会计是一种职业，专门从事企业财务数据的记录、分类、总结和报告，保证财务信息的准确和可靠。这里有一些会计总结的实例，它们通过对财务数据和竞争对手的分析，总结了企业的市场地位和发展前景。
最新会计控制论文（精选16篇）篇一
市场经济的发展给现代企业管理提出了更高的要求，财务管理是企业管理中的重要组成部分，财务管理的内部控制直接关系着企业的经济安全，企业通过财务管理的内部控制，可以了解准确的财务信息，提高企业资产利用率。本文将具体探讨企业会计财务管理及内部控制，希望给相关人士提供一些参考。
自改革开放以来，我国与世界上其他国家的贸易往来越来越密切，各项改革措施不断加深，推动了社会主义市场经济的飞速发展，为我国各个行业提供了良好的发展条件，企业发展空间巨大，机遇与挑战并存。随着我国各种类型企业数量的不断壮大，企业涉及的业务领域也越来越广泛复杂，各类风险对企业运营的影响也日益增加，以会计控制为特征的内部控制已经上升到企业的战略决策层面。财务会计从幕后走上前台，并在企业经营中发挥重要作用，因此，企业应该优化会计财务管理和内部控制，抓住发展机遇，提高自身的经营管理水平。
所谓的企业会计财务管理及内部控制，就是企业内部的财务人员、监督人员用内部控制的科学理论，对企业的生产经营情况进行监督和规范，保证企业的正常运转，避免出现重大的财务问题[1]。
(一)保障企业的资金安全。
首先，企业会计财务管理及内部控制能保障企业的资金安全。在企业的生产管理过程中，企业以获得经济利益为最终目标，企业的资产安全成为企业最关心的问题之一。资金风险主要体现在流动性风险，内部控制通过预算控制、授权审批控制、不相容职责分离等措施帮助企业做好资金方面的保护工作，盘点企业的资金、核算企业的资金支出、核查企业的采购情况等等。通过内部控制，企业的资金安全可以得到有效保障。
(二)提供准确的会计信息。
其次，企业会计财务管理及内部控制能为企业提供准确的会计信息。内部控制要求会计信息的真实性和可靠性。在当前的企业中，经常会出现会计信息失真的.情况，影响了企业的健康发展。会计信息的失真问题是由多方面原因造成的，其中既有人为因素，也有物质因素，内部控制可以对工作人员的职责和权力进行严格区分，并对会计信息进行反复核查，对财务管理的过程进行有效监督，一旦中间环节出现问题，内部控制会立刻解决问题，从而为企业提供准确的会计信息。
(三)提高资金的利用效率。
再次，企业会计财务管理及内部控制能提高企业资金的利用效率。企业之所以在内部设立财务管理部门，就是为了对自己的成本进行管理，用有限支出获取最大的经济效益。企业财务管理的内部控制可以提高企业资金的利用率和投入效率。比如，内部控制可以对企业内部的库存进行计算，依据市场情况制定相应规划，并结合供需变化调整采购方针，通过内部控制，企业资金的应用会得到优化，为企业创造更多的经济价值。
(一)企业会计财务管理及内部控制的意识薄弱。
首先，在我国的部分企业中，内部控制的意识比较薄弱。当前的市场经济环境中，企业间的竞争日趋激烈，企业内部会计财务管理直接关系着企业的竞争实力。许多企业没有意识到会计财务管理的重要性，企业内部没有落实相关的财务管理规定，没有严格的内部控制措施，使企业的经营很难到达预想效果，阻碍了企业的可持续发展。
(二)企业会计财务管理及内部控制的人员素质较低。
其次，在我国的部分企业中，内部控制的人员素质还比较低。会计财务管理涉及到企业内部的方方面面，包含的内容极其广泛，因此内部控制人员不仅要掌握专业的会计技能，更要具备良好的综合素质。在实际的财务管理过程中，管理人员的素质水平亟待提高，知识体系已经落后于时代发展的潮流，业务知识也没有做到与时俱进。财务人员没有按照最新颁布的会计准则和制度对企业的会计计量进行合理调整，直接影响到财务管理工作的质量。
(三)企业会计财务管理及内部控制的制度不健全。
再次，在我国的部分企业中，内部控制的制度不够健全。制度是规范行为的关键，但是许多企业没有意识到内部控制制度的重要性，使企业内部的财务管理工作陷入了混乱状态。在无制度规范的状态下，企业内部的工作人员工作积极性不高，在工作中得过且过，不思进取，影响了企业的可持续发展。
(四)企业会计财务管理及内部控制的监督力度较弱。
最后，在我国的部分企业中，内部控制的监督力度弱。虽然我国大多数企业都采用了相应的内部控制的方法，但是在监督方面还存在力度不够的问题。企业在内部控制的过程中，如果没有进行有效监督，就会使内部控制失去应有的效力，导致会计信息失真的问题大量出现[2]。同时，工作人员失去监督，也会出现消极怠工的问题。
(一)提高企业会计财务管理及内部控制的意识。
首先，我国企业应该增强内部控制的意识。企业的经营策略会受到会计财务管理内部控制的影响，因此只有进行内部控制，才能制定科学的发展策略，提高企业的经济效益。企业要制定相应的内部控制制度，提供准确的会计信息，依据会计信息制定发展规划。同时，企业应该遵循国家的法律法规，规范企业财务管理人员的工作行为，从而提高财务管理水平，促进企业综合竞争能力的提升。
(二)提高企业会计财务管理及内部控制的人员素质。
其次，我国企业应该提高内部控制工作人员的素质。在进行财务管理人员选拔时，企业应该遵循一定的选拔标准，对工作人员的专业知识和道德修养进行考查。此外，企业应该对既有的内部控制人员进行定期培训，让工作人员学习先进的管理经验和管理方式。为提高内部控制工作人员的素质，企业还应该提供对外交流和继续教育的机会，让其及时掌握财务新动态知识，提高自身专业水平。内部控制工作人员工作了一定时间以后，企业应该对其工作进行考核和评估，并建立相应的奖励惩罚机制。在分配岗位的过程中，应该形成定期轮岗的机制，充分发挥内部控制的功用，提高内部控制工作人员的工作责任感和道德水平。
(三)完善企业会计财务管理及内部控制的制度。
再次，我国企业应该完善会计财务管理及内部控制的制度。会计财务管理及内部控制制度是对企业的财务进行管理的根本保障，因此企业必须要完善此项制度，建立基础的企业财务信息体系，对各项信息进行整合和分析，指导企业的生产经营活动。同时，企业可以应用计算机技术，对财务信息进行有效核查，通过对财务信息进行核算和处理，可以提高财务管理的质量，提升内部控制的管理水平。
(四)对企业会计财务管理及内部控制进行监督。
最后，我国企业应该对会计财务管理和内部控制工作加强监督。企业内部的监督体系涉及到企业生产经营活动中的各个方面，监督体系在监督企业的日常活动之外，还应该对企业的财务管理和内部控制工作进行监督。做好关键点的控制，保证会计信息的真实性和可靠性，帮助企业制定正确的发展规划。加大控制力度，企业应该遵循权责分明的原则，明确工作人员和监督人员的责任，在企业内部形成相互制衡的发展机制。业务必须和监督审核相分离，只有这样才能制约彼此的工作行为，保证监督工作的顺利推进。
我国的社会主义市场经济不断发展，给企业的生产经营提出了更高的要求。管理水平直接关系着企业的发展，因此企业应该提高管理质量，让自己在激烈的市场竞争中保持有利地位。财务管理是企业管理的重要环节，完善的内部控制可以为企业提供准确的会计信息，帮助企业制定科学的发展规划，减少风险，实现资金投入效益的最大化，为了优化内部控制，企业应该增强内部控制意识、提高工作人员的素质、完善内部控制的制度，对内部控制进行有效监督，从而提高会计财务管理的水平，促进企业的可持续稳健发展。
[1]刘彬.审计委员会特征、财务报告内部控制缺陷与会计信息质量[d].天津财经大学，20xx.
[2]郭玉萍.加强会计内部控制发挥财务管理作用[a].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院.“决策论坛——区域发展与公共政策研究学术研讨会”论文集(下)[c].中国武汉决策信息研究开发中心、决策与信息杂志社、北京大学经济管理学院，20xx：1.
最新会计控制论文（精选16篇）篇二
行政事业单位和企业是不同的，它的经营目的不是营利，它是市场经济体系的组成部分。现代企业管理的重要组成部分之一就是内部会计控制。随着我国经济和政治体制改革的深入，尤其是事业单位gg不断深入，对事业单位管理水平要求更高。事业单位内部为了实现经营目标和方针，采取内部会计控制政策。通过企业内部控制可以组织、制约、调节和考核经济机制，保证财务内部风险的降低，保证企业的健康、稳定发展。
现阶段，在我国行政事业单位中，能够按照内部控制制度开展工作的单位是少数。即使能够按照内部控制制度开展会计控制工作，但是也存在一些问题，需要对这些问题进行剖析，提出解决问题的策略。以下对行政事业单位内部会计控制存在的问题进行分析。
1.财务人员专业素质较差。加强内部控制的一项重要内容是员工的内控意识。工作人员的内控意识高，才能完善内控制度，并保证制度的落实。但是在实际工作中，一些单位领导对内控缺乏正确的认识，不能正确认识内控的重要意义，甚至很少了解内控知识。部分单位会计人员业务素质不高，不熟悉内控，不能很好的发挥内控职能。
2.内部控制岗位设置不科学。因为行政事业单位人员比较紧张，有的单位缺少内审机构。有的单位对内部会计控制制度的设立，没有在单位所有人员和各业务环节覆盖，只是在纸上印上订立制度，只是对检查和审计的应付。在会计岗位设置和人员配置方面缺乏合理性，业务交叉性比较严重，导致出现岗位责任不明确的现象。会计的审核监督主要包括事前审核，事中审核和事后审核，其审核也只是走形式，没有分离财产保管人员、记账人员、经济业务决策与经办人员。有的单位财务部门缺乏固定资产明确的账单，只考虑经费收支，对固定资产不考虑，到最后资产账和实际情况不符合。
3.预算控制力度较小。预算控制力度小导致经费开支数额大。事业单位部门预算在改革，在预算控制方面有所加强，但是还是比较薄弱。主要表现是，单位内部不能预算约束各科室人员，缺少费用支出和审批金额权限控制制度，对办公费，差旅费和业务招待费等项目的控制力度不强。部门预算编制不能达到零基预算要求，细化和准确程度不够，经常发生年度预算调整变动。各项费用没有按预算安排支出，对预算缺少硬性约束。同时单位花钱的依据是收入规模，对资金支出缺少合理的分析。同时成本效益核算也比较缺乏，导致各项目费用开支金额较大和重复浪费的现象。
4.独立的内部审计机构缺乏。有些单位对内部审计的重视程度不够，缺乏独立内部审计机构的设立。有的行政事业单位内部审计机构人员和会计部门人员是交叉的，内部审计机构只是一个形式。由于对内部审计工作缺乏重视，导致不能对财务工作和经济活动进行监督。审计和财政部门只是对财政资金的运用的合法性进行监督，但是并没有检查内部控制制度是否建立。
以上分析了事业单位内部会计控制存在的问题，需要采取措施解决，保证事业单位内部会计控制水平的提高。以下是事业单位内部会计控制的几点建议。
1.提高工作人员的职业道德和专业水平。事业单位负责人内控意识的增强和内部控制制度的建设非常重要。同时财务人员岗位责任意识的增强，职业道德和反腐倡廉工作的.开展都是非常重要的。各级会计人员和会计管理人员要增强责任心，自身要主动学习新知识和新技能，其所在单位也要有物力和财力的支持。此外，财政部门要对业务培训不断强化，建立长效继续教育机制。同时会计人员法制意识的增强也是非常重要的，保证他们业务素质和综合判断能力的增强，在执行会计内控制度方面自觉和高效，保证单位控制目标能够更好实现。
2.不断对会计管理制度进行完善。财政部在国家规定的内部会计控制的条款的基础上，结合当地的具体情况，将行政单位会计管理制度作为载体，制定内部会计控制制度，这个制度必须要有统一的规范，形成内部会计控制体系，这个体系在技术，手段和控制方式方面要有章可循。各单位对重要岗位和薄弱环节要加强重视，对各个机构和岗位的职责权限要明确规定，能够相互制约和监督，从而保证制衡机制的形成。
3.不断强化事业单位内部控制的法律意识。事业单位内部控制法律意识的强化是非常重要的，必须按照制度办事，防止发生集体舞弊的行为。下达年度预算后，行政事业单位要对预算实施计划编制，准确详细的确定各个项目的实施进度，各部门和责任人落实任务。如果有的部门未完成任务，要有必要的惩罚措施。财政部门审批部门预算完成后，就有了法律的强制力，必须按照法律要求执行。此外，财政部门要监控管理预算编制，资金拨付和资金使用情况。
综上所述，随着社会的发展，对事业单位的内部控制水平要求更高，但是现阶段在内部控制方面还存在“财务人员专业素质较差，内部控制岗位设置不科学，预算控制力度较小和独立内部审计机构的缺乏。”等问题，笔者根据自己的研究也提出了“提高工作人员的职业道德和专业水平，不断对会计管理制度进行完善和不断强化事业单位内部控制的法律意识”等建议。希望通过本文的研究对事业单位内部会计控制水平的提高有所帮助。
最新会计控制论文（精选16篇）篇三
随着互联网技术的发展，信息技术已被企业广泛应用，在会计信息化背景下，我国内部控制制度发生了巨大的变化。同时由于企业通过建立完善的内部控制制度，可以促进企业获得更好的发展。因此，本文在基于会计信息化背景下，分析了当下企业的内部控制存在的诸多问题，并结合企业当下的实际情况，制定健全企业内部控制的具体解决措施，为企业会计信息化建设提供有用的参考。会计信息化背景下，企业的发展必须要紧跟时代的步伐，将互联网技术充分运用到企业的各个生产环节当中。企业的内部控制在企业的经营活动中占据着相当重要的位置，因此，在会计信息化背景下，企业应当更加重视内部控制工作的建设，提高内部控制工作的执行效果，优化企业内部控制模式，充分发挥内部控制的作用，提高企业的财务管理水平，从而促进企业的持续健康发展。
会计信息化是会计与信息技术的结合，通过利用现代化信息技术实现信息技术与传统会计工作方式的高度融合，是对传统的会计模式一种改革，推动了会计理论和会计方法不断更新，形成了全面开放的现代化信息系统，从而使得会计工作的效率得到大幅度的提高。会计信息化的高速发展提高了企业数据信息的传递效率，企业的决策者利用信息化技术打破信息“孤岛”现象，保障企业数据信息的准确性、公开性、真实性，从而改变企业的内部控制模式，促使企业的战略决策水平提高。目前，随着信息技术的飞速发展，我国企业会计信息化得到了很大提升，但在企业内部控制方面，仍存在诸多问题需要解决。
（一）会计信息化给企业带来更大的挑战。
