会计能够及时全面地反映企业的财务状况和经营成果，帮助企业及时调整经营策略和控制风险。最后，祝愿每一位会计人员都能够写出一份精彩而又完美的总结。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇一
3.1制订企业内部操作管理制度。操作管理制度是针对每一个上机操作会计软件的人员而制订的，主要用来规范每一个操作人员的行为以及各自之间的权限限制。除了软件对操作方面作了一定的设计以外，制订并严格操作管理制度，将会有效地保证会计软件的安全运行；同时，也有利于内部牵制制度的执行。操作管理制度从内容上来看，一般包括以下几项：
3.1.1操作人员的工作职责和工作权限。尽管软件一般都已有用户管理功能，但其用户管里的设置是由人工进行的，这就需要从制度上对操作人员的工作职责和工作权限加以规定，用来在用户管理的设置和具体的操作中执行。
3.1.2预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。如规定原始凭证必须经有关审核人员审核并签章后才能输入计算等。
3.1.3预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等未经核对而登记机内帐簿的措施。如规定已输入计算机的凭证需由审核人员核对并签章后方可登记机内账簿等。
3.1.4建立必要的上机操作记录制度。如规定用操作日记的形式记录每天的上机操作内容等。
3.2建立计算机硬件和软件管理制度。对于拥有计算机的单位，无论是用于会计核算，还是用来其他工作，一般都要求制定硬、软件管理制度。通常，硬件和软件管理制度包括以下一些内容：
3.2.1保证机房设备安全的措施。如机房防火规定等。
3.2.2保证计算机正常运行措施。如机房防潮、防磁及恒温等方面的规定等。
3.2.3会计数据和会计软件安全保密的措施。如数据备份等规定。
3.2.4修改会计核算软件的审批和监督制度。如规定会计核算软件的修改需报经单位总会计师批准等。
3.3提高会计人员计算机业务及职业道德素质。各基层单位应积极支持及组织会计人员学习和提高会计电算化知识，维护软件正常运行，掌握计算机先进技术，培养复合型人才，为本单位尽快建立高效的会计信息系统创造条件。同时要加强并制定实事求是的会计电算化人员培训计划，注重实效，其会计人员必须取得会计电算化合格证，财政部门在进行账务审批的同时审查其会计人员的资格，这样可以做到学以致用，学习的目的性强。
3.4加强防止电算化犯罪的法制建设。会计电算化犯罪是高科技、新技术下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。为企业营造良好的大环境，防止电算化犯罪的法制建设，可从两个方面入手：
3.4.2建立会计电算化系统的保护法律，明确电算化系统中哪些东西或哪些方面受法律保护（硬件、软件、数据库）及受何种保护。
3.5加强制订会计档案管理制度。在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格；同时，对会计档案的概念也就有所发展。在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。
内部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标，必需建立起一整套内部控制制度并加强管理，以保证企业有序、健康地发展。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇二
中小企业是我国经济发展的主体力量，其在经营管理中仍然存在一些不足，影响了现代企业的市场竞争力。极少数企业会计工作仍然以手工账目为主，不仅浪费了人力资源，更不能够对财务数据进行及时反馈，对企业发展产生了严重的制约。当前，市场经济环境日趋复杂，将会计电算化用于财务工作中，有助于提高企业的工作效率，降低财务人员工作负担，使具体财务数据更加规范，实现中小企业的快速、健康、稳定发展。
当前，会计工作已不再采用传统手工作业方式，而引入对计算机和相关设备，实现了以计算机为载体的会计电算业务。它具有以下特点：(1)会计电算化使会计工作思路和方法都发生了转变；(2)会计电算化业务改变了以前手工会计记账的工作模式，逐渐向会计软件记账转变。(3)会计电算化工作已经不再是单一的会计核算，而是综合性的会计管理信息系统。它的工作性质决定了其具有较强的专业性，具体工作实践中，以会计软件为核心，实现管理、计划和分析的一体化。
(二)会计电算化管理新要求。
1.转变传统管理思路和管理方法。中小企业领导和财务部门要结合企业实际，实施会计电算化管理，并对其进行推广应用；2.培养会计工作人员业务素质。部分会计人员受传统会计工作观念的制约，对会计电算化的适应性较差，企业和相关部门要对其进行业务培训，使他们具备较高的会计业务能力；3.会计电算化管理背景下，对会计工作的安全性和保密性提出了较高的要求。它的实施载体是计算机和财务软件，如果不注重提高安全意识和保密意识，很容易对会计工作产生负面影响。互联网能够对会计业务信息进行有效处理，因而，相关人员要严格落实保密工作，将会计工作风险降到最低[1]。
(三)中小企业会计电算化现状。
近年来，会计电算化已经广泛应用于中小企业会计工作中，降低了会计人员的工作负担，使会计工作效率得到了极大提高。1.会计电算化背景下，会计工作处理能力不断提高，也降低了人员消耗；2.会计电算化使中小企业日常会计工作更加便利，在较短时间内即可完成业务处理；3.会计电算化为网络营销和电子商务发展提供了助力；4.会计电算化使业务办理更加便利。(四)会计电算化对中小企业的影响中小企业管理体制普遍缺失，尚未对相关管理制度进行明确和完善，使会计工作中存在诸多问题。而会计电算化能够对企业相关财务数据进行分析、存储和计算，使会计工作更加严谨。同时，会计电算化，使企业账目更加完整、规范，不容易出现错记或漏记情况，使会计记账更加精准、科学。中小企业受限于自身发展条件，从业人员资质不等，应用会计电算化之后，可结合公司财务工作需求，不断丰富自身的会计知识，提高专业技能，使会计工作更加合理，也提高了中小企业会计工作质量[2]。
部分中小型企业仍采用传统手工会计管理制度，传统手工会计管理背景下的财务处理、报表计算和内部稽核等与会计电算化存在相应的差别。部分企业仍按照手工会计分工方式实行岗位分工，业务流程也并没有较大改变，内部管理制度仍然比较陈旧。同时，实际会计工作中，部分单位会计电算化管理制度与具体的电算化规范不符合，并没有从根本上对会计制度的相关要求进行考量，而对会计制度的'理解也存在相应的偏差，对会计电算化产生了严重的制约，很难使中小企业会计工作在真正意义上取得突破和进展。
(二)会计信息系统的安全性和保密性较差。
财务信息安全直接关系到企业的效益和发展。中小企业的财务软件比较多，操作人员缺乏熟练的操作技能，在安全和保密方面认知不足，使具体会计工作中安全问题频发。部分会计从业人员的电脑没有设置权限和密码，他人可随意使用，容易使财务信息泄露或者公司财务机密被窃取。计算机硬件和财务软件共同实现会计电算化，而财务软件系统容易受计算机故障和外部断电情况的影响，出现数据丢失问题。部分财务软件的开发成熟度不足，也并未形成完善的防护系统，影响系统可控性，容易使病毒或非法人员入侵，无法保障中小企业财务安全[3]。
(三)会计软件选择不当。
