专业财务管理者的述职报告大全（20篇）

尊敬的各位领导、同志们：

大家好!

本人有幸担任公司财务部经理，深知自己肩负的责任重大，财务部门是企业的核心部门，它的工作贯穿企业经营管理的各个环节。所以，本人自入职以来也一直严格要求自己，按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行，以高度的责任心和进取心对待本职工作，现就本人今年以来的学习和工作情况向各位领导做出汇报：

在思想上，认真学习马列主义、毛泽东思想和邓-小-平理论，积极实践“三个代表”和科学发展观，贯彻学习“”精神。在思想上严格要求自己，学习党的基本知识和有关政治思想文件、书籍，深刻领会的讲话精神，并把它作为思想的纲领，行动的指南。

一年来我严格要求自己，认真学习反腐倡廉一系列文件和政策 规定，在思想上构筑拒腐防变的长城。在工作中，我严格贯彻落实党风廉政建设责任制，严格执行领导干部廉洁自律有关规定，自觉接受警示教育，开展批评与自我批评 。在处事为人上，坚持为人正派，办事公道，对人不对事，注意把握自己的角色定位，维护团结。

根据公司的总体要求，结合公司现实，参考上年财务管理工作经验，协助部门领导确定了“强化内部控制，规范程序管理，狠抓制度落实”的工作主题，全面推进财务预算管理，加强资金管理，会计制度建设，加强债务管理等方面对我部门的今年的财务工作进行了重点部署，提高了公司整体财务管理水平，加强了会计专业 为企业发展服务的能力。

一是根据本企业实际，我们重新梳理并修编了《资产管理办法》、《材料管理制度》、《资金支付细则》、《差旅费报销制度》、《费用 报销管理办法》、《预算管理办法》等六项财务规章制度 。

二是积极领导部门建立合理的预算分解体系，将上级公司指标按照业务主管部门分解，并与绩效考核指标挂钩，细化预算上报流程。这一体系建立后，有助于以预算标准化体系为客观依据克服预算管理中的人为干扰因素，确保了预算上报的准确性、合理性，发挥了预算在经营管理中的资源配置作用。

注重对经济活动的分析(综合分析结合专项分析、定量与定性结合等方法)，增强了经济分析的参考性，增强了预测分析对管理的支持作用，为公司经营决策提供可靠的数据支持和管理建议。

一是加强内控宣贯培训，积极指导内控办公室组织开展的两次内控培训活动，共培训人员达十六。

二是注重测试队伍建设，将内控办公室队伍建设共分为三个阶段，逐步壮大测试队伍，截止11月末共发展14名内控测试人员。

三是落实内控工作执行，要求部门员工按照分公司内控办公室关于梳理《20xx内控表单》的通知 要求对91个强制性表单、28个非强制性表单进行梳理;根据总公司《2012版内控手册》发布的200个业务流程，剔除液化气流程26个及区域公司流程6个，各部门内控管-理-员共梳理168个业务流程。

四是加强监督检查，组织部门开展了关于“了解流程内容掌握程度”的两期访谈测试和测试人员内控自测工作的活动，通过监督检查活动测试结果较好。

五是重视风险管理，聘请注册税务师对20xx年1-8月份发生的经济业务事项进行预审，提出了存在的问题及整改建议。

我一直用“认真、仔细、严谨”的工作作风要求部门员工正确核算、按时结算、及时报送财务报表和纳税申报表等工作。加强财务基础自查工作，目前已经全部整改完毕。

按照公司的要求建立了以银行为依托，二卡合一燃气收费系统上线工作制度(目前第一阶段收费系统上线阶段工作已基本完成)。通过这一制度促进实现资金全过程、全方位的体内封闭循环，有效防范了资金风险，加强了资金集中管理，强化了财务信息化建设，进一步夯实了基础数据。

带领部门同志们先后完成了公司法人、董事变更登记工作，落实了2015年股权预算汇总表及预算编制说明的编报工作，核对了股权系统中公司各项执照、法人信息、系统管-理-员信息、股东简介。

领导部门员工完成了完成了20xx年企业所得税汇算清缴工作和《关于房产税、土地使用税税源调查表》的填制及报送工作。

发动员工积极参加总公司组织的各项业务培训活动(初始化建账、业务技能考核、会计知识竞赛)，强化财务人员素质提升，增强了团队学习创新能力。

纵观一年来的工作，自己在很多方面还存在诸多问题和不足，主要是：一是工作开拓创新的力度不够;二是工作方法不够细致，有时急躁情绪较重。面对工作压力和出现的问题，还不能做到冷静思考，沉着应对;三是：在工作中，沟通协调能力还不够，调动发挥各方面的作用不够，事必躬亲的多，各层次的作用未完全发挥。

总之，在今后的工作中，我将不断总结 与反省，不断完善自己并充实能量，提高自身素质与业务水平，以适应时代和企业的发展，与各位共同进步，与公司共同成长。

20xx年我协助何总经理分管财务和内控工作，现将一年来的工作情况汇报如下，请各位代表审议。

20xx年在公司班子的大力支持下，我带领广大财务人员紧紧围绕年度财务工作思路，不断夯实财务基础工作，规范财务业务流程，创新财务管理方法，改革财务管理体制，着力强化平稳、受控运行，为全面完成公司的各项目标做出了应有的贡献。

在国家审计署的审计过程中，我们全力以赴、自查自改、跟踪反馈、及时协调，保障了审计工作的顺利进行。一是公司各单位成立了以一把手为组长的组织机构，以财务为主协调办公室，建立了顺畅的沟通机制，及时化解现场审计阶段发现的问题10余项;二是根据公司审前工作会的部署，及时安排和要求三省公司和机关各处室对照内控制度严格自查，整改不合规范事项200余项;三是会同三省公司和相关处室联合审查、共同把关审前和审计过程中提报的各项资料;四是针对审计组反馈的32个审计记录，立即组织三省公司财务部门和相关部门认真核对、仔细研究，反复讨论、修改三省公司及各部门的答复，从法律和相关政策法规的角度做出了合理解释。

通过“严格、扎实、细致、周密”的工作，公司接受住了审计署的严格考验，得到了审计组的较高评价。

在核算体系改革方面，以“推进财务和资产7.0系统上线”为重点，组织本部及三省业务骨干，积极学习财务7.0系统的各项管理和操作程序，积极改变核算流程，30人历时一个月，完成了近10万条信息的设置和账务初始化工作，顺利实现了6.0和7.0系统的并行。并行后的财务核算工作量成本增加，在原本人员偏紧、工作量偏大的基础上，财务人员加班加点、任劳任怨、扎实工作，为进一步提高信息透明度、优化核算流程、提升对基层的监控力度打下了坚实的基础。

在零售费用定额管理方面，我们积极推导、演绎和引申建筑行业定额管理理念，在调研、总结和开发软件的三个阶段一直处于板块领先水平，得到了板块的认可，并委托我公司实施软件开发和系统推广工作。目前系统已经开发成功，预计20xx年一季度在销售系统全面上线，为销售公司全面贯彻低成本发展战略、创新成本控制手段、实现管理向基层延伸奠定了坚实的基础。

在资金管理系统建设方面，通过近一年的调研、开发和推广，基本实现了对库站资金的实时监控，实现了与业务系统、零售系统的信息共享和系统自动控制，实现了资金的自动汇划、收付凭证的自动生成、账户余额的实时监控。为进一步降低资金头寸、提高核算速度和质量、降低资金风险提供了方便、快捷的信息平台，是资金管理历程中的一次跨越式变革。

在资金管理方面，以“降低冗余资金、加强现场稽核”为重点，确保全年无重大资金安全事故。一是持续推进银行上门收款、pos机推广和银行账户管理，有效降低了在途资金，保障了资金安全，截止2015年底实现上门收款的加油站座数达到1241座，同比增加147座，上门收款率达到87%，同比提高2个百分点，比2004年提高73个百分点;pos机刷卡结算金额为8.9亿元，同比增长8.5倍;清理冗余账户、合并账户39个，账户数量维持在满足生产经营需要的最低限度内。二是积极贯彻落实资金安全稽查长效机制，各地市公司对加油站资金管理自查面达100%，由省公司组织的抽查和复查覆盖面平均达到60%，并根据板块《关于开展加油站资金专项检查的通知》要求和整体部署，成立了加油站资金专项检查领导小组和办公室，累计检查站库1500余座，检查覆盖面99%以上，发现和整改问题500余项，完成了板块下达的资金稽查任务，得到了西藏公司督察组的高度评价。

在资产管理方面，通过明确转资流程和表单、组织制订预转资单价标准，结合国家审计署的审计结果，督促三省公司进一步提高转资速度，截止20xx年底在建工程余额61596万元，与年初相比在建工程占资产总额的比重下降了0.67个百分点。同时，依托资产6.0系统，有效的解决了信息不对称的问题，全年共完成695万元固定资产的内部调拨，完成资产卡片的编制5万余张，充分发挥了存量资产的使用价值。并组织三省公司对各项资产进行了一次全面清查，对盘亏、毁损、报废资产的情况进行了一次细致的摸底统计，确定了符合报废条件的资产335项，为下一步优化资产结构、盘活低效或无效资产提供了数据支持。

一是月度滚动预算和资金联动控制得到进一步加强，三省公司实现了从被动接受到主动执行的转变，有效保障了费用合理、均衡发生，全年费用指标均控制在板块下达指标范围内;二是通过收集整理第一手资料，深入贯彻上级单位管理意图，20xx年预算编制得到了板块领导的'高度评价，预算汇报圆满成功。

通过加强协调、强化内部管理、提高税务人员业务素质，取得了较好地成绩。一是通过努力，实现了湖北地区增值税预征率的再次下降，年节约利税800余万元;二是通过大力协调，湖北省黄石等地区税务部门纠正了在零售环节按收入比例征收印花税的违规政策，年节约印花税200余万元，摆脱了企业被动纳税的局面，净化了纳税环境，提高了企业在税企分配格局中的话语权;三是实现了中石油冠名机打发票的使用，为进一步提高内部管理水平、提升企业形象提供了优越的平台，是税企关系的一次历史性突破;四是组织了一次财税大检查，查处整改问题20余项，并根据检查结果制定和下发了发票管理办法，规范了票据的使用，降低了税务风险。

一是进一步充实各级管理机构财务力量。20xx年对机关财务处领导岗位进行了充实，同时在条件成熟的地市逐步配备总会计师6人，充实了两级机关财务部门骨干力量，地市营销中心财务队伍进一步发展，基层的财务管理能力不断提升;二是全年财务系统共参加内外部培训500人次以上，重点是放在资金、资产、税务和财务系统更替等应知应会技能，短期内迅速提高了各级财务人员的职业技能，丰富了财务系统的知识储备;三是学术理论和实践紧密结合，积极探讨财务管理的热点、难点问题，20xx年举办不同层次财务研讨会4次，在湖北财会周刊和中油内部刊物等省部级刊物上发表论文 7篇，标志着财务队伍从技能操作型逐步向学术研究型团队转变。

20xx年，公司内控工作以提升企业管理水平为宗旨，以加强风险管理为导向，以“零缺陷”做为内控工作奋斗目标，不断加大内控执行力度，不断丰富内控检查、测试手段。

一是发布20xx版《内部控制管理手册》，修订和完善满足不同管理层次需求的3个层面96个末级流程。

二是强化宣贯，注重沟通，营造和-谐内控环境。20xx年举办内控培训班59期，培训2362人次，筛选、整理出与库、站业务密切相关的流程13个并汇编成册。

三是反复测试，严格考核，保持内控体系持续有效运行。20xx年先后组织3次自我测试，覆盖面达到44个营销中心。顺利通过了3次管理层和外部审计测试。

在财务工作取得新进展的同时，我个人在政治理论学习和专业知识方面也有了长足的进步。我认真学习了公司的工作会议报告和各类书刊，学习了胡-锦-涛同志在中纪委会议上和党的十七大会议上的讲话，学习了温-家-宝十七大政府工作报告 和在中央经济会议上的讲话。通过不断的学习，增强了党性修养，丰富了知识储备，优化了知识结构。

