会计信息是企业经营管理的重要依据，通过对资产、负债、所有者权益和收入、费用等经济要素的记录和报告，揭示企业财务状况和经营成果。会计是一门负责记录、分类、分析和汇报财务信息的学科，它可以帮助企业了解自身的经营状况，确保财务数据的准确性和可靠性。写一篇较为完美的会计总结需要对财务数据进行全面的分析和概括，准确记录和整理财务信息，充分利用财务工具和软件进行数据处理。以下是小编为大家收集的会计总结范文，仅供参考，希望能给大家提供一些写作思路。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇一
3.1制订企业内部操作管理制度。操作管理制度是针对每一个上机操作会计软件的人员而制订的，主要用来规范每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。除了软件对操作方面作了一定的设计以外，制订并严格操作管理制度，将会有效地保证会计软件的安全运行；同时，也有利于内部牵制制度的执行。操作管理制度从内容上来看，一般包括以下几项：
3.1.1操作人员的工作职责和工作权限。尽管软件一般都已有用户管理功能，但其用户管里的设置是由人工进行的，这就需要从制度上对操作人员的工作职责和工作权限加以规定，用来在用户管理的设置和具体的操作中执行。
3.1.2预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。如规定原始凭证必须经有关审核人员审核并签章后才能输入计算等。
3.1.3预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登记机内帐簿的措施。如规定已输入计算机的凭证需由审核人员核对并签章后方可登记机内账簿等。
3.1.4建立必要的上机操作记录制度。如规定用操作日记的形式记录每天的上机操作内容等。
3.2建立计算机硬件和软件管理制度。对于拥有计算机的单位，无论是用于会计核算，还是用来其他工作，一般都要求制定硬、软件管理制度。通常，硬件和软件管理制度包括以下一些内容：
3.2.1保证机房设备安全的措施。如机房防火规定等。
3.2.2保证计算机正常运行措施。如机房防潮、防磁及恒温等方面的规定等。
3.2.3会计数据和会计软件安全保密的措施。如数据备份等规定。
3.2.4修改会计核算软件的审批和监督制度。如规定会计核算软件的修改需报经单位总会计师批准等。
3.3提高会计人员计算机业务及职业道德素质。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。同时要加强并制定实事求是的会计电算化人员培训计划，注重实效，其会计人员必须取得会计电算化合格证，财政部门在进行账务审批的同时审查其会计人员的资格，这样可以做到学以致用，学习的目的性强。
3.4加强防止电算化犯罪的法制建设。会计电算化犯罪是高科技、新技术下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。为企业营造良好的大环境，防止电算化犯罪的法制建设，可从两个方面入手：
3.4.2建立会计电算化系统的保护法律，明确电算化系统中哪些东西或哪些方面受法律保护（硬件、软件、数据库）及受何种保护。
3.5加强制订会计档案管理制度。在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格；同时，对会计档案的概念也就有所发展。在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必需建立起一整套内部控制制度并加强管理，以保证企业有序、健康地发展。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇二
摘要：新时期下，随着计算机在会计领域的普及和应用，会计电算化的工作越来越现代化，给企业带来了巨大的利益，但会计电算化内部控制还存在着许多问题。本文就着眼于会计电算化档案的内部控制问题，介绍了电算化会计档案管理的新特点，深入分析会计电算化档案管理存在的问题及成因，探讨会计电子档案的保管措施。
随着计算机在企事业会计核算系统中应用的普及，会计电算化已成为会计工作的一种重要手段，是重要的会计基础工作。会计电算化的发展虽然给企业带来了巨大的效益，但给内部的控制和管理也带来了新的问题和挑战。会计电算化电子档案管理已经成为一个新的研究课题，本文就面对管理工作中的诸多挑战，拟出完善电算化会计档案内部控制的对策和建议。
（1）会计电子档案具有技术性。技术性文档是解释会计电子档案的运行和设计情况，与会计电子档案的设计和使用紧密相关。
（2）会计电子文档缺乏直观可视性。会计电子档案主要存储于磁性介质上，与传统的具有直观可视性的会计档案不一样，会计电子档案须在特定的计算机软件和硬件环境中才能可视。
会计电子档案对环境的依赖性强。会计电子档案须依赖于计算机的软件和硬件系统才能使用，而且它对储存的周围环境要求较苛刻。磁性介质不仅要求环境防火、防水、防尘、防磁，而且对温度也有一定的要求。磁性介质对环境的高要求增加了数据的脆弱性。
会计电子档案对会计信息使用者的安全操作提出新要求。会计电子档案的管理要求会计信息从事人员除了需具备会计专业知识，同时还得掌握必要的计算机操作和维护知识。
会计电子档案管理缺乏有效的安全和保密措施。在网络时代，新型磁性介质档案管理是一种新型的管理方式，它取代了传统的纸质管理。电子数据因其具有数据高度集中的特点，非常容易被泄密。电子数据是以数字编码的程序的形式储存在各种磁性介质上，但磁性介质具有体积小，存储容量大的特点，正因为此特点以致电子数据资料泄密容易，而且范围广，涉及时间长，危害性也较大。
会计电子档案管理存在的问题主要有：（1）会计档案载体；（2）认识不够，理解偏差；（3）会计档案管理制度不完善；（4）缺乏计算机维护、网络安全的相关人才。
1、提高思想重视。单位领导和从事会计人员应提高对会计电算化的重视程度。特别是主管会计财务的领导应当充分认识到科学化管理电算化会计档案资料的重要性，并督促建立健全的管理制度。应当进一步提高电算化会计档案管理者的素质，切实落实会计磁性介质档案管理资料的管理。
2、建立严格的内部控制制度。一个企业或单位为保护资产的安全性、会计资料的可靠性和准确性、提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内部采取的一系列方法、制度和手续，即为内部控制制度。内部控制范围的相应扩大是会计档案信息化的要求，如对调用和修改程序的控制、数据编码的控制以及系统开发过程的控制等。这些控制内容都与传统的内部控制不同，是一些手工会计系统中所没有。程序化控制是内部控制的主要手段，信息化会计档案的内部控制应多样性。要想有效地保证会计电子档案的安全和可靠，我们必须制定严格的内部控制制度。