随着互联网技术的发展，信息技术与传统会计相融合，信息技术开放性和共享性的特点，给企业的发展带来了很大的风险，比如说，计算机管理系统中的信息泄露的风险、人为网络运用操作失误的风险。同时，信息化的发展，企业财务的授权管理方式也随之发生了很大的变化，进一步加大了互联网技术带来的风险。且由于大多数企业一般缺乏足够的信息意识和风险意识，传统的风险防范机制呈现的极大弊端，已不能满足企业现有的风险防控需求，不能及时适应现代企业的发展要求，因此，在会计信息化背景下，互联网技术将给企业带来更大的挑战，如果企业不能做到加强内部控制建设，降低系统漏洞风险的发生率，将会制约企业的实际管理工作快速发展。
（二）内部审计工作受到影响。
企业提供的传统审计工作线索主要是由纸质原始凭证、记账凭证、账表等传统书面资料，而在会计信息化背景下，审计工作线索变成电子信息化数据，数据的存储介质、存取方式以及处理程序都已发生变化，然而，企业借助传统的内部审计方式，难以从隐蔽数据信息中发现隐蔽的财务问题，审计的难度和风险大大增大。且互联网的发展，使得信息化技术被企业广泛应用，企业的账务处理工作都是通过软件系统自动核算，并产生财务报表与报告，因此，审计的内容也增加了对会计信息系统的数据处理和自动控制功能进行测试等内容，在线审计技术急需得到进一步发展。
（三）对企业的内部控制产生了重大影响。
会计信息化对企业的内部控制产生了重大影响，首先，内部控制工作的重点发生了一些变化，传统企业内部控制工作的重点是避免工作人员的操作失误，保证会计数据的准确性，而随着会计信息化的发展，会计信息的计算准确性得到了保障，因此内部控制工作的重点侧重于会计信息的安全性、真实性、有效性。其次，内部控制工作的流程也发生了变化，会计信息化背景下，企业科目明细账、凭证汇总、决算报表的编制和核对等环节得到简化，凭证核对等处理环节可以通过信息化系统自动操作，因此，与传统企业会计核算相比，信息化背景下的会计核算工作效率和工作质量都得到了很大的提高。最后，会计信息化背景下，企业会计工作的框架体系和岗位分工也发生了变化，传统企业会计岗位之间的权力制约不再发生作用。随着信息化技术的应用，会计工作的岗位增加了数据录入、数据审核、系统维护与管理，会计软件开放与管理等岗位，因此，内部控制系统的.建设必须结合新的特点,将重点转向内部控制系统的开发和维护，对部门职责和权力必须在系统设置上体现相互制约的作用。
（一）资金使用效率较低。
当前，随着互联网技术的发展，企业之间的竞争日趋激烈，企业财务管理人员也开始意识到加强财务内部控制管理的重要性，但是在实际管理过程中，企业的资金使用效率不够高，且企业自身的财务管理工作相当繁杂冗锁，而企业的资金是企业发展的重要支撑，因此，企业必须加强自身的资金管理，提高资金的使用效率，才能保证各项经济业务活动能够顺利地开展。然而根据调查数据显示，大多数企业财务管理者不重视企业的资金管理，致使企业的资金使用效率比较低，造成资金的使用过度浪费。而且部分企业的财务人员专业能力也不够高，不能发挥自身的专业职能作用，对内部控制中这些资金使用浪费的问题，也做不到及时采取措施去解决，同时由于落后的内部控制管理方式，致使资金使用效率愈加低下，最终影响着企业财务内部控制水平的提高，甚而会影响企业的综合市场竞争力。
（二）内部控制风险增加。
在互联网技术迅猛发展的同时，企业的经营环境产生了巨大的变化，企业内部控制中面临的风险也越来越大，比如说，信用风险、税收风险、数据安全风险等，这些风险的存在会制约企业的发展，然而目前阶段，企业的风险意识还是较为薄弱，内部控制没有建立起相应的风险评估机制和应对机制，因此，在会计信息化背景下，企业必须建立完善的内部控制制度，通过利用先进的互联网技术，加强内部控制信息化的建设，并完善相应的风险评估机制，形成有效的风险决策和应对机制，才能促使企业更稳定地发展，有效地规避各类风险。
（三）内部监督难度加大。
内部监督是内部控制工作的重要部分，他的主要作用是监督内部控制活动的规范性、有效性。完善的内部控制监督工作，可以有效地保证内部控制的稳健发展。但是当前阶段，一方面是由于企业在经营发展中，更加注重的是企业的经济效益，即便是有些企业意识到内部审计的重要性，但考虑到企业效益和实施成本，没有建立健全的内部审计制度，无法对企业的经济活动进行有效的监督和审计；另一方面是，会计信息化背景下，在会计信息系统的实际操作过程中，没办法做到有效地保存内部审计数据，内部控制活动的监督缺乏专业的审计系统，因此，内部审计系统急需加强信息化建设，企业必须加强技术的更新，审计人员必须提高自身的专业技能，加强自身对内部控制信息化建设的认识。
（四）内部控制制度缺失。
内部控制作为企业财务管理最重要的环节之一，其中内部控制制度缺失将直接影响企业财务管理的时效性，因此，我们必须要采取行之有效的措施来加强企业的财务管理，有效的促进企业的经济活动发展。然而在实际操作过程中，很多财务管理人员对企业的内部控制制度做不到足够重视，致使企业的内部控制制度没有发挥其应有的作用，这不仅不利于约束企业各级人员的财务工作，也会导致企业人员管理混乱、财务舞弊、财务操作不规范等问题，这样会极大地影响着企业整体效益的提高。其次，有些企业即使建立了相应的内部控制制度，但是一方面内部控制制度的内容不够完善，另一方面内部控制制度的执行力不够，导致企业的内部控制制度流于表面形式，没有发挥出其应有的作用，使得企业的财务内部控制体系不能得到完善，影响着企业的长期发展。
（五）信息系统不够健全。
在当前阶段，薄弱的信息系统建设已成为制约企业发展的重要因素，完善健全的信息系统能够为财务管理内控工作带来技术支持，有利于更好地开展财务管理相关工作，为企业自身发展也能够带来更多的便利。然而在实际操作过程中，根据调查数据，很多企业都处于内部信息系统缺失的状态，财务内部控制管理工作不能够做到顺利的开展，这也会制约着企业其他经济活动的发展。同时，企业的管理人员也没有意识内部控制到信息系统的重要性，导致当前的内部控制系统不够完善，不能够满足企业的财务管理工作需求，这不仅会使得财务人员工作难度系数加大，也会使其工作质量和效率大大降低，甚至同时，会影响重要数据信息的安全性。除此之外，由于信息化建设的薄弱，使得部门之间的信息沟通闭塞，数据信息无法做到及时传递，彼此之间交流又较少，这些都使得财务内部控制工作无法做到行之有效的实施。
（一）加大资金管理力度。
互联网技术的迅猛发展，给企业的发展带来了挑战，同时也是一次机遇，为了提高企业的综合市场竞争能力，企业必须要做到加强财务内部控制管理，提高企业资金的使用效率，从而使得自身经济利润和社会收益得到进一步提高。企业要加大资金管理力度，一方面管理者加强资金管理方面的认识，充分意识到企业资金管理的重要性，资金是企业发展的命脉，只有加强企业资金管理，才能够减少资金浪费，才能提高资金的使用效率，才能促进企业财务内部控制管理工作的发展，更进一步的完善企业内部控制管理工作。另一方面，企业也要建立健全相应的资金管理制度，确保资金管理工作的开展更加规范，财务工作人员能够依据相关的制度内容有序开展资金管理工作，只有这样，企业资金管理才能真正意义上发挥其作用，大大地提高资金的使用效率，有利于保障企业经济活动正常运行，更有利于企业提高财务内部控制管理工作质量和效率。此外，财务工作人员也要加强对每一笔资金的动态管理，确保每一笔资金都用在刀刃上，这样是有利于企业的长远发展的，需要企业管理层给予高度重视，进而促进企业的可持续发展。
（二）加强企业动态风险监测。
在会计信息化背景下，面对可能存在的各种信息化风险，企业必须不断更新改进内部控制系统，建立完善的风险评估机制，多层次全方位动态监测各种可能的风险，利用信息化技术，全面汇总企业和分析企业的数据信息，实时监测企业内部信息传输的渠道并加强管控，对于可能存在的风险，建立风险预警机制和应对机制，提高管理人员的风险预测能力和决策能力，防范可能出现的系统安全风险，保证企业内部数据信息传输的可靠性、真实性，从而提高企业的风险防范能力，在内控执行的过程中不断完善风险评估系统，从而更好地促进内部控制系统的健全和完善。同时，由于企业内部监督评价存在的局限性，还可以通过聘请可靠的第三方咨询、审计机构，对企业进行监督和审计，从而使得整体的内控风险水平在一定程度上有所降低。
（三）加强企业内控工作的信息化建设。
会计信息化背景下，信息技术的迅猛发展，使得企业必须通过加强信息化建设来提高企业的经营效率，从而为企业带来可观的经济效益。首先，企业必须提高信息化建设的资金投入，加强内控信息化建设的投入力度，结合企业当前内部控制工作的实际需求，引入配套的信息化设备，同时企业必须对这部分专项资金使用加强监督管理。其次，由于企业各部门之间的信息沟通方式过于传统，信息沟通效率不高，且信息沟通是企业内部控制的关键环节，因此必须加强企业内部控制的信息化建设，建立内部控制信息化共享平台，以此促进各个部门之间的信息沟通，从而使得企业的内部控制制度的执行力得到提高，提高企业的工作效率。
（四）健全内部控制制度。
互联网技术的迅速发展，大数据环境给企业带来的信息和数据也带来了很大的变化，然而，实际上，大多数没有认识到企业内部控制系统的重要性，很多制度处于缺失状态，不利于企业的整体效益提升。因此在大数据环境下，必须不断更新企业的内部控制系统，才能准确掌握各项财务数据信息，从而为企业的财务决策提供有力的数据支撑，保障企业的生产经营，规避财务风险。因此，企业一方面需要整合各部门的专业技术人员，梳理企业各个环节的业务员流程，针对大数据环境下，不同环节、流程可能存在的新变化，制定与信息化相匹配的内部控制制度。另一方面结合企业的实际情况，制定符合企业自身实际的内部控信息化系统，加强内部控制信息化技术建设，提高企业财务数据的质量，加强数据分析的有效性、可靠性，减少由于技术和信息的革新而产生的内部控制漏洞。
总之，随着互联网技术的发展，企业面临着越来越激烈的竞争，所承受的风险也越来越大，因此企业要想保障健康稳定的长期发展，就必须重视内部控制工作，而在会计信息化的背景下，企业就必须从完善企业内部控制制度、加强企业内部控制信息化建设、加大资金管理力度、加强企业动态风险监测等方面进行开展，以此完善构建完善的内部控制体系，促进企业内部控制工作的有效性和科学性的提高，从而促进企业的健康可持续发展。
最新会计控制论文（精选16篇）篇四
就我国目前的现状来说，我国港口企业经历了多次的体制改革，不仅完成相应的改革工作，同时也取得了不错的成绩，使得各企业在一定程度上有了更好的经济效益。我国港口企业及其下属企业的关系已经在多次改革之后发生改变，相继在新经济体制影响下变成新兴的企业模式，港口企业的转变也已经成为我国经济体制改革的重要标识。由于企业新的体制的转变，企业内部会计控制机制受到影响，由此可知，企业内部会计控制运行机制急需优化。
一、港口企业内部会计控制运行机制的背景。
近年来我国经济迅猛发展，对原有的经济体制进行改革迫在眉睫。港口企业随着改革的浪潮，逐步成为现代化企业改革的标志。但是，由于很多港口企业依然受到原有的经济体制的影响，使不少企业的管理存在很多弊端，很多管理者只片面的关注本企业在港口的进出货量而忽略对集团内部会计控制，也有许多管理者直接将内部会计控制看作集团经济效益的对立面，这都说明企业对会计控制重要性的认识程度不够，使得会计工作很难真正的发展起来，影响了企业的会计控制的运行，致使企业经济效益真正的受到侵害。
二、关于优化港口企业有关内部会计控制机制的建议。
作为企业管理者，应该把工作的重点放在如何使企业内部运行稳步进行和如何扩大企业规模这几个方面。通过定期考察，可以进一步加强对企业内部会计控制运行机制。考察现有的运行机制是否有什么问题，对于出现控制不当的环节进行修改和完善。同时可以建立奖惩制度，做到动力与压力相结合，自这种制度下，会更加有利于内部员工严格遵循内部运行机制，最终达到优化企业内部会计控制运行机制的目的。
（二）加强企业内外部有关会计控制机制的审计与监督。
对于企业管理中存在纰漏的地方和有违法行为及时制止，应该由内部审计及时发现并制止，从而保护企业财产安全。独立性、制度化是审计部门作为企业的“诊断医生”必须遵守的规章法则，要做到全面预算、严格把握好各个环节，最终把企业已经出现的情况和可能出现的情况及时扼杀，从加强企业管理的角度去及时改正企业存在的问题并且弥补企业不足。
（三）提高会计人员综合素质。
会计人员作为接触企业内部会计控制机制运行的第一责任人，它对会计人员的素质及对专业的掌握程度有严格的要求。它是对于生产、投资、金融、信息、机构、营销、市场、信息、材料、法律等多方面专业知识的整合，如果企业的会计人员综合素质未达到该有的文化素养，那么内部会计控制的问题也会逐渐暴露出来。重视会计人员的综合素质的培养，可以为他们定期报班培训，从而提高自身的专业能力。所以，为了使企业的发展处于健康的状态必须提高企业会计人员的综合素质。
（四）严禁企业内部管理人员身兼多职。
在我国，作为企业的管理人员，一人身兼多职应该是被禁止的，但是由于管理不够严谨，使得这种现象较为常见。经常存在企业的经理和董事长由一人担任，也经常出现一个人担任多个部门的经理，这样虽然在表面上节省资源，但是这种做法存在很多弊端，这会使各部门之间权责不清、企业的制衡能力低下，最终会出现一人独揽大权的场面。如果一人专政，会导致企业的随意性变大、企业管理缺乏相互制约，会导致资金随意拨动，进而影响企业的经济效益。要避免这种情况，就要做到内部会计控制工作，杜绝职务相容现象，做到各部门各司其职，充分发挥三方相互制约的职责，不能肆意妄为，保证企业的发展。
三、结束语。
企业内部进行会计控制运行机制的改革不仅对港口企业也包括我国其他企业都具有重大意义。随着我国不断强大，经济不断发展，我国的港口企业在现有的经济体制的影响下，无论在企业规模、运行方式、还是经济效益等均在不同方面影响，朝着更好的方向发展。如何能够使企业内部会计控制运行机制的长久有效的实施下去，不仅需要管理者加强对企业内部运行机制的管理，对这方面引起足够重视，更要结合企业自身情况，制定符合企业特色及有利于企业发展的运行制度，从而保障企业长久的发展下去。
参考文献。
[1]卞文武.关于优化港口集团内部会计控制运行机制的几点建议[j].财经界(学术版)，20xx(24):199.