回顾一年来的财务工作，我对自身能力、财务面临的形势和财务工作的重点有以下几点认识。

一是对财务专业的许多新事物、新知识和新形势关注不够、掌握得不够透彻，对国家和上级单位的相关政策法规理解还需要进一步加强。二是到基层去得还不够，对有些基层反映的问题解决不够迅速，抓工作没有一抓到底，布置工作多，监督检查工作少。在今后的工作实践中我将努力提高各方面综合素质，不辜负组织和公司员工对我的信任和期望。

一是成本费用控制的形势越来越严峻，压力层层传递的体制还没有形成。随着中石油a股回归上市，来自资本市场的监管和压力越来越大，同时国家所得税新条例的颁布，加大了对企业的费用开支的监管力度，而且，社会舆-论对央企的监督越来越强势，集团公司党组、股份公司管理层已经将降本增效上升到战略高度，销售企业将成本费用控制列入20xx年的重点工作，我们在成本费用控制中受到的内外部监管力度越来越大。从目前情况看，我们的成本费用管理中还存在一些问题：一是投资管理方面，部分项目达不到可研要求，一些加油站长期处于亏损或关停状态;二是资产方面，资本性支出挤占费用，资产处置不规范，一次性盘亏数额较大;三是人工成本方面，各项补贴名目繁多、标准不统一、规定不明确，公司间相互攀比;四是非生产性支出方面，四项管理性费用控制不严，标准不一。五是成本费用的压力目前主要集中在机关本部，没有实现压力的逐级传递。

二是会计工作的内涵日趋复杂，会计基础 工作还不适应会计体系发展的需要。会计准则和股份公司会计手册今年已经进行了调整，变化非常大，随着经济业务的日趋复杂，我们的监管手段、控制意识和管理环境短期内还难以适应新形势的需要，主要体现在对库存油品、销售价格、资产处置和账外资产的管理还不够重视、不够完善，对异地租赁、融资租赁、大额修理支出和非油业务等特殊事项的管理还缺乏完备的管理手段。

三是公司快速发展，财务管理面临的挑战越来越大。与公司成立之初相比，我们的管理幅度越来越大、价值链越来越长、风险点越来越多、监管面越来越广、资产规模越来越大、各方关注度越来越高，财务管理面临着诸多挑战，管理的难度越来越大，进入了一个风险聚集的时期，稍有放松，财务风险就会释放，进一步演变为事故。这一方面要求我们财务人员不断提高综合素质，另一方面必须紧缩地市营销中心的财权，适度下放相应的事权，各级机构要切实担负起确保财务安全的责任。

20xx年是公司发展的关键一年，也是财务工作适应新形势、促进新发展的关键一年，我们根据集团公司、股份公司和板块的整体部署，结合公司的发展战略，提出了20xx年工作思路，即：“以集团公司、股份公司财务工作部署为导向，紧紧围绕公司发展战略，切实履行各级财务机构和财务队伍的职责，狠抓财务现场管理和信息化建设，确保财务安全，进一步提高核算质量，努力建设高素质财务队伍，促进财务工作的和-谐、健康发展，追求卓越业绩，为实现公司效益最大化努力奋斗。”概括起来讲为“六抓”、“两创”。

一是抓财务现场安全：大力加强资金资产的现场管理力度，运用稽查、清算、预案和考核等多种手段，逐步实现数据安全到现场安全再到本质安全的转变，同时通过进一步加大内控执行力度，实现人、财、物和管理的安全。

抓信息：重点要抓好网上报销系统、定额管理系统、资金管理系统、财务7.0系统和财务人员信息系统的推广和使用,以信息系统为纽带,实现信息资源的共享,实现综合流程的优化,进一步提高劳动效率。

抓核算：要依托财务7.0系统上线的契机，继续修订和完善费用核算手册等各项规章制度，进一步规范会计核算、明确统一非油业务、融资租赁等特殊事项处理的方式方法，加强稽核力度，严肃执行新会计准则，严肃财经纪律，规避会计风险。

抓队伍：重点要加强库、站两个层面财务队伍的培养，运用技能培训、职业规划、晋级制度、职业道德教育机制和帮扶共建等多种手段，不断提高基层队伍的凝聚力和执行力。同时要加强总会计师工作能力和职业操守的培养，促进总会计师综合素质的提高。

抓发展：未来两至三年，财务工作要全面实现责权明晰、管理统一、运行高效、执行有序和环境和-谐的目标，要求我们从现在起必须做好规划，为未来财务工作的和-谐、健康发展奠定基础。首先，要积极推进财务“三统一”建设，实现组织、制度和流程的统一;其次，要优化财务环境，对上要与集团公司、股份公司和板块建立良好的沟通机制，对内要全力以赴为相关部门提供优质的服务，对下要确保受控运行、令行禁止，对外要与银行、税务和财政等职能部门建立长期稳定、和-谐的工作关系;另外要根据公司整体战略的变化适时调整发展思路，实现与公司整体战略目标的协调统一。

抓责任：要充分履行财务工作“监督、反映、服务”三种职能，明确各级财务机构维护资金安全、确保本级机构平稳运行的职责，引导财务人员树立大局意识、发扬优良传统、提高执行力，切实肩负起应尽的义务，承担相应的责任。

创效益：首先要从直接效益出发，做好资金的运行管理和成本费用的监控，着力于降低财务费用等各项可控费用;其次，要从确保预算的受控运行入手，加强分析和监控，做好量、本、利的测算，为相关部门的决策提供支持，创造间接的管理效益。

创业绩：公司财务工作、财务组织和财务人员要在集团、股份和板块继续保持先进水平，要加强对前沿理论的研究，并将成果及时转化为实践，力争在定额和资金管理等前沿领域为销售系统做出突出贡献，使公司财务管理水平同比能有大的进步。

20xx年我将根据公司整体战略部署，带领全体财务人员，继续发扬成绩，开拓进取，以严谨务实的工作作风，高标准、高质量的工作要求，扎扎实实做好各项工作，为公司的发展作出新贡献。

述职完毕，谢谢大家!

半年来，作为财务主管，我严格按照新运公司财务280号《新运工程公司财务主管委派制试行办法》的规定要求，认真履行职责。起好了一定的监督和带头作用。具体代表性的工作如下：

元月份，正值财务决算期间，我认真总结去年的财务工作，并为20xx年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类归档。督促下属财务人员完成了20xx年第四季度的五金汇缴任务。认真办理了银行往来询证函 。对春节 期间财务室留守人员进行了工作安排。临回成都作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。在成都作20xx年度决算报表期间，认真完成了报表工作。

二月份，针对莒南指财务资金紧张的现状，加大了与局指的业务联系，时常电话或书面向局指提出用款申请 计划，以达到资金的正常周转。积极参与湖南双峰队民工的合同签订，提出了关于税金的合理建议，进一步完善了民工劳务合同 程序。进一步与预算、材料部门配合，严格把关轨料、普通材料的收发、定额管理。在对外付款方面，严格把关，为了确保施工生产的质量和工期，财务付款采用预付形式，提高了供货方和劳务工的积极性。这期间，对银行预留印实行了分员管理、内部牵制制度。

三月份，及时将单位职工借款催收，加大债权债务清理工作。对材料、总务物资报表进行严格审核，防止学习漏洞产生。预先向局指、材料厂做好了部分往来帐款的核对工作。为第一季度财务决算打好基础，以相关方面准备好资料。并对二季度的财务工作进行认真安排、计划。

四月份，因为一季度财务决算工作已开始，围绕这个重点，从多方面、多渠道入手，为一季度决算提供相关资料。由于验工计价报表迟迟未到，便主动与公司财务部及时保持联系，密切关注着一季度财务决算动态、时间与其他新的要求。对职工一季度五金扣缴进行了全面的清理，并造册。及时将五金工作顺利完成。正值原指挥长唐国民离任期间，做到了及时向公司、部领导提供相关信息、资料。

五月份，亲自带头对财务人员进行计算机培训特别是会计电算化 培训。5月12日至5月28日，为期17天的职工计算机培训，不仅带动了财务人员的学习积极性，而且也掀起了广大职工学计算机的热潮。参加我主办计算机培训的人员多达40个，考试 合格率100%，而且下属财务人员的考试成绩均80分以上。我将此次计算机培训的相关资料已通过书面及光盘报公司财务部。 另外，单位正值菏日复线大战七十天，针对经济业务频繁的现状，在对外付款方面加大了把关力度。 根据“新运公司财[2001]101号”文件精神，组织财务人员在开展《会计法》执行情况检查方面做到了齐心协力、分工合作。 在平时工作中，深知：作为一名合格的财务工作者，不仅要干好自己的本职工作，而且还要有良好的职业道德风尚和先进的政治思想。我被指挥部光荣评为先进党员先锋岗。我还利用业余时间，为建党八十周年和北京申办2015年奥运会，通过flash动画制作软件，分别自制了mtv影片《咱们工人有力量》、《红旗飘飘》。在指挥部试放期间，深得领导和职工的好评，也使下属财务人员的政治思想倍受感染。我已将该作品已刻录成光盘，报公司办公室、人力资源部、组织科、宣传科和公司财务部。

六月份，主要工作围绕公司财务部拟发的《关于印发〈新运公司二00一年财务工作要点〉的通知》展开的。组织了财务人员认真学习，关结合莒南指自身实际情况，切实实施。在会计核算方面力求规范化;在盘活存量资产方面，积极主动配合机电部门、材料部门;另外，加强了会计电算化的学习风气。 六月份上中旬，正值菏日复线全线交验期间，我带头密切配合相关部门，为交验做好了应有的准备工作。六月下旬，为二季度的财务决算工作打好基础，预先准备好一些相关资料、办好相关事宜。 总之，这半年来，我认真干好了本职工作，起好了一名财务主管的监督、先锋作用，并时时不忘以身作则。 莒南指挥部半年来，资金一直很紧张。连局指挥部资金都经常不到位，从而导致货币资金还未上交过。在成本费用方面，积极、主动和领导共商对策，对局材料厂的轨料、材料部门的普通材料、总务物资、日常报销、定额工资管理进行了比较合理的控制，尽量做到了防止漏洞产生，在一定程度上降低了成本费用开支。在对外经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格把关。在经济效益方面从而取得了较好的成绩。 下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况如下：

1按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况。

2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报了。

3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。 在遵守本单位规章制度，当好参谋，协调工作情况方面，我认为基本做到了这点。

1、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。

2、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。

3、在平时工作中，主动与单位相关部门协调(本文权属文秘 之音所有，更多文章请登陆查看)工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。 存在的不足及整改措施：

1、作为经常上网的我，对上网入了迷，在一定程度上影响了自己的工作。下一步，我一定要认真总结经验、汲取教训，把主要精力放在自己的业务学习方面，多抽出时间加强对外相关联系，促进本单位的经济效益为出发点。

2、在会计电算化方面，还仍在采用总公司的dos版本的财务软件，无法正常打印通知书，成了手工通知书，这在一定程度上没跟上公司财务部的号召。下一步，从第三季度开始，一定将采用集团公司的光盘版windows视察下的财务软件处理会计帐务，将本单位的财务基础工作力求规范化。

我叫xx-x，现任 总会计师、党委委员，分管公司财务工作。

20xx年，在上级党委的正确领导和大力支持下，紧紧围绕公司主要经营目标，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量，确保财务部门各项工作能够有条不紊、严谨规范的进行。现将20xx年工作汇报如下：

