宣传语可以凝聚学校师生的共同目标。利用明星和名人的影响力，增加运动会的曝光度和关注度。运动会是展现团队力量和个人魅力的舞台，让我们一起奋勇争先！如何宣传运动会，让更多人积极参与？跟随小编一起学习吧！以下是小编为大家收集的一些运动会宣传文案，希望能给大家带来一些灵感和思考。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇一
从20xx年到20xx年,深圳迪博企业风险管理咨询有限公司连续三年发布了《中国上市公司内部控制白皮书》。“在白皮说中,我们不谈理论,只做实证,每年的样本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我们关注的是投入资本回报率和内部控制之间的关系。”公司创始人胡为民说。
内部环境和内部监督最糟糕。
内部控制有五大要素,一头一尾两个要素是目前国内企业做得最差的部分。
第一是内部环境,如果企业的治理结构不好,或者企业文化里没有关于风险的理念,即便制定了内控措施也是纸上谈兵,更谈不上运行。
内部环境讲起来虚,实际上又很实在。中国的社会文化对内控环境不是很有利,这首先跟中国文化有很大关联。“我从文化差异的角度比较过欧美和国内的大型并购案。单从并购合同上就能看出很大区别。比如主合同一般都有几十页,再加上副合同就三五百页了,而国内并购合同都是只有两三页纸。国外把违约的一切可能性采用程序化一一列出来,对任何一种违约都有处理办法,国内却是含糊其词,背后隐藏着很多风险。其次,转型时期对利益分配和道德诚信的认识,对整个内部环境存在很大挑战,价值观比较紊乱,没有已经固化下来的标准,要做也都是纸面化的东西。”胡为民说。
最后一个要素是内部监督。内部监督是再控制,是目前最令人担忧的地方。首先,几十年历史的大型国企,都不缺制度,条目特别多,不能说不完善,但是制度跟制度之间的衔接是否合理,却没人说得清楚。其次,制度的执行情况更是没人能说明白,大型企业都缺乏一套有效的内部监督体制。“大企业一般都有一个内审部,干什么工作?还是在做财务审计、专项审计和责任审计,真实的管理审计几乎都没有做。再加上很多领导不太重视内部审计工作,在人员和资源配置上都不理想,所以很难做好内部监督,也就根本没办法去判断制度执行的好坏。”
人往往有这样的本能——不懂的不做,不考核的不做,不奖励的不做。如果内部控制不跟绩效考核挂起钩来,谁愿意天天学雷锋呢?内部控制有若干对人的行为的控制,但人从本能上都是追求自由的,谁愿意按照规定动作去做?但从公司角度,一定需要一种约束,才能提高整个组织的效率,这构成了一种天然矛盾。
高管利益与内控水平息息相关。
理论最终还要落到实践上。一味在说内控的理论意义,而没有跟个人的切身利益联系起来,领导者的重视程度就会大打折扣。
“我们在发布的白皮书里有个很有意思的研究,就是搞清楚风险控制跟上市公司高管的切身利益有何关系。”胡为民说。《白皮书》得到了三个结论:第一,上一年度被监管机构处罚的上市公司,高管的利益水平要低于没有被处罚的上市公司水平。内部控制不好,更多的情况不是公司受处罚,而是高管,比如董事长、董事长秘书和财务总监。有的被终身禁止进入资本市场,有的还要追究刑事责任,无论哪种处罚,对高管的职业生涯和声誉都是非常大的负面影响。第二,st股公司的高管利益水平要远远低于非st公司的水平。第三,拟实施内部控制的上市公司高管利益水平要高于没有实施内部控制的上市公司。
还有一个政策层面的原因是,目前上市公司要做股权激励要报监管机构批准,被批准的基本条件是公司的内部控制水平不错。“要实施股权激励,做好内控是一个必修功课。由于股权激励的受益者都是核心中高层,所以实际上这是一个内部逻辑,内控水平跟高管的切身利益是息息相关的。最后有一个结论也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟内部控制水平也是有关联的。内控水平越好,前三名董事的薪酬趋势越高。单看某个政策要求怎么做,对高管的触动不大,但这是1000多家上市公司的实证调查结果,对他们是很有说服力的,特别是国企。”
建立和运行一个有效的内部控制,实际上对整个管理层都是有效的保护。内部控制失效,不一定能带来资产的损失,但只要出现重大资产损失,除了天灾以外,一定是内部控制失效引起的。这是终身责任追究,退休了或者调离岗位也要追究。“我联想到美国也有类似条例:如果公司职员的过失犯罪给投资人带来损失,只要公司不能证明已经采取了合理的控制措施,那么公司要承担连带责任。所以企业有事没事都会请人来重估一下风险。美国咨询业特别发达也是这个原因。”
风险管理和经营管理不是两张皮。
内控风险管理是非常好的一个管理工具和手段,一旦搞成两张皮,就是劳民伤财了。“现在的大学里没有专门的内控专业和课程,这本身是交叉学科,牵扯到企业的方方面面,在这个岗位上的人,要对企业的方方面面都非常了解。既要熟悉业务,又要熟悉内控的方法,具备这两个条件,才能胜任这个工作。”胡为民说。
目前,国内在这个行业里面临很严重的人才短缺。以中铁集团为例,现在从事内控工作的都是做从基层慢慢成长起来的、经历过很多工作岗位的业务骨干,对企业整个运行很熟悉,学习能力也比较强,对内控的理论和方法掌握得很快。“这还牵扯到一个内控职能部门的定位问题,不是说内控部门这几个人就把整个企业的风险管理全都做了,这是个误解。所有的业务部门其实每天都在做的就是管控风险,不让意外事件发生,内控部门要发挥的是一个牵头和组织的作用。”
内控风险管理和日常经营管理是个什么关系?“很多人以为它们是几张皮各行其事。其实内部风险管理和日常经营管理是高度融合的,内部风险管理只是借鉴一种理念、方法和工具,来优化和提升现有的管控体系,而不是把现有的管控体系推倒重来,是建立在现有的管控基础上,对现有的管理进行一个持续的优化和提升。”
所以内部控制风险管理的一个魅力在于,它是持续性的,先问目标是什么,然后问在实现目标的过程中我们面临哪些风险,这里面用到很多定性定量的工具,对风险进行识别和评估,把风险管控到我们可以承受的范围内,为目标实现提供一个合理的保证。“先看目标,再找风险,第三要看我们现在如何管控风险,这样管控能不能把风险防范围,如果防范不了,看到底是执行还是运营上的缺陷。内控是一个有生命力、有价值的理念,如果最后仅仅沦落为纸面上的一个东西,就会变得毫无意义。”胡为民说。
即使风险发生的概率极小,一旦发生就是100%的严重后果,内控就需要年复一年、日复一日去遵循风险管理的规定。可见,对待风险要心怀敬畏,循规蹈矩地去做预防,没有什么捷径可走。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇二
某公司按照财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委发布的《企业内部控制基本规范》的要求，建立并实施本公司的内部控制制度。该公司为此召开了董事会全体会议，就内部控制相关重大问题形成决议。摘要如下：
（1）控制目标。会议首先确定了公司内部控制的目标是要切实做到经营管理合法合规、资产安全，严格按照法律法规及相关监管要求开展经营活动，确保公司经营管理过程不存在任何风险。
（2）内部环境。内部环境是建立和实施内部控制的基础。会议一致通过了优化内部环境的决议，包括：严格规范公司治理结构，各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准；调整机构设置和权责分配，做到所有不相容岗位或职务严格分离、相互制约、相互监督；完善人力资源政策，建立优胜劣汰机制，同时注重就业和员工权益保护，认真履行社会责任，加强企业文化建设，倡导诚实守信、爱岗敬业，开拓创新和团队协作精神。
（3）风险评估。会议决定成立专门的风险评估机构，围绕内部控制目标，定期或不定期对内部环境、业务流程等进行全面评估，准确识别公司面临的内外部风险，根据风险发生的可能性和影响程度进行排序，采取相应的风险应对策略。
（4）控制活动。会议明确了公司应从以下三个方面强化控制措施：一是实施全面预出的各项措施有哪些不当之处，并分别简要说明理算管理，将各类业务事项均纳入预算控制；二是将控制措施“嵌入“信息系统中，通过现代化手段实现自动控制；三是完善合同管理制度，所有对外发生的经济行为均应签订书面合同。
1（5）信息与沟通。会议要求公司完善信息与沟通制度。及时收集、整理与内部控制相关的内外部信息，促进信息在企业内部各层级之间，企业与外部有关方面之间的有效沟通与反馈；同时建立反舞弊机制，实施举报投诉制度和举报人保护制度，及时传达至全体中层以上员工。确保举报、投诉成为公司有效掌握信息的重要途径。
（6）内部监督。会议强调，内部监督是防止内部控制流于形式的重要保证。为此，公司应当强化内部监督制度，由审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制的监督检查，合理保证内部控制目标的实现；审计委员会和内部审计机构在内部监督中发现重大问题，有权直接向董事会和监事会报告。
要求：
根据《企业内部控制基本规范》的要求，分析、判断该公司董事会会议形成的上述决议中有哪些不当之处，并简要说明理由。答案：
1.控制目标方面：
（1）内部控制目标定位于保证经营管理合法合规、资产安全的观点不恰当。
理由：内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
（2）确保公司经营管理过程不存在任何风险的观点不恰当。
理由：内部控制的任务是将风险控制在可承受度范围内。
或：内部控制不能完全消除企业面临的全部风险。内部环境方面：
2.内部环境方面：
（1）各类业务事项均应提交董事会或股东大会审核批准的观点不恰当。
理由：各类业务事项应按照规定的权限和程序进行审核批准。
或：重大业务事项才需要提交董事会审核批准。
或：各类业务事项不需要提交董事会或股东大会审核批准。
（2）所有不相容岗位或职务严格分离的观点不恰当。
理由：不符合适应性原则和成本效益原则的要求。
或：受公司规模、业务特点等因素影响，无法对不相容岗位或职务实现有效分离的，可不予分离。
3.控制活动方面：
（1）将各类业务事项均纳入预算控制的观点不恰当。（1分）理由：预算控制措施不适用于不能量化的业务事项。（0.5分）。
（2）所有对外发生的经济行为均须签订书面合同的观点不恰当。（1分）理由：不符合成本效益原则。（0.5分）。
或：对于零星、即时清结等交易行为，可不签订书面合同。（0.5分）或：不符合重要性原则。（0.5分）。
4.信息与沟通方面：
举报投诉制度和举报人保护制度仅传达至全体中层以上员工的观点不恰当。（13分）。
理由：举报投诉制度和举报人保护制度应传达至公司全体员工。（0.5分）内部监督方面：
审计委员会和内部审计机构全权负责内部控制监督检查的观点不恰当。（1分）理由：董事会负责内部控制的建立和有效实施（1分）；除内部审计机构之外，经理层及公司其他内部机构在内部监督中也须承担相应的职责。（0.5分）。
5.内部监督方面：
2010年4月，财政部，证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建了我国企业内部控制规范体系。自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行，a公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早作准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下：
（一）加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相4关部门参与其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部。
（二）梳理业务流程，完善内控制度。聘请负责本公司财务报表审计的b会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际；全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上,制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当只要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。
（三）狠抓宣传培训，统一思想认识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。
（四）升级信息系统，优化控制手段。为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司erp系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。
（五）开展试运行，做好全面实施准备。2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。
