投资是一种通过购买资产或参与项目来获取经济利益的行为。如何评估投资项目的价值和潜力？以下是一些范文给大家提供参考。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇一
企业在自身的发展当中，通常会遇到很多的财务风险，如果企业发生了财务风险，就会给企业的生存与今后的发展带来严重的影响。企业必须学会变通的处理在金融市场中遇到的风险，依照市场环境的改变及时调整自身的预算管理体制。鉴于此，本文对基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化进行分析与探究具有较为深远的意义。
（一）企业实施财务管理的体制不完整
企业缺乏完整的战略预算管理体制，引发企业在完成管理的时候无法做到有章可循。企业需要创建一套完整的战略预算管理体制[1]，增强对企业的监督管控，才可以给企业完成正确化管控。企业要将财务管控与企业的自身的控制相联系，体制不完整或者相关管理人员没有严密根据制度完成其相关工作，都引发制度不能发挥其应有的作用。
（二）战略预算管理的员工素养较低
有些企业出现了战略预算管理相关人员素养较低，预算管理经验不足，缺乏专业的预算管理技巧与观念，无法较好地完成管理的任务[2]。企业关于员工的培训也未能做好，职员缺乏较好的战略预算管理目光与管理素养，关于企业预算管理中出现的问题无法迅速地进行发现，关于政策与制度的改变也缺乏较好的良策，这些都会阻碍企业的战略预算管理的`实施结果。
（一）提升企业资金使用效率，密切关注企业资金管理
资金作为企业运转的前提，在工程项目的施工当中发挥了关键性的作用，一个企业的运营管理水准的好坏表现在资金运转效率的好坏，而企业的效益也跟企业资金的运转存在很大的关联。所以项目施工进行的时候需要将预算管理作为重点[3]，特别关注资金的流向，提升资金的科学使用，完成企业的资本得到合理的循环使用，增强工程项目的施工进程与战略预算管控，完成企业长期有效的正确规划，在合适的时候增加企业的规模，让空闲的资金获得有效使用，增加企业的效益，进而完成企业项目管理目的。另外关于企业中的过时废气的设施必须完成改进与维护，进而降低旧设施带来的企业较大的损失，实现企业的节能减排。另外企业关于外部的应收账款与各类坏账错账等债权要及时地完成催缴，进而解脱企业的债务链，加强企业有效避免财务风险的水准，增强企业工程项目里财务管理的自身管控。
（二）增强预算绩效管理的风险控制
伴随社会主义市场经济的进步，企业获得的发展空间更加广阔，企业的机遇更大了，挑战也就更大了。在社会主义市场经济当中，风险跟效益是同时存在的，企业必须提升自己的风险观念，增强对企业风险的防范与有效管控，企业的风险管控必须将预防作为主要，就是利用添加、弥补或者标准化各自身控制环节来减少可能存在的风险。利用创建企业风险预警体制与风险管控体系，让企业在遇到风险的时候可以快速使用方法解决。企业要在企业的内部培育风险意识，创建预算绩效目标跟踪体制，监督预算绩效目标工作的实施情况，每隔一段时间就给预算绩效目标的工作完成归纳与评定，关于预算绩效目标工作未落实的必须增强落实速度与力度，目标工作发生问题的必须迅速避免风险。另外企业必须增强企业自身的沟通，确保企业信息交流通道的顺畅，在企业发行的方法当中，所有员工必须积极加入，确保企业的措施能够每个人都进行参加，才可以降低企业的决定失误，减少决定中的风险。
（三）增强给预算绩效管理的相关员工完成培训
员工作为企业的核心，员工的个人素养较低就无法较好地引领企业的运转。企业必须定时给预算绩效管控的工作人员完成相应的培训，提升人员的专业技巧与工作素样，培育爱岗敬业、尽职则守的个人职业道德[4]。关于企业的管理人员，企业也必须完成定时的培训，培育管理者预算绩效管控的想法，让管理人员关于预算绩效管控拥有其基本意识，接着走出预算绩效管控的认知盲点，增强对预算绩效管控的高度关注。定时派送企业的管理人员完成外部交流，快速的更新企业管理人员的预算绩效管控数据，确保管理人员获得的思想能够满足时代的发展需要，这样才可以确保企业的管理水准符合时代的发展需求。
通过本文探究，认识到企业财务风险存在的原因，因此对基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化的具体措施进行加强便显得极为重要。然而，这是一项较为系统的工作，不能一蹴而就，需要从多方面完善，比如增强给预算绩效管理的相关员工完成培训。进一步为我国企业基于财务风险防范的战略预算管理评价与优化奠定尤为坚实的基础。
作者：李童郭雪晴单位：河北大学
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇二
企业作为一个独立的法人，在经营过程中对各种风险的识别与防控是重要的管理内容。特别是在当今经济全球化的背景下，企业间的竞争加剧，要想生存发展下去，就必须提升对风险的防控能力，提高自身的核心竞争力。笔者借本文对企业内控管理与财务风险防范进行相关阐述，以供读者参考。
自信息化时代到来之后，我国的企业面临的竞争已经来自了全球各地。而世界经济的发展也会直接影响到各个地区的公司，特别是金融危机的影响力也不断扩大，可以从一个地区或国家蔓延到全世界。企业在这样的环境下要想生存发展，就必须在内控管理上下功夫，提高企业自身在财务风险上的防范水平。只有这样才能保障企业自身的资产安全，赢得生存发展的机会。特别是在几次全球性的金融危机中，成本资金等方面受到重大创伤的企业更是举不胜举。这一方面反映了企业在内控与财务风险管理中的短板，另一方面也说明了企业要想赢得未来，良好的内控体系与财务风险防范手段是必不可少的。
对于企业来说，内控是指对企业经营管理的流程，操作，业务进行全面的内部控制。作为市场环境下生存的企业个体，企业的经营情况与市场的发展情况密切相关，可以说只要企业还在经营，那么面临的市场风险就一刻不停。正是在此背景下，企业进行内控的目标就是实现最为严谨的业务流程管控，防止内部因素造成的企业运作弊病，保护企业资产实现可持续发展。为了做到这一点，企业的内控一般要从保证企业内部会计信息真实有效入手。企业的决策依据来自于上交企业的各项经营发展数据，而企业的各种决策直接决定了企业的发展方向与资源条件部署。对于企业的发展来说，具有长远发展眼光的决策将带领企业走向更为平坦的发展之路，而建立在失真数据上的决策则会带来巨大的经营风险，甚至将企业引向死亡。为了保证企业在经营活动中的科学性与经济性，内控手段必须以实现企业效益最大化为目标。根据这一目标，企业依据自身情况调整制约，对自身的经营情况进行评价，并根据评价结果进行内部制度的修整与优化。在这个过程中，企业的领导层将通过授权的方式来指挥企业进行各项经营活动。具体的执行上，企业的内控包括了对会计信息的核算审核，对企业业务流程的分析与报告，对企业各项经营活动的预测，考核与评价，并结合企业的实际情况进行各项规章制度的制订等。财务风险存在于企业资金筹集、投资、资金回收及资源条件再分配等全过程。企业的财务风险是全方面的，企业在经营过程中面临的各种不确定因素会直接影响到企业财务目标的实现，而风险的大小则直接影响到企业的经营效益。企业的财务风险可能出现在企业业务的任何环节，如企业采购过程中的资金投资风险，企业生产过程中的资金使用风险，企业在营销管理中的资金回收与资金使用效率风险等。
(一)内控的制度。
当企业的内控制度执行不力时，组织架构间的牵制与监督不严，内控力度弱化。执行内控制度的相关管理人员对于自身工作的重视性不足，而制度上的缺失也会导致奖惩机制的发挥失灵，甚至没有基本的制度来监督这方面的工作。这就形成一种内部控制制度“执行与不执行一个样，执行好与执行坏一个样”的现象。当内控手段形如一纸空文时，企业面临的财务风险概率就会提升。
(二)监督与落实。
有些企业有内控方面的制度与条文，但由于执行不到位或者根本没有执行，监督与落实根本就不存在。在工作中只讲求灵活处理，而不强调原则性。甚至在处理过程中把内控视为形式化的存在，这样就直接提升了财务风险的可能性，也是造成企业经营事故的主要原因。当然，也有一些企业在内控制度上有相当详细的条文，但由于缺少监督与落实的制度，也没有形成统一性的监管体系，那么就会造成监督效果差，内部监督与审查存在空白和不足。
(三)意识与措施。
企业的管理人员对于企业的内控管理不重视，把内控管理视作可有可无，只集中精力用于企业的经营与经济效益目标达成上。这在于企业管理人员没有深刻认识到企业科学的管理体系与内控制度对企业的积极意义，没有意识到健全的内部制度对企业潜在效益的促进力。甚至有些企业只是在面临上级检查时临时应付一下，走个过场。这些错误的意识直接让内控管理形同虚设，不仅发挥不了内控的作用，甚至会出现反作用，形成大量的“面子工程”。再加上企业的管理人员对于内控工作的责任心不强，意识不足，甚至不具有一定的外部风险敏感度，如果此时内部管理人员对企业形势形成了错误的认识，轻则造成内耗，重则影响企业经营的正常运作。
(一)营造环境。
在企业的内控过程中，塑造良好的企业内控环境，提高风险意识，形成一个互相监督互帮互助的内控氛围将有利于企业内控措施的执行。基于此，在企业的管理上，应根据现有的经营情况，制订出具有针对性的内控管理措施，建立起适合于企业自身的风险防范机制。如，先激发与提升领导层在内控方面的责任意识，提高其关注度，让企业领导层认识到内控对于企业经营效益的作用。再结合企业的内部控制情况，筛选出风险点，对其进行评估与预测，并根据企业的发展情况制订出应对措施。根据企业的管理体系制订出对内控与风险的考察制度，把内控工作与财务风险防范工作纳入企业的经营管理主要内容中来。通过奖惩制度端正内控部门与员工的工作态度，提高其工作主动性。加以配合以良好的企业文化宣传，如内控方面与风险防范的知识宣传，内控过程中的管理案例等，普及企业内控知识，让企业人员从意识上重视内控工作，在工作中重视操作规程，重视业务流程，形成良好的内控原则。当然，为了实现内控与财务风险防控的有效性，还应在年度预算、重大发展决策、重大合同签订时发挥民主精神，发动群众监督力量，汇集集体智慧，提高企业发展决策的`科学性。
(二)提高权威。
企业的内控工作开展得如何与企业内控工作在企业管理中的地位息息相关。基于当下很多企业都缺少独立内控部门与风险防范部门的情况下，应设立专门的内控管理部门。摆脱过去企业财务部门兼职内控管理的情况，提高内部管理的实效性。并引入第三方评估，提高内控与财务风险管理的透明度，赋予内控与财务风险防范工作权威性，保障其工作的客观性与独立性，切实提高内控管理与风险防范工作的质量。
(三)有效沟通。
在企业内控与财务风险防控中，企业得到的数据与信息是否真实有效，是否及时全面，都直接影响到企业的内控与财务风险防范水平。考虑到企业的内控工作涉及到多个部门与岗位，内控工作需要进行大量的沟通与交流，那么就应把握交流质量，确定信息的有效性与全面性，以提高内控与财务风险防范的工作效率。另一方面，内控与财务风险防范过程中，信息传递的渠道是否畅通，信息的传递是否及时，信息的质量高低都会影响到企业的管理部门与决策部门的工作方向。所以在这方面的管理应把握住信息审核的原则，多方面，多层次地分析信息的来源与真实性，提高内控与财务风险防范的有效性。
综上所述，在企业内控过程中，普遍反映出来的问题是制度不规范的问题。一般来说，企业的内控制度应以经营效益最大化为目标。但在此大前提下，企业对于风险评估方面的工作做得不够，在风险认识与识别上并不完善。对于想实现可持续发展的企业来说，分析自身的经营管理情况，发现潜在的财务风险，建立起健全有序的企业内控与风险防范体系是必经之道。
[1]魏霞.浅议企业内控管理与财务风险防范[j].经济视角(中旬),20xx(10).
[2]李明凯.浅议企业内控管理与财务风险防范[j].经营管理者,20xx(02).
[3]朱莉.企业内控管理与财务风险防范刍议[j].管理观察,20xx(36).
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇三
旅游业的快速发展对旅游景区财务管理的要求越来越高。本文立足旅游景区财务管理实际，指出了当前我国旅游景区财务风险防范及财务管理中存在的财务管理目标不太明确、未按权责发生制要求登记财务账目、印鉴管理制度不规范、没有专款专用实行收支两条线等问题，并对进一步加强和改进旅游景区财务风险防范及财务管理提出了一些对策建议：建章立制，健全景区内部收支管理制度；精细管理，切实落实景区财务规范；加强培训，提高景区财务人员能力素质；规范台账，加强旅游景区固定资产管理。
旅游景区；财务风险；财务管理；对策
随着我国社会经济的发展和人们生活水平的提高，各种形式的旅游消费需求不断增长，促进了我国旅游景区的建设和发展，也对旅游景区的承载接待能力和管理服务提出了越来越高的要求。同时，旅游景区营业收入的不断提高，景区设施改造和维护的成本投入越来越大，旅游景区面临的各类风险越来越多等原因，都使得加强旅游景区财务风险防范及财务管理显得越来越重要。本文将结合旅游景区财务管理工作实践及体会思考，探讨一下旅游景区财务风险防范及财务管理的相关问题。
由于我国旅游业作为现代产业性的大发展起点较晚，发展较快，使得旅游景区不同程度地存在综合管理水平落后于现实需要的现象。其中一个很明显的现象，就是许多旅游景区都还没有建立科学有效的财务管理目标，导致了旅游景区资源配置的不均衡、不优化和不科学，从而造成旅游景区运营不规范，仅将门票收入作为最主要甚至唯一的盈利收入，而不重视对多样化盈利模式的开发，进而影响和制约了旅游景区开发建设和运营管理水平的落后。
登记财务账目一些景区尽管建立建全了成本、费用、收入、支出、固定资产等分类账及科目，会计核算、会计监督、会计预算等会计基础工作基本走向标准化和制度化，也能够根据企业会计准则和旅游行业会计制度，统一使用财务软件，对原始票据、会计账簿有专门的人员来管理并各负其责，但是，日常管理不严，财务控制不到位，没有按照会计法、财务制度要求，认真贯彻执行权责发生制，做到日清月结。如：原始凭证跨年入账，与实际年度不符。因为一些景区是按查账征收管理，一旦税务稽查部门检查财务账目，肯定要出现罚款现象，因为原始票据、报销单与记账凭证子细目三方不符，政府相关部门不予认可。
印章是景区经营管理活动中行使职权的重要凭证和工具，印章的管理，关系到景区正常的经营管理活动的开展，甚至影响到景区的生存和发展，为防止不必要事件发生，维护景区利益，必须建立健全印鉴管理制度。有的景区财务章、法人名章、公章、银行网上u盾都由出纳员一人管理，且出纳员一般都是景区的“亲信”，地位高于其他财务人员。按会计法等相关规定是不允许的，但由于景区内部监管机制失灵，使得景区发展过程中存在着严重的.财务风险隐患。
收支两条线管理，是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费(含政府性基金)和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。明确划分收入资金和支出资金的流动，严禁现金坐支。而有的旅游景区财务管理方式比较落后和混乱，没有把国家财政部门的专项拨款“专款专用”，没有实行收支两条线。成本核算混乱，账目设置不规范，缺乏良好的财务风险防范能力。没有严格区分资本性支出和收益性支出的界限、成本核算不真实、不准确。
科学制定和严格执行《旅游景区财务管理实施办法》，严格经费收入管理，严格经费使用和报账程序。加强对原始凭证的审核把关，杜绝非正规发票入账；严格执行预算，不随意改变资金的用途；严把资金的出口关，对大额费用开支需事前申报，坚持重大财务事项由集体研究决定；坚持财务收支公开透明，要定期向职工公开财务执行情况，自觉接受景区全体职工的监督；加强对景区各部门报账经费的监督，凡大额支出必须由主要负责人复查签字后，方能报销。同时，旅游景区管部门要坚持“不踩红线，不失底线”的原则，领导干部要带头严于律己、公私分明，财务人员要带头遵章守纪、不谋私利。要严格按财经制度办事，坚持原则，严格把关，财务部门在研究问题时要敢于对违反财经纪律的事项说“不”。要帮助规模较小、开发较晚、财务管理制度不完善的旅游景区尽快建立健全财务管理制度，从体制和机制层面来增添措施，防患未然；对审计、督查中发现的问题，要高度重视，认真研究，并整改落实。
财务精细化管理就是要把景区的钱管好、用好、用活，在财务管理中提升管理人员素养，拓展服务职能，努力提高资金使用的安全性和规范性。因此，旅游景区应制定完善《旅游景区系统财务报账操作规范》，发到景区各工作人员，便于全体人员了解报账程序，规范报账流程，达到更好地实现财务规范管理的目的。同时，要开源节流，将有限的资金用在刀刃上，提倡用小钱办大事，做到既确保各项工作的必要费用开支，又要厉行节约。对于个人来讲，景区管理人员和财务人员要勤于学习、善于学习、主动学习，要深研政策，精通业务，特别要在政策、制度、技术上做到精通和专业。对于景区管理机构来讲，要加强内外培训，凝聚共识，既要加强对财经纪律、财务知识、中心工作的培训，又要加强对新制度、新手段、新方法的培训，特别要运用现代网络信息技术加强对财务的管理。对于工作来讲，旅游景区财务工作要强化制度，注重规范，从制度上、规范上下功夫，促进旅游景区财务管理工作精细化、规范化。
一方面，要经常性地组织景区领导、财务、会计、报帐员等参加财务管理及财务常识业务知识培训，集中学习《会计法》和《财务管理办法》以及有关规范财务管理的文件精神，通过培训学习，使大家熟悉财经法规和各种会计准则，在处理各种业务事项中合法、合理、规范财务运作，提高财务人员专业知识和电算化操作水平，熟练掌握会计科目核算内容，准确处理会计事项。另一方面，要本着关心、爱护、帮助和严格要求的原则，切实加强对旅游景区财务监督和检查的力度。要有针对性地开展一些财务检查和督查工作，特别要重点抓好旅游景区财务收支审计、领导干部的经济责任审计和审计问题的整改落实工作；要通过定期审计，利用现代信息网络技术进行远程网络监督，及时发现问题，切实帮助旅游景区财务人员规范财务管理，提高管理水平。
对景区内部购置的设备和物品及时登记入账，做到资产账物相符。办公室、后勤部门要与财务人员共同配合，积极管好旅游景区的财、物，完善物品的登记和领用手续，避免财物的损失。确定由景区资产管理部门负责整个景区固定资产的购置、入账、清查、报废，管理景区固定资产卡片，定期盘点，对景区固定资产负总管责任。各景点负责人是各自管辖范围内的固定资产管理的第一责任人，使用人员对固定资产负直接管理责任。对景区会计、各部门报账员也分别明确职责，使旅游景区财务管理工作分工具体，职责明确，运转有序。
旅游业的快速发展为促进我国经济社会发展正积极作出越来越大的贡献，其中旅游景区作为旅游业发展的最重要资源，在促进我国旅游消费中发挥了重要作用。中央和地方各级党委政府在不断对旅游景区开发、建设和维护加大投入的同时，也对旅游景区的管理要求越来越高、越来越严。由于各种原因，当前我国在旅游景区财务风险防范及财务管理方面还存在一些问题，这就需要引起社会各界尤其是旅游景区管理者的高度重视，采取积极措施加强旅游景区财务管理，从而为旅游景区的创新、协调、绿色、开放共享发展提供强有力的财务保障。
[3]吴权.浅析旅游景区的财务管理模式与监督[j].知识经济，2015(21)：53.