公司预算是完成各项工作任务，实现经营计划的主要保证，也是公司财务工作的基本依据。为做好这项对公司具有重要意义的工作，实现公司的运营计划与资源配置相统一。总结分析了上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，广泛征求各部门意见，避免孤立、僵化、就数字论数字的预算。在财务执行过程中，严格控制费用，实行刚性考核，对超支的，扣除责任人工资，对于其他可控性费用也实行指标考核，对于超支部分坚决不予报销。

资金是一个企业的血液，利润是企业的命脉。随着公司规模不断扩大，资金需求日益增加，根据经营和发展需要，为确保各项工作的顺利开展，合理筹划，调度资金，及时转贷，办理承兑，在国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，保证公司的正常运行。在往来账款清理上，控制应收款的资金额度，缩短各店收款的占用时间，及时对应收款进行清理、结算。通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司经营发展的有序进行。

为规范财务行为，配合各级主管部门的稽查和审计工作，不定期组织公司内部财务自查工作。对审计和自查中发现的问题及时进行整改。配合税务部门完成了所得税自核自缴、汇算工作、完成了一般纳税人资格年审。完成财务年检报告，配合银行搞好惠友卡核算工作，完成各店年终决算等工作。

认真贯彻执行党风廉政建设责任制及构建惩治和预防腐-败体系的工作指标和责任目标，积极履行反腐倡廉建设、教育制度的实施责任，做好本部门廉政风险点的识别和控制，确保本部门员工廉政安全。及时了解本科室员工思想动态，对职工反响较大的热点、难点问题，及时提出措施并予以解决。带头践行“干事干净”的廉政理念，自觉遵守廉洁自律的各项规定，自觉接受党和群众的监督，对分管部门严格管理，严格要求。按照公司财务制度，严格审核费用开支，堵塞漏洞，不合规定的坚决不支，减少了损失，杜绝了浪费。

20xx年，市场环境更加复杂，我们将面临更加艰巨的工作任务，但是机遇和挑战的共存将会进一步激发我的工作斗志和热情。在上级部门的正确领导下，团结同事，扎实工作，认真履行岗位职责，为公司发展做出更加积极有力的贡献!

总公司领导：

首先，我很感谢**在全球金融危机严重影响的情况下，却给予了我们这些人工作的机会，让我们有锻炼自己、展示才华、提高素质和发展的舞台。我想我们所有的人更应该以感恩的心来对待这份来之不易的工作。

本人有幸担任湖南分公司财务部经理，深知自己肩负的责任重大，财务部门是企业的核心部门，它的工作贯穿了企业经营管理的各个环节。资金则相当于企业的血液，它的循环是否畅通，构成比例是否合理将直接影响到企业的生存与发展。所以，本人自入职以来也一直严格要求自己，按照国家的法律法规以及总公司的财务制度来执行，以高度的责任心和进取心对待本职工作，现就本人今年1-3月份以来的学习和工作等情况向各位经理、总经理做出如下汇报：

1、根据总公司财务部发放的《财务管理》与《财务规范事项》，归纳和总结了货币资金收支业务审批程序的相关规定，制定了《财务审批与支付程序》，进一步规范和完善了分公司内部的审批制度与报销流程，使分公司的收支业务严格的、有序按照事前与事后五级审批制度来执行。

2、制定了公司非财务人员和公司新进员工基本财务知识的培训内容，包括：费用的预算、资金的申请、费用的审批、审核与报销、资金的支付和方式以及外购物品出入库等要求与程序。

3、将内部控制与内部审计相结合，每月开始了自查、自检工作，从原始票据的审核、票据的粘贴、票据的填制以及印章保管等最基础的工作抓起，细化财务报账流程，加强财务工作的规范性、合理性和合法性，保障和促进各项业务的顺利开展，进一步完善分公司的财务管理与监督体系。

4、盘点和清查了湖南分公司自重新组建以来所购置的所有固定资产和物品，并将固定资产的使用责任落实到了部门和使用人。

2、不断加强财务部会计、出纳的专业知识和职业道德的培训和学习，及时了解和掌握国家颁布的相关法律、法规以及新税法政策出台的真正意义，提高财务管理人员的综合素质。

财务总监作为企业财务管理方面的最高组织指挥者，在董事会或总经理的授权下，全面负责企业财务方面的工作，每家企业都非常重视挑选自已的财务总监，都希望自已所选财务总监同时兼有高级会计师、管理会计师，注册会计师的能力，最好还是一个沟通大师。企业对财务总监提出如此高的要求，财务总监的在企业中到底应解决企业哪些事，笔者就自己多年的工作实践，谈一点自己的看法。

一、审核会计报告

虽然财务在企业里要做的工作很多，但其中最基础的还是会计核算，财务总监作为企业的财务管理方面的最高组织指挥者，其首要的任务就是组织好企业的会计核算，企业所有的财务管理工作都是建立在及时、全面、真实的会计核算基础之上。会计核算是企业财务管理过程中的基础，同时工作又非常具体和繁杂，财务总监主要是组织会计核算，并不是要自己去做会计，进行会计具体操作，主要是组织企业会计核算体系的建立、相关财会、管理制度的建立，建设一个高效的会计机构，带出一支有战斗力的会计团队，促使企业会计核算符合国家的政策、符合企业的利益要求。会计核算的所有工作最终是以会计报告综合反映出来的，财务总监通过审核财务报告来监管企业会计核算、监管经营过程中执行各项制度、政策的情况，监控企业预算执行过程与结果，签审企业会计报告是财务总监必不可少的工作之一。

二、进行企业经济活动分析

企业财务报告专业性、综合性比较强，很多财务数据也比较笼统，它只能综合反映企业的某些经营状况，至于其间包含的许多具体经济信息无法一一反映，为保证管理者能读懂其中的`内容，财务总监应利用自己的专业知识，通过对企业经营活动过程各方面的了解，利用所学的专业分析方法，对企业经济活动情况进行综合分析，写出比较系统、让其他管理者都读得懂的分析报告，为企业最高决策者提供决策所需要的相关财务信息。

三、组织企业财务预算的编制、日常检查等工作

随着企业规模的扩大，预算管理在企业管理中的重要性越显突出，财务管理也是如此，上了一定规模的企业，财务管理主要也是围绕财务预算来进行，财务总监作为财务管理方面的最高组织者，组织企业财务预算的编制那是天经地义的事，当然预算编制只是财务管理的初始，关键还在于执行，如何使执行不偏离原定规划，在执行过程中时刻进行预算的日常检查必不可少，只有这样，才能真正做到事前有规划、事中有管理，事后有分析，预算管理是财务总监必不可少的一件事。

四、组织企业成本管理，压缩企业成本

在现代经济社会，做独家生意是很少的，绝大部分商品在市场上都能找到相同或相似的替代品，在这种情况下，产品的质量和成本就显得十分重要，在激烈的市场竟争中，成本在很大程度上决定了企业盈利水平，决定了企业命运，成本控制是企业财务管理的重点，也是企业财务总监工作的重点之一，组织企业成本核算、成本管理、压缩企业支出，成为财务总监必须做好的一件事。

五、管理企业财务制度

企业是一个以营利为目的经济组织，组织管理具有共性，那就是法制化，以法治管理替代人治管理是企业发展的必然，财务管理作为这个经济组织管理中的一个重要组成部分，而且是核心部分，财务管理体系化和法制化必不可少，作为企业财务方面的最高组织者和责任人，财务总监是这一法制化体系建设的组织者，应组织好对企业内部财务制度的制定、贯彻执行、组织好对国家财政、财务、税收等相关法规的学习与执行，对制度的执行进行详查，以确保企业守法经营。

六、调配企业营运资金

人们常将企业的资金比着人体身上的血液，缺少血液人就会死，即使不缺血，流动不畅也会生病，企业也一样，缺少资金企业也完蛋，资金流动不畅也会出现经营困难。

企业的经营过程其实就是一项资金转化成另一项资金的过程，从货币资开始经过储备资金、生产资金、销售资金这几个阶段，一个循环最后再回到货币状态，不断往复，一刻也不能停留，在企业资金的循环过程中，为确保资金需求量、流动顺畅，需要人来合理调配资金，对企业营运资金管理是企业财务管理的重要内容之一，也是难度比较大的一项工作，如何合理调配企业营运资金，保证企业血液顺畅流动，是财务总监日常工作之一。

七、为企业生产与发展融资

资金对企业的重要性不用多说，在企业生产经营过程中，资金的需求量是随着生产经营的变化而不断变化的，然而由于种种原因，企业不可能准备一个随时支取的资金百宝箱，较少投资者能随时拿出企业经营所需要的全部资金，绝大多数企业需要通过资本市场、金融市场、经营市场去筹措企业经营所需要的资金，筹措企业生产经营、投资发展所须要的资金是财务总监的重要工作之一。

八、进行企业纳税筹划

依法纳税是每个企业应承担的法定义务，为国家建设多实现税收，依法纳税，对每个企业来说都是一件非常光荣的事，但无论如何，交税都会引起企业资金净流出，企业资金流出一点，留给企业自用的资金就会少一点，这对企业并没有益处，特别是当企业急需资金时。企业要做到既依法纳税，又要避免资金过快、过集中流出，就应当进行业务调节、纳税筹划，通过纳税筹划，在遵守国家法规的基础上，合理调节企业税负，调节资金流动，这是企业财务总监的工作之一。

九、参与企业投资决策

企业除生产经营外，投资也是决定企业命运的一项重要工作，如果说日常生产经营决定企业短期的生存状况的话，投资则决定企业长远生存与发展，企业作为一个以持续经营、追求发展的营利性组织，为了长远发展投资必不可少，财务总监作为企业财务管理方面的最高组织者，作为财务方面的专业人事，积极参与企业投资决策，组织对投资承受力分析、投资经济效益分析，并要筹措投资所需要的资金，参与企业投资决策也是财务总监必不可少的一件事。

十、协调各方面财务关系

财务部门作为企业组织中的一个部分，财务管理作为企业管理体系的重要内容之一，财务不可能独立于组织、管理体系之外，必然要与相关部门、单位发生各种关系，要最大地发挥财务管理的效用，与各部门、各单位密切配合必不可少，与财务发生关系的部门非常多，除企业内部采购、生产、经营等各个部门外，企业外部联系部门也很多，如客户、工商、税务、财政、海关、银行、政府等，财务要与这么多部门发生直接关系，少不了有人从中进行必要的协调，协调财务与各方面的关系也是财务总监必不可少的重要工作内容之一。

作为公司的最高财务负责人，全面主持着公司范围内财务管理工作，是对公司的财务活动和会计活动进行管理和监督的公司高级管理人员，直接对该公司董事会负责。财务控制实质是对财务活动的控制，确保公司资金集中管理、分散经营风险的优势，确保了公司经营信条、战略计划、确保了资金、对外投资、担保等方面的管理。

（一）围绕一个目的。即“以公司价值最大化为目的”。财务负责人是所在公司的主要决策者之一，公司所有财务活动必须围绕着如何搞好财务管理、提高成本费用效益、确保公司资产的保值增值，实现公司价值的最大化为目标进行。

（二）心中有两张王牌：即销量和公司财务管理大纲。销量是产生规模经济效益的源泉。作为公司最高财务负责人，对销量在企业生存和发展中的地位应该有清醒和明确的认识，必须认识到销量是销售企业的金牌，必须抓住一切工作和中心都要围绕扩大销量去开展资金的筹划、运用、分配等财务管理工作。《财务管理大纲》是确保公司各项业务规范、有效、合理、合法地执行的制度保障，是让企业沿着固有正确轨道发展的重要保障。

（三）发挥好“三种职能”。监管职能，是企业应根据实际需要，建立和完善企业的各项资产的实物管理制度，加强相关业务的内部控制及岗位内部牵制，建立必要的内部监督机制，保障公司财物的安全和完整；反映职能，应当尽量克服经营者对所有权者信息反馈的财务状况和经营成果；服务职能，是财务负责人要适应市场的快速发展及经营环境、布局的不断变化，不断优化人员结构，主动沟通和配合其他部门的工作或业务环节的衔接。作为财务负责人，必须注意日常工作中的服务意识，必须注意适当的放权，不能顾此失彼，制约或影响业务的发展。

