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私设小金库承诺书篇一
;x乡镇私设小金库违纪问题检讨书
尊敬的全省“小金库”专项督查检查组各位领导：
xx年xx月xx日，全省“小金库”专项督查检查组对xx镇政府财务检查过程中，发现我镇政府将部分拆迁户购房款以及拆迁补偿费合计共xx万元人民币，竟然以私人名义进行单独存放，非法形成一定数额的帐外资金。其中：支付拆迁补偿费xx万元，支付拆迁户安置房工程款xx万元，支付拆迁费用xx万元，以及其他与本次拆迁有关费用xx万元。截至目前，我乡镇政府在其私人账户存款余额已达到惊人的xx万元。
自以上问题被省督查组查出以来，作为党委书记，我既震惊、又愧疚，震惊于我对镇政府的行为竟毫无察觉，愧疚于组织对镇政府的信任和人民群众对政府的支持。因此，近日来本人通过认真反思，深刻自剖，发觉目前存在的主要问题表现在对问题恶劣性的认识严重不足。镇里发生如此严重违反财经纪律的问题，作为xx镇党委书记，我负有全部领导责任，对此，我将认真配合上级相关部门的调查，诚恳接受组织的一切处理意见，并就此类问题，按照上级有关要求立行立改。
一、产生问题的的根源分析
一是思想认识不到位。自从本人担任乡镇主要领导以来，尤其是调任xx镇党委书记以来，由于方方面面的原因，对本应高度重视的财务管理工作给予的重视程度严重不足，可以说，就是没有意识到这方面若出现问题，就将会是很严重的问题。特别是在面对目前全国正在全面整顿治理“小金库”的这一严重形势，自己没有充分思想和行动统一到中央决策部署上面来，片面地认为财务管理是行政职能，属于镇长份内工作，作为党委书记我不便直接过问，也对单位财务管理和运行上抱有十分可怕的侥幸心理。同时，多年来，本人由于对财务管理制度了解不够和知识缺乏，对会计账务给予的关注始终不够。
二是工作衔接不够紧密。作为乡镇党委书记，对财务管理工作以及财务管理人员平时疏于严格管理，亲自过问检查做的还不够到位。对乡镇人大和纪检等监督检查岗位的组织领导还不够到位，按照上级规定经常性组织督查、检查的次数不多、频率不大，致使监督职能没有能够得到有效发挥，导致政府财务几乎在一中没有监督的环境下运转；
而财务主管及相关工作人员由于缺乏经常性督促、教育，致使大部分管理人员财务知识匮乏，工作人员业务不够精湛。
三是政策制度执行不到位。我镇虽然制定了严格的财务审批制度、资金管理制度等相关规章制度，但在一定程度上还存在重制度、轻落实的情况，这始终是我镇财务制度执行方面存在的严重软肋，以至于有个别时候由于工作时间紧迫，在资金运行、管理上很难还像平时一样能够严格按章办事，在一定程度上存在比较突出的管理脱节、程序错位、制度形如虚设等方面的问题。
二、整改落实的措施
一是进一步提高认识。对全省督查组查出的问题，我完全认可，并完全接受县委常委会对我镇及我个人作出的处理意见，并利用3天时间，对处理结果逐项、逐条、全面落实、精准落实、落到实处。同时，我镇积极抽调相关人员组成工作组，集中利用3-5天时间，对全镇财务全面进行自查自纠，并随时接受相关部门检查、验收，确保顺利达到整改各项要求。
二是进一步统一思想。我将以本次全省“小金库”专项督查检查为契机，聚焦省督查检查组指出的问题，以我镇制定的整改措施为动力，全面从严从实抓好财经纪律整治。同时，要认真组织全镇广大干部特别是党员领导干部，深入开展好财经纪律专项整治活动，通过各种形式开展财经知识教育、廉政教育和警示教育，提高干部综合素质。
三是进一步强化措施。建立健全财经管理长效机制。省督查检查组及时发现问题，对我镇来说是一次发现自身问题和不足以及改正错误的机会，我镇将认真吸取精要教训，认真弥补自己的过错。并以此为契机，不断创新思路，持续强化措施，进一步完善各项规章制度，积极探索建立健全财经管理的长效工作机制，以实干实绩来回报组织对我的培养和信任。
总之，我的行为已经给xx镇带来了不好的影响，希望组织给我一次改过机会，我将以实际行动来践行自己的诺言，在今后工作中，更加严格要求自己，认真履行岗位职责，以加倍努力的工作来证明自己，恳请组织考验。
检讨人：xxxxxxx年xx月xx日
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;查办私设“小金库”案件的几点思考
“小金库”是指在单位财务以外另设账目的公款。“小金库”一词的权威正式解释，源自国务院办公厅《关于清理检查“小金库”的意见》（国办发〔1995〕29号）：“凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。
近几年来，私设“小金库”的问题在一些单位较为突出，屡禁不止，不仅造成了国家和单位收入的流失，而且诱发和滋生了各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，人民群众反映强烈，必须坚决予以制止。由于“小金库”属于帐外帐，具有发现难、查处难、涉及单位或单位内设机构或其负责人等方方面面的利益。
一、“小金库”的特点
1、“小金库”的普遍性?。从近几年全国查办的案件中发现的“小金库”，行政机关（部门）有，事业单位有，企业单位有，各类团体、临时机构也有。不少单位是“两本帐”、“多本帐”，有的在经营创收中收入不入帐或入“另册”，脱离财务监督；有的截留挪用各种应上缴经费；有的把该收上来的经费留在下属单位（部门）作为“私房钱”；有的编大计划、造假预算，编假合同，在预算执行过程中虚列支出，虚假冒领，把报回来的预算经费打入“小金库”，化大公为小公，甚至化公为私等等。
2、“小金库”的分散性、多样性。?有的单位（部门）为了小团体利益，将单位内部划小核算单位，通过多头开设银行帐户，把本应该作为单位收入纳入财务部门统一核算的资金，分散核算，以多本帐作掩盖，借此逃避监督；有的是投李报桃，把经费以合法名义拨到所属单位，公私不分，“小金库”成了小集体或某些个人的钱包。
3、“小金库”手段的隐蔽性。“小金库”是帐外帐，有的只有单位（部门）领导或少数几个人知道，具有很大的隐蔽性、诡秘性特点。有的“小金库”虽在一定范围内公开，但在财务手续上却留有后路，使上级在检查时不易抓住把柄，待某项专门检查结束后，这部分资金又成了单位（部门）名副其实的“小金库”。