很多中小企业的会计软件直接来源于开发商，并未结合本单位实际业务处理要求，对其进行完善，致使软件应用中存在各种问题。大型财务软件具有标准化和模块化特征，中小企业在应用过程中灵活度不足，使其无法适应中小企业的财务环境和经营诉求。加之，受工作性质局限，部分软件功能较少，利用率低，增加了软件购买成本，造成资金浪费。应用会计电算化时，软件开发人员对会计工作和财务管理工作缺乏认知，增加软件系统的故障排除难度，对企业会计工作产生负面影响，甚至为其带来经济损失。
(一)统一会计电算化操作流程。
对会计电算化操作规程进行统一，使不同财务软件能够实现数据格式转换，从而对数据进行直接传输，也能够消除各财务软件弊端，使企业与企业以及税务机关的数据读取更加便利，营造有序的市场环境。同时，能够对操作人员权限进行明确，使企业财务工作更加规范、安全，并对财务软件进行升级和简化，降低会计电算化操作中的问题及不确定性。
相关管理部门要对会计电算化管理方面的法律法规进行完善，有效堵塞法律漏洞。中小企。
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业要结合会计工作要求，对财务人员选拔过程进行严格控制，并对会计电算化相关人员的从业资格进行审核，确保其具备较高的岗位适应性，并将人为因素导致的会计工作问题降到最低。同时，对会计电算化系统数据管理制度进行完善，使会计人员按照严格的规程执行具体会计操作，有效避免操作不当或计算机病毒入侵等对企业会计工作产生负面影响，提高会计电算化管理质量[4]。
中小企业会计电算化实施过程中，需借助计算机技术实现会计信息资源共享，它使企业会计工作更加便利。但是，保密性相对较差，企业和财务人员要采取合理的方法对公司财务数据进行保护，有效避免非法人员攻击或相关数据泄露等对企业造成的经济损失。同时，企业也要结合自身的运营和发展背景，控制会计电算化操作人员权限，注重对计算机网络进行安全防范，使财务信息更加安全。企业要依据自身实际情况，对财务软件进行定期检查和维护，建立全面安全防范措施，提高会计电算化工作质量。
(四)合理开发会计软件。
依据中小企业会计电算化应用情况，构建完整的操作环境和软件系统，使会计人员在管理权限实施中更加独立、完整，实现内部监控。(1)结合中小企业发展背景，对会计软件服务系统进行完善，真正实现会计工作内容与相关软件的兼容，并依据用户反馈情况和实际会计工作需求，对会计软件进行不断修改和完善。(2)根据使用单位和用户需求，对各类会计软件应用系统进行设计和完善，对应用软件进行分类，使中小企业会计工作服务更具针对性。(3)中小企业要对会计软件进行合理选择，确保其在企业发展中的适用性，且不会使源软件发生更改[5]。
四、结语。
综上所述，会计电算化管理能够提高中小企业的会计工作质量。中小企业的特点决定了其在会计工作中的信息意识和管理技术等相对比较落后，很难对信息进行充分应用。因而，企业负责人和财务部门要对中小企业会计工作进行统筹规划，并对电算化管理中的基础设施进行完善，促进中小企业各项财务管理工作的全面实施，提高企业服务质量。
参考文献：
[1]李忠明，郑开兴.浅议实施会计电算化过程中存在的问题、原因及对策——从西部中小企业角度探讨[j].商业文化(下半月)，2012(03)：381-382.
[5]袁建业.中小企业会计电算化的发展策略思考[j].商，，(18)：139.
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇三
1.1计算机在会计工作上的运用改变了企业会计核算环境。企业使用计算机处理会计和财势数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化。从表面上来看，会计电算化只不过是将电子计算机应用于会计核算工作中，减轻会计人员的劳动强度，提高会计核算的速度和精度，以计算机替代人工记帐。而实际上，会计电算化决不仅仅是核算工具和核算方法的改进，而是必然会引起会计工作组织和人员分工的改变，促进会计人员素质和知识结构，会计工作效率和质量的全面提高，节省会计人员的时间和精力，转变会计工作职能，推动会计理论和会计技术的进步，提高整个会计工作水平，大幅度增加企业的经济效益，使会计理论和实务的方方面面都将发生前所未有的深刻变化。因此内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
1.2电算化系统提高了对会计上岗人员的要求。会计电算化俨然在很大程度上减轻了会计人员的工作量，但同时也增加了操作人员、系统维护人员等岗位，带来了许多新的要求，提出了新的问题。在岗的会计人员虽经过计算机等级培训，但与实际要求水平还有较大差距。会计人员知识不全面，要使得计算机知识和会计工作经验有机结合，还有待时日。同时，计算机培训教材老化，跟不上计算机技术发展的形势，经过这样的培训和考核的人员，实际操作能力难以适应电算化环境下对内控的要求。
目前，我国建立在手工操作条件下的会计基础工作的管理还存在着很多不足；实施会计电算化，就需要建立与之相配套的一系列内部控制制度加以约束，才能充分发挥电算化的优势。
1.3计算机的使用加大了控制人为作弊、计算机犯罪的难度。在手工方式下，主要通过职权分割和岗位责任制的落实来进行财务分工和授权，并且通过采用复核、平行登记、对账、结账、试算平衡等技术方法来防范人为作弊以及账务错误，一旦出现问题可以通过相互核对查处问题的责任者，从而起到了控制作用。
目前，由于法规的不健全使电算化犯罪的控制很困难。储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据；因为会计电算化犯罪毕竟是高科技、新技术下的一种新型犯罪，为此制定专门的法规对此加以有效控制就很有必要。
针对目前电算化会计系统的现状，强化内控管理，制订有效的电算化环境下的内部控制制度，提高电算化的科学管理水平，是建立现代企业内部控制制度的内在要求，也是提高企业管理水平的重要途径。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇四
当下，会计行业中的工作人员综合素质较低，自身专业技能较差，从而导致会计软件在运用过程中，其诸多功能得不到有效的发挥与运用，结合实际工作状况进行再次开发的可能性更是少之又少。长此以往，会计软件内部的控制方式将无法得到全面的实施，员工的工作效率也不会得到提高。
3.2系统操作环境不完善，保密性差。
虽然电算化管理模式主要运用计算机技术来完成相关工作，但是由于系统操作环境不完善，出现了很多严重的问题。例如，由于部分企业缺乏具有权威性的管理制度与规定，很多员工对自身责任的重视程度较低，导致工作效率一直偏低。另外，大多数企业所使用的电算化软件保密性很差数据库很容易发生损害与修改，从而致使数据泄露。3.3软件应用性差会计部门在对会计软件进行选购时缺乏预见性，由于国民经济的不断发展，传统的会计软件自身所具备的功能已经非常落后，如果软件无法适应时代的要求，系统没有及时的更新换代，会计行业的工作效率将会大大降低，电算化管理中的内部控制也无法顺利实施。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇五
摘要：新时期下，随着计算机在会计领域的普及和应用，会计电算化的工作越来越现代化，给企业带来了巨大的利益，但会计电算化内部控制还存在着许多问题。本文就着眼于会计电算化档案的内部控制问题，介绍了电算化会计档案管理的新特点，深入分析会计电算化档案管理存在的问题及成因，探讨会计电子档案的保管措施。
随着计算机在企事业会计核算系统中应用的普及，会计电算化已成为会计工作的一种重要手段，是重要的会计基础工作。会计电算化的发展虽然给企业带来了巨大的效益，但给内部的控制和管理也带来了新的问题和挑战。会计电算化电子档案管理已经成为一个新的研究课题，本文就面对管理工作中的诸多挑战，拟出完善电算化会计档案内部控制的对策和建议。