[5]朱旭芳.旅游景区财务管理须规范[j].浙江经济，2013(23)：54.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇四
随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司传统的财务管理受到冲击和挑战,企业面临着一定的财务风险。本文对县级供电公司存在的财务风险进行了细致的分析,并就如何防范风险进行了探讨。
随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司作为省公司的控股子公司,其财务管理职能显得日益重要。但从目前县级公司财务管理的现状来看,仍然存在一些不容忽视的问题。笔者结合近几年来的实际工作体会,就县级供电企业存在的财务风险及防范措施,谈一些粗浅的认识和看法。
县级供电企业财务风险的现状主要表现在以下五个方面:。
1、企业内部财务关系不清,权责不明。
财务关系界定不清是当前县级供电公司财务经营风险难以控制的最大体制性障碍。县级公司本部与基层站队(所)之间、内部各职能部门之间、主业与多经关联单位之间在职能界定与划分、资金管理和使用以及利益分配等方面,存在关系不清、权责不明、管理混乱等现象,直接导致资金使用效率低下,资产流失严重,尤以主业和多经的管理界面不清最为突出,主观上使得一些管理措施难以推行和落实。
2、管理粗放,内控制度不够健全。
内控制度涉及企业方方面面,健全的内控制度犹如人体的“免疫系统”,具有自我抵抗风险、自我修正的能力。但从目前的现状看,很多县级公司管理粗放,现代企业管理经验缺乏,内控制度不完善,管理漏洞层出不穷,给企业经营带来一定的风险。例如,有的单位对站所一级的财务管理延伸不够,基层单位自主权过大,站所财务犹如“世外桃源”,坐支挪用电费资金、擅自对外借款或担保、恶性透支费用等现象时有发生,加之一些县级公司对站所长离任审计流于形式、走过场,一些经营问题未能及早发现和暴露,日积月累,历史包袱沉重。
3、资产负债结构不良,债务包袱沉重。
受企业资金短缺及管理滞后等多方面因素影响,县公司的资产负债结构大部分处于不良状态。一是原材料、备品备件等存货呆滞积压,无法变现。形成的主要原因是物资管理滞后,同时电力技术更新快,淘汰存货无法利用;二是在不考虑用户欠费影响的情况下,企业对外债权往往小于外部债务,负债经营压力大,资金周转困难;三是受各地经济发展及市场信用环境制约,电费拖欠现象较为严重,企业面临的呆坏账损失风险加大;四是应付工资和福利费赤字压力日益凸显。由于省(市)公司核定的工资基数与县公司的实际工资需求存在一定差距,加之县公司多产业经营不够景气,无力为主业消化一定的人员工资,造成部分县公司工资逐年出现亏空。
4、资本性支出控制不力,投资盲目。
随着电力企业的快速发展,县公司的固定资产投资开始逐年增大。但在实际工作中,不考虑企业的长远规划,盲目上项目、争投资的现象较为普遍。有的单位不顾自身的财力、能力和发展目标,盲目投资小型基建;有的单位工程规模及成本控制不严,项目严重超概;还有的热衷于铺新摊子、搞形象工程,综合楼、站所办公楼拔地而起,使得本来就十分紧张的资金状况日趋恶化,一些县公司甚至东拼西凑,寅吃卯粮,财务风险逐渐加大。
企业内外部环境的不确定性,决定财务风险是客观存在的。但在实际工作中,许多县公司风险意识淡薄。分析原因,一是由于大部分县级公司负责人以前多是从事生产或营销专业,财务知识相对较为匮乏,财务风险认识不足;二是受财务人员定编及管理水平的制约,县公司财务人员整天疲于应付日常工作,无法从大局上对企业经营状况予以有效把握,财务监控能力和效果不够明显。
1、宏观上理顺主业与多经企业的关系,规范业务管理行为。
首先要划清主业与多经在资产、机构、人员以及业务范围等方面的界线,改变“你中有我,我中有你”的混乱局面。
一方面要在全面贯彻落实国家法律法规,以及省市公司相关规章制度的基础上,针对本单位管理的弱区和盲区,完善各个环节的内部控制制度及程序,使利益相关的经济业务从管理层面,到执行层面严格分离,实现企业经济活动的全方位、全过程控制。
另一方面要加大财务稽核和内部审计力度,充分发挥审计的独立性,揭示各种内部矛盾,找准控制的方向和着力点,把各种经济行为控制在法律、制度的框架范围内。
3、加大资产负债管理,优化企业财务状况。
首先要严把资金关,实行现金流量预算。要加大资金安全监控,利用网上银行等资金监控平台,实行资金集中管理、实时控制,并及时反馈和处理资金异动信息,防范资金风险。在实行资金集约化管理的前提下,建立全面预算和滚动预算,按照不同的资金性质,及时准确地编制现金流量预算,实现资金的'“人为”控制向“预算”控制转变,降低资金的使用风险。
其次要加大对应收电费的管理,防止应收电费转化为不良资产。一是要借助营销信息系统提供的实时信息,及时进行帐龄和结构分析,跟踪欠费大户信息;二是要注重过程管理,优化内部资金上交程序,防止出现主观的资金滞留;三是对已核销的呆死帐建立“帐销案存”管理制度,组织力量积极进行后续清理和追索,尽可能地收回资金或残值,将损失及风险降低到最小程度。
另外要加大债权债务的清收。
和处理力度,建立债权债务定期核对制度,确保往来核算真实、准确、完整。对挂账时间长、金额大的往来账要及时进行函证催收,防止新的不良债权形成。
4、严格投资过程管理,控制投资风险。
供电公司要规避投资风险,必须抓好以下几个方面的问题:。
一是优化投资项目,把住规划源头关。要结合自身的主营业务和未来发展规划,控制非生产性基建项目,杜绝超前建设和挂账工程。
二是要严格投资的立项、执行、监控程序,规范投资的全过程管理。企业重大投资、重大资金的使用和安排,必须经过预算管理委员会论证通过。
第三,实行基建工程效益与责任管理,开展基建项目效益评价,杜绝无效益项目投入,项目资金责任到人,并进行严格的责任审计。
5、实行集中核算,规范站所财务管理。
站所财务管理是县级财务管理的重点及难点问题,如何有效地管理好站所财务,对规范县级供电公司的财务管理,化解财务风险尤为重要。
要根据财务管理需要,整合财务机构,在公司内部实行集中核算管理模式,将站所(队)、农电办、多经等所有责任主体的日常财务工作上移到县公司财务科,由财务科统一调度,对其进行代理记账,同时进行会计监督和控制,使财务管理由分散型、粗放型向密集型、集约型转化,发挥整体管理职能,增强企业的抗风险能力。
其次规范站所财务管理流程,对站所报账员的职责、发票管理、备用金管理等工作流程进行统一规范,促进站所财务管理工作程序化运行。
第三是严格执行“收支两条线”管理,规范银行账户和备用金管理,禁止站所一级私自开设经费户头,防范经营风险。
6、加大培训力度,提高全员风险意识。
首先要对单位负责人进行必要的财经知识培训,提升一把手依法经营理念,防止主观臆断而导致违规操作和决策失误,从源头上筑牢风险防范的堤坝。
其次要加强职业道德教育,强化财务人员的责任心,尽可能地发挥个人的主观能动性。
第三要加大专业培训学习力度,提高财务人员理财能力及职业判断能力,使财务人员能自觉地将风险防范意识贯穿于工作的始终,及时发现财务管理工作中的漏洞,提出解决问题的思路和方法。
7、探索实施县级财务总监委派制,防范化解财务风险。
随着电力体制改革的不断深化,县级子公司将被赋予更多的自主权。在这种情况下,省市公司如何实现对县公司的有效监控,防范和控制其财务风险?财务总监委派制度应该说是一种大胆的尝试和探索。财务总监委派制度是通过对县公司整体财务进行事前、事中、事后和专职监督,以达到建立一种两权制约机制,从而强化所有权对经营权的约束,使经营者在重大决策和财务收支上最大限度地体现所有者意志的机制。目前,国内电力企业已有采取这种方式的先例,如安徽省电力公司从20xx年开始在全省范围内试行财务总监制度,取得了不错的效果。
总之,县级供电企业的财务风险是客观存在的。县级公司只有建立健全各项财经法规和内部控制制度,并提高其执行力,才能有效地防范化解财务风险,保证企业稳健经营、健康发展,实现企业价值最大化。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇五
（一）公司治理结构风险分析。
现代企业的治理结构应该要由股东大会、董事会、监事会和经理层组成，才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用，建立完善的内部机制，从而有效地降低因为内部管理结构职责不明确给公司带来的风险。而根据作者的研究发现，天润控股公司治理结构存有严重的漏洞，内部管理机制不健全，董事会完全没有发挥其应有的作用，并且可能存有集权的现象，如果治理结构不完善，就不能形成一个有效循环的监督管理机制。该公司在这方面主要表现在：1.公司由14名人员组成企业的高管层，其中董秘、总经理和董事长都是由一人担任，表面上权责分明，但是在企业的重大决策上都是由董事长一人说了算，有集权的可能性，这样的公司治理结构存有一定的安全隐患，可能会给企业带来风险。因为董事长一人担任多种要职，而且各个重要的权利部门不能相互制衡和监督，所以很难形成一个完整的权利制衡机制。2.在20xx年因为违规操作股票被给予通报批评的处分。这些违规的管理者为追求个人利益滥用职权而让公司蒙受巨大的损失，影响了公司的形象，加大了企业的财务风险。3.天润控股公司没有一套完整的财务管理机制，对财务人员缺少系统的管理能力和相关风险意识的培养。企业的财务负责人已经将近70岁，在管理上还是采用传统的管理方式，财会人员的专业能力和对专业知识的掌握不适应现代企业制度的要求。
（二）公司资金结构风险分析。
天润控股公司20xx年、20xx年和20xx年的资产负债率分别为97.3%、53.24%和41.95%。20xx年负债占权重较大，但20xx年和20xx年有所好转，且呈现出一种稳定的状态。但是仔细看公司的财务报表就会发现，20xx年和20xx年所有的负债都是来自流动负债，企业完全没有一点长期负债，这一方面可以说企业的短期偿债能力较好，但是一旦企业短期流通受限，企业将无法以长期偿债能力来辅助，短期偿债能力压力过大，可能会给企业带来严重的财务危机。20xx年，企业的资金结构负债占的比重较大，相对而言，股东权益所占的比重就会减少，资金结构很不合理，对企业的发展不利。而20xx年和20xx年的资金比例分配较20xx年而言更为均匀和合理。
（三）公司各项财务指标风险综合分析。
天润控股偿债能力主要依靠的是短期偿债能力，虽然完全依靠短期偿债，却表现得比较好，但是这样风险也随之增大。20xx年企业的销售利润率、净资产收益率和成本费用率分别是21.11%、5.76%和17.77%，销售利润率不高，企业的'获利能力显得较为平常，企业的成本费用率较低，说明企业为了获取利润而付出的代价较高，成本费用控制得不是很好，降低了企业的盈利能力，给企业带来财务风险。20xx年企业的净资产收益率为5.76%，企业的净资产盈利能力较弱，企业的负债水准较高，资金周转较为灵活。天润控股公司20xx年的应收账款周转率约为8次，说明企业的应收账款周转较为灵活，同时也提升了企业的短期偿债能力，资产的管理能力较好，但是总资产周转率却显得有点平淡。综合各项财务指标说明企业运营状况较危险，总资产周转不灵活，没有长期负债支撑企业的投资和发展，企业管理资产的能力较好，但没有长期负债会让人觉得是不是这个公司没有良好的信誉，所以都不愿意提供长期债务，还是企业财务管理人员没有做好筹资，亦或是企业没有投资发展计划。这些都将成为影响企业发展的不利因素，加重了企业的财务风险。
湖南天润实业控股股份公司在公司治理结构以及公司财务管理等方面存有一定的问题，根据以上对天润控股公司财务风险的分析，作者提出以下几点建议：
（一）公司治理结构应形成一个完整的管理体系。
公司董事长应该跟总经理和董秘的身份分开，各个要职应该由公司通过公开招聘的方式选聘，形成一个完整的由股东大会、董事会、经理层和部门管理层构成的内部管理体系，这样才能在企业经营过程中充分发挥各个部门和人员的职责作用，从而有效降低因为内部管理结构职责不明给公司带来的风险。
（二）应增强对企业应收账款风险的控制。
天润控股公司要建立起一套全程化的信用管理模式，对每项交易环节都进行有效的控制和管理，尤其是要增强事前和事中控制，实现未雨绸缪的管理控制机制。同时，对应收账款的管理要进行合理的事后控制，以规避因信誉减少而带来的财务风险。
（三）对筹资、投资和经营过程进行严格的财务风险控制。
天润控股公司的高速发展必然离不开资金的支持。面对竞争愈来愈激励的市场，不创新、不发展，固步自封，企业必然会走向破产的边缘，天润控股公司应该积极筹措资金发展生产，扩大企业规模，但是要防止资产负债率过高给企业带来较大的财务风险；要积极满足市场的需求，研发新产品；要强化财务管理人员的素质和能力，以减少投资决策失误，降低企业投资风险；在经营过程中要在传统的销售模式上增加新的销售模式，以控制经营活动中产生的财务风险。
（四）应增强财务部门的权责管理。
会计的基本职能就是核算和监督，天润控股公司的财务部门应该随时监控企业资金的流动，充分发挥会计的职能和权利，帮助企业做好财务规划。谨记良好的财务控制系统是控制财务风险的重要手段。
（五）强化企业财务管理人员和员工的财务风险意识。
企业对财务风险的管理是一项漫长的工作过程，而对财务风险的良好控制，不仅需要单个决策人员的努力，还需要公司全体员工的努力和制度的支持。所以天润控股公司应增强企业文化建设，进一步增强员工的财务风险意识，同时适时根据内外部环境的变化对传统的风险管理模式做出相对应的调整，将财务风险意识渗透到每一个员工和生产经营的全过程中，将财务风险管理真正落到实处。而且应该从管理层做起，所谓上行下效，只有上层的人带头强化自身的风险意识，员工才会对财务风险更加重视和了解。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇六
在水利工程工程的招投标阶段，为了防范合同报价的风险。水利建设单位需要做好以下的风险防范措施：1.水利建设单位在编制和印发招标文件的时候，需要在文件当中明确要求参加投标承包单位标示修正后的报价，而且还要列出修正后报价的详细计算程序，包括报价表、工程量明细表、项目详细单价分析表。2.招标文件要将参与投标承包单位的工程量详细列出来，尤其是针对那些需要使用到大量施工材料和施工设备的项目内容，要严格控制分包情况的出现。3.对承包单位上报项目单价的合理性进行分析，特别是工程量比较大的项目，要求根据市场上最基本的单价为参考标准，分析所上报单价是否背离市场价格而出现虚报的迹象。
水利工程建设的资金筹集以贷款为主，而贷款需要以工程规模所需资金和筹资方所能承受最低偿债能力为依据。1.水利工程建设单位应该具备牢固的融资风险防范意识，根据工程的实际需求，控制贷款融资的额度。譬如某水电站的工程总额为20亿，建设单位可支配自有资金1亿，政府拨款6千万，剩余的4千万是否通过贷款进行融资？要求建设单位对自己的偿债能力进行分析，如果能够在工程收益之后还清贷款4千万的本息，则可考虑进行贷款融资。2.融资之后，建设单位的财务管理部门要根据工程的`投资计划、财务预算，妥善安排融资资金的使用，采用分段用款的方式，一方面保证工程项目有足够的资金，另一方面还要分期付还贷款的利息。笔者认为有必要对长期贷款和短期贷款的结构进行优化，以减少银行利息的支出，同时强化存量资金管理，提高资金的使用效率。
