资产清查方案（热门19篇）

导语：资产清查是通过对实物，现金的实地盘点和对银行存款债务债权的核对，确定各项财产物资，货币资金，债券债务的实存数，以查明帐存数与实存数是否相符的一种专门办法。

为了加强国有资产监督管理，认真贯彻落实上级有关行政事业单位资产清查工作的精神，全面做好我市**系统资产清查工作，根据有关要求，结合我市**系统实际情况，制定如下工作方案。

(一)、全面摸清家底。对我市**系统基本情况、财务情况以及资产情况进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强我系统资产监督管理奠定基础。

(二)、建立监管系统。通过资产清查，建立起我系统国有资产管理信息数据库，并在此基础上建立国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

(三)、实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相接合的运行机制，为财政部门以后编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入秩序创造条件。

(四)、完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，各单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度，全面提高管理水平。

(一)、本次清查以2016年5月31日为资产清查基准日，

(二)、清查范围：本次**系统所属单位均填报，包括事业单位举办的具有法人资格的企业。

根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》(财办[2006]52号有关规定以及省财政厅《关于开展全省行政事业单位资产清查的通知》(鲁财资 [2007]7号)精神，本次清查主要内容包括基本情况清理、帐务清理、财产清查和完善制度等项工作。损溢认定和资产核实工作，按财政部门部署统一开展。

在资产清查的基础上，针对本单位资产及财务管理等方面存在的问题，依据相关政策法规，建立健全各项财务管理制度。

本次资产清查工作分为单位自查、填报报表、中介机构审计、汇总上报四个环节。资产清查结果由财政厅指定的中介机构进行专项审计，并对单位资产损溢清查结果作出专业鉴定。各单位使用“2006年山东省行政事业单位资产管理信息管理系统”作为资产清查软件。

根据上级要求，市局成立了以局长***为组长的市局资产清查领导小组，领导小组下设办公室，具体负责本次资产清查工作。

本次资产清查工作时间紧、任务重，各单位各部门要切实加强领导，成立资产清查组织机构，负责领导和组织开展本单位的资产清查工作。要精心组织实施，做到分工明确、责任到人、尽职尽责、确保资产清查工作按时高质量的完成，确保资产清查结果真实可靠。各单位要对历年来各种名义形成的对外投资、内部经营、资产出租、抵押担保等事项，都要逐项排查，真实反映;各单位对各类资产、资金挂账损失，要认真核实，填写表格，查明原因，分清责任，提出处理建议。通全面盘点、清查资产的存量，并逐一核对相关账目，凡是权属明确、凭证完整齐全的资产都应及时入账;对单位使用的权属暂时难以界定或价值难以准确计量的资产，要专项反映，真正做到以账对物、以物查账、见物就点、见账就清、不留死角、不打埋伏;对违规处置的资产，其价值一律不得核销，已经核销的要予以冲回，待严格履行相关程序后再行处置。

过本次清查，各单位对未经市局书面批准的出借、转让、对外捐赠等资产在2007年3月31日前该收回的要全部收回，并且以后未经市局文件书面批准不得进行出借、出租、转让等行为，一旦查出，按照有关规定追究相关人员的责任。

各单位资产的处置必须上报市局，报经省厅及财政部门批复后方可进行处置，任何人未经批准不得进行变卖、报废等方式处理。各单位务必于2016年5月31日前将表格及相关数据上报市局，并详细写清查情况说明书。

各单位要坚持实事求是的原则，真实准确全面反映本单位资产管理情况和存在的问题，不得瞒报虚报，各单位对资产清查工作结果的真实性、完整性、合法性负法律责任。凡是对在资产清查中隐瞒真实情况，不如实填报资产清查报表，提供虚假会计资料，违反《会计法》有关规定的，将责令其限期整改并通报批评;对在资产清查中出现的失职、渎职造成国有资产流失或出现重大违纪问题的，将追究有关领导和当事人的行政责任，触犯法律的，要依法追究法律责任。对组织得力，编报质量高的单位和个人，市局将予以表彰。

为加强我局的国有资产监督管理，贯彻落实《中共娄底市委办公室 娄底市人民政府办公室印发〈娄底市本级行政事业单位资产清查工作实施方案〉的通知》(娄办发[20xx]20号)和“全市机构编制暨行政事业单位资产清查工作会议”精神，确保局资产清查工作顺利实施，特制定娄底市商务局资产清查工作实施方案。

(一)全面摸清家底。对我局基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映我单位的资产和财务状况，为提高我局国有资产管理效益奠定基础。

(二)建立监管系统。通过资产清查，为我局国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，逐步建立国有资产动态监管系统，实施动态管理，为提高管理效率提供信息支撑。

(三)完善运行机制。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)健全管理制度。对资产清查过程中发现的问题，我单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

成立娄底市商务局资产清查工作领导小组，由苏旻同志任组长，李德坤、李争平、覃章荣、刘瑛任副组长，财务科、监察室、后勤服务中心、企改办、办公室、人事科等科室为成员。领导小组主要负责指导和协调资产清查工作，研究制定有关清查措施，协调解决有关重大问题。领导小组下设办公室(以下简称局资产清查办)，刘瑛同志兼任办公室主任，办公室设在局财务科。

(一)清查基准日。此次行政事业单位资产清查工作，统一以20xx年12月30日为资产清查基准日。

(二)清查范围。

我局机关及局属二级机构。

四、清查内容

我局的资产清查内容包括：单位基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等。

我局资产清查工作从20xx年5月开始，20xx年7月底完成。具体步骤如下：

(一)宣传发动阶段(20xx年5月4日-5月15日)。局机关召集各直属二级机构开会，传达娄底市机构编制工作暨行政事业单位资产清查工作会议精神，学习有关文件，部署相关任务。在办公楼悬挂宣传标语，进行广泛宣传发动。

(二)单位自查阶段(20xx年5月l5日至20xx年5月31日)。各直属二级机构要在5月21日前向我局报送资产清查结果报告。资产清查工作结果报告主要内容应包括：工作报告、汇总报表及单位基础表等数据报表，以及相关证明材料、电子介质数据。

局机关统一汇总后于5月25日前报市资产清查办。

(三)重点检查阶段(20xx年6月1日至20xx年6月30日)。局机关组织专门人员，重点抽查一些单位资产清查难度大的二级单位，二级单位也要组织力量做好自查工作，不留死角。

(四)清理规范阶段(20xx年7月1日至20xx年7月31日)。针对清查中发现的突出问题，深入分析原因，提出整改措施。完善本局资产管理信息系统，实现对行政事业资产的动态管理。

我局资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行。

(一)提高认识，加强领导。要高度重视资产清查工作，按照有关要求，加强领导，落实机构和人员，建立工作联系和工作报告制度，确保我局资产清查工作顺利进行。

(二)要认真开展资产清查工作，做到账账、账实相符，不重不漏，查清资产来源、去向和管理情况，要建立和完善资产公示制度，通过单位内部网站、公示栏等方式对资产清查结果进行公示。要结合资产管理的现状，进一步完善制度、堵塞管理漏洞。

(三)严肃纪律，强化监督。切实做好资产清查结果的审核、汇总和分析工作。

要设立咨询举报电话，接受单位、个人反映资产清查情况和问题，跟踪资产清查进展和质量情况。资产清查中如果出现违纪违法行为，则应承担相应的法律责任。

为全面加强学院国有资产管理工作，迎接省教育厅2012年上半年对省属高校国有资产管理工作的考核验收，学院决定对全院固定资产进行一次清查，以提高国有资产管理系统信息的准确性，实现国有资产管理科学化、精细化、信息化，达到“理清家底、完善制度、规范管理、提高效益”的目标，特制定本工作方案。

根据省财政厅等有关部门的规定，固定资产是指单价500元以上，使用期限一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价虽未达到规定标准，但耐用时间一年以上的大批同类物资，都应列入固定资产管理。学院固定资产按高校16大类进行分类统计。清查的范围为各系各部门所有保管、使用的各种资金来源(包括无偿调入、接受捐赠等)形成的各类固定资产。

本次资产清查工作，以20xx年12月31日作为资产清查基准日，即在基准日之前购置并已办理固定资产验收入库手续的资产均属于本次清查的范围。

资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行，学院资产清查工作领导小组负责本次资产清查工作的组织领导和协调工作，资产清查工作领导小组办公室(以下简称资产清查办公室)负责资产清查具体工作，各系各部门资产清查工作组负责完成自查和报表填送等工作任务。

1.各系各部门在自查的`基础上，在规定时间内将本部门资产清查结果报送资产清查办公室，由资产清查办公室对全院资产进行核实，并对数据进行汇总。

2.各归口管理部门组织人员对各系各部门的固定资产实物进行复查。对有账无物的资产作盘亏处理，对有物无账的资产作盘盈处理。盘盈和盘亏的固定资产情况，统一汇总至资产清查办公室。

3.对固定资产盘盈的处理：有实物但账面无记载的，在找不到购、建和调入该实物原始凭证的，由财务处根据其“成新率”，结合市场现行价格进行估价，报领导审批后，按新购入物品的程序分别记入固定资产实物账和资金账。

4.对固定资产盘亏的处理：有账无实物的，要说明原因，补办报废手续，经领导审批后，按物品报废程序分别注销固定资产实物账和资金账。

5.经过清查后的固定资产，各固定资产归口管理部门须按照资产清查工作的统一要求建立健全账卡，进一步完善国有资产管理系统内各项信息。

三、清查工作分工

按照“谁使用、谁负责、谁管理”的原则，明确职责，归口管理。

各系各部门负责本部门所使用、保管的物品的自查工作，并协助做好学院的核查工作。

物资设备管理处负责一般设备、教学设备归口类资产的核查。

后勤管理处负责土地房屋及建筑物、宿舍食堂等公共基建设施方面资产的核查。

图文信息中心负责图书软件归口类资产的核查。

财务处负责审核各类物品的购置价格，负责建立全院固定资产资金总账，并与物资设备管理处的固定资产台账保持一致。

四、清查工作具体安排

清查工作从20xx年3月中旬开始至5月结束，整个过程分为四个阶段，采用自查和抽查核实相结合的方法。

召开各系各部门负责人会议和资产管理员会议，全面部署资产清查工作，并对资产管理员进行培训。

各系各部门成立部门资产清查工作组，部门一把手负责组织清查工作，资产管理员登录省属高校国有资产管理系统，根据系统内的固定资产台账打印账册，对照账册清查实物，填写固定资产清查明细表，对于有账无物(盘亏)的情况要填写清查盘亏明细表，对于有物无账(盘盈)的情况要填写清查盘盈明细表，对于待报废资产要同时填写清查明细表和待报废资产明细表。

清查时要做到以账对物和以物对账相结合，要先以账对物，后以物对账，做到不漏、不重、不错。资产自查内容：账载各项数据与实物是否相符、标签与账物是否相符、标签是否齐全(所有固定资产需要到物资设备管理处领取新标签重新粘贴，粘贴标签要做到正确、美观、规范，账物签一致)。

根据清查结果对省属高校国有资产管理系统内保管人、存放地点、资产分类名称等字段填写不规范、不完整的部分进行修改完善。

学院在各系各部门自查的基础上组织核查。部门自查后，提出复核申请，资产清查办公室上门复核，复核抽查面在70%以上。如遇5件账实不符情况即停止复查，需重新自查再报。通过核查，对自查存在的各类情况，根据有关规定逐一认定，理清各类资产的数量和金额，核实盘盈资产、盘亏资产、需要报废资产的数量和金额。

各系各部门对固定资产核查准确后，组织人员分类填写固定资产清查表册，由使用单位负责人、资产管理员、本部门自查经办人签字后报送资产清查办公室审核，经归口管理部门负责人、核查经办人签字确认后送达财务处，经财务部门负责人、审核人员确认并在清查表册上签字盖章后保存。

对盘亏、盘盈、拟报废的固定资产，使用单位应查明原因，落实赔偿责任，填写盐城纺织职业技术学院固定资产清查盘盈、盘亏、拟报废资产明细表。经归口管理部门审核同意后，报学院领导批准，财务处据此进行账务处理。

各系各部门资产管理员根据账务处理后的实际固定资产数据，进一步完善省属高校国有资产管理系统内的信息项，5月底前完成所有资产的汇总、录入核对工作。

1.国有资产清查工作时间紧，任务重，各系各部门要高度重视，将这次清查工作作为规范内部资产管理的重要内容，做好本部门清查工作的宣传发动，组织精干队伍，制定相应的工作方案，确保按期完成清查任务。

2.各职能部门要明确分工，密切配合，按照“统一领导、归口管理、分级负责”的原则，协同做好清查工作。

3.各系各部门主要负责人要亲自抓，指定一名部门领导具体负责清查工作，明确一名资产管理员负责对本部门使用、保管的资产进行管理，完善固定资产台账。

4.本次资产清查工作将列入部门资产管理工作年度考核内容。在资产清查中要坚持实事求是的原则，如实反映学院资产情况。纪监审办公室将对清查过程进行监督。在清查工作中，如发现有不按规定要求实施，不如实填报的，将责令重新清查，并视情节给予通报批评直至追究责任。

为深入贯彻落实青海省财政厅《关于开展全省行政事业单位资产清查的通知》(青财资字〔2016〕178号)文件精神，全面规范和加强行政事业单位国有资产管理，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，为保证此工作的顺利开展，根据我县实际，特制定本方案。

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础，是党和政府执政能力的重要保障。加强行政事业单位国有资产管理，是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是深化财税改革，履行公共财政职能，完善国有资产管理体系和国有资产监管职能的客观要求;是降低行政事业单位运行成本，推进厉行节约的具体体现。

通过资产清查，摸清行政事业单位“家底”，有利于夯实我县行政事业单位国有资产管理基础，进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理;有利于促进资产合理配置，为我县预算编制和审核提供可靠依据;有利于完善我县行政事业单位国有资产基础数据库，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。同时，开展资产清查能够从资产的数量、价值、结构，使用状况等多层面准确反映政府财务、资产情况，为编制我县政府综合报告奠定基础。

各行政事业单位主要清查2015年12月31日之前的国有资产，要求做到“账账、账表、账卡、账实”相符。资产清查时间：2016年3月20日至2016年6月30日。各预算单位应于2016年6月30日前将清查汇总结果及电子汇总表上报县财政局行政股。