（1）会计电子档案具有技术性。技术性文档是解释会计电子档案的运行和设计情况，与会计电子档案的设计和使用紧密相关。
（2）会计电子文档缺乏直观可视性。会计电子档案主要存储于磁性介质上，与传统的具有直观可视性的会计档案不一样，会计电子档案须在特定的计算机软件和硬件环境中才能可视。
会计电子档案对环境的依赖性强。会计电子档案须依赖于计算机的软件和硬件系统才能使用，而且它对储存的周围环境要求较苛刻。磁性介质不仅要求环境防火、防水、防尘、防磁，而且对温度也有一定的要求。磁性介质对环境的高要求增加了数据的脆弱性。
会计电子档案对会计信息使用者的安全操作提出新要求。会计电子档案的管理要求会计信息从事人员除了需具备会计专业知识，同时还得掌握必要的计算机操作和维护知识。
会计电子档案管理缺乏有效的安全和保密措施。在网络时代，新型磁性介质档案管理是一种新型的管理方式，它取代了传统的纸质管理。电子数据因其具有数据高度集中的特点，非常容易被泄密。电子数据是以数字编码的程序的形式储存在各种磁性介质上，但磁性介质具有体积小，存储容量大的特点，正因为此特点以致电子数据资料泄密容易，而且范围广，涉及时间长，危害性也较大。
会计电子档案管理存在的问题主要有：（1）会计档案载体；（2）认识不够，理解偏差；（3）会计档案管理制度不完善；（4）缺乏计算机维护、网络安全的相关人才。
1、提高思想重视。单位领导和从事会计人员应提高对会计电算化的重视程度。特别是主管会计财务的领导应当充分认识到科学化管理电算化会计档案资料的重要性，并督促建立健全的管理制度。应当进一步提高电算化会计档案管理者的素质，切实落实会计磁性介质档案管理资料的管理。
2、建立严格的内部控制制度。一个企业或单位为保护资产的安全性、会计资料的可靠性和准确性、提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内部采取的一系列方法、制度和手续，即为内部控制制度。内部控制范围的相应扩大是会计档案信息化的要求，如对调用和修改程序的控制、数据编码的控制以及系统开发过程的控制等。这些控制内容都与传统的内部控制不同，是一些手工会计系统中所没有。程序化控制是内部控制的主要手段，信息化会计档案的内部控制应多样性。要想有效地保证会计电子档案的安全和可靠，我们必须制定严格的内部控制制度。
3、实行专人专岗。对不同的岗位根据责、权、利、效相结合的原则，设立不同的岗位，如系统主管、管理员、操作员等，同时赋予不同的权限，承担不同的责任。岗位的职责应明确，不能出现盲点、交叉和重复，相同岗位间可相互牵制和监督，严格岗位责任制。
4、降低会计电子档案毁损和丢失的风险。磁性介质（如光盘、磁盘、磁带等）中集中存储着大量数据，若发生水灾、火灾、盗窃等突发事件，这些数据就极有可能毁损会丢失。因此，电子档案室可选择干燥防水并远离磁性的地方，室内还可安装温度感应设备，并保持通风透光。同时，还要请工作人员定期清理电子档案室，以防蛀虫。若采用电子计算机进行会计核算时，应当将打印出的纸质会计档案与会计电子档案一起保存。
5、实现会计电子档案多备份管理的规范化和制度化。会计电子档案管理人员应养成数据备份的习惯。应用质地优良的关盘刻录所有的会计电子档案，以保证数据的安全。为防止磁性介质的毁损导致信息丢失，管理人员应根据会计数据业务量的多少定期对档案进行检查和拷贝，年终要将当年的档案进行归类，标明日期、内容目录、操作员编号，用于存档的光盘还需系统管理员和财务负责人签字。最后应定期的采用等距抽样或随机抽样的方式，对会计电子档案进行检测，以便及时做好数据维护工作。
三、结论。
电算化会计的独特个性代表着未来会计现代化和规范化的发展方向，它的存在是必然。会计电算化系统的产生和发展极大地提高了会计工作效率。加强电算化会计档案安全管理是一项长期的、艰难的、必须的工作。我们应建立和完善健全的会计电算化档案管理内部控制制度，提高相关人员的素质和技术水平，加强对电算化会计档案的管理和控制，提高企业的经济效益。
参考文献：
[1]廖洪编著，会计制度设计，中国时代经济出版社，2000.3。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇六
计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动。
电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，原先的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。原来书面形式的各类文件、现在储存在磁性介质上，因此，电算化会计系统的内部控制与手工会计系统的内部控制制度有着很大的不同，控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。
计算机的使用提高了控制舞弊、犯罪的难度，随着计算机使用范围的扩大，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，因此，电算化会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的计算机技术手段。
2。1系统开发、发展控制。计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性研究、资本预算、经济效益评估等工作，开发过程中系统分析、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求、系统更新的可行性研究、更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。
2。1。1授权和领导认可。认可和授权，计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大，对企业整体管理目标的影响也比较大，往往需要对原有的管理体制进行较大的改革，是牵一发动全身的重大举措，因此必需得到授权和领导认可。
2。1。2符合标准和规范。计算机会计系统的开发和发展项目，不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。
2。1。3人员培训。计算机会计系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。
2。1。4系统转换。新的计算机会计系统在投入使用，替换原有的手工会计系统或旧的计算机会计系统，必需经过一定的转换程序。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，企业在系统转换购买自行开发相关系统后，应运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。运行的时间一般至少为三个月。
2。1。5程序修改控制。企业经营活动变化及经营环境变化，可能导致使用中的软件进行修改，对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
2。2管理控制。管理控制是指企业建立起一整套内部控制制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的'各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等等。
