最新纳税筹划书范文（15篇）

励志是一种积极向上的态度，它能够引领我们在人生道路上不断追求进步和成长。总结时应该辩证思考，既看到自己的优点和优势，也承认存在的不足和不足之处。励志是人们在面对困难和挑战时保持积极向上的心态和行为方式。励志可以激发人们的潜能，让他们更加坚定地追求自己的梦想和目标。励志可以帮助人们战胜自身的困惑和迷茫，走出一条充满希望的人生路。我想我们需要写一份励志总结了吧。那么我们该如何写一篇较为完美的励志总结呢？以下是小编为大家收集的励志范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇一

最新纳税筹划书范文（15篇）篇二

最新纳税筹划书范文（15篇）篇三

课程名称：纳税会计与税收筹划课程性质：选修课。

预修课程：会计学原理、中级财务会计、税法。

课程简介：税务会计与税务筹划是高等院校会计专业应设置的专业选修课，本课程的任务是使学生熟悉税收理论及法律法规，熟悉纳税的方法、程序，掌握各类税种的基本内容、应纳税额计算,熟悉税收筹化的方法和技巧。

推荐教材：盖地.税务会计与税务筹划[m].中国人民大学出版社，2007；参考书目：

[1]李志伟.税务会计[m].中国经济科学出版社，2007；

二、课程总目标。

本课程的教学目标是培养学生熟悉国家税收法律、法规，税种的基本状况，正确计算企业应纳的税额，为企业正确纳税和进行纳税筹划奠定一定的理论基础。

在教学中，注重案例教学，提高学生学习兴趣，关注国家税收改革的动向，追踪实践中出现的新问题，理论联系实践，加大练习量，以学生为主体，提高实际运用能力，为今后顺利从事税务工作做好必要的知识储备，另一方面，注重提高学生的自学能力，从而有利于他们毕业后进行知识更新。

要求学生掌握税收、税法的基本理论，重点增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、资源税、城建税等其他税种的基本知识和应纳税额的计算，并学会正确地申报和缴纳税款及针对企业整体和具体税种对企业进行纳税筹划。

三、理论教学内容与目标（含学时分配）。

本课程的基本内容包括国家税法的基本内容和会计准则规范介绍，企业纳税实务和税收业务会计处理的具体讲解。由于国家税法内容繁多，且经常出于变化之中，因此，紧密结合国家税收法律法规的变化，使本课程具有及时性特点是本课程的难点。

1.税务会计总论（2学时）：

本章主要阐述税务会计的涵义，方法，内容，基本理论框架及其发展。

通过本章的学习，应当掌握税务会计的概念、税务会计的方法和内容、税务会计的前提和原则、了解税务会计的发展。掌握税务会计的会计要素及其关系，与财务会计之异同；理解税务会计的目标和基本前提；了解税务会计的产生及其发展。

2.纳税基础（2学时）：

掌握税制构成要素；理解纳税人的权利和义务；了解税收法律责任。

3.增值税的核算（6学时）：

增值税是现行税制结构体系中的主体税种，其会计核算较为复杂。本章包括增值税概述，增值税的纳税计算，增值税的会计处理，增值税的纳税申报等。

通过本章的学习，应掌握增值税的纳税计算，一般纳税人增值税，小规模纳税人增值税和增值税出口退税等的会计处理，熟悉增值税的纳税申报。掌握增值税会计的确认、计量、记录与申报；理解增值税会计与财务会计的关系；了解增值税的类型及其特点。4.消费税的核算（4学时）：

本章包括消费税税法，消费税的会计核算，消费税的纳税申报。

通过本章学习，应掌握不同情况下消费税的会计处理，熟悉消费税的纳税申报。掌握消费税的确认、计量、记录与申报；理解消费税的特点及其与增值税的关系；了解消费税设置的意义。5.关税会计（2学时）：

本章包括关税税法，关税的会计处理，关税的纳税申报。

通过本章学习应了解关税的征税范围，税率，关税完税价格的确定，掌握关税的会计处理，熟悉关税纳税申报。掌握关税的确认、计量、记录与申报；理解关税的会计处理特点；了解关税的特点和意义。

6.出口货物免退税会计（2学时）：

掌握出口退税的确认、计量、记录与申报；理解增值税与消费税出口退税的不同；了解出口退税的实质。

7.营业税的核算（2学时）：

本章介绍了营业税税法，不同行业营业税的会计核算方法，营业税的纳税申报。

学习本章应掌握营业税的征税范围与纳税计算以及不同行业或特殊业务营业税的会计处理，熟悉营业税的纳税申报，了解不同税目下营业税特殊税务处理。掌握营业税的确认、计量、记录与申报；理解营业税与增值税会计处理的不同；了解营业税的特点。8.资源税的核算（2学时）：

本章阐述资源税的税法知识，会计核算及纳税申报。

通过本章的学习，应了解资源税的税法知识，掌握资源税的计算方法及会计处理，熟悉其纳税申报。掌握资源税的确认、计量、记录与申报；理解资源税的特点；了解资源税的发展前景。9.所得税会计（4学时）：