3、实行专人专岗。对不同的岗位根据责、权、利、效相结合的原则，设立不同的岗位，如系统主管、管理员、操作员等，同时赋予不同的权限，承担不同的责任。岗位的职责应明确，不能出现盲点、交叉和重复，相同岗位间可相互牵制和监督，严格岗位责任制。
4、降低会计电子档案毁损和丢失的风险。磁性介质（如光盘、磁盘、磁带等）中集中存储着大量数据，若发生水灾、火灾、盗窃等突发事件，这些数据就极有可能毁损会丢失。因此，电子档案室可选择干燥防水并远离磁性的地方，室内还可安装温度感应设备，并保持通风透光。同时，还要请工作人员定期清理电子档案室，以防蛀虫。若采用电子计算机进行会计核算时，应当将打印出的纸质会计档案与会计电子档案一起保存。
5、实现会计电子档案多备份管理的规范化和制度化。会计电子档案管理人员应养成数据备份的习惯。应用质地优良的关盘刻录所有的会计电子档案，以保证数据的安全。为防止磁性介质的毁损导致信息丢失，管理人员应根据会计数据业务量的多少定期对档案进行检查和拷贝，年终要将当年的档案进行归类，标明日期、内容目录、操作员编号，用于存档的光盘还需系统管理员和财务负责人签字。最后应定期的采用等距抽样或随机抽样的方式，对会计电子档案进行检测，以便及时做好数据维护工作。
三、结论。
电算化会计的独特个性代表着未来会计现代化和规范化的发展方向，它的存在是必然。会计电算化系统的产生和发展极大地提高了会计工作效率。加强电算化会计档案安全管理是一项长期的、艰难的、必须的工作。我们应建立和完善健全的会计电算化档案管理内部控制制度，提高相关人员的素质和技术水平，加强对电算化会计档案的管理和控制，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]廖洪编著，会计制度设计，中国时代经济出版社，2000.3。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇三
会计电算化，给会计工作增添了新内容，从各方面要求会计人员提高自身素质，更新知识结构，一方面为了参与企业管理，要更多地学习经营管理知识，另一方面还必须掌握电子计算机的有关知识，好的会计基础工作和规范的业务处理程序，是实现会计电算化的前提条件。过去手工处理的大量数据，现在集中由计算机进行处理，会计人员往往只负责原始数据的生成、审核与编码、以及对输出信息的分析处理。电算化后，手工条件下对账簿记录错误的划线更正法已不再适用，取而代之的是修改标志、凭证冲销等方法。这样手工内部控制制度的一部分将保留与修改；另一部分则转化为计算机程序控制。
例如，账，钱、物实现三分管的原则不变，处理每一项经济业务时必须要有明确的职责分工的原则不变，而账簿平行登记的原则就要有所改变。会计电算化系统的内部控制既包括了原来的手工财务过程，又包括程序设计、电算化账务处理过程。严格的内部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证。内部控制制度要求处理同一笔经济业务的人员既要相互联系、又要相互制约。
在电算化会计信息系统中，应根据计算机硬、软件的特点、建立新的控制制度，防止数据或者程序被篡改、系统被非法使用以及火灾、偷窃等事故的发生。电算化会计信息系统的控制方式是手工控制与计算机控制相结合，以计算机控制为主，控制的要求更为严格，控制的内容也更为广泛。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇四
当今世界，科学技术得到了广泛的应用与普及，由于计算机技术的不断发展，会计工作人员不再从事复杂的工作事务，会计电算化的发展大大提高了会计信息的精确率。但是，在电算化发展过程中也存在着相应的问题，这些问题对事业单位的内部控制造成了一定的阻碍。
为了提高众多企业对内部控制的重视程度，1990年我国第一次在《会计法》中明确提出对完善企业内部控制的要求。因此，企业管理人员必须要重视内部管理的必要性。第一，在会计电算化的大背景下，企业做出的发展规划需要参考相关的会计信息，如果这些信息缺乏准确性与科学性，企业的决策将会很难落实，为了确保会计信息的可靠性，必须全面落实企业的内部管理工作。第二，相比人工会计系统来说，对会计电算化的内部控制工作更加复杂，要求较高的技术含量，而且具有很大的风险性。比如，如果在输入数据资料时出现错误，得到的信息必然不具有真实性；在集体进行数据处理工作时，企业内部的一些岗位与责任相互重合，导致原有的岗位分配与职责分配格局出现错乱，不利于工作效率的提高。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇五
4.3增强软件的应用性。
随着我国国民经济的不断发展，当下很多公司使用的会计软件都越发先进，但是，要想使会计电算化的优越性得到凸显，就要将其归入管理信息系统。同时，在经济全球化国际背景下，必须要加大对软件的研发力度，促进软件适时的更新换代，从而顺应时代的发展，使会计软件可以维持当下跨国公司的持续运营。例如，在软件开发过程中，要科学选定会计软件的应用范围，如果研发适合于全部企业的软件，不仅难度较大，而且没有实际价值。在软件开发过程中，可以根据会计行业的特点，依次设计出针对性较强的会计软件。此外，还要增强营销人员的专业能力，完善售后服务水平，因为软件再次被研发利用的主要工作都需要营销人员展开。
5结语。
综上所述，健全的会计电算化内部控制，不仅使会计信息的准确性得到保障，还有助于会计从业人员工作效率的提升，使各项工作都能符合会计法案的要求，从而为公司内部的发展规划制定提供准确科学的会计信心，促进会计行业的持续发展。
参考文献。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇六
财务信息的安全控制是指采用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密，更改或破坏，主要包括计算机的安全控制，硬件安全控制，软件安全控制，网络安全控制和病毒的防范与控制。为了防止以上情况的发生应采取以下几项措施：
1.软件质量的控制。
财务软件是一种技术性能较高、兼容性很强的财务核算系统，它不仅要求核算准确，同时还要求各业务之间相互衔接，相关数据能够自动核对，数据备份统一等，因此，在软件的质量要求上一定保证。
计算机安全控制包括：主机、财务软件等在使用和保管上的安全控制，计算机安装财务软件后，就相当于财务核算的所有帐簿，在软件运行期间要充分满足防火、防水、防潮、防盗等技术条件，对于每天发生的财务核算数据要及时备份磁盘、光盘等。对于备份的资料要妥善保管，不得丢失、损坏。
3.网络安全与防范病毒的控制。
采用网络板财务软件进行财务核算时必须加强以下几方面控制：
（1）系统管理的权限设置。定岗、定员、定权限，岗位管理权限由财务负责人控制，对各种数据的读、录入、修改权限进行严格限制，把不同岗位的职责授予不同人员的`操作权限。
