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研究类论文篇一
企业资产证券化融资相关财务风险,揭示资产证券化的一些弊端及其可能导致资产证券化相关各方财务风险的原因,进而提出防范方案,以使资产证券化体系趋于完善。
次贷危机使世界各国开始重新审视资产证券化这种创新的金融工具,有的国家甚至对其有效性产生了强烈怀疑,认为资产证券化是导致这次次贷危机的罪魁祸首。诚然,资产证券化存在着它内在的弊端。
一、中集集团背景资料
2年3月,中集集团与荷兰银行在深圳签署了总金额为8 万美元的应收账款证券化项目协议。此次协议有效期限为3年。在3年内,凡中集集团发生的应收账款,都可以出售给由荷兰银行管理的资产购买公司,由该公司在国际商业票据市场上多次公开发行商业票据,总发行金额不超过8 万美元。在此期间,荷兰银行将发行票据所得资金支付给中集集团,中集集团的债务人则将应付款项交给约定的信托人,由该信托人履行收款人职责。而商业票据的投资者可以获得高出伦敦同业拆借市场利息率1%的利息。
中集集团资产证券化项目的基本流程:
1.中集集团首先要把上亿美元的应收账款进行设计安排,结合荷兰银行提出的标准,挑选优良的应收账款组合成一个资金池,然后交给信用评级公司评级。
2.中集集团向所有客户说明abcp融资方式的付款要求,令其应付款项在某一日付至海外spv(特别目的公司)账户。
3.中集集团仍然履行所有针对客户的义务和责任。
再将全部应收账款出售给tapco公司(tapco公司是国际票据市场上享有良好声誉的资产购买公司)。
5.由tapco公司在商业票据(cp)市场上向投资者发行cp。
从cp市场上获得资金并付给spv,spv又将资金付至中集集团设于经国家外管局批准的专用账户。
项目完成后,中集集团只需花两周时间,就可获得本应138天才能收回的现金。作为服务方的荷兰银行可收取2多万美元的费用。
二、中集集团资产证券化相关方财务风险分析
(一)可能导致财务风险的主要交易环节分析
1.设立特设信托机构环节
特设信托机构是专门为完成资产证券化交易而设立的一个特殊机构,它是资产证券化运作的名义主体。在本案例中,荷兰银行就是为了完成中集集团本次资产证券化的特殊信托机构。该信托机构必须和中集集团(证券化资产销售方)没有关联关系,这是为了使证券化资产和中集集团的其他资产达到风险隔离的目的。该信托机构购买资产证券化权益受益人销售给它的资产组合,并负责对该资产组合进行管理,以确保到期本金及利息按时支付。然而中集集团仍然承担着对客户的支付责任,因此它与信托机构仍然有利益上的关联,没能保持应有的独立性。这是导致证券化相关方财务风险的原因之一。
2.金融资产出售环节
金融资产的出售必须是“真实销售”,以保证买方在特殊情况下拥有强制性处置资产的权利。通过“真实销售”以实现“风险隔离”,即特设机构对委托管理资产的权益将不会因发起人的破产而丧失。中集集团某子公司将未来几年向客户的未来运输收入以协议形式出售给特设信托机构,中集集团对该资产不再拥有所有权。但是中集集团仍然需要对客户承担责任,当资产池中资产产生的现金流量不足以支付到期债券的本金和利息时中集集团负有法律上的补足责任。因此该证券化资产没有实现真实出售,相关风险没有实现转移。
3.信用增级环节
信用增级也称信用的提高,是指特设机构为了确保发行人按时支付投资者本息而采用的各种有效手段,是资产证券化交易结构成功的关键所在。信用增级不但保证投资者免受资产质量风险损失,还可以大大降低证券化结构风险,是提升资产证券投资级别的重要手段,也是资产证券能够交易成功、降低融资成本的重要保证。
在本案例中中集集团采用的内部信用增级方式,即当资产池产生的现金流量不足以支付到期本息时中集集团负有补足清偿的责任。这就增加了中集集团未来的财务风险,使中集集团未来的现金流量具有很大的不确定性。
4.破产隔离环节
偿付资产支持证券到期本金与利息的来源必须与原始权益人隔离开来,以避免发起人遇到麻烦或者破产所带来的不利影响。因此,首要的问题是,必须保证无论发起人发生什么问题,都不会殃及特别载体;其次,要保证应收账款从发起人转移到特别载体的过程中不受到干预。
在中集集团资产证券化这个案例中没有做到特殊载体的破产隔离。因为,中集集团在出售证券化资产后仍然承担着对客户的清偿责任,与资产相关的风险没有实现转移。中集集团的经营发生重大变化时,该资产池中现金流量势必受到影响,资产支持证券的信用级别会受到很大的冲击。
(二)违背资产证券化原则导致的相关财务风险
资产证券化的终极目的就是做到证券化资产的“真实销售”,从而做到证券化资产和企业资产的“风险隔离”,然而中集集团资产证券化既没有做到证券化资产的真实销售,也没有做到证券化资产和企业资产的风险隔离。
1.违背真实销售原则的财务风险分析
中集集团的资产证券化违背真实销售的原则主要体现在两个方面。一方面是与资产相关的管理权没有转移。在本案例中,中集集团虽然以协议的形式把资产出售给了特设信托机构,转移了对资产的所有权,但是其作为该资产证券化的服务商仍然负责对该证券化资产进行管理。根据会计上实质重于形式的原则,中集集团仍然对该证券化资产承担着责任,没有实现证券化资产的真实销售。
另一方面是与资产相关的风险没有完全转移。中集集团子公司资产证券化的信用增级方式是中集集团为特设信托机构提供超额担保的内部信用增级方式,当特设信托机构资产池中产生的现金流量不足以支付到期资产支持证券的本金和利息时,中集集团承担着补充清偿的责任。由此看来,中集集团某子公司虽然通过一纸文书的形式实现了真实销售,但是与其所售资产相关的风险没有完全转移到购买方。因此,根据实质重于形式的原则该子公司没有实现真实销售。
2.违背风险隔离原则导致的相关财务风险
一方面违背真实销售原则就意味着证券化资产相关的权利和义务没有完全转移,中集集团仍然承担着该证券化的资产未来运营失败的风险,证券化资产也没有完全摆脱中集集团自身的风险,如破产风险的影响。中集集团整体信用度的高低,直接影响着该资产支持证券的信用度的高低,中集集团本身的运营风险也会传递到该证券化资产。因此,作为发起方的中集集团没有和证券化资产实现风险隔离。