水利工程施工阶段的结算风险和支付风险也是常见的风险类型之一，需要进一步加以防范，其主要措施包括：1.工程结算风险的防范，首先是在预付款的时候，要求承包单位提供预付款保证金等的担保；其次是建设单位严格按照合同中规定的结算手续、程序等进行结算，防止承包商多计工程量或者虚抬项目单价；再次是在结算的时候，可以申请第三方进行监督，以保证结算工作的顺利进行。2.工程支付风险的防范。首先是控制支付主体的风险，要将工程的款项汇到合同指定账户，如果支付主体需要更换账户，必须进行书面申请；其次是支付方式的风险，支付的时候严格按照合同规定的支付方式，而且不能随意更改其他方式；再次是支付凭据风险的防范，建设单位支付好款项之后，有权根据合同要求向承包单位所要发票。
综上所述，水利工程财务管理的风险类型主要有三种，包括工程招标阶段的合同报价风险、工程筹资阶段的资金筹集风险、工程施工阶段的结算风险和支付风险，这些风险影响工程财务管理工作的开展，甚至关系到建设单位的盈亏，因此建设单位在水利工程项目建设当中，需要对相应的风险进行防范，减少风险对工程项目建设的影响，同时提高工程的经济效益和社会效益。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇七
企业开展全面预算管理，可以实现战略规划和整体经营目标、促进企业资本结构平衡稳定，使资产结构趋向一个合理的水平。企业实施全面预算管理并结合财务风险预警机制，可以保证财务风险处在一个较安全的区间。文章从盈利能力、资产质量、偿债能力与经营增长四个方面，设计财务风险预警指标，及时准确地预测和评价企业的财务风险，为全面预算管理提供信息和决策依据，有效地防范企业财务风险。
全面预算管理中最重要的环节是现金流量的预算。就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够的现金用于各项支出。对于经营稳定的企业来说，经营活动产生的现金流量净额大于净利润，其应收、应付账款及存货三个项目也保持相对稳定。其中任何一项失衡，对企业的经营现金流量都会产生很大的影响，有可能引起财务危机。当企业经营活动产生的现金流量净额少于净利润时，就应当引起企业投资者和管理层的高度警惕。资本的运作预算是全面预算管理中的重中之重。这部分预算能够使企业的筹资、投资运作更加科学合理，协调企业的资产盈利与流动的关系。在产品有盈利的情况下，固定资产的盈利能力比流动资产强。在筹资环节最重要的是合理安排企业的资本结构，由于债务资金和自有资金的盈利能力和风险程度各不相同，债务资金的利息可以在税前扣除，资金成本低于自有资金，但是债务本息的偿还具有强制性，资金风险大于自有资金。企业要在利益和风险的权衡中选择两者合理的对比关系，促进资本结构平衡稳定，使资产结构趋向一个合理的水平。
全面预算管理是企业在未来某一特定期间为实现战略规划和经营目标，将损益计划、资金收支安排等按企业各种活动的内容及其相互关系组成的一个有机整体，涵盖了企业活动的各个方面，是一项全员、全过程、全方位的管理活动，包括经营预算、资本预算、财务预算。经营预算是企业在预算期内日常发生的各项活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、存货预算、生产成本预算、期间费用预算、税金预算等。资本预算是指投资、融资预算。投资预算是企业在预算期内项目投资和其他投资等的资本支出计划，是反映资金运用的预算。融资预算是企业在预算期内需要新借入的长期借款、短期借款以及对原有借款还本付息的预算。财务预算是反映企业预算期内预计财务状况、经营成果以及现金流量等的预算，包括预算损益表、预算资产负债表和预算现金流量表等内容，财务预算是综合性最强的预算。
企业根据自身的经营目标和财务目标，将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等予以量化，经预算编制、预算审批与调整、预算控制与考核、预算分析各个环节，构建全面预算管理体系。
（一）预算编制。
企业依据战略规划、市场分析预测、历史财务数据，结合实际生产经营状况及年度生产经营计划，遵循“先总后分、先下后上、上下结合”的预算编制流程，制定产品的产供销计划。以销售目标确定生产投入，以生产投入确定采购资金。企业将年度销售目标、生产投入分解到月度预算，将月度采购资金预算分解到每个供应商。企业为避免盲目投入资本性资金，结合业务预算测算出预算年度企业所需生产能力，结合企业现有生产能力，计算公司尚需生产能力，以及依据企业中长期战略规划，编制资本预算，充分发挥全面预算管理对企业战略规划的实施作用。
（二）预算审批与调整。
企业为合理使用资金，保证重点预算资金供给充沛，全面完成年度预算各项指标，实行月度资金使用申报审批制度。预算管理委员会根据销售部门月度回款计划、财务部门月度融资计划，对企业各部门月度资金需求情况平衡审批，优先保证生产投入所需资金，优先保障优良的投资项目所需资金。全面预算管理不是完全刚性、一成不变的，应保持一定的柔性即适应性。当企业内外部环境有较大变化时，及时调整预算以应对变化。预算执行部门提出预算调整申请，预算管理部门经过充分调查、分析、认证，报预算管理委员会审批后下达，从而使预算执行始终有预算指标控制。
（三）预算控制与考核。
全面预算管理结合财务风险预警机制，进行事中预警。充分利用网络报销系统在填制成本费用支出报销单时，设置预警提示及收支项目联查等方式对预算项目进行事中提醒，提高预算执行的有效性和准确性。全面预算管理结合平衡计分卡、绩效考核等工具进行预算控制与考核，强化预算的刚性约束。对eva、营业收入、利润、资产负债率等财务指标通过平衡计分卡落实到企业高层领导及相关部门的绩效考核体系中，实行月度、季度或年度考核。企业应加强成本费用的控制，对业务部门下达年度费用预算指标，每月下达费用预算指标执行情况的通知，按年度进行考核，对生产单位下达可控制造成本指标，每月进行绩效考核。处在成熟期的企业，需要对应收账款管理进行重点管控，加强应收账款的催收力度，建立销售责任制，划分客户信用等级，建立稳定的信用政策，避免因应收账款失控造成资金链断裂。企业通过科学的财务预算实现资金的有效回收和提高资金的使用效率。
（四）预算分析。
预算分析是全面预算管理体系的重要环节，包括预算及主要指标完成情况、差异分析及主要原因、调整对策及建议、趋势预测及管理措施等。企业开展预算的执行分析、实际执行结果与预算的对比分析，可以发现预算执行中存在的问题，针对造成预算执行差异的不同原因采取不同的处理措施，实现预算执行过程的控制，对预算执行结果进行绩效考核。对市场变化引起的差异，企业对差异原因要进行深入分析、及时调整预算，快速地作出反应。
建立财务风险预警机制的核心，是在现有的'会计核算和财务管理的基础上，设计一些较为敏感的财务预警指标，从而判断分析企业面临的财务风险。盈利能力是企业经营的最终目标，资产质量反映了企业的经营管理水平，偿债能力是降低财务风险的直接保证，经营增长体现了企业的发展潜力。笔者从盈利能力、资产质量、偿债能力与经营增长四个方面设计企业财务风险预警指标，直观地呈现企业在不同方面的风险状况。以国资委20xx年下达的企业绩效评价指标，划分风险区间、确定财务风险预警指标值，具体指标见表1。企业建立财务风险预警机制，还应综合考虑本行业或本区域的特性，以及自身的经营状况、发展阶段等，选择适合的关键预警指标，划分风险区间，确定预警指标值，对各项财务风险预警指标进行事前、事中和事后的监控。通过对预警指标的预测分析，及时反映企业的经营状况和财务风险的变化，一旦实际执行中超出了风险警戒值，应及时分析原因，为全面预算管理提供信息和决策依据。企业实施完善的全面预算管理，并建立财务风险预警机制，可以消除潜在的财务危机，有效地防范企业的财务风险。
全面预算管理是联系企业战略目标与日常经营的重要纽带，在优化企业资源配置、提高资源的使用效率和经营决策的科学性、提高企业适应外部市场环境变化的快速反应能力等方面，起到了重要作用。全面预算管理对企业做出全面的财务状况分析，有效地防范企业筹资和投资活动带来的风险，减少企业的资金决策失误，积极防范企业资金回收的风险，增强了企业抵御风险的能力。全面预算管理还提升了企业的综合实力，促进企业可持续健康稳定地发展，在市场竞争中占据有利地位。
［1］王丽凤.控制财务风险促进国有企业稳健发展［j］.会计之友，20xx，（24）.
［2］李云霞.企业财务风险预警机制的建立研究［j］.财经界（学术版），20xx，（14）.
［3］王静.探讨全面预算在现代企业管理中的作用［j］.商业会计，20xx，（4）.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇八
一般来说，工程施工风险不仅会加大企业的经济损失，而且会给企业在市场中的形象带来不利影响，因此，建筑企业必须采取有效的措施合理规避工程施工经济管理风险。
2.1强化施工安全管理工作。
安全是每个工程施工都必须重视的工作，其是施工人员生命安全的基本保障。作为一个施工企业，应该解决这几个方面问题：一是安全意识缺失，有章不循，违章办事。安全不是安全员的事，是每一个建设参与者的事，安全员只是一个监督管理者，只有安全意识入脑入心，才会在标准、规范、规章面前有敬畏之心，真正做到“安全生产、人人有责”，才能把事故消灭在萌芽状态；二是对工程建设项目的特殊性认识不够，安全培训不到位。很多施工企业的管理和作业人员对一般现场直接作业环节比较熟悉，很少进行工程建设安全专业的相关培训，导致现场人员的知识能力缺乏，如脚手架、起重作业、深基坑作业、受限空间等等，特殊行业如石油化工、电力等还有行业要求；三是安全体系不健全，安全施工措施执行不到位。安全组织机构、安全组织制度、安全管理流程常常是挂在墙上，没有针对具体项目的安全体系，即使有也是流于形式应付检查，形同虚设；重点关键作业有施工方案和措施，执行时大打折扣，埋下安全隐患；四是盲目追赶工期，简化人、材、机的检查程序，不合理压缩安全措施费。施工单位应当尽可能使用先进的施工设备，减少传统施工技术以及施工工艺使用的次数，强化对施工机具、人员、材料入场的检查、检验，严禁特种人员无证施工，杜绝不合格的机具和材料进场，加强现场的安全标识和警示，对施工人员风险预判能力进行强化，使其能够自主在实际施工工程中有效规避各种风险施工操作。如此这样，才可以最大程度降低施工安全风险。
2.2强化施工成本风险管理工作。
施工单位必须对施工规范进行严格规定，施工过程中必须遵循相关要求与标准，仔细审核工程竣工的质量，确保质量达标。对于不是因为天气原因或者相关政策变革原因造成的施工工期延长，建筑企业拥有对相关施工部门追究责任的权利。因此，建筑企业一定要要求施工单位必须在确保施工质量的基础上，严格按照原先设定的施工工期进行施工。不仅如此，建筑企业还需要强化对施工材料的收购环节，完善工程建筑材料的验收工作，对建筑原材料进行严格的市场化管理，弥补过去收购方式存在的漏洞，从根本上确保原材料的质量好，从而降低企业施工成本存在的风险。
2.3强化签订合同管理工作。
建筑企业与施工单位进行合同签订的过程中，一定要严格按照相关法律法规进行，依法签订合同，确保合同的法律效应，并且对双方的利益进行协调。建筑企业和施工单位在签订的合同中一定要明确双方各自的义务与权力，并且需要将可能发生的突发状况处理方式纳入到合同中。不仅如此，在合同的签订过程，需要聘请专业的法律顾问，在其帮助下，对工程涉及的工期、成本以及验收等工作进行明确规定，从而完善施工合同，减少管理风险。
3结语。
综上所述，虽然我国大多数企业在工程施工经济管理中存在各种风险，且这些风险都具有较高的不确定性，但是只要相关部门能够结合实际状况，制定切实可行且合理的防范措施，就能够有效规避这些风险或者将风险带来的影响降到最低，从而确保企业的经济效益以及社会效益。
参考文献：
[2]刘智勇.刍议工程经济管理风险及防范策略[j].品牌(下半月),(08):215.
[3]曹继萍.新形势下工程经济管理风险及防范[j].四川水泥,(12):157.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇九
随着全球化经济的不断发展和深入，钢铁企业的发展也得到了一定的提升。然而在我国钢铁企业发展的同时，所面临的挑战也越来越多，诸多问题的出现严重的阻碍了我国钢铁企业的创新和发展，特别是企业中财务风险问题。
第1：国有企业建立财务风险预警机制研究。
摘要：在国家相关文件中明确指出，我国的市场经济改革已经进入到一个新发展阶段，一些相关文件对这方面做出了明确的规定，为国有企业发展指明了发展方向，但是在企业发展的同时也将面临这更大的经营风险，出现越来越多问题。
跟我国民营企业相比，国有企业在经营过程中抵御风险的能力显著缺乏。
本文笔者结合多年的实际工作经验，根据我国现有的企业风险管理现状，本着防范企业经营风险和全面提高国有企业经营效益的目的，对我国国有企业构建风险预警机制开展了全面探讨，希望能够对相关工作人员提供有相对价值的参考材料。
关键词：国有企业;财务风险;预警机制。
财务风险是在企业经营过程中，由于受到各种不确定因素的限制，使企业内部的经营情况发生偏离，导致企业既定的经营目标无法按照计划实现。
在国有企业内部，良好的财务预警机制是指企业在经营过程中，充分利用企业各方面的数据，通过合理分析的方式，对企业内部的经营状况进行科学合理的监控，采取必要的措施来对内部风险进行有效化解，通过风险预警机制有效降低企业经营过程中的风险，减少企业经营损失。
一、国有企业建立风险预警机制的主要原因。
1.国有企业内部风险预警机制相对薄弱。
在国有企业经营内部经营模式中，最初是由原本的计划经济演变而来的，国有企业内部工作人员普遍存在思想意识薄弱的问题，在国有企业中，相关的财务管理工作人员对企业风险防范知识严重缺失，普遍存在着认识不足的问题。
财务人员在工作中只是将重点放在做好账和管好钱两个方面，没有将财务风险管理的范畴拓展到市场，在企业的各项债务、资金和投资等方面，处处存在隐患和风险，使固有企业自身的生存能力受到严重影响。
2.国有企业内部治理结构还存在一些欠缺。
在市场经济环境下，公司的治理结构对公司发展起着至关重要的作用，在国有企业中经常会出现审批程序过多，管理难度大的特点，使企业内部的管理成本不断增加，内部各个单位在经营过程中不断对各类风险惊醒有效的梳理。
比如，在国有企业内部的事监会根本发挥不出应有的作用，使财务风险发生的可能性加大。
在企业内部同样缺乏科学完善的内部控制，财务管理中，存在这各种各样的缺点，对审计的严重不重视，这些原因都会导致企业自身管理能力的缺失，严重影响企业发展。
3.国有企业财务风险机制可行性方面存在问题。
在我国国有企业内部，还没有形成科学完备的风险预警机制，在对风险预防方面都是在形式层面上的操作，或者是风险预警投入的成本过高，这种成本风险预警机制根本不符合国有企业内部的实际情况，在可行性方面比较差，企业在对面风险的时候没有科学合理的措施。
在市场竞争中，国有企业不惜要充分了解国内外的现金管理模式，国内大型企业都要建立起科学的风险防范机制，这是国有企业走向国际市场的前提条件，在这个过程中，国有企业会面临这更多的挑战，根据统计，我国国有企业在海外无法收回的款额多达千亿美元，建立风险防范机制十分紧迫。
二、国有企业风险预警机制的基本原则。
1.遵循简单易行的原则。
在国有企业建立风险预警机制的过程中，要充分考虑企业财务人员的工作能力，财务风险一般都是出现在日常的企业经营活动中，在建立预警机制的同时，必须要将其有效地融入到日常工作中，使建立的机制更加便于操作和执行。