[3]高明华.我国上市公司会计信息质量控制相关问题研究[d].厦门大学，20xx.
最新会计控制论文（精选16篇）篇五
随着经济的高速发展,市场竞争越来越激烈,企业要想在竞争的激烈形势下获得稳定的生存和长足的发展,必须要加强企业管理，而企业内部会计控制又是企业管理的重中之重，所以企业必须要采取有效措施加强企业内部会计控制。
企业内部会计控制是企业制定和实施具有控制和监督职能的财务会计业务处理程序和措施，来确保企业物资财产的安全、会计提供的信息质量以及企业经营管理等政策法规的执行。
第一,会计人员综合素质的控制。会计工作人员的综合素质包括过硬的专业素质和崇高的职业道德素质。企业内部会计控制的实现需要依托企业会计工作人员高效的执行力。
第二,企业内部物资财产的控制。企业需要定期检查、核对企业的各项物资财产，确保物资财产的安全。为了防止物资财产被窃用，要制定明确的规章制度,禁止一切未经许可的工作人员直接接触物资财产。有效控制物资财产，对后续经济业务的顺利展开起着重要作用。
第三,投资风险控制。企业在进行项目投资前,要树立一定的风险意识，考虑到项目在运行过程中可能出现的各种经济突发情况,并提前想出应对措施和紧急处理办法,这样可以降低企业运营过程中的经济危机。
第四，预算控制。企业在生产运营过程中，要提前做好各项预算工作，比如投入的资金、运营中资金的周转情况等等，当运营过程出现问题时，能够根据预算情况及时排查生产运营过程中各个资金流通环节,并迅速找到漏洞,及时处理。
第五，审查控制。企业制定内部审查制度,一方面能够让企业的经营理念得到更好的贯彻；另一方面，也能和企业管理层合力完成企业内部的管理工作，正确评估企业内部生产经营活动的'运行状态和管理系统。
第六,会计信息记录控制。企业需要采取有效的手段，对会计信息进行实时记录,保证会计所提供信息的准确性,利于决策层更好地对生产运营方向作出相应的决策。
随着市场经济体制的完善，我国企业的管理制度也在不断完善,但仍然存在很多问题。以下就对我国企业内部会计存在的问题进行探讨分析。
完善的监督管理制度，有利于员工高效率的执行工作任务,从而保障企业平稳的运营状态。在实际中，很多企业的管理监督制度不完善,或者只是形同虚设,没有发挥实际的监督功能。企业内部存在账单数目核对不上、资金投入和盈利数据失实等现象，相应的，企业内部会计工作人员提供的信息就会出现不准确的情况,从而导致决策层决策失误、企业周转运营不能正常进行等一系列连锁问题。
首先，在产品控制方面，由于缺乏相应的管理和监督，存在货物清算不严谨的现象；在项目运营结算中，发票管理不严格，出现发票数据记录不全面等问题；在预算管理控制中，没有设置预算机制，导致资金运转出现问题时，不能及时地找出资金漏洞并及时补救;在资产控制管理方面，对资金流动监管不严，对固定资产不能做出投资计划和相应的预算分析。这些问题导致企业内部会计控制不能顺利进行。
企业建立内部会计控制制度，其中一个用意就是为了加快会计所提供信息的传递速度。但现实中，各部门分工不明确，导致员工工作执行力低下,会计通过层层部门将信息传递给决策层时,往往失去了决策的最佳时机,导致企业生产运营不能达到最佳状态。
在项目生产运营时，树立一定风险意识，并提前做好防范，能够降低企业运营风险和财务风险,但在现实过程中，企业的风险意识并不强烈,也没有事先做好充足的预防措施；同时，一些企业内部管理不规范，成本核算不准确，成本控制又相对滞后，导致风险评估不准确，相应的，事前想出的预防措施不能起到实际作用。
健全的企业内部控制环境能够使企业形成良好的内部文化和外部形象,但实际中，各企业没有足够重视对企业内部会计控制环境的建设,会计从业人综合素质高低不等,会计内部环境建设不完善。
企业会计人员的综合素质包括专业素质和职业道德素质。一方面，要提高企业内部会计人员的专业素质，对会计人员进行培训，让他们的专业素养跟上时代需求，能够提高会计信息质量，为企业经营决策带来正确的参考数据,有利于企业生产经营活动的稳定与发展;另一方面，要提高会计的职业道德素养，制定相应的会计职业道德法规,提高会计人员的责任心和上进心,会计人员自觉遵守企业的规章制度，为企业稳步向前发展贡献自己的力量。
企业可以通过会议的形式让会计员工认识到企业内部会计控制制度的重要性,这样员工才会严格遵守企业内部会计控制制度,高效完成企业的内部工作,利于企业上下各部门的协调运作和生产经营活动的顺利进行。
建设良好的企业内部会计控制环境是加强企业内部会计控制最有力的措施。在建设过程中，首先,要综观企业内部会计控制各项环境的状态，比如法规环境、经济环境和道德环境等是否处在良好的建设之中；其次，根据各项环境的建设状态不断地加以完善，可以通过开设讲座等形式,提高企业管理人员建设内部会计控制环境的意识,监督他们执行这一理念，为内部会计工作人员创造良好的工作环境。
完善企业的会计监督机制，是强化企业内部会计控制的重要举措之一。会计监督有内外之分，内在监督机制就是企业各部门相互监督、各部门人员互相约束,使企业各项工作得到落实；外在监督机制主要是社会监督和政府监督。将外在监督机制和内在监督机制结合，使企业内部会计控制制度更科学,并且有法可依。
为了保障企业内部会计控制正常进行，必须要完善企业审计机制。审计人员主要是评价内部会计控制的运行状态，能够及时的发现问题并解决问题，从而保证其正常运行。目前企业在完善企业审计机制时，可以单独成立审计部门，员工之间分工明确，各司其职,更能保障企业内部会计控制的正常运行。随着当前计算机技术的不断发展，审计部门要跟上时代发展,利用先进技术来发挥审计职能,提高工作效率。
企业应该建立完善的考核和激励机制，为企业内部会计控制的顺利实施提供保障。考核机制用来约束员工的基本行为规范，包括工作考勤、工作完成情况及工作质量等；激励机制用来奖励优秀员工，可以提高员工的工作积极性,激发员工的创造力。将考核机制和激励机制有效结合，在保障企业内部会计控制有效实施的同时,更有利于企业发展。
企业的发展要与科技同步,同时也要注重企业实际情况,选择最适合企业的财务软件。运用财务软件进行操作,可以减少失误率,提高工作效率,为企业内部会计控制提供技术保障。在操作过程中，要对会计人员进行一定的培训,让他们熟练运用这些软件,同时,也要定期对软件进行更新和维护,保证财务软件安全运用，防止病毒侵入,导致企业信息泄露或遗失。
加强企业内部会计控制，对企业的长足发展是极为有利的。企业可采取提高员工综合素质、完善企业监督和审计机制以及营造良好的内部会计控制环境等措施来加强企业内部控制，促进企业的快速发展。
最新会计控制论文（精选16篇）篇六
行政事业单位作为我国具备有一定社会服务职能或者社会中介职能的特殊会计主体，除一部分事业单位已经实现自收自支外，行政事业单位的主要职能是公共服务，而非经济利益,行政事业单位内部会计控制制度作为财务管理的主要手段之一，与企业内部会计控制的主要目标基本一致，即通过采取一系列的控制方法与措施，制订相关的组织规则，以达到保护单位资产完整、提髙会计信息的真实性和准确性、提高单位效益的目的,通过准确执行单位内部各项财务管理制度，促进单位良好有序发展。由于行政事业单位经济业务较企业简单，财务核算也相对简单，导致部分单位内部会计控制认识还不到位、执行力度不强、甚至出现了财务收支不合规、会计信息质量不髙等现象，因此，需要针对行政事业单位内部会计控制存在的各种问题，完善内部会计控制制度，从而促进单位健康发展,顺利实现预期目标。
行政事业单位由于单位性质和非盈利为目的的特性，使得内部会计控制任务较企业有所不同。行政事业单位内部会计控制任务主要包括:保证单位资金安全，提髙资金效率，防止资金浪费，提髙财务信息质量。与此相适应，行政事业单位内部会计控制原则主要包括：
(一)成本效益原则
行政事业单位内部会计控制并不以提髙单位经济效益为主要目的,而是为了实现单位的社会效益和公共服务职能。因此，行政事业单位内部会计控制应遵循的成本效益原则，主要是指在尽量降低工作成本的前提下，达到最大的社会效益。
(二)全面性原则
行政事业单位内部会计控制应遵循全面性原则，主要是指内部会计控制应对行政事业单位的各项活动均全面进行掌控，将各项活动都置于内部会计控制范围内，对这些活动进行监督。在把握全面控制原则的同时，应把握控制重点，即对于单位的重要事项、重要环节、重要部位进行重点管理和控制。
((三)互相制约原则
互相制约原则是指应对行政事业单位各个岗位进行职责界定，賦予相应职权，确保各项工作顺利进行，同时，针对同一项经济业务活动，必须设置两个或者两个以上的相互制约、相互控制的岗位才能完结。互相制约原则主要包括纵向制约和横向制约，纵向制约是指同一业务事项至少经过两个或者以上的环节，这狴环节互不隶属，确保下级能够受到上级的监督,上级能够受到下级的制约;横向制约是指业务至少应由两个或者两个以上的不同部门或者岗位进行办理，使这两个部门或者岗位起到相互监督的作用。
(一)内部套计控制环境还不竞善
内部会计控制环境主要包括单位风险防控意识、管理者内部会计控制意识、员工综合业务素质和职业道德水平、单位组织结构、内控信息沟通渠道、岗位职能职责设置情况等。单位管理者的内部会计控制意识对于单位内部会计控制质量髙低至关重要，目前，部分行政事业单位管理者对内部会计控制管理的意识还不强，认为行政事业单位主要承担社会服务等公共职能，没有追求经济效益的目标，因此内部会计控制不是单位管理工作的重点，部分管理者对内部会计控制的现实意义和重要性认识不够，认为内部会计控制工作是财务部门的事，对内部会计控制执行和监督也不够重视。部分单位虽然已经建立了内部控制制度，但是与单位的实际情况并不匹配，因此内部会计控制往往流于形式，执行效果不好。另外,部分单位的财务人员的内部会计控制意识不强，没有明确的岗位制约,监督和考核制度薄弱,甚至存在资金管理缺乏控制和预算意识，专项资金挤占挪用等现象。
