企业年度审计报告(通用14篇)

时间:2025-08-25 作者:XY字客

在商业世界中,审计是一种重要的监管工具,可以确保公司的财务报表的准确性和可靠性。在阅读这些审计报告范文时,请注意其中的审计方法、程序和结论,以便更好地开展审计工作。

企业年度审计报告(通用14篇)篇一

一、经营情况分析:(利润表数据去年同期相比)。

单位:万元。

二、经营中现金流情况分析:

1、本期资金回笼5793万元(其中现汇2049万元,银行承兑3744万元)。

2、本期累计实现产品销售收入(含税)8061.24万元,应收账款回笼率93%。

应收账款占前十位的客户账面情况分析:

单位:万元。

前十位客户的应收账款总计2929.71万元,占应收账款总额的91.05%。

3、年初应收账款余额3108.31万元,本期应收账款余额3217.61万元,增加3.52%;其中增长金额较大的为以下8家单位:

单位:万元。

情况说明,哪几个单位逾期,附清单,有哪些需总公司市场部协助需说明。(注意需提议总经理召集经营团队开会制订压缩计划)。

4、1-6月份发生较大质量事故2起,总损失万11400元:6月。

19日发往湘电股份的风电1.5mv,有16只通风槽板外漏,损失6400元左右;6月23日发往南阳防暴yb2-400-2,有一只转子气泡,损失5000元;其他质量事故发生损失5003.44元,合计产生质量事故费用16403.44元。

5、总支出:8931万元,其中材料支出5638万元,固定资产投资支出1155万元,工资性支出394万元,利息支出:561万元,税费支出323万元。

6、本年总共发生较大工伤事故8次,合计发生损失64343.89元。.1.18金昌喜浇铸间配合裘小涛,不慎被榔头击中左拇指3824.15。

2011.3.6楼忠岳上车间操作冲床时,不慎左手中指、环指压伤6515.32。

2011.5.26周建元上车间操作冲床时,不慎右手后三指及手掌处被机器压碎19338。

7、剔除子公司之往来外,本子公司内经营性现金流量分析:经营性现金流入71,09万元,经营性现金流出7950万元,本公司考核应负担利息金额553万元:本子公司内(除投资外)的净现金流入-841万元。三、投资情况具体分析:

1、本期矽钢片产量:7514.95吨,铝:161吨,合计产量8116.8吨与去年同期的7517吨相比增加:8%。其中主营业务成本中材料消耗额6037.5万元(主营业务成本中减除制造费用部分),占主营业务成本90.1%,占营业收入87.6%。

1、管理费用发生119.39万元,占营业收入的1.7%,与去年同期的168万元相比,下降29%。

2、营业费用发生230.94万元,占营业收入的3.4%,与去年同期的209万元相比,上升10.5%。

本期共缴纳税费322.65万元,与去年同期的'242万元相比,上升33%。其中本期交纳增值税243.03万元,占营业收入的3.5%,与去年同期的168万元相比,上升45%,本期交纳房产税、土地使用税30.6万元,与去年同期的29万元相比,增加1.6万元浙江剡溪房租房产税,交纳其它各项税收49.02万元。

七、本期金融负债情况。

期末盘点资产范围:材料、成品、半成品及在制品。

1、实际盘点存货总额为1811.3万元(库存实物矽钢片吨位.31。

吨,其中:成品、半成品以及在制品1468.28吨),其中流动资产中材料按照加权平均价格进行计价的。

单位:万元。

1、调整后本期考核利润额为:550.9万元;完成全年目标1350万元的41%。

企业年度审计报告(通用14篇)篇二

1、申报处理资产损失情况在此次清产核资过程中,贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔,金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔,金额××××元。

2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔,金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔,金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔,金额××××元。

企业年度审计报告(通用14篇)篇三

我公司是以生产电子产品为主,以加工半成品为辅的电子产品公司。公司注册资金3000万元,设备先进。主要的市场包括本地市场和国内市场,另外,正积极开发国际市场。公司的主打产品是p1产品,外加开发行业领先的p2、p3产品,实现以高科技产品为主,大众产品为辅的生产模式。公司开源节流,注重员工技能培训,调动员工积极性、能动性。

二、管理概况:(一)、管理层讨论与分析1、报告期内公司经营情况的回顾:公司总体经营情况:

公司主营业务范围:生产电子产品,主要生产p2、p3产品。生产所需的原材料比预算中昂贵,库存等费用也上升了,成本上升会给公司经营带来很大的压力,但也有利于加快行业的整合速度。

