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税收筹划的论文（汇总18篇）篇一
摘要：税收筹划是在法律框架内，合理降低纳税人纳税成本的一种方法。随着市场经济不断发展与国家政策的持续扶持，中小型企业发展水平同步提升。它们在市场经济主体中占据着越来越重要的位置，对国民经济发展与国民收入的稳固提高起重要作用。合理科学税务筹划能使中小型企业在依法纳税的前提下，减少纳税成本、缓解资金、时间压力。对于减少中小型企业综合成本提高经济效益起着重要作用。本文通过对中小型企业进行税收筹划的作用进行阐述，对产生税收筹划风险原因进行分析，从而总结出相应税收筹划风险的防范措施。以期为中小型企业合理避税，提高竞争力，促进企业发展壮大提供参考。
关键词：中小企业；税收筹划；风险分析；防范措施。
税收筹划，首先要满足不违反法律条例的大前提进行，是指企业通过一系列经营活动的预先筹划和控制，来尽可能地减少纳税成本，提高企业经营的利润空间。其次税收筹划进行总围绕税法进行，受国家政策等多方面因素的影响。另外中小型企业与大型企业规模、资金、发展水平不一，因此其在筹划方式上也有所不同。因此，中小型企业要想通过税收筹划，达到减少纳税成本的目的，就必须树立正确的风险意识，深入分析产生风险问题的原因，从而针对性采取防范措施，降低风险概率。
一、中小型企业进行税收筹划的作用。
中小型企业依法纳税，是我国税法强制性无偿性以及普遍性的存在体现。而进行税收筹划能在一定程度上，帮助中小企业树立正确纳税观，提高依法纳税意识水平。税收筹划依赖于企业内部自身的财务管理能力与基础扎实的核算分析。因此，中小型企业进行税收筹划还能提高企业的财务管理水平以及经营管理水平。税收筹划，表面上指中小企业通过一系列经营活动的安排来降低纳税成本，实则是在优化整合自身的资源配置，调整经营产业结构。对不断适应市场经济竞争大环境，提高企业自身效益，提高国民经济税收产生直接或间接的作用。
二、中小型企业税收筹划产生风险的原因分析。
（一）由税收筹划基础欠缺导致的风险。
中小企业进行税收筹划最主要的风险来源于企业管理层对税收筹划的概念理解错误或不全面，有的中小企业认为税收筹划是形式主义，根本不能起到减少纳税成本的作用。实则原因是中小企业经营管理水平有限，或者是会计账目缺乏真实完整性，从而造成税收筹划出现问题，导致企业领导看不到税收筹划的真实效果，因此对其不够重视。在这样的基础上，税收筹划产生的风险，也是目前中小企业普遍存在的风险原因。
（二）由税收政策变化带来的风险。
由税收政策变化带来的风险是指，国家税收政策为了适应变幻的市场经济主体结构，适应市场变化以及国民经济的发展要求，需要根据不同时期的国民经济环境以及市场经济发展中出现的问题，做出一些政策的优化和调整。因此，国家政策只是在某一时段内有效。而税收筹划是中小企业根据国家收税政策对经营的所有活动约束在法律范围内，已达到提高经济效益的筹备与调控过程。在这个过程中，原来依据税收政策，国家可能做了新的调整与更改。若没有及时关注，给予纠正修改，可能导致税收筹划方案没有税法的保障，甚至触及税法，与税法对立。这样产生的风险，一般都是中小企业税收筹划过程中导致的性质比较严重的问题。
（三）由税收行政执法不规范造成的风险。
税收行政执法不规范造成的税收筹划风险是指，在实际确认中小企业的税收筹划是否有别于逃税等问题上，决策权在税收执法人员的手中。国家法律法规只是立法依据，在运行时还是得有执法人员来确立执行。执法人员既有权利也有义务对中小企业的税收筹划是否合法给予公平公正的评判。而在现实中，可能由于税法执法人员的素质问题，或执法程序的不够规范，影响对中小企业的税收筹划进行正确的判断。可能由于其他客观原因，使得税务机关执法使将中小企业的税收筹划判定为不合法不合理等等，进而造成风险。
税收筹划属于中小企业财务管理工作的重要内容，其管理目标是为了尽可能地降低税收，从而减少税收成本；而对于中小企业决策层来讲，税收筹划是为了实现企业品牌的最大信用价值。当财务管理工作过度干涉中小企业的其他经营活动时，税收筹划便会扰乱企业其他活动的秩序，引起中小企业内部机制紊乱，而造成产生更大的经营风险。另外，税收筹划一般指筹划方案中包含的所有经营活动的成本及其他机会成本。若在税收筹划过程中，忽略这些隐性的成本，将使得筹划结果与预期筹划目标大相径庭。
三、中小型企业税收筹划的防范措施。
（一）正确认识税收筹划、规范会计核算。
中小企业税收筹划要解决最主要的风险，首先要对税收筹划有正确深刻的理解。这是进行税收筹划的基础条件。中小企业领导层对税收筹划有正确的概念意识后，应在依法纳税的前提下，了解市场经济变化的各方面原因，找出产品与价格、经营能力等之间的联系。严格按照国家法律法规，对会计账务报表进行检查督导，确保凭证账务的真实完整。只有中小企业决策层拥有正确的税收筹划概念，树立牢固的筹划风险意识，才会对会计处理行为进行一系列过程的规范，同时这也是进行税收筹划的重要条件，它可以为提高税收筹划成果提供真实可靠的参考依据，从而解决中小企业税收筹划普遍存在的风险。
（二）树立牢固的风险意识，紧密关注税收政策的调整及变化。
国家税收政策总在不断适应市场经济产业的发展中做出调整与变化。中小企业税收筹划应当紧密关注税收政策，根据税收政策与企业经营活动及范围之间的相互联系，保证依法纳税的前提下，寻求合理避税的机会点，从而减少纳税成本，实现企业收益的最大化。也就是说，中小企业税收筹划需要不断关注市场经济的发展规律，把握税收政策的调整手段，在全面掌握国家税收政策的基础上，规避税收筹划的风险。千万不能只顾税收政策的局部信息，否则将导致税收筹划因政策变化原因全盘崩塌。中小企业应根据企业自身的发展特点，建立一套与国家税收政策紧密联系的信息筹划系统，当中国税务类的报刊刊登国家政策的变动情况时，中小企业可以第一时间知道其变化的具体情况，从而根据政策变化，及时调整税收筹划方案，保证企业的税收筹划进程合法合理顺利进行。
（三）提高税收执法人员素质，规范税收执法行为。
税务机关执法人员的素质提升问题，不在中小企业的能力范畴内。但中小企业可以通过调整企业自身筹划人员的业务能力与其他综合素质来保证税收筹划的科学合理性。税收筹划是一项专业性较强，但涉及领域较为广泛的财务工作。它需要筹划人员具备多方面专业知识。比如：税法、财务管理、金融贸易等等。也就是说，筹划人员不仅要熟悉法律法规，国家各项税收政策，还要懂得财务管理，企业经营管理等各方面知识。才能在国家税收政策有效的时段内，根据企业的发展规律，制定出科学合理的筹划方案。
（四）以实现企业整体效益为宗旨，贯彻成本效益原则。
中小企业为了保证整体效益的实现，必须将成本效益原则贯彻到底。因为企业开展税收筹划的任意过程，企业都需要消耗大量资金与资源。而只有将这些消耗的资源费用进行有效的成本管理，才能控制好税收筹划过程中的成本使用，才能保证实施税收筹划带来的经济效益大于成本，从而满足中小企业开展税收筹划的初衷要求。中小企业进行税收筹划，并不只是一味要求在不违法的基础上减少税收，而是通过税收筹划的有效开展，将企业的经济效益拉升至最高。因此，中小企业在选取税收筹划方案时，要根据成本管理带来的效益原则，将眼光放在能帮助企业获得最大经济效益的税收方案上。
参考文献。
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［2］李金岩.我国中小企业税收筹划研究［j］.商业经济,20xx（12）.
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税收筹划的论文（汇总18篇）篇二
进行纳税筹划，对于企业增强财务管理能力，增加净利润有重要意义。本文通过分析目前企业在纳税筹划过程中的问题，为企业进一步推进纳税筹划工作提出建议。
纳税筹划，企业纳税，税收。
纳税筹划是指企业在符合国家法律、税收法规的前提下，通过对纳税业务事先筹划，制订方案，合理安排经济活动，选择纳税利益最大化的一种税收筹划行为。企业可以通过有效的税收筹划，减轻企业税收负担，增加经济效益。然而，企业受到所处的外部环境、内部管理等因素影响，纳税筹划在实际工作中还存在许多问题，需要做进一步探讨。
1.有利于纳税人提高经济效益。通过纳税筹划可以减少现金流出，在收入总额不变情况下，减少支出，增加企业净利润，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济效益。
2.有利于规范企业纳税行为。纳税筹划建立在充分理解税收相关法律法规基础上，为纳税人减少税收支出提供了合法的渠道，有利于减少企业税收违法行为的发生，强化纳税意识，使纳税人远离税收违法行为。
3.有利于政府完善税制。纳税筹划有利于贯彻国家的税收政策，降低税务成本，达到良好的经济效益和社会效益。如纳税筹划中的避税筹划，就指出了税法中的缺陷，国家可以据此采取相应措施，修正现有税法，完善国家税制。
1.税务筹划意识淡薄。目前的企业多重视生产和销售管理，对财务管理和纳税筹划缺乏正确认识。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有筹划空间，因此企业管理者还没有真正建立节税意识，只是被动地等待税收优惠。企业不能对税收筹划做出细致的计划，会形成不合理的企业税负。
2.纳税筹划人才缺乏。税收征管的日益细化和流程的日益复杂化，新的金融工具、贸易方式、投资方式不断出现，当今的企业财务会计人员不仅要精通会计，还要精通税法、金融、投资等专业知识，才能找到税务筹划点。而实际上现在我国国内企业多数财会人员会计、税法知识陈旧，根本不能满足纳税筹划需求。
3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步。我国企业普遍不与税务机关沟通在税法理解上的差异，企业缺乏对税务机关工作的理解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且随着税务机关征管水平的不断提高，征管流程不可避免地越来越复杂。企业加强与税务机关的联系和沟通，争取在对税法的理解上和税务机关取得一致认识是进行税务筹划重要前提。
1.提高企业纳税筹划的意识。要通过宣传培训，使企业管理层正确理解纳税筹划。纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，为实现企业效益最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。
2.加强纳税筹划人才的培养。纳税筹划对筹划人员的专业素质有较高的要求。我国税种多、企业形式复杂，各行业差别大，要求纳税筹划人员有很强的专业技能，灵活的应变能力。在高校培养中，应开设纳税筹划课程，为培养高层次纳税筹划人才提供条件。在职的会计人员应通过参加培训或者自我学习，提高业务素质，培养纳税筹划能力。
3.理清税收筹划思路。要做好税收筹划，必须理清筹划思路。不同税种的筹划重点不同，比如，个人所得税实行超额累进税率，筹划思路重点在于如何享受最低的税率，从而考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享受到低档税率政策。税务筹划也不是仅限于优惠政策及条款。例如新企业所得税税法下，税务筹划要注重日常财务规范管理，如会议费、业务招待费、业务宣传费用的列支，注意原始凭证的合法性。
第一，不同税种的筹划。即根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。税种筹划主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税筹划和税种综合筹划。应高度重视增值税，增值税是我国第一大税种，增值税筹划要从增值税的特点着手。一般纳税人和小规模纳税人在适用税率、计税方式、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，可以通过控制企业规模，选择合适的纳税人类型。增值税征税范围内，不同商品有17%和13%两档税率，当纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还可以根据增值税税收优惠政策进行纳税筹划。
第二，对税收要素的筹划。税收要素筹划主要包括征税范围、纳税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、纳税环节、纳税时间、纳税地点的筹划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。比如，企业所得税的税基是应纳税所得额，税法中的应纳税所得额，通常不等于会计计算出来的利润总额。因此，企业所得税的税收筹划，必须同时实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，从企业所得税角度讲企业应实现准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税筹划可以将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。