另一方面,该资产证券化采用的信用增级方式是中集集团为特殊信托结构发行资产支持债券提供担保的内部信用增级方式。在证券化资产运营失败,资产池产生的现金流量不足以支付到期本息的情况下,中集集团存在着承担补充清偿责任的财务风险。即证券化资产的风险和中集集团本身的风险没有实现完全的风险隔离。
三、资产证券化风险防范方案
(一)资产证券化财务风险防范方案概述
正如历史上所有的经济危机的救市方案一样,在此次金融危机中世界各国政府都担当着主要角色。在这个资产证券化风险防范方案(图1所示)中,由政府出面成立一个资产证券化财务风险防范基金。各个资产证券化的参与者及其后来证券投资者都要根据自己的收益提取一定比例的风险防范基金,交由资产证券化风险防范基金管理部门进行管理。当在某个资产证券化案例中,由于某些原因资产池中产生的现金流量不足以支付证券到期的本息时由该基金管理部门进行补足,因此可以防止资产证券化的失败,进而避免其导致相关财务风险。
(二)资产证券化风险防范方案的运行
1.风险防范基金管理者必须是政府部门。
因为只有政府才可以在出现如利率下降、物价下跌及自然灾害等严重系统风险时有能力担当起救市的角色,市场经济其他参与者自身都处于市场风险之中,很难承担救市重任。例如在28年的金融危机中一些财大气粗的跨国企业诸如着名的投资银行雷曼兄弟,美林证券及其美国三大汽车巨头等都没能躲过金融危机带来的巨大的系统风险。如果不是美国政府及时地出手相救,相信美国的通用、福特和克莱斯勒三大汽车巨头很难逃脱破产的命运。
2.风险防范基金提取比例必须多样化。
在要求资产证券化的参与者提取一定比例的风险防范基金时必须对其资产池中的证券化资产进行信用评估,根据其信用度确定计提标准。信用度越高计提比例越低,信用度越低计提比例越高。以此防止滥用资产证券化这种创新的金融工具在金融市场中圈钱的行为,保持金融市场的健康发展,也有利于促进市场参与各方的公平。
3.风险防范必须坚持按收益计提的原则。
按资产证券化各参与者所获收益计提资产证券化风险防范基金,体现了金融的公平原则。即从资产证券化中获得了收益,就要支付一定的代价来防范可能由该资产证券化导致的财务风险。因为各参与者的收益越多,那么该资产支持证券的风险就越大。因为投资收益是销售该证券的收入与投资该证券的成本之差。收益大就必然意味着该证券的转手价格较高,那么当资产池中产生的现金流量不足以支付该证券到期本息时该证券持有者就会承受较大的投资失败的财务风险。因此,各参与者从该资产证券化中获取的收益越大,其计提的用以防范其后投资失败的风险防范基金就应该越多。
(三)资产证券化风险防范方案的综合评价
首先,该资产证券化风险防范方案侧重于对证券化资产的信用评估。因为,初次资产证券化风险防范基金的计提是根据信用评级机构对资产池中证券化资产的信用评级来确定计提比例的。因此,证券化资产一般都会经过严格的信用评级,其信用度较高,其资产证券化失败的可能性较小,进而减少了各资产证券化参与者因资产证券化失败而引起的财务风险。
其次,该风险防范方案能有效应对因资产证券化而引起的金融泡沫的膨胀。企业资产证券化融资相关财务风险该资产证券化风险防范基金的计提是根据各资产证券化的参与者从资产证券化中获取的收益的一定比例计提的,该资产支持证券在市场上的交易次数越多,产生的泡沫越大,而相应计提的风险防范基金也会越多。同时,风险防范基金的计提也会降低投资者转手交易该资产支持证券的积极性,进而有效抑制了金融泡沫的产生,降低了资产证券化参与者因过度膨胀的金融泡沫破灭造成资产证券化失败而引起的财务风险。
研究类论文篇二
证券实训室建设对场地和硬件的要求一定要服从于场地和资金投入条件而定，所以这一问没必要做太多说明，在此最重要的也就是决定实训室品质的是软件的功能和模式选择。在软件选择上必须符合多功能全仿真虚拟交易所的环境要求，必须具备一个跨市场、跨品种和跨地区的全球金融实时资讯和分析终端。该终端充分运用了全球领先的国际化投资分析理念和金融工程分析技术，为投资者提供覆盖全球六十多个国家的股票、债券、期货、外汇，金融衍生品等上万种金融产品更快捷、更精确、更深入的信息和分析工具，该产品将为追求价值投资与量化分析的用户，提供前所未有的金融决策支持和投资体验，虚拟交易所一套模拟交易教学和培训的实训软件，以提供接近市场运作机制的模拟投资环境，通过举办各种规模的模拟投资赛事，达到帮助学员投资理论与实务操作充分结合训练和提升的平台系统。以竞赛形式实施教学徐辉辽宁金融职业学院辽宁沈阳110122过程，由简单到复杂，通过竞赛让学生循序渐进的体验并掌握投资理论知识。包括单品种金融商品投资、组合投资、组合投资风险管理等。具体功能特征要求：
（一）多样化的模拟品种
1、完整的股票、债券交易品种及行情先试分析系统：包括沪深a、b股的所有品种，创业板基中小板品种，各种国债、企业公司债券，可转债及优先股交易品种，这样可以使学生全面的交易和分析了解中国股市债市的全貌，学生可以身临其境的近距离接触中国证券市场，可以提高学生的投资交易能力，投资品种的选择能力及投资组合能力，行情系统同时要具备国际证券市场的部分品种，比如纽交所行情、纳斯达克市场行情、香港联交所的个交易品种行情，这样，在证券市场国际化的前提下，达到学生学习内容的全面化和国际化。
2、国内国际期货市场的各个品种的模拟交易、行情显示、分析系统：通过其行情显示系统可以全面了解和获悉国内国际期货市场（包括商品期货和金融期货）的即时行情和进行投资分析；通过其信息咨讯系统可以了解国内外期货市场和期货商品的信息；通过其模拟交易系统可以让学生在教师的指导下进行国内国际期货的模拟交易买卖。
3、国内证券投资基金的各个品种：通过其行情显示系统可以了解国内基金市场的开放式基金、封闭式基金基本行情，以及个基金的净值变化情况、基金投资的持仓状况；通过其柜台系统可以使学生演练基金帐户的开、销户及申购、赎回操作；通过其模拟交易系统，进行封闭式基金的模拟买卖交易。
4、外汇交易品种：通过其行情显示系统全面获悉国际外汇市场的八个外币品种的交易行情和成交情况；利用其信息咨讯系统可系统了解所及各国的经济状况金融货币政策的变化情况，和各国货币的升贬值情况，以及各国贸易顺逆差情况，这样学生可以通过外汇这个窗口了解国际经济、金融变化；通过其模拟交易系统，进行外汇实盘和外汇保证金交易的模拟买卖。从而对课本所学知识进行进一步的消化、理解和巩固。