面对激烈的市场竞争,面对行业进行快速整合的市场格局,公司紧紧依“技术、管理、营销”创新来提升公司的管理水平和综合竞争能力,不断提高品牌的影响力和含金量。

(二)公司未来发展的展望。

1、公司市场份额将进一步提高。第十年,公司将继续坚持以技术质量取胜的发展思路,坚持自主创新,坚持精品战略,不断提升产品的技术创新能力和质量水平,不断提升格力品牌的知名度和含金量,不断完善独具特色的营销模式,抓住空调行业快速整合的机会,进一步提高市场份额,巩固行业领先地位。

2、加速开发国际市场。出口方面,随着与海外客户交流的不断增加,公司的技术质量。

优势越来越得到海外客户的认同。因此,公司p3产品价格比国内同行高一些,客户也愿意接受。第九年订单大幅增长,预计至少增长30%。

3、未来两年资本性开支增大。随着公司销量的不断增大,公司也将相应投资增加产能,同时为了进一步提高技术质量水平,降低成本,确保稳定可控的关键原材料的供应,公司希望投资提高生产设备的先进性。

综上所述,第十年年公司经营具体目标是:销售收入增长25%以上,利润增长15%以上。

三、财务报告1)审计意见:

审计意见:标准无保留审计意见2)财务报表:比较资产负债表(第九年)。

比较利润表。

会工02表。

第九年12月31。

编报单位:e孚电子股份有限公司日计量单位:万元。

附注说明:第九年应纳税所得额=第九年利润总额-第八年净亏损。

四.整体财务状况分析(一).财务状况评述:1.财务结构范围合理。

资产总额11478.08万元,其中流动资产8261.60万元,占总资产的72%;长期投资1200万元,占总资产的10.5%;固定资产1596.48,占总资产的13.9%;无形资产及其他资产400万元,占资产总额的3.5%。从资本结构看,流动资产和固定资产占的比例相对较高,流动资产和固定资产的质量和使用效率对上市公司的经营状况起决定性作用。

2.流动资产增长最多最快。

第九年公司的资产比第八年增长53.6%。资产的变化中流动资产增长最多,为8261.60万元,。流动资产的增长幅度为175%,主要是信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,存货类资产的增长幅度明显小于流动资产的增长,说明公司存货不足,市场风险将增大。其中固定资产出现负增长,说明公司变卖了固定资产,公司的资本减少。

(三).负债与所有者权益状况分1.所有者权益大于债权人权益。

从负债与所有者权益占总资产比重看,第九年公司的流动负债比率为31%,长期负债比率为8%,所有者权益的比率为61%。说明公司经营性负债水平比较高,日常生产经营活动重要性增强,风险增大。在负债和所有者权益的变化中,流动负债增长表明公司的短期融资活动增加,经营业务波动性较高。公司长期负债增长,该项数据增加,表明公司借助增加部分长期负债来筹措资金,说明公司的发展对长期负债的依赖性有所增强。

第九年公司未分配利润比去年增长了2637.32万元,表明公司当年增加了较大的盈余,未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,公司长期和短期的融资活动比去年有所增加。公司是以负债资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较高。

五.经营成果总体评述:

公司总体经营是扭亏为赢,不仅弥补了上年600多万的亏损,还净盈利3296.65万元,可谓成绩可佳,主要是因为今年公司的销售产品多样化,以销售p2和p3产品为主,这两个产品的销售价格都比较高,而我公司占的市场份额较高,所以总体的盈利就上升了。可见,我们上一年以主打攻势研发p2产品的战略是正确的。公司的成绩骄人,总的竞争能力在e区排行第二。

企业年度审计报告(通用14篇)篇四

(1)预付款项账龄。

2016年4月30日余额月31日余额。

项目。

金额比例(%)金额比例(%)。

1年以内319,027.04100.00。

合计319,027.04100.00。

4.其他应收款。

(1)其他应收款分类。

2016年4月30日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计提坏。

账准备的其他应收款。

按信用风险特征组合计提坏。

758,300.72100.00559.580.07757,741.14。

账准备的其他应收款。

保证金组合105,000.0013.85105,000.00。

备用金组合186,000.0024.53186,000.00。

单项金额不重大但单项计提。

坏账准备的其他应收款。

合计758,300.72—559.58—757,741.14。

23。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

(续表)。

2015年12月31日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计提坏。

账准备的其他应收款。

按信用风险特征组合计提坏。

816,763.64100.00559.580.07816,204.06。

账准备的其他应收款。

保证金组合105,090.0012.86105,090.00。

备用金组合356,000.0043.59356,000.00。

单项金额不重大但单项计提。

坏账准备的其他应收款。

合计816,763.64—559.58—816,204.06。

1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款。

2016年4月30日余额。

账龄。

其他应收款坏账准备计提比例(%)。

0-6个月411,342.35。

7-12个月55,958.37559.581.00。

合计467,300.72559.580.12。

(2)计提、转回(或收回)坏账准备情况。

本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额,无收回或转回坏账准备的情况。

(3)按欠款方归集的余额前五名的其他应收款情况:

占其他应收款。

坏账准备。

款项2016年4月2016年4月30。

单位名称账龄2016年4月。

性质30日余额日余额合计数的。

30日余额。

比例(%)。

唐山港集团股份有限公司往来款243,199.7932.07559.58。

7-12个月。

太平养老保险股份有限。

公司保险费137,984.010-6个月18.20。

华北电网有限公司唐山。

押金100,000.003-4年13.19。

供电公司。

唐山市住房公积金管理社保53,553.990-6个月7.06。

24。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

占其他应收款。

坏账准备。

款项2016年4月2016年4月30。

单位名称账龄2016年4月。

性质30日余额日余额合计数的。

30日余额。

比例(%)。

中心港口代办处。

朱忠岩备用金50,000.000-6个月6.59。

合计584,737.7977.11559.58。

5.存货。

2016年4月30日余额2015年12月31日余额。

项目跌价跌价。

账面余额账面价值账面余额账面价值。

准备准备。

6.投资性房地产。

(1)投资性房地产明细表。

项目房屋建筑物合计。

一、账面原值。

1.2015年12月31日余额。

(1)固定资产转入35,058,187.8235,058,187.82。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额35,058,187.8235,058,187.82。

二、累计折旧。

1.2015年12月31日余额。

2.2016年1-4月增加金额3,881,301.413,881,301.41。

(1)固定资产累计折旧转入3,491,590.343,491,590.34。

(2)计提389,711.07389,711.07。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额3,881,301.413,881,301.41。

三、减值准备。

1.2015年12月31日余额。

2.2016年1-4月增加金额。

3.2016年1-4月减少金额。

25。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

项目房屋建筑物合计。

4.2016年4月30日余额。

四、账面价值。

2.2015年12月31日账面价值。

截止2016年4月30日,本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为。

35,058,187.82元、净值为31,176,886.41元。

26。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

7.固定资产。

(1)固定资产明细表。

项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。

一、账面原值。

2.2016年1-4月增加金额。

(1)转入投资性房地产35,058,187.8235,058,187.82。

二、累计折旧。

3.2016年1-4月减少金额3,491,590.343,491,590.34。

(1)转入投资性房地产3,491,590.343,491,590.34。

三、减值准备。

1.2015年12月31日余额。

2.2016年1-4月增加金额。

27。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

项目房屋建筑物机器设备施工船舶运输工具办公及电子设备合计。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额。

四、账面价值。

截止2016年4月30日,本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值为8,764,546.95元、净值为7,794,221.60元。

(2)未办妥产权证书的固定资产。

项目账面价值未办妥产权证书原因。

房屋建筑物2,767,840.05正在办理中。

28。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表补充资料除特别注明外,均以人民币元列示)。

8.无形资产。

(1)无形资产明细。

项目土地使用权合计。

一、账面原值。

1.2015年12月31日余额6,482,158.546,482,158.54。

2.2016年1-4月增加金额。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额6,482,158.546,482,158.54。

二、累计摊销。

1.2015年12月31日余额917,855.71917,855.71。

2.2016年1-4月增加金额55,584.1255,584.12。

(1)计提55,584.1255,584.12。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额973,439.83973,439.83。