(一)行政事业单位资产清查程序

1.行政事业单位向主管部门提出资产清查立项申请。

2.行政事业单位负责制定本单位资产清查方案，组织开展资产清查自查工作，并向财政部门报送资产自查结果。

3.财政局对行政事业单位的资产自查结果进行清查批复。

1.资产清查工作内容主要包括单位基本情况清理、财务清理、财产清查和完善制度等。

2.单位基本情况清理是指对应当纳入资产清查工作范围的所属单位户数、机构及人员状况等基本情况进行全面清理。

3.财务清理是指对行政事业单位的各银行账户、各类库存现金、有价证券、各项资金往来和会计核算科目等基本情况进行全面核对和清理。

4.财产清查指对行政事业单位的各项资产进行全面的清理、核对和查实。行政事业单位对清查出的各种资产盘盈、损失和资金挂账应当按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。

行政事业单位对在资产清查中新形成的资料，要分类整理形成档案，按照国家有关会计档案管理的规定进行管理，并接受国家有关部门的监督。

行政事业单位应对资产清查中发现的资产盘盈、资产损失和资金挂账事项提供合法证据，单位主要负责人应对申报的资产清查结果的真实性、完整性承担责任。

财政部门和主管部门在资产清查审核过程中假公济私造成严重后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分。

行政事业单位和主管部门在清查核实中违反本方案规定程序的，不组织或不积极组织，未按照时限完成清查核实的，由财政局责令其限期完成;对清查核实质量不符合规定要求的，由财政局责令其重新组织开展清查核实;对清查出的问题不及时处理或者拒不完成清查核实的单位，由财政局予以通报;有意虚报、瞒报、弄虚作假，提供虚假会计资料的，由财政局责令其改正，并依据《中华人民共和国会计法》等法律、法规规定进行处理。

省委办公厅、省的政府办公厅近日印发了《江苏省行业协会商会与行政机关脱钩实施方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。

《江苏省行业协会商会与行政机关脱钩实施方案》全文如下。

根据中央办公厅、国务院办公厅印发的《行业协会商会与行政机关脱钩总体方案》(中办发﹝2015﹞39号)文件精神，按照省委全面深化改革的工作部署，为加快转变政府职能，积极稳妥推进我省行业协会商会与行政机关脱钩，促进行业协会商会健康有序发展，制定本方案。

一、总体要求

贯彻落实党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，按照加快形成政社分开、权责明确、依法自治现代社会组织体制的要求，通过行业协会商会与行政机关脱钩改革，加强党建工作，促进行业协会商会成为依法设立、自主办会、服务为本、治理规范、行为自律的社会组织。

坚持社会化、市场化改革方向，建立新型管理体制和运行机制;坚持法制化、非营利原则，健全综合监管体系;坚持服务发展、释放市场活力，提升行业协会商会专业化水平和能力;坚持试点先行、分步稳妥推进，因地因业因会逐个缜密制定脱钩实施方案，确保脱钩工作平稳过渡、有序推进。

二、脱钩主体和范围

脱钩的主体是全省各级行政机关与其主办、主管、联系、挂靠的行业协会商会。其他依照和参照公务员法管理的单位与其主办、主管、联系、挂靠的行业协会商会，参照本方案执行。

同时具有以下特征的行业协会商会纳入脱钩范围：会员主体为从事相同性质经济活动的单位、同业人员，或同地域的经济组织;名称以“行业协会”“协会”“商会”“联合会”“促进会”“同业公会”等字样为后缀;在民政部门登记为社会团体法人。

三、脱钩任务和措施

(一)机构分离，规范综合监管关系

取消行政机关(包括下属单位)与行业协会商会的主办、主管、联系和挂靠关系，实现行业协会商会依法直接登记和独立运行。行政机关依据职能对行业协会商会提供服务并依法监管。行政机关或事业单位与行业协会商会合署办公的，逐步将机构、人员和资产分开。

依法保障行业协会商会独立平等法人地位。鼓励行业协会商会优化整合，提高服务效率和水平。

(二)职能分离，规范行政委托和职责分工关系

厘清行政机关与行业协会商会的职能。剥离行业协会商会现有的行政职能，法律法规另有规定的除外。业务主管单位对剥离行业协会商会有关行政职能提出具体意见。

加快转移适合由行业协会商会承担的职能。行政机关对适合由行业协会商会承担的职能，制定清单目录，按程序移交行业协会商会承担，并制定监管措施、履行监管责任。

(三)资产财务分离，规范财产关系

行业协会商会应执行民间非营利组织会计制度，单独建账、独立核算。没有独立账号、与行政机关会计合账、财务由行政机关代管或集中管理的行业协会商会，要设立独立账号，单独核算，实行独立财务管理。

对原有财政预算支持的全省性行业协会商会，以2015年财政拨款数(不含离退休人员经费)为基数，以2016-2017年为财政拨款退坡过渡期，按照财政部所制定的过渡期内拨款经费标准，实现财政直接拨款逐年递减;自2018年起，取消财政直接拨款。同时，各级财政通过购买服务等方式支持行业协会商会发展。用于安置历次政府机构改革分流人员的财政资金，仍按原规定执行。

按照财政部门出台的行业协会商会使用国有资产(包括无形资产)管理办法，理清各业务主管单位对其主管的行业协会商会财务资产状况，厘清财产权属，确保国有资产不流失，同时确保行业协会商会的正常运行和发展。

行业协会商会占用的行政办公用房，超出规定面积标准的部分限期清理腾退;符合规定面积标准的`部分暂由行业协会使用，2017年底前按有关规定清理腾退，原则上应实现办公场所独立。具体办法由机关事务主管部门会同有关部门制定。

(四)人员管理分离，规范用人关系

行业协会商会具有人事自主权，在人员管理上与原主办、主管、联系和挂靠单位脱钩，依法依规建立规范用人制度，逐步实行依章程自主选人用人。

行政机关不得推荐、安排在职和退(离)休公务员到行业协会商会任职兼职(含顾问等名誉职务)。现职和不担任现职但未办理退(离)休手续的党政领导干部及在职工作人员，不得在行业协会商会兼任职务。领导干部退(离)休后3年内一般不得到行业协会商会兼职，个别确属工作特殊需要兼职的，应当按照干部管理权限审批;退(离)休3年后到行业协会商会兼职，须按干部管理权限审批或备案后方可兼职。

对已在行业协会商会中任职、兼职的公务员，脱钩后自愿选择去留：退出行业协会商会工作的，由所属行政机关妥善安置;本人自愿继续留在行业协会商会工作的，退出公务员管理，不再保留公务员身份。行业协会商会与行政机关脱钩后，使用的事业编制相应核销。

(五)党建、外事等事项分离，规范管理关系

行业协会商会的党建、外事、人力资源服务等事项与原主办、主管、联系和挂靠单位脱钩。行业协会商会与行政机关脱钩后的党建工作，按照省委组织部牵头制定的社会组织党的建设工作实施办法执行。

行业协会商会脱钩后，外事工作按中央有关外事管理规定执行，不再经原主办、主管、联系和挂靠单位审批。行业协会商会主管和主办的新闻出版单位的业务管理，按照文化体制改革相关要求和新闻出版行政管理部门有关规定执行。

四、配套政策

(一)完善支持政策

制定有针对性的扶持引导政策，加强分类指导。完善政府购买服务机制，支持行业协会商会转型发展。鼓励各有关部门按照《省的政府办公厅印发〈关于推进政府购买公共服务工作指导意见〉的通知》(苏政办发〔2013〕175号)要求，向符合条件的行业协会商会和其他社会力量购买服务，及时公布购买服务事项和相关信息，加强绩效管理。

完善行业协会商会价格政策，落实有关税收政策。按照行政事业性收费管理的有关规定，规范行业协会商会承接政府委托的行政事业性收费事项。对符合条件的非营利组织落实企业所得税优惠政策。

鼓励行业协会商会参与制定相关立法、政府规划、公共政策、行业标准和行业数据统计等事务。有关部门要充分发挥行业协会商会在行业指南制定、行业人才培养、共性技术平台建设、第三方咨询评估等方面作用，完善对行业协会商会服务创新能力建设的支持机制。

建立信息资源共享机制。行业协会商会应按原渠道向行业管理部门报送相关行业数据和信息。有关职能部门要建立行业公共信息交汇平台，整合行业协会商会的有关数据，为政府制定和实施相关政策提供信息服务，为行业协会商会提供必要的行业信息和数据。

支持行业协会商会在进出口贸易和对外经济交流、企业“走出去”、应对贸易摩擦等事务中，发挥协调、指导、咨询、服务作用。鼓励行业协会商会积极搭建促进对外贸易和投资等服务平台，帮助企业开拓国际市场。

(二)完善综合监管体制

加强法规制度建设。修订《江苏省行业协会条例》，推进行业协会商会立法工作。行业协会商会与行政机关脱钩后，按程序修改章程并报民政部门备案。健全行业协会商会退出机制，在实施脱钩中对职能不清、业务开展不正常、不适应经济社会发展的行业协会商会依法予以注销。鼓励和促进行业协会商会间公平有序竞争。

完善政府综合监管体系。按照国家制定出台的行业协会商会综合监管办法，健全监督管理机制。各行业管理部门按职能对行业协会商会进行政策和业务指导，并履行相关监管责任。探索建立专业化、社会化的第三方监督机制。

完善信用体系和信息公开制度。建立行业协会商会信用承诺制度，完善行业协会商会的信用记录，建立综合信用评级制度。建立健全行业协会商会信息公开和年度报告制度，接受社会监督。

建立完善法人治理结构。行业协会商会要按照建立现代社会组织要求，建立和完善产权清晰、权责明确、运转协调、制衡有效的法人治理结构。鼓励选举企业家担任行业协会商会理事长(会长)，探索实行理事长(会长)轮值制，推行秘书长聘任制。实施法定代表人述职、主要负责人任职前公示和过错责任追究制度。在重要的行业协会商会试行委派监事制度。

五、工作步骤

(一)建立工作机制

省的政府成立行业协会商会与行政机关脱钩领导小组(以下简称领导小组)，负责组织实施本方案，推进全省性行业协会商会脱钩工作，指导和督促各地开展脱钩工作。各市、县(市、区)建立相应领导机制，负责推进本地区脱钩工作。

(二)明确责任分工

省外办提出相关外事管理工作政策措施;省发展改革委负责与国家行业公共信息平台对接;

省民政厅牵头制定行业协会商会主要负责人任职管理办法;省财政厅牵头制定行业协会商会资产清查和国有资产管理规定，牵头提出购买行业协会商会服务的具体措施;省机关事务管理局牵头制定清理腾退行业协会商会占用行政办公用房的具体办法。

省各有关部门在本方案印发后1个月内，分别出台以上相关配套文件。

(三)稳妥开展试点

全省性行业协会商会脱钩试点工作由省民政厅牵头负责。2016年1月开展第一批试点，2016年12月31日前完成;2017年在总结第一批试点经验的基础上，进一步扩大试点范围;2018年在完善相应的体制机制后全面推开。

各业务主管单位按照主管全省性行业协会商会数量的1/6推荐参加第一批试点名单，主管数量不足6个的推荐1个，主管数量只有1个的本着自愿原则参加试点。各业务主管单位确定参加第一批脱钩试点的行业协会商会名单，由省民政厅汇总报领导小组审定。

原则上参加试点的行业协会商会应与第一批开展试点的全国性行业协会商会保持对应。

各业务主管单位应鼓励、支持有积极性的全省性行业协会商会参加试点。2016年6月30日前，各业务主管单位要对参加第一批试点的行业协会商会逐个制定形成脱钩试点方案，报领导小组批复后实施。

各试点单位在完成试点工作后，各业务主管单位要在1个月内将本部门主管的行业协会商会脱钩试点工作总结报省民政厅，由领导小组对试点成效进行评估并认真总结经验，完善配套政策。

各市、县(市、区)要抓紧研究制定本地区行业协会商会脱钩方案。是否开展试点由各地根据本地区脱钩改革工作情况确定。

已经开展行业协会商会脱钩改革工作的地方，要认真学习领会中央文件精神，按照本方案的范围和要求，通过检查评估等方式，对行业协会商会党建、外事、职能、资产管理、购买服务、转移职能等事项进一步深化改革。

参加脱钩试点的行业协会商会，要全面贯彻落实本方案，确保如期完成脱钩试点任务。试点期间行业协会商会开展重大业务活动需履行相应程序的，均应按本方案和配套政策文件精神执行。

脱钩后应按程序修改章程并报登记管理机关审核备案。

脱钩后法人登记事项、负责人等发生变动的，应履行规定程序，其中第一批脱钩试点的行业协会商会应于2016年12月31日前到登记管理机关办理各项变更登记或备案手续。

领导小组对试点工作建立督促检查机制，按照试点实施的计划进度，开展跟踪调研，及时了解情况，适时进行成效评估，不断总结经验，进一步完善各项配套政策。各业务主管单位在开展脱钩试点工作中遇到新的情况和问题，及时上报领导小组研究解决。

六、组织实施

(一)强化组织领导，确保平稳过渡

脱钩工作涉及面广、政策性强、社会关注度高，各地、各有关部门、各行业协会商会要高度重视，严明纪律，做好风险预案，确保如期完成脱钩任务。要严格按照本方案要求推进脱钩工作，规范工作程序，建立考核机制，确保工作有序开展。脱钩工作中遇有重要情况和问题，要及时向领导小组报告。

(二)强化政策宣传，正确引导舆论

各地、各有关部门、各行业协会商会要按照中央文件精神和本方案要求，准确把握改革任务，加强政策解读，加大培训力度，坚持示范引路、试点先行，及时交流典型经验。要充分利用各类媒体和互联网等渠道向社会宣传这次脱钩改革的目的、意义以及相关的政策，正确引导舆论，为推动脱钩改革创造良好的社会氛围和环境。

(三)强化督查指导，搞好总结评估

各地、各有关部门要加强跟踪督查，认真指导行业协会商会脱钩工作，切实做好总结评估，及时协调解决改革过程中遇到的新矛盾、新问题，健全完善相关政策，确保脱钩改革不走偏、不出问题，为全面实现脱钩改革目标打下坚实的基础。

自本方案印发之日起，新设立的行业协会商会，按本方案要求执行。

不怕，小编已经整理好了镇国有资产清查方案。欢迎阅读。

按照市财政局的统一部署，我局决定从2016年3月至6月开展国有资产清查工作，为保证资产清查工作的顺利开展，根据《阳泉市财政局关于开展2016年全市行政事业单位国有资产清查工作的通知》(阳财资〔2016〕1号)

的要求，结合我局实际情况，制定本方案。

一、开展资产清查的重要意义

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础，是党和政府执政能力的重要保障。

加强国有资产管理，是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是降低单位运行成本，推进厉行节约的具体体现。

通过资产清查，摸清 “家底”，有利于夯实管理基础，进一步规范和加强国有资产管理;有利于完善国有资产基础数据库，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。