本章主要阐述企业所得税税法，永久性差异与暂时性性差异，所得税会计处理方法和特殊行为的所得税会计处理，企业所得税纳税申报；个人所得税税法，个人所得税的会计核算，个人所得税纳税申报。

通过本章学习应重点掌握所得税会计处理方法和常见的永久性差异与暂时性性差异，要求熟悉企业所得税税法并了解各种特殊行为的所得税会计处理及其纳税申报；应该掌握个人所得税应纳税额的计算方法，个人所得税的有关会计核算及个人所得税纳税申报。掌握所得税法的基本内容，明确税务会计中的所得税会计与财务会计中的所得税会计的区别与联系，明确税务会计中的所得税的确认、计量与申报方法；理解所得税会计的基本理论、财务会计中的企业所得税会计处理方法，尤其是资产负债表债务法。了解个人所得税的代扣代缴、非法人企业个人所得税的计算与申报。10.其他税会计（4学时）：

本章阐述外商投资企业和外国企业所得税概述，外商投资企业和外国企业所得税的会计核算及纳税申报。本章阐述土地增值税的税法知识，会计核算及纳税申报。

纳税申报。

通过本章的学习，应了解各税种的税法知识，掌握这些税种的计算方法及会计处理，熟悉它们的纳税申报。

通过本章的学习，应该掌握外商投资企业和外国企业所得税的有关会计核算及纳税申报。掌握其他税种的确认、计量、记录与申报；理解其他税种会计处理的特点；了解财产税、行为税的特点。11.税务筹划原理（2学时）：

本章阐述税务检查的基本知识、纳税审查与错账更正、会计更正及纳税调整。

通过本章的学习，应了解税务检查的基本知识，掌握纳税审查与错账更正及纳税调整。掌握税务筹划的基本概念、基本原则和目标；理解税务筹划的成本与风险、避税实质与基本方法；了解税务筹划的特点、技术和步骤。12.税务筹划实务（2学时）：

掌握增值税、所得税等主要税种的税务筹划方法与企业主要经营环节的税务筹划方法；理解企业重组的税务筹划；了解国际税务筹划的基本操作方法。

四、教学指南。

课堂教学重点：增值税的核算；消费税的核算；所得税的核算。

课堂教学难点：增值税的核算；所得税的核算。

教学方法：理论知识讲授与案例教学相结合，课内讨论与课外辅导答疑相结合，教师讲授与学生自学相结合，合理使用多媒体，强化课堂互动。采用启发式教学方法，引导学生独立思考。提倡学生认真读书，独立思考，大胆探索，提高他们分析问题和解决问题的能力。要根据教材的思考题和练习题要求学生多思考，勤练习，督促学生自学，独立完成作业。抓住要点，突出重点，解决难点。在教学过程中，运用系统联系的教学方法，把整个教材的内容串联起来，把握教材总的脉络，以及章节之间的逻辑关系，做到融会贯通，触类旁通，使学生更好地掌握全书的内容。注意理论联系实际。本课程的可操作性和实用性很强，学习理论的目的在于实际运用。在教学过程中要做到理论与实务并重，阐述完理论和方法以后，必须要借助实例来说明其具体应用。本课程选用若干家上市公司内一些特殊的会计业务和财务会计报告编制与信息披露为例，从而深刻阐述财务会计高深的理论和特殊的会计业务处理方法，用典型案例贯穿教学过程的始终。以教师为主导，以学生为主体，提高实际运用能力。

教学手段：课堂教学以多媒体、传统板书相结合为主要手段。

五、作业。

每章至少布置四道计算分析题和案例综合习题；并且布置一些客观习题。习题作业以书面形式每两周上交一次，所有作业由学习委员统一送交教师办公室，教师给予批阅。教师批阅后计入学生平时成绩登记表中。

六、考核方式。

本课程考试以闭卷方式进行；

七、成绩评定。

采用综合评分考核办法，总评成绩=考试成绩（70%）+出勤考核（10%）+平时作业（20%）。

执笔人：审定人：

2010年10月。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇四

作为一个纳税人，纳税是我们应尽的义务。但是，在合法合理的前提下，我们也可以通过纳税筹划来减少税负，增加自己的收入。在这个过程中，我有了一些心得体会。

第二段：了解税收政策。

纳税筹划的第一步是了解税收政策。税收政策是在国家宏观调控和财政预算的基础上确定的。我们需要了解税收政策对我们的影响，确定如何合理避税。

第三段：合理配置资产。

合理配置资产是纳税筹划的一个重要方面。合理配置资产可以帮助我们减少税款支出，同时也可以保障我们的资产安全。根据自己的情况和风险承受能力，选择适合自己的资产配置，不仅可以增加收益，还能减轻税负。

第四段：合法避税。

纳税筹划的一个重要目的是合法避税。合法避税可以减轻我们的税负，但是需要注意的是，避税的方法要合法、合规。任何违法操作都有可能导致法律责任。

第五段：结语。

纳税筹划是一项长期的工作，需要一定的专业知识和经验。我们要注意了解税务法规，合理规划自己的财务和资产，积极采取合法的税收筹划手段，以减轻税负，提高自己的财富水平。在这个过程中，我们要时刻注意遵守法律法规，不走偏门，不触犯纳税法规，以避免后悔和不必要的麻烦。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇五

