审计是企业治理的重要环节，对于提高企业治理水平具有重要作用。为了更好地指导大家进行审计工作，我们整理了一些审计指南和手册。
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇一
随着社会经济的发展，企业经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化，在企业内部审计工作中，内部审计风险日益增加，为了增强风险意识，防范和避免审计风险，应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面地认识，才能有效地促进企业内部审计事业的发展。
关于审计风险的涵义，国内外学者作出了积极的探讨，目前理论界尚无完全的定义。国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将审计风险定义为:“审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险。”美国《审计准则说明》第47号认为:“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险。”我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》认为:“审计风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性”。
上述对审计风险的权威性的解释虽然表述不同，但均限于财务报表审计风险，但审计除了对财务报表进行审计外，还有相当丰富的工作内容。按照美国《审计准则说明》第47号，审计风险是审计师“无意地”产生的，再看我国《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》定义的审计风险，是会计报表存在重大的错报或漏报，……，同时结合我国《独立审计具体准则第8号———错误与弊端》第2号指出“本准则所称的错误，是指会计报表中存在的非故意的错误或漏报。”我们不难看出审计师有意发表错误意见的情况不属于所定义的审计风险，由此造成的全部责任，应由审计师承担。也就是说，审计风险产生于无意识之中。
由于企业内部审计的环境不同、审计所涉及的内容不同、审计的目标不同、内部审计所发挥作用的大小不同，对内部审计风险的认识也会有所不同。基于上述对审计风险的认识，笔者认为企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计的过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。
企业内部审计风险是由诸多因素形成的，下面从引起审计风险的主客观因素分析。
90年代以前，我国绝大部分企业内部审计机构是在有关政府部门的行政干预下建立起来的，带有很大的强制性，而非企业基于加强管理的内在需要建立起来的。这就形成了“行政规定式”的内审机构。这种模式的内审机构没有真正被企业所接纳，而是将其视为找毛病、挑刺的机构，大大降低了内部审计的独立性和权威性，使其很难正常开展工作，从而引发审计风险。90年代之后，企业为了加强自身管理的需要，发挥内部审计机构的作用，企业内部审计机构在隶属领导层次上，一种模式是受董事会或者监事会领导;另一种模式是受总经理领导，从而增强了内部审计机构的独立性和权威性.内审机构置于董事会或监事会的领导下，内部审计以相对独立的身份受董事会或监事会之托对经营者的业绩进行监督，造成经营者对内部审计的误解，认为内部审计是专门对经营者挑毛病找麻烦，从而不同程度引发审计风险;内部审计机构置于总经理领导下，内部审计作为总经理的参谋和助手，会涉足企业经营活动有关的风险，从而引发审计风险。
内审法律法规体系不健全，依法治审不力。国家审计有《审计法》作为法律依据;社会审计，国家颁有《注册会计师法》;而内部审计目前只有80年代审计署颁布的《关于内部审计工作的规定》，法律级次明显偏低，可操作性不足，以此来指导现代企业内部审计工作，明显存在滞后现象。显然，内部审计法律依据不充分、不健全，或出现空白，使得内审人员在进行审计时，只有依据经验和知识进行分析判断，在某种程度上影响了审计结论的权威性和正确性，因而增大了审计风险。
内部审计管理制度建设及执行情况是内部审计的前提和基础。健全有效的内部管理制度能及时发现和控制企业经济活动中发生的各种差错和舞弊。反之，就会增加差错和舞弊的可能性，使得审计人员难以发现经济活动中存在的差错和舞弊而形成审计风险。如企业内部某个部门私设“小金库”，搞真假两套账，内外串通，如果没有线索，审计人员就有不能查清事实真象的风险。
随着社会主义市场经济的建立和完善，企业的改制、重组成为国有企业改革的重要方面，使内部审计的对象和内容也日益复杂。内部审计对象逐步发展为企业集团、股份公司和连锁经营店。企业内部机构层次增加，所进行的交易日趋复杂，被审单位与其某些企业的关系是母子公司关系或联营公司的关系，同时，由于企业的资产重组，必然涉及到兼并和收购、改制和改组、联合和剥离及分拆问题，为内部审计对象开拓了新领域。内部审计对象的复杂，为内部审计带来了更多的困难，审计风险也随之增加。另一方面，内部审计的内容不仅从传统的财务审计发展为效益、管理、经济责任审计、经营决策审计、经营风险审计、投资审计等，还要预测新形势下的兼并、联合、分拆以后的偿债能力和赢利能力，评价企业是否有效益，提出是否可行的意见书供领导决策参考。这对内部审计人员提出更高的需求，审计人员作出正确结论的难度也就越大，审计风险也就不可避免的存在。
审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。审计人员的素质包括从事审计需要的`政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。
审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。但是审计经验又是有限的，面对复杂多变的审计内容，审计经验也会有误断的时候。另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。由于我国内审准则、工作规范和职业道德标准方面还有一片空白，许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。有的内部审计人员缺乏应有的职业道德观念，循私情或害怕打击报复，故意放弃对重大问题的追查和揭露，提供与事实不相符的审计结论。总之，目前我国内审人员总体素质偏低(如知识结构单一、年龄偏大、知识更新慢等)，直接影响到内审工作开展的深度和广度。面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿，这将直接导致审计风险的产生。
这是造成审计风险的一个重要原因。由于被审单位的实际情况各不相同，审计目的不同，采用哪些审计程序和选用哪些审计方法才恰当并不容易确定。如果审计程序和方法选择不当，会造成审计时间延长，成本增加;也可能会遗漏一些重要的审计内容，未能觉察重大的错弊所为，未能收集到充分可靠的审计证据，使审计结论与实际不符，导致审计风险。
内审人员在实际审计的过程中，掌握了审计风险形成的因素，就要有意识地防范审计风险，以提高内部审计工作的质量，充分发挥内审服务于管理当局的职能。笔者认为内部审计风险的防范可以从以下几方面着手:。
(1)加强法制建设，健全内审法规体系。当前应加快制定和颁布《内部审计条例》和《内部审计师法》，对内审机构人员的职能，权限等作出明确规定，使内审走上依法审计的道路。
(2)建立审计委员会制度，内部审计人员直接受审计委员会的领导，审计报告直接提交委员会，改变内审部门地位低下的现状，提高审计工作质量，从而规避内审风险。
(3)提高企业内审人员的综合素质。通过综合培训和考试合格上岗相结合。企业内部审计人员必须通过国家统一考试，内审人员每年必须有一定时间的后续教育，并且考试合格方能通过年检。
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企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇二
1.内部控制的含义。
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的完整、安全，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证企业经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施、手续的总称。
单位内部配备专职的审计人员成立独立的审计机构，根据有关制度、法规，采用一定方法，对单位的财政、财务收支和各项经济活动的效益性、真实性和合法性进行检查，作出建议、提出报告的一种监督活动。
我国内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其财务信息真实性和完整性、内控有效性以及经营活动效果、效率等开展的评价活动。内部审计和政府审计，以及注册会计师审计，是当今并列的三种审计类型。
1.内部控制的作用。
保护企业财产的安全：财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对盗窃、贪污、滥用、毁坏等不法行为的有效控制，保证财产物资的安全。
保证生产和经管活动顺利进行：内部控制系统通过职责确定分工，严格各种制度、手续、检查监督手段、审批程序等。可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行，纠正失误和弊端，防止出现偏差。
为审计工作提供良好基础：审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，揭露弊端，检查错误，评价经济效益和经济责任，只有具备了完备的内部控制制度，才能保证资料的真实、信息的准确，为审计工作提供良好的基础。
防护作用：内部审计人员通过对本单位经济活动以及财务收支情况等进行审计，对本单位内控制度的健全性和有效性进行审计，加强防护措施，保护合法、抑制非法，防止本单位的合法权益受到侵害。
制约作用：内部审计人员按照我国的法律、法规，以及本单位的有关规定，对本单位的财政、财务收支和各项经济活动的真实、合法、效益进行监督检查，对各种违法、违规起到一定的制约作用，促使本单位的经济活动在合法、效益的轨道上运行，保护国家和本部门、本单位的利益。
管理、控制职能：内部审计部门通过对本单位各部门的经营管理、财务收支、经济效益等进行系统的审查、取证、分析，客观公正地作出结论，提出改进意见和建议；协助本单位领导进行更为科学、更合理的决策，改进财务管理，提高经济效益，充分发挥内部审计的管理和控制职能。
1.缺乏良好的内部控制环境。
内控环境好坏在一定程度上决定了内部控制的有效性。我国企业内控环境还有诸多不完善之处。例如，法人治理结构不完善，董事会、监事会、经理层之间权责不明确，缺乏相互监督、制约的机制，监事会没有发挥其监督管理的作用。其次，经营者往往利用信息不对称来蒙骗所有者，甚至有的企业领导者不顾法规法纪，粉饰政绩，弄虚作假。最后，人员业务素质和思想认识不能满足现代管理的需要，尤其是在从计划经济向市场经济转换的过程中，有的老企业领导观念还停留在计划经济的水平上，这大大限制了内部控制的制定与执行的有效性。
2.缺乏风险评估机制。
企业必须设立可辨认、分析和管理相关风险的机制，以了解自身所面临的风险，并适时的加以处理。一般，企业的风险管理就是按公司规定的经营战略，选用各种风险分析技术，风险评估是分析和识别妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，通过风险评估找出业务风险点，并采取恰当的方法降低风险。我国许多企业都缺乏应有的风险意识和有效的风险管理机制。
3.信息沟通不畅。
会计信息是企业投资者、管理者和债权人，以及政府有关部门评价企业财务状况、经营成果、做出投资决策及进行宏观调控的重要依据。畅通的信息沟通渠道可以保证有关各方及时对企业经营活动实施管理和控制。
4.内部控制不健全或得不到有效执行。
内部控制的有效性取决于制度设计与制度执行两个方面，内部控制的失败要么是制度设计不合理，要么是制度没有得到有效执行造成的。制度设计与制度执行是保证企业良好运作的关键，但设计科学合理的内部控制制度如得不到有效执行，内部控制制度也就会形同虚设。有些企业建立的内部控制制度陈旧过时不适应变化了的生产经营环境或不符合其生产经营活动的实际要求，有些企业甚至没有制定相关的内部控制制度。有些企业虽然建立了内部控制制度，但在具体执行时走了样，成了有章不循，内部控制制度也就成了一张空文。
四、需要改进的建议和措施。
完善的内控制度是企业有效运作之前提，建立企业内控制度可以消除隐患、堵塞漏洞，及时纠正、防止舞弊行为，保证会计信息的真实，保护单位资产的安全、完整，确保国家相关法律、法规和单位规章制度的有效执行。
内控体系就好比企业的神经网络，要全方位的建立企业内控制度，使“可控”的生产经营活动都纳入其范围，真正实现生产经营活动的“可控”，使内控网络触及生产经营管理活动的每个角落。
第一，把经者的利益与企业的经营成果和财务状况紧密挂钩，建立激励机制，以充分调动营者的积极性。对于严格执行内部控制制度的，给予相应奖励；对于违规违章的，坚决根据相关规定给予处罚。做到动力与压力结合，最终达到内部控制目的。第二，使董事会不仅要有职有责，更要尽职尽责，建立制度，强化董事会在公司治理结构中的主导地位。董事会是内部控制的最高层，所以董事会只有具有相应的能力和作用，才能充分发挥监控、引导的职责。第三，完善企业内部的用人机制。建立企业家持证上岗和人才资格考评制度，对企业经营、管理者的提拨和任用，一律经过严格的考评、考核。第四，加强对内部控制行为主体的控制，提高人员素质，更要提高会计人员和相关责任人员的素质。企业员工的素质不仅仅包括知识与技能方面的素质，更包括世界观、人生观、价值观等思想道德方面素质；建立具有可操作性的行为准则和道德规范。在我国部分企业员工的价值水准和道德观念尚未达到可自觉遵守内部控制有关要求的情况下，建立具有可操作性的行为规范和道德准则，并将其直接纳入内部控制结构当中，将更为必要。
内部控制是过程，这个过程要通过纳入管理过程的大量制度来实现。内部控制必须被监督，实行授权监督，监督者既履行权利又履行义务，职能到位，如果监督者不履行或不适当履行监督，就要负相应责任，这样才能确保内部控制制度得到切实有效地执行。通过国家监督、社会监督等多种形式对企业执行内部控制制度进行有效监督，真正建立起包括国家监督、社会监督、内部监督在内的“三位一体”监督体系。
4.建立统一的信息管理系统。
一般而言，企业的财务和管理信息构成企业的信息系统，财务信息以会计为主，提供财务方面的有关信息，而管理信息还提供许多非财务信息。一个良好的信息系统可以使企业的经营管理层及时掌握企业营运状况，提供准确、及时、全面的信息。利用资产财务一体化系统，实现财务和产、供、销数据集成及信息共享，保证预决算、监督、考核、评价等财务管理工作规范化、高效化。
五、结论。
建立健全的`内控制度，离不开内部审计。一个现代化企业健全、完善的内控系统，必须有独立的内部审计机构、完善的内部审计制度及高素质、高责任心的内部审计人员，它们既是内控系统中重要的分支系统，又是实现内控目标的重要手段。内部审计制度是否完善，是健全内控制度的重要内容。同时，内部审计还能为改进内控制度提供建设性的意见。