同时，开展资产清查能够从资产的数量、价值、结构、使用状况等多层面准确反映单位财务、资产情况，为编制财务报告奠定基础。

二、资产清查的工作原则和目标

我局按照“规定政策，规定方法，规定步骤”的原则，组织开展国有资产清查工作。

(一)全面摸清家底。

对我局的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况。

(二)完善监管系统。

通过资产清查，为我局国有资产管理信息数据库提供初始信息。

(三)实现两个结合。

建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制。

(四)完善管理制度。

对资产清查过程中发现的问题，在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全我局国有资产管理制度。

三、 清查基准日

此次国有资产清查以2015年12月31曰为资产清查基准日。

四、 工作内容

(一)基本情况清理

依据机构编制部门批准的文件，认真做好机构编制和人员情况的全面清理。

清理的内容主要包括：单位全称，组织机构代码，预算代码，单位性质，隶属关系，人员编制，人员数量及人员结构等。

(二)账务清理

对我局银行账户，会计核算科目，各类库存现金和有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。

账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。

单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，根据有关会计差错调整的规定进行账务调整。

(三)财产清查

对我局各项资产进行全面的清理、核对和查实。

财产清查按照实物盘点同核实账务相结合， 清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对我局的固定资产，流动资产，对外投资，无形资产，负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。

重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。

聘请资产清查专项审计工作的社会中介机构按照独立审计准则的相关规定对资产盘点进行监盘。

(四)损益认定

对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证，提出相关处理意见。

(五)资产核实

在损益认定的基础上，依据有关规定，对我局资产清查结果提出审核批复申请。

(六)完善制度

对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全我局资产管理制度。

五、工作方法

(一)我局的资产清查结果按规定报送巿财政局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(二)经过清查核实后的资产，我单位要按照巿财政局的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息录入信息系统。

(三)我局在此次资产清查工作的基础上，建立完整的国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并逐步建立和完善资产和预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

六、工作步骤

具体步骤如下：

1、成立我局资产清查工作领导小组及办公室。

2、组织召开我局国有资产清查工作动员部署会议。

3、研究制定资产清查工作方案。

4、自查，根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》的.规定要求，我局对占有使用的国有资产进行全面清查，并委托社会中介机构出具专项审计报告。

自查工作完成后，我单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料于2016年6月30曰前报送局计财科汇总审核。

还应当包括本单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查汇总表等。

七、 组织实施

为切实加强领导，保证我单位资产清查工作顺利进行，我局成立领导组。

我局法人代表高巨海是资产清查的第一责任人，成立资产清查领导小组和办公室，负责本单位资产清查工作的组织和实施。

按照资产清查工作的工作内容及时间要求，在本单位资产清查领导组的领导下，聘请中介机构，认真组织资产清查工作。

八、 资产清查工作组织机构

为确保我局资产清查工作顺利实施，成立阳泉巿教育局国有资产清查工作领导小组，负责指导我局资产清查工作，并组织开展资产清查工作。

领导小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

(一)资产清查领导小组构成及其职责

师训科、体卫科、思政科、安全科、监察室等科室负责人组成。

资产清查领导小组的职责：协调、组织、指导、监督和检查资产清查工作;对资产清查中发现重大问题进行研究和处理;审核确认资产清查结果。

(二)资产清查领导小组办公室构成及其职责

资产清查领导小组办公室，主要负责我局资产清查工作的具体组织和实施。

办公室主任由常征担任，成员由科室负责人组成。

资产清查办公室的职责：一是制定清查工作方案及资产清查工作的有关文件;

按照资产清查政策和有关规定，进行审核认定，对资产清查结果按职责权限进行核实，必要时将聘请中介机构进行审核;五是完善行政事业单位国有资产管理信息系统;六是汇总上报资产清查结果。

为了规范和加强我镇国有资产管理，推进资产管理与预算管理和财务管理相结合，提高国有资产使用效益防止资产流失，根据霍政办〔2016〕62号和霍邱县人民政府财政局财资〔2016〕39号霍邱县财政局(国资委)

关于转发财政部《行政事业单位国有资产清查资产清查核实管理办法》的通知和县政府及财政局有关要求，我镇决定在全镇范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。

一、工作原则和目标

结合我镇实际情况，我镇财政分局按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分步实施”的原则，组织开展全镇行政事业单位资产清查工作。

(一)全面摸清家底。对镇直行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑，真实的反映我镇国有资产的占有和使用情况。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。

二、清查基准日和范围

(一)清查基准日。以2015年12月31日为资产清查的基准日。

(二)清查范围

1.2015年12月31日以前经县级机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。

三、工作方法

(一)我镇由镇长任组长分管领导和财政分局及镇直单位负责人组织全镇行政事业单位资产清查核实工作，各部门、单位负责人按照财务隶属关系负责组织所属行政事业单位开展资产清查核实工作。

对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的部门和单位，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按统一要求上报。

(二)各部门、单位资产负责人将清查结果按规定报送镇财政分局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)针对资产清查过程中发现的问题，财政部门、镇直单位可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。

(四)经过清查核实后的资产，要按照县财政局(国资委)的统一要求建立健全资产账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息及时录入资产管理信息系统，确保数据真实、准确。

(五)各部门、单位应在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制。

(六)资产清查工作结束后，镇财政分局根据财政部印发的《行政事业单位资产清查核实管理办法》和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实上报登记。

四、工作内容和步骤

根据《财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下：

(一)准备阶段(2016年3月)

1.研究制定资产清查工作方案。

2.组织镇直各单位开展宣传及业务培训。

(二)实施阶段(2016年4月-7月)

xx市财政局：

根据市委市政府和市三项体制改革领导小组的统一安排和部署，我单位已完成了资产清查的主体工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：

1、成立局资产清查工作小组，制定本局的资产清查工作方案。自从我市三项体制改革动员会召开后，我局领导高度重视，按照市三项体制实施方案的部署，专门成立了我局资产清查领导小组，将工作责任层层落实，具体负责资产台帐建立工作。

2、按照本局制定的资产清查工作方案组织实施。以财务、办公室为主，并从局其他股室抽调工作人员专门负责此次台账清查工作，机关各股室和各基层税务所密切配合进行。

3、按照要求，认真开展了单位自查。包括单位帐务清理，财产清查，及时做好工作底稿，做到心中有数，确保我局资产清查工作有序推进。

本次我局的资产清查工作基准日是2010年07月31日。 (二)工作起止日期

我局于2010年7月26日至2010年8月10日期间进行了资产清查工作。

(三)资产清查工作范围

本次资产清查的工作范围是市地税系统各个部门，包括机关各股室和各个基层税务所。

(一)资产、负债和净资产情况

截止2010年7月31日，经过清查确认我单位的资产部类合计为32,790,083.84元。其中，资产总额为32,790,083.84元,其中现金3,505.94元，银行存款2,325642.97万元，暂付款1,517,457.98元,固定资产28,943,476.95元;负责部类总额合计为32,790,083.84元。其中，负债总额536,894.61元,暂存款为536,894.61元;净资产总额为32,253,189.23元,其中固定基金28,943,476.95元,结余3,309712.28元.

(二)单位人员情况

我单位编制为198人，其中：行政编制183 人;事业编制15人;待分流人员8人，合同工23人。

(三)我局各项固定资产清查、分类情况

5、电子产品及通信设备清查总值为4,102,789元; 6、文化体育设备清查总值为18,610元; 7、家具及其他用品清查总值为982,504.1元.

(四)单位资产出租、出借、担保情况，我单位无任何资产出租、出借、担保情况。

(五)资产盘盈、资产损失清查结果情况 我局未出现资产的盘盈、盘亏情况。

(六)暂存款、暂付款的情况说明

我局的暂付款数额为1，517,457.98元，暂付款存在的主要原因一是我局经历国、地税机构分设时未及时进行处理，造成一些债权债务无法清理，属于机构分设前历史遗留下来的暂存款为457,000.98元，形成呆账，长期挂在暂付款上。二是由于我局辖下的税务所过多，一些基层税务所领取经费后由于没有及时用单据来冲账，形成暂存款为870,000元;三是因财务处理方式欠妥形成的暂付款项为190,457元。

我局存在的暂存款数额为536,894.61元。一是经历国、地税分设时为及时清理的款项为96,794.61元;二是财务未及时冲减处理,挂在暂存款账面数额440,100元。

(七)部分固定资产处置情况说明

我局于2007年度将原长坡税务所办公楼对外转让(原值516,432.41元，面积699.83平方米)，获得资金351,000元，现将该项目列入待处理固定资产，有待相关部门进一步审批后冲减原值。

我局于2008年度将一部丰田越野车(琼c21706，原值330,000元)对外处置，获得款项46,000元，已拨入财政专户，后又转回我局作其它收入，固定资产账面未冲减，待相关部门进一步审批后冲减原值。

我局于2010年度将一部丰田越野车(琼c21731，原值220,000元)对外处置，获得款项8,600元，已拨入财政专户，后又转回我局作其它收入，固定资产账面未冲减，待相关部门进一步审批后冲减原值。

(八)关于固定资产盘点、核查情况的说明

此次固定资产清查的时间紧、任务重，我局涉及管辖的部门过多，因而对于一些固定资产实物只能根据账面数填列上报，受制于时间和人力方面的制约，未能全方面进行核查，只能对一些大宗的固定资产进行盘点。对于一些基层税务所部分交通工具和电子产品损毁和被盗现象不能一一查实汇总，可能存在实物已经损失而账面数还登记不做处理的情况。另外，我局现今登记在册的'的土地均为政府划拨，由于历经几次机构调整。时间年份过久和相关部门负责人调整的因素影响，一些土地和房屋的产权证书几度交接后未能妥善保管，已经遗失。

在我局固定资产清理过程中主要遇到的以下问题：一是机构变革过频，由于涉及清点部门点多面广。自从1998年国地税分家后地税系统几次经历机构调整，包括后来的农税分离和稽查系统独立，涉及的部门和人员较多，有部分资产产权为我局和国税部门共有，在处理上有待进一步商榷。目前我局下设23个基层税务所，局机关设6个股室，各个部门的资产清点繁琐，给我局的固定资产盘点造成极大的不便。二是对固定资产的账务处理不规范，受制于我局财务人员不足和认识水平，没有登记相应的固定资产账，在以前一些年度对部分固定资产手续费的入账问题处理不当，定性不妥，给财务管理带来了极大不便甚至是损失。三是在固定资产分类中，受制于财务系统凭证处理系统分类过于简单的局限性，不能在和固定资产卡片系统中设置的类别一一对应，存在许多固定资产取得年限不清晰，车辆牌照和使用存放部门不做登记的问题，给我局的固定资产管理工作带来极大的不便。

一是建立资产理责任机制。增强财物管理人员的责任意识，使账物管理责任和记账人员的责任真正落到实处。

二是加强制度建设，健全基础工作，规范资产处置行为，严格资产审批制度。严格按《行政事业单位国有资产管理办法》《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》及本次清产核资有关文件等规定的程序和批准权限，实行严格的审批制度。

三是加强运用信息技术进行资产管理。以计算机等现代化工具加强对资产的监控，把单位的资产管理与财务管理、资产的价值管理和实物管理结合起来，及时反映单位的资金动作、资产存量和变量情况，实现由静态管理向动态管理的转变，真正发挥存量资产的效能。

四是每年组织一次固定资产清查工作，使固定资产检查经常化，更好的从源头对固定资产变动情况进行监控。

xx地方税务局

二〇一六年八月十日

机关各部门、各行政事业单位：

根据省政府《江苏省行政事业单位国有资产管理办法》第92号令、县政府《如东县企业国有资产监督管理暂行办法》东政发(2013)35号、县政府办《如东县行政事业单位国有资产管理办法》文件精神，为全面规范和加强机关、事业国有资产管理，核实固定资产账、物情况，明确资产管理责任，按照这一次县国有资产管理办公室要求，经镇政府、研究决定，组织开展固定资产清查工作。为确保固定资产清查工作的顺利开展，特制定固定资产清查工作实施方案。

1、摸清家底。通过对机关及各部门各事业单位固定资产清查，取得账、物、卡一致的资产信息，为建立资产管理信息平台提供完整、真实、准确的数据，为今后固定资产规范管理提供必要的基础。

2、明确责任。资产管理的原则是“谁使用，谁负责”。通过固定资产清查，能够为各部门、各事业单位责任人提供一份完整、真实的资产信息。

3、完善制度。针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理制度，使国有资产配置合理、使用高效、安全完整。

1.按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分类实施”的原则，由财政所负责，政府办公室相关人员协助，使用人或保管人配合，共同组织实施。

2.采取现场核查与复核相结合的方法。一是现场核查。清查小组成员到各资产存放部门和使用地点现场进行以账对物、逐一办公地点盘点、调查资产实存情况和使用现状;二是复核。资产清查办公室到固定资产管理部门现场核查结果进行复核、分析、整理。三是分类。对在用和不在用进行分类，对不在用报废及报损的资产登记并进行上报，经领导报批后予以核销，同时各单位会计要及时进行相关账务处理。

1、领导组

组 长：缪 锐

副组长：管 建 、王 萍

2、领导组下设办公室

(1)办公室主任：吴美娟

(2)成 员：张水剑、刘 洪、张荣清、李晶晶、 徐 宾 、苏益峰、顾 兵、杨晓波、吴美娟、朱春均、 赵葛祥、孙玉坤、王 旭、傅 伟、曾少林、王雨卉、 金益锋、曹 城、严 勇。

1、清查内容

本次资产清查是通过对实物性资产、系统软件的实地盘点，核对资产的账实情况，调查资产的使用现状，加以完善资产信息系统，并针对资产清查过程中发现的问题，明确管理职责，完善资产管理制度。

2、清查范围 (1)、行政事业单位对闲置资产，按清查基准日进行自查统计，按规定进行整改自纠。

(2)、各部门、单位对清查出的土地、房产，按规定建立健全帐卡，并将管理责任落实到人。行政事业单位在“国有资产信息管理系统”中全面实时登记，包括资产出租、出借、闲置等详细信息。

(3)、各部门、单位对单位拥有的土地、房产等资产，应及时完善相关资料，办理齐全土地使用证，房产证等权属证书。

(4)、各部门、单位积极采取措施，对单位、个人违规占用的国有资产，组织限期收回。

(5)、对账外资产要清理排查，按照相关规定登记入账，对账销案存资产分类整理后登记资产备查簿，视同资产(固定资产)管理。

(6)、对单位经营性房产包括门面房和具有商业价值的房产，按规定程序批准后对外公开招租。

(7)、对出租、出借资产已到期或不符合现行国有资产管理规定的，应组织清收，并按规定执行。

(8)、对清查出属危房的，需张贴告示，经相关有权职能单位鉴定后，按规定程序报批后处置。

(9)、资产出租处置收益，按《如东县企业国有资产监督管理暂行办法》、《如东县行政事业单位国有资产管理办法》执行。

(10)、各单位对清查出的国有闲置资产，根据各单位各部门实际情况，提出房产出租、调剂等具体使用、处置意见，并组织实施。

本次清查工作将实施全面的现场(实地)清查、盘点，即对所有部门、所有办公室、机关宿舍及食堂公共物资的固定资产实行全覆盖、无遗漏的现场清点、核对、登记。为了保证工作质量，现场核查前应做好充分的准备。国有资产清查工作完成时间为2015年9月20日。