（四），要坚持“四项原则”。收支两条线原则是所有支出全部通过总部资金管理部门批准后方可从分（子）公司收入户划至支出帐户支付的资金管理制度。对不经批准的坐支行为，坚决彻底处理到位；合理合规原则是财务负责人员处理事情的原则?既要保证合规，也要注意合理，在原则中注意灵活，在灵活中掌握原则；公平原则是财务负责人应当具有较强的协调平衡能力，在考虑任务、货物、收入的分配时，必须有根有据地进行；持续发展原则是在决策过程中，财务负责人必须站在所有权者立场充分考虑企业的长远利益，考虑企业的持续发展。

（五）采取“六条措施”。计划实现是在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全国的销售计划、购进计划、费用计划、成本计划、现金收支计划和损益表预算；流程操作是在流程未修改前，坚决按流程不折不扣地执行到位，确保不因人为的原因造成业务工作衔接上的损失；有效激励是员工通过努力希望得到各级领导的认可，个人价值实现的形式也希望得到有效的激励；手续办事：是要时刻注意办“手续”无据或不符合手续的一律不得办理，这是对财务管理者的基本要求，也是财务负责人对全部业务工作的指导原则；超前思维是在决策过程中，财务负责人必须有超前思维，要站在公司整体和长远利益的高度，时刻树立一种使命感和紧迫感，有非凡的预见性，决不能因为自身的素质而影响公司决策的制定和贯彻执行；书面总结是在实践工作中要将工作中执行得好的方面、学习中的新发现和新观点以书面的形式总结出来，进行系统的总结。通过书面的、系统的、完整的评价，发现工作的不足，使管理水平不断得到提升。

一、干啥想啥，心无旁骛。王熙凤在受命协理宁国府之初，王夫人问凤姐：“你今儿怎么样?”凤姐儿回答：“太太只管请回去，我须得先理出一个头绪来，才回去得呢。”从这短短的对话中，是否可以得出这样一个启迪：管理者必须围绕自己的职责去思考，而且一定要“先理出一个头绪来”。

二、善于思考，发现问题。“凤姐儿来至三间一所抱厦内坐了”，他发现了宁国府在管理上存在五个方面的主要问题：“头一件是人口混杂，遗失东西；第二件，事无专执，临期推委；第三件，需用过费，滥支冒领；第四件，任无大小，苦乐不均；第五件，家人豪纵，有脸者不服钤束，无脸者不能上进。”王熙凤认为：“此五件实是宁国府中风俗”。

三、管事管人，有板有眼。尽管王熙凤还未施展管理才华，曹雪芹就先来个肯定性的评价：“金紫万千谁治国，裙钗一二可齐家。”那么，凤姐儿是怎样管理的呢？请看：

1、抓关键，先掌控。书中写道：“凤姐即命彩明钉造簿册，即时传来升媳妇，兼要家口花名册来查看，又限于明日一早传齐家人媳妇进来听差等语.大概点了一点数目单册，问了来升媳妇几句话，便坐车回家。”

2、身先到，威仪重。凤姐儿“卯正二刻便过来了。”相当于早晨5点钟。来这么早有作用吗？有，请看“那宁国府中婆娘媳妇闻得到齐。”没有一个人迟到。

3、先君子，后小人。且听凤姐如何说：“既托了我，我就说不得要讨你们嫌了。我可比不得你们奶奶好性儿，由着你们去。再不要说你们‘这府里原是这样'的话，如今可要依着我行，错我半点儿，管不得谁是有脸的，谁是没脸的，一例现清白处理。”

4、分工明，责任清。这一段不仅写得精彩，而且很适合中小企业的管理。请看：凤姐儿说着便吩咐彩明念花名册，按名一个一个的唤进来看视。一时看完，便又吩咐道：“这二十个分作两班，一班十个，每日在里头单管人客来往倒茶，别的事不用他们管。这二十个也分作两班，每日单管本家亲戚茶饭，别的事也不用他们管。这四十个人也分作两班，单在灵前上香添油，挂幔守灵，供饭供茶，随起举哀，别的事也不与他们相干。这四个人单在内茶房收管杯碟茶器，若少一件，便叫他四个描赔。这四个人单管酒饭器皿，少一件，也是他四个描赔。这八个单管监收祭礼，这八个单管各处灯油，蜡烛，纸札，我总支了来，交与你八个，然后按我的定数再往各处去分派。这三十个每日轮流各处上夜，照管门户，监察火烛，打扫地方。这下剩的按着房屋分开，某人守某处，某处所有桌椅古董起，至于痰盒掸帚，一草一苗，或丢或坏，就和守这处的人算帐描赔。”

5、有授权，有监督。凤姐儿开始授权给来升媳妇：“来升家的每日揽总查看，或有偷懒的，赌钱吃酒的，打架拌嘴的，立刻来回我。”

6、有要求，有惩罚。凤姐儿对来升媳妇说；“你有徇情，经我查出，三四辈子的老脸就顾不成了。如今都有定规，以后那一行乱了，只和那一行说话。”

7、有时间，有节点。凤姐儿强调说：“素日跟我的人，随身自有钟表，不论大小事，我是皆有一定的时辰，横竖你们上房里也有时辰钟，卯正二刻我来点卯，巳正吃早饭，凡有领牌回事的，只在午初刻。戌初烧过黄昏纸。”

8、有巡视，有督导。凤姐儿明示：“我亲到各处查一遍，回来上夜的交明钥匙，第二日仍是卯正二刻过来。”

9、有安慰，有激励。凤姐儿安慰并激励道：“说不得咱们大家辛苦这几日罢，事完了，你们家大爷自然赏你们。”

其实，细细想来，还不止上述这些启迪，比如，王熙凤还是个有个人主张，有改革理念的人，您看王熙凤当着众人是怎么说的：“再不要说你们‘这府里原是这样'的话，如今可要依着我行，错我半点儿，管不得谁是有脸的，谁是没脸的，一例现清白处理。”再比如，王熙凤的不怒自威等等。

一、意识结构分析

1、管理意识。

管理意识是指担任领导工作的人员，在其地位、处境及行为规范的制约下所产生的自觉的心理活动。管理活动的本质特征在于它的目的性，从一定意义上说，管理实践正是管理者意志行动的结果。

2、服务意识。

身为企业财务管理人员，要依法办事，把守关口。但同时，也不能忘了为单位服务这一点。财务工作的特点，决定了财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，积极运用所掌握的会计信息和会计方法，主动参与本单位的经营决策和前景预测，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务，力争使每一位职工、每一位客户满意。

3、法制意识。

现代社会是法制社会。清廉是财务管理人员修身立德的根本，是财务工作人员最基本的职业道德。普通财务人员都必须如此，财务主管更应该是财务人员中廉洁自律的模范和表率。

4、监督意识。

会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分。主要包括以下五个方面：单位内部会计监督制度；相关人员在单位内部会计监督中的职责；对违法会计行为的检举；会计工作的社会监督；会计工作的国家监督。会计监督制度是一个单位为了保护其资产的安全完整，保证其经济活动符合国家法律、法规和内部规章制度的要求提高经营管理效率、防止舞弊、控制风险等目的，而在单位内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和方法，其本质是一种内部控制制度。

5、保密意识。

财务主管应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

6、素质意识。

管好一个单位财务的关键在财务主管，而当好财务主管关键在管理，管理好坏的关键取决于财务主管素质的高低，所以说财务主管好的素质是有效做好单位财务管理工作的前提条件。作为财务主管人要不断强化自己的素质意识，自觉按照财务负责人的任职条件来要求自己，既要懂业务，具有指导会计工作的能力，又要做到一专多能，博学多才努力学习、提高自身的素质。

二、职业道德以及思想素质分析

良好的职业道德及思想素质应具备以下内容：

1、强烈的责任感和事业心。

一个人的责任感和事业心是做好任何一项工作的前提条件。企业选择财务管理人员，必须注重考察个人的工作责任感，一个有志于企业财务主管工作的人，必须注重加强工作责任感和事业心的自身培养。

2、先进的管理理念和管理原则。

财务主管的工作是财务管理。首先必须明确管理的内容、范围，其次是管理的原则和方法。财务管理人员必须根据企业的规模，生产经营特点，将管理的内容进行科学分类并实行必要的分级管理，只有这样才能实现科学管理，做到抓住重点提高效率，做到管而不死、放而不乱。

3、明确企业财务管理的目标。

作为一名事业心强、有上进心的财务主管，一定希望通过自己出色的工作来使企业的理财活动达到一个新的水平。尤其是在市场经济的海洋中航行，波涛汹涌，如逆水行舟，不进则退。财务主管肩挑理财的千斤重担，首先要做的是明确企业的财务目标，只有明确了目标有效地运作，才能不负重任。

4、速度、效率、人才观念。

速度、效率是市场经济条件下企业竞争的主题之一，企业的财务管理人员必须明白这一点。人才是企业最宝贵的资源，知识经济时代的财务管理一定要“以人为本”，树立人本理财观念。只有这样，才能充分挖掘人的潜力，调动其积极性，一个具备了财务管理人员群体优势的企业，其生产水平、竞争能力和财务管理水平才能不断地提高。

5、应具备一定的政策水平。

财务主管应关注中央对于经济体制改革的精神，关注会计改革，关注政策变化。现阶段我国要按照完善社会主义市场经济体制的要求，完善会计政策和会计制度体系。高层次财务主管应具备一定的政策水平，关注宏观政策，把握重大会计政策出台的背景、意义、原则和理念，以及需要解决的主要问题，不能陷于具体事务中。

6、完善知识结构。

财务管理工作是一项专业性很强的管理工作，而技术手段的更新和会计职能的转变，客观上要求会计人员更新专业知识，完善知识结构，成为综合型、复合型和外向型会计人才。作为企业财务主管更应充分认识到自己在企业中的重要角色，以精益求精的工作精神，努力提高专业技术能力和职业胜任能力。

三、业务素质及能力素质分析

财务工作是一项专业性很强的工作，企业财务管理人员必须具备一定的业务素质，主要包括以下内容：

1、具备较强的业务处理能力。

业务处理能力是衡量财务主管能否胜任的重要条件之一，是属下员工能否对你信任的基础。财务主管是一项专业性很强且具有挑战性的工作，实际工作中许多问题往往有多个方案可供选择，各种方案产生的后果很可能不一样，选择什么样的`方案取决于财务主管的业务判断能力及处理能力。这些判断能力的优劣取决于财务主管对各种情况的了解及对本行业、本企业财务核算技巧的娴熟程度和工作经验。

2、具备综合协调能力。

企业财务管理的地位决定了财务管理人员必须具备综合协调能力。协调财务部门各岗位之间的工作。财务会计工作的特点决定了各岗位之间必须协调配合，岗位之间、员工之间的工作难免会有矛盾，财务主管必须及时了解，妥善解决。协调部门之间的工作。日常工作中，财务部门与其他职能部门、生产车间的接触较多，工作中难免会有矛盾。一旦出现矛盾，财务主管要审时度势，积极采取措施，早日解决矛盾，争取工作上的主动权。

3、出谋划策，提出合理化建议的能力。

企业财务主管在企业中所处的地位决定了他对企业的整体情况尤其是财务状况有全面的了解。因而财务管理人员有可能也有必要为企业的发展出谋划策。财务管理人员应不断根据新的情况，提出增收节支的建议，提出防范风险的措施，提出调整企业用工、分配等管理机制方面的设想。

4、营造环境，财务公关。

近年来，财务公关活动作为企业公关活动的重要组成部分，在全国及世界范围内迅速传播与发展。究其原因，在于企业的发展离不开各方面的财务支持。这对企业的财务主管提出了新的要求，财务主管不仅仅是一个理财高手，同时还应该成为公关专家，更何况财务公关与成功理财密不可分。