（二）高仿真交易机制
在模拟交易不论品种、交易界面、交易步骤及操作要求都应该与实际业务达到做大限度的一致，相当于既模拟交易所又模拟证券营业部的方式。交易中，营业部、交易所、银行、登记结算公司各环节及处理程序尽量俱全，使学生得以训练业务的全过程，特别是交易费用的设置上，应与实际业务保持一致，各种交易和结算规则必须符合交易所相关规定。第三方存管和印证转账业务环节也不可或缺。撮合成交原理及即时性不应与实际业务有所差别。
（三）必须拥有实训指导教师可控制的不同范围的各个品种的投资竞赛系统
1、要求软件提供开发商每学年必须进行不少于一次的全国性或区域性模拟投资大赛，这样可以通过模拟投资比赛，既提高学生的学习兴趣，又可以检验学生及教师的教学效果，通过这种实战演练，提高学生的操作能力和投资分析、投资组合能力。
2、模拟交易软件中要可以自行设置不同品种、不同范围的比赛。比如：可以设置校内不同专业的比赛，专业内设置不同班级的比赛，是学生能够在赛中学、赛中练，以充分发挥证券实训室的作用。
3、系统中要具备师生互动环节，学生的投资组合中的各个投资品种要注明买入卖出理由，指导教师可以有针对性的进行指导。
4、比赛成绩排行要多样性：既有总收益排行，又有月、周收益排行。既有既有院校总排行，又有专业、班级排行。这样可以及时全面掌握学生的学习效果和投资选股能力。
（四）交易流程必须完备
1、交易必须从资金账户和掌权账户的开立开始，第三方存管-银证转账-委托下单-成交查询-撤销委托-证券交易清算与交收，完成整个过程。对于期货交易必须具备开户、开仓、加仓、平仓、逐日盯市，交割的全过程，并且具有跨市场套利跨品种套利的功能。
2、软件要具备行情的历史回放功能和非交易时间交易设置功能，这样可以让学生在非交易时间上课时同样可以进行交易练习，这样可以充分提高实训系统的利用率，也可以对行情和交易进行盘后分析。
（五）、具有一个全面的、动态的宏微观经济数据库
1、中国股票市场交易数据库：提供沪深两市所有股票交易数据，以及可比股票价格、多种回报率、详细股本变动信息等。特色指标：（日、周、月、年度统计的）考虑现金红利再投资的市场回报率（等权平均法、流通市值加权平均法、总市值加权平均法）；不考虑现金红利再投资的市场回报率（等权平均法、流通市值加权平均法、总市值加权平均法）
2、中国上市公司财务报表数据库：按照新旧会计准则，收录主要科目的历史对应数据和重要会计科目，体现专业数据调整技术。特色指标：同业存款、贵金属、存货净额、保险业务收入、手续费及佣金支出、融资租赁固定资产、质押贷款净增加额等。按照2007年新会计准则，调整合并会计数据，保证数据可比性。对2007年以前的财务数据，采取保留并兼容到现有结构的方法，在充分理解会计科目变更的基础上，对历史数据进行对应。
3、中国宏观经济研究数据库：数据内容包括国内生产总值、人口就业与工资、固定资产投资、居民收入与消费、财政收支、价格指数、能源、环境、国内贸易、对外贸易、国际收支、农业、工业、建筑业、运输业、邮电业、金融、保险等。特色指标：能源生产弹性系数、电力生产弹性系数、能源消费弹性系数、电力消费弹性系数、平均每天能源消费、居民热力年消费量、工业污染治理投资、环境污染治理总投资、地质灾害发生。
二、全仿真证券实训室在教学中的应用
（一）行情分析软件的应用
通过股票、债券、期货、基金行情分析软件，了解当日的及历史行情综合情况及个股涨跌情况，通过将理论课中学习过的各项技术分析方法、理论来对市场及个股进行分析和判断、为模拟交易选择股票、确定投资组合及买卖操作时机。
（二）全仿真模拟交易操作的应用
通过全仿真股票模拟交易系统，进行股票、债券、封闭式基金的买卖操作，对理论课讲授的内容进行验证、温习和演练，增强学生的学习兴趣、动手能力，零距离触摸证券市场，切身体验市场风险；有机会参加股票投资模拟交易大赛。
（三）证券市场数据库的应用
学生可以利用数据库，查询分析与投资有关的宏观经济数据、国民经济各行业数据、各个上市公司的经营财务业务历史数据，以及各期货、外汇品种的国际国内数据，提高其对证券市场的基本分析能力，为其股票、期货、证券投资基金基金、外汇等证券品种的投资决策提供重要参考。
（四）证券实训核心岗位能力
通过证券投资实训室的学习，应该培养学生以下能力：1、证券交易各项业务、各品种的实际买卖操作能力；2、所学理论知识在实践中的应用能力；3、证券投资的风险控制能力；4、各种技术分析和基本分析方法在实战中的应用能力；5、对各种财经相关媒体的选择和在模拟交易中的应用能力；6、对证券市场大趋势及个股的综合研判能力；7、证券投资组合的选择决策及买卖时机的选择能力；8、对所学专业的整体认知能力及专业岗位的认知及顶岗能力；9、对股票市场的总结评述能力；10、对投资收益的测算、总结及投资策略的改进、调整能力；11、通过学生对宏观和微观经济数据库的利用，提高其对个股及市场的研发能力。
研究类论文篇三
摘要：主要研究证券投资基金犯罪的概念、内涵、构成要件、及证券投资基金犯罪中的相关个罪，包括背信运用受托财产罪、违法运用资金罪。
关键词：证券投资基金犯罪违法行为
1证券投资基金犯罪的概念
证券投资基金犯罪亦应有立法概念与司法概念之分（有学者又把它表述为证券投资基金犯罪的实质概念和形式概念，其实意思一样）。
证券投资基金犯罪的立法概念可界定为：证券投资基金是指严重危害证券投资基金投资者利益和国家对证券投资基金业的监管理制度，严重危害证券投资基金管理秩序的行为。在立法意义上存在的证券投资基金犯罪存在于证券投资基金发展的各个阶段，不以证券投资基金刑事法律是否规定为转移。证券投资基金犯罪的立法概念表示的是那些违反证券投资基金法规的行为应该犯罪化，其标准首先是社会危害性。
证券投资基金犯罪的司法概念则可界定为：证券投资基金犯罪，是指证券投资基金刑事法律规范规定应当负刑事责任的行为，即凡是证券投资基金刑事法律规范规定应当负刑事责任的行为，都是证券投资基金犯罪。证券投资基金犯罪的司法概念的唯一标准是刑事违法性，但它并不是完全不考虑行为的社会危害性。
2证券投资基金犯罪的构成要件