第三，对经济活动筹划。不同的经济活动形成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行纳税筹划要考虑不同方案的税负差异，通过对经济活动进行安排降低企业税负。纳税筹划贯穿所有经济活动的始终，从纳税人发展过程来看其经济活动，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段。从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等活动。从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售和核算等活动。因此，经济活动筹划主要包括成长筹划、财务筹划、经营筹划。
4.加强部门协作。各部门的共同运作构成企业收入和成本，形成企业税负，税收筹划也离不开部门的协作。企业内各部门都是税收筹划的参与者，部门协作才能使税务筹划得到有效实施。尤其是企业费用的筹划，更需要各部门配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先审批后支付的管理。
5.防范纳税筹划的风险。一方面要研究掌握税收法律法规，准确把握纳税政策内涵。另一方面要加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划能得到当地税务机关的认可。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇三
摘要：我国从20xx年5月1日开始实行的营改增，在至今已快接近两年的时间里，取得了不少成就。但是对于园林施工企业来说，营改增对其税收筹划的影响有好有坏。本文从营改增对园林施工企业带来的影响入手，对其税收筹划进行探析，并得出相关措施。
关键词：营改增；园林施工企业；税收筹划；探析；措施。
营改增是国家针对企业纳税而实行的一种财政改革措施，它是指将营业税改为增值税，是国家财务税收改革的重要内容。为降低企业的纳税负担，国家于20xx年1月1日开始对营业税改为增值税在上海进行试点，取得显著的效果后，于20xx年5月1日将此项改革在全国范围内展开。近年来，营改增大幅度降低了企业的纳税负担，有效解决了国家重复征税的问题，在一定范围内实现了企业结构的调整和优化。但对于园林施工企业来说，该改革措施有好有坏。
一、营改增对园林施工企业税收筹划的影响。
在市场经济飞速发展的环境下，国家的税收政策也在不断地进行改革，以满足市场的需要，由此，营改增应运而生。就目前营改增在园林施工企业的实施情况来看，其对园林施工企业的税收筹划带来的不只是单方面的影响，具体可分为积极影响和消极影响两方面。
（一）营改增对园林施工企业税收筹划带来的积极影响。
1、有利于促进园林施工企业的财务核算和内部控制系统的改革和创新。财务核算和内部控制是园林施工企业工作的重要环节，对园林施工企业的发展起着举足轻重的作用。国家营改增措施的实行，能对企业往日经营过程中遇到的财务核算方面的问题、内部控制方面的问题等进行全面的统计和分析，以便得出相关解决措施，推动企业内部工作的不断完善和改进。营改增后，园林施工企业所纳税的税率、税种、财务核算方式等都会发生相应的变革，而每一次的变革，都是对企业工作人员素质的提高。营改增所带动的园林施工企业对财务预算方式的变革，有利于促进园林施工企业的财务核算和内部控制系统的整体改革和创新，从而推动园林施工企业的可持续发展。2、在一定程度上有效地规避了重复交税的问题。营改增前，虽然我国为适应市场发展的需要，大大小小进行过不少次的税收调整和改革，但都还存在着严重的重复交税的问题。重复交税是很多企业发展面临的重大问题，园林施工企业也不例外。营改增后，通过对企业所需纳税的税种进行细化和分阶等一系列科学的控制方式，重复交税的现象得到了一定的控制。园林施工企业属于建设企业，而营业税暂行条例和相关规定表示，若建设方没有与分包商签订相关合法分包的合同，那么总包份额就不能扣除分包份额，建设方就需要对其进行全额的纳税，而分包商依据自己所承包的部分进行纳税，这样就产生了严重的重复交税的问题。而营改增后，对增值税抵扣方面作了明确的调整和改进，优化了增值税抵扣链条，能有效地规避园林施工企业重复交税的问题，从而促进企业的稳定和谐发展。
（二）营改增对园林施工企业税收筹划带来的消极影响。
1、加大了企业财务核算的工作量和难度。经过近几年的税务改革，营改增已成为当今市场上最主要的税收政策。通过对近几年营改增政策在园林施工企业的实施情况观察发现，营改增的实施对园林施工企业带来诸多便利的同时，也造成了不少的问题。特别是在财务核算方面，经常出现一些问题。通过观察和分析得出，营改增细化了税种，便加大了财务核算人员的工作量，之前能完成的核算任务，在相同的时间内，这些工作人员是很难完成的。营改增对于企业工作人员的素质提出了更高的要求，不仅仅表现在工作速率上，还表现在工作难度上。营改增后的财务核算工作，无疑是更精、更细化了，这就要求核算人员也跟着细化其工作能力。而由于人才的匮乏和工作难度的加大，园林施工企业很难在纷繁复杂的市场经济中立稳脚跟，稳定发展。2、增加了园林施工企业的交税负担。增值税属于价外税，按照111号文的规定，园林施工企业所属的建筑行业，其增值税改为预留税率的11％，在确认企业总体收入的时候，要把税额扣除掉。而营改增的主要内容是把之前需要开具的营业税发票改为增值税发票，主要目的是通过这种转开票据的方法来降低企业在其经营过程中所缴纳的税收成本，降低其税务负担，以保证其健康稳定发展。而实际情况却是，园林施工企业在营改增的政策实施后，在开展各项工程的时候，经常存在着很多项目的费用很难开具发票甚至根本就无法开具发票。费用开具不了发票，对项目的实施的影响可轻可重，特别是材料采集的费用，如果开具不到增值税发票，为确保工程的正常进行，就只好开具营业税发票。而这无疑增加了项目费用，从而增加了园林施工企业的交税负担。
二、营改增后园林施工企业税收筹划的相关措施。
（一）变革传统财务核算模式。
随着营改增税务改革的不断深入和发展，园林施工企业利用其优势，得到了不小的发展和进步，而传统财务核算模式下的园林施工企业终究是不能完全利用并发挥出营改增的优势的。所以，园林施工企业的当务之急，就是对其传统的财务核算模式进行改进，以适应营改增政策的深入和市场经济的发展。第一步，园林施工企业应该加强对营改增政策的研究和分析，全面了解其内容，利用其对企业发展有利的当面，结合自身的各种综合因素，对财务规划方式进行调整；接下来，园林施工企业应打破传统的财务核算方法，参考其他先进的核算方式，改进或创制一种新的、科学的财务核算方法，以提高财务核算效率和效果；最后，园林施工企业还应结合营改增政策的相关优势来对其整体的财务核算模式进行变革，以减少纳税额度和提高工作效率。
（二）提高财务核算人员的整体素质。
市场经济的发展和营改增改革的深入对园林施工企业的财务核算人员的素质提出了更高、更新的要求，所以，提高财务核算人员的整体素质，是园林施工企业稳定健康发展的重要前提。园林施工企业可以考虑从以下几个方面来提高财务核算人员的整体素质：第一，加强在企业内部对营改增政策的宣传教育，营造学习营改增知识的氛围以提高财务核算人员对其的了解和认识。另外，企业还可以多举办一些关于营改增知识的活动或者开展关于营改增技能的培训，从企业内部提高财务核算人员的素质；第二，园林施工企业可以加大在人才招聘项目的成本投入，对外以高薪酬、高福利的条件来引进外界的高素质的财务核算人才，并在其初入企业的前期进行培训，以尽快熟悉环境；第三，高校是当今社会人才培养的重要机构，因此，园林施工企业还可以通过加强与高校之间的交流合作，为高校的学生提供实习的机会，和高校之间达成互利共赢的关系，加大人才流进。如此，园林施工企业便可以由内而外来提高财务核算人员的整体素质，从而适应营改增政策，促进企业稳定、健康发展。
（三）合理、充分利用增值税开具发票的技巧。
园林施工企业在发展的过程中，会涉及大量的工程项目等，每个工程项目所需的费用都不是小数目，如果这些项目的费用不能开具到有效的发票，将会大大增加企业的纳税负担。所以，合理利用增值税开票技巧是非常有必要的。因此，一方面园林施工企业可以利用发票转变这个机会，把以前的价外费用的营业税发票改成增值税发票；另一方面，企业减少成本的一个重要方法就是节税，园林施工企业可以通过提高财务人员对经常接触到的项目费用开具发票的了解，便于之后能及时、高效地开具到发票，从而达到节税的效果。营改增在其发展过程中难免会遇到来自各方面的困难，然后才慢慢完善，国家会充分考虑到这个问题，继营改增政策后会继续推出一些过渡性政策和补贴优惠等，以便尽快地完善营改增政策。因此，园林施工企业可以通过实时关注国家发布的最新消息，多了解国家的税收优惠政策及开具发票的政策等，尽早地享受国家的优惠政策。
（四）认清自身、积极转变、合理经营。
营改增虽然给园林施工企业发展带来了困难，但总的来说，其对园林施工企业的影响终究还是利大于弊的，园林施工企业如果想要国家重新改革税务政策，以省去这些困难是根本不可能的。所以，园林施工企业只能从内部出发，改变自己，以适应营改增政策，促进自身发展。111号文的一些规定在一定程度上减轻了中小型企业的税务负担，例如，如果小规模的纳税人其会计核算完整、有精确的税务资料，就可以申请成为一般纳税人。由此可知，小规模的企业虽然在税率上有些优势，但这完全不能与其他进项税相抵扣。另外，由于小规模企业的业务范围狭窄、资金来源单一，在营改增政策实施后就会处于更不利的位置。所以，园林施工企业应改进自身的相关运行模式，使企业规模合理地扩大，在有效地规避了中小型企业运营不畅的风险的同时，也提高了企业利润。
三、结语。
随着营改增政策的不断深入，各个企业发展所面临的优势和劣势也都逐渐显现出来。针对园林施工企业，营改增对其发展起着重要影响，本文选取了其中具有代表性的几方面的影响，并提出了相关的建议、措施。随着以后市场经济的壮大，营改增对于园林施工企业的影响会比现在更深、更大，因此，持续不断地对营改增政策和企业自身进行探索，寻找出更好、更科学的税务筹划模式，才是促进园林施工企业可持续发展的关键。
参考文献：
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税收筹划的论文（汇总18篇）篇四
企业税收筹划的本质与真正意义上的避税是有差异的，税收筹划工作满足合法性特征的前提，决定了其筹划行为是合法的，并应该获得相应税务机关以及行政持法部门的认同。但从实际情况看，由于税收筹划没有相关的法律法规予以明确定义，使得其存在的本身就具有一定弹性空间，对于税务持法部门来说，不仅存在行政持法上的缺陷，而且也具有一定的主观性，使得其在判断企业税收筹划行为时缺乏客观公正性，可能会出现企业某种合法的税收筹划行为被判定为违法行为的情况，从而给企业带来经营风险。
（二）因政策性调整而形成的风险。
企业在实施税收筹划工作时，由于未能充分考虑现行税法规定与政策的变化，没有对税收筹划方案做出相应的调整，而导致企业受到国家法律法规的处罚，不仅使企业形象受到了负面影响，而且使企业产生经济风险。这主要是因为税收筹划工作的事先性，如果企业的税收筹划方案未能根据国家税收政策变化以及其他不定因素的改变而及时调整的话，那么可能会导致这一筹划方案失去合法性或是合理性，最后造成税收筹划的失败。
（三）企业税收筹划人员缺乏专业水平与风险意识。
对于部分企业纳税人而言，普遍缺乏税收筹划意识，加上执业人员专业素质不高，导致其在开展税收筹划工作时，往往出现事倍功半的情况。一些企业没有配备专业的税收筹划人员，就算设置了相应部门和岗位，其从业人员也不具备全面和扎实的专业知识技能，加上其对企业的实际经营状况了解不足，更没有对影响企业的不稳定因素进行分析。此外，当国家相关税法政策做出变化与调整时，没有及时的了解相关信息，导致其设计的税收筹划方案不合理，甚至可能会与国家相关税法政策相违背，导致税收筹划违法了相关法规。这些都是税收筹划人员缺乏风险防范意识，且专业技能不扎实所导致的税收筹划风险。
（一）规范税务法规以及持法部门的执法行为。
由于我国在税法条款中，还没有形成相关的法律规章来明确定义企业的税收筹划行为，因而使得税收筹划存在的本身具备一定的争议性。这也使一些行政执法部门，在对企业的税收进行稽查与评审时，出现因执法人员的主观判断而导致的，企业某些合法的税收筹划行为被认定为违反税法的行为。针对此种情况的发生，国家应积极修订税法中的相关条款，修正税法中不明确以及模糊的定义，并明确界定企业税收筹划行为的概念，使相关部门在持法过程中，能够有法可依、有据可查，这样既保护了企业的合法权益，同时也完善了我国的税收法规。
（二）确保企业税收筹划方案的合法性与合理性。
企业税收筹划方案的制定，需要考虑多方面因素的影响。不仅需要企业高层管理人员的协作与配合，而且需要相关人员在实施过程中及时了解国家相关税法政策的调整与变化，并根据变化做出相应的税收筹划方案调整。此外，如果企业的经营以及市场环境发生改变时，也须考虑税收筹划方案的合理性。在企业税收筹划方案制定时，还应充分考虑该种方案的涉税风险，在遵循国家现行税法政策的基础上，制定出符合企业实际经营情况的税收筹划方案，并确保其具有合法性和合理性。
（三）增强税收筹划人员的风险意识，提高其专业技能。
