最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）

规章制度的健全与完善直接关系到一个组织或社会的发展和稳定。我们应该积极参与规章制度的制定和修改，为自己和他人创造更好的发展环境。以下是关于规章制度的一些实践经验和教训，希望能对大家有所启发。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇一

为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的使用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:。

1、学校依据国家规定的要求设置会计机构,配备会计人员,会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。

2、财务人员要热爱本职工作,努力钻研业务,熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度,有良好的职业道德,严谨的工作作风,办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。

3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册,及时办理会计手续,进行会计核算,提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4、财务人员应将会计凭证,会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理,立卷归档,妥善保管,销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。

5、会计机构、会计人员应遵照国家的.法律、法规、规章和统一的会计制度,依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。

6、会计工作人员因工作需要调动或离职,应按规定办理有关交接手续。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇二

1、行政性收费、事业性收费应当依据《广东省行政事业性收费管理条例》的规定和设定征收。

2、罚没收入应当根据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、法规、规章的规定征收。

3、其他非税收入应当依据法律、法规、规章、国务院和省人民政府的规定和设定收取。

4、中心应当严格依照《政府非税收入管理办法》的第九条规定征收或收取非税收入，不得多征、少征或者擅自减征、免征。

5、收取的各种非税收入必须开具广东省医疗收费票据，并及时足额缴存到指定的网点，做到票款同步，中心不得截留收入和私设小金库，不得坐收坐支。

6、中心严格按照规定的非税收入项目、征收范围和征收标准进行征收，及时足额上缴非税收入，并对欠缴、少缴收入实施催。

第一，中心应根据国家的有关法律规定制定本中心国有资产管理的具体办法，明确职责，责任到人，过错追究，同时自觉接受同级财政、审计部门的监督和指导。

第二，提高财务人员专业素质，增强风险意识。首先要提高财务人员的专业素质，积极学习有关的法律法规，参加国有资产管理方面的培训和学习，同时要对本单位的财务工作进行定期的考核，把应收账款作为一项重点项进行考核。其次领导应重视国有资产的管理工作，增强国有资产利用行为的风险意识。

第三，加强财务管理，强化对应收账款的监督。应该建立健全财务制度，每笔应收账款在发生之前，要提前约定好还款时间与还款方式，以便及时催缴此笔应收账款；应收账款发生后，要及时登记入账，本单位的领导和财务人员对往来款的事由、时间和金额等应该进行及时确认和核准，入账的时候必须做到业务事项明确、科目运用准确以及账务处理正确。明确职责，谁经办的就应由谁负责收回。还要建立应收账款的定期清理制度。如：定期和对方单位核对应收账款的数额，定期进行函证，及时地组织催缴和清算，根据单位的具体情况，把一定范围内的应收账款的明细项在本单位公示栏中予以公示，增强财务核算的透明度，接受广大干部职工的监督。

1、中心收取的行政性收费，罚没收入和事业性收入应全额纳入财政一般预算管理，其他非税收入依照非税收入有关条例规定纳入财政专户管理。

2、收取的非税收入不得以任何形式将非税收入资金直接缴付上级支收单位或者拨付下级支收单位。

3、非税收入征收管理经费由财政预算统一安排，做到专款专用。

1、征收或收取的非税收入应当向缴款人出具省人民政府统一印制的非税收入票据。建立健全非税收入票据领用制度，设有专柜，确定专人负责，保证票据安全。

2、禁止转让、出借、代开非税收入票据，禁止私自印制、伪造非税收入票据，禁止使用非法票据或者不按规定开具非税收入票据。遗失非税收入票据的应当及时报告本级人民政府部门，并公告作废。

3、财政票据由中心到财政分局领购，并实行票据领购登记制度。首次领购票据时，应当向财政分局提出申请，同时提交按照国家和自治区规定批准收取的非税收入的有关文件复印件，经财政分局审核后，发给《票据领购记录簿》；再次领购票据时应出示《票据领购记录簿》，经财政分局局审核后，方可继续领购。

4、中心建立健全票据领购使用登记制度，建立台账进行登记票据，并定期向财政分局报送票据使用和结存情况。

5、票据存根应妥善保管，保管期一般为五年。对于个别使用量特别大的票据，经批准，可适当缩短保存期限。

6、保存期满需要销毁的票据，中心应认真清理，确保票据开出金额与财务入账额一致，经本单位负责人同意，可报财政分局核准后按规定销毁。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇三

内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。它是由公司董事会、管理层及全体员工共同参与的一项活动。企业需本着科学、透明、制衡的原则，合理通盘考虑企业的整体情况来制定企业内部控制制度。

企业内部控制是企业在生产经营活动过程中，通过制度建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。内部控制的作用与企业的规模成正比，规模越大，内部控制作用越明显。

（一）防范企业经营风险。

企业在生产经营过程中会面临各种风险，有来自于宏观经济，有来自于企业的各种决策。内部控制可以对企业经营活动中与实现内部控制目标相关的风险及时识别、系统分析，进行有效评估，合理确定风险应对策略，有效控制各环节，最终达到防范企业经营风险。如美国的安然公司由于出现严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而造成的。

（二）确保企业有效运行。

合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务、人力等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、等环节结合在一起，协调各部门之间的关系，明确各部门的职责，各部门各司其职提高企业经营效率。

（三）确保企业信息资料的可靠性。

内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。通过内部控制对会计信息的记录、分类汇总、解释说明进行监督，从而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的依据。

伴随经济社会的不断发展，内部控制也逐渐被企业认识并重视，但同时企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。

（一）组织架构混乱。

我国企业普遍以中、小企业为主，企业自身的组织建设不够完善。治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能交叉、缺失的情况；缺少权利制约机制，架空股东大会、董事会、监事会的权力，完全由大股东操纵，尤其在决策时多以领导的意志为主。

内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。平衡点偏向于权力的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对企业造成极大损害。

