“报告”使用范围很广，按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。那么我们该如何写一篇较为完美的报告呢？下面是小编为大家带来的报告优秀范文，希望大家可以喜欢。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇一
1、根据公司运营计划，编制年度财务预算计划，提供实时有效的数据，为公司重大决策及经营方针制定提供依据。
2、负责财务核算管理工作，组织编制、审核会计凭证、报表和统计报表，并负责向主管部门报告工作。
3、负责项目的融资、资金预算、成本管理、工程结算及负责管理项目财务日常工作。
4、负责组织、编制和执行公司财务收支计划、财务成本费用计划、月度合同资金支出计划等。
5、负责对公司支付各项工程款、材料款及公司内部各项费用的审批和监督。
7、负责本部门团队建设及人员培养，为下属提供持续的指导、支持和反馈。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇二
自x月初进入z集团以来，在匆忙之中，不经意间20xx年就过去了。回顾这一年来，我在z集团的主要工作就是不断地对财务工作进行指导、调整、更正和规范。通过近一年的努力，目前基本上使hans集团的财务工作走向了正轨：资金、成本、费用基本上得到了有效的控制，堵塞了各种财务漏洞，会计帐务处理和财务报表的编制也基本上达到了规范化的要求。
一、酒店管理公司
酒店管理公司是z集团最大的经济实体，财务工作上的问题相对突出，20xx年我的大部分时间和精力都集中在酒店管理公司，所进行的财务整改工作具体而繁琐，大致包括业务程序方面、财务程序方面、会计帐务处理和报表编制及财务管理方面、规章制度的制定方面和其他重要的工作。
(一)业务程序方面(总台、吧台、库房、营业区等)：
1. 调整了收银、输单、开牌的归口隶属关系。
2. 针对收银总台经常出现重复收款、套券、套卡的现象，调整收银主管和收银员的工作职责和工作内容，并制定了总台突击检查的制度，设计出《出纳总台收款盘点表》，并对突击检查的具体内容进行规定。从根本上杜绝了总台套卡、套现的现象。
3. 设计出《卡、券赠送审批单》、《总台赠券登记表》，对卡、券的赠送进行规定限制。
4. 针对某酒楼销售人员利用赠券套现的情况，调整收银结帐的方式，从而杜绝了某酒楼销售人员套现的现象再次发生。
5. 对总台借支现金进行规定。
6. 调整鞋吧开牌员的工作职责和工作内容，对开牌员的手牌清点与交接进行调整，使开牌员专心于开牌工作和手牌保管与清点工作，防止手牌丢失或丢失后找不到责任人。
7. 调整输单员的工作，去掉不属于输单员工作职责的内容，使输单员能够在高峰期专心输单，高峰期后仔细核单，防止跑单。
8. 对收银台、吧台的纪律管理进行规定，对营业区的电脑使用管理进行统一规定。
9. 对超时退房，进行规定。
10. 设计出《物料消耗日报表》，强调严格执行《物料消耗日报表》，以有效监控营业区及二级库房的各种低耗品和消耗品。
13. 设计出《办公用品领用登记表》，加强了办公用品入库、领用登记手续。
14. 针对库管员私用库房物品、在库房内吸烟的情况，而拟定出新《库房管理规定》。
15. 针对物流中心发货与各店收货单据无法对应的情况拟订出《库房程序规定(一)》并颁布施行。
(二)财务程序方面：
1. 设计、更改会馆和某酒楼的《营业日报》，为提高财务处理和分析的效率起到决定性的作用。
2. 调整核单程序，对酒水单、技师单、商品外卖单的单据填写和传递进行调整，防止跑单、漏单、撕单。
3. 对合作单位分成的审核程序在原有的规定上做更进一步的加强，以防止可能出现的漏洞。
4. 对出纳支票、印鉴的保管，作出规定，防止可能出现的资金漏洞。
5. 拟订出某酒楼卡到京西公司消费及划帐的方案。
6. 对于某酒楼自设小金库进行调整。
7. 为使各公司财务主管能够正当行使职权，取得董事长和总经理的同意后，给各财务主管进行财务经理的正式任命。并对财务经理的工作职责进行明确规定。