2。2。1组织机构设置。企业实现了会计电算化后，应对原有的组织机构进行适当的调整，以适应计算机会计系统的要求。企业可以按会计数据的不同形态划分，也可以按会计岗位和工作职责划分岗位。组织机构的设置必须适合企业的实际规模和企业总体经营目标，并且应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分配。
2。2。2职责划分。内部控制的关键之点就在于不相容职务的分离，计算机会计系统与手工会计系统一样，对每一项可能引起舞弊或欺诈的经济业务，都不能由一个人或一个部门经手到底，必须分别由几个人或几个部门承担。企业为防止舞弊或欺诈。应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度，同时，还应建立起职务轮换制度。
2。2。3上机管理。企业用于计算机会计系统的计算机应尽可能是专用的，企业应对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情。
2。2。4档案管理。计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。
2。2。5设备管理。对于用于计算机会计系统的各种硬件设备，应当建立一套完备的管理制度以保证设备的完好，保证设备能够正常运行。硬件设备的管理包括对设备所处的环境进行的温度、湿度、防火、防雷击、防静电等的控制，也包括对人文环境的控制，如防止无关人员进入计算机工作区域、防止设备被盗、防止设备用于其他方面等。
2。3日常控制。日常控制是指企业计算机会计系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括经济业务发生控制、数据输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、数据输出控制和数据储存控制等。
2。3。1业务发生控制。业务发生控制又称“程序检查”，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。
2。3。2数据输入控制。由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，如果输入的数据不准确，处理结果就会出现差错，在数据输入时如果存在哪怕是很小的错误数据，一旦输入计算机就可能导致错误的扩大化，影响整个计算机会计系统的正常运行。因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。
2。3。3数据通讯控制。数据通讯控制是企业为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生而采取的内部控制措施。企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全，可靠。
2。3。4数据处理控制。数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。
2。3。5数据输出控制。数据输出控制是企业为了保证输出信息的准确、可靠而采取的各种控制措施。输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定，要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。
2。3。6数据存储和检索控制。为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应作好登记，计算机会计系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇七
财务信息的安全控制是指采用各种方法保护数据和计算机程序，以防止数据泄密，更改或破坏，主要包括计算机的安全控制，硬件安全控制，软件安全控制，网络安全控制和病毒的防范与控制。为了防止以上情况的发生应采取以下几项措施：
1.软件质量的控制。
财务软件是一种技术性能较高、兼容性很强的财务核算系统，它不仅要求核算准确，同时还要求各业务之间相互衔接，相关数据能够自动核对，数据备份统一等，因此，在软件的质量要求上一定保证。
计算机安全控制包括：主机、财务软件等在使用和保管上的安全控制，计算机安装财务软件后，就相当于财务核算的所有帐簿，在软件运行期间要充分满足防火、防水、防潮、防盗等技术条件，对于每天发生的财务核算数据要及时备份磁盘、光盘等。对于备份的资料要妥善保管，不得丢失、损坏。
3.网络安全与防范病毒的控制。
采用网络板财务软件进行财务核算时必须加强以下几方面控制：
（1）系统管理的权限设置。定岗、定员、定权限，岗位管理权限由财务负责人控制，对各种数据的读、录入、修改权限进行严格限制，把不同岗位的职责授予不同人员的`操作权限。
（2）个人密码的设置。每一操作人员必须根据权限设置个人密码，进入系统进行工作，对密码要进行严密管理，避免使用易破的密码。对存储在网络上的重要数据进行有效加密。在网络中传播数据前对相关数据进行加密。在病毒防范上要制定管理制度，无论是硬盘还是软件都要进行经常检测、杀毒，要专机专用，并安装防病毒卡和反病毒软件等。
（二）系统开发控制。
1.旧系统转换成新系统。在原始的手工会计系统被新的电算化会计系统替换前，必须做好系统转换的准备工作，如：到当地财政部门申请，对旧系统的会计事项进行结帐、汇总、记账等。对新系统需要初始数据的进行安全导入，手工会计系统与电算化会计系统并行运行半年，配备合适的会计人员、计算机程序员等。另外，还要考虑到企业是否适合电算化会计系统操作等等。
2.人员培训。财务软件的开发和使用，在技术和操作能力上都要求很高，因此在软件开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训。当企业购买软件时，也应要求软件开发公司对企业的财务人员进行培训，培训的内容包括：软件的系统操作、财务软件的内部控制制度、电算化会计系统运行后新会计凭证及帐簿和报表等流转程序。
3.必须执行国家制定的标准和规范。会计电算化系统的开发要求科学性、规范性、严密性，财政部对电算化的推广已经颁发了《会计电算化管理的办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化工作规范》等标准和规范，因此，无论是开发软件还是购买软件，必须依据和执行财政部制定的标准和规范。
电算化会计人员必须进行严格定位，明确规定每个岗位的职责，制定和完善会计人员职能控制制度，根据需要应设置会计主管、主管会计、出纳、审计记账、软件维护、审查和数据分析、档案管理等，还必须将系统操作人员、管理人员和维护人员不相容职务相互分离，互不兼任，以减少利用计算机舞弊的可能性发生。
1.数据传送的控制。会计电算化系统的数据传送是电算化会计的优势，为了防止数据在传送时发生错误、丢失、泄密等事故的发生，数据传送时要按照顺序、编码进行，特别是大批量传送，可将经济业务划分为小批量传送，接收或发出的数据部门是否准确完整、正确，一定经过严格核实确认，然后进行信息反馈，每批数据的传送要有传送单位名称、地点、时间、日期等记载。
2.数据存储的控制。为了保证会计电算化系统数据和信息完整的储存、调用，企业必须对储存数据的各种光盘、磁盘作好标号记载、登记注册，以便业务人员和上级财政部门、审计部门检查审计。
3.业务发生的控制。
在会计电算化核算前，要进行计算机的程序检查，当发生业务时，要根据所发生业务的具体内容，对照计算机程序、财务软件编辑。所设科目代码，检查其合理性、合法性、完整性、规范性。对照操作人员的口令是否准确有效。所发生的经济业务是否符合财务软件所规定的范围。
4.财务数据录入的控制。