企业税收筹划方案的合法性与优劣性，取决于相关税收筹划人员的风险意识与专业知识技能。只有具备了风险防范意识且税务知识全面的税收筹划人员，才能够根据国家税法政策来科学设计企业税收筹划方案，并能根据政策法规发生的变化，及时采取相应的调整策略。因此，为了使税收筹划人员能够具备全面的、专业的税务知识、技能以及风险防范意识，企业就必须通过各种途径与方式来提高相关人员的执业水平，如：组织税务知识培训、后续教育与考核等，并通过理论知识与实践相结合的方式，让税收筹划人员在经济活动中积累经验。同时，可以成立税收法规研究小组，及时掌握国家税收政策的变化，提高其纳税风险防控意识。
（四）做好税收筹划的成本与效益分析工作。
一些企业在实施企业税收筹划时，未能对税收筹划的成本与效益进行分析，导致出现了税收筹划的成本明显要比企业节省下来的税收费用高。为了有效避免此种情况的发生，企业应该客观分析筹划成本与预期收益，并在此基础上予以权衡。企业纳税管理人员了解税收临界点，并通过对临界点的把握来降低企业的纳税金额。例如，可以通过确定销售价格的临界点来有效的控制企业的税负。企业通过加强对成本效益的分析，可以避免盲目进行税收筹划的行为，进而有效控制税收筹划风险。
总体而言，企业要想有效规避税收筹划风险，不仅需要正确地理解税收筹划的概念以及其基本特征，而且应重视其存在的风险。通过客观评估企业税收筹划存在的政策风险，及时调整筹划方案，提高税收筹划人员风险防控意识，以及执业技能等，从而化解企业税收筹划风险，提高企业整体经济效益。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇五
税收筹划是企业建立在对税收法律法规充分理解与掌握的基础上，通过对相关经营、投资等活动进行安排进而达到降低企业的税收负担的合法活动。税收筹划具有合法性、事前筹划性与目的性三种特性。合法性是指税收筹划本身是严格遵守税收法律法规的合法行为，如通过违规行为获得的降低税负不属于税收筹划。事前筹划性是指税收筹划是在正式纳税申报前所开展的节税行为，通过企业账目调整而进行节税明显是违规且不符合税收筹划定义的行为。目的性是指税收筹划的根本目的在于降低企业的纳税负担，这是税收筹划的基本动因。
税收筹划应当是站在企业全局所采取的行为，不应当仅仅站在财务部门的角度考虑。根据税收筹划的事前筹划性可以得知，税收筹划应当站在企业全部的业务流程进行考虑。因此，全局性的税收筹划可以从公司与子分公司的设置、合同的签订、原材料采购、设备使用、人员设置等角度来采取综合性的企业税收筹划措施。
（二）必须对施工企业纳税规则做到充分了解。
税收筹划必须是严格遵守税收法律规则的行为。故缺乏对施工企业纳税规则的理解无法帮助企业有效的规划税收筹划措施。按照现行规定，施工企业所适用的税种包括增值税、营业税、企业所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、车船使用税及车辆购置税。其中，增值税、营业税、企业所得税是施工企业税负的主要来源。施工企业适用税种问题不可避免地会涉及到施工企业的“营改增”问题。国家财政部与税务总局在20xx年1月1日正式启动营改增改革试点。施工企业虽然目前尚未纳入到营改增的试点范围内。但随着改革的逐步推动，“营改增”将成为施工企业税收缴纳所必须面对的问题。“营改增”虽然可以从抵扣减税的角度降低企业税收负担。但是，由于施工企业涉及砂石、沙土等原料的采购难以取得进项税发票，大型设备难以抵扣进项税额等问题的存在，故在“营改增”实施后，短期内有可能造成税负“不降反升”的尴尬状况，施工企业仍需要通过系统完善的税收筹划措施才能有效降低企业的税收负担。
（三）企业内部财务管理的完善是施工企业进行税收筹划的基础。
规范的财务管理制度是有效实现税收筹划的保证。不规范的企业内部财务管理，一方面导致企业票据账目管理、会计核算的混乱；另一方面，由于财务人员缺乏相关税收规则体系，缺乏对税种税率、缺乏对相关税收优惠政策及纳税会计核算调整的了解，导致无法有效利用税收规则进行税收筹划。因此，企业内部财务管理的完善是建筑施工企业进行税收筹划的基础。
（一）在公司组织结构设计中进行税收筹划。
《企业所得税法》规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。在企业组织机构中可以体现出子公司与分公司的区别。子公司具有独立的法人资格，而分公司不具有独立法人地位。因此，分公司企业所得税应当合并在总公司中缴纳。对于建筑施工企业而言，由于项目大多不在同一行政区域，如当地可以享受到所得税减免政策，可以采用设置子公司的形式进行税收筹划。但是，如果母公司自身能够享受到相关税收优惠政策，异地分支机构可以通过设置分公司的形式来起到税收筹划的作用。
（二）在合同管理中进行税收筹划。
合同的签订是施工企业重要的经营活动内容。税收筹划可以通过对相关合同内容及条款的设置来起到降低企业税负的效果。《营业税暂行条例》中规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。如施工企业与建设单位签订了建筑安装工程承包合同，其将该工程分包给其他单位，不论是否参与施工，均应当按照建筑业适用3%的税率缴纳营业税；如施工企业不与建设单位签订承包建筑安装合同，则应当按照服务业适用5%的税率缴纳营业税。因此，在建筑施工企业的合同签订上，签订建筑安装工程承包合同适用的税率要明显低于不签订承包合同的情形。因此，通过相关合同签订适用税率的区别，帮助企业合理适用税率，能够起到税收筹划的作用。此外，总包企业的营业额计算是以取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，譬如分包方将分包部分开具发票时可以带出总包方给建设方的营业税发票，“一税双票”避免同一劳务重复纳税。这就要求总包企业在分包工程的过程中，认真做好相关分包款项的会计核算，来减少企业不必要的税务支出。
（三）在原材料及设备使用方面进行税收筹划。
根据《营业税暂行条例实施细则》规定：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。因此，建筑施工企业施工过程中的原材料、设备及其他物资和动力价款等相关工料费应当计入营业额。因此，在建筑施工企业原材料采购应当尽量采用包工包料的形式，通过与长期合伙伙伴进行采购来降低采购成本，从而降低计入营业税计税依据中的原材料价值，进而达到税收筹划的效果。在建筑施工企业设备管理方面，企业可以利用相关折旧政策，增加折旧摊销费用，这样增加企业成本，进行降低企业收入来起到税收筹划的作用。
（四）在劳动用工方面进行税收筹划。
《企业所得税法》规定：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。因此，建筑施工企业可以在相关事宜的岗位适当安置安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员进行就业，从而达到税收筹划的作用。同时，在劳务公共方面，通过与工程劳务公司签订《工程劳务分包合同》，一方面相关工程发票可以进行税前扣除；另一方面，避免了劳务用工本身所可能产生的个人所得税缴纳问题，降低了企业的税收成本与纳税风险，起到了税收筹划的作用。
税收筹划可以在低纳税风险的环境下帮助企业有效降低税收负担。税收筹划应当具有全局性、必须对施工企业纳税规则做到充分了解、企业内部财务管理必须完善。在此前提下，通过对企业组织结构规划、合同有效管理、原材料及设备使用及劳动用工方面的合理安排，能够帮助建筑施工企业进行有效的税收筹划。
[1]周煜.建筑施工企业营改增后的税收筹划[j].市场营销，20xx.7.
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税收筹划的论文（汇总18篇）篇六
企业的经营成果,是通过筹资、投资和经营管理等一系列活动来实现的,这些环节无一不与纳税有关,因此税收筹划是多方位的,它贯穿于企业整个经营活动的始终。
企业在筹资过程中,从提高经济利益出发,除了考虑资金的筹资渠道和数量外,还必须考虑筹资活动过程中产生的纳税因素,从税务的不同处理方式上寻求低税点。企业筹资方式一般有吸收投资、发行股票、债券、借款和融资租赁等。
就举债筹资而言,要考虑举债筹资费用,如发行债券要支付手续费和工本费等,而借款虽不需支付手续费和工本费,但要按借款合同金额的0.05‰缴纳印花税,因此税款的缴纳作为筹资费用因素必须考虑。就借款与吸收投资比较而言,企业支付的利息,税法一般允许作为费用税前扣除,而支付的股息则不得扣除。由于存在借款费用抵税的作用,在企业具有偿债能力的前提下,适度举债经营应比吸收投资优先考虑。
对于引进外资,税法规定,对生产性外商投资企业,享受“免二减三”的企业所得税优惠,对于不组成法人的中外合作企业,中外各方分别核算分别纳税,不享受外商投资企业的税收优惠,但对于有章程、统一核算、共担风险的合作企业可统一纳税并享受外商投资企业的税收优惠。因此,在利用外资方面,合资经营应是首选,若合作经营应选择紧密型合作,对中方企业来说可享受较多的税收优惠。
企业在进行投资预测和决策时,首先要考虑投资预期获得的效益,其次要考虑收益中属于本企业的有多少。对投资者来说,税款是投资收益的抵减项目,应纳税款的多少直接影响到投资收益率,尤其是所得税对投资收益的影响更需决策者的重视。
在对外投资中,股权投资收益一般不需纳税,而债权投资收益则需要纳税,投资者在投资选择时,除考虑风险因素外,对投资收益也不能简单比较。在对本企业投资中,固定资产投资应考虑折旧因素,折旧费用是企业成本费用中的一个重要内容,通常在税前列支,它的高低直接影响企业的税前利润水平和应纳税款。
由于折旧的这种抵税作用,使投资者在进行投资决策时必须充分考虑折旧因素。对于企业提供的非工业性劳务,可利用税法对混合销售行为与兼营行为的不同税务处理寻求低税负。例如,大型机械设备制造企业,在安装工作量较大的情况下,可注入资金设置独立核算的设备安装公司,使设备价款与安装劳务费合理划分并分别核算,分别缴纳销售设备的增值税和提供安装劳务的营业税,避免按混合销售行为一并征收增值税带来的高税负。
企业以不同的方式筹集资金,并按照科学的方法投入企业后,其经营活动进入营运周转阶段,这一阶段集中了企业的主要经济活动。筹资、投资的效益通过这个阶段得以实现,而且自始至终包含着税收筹划。企业要根据税法规定,运用有利于企业的税务处理,避重就轻,避有就无,避早就晚,以期减少税收额外负担。所谓税收额外负担,是指按照税法规定应当予以征税,但却可以避免的税收负担,主要包括下列内容:。
一是与会计核算有关的税收额外负担。税收规定,纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的,应当单独核算其销售额,未单独核算的,一律从高适用税率,纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务,应当分别核算,分别计算增值税与营业税,未分别核算的,一并征收增值税,也体现税负从高原则,对纳税人账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的,税务机关有权核定其应纳税额。而税务机关核定的税款往往比实际应纳的税额要高。
二是与纳税申报有关的税收额外负担。主要包括:企业实际发生的财产损失,未报经主管税务机关批准的不得税前扣除;纳税人纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用,应提未提折旧等作为权益放弃,不得转移以后年度补扣,税务机关查增的应纳税所得额,不得作为公益救济性捐赠扣除的基数,税务机关查补的所得税不得作为投资抵免的税款,但要作为计算抵免的基数,对符合条件的减免税要在规定的期限内报批,逾期申请,视同权益放弃,税务机关不再受理等等。
对于经营过程中的税收额外负担,企业应通过采取加强财务核算,主动争取低税负核算形式,按规定履行各项报批手续,履行代扣代缴义务,认真做好纳税调整等项措施加以避免。
探讨税收筹划,目的是本着积极的态度,发挥其正面效应,采取可行措施限制、摒弃其消极影响。
首先,要正确认识税收筹划与避税的区别。税收筹划与避税都以减轻税负为目的,但税收筹划的过程与税法的内在要求是一致的,它不影响税收的法律地位,也不削弱税收各种功能的发挥。而避税是本着“法无明文规定者不为罪”的原则,千方百计钻税法的空子,利用税法的缺陷与漏洞规避国家税收,它是与税收立法精神背道而驰的。在现实生活中,有人对税收筹划存有误解,将其与避税混为一谈,这是对税收筹划的不了解,混淆了税收筹划与避税的本质区别。必须承认,在实际工作中税收筹划与避税有时难以区别,一旦税收导向不明确,税收制度不完善,税收筹划就有可能转化为避税行为。这就要求建立完善的税收制度,科学的税收运行机制,严格的税收征管措施,增强依法治税的刚性,防止借税收筹划之名进行的避税活动。
其次,要准确掌握税收法规,领会其精神实质。税收筹划合理合法,是符合税收立法精神的,要准确掌握税收法规,领会其精神实质,这是进行税收筹划的关键所在。目前我国税收法律体系层次较多,除人大颁布的税收法律和国务院制定的税收法规相对稳定外,其他的税收规章及规范性文件,如各税种的实施细则、暂行办法等规定变化频繁,稍不注意所运用的税收法规就可能过时。所以税收筹划不能遵循固有模式,一成不变,要随时掌握税收法规的发展变化,结合企业经营特点,不断更新税收筹划的方式和方法,使税收筹划始终朝着正确轨道运行。