（六）强化内部审计，增强监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席；审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的5建立与实施进行监督检查和评价。
（七）组织内部控制评价，监督整改落实。2011年底；开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。
（八）借助专业力量，引入外部努审计。鉴于b会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请b会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。
（九）实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接负责人，要严肃处理。
上述实施方案报董事会批准后实施。
要求：
（九）项工作安排是否存在部当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
【分析与解释】。
1.第一项工作安排不存在不当之处。（1分）。
2.第二项工作安排存在不当之处。
（0.5分）。
不当之处：梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开。（0.5分）。
理由：应当着眼于内部控制五要素（或：应当着眼于内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容）进行全面梳理。（1分）。
或：仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。（1分）。
3.第三项工作安排不存在不当之处。
（1分）。
4.第四项工作安排存在不当之处。
（0.5分）。
不当之处：信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施。（0.5分）。
理由：该项目工作应当经企业负责人（或：董事会；或：董事长：或：经理层：或；总经理）批准后实施。（1分）。
或：该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。（1分）。
或：该项工作属于企业重大事项，应当实行集体决策。（1分）。
或：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分）。
5.第五项工作安排不存在不当之处。（1分）。
6.第六项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：由审计部经理兼任审计委员会主席。（0.5分）。
有力：审计委员会主席应当由独立董事担任。（1分）。
或：审计委员会主席应该具有独立性。（1分）。
或：审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分）。
7.第七项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况。（0.5分）。
理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。（1分）。
8.第八项工作安排存在不当之处。(0.5分)。
不当之处：聘请b会计师事务所承担内部控制审计工作。（0.5分）。
或：同时聘请b会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计。（0.5分）。
理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计。（2分）。
9.第九项工作安排不存在不当之处。（1分）。
甲公司系境内外同时上市的公司，其a股在上海证券交易所上市。根据财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》以及据此修改后的《公司内部控制手册》，甲公司应于2011年起实施内部控制评价制度。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已经着手建立、完善自身内部控制体系并取得了较好效果，甲公司决定从2010年开始提前实施内部控制评价制度，并由审计部牵头拟订内部控制评价方案。该方案摘要如下：
（一）关于内部控制评价的组织领导和职责分工。
董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价，并对本公司内部控制有效性负全责，审计部具体组织实施内部控制评价工作，拟定评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告，及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
（二）关于内部控制评价的内容和方法。
内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五8要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构，组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时，本着重要性原则，在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。
在内部控制评价中，可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大，为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷和专题讨论法实施测试和评价。
（三）关于实施现场评价。
评价工作组应与被评价单位进行充分沟通，了解被评价单位的基本情况，合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试，按要求填写评价工作底稿，记录测试过程及结果，并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后，评价工作组汇总评价人员的工作底稿，形成现场评价报告。现场评价报告无需和被评价单位沟通，只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表，对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
（四）关于内部控制评价报告。
审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后，负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括：董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体概括、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论9等内容。对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。内部控制评价报告董事会审核后对外披露。
（五）关于内部控制审计。
聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果，内部控制审计自2010年起，重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等，并出具相关审计意见。
要求：
（五）项内容是否存在不当之处；存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。
【分析与解释】。
1.第一项工作存在不当之处。（0.5分）。
（1）不当之处；经理层对内部控制有效性负全责。（0.5分）。
理由：董事会对建立键全和有效实施内部控制负责。（0.5分）。
或：经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。（0.5分）。
（2）不当之处；审计部审定内部控制重大缺陷。（0.5分）。
理由：董事会负责审定内部控制重大缺陷。（0.5分）。
2.第二项工作存在不当之处。（0.5分）。
（1）不当之处：组织架构相关内容不纳入公司层面评价范围。（0.5分）。
理由：组织架构是内部环境的重要组成部分，直接影响内部控制的建立键全和有效实施、应当纳入公司层面评价范围。（1分）或：虽然甲公司已经建立了科学规范的组织架构。但是还应当对组织架构的运行情况进行评价。（1分）。
（2）不当之处：在实施业务层面评价时，主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保，关联交易和信息披露等业务。（0.5分）。
理由：业务层面的评价应当涵盖公司各种业务和事项（或：体现全面性原则）。而不能仅限于证券交易所关注的少数重点业务事项来展开评价。（1分）。
（3）不当之处：为了减轻评价工作对正常经营活动的影响，在本次内部控制评价中，仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。（0.5分）。
理由：评价过程中应按照有利于收集内部控制设计、运行是否有效的证据的原则、充分考虑所收集证据的适当性与充分性，综合运用评价方法。（1分）。
或：评价过程中应视被评价对象的具体情况，适当选择个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验，抽样和比较分析等方法。（1分）。
3.第三项工作存在不当之处。（0.5分）。
（1）不当之处：现场评价报告无须和被评价单位沟通。（0.5分）。
理由：现场评价报告应向被评价单位通报（或：与被评价单位沟通）。(1分)（2）不当之处：现场评价报告只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。（0.5分）。
理由：现场评价报告经评价工作组负责人审核、签字确认后，应由被评价单位相关责任人签字确认后，再提交审计部（或：内部控制评价部门）。（1分）。
4.第四项工作存在不当之处.(0.5分)。
不当之处：对于重大缺陷及其整改情况，只进行内部通报，不对外披露。（0.5分）。
理由：对重大缺陷及其整改情况，必须对外披露。（1分）。
5.第五项工作存在不当之处。
不当之处：会计师事务所的内部控制审计重点审计该公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等。
理由：会计师事务所实施内部控制审计，可以关注、利用上市公司的评价成果，但必须按照《企业内部控制审计指引》的要求，对被审计上市公司内部控制设计与运行的有效性进行独立（或：全面）审计，不能因为被审计上司公司实施了内部控制评价就简化审计的程序和内容。（1分）。
或：内部控制审计不是对内部控制评价进行审计，而视对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。（1分）。
2010年4月，财政部、证监会和审计署等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，构建成我国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起先在境内外同时上市的公司施行，鼓励非上市大中型企业提前执行。a公司作为境内外同时上市的公司，决定抢抓机遇，早做准备，全面启动内部控制体系实施工作，并指定财务总监负责拟订实施方案。该方案要点如下：
(一)加强领导，健全组织为了提升内控工作的权威性，成立内部控制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担任组长，总经理担任第一副组长，财务总监和各位副总经理担任副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参与其中，由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部控制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立专门的内控部门。(二)梳理业务流程，完善内控制度聘请负责本公司财务报表审计的b会计师事务所提供咨询，对照《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的要求，结合公司实际，全面梳理现有各项业务流程，识别主要风险和关键控制点。在此基础上，制定《公司内部控制手册》。在梳理流程、完善《公司内部控制手册》过程中，应当主要围绕内部控制五要素中的风险评估和控制活动展开，切实加强对各项经营业务的风险控制。