(一)准备阶段(8月10日前)

1.组织准备

(1)成立资产清查工作领导小组，研究部署资产清查工作。

(2)成立工作机构，制订清查工作实施细则，组织资产清查人员培训，讲解要求。

2.材料准备

(1)实行一物一卡，明确责任单位(或个人)。

(2)设计、打印资产盘点表。

(二)动员阶段(8月10日8月16日)

召开动员大会，动员布置机关资产清查工作。

(三)自查阶段(8月20日—8月25日)

各部门认真自查，填好资产自查表，在准确无误的情况下，使用人或保管人签字以确认。部门负责人签字盖章。

(四)核查阶段(8月26日—9月5日)

由财政所组织核查小组进行现场核查。核对和查实，摸清资产的存在状况和使用现状。各部门各负责人要积极协助完成现场核查工作。并对清查出的各类资产盘盈和盘亏、报废等提供合法有效证据及说明材料，并提出相关处理建议。

具体时间按排：

(1)、党政办(8月26日—8月28日)

(2)、农业办(8月29日—8月31日)

(3)、工业办(9月1日—9月3日)

(4)、社会事务办公室(9月4日—9月6日)

(5)、财经办(9月7日—9月9日)

(6)、建设办(9月10日—9月12日)

(7)、机关食堂及宿舍(9月13日)

注：各学校由教办负责牵头核查，并报电子表财政所以便组织上报，同时报纸责表报财正反备案。

(五)整改总结阶段(9月10日--9月20日)

1、查明盈亏原因，明确责任。每一个部门对资产盘亏情况做出书面说明，查找盘亏的原因。

2、办理盘亏或报废等资产处置手续。对盘点发现的盘亏或待报废资产按照相关规定办理资产处置手续，经批准后进行账户调整。

3、完善资产信息系统。根据本次现场清查结果，利用原始账的资产信息完善清查信息。

4、健全部门分户资产信息，明确各部门资产管理职责。由各部门主要负责人对本单位资产账进行签字确认。

5.对国有资产实行网络信息化管理，对存在的问题进行整改，并写出清查报告。

1、加强领导。各部门负责人要加强对固定资产清查工作的组织领导，实行一把手负责制，有关负责人要切实履行管理责任，保证固定资产清查结果真实、可靠。

2、精心组织。各部门要做好动员，指定专人负责固定资产清查工作。要认真学习相关文件，并结合本部门实际情况，制定固定资产清查的具体实施方案，确保工作顺利完成。

3、严肃纪律。要坚持实事求是的原则，如实反映固定资产管理情况和存在的问题，不得瞒报虚报，对于固定资产清查过程中出现的违法违纪行为，按照相关法纪政纪处理。

如东县曹埠镇人民政府

2015年8月10日

为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。

本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。

财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

地方各级财政部门(或财政部门会同相关部门)成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。

(一)被审计单位

根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：

1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定上报相关数据。

(二)审计资料范围

1、资产清查基准日的会计报表。

2、各单位资产管理、会计核算等内部控制制度。

3、各单位会计账簿、会计凭证及相关文件等。

4、各单位按照资产清查文件规定编制的基础表、报表及申报清查损溢的相关证明材料。

5、资产清查审计过程中需要的其他资料。

会计师事务所协助、配合资产清查部门做好政策、规定解释;协助行政事业单位进行资产清查工作。

会计师事务所要完成对主管部门及其所属单位的审计工作，并出具各单位资产清查专项审计报告和汇总资产清查专项审计报告。

会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和单位申报的损溢及经济鉴证意见的准确性、可靠性承担责任，对个别事项出具经济鉴证意见。

(一)资产清查工作机制

财政部门与各会计师事务所之间建立定期沟通制度、固定联系人制度与重大问题请示报告制度。

1、定期沟通制度

会计师事务所定期(具体按照本级财政部门有关要求执行)将资产清查的工作情况通过电子邮件或书面形式进行汇报。内容主要包括各参审所(审计小组)目前的工作进度，审计工作中遇到的问题及需要资产清查部门协调的事项。

如遇重大问题，财政部门可随时召集会议。

2、建立固定联系人制度

3、重大问题请示报告制度

各项目小组在工作中遇到的重大、紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后，以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。

(二)会计师事务所的工作职责

1、对被审计单位进行咨询和指导;

2、按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作;

?4、完成资产清查部门交办的其他工作。

(一)?国家有关政策、法规：

1、《行政单位财务规则》

2、《事业单位财务规则》

3、《行政单位会计制度》

4、《事业单位会计制度》

5、《行政单位国有资产管理暂行办法》

6、《事业单位国有资产管理暂行办法》

7、《中国注册会计师审计准资产清查工作审计方案第2页则》

(二)行政事业单位资产清查有关规范性文件：

1、《行政事业单位资产清查暂行办法》

2、组织资产清查的组织单位制定的相关文件

本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。

1、银行存款、往来款项、投资及借款主要进行函证，对于银行存款及借款要求全部进行函证。

2、实物资产主要进行盘点。

3、资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审。

(一)资产类

1、货币资金

主要是确定货币资金是否存在;货币资金的收支记录是否完整;库存现金、银行存款账户的余额是否正确。

(1)对库存现金的清查，应当查看库存现金是否超过核定的限额，现金收支是否符合现金管理规定;核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符，如有差异，应说明原因;编制库存现金盘点表及现金倒轧表;对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。

备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额，对单项备用金余额较大的，应由持备用金的相关人员予以签字确认。

(2)对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户、资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面余额是否相符;根据银行存款对账单、银行询证函、存款种类及货币种类逐一查对、核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性;检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确，折算差额是否已按规定进行账务处理。

a.存款明细要依不同银行账户分列明细，应当区分人民币及各种外币;

b.定期存款应当索取银行定期存款单予以检查，并取得复印件;

c.各项存款应当由银行出具证明文件如询证函回函、对账单等;

d.外币存款应当按外币币种及银行分列;

e.银行存款列有利息收入时应当详加注明。

2、应收款项(暂付款)应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。

(2)索取各单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认;

(3)分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况，索取坏账损失的相关依据。

3、对外投资

(3)对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。

4、存货(库存材料)

存货的清查范围主要包括：原材料、辅助材料、燃料、修理用备件、包装物、低值易耗品等。

(3)代保管物资要各单位提供代保管单位确认的清查明细表;

(4)重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货。

5、固定资产

固定资产清查的范围主要包括土地、房屋及建筑物、通用设备、专用设备、交通运输设备等，要求各单位配合会计师事务所认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。

(6)对批量购进的单位价值低的图书等，如果被资产清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。

(二)负债类

负债的清查包括各行政事业单位的流动负债、长期负债，以及账外负债，要求核查负债的性质、种类、金额和合法性。对无法支付的应付款项作为本次清查资产损溢处理。

1、借入款项

借入款项包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿使用的各种款项。借入款项清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证;索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件;核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率;测算借款利息计提是否充分，有无欠息与逾期未还情况，如有欠息是否已足额预提。

2、应缴预算款

应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项，如非营利组织的预算管理基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式、缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库，有无缓缴、截留、挪用或自行坐支的现象。

3、应缴财政专户款

应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金，按预算外资金的类别列示明细。核查重点同“应缴预算款”。

4、应付款项(暂存款)

应付款项(暂存款)清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按暂存款项的类别或单位、个人列示明细;与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否将应纳入单位收入管理款项列入暂存款项，是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。

5、应交税金

应交税金清查的内容主要包括应交纳的各种税费，按应交纳的税费种类列示明细;查阅相关纳税认定、纳税通知、纳税优惠等文件;核对有关会计期间完税证明，对期末未交税金余额复核其是否正确，列示是否允当;关注是否存在税收罚款的情况。

(三)收支类

收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整。

(四)其他事项

1、各单位资金往来

以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求各单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清楚、资金关系明晰。

单位内部往来款项原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政事业单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完整地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：

(2)债务方提供的不承认此笔挂账的理由;

(3)中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。

2、资产损溢

对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账，应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整。

3、文物作为一种特殊形态的固定资产，由政府有关主管部门组织管理和收藏的单位负责清查登记。对文物原则上只登记实物量。一些有价文物可以按照国家文物局、财政部(89)文物计字第877号文发布的《文物、博物馆事业单位财务管理办法》第28条的规定办理：“对现有文物藏品，凡能够估价的都要估价入账;无法估价的，可登记品种、等级和数量。对于新征集的文物，应按实际收购金额入账;对接收捐献的文物可估价入账”。

4、或有事项

审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。

九、审计关注的重点

为确保此次资产清查审计质量，确定本次资产清查的审计重点如下：

资产清查的重点应放在单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc三类，a类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，会计师事务所应予以重点关注，督促各单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通;c类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当关注;b类是界于a类与c类之间的项目，予以一般关注。

2、保证时间进度

会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。

3、其他关注方面

会计师事务所关注已交付使用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要关注。

十、对会计师事务所的要求

1、为了控制审计风险，保证行政事业单位资产清查专项审计报告的质量，资产清查部门向各会计师事务所就有关事项下发审计工作要求，各会计师事务所应按要求及时提交有关资料。

2、为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，各会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。

3、各会计师事务所建立重大问题的.及时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，特别是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要及时将问题反馈、报告给同级财政部门。

重大问题主要包括：

(1)导致会计师事务所和管理人员意见不一致的重大损溢申报;

(2)难以评估确定价值的资产;

(3)对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题;

(4)与资产清查部门要求报告不一致的事项;

(5)任何影响资产清查报告期限的事项;

(6)其他重大问题。

4、各会计师事务所必须在指定的时间内将要求的资产清查专项审计报告(被审计单位如未申报任何清查损溢，参审所仍应按要求出具报告)、管理建议书和重要事项报告等上报资料及时报送行政事业单位资产清查部门(包括纸版、电子版和报表数据库)。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。

5、各会计师事务所项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。会计师事务所应将负责审计的各行政事业单位名称及其项目负责人、联系方式等资料及时报给同级财政部门。

十一、审计费用

资产清查专项审计费用，按照“谁委托、谁付费”的原则，由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政厅统一支付。

二0xx年二月十二日

中介机构审核鉴证

2、会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明;

3、会计师事务所对申报有资产损益的单位出具《资产清查事项审计报告》和管理建议书。

中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求

(一)委托社会中介机构进行经济鉴证的情形

1、单位虽然取得了具有法律效力的外部证据，但其损失金额无法根据证据确定的;

2、单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失;

4、单位各项盘盈和盘亏资产;

5、单位各项资金挂帐损失。

(二)社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序

1、督促和协助单位及时取得相关损失的具有法律效力的外部证据;

3、社会中介机构赴二作现场进行深入调查研究，取得相关调查资料;

5、通过认真核对与分析计算，对单位相关损失的金额进行估算及确认;

6、对收集的上述资料进行整理，形成经济鉴证材料;

7、出具鉴证意见书。

(三)社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求

1、对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见;

2、鉴证意见应当内容真实、表述客观、依据充分、结论明确。

在单位损失经济鉴证工作中，社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料和文件，勘察业务现场和设施，向有关单位和个人进行调查与核实;对单位故意不提供或提供需加会计资料和相关损失证据的，社会中介机构及相关工作人员有权对相关损失不予鉴证或者不发表鉴证意见。

为了全面摸清行政事业单位“家底”，进一步强化行政事业单位资产管理，夯实资产管理信息系统数据，推进资产管理与预算管理、财务管理相结合，健全适应现代化国家治理体系和公共财政需要的行政事业单位国有资产管理体制，依据《中华人民共和国预算法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，财政部决定在全国范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。

财政部按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，组织开展全国行政事业单位资产清查工作。

(一)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)完善监管系统。通过资产清查，建立全国行政事业单位资产管理基础数据库，充实全国行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。

(一)清查基准日。

以2015年12月31日为资产清查的基准日。

(二)清查范围。

1.2015年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。

(一)财政部组织中央级行政事业单位清查核实工作，各中央主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位开展资产清查核实工作。地方财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查核实工作。

对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的地方和部门，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按要求上报。

(二)中央部门单位和各省(区、市)的资产清查结果按规定报送财政部，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)经过清查核实后的资产，要按照财政部的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息录入信息系统。

(四)针对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。

(五)各部门(单位)、各地方应在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

(六)资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》(财资〔2016〕1号)和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实批复。

根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下：

(一)准备阶段(2016年1月)。

1.研究制定资产清查工作方案。

2.组织开展宣传及业务培训。

(二)实施阶段(2016年2月-9月)。

1.中央各部门(单位)自查。根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后，行政事业单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料报送主管部门，主管部门进行审核汇总后于2016年8月31日前报送财政部。其中，纸质材料应当包括正式文件、本部门资产清查汇总报表和资产清查工作报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括本部门所属行政事业单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。

2016年9月30日前，财政部对中央部门(单位)资产清查结果进行审核，财政部驻各地财政监察专员办事处按照属地原则对二级及以下中央行政事业单位资产清查结果进行审核。财政部可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对中央级行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查。中央部门(单位)根据经主管部门和财政部审核通过的资产清查结果开展资产核实工作。对于需要报送财政部审批的资产核实事项，单位应当将申报文件、资产核实申请表、资产清查报表、相关证据和经济鉴证证明等材料经主管部门审核同意后，报财政部审批。

2.地方各级行政事业单位根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》，按照同级财政部门的有关要求开展资产清查核实工作。地方财政部门可以结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对单位资产清查核实结果进行检查或抽查。

各省(区、市)于2016年9月30日前将本地区资产清查报表汇总报送财政部。其中，纸质材料应当包括正式文件、全省(区、市)资产清查汇总报表、资产清查工作报告等;电子材料除纸质材料的电子版外，还应当包括各级财政部门、主管部门、行政事业单位的资产清查明细表、资产清查报表和资产清查汇总表。

(三)总结阶段(2016年10月)。

1.财政部对全国资产清查工作进行总结，向国务院报告全国行政事业单位国有资产情况，为下一步坚持问题导向、提出改进措施奠定基础。

2.财政部将根据资产清查结果，研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。

3.中央部门(单位)和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法。

为切实加强领导，保证行政事业单位资产清查工作顺利进行，财政部统一组织全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级行政事业单位资产清查工作。地方各级财政部门按照财政部的统一部署，结合各地实际具体负责组织开展管辖区域内的资产清查工作。