8. 重新设计对vip卡包括空卡的管理程序。
9. 对售卡登记重新进行具体的规定，以确保销售人员提成计算的准确性。
10. 设计出《直拨单》电子统计表格，提高了成本分析和统计的效率。
11. 设计出vip卡开发票的《发票登记记录表》电子版，提高了发票登记清理的工作效率。
12. 为vip卡的销售统计设计出新的电子统计表格，提高了vip卡统计、分析的工作效率。
13. 设计出《券类回收统计表》，提高了券类回收的统计和分析效率。
14. 设计出《销售明细汇总表》、《销售分类汇总表》并指导使用，提高了销售统计和分析的效率。
15. 对各公司财务部上报的财务报表、财务分析的时间进行具体的限制规定。
16. 设计出《企业基本情况统计表》，对酒店管理公司各公司的整体情况进行了系统登记记录。
(三)会计帐务处理、报表编制及财务管理方面：
1. 帐务处理上，针对京西公司现金、银行存款帐出现巨额负数进行帐务调整，要求全部按实际单据及时入账，逐步清理历史积压的单据。3到5个月后，现金帐、银行账全部账实相符!同时，针对京东公司帐务出现现金近千万余额的情况，经过多方协调进行了帐务处理。
2. 对出纳的登帐工作进行指导，要求按实际收付登记现金、银行帐，将远期支票及时交付会计做帐务处理。
3. 对会计核算科目的使用进行规定和指导。
4. 对费用会计和成本会计的帐务工作分工重新进行调整，对材料购进入库或者直拨进行账务处理指导。
5. 解决京东公司礼品卡、工程卡没有入账进行帐务处理的问题，杜绝其中可能存在的漏洞。
6. 对各公司vip卡、礼品卡、工程卡的销售、赠送和消费入账帐务处理，全部打印出会计分录，进行统一的规定和指导。
7. 对凭证的填写和装订进行基本规范的指导。
8. 对报销单、库房单据的填写进行指导。
9. 设计出资金计划表表格及编制方法，并指导各公司财务主管编制资金计划表和资金收支日报、月报表。
10. 对财务分析报告做统一规定，统一利润表、资产负债表格式。
11. 对资产负债表的注释进行指导和要求.
12.对财务分析报告的内容进行详细规定，并进行统一，以财务分析报告的模板样式对财务人员进行指导。
13. 指导某酒楼会计，分房间进行资产盘点的方法，并安排完成某酒楼的资产盘点工作。以及统一资产盘点的电子表格格式。
14. 对各公司主管会计每日的工作检查的内容进行列表指导(包括：物料消耗日报表、工程维修记录表、厨房日耗表、布草库送洗回收日统计表，各部门的资产盘点工作和数字核准)。
15. 指导各公司财务主管，盈亏平衡点的测算方法。
16. 指导会计电脑多栏帐的使用以及用友电脑账簿打印的方法。
17. 明确资产盘查制度。
18. 针对中部公司财务部工作人员工资不合理，严重影响工作积极性的情况，进行协调，调整了财务人员的工资结构，提高了财务人员的积极性。同时针对其财务部工作人员内部不团结，进行协调，使各岗位人员都能配合财务主管的工作。
(四)规章制度的制定方面：
1. 对各公司高层管理人员的免单、打折、赠送的权限进行制度规定。
2. 对各公司的挂帐处理进行限制性制度规定。
3. 针对vip卡在挂失、补办、分卡的过程当中出现的问题，做出新的程序规定。
4. 对消费后购买vip卡的处理进行制度规定。
5. 制定出副总以上级别人员费用报销的限制性规定。
6. 制定出关于出租车票报销的统一规定。
7. 制定月末出纳现金盘点制度，以及对vip卡包括空卡的管理进行统一的程序规定。
8. 拟订并实施各公司申购签字的制度规定。
9. 拟定出《工程预算制度》，《工程材料采购、领用程序》。工程预算制度未施行。
10. 拟订出《财务统一规范意见》，没有得到董事长的明确签字批准。但之后在酒店管理公司施行的财务规范工作，基本上按照这个“规范意见”进行的。
11. 拟订出资金集中管理后，各公司备用金开支及结帐的统一规定。
(五)其他重要的财务工作：
1. 每月月中的财务汇总比较分析，每月月末财务报表编制工作的指导、财务汇总比较分析及月末的资金收支汇报和月初的资金计划编制。
2. 重查中部公司工程帐，并进行分类汇总.