（2）个人密码的设置。每一操作人员必须根据权限设置个人密码，进入系统进行工作，对密码要进行严密管理，避免使用易破的密码。对存储在网络上的重要数据进行有效加密。在网络中传播数据前对相关数据进行加密。在病毒防范上要制定管理制度，无论是硬盘还是软件都要进行经常检测、杀毒，要专机专用，并安装防病毒卡和反病毒软件等。
（二）系统开发控制。
1.旧系统转换成新系统。在原始的手工会计系统被新的电算化会计系统替换前，必须做好系统转换的准备工作，如：到当地财政部门申请，对旧系统的会计事项进行结帐、汇总、记账等。对新系统需要初始数据的进行安全导入，手工会计系统与电算化会计系统并行运行半年，配备合适的会计人员、计算机程序员等。另外，还要考虑到企业是否适合电算化会计系统操作等等。
2.人员培训。财务软件的开发和使用，在技术和操作能力上都要求很高，因此在软件开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训。当企业购买软件时，也应要求软件开发公司对企业的财务人员进行培训，培训的内容包括：软件的系统操作、财务软件的内部控制制度、电算化会计系统运行后新会计凭证及帐簿和报表等流转程序。
3.必须执行国家制定的标准和规范。会计电算化系统的开发要求科学性、规范性、严密性，财政部对电算化的推广已经颁发了《会计电算化管理的办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等标准和规范，因此，无论是开发软件还是购买软件，必须依据和执行财政部制定的标准和规范。
电算化会计人员必须进行严格定位，明确规定每个岗位的职责，制定和完善会计人员职能控制制度，根据需要应设置会计主管、主管会计、出纳、审计记账、软件维护、审查和数据分析、档案管理等，还必须将系统操作人员、管理人员和维护人员不相容职务相互分离，互不兼任，以减少利用计算机舞弊的可能性发生。
1.数据传送的控制。会计电算化系统的数据传送是电算化会计的优势，为了防止数据在传送时发生错误、丢失、泄密等事故的发生，数据传送时要按照顺序、编码进行，特别是大批量传送，可将经济业务划分为小批量传送，接收或发出的数据部门是否准确完整、正确，一定经过严格核实确认，然后进行信息反馈，每批数据的传送要有传送单位名称、地点、时间、日期等记载。
2.数据存储的控制。为了保证会计电算化系统数据和信息完整的储存、调用，企业必须对储存数据的各种光盘、磁盘作好标号记载、登记注册，以便业务人员和上级财政部门、审计部门检查审计。
3.业务发生的控制。
在会计电算化核算前，要进行计算机的程序检查，当发生业务时，要根据所发生业务的具体内容，对照计算机程序、财务软件编辑。所设科目代码，检查其合理性、合法性、完整性、规范性。对照操作人员的口令是否准确有效。所发生的经济业务是否符合财务软件所规定的范围。
4.财务数据录入的控制。
会计电算化的核算，录人数据快，处理数据能力强，一旦出现失误，将给企业造成极大的影响，因此，企业要建立一整套内部控制制度，财务人员要严格遵守财务规章制度，以保证财务数据的准确录入。财务人员要控制好数据录入的准确性，首先要控制对原始凭证进行有序排列，编制记账凭证时必须先审核原始凭证的合法性、合理性、真实性、完整性，然后录入正确数据，编制出正确的记账凭证，并经过审核人员的审核后统一记账。当正确的会计凭证输出后，要严密签收手续，凭证传递时要防止丢失，保证凭证的完整性。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇七
21世纪的高科技正在推动人类进入一个新的文明时代，而信息技术是其中最重要的推动力之一，不久的将来，我们必然生活在一个信息技术无所不在的社会。会计电算化是会计领域的一场深刻的革命，它将从根本上改变传统会计的手工操作方式和许多根深蒂固的观念。近年来，我国会计电算化工作取得了长足的发展，已经有越来越多的企事业单位通过开展会计电算化而成绩斐然。然而，在发展的过程中出现了一些问题阻碍了它更深层次的发展。笔者采用变量的分析方法分析了目前我国会计电算化存在的问题、原因及对策。
我国会计电算化起步较晚，从20世纪70年代末才开始，经历了三个阶段（尝试阶段，自发发展阶段，有组织、有计划地稳步发展阶段），其高效、自动、方便、准确、及时等优点得到了广大会计工作者的欢迎。现在相当一部分单位实现了会计电算化，提高了工作效率。随着先进的、现代化的事物不断出现，对会计电算化提出了更高的要求。然而，会计电算化现有的一些问题阻碍了它更深层次的发展。
广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发与应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等。它是一个人机相结合的系统，其基本构成包括会计人员、硬件资源、软件资源和信息资源等要素，其核心部分则是功能完善的会计软件资源。
计算机的计算速度非常快，而采用会计电算化后，会计数据都是通过计算机来处理，这样使会计信息更加准确和及时，同时也为发挥会计的职能作用创造了有利条件，如通过财务软件进行数据的分析、预测，从而更加充分地发挥会计的预测、决策职能，不局限于其反映、监督职能。
实现会计电算化后，只要将原始会计数据输入计算机，大量的数据计算、分类、归集、汇总、分析等工作，全部由计算机完成。这样就将会计人员从繁杂的记账、算账、报账中解脱出来，减轻了劳动强度，提高了工作效率；而会计软件采用先进的技术对输入的数据进行校验，防止非法数据的进入，如一张借贷不平的凭证，计算机拒绝接收，从而保证了会计信息的合法性、完整性，促进了会计工作的规范化，提高了会计信息的质量；实现会计电算化后会计不仅具有核算、监督这样的基本职能，而且还通过计算机分析、预测并参与经济决策，提高了企业的管理水平，此外大量的信息可以得到共享，促进和带动其他业务、管理部门的信息沟通，为整个管理现代化奠定基础。
二、目前会计电算化应用中面临的问题。
（一）具体法律、法规及制度建设需进一步落实到位。
我国会计电算化起步较晚，经验不足，会计电算化理论知识落后于实践，而法律也具有滞后性。当前大部分企业几乎都是按照有关会计电算化的规章制度来实施电算化，因没有具体的法律来规范，有的企业会计电算化实施得较差，不能发挥电算化高效、方便等优势，有的企业根本就不实行会计电算化，阻碍了会计电算化全面推广。
任何事物的发展、运转等都是在一定的环境中，会计电算化也不例外。会计电算化的制度建设包括电算化会计管理制度、内部控制制度以及单位领导对会计电算化的高度认识和重视。在实际操作中，有的单位领导在管理上没有对会计电算化引起高度重视，有的没有相应的管理制度，而有的单位虽然有制度但是可惜没有很好的落实。
一部分企业由于制度的建设及管理控制不严，致使在会计电算化工作中存在许多问题，如在业务处理中岗位职责不明显，有时候一个操作员身兼数职，可以用多种不同的身份进入系统进行不同权限的操作，从而使财务分工的控制名存实亡；在安全方面，重业务应用，轻安全管理，计算机安全意识和措施相对滞后，很多电子信息处于不加密或低加密状态，导致计算机数据资料如财务数据、信息等丢失风险较高，内部控制制度做得不好。