(二)内部会计控制体系不够科学
部分行政事业单位内部会计控制体系还不完善和建全，单位业务流程不合理，导致内部会计控制效果欠佳。主要体现在:授权审批制度不健全，部分单位授权审批未确定明确的授权主体,未明确授权审批流程，也未划定授权审批的金额权限，部分单位实行一枝笔审批政策，使得单位的内部财务监督功能流于形式；部分单位未完全实现不相容职位分离，按照内部控制规范规定，涉及授权审批、会计记录、业务经办和财产保管等岗位，必须由两个或者两个以上的岗位或者人员相互制约和监督，但是在实际工作中，部分单位由于人手紧张或者编制有限等原因，不相容职务尚未进行合法分离，形成事实上的兼岗；部分单位未建立科学透明的决策制度和重大决策集体审议制度，在重大工程项目决议、收款付款、对外投资、担保业务等重要事项决策方面，没有相应的决策审议制度可遵循，因此容易造成决策失误，影响单位的正常业务开展和单位的健康发展。
(三)生督机制尚不健全
部分行政事业单位没有设立专门的内部审计机构，内部审计人员多由财务部门人员进行兼任，对内部会计控制的监督力度不够，或即使进行了监督，由于没有独立的内部审计机构或者职责独立的内部审计人员，内部监督作用也流于形式。部分单位虽然设立了独立的内部审计机构，但是对内部会计控制的内部审计工作还不够重视,监督独立性受到影响，内部审计人员也无法充分屜行职责和发挥作用,无法坚持内部审计的原则，导致内部监督作用有限。
(一)建立良好的内部套计控制环境
内部会计控制是为了促进行政事业单位业务顺利进行，单位健康良好发展，因此，单位管理者应该转变观念，树立内部会计控制理念，高度重视内部会计控制制度的建立和完善,按照内部控制的要求，对单位内部机构和岗位进行划分,并明确各个岗位的职能职责，完善内部审计的监督作用。应增强员工的内部会计控制意识，做到制度上统一制定、实施上统一安排、效果统一检査。特别是单位管理者应以身作则，首先按照内部控制制度办事，并要求单位员工不得违反内部会计控制制度的规定,保证内部会计控制制度能够科学建立、规范运行。作为财政部门，则更应发挥会计主管和指导部门的作用，加强对各个行政事业单位内部会计控制的监督和指导,采取定期举办培训班等形式，提髙各单位的内部会计控制意识。并及时将相关会计制度变化情况传达到各行政事业单位,帮助他们不断完善内部控制制度。另外,财政部门还应定期对各单位的内部会计控制制度进行检査和指导，对于内部会计控制工作进行得不好的单位或者违反财务会计制度的单位，应加以处罚和监管。
(二)建主健全内部套计控制羽度
内部会计控制制度是通过对预算收支情况、开支水平、人员增减情况以及固定资产利用情况进行分析,不断发现问题，解决问题。因此，在制定内部控制制度中，要注重四个方面：以预防控制为主,事后监督为辅，防止发生无效率或不法行为;注重程序制约，对主要业务的控制，必须经过授权、批准、执行、记录、检査等控制程序，加强对单位薄弱环节和重要岗位的.控制；注重岗位职责牵制，在机构设置与岗位分工时，明确各部门及上岗个人应承担的责任范围，并规定追究、査处责任的措施与奖惩办法；要建立实物资产管理岗位责任制，对实物资产的验收人库、领用、发出及处置等关键环节进行控制，不留死角和漏洞,形成一个完整且相对独立的管理体制。
(三)建立竞善的生督机制
强化内部审计制度，内审制度是行政事业单位内控制度的一个重要组成部分，对于业务多而复杂的单位，应该建立独立的内审机构，对于业务少且简单的单位可采取配置专职或兼职人员从事内审工作，同时要建立和完善定期的内控制度执行评价体系，及时发现内控制度的薄弱环节，对症下药，防患于未然。在健全完善行政事业单位内部控制体系的过程中，应发挥财政和审计的双重监督作用，加强对行政事业单位内部控制制度建设的组织和指导，不断完善行政事业单位的内部会计控制体系。
行政事业单位作为市场经济的主体之一，承担着与企业不同的社会公共服务等职能，因此内部会计控制存在着与企业内部会计控制相异的原则和特征。目前，我国行政事业单位内部会计控制还存在着内部控制环境不完善、内部会计控制体系不够科学、内部监督机制还不够健全等现象，因此，需要不断优化我国行政事业单位内部会计控制外部环境，提髙单位管理者和员工的内部控制意识,加强完善内部会计控制制度和体系，建立完善的内部监督和外部监督，提高我国行政事业单位内部会计控制质量，促进行政事业单位健康有序发展。
最新会计控制论文（精选16篇）篇七
：在企业会计工作中，实现企业会计信息化内部控制可以更好地避免会计失真问题的出现，确保企业会计工作有序、高效进行。本文就企业会计信息化内部控制问题进行了相关的分析。
：企业会计；信息化；内部;控制。
对于企业而言，内部控制是降低企业会计风险的重要手段，而会计信息化促进了企业会计内部控制方式的转变，能够降低会计内部风险，从而为企业带来更好的效益。
(一)安全问题。
会计信息化发展作为时代发展的必然趋势，越来越多的企业开始积极构建会计信息化系统，然而，在网络环境下，企业会计信息化系统中的会计信息很容易被人为的篡改、删减、伪造或者恶意破坏，而企业会计信息是反映企业经营状况，评价业绩进行再生产或者投资决策的重要依据，一旦企业信息失真或者不完整，就很难反映企业的经营状况，不利于企业的发展。
(二)人员问题。
企业会计信息化内部控制过程中，对相关工作人员要求比较高，但是就现阶段来看，企业会计信息内部控制工作中，工作人员的能力与会计信息化内部控制不相符，工作人员的知识结构比较传统，对信息化内部控制的操作流程以及相关业务知识还不够熟悉，从而在实际工作中很容易出错，影响到会计信息的真实性。
(三)内部控制管理制度的缺失。
就目前来看，企业会计信息化内部控制相关管理机制还不够成熟，会计内部控制机制比较落后，没有结合时代发展需求加以调整和完善，那种落后的管理机制难以发挥实际功效，阻碍了会计工作的开展。同时，企业对会计工作的监督还不到位，会计内部控制工程流程不够规范，在这种情况下，增加了企业会计内部风险的发生。
(一)加大投入。
信息技术的应用为企业会计内部控制提供了技术保障，借助信息技术，企业可以更好地控制企业会计工作，转变企业会计工作方式，确保企业会计信息质量。而要想实现企业会计信息化内部控制，企业就必须加大投入，要为企业会计信息化内部控制提供资金保障，要完善企业会计信息化系统建设的基础设施，实现企业会计工作的信息化发展[1]。
(二)做好信息安全管理工作。
网络环境下，会计信息化系统很容易受到非法攻击，一旦企业会计信息被窃取或者篡改，就会影响到企业的发展。针对企业会计信息，企业必须全面抓好信息安全管理工作。针对企业会计信息化系统，必须设置相应的`密码，评价密码口令才可登陆会计系统，会计信息化系统必须有专人负责，并落实责任制，将相关责任落实到会计人员的身上；其次，要加大安全技术的应用，如数据备份、数据加密等，利用先进的安全技术来提高会计信息系统的安全性，避免会计信息系统受到恶意攻击，从而保证会计信息的稳定、安全[2]。另外，工作人员还必须定期对会计信息系统进行维护，要定期杀毒，杜绝一切潜在风险的存在。
会计内部控制人员作为内控的主体，只有会计内部控制人员能力、素质得到了提高，才能有效地避免会计内部风险的发生，提高会计质量。因此，在会计信息化内部控制中，企业就必须加强工作人员的教育与管理。针对会计内部控制人员[3]，一方面要强化他们能力的训练，加强专业知识的学习，提高他们的信息化操作水平和能力；另一方面要强化素质教育和培训，组织他们进入专业的培训机构培训，从而提高他们的专业能力和职业素养。另外，企业应当健全相关激励机制，适当调整会计内部控制人员的薪资待遇水平，从而更好地调动会计内部控制人员的工作积极性和主动性，促使他们主动投入到实际工作中去。
企业会计工作中，会计相关问题的发生与自身内部控制机制的完善与否有着直接的关联。而要想提高企业会计内部控制水平，企业就必须结合自身的发展，完善会计内部控制相关机制[4]。首先，要重视会计信息化内部控制工作，要建立相匹配的管理制度，以制度来约束行为，将会计信息化内部控制引入到一个正常轨道；其次，要全面落实会计内部工作责任机制，将会计工作相关责任落实到会计部门、会计工作人员的身上，以责任制来约束和规范他们的行为，从而有效地规避内部风险，提高会计质量。
在企业会计工作中，信息化内控是降低企业会计风险的有效途径，是提高会计信息质量的保障。就当前来看，企业虽然认识到信息化建设的重要性，但是会计相关工作还没有真正地实现信息化操作，使得会计信息工作依然存在许多漏洞。因此，在企业会计工作中，积极探索会计信息化内控建设格外重要。企业应当结合自身的发展，将会计相关工作统一纳入到信息化系统中去，实现会计的信息化操作，一方面，借助计算机技术，取代传统手手工方式，提高会计信息质量，避免会计失真的发生；另一方面，借助计算机网络，可以对企业会计工作进行全面的监控，从而提高会计工作的有效性。
综上，企业会计信息化内部控制是企业搞好会计工作的有效途径，加快实现企业会计信息化内部控制对企业的发展有着积极的作用。在企业会计信息化内部控制的同时，企业应当认识到信息网络给企业会计信息带来的威胁，企业结合自身的发展来进行有效的内部控制，才能更好地发挥会计信息化内部控制的作用，从而推动企业的稳定发展.