第三,企业要培养高素质税收筹划专业人才。税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作,它要求从事这项工作的人员具有较高的素质,包括具备较高的税收理论水平和业务能力。税收筹划的参与者应是具备财税、法律、会计等多方面知识的综合型人才,并非普通财会人员都能为之。因为一旦税收筹划失败,将演化为避税乃至逃税行为,不仅要受到税务机关的惩处,还会给企业的声誉带来不良影响,不利于企业的正常生产经营。所以,企业要重视培养税收筹划专业人才,保证税收筹划的质量。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇七
市场经济的发展，特别是中国加入wto后，大量的外国企业来到中国进行投资，由于各国税收政策的差异，刺激了各企业进行税收筹划，从而促进了税收筹划的发展。
税收筹划是企业实现利益最大化的重要措施。追求股东财富最大化是企业的目标之一。实现该目标的途径总体来说有两条：一是增加企业收入，二是降低企业成本。税款作为一项费用，在收入不变的情况下，降低税务支出，就等于降低成本费用，从而实现股东财富最大化。随着社会主义市场经济体制的不断完善，企业通过偷税骗税等违法手段来降低税收成本所付出的代价将越来越大，而税收筹划则能通过合法的手段有效地规避纳税风险。另一方面，通过税收筹划，可以使纳税人在一定时间内，利用有限的资源为社会提供更多的产品与服务，树立企业品牌，提升企业的公众形象，扩大企业产品或服务市场份额，有利于企业的不断发展。
税收筹划可以维护纳税人的合法权益。纳税人具有依法履行纳税的义务，同时也有税收筹划的权利。追求税后利益最大化是市场经济条件下企业生存与发展的客观要求，纳税人在法律许可的范围内进行税收筹划，有利于维护自身的合法权益。纳税人可以充分利用税收法规和各种税收优惠政策从而实现节税的目的。税收筹划除了可以实现节税功能外，还可以防止纳税人陷入税法陷阱，从而维护其正当权益。
对一个企业来讲，筹资是其进行一系列生产经营活动的首先具备的条件。企业的筹资方式一般分为两种：负债筹资和权益筹资，但无论是哪种筹资方式，都存在着一定的资金成本。筹资决策的目标不仅要求筹集到足够数额的资金，而且要使资金成本达到最低。现代企业的筹资方式主要有:向银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部集资、企业自我积累、向社会发行债券和股票等。企业的筹资渠道也是多种多样，如吸收直接投资、发行股票、利用留存收益、向银行借款、商业信用、发行债券、融资租赁等。由于我国税法对不同筹资方式取得的资金成本的列支方式不同，这便为企业筹资决策中的税收筹划提供了可能。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇八
小微创业企业的税收筹划是指对小微创业企业的涉税事项进行筹划，具有可操作性强、涉及范围广的特点。小微创业企业在我国市场上占有相当大的比重，我国税收政策也给予小微创业企业颇多优惠政策。但由于从业人员的专业素质不够高，对政策的认识不到位，所以在实际应用中对小微创业企业的税收筹划运用很少，导致许多小微企业税收负担很大。文章利用具体案例，从筹资、投资、运营、分配四个阶段对企业分别进行税收筹划，做好涉税事项的事前筹划，事中控制，从每一个方面入手，综合考虑企业运营情况，合理避税，达到不仅是税负最小化，更重要的是企业税后利润最大化的目标。
小微创业企业，简而言之即市场上的小型、微利的创新型企业，是为减轻小型微型企业负担而单独将小微企业从中小企业中定义出来，是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。创业企业的创始人多为具有某项专业技能、想法新颖活跃的人，他们擅于从市场上发现新的商机，以一个全新的角度去满足消费者的新需求。所以创业企业一般具有发展方向新颖，从业人员独立自主，所属行业灵活多变等特点。企业的税收筹划途径有很多，企业可以利用税收法规和现有的税收优惠政策进行筹划。一般来说，可以进行纳税人身份筹划，筹资方式、经营方式筹划，以及针对不同税种进行筹划。对小微创业企业进行税收筹划，要充分掌握该企业的运营状况和发展方向，从全局出发，对企业的所发生的经营活动和经济活动等各项涉税事务进行合理安排，而不只是单靠财务部门的会计核算。本文则是从企业的初创期开始，在企业的筹资、投资、运营、分配四个阶段分别进行分析和事前安排，对企业所涉及的企业所得税，城市维护建设税、个人所得税等税种依据相应的政策法规做出合理筹划。
（一）案例背景。
1.企业情况简介a企业是一家由大学毕业生进行自主创业而成立的小微企业，企业资产规模小，成本低，正处于创业的起步阶段。从业人数20人，资产总额500万，在大学期间企业创立团队参加大学生创业规划大赛获得一等奖，有20万元的奖金作为企业的起步资金。具有大专以上学历的科技人员12人，占全部职工人数的比例为60%，直接从事研究开发的科技人员8人，占全部职工人数的比例为40%，具有基本的会计核算体系，每年企业最大的支出是用于高新技术产品开发的经费，预计每年研发费用约为100万，政府资助资金占23%，企业资金缺口很大。2.a企业发展概况a企业正处于创业筹措阶段，整体来说企业的资金总需求不大，但是企业的创立人是大学毕业生，没有可靠和广泛的资金来源，所以创业初期的资金支持是企业目前比较棘手的问题，这时政府的资助力度也会比较大，资助效应也最为显著。当企业渡过种子期和初创期，企业规模逐步扩大，资金总需求也会呈几何增长的趋势，这时依靠政府资助这种单一的方式已经难以满足企业的资金需求，企业迈入成长期和成熟期，亟需建立一个更加多元化和流动化的融资体系。
1.筹资方式的选择a企业属于大学生自主创业的企业，最能直观运用的筹资方式是政府的直接资助，创立人只要充分利用好自己的大学生身份，就可以积极享受政府为鼓励大学毕业生自主创业而推出的一系列税收支持政策。除了政府的政策支持，小微创业企业也可以寻求创业投资企业的帮助，创业投资企业不仅可以为新兴创业企业提供资金支持，还可以在专业技术知识、市场信息等方面为其提供指导，帮助小微创业企业更好地经营企业，并且逐步扩大其资产规模，以能够成功上市。2.资本结构的选择小微创业企业规模小，管理制度也不完善，a企业处于创业的起步阶段，股票融资方式很难实行，所以股权资本占比一般较小甚至为零，所以在初创期资本结构中债权资本占了绝大部分比重。并且债权筹资的筹资成本较低，是在缴纳企业所得税前支付债务利息，这对于初创期企业投资成本大、销售额较小的情况非常有利。
1.投资行业的选择不同的行业有着不同的税收政策，选择国家政策重点扶持的行业进行投资，可以享受更多的税收优惠和资金支持。a企业创业者根据自身的专业能力以及国家的政策导向，选择成立从事软件开发的科技型企业。2.投资地点的选择在a企业所涉税种中，土地使用税、城市维护建设税等会因为不同的城市、地区而有所不同，所以如果把企业的注册地址设立在农村、郊区、乡镇等地，其所涉及到的城市维护建设税就会比设立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也会更低。
1.纳税人身份的选择a企业是自主创业的小微企业，在注册企业法人时，选择大学生作为法人代表，可以享受国家的很多税收政策支持。可以选择成立自然人合伙企业，只缴纳个人所得税。a企业虽是小微企业，却不一定要划为小规模纳税人，在满足一定条件的情况下，小微创业企业也可以成为一般纳税人，比如通过企业的合并、重组成为增值税一般纳税人，就可以享受增值税的进项扣除。2.销售方式和采购方式的选择企业的运营过程中，有不同的销售方式，选择合理的销售方式，在很多情况下可以达到递延纳税的效果，以获得资金的时间价值。一个企业的销售方式有很多种，例如折扣销售、代理销售、赊销、分期收款、预收货款等。针对a企业的产品类型，可以选择赊销或分期收款，这样不但可以获得应交增值税税款的时间价值，同时也可以避免税款的损失。也可以选择预收货款的方式，发出应税产品的当天才是增值税纳税义务的开始时间。3.期间费用的筹划在创业初期，就需要对企业的开办费用进行税收筹划。企业初期的开办费可以在成立之后开始经营的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用进行处理，对于固定资产的折旧方法也可以进行选择，例如年数总和法，也称加速折旧法，可以快速回笼资金，a企业在前期利润较少，后期发展起来利润会逐步升高，适用于加速折旧法。在运营期间，尽可能地把一些收入合理转化为费用支出，也可以适当雇佣兼职人员，扩大工资支出。可以收集差旅费发票进行报销，作为管理费用核算。
对企业的分配方案进行筹划，一方面可以降低企业所得税，另一方面对于职工和经营者本身的利益也有一定好处。企业发生的合理的工资、薪金支出准予在缴纳企业所得税之前据实扣除。我国个人所得税中的工资薪金每月有3500元（或4800元）的免征额，超出部分再按照七级超额累进税率进行征收，所以员工工资可以每月分配3500元，多余的部分可以累积在年底以年终奖的形式发放，也可以在每年的最后一季度统一发放，或者将工资转化为福利发放，这样可以在总体水平上降低员工的税收负担。
（一）企业管理制度和财务制度不健全。
小微创业企业具备优秀的专业技术人才和创新活力，年轻是它们的优势和普遍特征，但也正因如此，小微创业企业的企业管理制度和财务制度不够健全，没有认识到税收筹划不仅仅是财务人员的职责，更是整个企业运营系统的共同责任，每一个部门都有联系。很多小微创业企业没有设立专门的会计人员和会计部门，缺乏规范的财务制度和会计核算体系。
随着企业对税收筹划认识的进一步加深，市场上对于从事税收筹划方面的专业人才的需求也越来越大。但是由于中国的税收筹划处于起步阶段，发展还不够成熟，从事财务管理方面的人员对税收筹划的了解不够深入，企业内部对职工的继续培养不够重视，社会上专门从事税收筹划代理的机构也很少，因此市场上十分缺乏税收筹划的专业人才。
（三）企业缺乏对税收法律法规的认识。
本文案例中分析的是一个由大学生进行自主创业的小微企业，这类企业不仅负责人对税法不甚了解，财务人员对税收法律法规的认识也不够深刻，对于最新的税收政策更是没有及时地进行学习，导致企业在处理涉税事项时，不能够准确地把握和运用税收政策法规。
企业的税收筹划风险大致可以分为以下几个方面：操作性风险、合规性风险，政策风险。操作性风险是指企业在对涉税事项进行税收筹划时，由于操作人员的失误造成的风险。合规性风险是指由于企业里专门负责税收筹划的人员对税收法律法规了解不够透彻，导致错误理解了税法或者违反税法进行操作而带来的风险。政策风险是指在税收筹划期间，由于税收政策的变动，没有及时更改税收筹划方案，而导致的错误筹划或者不是最优的筹划。
（一）健全企业管理制度和财务制度。
小微创业企业普遍存在着管理制度和财务制度不健全的问题，但对企业进行税收筹划的必要前提是有一个完整的会计核算和准确财务信息，这样才能针对企业自身的经营状况和发展情况进行税收筹划。所以企业自身应该建立健全企业管理制度和财务制度，配备专业分管的部门和人员，为税收筹划打好一个制度基础。
（二）加强专业人才的培养。
企业要进行一个完整的税收筹划，首先管理层应当具有正确的税收筹划意识，税收筹划不是偷税逃税，是采用合理的安排规划，使企业达到延迟纳税或者整体税负最小化的目标。其次，要培养税收筹划的专业人才。企业内部要鼓励财务人员继续学习财务和税务知识，实时了解最新的政策法规，提高财务人员的专业素质，充分利用税收优惠政策。社会也应当培养专业人才对企业的`税收筹划进行指导，建立中介机构，帮助企业进行合理避税，规避税收风险。税务局也应该及时将税收优惠政策进行普及，帮助企业了解和利用政策。
（三）加深对税收法律法规的认识。
法律法规总是在随着时代的发展而不断改进的，税收方面的政策法规更是不断地推陈出新，而且不同的地区、不同的行业也会有相应的不同的政策制度，只有在熟悉税收法律法规的基础上，及时地掌握最新的税收优惠政策和经济支持政策，准确地掌握政策的内容和方向，才能制定出最符合实际和最有利的税收筹划方案。
企业在进行税收筹划时可能存在三种风险：操作性风险、合规性风险和政策风险。针对操作性风险，企业应提升操作人员的专业素质，加强对筹划方法和报税流程的掌握，在筹划过程中也要小心谨慎，做好每一步的分析和安排，避免出现失误。要避免合规性风险，要求企业吃透税收法律法规，加深对税收优惠政策以及会计法律制度的理解，保证筹划的合理合规性。而政策风险则需要在筹划初期了解清楚政策实施的开始以及结束时间，合理安排企业的经济活动，并且时刻关注最新的政策规定，及时作出调整。
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税收筹划的论文（汇总18篇）篇九
税收筹划是纳税人通过对筹划方案的选择确定，科学合理的布局企业的经营管理活动，使得企业实现降低税收，增加企业利润的目的，但是在筹划过程中，其提高利益的同时也不可避免的产生收益风险，所以企业就需要加强税收筹划的风险管理，提高风险的抵御能力，最终实现税收筹划目的，增加企业利润。