（三）中小企业领导人员、财会人员的会计电算化知识缺乏。
一些企业尤其是中小企业的各级领导对实施会计电算化的重要意义缺乏足够的认识，没有认识到会计电算化是时代发展的必然，是管理现代化的需要。除此之外，大部分中小企业本身规模就不大，业务量也不多，领导层认为根本不必要花大笔的资金来购买电算化所必需的设备、财务软件及消耗材料；要进行会计人员电算化培训既花钱又影响正常工作，感觉既不必要也不划算。有的企业虽然在单位实施了会计电算化，但对有关知识又了解不多，认为会计电算化仅仅是“以机代账”软件只需一次投入即可，出现了只重视硬件换代、不注意软件升级的情况。
（四）会计电算化档案管理不规范。
由于我国会计电算化起步较晚，许多单位实行会计电算化的时间较短，财务人员和单位领导对会计电算化档案的组成内容不甚了解，缺乏管理会计档案的经验，很多单位只是将打印出的纸质档案存档，而没有将存储在计算机中的会计信息备份在磁性介质或光盘上归档保存，造成归档的内容不完整；有的单位虽然备份但不注意放置备份光盘等环境，从而使备份好的会计档案因潮湿等而不能使用，造成档案的缺失。无论怎样的情形，在整体上都影响了会计档案的完整。
虽然现在很多学校都开设了会计电算化这门课程，但是因一些原因使会计电算化教育不到位，培养出的财会人员缺乏有关的知识。其原因主要是：
1.因会计电算化的学习本身就需要实际操作才能很好的掌握，而有的学校因其硬、软件设备跟不上使学生只能学到一些理论知识，实际上机操作较少，知识掌握得不扎实，理论与实践脱轨。这样培养出的财会人员在很大程度上有可能做出一些违反《会计电算化工作规范》的事，如其有可能以多种不同的身份进入系统进行不同权限的'操作或对档案不进行备份管理等。
2.有一部分会计学校只重视培养学生会计电算化知识，而忽视计算机知识的培训。实际工作中会计电算化的操作有很大—部分都需要计算机知识，如办公软件中的excel等。这样培养出的学生很难及时适应自己的本职工作。
我国的会计电算化管理起步较晚，经验不足，管理水平还很低，由于一些政策和法规的不合理，束缚了开发人员和用户的手脚。十几年来，我国成功地开发出一批颇有名气、民族品牌的会计电算化软件，但随着会计电算化的深入发展，不断出现的一系列问题却值得探讨和研究。这必然要求发展会计电算化理论，而当前的现实是会计电算化理论落后于实践，无法推动会计电算化实务向深层次发展。
当前，会计电算化与审计还处于一种“脱节”状态，严重影响我国会计电算化的发展。其原因主要是：
1.因为会计电算化的会计软件有“反记账””反结账“的功能，为财务工作留下了隐患，财务信息随时有可能被修改、删除而不留痕迹，不利于有关方面的审计。
2.审计人员对会计电算化内部控制程序也不是很了解、审计技术不成熟，使得会计电算化过程成为黑箱操作。当前，会计电算化与审计脱节，严重影响我国会计电算化的发展。
四、完善我国会计电算化工作的几点对策。
我国相关部门应根据目前我国会计电算化的现状制定出一些具体的法律，使实行会计电算化的单位朝着有序、健康的方向发展；还可以通过行业会计协会制定统一的跨级核算软件标准，有时甚至可以直接通过政府行政手段来干预等。
1.人员管理制度。主要是单位认真选聘会计电算化信息系统职员，对其任职资格进行考核；选好后根据各自的情况安排岗位，进行职责划分。
2.操作管理制度。包括操作规程、操作权限、操作记录、管理制度及内控制度。比如，对操作权限，单位可以让职员指纹签到和签退。这样可以避免一个职员身兼数职，避免其他人员进入操作等。
3.数据管理制度。主要是数据输出的管理、备份数据的管理、存档数据的管理和保密制度。比如，应将备份的文档存放在不同的地方等。
在内控方面主要有：
1.不兼容权限、职务必须分离。这个是内部控制的关键点，如，系统开发、发展的职务与系统操作的职务必须分离；数据录入和审核的职务必须分离；系统操作的职务和系统档案管理的职务必须分离等。
2.会计电算化人员相互制约、监督。计算机会计和手工会计一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，不能由一人经手到底，必须有几人承担等，相互监督、互相制约。
3.文档安全、保密。如在电算化系统内的财务信息不能被人随意删除，防止备份资料丢失等。
（二）转变中小企业领导人员的观念，增加其会计电算化知识。
企业领导人员不重视会计电算化主要是由他们旧的观念所致，没有真正的了解到会计电算化快捷、方便的作用。有关部门可以对中小企业的领导进行培训，让他们认真学习贯彻国家财政部颁布的《会计电算化管理办法》和《会计电算化工作规范》。除此之外，使其了解到会计电算化不仅仅是核算工具和核算方法的改进，而且必然引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构，会计工作效率和质量的全面提高，能及时、有效地提供企业的各种财务信息，节省会计人员的时间和精力，转变会计工作职能，推动理论和会计技术的进步，提高会计工作水平，最终将大幅度增加企业的经济效益。这样才能有效地快速普及电算化。
会计电算化档案管理是实行会计电算化后会计工作持续进行的保障，是会计电算化信息系统维护的保证，是会计信息得以充分利用的保证，因此必须加强会计电算化档案的管理。笔者认为可以从以下三个方面来做：
1.会计电算化档案的收集。因计算机有它本身的缺陷，如突然停电、计算机中病毒会造成原有数据的丢失，所以为避免这一情况的发生，财务部门人员应养成好的习惯，即及时地对会计数据进行备份，存储到磁性介质或光盘上，把备份文件保存好，以防计算机硬件系统损坏后能在最短的时间内、在最小损失下恢复原有的会计电算化系统。
2.会计电算化档案的管理与保存。因会计电算化档案是存储在磁性介质或光盘上的，由于这些信息载体的物体特性，数据也极容易丢失，所以在形成这些档案时应准备复制两份即采用“ab备份法”进行数据的备份。同时，财务人员应在这些备份的档案上标有形成档案时的时间和操作员的姓名以便找起来方便。此外为保险起见，应将这两份档案放在不同的地方（远离磁场、不潮等），如一个地方发生地震或火灾等意外情况不至于造成整个系统的毁灭与系统的不可恢复性。对采用磁性介质保存的档案，还应定期进行检查、复制，防止丢失。
（四）培养复合型的财务人员。
企业要真正做到会计电算化，就需造就一大批既精通计算机信息技术，又擅于财务管理，能够熟练地进行财务信息加工和分析的人才，满足各方（如企业领导、审计部门等）对财务信息的需求。具体措施有：
1.企业领导人员可定期对自己的员工进行会计电算化知识比赛，将此作为考核员工工资的一项内容。这样可以刺激员工主动积极地学习会计电算化知识。
2.让员工积极接受有关的会计培训。经济在不断的发展，会计也在发展中更新知识，让员工接受培训可了解最新会计准则等的变化，从而更好地工作。
五、结束语。
会计电算化帮会计人员减少了大量算账的时间，提高了工作效率，为企业领导者、各部门提供及时、有效的财务信息。在信息高速发展的今天，会计电算化的普遍使用将成为一种必然。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇八