综上所述，随着经济全球化的发展，世界各国越来越重视加强企业内部控制的必要性，我国经济正向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨，为增强我国企业具有国际竞争能力，借鉴国外先进的技术和管理经验，加强企业内部控制建设，对我国企业参与国际化经营具有十分重要的意义。
参考文献：
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企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇三
企业内部审计的本质和内涵决定了内部审计应具有的职能，内部审计的需求——现代企业经营管理也对内部审计应提供的职能提出了要求，由两者的“交集”得出了企业内部审计的职能是检查、评价和咨询。三个职能共同构成一个辨证统一体，其中检查和评价职能是基础，咨询职能是升华，三者统一于增加企业价值，实现企业目标。
内部审计职能是连接内部审计理论与实务的桥梁，内部审计实务工作的开展实际上就是内部审计职能的实施过程。随着经济的发展和现代企业制度的建立，社会对内部审计的需求，特别是内部审计职能——如何更有效实施的需求日益加强，在这种状况下，研究内部审计职能既有很高的理论价值，又有很强的现实意义，不仅能丰富内部审计理论体系，也会促进内部审计实务的完善，内部审计作用的发挥。然而一直以来，理论界关于内部审计职能的研究并不多，且其观点主要集中于监督职能、鉴证职能、管理职能和服务职能，但笔者认为上述职能对于内部审计来说并不十分准确。
一、对于一些内部审计职能观点的思考。
（一）监督职能。
“监督”一词在汉语大词典中的解释是“监察和督促”。即监督有两层含义，不仅监察，而且具有督促能力。而由于内部审计在企业中并不具有要求机构（或个人）执行某项活动的强制权利，因此无法担负起“督促”的职责。
（二）鉴证职能。
这是独立审计的重要职能，以独立审计所具有的超然独立性为前提，而内部审计隶属于企业的管理当局，所具有的独立性是相对的，因此鉴证结果的公正性就要“大打折扣”，而且从企业内部审计的实际工作内容来看，几乎不涉及鉴证业务。基于这两点考虑，鉴证职能之于内部审计亦很牵强。
（三）管理职能。
内部审计是企业管理活动的一部分，为企业的经营管理服务。“但为管理服务不等于管理，正如为领导服务而不等于领导，检验为生产服务而不等于生产一样”。而且，内部审计是企业管理活动中“特殊的一部分，不同于一般的管理”，内审人员不能像一般的管理人员一样参与到直接的、具体的经营管理活动中，而只是通过检查、评价、咨询等方法，从旁协助管理者解决问题，提高管理效率。因此，管理职能不能是内部审计职能之一。
（四）服务职能。
服务是一个宽泛、笼统的概念，广义的讲，企业内的各项活动都从不同角度为企业目标的实现提供着服务。萧英达等也认为“服务是共性，不是内部审计的特性。”因此，服务应是内部审计职能的延伸。
二、基于供给需求理论对内部审计职能的分析。
迄今为止，内部审计诞生已有百余年历史，企业内部审计的职能一直在不断的变化，不断的发展，不断的丰富。那么，发展到今天的企业内部审计应该具有哪些职能呢？本文认为，回答这个问题应从两个角度去考虑，一是企业内部审计的本质和内涵，；二是现代企业对内部审计的需求。前者是决定内部审计职能的内在因素——内因，解决了内部审计能提供哪些职能的供给问题；后者是决定内部审计职能的外在因素——外因，解决了现代企业需要内部审计提供哪些职能的需求问题。当两者有效对接时，即供给与需求达到平衡时，两者的交叉部分（交集）就是企业内部审计应该具有的职能。
决定企业内部审计具有哪些职能的内在因素是内部审计的本质和内涵。企业内部审计的本质是一种为企业经营管理服务的特殊的管理控制活动。其特殊之处在于，它并不同于一般的管理行为，行使计划、组织、控制、决策等管理活动，而是按照管理当局的职责分工，代替管理当局检查、评价相应的经营管理活动，并帮助管理者进一步改进和完善这些经营管理活动。理论界对企业内部审计内涵的研究表明，企业内部审计采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价，并在此基础上以改进建议等方式提供咨询服务，目的是为发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标。
由此可见，企业内部审计执行的是管理活动中的检查活动、评价活动和咨询活动，所具有的职能应为检查职能、评价职能和咨询职能。这三种职能也与内部审计的目的相对应，查错防弊要依靠检查职能的有效实施来完成，提高效率和增加价值要依靠对相关的内部控制和风险管理的评价寻找其中的缺陷，提供建议等咨询服务——即评价职能和咨询职能来完成。
企业经营管理对内部审计的客观需求是内部审计职能的外在决定因素。这种客观需求因需求者的身份不同可分为二类：第一类是董事会和监事会对内部审计的需求；第二类是高级管理层对内部审计的需求。
这种需求主要是董事会和监事会领导内部审计开展有关工作，利用内部审计工作的结果来履行董事会和监事会的职责。这主要是因为董事会和监事会由于人员数量、工作时间、信息获取等限制，难以完全依靠自身的力量去完成各项具体工作。而内部审计凭借其相对独立的地位，丰富的审计经验和专业的人力资源，就自然而然的充当了董事会和监事会大部分工作的实际执行者。但仍需强调的是，内部审计仅仅是董事会和监事会领导下的具体工作者，它所执行的是为董事会进行决策和监事会进行监督提供相关信息的基础工作，并不能“替代”董事会作出任何决策或者监事会作出监督行为。按照我国《公司法》和《上市公司治理准则》的有关规定，董事会和监事会将利用内部审计完成以下工作：
（6）根据需要提供专项的咨询服务。
从上述各项工作内容可以看到，检查、评价和提供咨询的活动一直贯穿始终，正是这些职能的实施，使董事会和监事会对内部审计工作的需求得到了满足。
2.高级管理层对内部审计职能的需求。
这种需求是企业高级管理层为了有效实施管理控制，而通过内部审计来监督较低层次的管理者和员工的职责履行情况，并借助内部审计来发现问题，解决问题，提高经营活动的经济性、效果性和效率性。现代企业管理的关键就是内部控制系统和风险管理过程的合理设计、有效实施、客观评价和不断完善，从某种意义上说，这就是企业管理的全过程。在这个过程中，企业管理者将检查、评价内部控制系统和风险管理过程，并将提供改进咨询的任务分配给了内部审计，这就是对内部审计工作的需求。具体而言：
（4）按管理者的要求，提供一些临时的、专项的咨询服务，如为企业erp系统的研发和构建提供咨询。
从这些具体活动可以发现，企业的高级管理层对内部审计的需求也主要集中于检查、评价和咨询职能，而且更为重视咨询职能的发挥。
综合上述两类需求可以得到结论：现代企业管理对内部审计的需求表现在内部审计的职能上就是企业内部审计应该提供检查职能、评价职能和咨询职能。
企业内部审计的本质和内涵的分析表明，内部审计是一种检查、评价和咨询活动，具有检查、评价和咨询职能；同时，企业管理对内部审计的需求分析揭示，内部审计应该提供检查、评价和咨询职能，以满足现代企业管理对内部审计工作的期望。二者所表现出来的职能“不谋而合”。企业内部审计的三个职能是一个有机整体，相互联系，不可分割。检查职能和评价职能是基础，是咨询职能的前提；咨询职能是升华，是对检查职能和评价职能的利用和发展。内部审计通过检查和评价职能的实施，获得财务状况和经营活动的相关信息，在对这些信息的分析、处理的基础上为管理当局提供咨询服务，从而实现服务于企业的目标。可见，为企业增加价值的咨询职能是建立在检查和评价职能基础之上的，而检查和评价活动的目的是为了咨询服务，即检查、评价、咨询职能辨证统一于增加企业价值、实现企业目标。
需说明的是，内部审计在企业中发挥的作用越来越大，但内部审计的能力不是无限的，而是有边界的。内部审计在企业中是一个独立于具体经营活动的机构，并不直接参与企业的具体经营活动，也不对这些经营活动具有决策权，亦不能强令机构（人员）执行某项活动。内部审计只是以“参谋”的身份向管理者传递信息，提供咨询，由管理者自己决定具体的决策，这一点对于界定企业内部审计的职能至关重要。
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇四
内部审计部门对各职能部门审计后，向企业领导提交审计报告，对审计程序，审计中遇到的问题以及采取的措施进行详细的阐述，并对有关事项做出特别报告，提出改进建议，提醒管理人员注意采取有效措施。
企业处于市场、金融与国际经济积极接轨的大背景下，它作为市场竞争的主体，为防范可能发生的风险，损失和风险发生以后如何采取补救措施，其经营管理者比以往任何时候都更加重视。
积极有效地识别、衡量和评价企业面临的风险以及可能潜在和发生的重大风险，为企业开发和实施对企业最有效的风险解决方案，成为高层领导者管理经营企业活动中的重要内容。
内部审计部门作为企业中一个相对特殊的职能部门，它具有较为独立的地位，其根本目的是提高组织的价值以及改善组织的经营效率，可以说内部审计人员是企业的管理顾问。
《内部审计实务标准》在定义内部审计时提出：内部审计，是一种独立，客观的保证和咨询活动，同时国际内部审计师协会则有以下明确的定义：“内部审计是一项独立的，客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值，提高组织的运作效率。”可见，内部审计采用系统化，规范化的方法渗透整个企业的经营管理过程，从而去了解并掌握具体情况。
通过定期调查，分析，评估和预测，评估和完善风险管理，控制和治理程序，明确问题产生的原因或未来影响，对风险管理，控制、及治理程序进行评估和改善，向企业的管理层和董事会提供客观的保证，为组织增加价值并提高组织的运作效率。
也就是说，内部审计作为风险管理体系的组成部分，凭借自身的风险管理积极探索，监督着企业整个风险管理系统有效管理，其建议更加强调风险的规避，转移和控制，进一步完善组织有效性和效率的整体管理，从而实现企业的可持续发展。
1.评估企业的内部环境。
企业的内部环境，也称为企业的内部条件，是指企业的物质基础、文化环境的总和，物质基础主要包括企业资源、企业能力，文化环境主要指企业文化等因素。
内部审计在对企业风险管理时，需要对内部环境加以评估，考虑内部环境所带来的经营风险。
其评估内容包括以下三个方面：第一，企业高层管理人员知识、经验是否符合企业发展。
如，管理人员的管理理念是否制定不合理决策;管理人员的知识结构是否落后于企业发展要求;对管理层人员现有的经验及知识加以培训与否;企业最高管理层尤其是董事会的的独立性、质疑能力，查看是否存在责任划分不清、对风险的敏感度等。
第二：企业文化是否符合企业目标。
企业文化集中体现出企业基本的价值观念、生活方式等，是企业行为方式等的总和。
内部审计人员在评估企业文化环境时，重点在于对企业文化类型、企业文化与企业目标是否相一致、企业内部员工价值观与人生观等进行综合评估。
第三，企业风险偏好是否符合企业战略目标。
管理决策层在开发制定企业战略目标时，通常需要将既定收益与企业的风险偏好有效结合起来。
风险偏好，是指企业在追求价值的过程中普遍愿意接受的风险量。
企业管理层的风险偏好直接关系着企业营销、财务、控制及其组织能力。
内部审计人员可以利用简单的定性方法，如确定风险类别或者采用复杂的经济资本及收益波动量化模型的方法，从企业文化、企业目标等方面对企业风险偏好进行评估，从而查看其是否与企业战略目标相一致。
2.参与企业建立风险管理的过程。
内部审计人员根据企业的具体位置，熟悉公司业务，长期以业内各行业的生产经营情况，通过详细的预审调查了解具体情况，收集了大量的第一手资料，在企业董事会及高层管理人员共同决定企业目标、商业模式、战略经营流程等这些具体目标时，他们对所面临的风险类型并对企业的影响更加了解，并根据风险大小对审计资源进行合理有效地配置、选择合适的审计对象、确定审计范围和审计报告内容，并与业务管理人员一道创建风险评估模型、识别组织风险信息，并以此为基础展开审计。
3.参与风险管理方案的可行性论证。
对风险事件进行周密、详细的鉴别是整个企业风险管理的一个重要基础。
鉴别风险事件是要求风险管理人员对大量可靠信息进行调查分析，企业的存在以及潜在的可能和可能的风险因素有明确的认识。
风险管理方案的可行性主要体现在风险识别更全面，风险等级分类合理等方面。
内部审计人员需要充分了解企业确定的战略目标，检查相关单位的风险识别，并对此进行全面详细的`评估，并提出切实可行的意见和建议，根据数据分析确定当前的业务风险管理流程是有效的。
內部审计人员需要根据研究的企业经营战略，来确定相关单位识别的风险情况进行鉴别。
4.对企业采取的风险应对措施的建议。
风险得到企业认可和评估后，内部审计人员需要采取风险缓解措施，提出建议和相应的解决方案，力求将风险降至企业能够承受的水平。
处理风险的措施一般有处理，规避，转移以及接受风险四种方式。
(1)风险处理是指企业接受这一风险管理策略，通过寻找因素来分析引起的一切风险，并从这些因素中确定风险事故的根本原因，有针对性的采取积极有效的措施来降低风险造成的损失，从而达到风险控制的目标。
内部审计人员要分析企业内部对风险的控制设计是否健全，并对内部控制在执行时是否有效进行评价。
(2)风险规避。
当确定企业经营战略，开展某一项经济活动时，内部人员在对企业可能存在的风险进行识别后，其风险发生的概率非常高，在风险发生时可给企业造成相当大的损失，或者在企业采取其他的风险处理方式，而成本又远远大于效益时，企业就会采取回避风险的措施，这种措施便是风险规避方式。
(3)风险转移。
企业不能使用控制或有效降低其出现的可能性，即使发生风险，也不能有效地降低损失程度，企业通过签订协议或者合同的方式将可能损失的财务以及将要承担的法律责任转嫁给其他的单位或个人，或以转让商业风险的形式使用商业保险，这就是所谓的风险转移。
(4)风险接受。
风险接受是保留的风险，公司财务环境的风险接受程度以及决策造成的可能损害。
内部审计人员评估风险处理成本是否高于风险成本，风险企业是否完全有能力承担责任，而造成的后果不是非常严重，处理这种风险是否缺乏技术知识风险，从而对企业管理人员接受风险的合理性判断。
5.对风险跟踪管理。
内部审计部门对各职能部门审计后，向企业领导提交审计报告，对审计程序，审计中遇到的问题以及采取的措施进行详细的阐述，并对有关事项做出特别报告，提出改进建议，提醒管理人员注意采取有效措施。
同时，根据管理层的需要，丰富报告内容，按照管理层的反馈意见及时调整审核方向和方法。
对可能性很大，造成严重后果或潜在问题的风险项目进行后续审计，审查有关部门和相关环节是否得到认真纠正，跟踪管理改正后的效果，如果效果不理想，就要及时查明原因，尽快解决。
1企业内部控制审计的现状。
对于一个企业的进步和发展来说，内部控制审计工作的质量和水平是十分重要的。
所谓的内部控制，就是对企业工作人员的工作过程进行监督，而内部控制的主要目标就是保证工作人员的工作过程能够符合法律国家以及企业的标准，从而更好地促进企业经济的发展和进步。
而且业内部控制审计的工作主要就是对企业内部控制进行再控制，从而更好地保证企业的进步与发展。
对于一个企业来说，它所进行内部控制审计的主要对象就是企业内部所进行的控制制度，并保证当工作人员出现危及企业健康发展的行为时采取及时的措施进行控制和解决。
但是由于我国市场经济发展起步比较晚，所以一个企业内部控制审计工作的发展水平也比较低，尤其是企业工作人员对企业内部所进行的审计控制工作认识程度不高，他们并没有认识到自行内部审计控制工作的重要性，从而使得工作的结果水平较低。
而且，企业内部也沒有完善的制度来保障控制审计工作的进行，很多审计控制工作人员都只是敷衍了事，并没有将审计控制工作当作重要任务来完成，所以在很大程度上限制了企业的健康发展，使得企业在管理的过程中存在着一定的缺陷。
21对企业资金活动进行的内部控制审计工作。
对于一个企业的发展来说，在基金筹集方面企业是具有很大自主权的，所以根本不需要上级进行汇报或者得到上级的允可，也没有具体的制度对基金筹集工作进行限制。