（三）信息不全面。

内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。财务人员缺乏必要的信息储备和操作技能都会使企业的信息披露不完整。科学高效的内部控制制度包含企业日常运营的各个领域，囊括了财务、金融、法律各方面的信息，企业缺乏相应的人才也造成内部控制达不到预期的效果。企业缺少各部门间的信息沟通渠道，造成信息传达不及时，对决策制定、人事管理、生产销售等环节造成不良影响。

内部控制对于企业的长远发展有着重要影响，是企业经营成败的关键环节，因此对该制度的优化显得尤为重要。

（一）明确组织架构。

企业应当根据我国相关法律法规的规定，明确董事会、监事会、经理层的职责权限、工作程序、权力范围，确保决策、执行、监督相互分离、相互制约。在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求。同时要确保制定的组织架构能正常运行，定期对组织架构的运行情况进行全面有效地评估，及时予以优化完善。

（二）加强内部监督。

企业应强化内部审计，充分保障其独立性和权威性。企业还需建立内部控制制度的评价体系，对于其在企业运营过程中产生的缺陷及时作出评估，定期提交检查监督报告，提出改进建议。对于权力的使用者，企业要重点进行监督。企业可以通过设置具有监督职能的岗位或通过不相容职务相互分离进行监督或对某些岗位实行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。

（三）加强素质培养，强化部门沟通。

建立员工培训的长效机制，充实其在运营过程中所涉及到的各方面信息储备，提高其业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化氛围。加强从业人员的职业道德教育，增强法律意识。沟通是企业及时、准确地收集、传递信息的重要手段。企业依托计算机互联技术，实现信息资源的共享，使各部门人员全面及时了解企业发展经营现状，减少人为因素对内部控制效果的影响，增强信息可靠性。

企业内部控制是企业生产经营过程中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。企业要做大做强就须充分认识内部控制的重要性，各部门的通力合作，针对自身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇四

为加强和规范学校财务管理，提高学校经费的使用效益，充分发挥会计的职能作用，保证会计工作依法有序地进行。特制订学校财务管理制度如下:。

1、学校依据国家规定的要求设置会计机构，配备会计人员，会计人员任免应遵照国家有关法律的规定。

2、财务人员要热爱本职工作，努力钻研业务，熟悉国家财务法律法规、规章和国家统一的中小学校会计制度，有良好的职业道德，严谨的工作作风，办理会计事务遵守实事求是、客观公正的原则。

3、按照国家统一的会计制度规定规范地建立帐册，及时办理会计手续，进行会计核算，提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

4、财务人员应将会计凭证，会计账薄、会计报表和其它会计资料定期整理，立卷归档，妥善保管，销毁会计档案中的有关资料要按《档案法》的规定执行。

5、会计机构、会计人员应遵照国家的法律、法规、规章和统一的会计制度，依法进行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对违反会计管理制度的经济活动应当制止并纠正。

6、会计工作人员因工作需要调动或离职，应按规定办理有关交接手续。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇五

第一条为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特制定本制度。

第二条公司内部控制是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。

第三条内部控制的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监控制度化的内控体系。具体如下：

一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；

二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；

三、预防各类违法、违规及违章行为，将各种风险控制在规定的范围之内；

四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时提供可靠的财务会计报告；

第四条全公司要按照依法合规、稳健经营的要求，制定明确的经营方针，完善“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。在内部控制建设方面应遵循以下原则：

一、合法性原则。

内控制度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。

二、完整性原则。

各项经营管理活动都必须有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到所有业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门、岗位和人员。

三、及时性原则。

各项业务经营活动必须在发生时进行及时准确的记录，并遵循效率性原则，外简内繁，按照“内控优先”的原则，建立并完善相关的规章制度。

四、审慎性原则。

各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。

五、有效性原则。

内控制度应根据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。

六、独立性原则。

直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。

第五条内部控制系统的结构。全公司内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全公司经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。

第六条内部控制的基本要求。

一、公司要结合本单位经营管理及业务特点，按照本规定的有关要求，建立明确、具体、有效的内部控制制度，形成责权分明、平衡制约、规章健全、运作有序的内部控制机制。

在各项业务经营中，坚持“授权有限，相互制约，事后复核”原则，切实加强对管理人员和一般从业人员的约束和监督。各项业务的开展要制定相应的岗位工作手册和业务指导书，明确操作规则、程序和各项具体要求，各职能部门、各业务岗位和人员都必须严格照章操作业务，不允许违反程序或省略程序操作。

二、必须建立三道控制防线：

（一）自控防线。

各业务部门应根据防范本部门所辖业务范围内各类经营风险的需要，组织开展管辖业务内控制度执行情况的检查、监督和控制，并对控制效果承担控制责任。

（二）互控防线。

应建立相关部门、相关岗位之间相互监督制约的工作机制，建立业务文件在相关部门和相关岗位之间传递的工作程序，明确签字责任。

（三）监控防线。

应建立以内部监督部门对各机构、部门及岗位各项业务实施全面监督反馈的监控防线。内部监督部门必须认真履行监督职能，加强业务监督，并及时将检查、评价结果向有关部门进行反馈。

三、公司在业务经营过程中对以下业务及人员应实行恰当的责任分离制度。

（一）部门责任分离。

1、资金计划业务的管理和其会计的核算；资金调拨、授权和账户调剂；

2、贷款调查、贷款审查、贷款管理和贷款业务会计核算。

3、会计核算和现金出纳。

4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与账务核算。

5、现金、有价证券的保管与核算。

6、各项资金（含信贷、财务）及财产损失的确认与核销。

7、开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。

8、其他有必要实行责任分离的部门。

（二）岗位责任分离。

1、各项业务的授权审批与具体经办。

2、资信调查、风险评估与贷款审批发放。

3、市场开拓与业务处理。

4、负责账务处理的人员与负责资金划转（含审批）人员。

5、其他有必要实行责任分离的岗位。

四、要严格按照以下要求建立健金信息资料。

（一）完整性。

应按照《中华人民共和国档案法》的有关规定，建立和完善信息资料管理制度，按部门分类积累、整理和管理全面完整的'信息资料。

（二）真实性。

各类信息资料应真实准确。

（三）保密性。

贯彻执行国家有关保密规定。对信息资料实行严格的密级管理，对重要的信息资料必须双重以上备份。

（四）安全性。

务必保证各类信息资料在采集、加工、处理、网络传输、输出过程中的安全、准确和完整；重要信息资料必须妥善存放在有保密设施和安全措施的库房内，防毁防盗。对信息资料的存取、复制、更正、调阅、使用，必须实施严格的操作、授权及责任制度，保证信息资料安全。