证券投资基金犯罪的客体要件
根据刑法理论的传统定义，犯罪客体，是指我国刑法所保护的，而为犯罪行为所侵害或者威胁的社会主义社会关系。近年来，学者们开始从全局上思考刑法中犯罪客体问题，主要是将刑法目的贯穿于整个刑法理论，提出了一种新的犯罪客体论，即“法益说”，认为用“法益”来代替传统定义中的“社会主义社会关系”更为妥贴，笔者亦表示赞同。
就证券投资基金犯罪而言，在现实生活中它所侵害的法益客观上也存在许多种情况，但是构成证券投资基金犯罪行为的客体要件必须是证券投资基金犯罪所侵害的最根本的法益。这种法益通常易受到证券投资基金操作中的违规、违法行为的侵害或威胁，因而刑法特别予以保护，同时也受到证券投资基金方面法律、法规的保护。有学者指出，证券投资基金法虽然有一定的社会本位性，但本质上都是一部“投资者权益保护法”，因而证券投资基金犯罪的主要客体应是投资者的财产权利，笔者虽对观点表示赞同，但是考虑到我国的立法体例，证券投资基金犯罪是规定于破坏社会主义市场经济秩序罪之中的破坏金融管理秩序罪，因此可能在立法者看来，证券投资基金的正常管理秩序才是证券投资基金犯罪的主要客体。
证券投资基金犯罪的客观方面要件
犯罪客观要件，是刑法规定的，说明行为对刑法所保护的社会关系的侵犯性，而为成立犯罪所必须具备的客观事实特征。证券投资基金犯罪的客观方面，必须是说明此行为的危害性，并为该行为构成证券投资基金犯罪所必须具备的，此外，证券投资基金犯罪的客观方面必须是相关刑事法律所明确规定的，这也是罪刑法定原则的要求。证券投资基金犯罪的客观方面在证券投资基金犯罪的构成中占有十分重要的地位，它的特点是外在性，直观性和客观性，不仅直接体现了证券投资基金犯罪行为对期货管理秩序的严重危害性，从而可以决定证券投资基金犯罪客体的存在，而且还是认定证券投资基金犯罪人主观方面的客观依据。
证券投资基金犯罪的客观方面要件具体表现为行为人违反证券投资基金法律法规，在从事证券投资基金管理、经纪或其他相关活动中，破坏证券投资基金的正常管理秩序,情节严重的行为。
证券投资基金犯罪的主体要件
对于证券投资基金犯罪的主体，概括来讲就是与证券投资基金有关的机构及其相关人员，其为一般主体，既可以是自然人，也可以是单位。
就自然人而言，按其在犯罪活动中是否具有特殊身份，可以分为一般个人主体和特殊个人主体两类。一般个人主体指不具有特殊身份，而实施了严重危害证券投资基金管理秩序行为，具有刑事责任能力的自然人。这类主体在证券投资基金犯罪领域中并不多，一般指利用证券投资基金这种方式进行贪污、诈骗等犯罪行为的人。证券投资基金犯罪中的个人主体主要是特殊个人主体，即实施了严重危害证券投资基金管理秩序，具有刑事责任能力，且具有特殊身份的自然人，在证券投资基金犯罪中主要指的是证券投资基金管理公司、证券投资基金托管金融机构中从业人员。
单位犯罪多是经济犯罪的一大特点，证券投资基金犯罪亦不例外。在证券投资基金的实际操作运行中，由于单位比个人具有更强的经济实力，在人才储备、技术占有、信息渠道、公关手段等各方面都占有优势，其实施证券投资基金犯罪应该说隐蔽性更大，其所造成的危害后果往往也比自然人犯罪造成的后果更为严重，所以单位犯罪应该是我们在证券投资基金犯罪预防方面所要针对的重点。要强调的是，证券投资基金犯罪中的单位主体必须是合法成立的，其宗旨、目的与法律是相符的，如果是为了实施犯罪而成立，依相关的司法解释只能认定为自然人犯罪，而谈不上单位犯罪主体。具体而言，证券投资基金犯罪的单位犯罪主体包括:
（1）商业银行；
（2）证券交易所；
（3）证券公司；
（4）证券投资基金管理公司；
（5）其他金融机构。
证券投资基金犯罪的主观方面要件
理论界的一般观点是，证券投资基金犯罪的主观方面表现为故意，而且主要表现为直接故意。笔者认为，证券投资基金犯罪的主观形态只能是故意，过失不可能构成证券投资基金犯罪，理由如下：
（1）在我国刑法体系中，证券投资基金犯罪皆属于财产型犯罪，也就是有的学者所指的“贪利性犯罪”，这种犯罪类型是不可能存在过失的心理状态的，因为这类犯罪有其明确的目的，或是为了非法谋取经济利益，或是为了减少自身的损失。例如背信运用受托财产罪，其犯罪行为的实质就是违背受托义务，擅自运用客户资金或者其他委托、信托的财产。
研究类论文篇四
以城市园林绿化为核心，分析了城市园林绿化景观设计，提出了园林绿化景观的养护管理途径，提高城市园林绿化景观的整体效果，并为相关研究人员提供一定的借鉴和帮助。
城市园林；景观设计；养护管理
随着社会经济和科学技术不断发展，城市居民的生活水平不断提升，同时也为生活环境提出更高的要求，这就凸显出城市绿化工程和景观设计的重要性。对此，要加大对城市园林绿化景观设计的重视程度，根据城市环境条件和绿化需求，制定完善的城市园林绿化景观设计方案，提高景观设计的合理性和科学性，并做好后期养护管理工作，保证城市园林绿化工程的综合质量水平。在这样的环境背景下，探究城市园林绿化的景观设计及养护管理途径具有非常重要的现实意义。
景观设计内容
在城市园林绿化工程中，景观设计工作要依托原有园林设计理论，融合城市建筑学、植物学、美学等相关领域的知识，需要各个学科专业人才对城市自然环境和现有景观的科学设计与规划，符合城市经济和自然环境的协调发展规律。从本质上看，城市园林绿化景观设计就是在指定自然环境范围内，由设计人员进行区域地貌设计、植物设计、建筑设计等，并以美学角度入手，设计可供人们休憩和游玩的自然环境，要求园林绿化景观设计的可观赏性和实用性。
设计重点
利用生态元素。在城市园林绿化景观设计中，要遵循生态平衡原则，在保护自然环境的基础上，实现原有自然环境的改造和设计，以保护为基础标准，提升原有地形、生物和植物等相关生态要素利用效率，降低设计投入成本，对该区域环境进行大范围的绿化和改造，以达到生态效益和公共效益的最大化。根据这一思路，在设计实践中，以维持生态平衡为基准，到建设区域现场进行分析考察，通过实地研究，分析该建设区域的地形地貌特点和生物活动因素，寻求满足景观设计需求的自然环境生态元素，但绝不排除设计需求以外的生态元素，综合创作，完成这一生态设计作品。例如，在进行石塑设计中，将原石、地貌、植被等元素综合在一起，形成自然生态面貌，拓展设计思维和想象力，提高设计方案的塑造性与欣赏性，再通过工程技术进行写实与修饰，进而提高城市园林绿化景观设计的综合质量水平。全景协调融合。在设计前，要了解城市历史建筑景观和文化背景，保证建筑景观完整的前提下，加入适当的设计元素，利用碑文修饰建筑景观，让游客不仅看到建筑景观，还了解到历史建筑物的文化背景，不仅保护建筑景观，达到最佳的设计规划效果，提高建筑景观利用价值，为城市园林绿化景观设计添光加彩，降低施工设计成本，提高城市园林绿化景观设计的综合质量水平。城市园林绿化景观是城市经济发展情况的重要标志，也可以反映出城市整体规划力度和人文环境，这对城市园林工程建设十分关键。