国家根据社会经济发展水平，通过宏观调控对市场进行调节，其重要的手段是税收手段。国家不断的补充完善税收政策，导致税收政策的调整，对于企业的中长期税收筹划带来了一定的风险，并且这种风险是必然存在的，并且这种风险也是能够预判和及时调整的。但是由于政策的不确定性和实效性特点，一些不合理甚至不合法的筹划内容就会产生税收筹划风险。
企业在实施和开展税收筹划的最终目的并非实现避税，而是实现企业价值最大化，因为企业的税收筹划具有明显的计划性，也说明了税收筹划本身的目的性较强，甚至是企业财务管理的重要内容，而现代企业缺乏长期和明确的目的，导致在进行税收筹划时随意性较大，甚至一些税收筹划行为和企业的实际生产偏离，企业的正常秩序也受到了严重的影响。
税收筹划很大程度上是利用国家的税收政策倾斜，使得企业获得更有利的政策支持，但是一些书死后政策具有地域性和时间性限制，对于税收政策进行全面了解是非常必要的，并且只有在对于税收筹划认识到位了，才能制定更加合理的税收筹划方案，目前有许多企业缺乏相关技术性人才，或者法律意识不强，甚至为了少纳税走违法犯罪的道路，这就产生了严重的税收筹划风险。
税收筹划作为企业的。合理、合法的经济手段，在一定程度上受到国家的支持，但是具体的税收筹划还需要相关行政执法部门的认定，这对于税务机关行政执法的能力是一大考验，又由于国家法律在相关规定上缺乏实施和操作细则，导致税收筹划很难界定，其随意性和主观性就变大，从而导致税收筹划风险。
首先，在进行税收筹划时，需要遵循税务法律法规的规定，对于法律法规要有深入的了解，并且根据税收政策结合企业的实际需要和特点，最终确定企业的税收筹划方案，增强企业的合法性和适用性。其次，加强对企业环境的影响，尤其是企业的外部环境。在激烈的市场竞争环境下，只有时刻捕捉市场信息，了解和考虑到市场环境才能真正的适应市场，取得更好更快的发展；最后，企业要明确税收筹划目的，在战略规划的基础上，提高税收筹划方案的全面性和整体性，将企业的短期利益和长期利益结合起来，减少税收筹划风险发生的可能性，保证企业的利益最大化。
首先，在制定税收筹划之前要加强对专业人才的培养，由于税收筹划方案不仅需要遵循合法合规的要求，其目的性更是要满足企业的实际利润需求，而这很大程度上取决于制定税收筹划人员的素质和能力上；其次，加强对人才引进，对于企业的专业技术性人才，企业要制定相应的引进计划，由他们带来更先进的筹划方案和最新的国家政策指导，并且能够在过程中及时的调整企业的税收筹划方案，使税收筹划方案更加合理有效。最后，对于税收筹划风险的评估和判断，也需要专业的人才支撑。
税收筹划风险管理的最主要环节时增强企业的税收筹划能力，并且企业的税收筹划能力需要通过企业在充分认识和了解国家的税收政策的基础上，对于企业进行全面的了解，明确企业的进行税收筹划的目的，从而提高税收筹划的目的性和针对性，减少由于盲目性带来的税收筹划风险，最终实现企业税收筹划的目的。特别小微新型创业企业，政府税收政策倾斜较强，更需要充分利用和抓住其倾斜性，提高企业通过税收筹划带来的实际利益和好处。
由于税收筹划行为必然带来相应的税收筹划风险，所以企业在实施税收筹划时，就需要及时的做好相应的税收筹划风险准备，从而提高风险的抵御能力。首先，在税收筹划方案制定阶段，需要结合内外部环境和各种因素，对方案进行审查，防止可能出现的政策风险，法律风险或者经营风险，选择最优的税收筹划方案，提高税收筹划方案的实施性；其次，在税收筹划的实施阶段，需要对于国家的大政方针政策作出及时的预判，调整在过程中的不合理、不合法成分，增强企业的综合风险抵御能力；最后，在过程中需要制定风险评估和风险处理机制，从而提高企业应对风险的能力，虽然不能消除风险，但是能够在风险发生时，及时的进行调整，从而提高企业的税收筹划风险管理能力。
由于税务机关在行政执法时有非常强的自由裁量权，所以企业要处理好税企关系，以提高税务机关对于企业的理解和认同，并且处理好税企关系，还能够加强税务机关对于企业的指导，提高企业的风险筹划能力，并且随着企业的扩展，针对不同的地区会建立区域性子公司，而不同的地区在政策上存在一定的差别，这更需要加强与税务机关的沟通，建立税务机关和企业的相互信任关系，除此之外，企业与税务企业建立良好的关系，并非让企业和税务机关建立同盟关系，例如一些地区的税务机关和企业勾结，造成了国家经济利益和人民财产的损失，这对于企业税收筹划来说也是一种风险。
作者：范晓丽；单位：山东省会计干部中等专业学校威海分校。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十
在国家大力扶持以及积极倡导下，高新技术产业得到了迅速的发展，但是在当前的市场经济条件下，即便是国家给予支持给高新技术产业，作为独立经济实力的高新技术企业仍然需要独立核算、自负盈亏、自主经营，并且严格地遵循依法纳税的义务。就每个企业来说，纳税是政府无偿地对企业财务成果的占用，并且还会使得企业的既得利益减少，可以说是企业资金的净流出，会直接影响到企业目标与企业收益的实现。为了将税负减轻，企业自然而然地便会设法延缓缴税、免缴税或者少缴税。正是由于直接经济利益的驱使，企业税收筹划便由此产生。高新技术企业要想获得最大化的企业效益，要想实现企业的经营管理目标，那么就应当对税收筹划提起高度的重视，进而得到“节税”收益。
高新技术企业的税收筹划工作是十分必要及重要的，直接关系到我国高新技术行业的发展以及国民经济的发展，以下从政府宏观调控以及企业财务管理两大方面分析了税收筹划的重要性及必要性。
(一)政府宏观调控方面。
借助于税收实施经济调节是国家尤为重要的一种宏观调控手段，而通过政府与企业之间的博弈，有助于更好地执行政府的税收政策，进而将国家地税收进行宏观调控的目的达到。详细的来说，在政府宏观调控中，税收筹划的作用主要包括以下几个方面：其一，扶持帮助经济滞后的地区，有助于地区之间经济差异的减少，实现合理的资源配置，并且调节税收还能够推动企业的长足发展；其二，通过税收减免，在很大程度上能够将企业的负担减轻；其三，能够引导合理的资源配置，推动合理的产业结构调整，这具体是由于政府部门借助于合理税收政策的制定，引导合理的社会资源流动，进而将优化产业结构实现。
(二)企业财务管理方面。
1.有助于实现企业财务管理目标。
要想实现企业的财务管理目标，则需要企业将自己的经营管理成本尽可能降低，主要的措施就是税收负担的减轻。企业必须通过事先安排以及事先筹划理财活动、投资活动和经营活动，利用从属于企业的税收战略性筹划，将最优的企业纳税方案选择出来，进而将企业的税收负担降低，这样才与现代企业的财务管理需求相满足，是将现代企业财务管理目标实现的重要途径。
2.有助于提高企业财务管理水平。
企业在财务经营决策前，需要合理地开展税务筹划，这样不仅有助于税务筹划行为的规范，将正确的决策制定出来，进而促使企业的整个投资行为和经营行为变得合法合理，有序地促使财务管理活动运转，实现良性的经营活动循环，同时还能够在企业战略中融入税收筹划，在税收筹划时使企业对战略性选择予以考虑，这样便能够促进企业经济效益以及管理经营水平的提高。
3.有助于完善企业战略规划。
企业总体战略与税收筹划间是战术选择的整体性规划与经营行为、手段与目标的一种关系。企业税收筹划是将企业战略实现的重要工具，应当为企业的战略服务，因而需要企业不仅要在企业战略制定时充分考虑税收因素以及其他对企业发展有影响的因素，并且还需要在税收筹划的具体运用中，将其与企业战略之间的关系正确处理好，在与企业战略思想相符合的基础上选择筹划方法。
4.税收筹划是财务决策的重要内容。
总的来说，现代企业的财务决策具体是由利润分配、投资决策、筹资决策以及经营生产决策等所构成的，而税收会对这些组成部分带来不同程度的影响，也就是说在企业的各个财务决策领域均会贯穿税收筹划，而且税收筹划已经逐渐的成为企业财务决策必不可少的一大内容。在企业的筹资决策过程当中，不仅需要对资金需要量加以考虑，而且还需要对筹资成本加以兼顾，由于通过不同渠道与不同方式所得到的资金，列示在税法规定中的成本是不同的，而要想将筹资成本降低，就应当充分考虑筹资活动中的纳税因素。而在企业的投资决策中，应当对投资活动所产生的税后收益加以考虑，要知道税法对不同投资行业、区域和形式的投资均有着详细且严格的规定，这便需要企业重视税制的影响，科学地进行税收筹划。
税收筹划对高新技术企业的发展及运营是非常重要的，但是在高新技术企业的税收筹划工作中仍然存在着一系列的不足及缺陷，所以，高新技术企业应当积极的采取有效的措施，以便于强化及完善税收筹划工作。以下从几个方面提出了加强高新技术企业税收筹划的有效策略：
1.构建完善的税收法律机制。
立法部门应当在税法的制定及完善中，应当注意税收法律条款的易于理解和简单明了，具体规定的税法条款必须有着相对较强的可操作性，以此促进高新技术企业更好的认识和理解税法，进而促使高新技术企业确切地指导在具体的税收筹划工作中，哪些行为是不合法的，哪些行为是合法的。与此同时，还应当适当地在税法中加入一些硬性的规定，将标准详细的制定出来，从而促使高新技术企业将税收筹划工作真正做好。
2.成立涉税中介机构。
结合高新技术企业获得资格中所存在的风险，企业应当对实际情况与具体规定之间所存在的差异加以重点关注，合理地调整企业总收入中高新技术所占据的比例，合理地研发工作参与者的学历比例，并且将科学的追踪机制建立起来，在研发项目的过程中使人员情况与经营状况始终与相应的规定相符合。合法合理的税收筹划能够减少利润、增加成本以及缩小税基，但是切勿借助于弄虚作假等不当方法将高新技术企业的资格取得。随着我国税务部门稽查征管行为的不断规范化，再加上社会信息化水平的迅速提升，能够供给企业利用的投机空间随之变得越来越小。企业将税务风险解决的有效途径就是将严格的一套内部控制体系构建起来，在企业可接受的范围内控制税务风险。
4.增强财务人员及管理者的税收筹划意识。
高新技术企业的经营管理者应当高度重视学习税收法规，动态实时地对国家税收政策的变化进行关注，跟踪及预测税率与税法的变动趋势，并且将税收筹划合法合理地加以开展。高新技术企业应当从长远的角度出发，以此对税收筹划方案加以选择，在进行税收筹划的过程中，要综合地对企业所制定的长期发展目标加以考虑。应当明确的是，企业的税收筹划是高层次的一项工作，企业应当不断引入高素质、高水平和高技能的现代化人，以此为企业的税收筹划工作注入源源不断的活新鲜活力。作为专业的人士，这些人才通常具备着高超的业务操作水平和扎实的专业理论知识。而企业的财务人员则切勿在财务核算的简单工作定位上局限，而是应当抓紧时间学习税法知识，最大限度地将自身的税收筹划意识增强，并且在企业的财务活动中融入。另外，企业的财务人员还应当对会计政策严格地加以执行，切实地遵循会计程序做账，进而生成合理正确的会计报表，从而为企业的税收筹划奠定可靠的基础。
三、结束语。
总而言之，在高新技术企业的发展当中，税收筹划发挥着尤为重要的作用，但是目前我国高新技术企业的税收筹划中存在着一系列有待于解决的问题以及有待于完善的环节，企业要想真正地将税收筹划工作做好，要想将税收筹划所具备的积极作用充分发挥出来，那么就应当采取有针对性的强化措施，从而推动高新技术企业的可持续发展。
参考文献。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十一
众所周知，税收筹划是一项高技术含量的工作，因而房地产开发企业要全面了解到相关的税收法规，同时充分掌握自身的运营情况，并且应当采取切实有效的手段，借助税收筹划的方式，减轻房地产开发企业的纳税负担，从而促使企业核心竞争力的不断提高。
1.土地增值税的概念。
土地增值税是指对有偿转让国有土地使用权以及地上建筑物、其他附着物产权，取得增值收人的单位和个人所征收的一种税。对于不同类型的房地产，土地增值税实行的是差别税收待遇，按照商品房销售增值额的高与低来采取差别累进税率，并且增值率与税率成正比。这就是说增值率越高税率则越高，此时应多征收税款;反之，增值率越低税率就越低，此时应少征收税款。
2.土地增值税的征收以及缴纳管理。
在项目尚未办理竣工结算之前，纳税人要按照商品房预期的销售收人及按照税务部所规定的税率来预缴税款，等项目全部竣工以及结算之后，并且已将商品房销售出去，然后再清算整个项目应该缴纳的土地增值税。虽然部分房地产企业设置了账簿，但是由于成本原始凭证不齐全、费用开支不合理等，因此税务机关无法对房地产企业的销售收人以及应该扣除项目的具体金额加以明确，此时主管税务机关可以采取核定征收的纳税方法。
3.计算土地增值额。
土地增值额=转让商品房的销售收人—(建造成本—已经计人开发成本的借款利息)*1.3—与转让商品房销售收人有关税费。其中，在计算土地增值额中所扣除的项目如下:房地产企业在开发过程中所支出的各项间接费用、税金以及其他;房地产企业取得土地使用权所支付的地价款、关税等。
4.土地增值税额的计算方法。
通常情况下，要先计算出增值额和扣除项目金额，继而确定土地增值税的计算方法。首先，如果增值额与扣除项目金额的比例小于或者等于50%时，此时土地增值税额=增值额*30%;其次，如果增值额与扣除项目金额的比例大于50%小于100%时，此时土地增值税额=增值额*40%—扣除项目金额*s%;再次，如果增值额与扣除项目金额的比例大于100%小于或者等于200%，此时土地增值税额=增值额*50%—扣除项目金额*15%;最后，如果增值额与扣除项目金额的比例大于200%时，此时土地增值税额=增值额*60%—扣除项目金额*35%。上述公式中所出现的5%代表二级速算扣除系数，15%代表三级速算扣除系数，35%代表四级速算扣除系数。