五、要对各重要部位和岗位建立实施完备有效的应急应变计划。

（一）对意外灾害及人为原因可能出现的各类突发事件或故障，须制订严格的、可操作的、责任落实的、公开的应急预案。加强灾害性事故防范和应对演练，确保资金和人员安全，并建立实体保护的保险制度。

（二）对重要及关键岗位人员必须具备适当的人员备份。

六、要建立有效的内部监督系统，建立各项业务风险评价、内部控制的检查评价机制和对违规违章行为的责任追究机制，及时发现问题并堵塞漏洞，有效防止内部侵吞、挪用和外部盗窃、诈骗。

凡违反规章制度的，必须做出严肃处理，包括：批评教育、经济处罚、通报批评、调离工作岗位，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。各经营部门负责人应牢固树立内控风险意识，对管辖部门及分管业务的内部控制状况负责，对由于内控不严所形成的风险损失承担领导责任。

第七条组织决策控制。

一、制衡系统。

建立完备的决策系统、执行系统和监督反馈系统，并按照相互制衡的原则设置内部机构及部门。

二、决策程序。

制定明确、成文的决策程序，全部经营管理决策要按照规定程序进行，并保留可核实的记录。切实保证决策的民主性、科学性，防止个人独断专行、超越或违反决策程序。

三、关系协调。

（一）纵向协调。

应保证指标指令自上而下地完整执行和经营责任自下而上逐级。

负责，在系统内部形成有效的命令链和报告链。

（二）横向协调。

建立健全标准的协调程序，明确各部门的协调职能、义务及协。

调方法和措施，并建立健全定期会议和临时会议制度，及时消除各种不协调因素。

第八条人事制度控制。

一、岗位职责。

按照目标管理要求，制定规范的岗位责任制度、严格的操作程序和合理的工作标准；明确不同岗位的工作任务，并赋予相应的责任和职权，建立相互配合、相互督促、相互制约的工作关系；对重点岗位、重点业务、重点凭证及财物要加强监控和管理。任何一项业务，必须有两人以上签字或授权。

二、调配任用。

（一）录用调配。

严格扰行国家及公司有关录用调配工作的政策及规定，制定明确的人员招聘录用条件，充分体现“公开、公平、竞争”原则。坚持近亲回避制度，重要管理岗位和重要业务岗位轮换制度。

（二）选拔任用。

制定明确的用人标准，坚持任职资格审查。建立严格的组织程厅。明确领导管理权限，严禁任何越权行为。

三、培训开发。

应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入公司教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。

四、考核机制。

建立并完善员工考评制度，促进员工积极进取。

第九条领导职权控制。

一、权力监督。

加强对领导权力的监督制约，增加权力透明度。在不涉及失泄密的条件下，公开办事规则。公开的内容应包括办事职责、纪律、程序、时限及结果等。

二、任期责任。

在领导的任期内，按照公司高级管理人员任职资格管理规定的要求，进行任期目标责任考核和检查，对任期中演变为不符合任职资格和条件的人员，必须及时调整。

第十条计划目标控制。

一、目标设计。

计划目标应根据全公司统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。

二、运作程序。

充分调查研究，预测发展趋势，评价、选定方案，拟定经营计划，编制报告。

三、组织执行。

按部门有机分解目标和制定具体实施方案，建立目标考核责任制度，对目标实行系统监测。

四、目标调整。

计划目标与实际情况差距较大时应及时进行调整，目标调整必须遵循实事求是的原则，从实际出发，以公司政策规定为依据，纠正偏差，使计划目标切实可行。

第十一条资产负债比例控制。

一、组织决策。

应成立资产负债比例管理委员会，制定工作规则，并对决议事项建立系统、完整的书面记录和执行反馈的内控制度。

二、计划监测。

严格执行公司下达的资产负债比例或限额，并定期对执行情况进行检查、监测和分析。

三、利率执行。

认真执行公司各项利率政策、制度及规定。合理制定内部资金利率。加强对利率政策执行情况的检查，发现问题应及时报告并予以纠正。

第十二条财务核算管理控制。

一、组织决策。

应成立财务审查委员会，作为财务开支审查机构，负责审议、分析、监督全公司重要财务事项，决议事项应保留系统、完整的书面记录。

二、管理及授权。

（一）必须真实、准确、及时、完整地进行财务核算，依法建账，严禁搞“两本账”或弄虚作假。

（二）财务管理尤其是对各项支出的管理必须实行严格的授权控制和管理，根据制定合理的财务审批权限，对大额支出必须严格实行授权控制。未经批准超限额审批及越权审批的，要追究签批人的责任。

（三）财务指标的分配、所有财务资金的上划与下、筹集与使用等，必须归财务审查委员会和财务部门统一管理。其他任何部门开口子、下指标的，财务部门均有权拒绝执行；财务账户必须统一管理，严禁私设“小金库”。

三、各项收入应及时、足额、完整入账。

严防跑、冒、滴、漏，任何部门及个人都不得少计、少收、转移甚至截留任何收入。

四、成本费用。

（一）严格执行公司利率政策，改善负债结构，降低负债成本。

（二）加强对各项成本支出的管理。严禁乱划、乱挤、乱冲、乱摊、乱支及虚列支出，各项准备金应按规定提取、使用。

（三）制定并严格遵循费用支出控制办法，加强对费用支出的监督，增加透明度，禁止任何部门及个人滥用职权乱用多支。各项费用支出不得以拨代支。

五、损益核算。

确保损益核算的真实性、完整性和准确性，所有应计、应提、应列、应摊、应并的各项财务收支必须按制度规定进行，严防损益失实，严禁隐瞒或编造损益，严禁截留利润。

六、分析预测。

建立健全财务分析制度，完善财务考核和激励机制；依据管理会计理论，建立成本、利润责任中心，强化成本控制，推行部门成本核算，建立预决算分析模型，加强对本公司及各项业务的本、量、利分析。