会计电算化的核算，录人数据快，处理数据能力强，一旦出现失误，将给企业造成极大的影响，因此，企业要建立一整套内部控制制度，财务人员要严格遵守财务规章制度，以保证财务数据的准确录入。财务人员要控制好数据录入的准确性，首先要控制对原始凭证进行有序排列，编制记账凭证时必须先审核原始凭证的合法性、合理性、真实性、完整性，然后录入正确数据，编制出正确的记账凭证，并经过审核人员的审核后统一记账。当正确的会计凭证输出后，要严密签收手续，凭证传递时要防止丢失，保证凭证的完整性。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇八
使用机，数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是，也为的内部控制带来了许多前所未有的新，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，需要建立一整套适合电算化会计系统特点的内部控制制度。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求。
1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境。
企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化。一是会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。二是会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。三是随着远程通讯技术的，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。因此，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。三是原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。因此，控制的重点由对人的控制为主转变为对人、机控制为主的，控制的程序也应当与计算机处理程序相一致。
3．计算机的使用加大了控制舞弊、犯罪的难度。
由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，加以数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据，因此，计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大。电算化会计系统的内部控制不仅难度大、复杂，而且还要有各种控制的计算机技术手段。与手工会计系统的内部控制制度相比较，计算机会计系统的内部控制是一个范围大、控制程序复杂的综合性控制；控制的重点为职能部门和计算机数据处理部门并重的全面控制，是人工控制和计算机自动控制相结合的多方位控制。
从计算机会计系统的建立和运行过程来看，计算机会计系统的内部控制制度，可分为对系统开发和发展的控制、对各个部门的管理控制、对运行过程的日常控制。
（一）系统开发、发展控制。
计算机会计系统的系统开发、发展控制包括开发前的可行性、资本预算、效益评估等工作，开发过程中的系统、系统设计、系统实施等工作，以及对现有系统的评估、企业发展需求，系统更新的可行性研究，更新方案的决策等工作。系统开发、发展控制的主要内容一般包括以下几方面。
1．授权和领导认可。
计算机会计系统的开发项目一般投资金额都比较大，对企业整体管理目标的也比较大，往往需要对原有的管理体制进行较大的改革，是牵一发动全身的重大举措，因此必需得到授权和领导认可。计算机会计系统的发展和更新是对原有计算机会计系统进行重大改进，同样会对企业管理体制造成较大的影响，同时对现有计算机会计系统的任何改动都可能危及整个系统的安全可靠，因此也必需得到授权和领导认可。
2．符合标准和规范。
不论是自行组织开发还是购买商品化软件，都必需遵循国家有关机关和部门制订的标准和规范。其中包括符合标准和规范的开发和审批过程、合格的开发人员或软件制造商、系统的文件资料和流程图、系统各功能模块的设计等等。按标准和规范开发和发展计算机会计系统可以使企业计算机会计系统更加可靠、更加完善，有利于对系统的维护和进一步的发展、更新。
3．人员培训。
应在开发阶段就要对使用计算机会计系统的有关人员进行培训，提高这些人员对系统的认识和理解，以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件制作公司提供足够的培训机会和时间。在系统运行前对有关人员进行的培训，不仅仅是系统的操作培训，还应包括让这些人员了解系统投入运行后新的内部控制制度，计算机会计系统运行后的.新的凭证流转程序、计算机会计系统提供的高质量的会计信息的进一步利用和分析的前景等等。
4、系统转换。
新的计算机会计系统在投入使用，替换原有的手工会计系统或旧的计算机会计系统，必需经过一定的转换程序。企业应在系统转换之际，采取有效的控制手段，作好各项转换的准备工作，如旧系统的结算、汇总，人员的重新配置、新系统需要的初始数据的安全导入等。在系统转换之际，需要新旧系统并行运行一段时间，以便检验新的计算机会计系统。并行运行的时间一般不少于三个月。
5、程序修改控制。
软件的修改是难以避免的。对会计软件进行修改必须经过周密计划和严格记录，修改过程的每一个环节都必须设置必要的控制，修改的原因和性质应有书面形式的报告，经批准后才能实施修改，计算机会计系统的操作人员不能参与软件的修改，所有与软件修改有关的记录都应该打印后存档。
（二）管理控制。
管理控制是指企业建立起一整套内控制度，以加强和完善对计算机会计系统涉及的各个部门和人员的管理和控制。管理控制包括组织机构的设置、责任划分、上机管理、档案管理、设备管理等等。
1．组织机构设置。
为适应计算机会计系统的要求，原有组织机构的调整必须适合企业的实际规模，符合企业总体经营目标，并且，应按精简、合理的原则对组织机构的设置进行成本效益分析。企业可以按会计数据的不同形态，划分为数据收集输入组、数据处理组和会计信息分析组等组室；也可以按会计岗位和工作职责划分为计算机会计主管、软件操作、审核记帐、电算维护、电算审查、数据分析等岗位。
2．职责划分。
与手工会计系统一样，内部控制的关键是不相容职务的分离。在计算机会计系统中，不相容的职务主要有系统开发、发展的与系统操作；数据维护管理与电算审核；数据录入与审核记帐；系统操作与系统档案管理等。企业为防止舞弊或欺诈，应建立一整套符合职责划分原则的内部控制制度，同时，还应建立起职务轮换制度。
3．上机管理。
企业应对计算机的使用建立一整套管理制度，以保证每一个工作人员和每一台计算机都只做其应该做的事情，使计算机尽可能是专用的。一般来讲，企业对用于计算机会计系统的计算机的上机管理措施应包括轮流值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间安排等。此外，会计软件也应该有完备的操作日志文件。
4．档案管理。
计算机会计系统有关的资料应及时存档，企业应建立起完善的档案制度，加强档案管理。一个合理完善的档案管理制度一般有合格的档案管理人员、完善的资料使用和归还手续、完善的标签和索引方法、安全可靠的档案保管设备等。除此之外，还应定期对所有档案进行备份的措施，并保管好这些备份。为防止档案被破坏，企业应制订出一旦档案被破坏的事件发生时的应急措施和恢复手段。企业使用的会计软件也应具有强制备份的功能和一旦系统崩溃等及时恢复到最近状态的功能。