在如今的社会中，纳税筹划已经成为了一项非常重要的工作。纳税筹划旨在合法地减轻纳税人的税负，同时为纳税人提供更多的经济优势。经过一段时间的学习和实践，我逐渐积累了一些纳税筹划方面的心得和体会。下面是我对纳税筹划的心得总结。

首先，了解相关法律法规是纳税筹划的基础。纳税筹划涉及到许多法律法规的运用，只有掌握了这些基本知识，才能在筹划过程中明晰合法减税的方向。比如，在个人所得税筹划中，了解税法的调整限度和税收政策的变化，可以合理规避相应的税收风险，同时享受到符合法律规定的税收优惠。而在企业所得税筹划中，对法律法规的熟悉程度更为重要，只有了解各项规定，才能将企业的经营活动与相关税收政策相匹配，最大限度地减轻税收负担。

其次，根据个人或企业的实际情况进行合理的资产配置。纳税筹划不是无条件地减税，而是要在合法的前提下精确核算，确定最佳的资产配置方案。无论是个人还是企业，都要根据自身情况合理配置资产，以最大程度地达到减税的目的。例如，在个人所得税筹划中，可以通过合理的财产转让或投资手段，将收入的纳税基数降低到最低，减少税收负担。而在企业所得税筹划中，可以通过资本运作、承包发包等方式，调整企业的经营结构，降低税收负担。

除此之外，合理利用税收优惠政策是纳税筹划的重要手段。国家对于特定行业或特定项目往往有一些税收优惠政策，纳税筹划时可以根据这些政策来调整个人或企业的经营状况。例如，对于创业型企业，可以享受到一系列的税收优惠政策，如减免企业所得税、降低增值税税率等。此外，对于研发型企业，还可以通过申请研发费用加计扣除等方式来减轻税收负担。只有充分了解并合理利用这些税收优惠政策，才能更好地实现纳税筹划的目标。

另外，及时调整纳税筹划方案也是非常重要的。纳税筹划是一个动态的过程，税收政策的变化、个人或企业经营状况的调整都会对纳税筹划产生影响。因此，在纳税筹划的过程中，要密切关注税收政策的变化，及时调整筹划方案，确保自身的筹划效果能够最大化。同时，个人或企业经营状况的调整也需要及时反映在纳税筹划中，避免因为盲目追求减税而忽视了经营的合理性。

最后，正确的纳税筹划需要专业人士的指导。由于纳税筹划牵涉到许多复杂的法律法规和政策，个人或企业难以全面掌握并正确运用这些相关知识。因此，在纳税筹划的过程中，寻求专业人士的指导和协助是非常必要的。专业人士能够根据个人或企业的实际情况，结合最新的税收政策和法律法规，为纳税人提供最佳的纳税筹划方案，确保减税效果能够达到预期。

综上所述，纳税筹划是一个重要且复杂的过程，但只要充分了解相关法律法规、合理配置资产、利用税收优惠政策、及时调整方案，并寻求专业人士的指导，就能够实现减轻税收负担的目标。希望通过我的总结和经验分享，能够帮助更多的人在纳税筹划中更加顺利和有效地实现自己的目标。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇六

粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。

应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”

和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类鼓励类三十七、其他服务业2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的'，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。

文档为doc格式。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇七

利用工程承包合同进行纳税统筹的方法是按照建设单位与工程承包公司之间签订的工程承包合同进行具体操作，如果双方签订了工程承包合同，就按照国家规定的'建筑业3%的税率进行纳税。反之，就适用服务行业5%的税率纳税。由于两种操作方式之间的税率相差较大，给纳税筹划者留下可操作空间，按照《营业税暂行条例》的相关规定，如果建设单位与工程承包公司之间没有签订工程承包合同，只负责后期工程组织，则工程承包公司就需按照服务行业5%的税率进行纳税，反之，无论工程承包公司是否实际进行了项日建设，都需要按照建筑业3%的税率进行纳税申报。

(二)利用代收费用进行纳税统筹。

《营业税暂行条例》规定，房地产公司的营业额包括其房屋出售价款和经营过程中所收取的代收费用、手续费等。物业管理企业可以代替房地产企业收取相关费用，这部分费用并不纳人企业营业额，而且，政府为了促进物业企业发展，还出台了一系列的税收减免优惠政策，如物业企业为有关企业代收的费用不计人营业额，只对其代收手续费进行营业税征收。根据上述规定，房地产公司可在企业内部成立物业公司，将价外费用的收取交由下属物业公司负责，如物业管理费，并由物业公司开具发票。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇八

第一段：引入纳税筹划的概念和意义（200字）。

纳税筹划是指企业或个人通过合法合规的手段，通过对税务规则的深入了解和分析，利用各种税收优惠政策和规避税收风险的方法，进行税务管理和税收规划的过程。在当前税收环境日趋复杂的背景下，纳税筹划的重要性不言而喻。通过合理的筹划，企业和个人可以减轻纳税负担，提高资金的使用效率，实现更好的经济效益。因此，学习纳税筹划理论和方法，不仅是企业和个人应尽的义务，也是取得税收优惠和降低税收风险的重要途径。