最新会计控制论文（精选16篇）篇八
在实际工作中，由于内部控制的客观环境和制度本身，以及医疗机构对内部控制的重视程度和执行力远远落后于医疗机构自身的飞速发展，一定程度上加大了医疗机构财务管理上的漏洞和缺陷，影响了会计信息的质量。
（一）内部控制意识相对薄弱。
内部控制作为一项以“人”为核心的制度建设行为，其实施主体是单位的管理者，因此，内部控制深深打上了管理者背景特征的烙印。目前大多数医疗机构仍处于传统的经验型管理，习惯于行政指挥，单位管理者对会计工作的要求仅停留在核算和财产物资的保管上，财务管理主要防止会计核算差错和财产失窃等行为的发生，对内部控制产生的效益、显现的效果缺乏认识，观念淡薄，导致内部控制制度形同虚设，从而形成内部控制制度的无章可循、有章不循的局面。
（二）内部控制制度不健全。
新《会计法》、《内部会计控制规范》、《医院财务制度》和《医院会计制度》都对内部控制作了具体规定，并且突出强调了建立风险控制系统，在每一具体业务的控制条款中都增加了有关防范风险的要求。然而，医疗机构在实际操作中还缺乏一套结合自身业务特点行之有效的内部控制指导性规范。大部分医疗机构没有书面成文的内部控制制度，只是以一般财经规章制度代替内控制度，凭经验加以简单控制，仅就其开支范围、标准加以限制，对业务流程控制过于简单，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准。同时，面对新情况和新问题，内部控制系统的相关制度没有适时做出应有的补充和调整，缺乏科学的管理控制方法，给实行内部控制带来了影响。
（三）内部控制涵盖面太窄。
医疗机构的内部控制应涵盖从预算编制、收入支出管理、资产管理、政府采购、合同、票据及收费管理等的方面。目前大部分医疗机构不是“重钱轻物”就是“老好人”思想严重，不敢主动大胆地去参与管理，内控管理缺乏切实可行的方法，“算账先生”的角色急需转变。
（四）监督机制不到位。
大部分医疗机构没有完善、系统的内控体系，所以说谈不上监督。有的医疗机构虽然成立了自己的内部审计部门，但内部审计人员一般由财务人员兼任，没有建立明确的岗位责任制，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式。如不相容职务相互分离控制原则的制衡机制不健全、缺乏对决策层的约束监督、缺乏部门之间、岗位之间的相互制衡。而财政、审计部门作为主要的外部监督机构，其监督机制不完善，监督多偏重于被审计单位财政资金的运用是否合法、合规，缺乏对被审计单位的内部控制制度是否健全进行有效的监督和考评，这在一定程度上影响了医疗机构内部控制制度体系的完善。
(一）加强内部会计控制意识，强化单位负责人的责任意识。
单位负责人是单位财务与内控管理的第一责任主体，对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的合理性、有效性负主要责任。但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识，还必须强化对医疗机构主要负责人及相关领导在内部控制方面的培训学习。为此，各级财政部门、业务主管部门应当联合有关部门，分期、分批、分类型的对单位负责人及相关领导举办研讨班，使他们在了解、把握内部控制基本知识的基础上，提高对单位内部会计控制制度建设重要性的认识，只有单位负责人思想认识上提高了，才有可能转化为改进医疗机构内控工作的动力，提供必要的人力、物力、财力支持，保证内部控制建设的有效开展和内部控制的有效实施，创造良好的内部控制的舆论和工作氛围。
（二）建立健全单位的内部会计控制制度，规范单位内部行为。
要规范单位财务会计工作和内部控制工作的效果，需要有一套科学合理的制度体系来支持和保证。各医疗机构应当结合自身的实际情况，建立和实施内部控制。医疗机构的内部控制设计应贯穿单位经济活动决策、执行、监督的全过程，覆盖经济活动所涉及的各种业务和事项，实现对经济活动的全面、全过程的控制；医疗机构的内部控制设计尤其要关注“三重一大”事项，确保不存在重大的缺控制还要随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求不断提高，进行不断的修订和完善。
（三）细化内部控制流程，拓宽医疗机构内部控制的监督范围。
组织相关科室和人员，包括外请专家对医疗机构的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、合同管理、票据及收费管理等经济活动进行梳理和归纳，明确各块业务内部控制的范围和内容。按照各块业务实现的逻辑顺序和时间顺序，本着决策与执行分开、执行与监督分开的原则，细化该业务所涉及的各环节和岗位设置，分别明确各自的职责范围和分工。根据不同业务类型划定的关键部门和岗位，要分门别类的制定有针对性的各项内部控制管理制度。督促相关内部控制人员认真执行已制定的医疗机构内部控制制度。内控人员包括所有参与和执行的人员，医疗机构应当明确各个部门、各个岗位和相关人员的分工和职责。要对内控人员执行内部控制的结果进行监督和奖惩，逐步形成“靠人来执行内部控制制度，用内部控制制度来规范医疗机构的经济行为”的模式。
（四）建立完善内部会计控制制度的监督体系，强化责任追究。
坚持不相容职务相互分离，确保不相容机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，从而预防发生错误和弊端，做到防范于未然。认真抓好会计基础工作规范，使会计业务处理规范化、标准化，避免会计工作手续不严与职责不清的现象发生。建立“三重一大”事项集体决策制度，相关人员必须在内部授权的审批范围内办理业务，责任到人，并有责任追究机制。要建立健全医疗机构经济活动相关信息的内部公开制度，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序，让经济活动在阳光下运行，接受广大职工和群众的监督。建立资产的日常管理制度和清查机制，采取管用分开、定期盘点、不定期抽查、账实核对等措施，确保医疗机构资产完整。逐步完善医疗机构内部控制制度的同时，加强内控机构建设，提高内控人员专业技术水平，优化内控操作流程，规范内控基础环节，使内控管理贯穿于医疗机构经济活动的全过程。医疗机构实行内部控制的关键岗位的工作人员要实行轮岗制度，明确轮岗周期。
（五）借助财政和审计部门的外部监督，构建严密的监督网络。
财政和审计部门是会计工作的主要外部监督者，医疗机构要开辟与财政和审计部门沟通联系的多种渠道，把内部控制作为一个专题审计项目进行，将内部控制的各个环节作为审计对象进行单独审计，从根本上防范和遏制违法违规问题的发生。
最新会计控制论文（精选16篇）篇九
内部控制主要有两种比较权威的定义:其一,coso委员会指出：“内部控制是由企业董事会、经理阶层以及其他员工实施的,为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程”，同时提出了内部控制构成的概念,即内部控制整体框架包含五个相互联系的要素:1、控制环境,其内容有单位员工的诚实和职业道德、人员胜任能力、管理哲学和经营作风、董事会及审计委员会、组织机构、权责划分、人力资源政策及执行；2、风险评估,包括经营环境的变化、新技术的应用及企业改组等；3、控制活动,包括职务分离、实物控制、信息处理控制、业缋评价等。控制活动,是为了确保实现管理当局的目标而采取的政策和程序,包括审批、授权、确认、经营业缋的复核、资产的安全等4.信息与沟通,包括确认记录有效的经济业务、采用恰当的价值计量、在财务报告中恰当提示；5、监控,包括曰常的管理监督活动,还包括内部审计及与单位外部团体进行信息交流的监控。其二,我国政府的定义。在我国,对内部会计控制比较权威的表述是20xx年6月财政部颁布的《内部会计控制规范一基本规范(试行)》（以下简称《基本规范》）中明确指出的：“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。内部会计控制作为一个控制系统,由施控主体、受控客体、传递途径三方面组成。其中,内部会计控制的施控主体是对企业的生产经营活动负有费任的经营者和决策人。企业内部会计控制的主要是为了下属目标:协调权责利益关系；确保国家财经法律、法规、规章、制度的贯彻执行；保护单位资产安全和完整；促进单位经营管理水平的提高；促进企业会计信息质量的提高。
(一)公司治理结构不合理。
公司治理结构将公司治理机制视为一种内部治理体制,主要通过股东会、董事会、监事会的机构设置,明确各机构的权责分配,达到三者间约束与权力制衡的目的。在我国就上市公司而言,在经营权和所有权分离的情况下,使企业内部控制层次增加。由于企业的经营者和管理者都是理性人,不能简单地假设公司管理层会自觉地维护股东利益。我国股市已经有相当多的事例表明,如果没有一个合理有效的机制,就很可能出现侵犯或损害股东利益的行为。我国上市公司存在“一股独大"的股权结构,企业股份中国家和法人股比重很高,股权向国家集中。而在国有股份公司中,持股的法人绝大多数是国有经济主体,即国家股和法人股便近似地共同构成了国有股主体,区别只是国家股是国家直接持股,而法人股是国家间接持股而己。中国上市公司国有股的“一股独大”已经给它们脆弱的治理结构带来种种弊端和负面影响,成为公司治理结构改革所要面对的核心问题。这样的治理结构不仅造成了董事会力量薄弱,还使得一些上市公司自身缺乏有效的监督和约束机制。由于国家所有权的代理行使缺乏妥善措施,很多上市公司出现内部人或控股股东等关键人大权独揽的现象。这样的治理结构导致了内部控制形同虚设,内部控制失效。
(二）会计人员较低的素质不能保障会计工作在企业资本运作中的核心作用。
企业会计工作是企业的.基本工作,它关系着企业的投融资。然而,会计人员特别是主管会计人员的素质相对而言不能满足投资者及企业发展的要求,甚至在中小公有制企业改制的公司制企业中,企业经营者为了个人利益松懈企业管理,使财务会计制度发挥不了应有的作用,会计人员的专业技术水平得不到应有发挥。这样企业会计人员素质较低的素质助长了企业会计信息失真行为的发生。比如随意编造虚假的会计信息、费用支出失控,资产流失严重、违法违纪现象时有发生。
(三）企业忽视对企业内部会计控制制度的设立和执行。
一些企业的主要领导对会计工作的认识不够,多数认为企业会计就是记账,还没有认识到会计工作的基础作用,就更谈不上建立企业内部会计控制制度。对企业的内部会计控制的执行而言,多数认为执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度。内部会计控制制度有的残缺不全或有关内容不够合理。有章不循,将订立的企业内部控制制度用以应付有关部门的检查、审计。在处理业务过程中,有时遇到具体问题不按规定程序办理,使内部会计控制制度失去应有的刚性和严肃性。
(一)完善公司控制环境，健全公司治理结构。
企业的控制环境是内部控制的核心,直接关着企业目标的实现。在设计组织机构和进行权责分配时,基本做到了不相容职务相分离和部门与部门之间的相互监督。对于建立现代企业制度的企业,公司要设立了股东会、董事会、监事会和经营管理层之间相互监督、层层制约的治理机制,并在公司章程中明确了各层级的工作职责。公司治理的目标是保证股东利益的最大化,防止经营者对所有者利益的背离,其主要特征是通过股东大会、董事会、监事会及管理层所构成的公司治理结构的内部治理。由于所有权和经营权的分离,出现了经理与股东之间的利益不一致、信息不对称、道德风险等问题,由此会产生代理人(经理)为追求自身利益而损害委托人(股东)利益的机会主义。现代财务会计产生的动因是企业中所有权与经营权的分离,作为一个信息系统财务会计对公司治理结构的完善起到很大的作用。同时,企业管理者在公司的发展过程中,要在企业内部引入先进管理思想、建立符合公司实际的管理制度、推行科学管理的重要性,有进行管理创新和推行管理变革的愿望。
(二）注重企业的人力资源幵发，提髙会计人员的素质。
人力资源是企业最重要的资源,对企业人力资源的开发是满足企业发展和个人发展的需要。加强人力资源管理,不断提高人员素质。员工素质主要包括政治思想、文化水平、技术知识和业务能力等。企业要通过培训、挖掘激发、实践等步骤来不断提高员工素质。提高管理人员素质。企业要通过对外招聘、内部竞聘上岗及加强培训等方式不断提高管理人员的综合能力。同时,建立良好的人力资源管理机制,提高企业有关聘用、训练、待遇、业缋考评及晋升等政策和程序的合理程度。企业内部会计控制的各项措施均要由企业的员工来完成,因此,企业员工素质的高低直接关系到企业的内部会计控制制度能否得到有效的执行。因此,企业应当配备合格的财务人员,并使其不断接受职业道德教育和业务培训。
(三）加强对企业的内部监督，完善内部审计。
企业内部监督和内部审计直接关系着企业内部会计控制的执行,关系着企业的运营效果,关系着企业会计信息的质量。要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,内部控制过程就必须被施以恰当的监管。为此,企业要制定内部审计制度和内部督察制度,设立曰常、持续的监督活动,包括内部监督人员对营运报告、财务报告等提出质疑,通过与外界的沟通验证内部信息的正确性,进行适当的曰常监督活动,并把内部控制的建议反馈给最高管理层及董事会。同时,加强企业的内部审计,及时有效的发现企业内部会计控制的不足之处,就可以有针对性地提出改进建议从而促进企业内部会计控制制度曰益完善。