所以很多企业市场会出现使用资金过多，流动之间无法发挥效益，或者出现资金缺乏等现象，都会严重影响企业的健康发展，而且一旦需要进行资金筹集的话，会在很大程度上增加企业所需要花费的成本。
而且，如今国家也在很大程度上放宽了财政政策，所以会存在很大一部分企业为了筹集资金而出现非法借贷，在借贷的过程中，一部分企业会出现由于无法偿还高息导致企业走向倒闭。
所以想要更好地促进企业的健康发展，对企业资金活动进行良好的控制审计工作是十分重要的。
22对企业采购业务进行的内部控制审计工作。
企业所谓的采购业务就是指，企业对自身所需要的产品进行采购的过程，在这个过程中，如果企业无法以良好的内部控制审计工作作为辅助，那么企业很容易出现采购材料过多而无法使用，造成企业财政损失的现象。
这主要就是由于企业内部控制采购业务的部门与审计部门没有进行良好的沟通，使得会计部门所进行记录的数量与实际的使用数量不相符，影响内部控制审计工作结果的真实性，这就会对企业的经济造成一定的损失，不利于企业取得更好的发展。
23对企业资产管理进行内部控制审计工作。
对于一个企业的健康发展来说，进行资产管理是十分重要的，企业的资产管理主要表现在对企业资产的流动进行的记录、调查以及分析的过程。
这个过程主要包括对企业资产进行盘点、了解企业资产的具体情况以及企业个别在库资产的所属权。
然而由于如今企业资产管理所进行的内部控制审计工作质量和水平都比较低，所以在进行资产管理的过程中，很容易出现资产盘点过于重视形式，很多工作人员只是做到了表面工作，并没有真正的付诸实践。
而且，一旦部分资产出现亏损现象，并不告知管理人员，从而使得企业无法对这些现象进行及时的解决，在很大程度上造成了资产的损失。
最后，在对个别资产所属权进行分析的过程中，特别在库资产权属不清，而且没有合法的手续进行保障，严重危害了企业的健康发展。
24对企业销售业务进行的内部控制审计工作。
企业的销售业务主要就是对企业产品进行销售计划、销售管理以及销售总结的过程。
由于未对企业销售业务进行良好的内部控制审计，所以很容易在产品销售过程中出现虚假销售，而且产品销售的价格也是十分不合理的。
不仅如此，企业内部的社障制度也十分不完善，很多应收账款无法收回，财产损失的责任无人承担，在很大程度上影响着企业的发展。
而且，由于对销售管理没有进行良好的控制审计工作，所以一旦市场发生任何变动，企业都无法及时采取措施进行应对，从而造成企业的损失。
3解决内部控制审计存在的问题的具体对策。
想要提高内部控制审计的工作质量，优化内部控制，审计的环境是十分重要的。
这就需要企业能够采取一定的措施解放工作人员的思想，使工作人员真正认识到进行内部控制审计的重要性。
不仅如此，想要优化内部控制审计的环境，还需要建立一定的内部控制审计制度，从而对工作人员进行一定的限制，保证企业能够更好地进行内部控制审计工作，减少企业发展的风险。
最后，企业促进各个工作部门之间进行相互监督相互管理，从而确保企业的经济与发展。
32完善各项管理制度和工作流程。
对于一个企业的发展来说，各项管理制度的完善是非常重要的，这就需要企业能够借鉴其他企业发展的管理制度，对自身企业存在的管理制度进行完善。
其次，随着市场经济以及国家政策的不断变动，各个工作流程都会发生一定的变化，所以企业一定要认识到这一问题，保证工作流程能够紧随社会进步的需求，并且得到不断的完善和进步。
比如，在对资金活动进行内部控制审计时，就需要完善资金活动有关的管理制度，明确资金筹集的额度，从而在一定程度上节约资金筹集的成本，从而促进企业经济的发展。
又或者在对企业进行资产管理的内部控制审计时，企业就可以加强资产管理制度的完善，并对资产管理制度的执行进行检查和评价，对不合理的行为和措施进行一定的处罚，保证内部控制审计工作的良好进行，促进企业的更好发展。
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇五
摘要：
改革开放之后我国的民营企业迎来了迅猛发展的时期，为我国的经济增长做出了巨大贡献，在确保我国国民经济稳定增长，缓解就业压力，优化经济结构，推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定等方面发挥着越来越重要的作用。但是由于民营企业的特殊性，使得会计信息化的环境下民营企业的内部审计难以满足时代的要求，为民营企业的发展造成了障碍。本文将简述民营企业内部审计的意义，分析民营企业内部审计存在的主要问题，提出完善和发展会计信息化环境下民营企业内部审计的对策。
关键词：
1.完善公司治理机制随着社会经济的不断发展，信息化环境的不断完善使企业内部审计工作取得了重大的突破，其涉及到的范围也越来越广，包括内部控制、风险管理和企业战略目标的实现等等，内部审计工作的复杂性与技术性越来越高。因此，在加强企业内部审计的过程中，就必然促进公司治理机制的完善。特别是对于民营企业而言，内部审计工作的开展要求管理人员从多个方面考虑，进而提高了其综合素质与治理水平，能从实际工作中总结经验，为公司治理机制的建立与完善提供建设性意见。
2.加强企业风险管理对企业内部审计工作而言，其最基本的职能就是查错防弊以及监督评价。在会计信息化环境下，民营企业内部审计的开展使得企业各项内部工作的运行得到了有效而全面的监督与审查，使企业运行过程中出现的违规违纪行为得以发现并得到处理，同时在企业管理过程中出现的不足也能够得到弥补，进而使得资源浪费的情况得到有效避免。此外，内部审计工作的有效实施，能为企业的建设提供科学的一局，确保企业管理层决策的正确性，避免其判断失误，使企业运营与发展过程中存在的风险得到最淡成都的避免，为企业健康稳定的发展提供了强有力的保障。
3.建立健全内部控制（制度），提高组织管理水平随着社会经济的不断发展，现代企业的制度建设越来越完善，特别是对民营企业而言，其内部审计工作的内容得到了很大的扩展，其职能已经不再停留在监督这一方面，更多的是已经朝着服务的方向发展，并且注重对业务过程的审计，具有更强的综合性。企业内部审计除了要进行查错纠弊工作，还需要分析与评价企业运行过程中的各类管理问题，例如，经营环境、风险、信息传递与沟通等等，并以此为企业的发展与建设提供建设性意见，对于企业内部控制制度的建设而言有着十分重要的意义。同时为企业内部控制工作的有效开展提供强有力的支持，使企业的组织管理水平得到有效提高。
4.为企业提供咨询，改善组织运营效果随着市场经济环境的不断完善，现代企业的生存与发展面临着巨大的挑战，特别是对于民营企业而言，其内部审计工作的改革与完善有着十分重要的意义。随着企业内部审计的内容与范围不断扩大，内部审计工作的价值更多是体现在为企业管理的服务中。企业内部审计是基于企业整体情况进行的审查工作，通过对企业运营管理的数据分析，为企业的管理者的决策提出真实可靠的依据，以此保障决策的正确性与合理性，使企业面临的风险得到有效降低，为企业组织运行效果的改善提供了强有力的保障。
5.为组织增加价值企业内部审计的目的就是为组织增加价值。通过对企业运营管理中各项工作的有效性评价，为企业组织经营管理的改善提供充分的依据，促使企业组织价值的最大化得以实现。
1.民营企业的管理模式制约了其职能随着会计信息化不断深入，会计工作模式与企业管理模式也发生了巨大的改变。会计管理理念、业务流程的调整使内部审计的工作中心偏移，会计信息的特征也有一定的变化。而对于民营企业而言，会计信息化背景下使得内部审计的问题被扩大。众所周知，大部分民营企业都带有家族性质，其内部管理层构成了一个巨大的家族网络，企业持有者主要为家族人员，其凝聚力的发展主要依赖于家族，企业的管理手段也以家庭事务管理为主，也就是说企业利益即代表家族利益。如此一来，通常情况下企业主就是企业的主要决策人，而由于不同的民营企业其持有人有着不同的特点，包括经营理念、文化水平等等，这就会对内部审计产生直接的影响，决定了其方向与重点，进而使审计结论的表达受到影响。并且对于产权高度集中的家族式民营企业而言，家族成员基本是企业内部各项事务的决定者，即“内部人说了算”，而有的家族成员在专业背景与水平上有所欠缺，这一类特殊群体通常担任重要职位，其中内部审计部门也不例外，这就使得内部审计的职能受到了很大程度的制约，出现“内部人审内部人”的不合理情况，进而难以保证企业目标得以实现，内部审计的独立性受到了严重的影响，使得审计的效率与效果难以得到保障。
2.民营企业忽视现代企业制度及内审制度的建立现代民营企业存在的一个很大的问题就是内审制度建设不到位，究其原因，主要是由于企业管理人员对现代企业制度及内审制度的建设没有足够的重视。具体表现为以下几个方面：首先，由于企业制度建设的缺失，使内部审计的目标定位并不明确。与企业治理不同，财务管理工作的目标是更加具体。然而在实际内部审计工作中，大部分企业的目标都存在一定的局限性，将财务工作中的“查错防弊”作为主要目标，而忽略了企业核心竞争力的提升，缺乏有效的管理，导致企业内部审计工作的作用难以得到充分的发挥。其次，由于国家并没有强制规定民营企业建立内部审计制度，使民营企业在内审制度的建设方面缺乏足够的重视，在民营企业内部审计管理体制中，企业内部审计工作主要由行政管理人员负责，缺乏有效的监督，难以保障审计工作的客观性与独立性。此外，由于缺乏有效的内审机制，使得民营企业缺乏对内部审计机构的建设，导致企业财务工作难以得到有效的监督与管理，又或者是审计机构与审计人员的设置存在很强的随意性，导致内部审计的作用难以得到有效的发挥。
3.民营企业内部审计的范围不够广泛自20世纪80年代我国内部审计制度恢复以来，受到该改革开放与经济转轨的影响，我国民营企业内部审计工作是基于财务会计审计开展的，其主要职能就是对财务工作的监督，尽管有的企业针对内部审计工作进行了相关机构的建设，也加强了人员配置，企业内部审计工作的作用得到了一定的发挥，约束机制的建立使得企业的经营管理水平有所提升。然而就整体而言，民营企业的财务审计的仍然处于一个较低的水平，及其原因，主要是由于企业大部分审计工作都是由财会人员承担的，由于缺乏相关的专业技能，导致内部审计工作的难以得到有效的开展，同时其包含的范围也不够广泛，仅仅停留在财务的审计方面。
4.民营企业内部审计手段不够完备随着科学技术的不断进步，计算机技术、信息技术以及网络技术得到了巨大的发展空间，并有着十分广泛的应用，民营企业在管理与经营的方式方法上也必然发生巨大的改变，这就对企业内部审计提出了更高的要求，促使其朝着现代化、信息化的方向反战。然而，受到诸多因素的影响，我国民营企业内部审计工作仍然存在一定的问题，企业内部审计手段仍然不够完备，难以发挥内部审计的应用的作用。具体表现在内部审计队伍建设不到位，内部审计人员的综合素质偏低，缺乏对计算机与网络技术的掌握，相关专业人才也比较匮乏，导致企业内部审计手段落后，仍然沿用传统的手工操作的方法，对于层次较高的工作而言，这具有十分大工作量，同时错误率极高，难以保障内部审计的质量与效果，与信息化环境下的企业内部审计提出的要求完全背离。
三、信息化环境下完善和发展民营企业内部审计的对策。
1.民营企业的最高领导层要认识到内审的重要性不同民营企业的领导者在文化水平，经营理念上有所不同，许多民营企业领导人的自身素质有待提升，难以转变传统观念，并且受限于我国内部审计的发展水平，导致对内部审计的重视程度并不高，难以有效开展内部审计工作。为此，为了确保民营企业的内部审计得到充分的发展与完善，首先就需企业高层领导人员提高对内部审计工作的认识，明确内部审计的重要性。为了实现这一目标，应要求领导人员基于对内部审计的认知程度，利用内部审计，对企业内部控制、业务流程以及管理过程中存在的问题与风险进行揭示，并以此提出相应的审计措施，使企业内部控制问题得到解决，进而才能让领导层看到内部审计的作用。
2.民营企业要逐步建立现代企业制度民营企业的家族性质很强，而为了实现向现代化企业的过渡，就必须针对家族式管理模式进行改革与调整，引进市场竞争机制，确保企业管理人员的职责得以明确，使企业内部控制存在的弊端得以解决。为了实现这一目标，首先要建立集体决策机制，确保企业高层管理人员能够参与到企业的决策与管理。目前，民营企业的规模不断扩大，企业管理难度越来越复杂，仅仅凭借企业主的个人意志来进行决策难免会出现失误，进而对企业的发展造成一定的影响。而集体决策机制完善，不仅使企业决策更加科学合理，同时能使高层管理人员的积极性得以提高，让他们感受到企业的认同与肯定，使企业的内部凝聚力得以增强。其次，还应调整用人制度，任用非家族集团的人才，如此才能激发企业员工的积极性，促进企业发展。此外，还要引入竞争机制，促进企业内部形成良性竞争，以此使企业员工的创造力得到充分发挥。再者，还应加强内部审计机构建设，提高监督力度，确保民营企业内部审计工作处于一个严格监督环境之下，以此保障内部审计工作的客观性。
3.民营企业内部审计内容与范围要合理扩大除了要摆脱传统观念的束缚，民营企业还应适当扩大内部审计的内容与范围。随着市场经济环境的不断完善，企业在经营手段，运行机制方面发生了巨大的改变，特别是对民营企业而言，必须对其管理模式进行积极的优化与调整。为了实现这一目的，民营企业内部审计应转移工作重心，注重预防工作的开展，实现部门审计向业务流程审计的转变，应从全局出发，扩大内部审计工作内容与范围。在以往民营企业内部审计工作内容主要为财务会计审计，具有经营性质，而随着内部审计内容与范围的扩大，民营企业除了财务会计的审计之外，还应对企业治理到经营管理的各个方面进行考虑，不仅要对财务指标进行考核，同时还要将非财务指标纳入考核范围，并且实现静态与动态的审计。应考虑企业风险的防范来实现对企业内部审计的强化，促使企业内部审计工作的质量与水平得以有效提高，为企业实现战略目标提供强有力的支持。
4.民营企业内部审汁的审计方法和手段要更新上文提到现阶段民营企业内部审计存在审计方法不完备的问题，而为了解决这一问题，提高民营企业内部审计质量与水平，就必须加强内部审计方法与手段的更新。为了实现这一目标，首先要针对传统的审计方法与手段进行调整与改革，并采用新的审计方法，例如，内控制度评审、风险基础审计等等，同时还要控制审计成本，使审计风险得以降低，保证审计工作的效率与质量得以提高。对于民营企业而言，其内部审计工作的发展应以内部控制与经济效益的提高为主要目标，以此才能使其作用得到充分的发挥。而实现这一目标的主要途径就是对传统审计方法的改进，并发展与应用新的分析评价技术，同时加强现代信息技术与网络技术的应用，使审计工作效率得以提高，保障审计工作结果的合理性与客观性，避免舞弊行为。此外，还应加强先进审计软件的开发与应用，在计算机系统的审计监督的实施过程中，还应采用新的内部审计方法，以适应电算化环境的不断深入。此外，为了确保新的审计方法与手段得到有效实施，还应从内部审计队伍建设入手。作为开展企业内部审计工作的主体，审计人员的综合素质直接影响到内部审计工作的效率与质量，而随着现代企业的不断发展，企业的经营、财务管理以及现代化管理等方面工作越来越复杂，技术含量越来越高，这就对企业内部审计人员提出了更高的要求，需要其在知识结构、专业水平以及工作能力方面进行不断提升。为此，必须加强内部审计队伍建设，提高审计人员的综合水平，如此才能确保审计人员能充分掌握新的审计方法与手段，适应现代企业内部审计发展的需求。
四、结语。
随着会计信息化的不断深入，现代企业尤其是民营企业的内部审计工作的开展与完善对于企业的建设与发展有着十分重要的意义。但是，现阶段我国民营企业内部审计工作仍然存在不同程度的问题，对于企业的发展而言造成了不利的影响。为此，我们应根据民营企业自身所具有的特点和内涵，进行深入的研究和规划，找出问题的关键，把握信息化条件下创新的解决方法，使民营企业内部审计工作得以强化，为其发展提供强有力的保障。
参考文献：
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[3]吴军.浅谈民营企业内部审计问题与对策[j].经济师,(1).