5、增强综合素质。

财务管理人员要不断提高分析判断能力，在认真处理好各种日常业务的前提下，对内能够从企业纷繁复杂的财务活动中揭示其规律性的东西，找出问题并提出解决问题的方案；要不断提高交流沟通能力，经常性地搞好与下属工作人员的交流和沟通，妥善解决各会计岗位、下属员工之间的工作矛盾，取得大家的支持和配合，提高财务工作的整体速度和效率；要不断提高全面协调能力，从传统的“账房先生”角色中蜕变出来，对外加强与财政、税务、银行及上级业务主管部门的联系，以得到他们的理解和必要的支持，为企业争取一个宽松的外部环境。

建立现代财务管理制度是企业改革的根本出路。企业必须重视财务管理,而在企业管理中,更要重视财务管理的作用，明确财务管理的最重目标和财务管理的发展。

财务管理是 企业组织财务活动和处理财务活动中所发生的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的一个重要的组成部分，是企业对其资金的形成、分配、消耗、补偿等进行计划、组织、核算和监督等工作的总称。随着我国经济体制的改变，财务管理作为一项综合的管理工作,在追求企业价值最大化过程中, 具有举足轻重的位置。企业要想在社会经济中站稳脚跟、谋求发展，必须加强财务管理，建立健全一套适应社会主义经济体系的现代企业财务管理体系，因此，加强财务管理意义重大，加强财务管理应从以下几方面入手：

（一） 建立和健全财务管理制度

单位财务部门要根据国家统一制定的财务管理制度和要求，制定本单位的财务管理制度。有了完备的财务管理制度，在日常财务管理中，才能不断地将制度内容进行落实、贯彻执行。一个好的制度制定出来后，必须符合企业的实际情况，也应该是具有相当可行性的，也就是应该具有可操作性。当长期按照制度所规定的事项进行操作的时候，久而久之，一些原先的制度规定或规则要求，都会慢慢变成财务人员的良好习惯，此时，企业内部的管理就会比较顺畅了，相对来讲企业在财务管理方面的管理成本也会降低。但在日常财务管理过程中，财务管理人员仍需进行一定的管理工作，这就是财务管理所涉及的内容，这些内容概括来讲主要有资金筹措、资金运用、帐册管理、企业完税、资产评估、收益分配等几个方面。

（二） 明确企业财务管理的主要职责

参与企业经营决策是财务管理的主要职责。由于资金运动循环于企业生产经营活动的每个环节，因此财务管理就要利用成本费用、收入等各项指标，来组织企业价值的形成，实现企业资金的分配。另外还要根据企业制定的目标，制定财务计划，进行成本控制，使企业生产经营的各个部门和环节按计划开支，有效地控制财产的耗费，这样财务管理才能为企业的业绩评价提供重要依据。

（三）加强财务管理的基础工作，完善原始记录和定额管理制度

原始记录是直接反映生产活动的第一记载，是企业进行经济核算的依据，也是财务管理的基础。建立原始纪录要注意准确及时，简便易行，讲求实效，符合企业管理的需要。定额是库存、用工、用钱的标准，制定计划、计算成本离不开定额。为了完成降低成本的任务，企业必须制定先进定额，这是加强成本管理有效途径。

（四）组织日常的财务管理，积极开展财务检查分析。

日常的财务管理是指财务计划指标的分解和归口分级管理，财务计划执行中的预测，财务指标完成情况，财务收支决算等。单位进行财务检查时，要认真对本单位的经济活动和财务收支的合法性和合理性进行检查和监督，并对检查的结果如实上报上级机关，对存在的问题进行细致的分析，财务分析是企业经济活动分析的重要组成部分。

（五）确立财务管理在企业管理中的中心地位，这是社会主义市场经济规律的客观要求

企业在经营过程中，体现着资本的运营过程。财务是企业经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的财务关系。 只有确立财务管理在企业管理中的中心地位才能有利于现代化企业制度的推行。现代企业制度符合社会化大生产的要求，是适应社会主义市场经济“产权明确、权责分明、政企分开、管理科学”的依法规范的企业制度。建立现代企业制度是社会主义市场经济发展的必然要求，是经济体制改革的中心环节。现代企业制度体现在财务管理上，应建立以资产有效经营、资本保值增值为宗旨的，科学、规范、有效的资本管理制度，防止经营行为的短期化和随意性；应借助于资金管理实现产权管理，着眼于优化企业的资产结构。企业财务管理目标以企业经营目标为前提，采取财务管理特有的功能和管理策略，通过破产、兼并、出售、租赁、股份制等形式，介入广泛的、多渠道的资本、资金市场，广泛开展融资、筹资活动；通过理清财务关系，确定产权、责任、利益主体，促使企业转换经营机制，使国有企业成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。

（六）企业管理以财务管理为中心是时代发展的必然趋势，是竞争经济的客观要求

财务管理的重要性是由企业追求价值的宗旨及财务管理本身的属性所决定的，它在现代企业管理越来越重要。加强企业管理，加强财务管理是一项艰苦而复杂的任务，如何充分发挥财务管理在企业管理中的作用，还必须加强法律意识，树立风险意识，树立资产经营意识。树立起企业向管理要效益的思想，把企业办成真正独立的自主经营、自负盈亏，具有自我积累、自我改造、自我发展能力的市场经济生产者和经营者，以市场规律和法律视为调节机制，使资源流向利润效率高、效益好的企业最终达到合理配置，使企业投入的资本不断运动和增值，瞬息万变的经济环境要求管理者做出灵敏反映，及时调整自己在市场中的地位。这就迫使企业注意运用资金，控制成本和增加盈利，财务就显得越来越重要，加强财务管理就成为控制企业费用开支，缓解资金紧缺状况，实现增收节支的有效途径，提高经济效益的有力手段。

（七）提高企业财务管理水平实现内部财务控制和管理信息化

要加强企业的财务管理必须理顺财务组织结构，提高财务人员的管理水平。在市场经济条件下，企业的管理者应更好地认识到财务人员服务主体、核算范围，以及信息质量的新特点。财务人员工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要，由于财务管理工作不仅影响到企业与国家的分配关系，亦影响到社会各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点，使财务信息能够真实、公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而，企业的管理者应提高对财务核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到财务管理这一管理工作的重要意义。企业对各项经济活动控制得好坏，关键取决于其组织是否有效。企业组织结构既是发展变化的，又是相对稳定的，企业应根据自身的经营规模、内部条件和财务战略，决定适宜的组织体制，从而提高财务管理效率，充分利用企业资源，减少内部摩擦和降低组织成本，实现经济效益和企业价值最大化。同时，企业要结合自身的法人治理结构、生产经营特点和区域分布状况，确定统一集中控制还是适度分散管理，建立立体化的组织结构还是扁平化的组织结构。按管理控制成本与效率相适应的原则确定合理的组织结构，进行科学的职务分工、严格的职位设置和严密的授权管理，建立明确的责任制度，做到“集权有道、分权有序、授权有章、用权有度”，确保内部财务管理与控制的有效运行。另外，随着内部控制理论的发展和信息技术的广泛应用，赋予了传统的内部控制制度以新的内涵。企业集团应当紧紧跟上信息时代的步伐，借鉴跨国公司财务管理信息化的先进经验，使内部财务管理与控制全面实现信息化，尤其应该注重和培养高级管理人员的信息观念，深入理解企业信息化建设和管理改革、内部控制创新之间的关系，广泛引进国内、国际先进的管理软件系统和会计信息电算化系统，大力推动计算机、网络等信息技术在内部财务管理与控制中的充分应用。

（八）增强财务风险的防范意识。

经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当，因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时评估、预防、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。

总之，通过加强企业财务管理有利于企业合理有效地利用资金，提高资金利用效果；有利于企业精打细算，努力降低成本费用；有利于企业发现生产经营中存在的问题，减少财务损失；有利于提高企业生产经营水平；有利于企业提高经济效益。因此，财务管理在企业管理中是不可或缺的，财务管理在企业管理中的作用是极其重要的。

1、关于企业管理 

1．1、企业的定义 

1．2、企业管理的必要性及其目的 

1．3、企业管理所涉及的层面 

1．4、企业管理的内容 

诸多的管理层面，其管理最基本的内容是一致的，主要有以下几个方面的内容： 

1．4．1、企业管理制度的制订 

1．4．2、企业管理制度制订后的落实与管控 

1．4．2．1、控制： 

1．4．2．2、协调： 

1．4．2．3、组织： 

2、企业管理中的财务管理 

2．1、财务管理的定义 

2．2、财务管理制度的制订 

第二、有些企业帐目混乱，财务数据失真现象普遍存在，帐实不符； 

第四、对企业资产进行任意评估（主要是重估）现象严重； 

2．3、财务管理的内容 

2．4、财务管理的手段 

3、财务管理在企业管理中的作用及其重要性分析 

4、结论： 

在很多cfo看来，通过学习不仅是获取专业知识，更重要的是开阔视野，提升专业知识外的胜任力。

一、cfo如何提高职业胜任力，确保职业晋升

从cfo全面的知识架构分析

在很多cfo看来，通过学习不仅是获取专业知识，更重要的是开阔视野，提升专业知识外的胜任力。在学习交流工作经验过程中，战略思维能力、分析判断能力、沟通协调能力、组织管理能力等都是出现频率很高的词句，说明中国cfo的职业角色正在发生着重大的转变。部分cfo在本科，甚至是高中毕业后，通过持续学习，获得硕士或者博士学位的已占了很高的比例。在硕士学位中，以mba学位占半壁江山。

要不断拓展视野，适应当代cfo的职能要求

cfo是一个穿插在金融市场和公司内部财务管理之间的举足轻重的角色，毫无疑问，他们必须具备战略的头脑、开阔的思路、高-瞻远瞩的谋略和准确的判断力，从整体发展的战略高度来认识和处理问题。

近四成受访cfo的起步职业是会计，而国内的会计教育内容偏窄，知识结构不足，导致许多财务人员虽然精通会计核算但缺乏管理思维。因此受访cfo提到了要不断接受、消化新信息，将知识面拓展到产、供、销全面管理、企业内部管理、寄观经济管理、人力资源、战略管理等多领域。

以前，我国传统的财务分析一般是重视经济现象的微观分析，缺乏从企业资本经营的角度来看待财务分析，因此有受访cfo提出要参与企业的重大决策，cfo必须具有商业头脑，对市场要有独特的见解和判断分析能力，将价值与财务管理融为一体，全过程地参与公司价值创造战略的制定。

与此同时，cfo正在从传统地关注财务与会计的狭窄领域，拓展到公司的战略和资源管理，强调cfo要善于利用财务分析技术，对市场、生产、销售等多方面进行专业判断和客观决策；将公司战略与价值最大化的目标结合起来，制定、建议并监督实施公司财务战略，以支持公司推行其经营战略。

要不断开拓创新，适应当代cfo的职能要求

随着财务管理工作内涵的拓展，财务管理不再是传统观念中的按部就班，这就意味着像cfo这样的高级财务管理人员必须承担起提高、优化现有流程的责任。很多cfo提到财务必须要有标准化的流程，但流程不是墨守成规，重要的是要让流程适合有效，这就需要不断更新，适应新的需要。

cfo 致力于的创新在一定程度上有别于技术人员的创新。对他们而言，在一个企业中，把不符合的模式改革为符合的模式，就是“创新”；从很多渠道中找出适合企业的思路也是“创新”；结合目前现状提出有利于未来发展的方案还是“创新”。创新意识与创新能力已经成为了当代cfo核心胜任力之一。