各单位法人代表是资产清查的第一责任人，各部门和单位要建立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作。

资产清查专项审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。按照现行财政管理体制，除财政部统一配发的资产清查软件、资料等外，各级开展行政事业单位资产清查工作所需经费，列入同级财政预算。

财政部在行政事业单位资产管理信息系统中开发了资产清查子系统。各部门(单位)、各地方应当为系统的使用提供必要的硬件及网络条件保障，利用系统完成资产清查及资产报表的录入、审核、汇总、报送工作。使用财政部开发的行政事业单位资产管理信息系统的地方和部门，开发商将主动联系，提供免费的系统升级服务。未使用财政部统一组织开发系统的地方和中央部门，可以单独部署财政部组织开发的资产清查子系统，或主动与财政部组织开发的资产清查子系统实现无缝对接，确保资产清查电子数据顺利上报，为下一步实现动态管理奠定基础。

(一)加强领导。各部门(单位)、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门(单位)负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，配备强有力的领导班子，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。

(二)精心组织。各部门(单位)、各地方要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门、本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

(三)严肃纪律。各级行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。对于资产清查工作中出现的违规违法行为，按照相关法律法规处理。

(四)工作督导。各部门(单位)、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。财政部将对全国资产清查工作情况予以通报，并组织监督检查。

为进一步理顺农电企业管理关系，规范国有产权无偿划转行为，提高资产清查工作质量和效率，根据国资委及国家电网公司相关政策规定，山东电力集团公司制订了《山东省县级供电企业资产清查实施方案》，请各县级供电企业在资产清查工作中遵照执行，执行过程中有何问题和建议，请及时反馈山东电力集团公司。

本次资产清查依据《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权„2005‟239号)、《企业国有产权无偿划转工作指引》(国资发产权[2009]25号)、《转发国务院国有资产监督管理委员会关于印发企业国有产权无偿划转管理暂行办法的通知》(国家电网财[2005]757号)、《国家电网公司国有资产产权管理申报文件规范指引》(国家电网财资[2007]65号)。

在资产清查过程中有关损(溢)的确定参照《国有企业资产清查办法》(国务院国有资产监督管理委员会令[第1号])、《国有企业资产损失认定工作规则》(国资评价[2003]72号)、《关于印发国有企业资产清查资金核实工作规定的通知》(国资评价„2003‟74号)等文件的规定。

(一)资产清查目的

通过资产清查，一是将清理出的资产损失报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销，二是按国家有关规定对审核无误的资产清查结果报送山东电力集团公司，为国有产权无偿划转提供依据。

资产清查范围：济南、青岛、潍坊、临沂、泰安五市所辖32家县级供电公司及所属全资、控股企业。

资产清查基准日：2009年12月31日

对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，对企业各项内部资金往来进行全面核对和清理，保证企业账账相符、账证相符，促进企业账务的全面、准确和真实。

对企业各项资产进行全面的清理、核对和查实。在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，做好企业有关抵押、担保等事项的清理。

规范不同产权主体之间的产权关系。在账务清理、资产清查等工作的基础上，应积极明确、落实各项资产的产权关系，确属产权归属不清或者有争议的资产，应专题汇总统一上报。

依据国家国有资产清查政策和有关财务会计制度规定，对资产清查过程中的各项资产损溢和资金挂账，报主管国有资产管理部门进行损失认定和核销。

根据上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等国有资产清查工作结果，组织进行审核，确认占用的各项资产价值总额和净资产的真实状况。

在资产清查审计的基础上，针对国有资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，结合有关会计制度的要求，推进企业建立健全各项管理制度，巩固国有资产清查工作成果，防止前清后乱。

(一)为做好本次资产清查工作，山东电力集团公司成立资产清查工作组，负责清查工作总体方案的制定及重大决策;各级农电企业应当成立相应的资产清查专门机构，负责本单位范围内资产清查工作的组织和实施。

(二)资产清查工作按照统一组织、分级实施、层层负责的原则进行，山东电力集团公司统一部署资产清查工作，各单位按照统一部署和要求开展工作。

(三)山东电力集团公司资产清查工作组在资产清查工作中履行下列职责：

(1)按照国家有关规定，审定资产清查方案;

(2)负责指导和监督相关单位开展资产清查工作;

(3)统一组织选聘专项审计中介机构;

(4)负责资产清查工作结果的汇总和上报。

(四)各级农电企业在资产清查工作中履行下列职责：

(1)结合本单位实际，制订具体资产清查方案;

(2)开展资产清查工作，编报资产清查工作报表及相关报告材料;

(3)积极配合中介机构的工作，提供审计工作所必要的资料和线索;

(4)与主管国有资产管理部门进行联系，负责资产清查工作结果及相关申报材料的编报。

(五)按照国家有关规定，聘请中介机构参与本次资产清查工作，中介机构在资产清查工作中履行下列职责：

(1)参与被审计单位的资产清查工作布置;

(4)对资产清查结果进行专项财务审计，并协助企业完成资产清查工作资料汇总和上报。

本次资产清查工作总体时间安排为20xx年3月1日—20xx年6月30日，具体资产清查工作实施如下：

工作时间：20xx年3月1号—3月16号

工作内容：成立资产清查专门机构，制订资产清查工作方案，选聘中介机构，组织资产清查政策法规、开展具体业务的专项培训。

工作时间：20xx年3月17日—20xx年3月30日

工作内容:账务清理。各单位以资产清查时间点为基准，对本单位各种账户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清查，保证账证、账表、账账相符，在此基础上填报资产清查基础表;资产清查。在账务清理的基础上对资产进行全面清查核实;损失申报。填报损失申报表并提供各种资产损失内外部证据。

工作时间：20xx年3月26日—20xx年6月20日

该阶段工作分四个步骤，并与下一阶段工作同步进行：

工作时间：20xx年3月26日—20xx年4月10日

工作内容：对企业填报的资产清查基础表及申报的各项资产损溢事项、资产清查结果，按照国家有关财务会计制度规定的标准进行审核确认。

工作时间：20xx年4月11日—20xx年4月17日

工作内容：根据审计结果初步形成资产清查结果，具体包括划转资产整体情况、存在的重大事项及解决方案，待核销资产事项汇总等。

工作时间：20xx年4月18日—20xx年5月10日

工作内容：根据初步审计结果及与相关部门的沟通意见，完成相关资产核销工作，调整初步审计结果并出具资产清查专项审计报告初稿。

工作时间：20xx年5月11日—20xx年6月20日

工作内容：将资产清查结果报送国家电网公司及国家国有资产管理部

门审核，根据审核意见调整资产清查结果，并出具最终资产清查专项审计报告。

工作时间：20xx年4月20日—20xx年5月20日

工作内容：对资产清查过程中清查出的各项损益和资金挂帐事项，报主管国有资产管理部门，依据国有资产管理和有关财务会计制度规定进行认证。

工作时间：20xx年5月20日—20xx年6月30日

工作内容：根据企业资产盘盈和资产损失、资金挂账等资产清查工作结果，依据国家有关国有资产管理和财务会计制度规定，及主管国有资产管理部门相关批复，进行账务处理，重新核定企业实际占用国有资本金数额作为本次产权上划的依据。

1、各单位应保证企业会计报表的统一性。即企业对国资委、税务、银行等的统计报表应保持一致。如果不一致，应调整或作特别事项说明。

2、各单位账面记录必须与企业申报的报表相一致，即通过账务清理和资产清查，使资产清查基准日的数据可靠，以此为基础进行财产清查和损溢确定。

规定，对相关资产计提预计损失，同时应当就此事项与相关国有资产管理部门积极沟通，获取批准。

各单位在资产清查的过程中，应对需要报废、清理、无法收回的资产分门别类进行整理，按照国有资产管理部门有关资产损失认定的条件，鉴定其损失理由是否充分，各项证据是否真实、可靠。

纳入资产清查范围的单位及其下属被投资单位如未办理国有产权登记证，应由其主管国有资产监管部门出具证明函，证明其产权性质为国有产权并归本单位所有;如本单位及其下属被投资单位产权登记信息与工商登记信息不一致，应由其主管国有产权管理部门出具证明函，明确不符事项的原因及最终结果。上述相关资料作为各单位上报资产清查资料的必要组成部分。

a房地产产权

如纳入资产清查范围的房地产产权证明文件中载明的所有人不是本单位，则应当在本次资产清查结束日前，及时办理产权过户手续，若不能及时办理产权过户手续，则应当取得现房地产证明文件中载明的权利人放弃该房地产所有权的声明，并取得相关权利人的企业法人营业执照等身份证明文件。

b车辆产权

纳入资产清查范围的车辆如产权证明文件中载明的所有人不是本单位，则应当在本次资产清查结束日前及时办理产权过户手续，若不能及时办理产权过户手续，则应当取得该车辆产权证明文件中载明的权利人放弃该车辆所有权的声明，并取得相关权利人的企业法人营业执照等身份证明文件。

纳入资产清查范围的单位及其下属被投资单位涉及的抵押、担保贷款等或有事项，应当核实贷款的用途及其使用方，如贷款使用方为纳入资产清查范围的单位及相关被投资单位，应当取得金融机构的同意函;如贷款使用方为其他企业，应当在本次资产清查结束日，办理抵押或担保的解除手续，确实无法及时办理抵押或担保解除手续的，各单位及其相关被投资单位应当出具办理抵押或担保解除手续的.承诺函。对于未决诉讼应根据法律意见书披露的风险在划转协议中约定风险处置方式。

纳入本次资产清查范围的被投资单位可根据控股情况分别予以确定，对于持有控股权的，应对被投资单位进行全面资产清查工作，确定长期投资清查值;对于非控股单位应对其报表进行常规性审阅，在此基础上确定长期投资清查值。

(一)纳入清查范围的各级农电企业必须建立资产清查工作联系制度，资产清查机构内部和上下级之间要加强沟通协调，遇重大或疑难问题要认真研究、及时沟通汇报。

(二)各级农电企业必须对所管辖的资产、负债和所有者权益进行全面清理、登记、核对和查实，要把实物盘点同核实账务结合起来，做到见物就点、见账就清，不重不漏、不留死角，切实摸清国有资产的存量、结构、分布和效益状况，实现账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。

(三)账务清理、资产清查应与产权清理和界定工作结合起来。在收集整理产权证明资料的基础上，对于产权不清的资产，应按“谁投资，谁拥有产权”的原则界定产权，存在以资产对外提供担保或资产遭司法冻结情况的，应登记归档并组织力量妥善处理。

(四)资产清查工作须坚持实事求是的原则，对查出的问题，必须认真分析形成原因、总结经验，如实汇总上报。需要申报认定资产损失的，应提供合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、社会中介机构出具的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据，同时就相关重大事项应当加强同主管国有资产管理部门的协商与沟通。

(五)建立资产清查工作结果内部审查制度。各级农电企业必须组织力量，对本单位及下属单位的资产清查工作结果进行认真审查并逐级上报。

(六)资产清查工作结果获国家有关部门正式批复后，各单位必须严格按批复进行账务处理。完成有关账务处理后，须撰写资产清查账务处理情况报告，并及时报送上级单位备案。

(七)各级单位必须建立“账销案存”的管理制度，对于经批准核销的各项不良债权、不良投资等损失，应认真加强管理，组织力量或成立专门机构积极进行清理和追索，避免国有资产流失。

(八)资产清查完成后，各单位必须全面总结和分析资产与财务核算

日常管理中存在的问题，提出相应的整改措施和实施计划，强化内部财务控制，建立相关的资产损失责任追究制度，进一步完善企业经济责任审计和企业负责人离任审计制度，巩固资产清查成果，防止前清后乱。

(九)各单位资产清查工作必须严格按照国有资产管理相关政策法规的规定执行。

根据固定资产清查有关要求，结合公司实际，制定本方案： 一、指导思想与原则

全面贯彻落实公司领导关于资产管理登记有关要求，加强和规范公司资产管理，全面核实、登记公司资产，掌握资产状况，提高资产使用效益，促进公司资产管理规范化管理。

凡占有、使用、管理公司资产的各业务部门、个人，都应向资产主管部门(根据规定，由公司财务部门负责)申请办理登记。

公司资产清查、登记工作，按照统一部署、分级负责的要求，由各业务部门组织实施。具体分工是：××部、××部、××部、××部等部门负责各分管部门的资产清查、登记，公司办公室由财务办负责资产清查、登记，××处、××处分别由外围机构负责人负责资产清查、登记，各类库室、值班室由隶属管理的业务部门负责资产清查、登记。公司财务办负责全公司资产产权登记表的审核、汇总上报，并负责检查指导。

以单位占有资产登记为主，兼顾注销资产登记和变动资产登记。主要包括以下内容：

1、资产名称、品牌、规格、单位、数质量。要对照实物进行详细登记。资产规格主要登记资产型号、材质特征或主要配置，等等。

价值凭证的，一般可比照同类商品价格，按新旧程度折合金额，上报主管经理批示，由财务办进行确认。

3、资产包括固定资产、库存物资。

固定资产是指单位价值在500元(含)以上，且耐用时间一年以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。单价虽不足规定标准，但耐用时间一年以上的大批同类物资，也作为固定资产。包括：房屋及建筑物(由财务办负责统计)、一般设备、文体设备、运输设备、通信设备、施工及修理设备、特种设备、文物及陈列品、图书及音像制品、其他固定资产。

库存物资是指为保障服务需要而储存的各种物资，包括：自购周转物资、交接继承物资、接受捐赠物资。分七类：修理器材(工具)、通信器材、文体器材、办公用品、被装鞋帽、各种消耗性配件、其他物资等。

1、高度重视。公司资产清查、登记是公司资产规范化管理的重要内容，也是深化资产与经费一体化管理的重要基础。各业务部门要提高认识，精心组织，明确分工，落实责任，确保资产清查登记工作顺利进行。

2、严密组织。公司将成立由经理任组长，财务会计、出纳、各

业务部门负责人任组员的资产清查登记小组。各业务部门负责人是本级资产第二责任人，资产使用管理人是第一责任人。

3、搞好协调。资产清查登记工作涉及面广、个别情况比较复杂，业务部门要加强沟通协调，及时发现和解决问题。清查中要不漏死角，全面清查登记配发资产、自筹资产有捐赠资产，做到数据准、资料全，部门或个人不得瞒报、漏报。对在清查中存在问题较突出的部门和个人，清查小组将报公司领导研究处理。