风险预警机制必须要结合国有企业自身的实际经营特点，在难度方面要相对降低，使那些具备一般财务知识的工作人员，按照相关规范就可以进行实施。
在风险预警机制中，国有企业必须要充分考虑实际情况，将企业内部现有的财务数据充分利用起来，通过对日常监督手段的强化来有效避免财务人员的工作负担，提升企业实际经营效果。
2.要科学考虑成本效益。
在财务风险预警机制方面，由于其本身特点，预警机制在考核方面不方便执行，所以国有企业管理人员在进行风险管理方面，很容易出现只增加成本而不产生效益的顾虑，这种成本方面的问题导致风险预警在实施过程中存在着较大的难度。
故此，在对国有企业财务风险预警机制进行改革的过程中，要充分考虑企业内部实际情况，通过财务措施的方法来进行考量，有效地减少成本，全面夯实企业内部的基层基础工作，通过多方面改革有效降低风险预警方面的成本费用，达到提高企业经济效益的目的。
3.重点全面和激励的原则。
在建立风险预警机制的同时，要保证企业内部的风险预警机制不受别的方面影响，在预警模块的设置上要保持独立性，使其科学合理地与企业内部经营管理和财务状况有效结合。
比如，在一些国有的商贸企业中，需要将内部预警机制的资金、存货等方面监控工作结合，在房地产企业内部，更多的是需要考虑融资和投资，在预警机制中，要充分考虑各个方面，在企业内部的存在财务风险的工作模块全部建立起预警机制。
风险预警要与企业内部的财务考核有效结合在一起，对风险预警进行相应的激励措施，以保证预警机制的科学实施，以此来促进预警机制的全面提升，有效规避企业经营风险。
三、国有企业风险预警机制的具体措施。
1.进一步明确部门管理工作。
在国有企业内部，建立财务风险预警机制需要相关管理部门来进行落实，归口落实部门一般是企业内部的审计部门，在工作具体开展的过程中，工作人员可以从企业日常经营过程中找出相应的办法，来完成企业日常的核算和内部管理，通过核算或者统计的方式，来完相关的数据统计，在完成风险预警的过程中不需要再设计专门的部门。
这样做可以科学有效地节约企业内部的经营成本呢，在进行风险预警防范的过程中，相关财务负责人要作为企业风险预警工作的第一责任人。
比如，某国有企业在风险预警机制中，将企业的总会计师当作第一责任人，这样可以达到更加方面推动企业预警机制的实施。
2.完善跟踪监控预警工作体系。
在国有企业内部，相关财务人员要根据工作的实际情况，来对企业内部的财务数据进行科学有效的梳理，在工作过程中还要充分结合企业内部的预算和执行情况，通过年度工作考核等有效方式，来完成对风险的敏感性分析预测，工作人员要充分关注企业内部的敏感目标，通过科学合理的跟踪体系，设置跟踪表来作为风险预警的有效依据。
比如，在企业经营过程中的费用，可以按照科学合理的方式进行按月跟踪，也可以通过周期跟踪的方式来完成企业内部的成本预测，在过程中设置不同的预警级别。
3.科学合理制定风险预警步骤和方法。
要对企业的各项工作进行科学合理的总结，将前期工作进行有效统一，通过科学的管理办法对企业内部的管理部门和人员进行管理，按照科学的原则和预警方式，对整改和奖惩方面做出明确的规定，再通过制定相应的流程化准则，来有效推动风险预警机制的贯彻落实。
四、结语。
在市场经济的大环境下，国有企业在经营过程中面临着种种风险，特别是在国际化竞争的过程中，国有企业与国外先进企业在竞争过程中，必须要增强自身在管理和预防风险方面的能力，才能在激烈的国际市场竞争中站稳脚跟，实现盈利的最终目的。
在风险预警机制的建设过程中，必须要按照简单易行和考虑成本等方面的原则，科学合理的采用内部奖励机制，企业内部人员的工作热情，通过符合实际的方式将风险预警工作做好，为国有企业的发展保驾护航。
参考文献：
第2：钢铁企业财务风险管理体系思考。
摘要:随着全球化经济的不断发展和深入，钢铁企业的发展也得到了一定的提升。
然而在我国钢铁企业发展的同时，所面临的挑战也越来越多，诸多问题的出现严重的阻碍了我国钢铁企业的创新和发展，特别是企业中财务风险问题。
本文从钢铁企业财务风险管理体系的重要性和构建进行分析，在此基础上探究企业财务风险管理的有效防范和控制系统。
关键词:钢铁企业;财务风险;管理体系。
伴随着全球经济一体化以及我国钢铁企业中不断变化的经营环境，愈发多样化、复杂化的财务风险成为了当下钢铁企业所面临的重要问题之一。
此外，随着我国越来越多钢铁企业上市，资产经营上这些钢铁企业原有的管理逐渐的转变成资本经营管理，在管理模式上也逐渐的买入到以财务为主导方向的阶段，而在企业财务管理中财务风险管理也愈发显得重要起来。
因此，对财务风险管理制度的创建和完善在目前众多钢铁企业中也越来越重要。
一、钢铁企业财务风险管理系统建立的重要性。
随着我国经济的不断发展，国内的钢材供应量已经逐渐的超过了需求量，从而使得在生产能源上很多的钢铁企业都无法做到完全解放，钢材在价格上也出现了非常巨大的浮动。
价格上不断上涨的各种钢铁材料，特别是不断上涨的有国外引进的铁矿石价格，使得在利润上越来越多的钢铁企业出现增长和下跌现象，甚至一些企业还出现了非常巨大的损失，我国钢铁材料市场的竞争力也越来越强烈起来。
而想要生存和发展，国内钢铁企业就必须对自身的管理进行加强、对效率进行提升、对经济规律进行遵循，从而让企业的市场竞争力得到提升，完善自身的机制体系。
二、钢铁企业财务风险管理系统中预警系统的构建。
(一)财务控制体系。
钢铁企业财务控制体系的基础就在于财务管理体制，企业整个财务管理体制的核心就在于财务决策管理权限的划分。
因此，在对钢铁企业进行财务管理制度建立的过程中应该时刻注意：在控制能力上对钢铁企业中的主公司进行提升;应积极的将良好的控制环境给营造出来;建立钢铁企业中的信息系统，并加以完善;对企业中内部审核计算的作用力量进行强化，建立合理、科学的员工激励约束机制。
例如我国的鞍钢集团，已将建立了全面的预算管理制度，并且也对其进行了完善和实施。
集团公司使用资金、筹集资金、资金分配以及分属公司的成本预算、资金预算以及利润预算都得到了全面预算管理制度的详细规范。
同时，鞍钢集团也将成本费用预警机制进行了全面实施。
从而使公司成本费用的实际情况得到了有效的控制，并且还能自动报警超出全面预算管理成本费用对应项目的预算金额。
而这些制度的落实和贯彻，很大程度的加强了鞍钢集团对线下公司的控制。
(二)财务风险预警指标体系。
设计和选择企业财务风险预警指标体系，在钢铁企业财务风险预警系统建设中有着非常重要的作用，是其建设过程中最为关键的环节之一。
资金结构预防报警指标、赔偿能力预防报警指标以及资金运用效率和盈利能力预防报警指标是钢铁企业中财务风险预警指标的三大组成部分。
可以有效的对集团经营的可靠程度进行监测，从而对其信用状况进行判断。
三、钢铁企业财务风险管理系统中防范与控制系统的构建。
(一)防范和控制好筹资风险。
所谓的筹资风险主要是指由于资金市场和当下进行环境的不断变化，造成企业在进行资金筹集的过程中对企业财务情况所带来的不确定因素。
而为了防范和控制筹资风险，就必须对企业中债务和自有资金、长期和短期资金之间所存在的比例关系合理的进行确定。
在筹资方法上要选择正确，在筹资的时机上要适当，同时还要通过运用不一样的方法对筹资结构进行确定，要让筹资结构选择上找到最为合理的结构。
只有这样才能让筹资的风险得到有效的防范和控制。
(二)防范和控制投资风险。
所谓的投资风险是指企业通过相应的活动而取得了足够的资金后，资金的投入使用的实际情况和预期情况出现不一样现象的可能性。
为了使投资风险得到有效的控制，就应该对投资方案的可行性研究进行一定程度的加强。
通过对投资组合理论的运用，在投资上进行合理的组合，从而使投资风险得到最大程度的分散。
将资金的进行使用到资金使用后收回来的过程就是钢铁企业的经营运转过程，而在这一过程中钢铁企业所面临的主要风险是现金、应该收到账款。
因此，为了很好的控制这种营运风险，就需要在日常资金的需求量上以及资金的支付时间上对企业中的各个部门进行及时的掌握，从而可以对现金余额的合理进行确定，并借此来对现金风险进行防范和控制。
此外还应该不断的分析企业所拥有现金的机会、短缺以及管理成本，将企业所拥有成本最低的现金持有量找出来。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十
投资风险是指大中型施工企业在进行投资时，由于受到了市场需求的变化导致大中型企业的预期收益，与最终所得到的收益存在一定偏差的风险。大中型施工企业所面临的投资风险，大都是由于政策变动和垫付项目款项等原因，导致所投资的施工项目难以实现预期的收益，使得企业对债务的偿还能力变得不确定所造成的。
第1：大中型施工企业财务风险控制措施。
由于其工期较长，投资较大等特点，导致其在这复杂变化的市场环境和外部环境中，随时可能面临着较大的财务风险。
因此，探讨大中型施工企业财务风险的控制是很有必要的。
本文将对大中型施工企业财务风险的类型和形成原因进行分析，提出有效控制大中型施工企业财务风险的策略，以期为大中型施工企业控制财务风险，提供参考依据。
关键词：大中型施工企业;财务风险;控制策略。
一、大中型施工企业财务风险的类型。
1.筹资过程中的风险。
筹资风险是指大中型企业在筹资时，市场经济环境和资金的供需市场发生了一定的变化，给大中型施工企业的财务所带来的风险。
当前大中型施工企业所面临的筹资风险，主要是由于施工企业先施工后结算的行业规定，使得施工企业前期对资金的投入较大，而要保证施工正常的情况下，就必须进行筹资，导致施工企业的资产负债率高，以至于失去偿还的能力。
2.投资过程中的风险。
投资风险是指大中型施工企业在进行投资时，由于受到了市场需求的变化导致大中型企业的预期收益，与最终所得到的收益存在一定偏差的风险[1]。
大中型施工企业所面临的投资风险，大都是由于政策变动和垫付项目款项等原因，导致所投资的施工项目难以实现预期的收益，使得企业对债务的偿还能力变得不确定所造成的。
3.营运过程中的风险。
由于大中型施工企业的生产周期往往比较长，先施工后结算的运行方式，导致大中型施工企业在前期，投入了大金额的资金，只有在项目验收完成后才能回收资金。
而在这一过程中，经常会出现拖欠工程款的现象，直接导致了大中型企业的资金周转困难。
4.市场面临的风险。
招标文件、国家政策的变化、材料市场价格的变动、劳动力市场的变化和机械设备的变化等，都会对大中型施工企业地财务风险造成直接的影响。
市场环境要素主要包括金融市场、资金要素、国家政策、设备供应市场和材料市场等。
二、大中型施工企业财务风险的形成原因。
当前我国大中型施工企业财务风险的形成原因，不仅包括受到企业内部环境的影响，也包括受到了企业外部环境不断变化发展的影响。
1.内部环境。
大中型施工企业的内部环境造成财务风险的主要因素有，企业产权治理结构、信息的不对称和施工企业所形成的共同价值观。
企业的产权治理结构，直接决定了大中型施工企业的项目运行机制和组织结构[2]。
没有及时的将命令传达下去，导致下层的工作人员没有及时的接到消息，这一现状使得企业内部的沟通产生了障碍，使公司内部的管理也难以达到预期的效果。
在项目进行的过程中，由于项目目标难以准确的传达下去，就容易导致工程的延期;在当前的大中型施工企业中，由于施工队伍的素质普遍较低，从而没有形成共同的价值观，所以在进行管理的过程中难度相对较大，经常出现管理混乱的现象。
而这一现象导致农民工工资拖欠的现象时有发生，进而也导致了企业财务风险的增加。
2.外部环境。
导致大中型施工企业财务风险的外部环境因素，主要有宏观环境、建筑行业环境和自然环境。
宏观环境由政治法律环境、社会文化环境和经济环境等组成。
政治法律环境因素，直接影响和制约了大中型企业的发展。
国家政策的随时调整，直接影响了大中型施工企业的生产经营的方向和重点，但往往施工企业难以对国家的政策进行预测，导致施工企业的发展直接受到了影响;大中型施工企业的发展离不开市场环境的影响与变化，经济环境由经济发展水平、经济结构和经济政策与体制共同组成，这些因素对大中型施工企业的发展都产生了非常重要的影响。
施工企业的发展与我国国民经济的发展有着直接的关系，经济环境一旦发生变化，就会给施工企业带来相应的发展机遇与投资风险;大中型施工企业的财务风险，还受到建筑行业环境的影响。
由于建筑行业的工程项目都具有相同点，导致很多的施工企业开始了恶意竞争，通过降低价格等手段进行竞争，导致施工企业的经济效益直接受到了影响，甚至陷入了财务危机当中。
三、大中型施工企业财务风险控制的策略。
1.加强对企业财务风险内部环境的优化。
内部环境的变化直接影响了大中型施工企业的财务风险。
因此，大中型施工企业在今后的发展中，要积极地优化大中型施工企业的内部环境。
对企业内部的结构优化，可以从企业产权治理结构、信息系统和施工企业所形成的共同价值观着手进行优化，构建良好的组织机构，将组织机构向扁平化发展，提高企业内部信息的传送，加强对企业内部财务风险控制意识的深入灌输，培养企业全体员工的财务风险意识，建立相应的.财务风险信息系统，加强对风险的控制和预防工作。
2.加强对企业外部环境的应对与分析。
由于外部环境的变化是客观存在的，是大中型施工企业发展过程中难以避免的，因此，必须要加强企业对外部环境的应变能力。
首先，可以通过购买保险的方式，来应对突发的外部环境风险，这能够在一定程度上弥补企业的损失。
其次，也可以通过分析经济环境、政治环境和政策的变化与趋势，来积极地调整企业的发展方向和策略。
将近几年市场的变化、政策的变化和施工项目的发展前景相互结合，将企业内部的投资方向和组织结构进行适当地调整。
最后，也可以加强与金融行业以及资本市场之间的相互合作，将银行对财务风险控制的策略和方法，应用到大中型施工企业的财务风险控制当中。
3.加强对财务风险的识别。
只有加强对大中型施工企业财务风险的识别，才能更好的对所出现的财务风险，进行科学有效地控制。
而对财务风险进行识别，就需要施工企业的财务工作者对施工项目的说明书、项目施工合同进行收集，同时，将对施工项目的制约因素以及和项目有关的决策，进行财务资料的汇总[3]。
而后，通过定量或者定性的财务风险识别方法对企业的财务进行分析，将企业中可能存在的财务风险识别出来。
可以通过敏感性分析、工作分解和风险核对等方式进行财务风险的识别工作。
4.对企业的财务风险进行科学有效地评估。
对所识别的财务风险进行有效的评估，能够在一定程度上，有效地减少或者避免大中型施工企业，即将面临的财务风险，对企业财务风险的评估，可以从施工项目的风险评价和施工项目的风险评估两部分来完成。
风险评估是对施工项目中，可能发生的财务风险的概率大小进行评估。
风险评价是对施工项目中财务风险对项目的影响，以及企业的整体效益进行评价。
在对施工企业进行评价时，不仅要将企业的整体财务风险和个别风险评估出来，还要将企业对这一风险的承受能力进行评估，从而保证财务风险在大中型施工企业的接受范围之内。
四、结束语。
当前，我国施工企业的竞争已经逐渐进入到白热化的状态，而市场环境也在不断地变化，行业内部的竞争和外部市场环境以及客观因素的变化，必然会增加施工企业的财务风险。
大中型施工企业由于施工的规模较大，投入的资金也相对较多，所以在内部因素和外部环境的共同影响下，其所面临的财务风险，将能够决定这一施工项目的经济效益。
因此，大中型企业必须对财务风险进行有效地控制，也只有了解了大中型施工企业财务风险的类型和形成原因，才能有针对性的对大中型企业的财务风险进行控制。
参考文献。
[1]樊继贤.国有石化工程施工企业财务风险分析及防范控制研究[d].山东大学，.