5．设备管理。
对硬件设备的管理包括对设备所处的环境进行的温度、湿度、防火、防雷击、防静电等的控制，也包括对人文环境的控制，如防止无关人员进入计算机工作区域、防止设备被盗、防止设备用于其他方面等。
（三）日常控制。
日常控制是指机系统运行过程中的经常性控制。日常控制包括业务发生控制、数据输入控制、数据通讯控制、数据处理控制、数据输出控制和数据储存控制等。
1．业务发生控制。
业务发生控制又称“程序检查”，主要目的是采用相应的控制程序，甄别、拒纳各种无效的、不合理的及不完整的经济业务。在经济业务发生时。通过计算机的控制程序，对业务发生的合理性、合法性和完整性进行检查和控制，如表示业务发生的有关字符、代码等是否有效、操作口令是否准确，以及经济业务是否超出了合理的数量、价格等的变动范围。企业还应建立有效的控制制度以保证计算机的控制程序能正常运行。
2．数据输入控制。
由于计算机处理数据的能力很强，处理速度非常快，一旦出错，极大，因此，企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进行严格的控制，保证数据输入的准确性。数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的授权，并经有关的内部控制部门检查；其次，应采用各种技术手段对输入数据的准确性进行校验，如总数控制校验、平衡校验、数据类型核验、重复输入校验等。
3．数据通讯控制。
企业应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、安全、可靠，以防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故的发生。如将大量的经济业务划分成小批量传输，数据传输时应顺序编码，传输时要有发送和接收的标识，收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反馈，每批数据传输时要有时间、日期记号等等。
4．数据处理控制。
数据处理控制是指对计算机会计系统进行数据处理的有效性和可靠性进行的控制。数据处理控制分为有效性控制和文件控制。有效性控制包括数字的核对、对字段、记录的长度检查、代码和数值有效范围的检查、记录总数的检查等。文件检查包括检查文件长度、检查文件的标识、检查文件是否被感染病毒等。
5．数据输出控制。
输出数据控制一般应检查输出数据是否与输入数据相一致，输出数据是否完整，输出数据是否能满足使用部门的需要，数据的发送对象、份数应有明确的规定，要建立标准化的报告编号、收发、保管工作等。
6．数据存储和检索控制。
为了确保计算机会计系统产生的数据和信息被适当地储存，便于调用、更新和检索，企业应当对储存数据的各种磁盘或光盘作好必要的标号，文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面授权证明，对整个修改更新过程都应作好登记。计算机会计系统应具有必要的自动记录能力，以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇九
对企业会计电算化管理制度进行完善。一般企业在对电算化内部进行控制管理时，首先必须要对工作人员进行严格要求，确保其能在规定的要求内完成操作。此外，要严格保管系统软件的密码，并能够对其进行定期更换，同时要专业的人士进行修改。一般会计电算化的实用软件的合格直接影响着企业会计电算化工作的质量，因此企业必须要慎重选择所使用的软件，确保企业软件能够具备较高的便捷性、实用性与安全性。
2.2全面提高会计电算化从业人员的素质。
会计电算化工作人员的专业技能与素养在一定程度上关系着企业会计电算化的发展，因此企业要想健康稳定发展，必须要对会计电算化工作人员进行培训，提高会计电算化工作人员的计算机技能学习，以此提高其专业技能与素养，确保其能够熟练掌握相关的技能。同时企业必须要制定相应的考核机制，对会计电算化工作人员进行面试和笔试，确保其考核的严格性。此外，企业要经常与大型企业进行交流与合作，借鉴其先进的管理理念和技术，从而不断优化自身内部的管理风格，以此来调动工作人员的积极性，提高企业的管理效率和质量。
一般会计电算化系统在进行内部控制，其会存在较大的差距，因此必须要不断完善和加强会计电算化系统内部审计工作。首先必须要加大会计电算化审计的监督力度，会计电算化内部审计工作，不仅是企业内部控制系统的重要组成部分，也是对会计电算化内部监督制度强化的关键，因此必须要以相关的法律法规为依据，定期审查和审计会计电算化的相关数据及其资料。由于理想的内部控制成本较高，企业往往不会采纳，同时大部分会计电算化内部审计人员，对于会计电算化内部审计工作的相关问题无法及时有效处理，因此可以充分运用网络技术进行审计，审计人员可以通过相关的操作，利用财政部门的计算机，从而快速及时检测相关的内容。这样能够有效提高审计部门的工作效率，确保其工作质量。当然，企业必须要对内部审计的作用加以足够重视，并对电算化系统工作的相关情况进行定期检测，一次降低企业的成本，实现企业的经济效益与社会效益。
2.4重视会计电算化使用软件的更新与维护。
企业要重视会计电算化使用软件的更新与维护工作，积极引进国外的先进技术更新自己的会计使用软件，防止外来因素对信息资源的干扰，避免信息被病毒篡改。企业也要重视会计电算化使用的机房等实体进行预防性控制，及时纠正系统的错误指令，提升系统的纠错能力，设置网络密码与管理权限加强对使用软件的控制与管理，确保会计使用软件的正常运行。同时，充分利用会计电算化从业人员完善软件无法完成的工作，明确人员职责，加强人工对软件信息处理的审核与监督。当在软件中输入信息时，会计人员要经过反复的确认保证数据的准确性，在数据自动生成结果之后，会计人员要利用技术进行核对。软件的更新与维护是企业必须重视的内部控制内容，对于会计电算化管理工作的推进具有不可替代的作用。
3结论。
综上所述，促进企业会计电算化管理规范化的主要措施就是不断加强企业会计电算化的内部控制，通过完善管理体系、提高从业人员的专业素质、建立监督体系和引进先进的会计使用软件等办法实现内部控制，充分发挥内部控制的作用。一方面，加强企业会计电算化管理中的内部控制是企业管理的重要内容，在提高企业的经济效益方面发挥着不容忽视的作用，最终实现企业的长远发展。另一方面，会计电算化管理也为企业带来了挑战，会计电算化管理可能会使工作人员过分依赖计算机技术，而忽视了对计算机生成数据的审核工作，导致数据出现失实失准的情况，如何在科技水平高度发展的今天提高会计从业人员对数据审核工作的重视成为相关领域研究的又一重要课题。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇十
企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门不但利用计算机完成基本的会计业务，还要利用计算机完成各种更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。在会计电算化系统下，原来人与人之间的联系部分转变为人与计算机的联系，并产生了一些新的控制程序。随着远程通讯技能的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作。因此，要包管企业财产物资的安全完整，包管会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠，达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统越发广泛、越发复杂。