5.土地增值税的税收优惠。
当纳税人建造普通标准住宅出售，增值额小于扣除项目金额的20%时，应该子以免征。普通标准住宅应该满足以下几个条件:住宅小区建筑容积率远远超过了1.0;单套建筑面积没有超过120平米;实际成交价格低于平均交易价格的1.2倍。对于合建方，一方出土地，另一方要出资金，一同合作建造，当建成之后要按照一定的比例分房自用，可以暂免征收土地增值税。由于国家建设的需求来依法征用以及回收的房产可以免征土地增值税。
1.筹划借款利息。
大部分房地产企业的项目开发资金主要来自于不同途径的借款，然而借款利息会采用不同方法扣除所计算出来的土地增值税也是不同的。在房地产项目建筑施工期间所发生的利息支出，应该将其纳人到开发成本。但是在实际工作过程中，要清算土地增值税项目，大多数情况下会将资本化的利息调整为相关的费用，然后再简单的处理这此利息。但在实际操作过程中，并不会将已经资本化的利息纳人到财务费用中，然而仅仅是在计算增值额时会扣除这此利息支出。因此税法的规定如下:其一，纳税人要将银行贷款的利息原始凭证提供给主管纳税机关，帮助主管税务机关区分资本化的利息与费用化的利息，那么可扣减的开发费用=实际支付利息+(取得土地使用权所支付的地价款以及相关税费+项目实际开发成本)*5%。其二，如果纳税人不能将银行贷款的利息原始凭证提供给主管税务机关，此时就不能正确划分资本化的利息与费用化的利息，那么可扣减的开发费用=(取得土地使用权所支付的地价款以及相关税费+项目实际开发成本)*10%。
2.合理提高成本化的管理费用。
房地产企业管理的人事编制可以调整管理费用，由此导致房地产企业的土地增值税得以降低。举例而言，某一房地产开企业具有30名管理人员，每一年需要花费300万。在这30人当中有25人参加了项目开发管理这项工作，然后总经办在会议上决定要将这25名工作人员的人事调整为项目部，可以加快项目的开发步伐，按照这种计算方法可以促使成本费用支出金额得以增加，并且需要扣除的成本费用也会增多，这便在一定程度上减少了企业应该缴纳的税款。
3.合理策划地下车库。
通常商业地产的高层项目会将一层、二层建造成地下车库，同时在划分车库类型的时候，要按照车库性质将其分为以下三类:第一类，有产权车库;第二类，利用人防工程建造的车库;第三类，无产权的车库。大部分房地产开发企业为了增加自身的销售额，他们会构建有产权车库，其实从税收这一角度来讲，开发商房地产企业的决策是不正确的。
如果本小区的物业公司是开发商自己所成立的独立法人公司，因此开发商房地产企业要采用人工防工程建造的车库来达到避税的目的。房地产开发企业可以委托物业公司与车主签订相关的合同，车主获得了多年的车位使用权，但是物业公司可以向车主收取相关的管理费用。
如果房地产开发企业想要回笼资金，那么就要建造无产权的车库。在会计制度以及税法中没有明确规定核算以及处理无产权车库的方式。同时房地产开发企业要将单独处理车库，等车库建成之后要将转人到投资性房地产，并且等建成之后也可以出租。
4.筹划出售固定资产以及开发产品。
“固定资产清理”这一科目，然后再进行核算，当清理完固定资产后要将相关净收益纳人到固定资产清理这一科目中。在处置固定资产的过程中，应缴纳营业税金以及附加费，在这一过程中并非会涉及土地增值税。
5.充分利用土地增值税税收优惠。
房地产开发企业要销售普通标准商品房时，如果增值额与扣除项目金额的比例没有超过20%，此时需要免征土地增值税。增值率影响着普通住宅是否可以免缴土地增值税。房地产开发企业要根据自身的实际情况来对增值额子以调节，或者可以调节可以扣除项目的费用，这样做有助于控制好增值率，有助于房地产开发企业合理规避土地增值税。
近几年来，国家税务局开始逐渐细化清算土地增值税的规定，所以，房地产开发企业要筹划好税收，提高自身的经营利润，促使房地产开发企业更好的规避土地增值税。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十二
企业税收筹划，就是在不违背相关财经法律法规的前提下，企业科学合理地组织生产经营活动和财务活动时，充分利用国家税收的优惠政策，降低企业的税收负担，节约企业的生产运营成本，增加企业的效益效率。随着社会经济的不断发展，企业面临的竞争越来越大，在社会经济中也扮演着越来越重要的地位。税收筹划是纳税人的正当权益，而不是纳税人对税法的抵制和对抗，充分利用税收筹划对于社会以及企业自身都是有重大意义的。一方面，税收筹划可以增强社会公众对于法律的自觉意识，加快国家的法制化进程；另一方面，税收筹划可以帮助企业特别是企业降低税金，实现企业税后利润最大化的目标。一般的，税收筹划的意义主要体现在以下几个方面：一是能够最大化企业的经济利益，实现经营目标；二是能够有效地提高企业的经营管理水平；三是有助于国家的法制化进程；四是有利于实现社会资源的优化配置。
1.企业筹资。
资金是一个企业生存发展的根本性条件，是保障企业持续发展的核心因素。当前，企业的筹资环境是比较复杂的，在融资的趋势上一致保持着多元化的发展方向。企业通过对税收的筹划，可以科学地降低企业的税负，降低企业的融资成本，使企业的融资获得更大的收益。此外，对于企业的筹资渠道来说，企业的筹资渠道都是存在着各种利弊的，不论是企业的股票、债券或者其他方式，都会存在不等的筹资风险，运用税收筹划就能够很好地规避在筹资渠道中可能产生的风险，让企业选择最优的筹资方式，提高企业的综合营运能力，达到企业效益最大化的目标，降低经营风险。
2.企业投资。
在如今的社会经济条件下，企业的投资与融资一样，都是朝着多元化的方向发展，很多公司的投资方向都比较复杂，例如设立子公司、兼并等，这样就会造成企业投资的风险。通过税收筹划，企业能够更加了解国家的相关法律政策，充分利用国家的优惠政策，在选择投资方式的环节中更加理性，这对于企业的投资收益影响重大。首先，在税收筹划当中，可以优化企业的投资结构，在投资过程中减少盲目性，使企业的投资环节效益提高。例如，企业在投资中可以运用连续投资的方式，延长企业的纳税期限，使企业的阶段性效益提高。其次，企业的税收筹划能够有效地提高企业的决策科学性，能够为企业的发展赢得最佳的机遇，使企业在法律上获得最优的政策，例如，在国家进行产业结构调整时，企业的投资是会受到国家的支持的，能够享受国家的抵税政策，能够很好地节约企业的税收，扩大企业的经营效益。
3.其他方面。
税收筹划在筹资投资方面能够为企业带来不少的好处，能够扩大企业的综合效益，提升企业的综合管理能力，在其他方面也是一样，税收筹划的应用面也是很广泛的。例如，企业的税收筹划能够让企业的存货、计价方式的选择更加合理，能够稳定物价变化引起的税负变动。此外，在企业资产折旧中，税收筹划的作用也是很明显的`，税收筹划能够将资产分摊折旧的时间等方面科学地选择，可以起到减少隐形税负的效果，进而改变企业的资金周转情况，使企业的财务管理水平优化，资金利用效率大大提高，企业的赢利能力随之上升。
随着社会主义市场经济的发展以及社会体制改革的深入，降低成本，提高竞争力已经成为企业发展的必然需求，税收筹划已经成为了企业工作的必然。但是，企业税收筹划会关系到政府的各个职能部门，政府会对企业税收筹划方案进行审核，考察其是否达到国家以及当地的税收优惠标准。此外，在实际工作中，税务机关的执法能力、执法水平对于企业的税收筹划也有着重大影响。
企业在进行税收筹划的过程中应该注意到，片面追求税负最小化是极不明智的行为。在企业的经营管理中，企业单靠税收筹划来实现税负最小化，并不利于税收筹划方案的整体实施，只有将企业经营管理各个环节全面优化的方案才是成功的方案。因此，在进行税收筹划的过程中，企业应该兼顾经济活动参与方以及参与方税负转嫁情况，在选择税收筹划方案时应该以额外成本与方案收益的差值为标准，只有这样，税收筹划方案才具有全面性，才能真正促使企业成本降低。
市场处于时刻变化的状态之中，企业的税收筹划方案应该充分体现市场特征。在实施税收筹划方案时，应该尽可能做到具体问题具体分析，不能够局限于固有的模式当中。与会计制度不同，税法所关注的重点是经济与社会，不是单一的利益组织或者个人，也不是投资者以及潜在投资者，二者在经济态度以及要求上都存在很大差异。因此，税收筹划工作必须清醒认识到税收筹划与会计制度的差异，在处理税收筹划时应当与会计制度适度分离。实现高适应性的税收筹划，就是要统筹兼顾社会效益与企业效益，在追求企业效益最大化的过程中努力实现社会效益与经济效益的双收，只有这样的方案，才是全面的税收筹划方案。总之，企业的税收筹划在财务管理中的应用是很多的，在企业经营管理的各个方面，企业都应该注意到税收筹划的重要性，多方位多角度地进行纳税筹划。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十三
现实中，常常会有企业漏税、逃税乃至骗税，可这样会带来极大的财务风险，还违法税法的规定，不是现代企业财务管理的宗旨和目标。因此，只有通过科学的安排与筹划，然后从中抉择最好方案，来达到来减低企业的税收负担，增多企业缴纳税额后盈利的目的，才是企业财务管理的终极目标。
从改革开放到现在，人们一直认为税收筹划就是企业逃避税收，从而影响国家税收的管理，流失税额。可是，在法制逐步健全的现今，企业有权经由合理途径，利用优惠政策来减低自己的税负。关于企业税收筹划的目标，大体分为三个层面：基础、中间和最终目标。首先说基础目标，就是避免多缴税和纳税零风险。企业往往因为认知不明确、条例不清楚而稀里糊涂的多缴纳了税款。因而，为了避免多缴税，纳税者必须要关注国家政策、通晓税法。再有就是规避纳税风险，我国的税制是繁复多变的，所以企业就会面临投资扭曲、经营损失等风险。我们企业应尽量规避义务外的税务成本，依法开展税收筹划，努力实现零风险纳税。接下来，就是中间目标，指的是最小纳税额、最迟纳税时间和筹划的收益大于成本。就是选择最小纳税额方案，避免优惠陷阱，尽量推迟纳税时间，获取资金的时间价值，在筹划时，分析成本效益，确定税收筹划的可行性。最后，便是最终目标，是指企业税后收益最高，价值最大。税后收益，是账务处理时收入和成本损失间的差，要想利润增多，就要增加收入，降低费用成本，而缴纳的税款是一种费用损失，所以，其他不动时，最小的税收可以带来最大的收益。
1.二者的关系。首先，目标一致，税收筹划是一种理财行为，它本身就是环绕财务管理的目标来开展的，最后目的一致。其次，包含关系，财务管理是由财务计划、财务控制以及财务决策构成的，而税收筹划又是财务决策中的核心组成，二者的职能密切相关。第三，内容上相互关联。一个企业的运营、投资、筹资以及利润分配构成财务管理的内容，而税收筹划在这个方面都有重大作用。好的筹划方案可以保证企业高效运营；在行业、地点和投资方式上都有最优选择；列支的方法和列支时间直接影响纳税额，有利的融资能获得更高的收益；在进行利润分配上，也有税收筹划的制约。税收筹划贯穿所有的财务管理内容，与财务管理相辅相融，二者密切相关。
2.财务管理中应用税收筹划的意义。第一，增进效益的最大化。减低成本，实现收益，获取最高利润就是现代企业的目标。第二，就是增加竞争力。市场经济的发展，理财活动的开拓，都让税收筹划的作用愈来愈明显。作为一项环绕资金开展，最终目标是效益最大化的理财行为，税收筹划能在事前、事中和事后影响财务管理决策，从而提升企业竞争力。
1.筹资方面。资金的运转是一个企业生存的基本。资金是企业政策运作、稳定发展的保障，是企业成长的根本，任何的筹资渠道，都离不开资金成本。企业筹建资金，包括向企业的自我累积、内部集资和外部借款，包括向金融机构和非金融机构的借款、发行股票、发行债券以及企业间的拆借等等。通常，向金额机构的借款是比较平常的，利息是借款的主要成本，而利息的列支一般在税前，这样就能减低应税所得额，实质上减少贷款利息。例如，甲企业的所得税率是25%,因发展需求，向乙银行借款,利率是6%,经过计算，得到企业实质上的利率为4.5%,因此，只要企业的投资报酬率高于4.5%,经由杠杆原理的运用，就可以“借鸡下蛋”,利用银行的贷款获取更多的税务上的收益。
2.投资方面。企业的投资决策，牵涉到投资时间、投资地点、投资行业及投资方式等等，我们这里主要探讨筹划地点和方式。企业投资时，要思考的因素很多，除了硬件设施、市场满合度等，地点也是很重要的一块其次，便是投资方式的选择。除了货币资金、土地和技术等直接的投资，还有购买债券、股票等的投资，不同的投资方式会带来不一样的投资结果。
例如，企业购买股票进行转让，获取其中的差价。这种投资一般就只会有所得到股息的所得税、证券交易的印花税和股本增益出现的资本利得税。这样就比其他直接的投资活动拥有更广阔的筹划空间，所以，合理的投资方式有很重要的影响。
3.其他方面。企业的税收筹划不只是体现在筹资和投资中，在其他方面也有广泛的应用。企业的壮大离不开财务管理，而合理的税收筹划可以让企业的财务管理更加完善，从而最终实现企业效益做大化的目标。
参考文献：
[1]曾琼.企业财务管理中的税收筹划研究[d].武汉:武汉科技大学,20xx.