第2：公路施工企业全过程财务风险管理实践。
摘要:在社会经济不断发展和科学水平不断提高的背景下，我国建筑行业得到了飞速发展，人们对建筑工程成本管理与控制越来越重视，建筑公司想在竞争激烈的市场里站稳脚跟，就必须提高公司成本管理意识，运用现代化施工理念，聘用施工专业人才，加强建筑工程成本控制力度。
关键词:建筑施工;施工企业;成本管理;控制。
越来越激烈的建筑市场竞争机制，让很多建筑公司面临发展的困境，如何提升公司在市场中的综合竞争力，突破公司发展瓶颈，是现在很多建筑公司都必须思考的问题。
建筑施工企业必须建立现代企业制度，运用先进的财务管理制度，充分发挥事前预测分析、事中控制、事后分析的职能，树立企业形象，实现企业价值最大化。
一、建筑施工企业成本控制现状。
建筑公司都需要运用多方面的数据(地基价格、材料价格等)对工程投资进行估算，确保整个工程的资金链不会出现问题，但在现在的情况却是工程已经在施工了才做预算，这样带来的弊端就是没有综合考虑影响到工程预算的因素，导致在施工过程中不能很好的控制成本支出，增加整个工程预算。
在整个工程施工期间加大了建筑公司本身的资金压力，缺乏成本管理意识。
目前，有很多建筑施工企业只有等工程竣工后成本才被计算出来。
这种传统的成本管理方法不能及时收集、处理施工过程中出现的大量数据信息，不能及时准确地发现成本管理中所存在的问题及原因，难以“对症下药”，采取有效措施降低成本，使效益大量流失。
二、加强公路施工企业实施全过程财务风险管理。
(一)对施工企业的财务管理机制不断进行创新。
做到“物尽其用、人尽其才”，合理优化配置施工企业的各项资源，对于集图式建筑施工企业来讲，通过收回下属各项目的财务管理权，集中到企业上层，每一个施工项目部不需设置独立的财务管理机构，从而做到统一管理、一同规划，使建筑施工企业的管理实现上下一体化。
(二)有效提升财务管理的资金利用率。
施工企业要想不断提升财务费用的利用率，就需要建立一套完善的资金核算制度，通过良好的企业社会声誉，不断加强银行征信化建设，通过与银行等金融机构合作，进行投融资，不断拓宽资金的利用渠道和来源渠道。
除此之外，建筑施工企业还应合理调整财务杠杆比率，加速资金周转流通，通过推行“收支两条线路”的财务管理制度，来保证企业的资金利用透明度。
施工企业应该根据自身的实际情况建立一套科学的财务成本核算体系，通过事前、事中以及事后三个不同阶段的核算监督，弥补传统的财务恶性腐问题，杜绝做假账等不良行为。
所以应该不断加强施工企业财务管理人员的综合能力、素质的提升，财务人员要恪守职业技能道德准则，通过不断掌握新知识、学习新技能，向上层机构提供科学、完善的财务管理信息，以便管理决策的有效实施。
(三)核算施工材料，加强施工过程管理。
优化工程结构，核算施工材料，要求建筑工作者在施工的过程中把控好每一环节，照顾到每一个施工细节，定期进行工程图纸检查，保障建筑工程的合理化，在结构优化技术的帮助下，合理安排工程资金，加强对成本的有效控制。
建筑施工企业以工程项目作为成本核算的对象，在施工过程中，要正确处理好成本与质量、方案设计及其他各项工作的关系，实现最佳结合，追求成本管理的极限效应。
强化建筑质量意识，积极推行全面质量成本管理方法，规范质量管理工作;加大科技进步与提高工程质量的结合力度，努力提高技术装备水平，积极推广运用新设备，提高施工生产的技术含量，提高在施工过程中的成本管理意识。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十一
[摘要]在探讨审计风险涵义的基础上，对目前我国注册会计师(cpa)审计风险产生的原因进行了分析，认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因。有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施，以保障注册会计师行业健康有序的发展。
[关键词]注册会计师;审计;风险;法律责任审计。
随着会计师事务所体制改革的深入，注册会计师(cpa)将成为审计风险的承受对象。审计风险的控制是任何一家会计师事务所管理的核心问题，也是审计理论界研究和讨论的热点问题之一。笔者从审计风险的涵义出发，分析其形成的原因及其特点，有针对性地提出了控制审计风险的措施。
一、对审计风险的理解。
关于审计风险的涵义，国外学者有不同的理解[1]。在《auditing—anintegratedapproach》一书中认为，审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计人员认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险;《国际会计准则》认为，审计风险是指审计人员对事实上错误的财务资料可能提供不适当意见的那种风险;美国注册会计师协会(aicpa)认为，审计风险是指审计人员对于存在重大错误的财务报表未能适当发表他的意见的风险;加拿大特许会计师协会(cica)认为，审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。
上述观点都认为，审计风险是指财务报表没有公允表达而审计人员却认为公允表达的风险。而我国有些学者认为审计风险分为三个层次:一是最狭义的审计风险——未能察觉出重大错误的风险;二是狭义的审计风险——发表了不适当意见的审计风险;三是广义的审计风险——审计职业风险，即审计主体损失的可能性[2]。
笔者对审计风险的广义和狭义之分有更深入的理解。狭义的审计风险是指在审计活动中由于各方面因素的影响，而使审计工作中存在错误从而造成损失的可能性，或审计人员作出错误审计结论而造成损失的概率。包括误拒风险和误受风险。误拒风险是指将正确或无重大错误的被审事项指为错误而形成的风险。一般情况下这类风险很少发生，在实务中一般不予考虑。误受风险是指将有重大错误的事项指为正确而形成的风险。相对于误拒风险，该类风险发生的可能性要大得多。因此，在审计实务中，审计人员特别注重对误受风险的控制。广义的审计风险不仅包括狭义的审计风险，而且还包括经营风险。它是由于第三者的控告而承担的风险。近来，经营风险有日益增长的趋势。由于审计只限于抽样，在审计未能发现重大错报并提出错误的审计意见时，因审计人员过失而受损失的人，可望从会计师事务所处得到补偿。当某一公司破产或无力偿还债务时，报表使用者通常会指责审计失误。遭受损失的人们由于对其经济利益的关注而对审计人员提出过高要求，一旦受损就希望得到补偿，而不管错在何方。这就是通常所说的“深口袋”概念。
二、审计风险的成因分析。
无论是广义的还是狭义的审计风险，都反映了引发审计风险的三个相关方面:或者与审计客体有关，或者与审计主体有关，或者与第三者有关。这说明审计风险有不同的成因。
1.注册会计师审计环境的影响。
审计环境的影响主要来自三个方面:法律环境、社会环境和审计职业界自身。
按照权利与义务对等的原则，法律在赋于审计职业专门鉴证权利的同时也让其承担相应的法律责任。注册会计师在执业过程中以社会公众为服务对象，合理保证企业的财务报表公平对待有关各方，不牺牲任何一方的利益。如果其在执行业务中由于疏忽大意或故意行为而导致对委托人或第三者的损害，那么其中任何一方都可以依照法律追究cpa的法律责任。在国外，审计人员由于表示了错误的.审计意见而引起诉讼的案件日益增多，而且随着法庭的判决，审计的服务对象以及审计责任有扩大的趋势，审计人员的风险意识也不断加强。从习惯法到成文法，从“克雷格对安荣事件”，到“巴罗·韦德和格斯理的赔偿案”和“厄特马斯公司对杜罗斯公司案”，再到近年来的“巴·克里斯事件”和“韦斯特克事件”，无一不昭示了这一趋势[3]。在我国，《刑法》、《注册会计师法》、《公司法》、《证券法》等相关法律法规都规定了cpa所应承担的行政及刑事的法律责任。近年来的“原野”、“中水”、“忠诚”、“石油大明”、“琼民源”和“东锅”等事件都是这些法律产生效果的产物。
社会环境对审计风险的影响在我国主要表现为审计客户的不成熟。由于我国正处于经济转型时期，尽管颁布了一些相关法律法规，但是仍不完善，企业的经营活动缺乏规范，投机心理和短期行为较为普遍，许多企业存在粉饰财务状况和经营成果的意图与行为，一些企业的经营管理者缺乏起码的诚实与信誉，甚至贿赂审计人员，使其失去独立性，以达到欺骗投资者、债权人以及相关的利害关系人的目的，最终使cpa及其事务所承担法律责任。我国曾经发生的多起相关案件即证明了这一点。
审计职业界自身对审计风险的影响，主要表现为会计师事务所的管理体制和不正当竞争对我国审计职业界的负面作用。目前，cpa职业界普遍存在低价竞争、高额回扣的现象，加之一些行政管理部门的越权介入，使cpa与会计师事务所处于不平等竞争的不良环境之中，在此种恶劣的审计环境中，审计风险的管理与控制难以实现，或者是要付出高昂代价方能实现。
2.审计技术的局限性。
现代审计的突出特点是在对被审计单位内部控制制度评审的基础上进行的抽样审计。审计人员在实施抽样时，不论是对被审单位内部控制制度的检查，还是对其帐户金额真实性的检查，都会遇到抽样风险问题，即样本特征不能代表总体特征而出现的失误。再者，在审计中审计人员对审计成本与效益的选择贯穿于整个审计过程。在风险未暴露之前，往往会注重成本的低廉，注重随之而来的效益，这也迫使审计人员采取更节省人力与时间的方法，因此产生审计风险的可能性大大增强。
3.审计内容的复杂性。
现代审计主要是以会计信息为媒介的间接审计，由于其不是通过对经济活动的直接参与对其进行评价，而是事后通过检查会计信息对经济活动作一评价。因此，其审计质量建立在会计反映的资料上。经济业务的种类和性质是多样化和复杂化的，会计核算如所得税会计、期货会计、衍生金融工具会计、合并会计、外币会计以及网络会计等远远超出了传统财务会计的内容。对这些业务的处理，显然要比传统的财务会计更具挑战性，更容易发生争议。需要审计人员根据实践经验进行职业判断，一旦判断失误，则可能要承担法律责任。
4.会计师事务所及其cpa本身的原因。
一般情况下，每一个会计师事务所都必须根据职业协会颁布的质量控制准则，建立和执行本所的“质量控制制度”。但是有些事务所根本没有建立或执行自身的质量控制制度，以致审计人员在执行审计时没能遵守职业准则的要求，从而带来审计风险。从cpa个人的素质来看，应具有良好的业务素质和道德素质，但目前我国cpa队伍的质量状况尚不尽如人意。一方面，相当一部分cpa知识结构、业务能力和经验未能达到应有的水平，加上后继教育的力度不够，使审计风险的管理与控制缺乏内在的保障;另一方面，一些cpa缺乏起码的职业道德，在审计过程中任意简化程序，放宽尺度，甚至为客户偷逃国家税收出谋划策，使审计风险在客观上被人为地放大。
审计风险产生的原因以及审计历史上的许多事件告诉我们，审计风险具有普遍性、不可避免性和潜在性，但也具有可控性。尽管审计风险在客观上是普遍存在的，但审计组织和审计人员可以通过主观努力对其进行适当的管理，将其控制在一定的范围之内。所以，建立有效的风险防范措施机制，进行风险防范和控制是至关重要的。
1.强化审计的质量控制。
1)提高人员素质社会的竞争，关键是人才的竞争，只有造就一批同cpa审计工作相适应，具有一定思想素质、业务素质和文化素质的审计人员，才能有效地防范风险。具体措施是:1提高政策水平和职业道德修养。事务所应定期举行政策法规特别是新税制、新财会制度以及新近出台的经济法规的学习讨论，制定事务所人员遵循的道德标准和考核、奖惩的办法，以规范和约束cpa的行为。2提高现有人员的专业技能和理论水平。定期进行专业技能和专业理论的再教育，并定期进行考核和研讨。对审计工作底稿、审计报告等规范进行岗位培训。
2)建立健全内控制度和风险责任制度1实行质量否决权，即cpa项目查证签名负责制和主任审计师把关否决制。提高审计工作质量意识，从影响质量和风险的各因素入手，采取多种方法，对审计工作质量层层控制定期进行考核和奖惩。2实行专业分组化。审计风险的出现，很多原因是由于审计人员不了解委托单位和行业的生产经营情况而产生的，因此有必要实行专业分组化。同时有一些大项目如资产评估等综合项目实行审计队伍专业综合化，即兼顾经济、技术、法律等专业人员综合使用，这样有利遏制风险的产生。3建立报告和审计工作底稿的复核制度。
3)审计作业的质量控制重点抓好以下环节的控制点:1事前正确处理好审计风险与重要性概念及证据收集的关系，根据其三者存在的特定关系和重要性原则，正确运用审计风险模型[4]，分析影响因素，准确有效地估计审计风险、固有风险和控制风险，从而估计检查风险，考虑成本效益原则，确定审计方法以及证据收集成本的高低，编制实施计划。2事中阶段控制主要是审查计划安排是否与委托单位要求相符，包括审计的内容、范围、完成的时间以及人员分工，并且根据实际情况，适时修订计划，以增强审计工作的时效性和效果性。检查审计方法是否得当，审计依据是否正确，审计证据是否充分，审计判断是否恰当;检查资料整理的完整性与逻辑性。同时编制高质量的审计工作底稿，且审计报告必须与被审单位交换意见，充分听取委托单位及当事人的意见;报告应有专人负责审定。
2.保持对审计环境的敏感性。
了解客户及与审计事项有关的各方面情况是发现风险避免法律诉讼的重要工作。在实施实际审计前，应了解下列环境事项并保持敏感性:1对整个特别是本地区的财政经济状况及其变化发展的趋势深入了解;2现有的政策、法规对客户的经营管理所产生的影响及其程度;3客户的法定代表人及其主要经营管理人员内部变动及外部流动;4客户内控制度健全情况，采取何种核算体系;5已制定的审计专业标准及其适用状况如何;6已掌握的审计知识及相关技术的发展趋势。
3.防范违约风险违约。
风险防范是风险防范全过程的首要环节，它的控制质量直接影响到以后各阶段的风险控制质量。因此，cpa面临的是审慎选择客户及其业务，即对客户品质的选择和客户业务的选择。1cpa要采取措施了解客户的历史情况，包括是否存在法律诉讼案件，是否存在特别企图;客户对其职工、行业主管、金融、财税、工商等部门是否有不正直行为，以免陷入客户设定的圈套，或受到客户已有诉讼的牵连;对企业经营的集权程度，下年度企业组织结构的预期变动情况以及企业与cpa业务关系的亲疏情况;企业外部债务的多少等，企业有争议的会计问题的多少。cpa对陷入财务困境的客户要特别注意，以免成为面临破产客户的替罪羊而涉及法律责任。2严格签定业务约定书，这是cpa避免法律诉讼风险的关键一环。业务书应当列明服务事项、目的范围、应负责任的程度、报告形式及其他要求和条件，同时表达要清楚、严谨。
4.建立风险保障机制。
cpa即使有内部机制的约束，并严格执行审计标准，恪尽职守，但其审计行为很难绝对避免出现风险和引起法律诉讼。因此，通过提取风险基金、购买责任保险，尽管不能免除受到法律诉讼，但一旦出现风险，诉讼失败，就可以及时地补偿并避免会计师事务所当期的重大损失。总之，随着市场经济的发展，cpa事业要取得发展权，事务所要争得生存权，就必须谨慎地对待审计风险，认真及时地加以防范。
[参考文献]。
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[4]王光远.制度基础审计学[m].武汉:湖北科学技术出版社，1992.550～557.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十二
事实证明，审计产生的风险可以通过各种手段对其进行控制。会计公司发展需要依靠对审计工作质量的提高实现。其实，在审计开展时，工作中的每一个环节都存在不确定的影响因素，导致风险难以避免。针对这种情况展开研究，对审计工作起到较为重要的促进作用。
所谓的审计风险，简单明了的解释就是指：审计人员发现了单位财务报表存在重大错报或者漏报，但是审计人员审计后却发表不恰当审计意见的可能性。审计风险在现实生活中是无论如何也不会降至为零，全面提高审计人员的风险意识，对于审计行业的发展以及社会主义经济市场可持续性运行都是有着十分重要的影响。
1.企业内部审计控制制度存在缺陷。企业的内部控制对于企业财务风险的防范具有重要的意义。当内部控制失灵，其正常作用便难以发挥，导致经济活动中容易出现各种难以避免的偏差。有些企业人员会利用这些漏洞进行作弊，导致风险随之产生。因此，一套较为严谨的内部控制制度对企业来说具有重要的现实意义。基于此，企业内部控制的每一个环节都需要具备科学严谨的特点，否则就会在其对工作发生作用时出现较为严重的差错。这种情况出现时，审计人员展开审计工作，在对内部控制制度进行参照的过程中难以发现问题所在，使得作弊行为难以得到揭露。
2.审计人员与客户沟通不足。审计人员在开展审计工作之前，应该和委托单位进行良好的沟通。这个过程中，应该针对审计工作的内容交换意见，了解委托单位的财务信息。还可以对单位内部人员展开调查，了解具体信息，对信息进行整理，如此方式可以达到从整体上掌握单位信息的目的，为审计工作展开作好铺垫。针对审计工作中可能出现的困难要及时告知客户，使客户能够为审计人员提供必要的帮助。从现实角度讲，审计人员受到人身伤害的情况屡见不鲜，有些甚至造成较为严重的后果。为了杜绝这种问题，审计人员应该事先与客户签订委托协议，就审计内容进行沟通，就各个环节事先作好交涉，避免在审计工作中由于某些环节而发生冲突，以此作为法律依据可以避免这种情况发生。
3.审计方式不能适应要求。审计风险具有不可避免性。由于我国针对审计工作进行研究以及开展的时间较短，各个方面的审计内容都存在一定的缺陷。当前，审计方式一直无法得到应有的改变，仍然沿用传统的方式进行审计。当前，我国的经济飞速发展，企业也随之出现了较为蓬勃的发展局面，各种财务的新问题以及新情况不断出现，使得审计的难度加大，传统的审计方式已经无法适应当前的审计现实要求。针对这种情况，审计单位必须对其进行重视，认真搜集当前审计形势的信息，对其存在的问题进行了解，确保这种状况能够得到较为良好的改善，为我国的审计事业作出贡献。因此，不断提高审计工作的执行能力，认真负责的对待审计质量，控制降低审计风险问题。
1.审计人员的专业素养不足。审计知识具有针对性较强的特点，使得审计工作人员需要具备较高的审计理论素养，主要包括会计、审计、税收等方面的基础知识，还要能够具备较强的实际操作经验，能够在处理业务时，对业务的每一个环节信息都能清晰地掌握，然后将信息进行整合，展开整体性分析。不仅如此，审计人员要可以对审计信息的性质进行判断，确保问题能够被准确发现。在具备个人修养的同时，还要能够对宏观政策进行清晰的把握。通过对以上要素进行分析，如果审计人员的专业素养无法达到相应的标准，那么在其查阅会计资料的过程中，就会难以避免地出现各种情况，对会计信息作出错误判断。
2.审计违法处罚规定缺失。在审计方面舞弊的现象较为常见，但是却难以得到有效遏制，分析其根本原因，便是因为其法律制度方面存在缺失的情况，没有针对审计违法进行处罚的具体措施，致使违法人员的违法成本较小，增加了处罚难度。在如此情况下，针对审计问题进行作弊或者审计人员配合客户作出虚假报告等情况发生的几率相对较大。一旦作弊状况被发现，仅能够按照机构的规章制度予以相应的处罚，刑法等法律性文件对其违法行为处罚较轻，不能够对违法犯罪人员行为进行良好的限制，无法发挥出法律的权威性和震慑作用。
3.审计方法不够科学。审计方法在进行应用的过程中，其存在的缺陷导致一些风险难以避免。其实，审计步骤能够顺利进行必须让风险保持在一定的范围内。其主要的方法是抽样，决定了审查的误差必然存在。抽样方式本身规定必须将成本和效益进行结合。这种情况决定了审计工作风险不能完全消除，否则就会使工作难以顺利进行。当前，审计焦点主要集中在账项和制度之上，没有进行深度审计；在选择统计或者估测方式进行抽样方面，都是依靠自身的经验进行工作，导致审计中的一些问题无法避免；审计过程缺乏严格标准限制，为了将成本控制在较低的范围内，而对材料进行筛选，依靠自身的判断将一些文件舍弃。同时，审计方法的选用没有坚持合理性思想，审计报告中的内容也没有按照标准进行记录。