3. 组织全公司对资产进行全面盘点，对于资产的分类方式进行统一，事后联系标牌设计。后交由采购部门联系制作，至今没有制作完毕。
4. 对中部公司布草库潮湿漏水的问题进行协调解决。
5. 协调完成20xx年新卡换卡工作，**年以前旧卡回收工作。
6. 组织、指导完成20xx年全集团全年的材料预算工作。有力地配合了集团集中采购工作的开展。
7. 年末组织完成对全公司的资产盘点工作。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇三
大家好！
回顾既紧张而又充实的一年时间，感觉到这是我个人工作、学习和生活上收获最大的一年。企业财务工作是一项专业相当强的工作，作为财务人员，必须掌握一定的专业知识，借助先进的信息处理技术，才能搞好企业财务核算工作，这也是一名财务人员必须具备的基本素质和能力。至此，我遵照《会计法》、《企业会计制度》学习了初级会计实务、经济法基础财务知识、管理制度等，又压力才有动力，紧张而又充实的工作氛围给予我积极向上的工作动力，每当工作中遇到棘手的问题，我都虚心向师傅和身边的同事请教，取别人之长、补自己之短。
我深知财务工作始终贯穿于企业生产经营的每个角落，对于企业来说是相当重要的。从原始凭证的审核、记帐凭证的填列、会计帐簿的登记，到最终生成准确无误的财务会计报表，为相关领导部门了解企业财务状况、经营成本和现金流量，并据以做出经济决策，进行宏观经济管理提供真实、可靠的财务数据信息。当然，作为我来说最重要的就是坚持实事求是的工作原则，每个月末及时收取各项目部工程量报表、材料明细帐、登记资金回收台帐、按时发放职工生活费、坚持填报各项目部经济活动分析报告、每个季度末统一装订记帐凭证、材料盘点表，做财务档案资料的管理工作，尽职尽责，认真完成自己份内的事情。此外协助各个项目部尽我所能去做工作，仅锻炼了我的责任心，也锻炼了我的耐性，我以热情的工作态度来增强素质，以优质高效的工作成效来树立形象。
各位领导，各位同事，回顾自己这一年来的工作，虽然围绕自身职责做了一些工作，取得了一定的成绩。但与公司要求、同事们相比还存在很大的差距，尤其是业务能力有待进一步提高。我决心以这次述职评议为契机，虚心接受评议意见，认真履行本职工作。以更饱满的热情、端正的工作姿态，认真钻研业务知识，不断提高自己的业务水平及业务素质，争取来年实现自己工作和生活中的美好理想。
谢谢大家！
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇四
一下我目前的工作情况：
一、报销单处理。主要是各个网点日常费用报销，出纳付款
后，我按照单据明细分门别类入账。由于网点较多，各网点的费用类别多、发生频繁、时间延续性长，入账很花费时间，如果报销审核付款及时，报销单入账的工作基本延续整个期间，并且有些网点人员报销单据标明不清晰，分管几个商场的业务经理报销，没有标明哪个商场，需要联系确认，或者写的太笼统，不细致，可能导致费用进错商场、分错类别。这一点，山东地区的洪鉴钦经理做的很好，他的报销单简单明了，入账很顺畅，并且节省时间，如果网点人员都能像他那样，我想工作效率可以提高很多。
各个装修公司网点装修的付款情况查询核对，一般装修款分50%付款、30%付款、20%付款，每次付款前，协助司徒亮师傅确认核对付款是否正确，付款后再进行相应的账务处理，督促工程部联系装修公司及时开具税票。如装修金额较大，审计金额发生变动的，根据审计报告调整相应账务。各个办事处租金情况，除了付租金进行账务处理外，每个月按规定及时摊销。保证金（商场进场保证金、装修保证金、质量保证金、投标保证金等），押金及其他各种费用按照不用类别入账。
三、运费。目前跟我们合作的运输公司有顺丰、宅急送、德
感觉到工作很被动。运费入账前的整理分类也很繁琐，需要花费大量的时间，特别是宅急送，按照收件地址一一分到网点。
四、负库存情况。每天早上检查西宁、青海及张掖共十家商
场、办事处的库存，发现负库存及时通知相关负责人，并协助查明原因、督促改正、解决问题。
五、固定资产。我这边主要的固定资产是电脑，一般金额比
较小，购入后当月及时入账，次月计提折旧。