最新会计控制论文（精选16篇）篇十
近些年来我国政府一直致力于研究发展行政事业单位会计准则，这一准则是国际经济竞争的产物。它有利于进一步促进我国社会主义市场经济体制的建立与完善，除此之外还不断地优化了国内的投资环境，全面提高了我国会计的现代化水平。虽然新事业单位会计准则在不断地完善，但是很多事业单位在新准则出台后往往处于茫然状态，不知道要采取什么措施来适应时代的发展。高速公路作为惠及民生的重要事业，虽然施工建设方面取得取得重大成就，但是在高速公路建设单位内部会计管理控制中仍然存在诸多问题，因而本文便对高速公路会计内部控制存在问题进行浅析并给出相应对策。
（一）高速公路建设单位内部管理层对会计认识不足。
高速公路是与国际民生密切相关的重要事业，高速公路的发展建设不仅对于工业发展有重要意义，而且更加方便了人民出行，工业运输的交通，改善了我国交通条件，对于加强社会交流沟通有积极作用。本人身处于高速公路建设事业单位中，致力于为国家，社会人民谋福祉。因而经过本人仔细调查研究发现高速公路建设单位，负责组织建设、征地拆迁、地方协调等工作，但是目前大部分工作无法高效快速开展，极大部分原因是高速公路建设单位内部管理层会计认识与管控不足，事业单位内部管理阶层对自身财政管理策划积极性与主动性较低。一部分高速公路建设单位虽然建立了会计内部控制制度，但却存在不足尚未完善，而另外相当一部分的单位仍然尚未建立财务内部控制制度，管理层对内部管控认识不足。除此之外会计工作人员在专业素养方面，存在学历较低、知识结构偏差、监督意识不强等问题。对此既要提高管理人员的内部控制意识，也需要加强对财务人员的培训，提高财会人员综合素质，为财务管控配备财务应用型人才，提高管理效率。
（二）会计工作存在诸多薄弱环节。
高速公路建设单位内部会计工作存在诸多薄弱环节：一是会计内部审计职能难以有效正常发挥，会计审计是经济监督，在我国高速公路建设单位中，由于部分高速公路建设单位内部会计工作系统的不完善与落后，会计审计职能虽然表面存在，实际上无法发挥真正的作用，会计审计工作存在诸多漏洞，对高速公路建设事业的未来发展存在潜在的`威胁。二是会计人员无法真正参与到高速公路建设的管理与规划中去，高速公路建设单位开展的各个项目主要是管理人员协商决策，交予会计人员做好财政资金预估工作，这导致会计人员难以通过参与各项公路建设决策，与各部分紧密交流沟通来做好会计财务工作。
（三）我国高速公路建设单位内部会计监督制度缺乏。
从目前众多高速公路单位的发展状况来看，高速公路建设单位工作规模不断扩大，同时改善了我国大部分地区的公路交通条件，对我国计民生产生了极大的影响，带来了诸多便利。但是与此同时在高速公路中道路塌陷，生命力短暂，泡沫工程等问题也频繁出现，这都折射出我国高速公路建设单位内部控制的弊端与不足，单位会计、财务监督制度缺乏，而且存在诸多令人棘手的问题有待解决。根据相关调查报告显示，导致这类问题最主要的原因之一便是会计监督的管理工作不到位。许多高速公路单位在日常工作中忽视了会计监督制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的会计监督体制。有的单位虽然规定了相关制度，但都只流传于形式，导致有章不循、随意更改监督结果的现象时有发生。除此之外政府在会计监督方面存在着部门间监督工作交叉，并未实现合力监督的目标，影响工作效率。
（一）推动高速公路会计工作系统升级。
通过对现如今各大高速公路单位的会计系统的调查，可以看出我国现如今使用的会计工作系统主要包括合理地估算、规划、分配高速公路建设项目所需要运行的资金，做好报告、风险预防工作。但是就我国目前高速公路建设单位不容乐观的现状以及建设单位内部存在的问题，可见高速公路事业单位的会计工作体统还需要进行改进。建设单位要积极重视推进会计工作系统不断完善，调整升级，与时俱进。会计工作系统的不断调整与升级对于提高高速公路建设单位的工作效率与减少因会计管控不当而导致的社会问题具有重要的作用，而且也是促进国家经济建设，保障国计民生的重要举措。
（二）加强高速公路建设单位内部会计监督体制的建设与完善。
确保高速公路建设单位内部规范化运行仅仅依靠单位内部的力量是不够的，需要依靠政府与社会的力量来规范单位会计系统合理有效运行。因此，我们必须要促进高速公路单位内部会计监督制度的完善发展，改进会计工作中的薄弱环节，尽量减少工作障碍，促使会计人员更好为高速公路单位做好资金审计与预估，财务管理工作。在政府财务监督方面，需要政府明确部门职责，发挥各个部门的优势，避免工作交叉，在必要情况下国家财政部门与审计部门需要通力配合，相互协调。与此同时完善与高速公路会计监督有关的政策法规，规范工作人员的行为。在社会监督方面，使得公众能够积极享受自身言论自由的权利，发挥社会舆论的作用，开通民众举报渠道，譬如电话、邮件、网上举报等举报途径的开通。凡是有单位或是个人举报的经济问题，经查实后按照相关法规进行严格处理。现如今财务活动已经成为连接市场与单位的桥梁与纽带，财务监督凭借自身的优势在单位发展过程中起着重要的作用，为此在完善会计监督体系基础上，多方面地进行改革，譬如落实权责、严格按照规章制度办事，设立绩效工资制度，激发工作人员的热情。
总体而言，高速公路发展对人民生活与国家经济建设都有极其重要的意义，因而我们必须正视高速公路建设单位会计内部控制中的问题，积极寻求解决对策。
作者：于蓓宁单位：日照市高速公路建设办公室。
[1]白涛。浅析高速公路财务管理内部控制的有效策略[j]。现代商业，20xx（26）。
最新会计控制论文（精选16篇）篇十一
：良好的内部会计控制制度对于邮政企业来说非常重要，它可以有效的降低市场经济下邮政企业变革和创新的风险。本文通过对近些年邮政企业的经营情况进行分析和研究，发现了其内部会计控制存在的问题，深入了解内部会计控制出现问题的根本原因，并就这些问题提出了相应的改善措施，从而确保邮政企业的快速稳定发展。
当前，邮政企业的内部会计控制管理系统化程度不高，内部会计控制工作没有形成一个完整的运行体系。在财务会计的风险管理过程中经常出现目标不明确、责任划分不清晰等现象，关于内部会计控制构成框架的建设也存在很多的问题和弊端。例如：所构成的框架内容并没有包含每一个业务，而且也无法做到对一项业务从始至终的贯穿。除此之外，专业分工不够明确，对于不同部门和人员的责任划分不够清晰，比如：在面对某项风险时，通常都是各个部门采用单一的措施和方式来应对这个风险，缺乏集思广益的理念，一旦遇到风险，整个内部会计控制系统都处于十分被动的状态。
(二)缺乏内控意识、思想认识不深刻。
内部会计控制意识的匮乏，主要原因是单位领导对内部会计控制作用的.认识不到位，他们所理解的内部会计控制工作无外乎就是对成本、债务以及资产的管理和调动。他们仅仅对消耗资金量较大的生产、销售等关键环节十分重视，往往会忽视影响内部会计控制的其他因素，对可见环节的极度重视，却忽视了其问题的根本原因是由于管理者的行为不当造成的。另一种造成内部会计控制意识匮乏的原因就是邮政企业缺乏规范的管理制度，忽视了制定规章制度这一环节的重要性，导致企业内部会计控制制度存在很多漏洞，制度不完整、不可靠、不合理等问题。且管理层只是重视内部会计控制制度的形式，而忽略了内部会计控制工作发挥作用的实质，使得内部会计控制工作只限于喊喊口号，流于形式而已。
(三)监督及奖惩机制的执行力度不够。
内部会计控制制度的执行不利，主要是因为监督和审核的不严格，致于内部会计控制工作的失效。在邮政企业中，一旦内部会计控制工作不受重视，潜在的风险就会随之加大。而监督制度不到位不仅是因为监督制度的不完善，有的企业虽然监督和审核制度制定很详细，可真正落实的却没有几条。原因很容易解释，这和中国根深蒂固的国情有很大的关系，中国人会在制度和情感两者之间更加重视情感，所以在监督和审核过程中，会因为个人情感对某些环节出现的失误不闻不问，在重人情轻制度的情况下，内部会计控制工作的漏洞百出就会增加企业的潜在风险。
根据前文分析，邮政企业内部控制系统中比较欠缺的是财务预警系统没有构建起来，邮政企业应当建立一个具备综合协调能力的财务风险预警机构，广泛搜集邮政企业内外部资料，对自身潜在财务风险进行分析，并及时制定风险防控策略与具体对策。邮政企业财务风险预警机构的人员，可以选取邮政企业内部财务人员，或者外聘相关财务风险专家。该机构应当有较强的独立性，应设置在邮政企业董事会下(或最高决策机构下)，邮政企业应制定适合于邮政企业的信息搜集制度和相关系统，保证各业务和财务资料搜集的效率和质量，并与邮政企业一线员工和管理人员共同制定财务风险应对对策，以降低邮政企业经营发展中的各项风险。
(二)提高邮政企业内部会计控制意识。
提高邮政企业整体上的财务内部控制意识，这是个长期性的工作，邮政企业的高层管理人员、中层干部、基层员工应当共同学习和培养内部控制理念及内容。邮政企业领导对财务内部控制理论有深入了解后，才能更好地对邮政企业财务内部控制环境进行优化。管理层树立科学规范的财务内部控制意思，才能自觉在日常工作中贯彻实施财务内部控制规范，并时常进行财务内部控制有关的培训活动，并对财务内部控制执行情况进行绩效考核。内部会计控制的绩效考核涉及面较广，会对邮政企业各个业务及全体人员都会涉及到绩效考核工作，所以有必要配合全面预算管理来实施财务内部控制规范。基层员工掌握财务内部控制规范和理论体系后，有利于树立邮政企业科学规范的企业文化，有利于短期内构建科学规范的财务内部控制环境，并确保财务内部控制工作的规范实施，以带动邮政企业规范、正规地发展，并有效防控各方面的风险。
(三)完善奖惩及监督机制。
邮政企业每一个制度和工作的建立和开展，都要有相应的监督与绩效考核机制的配合，以此保证邮政企业各项工作和财务内部控制实施的规范性。以审计为例，邮政企业的财务活动和邮政企业的生产经营活动，都要按照国家的法律制度和相应的法规进行，在每一项法律和法规的监督和审核下才能得以进行。而邮政企业每一季度和年度的财务报表都要接受邮政审计部门的审核，以保证邮政企业的财务报表能够真实可靠地展示邮政企业的实际运营状况和财务状况。而每个邮政企业的内部也会设立审计部门对邮政企业的运营状况和财务状况进行内部监督。而邮政企业在进行内部会计控制工作时，也要对内部会计控制制度有相应的监督和审核制度。在邮政企业中，邮政企业内部审核和绩效考核监管就对邮政企业内部会计控制工作来说极为重要。比如：在邮政企业要做到责任分明，构建科学失效的追责机制，为了避免“形式化”的监督机制，就要做到奖惩分明，有功者奖有过者罚。
邮政企业的内部会计控制工作是提高经济效益、避免经营风险以及实现战略管理目标的有效工具。因此不论是从完善内部会计制度、改善机构设置还是提高内部会计控制意识等措施都要为内部会计控制工作的开展扫清障碍，真正发挥内部会计控制工作的作用。
[1]李素玲.企业内部会计控制问题研究[j].现代经济信息,20xx(10).
[2]李晓萍.完善企业内部会计控制的几点措施[j].现代经济信息,20xx(12).
[3]成忠友.如何加强内部会计控制[j].财经界,20xx(3).
最新会计控制论文（精选16篇）篇十二
：内部会计控制是内部监督的一种有效形式，对加强会计监督、提高会计信息质量、提高管理效率具有重要作用。完善医院内部会计控制是现代医院管理中的一项重要任务，由于我国医院在此方面起步较晚，目前尚处于初步探索阶段，存在的问题不少，亟待改进。本研究正是基于这些问题，提出了具体的解决措施，目的在于为医院开展内部会计控制工作提供切实可行的参考。
内部会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。随着我国经济社会的不断发展和医疗事业改革的不断深入,我国医院面临的市场环境已经发生了很大改变,面对日益激烈的竞争环境,各医院为了在竞争中立于不败之地,纷纷构建内部会计控制体系，确保医院各项业务工作有序、高效地开展，提高医院的经营管理效率。从实践来看，内部会计控制作为一种有效的内部管理手段，通过制定相关控制措施，保证医院能够在正常的流程下开展活动，医院财务信息质量得到显著改善。但实践中也暴露出一些问题，需要研究解决。
在医院财务管理工作之中，将内部会计控制的相关方法应用于其中，能够很好地促使医院内部管理制度更加完善，使医院财务管理工作在一个规范化的有秩序的环境中开展，从而促进了医院财务管理工作效率与水平的显著提升。医院内部会计控制对医院内部管理所产生的影响主要包括三个方面：其一，财务核算方面。医院财务核算流程相对比较繁杂，工作量较大，在内部会计控制制度的影响之下，能够使得医院财务核算的各项流程变得更加规范。医院财务部门通过在经济业务中按照手续控制、程序控制和凭证编号、复核等手段，让会计处理和经济业务相互联系、制约，可以在很大程度上预防舞弊及错误，确保会计记录的准确及齐全。不但可以提升会计账簿、凭证、报表等资料的准确性，还可以保证医院资产安全。其二，经营效率方面。内部会计控制能够保证医院经营活动的顺利开展。提升管理效率。它通过划清财务和其他部门的分工，有利于形成高效的激励体制，提升工作效率，强化责任意识，保证医院经营活动有序、协调、高效地进行，最终实现获得较好的社会效益和经济效益的目的。其三，监督方面。内部会计控制通过采取特定的程序和方法，能够对医院各项业务活动开展监督工作，保证每个环节都得到有效监督，很大程度上减少了发生贪腐的几率。