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇六
在我国的社会体制下，国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外，还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。因此，国有企业的内部管控就显得尤为重要，内部审计是一项客观、独立的专业性活动，主要通过建立规范化的方法，对组织活动进行评价，并改善风险管理，发挥控制和治理的作用，保证企业流程架构的合理性和内部控制的有效运行等，使企业增值。但就目前的状况来看，国企内审制度还存在很多的问题，影响企业运营和发展。
(一)内审体系表面健全，内审职能目标不清。
纵观目前我国国企，尤其是大型国企，内审体系建设表面上都比较全面，各种监督部门、审计部门、纪检部门等等一应俱全，会计流程、审计流程、审批制度、管理制度也很规范，但企业领导一般只在国家或上级部门检查时，才会重视内部审计，其他时候便极少过问审计工作。企业通常只关注经营效益，忽视了对内审部门的建设，这就导致内审部门在企业内部地位低下，起不到实际的管控作用，在现行的国企的内审制度中，内审的目标仍以财务差错纠弊为主，内审局限在财务审计层面上。
(二)内审部门地位低下，独立性较差。
内部审计机构设置不健全，缺乏独立性，在内部审计机构设置上，大多数国有企业的内部审计部门在企业组织中的地位较低，甚至将内审部门归总会计师领导，或与其他部门合并现象，企业内审工作的开展受到不利的牵制和干预，不能保证审计组织的独立性难以发挥内审机构的作用，很难反映真实情况，做出有效的监管。
(三)专业人员欠缺，内审手段落后。
审计是一门专业的学科，从业人员需要专业的会计和审计知识，同时还要有丰富的经验。国有企业在发展过程中，受许多因素影响，导致内部管理存在很多问题，人员配置单一化，审计观念、审计方式方法落后。国企内部审计主要重视对已发生的经济活动进行审计，而忽略对企业风险事项的审计，对企业风险事中的分析、防范等，从而导致对企业内部经济活动不能实施全过程的监控，不能及时进行风险预测、防范和应对。
(一)明确内审职能和目标，落实审计工作。
国企内审应从传统的差错纠弊转向内部管理服务，从财务领域扩展到企业经营和管理等各个方面，做好内控评价，以内控为主线组织开展内部审计，使内审能够更好地实现公司目标，监督管理企业内各部门的经营情况。只有将内部审计的流程化实际做到实处，才能有效地为企业规避财务风险，达到有效内部控制的目的。很多成功的企业都非常重视内部审计，很多高管也是从内审部门提拔出来的。公司对内部审计的重视使公司的财务风险得到了很好的规避，也从内部培养了能适应公司发展的财务人员。
(二)增强内部审计的独立性和权威性。
在企业管理过程中，由于经营者和企业所有者经营目的不一致，在内部审计时，审计人员往往被一些经营者的意志所左右，不能实际反映财务问题。内审部门的审查权被流于形式，审计师往往要以管理者的利益为重。因此，树立内审部门的权威性，才能从根本上规避企业的审计风险。作为公司控股股东，要实施监督审计部门是否实际反映问题，作为经营管理者，要从长远看待公司的成长，树立正确的审计观念，让下属树立合规意识，审计部门发现问题要及时整改。审计部门可以直接向董事会报告问题，增加了内部审计机构的权威性，审计工作往往能够得到被审计部门积极的配合和相应。加强内部审计的独立性，建议内部审计由董事会领导，使审计计划安排，审计方法措施更有针对性，避免内审由企业管理层直接领导等情况存在，减少高管对内审的人为干预，从而提高内部审计的独立性和专业性。
(三)组织专业培训，丰富审计手段。
首先，要求内审人员要具有良好的职业道德和较高的政策水平，必须对内审人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法规和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观公正的评价，为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据，其次，要求内审人员较为扎实基本功、业务能力和审慎的工作态度，同时要求不断学习新知识，新技能。随着现代企业制度的不断完善，企业也需要定期组织会计和审计知识的培训，丰富审计的手段和流程，才能更好地为企业管理服务。
综上所述，国有企业在发展过程中，有很多历史遗留问题，导致了国有企业不能够及时适应现代企业制度的新要求，在内部审计部门的工作中也有很多地方需要改善，国有企业要能够更合规地开展业务，更有效的获取经济利益，就要求管理者要重视内部审计的作用，赋予内部审计审查的权利，培养出更专业的内部审计队伍。创造好的控制环境，有利于充分发挥内部控制的作用。只有做到这一点，才能从根本上保护国有资产的安全，使国有企业在市场经济形势下能够发挥国有控股的优势，促进经济的繁荣发展。
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇七
［摘要］经济新常态为内部审计环境建设、文化提升等方面提供了前所未有的机遇与挑战。农发行作为国家唯一农业政策性银行，在新型内审机制的推动进程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在经济新常态背景下目前农发行内部审计面临的问题及原因，在此基础上探索提升内部审计质量的路径。
［关键词］新常态;内部审计质量;政策性银行;农发行。
农发行作为国家唯一政策性银行，在扶持农业发展、解决“三农”问题等方面起到关键作用，在此过程中不免产生资金投向失衡、对资金投入需要过多等问题，从而加速信贷风险。新常态背景下，探寻农发行内部审计改革的路径，对提升内部审计质量具有现实指导价值。
1新常态下提升内部审计质量的背景和意义。
自20以来，我国步入经济新常态阶段，中国经济由高速增长向中高速增长转变，经济结构也在不断地优化。我国目前处于战略转型的重要时机，在各项改革推进下，国家相继出台了内部审计工作相关文件，对审计工作提出了新的要求。农发行作为国家的银行，要充分发挥其政策导向的重要作用，及时定位在改革中扮演的角色，进一步完善内部审计工作制度。这不仅有助于农发行深入推进内部审计工作开展，还能改进内部审计的方法与技术，建立新常态下的新型内部审计体系，更好地服务我国社会主义新农村建设发展。
2.1审计人员综合素质不高，用人机制有待完善。
内部审计部门发挥行政权力监督的职能，对审计人员的业务素质和职业素养有非常高的要求。但是目前而言，农发行部分审计人员并非专业出身，很多审计岗位由老员工担任，缺乏统一规范的用人、选人标准。伴随农发行业务的快速发展，审计项目和内容也不断增加，频繁变化的业务政策也对审计人员的业务能力提出更高需求。传统的观念、业务综合素质不高等现象的存在，严重阻碍农发行内部审计工作的开展。
2.2审计技术相对落后。
经济新常态下，农发行内部审计的环境逐渐发生变化，各类业务不断创新，新的政策措施相继出台。面对宏观形势迅猛改变的现状，农发行常规的内部审计模式还停留在检查资料、查处违规行为的原始阶段，很容易出现审计漏洞，难以兼顾质量与效率，无法满足目前审计工作的要求，也难以有效发挥审计防控风险的作用。
2.3审计机制体制不够完善，缺乏独立性。
根据审计的独立性要求，审计部门应与被审计单位区别开来。目前农发行的审计部门由分管行长管理，与其他部门的管理模式相同，缺失独立的运作环境。同时审计部门缺少权威性，在行使职能时容易产生审计工作流于形式等问题，难以起到审计震慑作用。
3新常态下农发行提升内部审计质量的路径。
3.1建立风险导向内部审计体系。
伴随着经济新常态，金融行业的业务种类、业务知识也将面临巨大的更新换代，改革的道路不免伴随着风险隐患，因此建设风险导向的内部审计体系是现代金融行业管理的必然要求。农发行必须提高对风险导向内部审计体系的重视，转变观念认识，从领导到员工全行范围内加强培训，认识到风险导向内部审计体系的优势、规避风险的效力、创利能力等，在此基础上推广该内部审计体系。
现代银行管理体系要求内部审计部门要有优良的政治素养、坚定的理想信念和专业的职业素养，加强内部审计队伍建设势在必行。首先，建立科学用人机制。明确内部审计人员岗位职责和工作标准，根据要求选拔合适人选任职;完善升迁机制，内部选拔和外部选拔并用，针对农发行内部审计人员年龄结构不均、专业能力较低的问题，加大对青年员工和高学历人才的选拔力度，同时补充一定工作经验丰富、具有法律知识的社会人员，适当改善审计人员结构问题，促进队伍建设。其次，保证在职内部审计人员教育的连续性。由于新常态下对内部审计人员的要求越来越高，农发行应针对不同的需求划分内部审计人员层次，按需对在职人员进行继续教育。再次，完善内部审计考核制度。根据不同指标的权重进行赋值，并定期对审计人员工作进行考评，纳入职工考核标准之中。同时根据考核结果奖惩，对表现优异的人员进行激励，对表现较差员工实施一定的惩罚措施，形成明显的激励约束机制。最后，加大内部人员轮换力度。内部审计部门是一个部门交叉合作配合的部门，因此审计人员必须对其他部门的业务范围、管理经验等情况有所了解。因此建议农发行定期进行岗位轮换，加强审计人员对不同部门的了解，有助于建立良好的部门合作关系。
3.3创新管理，改革机制。
内部审计部门必须具有相对的独立性，才能进一步提高内部审计质量，有效行使审计权力，公正客观地做出审计评价。因此必须优化资源配置，加大资源整合力度，提高内部审计工作的效率，在遵循现有法律法规的基础上增强内部审计部门的独立性，确保审计人员能够不受外界影响独立工作，避免因审计制度的制约影响审计功能的发挥，确保内部审计部门再监督的职能落到实处。同时，应赋予内部审计一定的审计处罚权力，对违法违规行为进行处罚，增强内部审计的权威性。
3.4改进方式，提升内部审计能力。
为顺应经济新常态，农发行必须改进现有的传统审计思维方式，探索并改进审计手段，加大投入推动审计信息化建设。在审计方式上，摒弃现有单一的现场检查方式，提高非现场审计的比例，及时发现经营管理中的问题，弥补薄弱环节，发挥事前监督的职能。在审计工具上，农发行要依托目前综合业务系统和cm系统，研究开发审计软件，突出业务重点，优化工作效率，减少人为因素产生的审计风险。在审计标准上，建立规范的内部审计运作标准，并以此指导农发行的审计工作。通过具体规定审计人员工作方式、思维等方面，确保内部审计计划完整并有可实施性，同时建立标准的内部审计流程，规定制定、实施、执行过程的规范，保障内部审计规范操作。
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企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇八
摘要：内部审计绩效评价涵盖对审计工作质量、时间使用、人员分配、审计效果等方面的综合考核和评价。全面分析当前内部审计绩效评价的主要方法及优缺点，并基于平衡计分卡对内部审计绩效评价进行探析。
关键词：内部审计;绩效评价;评价方法。
一、引言。
随着我国全面深化改革进程不断发展，内部审计在加强资金管理、规范权力运行、健全内部控制、防范风险漏洞、提高经济效益等方面所起着重要作用。当前内审工作也存在许多不足，例如，监督与服务职能难以统一；审计人员能力有待加强；审计环境还需进一步改善，这些因素在很大程度上影响内部审计功能的有效发挥。新形势下，采用绩效评价方式能够全方位考核内部审计工作，促使内审工作在审计业务范围、人员结构及素质、审计方法、审计沟通等方面有所改善，更好的为改革发展服务。
二、内部审计绩效评价的含义和内容。