养护管理工作是园林绿化建设工程的重要内容，一些建设单位过于重视园林建设工作，而没有重视养护管理工作，降低城市园林绿化工程的综合质量。在实际养护管理中，园林绿化工程养护管理时间较长，管理强度和操作力度较大，景观养护管理中需要投入大量的人力物力、资金支持，整体投入资源大，建设方很容易由于无力支撑而放弃养护管理工作，弱化园林绿化景观养护管理的作用。同时，在园林景观建设中，植被成活率受很多因素影响，原始绿化面积存在一定限制，增加了园林绿化景观设计难度，使得景观设计效果无法达到预期效果。现阶段人们生活水平逐渐提高，但环保意识还不到位，园林景观会受到一些破坏，绿色植被和花草被肆意采摘，造成大量植被死亡，经济损失较大。对此，要给予园林绿化景观养护管理工作足够的重视，不断提高管理效率和管理质量。第一，制定完善的养护管理制度，引进先进的养护管理技术，规范操作行为，提高养护管理工作的规范性和有序性；第二，制定完善的养护管理计划，根据植被生长情况，综合规划，从水、病、虫、修等方面入手，确定养护管理方法和时间，提高园林绿化景观的整体环境质量水平。第三，提高管理人员的管理意识和管理能力，定期对管理人员进行思想培育和专业训练，让管理人员意识到园林绿化景观养护管理工作的重要性，邀请专业人员进行指导和培训，提高养护管理工作质量，保证园林绿化景观的建设效果。
综上所述，在城市园林绿化景观设计过程中，要明确景观设计内容，从生态元素和全景融合等方面入手，提高生态资源的利用率，提高景观设计的综合水平。并加强园林绿化景观养护管理工作，制定管理制度和管理方案，提高人员素质，进而达到城市园林绿化景观养护管理的最佳效果。
[2]王亚军.生态园林城市规划理论研究[d].南京林业大学，20xx
研究类论文篇五
引言也可点明本文的理论依据、实验基础和研究方法，简单阐述其研究内容;三言两语预示本研究的结果、意义和前景，但不必展开讨论。前言在内容上应包括：为什么要进行这项研究?立题的理论或实践依据是什么?拟创新点?理论与(或)实践意义是什么?首先要适当介绍历史背景和理论根据，前人或他人对本题的研究进展和取得的成果及在学术上是否存在不同的学术观点。明确地告诉读者你为什么要进行这项研究，语句要简洁、开门见山。如果研究的项目是别人从未开展过的，这时创新性是显而易见的，要说明研究的创新点。但大部分情况下，研究的项目是前人开展过的，这时一定要说明此研究与被研究的不同之处和本质上的区别，而不是单纯的重复前人的工作。
(1)、开门见山，不绕圈子。避免大篇幅地讲述历史渊源和立题研究过程。
(2)、言简意赅，突出重点。不应过多叙述同行熟知的及教科书中的常识性内容，确有必要提及他人的研究成果和基本原理时，只需以参考引文的形式标出即可。在引言中提示本文的工作和观点时，意思应明确，语言应简练。
(3)、回顾历史要有重点，内容要紧扣文章标题，围绕标题介绍背景，用几句话概括即可;在提示所用的方法时，不要求写出方法、结果，不要展开讨论;虽可适当引用过去的文献内容，但不要长篇罗列，不能把前言写成该研究的历史发展;不要把前言写成文献小综述，更不要去重复说明那些教科书上已有，或本领域研究人员所共知的常识性内容。
(4)、尊重科学，实事求是。在前言中，评价论文的价值要恰如其分、实事求是，用词要科学，对本文的创新性最好不要使用“本研究国内首创、首次报道”、“填补了国内空白”、“有很高的学术价值”、“本研究内容国内未见报道”或“本研究处于国内外领先水平”等不适当的自我评语。
(5)、前言的内容不应与摘要雷同，注意不用客套话，如“才疏学浅”、“水平有限”、“恳请指正”、“抛砖引玉”之类的语言;前言最好不分段论述，不要插图、列表，不进行公式的推导与证明。
(6)、前言的篇幅一般不要太长，太长可致读者乏味，太短则不易交待清楚，一篇3 000一5 000字的论文，引言字数一般掌握在200一250字为宜。
(1)说明论文的主题、范围和目的。
(2)说明本研究的起因、背景及相关领域简要历史回顾(前人做了哪些工作?哪些尚未解决?目前进展到何种程度?)。
(3)预期结果或本研究意义。
引言一般和摘要差不多，但是重点在写作的意图和缘由，有引出正文的功效。结构一般如下：
1、写作的意图、缘由
2、论文大致研究内容
3、主要的方法、措施
4、简单的研究结论
研究类论文篇六
过程。只有全面系统地将各种要素融合在城市道路环境建设之中，才能取得较好的效应。
由于树木是有生命的有机体，是在不断的生长变化，能产生各种各样的效果。所以道路的园林植物景观设计要综合考虑其功能性质、车行和人行的 要求，道路立地条件、周边建筑、市政设施等。根据园林植物的立地条件，土 壤条件，背景条件等进行合理配置，做到适地适树。
自然式手法
城市道路绿化景观的类型比较丰富，在路侧较宽的绿化带常应用自然群落 式来营造良好的景观和遮阴效果。也就是在靠近人行道边缘等距种植行道树， 从人行道至道路边界采用草皮、花灌木、小乔木、背景树进行自然过渡，它具 有园林植物层次丰富、种植密度大 郁闭度高、隔离效果显着等特点。在道 路绿化地较为宽阔的区域，园林植物配植不再是墨守成规，更多是在规范框架中寻求行的搭配，逐渐向自然群落式布置过渡，不仅美化道路，而且深层次的寻 求富于生态效益和社会效益的配置方式。
规则式的手法
在城市的主干道或迎宾大道，为了强调整洁，大气的视觉效果，中央分车 绿带及花坛景观等常用规则式的手法，或在较宽的中央分车绿带交替列植乔木和灌木球，下层设计地被植物或重复整齐式的模纹花坛，这会使人感到节奏感强、色彩明朗、视线通透、层次分明。人行道绿带以等距、单穴、单株、两列等方式定植，树种多选用冠大荫浓的乡土树种以及选用经长期驯化的并具有较高观赏价值的外来乔木树种，其下种植灌木绿篱及地被植物。