为加强国有资产管理工作，贯彻落实高检院《关于进一步加强检察机关国有资产管理工作的意见》，根据财政部《行政单位资产清查暂行办法》，院党组研究决定对我院固定资产进行一次清查，达到“理清家底、完善制度、规范管理、提高效益”的目标，为保证资产清查工作的顺利开展，结合我院实际情况，制定本实施方案。

一、资产清查工作的组织机构

为保证资产清查工作的顺利开展，我院成立了资产清查工作领导小组，资产清查领导小组组成如下：组长：安保红，副组长章荣煌，成员陈北京、钟良海。

二、资产清查目的

通过开展资产清查工作，搞清我院资产的真实情况，全面摸清家底。建立完善资产管理制度，明确责任，提高资产使用效率，防止国有资产流失。

三、资产清查范围

单位的全部资产，包括购置的固定资产、流动资产，重点清查办公设备、家俱、图书资料、车辆配件等;涉案扣押资产;无偿调入、接受捐赠资产。

本次资产清查工作，以2015年2月28日作为资产清查基准日，即在基准日之前购置并已办理验收入库手续的资产均属于本次清查的范围。资产清查工作于2015年3月23日起在全院范围内组织实施。

四、资产清查工作原则和方法

(一)资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则进行。资产清查工作领导小组负责本次资产清查工作的组织领导和协调工作，资产清查工作领导小组办公室负责资产清查具体工作。

(二)各科室在院资产清查领导小组的指导下开展资产清查工作，并严格按照院资产清查领导小组制定的工作程序,做好自查工作。各科室负责完成自查和报表填报等工作，资产清查领导小组对各科室自查情况进行复查核实，并对数据进行汇总。

五、资产清查实施阶段具体步骤

清查工作从2015年3月中旬开始至4月底结束，整个过程分为三个阶段，采用自查和核实复查相结合的方法。

(一)自查阶段(3月23日—4月1日)

公室印发表格格式和内容认真填写及时上报，报表中不能反映的问题可另行书面说明。

(二)核查阶段(4月6日—4月30日)

各科室务必在规定时间内将自查情况经本部门负责人签字后送交资产清查领导组办公室审核。财务部门对各类资产的数量等信息进行核对，将核对无误的资产分类编号登记，同时编制资产清册，资产清册一式两份，分别由资产使用部门负责人、资产管理使用人、核查人签字，一份由资产使用部门或个人保存，一份由办公室保存。

(三)整改阶段

1、根据我院历史原因和现有资产管理现状，资产清查领导小组对各个人、部门自查情况进行核查，核查不合格的部门要及时整改。各科室应加强内部管理，建立和落实资产管理责任制，建立、健全资产管理档案。

2、对在本次资产清查工作中发现和暴露以及历史遗留问题，我院将依据相关法律、法规制定整改措施，并认真进行整改。

3、对于盘盈、盘亏、报废资产由清产核资领导小组提出处理意见报院领导批准，财务部门按照规定上报财政部门核准后作财务处理。

六、资产清查工作要求

(一)国有资产清查工作时间紧，时间跨度长，任务重，这次清查工作作为规范内部资产管理的重要内容，做好本部门清查工作确保按期完成清查任务。

(二)各职能部门要密切配合，按照“统一领导、归口管理、分级负责”的原则，协同做好清查工作，认真清查，真实、完整地反映资产的使用、管理状况，对我院占有和使用的资产进行清查，真实、完整地反映出我院资产现状，确保账物相符。

(三)完善内控制度，强化资产管理，各职能部门要加强内部管理，分工明确，责任到人。

(四)各职能部门在资产清查工作中，应本着客观、务实的态度，如实反映存在的问题，真实、完整的做好资产清查工作。 在资产清查中要坚持实事求是的原则，如实反映资产情况，在清查工作中，如发现有不按规定要求实施，不如实填报的，将责令重新清查，并视情节给予通报批评直至追究责任。

各乡镇政府，县政府各委、办、局，各直属单位： 经2008年4月8日嫩江县政府第二次常务会议研究通过，现将《嫩江县国有资产清查工作方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

为进一步加强全县国有资产管理，规范资产清查工作，真实反映单位资产及财务状况，完善资产管理制度，提高资产使用效益，根据财政部《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部第35号令)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部第36号令)及《关于黑龙江省国有企业下岗职工基本生活保障向失业保险并轨实施意见》(黑社保发[2004]3号)的有关规定，结合我县实际，县政府决定对全县国有资产进行全面清查。为确保资产清查工作的顺利进行，特制定本方案。

一、工作目标

(一)全面摸清家底。对行政事业单位、国有企业基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况。重点是国有资产购建、转让、出售、报废等实际情况及资产存在状态。

(二)建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供信息，建立国有资产动态监管系统，实施动态管理。

(三)实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门、行政事业单位和国有企业要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和意见，建立健全资产管理制度。

二、清查基准日和范围

(一)清查基准日

1、行政事业单位：以2007年产权登记表登记截止日期为清查基准日。

2、国有企业：并轨企业以2005、2006年企业并轨时封账截止日期为清查基准日;运营企业以2007年12月31日为资产清查基准日。

(二)清查范围

1、2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的，执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2、行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业。

3、并轨以及正在运营的国有企业。

三、组织机构

嫩江县国有资产清查工作领导小组：

组 长：徐志海 政府副县长

成 员：王惠臣 县人大经济办主任

赵国太 县纪检委副书记、监察局局长 刘凤娟 县财政局局长

范希军 县审计局局长

赵树革 县建设局局长

王浩先 县交警大队大队长

凌仁坤 县国土资源管理局局长

隋振爱 县房产管理局局长

领导小组下设办公室，办公室设在县财政局。 办公室主任：刘凤娟(兼)。

成员：国资办全体、财政监督局、财政局相关业务股、

各领导小组成员单位工作人员2人。

各成员单位工作人员具体分成两个清查小组，负责组织开展资产清查日常工作。

四、工作原则和依据

(一)资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求”的原则，由县资产清查小组开展资产清查工作。

(二)资产清查的依据

1、帐内清查依据。行政事业单位：以2007年产权登记表为依据;国有企业：并轨企业以企业并轨时账面数为依据，运营企业以2007年末账面数为依据。

2、帐外清查依据，以单位申报、社会举报、核查证照情况为依据。

3、无形资产，尤其是事业单位企业化管理单位的`无形资产，要实事求是，以企业会计制度为依据。

4、国有资产收益的清查，以租赁、有偿使用的协议为依据。

(三)资产清查结果的认定。县资产清查小组根据有关规定及各单位实际情况，对资产清查结果逐步予以核实认定。资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，按有关规定执行。

五、清查的内容和步骤

(一)资产清查的内容

1、账务清理：是指对行政事业单位、国有企业各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对各项内部资金往来情况的全面核对和清理，达到账账相符、账证相符，确保单位账务的完整、准确和真实。对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，最后根据有关会计差错调整的规定进行账务调整。

2、财产清查：是指对行政事业单位、国有企业各项资产、收入进行全面的清理、核对和查实。按照实物盘点同账务核实相结合、清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产、负债以及收入支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。

3、损溢认定：是指县资产清查小组依据国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对各项清理出来的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账进行认证。

4、资产核实：是指县资产清查小组根据清查出的资产盘盈、盘亏、资产损失和资金挂账等结果，组织进行审核。确认各单位占用的各项资产价值总额、收入支出的真实状况。

5、完善制度：是指财政部门、行政事业单位、国有企业在资产清查的基础上，针对暴露出来的资产及财务管理等方面的问题，依据相关政策法规，制定各项管理制度。

(二)资产清查的步骤

1、准备阶段(2008年4月5日-4月14日)

(1)成立资产清查领导小组和办公室，明确职责。

(2)组织县资产清查小组及相关人员进行业务培训。

(3)下发《嫩江县资产清查工作实施方案》。

2、实施阶段(2008年4月15日—9月末)

(1)检查阶段(2008年4月15日-9月15日)。由县资产清查小组实施入户检查，对检查清理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认;对个别事项出具经济鉴证证明;对有问题的单位提出初步处理意见。

(2)上报阶段(2008年9月15日-9月20日)。县资产清查小组将初步处理意见及相关资料于2008年9月末前报县资产清查工作领导小组。

(3)处理阶段(2008年9月20日-9月30日)。县资产清查工作领导小组，将县资产清查小组提出的处理意见审核研究后，上报县政府常务会议讨论，议定最终处理意见。

六、工作要求

小组工作，确保资产清查工作按时完成。

(二)要精心组织，深入实施。清查小组成员要认真学习相关文件，熟练掌握清查政策、内容和方法，坚持公平、公正的原则，确保各项工作任务如期完成。

(三)要严明法纪，依法办事。各单位在资产清查中要坚持实事求是的原则，故意瞒报、弄虚作假、提供虚假会计资料的，由财政部门责令其改正，并依据有关法律、法规规定予以处罚;单位负责人和直接责任人由县资产清查领导小组依法查处;构成犯罪的，依法追究刑事责任。对采取私分、低价变卖、虚报损失等手段侵吞、转移国有资产的，由县资产清查领导小组依法查处，构成犯罪的，依法追究刑事责任。县资产清查小组工作人员在资产清查工作中徇私，造成重大后果的，由有关部门依法给予行政处分或纪律处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

(四)要强化管理，完善制度。各部门和单位要针对清查中发现的问题，加强资产管理的力度，完善管理制度，建立健全帐表、帐卡等完备的管理方法，保证国有资产的完整有效，真正做到保值增值。

本方案自印发之日起实施。

为切实加强国有资产基础管理，根据市政府统一部署，我局决定从2008年5月起，组织开展下属单位国有资产清查工作，摸清国有资产“家底”和质量，特制定本方案。

通过全面开展下属单位国有资产清查工作，摸清各类国有资产状况、财务状况，摸清国有资产存量、结构及分布;对土地、建筑物等资产进行清查登记，全面了解权属登记状况、使用状况，构建统一资产登记管理平台;完善基础管理制度，建立规范的国有资产监管体系，为实现保值增值创造条件。

国有资产清查的内容是：单位基本情况清理、财务清理、资产清查等。 单位基本情况清理：即根据资产清查工作的需要，对本单位户数、编制和人员状况等基本情况进行全面清理。

财务清理：即对本单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。

资产清查：对占有的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产及负债进行清查。建立固定资产卡片，为国有资产管理信息数据库提供基础数据。

国有资产清查截止时点为2008年7月15日。

本次国有资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤和统一要求”的原则，组织本系统资产清查工作。本次资产清查，首先由各下属单位进行自查，再上交局机关进行审核。

(一)准备布置阶段(5月14日至5月18日)

1、召开全局国有资产清查工作会议进行动员和部署，下发相关报表、工作软件。

2、建立领导组织，制定本单位国有资产清查工作实施方案。

(二)实施阶段(5月19日至6月15日)

1、自查阶段(5月19日至5月31日)。各下属单位开展自查，做好账务清理、财产清查工作，填报资产清查报表，撰写财产清查总结报告，财产清查报表数据及总结报告以文本和电子文档形式于5月31日前上报局办公室。

2、审核阶段(6月1日至6月10日)。对下属单位的财产清查工作进行检查，涉及资产损失认定、核销、价值重估的必须委托中介机构进行专项审计，各主管部门对资产清查结果复查后，将财产清查总结报告，财产清查报表数据及总结报告以文本和电子文档形式于6月9日前上报市国资办。

(三)总结阶段(6月10日至7月15日)

1、本单位非经营性资产清查结果，将为本单位国有资产信息数据库提供初始信息，在此基础上，明确产权、统一登记管理，完成数据录入， 建立国有资产数据信息库。并对本单位资产清查进行汇总分析，制订相关管理制度。

2、经营性国有资产将根据调查情况，分析国有资产管理存在的问题，制订国有资产监督管理制度，努力确保国有资产保值增值。

为加强领导，保证资产清查工作顺利进行，成立气象局国有资产清查工作领

导小组，下设工作小组，由毛樟林任组长，黄嵘、陈涛、严玲玲为成员。工作小组成员为：陈涛、严玲玲。

为认真贯彻落实《国务院关于编制2007年中央预算和地方预算的通知》(国发[2006]37号)和《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)的有关要求，行政事业单位资产清查工作将于2006年12月-2007年7月在全国范围内组织实施。为确保此次资产清查工作的顺利开展，特制定如下工作方案。

(一)全面摸清家底。对行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理奠定基础。

(二)建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此基础上，建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。

(三)实现两个结合。建立起资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制，为财政部门编制2008年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，财政部门、主管部门和行政事业单位要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。

(一)清查基准日。

此次行政事业单位资产清查工作，统一以2006年12月31日为资产清查基准日。

(二)清查范围。

1.2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。 行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办的具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须根据本方案规定由行政事业单位填报相关数据。

行政事业单位资产清查工作按照

(一)对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报。

(二)中央级行政事业单位资产清查，首先由部门(单位)进行自查，然后请社会中介机构对自查结果进行专项审计及相关工作。各部门(单位)向财政部上报的资产清查工作结果报告，应当包括社会中介机构出具的专项审计报告。参与资产清查专项审计工作的社会中介机构，由财政部统一招标确定。

工作的方式。

(三)经过清查的固定资产，要按照财政部的.统一要求建立健全账卡，为资产管理信息系统建设奠定基础。

(四)资产清查工作结束后，各级财政部门、主管部门、行政事业单位应当根据《行政事业单位资产核实暂行办法》(另行制订)和实际情况，对资产 清查结果逐步予以核实认定。财政部门、主管部门、行政事业单位在资产清查结果核实、资产损溢认定等方面的具体权限，由省级以上财政部门根据此次资产清查工作的具体情况另行确定。

根据《行政事业单位资产清查暂行办法》(财办[2006]52号)有关规定，相关部门和单位应当做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等项工作。具体步骤如下：

(一)准备阶段(2006年9月-12月)。

1.研究确定资产清查报表。

2.组织开发资产清查工作软件。

3.拟订有关资产清查的工作文件。

4.组织开展资产清查试点工作，修正报表和软件。

5.对中央部门和各省(自治区、直辖市、计划单列市)财政部门进行业务培训。

6.财政部组织招标，确定参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构。

7.中央部门、各地区组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作。

(二)实施阶段(2007年1月-6月)。

1.中央各部门(单位)自查，资产清查结果经社会中介机构审计后，根据《行政事业单位资产清查暂行办法》(财办[2006]52号)第十一条、第十五条的规定，将有关资料于2007年5月31日前报送财政部。