第十三条固定资产（低值易耗品）管理控制。

严格控制固定资产投资规模，严格遵守公司核定的固定资产控制标准，严格固定资产增加、减少、折旧等账务核算管理；建立健全固定资产购建、领用、改造、维修、报废及实物管理、残值入账等各项内控管理制度；购建的固定资产必须登记造册、纳入账内核算；租赁性资产要视同本公司资产登记管理；加强固定资产实物管理，确保账卡齐全、账实相符；实行检查制度。

第十四条计划管理控制。要按照公司的统一部署和要求，按月编制资金营运计划，做好资金头寸预测工作，加强资金头寸管理，定期进行检查监测。

第十五条资金调度控制。

资金的调出调入应严格按照授权范围进行审批，并及时划拨资金，登记相应台账。对大额资金调拨，资金汇出管理部门必须做好跟踪监测工作，确保汇出资金及时汇达指定行、指定单位，以减少在途损失；对当天未入账的在途资金，应查明原因，并及时与有关部门联系，采取补救措施。

第十六条组织控制。贷款审批机构必须建立贷款审查委员会和企业信用等级评定委员会，负责贷款的审查和贷款企业的资信评估。上述两个委员会都要制定工作规则，并对决议事项保留完整的书面记录。

第十七条政策控制。

一、贷款投向要符合国家法律法规及经济、金融政策和全公司总体发展战略及信贷制度规定。

二、贷款投量要遵循资产负债比例管理的有关规定，严格控制在授权授信范围以内。

三、必须按照公司的有关规定，坚持贷款基本条件，坚持效益性、安全性和流动性原则。

第十八条贷款程序控制。

一、责任分离。

建立健全审贷分离责任制度，严禁由单人或单个部门单独完成贷款金过程。任何人不得超越职权或违反程序发放贷款。

二、操作程序。

应针对贷款业务调查、（项目贷款）评估、审查、审批、签约、发放、检查、监测、收回、不良贷款催收等各环节制定明确具体的操作规程。坚持贷前调查、贷时审查、贷后检查制度。

三、分级审批。

应根据信贷政策、贷款种类、借款人的信用等级和抵（质）押物、保证人及贷款风险度等情况，在授权审批权限内确定是否贷款。

第十九条安全保障控制。

一、各部门领导在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任。

二、建立健全并严格执行企业信用等级评定制度，合法有效的担保制度，不良贷款的监管、清收制度，信贷人员岗位责任制度。

三、加强信贷风险考核指标体系以及预警预报系统建设，建立并完善信贷管理台账，对信贷风险和借款企业经营风险进行监测，对每笔贷款明确责任人员，落实清收责任。

四、信贷部门对贷款的分析、考核、检查必须保留完整的书面记录。

五、发放贷款应使用公司统一的借款合同文本，特殊情况需要修改的，必须经过法务部门审查。

六、住房信贷业务应抓好以下控制部位及环节：住房开发贷款的建设项目评定、项目工程保险、有效抵押和第三者保证；个人住房贷款期房和现房的价值评估、有效抵（质）押、房屋财产保险、第三者保证。

第二十条公司建立内部审计制度，对公司各部进行内部审计。

一、部门职能。

1、负责制订集团内部审计制度和操作规程，并监督执行；

5、负责对公司内部控制制度的制定和执行情况进行审计；

6、负责对公司及各所属单位经济核算和会计信息的真实性和准确性进行审计；

7、负责对下属单位经理离任的经济责任等有关审计事项；

8、负责对公司重大经营活动、重大投资项目、重大经济合同的进行审计监督；

11、负责集团公司审计咨询工作，为被审计单位提供管理咨询服务；

12、负责公司董事会及总经理交办的其它审计工作。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇六

一、为加强考勤管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制定本制度。

二、公司员工必须自觉遵守劳动纪律，遵守公司行政管理制度，按时上下班，不迟到，不早退，工作时间不得擅自离开工作岗位，外出办理业务前，须经经理同意。

三、周一至周六为工作日，周日为休息日；

四、严格请、销假制度：员工因私事请假1天以内的（含1天），由经理批准；超过1天的，由邹总批准；经理请假，一律由总经理批准。请假员工事毕向批准人销假。未经批准而擅离工作岗位的按旷工处理。

五、上班时间开始后5分钟至30分钟内到班者，友捐20元；超过30分钟以上者，友捐50元。提前30分钟以内下班者，友捐20元；超过30分钟者，友捐20元。员工病假扣除当日工资。

六、工作时间禁止做与工作无关的事情，如有违反者第一次口头警告，如再次违反，友捐20元。

七、公司每周一早上8:00举行例会；参加公司组织的会议、培训、学习、考试或其他团队活动，如有事请假的，必须提前向组织者或带队者请假。

八、员工按规定享受国家法定节假日。

九、员工的考勤管理，由主管负责，并严格与工资挂钩，经理进行监督、检查，部门负责人对本部门的考勤要秉公办事，认真负责。如有弄虚作假、包痹袒护迟到、早退、旷工员工的，一经查实，按处罚员工的双倍予以处罚。

十、用车制度：车辆使用按先急事、后一般事；先满足工作任务、接待任务，后其他事的.原则安排，且优先考虑交通不便的地方，用车应先与主管沟通后，并由经理审核。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇七