多层次综合手法
观兼顾的效果。分车绿带形式较为灵活。不再是一味的整形设计，而是尽量以有限的立地条件创造多样的绿化景观，布局手法从抽象走向生态。分车绿带以规则式和自然群落式两种设计手法为主，做到按不同功能的分车绿带、自身宽度、周边环境状况进行植物配植。
因地制宜的手法
行道树绿带是设在人行道与车行道之间的绿化带，以种植行道树为主的绿 带，又称人行道绿化带 步行道绿化带。它主要的功能是夏季行人和非机动车遮阴 美化街景、装饰建筑立面，也是城市街道绿化的主要形式之一。
树带式
交通人流不大的路段，在人行道和车行道之间，留出一条不加铺装的种植带，一般宽不小于1。5米，植一行大乔木和绿篱，如宽度适宜，则可分别植两行或多行乔木与绿篱；树下铺设草皮，留出铺装过道，以便人流或汽车停站。
树池式
在交通量较大，行人多而人行道又窄的路段，设计正方形、长方形或圆形 空地，种植花草树木，形成池式绿地。正方形以边长米较合适，长方形长、宽分别以2米，米为宜，圆形树池以直径不小于米为好；行道树的栽植 点位于几何形的中心，池边缘高出人行道8厘米一lo厘米，避免行人践踏，如 果树池略低于路面，应加与路面同高的池墙。这样可增加人行道的宽度，又避免 践踏，同时还可使雨水渗入池内t池墙可用铸铁或钢筋混凝土做成，设计时应当 简单大方。
城市道路绿化植物的选择，主要考虑艺术效果和功能效果
（5）繁殖容易，移植后易于成活和恢复生长，适宜大树移植，
（6）有一定的耐污染。抗烟尘的能力；
（7）树木寿命较长，生长速度不太缓慢 目前在天津市应用较多的有法桐、 国槐、合欢、白蜡等。
灌木的选择
灌木多应用于分车带或人行道绿带，可遮挡视线、减弱噪音等，选择时应
注意以下几方面：
（1）枝叶丰满 株形完美，花期长，花多而显露，防止过多荫孽枝过长妨碍交通；
（3）繁殖容易，易于管理，能耐灰尘和路面辐射。应用较多的有大叶黄杨、金叶女贞、紫叶小檗、月季、紫薇、丁香、紫荆、连翘、榆叶梅等。
3。.3地被植物的选择
目前。北方大多数城市主要选择冷季型草坪作为地被植物。根据气候、温度、湿度、土壤等条件选择适宜的草坪草种是至关重要的；另外多种低矮花灌木可作地被应用。
草本花卉的选择
一般露地花卉以宿根花卉为主，与乔灌草巧妙搭配。合理配置：一，二年生 草本花卉只在重点部位点缀，不宜多用。 道路绿化作为城市中的主要组成部分，在现代城市建设中的作用15t益突 出，道路绿化也直接关系到一个城市的精神内涵，因此，城市的道路绿化是应作 为城市建设的一个重点问题，相信只要我们能在这个问题上多努力，我国的城市道路建设将出现新的面貌，城市景观得以发展，城市内涵也会得到提升。
研究类论文篇七
养老保险基金管理中需要加强的几个问题
一、立题依据
研究背景
自20世纪90年代以来，中国加快建立以社会统筹与个人账户相结合的城镇职工基本养老保险为主体的社会养老保障体系，覆盖范围不断扩大，社会保险基金和财政投入规模持续增长，社会化养老保障体系不断完善。
理论依据
养老保险基金管理是为实现养老保险制度正常稳定运行，对基金运营的全过程进行的管理。目前，我国的基本养老保险制度正处于现收现付制向部分积累制转型的阶段，在养老保险基金运行管理过程中，仍存在着诸多风险，严重威胁着基金的安全。本论文通过结合当今我国社会现状分析养老保险基金管理中存在的问题，对此提出相应的看法及对策。论证了养老保险基金管理的重要性。加强基金管理水平，切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本保险制度的平稳运行有着重要的作用。
立题意义
面对日益严重的老龄化问题，我国的社会养老保障体系还不健全，制度运行还需要进一步完善。本文通过对加强养老保险基金管理的对策的研究来进一步的加强理论的学习，并学以致用的运用到实践中去。这样既可以丰富理论知识，又可以为养老保险基金的管理做点研究，为建立健全社会保障体系，发展社会主义市场经济，做点力所能及的事情。
二、研究内容及方案
(一)研究内容
随着我国人口老龄化的逐步加剧，养老保险基金的支付压力越来越大，现今养老保险基金管理中却存在着各种问题，我国的社会养老保险制度与实际执行不合规、管理尚不规范、基金积累缺口等问题逐渐显现，养老保险基金管理已显得更为重要和迫切。因此，加强基金管理水平，切实做到保值增值，对缓解养老保险基金支付压力，保证我国基本保险制度的平稳运行有着重要的作用。本文就现养老保险基金中存在的几个问题加以分析，结合我国的现状提出了几点对策。
(二)论文提纲
1.前言
研究背景
理论依据
立题意义
2.养老保险基金管理中存在的问题
急于求成的制度转轨带来了超重的历史债务
基金征缴不力导致的新债务
征缴难度大
基金扩面步履艰难
缴费基数偏低
养老保险制度不统一
人口老龄化、高龄化趋势，养老保险负担系数提高
提前退休带来的养老保险基金的收支差
基金投资管理不善，无法满足养老保险基金刚性调节增长的需求
3.完善我国养老基金管理的建议
变当前的“统账结合”制度为“统账分离”制度
加强养老保险基金的征缴，拓宽融资渠道、提高基金供给
加强基金征缴工作
强化征管体系、规范征缴基数、杜绝渗漏
拓宽融资渠道
改革退休制度、降低当期支付规模
应当杜绝提前退休
要适当提高退休年龄，实行弹性退休制度
加强养老基金的管理，增进基金安全，促进保值增值
养老基金的管理
按国家现行政策规定
结论
后记
参考文献
(三)完成论文所具备的条件
已具备的条件： 1 、师从名家便于交流与学习;
2、 自身学习专业知识有所感悟;
3、 在平时的教学过程中有所总结。
未具备的条件： 缺少文字的记载;
解决方案： 进一步查找，向名家与老师请教，然后得出结论进行文字总结。
(四)参考文献
[1]彭华彰。社会保障审计理论与实务。中国时代经济出版社，2007
[2]张慧群。加强社保基金审计促进和谐社会建设。江南论坛，2006
[3]吴宏洛。我国养老基金投资运营的制约性因素。当代经济研究， 2006
[6]詹伟哉。社会保险基金财务研究。武汉大学出版社，2005.