摘要：本文讨论了电算化会计系统对内部控制的特殊要求，同时提出对系统开发和实施的系统发展控制、对计算机会计系统各个部门的管理控制、对计算机会计系统日常运行过程的日常控制。
关键词：电算化系统内部控制管理控制企业在建立了电算化会计系统后，企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。如会计数据处理的速度加快，会计核算的准确性和可靠性得到提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为企业的内部控制带来许多新问题，由于电算化会计系统的特殊性，建立一套适合电算化会计系统的内部控制制度就显得非常重要。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求。
（一）计算机的使用改变了企业会计核算的环境。企业使用计算机后，企业的会计核算的环境发生变化，如财务部门从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
（二）电算化会计系统改变了会计凭证的形式。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了。甚至交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。
（三）计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度。由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失可能比手工会计系统更大。
（一）日常控制。
1、业务发生控制。是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生是，通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制。
2、数据输入控制。企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验。
3、数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠。
4、数据处理控制。数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。
5、数据输出控制。数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定。
6、数据存储和检索控制。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
（二）管理控制。
1、组织机构设置。企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应计算机会计系统的要求。组织机构的设置必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。
2、职责划分。内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担。
3、档案管理。计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。
（三）系统开发、发展控制。
1、授权和领导认可。计算机会计系统的开发和发展必需经过有关领导的认可和授权。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样对会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。
2、符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。
3、系统转换。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。新的计算机会计系统是否优于旧系统，还需要进一步接受实践的检验。因此企业在系统转换之际，采用新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。
4、程序修改控制。企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中的软件进行修改，计算机会计系统经过一段时期的使用也会发现一些需要进行修改的地方。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
参考文献：
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇九
在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇十
使用机，数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为的内部控制带来了许多前所未有的新，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，需要建立一整套适合电算化会计系统特点的内部控制制度。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求。
1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境。
企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化。一是会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。二是会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。三是随着远程通讯技术的，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。三是原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。因此，控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主的，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。
3．计算机的使用加大了控制舞弊、犯罪的难度。