4、化公为私非法使用是“小金库”设立者的主要目的。首先，“小金库”的设立者多为单位的领导和一些实权人物。“小金库”的设立使他们化公为私、中饱私囊有了最便捷的“通道”，实现了最直接的权钱转化。其次“小金库”腐蚀了一些经不起金钱诱惑的有关部门和有关人员。“小金库”的设立者借“跑项目”、“要资金”、“协调事情”为名，大行请客送礼之实，除自己借机贪占外，还向有关部门行贿，这其中与个别有关部门、有关人员存在不给好处不办事是分不开的。上述种种支出没法从单位正式帐中支出，就“名正言顺”地入到了单位的“小金库”中。
5、“小金库”的数额呈逐年上升趋势。?由于社会主义市场经济正处于不断完善阶段，体制尚不健全，法制还不完善，受社会经济环境的影响，经济生活中“小金库”的问题越来越突出。有关统计资料表明，以往每年全国财务、税收、物价大检查查出的各类“小金库”金额高达数十亿元，造成了国家财税的大量流失。“小金库”也为犯罪行为大开了方便之门，严重干扰了正常的经济秩序，败坏了社会风气，危害十分严重。
二、“小金库”的形成形式。
（一）中纪委、监察部、财政部、审计署《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》（中纪发[2009]7号）中列举了“小金库”七种主要形成方式：
1、违规收费、罚款及推派设立“小金库”；
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”；
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；
4、经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；
5、虚列支出转出资金设立“小金库”；
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；
7、上下级之间相互转移资金设立“小金库”；
这7种并没有涵盖“小金库”的全部形成方式，只是列举了常见的主要的形成方式。从上面的7类方式中，实际可以归纳为两大类，第一大类是收入不入法定帐册，如果单纯就账查账是不会发现的，需要检查人员根据被检查单位的业务职能、机构设置、内部管理等情况进行综合判断。第二大类就是可以在被检查单位的会计账册中发现一些线索，通过对有关经济业务核实来查证，是通过查账可以发现的，它需要查账经验和技术方法。
上述1、2、4属于一类，简称为截留收入式，它的主要特点是收入不入法定账册，这种截留还包括机关事业单位的预算外收入、基金收入、事业收入、接受捐赠、赞助等取得的资金，劳务收入、价外费用、正常或不正常的折扣、折让、拥金、回扣等。
3、5、6、7的共同点是先在大账上通过一些手法把钱转出去，再进行消费或支出。这一大类是检查人员可以通过检查账簿和职业判断锁定“小金库”线索的。其中3、6简称套取式或者叫骗取式。这也是机关事业单位比较常见的形式之一。5简称虚列支出式。7简称转出转回式。
（二）“小金库”的存放方式。
1、现金形式。
2、银知存款形式。
3、有价证券形式。
4、固定资产形式。
5、股权和债权形式。
6、其它形式。
（三）“小金库”支出用途。
1、以为职工谋福利、留住人才为借口乱发奖金、补贴。
2、拉关系走后门进行请客送礼或为有关部门付帐。
3、小团体旅游的费用。
4、购置不便公开的商品。
5、少数几个人私分。
6、用途不便公开或应由个人支付的费用。
7、为本单位职工发放工资、奖金缴纳应由个人负担的个人所得税。
8、其它。
三、私设“小金库”的原因
1、单位（部门）领导授意或默许。这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。大多数“小金库”都是在领导的眼皮底下，放任发展，这里很重要的一个问题，就是“小金库”与某些领导有说不清、道不明的瓜葛，有了“小金库”总是能为小集体或个人利益提供某些方便。
2、花钱办事方便的诱惑。凡是请客送礼、滥发钱物、铺张浪费等问题严重的单位，往往是由于私设了“小金库”。“小金库”对单位（部门）来讲，最根本的吸引力就在于能摆脱上级或同级财务、纪检监察、审计部门的监督约束，花钱办事方便，使集体乃至个人取得经济上的实惠。
3、现行财务管理体制存在一些弊端。制度不健全，制约滞后，经常性监督检查不力，为私设“小金库”开了方便之门。单位（部门）所有制倾向较严重，监督乏力，在经费监督检查方面有的地方成了死角。
4、现行的财经法规、经费管理制度需进一步配套完善。一些单位（部门）为解决一些合理不合法、合法不合理的开支，想方设法把一些创收经费、生产经营收益等转化成“小金库”。
四、检查“小金库”的切入点。
查处“小金库”需要对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行综合分析，与有关人员进行座谈了解，作出系统性判断；再对单位的财务管理状况、会计核算情况以及财务收支数据、业务数据和业务活动进行对比分析，来判断这个单位是否有私设“小金库”可能，哪个部门有可能设置“小金库”，确定检查“小金库”的突破口。这需要有敏锐的洞察力，需要掌握一些检查的技术方法。
（一）从检查收入入手。道先摸清被查单位机构设置及职能；收入项目、来源及收取方式，摸清所有收入的来源渠道和环节。其次，对已有的收入项目和可能存在的收入环节，就其真实性和准确性要逐一核实，判别真伪。这是一种完整性的检查，主要针对截留收入式设立“小金库”的检查。
（二）从检查支出入手。首先分析支出项目增减变化情况，看有无异常现象。其次，重点核实如下支出项目：一是核实租赁费支出的真实性，对车辆租赁费、房屋租赁费等大额租赁事项，要分析必要性，并对可疑事项现场检查。二是核实维修费支出的真实性，对大额房屋、设备等维修，要分析必要性，并现场查看。三是核实劳务费支出的真实性，对劳务费支付给有关单位的，延伸到劳务单位进行核实；对劳务费支付给个人的，与本人进行核实。四是核实会议费支出的真实性，重点查看会议通知、会议纪要、与会人员名单等资料，必要时到宾馆饭店进行核实，这主要是针对虚列支出式、套取式或者叫骗取式设立“小金库”的情况。
（三）从检查对外投资入手。
（四）从检查票据入手。包括收据、支票和发票。检查收据主要是针对截留收入式设立“小金库”的检查。检查发票主要是针对虚列支出式设立“小金库”的检查。