学习纳税筹划首先需要掌握税收的基本理论知识和相关政策法规。深入理解税收的本质和目的，了解税法的主要原则和规定，对于进行纳税筹划是至关重要的。其次，熟悉企业的运营结构和经营特点，掌握企业的财务状况和税收数据，可以为纳税筹划提供基础数据支持。此外，关注税收政策的动态变化和改革，及时了解最新的税收优惠政策和纳税申报要求，也是学习纳税筹划的重要途径之一。此外，参加职业培训和专业学习，通过学习案例分析和实践操作，积累实战经验和提高纳税筹划的能力也非常重要。

在学习纳税筹划的过程中，我发现有几个关键点是必须重视和把握的。首先是要密切关注税收政策和法律法规的变化，及时了解最新的政策和措施，避免因不了解而导致纳税风险。其次是要了解企业经营情况和特点，根据企业的实际情况制定合理的纳税筹划方案，从而使企业能够获得最大的税收优惠和降低税负。而在实施过程中，需要灵活运用各种方法和手段，通过合理分析和调整来达到目标。此外，纳税筹划是一个需要持续学习和不断改进的过程，只有通过不断地学习和实践，才能不断提高纳税筹划的能力和水平。

第四段：纳税筹划的实际应用与效果（200字）。

学习纳税筹划理论知识和方法是为了能够在实际应用中取得最好的效果。在企业纳税筹划中，通过合理的税收优惠政策的运用和正确的纳税申报方式，企业可以降低税负，提高经济效益。同时，在个人纳税筹划中，通过了解个人所得税优惠政策和个人所得的合理结构，个人可以优化自己的税收负担，合法合规地减少缴纳的税款。因此，良好的纳税筹划可以为企业和个人带来实实在在的经济效益。

第五段：总结纳税筹划的意义和建议（200字）。

学习纳税筹划不仅是一个个体行为，也是一个企业和社会的责任。学习纳税筹划不仅可以降低企业和个人的税收负担，提高经济效益，还可以促进税务管理的规范和透明，加强纳税人和税务机关的合作和沟通。因此，我建议企业和个人要高度重视学习纳税筹划，加强自身的能力和素养，合理合规地进行纳税筹划。同时，政府和税务机关也应加强宣传和指导，提供相关的培训和指导，以推动纳税筹划的普及和提高。只有通过共同的努力，才能实现税收管理的规范化和社会经济的可持续发展。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇九

1.亏损抵补：指企业在生产经营过程中发生了亏损后,国家允许其用已经获得的利润或以后获得的利润去...亏损抵补是国家同纳税人共同享受经济利益，共担风险的有效措施，有利于吸引投资。

2.税负前转：税负也称为税收负担率，是应交税费与主营业务收入的比率。前转也称逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税负转嫁给供应者。

3.税收筹划：企业税收筹划是指企业在作出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求企业未来税负相对最轻、经营效益相对最好的决策方案的行为。

4.偷税：偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。偷税罪，是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应缴纳税款，情节严重的行为。

5.逃税：逃税又称非法避税，泛指使用不合法的手段企图不支付有关的课税。采用非法手段少纳或不纳税的行为。

6.税收优惠。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇十

1.（）纳税筹划的主体是税务机关。

2.（）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3.（）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。

4.（）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。5.（）覆盖面越大的税种其税负差异越大。6.（）所得税各税种的税负弹性较小。7.（）子公司不必单独缴纳企业所得税。8.（）起征点和免征额都是税收优惠的形式。

9.（）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。

1.（）纳税人可以是法人，也可以是自然人。2.（）纳税人和负税人是不一致的。

3.（）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4.（）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。

5.（）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。

6.（）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。7.（）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。8.（）税率常被称为“税收之魂”。

9.（）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。

10.（）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。

参考答案：1。√2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.√9.√10.√。

1.（）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。

2.（）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。

3.（）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。4.（）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5.（）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。

6.（）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。7.（）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。

1.（）金银首饰的消费税在委托加工时收取。

2.（）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。3.（）我国现行消费税设置14个税目。

4.（）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。

5.（）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6.（）消费税采取“一目一率”的方法。

1.（）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。2.（）以无形资产投资入股，风险共担，利益共享的不征收营业税。

3.（）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。

4.（）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。5.（）我国现行营业税共设置了9个税目。

第六章企业所得税纳税筹划。

1.（）合伙制企业不适用企业所得税。

2.（）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。3.（）居民企业负担全面纳税义务。

4.（）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。

5.（）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。6.（）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。

7.（）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

8.（）已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。9.（）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.（）企业所得税的基本税率是25%。

第七章个人所得税纳税筹划。

1.（）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。2.（）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。3.（）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。

4.（）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。

5.（）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。

6.（）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。7.（）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。8.（）稿酬所得的实际适用税率是14%。

第八章其他税种纳税筹划。

1.（）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。2.（）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。3.（）房产税有从价计征和从租计征两种方式。4.（）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。5.（）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。6.（）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。7.（）车辆购置税的税率为10%。