（1）医院对内部会计控制建设的重视度不高。目前，有相当一部分医院的领导认为，医疗业务是为医院创收的主要来源，医院的工作重点就是医疗工作，只要将医疗工作抓紧就可以了，只有抓好了医疗工作，才能够有效提高医疗服务水平，增强医院的社会影响力，医院才能够得到更好的发展。对于财务工作，医院管理者一般不太重视。由于重视不足，目前国内大多数医院内部会计控制制度不够完善，许多医院在制定内部会计控制制度方面，并非真正地从内控实质出发，而是为了走过场或应付上级检查。（2）内部会计控制制度不够健全。部分医院虽然按照上级要求建立了一些内部会计控制制度，却不够科学、严谨。一是没有考虑控制成本与效益的关系，内部会计控制系统设置的环节过多，增加了运行成本。二是职责划分、奖惩标准不明确，没有形成相关岗位和业务之间的内部牵制，相关岗位和业务之间不能相互制约、相互监督，影响控制效果。另外控制范围方面，往往强调收入类的内部会计控制，而弱化对报销、后勤、基建、设备购置等支出类的内部会计控制。三是风险控制薄弱。随着我国卫生改革的深入，医疗服务市场竞争日趋激烈，医疗服务市场运行的风险也在加大，而不少医院风险意识缺失，忽视内部风险管理，风险控制成为医院内部会计控制体系中的薄弱环节。（3）内部审计的作用发挥不足。内部审计是医院进行内部监督的职能部门，部分医院尚未设置内部审计部门，有些医院设置了内部审计部门，却没有配备相应的审计人员。有些医院配备了审计人员，却没有相应的独立机构，没有发挥其应有的监督作用。目前，会计电算化在医院已得到普遍应用，这对医院内部控制审计工作提出了挑战。在手工系统中，审计人员凭借自己的经验、专业知识，运用各种审核检查的方法达到目的。在会计电算化条件下由于电子数据的不可见性，手工审计方式已无法对日益严重的计算机舞弊、财务会计信息失真现象进行有效的检查，传统的审计工具也已很难适应会计数据电子化的需要，必须借助计算机辅助技术来达到审计目的。从内部审计人员的素质来看，部分审计人员只是兼职，未经过专门培训，缺乏审计专业知识，很难胜任对医院内部会计控制的监督工作。
（1）树立正确观念，提高管理层对内部会计控制重要性的认识。针对当前医院内部会计控制基础薄弱的情况，各医院应广泛深入地开展内部会计控制制度的宣传教育，提高员工对内部会计控制重要性的认识，从而使大家能够理解并能有效地贯彻和执行内部会计控制制度。《会计法》明确规定，单位负责人应对会计信息的'真实性、完整性负责，健全内部会计控制是会计信息真实性的制度保障，因而医院管理层应统一思想，重视内部会计控制工作，将其纳入医院议事日程，支持和督促这项工作的开展。（2）完善医院内部会计控制制度，强化风险控制。医院应根据国家有关法规，构建契合医院实际的内部会计控制制度，确保制度的科学性、系统性、前瞻性、可操作性。制度要明确界定权责，充分体现审批下执行、执行与审核、审核与付款结算等内部相互牵制原则，分离不相容职务，形成严密的职务分离控制，解决权力制衡和内部监督约束的实质问题，促进医院经济活动在严格的监督下有序高效地运行。同时，要突出对业务风险点的防范，通过对会计业务流程中风险的系统排查，找出各环节的风险点，加以重点控制，及时防范和化解其中的风险，规避风险危害。（3）强化医院内部审计信息化建设。随着医院会计电算化的发展，要求医院进一步加强审计信息化建设进程，在传统审计方式基础上加以改善和创新，逐步朝着数字化内部审计方向发展。首先，医院应尽快培养一支信息化水平高的审计人才队伍。安排组织内部审计人员参加信息化专业培训，从而懂得如何通过计算机有效开展内部审计工作。其次，医院应构建专门的信息化数据库。这里涉及了内部资料制度、审计文献数据、审计历史数据等内容。最后，通过内部审计软件的查询、筛选、汇总分析等功能综合评价与有效监控医院会计信息化状况，同时对医院流动资金使用过程进行动态跟踪，最终完成风险管理的综合化审计。总之,医院作为参与医疗市场运作的经济实体,要想使国家投入的有限的卫生资源得到合理配置和使用,必须健全医院内部会计控制管理体系,充分发挥财务管理的作用,有效地控制和防范经营风险,为医院可持续发展提供可靠的保障。
2.霍丁一．新形势下医院的债权债务往来账管理之探讨．现代商业，20xx(08)．。
3.季磊．医院内部会计控制与风险管理．中医药管理杂志，20xx（05）．。
最新会计控制论文（精选16篇）篇十三
财务的管理是一项比较繁琐的工作，要确保整个工作进行正常，合理的控制授权是必须的。相对法人代表来说，在确保其经济行为的廉洁性以及效益性的同时，也要其确保经营决策权的权威性与独立性，其中关键一点是权力的量度界定。由于不当的授权和控制的力度不够，盲目的投资都会造成经济的巨大损失状况。在一个内控制度权力控制不力面前，直接制约内控制度效能的发挥一方面是由于授权的无“度”以及相形见绌的政策法律约束力，导致权力欲望的膨胀和约束力不够产生舞弊现象；而另一点，授权对于内控制度执行人员也有“度”的学问，根据不同的控制点要有不同的授权，这样才可以使财务内部控制正常进行，新的舞弊现象不容易产生。无论是哪个工作环节，在针对其授权时，要根据实际情况进行，在确保管理制度有效贯彻，经营决策高效运行时，也能确保落实权力制衡。
（二）没有发挥财务组织结构和制度的作用。
由于我国组织结构的存在缺陷，原来建立的组织结构的作没有得到应有的发挥，在经营者和所有者之间的委托代理关系一般都设立了相应的制衡制度。在其中主要表现在三个大方面：1、在经营实践中，经营决策者的专业性水平比较低，透明度也相应的较低，专业分析过程在经营中没有得到落实，经营决策起来欠缺科学性。2、没有切实发挥财务制度的作用。由于监督者缺少应有的独立性和缺乏有效的监督手段及监督技能，财会制度已经成为一个摆设，使得制度对财务部门没有实施其监督的职能。3、财务部门的独立性不够。在治理中财务部门起着枢纽的重要作用，首先账务部门代表所有者的利益，是代理人的所有者；其次，财务部门负责对经理层的激励以及监督，是经理层的委托者。在实际操作中，独立的立场上财务部门不能代表所有人的利益，由于财务部门工作人员的素质、精力以及专业水平等各方面受到限制，使得财务的运转没有发挥其实质性的作用。
（三）没有体现会计控制的核心地位。
会计控制在与生产、经营和管理的等方面有着很大的关系，会计控制不只是财务部门的专属工作，它是各个部门之间通力配合和相互协作的工作。然而在实际工作中，由于而现实中由于普遍存在的运营重经营、重发展、轻效益等思想和传统思维的惯性作用的影响，会计控制把财务部门只当作是自己部门的工作，把财务部门作为大出纳，并没有把协调功能与综合管理进行全面的预算，同时综合业绩评价等控制措施没有有效的执行。
财务会计控制系统依据《会计法》的规定来制订适合的会计制度，充分发挥会计的职能监督，把会计工作人员岗位职责实行到位。
1、会计工作岗位的合理设置。根据各个会计工作有员的岗位制定职责权限，在工作岗位分工明确的基础上，相互制约和监督。
2、保管会计的资料。会计资料的保管要根据有关会计资料档案的保管规定进行的，这样可以保证会计资料不会被篡改、毁损，以达到其资料的安全。按时披露、定期编制和按规定保管的各项会计资料，准确地记录所发生的经济业务完整过程，加强会计系统的控制，更能有效地了解经济业务的，并对其进行控制。
3、会计凭证的控制。要合理的制定会计凭证传递程序，明确会计凭证的取得、填制、审核人员的权限以及相应的责任，预先对会计凭证进行连续编号，把会计凭证及时送交财务部门人账，财务工作人员要认真审查该会计凭证的合理性与合法性，控制、了解经济业务的发生，及时向相关部门汇报不符合规定的经济业务。
4、会计处理程序合理规范化。根据《会计准则》的规定，对每项经济业务的处理进行办理，经营状况以及经济状况有效地得到反映，了解各项资产的缘由，确保资产的完整和安全。
5、在编制会计报表时，重要的依据是会计账簿，这同时也是对会计审查时的重要根据，在财务中采用复式记账的方式，每项经济业务都能反映在两个以上相对应的账户上，达到提高会计信息的有效质量。
（二）增强财务工作人员的管理体制。
工作人员的表现与业绩与工作人员的质量直接的影响，要提高工作人员的素质，内部控制的执行，良好的人力资源管理体制是前提。管理者要引入高素质的员工，除了依靠人才市场外，更要配置有竞争的体制。由于管理者不同的素质，也就产生了对发展的不相同影响。财务管理者的素质不仅包括技能和知识，同时也包括道德观、操守观、价值观和世界观等各方面。财务管理者的素质直接影响到财务管理控制的效果以及效率，要尽快提高财务管理者的素质。
（三）财务不兼容职务之间的分离控制。
财务不兼容职务是指由一个人员或者部门担任可能发生的舞弊、错误，又可以掩盖其舞弊行为、错误的职务。财务不兼容职务之间的分离控制，是在根据不兼容职务相互分离的原则要求下，设置合理的会计相关工作职位，从而构成良好的制衡体制。不兼容职务分离在设计各个业务流程时要求管理人员，要规定各职务岗位的职责权限，确定不兼容职务是哪些职务，互相监督检查各个部门或人员，及时发现舞弊与错误，防止发生舞弊与错误。但同时要注意在采用时，杜绝有可能因为担任不兼容职务的职工之间的互相串通而导致失效。
总之，加强财务管理会计的控制，合理的采用管理机制，及时处理内部的控制问题，以减少不必要的经济损失，提高经营的运作，增加其效益。
最新会计控制论文（精选16篇）篇十四
20xx年，中国水利工作会议明确了水利工程综合治理这一大的发展方向。至此，中国水利工程开始将重点逐步由传统项目建设中的投资向综合管理转变。与此同时，财务管理在资金庞大的水利工程项目管理中也将越来越受到重视，并发挥着至关重要的作用。其中，会计内部控制作为财务管理的重要内容，也将成为水利工程财务管理的核心。
随着我国经济发展，国家对水利水电的投入也不断增强。而对于水利建设工程这类投资大、工期长、技术要求高以及参与机构众多的大规模工程，财务管理显得尤为必要和重要。所谓财务管理，就水利建设项目而言，主要是对项目立项、可行性研究、决策、招投标、设计规划、主体工程实施、全程监督以及竣工验收的全项目周期，进行全面、严格和科学的财务预算、规划、核对、分析以及监督，以期实现工程资金的可持续性和资金使用效益的最大化。
财务管理对水利工程的重要性主要体现为三点：(1)有效的财务管理能够通过科学的财务预算、规划、分析以及管理实现对工程工期、项目成本以及完成质量的有效控制;(2)有效的财务管理能够很好地解决水利工程中法人主体与承包企业之间的委托代理问题，大幅减少代理成本，提高工程效益;(3)有效的财务管理不仅是工程顺利实施的基础，也是工程建成后实现可持续运营的重要保障。
内部会计控制作为财务管理的重要手段，也是加强水利工程财务管理的关键。所谓内部会计控制，即采用必要的控制方法对工程内部物资和财务进行可靠记录和报告，以实现对工程资产的有效保护，确保账目以及报表的真实性。内部会计控制贯穿于水利工程项目的全周期，其对工程财务管理的影响主要体现在以下三方面：
在水利工程准备阶段，内部会计控制发挥着显著作用。一方面，水利工程这类大型基础设施建设工程通常在施工前都会对项目进行严格的财务可行性分析。而此时内部会计控制主要是对项目准备期间的资金预算、财务可行性研究报告进行科学的审核，包括审核工程造价、工程量和费用汇总的真实性、准确性和合理性等。这种审核能够有效减少工程初期的投资风险和财务风险，极大地降低了虚报预算的可能;另一方面，内部会计控制还广泛运用于水利工程的前期招投标过程中，其主要通过对项目招投标书、投标单位的财务情况和其他文件的审核，以及对招投标过程进行合同监督，确保工程预算控制在合理范围以内，为工程成本最小化的实现奠定了有利基础。
在水利工程实施过程中，内部会计控制同样发挥着不可忽视的作用。首先，在专项资金的使用方面，会计人员严格遵循“专款专用”的原则，独立审核专项资金账户，有效杜绝了“挪用专款”的不良行为，加强了工程的成本控制。其次，在工程合同实施方面，会计人员对合同的有效实施也发挥着重要作用。会计人员主要是对合同的实施情况加以全程监督，其严格按照合同规定，对支付方式、承包商的支付申请书以及审批人意见等进行审核，确定是否最终予以结算资金。这不仅能够通过资金控制确保工程费用的合理，还间接地加强了对工程进度的有效监督。第三，在实施过程中材料和机器设备的采购以及使用方面，会计人员均严格根据票据和合同要求加以审核，只对符合条件的申请予以批准，从而既控制了采购成本又确保了资产安全。
在水利工程竣工验收阶段，内部会计控制主要是审核工程竣工书，并对项目的整体效益进行初步审计。具体而言，会计人员需要对项目的竣工后的后续清理工作进行审核，如整体工程量、总造价以及工程结款等。此外，会计人员还需要对工程的效益进行初步估算，并对相关项目决算的编制及其相关依据进行审查。竣工验收阶段的内部会计控制能够进一步加强对水利工程的财务管理，甚至追回不必要的损失，有利于提高水利项目的整体工程效益。
内部会计控制作为水利工程财务管理的重要组成部分，其具有一定的复杂性和综合性。如前所述，财务管理对水利工程建设单位和管理单位实现经济效益的最大化愈来愈重要，而如何加强水利工程的内部会计控制成为了值得研究和探讨的一大问题。为此，笔者结合自身的工作经验总结了以下三点对策：
(一)改革和完善现有水利工程会计制度。
会计制度是确保会计工作有条不紊进行的基础。而随着中国水利工程的迅速发展，会计制度也需要进行必要的改革和不断的完善，紧跟先进的会计管理理念，建立科学合理的会计机制以实现更为有效的.内部会计控制。这主要可以从以下两方面着手：