(三)狠抓宣传培训，统一思想认识利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣传培训，力争在3个月内将公司所有员工轮训一遍，全面掌握《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》。(四)升级信息系统，优化控制手段为促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动控制，请本公司erp系统提供商根据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》，协助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。
(五)开展试运行，做好全面实施准备2010年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部控制试运行，及时发现和解决试运行中存在的问题，积累经验，为2011年1月1日起全面实施做好充分准备。
(六)强化内部审计，增强监督效能董事会下设的审计委员会负责审查内部控制、监督内部控制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席;审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部控制的建立与实施进行监督检查和评价。
(七)组织内部控制评价,督促整改落实2011年底，开展全公司范围内的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重13中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控能力。
(八)借助专业力量，引入外部审计鉴于b会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素质，根据促进内部控制规范体系有效实施的要求，聘请b会计师事务所同时承担财务报表审计和内部控制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。
(九)实施绩效考评，落实奖惩制度建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部控制的情况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发现重大缺陷的责任单位及其负责人和直接责任人，要严肃处理。上述实施方案报董事会批准后实施。
1.第一项工作安排不存在不当之处。（1分）。
2.第二项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和控制活动展开。（0.5分）。
理由：应当着眼内部控制五要素（或：应当着眼内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容）进行全面梳理。（1分）。
或：仅围绕风险评估和控制活动展开不符合全面性原则的要求。（1分）。
3.第三项工作安排不存在不当之处。（1分）。
4.第四项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实14施。（0.5分）。
理由：该项目工作应当经企业负责人（或：董事会；或：董事长：或：经理层：或；总经理）批准后实施。（1分）。
或：该项工作应当按照规定权限和程序进行审核批准。（1分）。
或：该项工作属于企业重大事项，应当实行集体决策。（1分）。
或：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，如果同时负责审批工作，则违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分）。
5.第五项工作安排不存在不当之处。（1分）。
6.第六项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：由审计部经理兼任审计委员会主席。（0.5分）。
有力：审计委员会主席应当由独立董事担任。（1分）。
或：审计委员会主席应该具有独立性。（1分）。
或：审计部经理兼任审计委员会主席违背了制衡性原则（或：不相容职务相互分离）的要求。（1分）。
7.第七项工作安排存在不当之处。（0.5分）。
不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况。（0.5分）。
理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。（1分）。
8.第八项工作安排存在不当之处。(0.5分)。
不当之处：聘请b会计师事务所承担内部控制审计工作。（0.5分）。
或：同时聘请b会计师事务所从事内部控制咨询和内部控制审计。（0.5分）。
理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供15内部控制审计。（2分）。
9.第九项工作安排不存在不当之处。（1分）。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇三
随着我国事业单位体制改革的不断深化，对于事业单位的财务管理以及经济活动管理工作要求不断提高，规避事业单位公共职能履行过程中的风险问题，尤其是财务风险，确保事业单位各项业务活动特别是经济活动的合法合规已经成为事业单位管理工作的重要内容。目前，一些事业单位由于内部控制管理不力，风险管理体系不健全，造成了单位内部的管理环节中也出现了一些漏洞。完善事业单位内部控制体系的建设，提高事业单位的风险管理水平，已经成为事业单位管理工作的重要内容，这对于确保事业单位自身职能的有效履行也具有关键的作用。
对于事业单位而言，风险主要是指可能造成事业单位组织目标结果不确定性的影响因素，涉及事业单位内部的财务活动、技术管理、安全管理、廉政纪律、资产管理等方方面面，主要包括：风险因素的识别、分析评估以及处理等几部分内容。
而内部控制则主要是指为了确保事业单位管理目标的实现，管理效率的提高、经济活动的合法合规、资产的安全完整以及财务报告的真实可靠，而在事业单位内部制定并实施的一系列的内部控制管理制度以及程序，是防范事业单位内部出现舞弊行为，预防腐败的重要措施，对于提高事业单位公共服务水平也具有非常关键的作用。
无论是事业单位的风险管理还是内部控制，都强调了在事业单位内部需要各部门全员参与，采取的都是动态管理的方式，而且在一定程度上来说，事业单位的风险管理是融合于内部控制管理之中。对于以服务性、公益性以及共有行为主要特征的事业单位而言，为了确保自身职能目标的实现，更应该基于风险管理，改造完善内部控制管理体系，进而提高事业单位的运转效率，确保组织目标的高质量完成。
三、现阶段事业单位内部控制管理存在的问题分析。
（1）事业单位风险管理意识较差。事业单位作为非营利性组织，在自身的内部管理工作开展过程中，普遍对风险管理重视不足。一些事业单位内部控制环境较差，基于风险的内部控制管理意识淡薄，认为事业单位有强效的上级主管及监管部门，出现风险的不确定因素少，因而忽视了内部的风险控制管理工作开展，随着事业单位体制改革的不断深化，这对于实现事业单位长远发展非常不利。
（2）事业单位风险管理制度体系不健全。目前，部分事业单位在内部控制管理中，对于风险管理缺少必要的侧重，尤其是风险评估程序有漏洞，整体的风险管理制度体系不健全。尤其是涉及经济活动以及财务管理方面的相关业务，缺少必要的风险评估程序，因而难以实现风险的提前识别与预先防范，非常容易出现风险隐患问题。
（3）事业单位内部的监督管理工作力度较差。在风险控制管理工作的开展实施过程中，较为有效的手段之一就是内部监督，尤其是内部审计，可以及时发现内部管理中存在的风险问题。但是目前，我国事业单位内部监督管理普遍弱化，一些事业单位对自身的监督管理完全依赖于外部的纪检、审计以及财政部门，而自身的内部监督制度体系流于形式，这不利于进一步的强化事业单位的风险防范控制管理。
（1）优化事业单位的内部控制环境。对于事业单位，影响内部控制管理的环境因素主要包括事业单位的组织架构以及岗位设置、人力资源管理、责任管理等几方面内容。在事业单位的组织机构及岗位设置管理上，关键是强化对权力运行的监督制约，应该按照现阶段事业单位管理体制改革的相关要求，对事业单位内部的决策与执行管理机制进行必要的优化，构建具有内部相互制约以及监督特征的权力运行体系，尤其是对事业单位现行的行政首长负责制进一步的完善，对负责人直接分管工作内容进行必要的规范与限制。在人力资源管理方面，重点是强化事业单位内部人员的内控意识与风险意识，确保各项内部控制管理制度得到有效的执行。在责任管理方面，应该落实岗位责任管理，加大问责管理的力度，确保各项管理措施真正得到有效的贯彻执行。
（2）完善事业单位的内部风险管理制度。事业单位存在的风险问题，主要包括：经济活动与财务管理未能合法合规、财政资金运作使用效率不高、财务会计信息质量较差、工作人员舞弊腐败等一系列的风险问题。在具体的风险管理过程中，应该针对这些可能出现的风险问题，明确细化确定事业单位的财务风险控制管理目标，特别是在资金管理、资产管理、收支业务等方面，落实具体管理目标及管理责任人。在风险管理工作的具体开展过程中，应该采取动态控制管理的方式，按照事业单位的各项业务流程以及工作环节，检查职责权限、审批程序以及其他有关的关键约束制度是否得到了有效的贯彻执行。同时，在风险管理阶段，采取定性分析与定量分析相结合的方式，对管理过程中的风险问题进行量化分析，并对事业单位内部风险问题的重要程度以及发生概率做出准确的断定，进而依靠必要的风险降低、分担、承受等措施，强化事业单位的风险应对管理能力。
（3）加强关键业务环节的控制管理。基于风险管理完善事业单位的内部控制管理体系，在执行过程中，应该注重加强对关键业务环节的控制管理，具体而言，主要包括以下几方面的内容：在财务管理控制方面，应该重点落实好岗位分离监督制度，尤其是财务审批工作权限，同时加强对财务信息、财务报告真实可靠性的检查管理，确保各类经济活动的合法合规。在预算管理方面，重点是确保事业单位预算编制的准确性，能够有效地提高事业单位的资金使用效率，同时强化预算的执行力度，规范预算调整程序，准确的评价预算绩效，并妥善完成资金的结余管理。在收支业务控制方面，应该对行政事业单位的非税收入、基本支出、项目支出、经营支出以及其他支出进行准确的划分，确保事业单位的收支审批程序规范、票据印章齐全。在资产管理方面，对于流动资产关键是落实好现金、存款以及支付结算管理规范，并定期清理各项往来资金；在固定资产管理方面，重点是加强对事业单位固定资产的取得、日常管理、摊销管理、维修维护、清查以及处置的管理，确保各项工作规范高效。
（4）强化事业单位的监督管理力度。在事业单位的内部监督管理方面，应该进一步地强化事业单位的内部审计管理制度，根据事业单位的规模，完善内部审计机构的设置，重点对事业单位内部党风廉政、财经纪律、经济责任等工作情况进行全方位的审计检查，及时发现事业单位内部管理工作中出现的各种问题，督促做好问题的检查整改。在强化内部监督工作的同时，应该积极配合外部财政、审计、纪检以及上级主管部门的监督，针对监督发现的问题，及时地制定各种行之有效的整改措施，确保事业单位各项业务活动真正做到合法合规。
五、结语。
规避事业单位的风险问题，提高事业单位内部的运转效率，必须全方位的强化事业单位的内部控制管理体系。在基于风险管理构建事业单位的内部控制管理体系的过程中，应该结合事业单位的自身实际情况，结合事业单位业务工作开展过程中可能存在的风险点，重点在管理制度体系建设、信息沟通以及监督管理等方面采取有效措施，确保内部控制管理的有效性。
（作者单位为淄博市农业科学研究院）。
参考文献。
[1]刘永泽，张亮.我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[j].会计研究，2012（1）.[2]刘永泽，唐大鹏.关于行政事业单位内部控制的几个问题[j].会计研究，2013（1）：57-58.[3]马晓萍.刍议行政事业单位的内部会计控制[j].中国农业会计，2011（1）.
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇四
内部控制是企业运营管理的重要手段，也是保障企业稳健发展的重要保障。内部控制体系建设的目的是确保企业的资产安全、业务流程的有效性和合规性，同时也是企业管理层对于风险的合理识别、评估和应对的具体体现。作为企业管理者，我们需要思考如何建立完善的内部控制体系，以保障企业的长期发展和稳步前行。
在我自己的实践中，我认为风险内部控制应该从以下几个方面入手。首先，建立制度和流程体系。企业通过规章制度的方式对员工的行为进行规范，固定流程的规定和流程的执行，有助于规范员工的思想和行为，保证企业的业务流程能够高效地运转。其次，强化风险管理意识。企业员工必须具备对风险的意识和识别能力，才能预判到即将出现的风险从而提前进行相应预防。最后，在控制措施的选择上，需要具备科学性和有效性，通过规则合理发挥对控制目标的约束力。