[7]宋晓梧。我国社会保障制度面临的研究形势。经济与管理研究，.
[8]林义。社会保险基金管理。中国劳动社会保障出版社，2005.
[9]郑功成。社会保障学：理念、制度、实践与思辨。商务印书馆，2003.
[10]李绍光。养老金制度与资本市场。北京中国发展出版社，2003.
[11]张秋霞，蒋建华。保险基金审计。北京经济管理出版社，2003.
三。进度安排
，登陆平台申请毕业论文(设计)
，选定论文题目，提交论文开题报告
，收集资料，提交初稿
，经过修改，提交二稿
，整理修改后的论文，定稿，交正式打印稿
，实践活动记录
(指导教师对论文选题评议：对选题意义、研究内容和可行性分析等方面做出评议，并提出是否通过的意见)
指导教师签字：
研究类论文篇八
商业社会中企业为了能够追求更高的经济效益需要实现商业化债券运作，这种商业模式不断的要求企业改变竞争方式，提升经济效益。知识产权证券化过程中需要保证资金证券化效果的实现。由于我国特殊性在经济发展的过程中知识产权证券化融资方式还没有得到充分的重视，造成实践基础的缺失。我国资产类型不断转换创新这种实践在经济发展中更加的凸显。知识产权证券化也在不断的发展。对于知识产权证券化中资产池进行相应的分析，能够为完善我国经济体制提供发展经验。
一、资产池构造原则
1.多元化。知识产权很容易被其他经济项目所取代，造成企业直接经济损失。如果不能够完善资产池中单一基础资产将会使知识产权证券化丧失经济地位，投资者基础利益也将受到损害。要改变这种局面就要对资产池构造进行多元化处理，避免经济形势过于单一，风险集中发生将会使企业造成的损失巨大。
2.最优化。资产重组的过程中能够实现资产池中基础资产实现最优化组合，这样就能够使各项基础资产中的优势互补化，弥补各项资产的差异性，降低资产池中的风险发生几率，实现资产收益最大化发展。各项专利之间应该实现互补发展，只有达到这种效果才能够避免资产池中的各项专利发生内耗现象，达到最优化重组资产池的目的，保证资产稳定性。
3.成本与收益比例。构建资产池应该注重基础资产的选择，并且在重组的过程中降低成本。如果成本较大的时候就不能够实现知识产权证券化融资目的，将会直接造成资产流失情况的发生。基础资产注重重组的过程就能够保证经济稳定发展。否则，严重的影响到企业的经济发展。
二、资产池的管理
收益情况是衡量知识产权证券化的重要影响因素，同时也是资产管理人员关注的重点问题。与其他资产相比，知识产权证券化在本质上有着明显的区别。资产池中资产不需要进行直接的管理，只需要收取一定的资金就可以。但是资产池中的资金收取情况需要根据资金的种类区别对待。消极管理主要是针对知识产权证券化中的应收款项，但是对于资产池中基础资产应该进行合理的管理，这样能够避免资金发生流失影响到企业发展，现金流的产生在为企业发展提供重要基础的同时，对于知识产权证券化中资产池的形成有着直接的影响。针对这种情况，资产池中的资金管理需要根据性质的不同区别对待。对于应该收缴的款项应该由资产管理人员按照规定进行收缴。
资产池对于知识产权证券化能够发挥重要的作用，满足商业活动需要的资金数量。知识产权应该进行积极有效的管理，合理寻找适当的知识产权许可人，并且要签署相应的协议。充分应用专业知识，将知识产权升级为行业标准，并且要针对不同类型的专利应该构建一个完善的专利合作机制，避免可替代性专利对于单项专利的影响。同时还要及时申请保护，按时收缴专利费用，当面对侵害专利情况的时候应该制定有效的措施进行应对，维护自身的合法权益。详细的监管措施能够提升知识产权中资产池的管理，充分发挥资产池的作用，同时还能够避免资金挪用情况的出现。对于资金经营管理应该充分的尽到管理人员义务，全面的发挥资金应该具有的作用。
三、知识产权证券化中资产池的未来债权
知识产权证券化是结构性融资的具体表现，也是金融创新发展的结果。对现有债券进行证券化是一种现代融资方式。知识产权证券化中资产池的主要受益是来自于授权许可费用，一次性付清或者流动性收缴款项都是主要形式。此种流动性质的授权许可费的数额大小以及给付期限的确定，尚需要经过一定事实的发生才能确定，此种债权在性质上即属于未来债权。
知识产权证券化结构会涉及到众多的利益主体，各主体之间的法律关系较为复杂，为了能够实现知识产权证券化的目的避免风险隔离危机的发生。资产管理在形式结构上应该注重分离，相对独立性特点将有助于资产发挥自身的作用。资产池在知识产权证券化过程中要针对特定基础资产进行风险承担，保证投资者的稳定性收益，这是企业资产可持续发展的重要形式措施。为了能够达到风险隔离需要通过资产销售实现，但是在知识产权xxx化过程中需要对预期资金情况进行标准制定，授权许可费用证券化是最为常见的一种形式。
经济社会越来越发达，因此知识产权证券化应该逐渐的发展到不动产，并且在发展的过程中应该针对未来债券转让问题进行说明。相比其他资产证券化，知识产权证券化能够对预期的资金流量进行预测，这是知识产权证券化中资产池的重要作用。但是资产池中资产证券化的未来预期还存在较大的问题，不能够得到充分的肯定。知识产权证券化运作要保证结构核心，并且在未来债券中将会实现资产销售，保证风险能够在一定的承受范围之内。针对未来债券证券化实现销售以及风险隔离产生的法律问题需要不断的进行研究分析。
四、结束语
现代商业社会更加注重知识产权，甚至在一定程度上已经超出了对于实体资产的重视。大型高科技企业对于专利的重视程度对于现代公司的发展具有重要的意义。因此现代企业除了进行正常性生产经营之外更多的进行知识产权的保护，维护自身的专利。知识产权作为一种现代融资方式，需要充分的发挥资产池的作用这样才能够保证商业基础活动的开展。将商业活动中的经济操作转换为企业资金需求，发挥企业债券的作用。简单化操作能够在商业活动中产生相应的法律作用。因此，要重视知识产权证券化中资产池的作用，保证企业合法的商业地位，促进经济效益的增长。