内部审计绩效是指在一定时期内，内部审计部门为了实现其目标，而采取的各种工作行为、方式及其有形和无形的结果。包括了内部审计部门的工作行为、方式和结果。内部审计绩效评价主要由以下五个基本要素组成。一是评价主体，是指评价工作的执行者，包括专门的机构、组织和人员；二是评价客体，是指评价对象，包括内部审计机构及其派出机构、内审机构各业务部门、审计人员、审计项目组等。三是评价目标，内部审计绩效评价的目标时对内部审计机构的业绩做出客观评价，并将评判结果运用于管理；四是评价方式包括制定标准、遵循程序、组织实施、比照标准、分析差异、作出结论等一系列评价活动的方式方法。内部审计绩效评价的内容包括评价其应该做哪些工作、做了没有、是否按规范去做的、准确性如何。具体包括五个方面内容：一是工作量，指内部审计机构在一年内或一定时间内完成任务的数量，工作量是内部审计绩效评价的基本内容；二是工作效果，是指内部审计机构完成的各项审计工作所产生的结果。工作效果评价的主要指标包括：内部审计机构是否如实向管理层反映情况；审计意见或建议由多少被管理层采纳等；三是审计成本，是指内部审计机构完成一定工作量，达到一定工作效果所耗用的时间、人力和经费。审计成本是绩效考评的重要因素之一，当前内部审计普遍存在审计任务时间紧、任务重，而审计力量不足的情况，如何有效控制审计成本，在最少“投入”下产生最大的审计效果十分重要；四是审计质量控制，是指审计工作质量是否符合政策、制度要求，是否履行必要的审计程序，是否关注重要风险点，是否提出合理化建议等。
三、内部审计绩效评价的方法以及存在的问题。
1.目标管理法及其存在问题。
目标管理思想是指以企业整体目标为核心，内审工作绩效评价从企业目标出发进行考评。它的优点在于：一是基于企业整体目标，具有大局意识，从顶层目标出发，层层分解到各具体部门、具体员工，形成员工的工作目标，进而使组织上下都为实现组织的目标而努力；二是具有员工参与机制，员工可以参加目标制定，避免员工对目标不满产生抵触情绪，增加员工参与度，可以使评价和奖励奖励更为客观、合理，能够有效激励员工。目标管理思想在评价现代内部审计部门的绩效方面还有所欠缺，主要表现在：一是缺乏应变性，目标管理思想在期初将企业整体目标确定，对于形势转变下要求的目标调整缺乏应变性和灵活性；二是目标管理注重结果，而忽略了过程；三是仅关注短期目标。内部审计工作是一项长期改造企业内部运营管理的部门，短期目标难以发挥内审作用，而且还会扭曲内部审计的职能。
2.关键绩效指标法及其存在问题。
关键绩效指标是指将企业整体战略目标层层分解，找出支持整体战略目标的每个部门和员工的关键成功因素。他的优点在于关键绩效指标是一个系统化的绩效评价指标体系，可以综合考虑企业内外部影响因素，重点关注和选取对企业战略目标影响最为显著的关键指标，再将关键指标层层下达，形成部门和个体的核心战略目标，有效传递了企业的价值导向。关键绩效指标体系提供了一种管理的思路，但是偏向于理论分析，缺少具体评价指标体系的构建，特别是对内部审计这样特殊的部门，从哪些维度来分解企业的战略，指标如何设定等尚未明确。
3.经济增加值评价方法及其存在问题。
经济增加值法是一种企业业绩衡量指标，指资本获得的收益至少要能弥补投资者承担的风险。经济增加值法主要适用于上市企业，上市企业一般的最终目标是实现股东投资价值最大化，因此衡量企业业绩的指标应该准确反映企业为股东创造的价值。经济增加值法就其性质而言仍属财务业绩的综合性评价指标，还存在不足：一是评价模式过于综合，对于具体部门及个人绩效评价难以操作；二是侧重于财务战略，评价标准局限于财务指标，对企业内部控制建立健全、风险把控能力，管理模式改善与创新等未进行评价。
四、基于平衡计分卡的内部审计绩效评价及其可行性分析。
1.平衡计分卡的含义及特点。
平衡计分卡寻求企业短期目标与长期目标之间、财务度量绩效与非财务度量绩效之间、企业内部成长与企业外部满足顾客需求之间的平衡状态，是全面衡量企业战略管理绩效，进行战略控制的重要工具和方法。平衡计分卡方法认为，企业应从财务（financial）、客户（customers）、内部流程（internalbusinessprogress）、学习与成长（learningandgrowth）四个角度审视自身业绩。平衡计分卡作为战略管理工具之一，把企业战略作为企业管理过程的核心地位，它以一种简单、一致的方法描述了企业的战略并将其在企业各个层面展现出来。与传统的.绩效评价不同，平衡计分卡有着自身的特点和优势：一是评价指标包括财务指标和非财务指标；二是平衡计分卡可作为企业内部绩效评价通用语言，具有一套通用原则用以管理日常工作和框定企业战略；三是能够在战略上平衡几股相互排斥的力量，包括内外因素的影响、领导指标和滞后指标、财务目标和非财务目标、业务企业目标和企业总体目标、财务优先次序和具体操作；它将战略方向与目标值和指标协调一致；它在企业各级向下层层分解。
2.平衡计分卡的优越性。
平衡计分卡与其他绩效评价相比，独特优势在于“平衡观”和“战略观”，它不仅是一种业绩的评价体系，更为重要的是作为战略管理系统而存在。2.1平衡计分卡的“平衡观”。平衡计分卡可以在以下因素中达到“平衡”：财务指标和非财务指标之间的平衡；外部指标（股东、客户）与内部指标（组织结构、人员能力、工作流程）之间的平衡；效益与未来业绩指标之间的平衡；客观业绩指标与主观业绩指标之间的平衡；短期衡量指标和长期平衡指标之间的平衡。2.2平衡计分卡的“战略观”。平衡计分卡把战略置于中心地位，它将企业的总体战略目标分解为不同的目标，并设立具体的绩效评价指标，通过将员工报酬与测评指标连接起来的办法促使员工采取一切必要的行动去实现这些目标。
3.平衡计分卡在内部审计绩效评价中的可行性。
平衡计分卡通过财务、顾客、内部业务流程、学习和创新这四个维度制定绩效指标来评价企业的绩效，其运用于内审部门具有现实可行性：3.1平衡计分卡是一种准确的计量工具。内部审计部门业务具有特殊性，较为难以用定量指标进行分析，平衡计分卡能够将定量分析与定性分析相结合，适用于内部审计部门绩效评价，从财务、顾客、内部运营、学习与成长四个方面对内部审计部门进行全方位的量化绩效考核。3.2平衡计分卡适合于现代内部审计职能转换的需求。内部审计不再以查错纠弊为目标，而是站在管理层角度，对企业整体的内部管理活动、权力运行、政策法规落实等方面进行监督与服务，平衡计分卡的多维度评价方式与当前内部审计工作相契合。
参考文献:。
[1]范经华.《基于平衡计分卡的内部审计质量控制评价指标体系探讨》.审计研究.第2期.
[2]孟志华.《基于bsc的内部审计质量评价体系构建》.审计月刊.第3期.
[3]王芳芳.《基于平衡计分卡的企业内部审计质量评价体系构建》.审计月刊.第5期.
[4]张志敏,刘萍.《基于平衡计分卡的内部审计质量控制评价体系探讨》.中国内部审计.第11期.
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇九
随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，2005，（1）.
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十
摘要：
在国企改革视角下，审计工作成为了企业改革发展中的重要环节。随着改革发展，企业要不断创新审计理念，将集体审计和内部审计有机结合起来，共同发挥它们的作用，为企业的可持续发展带来帮助。本文对国企改革中集团审计和内部审计的相关性进行了深入研究，指出如何有机结团审计和内部审计才能更好的服务于企业，为企业带来更好的发展。
关键词：
1.内部审计缺乏独立性，无法公正、客观的进行。
目前，大部分企业集团内部审计受权力的影响很大，集团内部审计不仅要依照企业集团的安排做事，受企业集团的严格监督和管理，而且企业集团内部审计由于很多企业内部职能划分不明确，再加上领导层和管理层的一些错误观念的引导，企业内部审计部门只起到对企业经营和财务活动的监督作用，所以内部审计部门并不具备独立性，无法独立的开展审计工作，从而无法保证企业集团内部审计的客观、公正。
2.缺乏专业的审计人才，审计工作质量和效率较低。
由于国内市场审计人才的缺乏，大部分企业的审计人员都是由财务人员来担任的，这样一来，由于财务人员在审计方面的专业知识极度缺乏，从而使得企业的内部审计工作无法有效的展开，没有使用专业的审计方法统计抽样法来进行审计，再加上目前大部分企业任然以人工查账的方式来进行审计，没有建立起信息化的审计模式，导致企业的内部审计效率和质量较低，给企业带来不利影响。
3.错误定位内部审计职能，无法充分发挥其效用。
很多企业由于领导层和管理层缺乏专业的审计知识和科学的理念，在审计的职能划分上出现偏差，将内部审计视作优化企业管理，提高企业管理水平，对企业经营活动和财务活动进行监督的工具。而事实上，内部审计是对企业所有活动的进行检查、审核的工具，从而防止各项活动的各个环节出现错误，有效的防范风险，减少企业不必要的财务损失，而企业对内部审计认识的偏差使得内部审计无法有效发挥其作用。
4.内部审计相关理论较落后，无法支撑企业的内部审计发展。
虽然目前我国企业的内部审计已经取得了较大的成功，但是在内部审计的理论方面还处于较为落后的状态，例如内部审计实务理论和内部审计基本理论所涉及的范围较窄，理论的深度也不够，对于审计还没有明确作出系统化理论，而在理论落后于实践的情况下，企业内部审计很难取得更好的发展。
1.构建独立的内部审计机构，充分发挥内部审计作用。
对于集团来说，需要建立独立的内部审计委员会，而且该内部审计委员会位于董事会之下，保障内部审计委员会能够客观、公正的对你也集团的各项经济活动和财务活动进行审计，从而保证各项活动的合法性和效益性，使其能够真正的发挥其监督作用。对于企业来说，企业集团需要将内部审计机构直接交于总经理领导，使其能够在不受其他权力的干扰下有效的开展内部审计工作，规范各项活动的进行，有效规避风险。
2.提升审计人员专业素养，提高企业集团内部审计水平。
企业必须聘用专业的审计人才来开展内部审计相关工作，审计人员不仅要充分掌握审计方面的知识，还要对计算机、法律等方面的知识有充分的了解，同时企业需要对审计人员进行定期的培训，通过组织参观内部审计水平高的企业和邀请审计方面专家进行审计知识的讲座不断通过企业审计人员的专业素养。除此之外，企业需要合理的运用审计人才，充分发挥各个人才的作用，帮助员工解决一些生活上的问题，使其能够将更多的心思花在工作上，并对工作做得好的员工给予一定的奖励，激发员工的工作积极性，从而不断提高企业集团的内部审计质量和水平。
3.构建内部审计信息共享平台，提高内部审计信息质量。
在改革视角下，国有企业需要建立企业内部审计信息和结果共享的平台，并编制完善的平台管理制度和分级管理制度，同时不断更新审计技术和通信方法，并不断的提出建议来加强对信息共享平台的管理，从而不断提高内部审计工作效率，提高企业管理水平，实现企业最终发展目标。企业还需建立完善的审计质量评价体系，对审计人员的工作进行评价，使其具备深刻的服务意识，推动其与各部门的合作之间对内部审计中问题的成因和潜在影响进行深入的分析，从而编制完善的解决方法，进行一定的风险防范，不断优化内部审计，同时推动审计人员其进行自主学习，不断提升自身审计水平，保障内部审计的公正、独立，提供内部审计水平和质量。
4.强调事前审计、监督、开展和管理，有效防范风险。
目前，大多数国企所施行的审计方式是事后审计，这样的方式使得审计缺乏时效性，还可能导致会计信息失真，所以企业应将审计的重心由事后审计放到事前审计，通过强调事前的风险防范来加强内部审计，企业可以通过在业务活动之前进行内部审计，预测业务开展过程中可能的风险点，编制出完善的处理方案，从而形成事前防控的内部审计，有效降低运营风险。对于企业监督部门来说，其应从风险管理入手，在业务开展之前就进行全面的调查，从而在事前加强对内部审计防范风险监督、控制和管理，并对风险防范能力进行评价，建立起完善的绩效审计体系，从而不断优化内部审计风险防范体系，保障各项活动顺利进行。
5.完善内部审计制度，优化内部审计流程，有效发挥内部审计作用。
对于集体审计来说，其需要建立起“大审计”模式，通过编制完善的内部审计章程并明确规定企业内部审计机构的权责、各审计小组的权限以及工作范围和相应的内部审计制度来约束内部审计人员的工作行为，从而不断优化审计工作流程，最大限度的发挥审计发现问题、防范风险的作用，同时，集团审计需要明确内部审计经济责任，并对审计流程编制相应的审计手册，从而不断加强对建设项目投资的审核管理，不断提高各利益方和国有资本对内部审计的建设性作用和资本的价值，不断提升项目内部审计的质量，有效发挥集团审计和内部审计的作用。
参考文献：
[1]孙倩倩.我国国有企业内部审计转型问题研究[d].财政部财政科学研究所，.