六、往来帐。包括个人往来和单位往来。由于网点多、人员
多、费用多，个人往来账相对较多，延续的时间也比较长，按规定应该每个月进行梳理一遍，督促及时报账冲账，在这一点上，我做的不够好，一方面是因为工作量太大，基本没有时间专门清理。一般都是外点人员回来开会，看到他们想起来才跟他们沟通清理。单位往来基本是几个主要的装修公司往来，只是每次付款核对了一下，还没来得及整理。
七、凭证整理及统计。每个月我的凭证及附件的量比较大，基本都要花1-2天来整理凭证；平常根据领导需要查询、统计相应的凭证数据。
以上是我现在的工作情况，随着我们业务量越做越大，网点也相继增加，报销及各种费用也越来越多，工作量也在无形中增加，特别是在旺季，凭证量明显增加。近几个月出报表的几天，基本上每晚加班到很晚，所以我想运费这一块工作，能否转出去，这项工作基本也没什么难度，只是需要花时间确认、跟踪及整理，这样月初能有部分时间清理个人往来及整理凭证。也希望有足够的时间把自己手头上的工作做得更细致更清晰。
望领导能考虑我的工作转交！谢谢！
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇五
财务工作是保障性的工作，对推进整个单位工作的发展具有举足轻重的作用，一年来，我团社保局的中心工作，在强化财务管理，提高后勤保障水平上下功夫，扎实抓好以下工作的落实，有效地提高了财务管理水平。
（一）积极协调，努力争取争取财政部门的资金、政策支持
一年来，我们始终坚持把广大干部职工的根本利益作为财务工作的出发点和落脚点，为了保证系统广大干部职工正常工资及增资能够及时足额发放，保证局机关干部职工各种福利、奖励逐年提高，我们审时度势，认真研究、积极协调，得到了同级财政和上级财政的大量资金支持，为推进全局工作奠写了坚实的基础。一是积极争取，得到了财政厅的大力支持，为我局划拨了万元的就业社保工作经费；二是多次协调，得到同级财政的支支持，把以前未纳入预算的人头经费和车辆运行经费共万元纳入了同级财政预算，减小了单位的经济压力；三是多方协调，得到了地方财政的关心，强化了对我局项目资金的管理审批，及时划拨我局的项目资金。
（二）强化项目资金的监督管理，确保资金使用规范
我局的项目资金主要有：再就业资金、职业培训专项资金、技工学校助学资金三种，共万元。地方财政把项目奖金划拨到我局帐户后，我们向局党组和局领导提出建议，得到采纳，局党组下发了项目资金管理使用规定，要求项目实施部门严格要求、规范操作，同时强化了资金使用的监督管理，做到了事前管理和事后监督相合，确保了项目资金使用的安全有效，得到了全局上下的好评，在审计部门组织的年终审计中，顺利通过了审计，使我局得到“项目资金使用信得过单位”的荣誉称号。同时，圆满完成了小金库自查清理工作，按财政部门的要求，根据局领导安排，我带领财务科的同志们，加班加点，按时圆满完成了全局和所属二级局的小金库自查清理工作，写出了报告上报有关部门，得到了有关部门的好评。
（三）合理安排收支，切实有效地保证资金供应
单位财务部门是全局的管家，掌握着全局的钱袋子，这就要求我们必须认真研究，严格规范收入管理，把钱用在刀刃上，用在最需要用的地方，推动全局工作的发展。一是用制度管钱。为了达到推动全局这个目标，我们多次向局领导建议，出台下发了《机关管理规定》、《干部职工出差管理规定》、《财务管理规定》等制度，有效地规范了我局的财务管理，提高了财务管理水平；二是实行收支两条钱，杜绝坐收坐支现象，提高了资金使用的有效性；三是实行账务公开，定期对财务管理、资金使用情况进行公开，让领导做到心中有数，让干部职工清楚，真正做到了资金的使用公平、公正、公开，也让领导对我们信任、职工对我们放心。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇六
岁月如梭，光阴如箭，xx年即将过去, 崭新的xx即将到来，回顾过去，在各级领导无微不至的关怀下、在各部门的协同努力下，我们克服了一切不利因素，共同创造了幸福、温馨、健康、快乐的公司。虽然公司目前没有盈利，但我相信通过大家的努力公司明日的辉煌就在不久的将来!