文明生产是全面质量管理工作的重要组成部分，创造一种良好的`工作环境，便于保证产品质量的提高和安全生产的实施。为此，特做如下规定：

1、厂容美化：厂区道路建筑要做到统一规划、布局合理，道路平整、通畅，地面无垃圾、杂物、积水、污物，车辆停放整齐有序。

2、环境净化：搞好“三废”治理，降低噪音，保护环境。

1、办公室、车间、库房要明亮、舒畅、窗门清洁，地面干净，光线充足，通风照明，除尘设备完好。

2、生产场地走道通畅，标志明显，各种设备、成品、半成品、原材料、工具、车辆摆放整齐，布局合理，有利于生产和运输。

3、生产秩序良好，按规定穿戴好劳动保护用品，遵守安全操作规程，遵守劳动纪律。

1、各种物品按规定地点堆放，不乱丢、乱摆。

2、守纪律，坚持“三按”操作，不吹牛、谈天。

3、产品、半成品堆放整齐，不准正品和废品混合堆放。

4、不在车间道路上存放任何物品。

5、凡不合格产品不传递下道工序。

6、认真保养设备，不使设备有积污或带病工作。

7、所有机械设施上不得任意摆放工具和杂物。

8、爱护环境卫生，在厂区内不得任意乱写、乱画，随地吐痰。

9、提高安全防火意识，在厂区内不得吸烟、玩火。

10、下岗前不整理好周围卫生，不离开工作岗位。

全库实行文明管理。

(1)库房保管认真做到：

两符：帐帐相符，帐物相符；

三清：质量清、数量清、规格清；

两齐：库容整齐、堆放整齐；

四定：定区、定排、定架、定位；

(2)科学管理物资，做到“十不”：不锈、不潮、不冻、不霉、不腐、不坏、不沉、不爆、不混。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇八

为加强单位的财务工作，提高财务工作效率，规范支票签发业务流程，发挥财务管理作用和提高资经使用效益，特制定本制度。签发支票，应注意以下问题：

（1）不准更改签发日期。

（2）不准更改收款人名。

（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据。

（4）不准签发空白支票，即签发超过银行存款账户余额的支票。

（5）不准签发远期支票。

（6）不准签发空白支票。签发的'空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失。

（7）不准签发有缺陷的支票。

（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚。

（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。

（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号。

（2）日期中的年份要写完整，不得简写。

（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票。

（4）签发人对本单位账号要正确写。

（5）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成无效支票。

（6）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥。

（7）必须使用预留在银行的印鉴，印章一定要清楚。

（8）不得用蓝墨水填写。

（三）要由专人签发。支票应由财务部门分派专人保管、签发，不要多人插手，以便分清责任。支票打印机也要明确出纳专人使用管理。

（四）支票金额及印鉴需有两人以上复核，签发人及复核人需对所签发复核的支票承担相应责任。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇九

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇十

第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。

第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。

第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

行政事业单位取得的各项收入（包括实物），要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

第十一条行政事业单位的货物购置、工程（含维修）和服务项目，应当按照规定实行政府采购。

第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

1、擅自提高政府采购标准：

2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇；

3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判；

4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

5、与供应商恶意串通：

6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益；

7、开标前泄露标底：

8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件；

9、其他违反政府采购规定的行为。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇十一

为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。早期的内部控制是保护资产安全完整和财务记录的可靠性，要求企业对交易实行授权与批准、对资产实行控制、财务记录的审核与经营保管职务分离。由于近几年来，在世界范围内，重大会计信息失真现象呈上升趋势，如"巴林银行"、"安然事件"等，这一系列公司财务丑闻及国内银广夏、郑百文为代表的上市公司会计做假事件，引起了中国会计学界对内部控制课题研究的重视。一年前成立的中国企业内部控制标准委员会，不久前在北京召开了全体会议，对企业内部控制规范征求意见稿和具体规范讨论稿进行了深入讨论，此举意味着我国企业内部控制规范建设取得了重大进展。

尽管财政部已颁布了多项内部控制规范，但是在具体实施过程中并没有形成一个适合于各种类型单位的内部控制框架，也缺乏可操作性的内部控制指南，在实际工作中许多企业无法准确地适用已有规范进行操作。内部监督机制不健全，从而缺乏有效的内部评价机制，管理控制的弱化导致了经济犯罪案件的不断发生。

法人治理结构不够完善。

受长期计划经济的影响，许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，聘任了总经理，但在实际运行过程中，董事会的作用相对弱化。

（二）企业对建立内部控制制度的动力不足且普遍存在由内部人控制的现象。

在企业所有人即股东和企业管理层的委托关系不完善。

（三）风险意识差，企业内部控制依然薄弱。

随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前一些企业的现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，缺乏风险控制的有效机制。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。

（一）完善法人治理结构，强化董事会的核心地位。

由于国有企业根深蒂固的集权管理，改制后的企业并未健全公司法人治理结构，经理层集控制权、执行权、监督权于一身，在这种状态下要去建立内部控制制度并严格执行无异于纸上谈兵。解决的对策是理顺现有的管理体制，完善法人治理结构，形成股东大会授权、董事会决策、监事会监督、经理层执行的职责明确、岗位分工、各司其职、各负其责、互相制衡、协调高效的运行机制。只有健全法人治理结构，建立现代企业制度，使企业所有员工与企业兴衰息息相关，才会有动力去严格执行企业内部控制制度，企业内部控制制度在企业管理中的作用才能得到最大发挥。

董事会应对企业内部控制制度的建立、完善和有效执行负责。因为对于董事会来说，构建良好的内部控制系统是为了保证企业有效运行，完成各项目标，保证企业各项政策及董事会决议得以贯彻执行，解决会计信息不对称，保证会计信息真实可靠的重要手段，所以董事会责无旁贷。

（二）坚持以人为本，提高管理者和财务人员的综合素质。

任何制度的制定、执行和完善都离不开人，企业内部控制制度也不例外。在市场竞争日益激烈的今天，人才显得尤为重要，特别是提高中高层管理者和财务人员的综合素质和道德素养对强化内部控制制度的执行、会计信息质量的'提高，有着不可替代的作用。