（五）从检查银行帐户入手。要求被查单位提供所有银行账户及批准开设银行帐户的文件。重点把握两个方面：一是核查银行帐户的个数。二是核查对账单余额和会计账面余额是否一致，银行对账单上的每笔业务与单位银行存款账是否一一对应，摘要注明的资金流向是否相符，发现可疑应延伸到所属银行进行查询。
（六）从延伸检查下属及往来单位入手。了解被查单位下属机构设置、管理体制、财务体制、经济业务往来等情况。延伸审查应重点关注以下方面：一是下属单位上缴收入是否汇入大账；二是被查单位委托下属单位和往来单位代收的各项收入是否入大账、是否全额入账；三是下属单位是否存在报销上级单位费用的情况；四是关注往来款，特别是一些长期挂账或异常的往来款项。主要是针对转出转回式设立“小金库”的检查。
另外，有必要对出纳和会计人员的交接记录进行检查。
五、查办“小金库”的方法
1、突击封账盘库法。对被查单位全面封存账册，重点盘存现金，由此查出“小金库”或其他违纪事实。有些单位的“小金库”，账不是指定专人保管而由单位出纳代管。这样单位财务现金与“小金库”账上的现金不分彼此，混在一起交错使用。根据这一特点，可以采取突然袭击的方法，击其不备、封存账册、盘点现金，让财务人员说明多余现金来源或短少现金去向，从而迫使其交待出“小金库”账册。对于盘点，一定要掌握好时机和对象，盘库前要根据对被检查单位的基本情况、部门职责、行业特点、单位内部控制制度等进行的综合分析，进行周密安排，根据掌握的线索资料，准确判断资金存放的地点；盘点时要注重两个结合，一要与清理收费票据、现金支票、空白支票和转账支票存根、作废存根等资料结合起来；二要与保管的实物资实相结合。盘库时注意保险柜中保管的房产证、土地证、有关资料证明、笔记本、信封、钥匙等实物资料。当判断现金会存放在多个保险柜时，应安排几个盘点小组同时进行。如果发现账款不符现象，应追查到底，查清原因。对于存放于保险柜的存折、存单，不管是单位户或个人户，都要进行深入查证，确定是否属于“小金库”。
2、收入核实法。全面了解被查单位的行政管理、业务活动和经营管理活动情况，尽量掌握其各种收入的来源，以利于确认是否全部收入都已入账，核对报表与收入总账、明细账是否相符，重点核查行政事业性收费、罚没收入、各类协会、学会的收入、投资分利、房屋租赁收入，出售低值易耗品、材料、废料收入等是否入账；审查有无非法收入或用不合法票据收费，有无截留事业收入、经营收入和其他收入。
3、逆查法。逆着“小金库”资金流向，先从支出查起，通过审查各项开支，检查是否有虚报冒领款项情况，然后追查来源，从而拽出“小金库”，特别注意审查白条抵库、大额和金额较整，有规律的支出，必要时延伸到关联单位。盘查实际支出，账面列支额与实物的单价、数额是否相符，看有无报支发票而无物资，有无以购代领虚列支出的情况。许多不合理开支都是通过“小金库”渠道支付的。有的单位年终发福利、奖金数额比较大，而财务账上都没有反映，有的单位领导手机话费较高，手机更换濒繁，但财务账上却没有，这些现象充分说明该单位有小金库的可能性很大。
4、政策攻心法。在查账前向有关人员晓之以理，讲清政策，说明利害，迫使主动交待出“小金库”账册。我们在查每一个单位账时，首先问单位领导和财务人员是否有“小金库”，讲明政策，实事求是向组织反映情况，如果做伪证要负法律责任，最后要求写出证言材料作肯定或否定答复。尤其对财务人员要讲清楚，私设“小金库”是单位违纪、单位领导负主要责任，他们负次要责任，如果隐瞒不报，查出有收入不入账就成了个人贪污问题，在讲清利害关系后，明智的财务人员就会主动交出“小金库”账册。
5、账户核对法。审查被查单位的银行开户情况，同被查单位提供的资料进行核对。同时，核实银行存款与银行对账单是否相符。
6、清查票据法。检查票据购买登记簿，清点所提供的票据存根是否完整；审核票据编号是否连续，填写项目是否齐全，大、小写金额、复写字迹是否一致，有无涂改现象，作废的票据是否加盖“作废”戳记。可以以票据领购、使用、缴销、结存登记为线索，通过计算机排序、计算或人工摸排审核寻找差异。
7、审阅相关资料法。一是审查会计凭证后附的原始凭单，考究其真伪。二是审查合同、协议，特别注意保证金和押金的情况。三是查阅被查单位的会议记录，因为会议记录往往能反映一些单位违纪违规问题的蛛丝马迹，可以通过审阅会议记录来获取一些问题的线索。四是查阅会计人员交接记录。会计人员交接记录是非常重要的检查证据，能够记录交接过程中涉及到全部会计账簿、资料等真实情况。认出真检查历任会计、出纳人员的交接记录，可能会发现违法乱纪问题的线索。
8、分析比较法。一是对单位的财务数据进行比较分析，从中发现存在的问题。二是对同一类型的事项进行比较，如果存在差异，分析差异存在的原因，从而发现存在的问题。要注意被查单位历年在对待同一件事的处理上是否一致。比较分析可以利用计算机来进行排查。通过对计算机数据的筛选、分析，能有效解决数据量大、流程复杂、时间紧等难题，提高检查效率和检查质量。
9、现场勘察法。主要到被检查单位办公场所进行实地查看，观察办公场所无闲置租赁、电梯间有无移动传媒广告、通信基站等情况，按照目前市场运作机制，这些情况都可能为被检查单位带来额外收入，尽管这些收入可能比较少，但这些收入往往能成为发现“小金库”的重要线索。
10、延伸检查法。在分析判断发现疑点掌握一定证据的基础上，向资金往来单位或其下属单位进行延伸审计。通过对现场的勘察和向有关人员询问，结合财务资料和经济资料，选择与被查单位资金结算频率，经济往来密切的单位进行调查。找出线索打开缺口。各调查组也应加强联系，及时沟通反馈情况。就特定事项向资金往来单位调查取证，分析判断、搜寻蛛丝马迹，对查出“小金库”至关重要。
11、利用举报法。在开展“小金库”的检查时，公布“小金库”检查线索举报电话和通信地址（包括电子邮箱地址）也很重要，一旦收到“小金库”举报信息，检查组应对举报信息的真实程度进行初步判断，重点对举报涉及的有关人员、资金流向进行调查，参考“小金库”举报信息进行实质性测试，可以提高检查的针对性。
六、治理“小金库”的对策
“小金库”是个社会现象，它的存在，不但害人害己，而且是诱发和滋生各种腐败的温床。那么怎样才能从源头上杜绝“小金库”的设立，从根本上解决“小金库”的问题？我们认为必须坚持标本兼治、堵疏结合、惩防并举、综合治理的方针。?