由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，加以数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据，因此，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大。电算化会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的计算机技术手段。与手工会计系统的内部控制制度相比较，计算机会计系统的内部控制是一个范围大、控制程序复杂的综合性控制；控制的重点为职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制，是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。
从计算机会计系统的建立和运行过程来看，计算机会计系统的内部控制制度，可分为对系统开发和发展的控制、对各个部门的管理控制、对运行过程的日常控制。
（一）系统开发、发展控制。
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、效益评估等工作，开发过程中的系统、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。
1．授权和领导认可。
计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大，对企业整体管理目标的也比较大，往往需要对原有的管理体制进行较大的改革，是牵一发动全身的重大举措，因此必需得到授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。
2．符合标准和规范。
不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。
3．人员培训。
应在开发阶段就要对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的.新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进一步利用和分析的前景等等。
4、系统转换。
新的计算机会计系统在投入使用，替换原有的手工会计系统或旧的计算机会计系统，必需经过一定的转换程序。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。在系统转换之际，需要新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。并行运行的时间一般不少于三个月。
5、程序修改控制。
软件的修改是难以避免的。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
（二）管理控制。
管理控制是指企业建立起一整套内控制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等等。
1．组织机构设置。
为适应计算机会计系统的要求，原有组织机构的调整必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。企业可以按会计数据的不同形态，划分为数据收集输入组、数据处理组和会计信息分析组等组室；也可以按会计岗位和工作职责划分为计算机会计主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。
2．职责划分。
与手工会计系统一样，内部控制的关键是不相容职务的分离。在计算机会计系统中，不相容的职务主要有系统开发、发展的与系统操作；数据维护管理与电算审核；数据录入与审核记帐；系统操作与系统档案管理等。企业为防止舞弊或欺诈，应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度，同时，还应建立起职务轮换制度。
3．上机管理。
企业应对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情，使计算机尽可能是专用的。一般来讲，企业对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间安排等。此外，会计软件也应该有完备的操作日志文件。
4．档案管理。
计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。一个合理完善的档案管理制度一般有合格的档案管理人员、完善的资料使用和归还手续、完善的标签和索引方法、安全可靠的档案保管设备等。除此之外，还应定期对所有档案进行备份的措施，并保管好这些备份。为防止档案被破坏，企业应制订出一旦档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。企业使用的会计软件也应具有强制备份的功能和一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。
5．设备管理。
对硬件设备的管理包括对设备所处的环境进行的温度、湿度、防火、防雷击、防静电等的控制，也包括对人文环境的控制，如防止无关人员进入计算机工作区域、防止设备被盗、防止设备用于其他方面等。
（三）日常控制。
日常控制是指机系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括业务发生控制、数据输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、数据输出控制和数据储存控制等。
1．业务发生控制。
业务发生控制又称“程序检查”，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生时。通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制，如表示业务发生的有关字符、代码等是否有效、操作口令是否准确，以及经济业务是否超出了合理的数量、价格等的变动范围。企业还应建立有效的控制制度以保证计算机的控制程序能正常运行。
2．数据输入控制。
由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，一旦出错，极大，因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数控制校验、平衡校验、数据类型核验、重复输入校验等。
3．数据通讯控制。
企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠，以防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生。如将大量的经济业务划分成小批量传输，数据传输时应顺序编码，传输时要有发送和接收的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈，每批数据传输时要有时间、日期记号等等。