对于管理人员的任用，我们可以实施经理人员代理制。代理制是指企业对决策的执行层人员实行公开的招聘，以录用具有管理技术和管理经验的人员对本企业实施全面管理。对于企业来说，可以采取一套切实可行的措施来吸引那些善于经营与管理的人才参与企业经营管理，可以对代理人实行灵活的激励与制衡措施。

财务人员对于会计信息的质量有着不可推卸的质任，因而提高财务人员的素质是保证会计信息质量最直接、最基础的环节。

（1）积极推行基层财务负责人委派制。通过竞聘上岗，选拔德才兼备的财务人员走上业务领导岗位，制订基层财务负责人的工资薪酬考核奖励办法。专门成立考评小组，对他们实行定期或不定期的实地考核，广泛听取工作单位相关人员对他们的评价。基层财务负责人对委派方全权负责。基层财务负责人实行任期两至三年，在同一单位连续任职不得超过两个委派期。在任职期间如发现不良行为，可以实行解聘，真正做到能上能下。

（2）加强对全体财务人员的管理。要对企业系统内的财务人员的结构进行统计与分析，有计划地对财务人员进行业务培训，努力提高整体素质，以满足企业经营管理的需要。制订一些合理的奖惩措施，充分调动全体财务人员工作热情、学习热情及创新能力。

（三）加强预算管理，做好预算控制。

预算控制是内部控制的一个重要组成部分。它是以目标利润为导向，通过业务、资金、信息的整合，编制全面的业务预算、资本预算、筹资预算、投资预算现金流量预算和人力资源预算等等，检查预算的执行情况，通过比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的方面采取改进措施，确保各项预算严格执行。对预算执行情况好的单位进行表彰奖励，对预算执行情况差的单位进行惩处，确保预算执行的严肃性与有效性。

（四）找准关键控制点，健全风险评估机制。

由于内部控制制度的设计受到效益-成本原则的制约，不可能面面俱到，因此只有抓住关键的控制点才能建立有效的内部控制制度。关键控制点是指业务流程和单位经济活动中那些容易产生风险的环节。关键控制点的选择应考虑的因素：哪一个控制点能够最好地衡量业绩；哪一个控制点能够反映重要的偏差；哪一个控制点能够以最小的代价纠正偏差；哪一个控制点能够最为有效。

内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。风险评估是指分析和辨认实现有关目标可能发生的负面风险，以便形成确定应该如何对它们进行管理的依据，这是实施内部控制的重要环节。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。

（五）重视内部审计工作，建立有效激励机制。

内部审计是内部控制制度的重要组成部分。内部审计既是控制系统的一部分，又是控制有效性的确认者，是对内部控制的再控制。

1、内部审计是一项专业性和技术性都很强的工作，并且是一项高层次、综合性的经济监督。审计人员必须具备高素质、高技能。从目前来看，企业内审机构力量薄弱，素质不高，因此有必要加强内部审计力量。一方面，要优化审计人员结构，充实审计力量，开展各种形式的培训，提高审计人员综合素质；另一方面，要制订一套操作性强的考核奖惩制度，努力提高审计人员的主观能动性。

2、要实现审计职能的转变。从目前企业内部审计的职能来看，还主要立足于基层单位财务收支审计、基建专项审计等，而对各单位的内部控制制度的执行与评价方面投入的精力较少，因而，舞弊行为、违规违纪事件时有发生，因此，在今后有必要逐步开展内部控制审计，探索风险导向审计，加大内部审计力度和延伸度，赋予内部审计部门追查异常情况的权力和提出处理处罚建议的权力，确保内部控制的有效执行。

我国企业内部控制制度建设的任务十分艰巨，其内部涉及到法律、经济、利益调整等，是一项浩大的系统工程。从我国现行的内部控制标准来看，大多将内部控制定位于标准方向，没有上升到强制规范的法律层面。在我国目前人们法律意识不强、现代经营管理理念缺乏、人的整体综合素质不高的环境下，未来我国的内部控制规范的定位应上升到法律层面，使其具有法制性。只有这样才能更好地适应我们建设有中国特色的社会主义市场经济的实际和在企业经营管理具体工作中加以运用。

目前现行企业内部控制的制定模式，仍然沿用传统的分行业制定。这种政出多门、多头管理的模式，既不适应现代市场经济发展的要求，也不利于统一标准来管理。未来的内部控制规范标准应遵循企业会计准则模式，由国家企业内部控制标准委员会主导制定，使其具有权威性。

最近，财政部副部长、企业内部控制标准委员会主席王军同志指出，企业内部控制标准的执行，是企业内部控制和内部管理的灵魂，这一论断揭示了内部控制的实质。从我国内部控制近几年来的实践可以看出，发生大案要案的企业，实际上都有内部控制规范和标准，有的条条框框还很细，但就是未能得到有效执行。由此可见，切实建立有效的内部控制实施机制，是企业各项内部控制制度得以发挥最大效力的根本保证。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇十二

为贯彻落实《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例，进一步规范政府采购工作，提高政府采购效率，构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的政府采购工作机制，现就规范镇人民政府、街道办事处、区属各行政事业单位(以下统称采购人)政府采购工作有关事项明确如下，请遵照执行。

一、强化责任意识，建立有效制衡的单位政府采购内控机制。

1、落实应采尽采。采购人使用财政性资金(即纳入预算管理的资金)采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务都应纳入政府采购。以财政性资金作为还款来源的借贷资金，视同财政性资金;采购项目既使用财政性资金又使用非财政性资金的，使用财政性资金采购的部分适用政府采购;财政性资金与非财政性资金无法分割采购的，统一适用政府采购。应当实行政府采购的项目而未依法实行政府采购的，财政部门一律不予支付采购资金，并依法追究相关单位和责任人的法律责任。涉及国家安全和秘密的采购项目由国家保密行政部门认定，采购人应及时报财政部门备案。