1、加强培训和教育，使其不为。首先从思想上、认识上解决问题。产生“小金库”实质上是领导行为，单位、部门的主要领导不同意、不默许，“小金库”就产生不了。各级干部不仅自己不能搞，而且要管好自己的下属单位不能搞。其次，要用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。再次，要增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。各级干部要经常通过学习、反思和对照廉政规定、财经纪律进行自我教育、自我约束、自我修正。形成人人知法、懂法、守法的良好风气，为建立正规的经济管理秩序，打下坚实的思想基础，使其不为。
2、完善制度，使其不能。从管理的薄弱环节和制度的漏洞入手，有针对性地建立健全规章制度，实行标本兼治。创新完善机制，增强经费使用的透明度，使各项经费的安排、使用置于群众的监督之下，特别是加强财务管理的内部审计控制力度，堵塞管理环节的漏洞，从制度上堵住漏洞，把好关，在源头上斩断“小金库”的资金来源，使其不能。
3、严肃查处，加大责任追究力度，使其不敢。纪检监察部门应把查处“小金库”作为一项重要内容来抓，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，明确各单位、各部门“一把手”是“小金库”问题的第一责任人，特别是要积极协调审计部门、组织人事部门，加大对领导干部经济责任审计，保证执法力度到位。对查出的“小金库”问题，要依据相关法律法规和《中国共产党纪律处分条例》的规定，该收缴的要坚决收缴，该罚款的决不轻饶，对相关责任人根据其情节，给予党政纪处分；构成犯罪的，依法移交司法机关追究其刑事责任。让“小金库”无生存的土壤和条件，使其不敢为。
4、强化监督制约机制，充分发挥新闻舆论监督作用，使其不便。充分调动人民群众参与反腐败斗争的积极性，采取有力措施，加强信访举报工作，广辟案源渠道。充分利用电视、广播等新闻传播的特殊功能，对权力运行实行有效地监督。认真落实“收支两条线”管理规定，推行并完善收支两条线管理、政务公开、政府采购等各项规章制度，做到以制度管事，用制度管人。把群众监督、新闻舆论监督与职能部门监督结合起来，建立完备的监督制约体系，维护财经法规的权威性、严肃性，使其不便。
5、提高自身队伍素质。提高执纪执法部门队伍素质，是清理“小金库”的根本保证。执纪执法人员要定期或不定期地进行业务技能培训，探索发现账外账的方法，不断总结经验，以适应监督对象层次多样化，能够在复杂的环境中发现和查处“小金库”。
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;查证私设小金库工作经验
交流材料
小金库，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。由于小金库具有隐蔽性，逃避监管，容易成为贪污贿赂、私分侵吞国有资产等违纪违法的资金来源。国家三令五申，严禁设立小金库，持续开展专项治理行动。特别是党的十八大以来，随着全面从严治党向纵深推进，各级党委政府不断加大整治力度，小金库问题得到了有效遏制。但是仍有少数单位和少数干部无视财经纪律甚至不惜以身试法，用小金库满足个人或小集体利益。对此，纪律检查机关要常抓不懈，彻底消除滋生腐败的温床，纪检监察干部必须炼就金睛火眼，掌握查证小金库的基本方法。
一、私设小金库的形式
小金库在党政机关事业单位、国有和国有控股企业、社会团体和公募基金会等单位或组织表现形式有所不同。归纳起来，违规设立小金库主要有四种形式：一是隐匿、截留收入，收入款项不通过或不全部通过财务会计部门列收，截留资金作为小金库；二是虚构经济业务，以虚列支出或虚假财务凭证，套取资金作为小金库；三是转移资金、资产，以虚列支出、虚假股权投资，虚假资产盘亏、毁损、报废，虚假关联交易等方式，转移资金资产设立小金库；四是违规收费、罚款、摊派设立小金库。
检查人员紧盯小金库的资金来源，就不难发现问题，查处私设小金库违纪行为。
二、检查小金库的方法
（一）检查收入情况
在掌握被查单位机构设置、职能、收入项目和收取方式的基础上，核查行政事业收费、罚没收入，固定资产投资、出租、处置收入，出售低值易耗品、材料、废料等收入是否入账等。特别注意行政事业单位牵头主办的协会、学会等社会组织，利用行政权力搭车收费，将收入奖金用作行政单位小金库的问题。
当前，有的单位为逃避检查，采取固定资产出租、处置收入两不入账的方法设立小金库。例如，市委巡察组对某局下属事业单位进行延伸巡察，发现该单位将主要由省、市政府投资，单位自筹部分资金建盖的综合楼出租，收入的租金不入账，用于发放奖金、加班费。由于该单位没有把综合楼固定资产入账，也没有把租金收入入账，仅检查财务账目，很难发现截留租金收入的情况。巡察人员是通过现场检查，发现该单位2011年1月建成综合楼并投入使用，且综合楼部分铺面房屋被出租，该单位银行明细账和现金明细账均没有租金入账记录，以此为突破口查实以国有资产租金收入设立小金库的问题。
（二）检查支出情况
通过核查各项开支，检查是否有虚报冒领款项转做小金库。一是分析常规支出项目增减变化情况有无异常；二是核查可疑会计凭证所附原始单据是否真实；三是从账证不符、账实不符、记录不完整、手续不健全、账面上违反常规的收支事项检查小金库。例如，对某单位的检查中，发现有一笔1.67万元资金支出存在两个疑点：1.该笔费用财务凭证载明购买办公用品，却没有列出购置物品清单；2.报销凭证所附发票是临商税发票（销售商品、提供服务的企业或个人，由税务部门代开发票）。一般情况下，党政机关事业单位都会选择有一定规模、信誉良好的商家购买办公用品，这样的商家不可能没有销售发票。检查人员以此为切入点，详细询问经办人员，证实该笔资金被套用，用于购买酒水等违规接待支出。
（三）检查往来账目
通过检查核对应收、应付、暂收、暂付等往来账目，可能发现为核算小金库资金形成的特设账户或虚假账户，通过检查其款项收支情况，确定小金库的存在。例如，检查某单位时发现其下属单位借款较多，却迟迟没有归还，检查人员延伸检查借款单位，发现所谓的借款实际上是该单位将资金转移到其下属单位，用于报销有关费用支出单据。
（四）检查库存现金和银行存款