事实证明，当前的审计方法仍然不完善，仍然将重点放在会计资料之上，针对其中的内容进行分析，这种方式获取的信息较为有限。因为在对其进行应用的过程中，其中并没有关于作弊行为的记录。有关部门能够开一些座谈会，针对各方面的信息能够进行一定程度的掌握，但是这些信息却不能够得到印证，展开活动没有任何现实意义。一些舞弊行为也无法通过审计工作查清，必须要掌握一定的线索，才能够在法律部门的干预下，利用一些特殊的审计方式针对问题进行解决。
4.审计对象不规范。目前，审计工作的处理对象繁多，加之企业不断发展，一些金融工具出现在企业的经营范围之内，使得审计对象的繁复程度进一步增强。这种情况不但增大了审计的难度，也使得产生的会计信息随之增多。面对这种情况，会计工作人员在进行记录的时候，需要处理各种类型的会计事务，在信息如此复杂的情况下，难免在记录的过程中出现一些差错。但是，这些差错被过于繁杂的信息掩盖，审计人员在进行审查的过程中难以发现其中存在的问题。
1.提高审计人员的专业素养。应该针对审计人员进行定期培养，让其学习与审计有关的各种理论知识。经济理论是审计人员的必修课程，必须对其内容进行良好掌握。在进行学习的同时，还要组织审计模拟实践活动，让审计人员能够在实践中检验理论知识，积累审计经验。还要组织审计人员心得交流活动，针对其在实践过程中遇到的问题进行讨论，交换彼此看法。通过如此形式，可以使得每个审计人员能够对自身的审计水平进行重新定位，发现别人长处，针对自身出现的问题进行反思，找到问题根源所在，如此便可实现自身水准的不断提升。
2.完善审计法律法规。事实证明，法律法规内容的缺失使得审计工作无法在统一的规范下进行，出现的风险难以规避。我国针对经济体制进行改革，会计、税收等方面的规定出现较大变动，使得资产等内容的统计与之前情况出现变动，各种风险随之而来。刑法等内容是对违法犯罪活动进行震慑的有利武器，但是其对审计违法的规定存在明显的缺失现象，仅存的规定也处罚较轻，使得违法成本较小，难以发挥出现实作用。可以针对此部分缺失内容进行弥补，将各种需要承担法律责任的内容进行详细规定。
3.使用科学的审计方法。当前使用的主要审计方法便是抽样，因而在选取样本时，必须坚持科学的理念应该对资产负债表中的事项变动进行明确的确认，方便人们查阅。审计人员应该认识到风险防范的重要性，使审计程序能够符合审计的现实要求。应该成立专门的监督小组，针对审计中出现的各种问题进行分析，结合审计的现实情况改变审计方案。目前，国际上较为盛行的风险基础审计法具有较强的科学性，国内审计领域应该考虑对其进行引进，针对风险的信息进行搜集，将各种方法运用在审计之中，为审计风险的防范提高必要的依据。
4.严格挑选审计客户。在进行客户选择的过程中，必须选择品行端正的委托单位。如此的客户存在作弊的几率相对较小，审计需要面对的风险较少。如果选择信誉不好的单位，那么就会在进行审计的时候出现较多问题，使得审计风险失控，难以进行处理。同时，还确保客户能够对其自身的财务状况进行详尽说明。注册会计师需要面对的行业较多，各种差异性使得其需要进行的审计业务也较为复杂，需要承受的风险压力较大。一旦委托单位的财务出现较为严重的问题，便会面临破产危机，企业股东会运用各种手段将企业财务压力进行转移，审计单位因此常常面临此类企业的诉讼。
四、结束语。
审计工作中的风险难以避免，对审计事业本身造成的负面影响较为严重。在我国经济持续发展的情况下，必须处理引起审计风险的影响因素。审计人员的专业素养不足，致使审计工作缺乏合理性，审计方面的法律也出现缺失的状况，难以对审计工作中出现的舞弊行为进行良好限制。审计方法在应用的过程中，仍然存在较大缺陷，阻碍了审计事业向前迈进。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十三
风险防范是指某一行动有多种可能的结果，而且事先估计到采取某种行动可能导致的结果以及每种结果出现的可能性，但行动的真正结果究竟如何不能事先知道。下面是风险防范的论文，请参考！
摘要：国内市场竞争的压力和国家政策的支持，越来越多的工程承包企业走出国门对外承包项目。本文通过对x公司印度项目在税务风险防范采用的策略进行分析，根据一般风险的防范办法，即风险的回避、风险的控制、风险的转移和风险的保留，对x公司税务风险的防范策略进行了分类。把风险的一般防范办法运用到海外项目的税务风险防范中，降低企业风险，增加收益。
一、税务风险的回避。
税务风险的回避是指在企业的生产经营过程中，对有可能存在的税务风险采取措施进行回避，保留这些税务风险不仅不能得到收益，反而会造成更大的损失。
（一）提前策划并确定税务风险防范重点。
对海外项目税务风险防范的提前策划应该分为两个方面，首先，在项目进行投标时，企业就应该对项目涉及到的税种、税率、缴纳方式等进行细致的分析，把税务风险发生概率较大的税种作为投标时研究的重点对象。其次，在项目中标以后总承包商应该把税务风险易于控制的税种归集分类，编制相关税务风险控制程序并严格执行。根据印度税法的特点，x公司为了防止印度税务机关对境外供货合同征收所得税，在合同签订时就与业主签订协议说明x公司以降低一定合同金额的代价来让业主承担印度税务局可能会对项目境外供货合同征收的所得税。在项目执行阶段，x公司要求每个会计年度该印度项目都要进行税务自查，并编制税务自查报告，列明项目目前可能存在的税务风险种类以及建议的风险防范办法，有效回避了税务风险。
（二）提高经济活动分析的准确性。
海外项目的经济活动分析是通过对项目以前发生的经营情况的总结和对以后项目经营情况的预测来反映整个项目经营性的报告。经济活动分析对项目的税务风险防范起指导性作用。x公司印度项目非常重视经济活动分析工作，每个季度都要求项目的相关部门编制当季度的经济活动分析报告，对报告的质量要求也非常高，已经发生的成本金额必须有原单据证明，预测的各项成本要有合理的计算过程及说明等。未来项目要发生的销售税金和服务税金主要基于经济活动分析中将要发生的物资采购成本和分包成本。通过分析,有效的规避了x公司的部分税务风险。
（三）定期发布项目税务风险预警。
税务风险的预警就是根据分析项目执行过程中的税务风险因素，对可能会发生的税务风险按照风险发生的概率和发生以后产生的影响和处理难度进行分类发布以及跟踪处理的过程。税务风险的预警发布对x公司印度项目的顺利执行起到了重要的作用，通过每季度一次的税务风险预警发布，项目部把有可能发生的税务风险以图表的形式通知到项目部各相关部门并抄送给x公司总部，并对税务风险发生的金额、建议采取的措施进行详细的说明，引起总部和项目部各相关人员的重视，并积极配合来回避税务风险的发生。
二、税务风险的损失控制。
（一）借鉴其他在印中资公司税务风险管理经验。
在国家政策的推动下，目前中国走出去的企业越来越多，有的中资企业在某些国家已经从事了很长时间的项目建设，税务风险的防范方面也积累了比较成熟的经验，这些经验对后来进入当地的中资企业是十分宝贵的。由于该印度项目是x公司在印度从事的第一个项目，而其他一些在印度中资企业比如东方电气、上海电力和山东电建等都已经在印度从事项目建设十几年，积累的税务防范经验比较丰富。印度税法比较复杂，在印度从事项目建设涉及到的税种也非常多，在项目执行期间一定会发生税务风险，x公司在项目执行过程中，充分利用和借鉴其他在印中资公司的税务风险防范经验和教训，有效的控制了税务风险产生的损失。
（二）聘请当地的会计师事务所。
会计师事务所是税务风险防范的专业机构，他们拥有比较丰富的税法专业知识和税务风险防范经验，同时，在税务风险发生时可以指导企业采取措施有效降低损失金额。x公司印度项目在执行之初就聘请了当地的会计师事务所，从经验上来看，项目开始时聘请会计师事务所是十分重要的，首先，当地事务所从x公司与业主签订的项目合同和合同中价款中保函的税种知道企业建立相应的会计账套，设置合理的会计核算科目，为以后税款的计算、税务报表的申报提供便利。其次，事务所运用他们的专业知识为x公司在项目执行过程中的纳税筹划提供建议，降低了企业多缴纳税款的可能性。最后，在x公司发生税务风险时，当地事务所积极为项目出谋划策，合理修改相关账务处理和原始单据信息降低税务风险造成的损失。
（三）增进与业主的交流。
业主作为当地的企业，一般都具有较为丰富的税务风险防范经验，有的国外业主可能是政府单位，更能帮助epc总承包防范税务风险，通过增进与业主的交流，借鉴他们在当地的经验和利用他们的本土优势，可以大大减少税务风险发生的损失。在印度项目执行时，x公司非常重视与业主的交流，双方高层定期组织召开项目协调会，印度项目部人员也把与业主的交流当作一项重要的工作。通过与业主的交流，加快了发票等资料的审核接受速度，减小了对合同税法条款或税法更新造成的分歧，从而减小了税务风险的损失。比如，由于印度某些税种的特殊性，要求发票资料的接收确认必须在一定的期间内完成，否则税务局就会征收滞纳金，通过与业主商务和财务人员的交流，可以提前让他们签收发票。再如税法更新后，项目部会把税法更新对x公司的影响以正式信函的方式发送给业主，双方的税务人员召开会议讨论，及时划分权利和义务。为以后税款的缴纳和补偿打好基础，避免项目完工以后还存在税务方面的分歧。
（一）税务风险向业主转移。
海外项目税务风险向业主转移主要包括两个阶段，首先，在项目投标时，企业可以通过合同条款的方式让业主来承担税务风险。其次，在项目的执行过程中，国外税法会发生变化，企业要及时计算已经发生的影响并且预计以后产生影响的金额，根据合同规定，及时与业主沟通，把相关的税务风险及时转移给业主。x公司根据项目投标前期考察的情况，了解到印度服务税税率变化比较大，同时，服务税也是在印度执行项目涉及的主要税种之一，在项目投标报价时与业主商议报价中不含服务税金额，在项目执行过程中，x公司缴纳的服务税金额由业主来全额补偿，列明了业主补偿服务税所需要的资料要求，服务税的风险成功向业主转移。在项目执行期限内，项目所在邦的增值税税率由4%调增至5%，x公司积极准备购货发票等资料，并按照合同规定税法的变化造成的影响由业主承担这一条款向业主索赔多支出的增值税金额，在以后项目的执行过程中定期向业主提交材料索赔，转移了增值税变化造成的风险并且保证了项目的现金流。
（二）税务风险向分包商转移。
海外项目的税务风险向分包商转移应主要侧重于与分包商签订的合同条款规定，因为总承包商作为分包商的雇主，按照惯例承担税法变化造成的影响，总承包商在与业主签订合同时已经把税法的变化所产生的税务风险转移给了业主。在工程分包招标时，应当要求分包商的报价中包含所有的税款，不能出现合同报价以外的价外税情况。虽然x公司与业主签订的合同中不含服务税，但是，为了合理的转移服务税风险，x公司在与分包商签订合同时，明确分包商的服务税由分包商来承担，报价中应考虑此金额，x公司不再补偿，这样就避免了由于分包商缴纳服务税金额大于业主补偿给x公司的服务税金额，给x公司带来税务风险损失的可能性。
（三）税务风险向供货商转移。
海外项目在执行过程中一般都会从项目所在国采购大量的材料，由于材料的采购中包含销售税的因素，从税务风险转移的角度看，总承包商应该合理的选择材料采购和销售的模式。在印度根据材料采购的地点可以分为邦内采购和邦外采购，根据采购的方式可以分为直接采购和不落地采购，每种采购所涉及的税种和需要的资料都有所差异。x公司在进行材料邦外采购时，要求供货商报价的时候不含中央销售税，根据印度税法的规定，如果x公司出具c表格给供货商的话，中央销售税的税率就由5%降为2%，但前提是供货商提供的资料必须符合印度税法规定，否则税务局额外征收的税款由供货商来承担。通过出具给供货商c表格的方式，x公司把其余3%的中央销售税风险转移给了供货商。
四、税务风险的保留。
（一）积极开展项目纳税筹划工作。
纳税筹划是海外epc必须要开展的重点工作之一，如果一个项目在执行过程中没有进行纳税筹划，可以说这不是一个成功的项目。x公司在执行印度项目时做了以下的纳税筹划。1.所得税纳税筹划。x公司的所得税纳税筹划体现在两个方面，首先，在划分及确定合同金额时，合理的增大境外供货合同，把项目利润转到国内；其次，为项目执行过程中的所得税纳税筹划。在印度，外国企业所得税税率为42%，相比中国25%的税率要高出很多。为了尽可能的增大印度当地的成本，抵扣企业所得税，项目部采用合理转进中国国内成本的方法。2.服务税纳税筹划。根据服务税的相关规定和特点，x公司进行综合分析，针对不同的分包商采取不同的服务税税率。为了避免应缴服务税在工程结束的时候出现支出的服务税不能得到抵扣的情况，账务处理上，项目部、财务部尽可能的在项目开始期间合理的增大服务税可抵扣金额。把项目部支付出去的服务税金额降到最小。服务税纳税筹划的目标是项目部支付给分包商的服务税都能得到抵扣或者从业主处得到返还，x公司不承担服务税费用。3.增值税纳税筹划。首先，x公司通过和税务代理沟和做相应的工作，把申请到的wct证书（工作合同税）税率降到最低，避免了业主代扣的wct工程完工后存在进项抵扣的情况。其次，和物资部门沟通，争取采购的材料都能取得合格的发票。最后，对于分包商自行购买的材料所包含的增值税，在付款的时候都要分包商提供相应的材料证明。尽可能多的抵扣应缴增值税，减少增值税费用。
（二）利用典型案例合理的降低税负。
印度的税法属于案例法，即以前对案件的判定对以后相似案件具有参照性。在x公司印度项目执行过程中，对x公司税务风险比较有影响的案例主要有两个，第一个案例是对国外进口机械设备是否要缴纳过境税的判决；第二个案例是对不落地销售是否要缴纳增值税的判决。x公司根据这两个案例的判决结果，综合考虑公司总部和咨询当地税务代理的建议，决定暂时不缴纳以上两个业务涉及到的税款金额。为了减少税负，承担了相应的税务风险.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十四
当前的商业银行的会计队伍建设和管理存在着许多问题，比如，许多商业银行在进行会计工作人员的分配时，常常会出现一人担任多个职位或者一个职位由多人负责的现象发生，不管是出于何种考虑，但是这种人员的分配方式还是会在较大情况上对银行的会计工作带来不利影响，会引发一人无法完成多个工作或者多人在一个工作岗位上人浮于事的状况发生，严重制约了银行会计岗位的工作顺利有序开展。
（二）银行制度方面。
对于会计的内部控制建设，首先应该建立完善的内部控制管理制度，以为相关会计工作的执行以及工作效果评估提供参考依据。但是反观我国当前的商业银行，在会计内部控制制度建设方面却是存在诸多漏洞。比如，虽然有些银行制定了会计风险防治制度，但是制度的制定却存在着较大的随意性，在逻辑执行方面无法真正落实，因此使得银行的会计风险防治制度形同虚设，无法真正发挥其对会计风险的预测与防治作用。
（三）风险控制与评估方面。
我国的商业银行在会计风险的管理方面都存在一些问题，这与商业银行内部工作人员的员工素质密切相关。由于员工自身素质的制约，使得员工普遍缺乏对于会计工作的风险防控意识，无法有效完成对于会计的正确预测与防控，导致会计工作面临较大的发展风险。
（四）信息沟通与反馈方面。
信息的有效传递与沟通是实现企业内部各部门间高效有序运行的重要推力，尤其对于商业银行的会计部门来说，如果不能与银行内部各个部门间进行信息的良好沟通，便不能及时掌握银行发展的整体态势，也就不能对银行的进一步发展提供具有较大参考性的发展意见，这对银行的发展来说是极其不利的。
（一）权责不明。
银行的会计部门的工作人员由于对工作分工存在认知上的缺陷，无法知晓自身负责的具体工作部分，对自身负责工作所担负的责任尚不明确，因此在工作过程中无法集中精力在一件工作上，对于自己担负的工作在很多时候也无法掌握较大的主权，削弱了员工的工作积极性。这对于银行会计工作的效率来说无疑会产生巨大的负面影响。
（二）管理不善。
商业银行由于缺乏对会计工作风险的正确认知，因此对银行内部的会计部门的管理充满了随意性，甚至忽视了对会计部门工作的监督和制约，导致会计部门对于自身工作的效率无法形成正确的认知，加之工作的成效无论好坏都得不到相应的管理评价，因此削弱了会计部门工作的积极性，使得会计工作效率无法提升。这都是由于商业银行对会计部门的管理疏漏所引起的。
（三）现代技术不高。
当前商业银行会计工作的开展离不开计算机技术的支持，由于商业银行本身涉及工作领域的特殊性，导致了商业银行对于会计部门工作系统高度安全性的需求。但是当前的商业银行的工作系统仍然存在着技术程度不高的现象，这样便为不法分子攻击商业银行的会计工作系统提供了便利，很可能引发严重的金融方面的危机。
（四）重视不够。
对内部会计控制制度认识不够，尽管内部会计控制制度在审计等领域的运用广为人知，但从银行经营管理的角度看不少人对内部会计控制制度的内容知之甚少，对其在商业银行中的作用则存在着不少误区。有些商业银行把内部会计控制机械地理解成各种规章的制定、装订和汇总，认为做了建章立制方面的工作就等于建立了内部会计控制机制；有的商业银行虽然在理论上比较重视内部控制制度的建设，但表现在实践中则发生了背离，如在把握内部会计控制与业务管理、内部控制与经营风险、内部控制与自身发展的关系上认识上存在着偏差，管理上不够规范，有的甚至把内部会计控制与发展、内部会计控制与经济效益对立起来。
（一）提高商业银行会计内控意识。
提高会计人员素质确立全员性与全程性的会计内部控制质量意识，是实现会计内部控制制度既定目标的关键。健全的会计内部控制制度是实现有效内部控制的前提，而全体员工对内控制度的切实贯彻是实现内部控制既定目标的关键。制度运行的状况及运行的'效果在很大程度上取决于人的因素。首先，确立正确的发展观。银行管理层和经营部门应达成共识：银行的发展要在规范的范围内发展，要以最终实现银行价值最大化为目标，不能为追求短期利益而牺牲内控环境。其次，加强员工的内部控制知识培训，使其对内部控制方式、方法与手段形成整体认知。再次，构建内控文化。银行内部控制要充分体现我国传统文化的以人为本思想，强调思想沟通和情感交流，员工相互支持，相互激励，形成内部凝聚力。在这种文化氛围中，员工的积极性被充分调动，会计内部控制成为银行员工自愿的行为，员工自我控制，自我管理，自觉地按照规范行事，共同努力实现银行内部控制的目标。
（二）建立和完善组织体系和岗位职责。
为了保证会计工作的有序性和高效性，必须对会计工作的岗位进行明确的分工，尽量为每位员工都安排到属于他们负主要责任的会计工作，且规定好对于工作成果的奖惩措施，并严格执行。以此提高员工的自身责任感，也可以激发员工的工作积极性。
（三）风险预警体系的建立。
由于缺乏相应的会计风险预警体系，导致会计部门有关风险预测与防治的相关工作无法提上日程。所以，为了实现企业会计内部控制工作的高效性，就要使得会计部门能够遵循科学性和专业性的标准进行会计风险预警，建立相关的会计风险预警体系，按照风险预测、风险评估以及风险防治等流程进行相应的体系建设，为会计风险预警部门的工作提供流程指示。同时也应注意有关会计风险事前、事中和事后的风险防治措施的制定，因为会计风险发生的时间可能受到多种因素的影响，与风险预测的结果会存在些许出入，所以应该确保在会计风险发生的各个时刻都能够提供最佳的解决措施，为会计工作提供绝佳的安全保障。
（四）切实提高会计人员整体素质。
提高会计人员整体素质，是完善会计内控体系的重要内容。树立以人为本的思想，加强会计人员的队伍建设，培养和造就严谨、规范的职业风格。通过加强职业教育，完善激励约束机制，努力建设一支适应现代商业银行要求的高素质会计队伍，为银行稳健经营提供基础和保障。银行各级领导和管理人员在思想上要统一认识，重视会计工作在防范银行风险中的重要作用，从而在岗位设置、人员配置上给予支持。
参考文献。
[1]贾芳琳.商业银行会计核算中存在的问题及对策[j].经济研究导刊，2007年1期.