2007年6月，财政部对中央部门(单位)资产清查结果进行分析汇总，并形成资产管理信息数据库，为2008年及以后年度预算编制提供支撑。

2.各省(自治区、直辖市、计划单列市)于2007年6月30日前将本地区资产清查统计表汇总报送财政部。

(三)总结阶段(2007年7月)。

1.财政部对全国资产清查工作进行总结、表彰。

2.财政部将根据资产清查结果，完善相关资产管理制度;部门和地方要根据各自实际情况，完善具体的实施办法。

为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，财政部将成立

地方各级财政部门(或财政部门会同相关部门)成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则自行确定。 主管部门和单位要建立健全由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作。主管部门应当将组织机构情况报同级财政部门备案。

项审计工作的社会中介机构所需费用，由财政部统一支付。

(一)加强领导。各部门、各地方要加强资产清查工作的组织领导，部门(单位)内部应当分工明确、落实到人，配备强有力的领导班子，有关负责人应当切实履行管理责任，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。

(二)精心组织。各部门、各单位要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

(三)严肃纪律。各部门、各行政事业单位应当坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。社会中介机构应当客观公正地出具专项审计报告等鉴证材料，严格履行保密义务。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理。

(四)工作督导。各部门、各地方要加强对本系统、本地区行政事业单位资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。财政部将通过《行政事业资产管理简报》等方式对全国资产清查工作进展情况及时予以通报，并组织监督检查。

声明：本文由入驻搜狐公众平台的作者撰写，除搜狐官方账号外，观点仅代表作者本人，不代表搜狐立场。举报为了规范和加强我镇国有资产管理，推进资产管理与预算管理和财务管理相结合，提高国有资产使用效益防止资产流失，根据霍政办〔2016〕62号和霍邱县人民政府财政局财资〔2016〕39号霍邱县财政局(国资委)关于转发财政部《行政事业单位国有资产清查资产清查核实管理办法》的通知和县政府及财政局有关要求，我镇决定在全镇范围内组织开展行政事业单位资产清查工作，现制定如下工作方案。

结合我镇实际情况，我镇财政分局按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分步实施”的原则，组织开展全镇行政事业单位资产清查工作。

(一)全面摸清家底。对镇直行政事业单位基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况，为加强行政事业单位国有资产监督管理，促进资产管理与预算管理有机结合奠定基础。

(二)完善监管系统。通过资产清查，建立健全全镇行政事业单位资产管理基础数据库，充实和完善全镇行政事业单位国有资产管理信息系统，实施动态管理，为加强财政资产管理和预算管理提供数据支撑，真实的反映我镇国有资产的占有和使用情况。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理、相结合的工作机制，为编制年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造条件。

(四)完善管理制度。根据资产清查发现和暴露的问题，全面总结经验，认真分析原因，研究制定切实可行的措施和办法，建立健全行政事业单位国有资产管理制度。

(一)清查基准日。以2015年12月31日为资产清查的基准日。

(二)清查范围

1.2015年12月31日以前经县级机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务和会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。

2.执行民间非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。

行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务和会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围。

(一)我镇由镇长任组长分管领导和财政分局及镇直单位负责人组织全镇行政事业单位资产清查核实工作，各部门、单位负责人按照财务隶属关系负责组织所属行政事业单位开展资产清查核实工作。

对于近三年已经进行过行政事业单位国有资产清查工作的部门和单位，可以在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核并更新有关数据后，按统一要求上报。

(二)各部门、单位资产负责人将清查结果按规定报送镇财政分局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(三)针对资产清查过程中发现的问题，财政部门、镇直单位可以聘请社会中介机构进行专项审计或复核。

(四)经过清查核实后的资产，要按照县财政局(国资委)的统一要求建立健全资产账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息及时录入资产管理信息系统，确保数据真实、准确。

(五)各部门、单位应在此次资产清查工作的基础上，建立完整的行政事业单位国有资产基础数据库，对资产变化情况及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并建立和完善资产与预算有效结合的激励和约束机制。

(六)资产清查工作结束后，镇财政分局根据财政部印发的《行政事业单位资产清查核实管理办法》和实际情况，对资产清查结果逐步予以核实上报登记。

根据《财政部关于印发〈行政事业单位资产清查核实管理办法〉的通知》等有关规定，做好基本情况清理、账务清理、财产清查和完善制度等工作。具体步骤如下：

(一)准备阶段(2016年3月)

1.研究制定资产清查工作方案。

2.组织镇直各单位开展宣传及业务培训。

(二)实施阶段(2016年4月-7月)

1.镇直各部门、单位自查。根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》的要求，各单位部门负责人应指导本单位制定资产清查实施方案，行政事业单位对其占有使用的国有资产进行全面清查，必要时可委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后，行政事业单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料报送镇财政分局，各单位负责人进行审核汇总后于2016年6月30日前报送镇财政分局。其中，纸质材料应当包括正式文件、本单位资产清查汇总报表和资产清查工作报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括本单位所属行政事业单位的固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查报表、资产清查汇总表、社会中介机构出具的专项审计报告等。

2.2016年7月31日前，镇财政分局对全镇行政事业单位资产清查结果进行审核，并可结合工作需要组织相关专业人员或委托社会中介机构，对全镇行政事业单位资产清查核实结果进行检查或抽查。

3. 2016年7月31日前镇财政分局按照财政部和省、市县的要求，编制全镇资产清查汇总报表，连同资产清查工作报告等报送上级财政部门。

(三)总结阶段(2016年8月-9月)。

1. 镇财政分局对全镇资产清查工作进行总结，向县政府报告全镇行政事业单位国有资产情况，为下一步坚持问题导向、提出改进措施奠定基础。

2. 镇财政分局将根据资产清查结果，研究制定或完善行政事业单位国有资产管理办法。

3.镇直各部门、单位负责人要根据各自实际情况，完善资产管理实施办法。

为切实加强领导，保证行政事业单位资产清查工作顺利进行，镇财政分局按照县财政局统一部署，组织全镇行政事业单位资产清查工作。镇直各部门、单位负责人具体负责组织开展所属行政事业单位的资产清查工作，资产清查工作所需经费列入预算。

各单位负责人代表是资产清查的第一责任人，负责领导和实施本部门、本单位的资产清查工作。

(一)加强领导。镇直各部门、单位要加强资产清查工作的组织领导，部门、单位负责人应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工作按时完成。

(二)精心组织。镇直各部门、单位负责人要做好动员、培训工作，认真学习相关文件，并结合本部门、本单位实际制定资产清查的具体实施方案，保证工作顺利完成。

(三)严肃纪律。镇直各行政事业单位应坚持实事求是的原则，如实反映资产管理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。对于资产清查工作中出现的违规违法行为，按照相关法律法规处理。

(四)工作督导。镇直各部门、单位负责人要加强对本部门、本系统资产清查工作的监督指导，及时上报资产清查工作进展情况。

2016年霍邱县马店镇国有资产清查领导组

组 长：程先尧(镇长)

副组长：王秀贤(副镇长)

成 员：周华(办公室主任)

唐兰英(财政分局负责人)

安明全(农经站站长)

韩晓红(计生办主任)

田永堂(民政办主任)

刘 渠(人社所所长)

王 亮 (广播站站长)

刘保华(财政分局副局长)

领导组下设办室 刘保华兼任办公室主任

二0一六年四月二十五日

按照市财政局的统一部署，我局决定从2016年3月至6月开展国有资产清查工作，为保证资产清查工作的顺利开展，根据《阳泉市财政局关于开展2016年全市行政事业单位国有资产清查工作的通知》(阳财资〔2016〕1号)的要求，结合我局实际情况，制定本方案。

行政事业单位国有资产是行政事业单位履行职能、保障政权运转以及提供公共服务的物质基础，是党和政府执政能力的重要保障。加强国有资产管理，是贯彻落实党的十八大和十八届三中、四中、五中全会关于完善国有资产管理体制要求的有效举措;是降低单位运行成本，推进厉行节约的具体体现。

通过资产清查，摸清 “家底”，有利于夯实管理基础，进一步规范和加强国有资产管理;有利于完善国有资产基础数据库，实现资产动态管理;有利于盘活存量资产，提高资产使用效益。同时，开展资产清查能够从资产的数量、价值、结构、使用状况等多层面准确反映单位财务、资产情况，为编制财务报告奠定基础。

我局按照“规定政策，规定方法，规定步骤”的原则，组织开展国有资产清查工作。

(一)全面摸清家底。对我局的基本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和核查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况。

(二)完善监管系统。通过资产清查，为我局国有资产管理信息数据库提供初始信息。

(三)实现两个结合。建立资产管理与预算管理，资产管理与财务管理相结合的运行机制。

(四)完善管理制度。对资产清查过程中发现的问题，在全面总结、认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划，建立健全我局国有资产管理制度。

此次国有资产清查以2015年12月31曰为资产清查基准日。

(一)基本情况清理

依据机构编制部门批准的'文件，认真做好机构编制和人员情况的全面清理。

清理的内容主要包括：单位全称，组织机构代码，预算代码，单位性质，隶属关系，人员编制，人员数量及人员结构等。

(二)账务清理

对我局银行账户，会计核算科目，各类库存现金和有价证券以及各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。

账务清理应当以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各类账务进行全面清理。单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，根据有关会计差错调整的规定进行账务调整。

(三)财产清查

对我局各项资产进行全面的清理、核对和查实。财产清查按照实物盘点同核实账务相结合， 清理资产同核查负债与净资产相结合的原则，主要对我局的固定资产，流动资产，对外投资，无形资产，负债以及单位收入和支出情况进行全面的清查。重点做好各类应收款项、对外投资、账外资产、资产出租出借和对外担保等事项的清查。聘请资产清查专项审计工作的社会中介机构按照独立审计准则的相关规定对资产盘点进行监盘。

(四)损益认定

对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账进行认证，提出相关处理意见。

(五)资产核实

在损益认定的基础上，依据有关规定，对我局资产清查结果提出审核批复申请。

(六)完善制度

对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全我局资产管理制度。

(一)我局的资产清查结果按规定报送巿财政局，资产清查数据应与同年度资产报告数据、财务会计决算数据进行核对。

(二)经过清查核实后的资产，我单位要按照巿财政局的统一要求建立健全账卡，完善管理信息，并按照《行政事业单位国有资产管理信息系统管理规程》规定，将相关信息录入信息系统。

(三)我局在此次资产清查工作的基础上，建立完整的国有资产基础数据库，对资产变化情况做到及时更新，按时上报，实现资产的动态管理，并逐步建立和完善资产和预算有效结合的激励和约束机制，防止“前清后乱”和“清管两层皮”现象。

具体步骤如下：

1、成立我局资产清查工作领导小组及办公室。

2、组织召开我局国有资产清查工作动员部署会议。

3、研究制定资产清查工作方案。

4、自查，根据财政部《行政事业单位资产清查核实管理办法》的规定要求，我局对占有使用的国有资产进行全面清查，并委托社会中介机构出具专项审计报告。自查工作完成后，我单位将申报文件、资产清查报表、专项审计报告和资产清查工作报告等材料于2016年6月30曰前报送局计财科汇总审核。其中，纸质材料应当包括正式文件、资产清查汇总报表、资产清查工作报告和社会中介机构出具的专项审计报告等;电子材料除提供纸质材料电子版外，还应当包括本单位的资产卡片、固定(无形)资产盘点单、资产清查明细表、资产清查汇总表等。

为切实加强领导，保证我单位资产清查工作顺利进行，我局成立领导组。

我局法人代表高巨海是资产清查的第一责任人，成立资产清查领导小组和办公室，负责本单位资产清查工作的组织和实施。

按照资产清查工作的工作内容及时间要求，在本单位资产清查领导组的领导下，聘请中介机构，认真组织资产清查工作。

为确保我局资产清查工作顺利实施，成立阳泉巿教育局国有资产清查工作领导小组，负责指导我局资产清查工作，并组织开展资产清查工作。领导小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。

(一)资产清查领导小组构成及其职责

阳泉巿教育局资产清查领导小组是我局资产清查工作的领导机构，由局长高巨海同志任组长;副局长冯素清同志任副组长、成员由办公室、人事科、计财科、基教科、职教科、成教科、师训科、体卫科、思政科、安全科、监察室等科室负责人组成。

资产清查领导小组的职责：协调、组织、指导、监督和检查资产清查工作;对资产清查中发现重大问题进行研究和处理;审核确认资产清查结果。

(二)资产清查领导小组办公室构成及其职责

资产清查领导小组办公室，主要负责我局资产清查工作的具体组织和实施。

办公室主任由常征担任，成员由科室负责人组成。

资产清查办公室的职责：一是制定清查工作方案及资产清查工作的有关文件;二是组织召开资产清查动员大会及相关业务培训工作;三是具体协调组织并督促、检查资产清查工作的开展情况，重大问题向资产清査领导小组汇报;四是对资产清查中清理出的各项资产盘盈、盘亏、损失和资金桂账,按照资产清查政策和有关规定，进行审核认定，对资产清查结果按职责权限进行核实，必要时将聘请中介机构进行审核;五是完善行政事业单位国有资产管理信息系统;六是汇总上报资产清查结果。

根据财政部、 卫生部相关文件， 2012 年 1 月 1 日 医院实行新《医院财务制度》、《医院会计制度》。 为确保新旧制度的顺利过渡和新制度的有效实施， 按照《财政部关于“新旧医院会计制度有关衔接问题的处理规定” 的通知》( 财会[2016] 5 号) 的要求， 必须对我院固定资产进行全面清查。 为了 保证固定资产清查工作( 以下简称“清查工 作 ”) 的顺利开展， 特制定如下工作方案。

切实加强领导， 保证清查工作高效有序进行， 成立中日 友好医院固定资产清查工作领导小组( 以下简称“领导小组”)， 统一领导清查工作; 领导小组下设办公室， 具体负责组织开展清查工作; 成立资产清查工作监督小组( 以下简称“监督小组”)， 负责资产清查工作的执行监督。

( 二) 工作职责

1、 领导小组是资产清查工作的领导机构。 其主要职责: 一是确定清查工作实施方案; 二是组织、 指导、 监督和检查清查工作;三是对清查中发现的重大问题进行研究并提出处理意见。

2、 领导小组办公室， 负责清查工作的具体组织和实施。 其主要职责: 一是负责拟定医院清查工作实施方案和盘点操作指南; 二是组织召开清查动员 大会及相关业务培训; 三是协调相关职能部门清查工作， 反映清查中发现的问题， 重大问题向领导小组汇报; 四是对各职能部门清查出的资产盘盈、 盘亏、 损失等情况， 依据资产清查政策和财务会计制度规定， 进行汇总审核后上报; 五是编制中日 友好医院资产清查报表。

3、 监督小组是清查工作的监督机构。 其主要职责: 负 责监督清查工作的开展、 实施情况和处理清查中存在问题的规范性。

( 一) 全面摸清家底 对我院基本情况、 固定资产情况等进行全面清理和清查， 真实、完整地反映我院的资产状况， 为新旧会计制度衔接做好准备工作，为加强我院固定资产管理奠定基础。