1.检查库存现金，即盘点现金。一般是在掌握较为明确的问题线索，拿准资金存放地点的情况下，采取突击检查的方式进行现金盘点。主要有两种情形：一是小金库的现金与库存现金混放，由于小金库现金不通过库存现金账户核算，在检查库存现金并核对现金日记账余额时会发现库存现金多于账面余额；二是小金库资金存入银行或向对外借贷，检查时可能会发现储蓄存单、存折、信用卡，或是借款合同、投资合同等文件。检查人员在认真清点现金的同时，要注意保险柜中存放的存折、存单、信用卡、笔记本、信封、合约等实物资料。
2.检查银行存款，即核对银行日记账。有的单位会将小金库存放在银行单独开设的账户，或是利用单位开设的银行账户收支小金库资金。检查时，要完整地收集被查处单位的银行存款对账单和银行日记账簿，将银行存款对账单所列开户行名称、账号逐一与银行日记账中所列具体账户名称进行比对，将银行存款对账单记录的每笔资金收支情况与银行日记账进行比对。如果某一银行存款业务均未经过银行存款账户进行核算，应当考虑小金库资金的可能性；如果银行对账单记载的收款业务没有在单位银行存款日记账记载的，通过追查款项来源，可能发现收入不记账形成的小金库资金。
（五）检查划转资金使用情况
党政机关事业单位会向其下属单位划转专项资金或是业务经费，用于支持下属正常运转或开展活动。有少数单位为掩人耳目会将资金转入下属单位用作小金库。例如，某单位以课题费名义将4万元资金转入其下属研究院，该院在正常课题研究经费开支以外，将1.5万以车辆油费、过路费等名义报销，套取现金送给上级单位领导红包。对于转移资金用作小金库进行检查时，要延伸检查接受资金的下属单位，注意查找虚假的财务凭证，通过追查虚列支出款项的去向，查出小金库。
三、固定小金库的证据
小金库具有很强的隐蔽性，发现小金库问题要立即提取并固定证据，对小金库资金的实际结存情况进行核实。依据《中国共产党纪律检查机关监督执纪工作规则（试行）》，纪检监察机关在问题线索初步核实、立案审查等不同阶段，提取证据可以采取的方法手段不同。因此，检查发现小金库，既要固定证据，也要注意提取证据的合规性。
纪律作风专项检查时发现小金库问题线索，应当复制相关账目、文件，要求相关单位或当事人做出说明，与相关人员谈话了解情况并制作谈话笔录，固定小金库基本事实。问题线索移交后，按照程序进入初步核实阶段，核查组应当进一步查核小金库资产情况和有关信息。立案审查阶段，严格依规收集、鉴别证据，做到全面、客观，形成相互印证、完整的证据链。
巡察时发现小金库，参照《巡视工作条例》相关规定，巡察组可以采取个别谈话、向知情人询问情况，调阅复制有文件、档案，开展专项检查等方法提取证据，固定小金库基本事实。巡察工作不履行纪律审核职责，问题线索移交后，由纪律检查机关、检察机关进一步调查追究责任。
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;关于公款私存、私设“小金库”的处理意见
公款私存，即机关、企事业单位及其工作人员违反国家规定，将国家、集体资金不纳入单位法定账户管理，而以各种名义私存私放的行为。
一、公款私存的表现形式
在现实生活中，公款私存通常表现为两种形式：一是帐内私存，是指虽然纳入单位法定会计帐簿、法定科目，但却未按规定存放资金。如财务人员将收取的现金或单位的银行存款违规以个人名义存入银行，同时在单位“现金”、“银行存款”科目上反映；二是帐外私存，在单位法定会计帐簿、法定帐目外以个人名义存放资金。另外，实践中还存在一种情况，如财务人员为了获取利息而将公款秘密私设单位账户存放，公款最终归还单位，利息据为已有。在这种情况下，虽不是以个人名义存放资金，但实质上仍是公款私存，可视为公款私存的一种特殊形式。
二、公款私存的成因
1、逃避债务。有些村为逃避债权单位追收欠款，而把所有公款存入个人账户，造成了公款私存。
2、私设“小金库”。有些村干部为了“小团体”的利益或支付不便公开的费用，安排或授意经办人员将一些偶然性收入、隐蔽性收入，或拆分一部分正常收入存入个人账户，建立“小金库”。
3、谋取私利。有的经办人员为了帮银行的朋友完成存款任务，或者为了获取银行利息的等蝇头小利，或者为了个人周转方便等，采取增大用款计划或收入长期不入账等方式，将公款存入个人账户。
4、管理无序。有的单位领导干部过分相信下属人员，管理较为粗放，造成大量公款私存。造成公私不分、部分票据不入账等。
5、贪图省事。实行财政集中支付制度后，各村支付款项必须要有正当的理由，并须提前申请。有些村干部不重视财政支付制度改革，不转变思想观念，不转变工作方式方法，总是报怨用款不方便，或者一些用款事由本身就不充分，因此以各种借口采取种种手段将公款套出以个人名义存储，以满足其随时支取需要，从而逃避财政的监管。
三、公款私存的危害
公款私存反映的不仅仅是公款存取方式上的区别，往往公款私存伴随着收支不入账、乱发钱物等问题，容易滋生腐败和犯罪，其危害决不可低估：
一是挑战党纪国法的权威。《中国共产党纪律处分条例》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》和国家《商业银行法》、《现金管理暂行条例》等均明令禁止公款私存行为。公款私存不仅扰乱了正常的财务管理，逃避了监督，而且扰乱了国家的金融秩序。虽然有这样那样的借口，却是不折不扣的违法违纪行为。如果任其发展，法律的权威、党纪的严肃性将受到严重侵害。
二是容易诱发犯罪。因公款私存只有个别人或少数人知晓，缺乏相互制约，缺少监管，为别有用心之人提供了可乘之机，容易诱发当事人发生挪用公款、私吞存款利息，甚至贪污公款等犯罪行为。
三是容易造成集体资金流失。掌管这些钱款的人一旦起“歹心”，携款潜逃，必然会造成集体资金大量流失，给村集体带来不可挽回的损失。
四是容易助长不正之风。有了可以随意支配的“活钱”，就会乱发奖金、补贴，就会导致领导或经办人员私欲膨胀，就会助长公款请客送礼、大吃大喝等不正之风。
四、公款私存处理意见
公款“私存私放”的定性依据：国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查‘小金库’意见的通知》（国办发【1995】第29号第一条：凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门帐内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属小金库。