[2]姜勃.谈当前企业财务管理中的税收筹划[j].统计与管理,20xx（6）。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十四
在我国法律上，公民是权利和义务的统一体。当法律在赋予公民某一权利的同时，也必定会要求公民承担一定的义务:反过来，当法律要求公民承担义务的同时，也必定会有相应的权利存在。如果说依法缴纳税款是纳税人应当履行的义务，那么，在遵守税收法律法规的前提卜，通过采取充分利用税收优惠政策等合理合法的手段进行税收安排与筹划，以期能够减轻税收负担，提高企业经济效益，最终达到维护自身合法经济权益的目的，就是纳税人应当享有的与履行纳税义务相对称的一项权利。因此，可以说税收筹划是完全符合权利义务对称理论的合理合法的纳税人对自身经济事务的管理活动。
(二)税收筹划是纳税人实现税负从轻权的有力保障。
一般来说，世界上纳税人权利保护制度比较完善的国家税收筹划的发展也都相当成熟，税收筹划的发展成熟也会进一步促进纳税人权利保护制度的完善，税收筹划的成熟度也是衡量一个国家市场经济发达程度的重要标志。出于对纳税人权利的保护需要，承认纳税人拥有合法的税负从轻权是相当重要的。税负从轻权的实现就是允许纳税人在法律法规许可的范围内采取合法的方式，选择能够使其税负最轻的行为方式对自己的经济事务进行管理和运转，以达到减轻企业税收负担，提升企业竞争力的活动。因此，税收筹划是实现纳税人税负从轻权的最有力保障。
秩序、公平和效率是众多法律调整所共同追求的价值。可以说，每一个部门法，不管是公法还是私法都是以追求秩序、公平和效率价值为其制定和实施的目标的。与税收相关的法律法规也毫无例外的体现出了对秩序、公平、效率的价值追求，并建立在此基础之上。
首先，合法而有效的税收筹划能得到法律和税务机关的许可和鼓励，会受到纳税人的青睐，不但不会破坏企业之间的公平竞争秩序，反而能够促进企业自觉依法的纳税，形成一种良好的征纳税社会风气。因而，税收筹划符合税法所追求的秩序价值目标。
其次，税收筹划是企业依据税收法律法规和相关的税收优惠政策的明确规定，采取合法的手段对经济事务进行的合理安排和筹划，其具有合法性的特征，不会出现违反税法的禁止性规定的情形。任何企业开展或者不开展税收筹划的自由，也有根据自身实际情况采取什么样筹划方式的自由。只要一个企业有进行税收筹划的能力，满足税收筹划的条件，都应当给与其公平的筹划机会。
最后，从企业的角度来看，企业通过合法地实施税收筹划，能够尽量的减轻税收负担，降低生产经营成木，提高经济效益，增强企业的竞争力:从国家和政府的角度看，企业通过合法地实施税收筹划，依法节税的同时也保障了国家税收的实现，最终促进国家宏观调控目标的实现。同时，虽然短时间内由于企业的筹划节税，使国家的税收收入有所减少，但是从长远来看，由于税收筹划可以使税收成本占总成木的比率不断下降，企业的经济就会效益不断提高，企业为获取更多的收益，必定会不断扩大企业规模，增加企业投资，而随着企业的发展，应税额也会不断的增加，所以说，国家税收收入其实也是在不断提高的。另外，由于税收筹划的合法性被确认，企业不会再有后顾之忧，偷逃税等违法犯罪也会不断减少，这也从另一个侧面减少了国家对征纳税活动的管理成木。因此，税收筹划的运行从企业和国家双方来看，都体现了税法所追求的效率价值。税收筹划的运行遵循了法律所追求的秩序、公平和效率等三个价值目标，因此，它应当被认定为是合法正当的税收行为，应当得到法律的认可和保护。
(一)税收法定原则的内涵。
税收法定原则就是指税务机关必须依照法律的规定征税，纳税主体也必须依照法律规定纳税，有税就必须有法，未经法律法规的明确规定不能征税。从形式上看，税收法定原则要求有关税收法律文件的渊源必须是“法律”，而且必须确定、没有歧义。从实质上看，税收法定原则要求有关税收法律文件的内容应该是基于法治国家的基本理念而制定的，即税法的制定者应该是具有自觉的纳税意识的权力机关的代表，税法的具体内容应该充分维护纳税人权利，合理界定国家利益与纳税人的财产权利，并对税务机关的课税权做出明确的界定，防止税务机关滥用行政权力。
(二)税收法定原则在税收筹划中的体现。
税收强制性、无偿性的特点决定了在税收法律关系中，征税主体和纳税主体地位实际上是不平等的，纳税人处于弱者的地位。因此，为了确保在税收法律关系中出于弱势地位的纳税人的合法财产不会遭到非法侵害，必须遵从税收法定原则，严格依法地征纳税收。税收法定原则体现在税收筹划中就是要求:一是，国家税务征管机关必须严格按照税收法律法规所规定的税率、税目、时间和程序进行，纳税人无需承担税法未明确规定的纳税义务:二是，每一部法律都不可能十全十美、面面俱到，法律总会存在若干的漏洞和不足。对于法律在实施过程中所显露出来的漏洞和不足，只能是通过由国家通过制定新法或者修改旧法的方式来弥补和完善，这其中出现的问题，其责任不应当由纳税人来承担。这也从侧面反映了纳税人所采取的策划手段只要没有违反法律规定的(包括利用法律的漏洞)，就应当获得税收征管机关的认可。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十五
税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和利润最大化的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。但是，税收筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。具体来说，税收筹划风险是指企业在进行税收筹划时，由于各种不确定因素的影响，使筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能。
2.1政策风险。
税收筹划是利用国家政策合理、合法的节税，在此过程中，若国家税收政策发生了变化或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期目标，由此产生的风险被称为政策性风险、企业的税收筹划政策性风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择即错误选择政策的风险、企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击、由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税收筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
政策变化风险是指政府的税收政策处于一个变动状态，旧政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具有不定期或相对较短的时效性、政策的这种不定期性或时效性使得企业的税务筹划活动产生一定的风险。
2.2经营决策风险。
从本质上来说，企业投资者的目标是效益最大化而不是缴税最少，税收筹划应纳入经营决策和财务管理的范畴，它的目标是由企业经营和财务管理的目标决定的、有些税收筹划方案仅仅立足于节税，而违背企业税后收益最大化的目标，忽视了经营决策应首先考虑的经营风险和财务风险，使得投资者因税收筹划方案的实施，而错误选择了所投资的行业、地区，投资主体模式以及筹资方案等，最终导致决策失败、经营失败、舍本逐末、得不偿失。
(1)税收筹划是一个复杂的系统工程，需要多方面的知识技能做支撑，筹划人员不仅应该熟悉掌握税收法律法规，还必须具备财务风险、经营管理方面的知识，而大多数企业木身没有这样的人才，只能交由会计师事务所这样的中介机构，这样会产生齐询费用、经营管理变动成木等，会使得筹划成木增加，从成木收益角度看，可能会造成筹划成本超过筹划收益的最终结果。
(2)我国现行税制税种多样，企业在经营过程中要涉及包括流转税、所得税、财产税、行为税类的多个税种，这就决定了在制订筹划方案时应综合考虑，如果仅仅立足于某一个税种而制订筹划方案，可能导致从单个税种上，看上去减少或避免纳税了，但造成其他税种纳税增加，综合税负并没有下降，甚至有所上升，筹划失败。
2.4税务行政执法风险。
进行税收筹划，由于许多活动是在的边界运作，税收筹划人员很难准确把握其确切的界限，有些问题在概念的界定上木来就很模糊，比如税务筹划与避税的区别等，况且各地具体的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，这可能导致纳税人实施的税收筹划方案不被税务机关认同的风险。
2.5信息风险。
对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，纳税人通常聘请税收筹划专业人士，如注册税务师来进行。在进行税收筹划的过程中，由于存在信息不对称，往往会使税收筹划处于某种程度的自目状态、如果税收筹划专业人士对纳税人了解不够或者纳税人故意隐瞒有关经营信息、财务数据资料，就会导致筹划人员提出不当的方案，从而发生信息风险。
从经济学角度看，风险和收益总是并存的，只要企业有税收筹划活动，就存在税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，一定要牢固树立风险意识，在纳税筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，针对性地采取切合实际的风险防范措施，从而防范风险，增强抗风险的能力。具体来说，企业主要应从以下方面进行风险控制。
3.1加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。
首先，企业应加强税收政策的学习，准确把握税收法律法规政策，做到深入、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规，只有有了这种全面的了解，企业才能预测出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身采取的税收筹划行为真正符合税收法律法规的规定。其次，企业应密切关注税收法律法规的变动、成功的税收筹划应充分考虑企业所处的外部环境的变化，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能根据国家税收政策的变动及时地对税收筹划作出适当调整，不但能减小企业税收筹划的风险，而且还能为企业增加效益，实际工作中，企业应尽力熟悉税收法规的相关规定，认真掌握自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来仔细研究，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。
3.2提高筹划人员素质。
纳税人的主观判断对税收筹划的成功与否有重要影响、因此，税收筹划人员需要在实际工作中尽量减少主观判断，努力培养对客观事实的分析能力，这就需要税收筹划人员具备税收、财务、会计、法律等方面的专业知识，还要具备良好的专业业务素质。同时，税收筹划人员还要注意沟通协作能力和经济预测能力的培养，以便于在筹划工作中与各部门人员的交流，税收筹划人员素质的提高一方面有赖于个人的自身发展提高，另一方面也取决于纳税人素质的提高，只有纳税人的素质普遍提高了，才会对税收筹划提出更多的要求，同时也会减小筹划风险。
3.3评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查。
评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等，还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
3.4搞好税企关系，加强税企联系。
企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，进行税收筹划，由于税法规定往往有一定的弹性幅度区间，加之各地具体的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，税收筹划人员对此很难准确把握、比如税收筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清晰的，但在实际操作中，纳税人的“税收筹划”行为极易被税务机关认定为偷税或逃税，这就要求一方面，筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会知识，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和具体方法，经常与税务机关保持友好联系，使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避免税收筹划风险，取得应有的收益。
总体来讲，税收筹划是一个动态的过程，筹划风险产生的原因有外部原因，也有内部原因，企业应在分析整体环境的情况下，对纳税筹划实时监控与评价，尽早改进纳税筹划方案，取得企业的收益最大化。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十六
我国市场经济快速发展，税收政策也不断随之改革优化，作为市场经济主体的企业单位，各项运营活动都要符合税收管理要求，对应税经营活动应该依法纳税。对企业而言，为降低企业成本，提高盈利能力，同时还要依法完税。企业就需要通过科学合理的税收筹划管理方式，进行科学合法而且有效的税收筹划管理，从而降低企业税负，节省运营成本。如何实现科学有效的税收筹划方式，为企业减少负担创造价值，已经成为企业关注的焦点。想要做好税收筹划，首先应当了解税收政策和相关法律法规，充分利用法律和政策惠利，为企业税务服务。
税收筹划是指，企业在遵循相关政策法律法规的基础上，对涉及投资筹资行为、购销经营活动、股券收益分配、理财等活动时，充分利用政策法律给予的优惠利好，对企业的经营、投资等经济活动事项，进行科学有效的筹划管理，从而降低缴税金额，减小企业支出负担，创造利润价值。简单来说，税收筹划管理就是企业合理避税，减轻负担，最大化企业所得的活动。税收筹划是企业财务管理的重要工作内容之一，具有四个特点：