对于企业来说，建立风险内部控制体系需要从许多方面入手。首先，建立识别、评估、管理风险的框架和流程。其次，对企业各个部门各项业务流程进行识别当前存在的风险，利用现代信息技术手段对个别领域重点进行分析。最后选择适当的控制措施，并通过科学和有效的实施管理，持续改进，不断推动企业内部控制体系建设。
风险内部控制体系的建设不仅为企业的长期发展和稳步前行提供重要的保障，更是能够确保企业规范持续的运转，保护企业的合法权益，落实企业社会责任的具体举措。通过对内部控制体系的不断完善，企业行政管理的透明度、公正性、合规性和利益相关方参与度都将得到提升，这也是企业在市场上长期竞争的必要条件。
第五段：结论。
在现代企业管理的大环境中，建立完善的风险内部控制体系已成为企业管理者的一项重要职责。成功的内部控制模型能够较为科学地规范企业的各项业务流程与规范员工的思想行为，减少与避免风险的发生以及不必要的损失，在市场竞争中提升企业品牌，强化企业在公众认可程度与竞争力。为此，我们需要通过个人的内部控制实践摸索一套适合本企业的内部控制体系，从而为企业的长远发展提供更为坚实的基础。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇五
食品行业的准入的门揽通常较低，致使该行业内管理人员的管理水平整体不高。有些管理人员从来没有参加过有关管理的学习或培训，企业内控环境的较差。
2.控制活动不足，职责不分离。
权责划分是影响企业内控环境的一个方面。食品行业是劳动密集型的产业，待遇通常不高，较难吸引高素质人才。加上大多的中小食品企业都是从最初的作坊式生产发展为规模化生产的民营企业，管理不是很到位，没能区分好每一环节的职能责任。
3.对控制的监督不力。
没能及时评价控制的设计及其运行情况，也没能采取必要的纠正措施。
首先应树立全面的风险管理理念，建立风险管理责任制度，将风险管理责任和任务层层分解，落实到每一个员工身上，将责任履行与绩效和奖惩考核严格挂钩，从经济上、制度上约束和规范企业员工思想和行为，从而保障风险管理目标实现。其次应健全食品安全风险管理机构，完善公司治理结构。设立由总经理管理的风险管理职能机构，具体负责整个企业风险管理实施，风险责任指标分解、风险责任履行记录，风险责任评价与考核；各部门车间设置风险管理专员具体负责风险责任纠偏、风险暴露损失统计以及信息反馈等。第三，应培养员工的职业道德和胜任能力。企业应以讲诚信、求质量，保安全等作为职业道德规范，引导员工行为。
2.强化对企业现行的食品安全风险管理体系的检测、分析和评定。
及时发现和检测风险管理及企业内部控制制度的缺陷，了解员工对风险管理的的执行情况和执行结果，评价员工风险管理绩效及食品安全风险管理的履责情况，奖优惩劣，促进员工更好履行风险管理职责，以保障全面风险管理目标实现。
3.建构和实施良好的风险控制体系。
首先，实施全面质量管理，建立食品产品质量控制体系，保障食品产品质量。食品质量是保障食品安全的基础，质量越好，相对而言，食品安全的风险越小。其次，实行标准化认证生产体系。应遵循相关国家食品企业作业规范，从原料、设施设备、人员、生产过程、包装运输、质量控制等方面按国家有关法规达到卫生质量要求，及时发现生产过程中存在的问题并加以改善。
4.强化信息沟通及对信息系统的管理。
应加强信息的传递和沟通，确保企业风险管理层及时了解风险存在的状态，将有关指令传达给员工；还应通过对政策、市场、顾客等信息的了解和掌握，及时制定正确决策。
5.强化内部监督，建立食品安全监督评价机制。
食品生产企业是个高风险的企业，应建立新的内部监督模式，将质量监督贯穿于整个生产链。由管理层统一调度，将内部监督与外部监督和第三方监督结合起来，最大程度的避免监督漏洞。食品企业作为食品安全的第一责任人，必须严格规范自身的食品安全行为。食品安全是食品生产企业的生命线，保证食品企业内部控制制度完整，有利于加强监督管理促进企业利益最大化目标的实现，良好的内部控制环境有利于实现企业利益的最大化。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇六
在地产企业施工企业内部，内审、执行人员的综合素质高低都会影响实施内部会计控制制度的实际效果。若地产企业施工企业内控制度相关执行人员的综合素质不高，并欠缺专业的业务知识培训学习，导致这些执行人员在内部会计控制执行过程中遇到难题，则无法及时对相关的执行制度进行调整，严重影响制度的执行。除此以外，专业的会计人员在开展工作的时候，并没有规范、系统的内部会计控制规范作为依据，令工作效果不明显。
二、解决我国地产企业内部会计控制存在的问题。
要完善、强化我国的地产企业内部会计控制，首先要做的就是要提高地产企业员工对内部会计控制的认识，这就需要从员工的思想认识方面入手。所以说，唯有加强地产企业施工企业内部的工作人员对内部会计控制的思想认识，才能顺利地达到加强地产企业内部会计控制的目标。其主要的措施可以使企业内部的员工拥有初步的内部会计控制的理念、态度已经相关的行动，这些能够从根本上帮助企业进行内部会计控制工作。同时，企业领导还需要在提高意识方面作出表率，且制定的控制制度和政策实施到实处，为企业内部的员工做出优秀的表彰和榜样，从而达到理想的内部会计控制效果。因此，要在地产企业施工企业内部全面地提高内部会计控制意识的认识，并定期进行培训和考核，提升相应的理论水平，而管理者则可以定制相关的把企业内部会计控制制度和绩效考核结合在一起的考核制度，明确每位员工的职责，这样才能使各位员工处于一个良好的、控制意识较为强烈的工作环境中进行内部会计控制工作，更好地促进地产企业长远发展和经营。
（二）加强地产企业内部会计控制建设资金控制。
地产企业在进行经营和开发的时候，往往需要在建筑设备、建筑材料、施工成本以及开发费用等多方面投入大量的资金，因此，地产企业经常需要面临较高的风险。加强地产企业内部会计控制工作，必须要合理控制企业的投资资金，才能够很好地帮助地产企业发展和经营，加强地产企业的资金管理是十分重要的。在进行控制内部会计控制建设资金的时候，风险管理是非常重要的，相关的管理人员可以对地产企业的总体经营资金进行详细的分析，并在这分析结果的基础上，对企业的总体资金进行合理的调配，实现资金利用的最大化，这样不仅能够减少地产企业发生风险的可能性，还可以适当增加内部会计控制建设的资金投入，令地产企业的成本得到有效的降低。
（三）完善内部会计控制监督体系。
若地产企业想要实现良好的内部会计控制效果，那么就需要合理利用相关部门的关系，完善企业内部会计控制监督体系，对各部门进行全面的监督。在地产企业内部设置内部审计部门，定期、全面、详细地对企业的生产经营状况进行监督和检查，并对其内部会计控制的效果进行客观、公正的评价。只有这样，才能确保企业内部的每个业务流程都能够得到充分的落实，在往后的发展过程中才能够更好地完善企业内部会计控制管理制度。企业可建立完善的内部会计控制监督体系及相关制度，独立审计部门和会计部门，充分发挥部门的监督稽查的作用，才能更好地完善企业内部会计控制的落实和成果。
三、结言。
总的来说，地产企业内部会计控制对于地产企业的未来发展和经营工作都是十分重要的，但是不少地产企业的领导层仍然未能够认清这个问题，从而导致我国地产企业内部会计控制制度和工作都存在着不少问题。为了能够进一步提高我国地产行业的发展水平，完善地产企业的内部会计控制工作刻不容缓。地产企业的内部会计控制制度必须要得到强而有力的监督，提高会计专业工作者的职业素养和专业水平，提高企业财务风险的防范管理水平，才能够令我国的地产企业的未来发展前景越来越好。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇七
调查对象为牡丹江市某三甲级医院（以下简称“该院”），实行院长负责制，设施齐全；共有员工1430人，其中：博士生导师9人，硕士生导师29人，全院正高职136人，副高职164人，中级技术人员485人，初级技术人员595人；全院具有博士学位专业人员5名，硕士学位专业人员50余名。选取2013年医院152名具备代表性的临床工作者、16名相关管理人员、10名老专家和教授，合计入选178人。
1.2研究方法。
发放自填式“医院医疗风险调查问卷”，调查问卷采用likert李克特（低、较低、中度、较高、高）五级量表，运用描述性统计方法对结果进行分析。
医院医疗风险评估，是指患者在整个就医过程中可能或已出现技术风险、服务风险、管理风险以及法律风险，且该风险超出患方或医方可承受的期望值；避免医院医疗风险，需要医方通过加强诊疗技术、提高服务质量、强化管理等手段来预防或消除医疗纠纷和事故的发生，保证医疗安全，和谐医患关系。该院主要风险因素有内部风险、外部风险、综合风险，其中内部风险所占比例最大，为43.58%，主要包括学习成长风险、战略风险、人力资源风险和财务风险；其次为综合风险37.74%，主要包括医疗风险和社会责任风险；信誉风险、突发公共卫生事件风险等外部风险仅为18.68%。从表2、表3可以看出，该院手术各种穿刺损伤及并发症、告知不得体、违规操作、滥施辅助检查等风险时有发生，门诊医疗风险形势比较严峻，2013年检查、诊疗风险已达到276起；住院医生、护士治疗风险形势不容乐观，2013年已经达到181起，占92.82%。表5显示，医疗风险、学习成长风险、人力资源风险排序主要风险因素前三位。
该院工作人员对医院医疗风险的认知程度与入职时限有正比关联，入职5年以内的被调查人员对医疗风险认知程度低，可能是因为刚毕业独立开展诊疗服务不多、只限于参与急诊和住院的查房，获得的临床经验少等原因；入职5～20年及20年以上的被调查人员认知程度逐步增高，他们逐渐适应了新的医药卫生体制改革和当今医疗环境的变化给他们带来的冲击和影响，在开展诊疗服务与患者沟通过程中，大多得到患者的满意和认可。目前，该院内部还缺乏医疗风险评估的有效预警和应急系统，对医疗风险的认识还不够全面，尚未构建风险识别与评价系统，缺乏有针对性的风险防范措施。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇八
风险内部控制是企业重要管理制度之一，对于企业的经营和发展具有重要的意义。我所在的单位非常注重内部控制，开展了风险内部控制自评工作，并且取得了良好的成果。在这个过程中，我深深感受到风险内部控制对企业的推动作用，对于自己的成长也有着重要的帮助。本文基于我个人的体验和感受，将结合实际案例分享我的心得体会。
风险内部控制是指企业内部管理中，通过制度、流程、技术等手段对风险进行识别、评估、管理和监控的一种管理制度。在风险内部控制中，风险是重点，通过内部控制体系去降低风险，保障企业的经营利益和发展目标的实现。在具体实践中，风险内部控制要灵活适应企业的自身情况和特点，通过风险评估矩阵、风险管理计划、风险监控措施等手段来进行风险管理和内部控制。
在我们单位的风险内部控制中，我担任了一直重要的角色，收获了不少体会和感受。首先，我们要充分认识风险带来的损失和影响，制定科学的管理治理策略，不断深入完善管理制度和规范流程。其次，我们要加强内外部的合作和沟通，积极借鉴外部先进经验，实现风险管理的最优化、最模型化，充分发挥内部控制的独特优势。同时，也要注重内部员工的知识培训和能力提升，建立可持续的人才积累体系，充分发挥员工在风险管理和内部控制中的作用和贡献。
第四段：案例分析。
近期，我们单位在风险内部控制上取得了明显的进展。例如，在业务流程中我们的高价值业务经常涉及一系列复杂的交易环节，我们对此进行深入的风险评估分析，通过建立科学的监控体系和敏感点预警机制，成功实现了对高风险业务的有效控制。另外，在过程管理上，我们对非标准化业务及其流程进行了制度化整理，通过明确角色、权责清晰，规范流程等方法，提高审批流程和信息沟通效率，减少了流程中人为瑕疵影响和操作复杂度的问题。
第五段：总结与思考。
总的来说，风险内部控制是企业管理体系和经营的基石。在不断的实践和探索中，我们可以逐步掌握更多的管理技能和方法，更好的应对风险挑战。在实践中，要注意科学管理、科学判断和科学应对策略，持续提升内部控制的能力和水平，对企业的高质量发展做出更大的贡献。同时，也需要注重内部控制系统的更新和升级，持续完善和提高控制效能和效益。相信在不久的将来，我们的风险内部控制体系会越来越完善，为组织打造一个更加稳健和可持续的发展环境。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇九
（4）审计委员会在与内部审计师见面讨论审计相关事宜时，管理层不应在场。
案例2：毒胶囊事件引发社会关注，制药企业内控存在缺失。
2012年4月16日，国家食品药品监督管理局第一时间发出紧急通知，要求对13个药用空心胶囊产品暂停销售和使用。随后采取了一系列行动，责成有关省食品药品监管局严肃查处违法违规企业，包括吊销其药品生产许可证、追究相关责任人刑事责任、销毁被查封的铬超标药用胶囊和胶囊剂药品案例启示：
1、我国药品行业管理缺失。
2、制药企业在采购环节缺乏有效内部控制。
相关企业没能提供有效的进货检验记录，对供应商的管控措施也不到位。