公款“私存私放”的处理处罚依据：国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查‘小金库’意见的通知》（国办发【1995】第29号第三条：对清查出的“小金库”资金，按照“自查从宽，被查从严”的原则进行处理。凡自清自查出的资金，要如数转入单位财务帐内，按照税法的有关规定单独计算交纳流转税、所得税或全额上交财政。
《财政违法行为处理处罚条例》第十七条：单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。
《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条对被审计单位违反国家规定的财务收支行为由审计机关在法定职权范围内责令改正，给予警告，通报批评，依照本条例第五十二条规定对违法取得的资产作出处理；有违法所得的，处以违法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有违法所得的，处以5万元以下的罚款。
对于有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的处理：《财政违法行为处理处罚条例》第二条……有财政违法行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有财政违法行为的个人，属于国家公务员的，由监察机关及其派出机构(以下统称监察机关)或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。
对于违反财经纪律行为的处理：《中国共产党纪律处分条例》第十一章违反财经纪律的行为第一百一十三条：隐瞒、截留、坐支应当上交国家的财政收入的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。将隐瞒、截留款合伙私分的，对主要责任者和其他直接责任人员，依照前款规定从重或者加重处分，直至开除党籍。第一百一十七条：以个人名义存储公款的，追究主要责任者和其他直接责任人员的责任，情节较轻的，给予警告处分；情节较重的，给予严重警告处分；情节严重的，给予撤销党内职务处分。第一百一十九条：违反有关规定擅自开设银行账户的，对主要责任者和其他直接责任人员，给予严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。第一百二十六条在财经方面有其他违纪违法行为，情节较轻的，给予警告或者严重警告处分；情节较重的，给予撤销党内职务或者留党察看处分；情节严重的，给予开除党籍处分。
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;违规私设小金库整改方案
篇一：关于整治违规设置小金库自查评估报告
关于整治违规设置“小金库”工作自查
评估报告
市财政局
（xx年9月24日）
根据《财政部 审计署关于印发的通知》（财监[xx]19号）的要求，我市“小金库”专项整治工作，已在紧密部署和进行中，并取得了一定的成效。
一、整治进度
此次专项整治工作分为宣传发动、自查自纠、重点检查、整改建制等四个阶段。按照部署目前宣传发动、自查自纠阶段和重点检查阶段已基本完成，即将进入整改建制阶段。
二、主要做法
（一）突出“两个重点”，层层推进专项治理。一方面突出组织领导。成立常宁市严肃财经纪律和“小金库”专项治理工作领导小组，市委常委、市纪委书记唐奇林任组长，市纪委副书记、市监察局局长刘国生，市财政局局长滕文，市审计局局长詹先辉任副组长，市纪委常委胡楚荣，市财政局副局长袁基球，市审计局副局长倪子喻，市财政监督检查局局长谭南翔为成员。领导小组下设办公室，办公室设市财政局，由谭南翔兼任办公室主任，办公室具体负责严肃财经纪
律和“小金库”专项治理的日常组织协调工作。另一方面突出自查自纠。在自查自纠工作部署初始，一些单位存在“走过场”、侥幸过关和瞒报的思想。我市立即启动追究问责制，要求各部门各单位不仅要抓好本部门本单位的自查自纠工作，还要履行好主管单位的职责，对所属单位治理工作进行督促检查并承担相应责任，对不按规定时间主动上报的单位，不仅仅要处理前任领导，还要追究现任领导的责任。
（二） 强化“三项措施”，深入开展专项治理。一是强化宣传引导。我们重点利用常宁市党政门户网、《常宁报》、常宁电视台和专题会议等形式及时宣传“小金库”治理相关政策、重大意义、工作部署、政策规定和工作动态，加强信息沟通，促进了工作开展。同时，结合实施治理“小金库”监督检查公示制度，在《常宁报》、常宁电视台对重点检查的内容、单位以及举报电话、举报信箱、举报网址等进行宣传和公示，扩大了社会和群众的知情度和参与度，促进了社会监督和举报。二是强化部门合作。我们实行由领导小组办公室牵头抓总，部门各负其责、密切配合的工作机制，有效形成了齐抓共管“小金库”治理工作的整体合力。在重点检查期间，我们成立了3个重点检查组，由各成员单位安排一名领导任组长，每个组均配备有纪检监察、财政、审计人员，互相配合，协同作战，充分发挥整体工作优势。还建立了定期召开成员单位联席会议制度，通报阶段性工作开展情况，
研究解决工作中存在的困难和问题，安排部署相应阶段工作任务，形成长效工作机制。三是强化责任追究。在治理工作开展过程中，我们明确各部门和单位的主要负责人和财务负责人要对自查自纠情况负责，自查自纠报告及报表要由单位主要领导进行审签把关，要求被查部门纪检书记或纪检组长全力配合，对工作开展不力的，要实行责任追究。
（三）严把“四个关口”，确保专项治理质量。一是严把票据检查关。重点通过核对单位票据（包括收据、支票和发票）的购领、使用、缴销、结存等情况，来发现通过收入应入不入或少入而设立“小金库”的问题。二是严把银行账户检查关。重点通过核对单位提供的银行账户情况(包括账户个数和存款余额)与各商业金融机构提供的银行账户情况，来发现利用设立“帐外帐”设立“小金库”的问题。三是严把账务检查关。从检查收入入手，通过摸清各单位机构设置、职能以及收入项目、来源和环节，来发现利用截留收入或套取资金设立“小金库”的问题；从检查支出入手，通过检查支出项目的真伪，来发现利用虚列支出转出资金设立“小金库”的问题；从检查往来款项入手，通过检查往来款项的真伪，来发现利用转入转出资金设立“小金库”的问题。四是严把固定资产检查关。通过检查固定资产的增减变动和账实相符以及用途情况，来发现利用固定资产处置或租赁收入不入帐设立“小金库”的问题。