1.2会计电算化处理趋于程序化，实时控制加强而内部考核减弱。
在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理方法和处理程序、各类会计凭据和报表的生成方法、会计信息的储存方法和储存媒介等都发生了很大的变化。原先反映会计处理过程的各种原始凭据、记帐凭据、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了。由于无纸化数据和无纸化交易的推行，减少了数据的重复输入、重复处理，使得会计处理程序化。原来的手工处理会计在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相称一部分变为由计算机自动完成了，数据处理集中化、自动化，一个业务数据的错误往往会导致整个系统数据失真。系统内更多的依赖于自身实时控制，考核与审查的控制趋于减少。
1.3计算机的使用加大了防止舞弊、预防犯法的难度。
随着计算机使用范围的延伸，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯法活动也有所增加。由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被窜改，有时甚至被不留陈迹地窜改。未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁企业重要的数据。所以，发现计算机舞弊和犯法的难度较之手工会计系统更难，它所造成的危害和损失可能比手工会计危害更大。因此，电算化会计系统的内部控制不但难度大、复杂，而且还要有各种控制计算机技能的手段。
1.4会计数据的安全隐患问题突出。
在会计电算化中，信息的载体已从纸介质转变为磁介质或光电介质，会计信息系统的安全问题主要包罗三个方面：1逻辑安全方面，主要表现为网络财务所依托的internet体系使用的是开放式的tcp/ip协议，存在着搭截侦听、口令试探和窃取、身份假冒、窜改和伪造信息、会计数据的软破坏和会计数据泄密等安全隐患。软破坏的原因主要是病毒和黑，客的袭击，会计数据的泄密主要有主动泄密和被动泄密两种；2物理安全方面，主要表现为偶然或故意地损坏数据存储介质，磁介质由于受热受潮、折损等原因，造成所存储的会计数据丢失或破坏，使会计数据失去可用性；3安全管理方面，推行会计电算化后，财务管理和业务管理实行了一体化，企业的经营管理活动险些完全依赖于网络系统。假如对网络的管理和维护水平不高或疏于管理监控，一旦系统瘫痪将严峻影响企业的团体运作。基于此，必须建立、健全安全管理制度，实时监控网络财务系统，探索和研究解决未来潜在的安全问题，以防患于未然。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇十一
在企业发展的过程中，需要对企业的财务进行相应的管理与控制，只有这样才能够最大程度上确保企业的持续稳定发展。对于企业的财务管理一般是由企业的会计部门开展的，主要是对于内部的财务变动进行管理与控制，其具体包括了企业的财务状况、会计审核结果、资金流动状况等。在企业日常的运行过程中，企业的财务管理覆盖了企业的整个运作流程。企业的会计管理人员通过对企业财务的管理及控制能够实现对企业财务变动状况的及时充分了解，从而能够提前发现企业财务中潜在的一些风险，能够提前进行应对，将财务风险的影响降到最低。通过有效的财务管理，企业会计人员能够对企业的资金流动方向做到全面的了解，从而为企业的投资与发展提供较好的帮助，确保企业的长期稳定运行。企业会计部门的内部控制是针对企业运行过程中的每一个环境进行全面的监督与管理，其具体的控制过程如图1所示。在企业运行的过程中，通过内部控制能够使企业的运作更加的规范化，从而确保企业的运作效率能够得到有效的提升。科学合理的内部控制能够有效的对企业的运行过程进行优化，有效的降低企业运行过程中，由于操作不当或者是内部运作而导致的问题的发生概率，从而降低企业的运作成本，有效的提升企业的经济效益。并且，通过内部控制能够实现对企业运行过程的合理分析，从而发现企业运行过程中存在的不足之处，企业管理人员能够及时对于企业的运行流程进行调整，从而确保企业持续稳定的健康发展。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇十二
企业会计内部控制制度指的是企业会计内部形成的每个组成部分相互联系、彼此作用的系统连接方式，并且利用这些部分之间的关系，实现对企业的内部控制，保证企业内部整体的运行[1]。对企业内部控制制度进行完善就要具体从企业会计的内部组成部分入手，如规章制度、落实措施、投入、人员、设施、具体运作以及发展计划等方面，将会计内部控制视为一个整体系统进行运作，充分协调各个部分的互动合作，发挥各项因素的作用，以保障企业会计内部控制高效和规范的运作。如何完善企业的会计内部控制制度可以从一下几个方面进行。第一，企业要先建立一个符合自身实际情况的规章制度，让相关部门在会计工作中能够有法可依，依例办事；第二，需要挑选人员组建相关的主管部门，对会计内部控制工作进行管理，保证正常的执行；第三，运用人员编制、措施执行、经费投入以及设施增添等方式，构建一个行之有效的内部控制体系，对企业自身的会计工作进行规范；第四，要将具体制度性的监督作为企业会计内部控制中的重要组成部分，重视企业中各项制度的建立。
二、加强企业的监督机制。
企业会计内部工作过程中要保证运作的有效性，就需要加强监督，将内部控制制度的执行落实到位，有效的对会计工作进行控制，还需要加强会计制度以及会计核算方面的监管。从企业内部的监督管理看，不仅包括了内部财务人员的自我监督，还包括了企业内部监管人员以及外部审计部门的监督。对企业的监督机制加强建设具体包含有：具有真实性、完整性、合法性以及准确性的监督原始凭证，以确保会计信息具有准确性；在对会计账簿进行监督的时候，需要对伪造、毁灭、编造会计帐簿以及私设账中账，账外账的行为进行制止和纠正；建立健全财产清查制度并且严格的进行监督执行，在实物款项与账簿记录不符的时候应该根据国家相关条例进行处理，如果问题已经不在企业会计人员和机构的管辖范围内的，需要及时的报告给本单位的领导，要求对原因进行调查并且立即的处理；对财务的收支状况进行监督，对于审批手续不完整的财务指出，应该予以退回，要求补全手续；对于一些和国家统一的财务、会计以及财政制度相违背财务收支，不能接受办理；发现违反规定的财务收支，需要及时的加以制止，在制止无效的时候，应该及时向单位领导提交书面申请，请求管理人员进行处理；如果出现和国家集体以及社会公共利益相违背的`财务收支，需要立即向财政、税务以及审计机关报告。根据监督财务报告的规定，会计人员遇到强制篡改、编纂、指使财务会计报告的情况，需要进行制止，在必要的情况下应该汇报给上级主管或者相关管理部门，要求依法进行处理。
三、提高内部财务人员的专业水平和综合素质。
企业的内部财务工作人员作为企业会计工作的直接操作人员，决定了企业会计内部控制工作的落实情况。因此，企业需要对财务工作人员的专业能力和素质格外重视，采取一定的措施对财务人员进行提高和培养[2]。首先，企业应该组织内部财务人员针对专业技能和业务水平以及专业理论知识进行培训和提高；其次，企业在开展招聘的时候，选择财务人员需要谨慎，确保所聘用的会计工作人员具备企业所需要的专业能力，达到综合素质水平要求；最后，企业需要经常开展交流会，为员工的沟通交流提供平台，通过互相交换经验，让员工彼此学习，提高工作能力和个人素质。
四、结语。