要不断有效沟通，提升cfo必备的胜任力

所以cfo除了是出色的财务专家外，更是优秀的管理者，还需要了解市场、生产、工艺、人力资源等知识，并能和董事会、商业伙伴及员工进行有效沟通。

cfo既要处理好与股东、董事会及审计委员会、社会审计机构等的外部关系，同时，又要处理好与ceo、内部审计机构、cio等关键人物的内部关系。对于cfo而言，沟通能力很重要，因为cfo需要各部门的支持，没有其他部门的支持，任何监控都是苍白的。

二、突显专业能力的职位

职业特征明显，数字敏感力高

参与创新研究中心访谈的外企cfo，任职的企业一般是外企在华的分公司或子公司；国企cfo任职的企业中87%是上市企业；民企cfo中65%的任职于上市企业，其中19%是在境外上市企业，他们的平均的工作年限为17年。

在国企与民企中，超过80%的cfo是财经类本科专业科班出身，64%左右的外企cfo也是科班出身，剩余30%左右的外企cfo是由理工科专业转型而来。

在很多cfo眼中，财务工作入门的门槛并不高，并非一定要求财经类专业出身，学应用数学、应用物理、化学等专业出身的大有人在，但要成为财务高手，就必须对数字感兴趣，有敏锐的数字感。“各种数据”、“各类报表”是cfo行使职责的基本媒介，所以cfo必须具备灵敏的数字判断能力和很强的分析能力，分析财务数字背后的含义，用数据说话，为公司的关键决策和长期发展战略提供建议。可以说，cfo的职业特征之一就是使企业在“数据”中成长。

分类体系清晰、知识结构明确

财务人员与人力资源、行政、市场等人员在职业发展上一个较大的差异点体现在不同级别、不同类别的财务人员在职业规划上都有与之相配套的职业资格证书供其提升专业度。虽然国内外权威的财务职业资格证书有数十种之多，但是它们的分类体系清晰、知识结构明确。因此，对于财务人员而言，他们的职业发展方向与取得何种职业资格证书的关联性很强。

不同性质企业的cfo取得的职业资格证书或职称数量的差异，外企普遍认可国外的职业资格证书，而国企与民企cfo更愿意获取国内的职称，体现了不同的企业性质对cfo的从业要求。

有些cfo在访谈时提到，在取得某些资格证书的过程中，重新理解了每个工作层面承担的职能，以及每项职能发挥的作用，从一个组织者的角度看问题，寻找最佳的专业解决方案。从侧面折射出cfo优秀的分析判断能力，他们把自身的问题与外界提供的信息相整合，挖掘到问题的本质，这种特质也在他们的日常工作中发挥得淋漓尽致。

职业角色问题，专业知识扎实

目前我国50%以上参与访谈的cfo从第一份工作起都没有离开过财务领域，始终任职于公司的财务部门；20%左右的cfo即使第一份工作不是在公司的财务部门任职，也未离开过相关领域，他们或是从高校财经老师转型而来，或是从审计转型而来。

专业素质是cfo的核心价值体现，cfo不仅总揽所有财务职能，包括财务战略、财务报告、成本管理、风险管理、购并与重组、税收筹划、价值管理与全面预算、审计与内部控制、财务分析与预测、经管责任与资产管理等，并且精通各自领域的概念、实务和流程，对公司财务的运作环境也有深入的了解。这些作为cfo的基本功，并非一朝一夕能练就，需要有扎实的专业知识作为支撑。因此，cfo首先应该是财务专家，具备较高的专业水准，然后作为管理者参与公司的重大决策。

我认为要做一名合格的财务经理，首先应当具备以下几项基本素质：

1、明确自己的定位，有高-瞻远瞩的意识和角度，注重整体布局。

2、业务能力强，精通企业资源管理，有较强的数据分析能力。

3、良好的心理素质，善于与下属及其他部门沟通交流，具有个人魅力。

4、处事稳重，做事当机立断。

要达成财务部工作目标，首先要理好财，确保公司财务状况健康稳定；其次是当好参谋，能根据财务信息深入分析，及时客观地向公司高层提供与公司生存息息相关的财务报告。

而作为一名财务经理，具体的工作范畴有哪些呢？在这里与大家简单分享一下我的观点：

1、明确财务部的核心内容是理财，讨论账务处理问题时多给其他会计人员机会。

2、深入了解本企业的经营活动和特点，知道自己应该做什么，哪方面需要你。

3、熟练掌握财务管理技能。很多财务人员通过了各种资格考试，但没有运用到实际工作中去，要大胆实践起来，不要用理论无法适合实际为自己开脱。

4、积极学习企业管理知识，让你的每一个建议和决定都趋于专业，从而提高企业的价值。不要限于做“账房先生”，而是做一名复合型的高手。

5、放手培养下属。财务基础工作需要经过专业训练并富有创新精神和执行力的财务人员完成，而你的工作是思考，提出问题和进行危机管理。

6、关照和激励下属。财务人员工作辛苦，应竭力创造一个良好的工作氛围，使他们在学习与创新中提升自身价值，提升企业价值，同时分享快乐。

从具体业务上说主要有以下几个方面：

1、合理安排资金。

2、合理安排部门工作。

3、努力协调与其他部门的关系。

4、协助管理层推行预算管理。

5、准备管理数据揭示问题。

下面就我几年的工作经验，谈几点体会：

一、合格的财务经理，首先是一名合格的会计师

任何劳动都会产生成果，财务就是会计信息，信息是一种非常有用且重要的商品。财务经理的基本能力是把会计做好，把数据搞清楚，为管理层提供有用的信息。每一个财务人员从一进校门，大家就开始学习有借必有贷，借贷并相等，只要借方等于贷方，资产等于负债加权益，很多会计人员认为把账记清记对是一项简单的事情。其实不然，会计并不是这么简单，不是坐在办公室里编制几张凭证，记几页账就能把数据搞清楚，把数据弄对的。会计工作是对企业各项经济活动的精确反映，所有的数据要传递到财务部门要经过很多程序，有一定的时间，在这一过程中除了时间偏差外，还可能存在制度上的偏差，流程偏差及人为偏差，这些偏差的存在需要财务人员实地了解，修订制度，改善流程来加以解决。财务经理应当是一名合格的会计师，从专业的角度、从企业实际的角度都能带领团队把企业的'各项财务数据弄清楚弄正确，把经营流程弄顺畅。

财务会计是对历史数据进行确认、计量、记录和报告的，历史是无法改变且无法改善的，计量本身并不能创造价值，只有从中发现问题，改良未来行为后，计量的数据才有实际的指导意义。财务经理应当清楚这一点，不断地在准确计量的基础上进行分析，提出改良方法。

在这里提两个要求：

1、把数字做对做全只是一项基本功。

现代财务管理决不能为数字而数字，因为仅利用会计来归集和核算已成为历史，深入分析和提出策略性的建议愈加重要，标准的资产负债表、损益表已不能反映真正的经营状况。

2、对数字要有高度的敏感性。

关注细节不仅仅是财务经理而是所有财务人员的一项基本的素质和要求，唯有如此方能将数字核算准确。关注细节的深化并不是纯粹的分分钱钱的计较，而是要有高度的数字敏感性，唯有对数字敏感，才能从枯燥的数字中敏锐地捕捉到不和-谐音符。

关于这两点，财务部经理应该是必备的管理技巧。

二、合格的财务经理，还要是一名合格的管理会计师

1、现代财务经理除了财务方面的管理工作外，需要更多地介入企业其他管理之中。

财务经理在企业管理方面要说话，要发表自己的意见，得用数据作为强大凭依。但只凭财务会计方面的数据专业性过强，另外其他方面的数据还存在许多局限性，是不能使管理者理解或合理运用。要适应高层管理者的需求，许多数据需要进行加工、分析，这些就是管理会计的内容，只有使自己成为一个好管理会计师，你才能拿出合理的数据来说明你的观点，因此，财务经理做一名合格的管理会计师必要也必须。

2、财务经理在平时管理和处理事情时必须灵活而有原则，但原则决不能灵活。

在职业道德和现实压力之间，在坚持原则和灵活处理之间，的确很难把握好、平衡好，尤其财务经理更是时时面临这种挑战。太过坚持原则，估计连朋友都没得做，成为大家眼中的死板较劲之人；太灵活，弃某些法理不顾，又会使公司利益受损，从而为个人职业道德打上问号。对此我的看法是灵活而要有原则，但原则决不能灵活，比如在内部管理和费用控制上，必须坚持原则，强调规范。

3、在平时的管理中，沟通非但必要而且重要。

财务会计甚至财务经理都具备娴熟的专业知识，可以提供非常具体准确的财务数字，但不可否认，大多数财务人员是不善于沟通的，而作为财务经理，必须做到有效沟通。沟通不仅包括内部的沟通，还包括跟税务、事务所等其他有关的部门或单位的沟通，这种沟通应该是长期持续的，而非有事才进行。在沟通中最重要的原则是要用非专业的，平淡的语言或形象的数字将财务会计中专业的，深奥的理论和术语表达出来，只有听得懂才能听下去，只有听下去你才有机会获得支持，即便没有支持，理解也是非常难得的。大多数财务人员会长时间呆在办公室等别人来办理业务，但不要忘了，如有空闲，一定要走出去，这样你会了解事情的真-相，你会主动改善呆滞的业务流程，你会萌发更多的创意，你才能在内部的目标管理和过程控制上有发言权，否则很容易被其他部门尤其是业务人员视为“站着说话不腰疼”的人。

三、合格的财务经理，同时是一名合格的注册会计师

会计信息不仅提供给企业的股东和管理者，还要提供给企业外部的利益相关者，符合国家法规。企业的各种会计信息要经得起来自各方面的检查，现在大多数检查都是委托注册会计师来做，如果没有注册会计师的相关知识，往往会出现偏差，这样就会给企业带来不利的影响或损失，因此，一名合格的财务经理还应是一名合格的注册会计师。

财务总监需要全面理解预算在企业经营中的作用，才有助于借助这个有力的工具在管理上发挥巨大作用。

当我们谈到预算的时候，实际上，战略层面的事情已经解决了。为了在战略实施与执行层面更好地把握企业的趋势和方向，我们需要使用预算这个工具，这应该算是预算最本质的功能了。而财务总监就是要让这个工具在企业中真正发挥其作用。

那么，在预算的过程中，财务总监扮演一个什么角色？或者说具有哪些职责呢？本人结合自己在企业预算管理的经验和预算的功能谈些体会：

(一)    战略目标的具体化和数字化。

企业长期战略一旦确定，剩下的就是具体执行环节的工作了，预算的主要作用是帮助我们确立一个可执行的明确的目标而非画一个愿景或者远景给我们，这是预算的第一个功能，也就是预算本身具有的计划功能：即，战略目标的分解和具体化，数字化。

所以，预算通常一年编制一次，再长一般就失去其意义了，因为很难预测一年以后将要发生的事情；无论是技术创新、市场竞争的加剧、消费趋势的变化、制造工艺的改进等企业因素，还是自然灾害的发生、宏观经济的景气程度、世界经济的格局、政府管制的变化等外部因素，都会对企业经营产生很大的影响。同时，也会对市场上的其他企业产生影响。这些因素的共同作用的结果就是未来的不确定性。

因此，为了实现预算真正的作用，我公司从2001年就开始将预算由原来的一年一次，改为每半年一次，因为我公司意识到计划没有变化快，尤其是在电子消费品和通信这个竞争激烈的行业；每6个月一次的预算循环将更加有利于企业确定明确可操作的目标，使耗费巨大人力、物力和精力维持的预算系统发挥最大的作用。

财务总监在这个目标的实现上起到战略执行者的角色，他/她必须充分理解企业的战略，清晰绘制企业为实现战略而要得到的短期目标、采取的步骤和经营方针，并与ceo、副总裁、部门主管反复沟通以取得一致意见。否则就是一个闭门造车的目标而非企业可执行的目标；在我公司，这个制定企业目标并传达给企业高层的人有两个，一个是总裁，一个就是财务总监，这两个人会对相同的人，在不同的场合，讲相同的观点，使不同的人认识到公司的共同目标，而这两个人也是在各自的渠道上，从上层获得对战略的相同理解后，共同确定的目标和方向。财务总监在这一点上，既是公司蓝图的勾勒者，也是架构师，他们的工作为其他人奠定了基础，并努力把大家带到了同一艘船上。