[2]杨晏忠.商业银行提升内部控制力实现安全运营的思考[j].金融会计，2012，（4）.
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十五
随着世界经济的发展，跨国公司越来越多，从事跨国经营的企业就不免要面对外汇风险的问题，它就必须对与其业务相关的各种外币的汇率波动情况给予高度关注。因为其现金流量会受到汇率变动的影响，有效的外汇管理，要求企业对汇率的确定及预测十分准确，进而尽可能的把握未来汇率的变动趋势，避免汇率波动可能造成的不利后果。对跨国公司来说，由于汇率变动所引起的外汇风险对企业造成的影响是不可低估的，所以在此先介绍一下外汇风险的概念和种类。
一、外汇风险的概念和种类。
（一）、外汇风险的概念。
外汇风险是指某一经济实体的经济活动绩效受到汇率波动的不利影响的可能性。
（二）、外汇风险的种类。
外汇风险大致可以分为会计风险和经济风险两类，会计风险又可以分为交易风险和折算风险。
任何一家跨国公司或进出口企业若要避免外汇风险，均需要制定有效的避险策略，掌握外汇风险会计防范的方法。
（一）交易风险的计量与控制。
20世纪60年代跨国公司作为一种新的企业组织形式得到了迅速发展，随着全球范围内竞争的加剧，技术进步以及市场风险的加大，出于节约成本、降低风险、增加利润的目的，跨国公司开展的外币业务需要注意外汇风险的计量。交易风险直接影响企业现在和未来的现金流量，产生交易风险的原因是在交易发生日和未来外币收付日之间汇率发生变动造成的。跨国公司开展的外币业务需要未来的现金流入或流出用外币进行收付，计量交易风险时，需要按照货币种类，分别预计未来一定时期内包括所有子公司的合并现金净流量。
通常说来，发生外币业务的交易双方中只有一方会受到交易损失的影响，所以跨国公司处理交易风险的办法一般有四种。
第一，风险转移。即公司要求用本币进行收付结算，这样就将交易风险转移到交易的另一方。第二、风险共担。即买卖双方达成协议，当汇率变动不超过一定的范围时，该项业务的结算和收付将采用协议中规定的价格和汇率。第三，价格调整。即买卖双方经过协商，同意一旦汇率变动产生不利影响，则通过调整交易价格来减少交易风险的程度。第四，外币交易。即公司单方面通过业务交易之外的方法对交易风险进行冲减。
3.跨国公司对交易风险的控制一般从调整收入货币的种类着眼，使之与需要支出的货币匹配。现将以下几种方法进行外汇交易风险的防范，作一介绍。
（1）远期合同法。
远期合同是指外汇买卖双方按外汇远期汇率，在一定时期内买卖外汇而签订的合同。进出口商把用外币结算的交易，在实际结算前，按照远期合同先把汇率定下来，从而可以避免日后汇率波动的风险。利用签订远期合同的方法防止外汇风险是十分有效的。
（2）提前或拖延收付法。
跨国公司要避免外汇风险还可以使用提前或拖延收付法。在国际支付中，通过预测支付货币汇率的变动趋势，提前或拖延收付有关款项，也就是更改外汇资金的收付日期来抵补外汇风险的一种方法。具体地说，当预计货币将升值或汇率上浮时，所欠债务提前偿还，应收款项逾期接收，反之预计货币将贬值或汇率下浮时，则将债务支付推迟，应收款项则要提前收回。但是这种方法要在企业内部或母子公司之间才能进行，若与别的企业用这样的方法需要对方认可，实行起来不一定会顺利。
（3）货币市场套期保值法。
货币市场套期保值是指通过在市场上的短期借贷行为建立新的债权和债务，减少和消除交易风险。
（4）通货交换法。
不通过正式的外币兑换，两个企业之间用另一种通货来交换。例如：具有英镑债务和美元收入的企业与具有美元债务和英镑收入的企业之间进行交换，这样就可以避免因兑换而产生的外汇风险。
（5）平行贷款法。
平行贷款法是指两家跨国公司达成协议，同意各自向对方设在本国的子公司提供金额相等的本国货币贷款，贷款期满后，再重新换回各自的本金，由此两家公司都降低了交易风险。
（二）、经济风险的计量与控制。
汇率波动不仅影响一定金额的外币能够兑换的本币金额，还对企业外币金额本身产生影响。也就是说，汇率的变动能够影响跨国公司在海外的竞争地位和未来现金流量。此外，国外投资收益也会因本币升值而兑换成较少的本币，这是现金流量的变化。本币升值后，以本币计价的现金流量趋于减少，所以很难判断现金净流量的变动。只有当子公司涉及进出口时，才会产生经济风险。
在国际上计量经济风险通常用投保货币风险保险的方法，由于我国的会计也逐渐向国际接轨，有时中国进出口企业也采用这种方法。
虽然对于我国的会计来说，主要控制的是会计风险，经济风险放于辅助地位，但是它对我国进出口企业的产业结构的调整有很大的影响。
如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响大，企业要从三方面调整经营结构：第一，减少出口或出口改接本币订价：第二，更多的采用外国原材料：第三，尽早地偿还外币借款。
如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响小，则要用相反的方式避免外汇风险，第一，增加出口或出口改按外币订价：第二，减少使用外国原材料：第三，推迟偿还外币借款。
此外，跨国公司还可以采用利用某子公司的正暴露冲抵其他子公司的负暴露的方法来减少经济风险。
（三）、折算风险的计量与控制。
折算风险由以下三个因素决定：
（1）国外子公司的规模。
一般说来，国外子公司的规模大，在跨国公司总体业务中所占的比重就大，规模大的子公司净资产或净负债数额也会很大，这样该子公司在合并财务报表中的折算风险也就比较大。
（2）子公司东道国货币的稳定性。
由于子公司财务报表通常以东道国货币计量，所以其报表各项目在合并时的折算金额将受到东道国货币稳定性的影响。东道国货币的稳定性越差，折算风险越大。
（3）折算方法目前，世界各国折算财务报表的方法还不统一，各种折算方法对同样的报表进行折算会得出不同数字。
对于折算风险一般采用资产和负债配比的方法进行控制，但是有时为了消除折算风险，却带来交易风险，从而形成两种风险无法同时消除的局面，因此，应付折算风险的最好方法是外汇风险管理中致力于交易风险和经济风险而对折算风险，只需在财务报表中说明本期合并盈利受折算风险影响而升降的金额即可。
总而言之，外汇风险在任何时候都是不可绝对避免的，只能以各种会计手段降低外汇风险，所以对外汇风险的预测就显得尤为重要。而交易风险和经济风险又是两个基本的承受风险的来源，这就需要预测者有丰富的会计知识及敏锐的头脑。外汇风险以交易风险与经济风险为主，换算风险为辅，通过货币市场套期保值法、远期合同法、提前或拖延收付法及通货交换法等，对外汇风险可起到降低损失的效果。加强外汇风险的管理，可以给公司带来较大的收益，避免不必要的损失，提高公司的利润。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十六
摘要：煤炭作为国家的重要能源，在国家工业化发展中占据重要的位置。
但是长期以来我国煤炭的开采和管理缺乏集中和有序性，造成大量的煤炭资源浪费，在此背景下，国家逐步加强了对煤矿企业的资源整合力度。
许多煤矿企业优胜劣汰，在此过程中必然会造成企业财务风险管理的提升。
本文主要从资源整合前、整合中和整合后，煤矿企业所面临的财务风险形式出发，深入探究如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险的管理，以有效促进煤矿企业财务管理的发展和完善。
关键词：煤矿企业;财务风险;风险管理。
煤矿企业资源整合是国家能源发展的大趋势，从国务院发布的《关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》，再到发布的《关于加快推进煤矿企业兼并重组若干意见通知》，都深刻地表明了国家对煤矿企业资源整合的决心和支持力度。
要求大型的、生产效率高的、管理水平好的企业兼并或资源重组那些小型的、资源生产效率低的安全隐患大的煤矿企业，从而培育大型的煤矿企业集团，实现煤炭资源的集中管理，有效地优化煤炭产业的资源，走资源整合、产业重组的道路，为国家煤炭资源的开发和利用提供高效的管理支持。
但是在产业重组的过程中，随着企业重组并购的产生，和资源管理内容的扩大，必然会相应的产生许多管理的风险，其中财务风险管理则是当前煤矿企业资源重组趋势下面临的重要风险类型，直接影响着企业的管理提升和可持续的运营。
一、整合前、整合中和整合后煤矿企业面临的财务风险形式。
1.整合前——财务调查信息失衡风险。
煤矿企业在进行资源整合之前，为了得到更多的整合效益，许多企业都会积极地抢占煤炭资源先发制人的优势，但是由于信息市场的不对称，往往会在整合时使并购方对相关财务信息产生主观或客观方面的偏差。
在企业进行并购之前，需要对被并购企业进行事先调查，要对目标并购企业当前的财务和各项运营状况进行事先审阅和评估调查，以充分地掌握目标并购公司的各项财务信息，确保并购方在充分的事前调查信息的基础上，保障财务管理方式和模式的正确性。
但是现实往往是在调查过程中会出现许多信息不对称的问题。
例如许多被并购方，由于心理上的不接受往往不能将自身实际的财务信息准确的、全部的告知并购企业，对矿井当前现实的工作情况有些也会因为运营管理的问题，为了得到更高的并购资金而选择遮遮掩掩。
再比如客观上许多并购企业在财务评估人员的作用发挥上较匮乏，不能很好地对被并购企业的资源储备状况、矿井生产力状况、采矿技术条件、盈利状况等进行充分把握，最终会使并购企业因为各项信息的不对称，出现财务风险问题。
2.整合中——支付和融资风险。
在煤矿企业资源整合的大趋势下，企业重组和并购已经成为当前煤矿企业资源整合的主要方式，许多大型的国有企业也往往会遵循国家的政策和方针，选择企业并购重组的方式，进行煤炭资源的整合，在重组过程中，企业必须向被并购方支付大量的并购资金，才能充分掌握资源优势。
由于资金量的巨大，企业往往会出现资金不足或匮乏的问题。
再加上随着并购的逐步进行，企业要承担的各项费用也会逐步提升，如职工变多就会增加薪酬、企业扩大基础设施建设，导致资金投入量大等，都会让企业的负债能力下降，如果在收购协议签订过后，并购企业不能在有效的时间内支付被并购企业相应的并购资金，就会出现支付风险。
3.整合后——流动性资源短缺和运营风险。
在企业并购重组完成后，因向并购公司支付了大量的并购资金，重新形成的大型的煤矿公司往往会面临大量的资金负债问题，短期内也不能及时地通过融资来填补企业的运营资金匮乏问题。
尤其是那些在并购过程中采用资金支付的形式进行的并购企业，其资金风险更是较大，由此会使企业出现流动性资金短缺的问题。
流动资金的大小直接决定着企业运营成果的好坏，流动资金越多，企业用于生产投资的费用越高，使资源生产和企业管理上有大量的资金支持，促使企业运营效益的提升，相反，流动性资金匮乏，企业用于日常生产和技术改造上资金就会出现短缺问题，严重影响企业的收益。
企业并购采用资金支付的方式，将会占用企业大量的流动性资金，从而降低了企业的外部信息获取能力和环境适应能力，在很大方面增加了重组后的企业运营风险。
二、如何在资源整合趋势下增强煤矿企业财务风险管理。
1.尽职调查，提高信息的真实性。
在进行并购之前，并购企业就需要调取专门的、具有丰富经验的财务人员对被并购企业的经营状况进行充分的调查和评估。
从更专业的角度出发，并购企业也可以聘请专业的并购咨询公司，代理企业并购的财务调查工作，根据企业当前的发展状况，采取科学的评估策略，全面掌握被并购企业的煤炭资源生产状况、财务运营状况、债权责任状况、技术条件拥有状况等。
还需要深入到被并购企业进行走访调查，与被并购企业进行积极的探讨和交流，从而让被并购企业从心理上接受并购重组的优势性，以积极提供正确的企业财务运营信息。
并购企业就可以根据这些信息和企业未来的资金流量做出科学的预算策略，明细企业财务股权结构，对发债率较低的，生产状况较好的项目加大未来生产的投资力度。
同时还要积极地寻求国家和政府的帮助，国家要根据当前大型煤矿企业在资源整合中出现的具体问题，进行探究分析，然后在此基础上提出有利于煤矿企业资源整合发展相关政策和法规，明确企业资源整合的范围，明晰企业股权结构，出台相应的产业变更的企业补偿制度，为并购企业提供相应的财政资金支持。
2.改变并购支付方式，利用多样融资降低财务风险。
从上文中我们深入的阐释了煤炭企业并购过程中，采用资金支付的方式，在企业流动性资金较少的情况下，将会严重影响企业未来经营效益，使企业负债能力下降，在资金融资上缺乏竞争力。
基于此，企业可以改变资金支付并购的方式，采取股权并购和权证支付等方式，给被并购公司的民营企业法人给予一定额度的并购后企业的股权。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十七
经济的全球化发展，资本在世界范围内的流动、跨国集团的出现都将审计推向了国际化的高度。我国的审计从最初的国家审计开始，逐步建立内审制度，如今内部审计已成为了企业持续发展不可或缺的重要部分，同时企业内部审计风险也逐步凸显。国外在审计风险方面拥有比我们更多、更丰富的经验，我国对审计风险的研究至今也不过二十几年较好的发展，内部风险研究在大多企业得到了极大的重视，但是对比起拥有健全法律和控制体系的国外来说，仍然有很大部分企业并未真正意识到内部审计风险的重要性，缺乏对内部审计的深刻认识。特别是传统观念上企业总是将经营管理与内部审计对立起来，认为审计是对经营的`阻碍，企业内部审计始终处于一种尴尬的地步。然而，近些年，不断出现的“st郯百文”、“银广夏”等事件，却为企业敲响了警钟，暴露出的审计缺陷和问题不得不让人深思。市场经济的复杂性、多变性使得审计的风险也大大的增加。
二、企业内部审计存在的问题。
（一）经济环境复杂多变，法律环境尚不成熟。
市场经济的飞速发展，企业经营范围得到了极大的拓展，企业向着多元化发展，经营管理涉及的项目越来越多，过程控制的范围也越来越广。企业的内部审计也不仅仅局限于企业的财务审计，而是作为一种经济职能开始向企业管理延伸，只要涉及企业经营管理的都是内部审计关注的重点，这不仅要求企业审计人员对现有运行状况进行评定，还需要依据其审计结果对企业的持续经营作出评估，面对纷繁复杂的经济信息，审计难度也随之增加，审计风险也变得很高。法律环境不成熟是审计风险形成的一个客观的原因。法律在经济社会中，既为企业的审计提供强制保障，同时也对其进行约束。然而，我国的内部审计法律、法规至今依然不够成熟，和国外成熟的审计法律体系相比，专门的审计相关法律、法规不成熟，缺乏一套完善、具体的法律体系，对审计人员的审计活动难以用标准统一的法律来进行约束，审计的风险大大增加。由于审计法律的不成熟，缺少法律的约束和监管，审计难以保持其职业的独立性，才会爆发出银广夏等一系列上市公司财务欺诈的事件，这也让我们意识到审计风险的巨大危害性。
（二）企业内部审计制度建设不完善。
行之有效的内部审计制度是企业审计顺利开展的保障，运行良好的内部审计制度能够指导企业内部的审计工作，也能及时发现企业经营管理中的问题。相反，没有制度的保障，难以对审计人员的行为进行监督，审计人员也难以用统一的规范去进行审计活动而增加审计风险形成的可能性。目前大部分企业依然缺乏完善、规范的内部审计制度，审计工作开展难度大，审计人员多以单纯的记录为主，很少去记录有效的审计事项，审计结果和审计质量无法保证，企业经营管理的问题难以得到全面的展现。审计的目的性不强，对审计中发现的问题不进行深入挖掘，停留表面。总之，没有制度的约束，审计工作难以发挥作用，审计风险也随之增大。
（三）审计人员职业化程度不够高。
审计人员的专业能力和职业道德与审计风险息息相关。审计涉及企业经济活动的方方面面，对审计人员的知识结构和知识丰富程度要求很高。目前，我国的内审人员大多都是专业的财务从业人员，虽然掌握一定的财务知识，但是对企业的经营活动却无法做到全面的掌握，缺乏系统的、完善的审计经验。并且，加上企业内审制度的不完善，部分审计人员缺乏应有的职业道德和对审计工作的责任心。总之,目前我国审计人员总体素质不高的情况，难以应对企业越加复杂的经济状况，这无疑为企业的审计又增加多一分危机。
三、防范和控制企业内部审计风险的对策。
（一）营造良好的审计社会环境和法律环境。
良好的社会经济状况和完善的法律体系是企业内部审计顺利开展的保障，规避审计风险的重要环境保障。要在全社会范围内加强对审计工作的宣传，特别要加强对企业内部审计的宣传，让社会对审计都有一个普遍的认识，特别让企业认识内部审计的重要性，支持审计工作的开展。同时，为保证审计工作的切实执行，国家要加快制定和完善内部审计相关的法律、法规的脚步，为企业内部审计工作提供统一标准的法律解释，并且依据现实情况和借鉴相关先进国家的法律体系，不断完善和修正我国的审计制度。经济环境和法律环境的完善不仅可以加快企业内部审计的建设进程，同时也能保证审计发挥评估、监督的作用，大大降低企业的内部审计风险。
（二）建立健全内部审计制度。