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十一
摘要：风险管理与内部审计是企业管理必不可少的内容，完善的内部审计制度能够改善企业经营状况，优化内部控制环境，而健全的风险管理体系能够规避企业经营风险，提升企业风险防范能力。本文在分析企业内部审计与风险管理关系的基础上，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，期望对提高内部审计工作质量，加强企业风险管理，提升企业风险防范能力有所帮助。
内部审计与风险管理都是企业内部控制的重要内容，对于规范企业经济活动，减少经营风险，实现资源高效配置有着积极作用。在企业管理中，内部审计与风险管理存在着必然联系，具体表现为：
对于企业而言，其在经营过程中不可避免地会面临各种风险，通过内部审计能够对经营风险起到一定的防控和治理，可见，内部审计在企业风险管理中有着非常重要的地位。在市场经济的背景下，企业的内部审计将各项经营及投资活动一并纳入到了市场竞争环境当中，借助专业、系统的审计方法，对企业的经营和投资进行全面、具体的财务分析以及详实、可靠的评估与预测，并针对企业经营与投资中可能面临的风险进行防控与管理，由此不但可以使企业的各项经济活动的成效性有所增加，而且还能进一步提升企业的总体收益和利润。
风险存在于企业经营、投资的全过程当中，风险管理的最终目的就是预防和控制风险，而内部审计在企业风险管理中的作用具体体现在如下几个方面：一是在风险管理范围确定中的作用。企业的主要风险来源于经营和投资活动，这种风险具有一定的可控性。内部审计是企业把控全局的重要方式之一，其除了能真实反映出企业的经营与财务状况外，还能通过对内部经济活动各个环节的控制，对企业的风险问题进行正确评估，并就风险可能存在的范围及其影响程度进行预测，从而提高企业的风险管理水平，降低经营成本。二是在风险识别与分析中的作用。内部审计可以通过不同的风险分析方法对企业的内外部风险因素进行识别，为风险管理层应对风险提供依据。三是在风险评价中的作用。内部审计能够对企业经营管理层制定的政策进行风险预测与评估，有助于经营决策的完善。四是在风险处理中的作用。内部审计是风险处理过程中的关键环节之一，可对风险处理方法进行监督评价，并提出改进建议，有助于企业风险处理水平的提升。五是在风险反馈中的作用。内部审计是控制企业管理的一种有效方式，它可以反馈各种风险信息，对企业经营活动的有序进行具有积极的促进作用。
随着全球经济一体化进程的不断加快，使得企业间的竞争日趋激烈，由于受各种因素的影响，导致企业经营、投资活动的不确定性有所增加，在这一前提下，为确保企业稳定、持续发展，就必须加强企业内部审计与风险管理的融合。从目前的总体情况上看，企业内部审计与风险管理之间的联系越来越紧密，实践证明，行之有效的内部审计能够减轻审计委员会的工作压力，其立足于企业战略和经营风险的管理，并通过风险识别、分析、评估、处理等环节，将审计的协调、监督作用融入风险管理的审计程序当中。
二、构建基于风险导向的内部审计质量控制体系。
企业应构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，明确内部审计的职能，强化对风险管理过程的检查、监督和评价，一方面完善内部审计机制;另一方面加强企业风险防范。
(1)设立内部审计委员会。
企业应当设置独立的内部审计委员会，并由其全权负责外部审计师的聘任和解聘，同时辅助外部审计师开展相关工作。可由审计委员会对企业内控制度、风险管理制度以及财务报告进行全面审查，并对审计工作进行监督、指导，协调内审与外审之间的关系，为董事会使用和披露财务信息提供可靠保障。企业在设立内部审计委员会的过程中，应当本着成本费用合理、工作过程独立的原则，这样能够使内部审计委员会在企业风险管理中的作用得以充分发挥，从而为企业创造出一个良好的内部环境，有助于提升企业抵御风险的能力。
(2)确定风险容忍度。
所谓的风险容忍度具体是指企业经营、投资时，在实现预定目标的过程中对存在风险的接受程度。相关研究结果表明，企业对风险的容忍度越大，对风险的承受能力就越强。企业的内审人员可按照本企业当前所处的经营环境、资本结构等条件，对风险容忍度进行确定，同时找出可能会给企业经营带来威胁的所有风险，分析风险的权重，确定出威胁最大的风险，针对这些风险进行容忍度量化分析，进而确定出企业可接受的风险范围，并采取有针对性的措施应对风险，降低风险对企业经营投资活动的影响，提高企业效益。
(3)加强风险识别与评估分析。
在风险管理中风险识别是关键环节，它是对企业潜在风险的判断及对风险性质的鉴定。在风险识别过程中，先要对风险进行定性，这就要求内审人员应当熟悉企业的经营管理过程，并以风险的评估分析为立足点开展具体工作，从而有效地对风险进行识别。企业可结合自身的实际情况，合理制定风险管理审计计划，该计划中应当包括以下内容：财务风险管理审计计划、市场风险管理审计计划、人事风险管理审计计划、会计风险管理审计计划以及其它风险管理审计计划。此外，审计委员会应当对风险识别的完整程度加以关注，具体而言就是企业经营投资过程中所面临的.主要风险是否全部被识别出来，确认没有遗漏后，便可通过收集资料，运用科学技术，采取定性与定量相结合的方式，对这些风险的发生的可能性、频繁度以及影响程度进行评估，并对相关的风险管理审计计划进行分别评估，进而确定出企业总体风险的大小。内部审计委员会还应当对评估结果进行复验，看结果是否恰当，并对不恰当的情况进行更正，提出相应的改进建议，提升风险管理水平，降低风险给企业造成的损失。
(4)做好风险应对与监督。
企业的内部审计人员应当做好风险的应对与监督工作。首先，内审人员可依据企业的风险容忍度，制定合理可行的风险应对策略，确保制定出来的策略能够有效规避、转移、缓解风险。其次，审计委员会应当认真检查各部门针对风险采取的行动，看是否充分、得当，如果发现某些风险缺乏控制措施时，应按照具体情况提出相应的措施和建议，借此来强化风险管理防范，从而降低企业的风险损失。再次，由于风险本身具有可变性的特点，其数量及发生的可能性会随着企业内部和外部环境的变化而改变，为此，应当对风险进行持续监控，这是提升风险管理水平较有效的途径之一。审计委员会可通过对各类风险的持续监控，使企业明确风险处理中应重点加强的环节，由此能够使企业进一步明确风险管理的作用和价值，这不但能够为风险评估提供依据，而且还有利于成本费用的控制。
三、案例分析。
a公司为股份有限公司成立于1993年2月2日，主要经营业务为建设与维修电厂、电力行业技术服务、生产销售电力与热力、生产销售电力仪器等。9月，a公司进行股权分置改革，由b集团公司持有21.15%的a公司股本。a公司于设立了审计委员会，由董事会选举产生委员会委员，明确了审计委员会的职责权限，但是未将风险管理纳入到内部审计范围内，使得a公司在经营管理中面临着较大风险。为此，应当建立起基于风险导向的内部审计质量控制体系，具体措施如下：
(1)完善a公司内部审计组织模式。
从a公司内审委员会的人员结构、规模设计以及任职条件等方面来看，全部符合内审委员会的设立要求，但从具体职责和权限上看，仍需要进一步完善。可将企业风险管控加入到内审委员会的职责权限当中，并赋予其一定的权利，确保相关工作的有序开展。在a公司审计委员会下设内部审计部门，负责对公司经营面临的风险进行识别、分析，并提出应对建议。
(2)识别a公司风险。
通过风险调查法和财务报表法，审计部门对a公司当前面临的风险因素进行识别，从而得出企业面临的主要风险有以下几种：一是外部经济形势。因中央政府实施了紧缩货币政策，从而给企业资金流量带来了压力，影响了企业对长期项目的投资计划。二是原材料价格。电煤价格上涨导致经营空间缩小，同时煤电价格联动政策未再实行使企业经营面临更大的困难。三是电力产品销售。由于煤电联动政策没有实施，致使煤炭涨价增加的成本全部由企业自行承担，导致企业经营业绩下滑。
(3)确定a公司风险容忍度。
审计部门在对a公司面临的主要风险因素进行分析后，结合企业当前所处的经营环境，将企业目前的风险容忍度确定为较低水平，企业面临的风险较高，已经无法再容忍错报的发生。于是向审计委员会建议a公司必须进一步提升风险管理水平，并规避和转移风险，审计委员会采纳了审计部门的这一建议。
(4)落实a公司风险应对措施。
通过风险识别和容忍度的确定，审计部门针对风险点，采取相应的措施，使识别到的风险降至可接受的水平。其一，在外部经济风险的应对中，在审计部门的建议下a公司采取了缩短应收电热费的回收期;减少陈欠电费积压;多举借短期借款，抛售中长期借款;创新融资渠道等措施。其二，在原材料价格风险的应对中，审计部门建议实施一把手工程，对燃料管理体系进行了规范，同时加强与煤矿和铁路运输部门的协调，并加大对来煤结构的调整，确保了充足的煤量，煤价上涨得到了有效控制。其三，在产品销售风险的应对中，审计部门建议企业加大市场开拓力度，争取发电量计划，落实电量指标转移，向有关部门反映电价偏低等问题，争取提高电价。
四、结论。
企业应深入研究内部审计与风险管理之间的联系，结合风险管理理论和内部审计框架，构建起基于风险导向的内部审计质量控制体系，既有利于丰富内部审计内容，提高内部审计工作效率，充分发挥内部审计在风险管理中的作用，又有利于提升企业风险管理水平，强化对风险的监督控制，提高企业风险防范能力。
参考文献：
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十二
摘要：企业在社会发展中，为了促进工作的优化实施，需要分析内部审计与风险管理关系，研究了两者之间在实施过程中存在的问题，并针对其问题的产生，为其提出有效的实施意见，以供相关人员参考。
在现代企业内部审计工作中，需要增加组织价值，将组织的基本目标作为宗旨，以实现全面审计。内部审计工作在参与过程中，与风险管理存在较大关系，它不仅能为内部设审计工作提供一定的发展机遇，还能使企业内部实现独立、客观的执行活动，并发挥其创造价值。
(一)相互依存。
内部审计与风险管理工作相互依存、相互作用。根据我国发布的企业风险管理框架进行分析，在内部审计工作中，需要将其作为风险管理工作中的监督部分。随着内部审计范围的不断扩大，不仅要对内部审计对象进行有效控制，还要制约企业风险管理工作。并且，内部审计人员还要通过检查、评价以及制定报告的方式，促进风险管理过程的充分发挥与实施有效性，为其提出有效的意见和建议，这样不仅能实现风险管理工作的优化性，还能将风险工作控制在能够接受的范围内。
(二)相互作用。
内部审计与风险管理相互作用，在内部审计工作中，是以组织作为价值发展的，保证组织目标的有效实现。并且，企业风险管理也是实现宗旨的唯一出路，所以，需要准确、评估并反映出风险，使其控制力度下，为了将内部控制在核心内容下，在风险管理工作中，需要将其控制在内部审计工作中，保证审计目标的有效实施。同时，内部审计工作也是风险管理工作中最为主要的部分，在对风险管理进行独立审查期间，可以为其提出一定的评价和建议，不仅能促进系统维护的正常性，还能保证其执行的有效性。对于审计内部的相关人员，需要根据风险制定计划，明确机构的发展目标以及内部审计工作重点，促进风险管理与内部审计程序的协调性发展，以发挥共同发展。
(三)新功能的'实现。
在风险管理工作中，可以体现出内部审计工作的职能。因为内部审计能够促进企业风险管理工作的有效执行，能够对整个企业进行有效评价，并为其设立合理、科学、能够理解的识别、评估风险系统，保证相关工作人员在执行期间，能够在风险管理工作中承担其责任。这种责任意识在工作执行期间，能够促进企业的有效执行，降低其风险、促进战略目标的形成。企业在遇到一些问题期间，在管理人员支持下，需要在内部审计部门中设立风险管理流程，保证能够推进风险管理工作开展的有序性。
(四)风险导向审计。
将传统审计工作转变为风险导向审计，传统的审计方法在执行过程中，已经无法满足其现代化发展需求，该审计方式出现较多问题，如：审计资源浪费现象比较严重、内部审计重心偏移、审计工作效率比较低，都会导致风险问题的产生。但风险导向审计则不同，该审计方式需要审计人员认识到组织需要面对的问题，并根据风险评估思路，对内部控制工作进行有效评价，在内部审计、内部控制与风险管理工作，促进审计效率的有效提升。
(五)战略性审计。
将内部审计转化为战略性审计，风险管理工作渗透到企业管理各个方面，与企业的长期发展存在较大关。在对企业进行管理期间，常常会发生一些新变化，因为风险管理的主要对象是战略目标，其存在的风险与企业生存、发展有关。战略目标的形成能够帮助企业发展，所以，战略性审计在其中发挥十分重要的作用。所以，将财务审计转变为战略性审计，这样不仅能为审计工作指明正确方向，还能使内部审计工作作用充分发挥。
(一)审计目的不明确。
在日常工作实施期间，内部审计机构一般不对财务部门、其他经营部门进行审计，一般是二级部门对其审计。在对总公司的财务部门进行审计工作期间，表现为一种形式，但公司中也会出现一些违法违规行为，造成这些现象主要是因为一些部门只考虑自身发展利益，在违法行为产生期间，常常不对其纠正、披露，这样会内部审计工作无法实现良好的发展效果，还无法促进企业的良性发展。
(二)审计独立性不强。
企业内部审计独立性不高，主要是在执行期间，机构权责机构设置不合理，我国企业的内部审计机构以及财务机构等都是一种常规部门，一般情况下，都是主管财务对其指导，在该情况下，不仅降低了内部审计机构的独立性，形成的内部审计结果会受利益的影响，降低其独立性与客观性。并且，对于内部的审计人员来说，常常会受到领导的压力，参与到企业风险管理工作中去，不仅不能避免人与人之间的“交情”，也无法促进风险审计工作的有效执行，从而影响了内部审计工作的独立性。(三)管理片面性企业决策人员在内部审计工作以及风险管理工作中，对其理解比较片面。我国企业中的决策人员都更重视企业中的经营效益，没有重视到企业内部的深层次管理，对其存在的风险较为忽视。企业决策人员对内部审计、风险管理工作没有充分认识主要表现在，内部审计与风险管理之间的联系出现阻隔，不仅会导致企业决策工作在对其评价期间，向经济效益方面倾斜，还会使内部审计人员忽视工作积极开展的重要性。