随着市场经济竞争越来越激烈，企业如果想要在市场中立足，就需要对自身会计内部控制进行完善，对企业内部财务人员进行培训提高其专业水平和综合技能；同时，要对内部监督管理制度进行改进，以达到提高企业财务管理制度执行效果的目的，保证企业健康可持续的发展。
作者:高宏春单位:内蒙古平庄煤业（集团）有限责任公司。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇十三
摘要：计算机网络技术和信息科学在会计上的广泛应用和发展，使企业内部会计控制的方法和操作发生了很大的变化，本文围绕电算化对内部会计控制的影响和存在的问题，提出了加强电算化环境下内部会计控制的各项措施，以确保内部会计控制的有效实施。
电算化会计信息系统的广泛应用，使企业会计核算与会计管理的内部、外部环境发生了巨大的变化。内部控制制度作为企业内部监控系统的重要手段，在会计电算化环境下需要得到进一步加强。内部控制制度包括内部会计控制和其它管理控制。电算化会计信息系统的内部控制是内部会计控制的特殊形式。会计电算化的发展对企业传统的内部会计控制提出了新的问题和挑战，在客观上要求建立一个更为完善、科学的内部会计控制系统，确保内部会计控制的有效实施。
在手工会计环境下，会计人员是所有会计业务组织和执行的主要因素，对于一项经济业务的每个环节都必须经由某些具有相应权限的人员进行处理。在电算化会计环境下，由于计算机对信息处理的高度集中性和自动化，每一项交易发生时，原来在核算过程中进行的核对、审核等部分内部控制工作，通过计算机系统专门程序来进行，使控制对象由对人的控制为主转变为对人、机的控制。
在手工会计系统中，内部会计控制的方式主要是通过会计人员的岗位分工和内部牵制制度来完成。实行电算化以后，会计财务通过信息化系统集中处理，原手工会计系统中一些内部会计控制措施，通过计算机系统专门程序进行控制，如凭证的借贷平衡校验，余额、发生额的平衡检查，报表数据的勾稽关系检查等。此外，编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查也成为多余。因此，电算化环境下内部会计控制的方式由单一的制度控制转变为制度控制和程序控制。
（三）会计资料存储形式发生改变。
在手工会计环境下，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，信息以账、证、表等形式进行存储。在电算化会计环境下，会计数据通过信息化系统记录生成，以数字化文件、记录的形式存储在磁盘或光盘等计算机磁性介质上，存储形式发生了极大的变化。
在手工会计系统中，内部会计控制主要针对会计交易的处理，以传统会计业务范围为主。在电算化会计系统中，内部会计控制的范围相应扩大，集合了许多网络管理和财务相结合的功能，如网上收付款、网上报税、网上咨询、网上银行等一系列相关服务，还包含如网络系统安全控制、系统权限控制、修改程序控制等计算机系统操作控制。
在手工会计系统中，每一笔经济业务都必须经过严格的审核复查，设立了严密的审查、授权、签章、发领凭单等流程以及相应的稽核制度和审查制度。在电算化会计环境下，电算化会计信息系统将手工条件下的大部分会计核算工作，集中由计算机系统统一完成，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，这种数据处理的集中性使得传统的组织控制功能减弱，一些内部牵制措施无法执行，其审查稽核功能被严重削弱。
（二）对会计人员职能控制减弱，会计风险加大。
传统手工会计处理系统的内部会计控制是建立在职务相分离、职权不相容原则的基础上。在电算化会计环境下，由于系统操作的高度集中，许多手续合并到计算机中统一执行，导致部分工作职责过于集中，从而使一些不相容的职务得不到分离，造成工作中职责不明，权限不清，降低了工作人员相互牵制的效力，如有些会计人员既从事数据的输入、输出工作，又负责数据的报送，这样就增加了利用计算机舞弊的可能性，使会计数据的准确性及安全性受到威胁，从而使会计风险加大。
（三）会计资料存储形式存在安全隐患。
在手工会计环境下，记录在凭证、账薄、报表等纸张上的会计信息其勾稽关系较为明确，易于辨认的审计线索如笔迹、印章等也较为明显。在电算化会计环境下，由于会计信息被存储在磁盘、光盘等磁性介质上，不宜实施签字、盖章等具有法律效用的手段，磁性介质很容易被改动而不留痕迹。而且，在电算化会计环境下，会计信息存储在磁性介质中，由于磁性介质具有易损、易删、易改、易磁化等特性，对磁性介质的接触限制和存放环境都有一定的要求。磁性介质一旦受损，保存的会计数据将会丢失，如果没有相关备份，将给会计电算化系统造成严重的损失。
针对会计电算化工作中出现的新问题，应当进一步补充和完善相关的配套法规，建立和健全一整套适合电算化模式下的内部控制制度和内部控制系统。具体包括：1、岗位控制，即操作人员的工作职责和工作权限。主要是通过部门的设置、人员的分工、岗位职责的制定、权限的划分等进行控制，以达到相互牵制、相互制约、防止或减少错弊的发生。2、系统操作控制，表现为操作权限控制和操作规程控制两个方面。每个岗位的人员，只能按照所授予的权限，遵循一定的标准规程对系统作业，不得超越权限接触系统。3、输入控制。常用的方法包括：输入工作应指定专人负责录入，录入人员除录入数据外，不允许修改、复制或其他操作；数据输入前必须对输入数据进行校对并经过有关负责人审核批准，预防会计数据未经审核而输入计算机等措施。4、计算机处理控制。主要是为了保证会计软件正常运行而预先在会计软件内部设计的各种处理故障、纠正错误、保证系统安全等功能，以达到对计算机处理进行控制的目的。5、输出控制。包括只有具有相应权限的人才能执行输出操作，并能自动产生上机日志，从而达到限制接触输出信息的目的；打印输出的资料要进行登记，并按会计档案要求保管。
电算化会计档案除传统概念上的会计档案外，还包括会计电算化过程中形成的纸质文件、电子文件以及系统软件。加强电算化会计档案管理包括以下几个方面：1、严格按照有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责。2、加强会计档案的收集、管理、保存、调阅、移交和销毁等方面的工作。3、做好会计档案的安全和保密工作，对电算化会计档案定期进行检查，确保任何情况下会计信息不丢失、不损毁、不泄露、不被非法侵入。
（三）加强内部审计。
内部审计是企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的重要手段。在电算化会计系统中，内部审计必须包括以下几个方面：1、对会计资料定期进行审计，电算化会计账务处理是否正确，审核费用签字是否符合企业内控制度，凭证附件是否规范完整。2、审查机内数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整。3、及时对系统升级补漏或更改控制参数，对系统运行各环节进行审查，防范系统风险和会计风险。
参考文献：
3、张瑞春.浅谈电算化会计内部控制.《内蒙古财经学院学报(综合版)》06期。
会计电算化管理的内部控制问题措施论文（通用14篇）篇十四
会计电算化管理改变了传统的会计电算化管理方式，使会计工作由纸上记账变为网上记账，不仅减轻了会计管理人员的工作负担，提高了工作效率，还保证了会计管理资料的完整性与真实性，为管理者的经济活动决策提供了真实准确的数据。在建立电算化会计系统之后，企业的会计核算与管理环境发生极大的改变，利用计算机技术生成的数据统计结果误差减小，数据处理速度加快。同时，会计电算化管理内部控制主要存在管理体系不够完善、从业人员素质不高、缺乏监督体系和会计使用软件功能不多这四个问题，只有从这四个方面着手，才能从根本上解决会计电算化出现的问题，加强会计电算化中的内部控制。