（四）突出“五个工作面”，扎实推进重点检查。一是强化培训，保证检查工作顺利进行。在治理工作的各个阶段，我们特别重视检查前的培训工作，按照教方法、讲政策、明职责、定规矩的标准，通过举办集训班，邀请业务专家集中讲解“小金库”政策规定，帮助参加检查人员学习。通过强化培训，提高检查人员的政策水平，掌握检查方法和技巧，保证了工作的顺利进行。二是规范程序，保证检查工作有序展开。市治理办按照《财政监督检查工作规则》的要求，严格履行检查程序，把检查质量、检查实效放在突出位置，坚持时间和进度服从质量，切实做到应查必查，事实清楚，定性准确，文书规范，程序合法，手续完备，处理得当。在检查工作中，按规定召开了进点见面会，宣传 “小金库”治理的相关政策法规，促使被检查单位有关人员主动配合检查工作。对重点检查单位进行现金盘点、资产清点，在被检查单位张贴检查公告、设立举报信箱、公布举报电话。三是严肃检查纪律。检查中，检查人员严格实行了“四不准”，即：不准以任何理由接受被检查单位宴请和礼品；不准以任何方式对外泄露检查线索和重大案件信息；不得擅自消化处理有关问题；不准从事与检查无关的各种行为。并建立了良好的工作制度。如：坚持例会制度、工作日志制度、请示汇报制度、协调联系制度。全体参检人员严格要求自己，自觉遵守纪律，牺牲休息时间，连续加班工作，保证了检查工作的实
效。四是深入细致、严格执法。在重点检查过程中，各检查组按照“事实清楚、证据确凿、定性准确、程序完备”的要求，对检查发现的问题细查深挖，确保证据详实、准确、可靠，引用法律法规适当，尤其对性质严重的问题能够及时固定证据。在市治理办的统一指导下，根据统一的原则，依据相关程序，及时移送有关问题。五是后勤保障坚强有力。治理办公室积极做好重点检查的后勤保障工作，协调解决工作用车、车辆燃油、工作用餐、笔记本电脑和办公用品，为开展工作提供方便，使检查人员全身心投入检查工作，保证了重点检查的进度和质量。
三、主要成效
自查自纠中查出违规问题的单位xx年有9家，违规金额144.19万元；xx年违规问题有2家，违规金额1.65万元。在重点检查阶段，共发现xx年违规单位6家，违规金额393.54万元，其中：常宁市农开办私设小金库1个，涉案资金300万元，其他5家单位违规问题合计93.54万元， xx年1-7月没有发现违规情况。
四、存在的问题
在“小金库”专项治理工作中，我们虽然做了一些工作，取得初步成效，但与中央、省市要求相比还有不少差距。也还存在不少问题，一是思想上有些涣散不齐。总认为“小金库”治理工作是多个部门的事，也是个容易得罪人的事，因
篇二：小金库专项治理实施方案
“小金库”治理实施方案
在xx年和xx年的内部巡视中，“小金库”是一个普遍存在的问题。公司在今年1月已经启动了对“小金库”整改落实情况进行监督检查的工作，各分公司已经按照要求上报了自查自纠报告和签字承诺书。本次“小金库”专项治理是在前期工作基础上的延续和深化。
根据目前发现的情况，“小金库”问题的主要表现形式是以领代耗、虚列成本、隐匿收入三类。通过深入分析典型案例，“小金库”问题产生的
主要原因有四方面：一是故意把资金存放账外用于违规目的或便于经营支出，逃避监管；二是预算有结余或受单项成本管控通过账外解决；三是管理制度不完善、制度执行不到位或流程效率低；四是拿不到合规报账依据。
针对以上“小金库”问题的现状和产生原因，本次“小金库”专项治理的总体目标是：“开前门、关后门”，全面完成已发现问题整改，建立完善的“小金库”防控环境，有效控制新增“小金库”问题。具体要求是：
一、自查自纠。为体现“解决问题，治病救人”的工作目
的，公司公司党组明确了本次专项治理鼓励自查自纠的总体原则和处理政策。全省各单位要抓住政策机遇，按照相关工作要求和本次专项治理总体时间要求，继续深入开展“小金库”自查自纠，并将“小金库”自查自纠报告、问题清单、主要领导签字承诺书报，汇总各分公司整体情况上报公司。为便于查漏补缺和纪检遇到举报线索时作出正确判断，请各单位在本次上报自查自纠报告、问题清单和签字承诺书时，将xx年、xx年1月和本次自查自纠发现的“小金库”问题全部汇总上报。
二、全面整改。对于已发现的“小金库”问题，按要求全部纳入本单位法定账簿，对相关会计科目进行调账处理。其他整改要求按照本次四个专项治理的统一政策执行。
三、“开前门、关后门”。本次专项治理是对小金库治理长效机制的督导落实，重点是在深入分析“小金库”产生原因的基础上，针对以领代耗、二次分配、无法取得合规报账凭证的支出等“小金库”易发情况，从预算管理、核算管理、流程制
11
度等方面出台规范性的财务处理意见，既要守住财经纪律的底限，又要为与业务发展密切相关的支出拓展合理的列支渠道。各分公司将按照公司针对重大和共性的“小金库”问题制定的财务处理指导意见组织实施、进行落实。
“小金库”专项治理签字承诺书
按照有关要求，我公司对“小金库”问题开展了自查自纠，现将有关材料予以呈报。我公司对所提交材料进行了审核确认，并对所提交材料的真实性、完整性和准确性负责。“小金库”自查
自纠的范围包括我公司所属各级单位。通过自查自纠，我公司“小金库”问题累计发生额发现时余额
万元，已按公司及相关规定予以清理。
_
(公司名称)
(单位主要负责人签字盖章)
年月日
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“小金库”自查自纠问题清单
填表说明：1.具体情况描述包括发生问题的单位、小金库设立的资金来源、主要用途等。2.发
生时间指小金库设立及使用延续的时间，例如从xx年x月-xx年x月。
3.累计发生额指该小金库设立至清理时累计发生的金额，以领代耗可不填。
4.自查发现时余额指自查自纠发现该小金库时的余额。
5.9月底余额指至本年9月底专项治理结束时，尚未完成整改的小金库余额。
6.自查自纠时间，xx年巡视整改期间已经自查上报的填xx年，xx年1
月已经自查上报的填xx年1月，本次自查上报的填xx年4-9月。
篇三：小金库专项治理方案
我局治理“小金库”工作小组、各单位：
根据《市治理“小金库”工作领导小组印发的通知》文件精神，我局治理“小金库”工作小组研究制定了《xx年泰州市商务局“小金库”专项治理工作实施方案》。现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