采购管理是被掩盖的最深的管理死角之一，内控失效的采购流程中通常充满各种复杂的利益驱动和人情关系。完善采购内控对企业健康发展，履行社会职责十分重要。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十
摘要：医疗卫生作为民生大计一直是国民关注的重点，促进了医疗行业的发展。但现阶段科技进步伴随的经济增速下滑使居民就诊费用显得高昂，随之而来的新医改政策等国家调控手段降低了公立医院的收费，对盈利性的卫生医院而言新时期经营面临更加严峻的内外部市场形势以及竞争压力，加强财务内部控制成为医院降低运行成本、提高管理效率、规避风险的迫切需求。本文以某盈利性医院为例，首先阐述财务内部控制和风险管理的重要性，在此基础上从内控环境、管理机制、人员技能、监督机制等方面分析医院财务内部控制中存在的问题，以及其带来的风险。最后针对问题和分析提出解决对策和优化措施，对医疗卫生行业精细化管理的实现有一定的启示作用。
现阶段随着国家对医疗行业的扶持力度加大，投资者在设备、医疗上的投资倾向有所上涨。但对盈利性医院来说医院日常运营的各项支出需要由医院自行承担，而医改政策对药品收入的规范和限制政策降低了医院的收入，且国家扶持公立医院的力度不断加大也使公立医院更具有竞争优势，患者更倾向于价格低廉、技术过关以及可以医疗报销的大型公立医院就医。再加上民间资本的大量加入，医疗机构间的竞争越发激烈，成本控制以及风险控制已经成为盈利性医院维持稳定发展、提高运行效率的关键点[1]。从财务内部控制和风险管理的定义和职能来看，财务内部控制作为一项基本的管理制度能帮助医院监管各项经营活动，为医院决策提供完整、有效的数据支持，便于管理者分析经营过程中存在的问题，制定有效的决策方案，确保医院经营活动开展的合规和合法性，减少风险增加因素，从而提高医院应对风险的能力，避免出现职权滥用、会计舞弊问题。完善的财务内控体系是医院加强风险管控和防范的重要手段，同样风险管理作为医院管控风险的核心体系可以通过风险识别、评估以及应对医院涉及资金活动的环节进行详细监管，及时发现其中潜在的风险，对其开展风险衡量和成因分析，为医院财务内部控制制度的完善提供参考，是医院应对市场波动的必然选择。可见加强内部控制和风险管理是医院实现可持续发展的重要举措。
以a医疗公司为例，a医院定位为二级营利性专科医院，主要为患者提供微创治疗、骨科康复、疼痛康复、神经疼痛、神经损伤以及围术期康复为特色的医疗诊治、预防保健、紧急救助、医疗服务追踪。虽然在新形势下医院也加强了对财务内部控制的重视，但从风险管理的视角来看医院在财务内部控制中还存在诸多问题，主要归纳为以下几点：
完善的财务内部控制环境是确保财务内控系统建设的基础前提，但从实际来看医院管理者、各科室人员对现代化财务内部控制并没有全面的认识。一方面a医院经营以盈利性为主，管理者在经营管理过程中更加侧重于医疗研发、服务提升，相对忽视在财务内部控制建设上的投入，而各科室人员也主要以本部门职责为主，本位思想严重。另一方面，医院现有管理层基本都是专业的医学背景，只有部分管理者有一定的管理知识，人员缺乏风险意识，管理层没有意识到财务内部控制的建设是一个实时需要完善的过程，甚至认为自身财务内控体系非常完善，从而抑制了医院财务内部控制的优化进程，难以对医院经营全过程实施管控。
（二）人才培养机制不健全，复合型人才缺失。
a医院各科室人员主要为相关医学专业人才、专业性较强，但自身管理能力、财务认知程度较弱。而为控制人力成本医院内部管理人员长期处于“亚维持”状态，多数财务人员身兼多职，而且医院的培养机制也主要集中于对医护人员开展疾病治疗方法等方面的培训，缺乏对技术人才在财务知识、管理知识等方面的培训，同时也缺乏对财务人才的培训。医院整体人员的综合能力不强，技术人员不主动学习财务相关知识，财务人员也对业务流程知之甚少，业财难以融合[2]，且财务人员转型缓慢，缺乏对新政策、规章制度等的学习，难以满足财务内控体系运行和建设需求。
（三）缺乏完善的内部管理制度。
现阶段医院在内部管理上依旧受传统管理思想、理念以及模式等的制约，虽然医院可以参考相关政策指引构建财务内部控制制度架构，但政策指引并未细化到具体，无法给医院管理细则的完善提供具有可行性的参考意见，致使医院在制定财务内部控制制度时依旧以传统制度细节为参考，而在制度架构的完善上更是大幅度拷贝其他医院模式，部分盈利性医疗机构在制度上的重叠率甚至在80%以上，所建立的财务内控制度和医院实际发展需求存在偏差，适用性不强，部分差异较大的管理细则更是流于形式，导致管理真空，加大了医院财务风险。另外医院也缺乏完善的监督评价机制，监管范围不全面，并未实现对资金活动全过程的监督和管理，难以准确分析和评价财务内部控制制度的有效性，存在的问题得不到解决，影响财务内控应用效果。
（四）财务内控制度难落实，财务内控应用效果较差。
财务内部控制职能的发挥还有赖于制度的落实情况和应用情况，但从实际来看，一方面，人员对财务内部控制的认识不足使其并未明确自身在财务内控体系运行中扮演的角色和担负的职责，在工作中缺乏指导，未参与其中，影响财务内控制度的落实。另一方面，医院管理者缺乏风险管理意识，开展业务时存在不遵循流程办事的问题。再加上管理制度不健全，使医院相关管理规章不明晰，比如审批界定不明确，多存在“一把手决策”现象，缺乏实质的风险控制环节[3]。另外部分领导权利高于一切，医院内部审计权威性不足，而且审计人员也多由财务人員兼任，内部审计效果难以发挥。
（五）信息化建设缓慢，信息孤岛问题严重。
内部控制体系的不健全使医院在职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制等方面都存在一定的问题，加大医院财务风险。其中主要风险可归纳为以下几点：
（一）资金管理风险。
由内部控制管理不善引起的资金管理风险主要体现在资金的安全问题上，由于医院无法全面对资金在内部的运行情况进行监督，审核批准控制不到位，存在部分资金游离于管理之外，给不法分子提供可乘之机，导致医院资金被挪用、侵占，滋生会计舞弊、以公肥私等问题。
（二）人员操作风险。
职责分工控制、授权控制等的失控使企业岗位职责划分不明晰，各岗位职责划分不明，各科室人员在工作开展中缺乏明确的指导方针，同时也给医院带来混岗、乱岗的“机会”。部分人员行为缺乏约束，加大其行为的随意性，活动各环节工作的开展受人员主观性影响较重，加大因人员操作失误而引发风险的概率。
（三）盲目投资风险。
内部控制的失灵使管理者难以准确把握各项制度、项目活动实际运行情况，难以及时发现其中存在的问题，所制定的决策计划有效性得不到保障，难以合理配置各项资源。比如，在医疗设备的采购上因内控的失效导致管理人员并未准确将各项资产的信息记录在案，出现重复采购现象，使投资回报率达不到预期，给医院资金周转带来威胁，增加医院超成本支出。
（四）管理混乱风险。
内部控制体系的不完善也表现为医院缺乏合理的内控制度，在组织机构的设置、人才管理等多方面都缺乏合理的规章。多数医院以传统管理模式为主，难以满足现阶段医院发展的需求，管理章程失去作用，从而引发管理混乱风险。
通过对上述问题的进一步分析，结合问题深层次产生的原因从风险管理的角度对医院财务内部控制的优化提出以下对策建议：
（一）加强医院全体人员财务内部控制思想建设。
思想认识的到位是医院完善内部管理建设的前提。医院应组织各层级管理者、各科室人员学习财务内部控制、风险控制等相关知识，并在财务人员的领头下学习相关政策要点，树立风险管理意识，从而加强医院全体人员对财务内部控制以及风险控制的重视，促使管理者将财务内部风险控制提升到战略高度，并在结合医院战略发展的基础上明确财务内部控制和风险管理目标，同时根据反馈的数据以及财务人员分析报告梳理和调整管理流程，编制科学合理的财务内控制度，做好顶层设计;促使各科室人员准确认识到自身在财务内部风险控制体系建设中所处的角色定位以及担负的职责，主动参与医院内部管理建设。
（二）强化相关人员专业性，培养复合型人才。
制度的构建、执行、实施等工作都离不开人员的支持，因而医院也应健全人才培养机制，加强复合型人才培养。首先，医院应积极引入经验丰富的高精财务管理人才，加大在人才招募上的投入，暂时应对重要岗位的缺口。其次，健全人才培养机制，分期组织各业务科室人员学习财务管理相关知识，拓展人员知识储备，使其可以更好地配合财务人员工作[4]。同时加强财务人员转型，加强其对管理会计、业务知识等的学习，提高财务人员对政策、制度以及市场情况的解读能力和决策分析能力，实际可以从财务角度对财务内部风险控制体系的建设提出建议，提高管理者决策效率。最后，建立健全绩效考评机制，将财务内控和风控建设效果加入相关责任人考评指标中，并制定科学合理的奖惩制度，以此提高人员学习和工作效率，加快医院复合型人才培养，使其更好地支持财务内控运行。
（三）完善财务内部控制制度，规范各项活动。
制度的完善能为医院财务内控工作的开展提供指导方向，因而医院应加强财务内部控制制度的完善，在具体操作过程中医院可以从以下几个角度出发完善制度：首先，由财务人员对相关政策规章进行分析，筛选出和医院自身发展相关的内容，并以此为据，参照同业其他医院较为成熟的制度架构构建医院的制度架构。其次，结合医院经营情况、业务特点以及市场变动对制度架构和管理细则进行优化和调控，使其更加符合医院发展需求。最后，通过风险识别、风险评估以及风险应对对新制定的财务内部控制制度实施闭环监管，并根据后续监督评价报告、风险應对措施数据库采取合理的风险应对措施，不断对管理制度进行修补，从而确保医院财务内控制度的适用性。
（四）多维度提升内控应用效果，加强制度落实。
在规章制度的落实上医院可以参考以下建议：首先，加强控制活动，合理开展职责划分控制、审批控制、预算控制以及授权控制等，确保医院各项经济活动的开展遵循相关制度要求，对活动开展过程中涉及的各科室、各岗位权责进行明确的划分，避免出现混岗、乱岗、独裁等问题。同时授以相应的权利，使各人员按责权要求参与到管理制度的运行和建设中，为制度的落实奠定良好的基础。并通过加强预算控制提高医院预算方案的合理性，提高预算指标和医院战略目标、实际业务需求之间的契合度，从而提高控制效率。其次，建立健全风险管理机制。由医院信息人员和财务人员或邀请专业机构对系统模块中的风险管理板块进行完善，在结合自身实际发展情况和经营特点的基础上参考其他医院优秀程序和流程等改进自身风险管理系统，构建风险管理数据库，并和财务内控系统构建连接，拓展风险识别范围、深入分析风险成因，提高二者协同效应。最后，健全内部审计部门，提高审计效率。医院应在内部健全完善的内部审计部门对医院各项制度的实施和执行以及各科室自律情况等进行再监督，审查各项经济活动的真实性[5]。因而医院必须保证审计的权威性，明确审计权责，杜绝出现管理者权利高于审计的现象，确保审计报告的真实性。
（五）加快信息化建设，精简组织层级。
医院管理者对财务内控效果、风险控制程度的掌握主要基于各项数据和报告，因而基于核算、报表编制的数据是否完整、准确将直接影响管理者决策的有效性。针对现阶段影响医院数据交互和传递的因素，从精简流程和实现数据共享两方面提出建议： 第一，精简流程。在这一方面冗余的组织管理层级增加了业务流转的程序，医院可以从简化组织管理机构出发。首先，医院应以战略发展目标、需求为依据，结合其他医院较为成功的经验，参照其模板精简内部组织层级，消除无增值价值的业务流转程序，减少申报、审批的时间，提高信息传递速度。其次，对精简后的医院岗位重新进行权责利的划分，在确保各科室、各岗位权责利分明的基础上实现关联岗位制衡，加强互相监督，同时规避互相推卸责任而延长风险解决时间的问题，加快信息流通。
第二，加强信息化建设，实现数据共享。医院可以通过建立共享平台的方式实现各部门数据共享的目标。首先，医院应加大在信息化建设上的投入，及时引入科学、先进的管理系统，并邀请专业机构通过对医院业务流程、组织机构等进行梳理促进相应系统模块和程序的完善。再有，可以整合his、erp等各项系统融入大数据技术等现代化信息手段，将业务流程以电子化的形式集中到共享平台管理，实现医院整体数据在内部的共享。其次，“系统上线、管理先行”，医院财务人员应按需求制定合理的管理制度[6]，为系统各端口部门进入系统操作提供指引，并规范其行为，防范操作失误风险、数据安全风险等。
综上所述，医院在内部管理上还存在诸多问题，阻碍了相关医院现代化管理进程，不利于其持续发展。因而现阶段医院还应从加强全体人员财务内部控制思想建设、培养复合型人才、完善财务内部控制、加强制度落实以及加快信息化建设等角度完善财务内控体系，提高风险应对能力，从而推动自身的稳健发展[7]。
参考文献：
[1]吴燕.医院财务内部控制与风险管理解决策略[j].科技经济导刊，2019，27（26）：238.
[2]刘树卿.医院财务内部控制及风险管理措施研究[j].现代经济信息，2019（12）：274.
[3]张戈.浅谈医院财务内部控制与风险管理[j].世界最新医学信息文摘，2019，19（11）：178.
[4]施小如.医院财务内部控制与风险管理对策研究[j].山西农经，2018（24）：94+96.
[6]康思源.医院财务内部控制与风险管理探讨[j].现代经济信息，2019（10）：241.