2、严格依法采购。采购人要树立“法定职责必须为，法无授权不可为”的依法采购理念，严格遵照《政府采购法》及其实施条例和相关规章制度的规定开展政府采购活动，落实采购主体的相关职责。不得以化整为零的方式拆分政府采购项目，不得违法规避政府采购程序。

采购人应当严格按照年度政府集中采购目录和政府采购限额标准的规定，依法实施政府采购。对集中采购目录以外且在限额标准以下的项目，采购人应当按照内部采购管理制度的规定自行组织采购。

3、建立内控机制。采购人要按照“分事行权、分岗设权”的原则，明确采购、财务、业务、资产管理、内部审计、纪检监察相关部门在政府采购活动中的岗位职责，分设需求制订、采购文件审核、组织评审、合同验收等不相容岗位，严格政府采购内部流程控制。

采购人要强化主体责任意识，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、履约验收管理、项目档案管理等政府采购内部管理制度。

采购人应加强对采购项目采购文件、采购合同、质疑答复意见的审核，相关文件应在本单位相对应部门进行合法性审核后作出。

4、建立纠纷处理工作机制。采购人应认真应对、妥善处理供应商询问、质疑以及举报案件，建立预防和沟通机制，依法化解纠纷，避免争议升级;采购人在处理采购纠纷时应当依法依规并充分征求本单位法制机构或委托律师的意见进行明确答复，无正当理由不得拒绝供应商的询问、质疑和举报，答复的内容不得回避供应商询问、质疑和举报的实质性内容。委托采购代理机构答复质疑的，须在答复意见书发出前进行书面确认。

对供应商因答复不满意或未在规定期限内进行答复而发生投诉事项的，采购人应当积极配合财政部门对供应商提出的投诉事项进行处理。

5、加强档案管理。采购人应当按照相关要求妥善保管每项采购活动的文件和资料。对委托采购代理机构代理的政府采购项目，采购活动完成后，采购人应督促采购代理机构将采购项目的文件和资料移交其归档保存。

二、规范采购行为，健全透明高效的政府采购工作机制。

6、强化预算管理。采购人应按照“应编尽编”的要求在部门预算中编列当年采购项目的政府采购预算，落实采购项目资金来源、明确采购需求、细化采购品目至《政府采购品目分类目录》的最末一级。列入年初政府采购预算的采购项目，采购人应严格按照批复的政府采购预算执行并依法对执行结果负责。

采购人更改、调整已批复的政府采购项目采购品目、采购数量、预算金额或新增政府采购项目等，须在批准的部门预算支出总额内相应调整、追加政府采购预算，并填报《政府采购预算调整申请审批表》(附件一)。未纳入年度政府采购预算或未进行调整或追加政府采购预算的，不得实施政府采购。

年终未使用的政府采购预算和部门预算同步结转，预算指标被收回的，取消已批复的政府采购预算;预算指标同意结转使用的，采购人按照结转后下达的政府采购预算执行，适用新预算年度的政府集中采购目录和采购限额标准及公开招标数额标准。

7、严格计划管理。采购人应根据经批复的政府采购预算，适时申报政府采购计划和组织实施政府采购，政府采购计划的采购品目、数量、预算金额等内容应与批复的政府采购预算保持一致。

采购人应当根据项目的实际需求，对项目进行充分的市场调查和论证，包括项目建设规模、产品配置标准、产品技术参数和合理市场价格等。并根据政府采购的相关法律、法规和政策规定，在申报政府采购计划前详实编制完整、真实、合理、有效的采购需求。

为保障需求制定的科学合理，政府向社会公众提供的公共服务项目，应当就确定采购需求包括且不限于在望城区政府采购网公开征求社会公众意见。预算金额在500万元以上的重大复杂项目可以就确定采购需求在望城区政府采购网上公开征求意见。

采购人采购工程及与工程相关的服务项目，以及财政部门认为应对项目预算进行评审的项目，应当按照相关要求进行财政投资评审，并根据财政投资评审的结论确定项目政府采购计划的预算金额。

8、严格审批管理。政府采购项目达到公开招标数额标准需要采用公开招标以外采购方式的，采购人应当在采购活动开始前，报经区政府采购领导小组同意后，按照财政部《政府采购非招标方式管理办法》(财政部第74号令，简称财政部74号令)规定要求，向区财政部门提交《长沙市非公开招标方式审批表》(附件二)及相应材料进行审查并上报，获市财政部门审批同意后方可实施。采购人提出的申请理由应当充分，资料应当齐全，拟采用的采购方式应当符合政府采购法律法规所列情形。

对公开招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的，以及招标过程中提交投标文件或者经评审实质性响应招标文件要求的供应商不足3家的政府采购项目，拟采用非招标采购方式的，采购人在公开招标程序结束后，按照财政部74号令规定要求，提交《望城区非公开招标方式审批表》(附件三)及相应材料报区政府采购领导小组和区财政部门审批。政府采购应当采购本国货物、工程和服务，确需采购进口产品的，采购人应按《政府采购进口产品管理办法》(财库[__]119号)规定，向区财政部门提交相应材料进行审查并上报，获市财政部门审核同意后方可实施。属于国家法律法规政策明确规定限制进口产品的，在报财政部门审核时，应出具进口产品所属行业市级主管部门意见和进口产品专家论证意见。

9、规范代理行为。采购人纳入平台管理的项目，需要采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价、竞争性磋商等采购方式的，采购人一律委托经财政部门登记入库的政府采购代理机构组织采购。采购人选择委托采购代理机构时应综合考虑委托对象的执业能力、管理水平和收费情况。

采购人应当在项目采购计划下达后2个工作日内与采购代理机构签订委托代理协议，依法明确委托代理事项及项目履约验收的方式，约定双方权利与义务。确认采购文件、推荐供应商、确认评审报告、确认中标(成交)供应商等采购人的法定职责不得委托采购代理机构行使。