完善的企业内部审计制度是落实企业内审工作，减少企业审计风险的有力保障。企业应该重视内审制度的建立和完善，参考内审法律法规，借鉴成功企业的内审经验，同时结合企业自身实际情况建立健全内审制度并严格执行。学习先进的审计方法，减少抽样审计带来的审计误差，提高审计工作的正确性和有效性，降低审计误差带来的审计风险。同时，为保证审计制度的切实执行，需要坚持与之相适应的质量评价的原则，企业管理人员和审计人员必须遵循内审法律法规，不因私利，做出违背法律的判断。审计人员在审计过程中要严格落实内审规章制度，进行规范化的工作操作，其次，保证审计工作的真实性，如实反映审计情况，通报审计结果，不弄虚作假，保持高度的警惕，避免审计风险。
（三）提高审计人员的业务能力和职业道德水平。
审计人员是整个审计工作能够顺利开展的不可缺少的部分，审计人员的专业能力和职业道德水平是企业内部审计工作成败的关键。因此，审计人员要加强自身能力的建设，多学习审计、会计包括企业经营方面的知识，加强对审计相关法律的学习，丰富完善自身的知识结构，同时企业也要加大对审计人员培训的投入，使审计人员能够不断地接收和掌握新的审计知识，不断应用科学的审计方法进行审计工作。同时，审计人员在审计工作中，还应保持良好的职业道德，严格踏实地对待审计工作，富有责任心，客观公正的处理审计工作遇到的一切情况，如实反映审计结果。其次，要具有高度的风险意识，对可能存在风险要多思考，不可盲目草率的下结论，降低内部审计风险。
四、结论。
随着市场经济的不断发展，社会变革的逐步深化，企业的持续经营发展离不开内部审计工作的开展。只有深刻认识审计风险在审计中的核心地位，不断创新审计方法，正确看待审计风险、规避审计风险，提高内部审计的有效性，从而实现企业的可持续发展。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十八
作为一个品牌影响比较大的企业，其内部运转系统和外部交流环境都比较复杂，例如，需要在产品资源以及与产业链上下游间良好的业务合作、通过自建和并购等多种方式大范围积极扩大零售网点规模，构建比较完善的售后服务维修体系、形成近百个维修网点等等，这些复杂的领域涉及和工作开展的顺利进行，无疑离不开企业的内控管理。如何在企业的内控管理和财务风险防范之间建立妥善的联系，值得探究。
中邮普泰通信服务股份有限公司（以下简称"中邮普泰"）总部设在北京，在北京、天津、上海、重庆和辽宁等省市设有数十家分、子公司，拥有多家控股子公司、参股公司。在线下通信终端产品分销方面成立分销事业部，市场份额多年持续上升并始终保持第一，公司采用直控分销和联合分销的形式，逐步建成了多元化、分层次和广覆盖的渠道网络体系，直控分销网络包括了64家分、子公司，联合分销网络包括5000多家社会分销商，并覆盖了超过5万家零售门店。在线上通信终端销售方面成立电子消费事业部，目前京东、国美在线、苏宁易购等多家网络销售平台建立了长期战略合作关系。并且在自营了普泰商城线上销售平台，20xx年度线上销售额超过100亿元。
1.财务风险意识不强，内控管理体系不全。意识不加强，职业道德不高，原则不被坚守，这会使整个公司的整体运行情况都被危害。俗话说，无规矩不成方圆。企业为了达到良好的内控效果，便需从制度入手，经过科学严密的内控管理制度体系的建设，来优化企业的内部控制工作团队结构，减少在前期设想和方案拟定工程中的`失误和不科学之处。
2.财务人员素质不高，内控管理执行力差。人员是机构的活的灵魂，只有高素质高水平的工作人员才能促进系统的高速运转，可是，并不是所有公司都能在招聘和后期培训管理环节重视这个问题。除了已经谈到的某些企业的内控管理没有严格科学的体系加以规范外，还有企业即使已经建构了良好的内部控制制度，也不能完美地加以执行。
3.内部沟通交流不畅，信息反馈有待加强。沟通信息便如企业内部各部门之间、企业与外部社会环境之间的粘合剂，有利于企业高速运转。由于某些企业在内部组织结构上，层次多、纵向延伸长，导致企业的上层领导机构距离其下级工作人员甚远，领导人员不能对下级实时进行严格和全方面的监督，使某些错误和问题不能得到及时的指出和正确指导。
1.增强财务风险管理观念，健全内部管理和控制体系。公司必须提高员工财务风险意识，可以通过不断的宣传进程和多种多样的宣传方式来展开。宣传常用的方式便是会议、制作和发散宣传单页。建立原始记录制度，这项规则可以减少原始记录不准确的毛病发生，严格按照内部管理的要求，使公司的原始记录制度不断被完善才是上策。建立实行内部牵制制度，这一点要求财务人员之间具有紧密联系和高度协调配合能力和默契，同时相互审核、监督和制约杜绝失误或者舞弊等不堪不良行为影响工作质量。建立在制定和修订方案时，提供资料是基础工作，可靠的资料促进财务风险管理的正常开展。
2.提高财务管理人员素质，强化内控管理执行和监督。一个高水平的财务管理人才队伍便如一支强大有力、所向披靡的军队，也是企业成功的必须条件。物竞天择，适者生存，竞争本就是不可避免的，何况压力产生动力，通过适当的激励的手段，奖励表现好的员工，惩罚那些工作严重失误的行为，也不失为一剂保证公司的财务风险管理工作提升效率的良药。
3.加强内控管理和财务风险防范工作的信息化建设加强企业的信息化建设，首先必须实现企业的扁平化设计，这有利于上下级、同级不同部门快速传达信息，建立精简有效的内控管理机构，才能发挥机构的整体合力，杜绝不良因素从内部爆发，以防使所有的员工不能各司其职，从而提高整个部门的工作效率。当然，信息化建设可分为设计和运行两个基本的阶段。在企业单位这个系统里，内控管理的成功与失败主要是由内控的设计决定的。加强对信息化模式的设计，可以理清企业内部诸多复杂的结构，从而职能更好地履行。在内控管理的运行工作中，必须防止"一支笔"风气的滋生和蔓延，甚至对整个企业内部都造成污染，要在各单位的领导之间形成一种可以相互有效制衡监督的体系和格局。
要想做好企业内控管理的补充和升华，使这两个词语不再是空洞的说教，必须增强财务风险管理观念，健全内部管理和控制体系，提高财务管理人员素质，强化内控管理执行和监督，加强内控管理和财务风险防范工作的信息化建设。此外，是注重思想教育，中国传统曾因为思想的力量，才能传承千年而泱泱不灭，现代中华民族形成了以爱国主义为核心的团结统一、爱好和平、勤劳勇敢、自强不息的伟大民族精神，这些都是可以利用的财富。
参考文献：
[1]王薇.浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及建议[j].中国乡镇企业会计,20xx（3）。
[2]朱旭.浅谈行政事业单位内部控制存在的问题与对策建议[j].会计师,20xx（2）。
证券投资风险及防范对策论文（模板19篇）篇十九
企业要根据所处的行业特点确定其发展的速度和总体规模，清楚企业的现金流量和企业资产负债率和可能负债情况，及时调整企业规模和发展速度。现金流量的配置符合马克思主义再生产理论，理论指导实践。企业合理分析资金、生产、营销的关系，并充分利用营销的手段获得利润。总之，企业规避风险的能力也就决定了企业的发展程度。
第1：企业财务风险评价与控制分析。
本文就财务风险评价与控制中存在的问题和解决措施进行了相关研究。
与我国经济飞速发展伴随而来的问题是市场竞争的日益激烈，企业在竞争如此激烈的今天想要继续发展就必然会面对很多的风险，这其中财务风险是最为重要的一项。
所以企业管理层必须加强财务风险的评价与控制，健全风险防范体系，保证企业能够从容应对市场压力，确保企业长期健康稳定的发展。
1企业财务风险的发展现状。
1.1出现企业财务风险的原因。
市场经济的发展本身就是一个风险性活动，企业在这种风险背景下发展就必然会面对各式各样的风险，而企业财务风险主要是指企业在进行财务管理时因各种因素导致企业不能正常运行从而损害债权人利益的一种风险。
财务风险贯穿了企业财务管理的始终，企业在市场经济的背景下经营发展就意味着面对了更多复杂多变的外界因素，这些外界因素为企业财务管理带来了一定的挑战。
而财务风险就目前的发展而言除了受到国家宏观调控、税收政策等影响外，还受到了企业自身资本结构、人员管理等方面的因素影响，如何协调内外部因素是进行财务风险评价的关键所在。
1.2目前企业财务风险评价体系存在的问题。
第一，财务风险评价指标不全面。
全面的评价指标才能保证企业财务风险评价的准确性，但是就目前情况而言仍然没有形成完善合理的财务风险评估体系，现在常用的企业财务风险综合评估模型主要由三部分组成，分别为模块盈利能力、偿债能力和成长能力。
这三个方面也受到财务指标的影响，由此来看，在进行综合评估时仍然是以财务指标为主要评价因素，评价结果难免会出现偏颇。
第二，评价方式主观性较强。
而不客观的数据采集必然会影响到最终的风险评估结果，如果所有的财务风险评估都是建立在不准确、不客观的基础上的，那么企业必然难以准确把握真正的财务情况。
第三，财务风险评价的内容不专业。
企业在进行财务风险评价时必须有专业的财务人员支持，专业财务人员才能把握准确的评估内容，在进行财务风险评价时以国家宏观政策作为评估背景，综合考虑行业相关法律法规、企业税收政策、当前人民币汇率、实时银行利率浮动、同行业竞争水平和产品销量等因素，这些复杂的内容必须要由专业的人员进行评价。
另外，若是在财务风险评价时选用的评价指标不专业，也会在一定程度上影响企业掌握正确及时的数据，最终不能让财务风险评价体系在企业市场竞争中发挥出真正的作用。
2完善企业财务风险评价和控制的具体措施。
随着科学技术的不断进步以及当前经济市场的迅速变化，企业越来越重视财务风险评估，由于我国进行财务风险评价的历史还不长，目前的财务风险评价仍存在很多问题需要解决，我们要结合自身实际借鉴外国发展经验，摸索出真正适合我国经济现状的财务风险评价体系。
2.1完善企业财务风险评价指标计算方法。
最终实现企业财务风险评价工作与企业实际管理工作的协调运转。
2.2确保风险评价内容的客观性。
过去的财务风险评价方式主观性太强，受到这种主观性的影响，企业财务风险评价体系并不能发挥出其真正的作用，所以企业的当务之急就是确立一套客观、准确的风险评价模型，尽量避免主观因素的影响，使得评价结果更真实有效。
想要提升评价的客观性就必须摒弃当前的评价模型，转而采用更为先进的方法，尽量做到在计算过程中将人事变动等主观因素的影响降到最低。
这种计算方法也要求更加具体细化分工和收益，这就意味着我们在提升了评价客观性的同时，工作量和计算难度也在大大提升，一般情况下适用于企业较为重要的财务风险评估场合。
另一方面，企业也可以根据自身实际情况定制合适的风险评估指标，既优化了评估指标也提升整个风险评价的效率，进而让企业的财务风险评估更具科学性。
2.3提高财务管理人员的素质。
企业财务风险评价与财务人员息息相关，财务人员直接影响了最终的评价结果，企业想要改变目前风险评价的现状就必须提升财务人员的素质，将培养财务人员作为企业发展的长期策略之一。
随着经济的不断进步，新型的财务风险评价系统也会应运而生，现代化、科学化的财务风险评价模型是今后进行风险控制的工作重点，而这些新操作方法的实现离不开财务人员，所以在今后的发展中一定要注重培养财务人员，让财务人员素质能够满足企业的发展要求。
3结语。
复杂的外部环境和企业内部自身因素的相互作用是企业财务风险出现的根本原因，对于企业来说，财务风险是企业发展中不可避免的问题，在这种情况下如何有效地进行财务风险评估和控制是每一个企业需要深思的，企业应当结合自身实际与科学发展现状，找到真正符合自身的财务风险评价方法，让财务风险评价发挥真正的作用。
参考文献:。
[1]仲艳茗.企业财务风险的评价与控制研究[j].价值工程，2014(24):167～168.
[2]连建新，崔月升，尹继北等.物流企业财务风险评价与内部管理控制研究[j].铁道运输与经济，，35(05):10～13，24.
第2：企业财务风险成因及规避分析。
摘要：企业财务风险在企业生成那时候起就必然会存在，因为一个不以利益为目的的企业是无法生存的。
在市场竞争中，一个企业必须清楚地认识财务风险，并加以分析其特征、存在形式、成因，再有效地提出相应的规避措施，以谋求更长远的发展。
关键词：财务风险;成因分析;规避措施。
一、正确认识企业的财务风险。
企业财务风险是企业在各项财务活动过程中，由于各种难以预料或控制的因素影响，用现金偿还到期债务的不确定性，从而使企业有蒙受损失。
在市场经济活动中，企业遇到财务风险是正常现象，关键在于要认清风险产生的原因，找到防范风险的对策，在最大程度上规避风险，使企业提高市场竞争力，降低风险，改善经营管理提高经济效益的目的。
在哲学中，马克思理论哲学阐述到资本家的目的就是资本增值手段。
企业财务风险是资本流通的产物，具有客观及主观上的不确定性。
这也充分解释了清楚认识财务风险，规避风险的重要性。
从而选择风险，规避风险继而使用风险，在风险中寻求机会。
二、企业财务风险的成因分析。
风险的不确定性，导致企业财务风险的成因多种多样，主要分为内部原因和外部原因。
企业对财务风险的成因系统地加以分析，以获得更好的规避措施。
(一)企业财务风险的内部原因。
企业财务的内部原因主要是工作人员在资金流动过程中操作不当，例如资金的来源不合法，资本结构配置错误，信用损失，企业内部矛盾，领导决策出现问题等。
这些，都是影响一个企业生存的关键。
1.企业内部矛盾。
从社会产生起也伴随着矛盾的产生。
在企业发展中也会存在着企业内部矛盾。
这主要体现为企业思维或战略导向不同，在有些决策上观点不一致，立场和目的不同，自然使的力也不同。
同时工作人员的配置不合理，也会导致利润的差异。
思想不同导致行为上的不同。
领导决策出现分歧，在资金的筹集过程中，若是没有清楚认识到市场的供需问题、市场经济环境的变化，市场经济的走向，盲目的企业筹集资金给财务成果带来的不确定风险。
资金是企业进行生产经营活动的必要条件，但无论是以主权资本方式还是以负债资本方式进行的资金筹措都存在风险。
一个企业的发展绝离不开优秀的领导。
企业积极关注并获得国家最新的财政政策、货币政策和产业政策，合理分配资本结构即负债规模，筹资期限结构即长短期负债的比例在一定程度上就可以降低企业财务风险。
2.企业的经营风险。
企业在经营过程中必须严格在产品质量上把关，信誉是企业赖以生存的自然法则。
海尔集团的张瑞敏毫不犹豫敲毁不合格的产品，获得长久的发展就是一个典型的例子。
企业在制定产品之前，首先就是要充分调研顾客的需求，后严格把控产品质量，没有质量的东西注定是会被淘汰。
这同时也注定了企业的经营风险。
在当今多元化的社会，人们的需求也多种多样，这就给企业在产品的物美价廉上提出挑战。
挑战是与机会相关联的。
企业在产品的创新，制造出不同于其他企业的产品，打破传统，以避免被市场淘汰的风险，并发展壮大。
3.资金流动的风险。
在企业的经营过程中，就必然涉及资金流动的风险。
企业的不合理的投资行为，资金流通过程中的不合法手段等都会造成资金流动过程的风险。
企业投入资金后，最终的收益远远小于预期收益，那么风险程度大。
同时，资金流动的过分分散也会加大企业财务风险。
一个企业也不是拥有三头六臂的。
企业在收益良好的情况下，因销售实现原则的不同而产生的财务困难也会导致风险的出现。
同时，企业若债务规模过大、或债务期限结构不合理，就很可能造成还债能力急剧下降、支付压力大，进而陷入财务危机。
(二)企业风险的外部因素。
企业财务风险的外部因素具有客观性，主要是为市场的动态变化。
市场并不以人的意志存在，自然不是企业所能决定。
企业财务的外部风险具体表现为企业财务风险意识较为薄弱、财务管理系统滞后性、财务决策的失误。
三、企业财务风险的规避措施。
企业清楚认识到财务风险，预防风险，抑制风险、转移风险、利用风险，才能最大程度上避免风险。
主要内容如下：
(一)企业领导方面。
树立风险防范意识，预测理财过程中可能隐藏的风险，并建立风险防范机制，及时对财务风险进行分析判定，制定适合企业实际情况的风险规避方案。
有效地通过经营风险减少资金来源的风险，充分利用财务手段减少投资风险。
同时，把握好筹资机会、筹资规模、筹资组合、筹资方式，充分考虑企业内部情况选择筹资机会。
最重要的是，企业的筹资渠道一定要合理合法。
市场经济是法制经济，经济法律为经济体制的正常运行提供保证。
企业资金的收入与支出只有合理有效，才可以实现经营目标，不然筹资渠道的不确定性就有可能在一定程度上无法应对瞬息万变的市场，给企业造成损失。
(二)投资方面。
企业为扩大规模及获得更多的利润通常会选择投资。
那么，稳步推进多角经营是规避风险的重要手段。
但，这应该是根据企业的运营情况，市场的走向，政府的政策走向决定的，如果不切实际地乱投资，结果会适得其反，不仅不能使企业摆脱困境，反而使企业走向衰败，巨人集团就是一个典型的例子。
企业投资就必须审时度势。
(三)现金管理方面。
企业要根据所处的行业特点确定其发展的速度和总体规模，清楚企业的现金流量和企业资产负债率和可能负债情况，及时调整企业规模和发展速度。
现金流量的配置符合马克思主义再生产理论，理论指导实践。
企业合理分析资金、生产、营销的关系，并充分利用营销的手段获得利润。
总之，企业规避风险的能力也就决定了企业的发展程度。