(二)    控制经营行为，使其在运行过程中始终保持与目标方向一致并不断地在实现目标的道路上前进。

预算被普遍使用的第二个功能当数控制经营行为，使其在运行过程中始终保持与目标方向一致并不断地在实现目标的道路上前进。公司一般是通过对收入和支出的合理性及其与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向。财务总监可能是企业里唯一全面关注和操作这个工作的人，他必须经常检查各项指标的实现情况，如有偏差要尽快掌握原因并督促寻找改进措施，如若是重大变化而必须改编预算，他也必须在适当的时候提出来，并尽力减少这种影响。

在我公司，财务总监每个月在结帐后的第一个星期，要与所有部门的领导进行交谈，目标就是针对预算执行中的偏差，无论是超过的，还是不及的，都要找到合理的解释。这个合理的解释帮助我们理解经济运行过程中哪些因素发生了变化，哪些是我们可以控制的，哪些是不可以控制的，对我们实现目标会带来哪些影响，我们是改变策略，还是置之不理。我们能否按照既定的方案继续下去，还是要寻求改变以应对挑战进而实现目标？同时，也以此来检验我们目标的可行性。因为年度预算目标的实现与否，关系到公司整体战略是否可行，能否达到我们理想的彼岸。财务总监这时候成了航行在波涛汹涌的大海上的掌舵人，他的理智和洞察力，在确保航行大方向上起到关键作用。

(三)    平衡收支，确保财务运行安全

公司财务安全，必须以资金链的连续不断运转为前提。只有通过预算，才能对公司的财务收支心中有数，能才正确进行投资、融资和日常资金调度，量入为出，保证各项开支按期支付，从而保证资金链连续不断。如果，没有预算，就无法掌握资金的动向，从而，无法预知支付风险，一旦资金链发生断裂，就会措手不及。

公司的各项开支，必须有收入和来源作保障，假设公司只有10亿元的收入，那么，就不可能承受超过10亿元的开支；反过来，公司要有10亿元的支出，那就必须寻求超过10亿元的收入。所以，财务总监必须利用预算工具，促进开源节流、增收节支，并做好融资、投资工作，实现收支平衡。

我公司财务总监非常关心的资金收支计划的执行工作，每天下班前，都要财务人员汇报当天的销售回款和资金支出情况，并及时和业务部门进行沟通。

(四)    业绩评价和考核

预算也被用来作为评价业绩的重要工具，通过实际与预算的比较，目标的完成情况的分析，衡量业绩，贯彻激励机制。在大公司里面，如何通过系统性、体系化的评价方法来评估个人和组织的工作表现和业绩水平，进而激发其潜能发挥更大的作用来为企业创造价值，成了现代企业的重中之重的课题。一个企业的成功，完全靠人力资源的有效调动，团队干劲的充分发挥，再重要的工作和再琐碎细小的事情，都是由人或者一个团队来完成，无论是管理多么规范，流程多么严谨，名气多大的企业，它都不能忽视个人和团队的主观意识和能动性。谁能有效调动人的潜能，谁将是最大的赢家。近年来开发出的很多工具和概念，像eva，sva，bsc等等，越来越多的都是关注业绩评价方面的，还有最近正在蒸蒸日上的几个系统提供商如：hyperion，cartesis等都是业绩评价方面的行家；确实有一股取代过去流行的战略、计划、流程、制度、信息系统等管理工具的趋势；业绩评价管理因此成了许多大企业的第一要务。

财务总监在这个环境中，成了执行这一功能的不二人选，他/她取代了传统的人力资源主管来主导企业的业绩评价工作。因为在整个这个过程中，从目标的设定、指标的选择、沟通与协调．．．直到评价结果，都是围绕企业的战略目标和价值创造。尤其是年度评价，都是以预算为基础。因此，在制定预算的时候，已经为业绩评价的有效进行而考虑了相关因素了。而这一套既是财务总监的职责，也是其拿手好戏，自然少不了这个角色落在他/她的头上了。

财务总监无法在制定预算时闭门造车，她必须关注组织的能力和发挥，因此，财务总监必须也是一个好的组织管理者和人力资源专家，否则，很难单凭数据和市场指标来管理企业，给组织设定目标和政策；他/她必须在熟悉企业环境与资源配置，尤其是人力资源的能力配置的情况下，制定出切合实际的企业目标，进而不断调动组织的积极性。

我公司的.评价指标体系来自于财务总监办公室，有一组人对公司各个产业、单元和子公司的业绩进行衡量和评价，进而分解指标给各个团队的经理和员工。而这些业绩评价指标的确定是财务控制部门与具体的业务部门经过认真商讨后，在双方都认可的基础上形成的。双方商讨的基础是业务部门为完成预算目标而需要开展的工作的分解；业务需要有目标指导，而在预算目标指导下，预算完成了，自然业绩也就不错，体现了公司的统一性。但在实际工作中，还是有很多企业将预算与业绩评价分开来的，虽然在意识上，这些企业也认可这些原则。但是，在实际运作过程中，客观行动就与之分离了，比如：有的公司是人事部门负责业绩考核，人事部门对预算并不像财务总监一样了如指掌，但是人事部门在平时工作过程中发现的一些问题，就被列到业绩评价的首位。这样，他们关注更多的不是预算结果的实现，而是做工作的过程是否符合规定和有效，这一尺度的把握就将工作过程中经过判断的取舍原则给抛弃了，最终经常造成：员工成业绩都不错，就是预算没完成。老总无法向董事会交差，而各个部门和员工的奖金却不少的局面。因此，财务总监肩负起业绩考核的职责也是未来的一个趋势。

(五)    资源配置

配置资源功能是预算的基本职能，所谓分配资源－就是合理安排资金、人力和物力，做到投入产出最大化；从配置资源角度看，预算是在具体的企业、具体的项目上的小战略了。资金流是企业的血脉，最重要资源。企业的经营必须确保正向的现金流，否则企业将走向消亡。虽然现在很多初始组建的公司和一些网络公司在拼命的烧钱，但是在可以预见的时间内，人们有理由相信会出现正向的现金流，只是时间的长短，风险的大小的问题了，在这种情况下配置资源和确保其未来走向，更是财务总监做为商业价值模式架构师的决策能力了。

作为资源配置者这个角色，财务总监更多的是在参与进入与退出、取和舍、做与不作的决策过程。企业的ceo可以最终拍板，而在这之前，财务总监必须拿出数据和证据来说话，从这一点上看，财务总监也必须是战略方面的专家。他/她要了解行业，了解商业运营模式，了解项目风险与可行性，了解消费者价值取向和市场竞争情况，了解企业的资源整合能力，了解政策与宏观环境，甚至是了解在某一个领域的具体服务或者产品的市场份额。虽然是简单的钱－投入何方，给谁来花，为什么而花的几件事，但是，它需要财务总监要十分清楚已有的资源和将被投入之处所能产生的效益，做到胸有成竹。

在我公司，财务总监在这一点上有绝对的否决权，如果业务部门的经理无法找到合适的业务和增长点来使用公司的资源，财务总监将不会因为要做事而投入资源，他/她宁愿不做。比如：2015年在全球市场不明朗，在战略难以确定时，某公司就是用帐面的几十亿美元现金回购股票，将价值还给股东，而没有冒然投入到风险极高的领域，在需要资金投入的时候，又通过股票市场从股东手里获得一些融资，这一还一借意义是完全不同的。

(六)    统一认识，协调部门关系，增强部门间合作。

预算的是最后一个重要的作用是协调部门关系：即，沟通与协调功能。明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，统一认识。

预算就像一条线，拉直了伸向远方，远方是什么？是企业的未来和憧憬，是我们的目标和彼岸。企业要想生存就必须沿着这条救命线坚定不移的走下去，就必须按时到达每一个目的地，否则，你将错过所有的风景和荣耀而一无所获，这是市场竞争给我们带来的游戏法则。一个企业，一个庞大的组织，所有人都必须顺着这条线往前走，否则你将脱离队伍，使团队失去能量，并且很有可能将其他人带入歧途，或者挡了别人的步伐；可见，这条线有多重要，它协调沟通并润滑了各个部门的关系，整合了每一个员工的力量。这条线必须是清晰可见的，必须是具有参考性的，而且它让人们相信它的归宿，它让人们相信它是捷径。因此，所有人朝它看齐，所有人都围绕它，所有人都可以根据它而判断取舍和相互配合，甚至放弃自己的暂时利益。这条线，在企业经营中，就是预算担当了这个职责。

在我公司，预算工作对于财务总监来说是要扒层皮的艰苦差使。因为与如此多经理、部门、业务单元、高层主管沟通、协调、取得一致甚至是贯彻执行（不管你是否同意）难度是可想而知的。财务总监要让各个部门清晰掌握自己应该在什么时间、什么情况下、完成什么任务，如何为另外的部门完成预算中的任务而铺平道路。同时，也必须清楚自己要完成的预算目标需要在什么时间、由哪个部门或者团队来协助，需要在什么时间提醒其注意。每一个部门和经理都必须首先主动为其他人完成预算提供协助或者履行职责、开绿灯。没有预算的穿针引线，庞大的组织，复杂的业务线是很难协调和统一的，更不用说配合以至于发挥效率了。预算本身无法发挥如此神奇的作用，因此，财务总监不能因为预算丰富的信息和指示就坐享其成，多数情况下还要付出惊人的努力才能实现我们的意愿，与其说是预算的作用，还不如说是财务总监的作用，只是其需要借助预算这个工具罢了。

(七)    预算管理的布道者

当然，要实现上述功能，财务总监还需要在企业内部履行一个布道者的专业人员角色，就是在企业内部不断的灌输预算意识，建立预算体系，并身体力行，以确保预算实现。总之，预算的作用与财务总监的角色是相辅相成，密不可分的。

财务总监或总会计师应履行以下方面的成本管理职责：

—— 认真贯彻国家法律法规和有关方针、政策；

—— 组织编制、审查、批准和实施有关预算和成本计划；

—— 组织编制、审查、批准和实施成本方面的有关规定；

—— 负责领导成本核算工作，并对核算的真实性和准确性负领导责任；

—— 负责领导成本分析工作，并对分析的结论意见的正确性负责；

—— 有权依据有关财务和会计准则、规定对成本会计人员和财务人员进行考核；

—— 有权行使成本否决。

财务管理环境的变化，对我国财务管理方法提出了新的挑战，我们必须根据新的情况，不断建立和引入新的财务管理方法，完善财务管理方法体系。财务管理指组织企业财务活动、处理财务关系的经济管理工作。 财务管理作为企业管理的一个重要组成部分，其实质就是理财。既要理顺企业资金流转程序，确保生产经营顺畅 ;又要理顺各种经济关系，确保各方面的利益要求得到满足。

财务管理的内容是对企业资金运动的管理，即对企业资金筹集、投向和日常运用的管理，可归纳为以下四个方面：

1.1 资金筹集

企业从事生产经营必须具有一定数量的资金。财务管理部门必须为企业筹集到足够的资金，以满足企业生产和企业拓展的需要。但不同时期不同来源的资金，其使用成本也各不相同，如果不慎重选择筹资方式，可能造成过多的筹资费用，从而会增加企业的风险。因此，财务管理部门在进行筹资决策时，必须对各种筹资方式的资金成本加以比较和抉择，使一定时期的资金来源及其数量同企业的经营需求相一致。

1.2 资金投放

企业筹资的目的是为了把资金运用于生产经营活动以便取得盈利。企业可把筹集到的资金用于购置固定资产、流动资产等形成对内投资，也可以用于购买其他企业的股票、债券，或与其他企业联营形成对外投资。财务管理部门要与有关管理者共同决定资金的投放，做出有关直接影响当前和未来企业资金利用的决策，决定企业所需要的全部资产的数额，以及投资的结构和组合，以便企业更好地实现其目标。