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十一
集团公司为进一步提高风控、财务审计人员的业务素质和管理水平，于2014年8月29日至9月3日举办了为期5天的关于企业风险控制及财务预警的专题培训及考试。集团公司以及装备板块的领导都非常的重视这次培训。通过这几天的培训，使我受益非浅，在这里我想从培训的风险控制与内部审计的业务知识和对内部审计工作的思想认识这两个方面谈谈我的学习体会。
首先从风险控制与内部审计的业务知识的角度主要有以下体会：
风险是在一定环境和限期内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。风险主要包括战略风险、人员风险、经营风险、财务风险和法律风险。风险管理作为一种特殊的管理功能，它是为人类追求安全和幸福的目标，结合前人的经验和近代的科学成就而发展起来的一门新的管理科学。我们对于风险管理可以得出以下几点认识：（1）风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；（2）风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；（3）风险管理是一种管理方法。
一、内部审计在风险管理中作用。
企业面临的风险日益增大近年来，随着国内水泥行业产能过剩程度的加深，使水泥装备制造业企业经营环境变得日趋复杂，企业经营风险也大大增加。2008年五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，作为上市公司，装备股份面临着国资委证监会更加严格的监管。因此，减少企业面临的风险是企业实现经营管理目标的关键，也是企业的管理人员十分关心的问题。内部审计的根本目的在于服务企业的经营活动，帮助公司防范各类风险，实现经营目标。通过内部审计工作评估流程体系的完整，诊断出价值链条的薄弱环节，测评关键流程能力，评估流程规范水平和执行力，综合评估流程建设环境和持续创新改进能力，保证、促进企业健康稳步可持续发展。
内部审计在风险管理中的作用，主要体现在以下几个方面：
（一）能够客观地、从全局的角度管理风险。
（二）通过咨询服务的方式，积极协助公司风险管理过程的建立。
（三）积极持续地支持并参与风险管理过程，对风险管理过程进行管理和协调。
（四）内部审计部门的建议更易引起重视。
二、内部审计如何参与风险管理内部审计部门所进行的风险管理是在一般部门所进行的风险管理基础上的再监督，其风险管理过程应包括以下几方面：
（一）评估风险识别的充分性。
（二）评价已有风险衡量的恰当性。
（三）评估风险防范措施的充分性，并提出改进措施。
其次从内部审计工作的思想认识的角度主要有以下体会：
从基层综合部转装备股份内部审计这几个月来，感觉差异还是很大的，目的不同，角度不同，手段不同，层面不同。理论用以指导实践，始终认为，认识到位了，工作才能到位；思想上来了，工作才能上台阶。转变思想我想从以下几个方面改进自己：
（一）争取学习机会，积极学习接纳新思想、新事物、运用新知识。
（二）学习养成结构性思维方式，表达方式，形成思路框架。
（四）与外审的沟通要及时准确找出内审工作的缺陷，有针对性的工作。
（五）要运用公司现有制度流程，强化对部门，子公司的内部审计，转变沟通约束机制总之监督企业内部控制和管理情况，服务企业经营，促进企业改进、规范内部管理和控制，将成为今后企业内部审计的重点内容。集团公司组织的这次培训学习给我的帮助很大，及时的为我们财务审计人员充电加油，进一步地提高了我们的专业技术水平。
审计部。
宋志燕。
2014年9月4日。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十二
摘要：近年来，我国社会经济水平得以快速的发展，各工业企业之间的市场竞争力也愈加激烈。由于我国工业企业内部控制研究工作起步较晚，其工业企业内部控制仍处于较低级阶段，仍需不断的发展与完善。只有不断加强工业企业内部控制才能确保工业企业建立现代企业制度、整顿会计秩序。
1、工业企业会计信息失真现象严重。
伴随着我国经济水平的不断进步，在加之，我国政府的大力推动下，我国工业企业得以稳定的发展以及壮大。在工业企业日益壮大的今天，工业企业会计信息舞弊事件屡见不鲜，而且有愈加激烈的趋势。工业企业偷税漏税、虚报成本费用、捏造会计事实、篡改会计事项、虚盈实亏以及资产利润不实等不良现象纷纷登上了工业企业的内部控制舞台，这些不良现象不仅给工业企业本身以及投资人造成了巨大损失，而且危害了公众的基本利益，严重的影响到了良好的社会经济秩序。
2、缺乏完善的工业企业经营管理体系。
在我国大部分工业企业以实物资产为主，在那些工业企业之中，仓库保管与生产生活控制以及销售与收款控制是工业企业经营管理与工业企业内部控制的最重要的内容。我国工业企业由于管理经营不到位，使工业企业实物资产内控管理薄弱，物资购销制度松弛，致使工业企业潜亏增加，经济效益低下，给我国工业企业公司带来了不可估量的损失。
3、我国工业企业内部控制管理人员专业知识水平低，思想觉悟落后。
目前，各工业企业发展迅速，其工业企业内部控制工作人员原始的专业知识已经不能满足当代工业企业内部控制部门的发展需求。且目前，大部分工业企业的内部控制工作人员的思想觉悟落后，缺乏与时俱进的进取精神，他们沉迷于享受物资生活，完全丢弃了以往那种创业精神，久而久之，将会造成工业企业内部控制工作人员素质低下以及人才资源空虚，严重的制约了工业企业的可持续发展。
提高工业企业会计信息质量。工业企业管理经营的成败最大程度上取决于会计信息质量的好坏，好的会计信息质量是工业企业良好发展的指明灯，故而，现阶段，加强我国工业企业会计信息是促进工业企业发展的首要任务。提高工业企业会计信息质量应做到：首先，加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训，职业知识是会计工作人员进行工作的最基本条件之一，故而，因首要加强会计工作人员的职业知识以及职业技能培训。其次，加强工业企业高层管理人员的职业道德建设，工业企业的发展离不开“诚信”二字，诚信是工业企业实现良好发展的门户，以此，加强工业企业高层人员以及会计部门工作人员的职业道德建设是不可忽视的问题。再次，完善会计法律法规，加强内部控制部门的监督力度。完善会计部门的法律法规，会计部门的法律法规与经济建设有效地结合起来，加强内部控制部门的监督力度，能够大大的限制工业企业不良行为以及现象的出现。
重塑企业内部控制环境控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。它主要包括经济性质和经营类型、管理层的经营理念、管理层倡导的组织文化、法人治理结构、各项职责的分工及相应人员的胜任能力、人力资源政策及其执行。控制环境的优劣直接决定着企业各项控制措施能否执行及执行的效果。
建立风险评估机制风险评估是指企业各级管理层对企业内部和外部风险的确认，主要包括识别影响组织目标实现的各类风险，建立风险管理机制，分析各类风险。在当今信息社会，经济环境风云变化，企业间竞争越来越激烈，经营风险不断提高。但很多工业企业风险意识淡薄，忽视风险控制，如盲目使用巨额资金，轻率进行投资。因此，建立风险控制系统作为一项独立的内部控制目标，有利于强化工业企业风险管理，确保企业各项业务活动的健康运行。
加强企业内部监督要确保内部控制制度被切实地执行，且执行的效果良好，内部控制过程就必须被施以恰当的监督。企业内部监督主要包括内部审计机构实施的独立监督和管理层对内部控制的自我评估。内部审计既是工业企业内部控制的一部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量，其作用不仅在于监督企业内部控制是否被执行，还应该帮助企业创建一些程序，以期达到组织成功的软控制环境的营造，并成为内部控制过程设计的顾问。内部控制自我评估，意指工业企业定期或不定期地对自身内部控制系统进行有效性及实施效率效果的评估，以期更好地达成内部控制的目标。控制自我评估可由管理部门和职员共同进行，用结构化的方法开展评估活动，密切关注业务的过程和控制的成效，其目的是使员工了解缺陷的位置以及可能引发的后果，然后自我采取改进措施。
参考文献。
[1]戴和娟.工业企业内部控制失效探析[j].时代金融,20xx,(12)。
[2]赵秀侠.浅谈工业企业内部控制存在的问题与对策[j].现代商业,20xx,(03)。
[3]戴和娟.工业企业内部控制失效探析[j].时代金融,20xx,(12)。
[4]何玉英.试论现代企业治理机制下的内部控制制度[j].经济师,20xx,(07)。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十三
引言：新时期以来我国企业在发展的同时也面临着越来越多的风险，在这个过程中企业在运行中的风险管理工作上暴露了一系列的问题，因此企业想要在竞争激烈的市场环境中得以生存与发展，就必须结合企业发展的实际情况及时的做好风险的预防与控制工作，从而有效的应对风险的产生，这项工作的实施与实现离不开企业的内部控制策略与手段[1]。在企业运营中展开内部控制的工作必须积极的与企业风险管理相结合，做好相应的风险防范工作，确保在风险发生时企业内部具有高度的执行力与凝聚力。全面的将科学的风险管理手段与合理高效的内部控制策略相结合，并积极的在企业运行与发展过程中进行应用，保证企业经济效益的最大化。
一、目前我国企业在风险管理与内部控制过程中出现的问题。
（一）没有高度创新性的企业风险管理与内部控制策略。
从我国在新二十一世纪初期加入到世贸组织以来，我国企业发展的经营市场已经开始走向世界，逐步与国际接轨。与此同时，我国在经济全球化影响下积极走出国门的同时，国外很多企业也主动入驻到我国国内市场[2]。在这种现实情况下我国企业正面临着更多的挑战与风险，但是我国企业在风险管理与内部控制环节展开中仍然处于落后的状态，在改革创新中也没有取得良好的效果，整个企业对发展过程中风险应对能力表现较差，对新时期经济发展的复杂形式，企业在运行中能够积极合理的对企业在风险管理与内部控制不能有效的进行创新与改善，使得企业不能及时的把握发展的形势与机遇，严重阻碍了我国企业得到进一步的发展。
（二）缺乏完善的企业相关制度体系的支持。
只有有效合理的企業制度才能保证企业政策能够得到良好的执行，我国企业在风险管理与内部控制环节展开中，虽然已经有相应的行业执行标准，但是对于企业的具体运营来说，整个企业制度还缺乏一定的科学性与完善性。企业内部实施的风险管理与内部控制策略是否能够取得一定的成效还有待考察，企业的风险管理评估标准是否具有高度的准确性还值得探讨与商榷[3]。在企业的运行过程中没有完善合理的'风险评价标准，将会大程度的增加企业在于风险的几率，在风险出现时并不能积极有效的应对与处理，极大的导致企业增加了损失。因此结合企业发展的实际情况制定与完善科学合理的企业制度，对企业的风险控制具有一定的推动作用。
二、加强我国企业风险管理与内部控制应用实施的有效策略。
（一）进一步提升企业的团队管理与创新意识。
在当前的全球化经济市场的运行过程中，我国企业不仅应当积极的对运营风险进行规避，还应当主动抓准发展机遇。在经济危机的爆发过程中展现了企业风险管理与内部控制工作展开的较多问题，企业领导与高管在这种情况下需要对企业的风险管理与内部控制给予高度的认识与理解。企业应当结合时代发展的特征进一步加强团队管理建设，全面的为企业积极引进优秀的管理人才，为企业发展带来全新的管理思路，与此同时企业还应当加强企业员工的培训与继续教育工作，从而加强企业员工的综合素养与专业操作水平，在企业风险管理与内部控制中进行完善与创新，为企业的发展建构完整有效的风险管理体系与内部控制程序，加强企业在运行与发展过程中的风险预防与控制能力。