参考答案：1.√2.×3.√4.√5.√6.√7.√。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇十一

随着国家税收政策的不断完善和全球经济的发展，纳税筹划在企业管理中的地位日益突出。作为企业管理的重要组成部分，纳税筹划对企业的财务运作和发展战略起到了决定性作用。在这个背景下，本文将从个人的角度出发，分享一些纳税筹划实践中的心得体会。

第二段：认识纳税筹划的重要性。

纳税筹划是指通过利用税收政策和税制间的差异，满足企业合法减税的需要，以便达到降低纳税负担的目的。现代企业运作离不开纳税筹划，它不仅能优化企业财务运作，提高企业利润水平，还能提高企业的竞争力，实现企业可持续发展。因此，纳税筹划对企业来说具有重要的意义。

第三段：了解纳税筹划的基本原则。

纳税筹划的基本原则包括合法性、真实性、时效性和适应性，企业在进行纳税筹划时都需要依据这些基本原则，以免触犯法律、影响企业声誉、产生不良后果。此外，企业还需要充分了解纳税筹划的政策和规定，并根据企业的实际情况和需要进行量身定制，以达到最佳效果。

第四段：实践中的纳税筹划。

纳税筹划的实践包括多个方面，比如选择企业类型、优化企业结构、合理规划企业利润、合理运用税收优惠政策等等。企业在进行纳税筹划时还需要注意与税务机关的沟通和协调，尊重税务机关的决定和意见。同时，企业还需要制定合适的纳税筹划方案，确保方案的合法性和可行性。

第五段：总结。

纳税筹划在现代企业管理中的地位越来越重要，它不仅对企业财务运作和发展战略起到了决定性作用，还能提高企业的竞争力和实现企业可持续发展。企业在进行纳税筹划时需要遵循基本原则，实践中需要多方面考虑，充分了解纳税筹划政策和规定，定制合适的方案，与税务机关沟通和协调并遵守相关法律规定，以实现最佳效果。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇十二

纳税筹划是企业管理的重要一环，也是税务管理的重要组成部分。随着税法的不断完善和改变，纳税筹划变得越来越复杂和多变。在我的工作中，我深刻认识到了什么是纳税筹划以及其重要性。在此我想分享一下我的经验和体会，希望对读者有所启发。

纳税筹划是指依法对企业所需缴纳税款的规模、时间、方式作出合理的安排，以合法、合理和合规的方式减轻企业税负并提高盈利，从而取得经济效益的过程。纳税筹划能够有效地降低企业的税负，增加企业的发展资金，提高企业的盈利率。同时，纳税筹划的实施也可以有效地提高企业的合规性，避免企业的税务风险。

纳税筹划之所以重要，其关键在于如何找到最优的方案来减轻企业的税负并提高企业的盈利。首先，企业需要合理规划并利用税收政策。如利用各种税收优惠，例如高新技术企业的税收优惠、税前扣除等。其次，企业需要合理规划并利用税收制度。如减小企业所得税率、合理开展税前扣除，合理分配利润等。最后，企业需要合理选择和利用税务机构。如申请专项减免、征收和谐等。

要实施有效的纳税筹划，企业需要采取以下措施：

1.拥有一支专业的纳税筹划团队，包括企业财务、税务和法务人员等；

4.积极落实税收政策和制度的合法化，依据税法合规经营。

第五段：结论。

以科学的理论、规范的操作、有效的措施，实施纳税筹划，可以有效降低企业税负，提升企业盈利能力，提高企业的发展机会和竞争力。企业纳税筹划的重要性越发凸显，在日益变化的税收环境中，企业需要不断优化自己的纳税筹划方案，将财务的关注点从传统财务合规到全面的财务风险防控和资产增值优化的方向上转移。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇十三

采购环节主要考虑增值税的筹划，根据采购对象的不同，有一般纳税人和小规模纳税人，对于不能增值税抵扣的小规模纳税人，计入成本的增值税没多大的筹划空间；对于一般纳税人，由于其17%的增值税是可以抵扣的，所以可以把握一个好的时间差，做到缴纳增值税的时间和抵扣的时间一致。其纳税筹划的原则就是延迟货款时间，推迟支付增值税的时间，充分利用银行支付结算的时间，为企业赢得尽可能长的无息贷款时间。

1.发出存货纳税筹划中国会计准则规定发出存货有4种计价方法，分别是：先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法。4种不同的计价方法核算出来的存货成本大不相同，就会使企业的纳税产生差异，从而影响企业利润。当市场价格不稳定且波动很大时，月末一次加权平均法、移动加权平均法和个别计价法会使企业的利润更为合理平稳，利于企业持续平稳经营，尤其是个别计价法比较适用极端情形；当市场价格持续下降时，先进先出法比较适合，这时先进先出法会增加企业成本，从而减少企业利润，减少企业所得税；当市场价格持续上升时，就不要使用先进先出法，会虚增企业利润从而多纳税。货币都有时间价值，企业都希望晚纳税，因此选择比较小的折现，会使企业少纳税。企业在免税期中，企业获得利润越高，减免的税款就越多，在此期间，市场价格上升，选择先进先出会使企业减免更多的所得税；如果在非免税期，市场价格上升，则用加权平均法。企业实际生产经营活动中，发出存货的计价选择需要预测市场价格变化来达到纳税筹划。根据目前的经济形势，市场价格主要呈现上涨趋势，较少情况下保持平衡，所以对于一般的物料来说，选择移动加权平均的方法更为适合。而对于一些更新淘汰较快的电子产品，市场价格呈下降趋势，先进先出法更加能够合理纳税。虽然企业可以选择发出存货的计价方法，但是我国会计准则规定：企业会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。因此，企业需要一开始尽量做到选择好合适的发出存货计价方法。