1.3 收益分配

企业的生产经营活动会产生利润，也可能会因对外投资而获得收益。企业的利润要按规定的程序进行分配。企业进行收益分配体现了企业履行其承担的社会责任，要力求做到各种利益之间的均衡。首先，要依法纳税 ; 其次，弥补亏损，提取公积金、公益金 ; 最后，向投资者分配利润。

1.4 营运资金管理

企业日常资金管理是理财工作的重点之一。营运资金管理会直接影响企业生产经营活动的正常运行。例如生产所需的原材料是否适量供应，各项生产性费用支出是否按时结清，产品销售收入是否及时收取，企业的固定资产和流动资产是否得以有效使用，等等。有效地保持企业资金收支平衡和企业现金流量的顺畅，是企业日常财务管理操作的目标。

在市场经济条件下，企业财务管理的目标应当是“持续发展能力最大化”，具体表现为：竞争能力、获利能力和增值力、偿债能力与信用水平、资金营运能力、抵御风险能力等五个方面。

长期以来，我国企业大都以“利润最大化”作为企业财务的最终目标，企业利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。但由于“利润最大化”目标没有考虑到资金的时间价值、风险值、投入和产出的关系，往往导致企业财务决策的短期行为，所以逐渐被实践所否定。其主要表现为：

2.1 以计划经济为核心

在资金管理方面，主要是资金定额的核定方法和资金计划的编制方法 ; 在成本管理方面，主要是成本降低指标的测算和成本计划的编制方法 ; 在利润管理方面，主要是利润指标的测算和利润计划的编制方法。所运用的这些方法都是对计划指标完成情况的分析与体现，但不能直接反映企业经营决策的信息。

2.2 基本不考虑风险因素

在计划经济条件下，企业管理主要是执行国家的有关计划，完成计划所规定的各种指标，完成了计划，企业的财务活动就已基本确定，很少谈起企业经营过程中所涉及经营风险问题。这样，在企业主管经营者和财务管理人员的眼中的风险只是忽视或假设。

2.3 经济管理体系不够完整

在计划经济条件下，由于对企业经营预测研究的很少，对经营决策基本不涉及，这样就失去了企业利润的真正体现。比如：有财务预算方法、财务计划方法、财务分析方法和财务控制方法，却缺少了财务决策方法。现今提出 “股东财富最大化”目标，虽然克服了“企业利润最大化”目标的缺点，体现了企业所有者对资本增值的要求，但其优缺点也是显而易见的。

因此，企业价值最大化在我国当前还只能是一个理论-公式和理想的发展目标，对企业财务管理的指导作用并不大。又因为这些因素的影响，有人提出了以现金流量最大化、现金股利最大化、净现值最大化等作为财务管理的目标，但这些目标仅使财务管理在某些方面可供选择，并不能代表财务管理的总目标。

企业的每一项经济活动都是由人发起、操作和管理的，因此，重视人的发展与管理就是基本趋势和客观需求，我们应创立新的新的财务管理模式与理论，以适应人本化理财的要求，协调好利益相关者之间的财务关系。一般认为，对核心层企业宜采用集中财务体制，对紧密层企业宜采用管理的分散的财务体制，即由集团总部做出重大财务决策，由紧密层企业做出次要的财务决策及执行总部决策，对半紧密层企业宜采用受控制的分散的财务体制，即总部通过内部制度来间接影响或控制下属企业的财务决策 ; 对松散层，协作层企业则采用完全分散的财务体制。也就是我国现今执行的财务核算管理委派制度，且要层层监控，以便使财务管理目标顺利实现。

3.2 规范财务信息体制，充分利用现代技术收集决策所需信息

将公司财务的整个过程进行规范，在符合企业会计准则和企业会汁制度的前提下，形成具有自身特点的标准财务信息系统。只有在统一标准下产生的信息，才可以被更快捷地汇总，并具有更高的可比性，使信息达到充分地共享和有效地利用，帮助决策者了解、管理公司，做出合理的决策，优化企业资源配置。同时财务决策需收集大量数据，如历史数据，政策法规、市场动态和前瞻性信息，光靠手工去统计、整理、分析这些信息，显然费时费力，容易出错。利用现代技术收集决策信息，可以大大提高工作效率，节约了时间和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。信息因为及时准确成为真正有效的信息，公司和公司管理者成为最大的受益人。所以必须借助计算机技术，建立相应的数学模型，以提高准确度和效率。

3.3 有效利用企业各种资源，尤其要注重人力资源的管理

在财务管理中不能就资金论资金，不能只注重质量和成本的管理，而应从更大范围上着手，不能仅仅停留在融资和资本分配的表层状态下，目前还应做好人力资源的管理，企业品牌的管理等。在企业的各种资源中，人力资源最为重要，尤其是在知识经济时代。因此，在企业资源计划系统中，人力资源管理子系统很重要。但是，在传统预算下，人力资源只能转化为直接人工小时而编制直接人工预算和费用预算。这充其量不过是人力资源费用的预算而已，不利于企业的人力资源管理配置，使人力资源管理系统与会计信息系统存在相当大程度的脱节。因此，企业需建立吸引、培养、留住人才的报酬机制，在注重有形资产管理的同时，注重无形资产的创建和管理。以品牌为先导，在优秀人才的努力下，通过优质服务，开拓企业特色的目标市场和消费群体，使得会计信息系统突破“物尽其用”的局限，将视野拓展和延伸到如何使企业“人尽其才，事得其人，人事相宜”的领域，把“物尽其用”置于“人尽其才”的基础上，全方位地为企业经营管理提供相关信息，从根本上解决企业长期生存和发展问题。

3.4 对企业经营全过程建立有效的财务监管体系

财务监管体制应涉及到企业资金的筹措、成本、费用、开支标准和控制、债权、债务管理，财务收支计划、财产、物资的管理、工资的管理、利润的计算和分配、内部审计稽核、等，从而使企业财务管理正规化。建立有效的财务监管体系能使财务监管工作有章可循，为财务监测的顺利进行提供依据。为此，企业应配备高素质的人才，建立相应的内部控制制度，对企业经营全过程进行财务监管，如对资本的结构及增减、对外长期投资及时资本性投资事项，对外担保事项，关键设备物的抵押、年度财务预算、工资及利润分配方案、经营业绩考核及奖励、成本计划及控制、价格的确定及调整、贷款回收政策、货物采购计划等进行全过程、全方位的财务监管，以保证企业资产的保值增值。

3.5 加强企业风险管理，促进竞争与合作的统一

实施企业风险管理是针对内部控制制度的执行情况进行再监督，以便及时发现并消除风险点，把风险损失控制在最低限度，与此同时，能够通过对内部控制制度的健全性和符合性测试发现内控制度的不足之处，并提出改进意见，进一步修订和完善内部控制制度 ; 实施企业风险管理还能起到预防风险与警示的作用，企业结合实际情况制定具体的内控制度，由相关部门或人员具体实施，事先控制可能出现的风险，把风险消灭在发生之前或萌芽状态，而当风险产生并造成损失时，分析原因，总结经验教训，采取相应措施，发挥风险管理的警示作用 ; 企业风险管理的开展还有助于提高外部审计质量和效率，一方面将有限的资源用于高风险领域，另一方面，降低外部成本，提高效率。

在完善我国财务管理方法时，我们应构建以决策为核心的财务管理方法体系。现代管理理论认为，企业管理的重心在经营，经营的重心在决策，因为决策的正确与否关系到企业的盛衰成败。在市场经济条件下，财务管理核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，财务计划是财务决策的具体化，财务分析是为了发现成绩，找出缺点，以利于今后的财务决策。另外需建立科学的风险管理方法体系。市场经济强调市场竞争，竞争的基本原则就是优胜劣汰，因此，与计划经济相比较，市场经济下的财务管理具有很大的不确定性，企业承担着巨大的财务风险，为此，必须建立科学的风险管理体系。还要不断推广和应用定量的财务管理方法。在未来的财务管理中，数学将得到广泛的应用，财务决策的数量化也会更加受到重视。为了提高财务管理水平，实现财务管理目标，企业不能仅仅根据大概的估计来做出财务决策，而是要凭数据说话，以数量分析为依据，也只有这样，才能逐渐提高财务决策的准确性，使企业财务管理发挥更好的作用。

作为公司的最高财务负责人，全面主持着公司范围内财务管理工作，是对公司的财务活动和会计活动进行管理和监督的公司高级管理人员，直接对该公司董事会负责。财务控制实质是对财务活动的控制，确保公司资金集中管理、分散经营风险的优势，确保了公司经营信条、战略计划、确保了资金、对外投资、担保等方面的'管理。

（一）围绕一个目的。即“以公司价值最大化为目的”。财务负责人是所在公司的主要决策者之一，公司所有财务活动必须围绕着如何搞好财务管理、提高成本费用效益、确保公司资产的保值增值，实现公司价值的最大化为目标进行。

（二）心中有两张王牌：即销量和公司财务管理大纲。销量是产生规模经济效益的源泉。作为公司最高财务负责人，对销量在企业生存和发展中的地位应该有清醒和明确的认识，必须认识到销量是销售企业的金牌，必须抓住一切工作和中心都要围绕扩大销量去开展资金的筹划、运用、分配等财务管理工作。《财务管理大纲》是确保公司各项业务规范、有效、合理、合法地执行的制度保障，是让企业沿着固有正确轨道发展的重要保障。

（三）发挥好“三种职能”。监管职能，是企业应根据实际需要，建立和完善企业的各项资产的实物管理制度，加强相关业务的内部控制及岗位内部牵制，建立必要的内部监督机制，保障公司财物的安全和完整；反映职能，应当尽量克服经营者对所有权者信息反馈的财务状况和经营成果；服务职能，是财务负责人要适应市场的快速发展及经营环境、布局的不断变化，不断优化人员结构，主动沟通和配合其他部门的工作或业务环节的衔接。作为财务负责人，必须注意日常工作中的服务意识，必须注意适当的放权，不能顾此失彼，制约或影响业务的发展。

（四），要坚持“四项原则”。收支两条线原则是所有支出全部通过总部资金管理部门批准后方可从分（子）公司收入户划至支出帐户支付的资金管理制度。对不经批准的坐支行为，坚决彻底处理到位；合理合规原则是财务负责人员处理事情的原则?既要保证合规，也要注意合理，在原则中注意灵活，在灵活中掌握原则；公平原则是财务负责人应当具有较强的协调平衡能力，在考虑任务、货物、收入的分配时，必须有根有据地进行；持续发展原则是在决策过程中，财务负责人必须站在所有权者立场充分考虑企业的长远利益，考虑企业的持续发展。

（五）采取“六条措施”。计划实现是在对市场进行科学预测的基础上，以目标利润为前提，编制全国的销售计划、购进计划、费用计划、成本计划、现金收支计划和损益表预算；流程操作是在流程未修改前，坚决按流程不折不扣地执行到位，确保不因人为的原因造成业务工作衔接上的损失；有效激励是员工通过努力希望得到各级领导的认可，个人价值实现的形式也希望得到有效的激励；手续办事：是要时刻注意办“手续”无据或不符合手续的一律不得办理，这是对财务管理者的基本要求，也是财务负责人对全部业务工作的指导原则；超前思维是在决策过程中，财务负责人必须有超前思维，要站在公司整体和长远利益的高度，时刻树立一种使命感和紧迫感，有非凡的预见性，决不能因为自身的素质而影响公司决策的制定和贯彻执行；书面总结是在实践工作中要将工作中执行得好的方面、学习中的新发现和新观点以书面的形式总结出来，进行系统的总结。通过书面的、系统的、完整的评价，发现工作的不足，使管理水平不断得到提升。