( 二) 建立监管系统 通过清查， 完善我院固定资产管理信息数据库相关信息， 建立我院固定资产动态监管系统， 实施动态管理， 为加强固定资产管理提供信息支撑。

( 三) 实现两个结合 建全固定资产管理与 预算管理， 固定资产实物管理与 资金管理相结合的运行机制， 为我院编制 2012 年及以后年度固定资产预算、 加强资产收益管理、 规范收入分配秩序创造条件。

( 四) 完善管理制度 对清查过程中发现的问题， 将在全面总结、 认真分析的基础上，提出相应整改措施和实施计划， 建立健全固定资产管理制度。

( 一) 工作原则 清查工作按照“统一政策、 统一方法、 统一步骤、 统一要求和分级实施” 的原则， 由医院组织， 相关处、 科室及包括院务部、 规划财务处、 信息中心、 医工处、 后勤保障处、 基建处、 工会等资产归口 管理部门、 各固定资产使用处科室， 按照职责与分工实施清查工作， 并由领导小组办公室对清查结果进行统一汇总。

( 二) 工作方法

1、 各相关处、 科室， 对其使用范围内的固定资产进行自 查。

2、 由各固定资产管理职能部门组成联合核查小组， 对各处、科室的各类固定资产进行核查。

3、 聘请中介机构参与核查和经济鉴证工作。

4、 经过清查后的固定资产， 要按照相关制度要求建立健全三账一卡制度和相关管理制度。

此次清查工作内容主要包括: 医院固定资产的基本情况、 房屋建筑物、 医疗设备及其它设备的清查和制度完善。 ( 一) 固定资产清查 固定资产清查是指对固定资产进行全面的清理、 核对和查实。对清查出的固定资产盘盈和盘亏、 报废及坏账等损失按照固定资产清查管理要求进行分类， 根据相关规定予以处理。

( 二) 完善制度 完善制度是指针对清查中发现的问题， 进行全面总结、 认真分析，针对资产清查工作中暴露出来的资产及财务管理等方面的问题， 提出相应整改措施和实施计划， 建立健全固定资产管理制度。

( 三) 其他 对于资产清查中发现的、 已经使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目 ， 应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续。

1、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》

2、《中央级事业单位国有资产管理暂行办法》

3、 行政事业单位资产清查有关制度、 规定

(一) 准备阶段( 2016 年 5 月 底-2016 年 6 月 底)。

1、 成立领导小组和办公室， 明确职责;

3、 各处、 科室上报固定资产管理员 名 单;

4、 开展资产清查动员工作。

(二) 组织实施阶段( 2016 年 7 月 初-2016 年 10 月 中旬)。

1、 自 查及核查阶段

2、 清查损益鉴定阶段( 2016 年 10 月 15 日 -11 月 初)

( 2) 中介机构对个别事项出具经济鉴证证明;

( 3) 中介机构出具《固定资产清查报告》 初稿;

3、 问题汇总及调整阶段( 2016 年 11 月 初-12 月 底)

( 2) 12 月 底前根据批示调整实物、 财务数据并进行账务调整。

( 一) 加强领导 各处、 科室要加强清查工作的组织领导， 内部分工明确， 责任落实到人， 切实履行管理责任， 配备强有力的清查人员， 保证适当的财力、 物力和人力; 认真做好清查过程中的信息反馈工作， 及时发现问题、 研究问题、 解决问题， 确保清查工作不走过场、 不重不漏， 结果真实可靠， 确保清查工作按时完成。

( 二) 精心组织 各处、 科室要认真学习相关文件， 把握好、 执行好清查工作的各项政策， 熟悉清查软件操作， 并结合本部门实际情况组织实施资产清查， 保证工作顺利完成。

( 三) 严肃纪律 各处、 科室应当坚持实事求是的原则， 如实反映固定资产管理情况和存在问题， 不得瞒报虚报。 对于清查工作中出现的违纪违法行为， 按照相关法律法规处理。

( 四) 工作督导 领导小组要加强对各处、 科室清查工作的监督指导， 及时了 解清查工作进展情况。

( 五) 档案管理 相关职能处室对在资产清查中形成的资料， 要分类整理形成档案， 按照《会计档案管理办法》 要求进行管理， 并接受有关部门的 监督。

( 六) 各部门职责

1、 国资办 负责清查过程中各项政策文件及固定资产管理规定的制定; 参与并监督清查过程; 汇总固定资产清查数据。

2、 归口 管理部门 制定本部门 固定资产清查计划， 认真清点所管设备并登记造册。

3、 各资产使用处、 科室 进行固定资产自 查及配合归口 管理部门进行固定资产核查。

        领导小组根据各处室在此次清查当中的实际表现， 对于能够按时按质的完成资产清查工作的相关职能部门及人员， 予以通报表扬及奖励; 对于不能够按时按质的完成资产清查工作， 以致影响全院清查工作进度的处、 科室及人员 ， 予以全院通报批评， 视严重程度给予处罚。

(一) 本方案自 下发之日 起执行， 解释权归规划财务处。

(二) 本方案未尽事宜另 行通知。

中日 友好医院 二〇一六年六月 二十三日

为全面规范和加强学校国有资产管理，提高国有资产使用效率，学校决定组织开展固定资产清查工作。为确保固定资产清查工作的顺利开展，现制定固定资产清查工作实施方案如下：

认真贯彻落实科学发展观，依据国家财政部、河南省政府国有资产管理的有关规定，进一步规范和加强学校国有资产管理工作。国有资产是学校资产的重要组成部分，开展固定资产清查工作是全面规范和加强国有资产管理、建立健全国有资产管理体制的.必要举措，对进一步提高国有资产使用的规范性、安全性和有效性具有重要的意义。

1.澄清家底。对学校固定资产情况进行全面清查，真实、完整地反映资产状况，为进一步加强学校国有资产监督管理奠定坚实基础。

2.规范管理。建立资产管理与预算管理、资产管理与财务管理相结合的运行机制，为编制年度预算，加强资产收益及规范收入分配秩序创造条件。

3.完善制度。针对固定资产清查过程中发现的问题认真分析研究、查找问题原因、理清工作思路、提出整改意见的基础上，建立健全资产管理制度，使国有资产配置合理、使用高效、安全完整。

学校成立固定资产清查工作领导组：

组 长：刘纯献 曹 奎

成 员：丁在周 丁益潮 刁心侠 于献平 王 伟

王明泉 王济东 王增文 方瑞华 卢 旭

石 涛 史本林 付道华 冉祥华 冉献东

孙 刚 朱 伟 刘凤婷 刘继英 闫永锋

庄桂森 肖 丰 李 辉 李可亭 李兆强

李贯良 杜觉修 陈文章 陈建敏 陈树平

张 健 张兴华 张庆政 张鸿韬 张新根

余俊强 周运增 周鲲鹏 赵文献 赵传江

赵国栋 胡继领 姚润田 徐茂田 徐树山

高建立 郭文佳 郭进福 梁会敏 崔玉亭

龚丽娅 黄灿全 韩桂玲 雷新超 曾 凯

薛明志 (以姓氏笔画为序)

领导组办公室设在国有资产管理处。

办公室主任：刁心侠

办公室副主任：窦保忱 方瑞华 李 林 赵世锋 王 泳

张银堂 张 舟 贾 永 史振立 李淑萍

办公室成员：丁建萍王习领朱永合刘四海刘云玲

刘国永刘恒刚 陈文宇唐翔曹玉民

詹霞霍特 (以姓氏笔画为序)

各院(部)和校直各单位要成立固定资产清查工作领导组。

本次固定资产清查以2011年12月31日为清查基准日。

固定资产清查的范围是应列入及已列入学校管理的资产。道路、管网、树木等不在此次清查范围。

固定资产清查工作的实施，按照“统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则。

(一)准备阶段。考察兄弟院校、购买管理软件、制定实施方案。

(二)动员阶段。2012年5月2日--5月5日，召开动员大会，动员布置全校资产清查工作。

(三)自查阶段。2012年5月6日--5月25日，各部门、各单位自查。各部门、各单位从校园网下载清查表格，按照要求清查本部门、单位资产并如实填写各种表格。在清查工作中，要做到以账查物、以物对账。各学院(部)公费购置的图书，由学院(部)统计后报图书馆统一汇总。各部门将固定资产清查的结果进行认真审核汇总，在部门负责人签字盖章后报国有资产办公室(同时上报电子文档)。

(四)核查阶段。2012年5月26日--6月30日。

学校固定资产清查工作领导组，根据学校财务处报账发票和总务处及实验室建设与实验设备管理处登记的单据对各部门上报的统计结果进行逐一清查核对。

(五)整改总结阶段：2012年9月--10月。

汇总各种数据并输入计算机，对学校国有资产实行网络信息化管理，对存在的问题进行整改，并写出清查报告，在全校处级干部会议上进行通报。

1.加强领导。各部门、各单位要加强对固定资产清查工作的组织领导，实行一把手负责制，有关负责人要切实履行管理责任，保证固定资产清查结果真实、可靠。

2.精心组织。各部门、各单位要做好动员，指定专人负责固定资产清查工作。要认真学习相关文件，并结合本部门、本单位实际情况，制定固定资产清查的具体实施方案，确保工作顺利完成。

3.严肃纪律。要坚持实事求是的原则，如实反映固定资产管理情况和存在的问题，不得瞒报虚报，对于固定资产清查过程中出现的违法违纪行为，按照相关法纪政纪处理。

附件：1.固定资产清查填表说明

2.商丘师范学院车辆自查情况登记表

3.商丘师范学院设备自查情况登记表

4.商丘师范学院公有房屋自查情况登记表

5.商丘师范学院家具自查情况登记表

6.商丘师范学院购置图书自查情况登记表

7.商丘师范学院土地自查情况登记表

固定资产清查填表说明

固定资产清查表共计六个表格，附件2为车辆自查情况登记表，附件3为设备自查情况登记表，附件4为公共房屋自查登记表，附件5为家具自查情况登记表，附件6为购置图书自查情况登记表，附件7为土地自查情况登记表。

六个表格中的“管理单位”一栏填写处级(学校二级)单位;“使用单位”一栏填写处级(学校二级)单位的下属使用部门。

设备、车辆指一般设备(主要是行政办公、生活后勤使用的)单台件价值在500元以上(含500元)和专用设备(主要是教学、科研使用的)单台件价值在800元以上(含800元)，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态不变的资产。单台件价值虽不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也要填写。

1.编号、分类号、国资分类号无需填写。

2.资产名称：“车辆名称”一栏填写车辆名称(如福克斯);“车辆型号”一栏填写车辆的型号，(如福克斯2011款三厢);“设备名称”一栏填写设备名称(如电脑或计算机);“型号”一栏填写设备铭牌上的型号，如无铭牌填写品牌，无品牌的不填;“房屋名称”一栏填写房屋名称(如教学楼、实验楼);“家具名称”一栏填写家具名称(如办公桌、椅、柜等);“型号”一栏填写家具型号，如“老板台、写字台、一头沉、三斗桌、老板椅、两面椅、折叠椅”;“图书名称”一栏填写书皮名称;“土地名称”一栏填土地名称。

3.单价：有明确购买价格的如实填写，无明确价格的估价填写。(“单价”为购置价格，按照到财务处报账发票价格填写，属捐赠的填写捐赠价格并在“备注”栏注明为捐赠和“经费来源”选择为捐赠)

4.数量：按实际数量填写。

5.总金额：单价乘以数量。

6.来源：“资产来源”、“仪器来源”、“家具来源”、“图书来源”一栏按“购置、捐赠、自制、校外调入”择一填写。

7.经费来源：按“未知、教育、科研、基建、自筹、世行贷款、捐赠、日贷、西贷、德贷、研究生、配套、行政、其它”的类别，择一填写。

8.现状：按“未知、在用、多余、待修、待报废、丢失、报废、调出、降档、其他”的类别，择一填写。

9.使用方向：按“教学、科研、行政、生活、生产、技术开发、社会服务或其他”的类别，择一填写。

10.领用人：必须由领用人本人签字。“使用人”一栏填写现有使用人，为学生集体使用的填学生使用。

11.“管理人”一栏填现在的管理人。

12.“采购人”一栏填采购人员名字。

13.购置日期：“购置日期”一栏按照财务处报账发票日期填写。

14.出厂日期：“出厂日期”一栏按厂家铭牌上标注的时间填写。

15.存放地点：必须详细填写，到楼、层、房间号。

16.家具“规格”按“长×宽×高，(如单人、三人，液压、高靠背)”;车辆“规格”按“仪器设备的主要技术参数指标。一般以厂家铭牌数据为准，没有的可以按说明书或根据该仪器的用途选择填写主要指标1-2项，对确实不能填写的，应打上“*”;车辆“规格”按“车辆的主要技术参数指标。”

17.单位负责人、管理人员、录入人必须签字。

18.公共房屋自查登记表(附件4)中，“房屋地址”一栏填写校区、楼号、房间和现在使用的科室;“面积”一栏按“使用面积、建筑面积、占地面积”如实填写;“房屋用途”一栏按“教学、科研、实验、图书馆、体育馆、行政办公、学生食堂等”如实择一填写。

19.购置图书自查情况登记表(附件6)中，“图书号”一栏填图书号(如isbn962-215-001-2);“出版商”一栏填写该书出版社;“出版日期”一栏按照书内标明的时间填写。

五、国有资产管理处下发给各个部门的资产清单作为各部门填表参考，各部门的资产无论清单上有或没有，都要按照要求如实填写。

六、资产管理系统中登记表如有红色标注的为系统设置必填，除红色必填的，其它要求必填的有：

1.车辆自查情况登记表(附件2)：燃料种类、车辆类型、发动机号、车牌颜色、车身颜色、车牌号、排气量、车辆用途、采购形式、出厂日期、领用人、生产厂家、管理人、存放地点、车架号、供货商。

2.设备自查情况登记表(附件3)：生产厂家、管理人、出厂编号、使用年限、出厂日期、领用人、存放地点、发票号、供货商。

3.公有房屋自查情况登记表(附件4)：地上、地下层数(如有应如实填写，无则空)，产权状况、房屋结构、规划用途、设计单位、施工单位。

4.家具自查情况登记表(附件5)：生产厂家、管理人、出厂编号、使用年限、出厂日期、领用人、存放地点。

5.购置图书自查情况登记表(附件6)：图书号、出版商、发票号、存放地点、管理人、采购人、出版日期。

6.土地自查情况登记表(附件7)：土地地址、规划用途、土地使用者、总面积、使用年限。

七、自查表格下载后由各部门自行复印。