4．数据处理控制。
数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件检查包括检查文件长度、检查文件的标识、检查文件是否被感染病毒等。
5．数据输出控制。
输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定，要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。
6．数据存储和检索控制。
为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应作好登记。计算机会计系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇十一
会计电算化管理改变了传统的会计电算化管理方式，使会计工作由纸上记账变为网上记账，不仅减轻了会计管理人员的工作负担，提高了工作效率，还保证了会计管理资料的完整性与真实性，为管理者的经济活动决策提供了真实准确的数据。在建立电算化会计系统之后，企业的会计核算与管理环境发生极大的改变，利用计算机技术生成的数据统计结果误差减小，数据处理速度加快。同时，会计电算化管理内部控制主要存在管理体系不够完善、从业人员素质不高、缺乏监督体系和会计使用软件功能不多这四个问题，只有从这四个方面着手，才能从根本上解决会计电算化出现的问题，加强会计电算化中的内部控制。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇十二
企业会计内部控制制度指的是企业会计内部形成的每个组成部分相互联系、彼此作用的系统连接方式，并且利用这些部分之间的关系，实现对企业的内部控制，保证企业内部整体的运行[1]。对企业内部控制制度进行完善就要具体从企业会计的内部组成部分入手，如规章制度、落实措施、投入、人员、设施、具体运作以及发展计划等方面，将会计内部控制视为一个整体系统进行运作，充分协调各个部分的互动合作，发挥各项因素的作用，以保障企业会计内部控制高效和规范的运作。如何完善企业的会计内部控制制度可以从一下几个方面进行。第一，企业要先建立一个符合自身实际情况的规章制度，让相关部门在会计工作中能够有法可依，依例办事；第二，需要挑选人员组建相关的主管部门，对会计内部控制工作进行管理，保证正常的执行；第三，运用人员编制、措施执行、经费投入以及设施增添等方式，构建一个行之有效的内部控制体系，对企业自身的会计工作进行规范；第四，要将具体制度性的监督作为企业会计内部控制中的重要组成部分，重视企业中各项制度的建立。
二、加强企业的监督机制。
企业会计内部工作过程中要保证运作的有效性，就需要加强监督，将内部控制制度的执行落实到位，有效的对会计工作进行控制，还需要加强会计制度以及会计核算方面的监管。从企业内部的监督管理看，不仅包括了内部财务人员的自我监督，还包括了企业内部监管人员以及外部审计部门的监督。对企业的监督机制加强建设具体包含有：具有真实性、完整性、合法性以及准确性的监督原始凭证，以确保会计信息具有准确性；在对会计账簿进行监督的时候，需要对伪造、毁灭、编造会计帐簿以及私设账中账，账外账的行为进行制止和纠正；建立健全财产清查制度并且严格的进行监督执行，在实物款项与账簿记录不符的时候应该根据国家相关条例进行处理，如果问题已经不在企业会计人员和机构的管辖范围内的，需要及时的报告给本单位的领导，要求对原因进行调查并且立即的处理；对财务的收支状况进行监督，对于审批手续不完整的财务指出，应该予以退回，要求补全手续；对于一些和国家统一的财务、会计以及财政制度相违背财务收支，不能接受办理；发现违反规定的财务收支，需要及时的加以制止，在制止无效的时候，应该及时向单位领导提交书面申请，请求管理人员进行处理；如果出现和国家集体以及社会公共利益相违背的`财务收支，需要立即向财政、税务以及审计机关报告。根据监督财务报告的规定，会计人员遇到强制篡改、编纂、指使财务会计报告的情况，需要进行制止，在必要的情况下应该汇报给上级主管或者相关管理部门，要求依法进行处理。
三、提高内部财务人员的专业水平和综合素质。
企业的内部财务工作人员作为企业会计工作的直接操作人员，决定了企业会计内部控制工作的落实情况。因此，企业需要对财务工作人员的专业能力和素质格外重视，采取一定的措施对财务人员进行提高和培养[2]。首先，企业应该组织内部财务人员针对专业技能和业务水平以及专业理论知识进行培训和提高；其次，企业在开展招聘的时候，选择财务人员需要谨慎，确保所聘用的会计工作人员具备企业所需要的专业能力，达到综合素质水平要求；最后，企业需要经常开展交流会，为员工的沟通交流提供平台，通过互相交换经验，让员工彼此学习，提高工作能力和个人素质。
四、结语。
随着市场经济竞争越来越激烈，企业如果想要在市场中立足，就需要对自身会计内部控制进行完善，对企业内部财务人员进行培训提高其专业水平和综合技能；同时，要对内部监督管理制度进行改进，以达到提高企业财务管理制度执行效果的目的，保证企业健康可持续的发展。
作者:高宏春单位:内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇十三
做好企业的财务管理与内部控制能够使企业的运行效率得到有效的提升，并且能够确保企业的持续稳定发展，但是目前，我国大多数的企业会计财务管理与内部控制都未能起到实际的效果，在一定程度上影响了我国企业的发展。分析发现，我国企业会计的财务管理以及内部控制主要存在以下问题：
2.1认知上存在一定的偏差性。
目前我国很多企业对于会计的财务管理以及内部控制的认识还不完善，存在着较大的偏差。在很多的企业内，企业管理人员不重视企业的财务管理与内部控制，认为这些都是没有意义的，导致了企业的财务管理混乱，企业内部运行得不到有效的管理控制，严重的影响了企业的发展与进步。之所以会出现这样的情况，很大一部分的原因是因为企业的财务管理与内部控制需要耗费较大的财力与物理，并且在投资进行企业的财务管理与内部控制以后，企业的变化情况的并不会在短期内体现出来，其需要景观较长的一段时间才能够体现出对企业的影响。部分管理人员在短期内发现财务管理与内部控制没有取得其所认为的效果，变觉得财务管理与内部控制是没有人员的意义的。再加上因为大量资金的投入在一定程度上也影响了企业的短期效益，更会让一些管理人员认为企业的财务管理与内部控制对于企业的发展没有任何的帮助。
2.2缺乏实际性。
一些企业在发展过程中尽管也认识到了企业的财务管理和内部控制的重要性，但是在制定相关的管理控制措施时没有从实际出发，在进行财务管理计划以及内部控制计划的制定时没有根据企业的发展情况来进行制定，制定的计划过于空洞，不能够与实际相结合，在很大程度上影响了财务管理与内部控制的效果。因为财务管理与内部控制缺乏实际性，导致了其对于企业财务的实际管理效果极低，很难取得明显的成果，这样就无法及时的掌握企业财务基金的变动，无法及时的了解企业内潜在的财务风险与问题。