1. 日常会计核算工作。包括审核原始凭证、收付每笔款项、录入会计记账凭证，装订保存凭证、核对现金银行存款账目、合同整理及时准确申报缴纳各项税款等。
2. 月末结账、上报报表工作。每月末完成月底结账工作、制作财务报表。每月按时向谷泉及管理公司上报酒店财务报表。
3.每月核对往来款项。与谷泉核对开业采购物资合同付款工作。与供货商核对往来。与水厂核对往来。
4.税控器管理、pos机安装工作。完成税控机的升级、授权工作，完成税控系统限额增额工作(由原来的100万额度增加到500万额度)、完成发票数量增额工作(由原来的4本发票增加到15本发票)、完成发票金额增额工作(由原来的1万额度增加到10万额度)、根据客情完成每月购票工作。完成6台pos机安装工作。
5. xx年初年审工作。积极配合会计师事务所审计人员完成公司及其他子公司20xx年年报审计工作，并出具审计报告。
6. xx年3月税审工作。配合税审人员完成公司20xx年年终税审工作，并出具税审报告。并于3月完成20xx年度企业所得税汇算清缴工作。
7. xx年11月完成xx年预算工作。由各部门配合完成xx年预算工作，按时向公司上报酒店财务预算报表。
1. 日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基础性的工作上，每日审核、上报成本日报表，审核入库、出库、公关单据、审核、整理、保存餐厅酒水日报表，并计算月底酒水库存成本;月底对后厨、客房小酒吧、康体进行盘点;依收入报表、总账成本情况，计算分析成本率，重点对餐饮成本及三区员工餐成本进行分析等。后续的成本核算分析工作还有待明年加强。
2.参与各种原材料、物料询价及定价工作。
1. 配合各部门完成酒店开业采购物资的验收工作。
2. 每月完善各部门固定资产、低值易耗品台账。
3. 进行年中固定资产抽盘、年末固定资产盘点。
4. 接收公司农家院库存，进行资产盘点工作。
1.负责日常备货、验收及部门出入库工作。
2.日常出入库单据的录入工作。
3.补库物资及日常原材料的申报工作。
4.协助公司进行华山库房的整理、农家院部分库存归库工作。
5.配合成本会计对二级库实物进行盘点对账工作。
6.成本会计进行月末库存盘点工作。
一季度配合人力资源部进行了电脑技能培训、考核，员工手册培训考核，并联系用友工程师对财务部员工进行用友软件相关操作培训。
三季度配合人力资源部进行公司“待客之道”培训工作，积极参与公司组织的生日宴会、篮球比赛、消防演习。
，每个人的工作专业性很强，而在完成本职工作时，不愿接受新的事物，自主学习能力弱，往往是被动接受工作、业务水平有待提高。在今后的工作中，我们做好本职工作的同时，还要多学习其他同事的工作，进行多元化发展。团结同事，互帮互助，希望会计组的每位员工都绽放出自己的光彩。
财务部每个员工的工作能否顺利开展，离不开各部门的支持和配合。在今后的工作中，需要多听取多方意见和建议，寻求多方支持，并加强与其他部门的交流和沟通，大家携手促进工作的协调和稳步发展。
公司的各种规章制度和财务制度，需要花更多的时间研究学习并贯彻执行。建议各组定期进行小组会议，加强组员间的工作沟通。
2.在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并相互协作补充，在相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督职能。
3. 加强对应收账款的监督工作，加强对“白条底库”的管理工作。
4. 继续做好年末预算、审计、建账工作。
5.严格按照酒店的各种规章制度和财务制度执行。
1.做好工作，首先要摆正心态。米卢曾说：“态度决定一切” 有了正确的态度，才能运用正确的方法，找到正确的方向，进而取得正确的结果。既然我们选择做一名财务人员，那就努力去爱这份工作，然后为自己的所爱尽自己最大的努力去做好，工作不该是一个任务或者负担，应该是一种乐趣，是一种享受，而只有你对它产生兴趣，彻底的爱上它，才能充分的体会到其中的快乐。可以说，懂得享受工作，你才懂得如何成功。