（二）全面完善企业运行的管理控制体系。
在企业的运行过程中制定合理有效的管理控制体系，是企业全面以风险评估为主要依据在日常运作过程中对风险进行科学的评估，积极的在企业内部控制程序中调整与完善企业内部的生产与财务等工作方式，有效的实现对企业发展风险的预防与规避。一旦企业在发展过程中遭遇了风险，应当提前做好科学合理的应对预防方案，按照企业的发展情况制定具有高度针对性的补救措施，尽可能的减少企业损失。
结语：综上所述，在上个世纪七八十年代改革开放的展开进一步推动了我国经济的全面发展，在这种时代背景下，我国企业发展逐渐与国际接轨，但是企业在全球化市场发展的过程中迎来了全新的机遇，与此同时也将面临着资本主义带来的挑战。本文围绕着目前我国企业在风险管理与内部控制过程中出现的问题、以及加强我国企业风险管理与内部控制应用实施的有效策略两个重要方面展开了论述与分析，希望能够全面加强我国企业运营过程中合理有效的应用风险管理与内部控制策略，进一步增强我国企业的健康运行与平稳发展，从而为我国企业取得最大化的经济效益。
参考文献：
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十四
国家卫生健康委员会于2020年12月31日印发了《公立医院内部控制管理办法》，是解决公立医院高质量发展面临突出问题的重要抓手，有助于规范公立医院的经济活动及相关业务活动，有效防范和管控医院内部运营风险。但是，如何实施内部控制是公立医院管理者必须面对和解决的难题，具体实施方法如下：
内部控制建设对于公立医院来说不是选择动作而是必选动作，是通过管理流程和业务流程的设计和梳理，加强医院运营风险防范和管控。内部控制是公立医院管理者出于自身管理的需求，主动建立的一种内部制衡约束机制，只有医院主要领导高度重视，才能分清职责，明确责任，才能得到严格和有效执行。因此，医院负责人必须清楚内部控制的作用，尤其是对领导和工作人员的保护作用，要对内部控制高度重视，对医院内部控制的建立健全和有效实施负责。要坚持“一把手工程”的理念，坚持层层“一把手”负责制。
准确界定内部控制实施的范围，是制定《内部控制实施方案》的前提条件，是医院管理者的实际需求。具体包括：以经济活动为主的内部控制，以医疗业务活动为主的内部控制，以科研教学为主的内部控制，以信息化建设为主的内部控制。《内部控制实施方案》的制定首先要有针对性，再根据实施方案制定《内部控制实施主计划表》，并通知各个归口管理部门准备“资料清单”。
第一是“全面性原则”。涵盖医院运营的全部业务和流程，贯穿于医院经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，要做好全面、细致、深入的调查研究工作。
第二是“重要性原则”。在全面控制的基础上，内部控制应当关注医院重要经济活动和经济活动的重大风险，要确定重点事项的风险防范和管控措施。
第三是“制衡性原则”。不相容职务不能一个人做，内部控制应当在医院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。依据“分事行权、分岗设权、分级授权”的要求，加强内部流程控制。如果管理中出现的问题是轻微的，就采用梳理手段，如果出现的问题是比较严重的，就采用流程再造来实现。
第四是“适用性原则”。内部控制应当符合国家有关规定和医院的实际情况，并随着外部环境的变化、医院经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。虽然由于公立医院的公益性，内部控制中并未过分强调成本效益原则，但是，在适应性原则中也包含着成本效益原则，要求医院结合实际情况进行考虑，坚持每年至少一次的“风险评估”和定期“自我评价”。
公立医院内部控制包括根据调研访谈记录，设计12个业务的具体流程图，细致描述流程办理过程，从哪里开始，如何执行，谁来执行，在哪里结束，提交医院主要领导审核。
调研报告可以保证内控手册与客户业务的高度一致，是内控手册有用性的基础，也是高标准内控手册质量的基础措施。内控调研报告必须和医院的管理现状相吻合，不能由1个人办理经济业务的全过程。经济内控和医院的整体内控是一致的，需要首先梳理医院的业务流程。
在保证内控手册质量的前提下，要对手册的内控流程、控制节点、风险防控措施进行优化和简化，防止由于手册中的内容众多、业务繁杂，医院无法贯彻执行，以及执行的效果不好。
虽然财政部和卫健委没有标准范本和模板，但是医院的内控手册也应该有一个基本内容规范。一般应该包括总章、风险评估、单位层面控制、业务层面控制、评价与监督等几个部分。
总章包括：医院基本情况、建立手册的目的和意义、手册适用范围、手册编制的基础和原则、内控框架、内控的局限性、手册使用说明、手册解释及应用内容。
风险评估包括：风险评估工作机制、风险评估程序、风险坐标图、风险发生概率、风险应对等内容。
单位层面控制包括：医院议事决策机制、内控关键岗位职责、监督与评价、会计机构与财务报告、信息系统。
业务层面控制包括：预算管理控制、收支管理控制、政府采购管理控制、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制、医疗业务管理控制、科研项目和临床试验项目管理控制、教学管理控制、互联网诊疗管理控制、医联体管理控制、信息系统管理控制。
评价与监督：责任主体、基本要求、评价原则、评价类型、评价内容和标准、评价程序与方法、评价报告处理等内容。
《内控手册》编写完成后，编者要对医院的各个部门及人员就内控设计的基本理念、制衡方法、主要业务控制流程、具体操作要求等内容进行讲解和培训。并且根据实施情况在一定时期内对手册进行个别调整与修改，指导修改完善与内控相关的管理制度，以及内部控制流程。
总之，要想建立公立医院高质量发展的新模式，达到一定的规模和效率，必须靠制度的构建和流程的梳理才能完成。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十五
虽然在近几年来随着我国电力企业的不断壮大，企业内部的财务会计人员的队伍也进行了有效的扩大，但是，由于我国电力企业对于企业内部的财务管理方面一直不怎么重视，也就导致了虽然会计人员队伍增加了，但是队伍的整体素质以及水平却没有任何的变化，依旧呈现低下以及不足的情况。外加上大量的会计人员是靠找关系或者是走后门进来的混饭碗的，他们对于会计工作甚至可以说是一窍不通，只会溜须拍马，奉承领导，也就直接导致了电力企业的会计信息失真，财务报表被歪曲等现象，严重损害企业的利益。
2、管理信息化方面建设存在明显的缺陷。
相对于其他的企业，我国的电力企业的管理一直处于相对比较封闭的状态，最典型的就是在与时代接轨这一工作上做的很不理想，如今的社会已经是一个高科技的信息化社会，但是我国的电力企业的管理却一直没有建设起完善的信息化技术，就算是有个别的电力企业在财务管理上应用了信息化技术，但是也只是处于起步状态，外加上内部的会计人员水平较低，根本就不能做到有效的应用新技术，这些都严重影响了企业财务会计控制管理的工作效率，限制了企业的持续发展。
3、财务会计控制方面所存在的风险。
财务会计控制可以说是整个企业内部控制体系运行的整体基础，电力企业的财务会计内部控制体系建设的不是很健全，存在着一定的风险：第一，就是会计工作人员对财务风险的管理和防范意识较低，有关组织机构的权责界限设置不清，其次，就是在会计管理控制的工作岗位上缺乏高效的管理人才，进而导致财务会计控制系统存在着一定的不稳定性，内部审计的独立性也相对较弱，审计模式缺乏突破性和创新性，对财务管理业务风险的了解也不够深入，在决策上具有一定的监控风险。
二、企业财务会计控制体系的建设和完善。
1、完善内部管理制度，提高信息化技术的应用。
想要建设有效的财务会计控制体系首先要做的就是规范企业内部的管理规则，对于企业内部的财务会计管理人员和工作人员的权限进行明确的划分和界定，尤其是在资金的分配和利用上，一定要有一个严格的规范，绝不能出现资金无节度浪费和挥霍的现象，同时通过对企业内部发生的一切经济事务及财会部门的工作职能进行防空、堵漏、核查等方式，及时发现问题，并扼杀于萌芽之中。另外，还要加强信息技术化的推广应用，充分认识到财务信息化管理在企业管理系统中所处的核心地位，全面实现财务管理从事后核算到管理、控制、评价和优化职能的转变。
2、提高财务管理人员的综合素质，降低管理风险。
首先，要加强对企业现有的财务会计工作人员的业务考核，包括财经法规、会计制度、计算机操作能力以及会计基础等知识考核，优胜劣汰，提高财务会计工作人员的自觉竞争意识和学习意识，其次，通过聘用制度从社会选拔优秀的高素质人才，尤其是精通计算机网络和信息技术的高端人才，从整体上提高财务会计工作人员的综合素质，进而提高财务会计控制管理体系的内部审计的独立性，激发团队的突破性和创新性，降低企业的财务管理风险。
3、建立内部审计制度，提高财务会计工作人员的自律性。
在企业的管理中建立内部审计制度，能够有效的帮助企业发现经营管理中存在的问题，这对促进企业依法经营，提高会计信息质量有着十分重要的作用。所以，在当前的电力企业的经营管理中一定要重视内部审计工作，配备专职的内审人员，定期或不定期地对企业内部的经济活动进行审计，同时，还要对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等有明确的制度规定。另外，通过内部审计制度的建立，还可以有效的对财务会计工作人员形成一种无形的约束，提高其自身的自律性，从而杜绝会计信息失真，财务报表被歪曲等现象的发生，维护企业的经济利益。
三、结束语。
电力企业的发展直接关系到社会经济的整体进步，而电力企业的稳定持续发展又受到企业财务内部管理的影响，由此可见，电力企业的财务会计控制体系的建设的重要性，所以，建设完善财务会计部控制体系势在必行。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十六
在人们素养不断提高的今天，我们使用报告的情况越来越多，我们在写报告的`时候要避免篇幅过长。相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编家整理的安全管理人员月度安全风险管控履职报告，欢迎阅读，希望家能够喜欢。
1.月度安全风险认领：阜阳北四场区间逻辑检查设备试验，阜阳北三场（编尾、驼峰）电缆沟开挖、电缆敷设，六场驼峰4线束溜放试验。
2.现场检查量化任务要求：现场检查8天。
3.实际检查情况：实际检查完成指定风险工点c类问题4个，完成检查计划。
四局阜阳北项目部四电分部信号作业队，施工负责人刘雷峰。
9:00检查当日施工准备情况、当日施工计划，核对试验内容，检查工作任务分工。
11:00检查登销记准备情况，邻站配合试验人员到位情况。
12:30了解当日电务段、工务段同步利用天窗点的维修内容。
13：00施工计划下达，试验开始。
13:30施工单位配合试验人员对配线修改任务单保管不善，配线修改未及时登记建立台账。
13:50邻站试验，站联电缆标志标识检查。
14:30检查配线恢复情况。
14:55试验计划完成，施工计划销记设备恢复使用。
15:00施工按时销记，设备正点开通使用。
存在主要问题。
1、配线修改未及时登记建立台账。
2、站联电缆标志标识损坏未及时恢复。