2.3缺乏专业的人才。
目前，在企业财务管理与内部控制中人才的.缺乏是一个较为严重的问题。无论任何行业，人才都是发展的重要基础，财务管理与内部控制也不例外。在进行企业财务管理与内部控制的过程中，很多的企业在招收相关的工作人员时设立的人才门槛较低，造成了大量的非专业人员进入了这一岗位。再加上一些管理人员进入对于财务管理与内部控制的认识不足，开出的岗位薪酬也较低，就造成了大量的人才流失，企业无法获得专业的人才。
2023年会计电算化管理的内部控制问题措施论文范文（14篇）篇十四
现行《医院会计制度》是财政部、卫生部在颁布的，在实施过程中发挥了财务管理的重要作用，提高了会计信息的质量，对医院经济管理的影响深远。然而，随着社会主义市场经济的发展和医疗卫生体制的改革，以及一系列经济思想方法的创新，尤其是中国加入wto后，现行的《医院会计制度》已显示出了很多局限性。目前，医院自主盈利的意愿越来越强，看病贵、看病难的问题很大程度上影响了人们的幸福指数。另外，公办医院所面临的市场竞争也逐步增强，现行的医院补偿机制、会计成本核算的方法、会计报表和医院会计披露制度已经严格制约了医院内部科目的设置，不得不进行新的探讨和实践。
一、现行制度存在的主要问题。
(一）现行制度的滞后性和不适应性。
现行《医院会计制度》存在固定资产不提折旧、资产不实，会计信息不完整，基建账单独核算，人为地将医疗和药品分开核算，管理费用分摊不合理，成本核算问题不明确，对象、方法、流程不明确，成本信息缺少可比性，科研教育收支核算不规范等问题。
(二）会计核算内容操作性不强。
1.成本核算不规范。
现行《医院会计制度》规定，医疗费用和药品费用分开核算。虽然医院财务管理办法第十九条规定“医院成本核算，包括医疗成本，药品成本核算。成本核算成本分为直接成本和间接成本”，但目前的系统只遵从成本会计原则的一般规定，医院会计制度的实际操作并不是如此，导致不同成本项目的开支范围无章，成本会计信息不真实，使医疗服务成本无法准确核算。
2.计提坏账准备不合理。
当前的制度规定，医院应以收账款和应收账款的3%?5%作为坏账准备。这是解决医疗债务问题的一项重大改革，是平衡医院会计的重要措施。但是，这个比例太高，将使医院的经济负担过重。因此，坏账准备应每月进行预提，按实际医疗费调整，降以确保医院管理效益的准确性。
二、改革举措。
改革的过程历时两年，四个阶段。第一阶段（1月至208月），2009年年初立项，2009年8月印发首次征求意见稿。第二阶段（2009年8月至2009年12月），征求意见、重点攻关、形成模拟测试稿。第三阶段(1月至207月），年第一季度模拟测试，2010年7月第二次征求意见稿。第四阶段（2010年7月至2010年12月）定稿，2010年12月31日正式发布。
借鉴国际惯例及企业会计改革经验，企业会计的原则、理念和方法应采用权责发生制，财政部门、卫生主管部门、债权人、社会公众共同参与解决医院实务问题。会计人员应掌握医院的各项经济活动和财务状况。
(一）要建立岗位制约机制。
在对内部会计控制的设计过程中，通常在横向关系上，企业至少要经过两个或两个以上部门相互隶属，使每一部门接受另一个部门的检查和控制，通过检查发现错误。
(二）创新计提固定资产折旧的模式。
要计提固定资产折旧，核算固定资产损耗，避免虚增资产，实现配比原则。财政拨款形成的固定资产参考企业政府补助会计处理。医改文件规定，财政补助的设备、定价要扣除补助。区分不同资金来源区别处理：自有资金形成的折旧分期计入医疗成本；财政补助、科教项目资金形成的折旧分期冲减待冲基金。
使用财政补助形成固定资产，“借”是财政项目补助支出，“贷”是财政补助收入，零余额账户用款额度，银行存款。“借”是固定资产/在建工程，“贷”是待冲基金，“借”是待冲基金，“贷”是累计折旧。
(三）调整制度适用范围。
采用权责发生制，个别引入公允价值；增加财政预算改革相关核算内容(补丁）；基建会计信息并入“大账”；取消修购基金和固定基金，计提折旧。合并医疗药品收支核算（售价一进价）；完善医疗成本归集核算体系；明确原制度“缺失”的重要规范要求；明确了科教收支的会计处理；明确了计提医疗风险基金的会计处理；明确了医疗结算差额的会计处理；明确了应用软件的会计处理。改进完善会计科目体系，资产、负债、净资产、收人、费用五大类共52个科目（旧制度共43个科目），改进完善财务报告体系改进资产负债表、收入费用总表的项目及其排列方式，新增现金流量表、财政补助收支情况表及报表附注，要求作为财务情况说明书附表报送成本报表。合并医疗药品收支核算（售价一进价）；完善医疗成本归集核算体系；明确原制度“缺失”的重要规范要求，明确了科教收支的会计处理，明确了计提医疗风险基金的会计处理，明确了医疗结算差额的会计处理，明确了应用软件的会计处理。
(四）充分发挥内部审计的作用，完善外部监督机制。
内部审计是加强内部会计控制的基本手段，医院内部会计控制制度的建立主要是为了防止内部管理错误的发生，防止欺诈行为。要保证内部会计控制系统能够切实实施并取得良好效果，必须进行监督，对实施的.效果进行测试和评价，主要监测与评价是内部审计。确保在监督内部审计的独立性和权威性，内部会计控制的检査实现由事后监督向事先监管转变。会计监督是审计和内部会计控制体系的延伸，要充分发挥和加强医院内部审计监督的作用。医院应确保内部审计机构在监督和评价内部会计控制的绝对权威，对发现的问题，有关部门和人员必须在规定期限内纠正，不能推倭扯皮。
(五）医院的收入管理。
收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的、导致本期净资产增加的经济利益或服务潜力的流入。财政直接支付：按照《财政直接支付入账通知书》中的直接支付入账金额；财政授权支付：按照《授权支付到账通知书》中的授权支付额度；其他方式：实际取得补助时确认财政补助收入。科教项目收入：按照实际收到的金额；其他收入：固定资产出租收入和投资收益等按照权责发生制基础予以确认；其他收入一般在实际收到时予以确认。核算范围：合并原“药品收入”，不再单设一级科目；增设二级明细科目；明确医疗收入确认计量标准；明确同医保结算差额的会计处理。以权责发生制为基础，即提供医疗服务（包括发出药品）并收讫价款或取得收款权利确认。按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算确定入账金额；医院给予的折扣不计入医疗收入。医疗保险机构实际支付金额与医院确认的应收医疗款金额之间存在差额的，除了拒付所产生的差额，应当调整医疗收入。因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付的，应按规定确认为坏账。
此外，医院还聘请中介机构、注册会计师等外部监督力量建立内部会计控制和声音评价制度，配合内部审计，形成有效的监督，促进内部会计控制制度的有效实施，而且要不断完善内部会计控制系统，提供建设性的意见和建议。