最后在新的一年里，力争在机遇与挑战面前认真搞好财务工作，以提高员工素质、工作效率为工作目标，从思想上抓紧、行动上落实、制定完整的工作计划，学习好的工作经验和精神，落实各项规章制度，努力做好财务工作。为公司的良好发展尽到最大的职责。会计组每个员工将一如既往地为公司更好的发展做出努力。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇七
1.负责组织公司财务会计核算，实行财务监督。
2. 负责组织拟定公司年度利润计划、公司及部门年度预算草案、部门年度目标初步方案。
3. 负责组织公司中长期财务规划进行评估，并提出建议。
5. 参与公司所投项目投后管理的财务审核。
6. 研究探讨金融及财税等政策，采取适合公司利益___化的财税方案。
7. 建立和维护募资渠道，督促资金部完成募集任务。
8. 审核私募基金设立与备案相关协议、文书。
9. 负责组织资金的收支和调度，提高资金使用效益，防控资金使用风险。
10. 负责公司财务制度建设。
11. 负责部门团队建设与管理。
12.领导交办的其他工作。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇八
2003年3月22日，“国有资产管理体制改革与国有控股公司运作高层论坛”在北京友谊宾馆隆重召开，会议为期两天。
十六大以后国资改革的话题吸引众多眼球，十万亿国资将如何处置,分级行使产权的国资管理机构将如何设置，“管人、管事与管资产相结合”将以何种方式实现，国有控股公司将如何运营等备受各界关注。
新浪财经将为广大网友全程报道本次会议。以下为部分嘉宾发言实录：
主持人：大家还有什么好的提问，请交给我们，我们一并交给专家，沟通之后再答复大家。下面请第二个专家演讲张黎明，中国电子科技集团公司财务总监，原财政部企业司制度处处长。张黎明过去在我们财政部工作过，主要从事中央管理企业的财政财务管理和国有资产管理工作，张黎明同志在财政部工作期间，针对外商投资企业财政财务管理薄弱的现状，先后牵头制定了《外商投资企业筹建期财政财务管理办法》、《外商投资企业清算期财政财务管理办法》、《外商投资企业中方职工权益资金管理办法》等2多项外商投资企业的财政财务管理制度，为规范外商投资企业的财政财务管理建立了一套完整的制度体系。他在企业司制度处工作时，牵头提出了建立政府出资人的财务管理制度的设想，研究制定了《企业国有资本与财务管理暂行办法》。这一办法的出台，引起了社会的广泛关注，并在中组部、大企工委、财政部举办的中央直管的180家企业领导培训班上担任主讲。张黎明同志先后在国家级刊物等上发表了一系列文章。下面欢迎张黎明同志给我们大家演讲。
张黎明：我过去在政府做一些工作，从去年3月1号开始已经到企业中去，也是国务院新成立44家企业之一，属于20家控股公司之一，使得我和政府模式和国有控股的实践结合在一起。为什么叫做国有资产不叫国有资本?资本体现所有者权益，作为资产，特别是国有控股里面的资产，假如是有1%的资产也不能叫做国有资产，在这种情况下，实际上是一些概念上的问题，这个国有资产为什么叫国有资产，不叫国有资本，如果是88年国有局成立的时候，我们国家还没有建立资本金制度，你把国有叫做资本不好，我觉得今后从管理的角度来说，应该把国有资产转化为国有资本，因为我们国家93年开始，就建立了资本金制度，那么作为资本金制度才能体现所有者的权益，如果说很多资产负债能把它叫做国有资产吗?银行不能监控吗?它可以监控，这些资产就叫做信贷资产，所以从这个角度我们提出来的。
那么今天我的题目主要是国有控股公司的资本运作和财务控制问题。那么在资本运作过程中，我想很重要的一点，就是要如何来进行财务控制?所以实际上我重点是放在国有资本的财务控制，那么这个控制从哪个方面来体现，我主要是讲三点内容，第一点内容政府对公共财务需要不需要统一政策，这是公共财务问题;第二点出资人怎样对财务来进行控制;第三点经营者如何来理财，主要是讲这三个方面。