(一)合法性。
税务法是政府与企业间税收缴纳管理的基准，企业要依法缴税。企业税收筹划的前提是完全符合税务政策法律，实质是在一些纳税项目或环节没有明确条文规定、纳税方式方法存在多种途径可选择时，企业出于保护自身利益做出的纳税决策。依法进行税收征收管理的行政部门不应当作违法处理，这与偷税漏税本质完全不同。
税务征收的实际执行环节，是在企业的经营活动已经完成之后进行的，并且税收金额计算规则是明确的，企业纳税义务滞后于经营行为。所以，税务筹划并不是经营活动结束后，想办法规避税收和减少纳税，而是在此之前，企业已经了解和熟悉税收政策和相关的征收内容和办法。企业根据政策法规结合自身实际经营情况，进行的科学的合理的符合法规的自我减负行为，是最大限度的寻求降低税负的合理经营管理行为。
(三)专业性。
企业税务筹划是一项专业的财会管理业务，同时也是企业通过多种方式方法减轻自身税负的一种综合管理活动。按税收筹划先后阶段，可分为税收预测、方法决策、纳税规划等；按照所涉及的学科类别，包含统筹学、数学、财会学等。因此，税务筹划是一项囊括高等专业知识的综合性管理活动，对从业人员有着极高的综合能力和专业水准要求。税收筹划的专业性体现在两点上：首先，企业的税务筹划管理由专门的财物会计审计人员进行，专业技能上是独立的；其次，随着经济规模的迅速扩张，经济活动的范围、总量、方式方法也更加复杂多样，单靠企业自身已无法满足税收筹划要求，从而催生新的税务代理记账、咨询筹划行业，成为独立的社会行业。
(四)目的性。
税收筹划活动的目标是特定也是明确的。企业税务筹划管理的目标有四个：其一，最原始和主要目标是减轻企业纳税金额，这是税务筹划活动最本质和最核心的目标；其二，合理使用税务政策，延长资金驻留时间，从而在经营活动中获得时间价值。比如享受延期纳税、延长优惠政策等；其三，税收筹划要保证企业的经营往来的账目、款项、税务账目是准确无误的，没有不符合税务法规的行为，确保企业经营活动符合税务法规要求，避免企业陷入税务风险。同时，账目无误，能够保护自身利益不受损失和侵害，为维护自身合法权益提供真实有力的证据资料；其四，税收筹划管理也是为企业了解自身经营状态，盈利状况和制定下一步的经营规划提供详细准确的讯息，保证企业真实的了解自身情况而进行经营决策。综上，税务筹划必须是在税务政策法规允许的框架内，进行的合理计划统筹行为。在市场经济环境下，企业竞争更加激烈，税务筹划是保证企业自身利益，同时也是创造直接价值的重要环节。企业能够在充分了解税务政策法规原理的基础上，通过多种多样以及合法合理的方式途径，减轻自身税负，享受法律保障，实现科学的税务筹划。
我国新税法颁布并实施，在新的税收征管模式下，企业应当怎样更新和优化税收筹划管理，使自身纳税活动在满足纳税要求前提下，合理筹划税收方式，更好的为企业发展服务。通过综合分析企业的主要经营活动，税收筹划有三个主要环节。
(一)企业筹资活动。
企业筹资活动是企业为寻求更好的经营发展，接受外界投资而进行企业资本调整变动的行为。企业筹资的税收筹划是通过科学规划的资本运作产生的财务税收。企业筹资环节中税收筹划的目的，是分析和核算企业资本变动对企业税负产生的影响，通过税收筹划，确定资本结构变动的具体方式，达到减少税务支出，使企业所得最大化。企业筹资渠道是多种多样的，而不同的筹资方式也影响着税务支出金额。企业筹资活动下的税收筹划作用之一，就是在筹资活动中，企业既得到所需的生产经营资金，同时尽量节税，降低资金支出成本。企业筹资方式主要有银行借贷、发行股票债券、租赁形式的融资等，其中的权益性融资是要上缴所得税的，然后才能用于分红，好处是权益性融资是不需要企业尝还的。债券性融资所得收益是可以税前扣除的，但是这种资金是需要企业尝还的。而介于权益性融资和债券性融资之间的融资租赁方式，是一种既可以实现融资，又可以合理节税的筹资方式。总之，企业筹资方式的多样，既为企业税收筹划提供了很大空间，也同时附带资本和税务风险，企业应当综合考虑，保护和扩大企业所得。
(二)企业经营活动。
企业获得盈利收益的根本途径是经营活动，企业的生产运营是企业生存的根本。在经营活动中的税收筹划方式主要有会计估计、财会政策、合理分摊来实现。企业财会政策包括固定资产的折旧核算、货物产品计价方式的选择等。固定资产折旧是指固定资产(如厂房、设备等)随着使用寿命产生的损耗进行系统化的分摊，如分摊转嫁到产品成本、日常费用中。税法中折旧是有抵税功能的，折旧额直接影响着成本、利润和税额。也就是说，企业通过合理的税收筹划，能够达到明显的节税效果，但是企业一味寻求降低税额，也意味着企业盈利能力的降低。所以，企业要综合考虑整体的得失利益，合理进行税收筹划。
(三)企业的投资行为。
企业投资行为发生在企业寻求更大发展，对外进行的兼并重组活动。不同的投资方式、地点、核算也影响着企业税负水平。则，企业投资行为就成为企业税收筹划的另一个领域。企业投资活动下的税收筹划方式有四点：其一，企业可以通过采用长期投资核算模式实现税收筹划；其二，企业可以在申报环节延迟盈利时间，从而延长利润在企业的驻留时间，将换取的时间价值转化为更高的经济价值；其三，将低税率地区的利润直接转为企业扩大资本，从而规避利润税负；其四，通过直接的投资或者兼并本地厂家的方式，优化税务筹划，减轻自身税负。投资环节的多样性，为企业税收筹划提供了很大的空间和便利，在目前资本快速流动的经济环境下，重视多种筹划方式的合理利用，才能达到减轻和优化税负的目的。
企业税收是企业密切关注和筹划的重要方面，在符合政策法规前提下，企业自主进行科学合理的税收筹划，从而实现合法合理的减轻企业税负，最大化企业所得。企业税收筹划不仅仅是应对国家税收的单方面工作，同时也是企业提升自身管理的机会。我国政府和企业都应当有意识的引导企业建立科学合理的税收筹划方式，支持国家，服务企业，规范市场。
[2]李艳.企业税收筹划的战略性优化探究[j].企业改革与管理，20xx，16：143.
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十七
班级：08国贸二班姓名：何紫君学号：2008914214成绩：税务筹划感想。
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。这是最书面的对税收筹划的定义吧，可是在我学了税收筹划这门课程以后，我对这一概念有一个自己独有的解释，或者说是利于自己理解的解释吧：税收筹划就是企业或者经营人为了使自己的企业的利润达到最大化，开展企业内部有关税收的一系列活动，让企业获利最大。
作为一名国际贸易经济专业的学生，学习税务筹划是很有必要的。因为在以后的工作或者生活中，都是离不开税收的。“条条变革通经济，笔笔算帐靠财务”，我们无时无刻不在为增收节支、开源节流绞尽脑汁，、加强内部管理、提升整体素质、不断探索开拓电力市场的新路子等等。随着改革的力度加大，国家税收政策的调控，俗话说：“愚者逃税、蠢者偷税、智者避税、高者筹划，税收筹划工作，对企业经济效益的影响是越来越大。所以学好税务筹划这个课程对现在乃至以后都是很有好处的。
我们小组主要是讲税务筹划当中的税务转嫁的问题。为了演讲能够明了易懂，我们主要利用案例分析来阐述什么是税务转嫁的问题。为此我们的ppt也分为几个部分：税务转嫁与避税的区别，转嫁的三种情况，条件和一般规律，案例的分析这几个大块。循序渐进，一步步的深入，我想这样也就会容易理解很多。
当然，在做这个ppt的时候，我们小组也存在很多的不足，不如说在案例分析方面，我们刚开始选取的是2000年以前的案例，因为我们以为只要涉及到这个问题的案例都是可以运用的，但是我们忽略了一个很大的问题，也是老师后来特别要强调的问题————案例一定要新。因为税收法律也是不断变化的，两年以内就会改变很多，因此，以前的案例一点说服力都没有，不足以说明问题，所以，我们就回去再找一个近年来的案例，为此也都花了不少的功夫。
在这个可能里面，我是负责演讲的，我最打的感悟就是，一定要用自己认为通俗易懂的语句来表明要说的问题，而不是照ppt或者演讲稿上面的照读，因为你用上面的照读的话，同学们很多都没有反应过来就跳过，脑海里还是一个很迷糊的概念，这样不好，另外还显示出你的演讲水平真的很低。
总的来说，我觉得这次从做ppt到演讲的过程中，我学到了很多的东西，最基本就是弄懂了什么是税收转嫁的问题，还有与小组各个成员的分工协作，这个是最重要的，每一部分都很重要，都需要有人去弄好，合理分工就是解决这个问题的最好方法。所以，这门课程是一门理解性高的课程，也是一门需要操作性，合作性的课程。
税收筹划的论文（汇总18篇）篇十八
企业投资活动中税收筹划的内容包括以下几个：第一，对企业的筹资途径进行筹划。资金可以是本金也可以是其他途径筹集的资金；第二，企业投资方式的税收筹划。主要包括通过新建生产线或者兼并、转让以及资产置换等方式实现的直接投资和通过长短期股票投资，债券投资以及国库券投资等方法实现的间接投资；第三，企业对投资的地域实施税收筹划。涉及国外投资时需要注意国外的文化及风俗，国内投资也需要注意各地不同的政策及民风习惯等。例如我国沿海地区与内陆在经济等方面的发展上就存在比较大的差异；第四，企业对投资项目实施的税收筹划。基本上很多国家都与我国一致，在投资活动上会给予企业一定的照顾以及优惠政策方面的倾斜，所以，企业在投资之前应结合自身的情况，从宏观上适应国家的政策，从微观上改变自身的的投资方向及投资项目；第五，企业对投资经济实体形式实施的税收筹划。因为企业的形式不同，税收负担也不尽相同，就比如我国对公司企业与合伙企业就实行不同的纳税规定。公司企业取得的利润在分配环节征收所得税，税后利润分配给投资者时，投资者还需要缴纳个人所得税；而合伙企业的利润不交企业所得税，只征收合伙人分得收益的个人所得税。
在尊重税法的相关基础上，结合自身特点，对企业自身财务及人事做出相应的调动，实现缴税的最低化，达到企业效益最高化是税收筹划对企业投资最明显的好处亦是企业投资最根本意义的所在。
1、提高企业财务管理的水平。在投资过程中尽可能的降低成本，使企业朝着更适合自身发展的方向运行，在筹划运行的过程中对原有的公司发展方向等进行调整，设计出合理人事布局，有效地提高企业财务管理水平。从资金运作、财务政策、会计核算以及税收政策等多方面进行考究，合理化税收筹划相关内容，促进企业资金周转速度，充分利用自身优势，提高企业资金的有效利用，加速企业增收。
2、适应市场经济，提高自身的竞争力。二十一世纪，是一个经济发展，社会竞争力激烈的时代，只有提高自身竞争力，使自身具备更多的优势，才能适应市场经济。企业应该用理性的眼光，科学的方法设计出适合企业自身发展，促进企业税后利润增加，有助于企业积累，满足负税强的投资方案，才能帮助企业增加自身的竞争力，为企业能在时代浪潮中更好地、更长远的发展提供保障。
3、有助于企业规避风险。风险是影响投资的一个重要因素，风险的存在甚至能导致一个企业走向衰亡。在投资的过程中进行合理的税收筹划，将帮助公司进行风险最低化的实现。税收筹划中确定的投资方向需要与国家经济、政策等的宏观发展方向一致，只有在国家经济、政策的保驾护航下，企业投资的风险才能大幅度的降低，才能进入一个相对而言较为良性的循环运营生产过程。
在经济浪潮的带动下，一大批的企业随即出现，企业关注企业效益，自然会进行投资活动中的税收筹划，然而却往往忽视税收筹划中可能存在的风险问题，导致投资失败甚至是公司破产倒闭的问题，那么企业投资中税收筹划存在的风险究竟有什么呢？在我看来主要包括以下两点：第一，宏观政策造成的风险。这类风险又可以分成两个方面，一方面是来自于国家，另一方面是来自于企业的。来自国家方面的风险主要指国家为了更好地发展自身经济，会对现存的法律以及相关鼓励保护政策进行调整，进而给企业发展带来一定的风险。来自企业自身的风险主要指企业在进行政策选择的过程时，由于不了解国家政策的宏观发展方向，或是对国家政策相关认识的偏差，继而选择了不恰当的政策，最终给企业发展带来风险。第二，税务行政操作不当带来的风险。税收筹划的根本目的是降低税率，这点在最终产生的效果上与偷税漏税是完全等同的，但是税收筹划具备合法性，而偷税漏税却是一种违法的行为。中国人普遍存在法律意识淡薄的问题，而税收筹划与偷税漏税的界限又比较“模糊”，故而在进行税收操作的过程中应该时刻注意所谓的“度”。
企业在遵守、尊重税收相关法律法规的基础上实施税收筹划具有必要性的特点。因为在税收筹划中企业结合自身生产经营的特点，应用最合理的设计和最安全的安排，以实现最小的税负达到对企业的财务活动最大的效益，增强企业在市场经济中的竞争能力，使在企业生产管理、稳健发展是国家、乃至整个社会的要求。
1、全面考虑问题，以提高企业收益为根本目的。减少企业纳税，减少不必要的投资消耗，提高企业收益是企业进行税收筹划的根本目的，因此，企业在进行税收筹划的时候一方面必须对税收筹划的收益和成本进行预期，只有预期的收益大于预期的成本，税收筹划方案才能实施；另一方面，税收筹划时不能只从某个单一的税收角度出发，因为一种税负的减少有时会导致另外一种税负的增加，因此在税收筹划时需要纵观全局进行考虑。
2、税收筹划需要科学性、合理性、合法性。在综合考虑了企业自身情况之后做出的税收筹划往往都比较适合提高企业收益，但是一个企业想要稳健长远的发展，在此基础上还需保证税收筹划的合法性。一个企业若是单纯考虑自身效益，置法律于不顾，或者认为现行法律中还存在漏洞，抱着钻法律“空子”的想法，更有甚者直接进行偷税漏税等不法行为，必将影响企业的发展。
3、从考虑企业长远利益的角度出发。企业经营的长远性和企业发展的整体性是投资活动中另一个需要重点注意的问题。盲目追求低税负而不考虑未来，不考虑国家相关政策是否存在改动的可能，有可能导致企业在发展的后期被迫接受更为沉重的税收负担，甚至面临倒闭的风险，因此企业在进行投资筹划时也需要从这一角度考虑。
总的来说，企业投资活动的税收筹划问题是企业管理活动中的一个非常重要的部分，不仅关系着企业节税问题也关系着一个企业能否进行正常的生产经营，继而关系到企业能否稳健的在经济浪潮中立于不败之地。