(四)人员素质不高。
内部审计人员的业务能力以及综合素质不高。在企业内部管理工作中，管理知识发挥其重要作用。根据我国相关规定的分析，内部审计人员需要具备各方面的知识，这样才能保证好执行工作的质量。但在实际发展中，内部审计人员都是来自于财务部门，不仅掌握的知识结构比较单一，审计专业知识以及风险管理知识等比较欠缺，对能力判断存在较大失误，不仅无法使其符合现代化发展效率，也无法提高审计人员的自身素质。
(五)审计领域受限。
我国内部审计是以国家行政方式组建的，企业中建立的现代化内部审计工作主动性不足，只要是企业对内部审计工作认识不足，单纯地认为对财务进行审计，从而导致一些弊端的出现。同时，随着市场经济水平的不断提升，企业为了获得较大生存和发展，在激烈的竞争市场中，开始转变经营管理，加强内部控制，但监督职能还表现在财务上，无法适应现代企业对内部的发展需要，导致审计工作领域无法得以扩展。
(六)审计技术落后。
近几年，我国内部审计工作使用的都是事后审计、静态审计。在具体审计工作期间，都是依靠个人经验以及职业知识对其判断的。并且，也无法体现审计工作的现代化发展，无法提升实际的工作效率。
(一)发挥审计的独立性与客观性。
实现内部审计参与的独立性与客观性，为了使内部审计工作在风险管理工作充分发挥其作用，企业内部就要为其设置专门的内部审计机构。例如：在企业内部设立审计委员会，促进内部审计工作的独立性，保障能够为内部审计工作的客观性发展提供有效保障。
(二)加强对工作的重视。
企业需要加强内部审计工作的重视，在实际工作过程中，企业中的管理人员需要树立正确的内部的审计态度，认识到内部审计与风险管理之间的关系，保证企业在实施期间，能够将作用充分发挥起来，这样不仅能带动整个企业的积极发展，还能使内部审计人员在参与过程中，认识到风险管理工作的重要性。在这种发展情况下，既形成了各个部门的共识，还加强了风险管理与内部审计工作的实施。
(三)增强队伍工作水平。
在内部审计工作中，为了实现风险管理工作，需要增强内部工作队伍的发展水平，并使内部审计人员的知识结构、业务能力以及自身素质都得以提高，保证内部审计执行工作的科学性，积极参与到风险管理工作中，以促进审计工作效率的有效提升，保证内部审计工作价值的充分发挥。
(四)转变技术和方法。
促进内部审计领域的扩展性，充分利用技术与方法。在内部审计工作中，将其投入到风险管理工作中，提高其参与程度。在工作实施期间，需要促进内部审计领域，促进财务审计的广泛性，特别是运营审计、合同审计以及内部控制审计，保证审计的信息化以及社会责任的明确化发展。还要合理选择审计技术，在内部执行过程中，可以选择多种审计抽样方法和选样技术方法，并利用多种审计风险模型减少其风险性，在这种程度上，不仅能在较大程度上控制企业经营中存在的风险，还能促进企业的可持续建设。
四、总结。
基于以上的分析，实现内部审计与风险管理，不仅能使企业充分发挥自身职能，还能使企业在激烈的竞争市场中体现优势。因此，对内部审计与风险管理工作进行思考是非常有必要的，能够使企业在发展中实现新时期提出的目标。
参考文献：
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十三
随着内部控制制度建设的不断加强，内部审计不仅可以监督和评价企业日常经营管理活动，而且可以为企业管理者提供咨询和参谋服务，增强企业抗风险的能力。基于此，阐述了企业内部审计现状及存在的主要问题，提出相应的解决方法，为完善中国企业内部审计与外部审计运行机制提出了相应的建议。内部审计作用风险合作机制一、内部审计在风险管理中的作用风险是指某种不利因素产生的可能性，它可能既带来损失也带来机会。公司可能面临的风险有：（1）组织机构风险；（2）人员素质对竞争环境的适应及对战略目标的认同程度；（3）经营风险；（4）新技术采用风险；（5）信用风险；（6）内部控制制度风险；（7）业绩评价风险；（8）资产的安全性；（9）决策失误；（10）活动执行中偏离政策、计划、程序，影响目标和任务的完成。由于各种风险因素的综合作用，如不及时控制，将给公司经营带来损失。实行风险管理，就是建立风险控制体系，将风险影响因素降低，争取有利结果。对风险来源、可能的风险事件和风险征兆预测分析后，采取风险应对措施是风险管理过程关键所在，通常可采取消除风险起因来规避某一特定威胁，如强化控制降低风险，通过合作者分担、投保转移风险、调整投资回报率或其他措施等将风险降低到可接受的程度。二、中国企业内部审计现状及存在的主要问题1.内部审计的独立性不强。中国企业内部审计机构大多设置于管理层之下，在高层管理人员的授权范围内开展工作，为管理经营者服务，因此内部审计的独立性不强。2.对审计资源的分配不尽合理。目前，中国内部审计人员往往不能够充分利用现有审计资源及时、准确地判断出高风险领域和重要事项，从而不能针对性地进行审计，以发现和杜绝管理上的错弊和漏洞。3.审计人员配备不尽合理。中国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，相当一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制，难以提高或保持其专业胜任能力。三、内部审计在风险管理过程中如何发挥作用1.内部审计应熟悉公司的经营管理过程，有效识别风险。由于内部审计熟悉公司业务流程和管理过程，因而具备有效识别风险，分析影响的优势。其面临的风险主要有以下几方面：（1）筹资和投资风险；（2）存货风险；（3）营销风险；（4）企业信用风险；（5）资金管理与运用风险；（6）人力资源风险；（7）内部控制制度风险；（8）实际活动偏离计划、预算的风险；（9）审计风险。2.以风险评估为基础，优选审计项目。内部审计范围比较广泛，包括检查评价筹资与投资管理活动、企业运行机制与资产安全、资金管理以及财务核算等管理过程中的内部控制制度与效益。对于审计计划和项目的选择，应以风险评估结果确定优先顺序。只要存在风险暴露，不管其表现为实际业务偏离计划或预算、资产的潜在损失还是管理与会计信息的错报，都应列为审计重点排序。有违法违规现象或财务状况不佳，或业绩与计划预算差距较大，资产或投资额较大，审计间隔时间较长，高层管理人事调整频繁，变更经营预算或改变业务流程等，都可以作为首选审计对象。3.内部审计工作的重点是进行管理过程的内控制度审计。内部审计人员的职责应是帮助管理层有效识别各种风险因素，相应调整经营策略和强化内部控制制度，进行各项调整风险的活动，将“威胁”转化为“机会”。内部控制是保证公司达到预定目标的必要手段，其总体设计应以风险评估为依据，包括控制环境、风险评价、控制活动、信息和沟通。管理层利用内部控制设计公司组织机构、岗位设置与管理运行机制，建立各种控制政策、程序和措施，运营过程授权、操作、监控，岗位责权分离，防止或发现公司职员履行职责时的严重违规违纪行为和虚假信息资料，保证资产的安全性和核算的真实性；了解目标完成的情况，及时纠正偏离计划的行为，保证经营管理活动的各个环节有效进行。内部审计要检查企业管理层对各项制度设计的合理性与执行的有效性，特别需关注高风险领域和内部控制不健全区域的.潜在风险，发现、剖析、纠正经营管理的缺陷，通过经常性的监督与评价，达到控制目的，确保目标与预算按期完成。进行基础审计、经营审计进而开展管理审计，都应从与之相关的内部控制找准审计切入点，评价控制系统的充分性和有效性。可将投资、资金、预算管理控制内容作为审计重点范围。四、推进构建风险管理框架进程，增强企业抗风险能力1.内部审计发展要全方位转变，营造良好控制环境。内部审计应多方面转变：（1）由事后审计转向以事前预防为主，预测和评估可能发生的潜在风险，检查现行制度的健全性和有效性。（2）评价内部控制制度的科学性和合理性，将潜在风险降低到可接受范围之内。（3）由纯粹依据已有的审计准则（包括政策、计划、程序）开展符合性测试，转向评价现有控制是否能保证公司目标的顺利实现。（4）审计领域由局限于评价经营管理与财务活动的合规性、真实性，拓展到测试管理信息资料与决策系统的效率、质量与安全。（5）由仅靠内部审计测试评价内控，转向促进并参与管理层的自我评价，将控制的观念植入企业文化，营造良好的控制环境2.创建良好的管理信息网络资源，协助机构增强抵抗风险能力。决策失误是风险损失的开始，依据错误的信息决策，后果必然不利。建立良好的管理信息网络从而有效实施，采取科学手段量化风险，可推动公司各方面的变革，增强企业面对市场的应变能力，取得竞争、赢利优势。为保证决策的科学性，确立正确的战略目标与发展方向，所依据信息应全面真实、来源可靠、表达正确，管理信息网络要高效安全。选择良好的媒介进行传递，对敏感信息的接触进行授权限制，维护信息渠道畅通，网络安全统一。信息必须既能涵盖公司全部重要活动，又能满足管理层了解市场状况，掌握与公司有相关利益各方综合情况的要求。决策之前还应作到预测评估风险因素、量化风险因素，实施相应对策。参考文献：[1]王保军，林军.创新企业集团内部审计管理的实践[j].现代审计，，（9）.[2]程新生，张宜.中国制造业上市公司内部审计模式实证研究[j].审计研究，，（1）.[3]郁卫红.关于企业内部审计定位问题的思考[j].甘肃农业，，（1）.
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十四
最初，企业的内部审计与风险管理之间都是独立的，但是，企业在发展的过程中，面临的风险在不断地增多，企业开始逐步重视起企业的风险管理工作，并将风险管理作为企业的重点工作。
内部审计的目的就由原来只监督企业的财务管理转向为企业提供保障与咨询服务，对企业的风险管理进行评估和改善，控制与治理企业的风险管理。在这样的情况下，企业的内部审计和风险管理之间有了一定的关联。企业的内部审计和风险管理都会影响企业的发展步伐，两者的关系可以说是相辅相成的，处理好内部审计与风险管理之间的关系，有利于推动企业长期的发展。
内部审计的概念在随着时间的变化而发生了变化，现在仍在变化的过程中。风险管理在一定程度上对内部审计的定义产生影响。同时还会影响到内部审计的职能以及在整个企业中的价值。版的内部审计主要是指一种相对独立且客观的确认与咨询的财务活动，进行内部审计相关工作的主要目的是为了更好地增加其价值，改善其原有的运营水平。在内部审计的实际工作中，通常会采用系统化、规范化的方法，通过评价、改善风险管理实现控制过程的一种有效工作途径。而2011版的内部审计在定义上并没有差别，与2009版的.内容相同。进行内部审计能够提高企业控制和治理风险的效率，其主要的工作内容是通过对风险的评价来进一步改善风险管理，这也是内部审计的一个发展趋势。内部审计只有在风险管理框架中实行才能称为风险管理审计。
（二）受风险管理的影响，内部审计在企业中有了新地位与作用。
随着企业面临的风险的不断增加，企业的管理人员注意到了风险管理对企业发展的重要性，这为内部审计提供了改变工作内容的一次良好的机会，让内部审计能够在企业的发展中充分发挥自身的作用。内部审计改变的工作内容是可以参与企业的风险管理，这样就提高了内部审计在企业中的价值。同时也会成为企业发展中不可缺少的一个角色，有利于推动企业发展上升到一个新的境界。
风险管理的工作是由企业的领导者、管理阶层和其他企业员工来共同参与的过程，风险管理能够辨别影响企业制定的发展战略和企业内部各个部门的工作中隐藏的影响因素。同时，企业的风险管理可以对这些隐藏的影响因素进行管理，从而保证企业目标的实现。风险管理的主要工作是识别、估测以及评价企业面临的全部风险，准确地掌握各种不确定因素，采用合理的内部方法来尽可能地降低损失，用最低的成本来得到最高的安全保障。风险管理通过对存在的风险因素进行识别、评价和控制来降低发生风险事件的概率，减少企业的经济损失。风险管理的主要目的是保证企业实现自身的目标。从内部审计的角度看，内部审计的工作主要是提高对风险的控制以及治理存在的风险，通过对风险的评价来改善风险管理，内部审计的主要目的是增加企业的价值，帮助企业实现目标。从这个方面来说，企业的内部监督与风险管理的目标是相同的。
企业的内部审计与风险管理之间的关系是相辅相成的。国内大多数的企业会把内部审计作为风险管理中比较重要的一部分内容来制定企业的风险管理计划，内部审计在风险管理中的主要作用是控制和评估整个风险管理的过程。有一部分企业还会让内部审计参与到风险管理方案的制定与执行的全过程中，这样做有利于充分发挥内部审计的作用。并且，内部审计还是企业进行风险管理的一个重要的方法。
（一）控制和评价。
企业内部的风险具有感染性、传递性以及不对称性等特点，所以，在识别、防范和解决风险需要一个独立的管理组织来从企业的整体出发，对风险进行客观的识别与确认，督促相关部门能够及时地采取措施来控制规避风险。
（二）参与管理和协调。
企业的内部审计处于企业领导阶层与各职能部门中间的位置，可以对企业风险策略和各种决策进行协调，还能够利用自身的优势参与到企业风险管理体系的建立中，能够识别、协调与管理企业面临的各种风险，提出一些控制风险的有效对策。
（三）咨询服务。
咨询服务是企业内部审计主要的工作职责，内部审计对企业经营管理的情况以及经营过程都比较了解，所以，内部审计能够凭着这样的优势参与到风险管理的工作中。内部审计能够为企业的风险管理工作提供咨询服务。
（四）报告和防范。
企业的内部审计与企业的其他部门之间是没有联系的，具有相对独立性。内部审计得到的风险评估意见是直接上报给企业的高层管理人员的，这样会引起高层管理人员的高度重视。此外，内部审计能够把企业发展中存在的风险及时地传递给风险管理人员，同时还能够督促风险管理人员及时地采取应对措施来解决风险问题，这样做能够及时、有效地控制和防范企业面临的各种风险。
四、总结。
综上所述，企业的内部审计与风险管理有着密切的联系，同时，企业的内部审计与风险管理能够影响到企业的健康发展。在当前风险重重的经济背景下，企业要重视起来内部审计与风险管理之间的联系，将内部审计与风险管理进行整合，共同促进企业健康长久的发展。
参考文献。
[2]王业芳.加强企业内部管理建立健全内控制度[j].山西建筑，2010（06）.