采购人应当在签订委托代理协议的同时向采购代理机构提供明确的项目采购需求，代理机构依法依规对采购需求提出书面修改建议或意见的，采购人应当在规定时限内进行书面回复。

政府采购项目代理服务费由采购代理机构向中标(成交)供应商收取的，采购人应在招标(供应商邀请)公告和项目采购文件中将代理服务费的限额和收取方式明确告知潜在供应商。

10、规范专家抽取。除财政部规定的情形外，评审专家应从政府采购专家库中抽取，项目评审专家抽取人数应当符合政府采购法律法规的规定。

对重大项目或技术复杂、专业性极强的项目，政府采购评审专家库难以满足评审要求的，由采购人提出申请，按照参加评审专家人数不低于1：3的比例推荐相应专业类型专家，经市财政部门审核后随机抽取使用。

招标文件论证、进口产品论证、单一来源采购论证，不需在政府采购专家库抽取，自行委托的专家应当具备相应专业水平和相应资质。对进行单一来源采购论证的，项目预算在300万元以下的，项目论证专家人数为3人;项目预算在300万元以上的，项目论证专家人数为5人。

11、公平设定准入条件。采购人应严格按照《政府采购法》第22条第一款和《政府采购法实施条例》第17条第一款的规定明确参与政府采购供应商的基本资格条件，法律法规强制规定或者为实现政府采购政策功能而设定的条件才可作为特定资格条件。

采购人不得以任何理由要求供应商提供基本资格条件和特定资格条件之外的证明材料，不得将注册资本、资产总额、营业收入、从业人员、利润、纳税额以及生产厂商的授权等条件设定为供应商资格条件，不得阻挠和限制中小企业自由进入本地区和本行业的政府采购市场。

在依法实施非招标采购活动中，对外发布邀请公告或推荐供应商、资格审查、确定参加采购活动供应商和评审等环节，不得以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。

12、严格采购文件审核。采购人应当严格按照政府采购相关法律法规的规定对采购文件审核把关，并对采购文件的真实性、合法性和合规性承担法律责任。采购文件不得指定特定供应商或者特定品牌产品，不得制定指向特定供应商和特定品牌产品的技术规格，不得以任何不正当理由限制和排斥供应商参加政府采购活动。

对实施招标的政府采购项目，采购人应根据项目的具体情况，严格按照《政府采购法实施条例》第三十四条的规定采用相应评标方法。技术、服务等标准统一的货物和服务项目应当采用最低评标价法;采用综合评分法的，评审标准中的分值设置应当与评审因素的量化指标相对应。

最热内部控制管理制度的意义（汇总13篇）篇十三

第一条为进一步强化对权力的监督和制约，有效防控廉政风险及其他风险，切实提高财政管理水平，根据有关法律、法规及财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和《关于加强财政内部控制工作的若干意见》的规定，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法依规运行的要求，结合工作实际，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制是指为实现控制目标，通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对xx县财政局内部工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督的动态过程和机制。

第三条本制度适用于xx县财政局机关各股室。

第四条控制目标。

促进xx县财政局依法行政和依法理财，确保财政资金分配公平公正、管理严格规范、使用安全有效、干部清正廉洁、工作效能和理财水平不断提高。基本要求：在xx县财政局内建立起职责明晰、健全规范、运行高效、制衡有力的内部控制制度。

第五条建立和实施内部控制应遵循以下基本原则。

（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督和反馈全过程，贯穿各项财政业务流程和各个环节，覆盖各股室和岗位，并由全体干部职工参与，各项决策或业务活动均应做到过程留痕迹、责任可追溯。

（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理架构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调。

（三）对等性原则。各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权利与承担的责任相一致。

（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位及重大风险。

（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险等级和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时反馈和纠正，有效管控各类风险。

第六条内部控制制度体系由内部控制基本制度、专项风险管理办法、各股室内部控制操作规程等构成。

（一）内部控制基本制度是指导各股室建立和实施内部控制的基本规范，主要明确内部控制的工作目标、职责分工、控制方法、控制内容、监督检查及结果运用等事项。

（二）专项风险管理办法是指根据有关法规制度和内部控制基本制度，各股室按照财政管理业务风险防控需要制定的专项内部控制办法，主要明确财政管理业务的制度建设、岗位设置、人员管理等内部控制，并根据风险评估结果，对各项业务管理风险采取有效的.控制措施。

（三）各股室内部控制操作规程是指根据有关法规制度、内部控制基本制度及专项风险管理办法，各股室按照业务管理要求制定的业务操作规程，主要明确各股室内部各项业务的控制要求，每项业务流程的主要控制环节、责任岗位、梳理风险等级，提出切实可行的防控措施。

第七条内部控制的主要内容包括法律风险防控、政策制定风险防控、预算编制风险防控、预算执行风险防控、机关运转风险防控、信息系统管理风险防控和岗位利益冲突风险防控及其他内部风险防控等。

在实施过程中，根据财政改革和财政业务开展情况，适时调整风险防控内容。

第八条法律风险是指各股室及个人在履行岗位职责过程中，未遵循有关法律、法规等规定，导致产生不良后果的可能性。

第九条政策制定风险是指因调查研究不扎实、决策层次较低、统筹考虑不够等，导致出台的政策不符合实际、碎片化、不可持续的可能性。

第十条预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算编制不科学、不准确、不细化的可能性。

第十一条预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算执行刚性不足、部分支出进度较慢、资金安全性和效益不高的可能性。

第十二条机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、机关财务、资产管理、机要保密、安全保卫、社会舆情、信息发布和突发事件处置等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。

第十三条信息系统管理风险是指在信息化系统建设和运行维护过程中，未完全遵循信息化建设规划、制度和标准或安全措施不到位、运行维护不规范，导致系统碎片化、系统故障、数据丢失、信息泄露的可能性。

第十四条岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中，因私人利益与公共利益发生抵触或矛盾，导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为，从而影响公共利益的可能性。

第十五条其他内部风险防控是指在其他财政业务开展过程中，因工作失误等原因，导致产生相关风险的可能性。包括内部采购与购买服务管理、会计管理等其他内部风险防控。