2.固定资产纳税筹划中国会计准则规定，固定资产折旧有4种方法：直线法、加速折旧法、双倍余额递减法、年数总和法。如果不考虑货币的时间价值和税收政策的变化，加速折旧法在前期会增加企业的费用，从而能减少企业利润达到少纳税的目的，因此从折旧方法上，纳税筹划原则为选择加速折旧法。企业可以充分利用国家的减免税期，在减免税期延长固定资产的折旧年限，在非减免期缩短折旧年限，享受延期交税的好处。

商业折扣是扣除折扣纳税，现金折扣是扣除折扣前纳税，因此从纳税筹划的`角度看，企业为了促进销售，应该尽量选择商业折扣而非现金折扣。为了延长交税时间，企业应尽量采用赊销和分期收款的方式，且应充分利用银行结算时间，采用银行本票或银行汇票结算。事实上，延长纳税时间并不能使企业减少这部分税收，但是税款多停留在企业的时间可以增强企业的流动资金实力，特别是在货币贬值的情况下。延长纳税期限的原则主要有两点，一是增多可以延长的纳税项目，二是从期限上延长。

中国企业应该建立纳税筹划的预警机制，确立纳税筹划部门，对于规模不大的企业，也应该有相应的纳税筹划人才储备。企业应该充分理解法律法规的前提下，选择适合自己企业纳税的方案，充分利用国家税收优惠政策，争取企业效益最大化。因此，纳税筹划的预警机制的建立，应当首先储备纳税筹划人才。存在即为合理，税法没有完全规定企业完全按一个标准纳税，就说明企业纳税是有选择空间的。

（二）全局考虑，总成本最低。

从小方面来说，企业作为国家的组织细胞，不以企业利益为重，企业生存不下去，组织细胞都没了，那么何来整体。企业纳税筹划是以企业价值最大化为目的。所有收益都有机会成本，纳税筹划也不例外。所以企业应当充分考虑其纳税筹划的隐性成本。只有当所有的机会成本小于带来的效益时，企业才会选择相应的纳税筹划方案，当纳税筹划需要付出的成本大于能为其节省的收益时，企业应当放弃相应的纳税筹划方案。如果企业在纳税筹划时没有考虑总成本最低，最终可能导致企业正常的生产经营被破坏、正常的管理秩序被扰乱、成本费用被抬高、企业利润下降的局面，得不偿失。因此企业不应该盲目进行纳税筹划，应该综合分析成本收益，力求利润最大化。

（三）有效的与税务人员沟通。

我国的税法政策颇多并且繁杂，税务执法人员本身对税法的理解很可能与企业纳税筹划人员对税法的理解产生偏差，不同的税务执法人员对相同的纳税筹划的看法也会不同，因此纳税筹划人员不能仅凭自己对税法的理解进行纳税筹划，更要及时与税务执法人员沟通，以确保所做的纳税筹划方案是符合国家法律规定的，否则被认定为偷税、漏税将会严重影响企业的信誉。

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最新纳税筹划书范文（15篇）篇十四

纳税筹划的导向作用是针对国家税收政策来说的,国家对市场经济的宏观调控,其中重要的手段之一就是税收,因此纳税筹划行为将以国家的优惠政策,如减税、免税等措施来开展。除此之外纳税筹划自身还具有较强的目的性,纳税筹划过程中完全按照降低税收成本、实现企业利益最大化,充分发挥企业的合理权益这两个目标而展开的;同时纳税筹划的专业也是不容忽视的,企业中的纳税筹划工作人员,需要具备扎实的法律知识,并熟练掌握税收的相关法律法规,是得到合理、合法纳税筹划的关键;再加上国家政策法规都是随着经济的发展、市场的变动不断调整的,因此纳税筹划具有很强的实效性,要求其根据政策和市场环境的变化,不断调整纳税筹划方案。