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十五
引言。
随着网络时代的到来，为了满足社会的需求，计算机网络和信息技术在研究中取得一次又一次的创新。而如今，在各个行业领域中，都普遍在使用计算机网络和信息技术，而且获得了一致的好评。尤其供电企业的内部审计工作，是需要在信息化系统基础上进行的，不仅在工作效率上提高了，在工作质量上也大大地提升了。但是在基于信息化系统下的工作，并且内部审计工作的效率和质量都明显地提高的情况下，在供电企业内部审计工作中依然存在着风险，从而不利于内部审计工作的进行，也影响了供电企业的整体的发展。因此，在基于信息化系统的内部审计存在的风险是供电企业现阶段需要解决的主要问题。
1内部审计的信息化系统。
内部审计信息化，是说供电企业的运行和管理，都是利用信息化系统来进行的，特别是企业内部审计工作，必须利用信息化来控制、管理进行工作，完成企业审计一系列相关的工作。企业内部审计一般采用两种技术，就是计算机网络和信息技术，通过这两种技术来实现企业审计信息化。两种技术在企业中分别负责不同的职责：计算机技术作为内部审计信息化的重要工作环节，利用信息技术所搜集到的信息资料来研究和总结，最后对内部审计做出一个合适的结果，而信息技术是对供电企业的运行、管理、收入成本等一切工作进行收集。
企业内部审计利用现代信息技术，对于供电企业的发展来说是很大的一次创新，随着时代的发展，利用现代信息技术也是企业的必然选择，对于一个供电企业的未来发展起到了一定的促进作用。为了实现企业内部审计信息化系统，又要保证内部审计工作能顺利进行，内部审计的信息化系统必须在设计时候把企业审计的资料、办法、目标对象和企业内部审计的一些法律法规和规章制度等都要放入系统中。
现在，尽管信息化系统还存在一些不足，在内部审计工作中对工作的效率和质量上产生了一定的影响，但又是因为信息化系统技术的原因，一定程度上保障了供电企业能正常地运作，也使企业经的营和管理水平得到了提高。
2供电企业信息化内部审计过程中存在的风险。
2.1信息化系统风险。
如果信息化系统自身存在一些不足的话就会造成一定的风险，在企业审计过程当中是感觉不到风险存在的。因为信息化系统对于审计保存信息的方法与传统技术的保存方法有所不一样，供电企业的所有财务信息必须一一地输入到信息系统里去，与审计相关的操作都必须在信息系统的帮助下才可以完成。尽管利用信息化系统对企业内部审计的工作效率会有所提高，但是也存在一定的风险，例如供电企业存在内部的财务和一切跟财务有关的数据随时可能被盗窃或者是泄露的风险。虽然信息化系统的保密技术相当高，但也会存在一些风险，如果一旦被企业内部的人员对一些系统流程进行恶意地改变有可能是遭到嘿客的侵入，企业的全部资料可能就会被人夺取，造成企业在经济上惨重地损失的严重后果。
2.2供电企业信息化审计制度不完善。
跟一些其他国家相比较而言，虽然在供电企业内部审计我国已经基本应用信息化技术，可是管理水平还没有进一步提高，而且企业信息化内部审计制度还不够完善，会阻碍内部审计工作计划中的进行度和降低了工作的效率。一旦企业内部审计制度不够健全，工作人员在工作中就缺乏规章制度来遵循，也会阻碍企业内部审计工作的进度。要特别注意的是，缺乏一个健全的内部审计制度，对于没有掌握信息化的审计工作的工作人员来说，在遇到问题时或者有风险时会不知道怎么处理，不能及时地做出一些有效的对策来御防，从而造成供电企业内部审计的问题产生。
2.3工作记录存在不可查找。
传统的审计方法都是采用人工来进行内部审计工作，要求在进行审计工作时都要进行记录，然后对所记录的信息里的数据等按照档案形式来整理，保证资料有依有据。对比传统的记录方法，现在的内部审计工作都是利用信息化系统来工作，而且审计工作的记录是利用信息化系统来进行记录，有利于之后的查找。然而在实际审查过程中，有的审计记录已经找不到，导致无法再查找出来，导致问题已经出现了却没能及时地处理好，依然存在风险。更重要的是，供电企业内部审计工作利用信息化系统时，会受到来自计算机病毒的威胁，又或者是系统程序出现故障等一些原因而产生的一系列影响，导致在内部审计工作中有信息消失或被盗取的情况，从而阻碍了供电企业内部审计工作的进度，也给内部审计的发展带来了不好的影响。
2.4工作人员的能力达不到内部审计信息化的要求标准。
当一个供电企业的技术得到提高，也要求工作人员的素质也要提高。就如供电企业内部审计工作在利用信息化系统的同时，也要求供电企业内部审计的工作人员的工作能力和专业知识要与信息化结合在一起。可是在很多供电企业里，内部审计工作人员的工作能力和专业知识都达不到内部审计信息化的要求标准，因此无法完成信息化系统下的内部审计工作，造成内部审计存在风险。对于造成风险存在的因素大多数是由于在企业存在两极分化的现象，大部分供电企业中，一些年纪较小的.工作人员在工作能力和经验会比较缺乏，尽管拥有较高的工作素质和专业理论知识，可还是无法达到内部审计工作的要求标准；对于那些年纪较大且资深的工作人员，他们拥有足够强的工作能力和丰富经验，却缺乏必不可少的专业素质，对信息化系统的内部审计工作也无法满足它的需求。
所以，这种两极分化的情况会严重影响到信息化系统下内部审计工作的效率与质量。
3对信息化系统下内部审计风险进行有效防范的对策。
3.1仔细审查信息化系统的自身风险。
要有效地御防来自信息化系统下的供电企业内部审计风险，就要求工作人员对信息化系统当中的数据要做出合理性和准确性的计算。在审计的一开始，要按照传统的审计方法对审计单位进行深入了解，调查审计单位的制度规定是否健全，掌握需要审计的单位的内部信息系统操作程序，还有一些相关的操作功能，必须要清楚了解每一个过程。
3.2完善信息化系统下供电企业内部审计制度。
缺乏一个健全的供电企业内部审计制度，就会导致供电企业内部审计的工作无法顺利地进行下去，也无法给审计工作人员提供一个可遵可循的规章制度，一定程度上就阻碍了信息化系统下供电企业内部审计工作效率的提高。针对此问题找到一个有效解决的对策，供电企业内部审计信息化实现以后，要求供电企业对新技术下的内部审计制度进行改进，制定出一个能达到信息化系统标准的内部审计工作的健全的审计制度。在进行改进内部审计制度时，要对信息化系统下内部审计的操作程序进行严格要求，并且严格规范内部审计工作方法，强调在内部审计工作中存在的风险和预防风险的对策，使内部审计工作人员真正做到有循可依，严格要求自己，才能提高审计工作的效率。
3.3增强对信息系统的控制与审计。
信息化系统下内部审计工作是指信息技术和计算机网络组成的信息系统，所以，对于供电企业内部审计工作，必须增强对信息系统工作能力，才能控制好信息系统的操作，审计工作才能正常工作，有效地御防审计风险的发生，保证审计工作的高效率工作。
如今，信息化内部审计工作的工作人员的工作能力和素质达不到信息化内部审计工作的要求标准，因此会造成供电企业内部审计存在风险。对此供电企业要大力地增强审计工作人员的工作能力和提高专业素质。年轻的工作人员，多提供一些实践的机会给他们，在实践中才能丰富自己的阅历；对于工作多年的老员工，在专业素质方面较欠缺，多组织一些培训课程，充分了解和学会新型的工作方式，然后利用自身已具备的丰富经验，就能出色的完成内部审计工作。
4结束语。
对于信息化系统，供电企业内部审计工作已经基本实现，信息化对于供电企业的经营和管理工作非常重要。所以，供电企业应该把更多的精力放在信息化系统下的内部审计工作中，对于信息化内部审计工作中的风险，制定对策有效地御防，提高内部审计工作的效率。
文档为doc格式。
企业内部财务管理审计论文范文（16篇）篇十六
摘要：随着经济的不断发展，企业竞争压力的增大，企业面临的风险也越来越多。其中，内部审计风险日益增加，对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念，然后分析了山西内部审计中存在的风险，最后结合实际情况，提出内部审计的管理策略。
审计最早产生于二十世纪初的美国，当时的一些美国企业经营者，为了揭发经济业务和会计记录中可能产生的错误和弊端，就采取派出专门人员对本企业的分支机构进行巡回审计的方法，取得了非常好的效果，这就是内部审计的雏形。到了三、四十年代，企业内部审计随着大型企业的逐渐增多得到了进一步的发展。1941年，美国创建了“内部审计师协会”，随后制定了《内部审计职责条例》，明确了内部审计的工作范围及人员职责。到了七十年代后期，在内部审计工作广泛开展并取得更多经验的基础上，该协会又制定了《内部审计实务标准》，对内部审计的独立性、建立内部审计机构和配备人员的要求以及内部审计的工作范围和工作执行程序等作了原则规定，使内部审计工作有章可循。至此，美国的内部审计日臻成熟和完善。
内部审计机构要独立于企业行政管理系统之外。山西的企业内部审计主要有三种管理模式，即总经理(或总会计师)领导下的内部审计、董事会领导下的内部审计和监事会领导下的内部审计，笔者比较倾向于第三种模式。大家知道，现代内部审计不仅仅是对企业财务收支情况的事后监督，而且是对企业经济活动事前、事中、事后全过程的监督，还要对企业制定政策的过程和决策过程进行监督，如果采取前两种模式，内部审计的独立性肯定会受到不同程度的限制，只有在企业监事会的领导下开展内部审计工作，其独立性、客观性和权威性才能得到保障，因而才能最大限度地维护广大股东的合法权益。
内部审计要从“监督管理型”向“监督服务型”转变，也就是要“寓监督于服务之中”。国际内部审计师协会制定的《内部审计实务标准》规定：内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加企业价值和改进风险管理、控制的效果，帮助组织实现目标。这就是说，内部审计在监督过程中要强化服务意识，注重对企业的经营管理活动进行客观评价，不仅要指出企业决策过程、生产经营过程以及管理过程中的问题，更重要的是要提出科学的改进意见和建议，帮助企业制定出相应的对策和措施，促使企业管理当局不断提高管理水平，最终实现企业经济效益和企业价值的最大化。
(三)人员素质有待提高。
山西企业内部审计人员要严格遵守职业道德，自觉维护国家利益。企业利益和国家利益总体上是一致的，但有时也会发生冲突。当企业利益和国家利益发生冲突时，内部审计人员要自觉维护国家利益。具体就是，企业内部审计机构要强化对日常会计核算资料的监督检查，确保会计信息的真实性，督促企业严格遵守国家税收政策法规，积极主动依法纳税，坚决杜绝偷漏税现象。
(一)完善内部审计制度。
内部控制目的除了保护资产和检查财务资料准确可靠外，更重要的是为了贯彻执行既定的管理政策以达到系统目标，同时还为了提高经营效率、经济效益。因此，要针对工作中出现的新情况、新问题，帮助决策管理层不断完善内部控制。一个健全而有效的内部控制制度，是减少内部审计风险最有力的保证之一。
会计内部审计是一项全部人员共同协作的工作，事业单位各部门管理者一定要认识到会计内部控制的必要性，必须加强会计内部控制的指导，从而促使各项经济活动项目顺利开展，才能有效实施会计内部控制制度，才能实现预期目标。会计控制是现代企业各级管理主体根据财务会计制度规定，对企业的会计及经济业务活动的各个环节、各个方面以及影响和制约公司经营目标的各种因素实施约束和监督的管理活动。同时，会计内部控制是公司内部管理不可缺少的环节。会计内部控制实际上是公司内部管理工作中的基础，公司所有的运营流程和管理流程都需要纳入内部控制标准的范围以内。因此，要提高企业领导重视程度。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现。这是企业现代化管理的需要，是企业化经营和加强内部管理的需要，同时也是控制不良行为的需要。只有使内部会计审计真正成为管理的内在需求，内部会计控制才不会流于形式，才能真正产生作用。
企业的财务主管部门必须加强对相关的财务会计人员的职业道德教育以及相关业务知识技能的培训，重视财务会计人员的素质提高。要做好事业单位的会计工作，会计队伍的整体素质十分重要，所以，事业单位一定要拥有一支具备专业业务知识以及良好思想素质的会计人员队伍，做到这些，才能有效保证内部各项财务管理制度的实施，才能充分发挥事业单位财务监管的功能。同时，企业单位各部门管理者也应加强相关理念的宣传，使他们拥有正确的内部控制观念，落实自己的责任，从而杜绝那些违背法律的事情发生。会计人员在现代经济发展的新形势下，仅仅具有较高的专业素质是不够的，还要加强对会计人员的品德教育、职业道德教育。在实施内部控制中，要形成对经济业务活动的动态监控机制，在企业经营活动的各个环节，会计人员步步跟踪，监督到位，具体到每一项业务都有相关的责任人承担。另外，在专业人员的选拔任用方面以德为先，净化专业队伍，造就一支综合素质较高的会计队伍，才能保证企业的经济管理工作沿着健康有序的轨道良性运转。
参考文献：
[3]黄迪嘉.浅析风险导向审计在内审中运用障碍及对策[j].新会计，2011(2).