抓住机遇、深化改革、扩大开放、重建发展、保持稳定。这五句话真正有内涵意义的是两句话，叫做深化改革，扩大开放。我们说改革开放是从78年开始，那时候目标没有找到，你只是一般意义上的改革开放，现在目标找到了，我们必须把改革向纵深的方向改进，把开放向更深的领域去扩展。那么从改革的角度说，经济的改革无非是两个方面：第一是企业改革，企业是经济的细胞，我们必须激活，政府是经济的宏观调控部门，必须建立一套规范的调控体系。那么在这里，我引出来企业改革的目标就是要转换激励机制，建立现代企业制度。那么政府的改革目标就是转变职能，建立宏观调控体系。政府又是由许许多多部门组成，新的国务院组成是28个部委，它都面临着适应于社会主义市场经济这样一个改革的要求，那么这里我们回顾一下财政这些年来的改革，它怎样围绕社会主义市场经济来进行改革，所以我们说这些年财政改革的内容很多，政策也一个一个的出台，但是归纳起来就是这一句话，我把它叫做三分两统一管一监督，就构成了这些年来所有财政改革的内容。
什么叫做三分，三分就是按照国有财务分配，在国民收入分配过程中你到底采取什么样政策?第一在处理国家和企业的关系，应该是税利分流，这个政策是从93年开始;那么大家可能回顾起来，这也是一个财权的问题，我们在1978年以前，国家和企业是什么样的分配关系?统收统支，创造的所有利润全部给国家，企业说我们有点财权不行，国家能不能给我们一点财权，国家说可以给一点财权，从78年开始实行企业基金，企业可以留2%，企业说少了，79年实行利润分成，企业说能不能把交给国家的通过什么方式固定下来，所以81年开始利改税，后来企业说45%可不可以固定下来，国家可以;企业说能不能搞承包责任制，86年就进行了承包责任制，虽然进行了这一系列的改革，但是都不能正确处理国家和企业的关系。为什么?我们过去处理国家和企业的关系，是忽略投资者的利益分配，过去是企业拿小头，国家拿大头，55%是国家拿，所以企业是交55%的企业税再交调节税，国家拿大头，企业拿小头，那么企业是谁办的?是投资者办的，投资者拿什么?什么东西都没有拿。在旧的方式下不能不关心投资者的利益，所以93年开始必须处理好国家、投资者、企业之间三者利益关系。
那么三者利益关系怎么处理?国家提出拿三分之一可不可以，就出现33的所得税，所以剩下的部门企业投资者可以拿去分享，企业留一点，这就是第一个在处理国家和企业的关系上施行税利分流，就是33的所得税。但是现在来看33高不高，企业来说肯定说高，从我过去在政府部门来说不太高，但是现在到企业来说，我说还是有点高。按我们国家本身发展要求来说，说实话还是高一点，肯定要减，减多少我也不好说，就要看企业所得税怎么调整，减到28，减到30还是多少，现在也不好说。就是必须要建立很规范的分税制。分税制改革是从94年开始;第三个分是在所有权和经营权按资分红，就是确定所有制本身功能的问题，在这个地方我们现在来说按资分红这四个字好说，实际上在94年提出来的并不是那么好提。为什么?第一我们国家资本金制度都不能建立，怎么按资分红，它是一种市场的资源，从这个角度，我们国家才建立资本金制度，才有资产负债表，我们过去资产负债表都没有。那么既然我们经历了资本金制，那么资本它的功能是什么?它能不能分红?所以这里又牵扯到理论问题，什么理论?马克思主义理论。马克思主义叫什么?叫做剩余价值是由劳动者创造的，资本不能带来剩余价值，资本不能带来剩余价值，就不能参与分红，不能参与分红，我作为投资者投资，干好活你们都拿走钱，我投资者什么都没有，为什么?资本是不能创造剩余价值，所以不能产生剩余价值，就不能参与剩余价值的分配。