二、转让定价在纳税筹划中的具体应用。

1.税法的调整规则针对关联企业的纳税调整,税法中有明文规定,关联企业之间的业务来往,其中不符合独立交易原则的纳税款项,税务机构有权进行调整;关联企业之间共同研发、共同提供或转让无形资产、发生劳务交易的成本,在计算应纳税额时应该进行分摊,坚持独立原则;独立原则的制定是判断某项交易业务是否需要调整的重要依据,所谓的.独立也就是企业之间没有关联关系,将市场中的价格或计价标准作为企业之间的收入和费用分配的依据。相关税法指出,关联企业所得不实可根据以下几种方法进行调整。第一种:利润分割法,主要是指企业和关联企业以合理的标准为依据在亏损、合并利润时的分配方式;这种方式将关联方在交易中可能遇到的风险、所使用的资产贡献度以及参与者所执行的功能来明确分配比。第二种:以交易净利润为依据,称为交易净利润法,根据未达成关联协议的企业之间在发生相同或相似经济业务时,确定交易价格的方法,这种方法的利润设定可以依据资产收益率、完全成本加成率、营业率、贝里比率等。第三种:成本加价法,是指根据成本和费用、利润来确定定价,确保企业的正常收益,例如:全部成产成本或变动成产成本和全部产品成本,前者就是在生产过程中的包括研发、生产、销售、后期服务等一系列开支成本,这些成本既可以是前期预算成本,也可以是实际成本。第四种:再销售价格法,根据关联企业购入产品再向未关联企业进行销售的价格,减去发生相似或相同经济业务的销售净利润来确定定价的方式,比如说煤油企业能够处理交易业务时,根据某杂志或报纸上的同类产品价格,作为转让定价;或者根据外售价格来明确转让定价。第五种:可比非受控价格法,是说根据为关联企业在发生相似或相同的业务往来时的价格确定定价的方法。第六种:其他一些符合独立交易原则的定价方式。

2.可以充分利用纳税筹划空间纳税筹划是以国家的法律法规为前提和基础,只有符合国家法律的纳税筹划方式才是可行的,而其中突破法律限制偷税漏税的企业,将会受到法律的制裁;因此作为企业的纳税工作人员要对国家法律进行详细了解,对税收知识做到拈手可得。任何一个纳税筹划方法的顺利运作,都需要税务机关的肯定,只有符合国家法律法规的关联企业交易才能顺利开展,关联企业之间的经济业务实质上是可以为双方企业带来实际效益的,是有存在的价值和合理性的,但交易的定价设定必须要满足相关交易原则;因此,为了使交易风险降到最低,企业要根据自身的管理结构和运行模式确立最适合自己的纳税筹划方案,由于企业在一定程度上掌握的信息是有限的,不同的税收筹划方案有不同利弊,只有最佳方式才能实现经营的最大效益。

在企业经营过程中,选择一个适当的转让定价方法是企业领导人做出正确决策的前提,得到一个合理的转让定价额度将是企业实现经营目标的重要环节。在此值得提出的是,关联企业之间依据转让定价完成交易,有利于目标的达成,并成为企业不断前进的动力,使买方已尽可能低的价格得到高质量产品,而卖方将设法减少产品的成本,提高自身利润。

1.一般情况下,纳税筹划可以在一定程度上减少纳税负担,但是纳税筹划造成经营难题的可能性也存在,因此,在纳税筹划过程中,要站在整体的利益角度。

2.要且考虑到纳税筹划的可行性,虽然有时候筹划方案符合要求,但其执行难度大,也是很难满足要求的;因为关联企业的经营目标并不相同,因此在协商的基础上明确定价范畴非常重要。

3.纳税筹划要从长远出发,尽可能的避免因业务变化而频繁调整,这会在很大程度上影响到企业的经营效益,提高经营成本。

4.关联企业之间的交易要确保真实性,合法的交易合同以及相关的手续是办理业务的基础,这会直接影响到企业应缴纳的印花税等,为了降低企业被调查风险,要在经营过程中要改变价格、业务,并通过会议召开进行记录,做好同期资料的记录、储存工作。

四、结语。

企业经营的最终目的是为了降低运营成本,获得最高限度的经济效益,税收是国家对市场经济进行宏观调控的重要手段,也是国家正常运行重要财政来源,企业根据自身需要在符合法律要求的基础上,明确转让定价,做好纳税筹划工作是促进企业持续发展的动力之一,也是国家确保市场经济有序运行的关键。

最新纳税筹划书范文（15篇）篇十五

进行纳税筹划，对于企业增强财务管理能力，增加净利润有重要意义。本文通过分析目前企业在纳税筹划过程中的问题，为企业进一步推进纳税筹划工作提出建议。

[关键词]。

纳税筹划是指企业在符合国家法律、税收法规的前提下，通过对纳税业务事先筹划，制订方案，合理安排经济活动，选择纳税利益最大化的一种税收筹划行为。企业可以通过有效的税收筹划，减轻企业税收负担，增加经济效益。然而，企业受到所处的外部环境、内部管理等因素影响，纳税筹划在实际工作中还存在许多问题，需要做进一步探讨。

1.有利于纳税人提高经济效益。通过纳税筹划可以减少现金流出，在收入总额不变情况下，减少支出，增加企业净利润，提高资金的使用效率，帮助纳税人实现最大的经济效益。

2.有利于规范企业纳税行为。纳税筹划建立在充分理解税收相关法律法规基础上，为纳税人减少税收支出提供了合法的渠道，有利于减少企业税收违法行为的发生，强化纳税意识，使纳税人远离税收违法行为。

3.有利于政府完善税制。纳税筹划有利于贯彻国家的税收政策，降低税务成本，达到良好的经济效益和社会效益。如纳税筹划中的避税筹划，就指出了税法中的缺陷，国家可以据此采取相应措施，修正现有税法，完善国家税制。

