，才能不断拓展财政国库事业更长远、更广阔的发展空间。按照国际上对现代国库职能的定位，国库不单指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。因此，我们既要立足国库，又要放眼全局，要“跳出国库看国库”，这样我们才能站在财政管理和宏观经济管理的高度思考问题、分析问题、解决问题。三是要加强工作作风建设。正如一个人的作风是其内在素质品质的体现，一个单位的作风也是其内在精神面貌的体现。财政国库部门要内强素质、外树形象，牢固树立服务意识、效率意识、大局意识，全面提高财政国库干部的政治素质和业务素质，建设一支精干有力的财政国库队伍。