首先，为适应先进的会计管理理念，应当创新财务和资金管理制度，具体如下：(1)建立集中支付机制。这主要是通过设立专门的水利工程建设资金账户，由相关单位统一管理、集中支付来减少会计管理的工作量，提高内部会计控制的效率和效果;(2)建立集中审核机制。针对规模较小、参与主体较少的水利工程，建议采用集中审核的方法加强会计审核，这种机制具有较强的信息集中优势和成本优势，从而能够更好地监督和控制工程资金的使用，有利于实现财务的可持续发展;(3)建立内部独立审计机制。内部审计机制主要是对水利工程内部会计控制工作进行审计，以及时发现内部会计控制的不足，并加以修正。其作为内部会计控制体系的重要组成部分应当具备充分的独立性，才能发挥内部再审计的作用，提高内部会计控制的效率。
其次，为加强内部会计控制效率，应当不断改革和完善现有制度，主要可以从两点着手：(1)精简内部会计控制制度。鉴于水利工程项目涉及的项目参与主体众多，而复杂的内部会计控制制度既降低了各单位之间信息的沟通效率，也不利于各部门职能的有效发挥，因而精简内部会计控制制度显得十分必要;(2)结合项目实际情况设计控制机制。各水利项目的投资规模、参与主体、自然环境以及方案设计等都存在很大差异，而这些项目的内部会计控制体系也应当是差别化的。换而言之，在设计单个水利项目的内部会计控制机制过程中，建议充分结合项目的实际情况，设计和采用最适宜的机制。
(二)明晰和健全水利工程内部组织结构。
水利工程作为大型基建工程，其参与项目主体数量之大也极大地增加了内部会计控制的难度。为此，明晰和健全水利工程内部的组织结构对于加强内部会计控制显得尤为重要，主要可从以下三方面着手：
第一，合理设立部门。内部会计控制贯穿于项目全周期，而各阶段的会计职责各有不同，其所要交涉的部门单位也存在着很大差别。因此，合理设立部门岗位，发挥部门之间的相互监督作用有利于减轻内部会计控制的工作量，提高内部会计控制效率。具体而言，水利项目准备期间的可行性研究部门和决策部门、资金预算和预算审核部门，项目实施期间资金审批和资金支付部门，项目竣工时期的项目审计和决算部门均需要完全独立开来。
第二，明晰岗位职责。内部会计控制需要对所有项目主体单位的工作进行审核，因而各部门、各岗位职责应当予以明晰，以确保各司其职、各就其位。这一方面要求明晰各参与主体部门的职责，避免出现越权行为，并能够保证每项事宜均能联络到直接责任人;另一方面还要求明晰内部财务人员的职责，尤其是会计人员，这有利于更好地发挥会计的内部监督和再审核作用。
第三，加强信息沟通。内部会计控制效率的高低在一定程度上取决于信息的数量和质量，而这些数据和信息的收集需要各部门的密切配合。因此，各参与主体以及主体内部各部门和单位之间应当加强彼此之间的交流与沟通，形成有效的信息渠道，以确保信息能够高效、准确、快捷地在各部门之间传递。
(三)提高和强化会计审计人员综合素质。
水利工程会计人员的综合素质也直接影响到内部会计控制工作的执行，因而提高和强化会计审计人员的综合素质也是强化工程财务管理的重要内容。首先，应当加强财务会计人员的道德教育，以提高其思想道德水平，减少或避免知法犯法的行为。其次，应当加强财务会计人员的专业教育，这不仅有利于会计人员掌握国家最先进的会计管理理念、制度和方法，还能够协助其更多地了解水利工程项目的其他专业知识以加强对水利工程的内部会计控制。第三，应当根据会计人员的个人技能、经验以及人事关系等多方面因素来合理安排会计人员编制，通过员工之间的相互监督和合作竞争提高会计审计人员的整体素质。
【参考文献】。
[1]徐小勇.改善水利工程项目内部会计控制的对策[j].科技致富向导.20xx(27)。
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[3]王金玲.水利工程建设内财务管理中的内部会计控制[j].财经界(学术版).20xx(5)。
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最新会计控制论文（精选16篇）篇十五
（一）外部因素.1、政治环境因素.政治环境是指一个国家或地区在一定时期内的政治背景，诸如国家之间特殊地区的冲突等。此外，对审计行业产生各种影响的不同制度安排，也能够看作是一个政治环境。例如，我国的注册会计师制度是伴随着社会主义市场经济体制的确立才产生的，之前是不存在的。2、市场环境因素.从审计的产生和发展，我们不难发现，审计质量是市场选择的结果。在不同结构的审计市场上，会计师事务所的经营业绩不同。一般来说，企业要获得良好的经营业绩，就应该提高审计服务的质量。然而某些会计师事务所其实不是这样，为了抢夺客户，互相压价，处心积虑，出具虚假的审计报告，这其实也是审计市场结构不同导致的结果。
（二）内部因素.1、会计师事务所的规模和组织形式.大型会计师事务所拥有更多的专业能力和经验丰富的从业者，他们重视发展和努力保持其审计质量的信誉品牌。会计师事务所的规模越大，越容易形成行业化优势，从而对其加强专业能力判断、收集和综合审计证据都会有一定的帮助。2、会计师事务所的声誉.一般来说，声誉高的.事务所可以提供具有较高安全性的审计服务，它们会向外部发出一种信号，即审计质量比较高，人们也会认为它的执业质量也是相当可靠的。此外，鉴于声誉赋予审计人员保持独立性的动机，如果公众发现审计人员的独立性比预期的更糟糕，审计人员的声誉就会受到损坏，审计业务的质量也会降低，这就促使审计人员加倍地维护自己的声誉，从而为提升会计师事务所的声誉提供了良好的条件。3、审计人员的业务素质和职业道德.审计人员的业务素质主要表现在执业的经验、专业胜任能力、所采用的审计方法等方面。审计人员的职业道德，是指从事审计工作的人员应遵循的、与其职业活动紧密联系的、具有审计人员职业特征并反映自身特殊要求的道德准则和规范。要在审计过程中发现问题，控制风险，就需要有业务素质高和道德水平高的审计人员。
（一）市场运作机制不完善，行业间恶性竞争.现有的审计市场结构使审计行业存在着较为严重的恶性竞争，以同业压价、廉价收费、笼络他人、给予回扣等方式招揽客户和保持客源已经成为会计师事务所的首要任务。一方面，大大降低了会计师事务所的利润，会计师事务所必须采取缩短审计时间、省略审计流程等降低成本的方法，审计质量控制政策与程序不能有效地进行；另一方面，由于会计师事务所过度依赖客户，使注册会计师逐渐失去了独立性，加剧了审计质量的下滑。
（二）外部监督力度不足.我国政府全方位的对审计行业进行监管，证监会、审计署等各个机构都可以对审计行业进行监督和管理，结果造成了各部门之间的职能堆叠交织，无法起到全面而有力地监督，削弱了监督效率与效果。
（三）组织结构不合理.在经济发达国家，会计师事务所的组织形式一直是合伙制。但当前，有限责任制主要是我国会计师事务所推行的组织形式。此时，会计师事务所因为审计失败所承担的成本是很低的，但可能产生的收益却是很高的，就会失去对审计质量和职业道德的保障和制约。
（四）审计质量的激励约束机制失效.在现代体制下，激励约束机制是必不可少的。但是在项目审计过程中，由于审计人员及审计助理人员的薪金、晋升和审计质量的控制没有很好的结合起来，也没有实施相应的措施来激励员工积极控制审计质量，这就导致了事务所的审计质量激励约束体制失效。
（一）加强对市场运作机制的完善.市场运作机制大大影响了会计师事务所审计质量的控制，要构建良好的审计市场需要来自各方面的共同努力。可以在相互协商的基础上自由选取重组合并对象造就若干大规模会计师事务所，通过扩大会计师事务所规模、加强市场集中度，增强其保持审计独立性的实力。
（二）完善监督管理体制.当前，我国对会计师事务所进行监督的主要有财政部、中国注册会计师协会、证监会等部门。从目前的情况来看，依靠某一机构就能有效控制会计师事务所的审计质量是很难做到的，必须要建立各部门既能协作分工又能有效进行信息沟通的机制，通过信息和资源共享，对有关案件进行联合调查处理，严格执行相应的奖惩机制。
（三）改革会计师事务所组织形式.在有限责任制度下，可参照外国优越的方法，逐渐推动从有限责任制度向普通合伙制度的转型，从而改善会计师事务所审计质量存在着的局限性。由于实行普通合伙制度的会计师事务所的合伙人对事务所的债务承担着的无限连带责任是建立在自身的财产上的，合伙人的利益与会计师事务所的业绩紧密相连，更多的动力和压力增强了责任、风险、品牌和质量意识，自然而然，也越来越自觉地抵御来自公司管理层的不恰当意愿。
最新会计控制论文（精选16篇）篇十六
高校财务方面的问题涵盖着教育经费问题、教育成本问题、教育收益问题等等，若是财务管理工作的管理监督意识缺失和管理监督机制不健全、人员安排不合理等，将会影响高校的财务管理环境和管理水平，面对现阶段多元化的经济形态，加强高校内部会计控制已是大势所趋。
高校内部会计控制是高校财务管理的组成部分，其主要内容包括控制环境和会计系统两部分。控制环境是指加强或削弱对相关政策、环节和效率的影响因素。会计系统是对于高校经济业务进行交易的全面记载，包括交易时间、分类、价值评估与评价等。
（一）内部会计控制意识薄弱。会计管理工作是一项极为严谨的经济管理工作，需要依据现行国家政策，及时有效的开展会计作业，由于现阶段部分高校缺乏内部会计控制的思想意识，导致有些高校没有制定相应的内部会计控制制度，或者有些高校虽然也制定了相关的内控制度，但从总体来看，缺乏科学性和可操作性，致使会计控制形同虚设，难以发挥其应有的功效。高校的内部会计控制制度和监督管理机制从整体上来讲不容乐观，监督管理机制的匮乏既无法保证高校会计信息的真实有效性、也无法保证学校健康良性的发展。
（二）内部会计控制的风险管理缺失。任何一项经济活动的展开都会存在一定的风险，尤其是现阶段我国高校的发展规模越来越大，财务做为学校的经济职能部门，核算和反映的是学校整体的财务状况，它涉及面广、业务量大，经费来源和经费支出也更加复杂和多元化，在这种复杂的环境下，会计管理工作的风险更是尤为突出。然而，目前高校在风险管理方面的意识并不像企业面对风险管理那样有着很好的认识，不具备承担财务风险的能力，最源头的问题是高校的内部会计控制不具备完善的风险管理体系。
（三）会计人员基本素质有待提高。高校管理工作中较为根深蒂固的观念便是教育第一，工作的开展主要围绕着教学、科研等工作进行，学校相当重视师资队伍的建设，而对会计管理等行政人员的建设并不十分重视，导致部分会计人员缺乏工作的积极性，单一重复性的工作又使得会计人员丧失了积极进修提升自身技能的意识，高校会计人员的基本素质与严格意义上会计人员应达到的水平还有一定的差距，高校的会计管理队伍整体素质有待提高。
（四）会计岗位设置不太合理。目前，大多数高校都有较为完善的财务管理机构，岗位设置也较全面，一般财务处下设计划管理科、会计核算科、资金结算中心、科研管理科等职能科室，但从总体来看还存在一定的`财务风险，各科室之间一定程度上还存在着岗位重复、业务交叉、不相容岗位未能分离等现象，造成财务管理水平低下、财务管理成本增高、财务风险加大等情况。
（一）提升高校内控管理的基本意识。首先，应提高管理者的内控意识。高校管理者应树立内部环境控制的风险意识，自觉参与并督促高校内部控制体系与机制的建立，对高校内部控制制度的建设要予以支持；其次，提高财会内部人员的内控意识。通过培训使会计人员明确个人以及他人的职责，明确内控的目标，提高对内部控制的认识，加强对工作人员职业素养的培养，使其更具工作责任感，明确自己工作的重要性，养成严谨、务实的工作习惯和作风，从而提高自身的思想道德素质和业务水平。在提升高校内控管理意识的基础上健全高校的内部会计控制机制，制定高校各项资产的管理制度，开展票据核查工作，最为重要的两项便是开展各项经费的预算管理工作和会计的内部审计工作，使得各项工作的开展做到有章可循、有据可查。
（二）提高会计内控的风险管理能力。风险管理工作应贯穿于高校会计管理工作的各个环节，应重点建立一套较为完善的风险管理体系。近年来，随着全国高等教育大众化，高校办学规模不断扩大，高等教育经费来源多元化，总体投入大幅增长，高校财务风险也越来越大，因而，加强高校财务风险管理必须得到足够重视。高校必须在内部建立起切实有效的债务风险评估机制和可持续发展的财务预警机制，努力做到提前预测财务风险、及时规避财务风险和积极应对财务风险。
（三）强化会计管理人员基本素质。高校要通过相关的会计人才培训和对会计管理人员的各项工作考核来提升会计人员的整体素质，首先要重视对会计人员职业观的培训教育，使得会计人员都能够遵纪守法，恪守职业道德；其次通过绩效考核工作来约束会计管理人员的工作态度，使其能够抓住会计工作的重点，约束自身的职业行为，以及提升会计人员在应对各种突发问题时的能力，保证会计管理工作有序进行。
（四）科学设岗、明确职责权限。高校的一切经济活动都是通过会计进行反映的，会计工作质量的好坏直接影响学校的正常运转。所以，做好会计工作首先要加强会计岗位责任制的设置与建设。对内部岗位做到科学分析、科学设岗，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，建立岗位责任制，确保不相容岗位相分离，防范舞弊行为的发生，提高会计工作效率和工作质量，为学校教育事业发展提供优质服务。
对现阶段高校内部会计控制存在的问题，首先提升高校会计内控的基本意识是关键，在提升内控意识的基础上健全内部会计控制的各项管理机制，然后通过一定的方式来提升高校会计管理人员的基本素质，以提高高校应对各项经济风险的管理能力，促进高校平衡持续的发展。
參考文献：