附件：
xx年泰州市商务局“小金库”
专项治理工作实施方案
为深入贯彻落实市政府的决策部署，继续深化“小金库”专项治理工作，根据《市治理“小金库”工作领导小组印发的通知》要求，结合我局实际，现就xx年我局“小金库”专项治理工作制定实施方案（以下简称《方案》）如下：
一、目标任务
xx年，在市委市政府的领导下，按照彻底清理“小金库”的工作要求，紧紧围绕“提高治理实效，建立长效机制”的目标，继续全面深入推进我局的“小金库”专项治理工作，重点解决工作不重视、走过场以及工作不平衡的问题，着力构建和完善防治
“小金库”长效机制。治理工作要巩固成果、防止反弹，要注重总结经验，积极探索从源头上根治“小金库”的有效途径。
二、组织机构
局“小金库”专项治理工作小组，由局长赵国平担任组长、局纪委书记担任副组长、成员由局办公室和财务处组成。
三、时间步骤
按照市委市政府统一部署和要求，我局xx年“小金库”专项治理工作自《方案》下发之日起至xx年12月底结束。主要分为全面复查、督导抽查、整改落实、机制建设和总结验收5个阶段。
（一）全面复查（截至xx年5月下旬）
凡列入“小金库”专项治理范围的单位、事业单位，都要认真组织复查。在全面复查中，必须保证复查工作全面覆盖，复查面必须达到100%，复查要结合xx年摸底排查的整改和检查进行。各部门单位主要负责人对全面复查工作负完全责任。在复查中要切实将承诺制、公示制和问责制落到实处。
各单位负责组织自身内部的全面复查。对复查中发现的“小金库”问题和各类违法违规问题，要及时整改纠正。复查工作结束后，各单位要填报《“小金库”全面复查报告表》（见附件1），并附文字说明。我局“小金库”治理工作机构根据各单位报送的《“小金库”全面复查报告表》汇总填列《“小金库”全面复查统计表》（见附件2）。冰雨5月30日前将复查统计表和文字说明报送市治理“小金库”工作领导小组办公室。
（二）督导抽查（截至xx年7月下旬）
迎接党风建设小组对我局进行督导抽查。
（三）整改落实（截至xx年8月下旬）
对于专项治理过程中以及xx年全面复查和督导抽查工作中发现的问题，要按照统一政策、集中审理、分别处理的原则，由我局“小金库”专项治理工作小组成员单位根据各自职能分工，依法进行处理处罚和责任追究，做到资金资产处理到位、财务会计管理整改到位、违法违纪责任人员责任追究到位。
要坚持处理事和处理人相结合，杜绝重检查、轻处理，重财政财务处理、轻责任人纪律处分和组织处理的现象发生，真正将处理处罚工作落到实处。在依法对单位违法违规问题予以行政处理处罚的同时，严格执纪执法，落实对相关责任人员特别是领导干部的党纪政纪追究。对触犯刑律的移送司法机关查处。对检查中发现的其他违纪违法案件线索，要按有关规定和程序办理移交。
各单位要抓紧完成处理处罚等整改落实工作，并将《“小金库”问题整改落实情况统计表》（见附件5）和文字说明，于xx年11月15日前报我局治理“小金库”工作小组办公室。
（四）机制建设（截至xx年11月下旬）
各单位要按照边治理、边研究、边总结、边完善的工作要求，针对“小金库”专项治理中暴露出的突出问题进行深入研究和分析，从深化改革、完善制度、强化监督等方面进一步建立健全防治“小金库”的长效机制。
按照市委市政府要求，xx年构建防治“小金库”长效机制的主要任务是加强制度建设和强化制度执行。我局“小金库”专项治
理工作小组坚持“标本兼治、纠建并举”的原则，认真分析“小金库”专项治理工作中发现的问题，研究制定防治“小金库”长效机制建设的工作方案，将制度建设任务分解到各相关单位、事业单位，抓紧督促落实。
各单位要切实发挥职能作用，具体负责组织筹划各自职责范围内的长效机制建设工作。
各单位要在xx年11月15日前将《防治“小金库”长效机制建设统计表》（见附件6）及文字说明报我局治理“小金库”专项工作小组办公室。
（五）总结验收（xx年12月）
按照市委市政府要求，要认真做好“小金库”治理工作总结、评价和验收。不仅要全面汇总成效、梳理经验，而且要查找不足、积极完善。我局治理“小金库”专项工作将对各单位治理工作进行检查、评价和验收。检查、评价和验收过程中将通过资料分析、报表审核和现场检查等方式全面了解治理工作情况。并通过问卷调查、召开座谈会等方式，在一定范围内进行满意度调查。
三、工作要求
（一）加强学习宣传，进一步提高思想认识
我局切实把以人为本，执政为民贯彻落实到“小金库”专项治理工作中，从解决人民群众反映强烈的突出问题，从推进党风廉政建设和反腐败工作的高度，进一步深化对治理工作重要意义的认识，切实增强责任感和使命感。
各单位要抓紧动员部署xx年“小金库”专项治理各项工作，确保层层落实到位。要加强调查研究，结合两年来治理工作实际，抓紧制定具体实施方案，落实各项工作要求。
我局“小金库“专项工作小组在加强治理成效和正面典型宣传的同时，会适时曝光一批典型案例，通报发现的“小金库”问题，扩大查处“小金库”的警示作用，进一步动员人民群众积极参与治理工作，在全社会努力营造“小金库”专项治理的良好氛围。
（二）强化组织领导，进一步完善工作机制
各单位“小金库”治理要坚持统一组织领导、统一对外宣传、统一政策规定、统一集中审理、统一汇总上报的要求，进一步健全工作机制和工作程序，切实加强对“小金库”治理工作的组织领导，形成各司其职、各尽其责、相互配合、齐抓共管的工作局面。
各单位要按照力度不减、机构不撤、队伍不散的要求，切实履行职责，认真抓好“小金库”治理的具体组织落实工作。各单位间要加强协调、服务和督导，及时掌握本单位的工作进展情况，对工作滞后个人开展督促指导，切实解决不重视、走过场等问题。
各单位主要负责人要切实担负起“小金库”治理工作的领导责任，把“小金库”治理工作摆在重要位置，做到亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，认真抓好本单位的治理工作。
（三）坚持政策规定，进一步严格责任追究
xx年“小金库”专项治理工作要继续严格执行市委市政府《xx泰州市党政机关、事业单位“小金库”专项治理工作实施方案》中的各项规定。我局治理“小金库”专项工作小组会对复查纠
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