3、邻站配合试验人员沟通不畅，试验结果未及时汇报。
（一）深度分析的风险工点概况：本月风险点为六场驼峰4线束溜放试验、阜阳北四场区间逻辑检查设备试验、阜阳北四场区间逻辑检查设备试验等，风险等级为低度。本月上述作业安全可控，但存在着施工现场路财路料回收不及时，型设备备件未及时移交等情况，现场施工人员存在安全防护不当及通信联系等问题等。
（二）存在的主要问题：
1.现场发现的主要问题：阜阳北六场缓行器备件未及时办理交接手续，随意堆放，六场编尾新开通的设备缺陷未及时整改。
2.风险研判：低度风险。
3.本月信号专业风险管控措施落实良好，重点项目、重点作业、高风险作业控制良好。
（三）。
整改措施。
及要求：
1.现场整改要求：检查问题均已按要求整改整改（见附件）。
2.具体管理要求：及时办理备件交接，及时克服检查中发现的设备缺点。
审核意见。
最新内部控制风险清单范文（17篇）篇十七
摘要：投放设备作为医院设备采购的方式之一，具有存在价值和合理性，但同时存在政策、财务和实物等各项风险。对此，应加强医院精细化管理，提高设备采购决策水平及运营管理效益。
当前，医院在引进各类高、精、尖医疗仪器设备过程中，由于资金不足等原因，除医院传统的自有资金采购以外，产生了多种采购方式。其中，投放设备作为一种特殊的采购形式，既有其鲜明的特点和优点，同时又存在着一定风险。
一、医院采购设备的方式。
（一）自有资金采购。
自有资金是指医院开展医疗服务及其他相关活动依法取得的业务收入以及通过商业银行贷款取得的资金。使用自有资金采购医疗设备是医院引进和更新设备的基本形式，其优点是财务成本较低，总体经济效益较高，缺点是医院要有充足的资金支持。由于医院的业务收入同时承担着医院人员、物料消耗和日常管理等各项支出，因此设备采购受业务收支结余规模的限制，同时医院还需拥有足够的资金对采购的设备进行维护，使其正常运行，所以该方式对医院的现金流要求较高。如果是通过银行贷款取得的自有资金，则会另外增加还本付息的负担，财务成本也相应提高。目前，除新建医院外，各医院大部分设备都是通过自有资金采购引进。
（二）外国政府贷款。
外国政府贷款是指医院向政府报批立项取得的外国政府向我国提供的具有一定赠与性质的优惠贷款。因为具有政府间援助性质，优点是一般贷款条件比较优惠，利率也较低，且还款期相对较长；缺点是申请流程复杂，申请周期长，且部分国家的贷款为限制性采购，发放贷款国家的产品须占总采购金额的一定比例，而设备报价又往往偏高，医院除了需要支付一定的贷款利息外，还要承担较高的采购成本。该方式也要支付设备运行过程中发生的所有维护和保养费用，但由于其还款期限长，还款压力轻，财务成本低，也被部分医院采用，作为自有资金采购方式的补充。
（三）融资租赁。
融资租赁是指出租人根据医院对租赁设备的特定要求和对供货人的选择，出资向供货人购买租赁设备，并出租给医院使用，医院则分期向出租人支付租金。在租赁期内，租赁设备的所有权属于出租人所有，医院拥有租赁设备的使用权，租期届满，租金支付完毕且医院根据融资租赁合同的规定履行全部义务后，医院可以按合同约定取得租赁设备的所有权。对租赁设备的归属没有约定或者约定不明的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按合同有关条款或者交易习惯确定；仍然不能确定的，租赁设备所有权仍归出租人所有。融资租赁是医院在购置资金不足等情况下引进设备的一种形式，如医院引进pet-ct等价格较高的大型设备，使用自有资金采购需一次投入数千万元，采用融资租赁可以在一定程度上缓解医院现金流的压力。该方式同样具有较高的资金时间价值成本，且需要支付设备运行过程中发生的所有维护和保养费用，一般用于单体价值较高的大型贵重设备的引进。
（四）投放。
设备投放是指医院在引进设备时，无需支付购置费用，而是由设备供应商免费在医院投放提供设备，且在约定投放期内不需支付各项维护和保养费用，通过使用仪器设备产生的利润完全归医院所有，投放设备的供应商只是通过医院购买该设备配套试剂耗材来回收成本和获取利润。投放期满设备归属于医院，同时，医院可以选择按相对较低的价格继续购买使用该设备配套试剂耗材。投放方式的优点是设备的采购成本近于零，投放期内由于不用承担设备的维护和保养费用，运营成本也较低，在医院流动资金不足但急需设备尽快引进或拟开展的新技术应用前景不明时，尤为适用，能够保证医院现金流的正常运转，并可以规避市场风险；和外国政府贷款以及融资租赁等方式相比，也没有额外的设备采购成本。但如果采用该方式前未进行科学系统的效益测算以及后期管理不到位，也可能对医院经济效益产生损害。此外，设备投放方式具有一定的政策性风险。设备投放较常见于医院引进一些使用配套试剂和耗材的设备（如检验、影像类设备），在做好准确测算和科学管理的前提下，有着投入低、风险小、收益高等鲜明特点。
（一）锁定年限。
锁定年限投放设备是指医院和供应商事先约定设备投放期，在此期限内，供应商免费向医院投放其所需设备，并负责投放设备的维护、修理和保养，医院则需向供应商购买该设备配套试剂或耗材开展医疗活动，供应商对医院所购试剂耗材的数量不作要求，投放期内设备的所有权仍归属供应商，医院仅有使用权，投放期满后医院即拥有该设备的所有权。对医院来说，锁定年限投放设备相对风险较小，尤其适用于医院开展新项目、新技术，且预计该项目和技术前期推广不够或无法确定该项目和技术应用前景时。供应商在投放此类设备时，更多侧重于设备的品牌示范效应和市场占有率，而不是考虑成本和效益。该形式多用于一些大型三甲医院或区域代表性医院的设备投放以及高新尖项目的推广应用。
（二）锁定耗材使用量。
锁定耗材使用量投放设备是医院和供应商事先约定设备配套试剂耗材采购量后，供应商免费向医院投放其所需设备，同样负责设备的维护、修理和保养，并拥有设备的所有权，当医院所采购试剂耗材达到约定数量后，设备所有权归属医院。锁定耗材使用量具体又分为两种形式：一是仅约定配套试剂耗材采购累计总量，不另作年限要求；二是约定采购期和医院每年最少采购量，不管医院设备使用情况如何，采购期内每年试剂耗材采购量均不得少于约定最小量。无论具体哪种形式，锁定耗材使用量投放设备对供应商都较为有利，可以确保投入成本的收回和取得既定经济效益，风险则转嫁于医院；对医院来说，当设备购置资金不足时，在确保所投设备开展的项目具有相当业务量的情况下，也是保障医院及时引进设备的有效方法。此外，还有两种锁定方式相结合的设备投放模式，如医院和供货商约定投放期和投放总额，并约定只要其中一项达到约定值即投放中止，设备产权转归医院；或约定两项都达到后才中止投放和转移设备产权。
（一）政策性风险。
《关于下达-全国乙类大型医用设备配置规划的通知》（卫规财发〔〕88号）规定：严禁公立医疗机构采取合作分成形式引进大型医用设备，维护公立医疗机构公益性。设备投放虽然不同于合作分成，但由于供应商取得的利益和医院采购使用的耗材试剂数量直接相关，特别是未限定使用总额的投放方式，投放期内医院使用的耗材试剂越多，供应商获得的利益也越大，从形式上很接近于合作分成；同时由于耗材绑定，也涉嫌产品垄断和商业模式的不正当竞争。因此，一旦国家明确规定禁止设备投放，医院现有的投放设备必须全部重新与供应商进行谈判，甚至可能面临经济损失。
（二）财务成本风险。
设备投放实质就是分期付款。和通常意义的分期付款不同，设备投放是将设备的购置费用分摊到医院购入的每笔配套耗材试剂里，供应商在销售耗材的同时，逐批收回成本。因此，签订设备投放合同前的科学测算极其重要，如果在约定投放期内采购的耗材试剂累计数量过大，医院很有可能在正常的耗材支出以外，发生远超过设备本身价值的费用。
（三）逾期风险。
在设备投放中，由于管理流程的不完善和信息化管理的不到位，存在着逾期风险。投放设备引进医院后，如果没有专门的管理部门对其进行有效监管或者仅仅依靠人工管理，往往会出现投放期满或约定投放条件满足后，设备的产权不能及时转移给医院，采购配套耗材试剂仍执行投放合同中约定的较高价格，从而给医院造成损失，甚至可能直到设备的寿命期满，医院蒙受的经济损失都不会被发现。即使后期发现，医院也不能确保损失可以追回或得到补偿。（四）实物管理风险在投放期内，投放的设备在医院财务和资产账上都不作反映，使财务和资产管理部门在管理上无据可依，也无章可循，只能不管不问。而在资产清查中，科室投放设备的存在以及产生的账外资产，极大地占用了清查人员的精力和时间，对正常的资产清查工作产生影响。
（一）科学测算后确定设备引进方式。
医院在决定引进设备时，应通过对设备成本效益进行科学测算，来决定是采用自有资金购置，还是采用设备投放方式引进。以某医院内分泌实验室拟购进的进口全自动糖化血红蛋白分析仪投放方案为例，进行可行性分析。该设备市场价值：40万元（人民币）。收费标准：60元/次。试剂价格：每套90000元。试剂规格：3000次/套。满足“设备使用五年”或“试剂购入30套”任一条件，设备所有权即归属医院，同时耗材供应价格降至8.6折。该设备实际成本：30×3000×4.2=378000元。可见，采用投放方式引进该设备，当医院购置配套试剂满30套时，实际支付的设备款项仅37.8万元，小于采用自有资金购置所需支付的40万元；如果医院使用该设备已满五年，购置的试剂仍不足30套，医院承担的设备成本将更低。所以，采用投放方式引进该设备优于自有资金购置。进一步测算还需考虑资金时间价值和投放期内预计发生的设备维修、保养等费用。
（二）到期预警管理。
对设备投放中存在的逾期风险，可以通过明确责任部门和使用信息管理工具加以避免。医院的资产管理部门应承担起对投放设备的使用监管，通过资产信息管理系统以及和物流采购系统的联动，实现不同投放方式的到期预警管理。对仅约定投放期的投放设备，可以通过资产信息管理系统对其设定时限，即将达到投放期时系统报警提示，期满自动锁定，物流采购系统无法继续按原供货价格购入配套耗材和试剂，必须将设备所有权转移给医院正式入库，且耗材价格调整后才能继续进行。对同时约定了投放期和耗材使用量的投放设备，资产信息管理系统还需从物流采购系统调取数据，实时统计该设备配套耗材试剂购入量，当累计购入量即将达到约定使用量时报警提示，达到后系统同样会进行锁定，等待资产入库和调整价格，从而避免医院投放期满或约定投放条件满足后由于没有及时调价而造成缺失。
（三）实物与账务管理。
根据财务内部控制的要求，医院设备的采购、管理和财务部门应各行其职，在投放设备的实物和账务管理中分别发挥不同的作用。投放设备引进前，从配置计划、上报审批到组织招标和商务谈判，医院的采购部门发挥主导作用，并配合财务部门对投放条款进行科学测算。资产管理部门需参与前期整个采购过程，充分发挥事前监督作用，同时也有利于下一步设备管理工作的开展。设备引进后，采购部门要整理归集好相关档案资料，及时移交资产管理部门，并按合同约定做好设备配套耗材试剂的采购供应工作。资产管理部门根据投放合同等资料，在资产管理系统中建立投放设备明细账，并按不同投放条件对其进行设定，实行预警管理。在日常管理中，资产管理部门可以参照医院国有资产管理办法，对投放设备进行实物管理，确保投放设备账实相符，并能够正常使用；医院组织资产清查时，资产管理部门应将投放设备单列，作为资产清查工作的一部分，安排专人清点核查，做到产权清晰、账目清楚。投放期满后，资产管理部门需及时将投入设备正式入库，转为医院资产；财务部门相应进行资产账务调整。综上，医院通过投放方式引进设备有其科学性和合理性，只要做好设备投放前的充分调研，对不同投放方案进行准确测算和比较，合理选择投放方式，同时加强设备投放后的规范管理，投放设备将是传统设备采购的有益补充，将会对保障医院正常运转和加快学科发展发挥显著作用。
参考文献：