研究类论文篇九
（1）借壳上市的约束条件少
借壳上市约束条件则相对较少，制定了收购计划，与壳公司进行商谈并购协议，获得克公司的控制权，购买方再将大量的优质资产注入壳公司，整理企业并购重组协议，根据相关规定送报证监会主管部门审批，通过后，再在资本市场进行融资，借壳上市完成。
（2）借壳上市对公司资质要求较低
ipo直接上市对公司的要求较高，ipo比较适合大型企业，要求资金雄厚，公司背景干净，主营业务优秀，内部组织结构清晰明了，且具有持续发展的能力，不允许有同业竞争等现象；借壳上市对公司的要求则相对较低，适合中小企业，并且只是部分资金用于上市，所以不会出现同业竞争。
（3）借壳上市审核程序简单
对于ipo而言，证监会要求企业的设立于演变过程清晰，申办程序比较严格复杂，排队企业多，审核时间长，审核标准严格；对借壳上市而言，相对来说程序较少，对公司的审核以及资质要求相对简单，审核时间短，审核标准较宽松。
（4）借壳上市的上市时间较短
ipo由于企业改制、审核、路演等的需要，上市周期较长（约一年半左右）；借壳上市没有一套严格的程序限制，上市时间较短（六个月左右）。
（5）借壳上市融资速度较快
ipo募集资金发行时即可融资，从开始运作到资金到位，至少十八个月左右，实际资金到位时间并不比借壳上市后增发融资快；借壳上市则不宜立即融资，比较ipo和借壳上市后增发融资，后者是先上市后改善企业业绩，待满足条件后再融资。
2借壳上市的风险与对策
借壳上市的风险
借壳上市存在着很多风险，主要包括重组失败风险、借壳失败风险和上市融资失败风险。
（1）壳公司债务重组失败风险
借壳上市能否获得成功有一个关键因素是购买方买到的壳应是个“净壳”，净壳就是壳公司在进行资产处置时能够切实得把所有的资产、负债、业务剥离出壳公司，而不受壳公司原有资产、负债和业务的影响。如果壳公司未能剥离原有债权债务，或者仅剥离部分债权债务，那么会面临债务重组能否成功的风险。如果未能设置好债务的隔离措施，即使所有审批手续完成，收购方仍有可能陷入到壳公司复杂的债权债务关系中，而导致借壳的失败。因此，在借壳上市过程中收购方应对壳公司债权债务进行详尽调查，并将相应的债权债务转让给有资质和能力进行处理的接收方，以保障债务（特别是或有债务）得以真正剥离。
（2）借壳失败风险
不能有效获得壳公司控制权的风险。包括三种情况，一是耗费了借壳方不少人财物力却根本未获得壳公司股份而彻底失败的风险，这是一种净支出；二是虽然获得了部分股份，但未真正控股壳公司而致使公司既达不到借壳目的而部分资金又被沉淀套牢的风险；三是虽然获得了壳公司控制权，但耗费资金或代价过大，控股后背上沉重包袱而又不能脱身，甚至被壳公司拖跨的风险。
（3）上市融资失败的风险
壳公司不能再次获得配股、增发新股等再融资的风险。再融资的失败主要原因是重组的失败，充足的失败表现为壳公司重组后仍未形成核心竞争力，业绩和效益仍然低下，达不到配股、增发新股等再融资的要求。
（4）内幕信息泄露和内幕交易的风险
由于进行重大资产重组对壳公司的资产质量会有明显的改善，如提前泄露了该等信息，会造成市场上对壳公司股票价格的疯xxx作。而借壳上市过程中涉及多方主体（壳公司及其股东、收购方及其股东、各中介机构等等），因此在申请壳公司股票停牌前，必须做好保密工作，谨防信息泄露造成股价异动。因此，借壳上市过程中内幕信息的泄露和内幕交易是首先需要特别注意和防范的风险。
企业借壳上市风险对策
（1）企业认清自我，借壳量力而行
借壳方的综合实力包括资金、资产、人才、技术、管理、营销、公关、谈判等，资金实力仅是综合实力的一个重要方面，而且，对壳公司的重组改造，仅有资金的注入是远远不够的，最重要的是优质资产、优秀人才、管理和技术的注入。
（2）明确借壳目的，促进长远发展
尽管目前借壳上市的相关法律法规还不健全、证券市场还不完善，投资者也还不成熟，纯粹以投机为目的的买壳上市还有一定的活动空间，但是，监管部门的监管力度在加大，证券市场在逐步完善，投资者也在日益成熟，通过买壳上市进行投机以牟取暴利的风险已经是越来越大了。所以，借壳方借壳上市的目的应该从增发圈钱转变为以经营的发展壮大以及对某一个产业领域的进入为主要诉求，收购的对象也应从纯粹的壳资源转变为上市公司所拥有的企业资源和产业资源。
（3）组建高效工作班子，制订科学操作方案
借壳上市是一项高级、复杂的资本经营活动，需要极高的运作技巧和非凡的智慧，需要众多的高级人才的协同工作才能顺利实施和完成。因此，必须成立以公司最高行政领导为首的工作班子。在人员搭配上，注意将经济、财务、审计、金融、营销、法律、技术、管理、公关、谈判等人员有机组合，必要时必须聘请知名中介机构协助。
（4）聘请知名中介机构，提高方案可行性
借壳上市活动的技术性很强、操作性很强，涉及多方面的利益和各种复杂关系，特别是在我国目前市场机制和法律法规尚不健全、不完善的情况下，具有较大的风险。因此，聘请在资本运作方面具有丰富经验和特殊专长的投资银行、财务顾问等中介机构，倾听并吸收它们的合理意见和建议，对于企业特别是初次涉足资本市场、从事借壳上市活动而企业自身又不太具备资本运作人才和经验的企业，意义更为重大。
（5）全面分析和评估壳公司
企业借壳在上市前，应对目标公司进行深入细致的调查研究，对其行业情况、财务状况、经营手法、资产质量、技术水平、设备状况、组织结构、人员构成、产品需求状况、股票二级市场表现等，都要进行认真周详的分析。借壳上市作为我国证券市场公司上市的主要方式，对于我国中小企业有着重要的意义，加强对借壳上市资质的监管，开放我国中小企业借壳上市，建设高效率、低成本、功能齐全的证券市场，能让我国中小企业更公平的竞争，更方便的参与融资筹资，更快的发展。