所以由于这个理论，在我们企业改制过程中，曾经有一个城市他的市长在大会上，关于改制的问题，他说我们这个企业要进行改制，改制按照十五届四中全会的精神，我们要投资处理多元化，但是在改制的过程中国有资产投资不能流失，我们企业是1984年干起来的，我们现在净资产已经1000多万了，改制过程中100万不能流失，这是国有资本不能流失，剩余的是劳动者创造的，应该分给劳动者。有的市还发表这个文件。我们说如果资本不能带来剩余价值，不能分红，做为投资者谁也不愿意投，所以我们说资本的功能，作为一种资源它是能增值的。什么是资本?资本就是能够带来剩余价值的价值，它的定义就是这样。如果说不能带来剩余价值，不能增值，它是什么?成本。成本是消耗的，它不是资本，所以我们说资本是能够带来剩余价值的价值。那么带来剩余价值，就应该参与分红，所以我讲这个观点的时候，有很多老同志说马克思主义不是错了吗?我说马克思主义理论没错，它是政治经济学，从政治的角度来解决经济现象，既然政治的角度来解决经济现象，就要造反，造反要有道理，就说资本家投入的是资本，资本是不能带来剩余价值，要把它抢回来，实际上是这样，但是这都是我个人的观点，但是我认为资本是能创造剩余价值的，从这个角度来讲，国家在走市场经济的条件下，实际上就是确认所有者和经营者的关系，也就是确认国家和企业这样的分配关系的形成，这就是三分。
第二是两统。第一统叫做统一财会制度。这个政策从93年7月1号开始执行，你们可以看一下我现在写的还是统一财会制度，这是国家政府部门统一的，那么这些统一的财会制度，主要是以93年7月1号开始实行的两则两制，叫做企业财会通则、企业财会制度，企业会计通则、企业会计制度;第二是统一税收制度，从94年1月1号执行，就是适应社会主义市场经济的税收制度，这里我不再详细讲。
一管是加强企业国有资本与财务管理。这里面的问题就是引申第二个题目叫做出资人对财务如何控制的问题。我们现在观点说国有企业搞不好，在理论界有个观点就是出资人不到位。其实我不这样认为，我说更关键不是出资人不到位，我作为控股公司办企业，出资人还不知道吗?我是投资人，我是出资人，但是为什么这个企业还搞不好，很重要是在出资人的管理职责不到位。所以国有企业目前来说，对于控股公司所办的企业，搞不好原因不在于出资人不到位，而在于出资人的管理职责不到位，也就是说我们常说的控股不控制，资产必流失。你投资控股了，但是不控制，还是经营者去折腾，最后把你折腾完你就完蛋了，所以我认为现在很重要不是出资人不到位，而是出资人的管理职责怎么去到位的问题，那么作为一个出资人对企业怎么来进行控制呢?这里就牵扯到出资人对财务流通，出资人对财务的控制，首先应该控制的是财权。为什么?我们讲一讲出资人管理制度，所以我们这里一个制度就是财政部2001年制定了一个叫做财企字325号文件，这个文件当时我们没有把它叫做政府出资人的管理性，我们叫做企业管理资本与财务管理暂行办法，我们为什么以这个面貌出现，大家知道我们国有资产的管理体制，我们是经历了三个阶段。在1988年的时候叫做基础管理阶段，它的标志是以国有资产管理局的成立作为标志进行划分;那么国有资产管理局成立以后，经过十年做了一系列的基础管理工作，包括股权评估等等;在98年之后撤销国有资产管理局，把国有资产管理局对资产的管理职能并给财政部，这个阶段叫做国家所有，分工监管阶段。那么按照十五届四中全会的精神，国家所有、分工监管，授权管理，分工监督，就是代表国家行使职责。分工怎么分工?国务院下面有这些部委，财政部就代表国务院来管资产、管财务，企业工委就代表国务院来管人，那么经贸委、计委就代表国务院来管一些事，协调一些经营，这就是协作分工监管阶段。这里面存在着一些问题，就是国有管理体制要进行新的改革的问题。
财务总监的工作报告 财务总监工作职责财务总监工作内容篇九
2. 随时了解公司发展状况和需求，提出公司税赋方面的计划及建议;
6.协助筹集公司运营所需资金，检查公司重大资金的使用计划及流向;
7. 参与公司重要事项的分析和决策，为企业的经营运作、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据。