1.税务筹划意识淡薄。目前的企业多重视生产和销售管理，对财务管理和纳税筹划缺乏正确认识。企业领导普遍认为税收是国家强制的，没有筹划空间，因此企业管理者还没有真正建立节税意识，只是被动地等待税收优惠。企业不能对税收筹划做出细致的计划，会形成不合理的企业税负。

2.纳税筹划人才缺乏。税收征管的日益细化和流程的日益复杂化，新的金融工具、贸易方式、投资方式不断出现，当今的企业财务会计人员不仅要精通会计，还要精通税法、金融、投资等专业知识，才能找到税务筹划点。而实际上现在我国国内企业多数财会人员会计、税法知识陈旧，根本不能满足纳税筹划需求。

3.企业纳税筹划与税务机关工作不同步。我国企业普遍不与税务机关沟通在税法理解上的差异，企业缺乏对税务机关工作的理解。税法除了财政收入职能外，还是调整产业结构、刺激国民经济增长的重要手段。而且随着税务机关征管水平的不断提高，征管流程不可避免地越来越复杂。企业加强与税务机关的联系和沟通，争取在对税法的理解上和税务机关取得一致认识是进行税务筹划重要前提。

1.提高企业纳税筹划的意识。要通过宣传培训，使企业管理层正确理解纳税筹划。纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规、规章的前提下，为实现企业效益最大化而对企业的生产、经营、投资、理财等经济业务的涉税事项进行设计和运筹的过程，也就是说是在合理、合法的前提下减轻纳税人税收负担的经济行为。

2.加强纳税筹划人才的培养。纳税筹划对筹划人员的专业素质有较高的要求。我国税种多、企业形式复杂，各行业差别大，要求纳税筹划人员有很强的专业技能，灵活的应变能力。在高校培养中，应开设纳税筹划课程，为培养高层次纳税筹划人才提供条件。在职的会计人员应通过参加培训或者自我学习，提高业务素质，培养纳税筹划能力。

3.理清税收筹划思路。要做好税收筹划，必须理清筹划思路。不同税种的'筹划重点不同，比如，个人所得税实行超额累进税率，筹划思路重点在于如何享受最低的税率，从而考虑全年一次性奖金的分配以及日常工资福利的摊薄摊匀，享受到低档税率政策。税务筹划也不是仅限于优惠政策及条款。例如新企业所得税税法下，税务筹划要注重日常财务规范管理，如会议费、业务招待费、业务宣传费用的列支，注意原始凭证的合法性。

第一，不同税种的筹划。即根据不同税种的特点，采用不同的税收筹划方法。税种筹划主要包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税筹划和税种综合筹划。应高度重视增值税，增值税是我国第一大税种，增值税筹划要从增值税的特点着手。一般纳税人和小规模纳税人在适用税率、计税方式、发票权限和税收负担等方面存在很大差异，可以通过控制企业规模，选择合适的纳税人类型。增值税征税范围内，不同商品有17%和13%两档税率，当纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，要能够分别核算，才能适用不同税率。还可以根据增值税税收优惠政策进行纳税筹划。

第二，对税收要素的筹划。税收要素筹划主要包括征税范围、纳税人、税率、税基、税收优惠(减税、免税、退税、税额抵免)、纳税环节、纳税时间、纳税地点的筹划。要针对不同的税收要素，运用不同的税收筹划技术。比如，企业所得税的税基是应纳税所得额，税法中的应纳税所得额，通常不等于会计计算出来的利润总额。因此，企业所得税的税收筹划，必须同时实现利润总额的最大化和应纳税所得额的最小化。利润总额是会计收益减去会计费用和损失，应纳税所得额是收入总额减去准予扣除项目金额。因此，从企业所得税角度讲企业应实现准予扣除项目金额的最大化和扣除时间最早化。个人所得税筹划可以将收入分月、分次、分人均摊减小计税收入。

第三，对经济活动筹划。不同的经济活动形成不同的应税行为，需缴纳不同的税种。进行纳税筹划要考虑不同方案的税负差异，通过对经济活动进行安排降低企业税负。纳税筹划贯穿所有经济活动的始终，从纳税人发展过程来看其经济活动，可分为设立、扩张、收缩和清算等阶段。从企业财务循环来看，可分为筹资、投资和分配等活动。从企业经营流程来看，可分为采购、生产、销售和核算等活动。因此，经济活动筹划主要包括成长筹划、财务筹划、经营筹划。

4.加强部门协作。各部门的共同运作构成企业收入和成本，形成企业税负，税收筹划也离不开部门的协作。企业内各部门都是税收筹划的参与者，部门协作才能使税务筹划得到有效实施。尤其是企业费用的筹划，更需要各部门配合实施，在取得原始凭证时，加以辨别，加强费用先审批后支付的管理。

5.防范纳税筹划的风险。一方面要研究掌握税收法律法规，准确把握纳税政策内涵。另一方面要加强与税务机关的沟通，充分了解当地税务征管的特点和具体要求，使纳税筹划能得到当地税务机关的认可。