三、减值准备。

1.2015年12月31日余额。

2.2016年1-4月增加金额。

3.2016年1-4月减少金额。

4.2016年4月30日余额。

四、账面价值。

1.2016年4月30日账面价值5,508,718.715,508,718.71。

元,净值5,508,718.71元。

9.递延所得税资产和递延所得税负债。

2016年4月30日余额2015年12月31日余额。

项目。

应纳税暂时性差异递延所得税资产应纳税暂时性差异递延所得税资产。

29。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表补充资料除特别注明外,均以人民币元列示)。

10.短期借款。

(1)短期借款分类。

借款类别2016年4月30日余额2015年12月31日余额。

抵押借款20,000,000.00。

合计20,000,000.00。

本公司于2016年3月28日与承德银行唐山丰南支行签订流动资金贷款借款合同及抵押。

所属的房屋建筑物及土地使用权提供抵押担保。

(2)截止2016年4月30日,本公司无已逾期未偿还的短期借款。

11.应付账款。

(1)应付账款。

项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。

合计15,506,271.2515,438,459.96。

其中:1年以上13,260,981.6211,173,080.58。

(2)账龄超过1年的重要应付账款。

单位名称2016年4月30日余额未偿还或结转的原因。

唐山建设集团有限责任公司4,560,882.66未完成结算。

烟台顺航港湾工程有限公司1,800,000.00未完成结算。

中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成结算。

天津中交博迈科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成结算。

中国船舶重工集团公司第十二研究所1,160,000.00未完成结算。

合计10,554,215.99—。

12.预收款项。

(1)预收款项。

项目2016年4月30日余额2015年12月31日余额。

合计1,436,250.00406,916.66。

一年以上。

30。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表补充资料除特别注明外,均以人民币元列示)。

13.应付职工薪酬。

(1)应付职工薪酬分类。

2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。

项目。

余额增加减少余额。

(2)短期薪酬。

2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。

项目。

余额增加减少余额。

工资、奖金、津贴和补贴2,072,617.351,165,3。

企业年度审计报告(通用14篇)篇五

自1998年起,除个别行业(企业)外,国有企业年度会计报表不再实行财政审批,财政部门对企业的财务监督,通过核查社会审计机构提供的企业年度会计决算审计报告来实现。笔者认为,为保证核查的质量,一定要做到“三看”。

从事企业年度会计决算审计的社会审计机构,必须具备相应的资质,否则,不能从事此项业务。执行对国有企业年度会计报表审计业务的会计师事务所。应当为依法设立并连续执业两年以上,且内部管理制度健全,具有承担相应审计风险的能力;注册会计师应为持有年检合格证的执业注册会计师,并具备相应的被审计单位专业技能,熟悉现行法规知识,且近3年内没有违法执业行为。承办大型企业年度会计报表审计业务的会计师事务所,应有注册会计师20名以上,专业助理人员40名以上,按规定提留有职业风险基金和事业发展基金,不具备上述条件的会计师事务所,不能承揽大型企业会计决算报表的年审业务。

社会审计机构为了承揽年度会计决算审计业务,往往降低收费标准或任意抬高收费标准,核查中要切实注意收费是否符合有关标准。核查收费,可看出社会审计机构执业是否客观、真实、准确。

为了核实注册会计师执业的公开性、合法性、公正性,出具的审计报告是否公正、客观、事实清楚、论据确凿,定性准确、反映全面,必须核查工作底稿。重点检查形成审计结论的审计证据,其内容大体为:(1)资产、负债在年度末是否存在,是否归属被审计单位;(2)经济业务的发生是否与被审单位有关;(3)是否有当年未入帐的资产、负债或其它交易事项;(4)资产、负债的计价是否恰当,年初、年末是否一致;(5)收入与费用是否归属当年,并相互配比;(6)会计记录是否正确;(7)会计报表项目的分类反映是否恰当,并前后一致。

此外,还应核查获取证据的方法是否采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核;参与其事的助理人员是否具有相关的专业知识;获取的证据是否充分,以及论证结论的重要程度;审看工作底稿是否齐全,有关符号可要求注册会计师解释。

企业年度审计报告(通用14篇)篇六

大型起重设备2005。

试验及仪器设备5020。

其他机器设备5020。

远洋运输船25103.6。

工程船2553.8。

3船舶。

拖船及驳船2054.75。

其他船舶1059.5。

4运输工具5020。

本公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行。

复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。

11.在建工程。

在建工程在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,

按估计的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧,待办理了竣工决算手续后再对固定。

资产原值差异进行调整。

12.借款费用。

发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或。

者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用,在资产支出已经发生、

借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已。

16。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

1月1日至4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

经开始时,开始资本化;当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售。

状态时,停止资本化,其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产。

在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月,暂停借款费用的。

资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

专门借款当期实际发生的利息费用,扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息。

收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支。

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本。

化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

13.无形资产。

本公司无形资产包括土地使用权等,按取得时的实际成本计量,其中,购入的无形。

资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本;投资者投入的无形资产,按。

投资合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价。

值确定实际成本;。

土地使用权从出让起始日起,按其出让年限平均摊销;办公软件无形资产按预计使。

用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销。

金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使。

用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,如发生改变,则作为会计估计变更处理。

对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核,

如发生改变,则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产。

的预计使用寿命进行复核,如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,则估计其使用。

寿命并在预计使用寿命内摊销。

14.职工薪酬。

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、职工福利费、社会保险费、工会经费和职工教育经费。

等,在职工提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并按照受益对象。

计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等,按照公司承。

担的风险和义务,分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资。

产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债,

并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。如果公司存在设定受益计划,应说明具。

体会计处理方法。

17。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

201月1日至204月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

15.收入确认原则和计量方法。

本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入,

收入确认原则如下:

商品销售收入:本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公。

司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控。

制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将。

发生的成本能够可靠地计量时,确认销售商品收入的实现。

提供劳务收入:本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济。

利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时,确认劳务收入的实现。在。

资产负债表日,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按完工百分比法确认相关的劳务。

收入,完工百分比按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确认;提供劳务交易结果。

不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按已经发生的能够得到补。

偿的劳务成本金额确认提供劳务收入,并结转已经发生的劳务成本;提供劳务交易结果。

不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,将已经发生的劳务成。

本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

让渡资产使用权收入:与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够。

可靠地计量时,确认让渡资产使用权收入的实现。

16.政府补助。

本公司的政府补助包括从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。

政府补助为货币性资产的,按照实际收到的金额计量,对于按照固定的定额标准拨。

付的补助,或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够。

收到财政扶持资金时,按照应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价。

值计量,公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。

与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用寿命内平均分配计入当期。

损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收。

益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直。

接计入当期损益。

17.递延所得税资产和递延所得税负债。

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值。

的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额。

18。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

年1月1日至年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

的可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表。

日,递延所得税资产和递延所得税负债,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用。

税率计量。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵。

扣暂时性差异产生的递延所得税资产。对已确认的递延所得税资产,当预计到未来期间。

很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时,应当减记递延所得税。

资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。

18.租赁。

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本公司作。

为承租方时,在租赁开始日,按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现。

值两者中较低者,作为融资租入固定资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付。

款的入账价值,将两者的差额记录为未确认融资费用。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为承租方的租金在租赁期内的。

各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益,本公司作为出租方的租金在租赁期内。

的各个期间按直线法确认为收入。

19.其他重要的会计政策和会计估计。

编制财务报表时,本公司管理层需要运用估计和假设,这些估计和假设会对会计政。

策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。

本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变。

更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重。

要风险。

(1)应收款项减值。

本公司在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项,以评估是否出现减值情況,并。

在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收。

款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据,显示个别或组合应收款项中债务人。

的财务状况出现重大负面的可判断数据等事項。如果有证据表明该应收款项价值已恢。

复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,则将原确认的减值损失予以转回。

19。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

(2)存货减值准备。

本公司定期估计存货的可变现净值,并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货。

跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时,以同类货物的预计售价减去完工时将要。

发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计。

不同时,管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果。

可能会与之后实际结果有所不同,可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因。

此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估。

计变更当期的损益。

(3)固定资产减值准备的会计估计。

本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减。

值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处。

置费用后的净额中较高者,其计算需要采用会计估计。

如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订,修。

订后的毛利率低于目前采用的毛利率,本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订,修订后的税前折现。

率高于目前采用的折现率,本公司需对固定资产增加计提减值准备。

如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计,本公司不能转回原已计提的。

固定资产减值准备。

(4)递延所得税资产确认的会计估计。

递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估。

计,递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来。

税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用(收益)以及递延所得税的。

余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。

(5)固定资产、无形资产的可使用年限。

本公司至少于每年年度终了,对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预。

计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期。

技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时,则相应调整未来期间的折旧费用和。

摊销费用。

20。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

四、税项。

1.主要税种及税率。

税种计税依据税率。

增值税应纳税收入17%、3%。

营业税应纳税营业额5%。

城市维护建设税应缴流转税额7%。

企业所得税应纳税所得额25%。

教育费附加应缴流转税额3%。

地方教育费附加应缴流转税额2%。

2.税收优惠。

无。

五、财务报表主要项目注释。

1.货币资金。

项目2016年4月30日余额12月31日余额。

现金696.96340.70。

银行存款564,272.23120,693.75。

合计564,969.19121,034.45。

2.应收账款。

(1)应收账款分类。

2016年4月30日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计。

提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计。

提坏账准备的应收账款。

中交集团内部款8,253,840.0528.308,253,840.05。

保证金。

单项金额不重大但单项计。

提坏账准备的应收账款。

21。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

(续表)。

年12月31日余额。

账面余额坏账准备。

类别。

比例计提比例账面价值。

金额金额。

(%)(%)。

单项金额重大并单项计。

提坏账准备的应收账款。

按信用风险特征组合计。

提坏账准备的应收账款。

中交集团内部款8,253,840.0540.658,253,840.05。

保证金。

单项金额不重大但单项计。

提坏账准备的应收账款。

1)组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款。

2016年4月30日余额。

账龄。

应收账款坏账准备计提比例(%)。

0-6个月16,950,937.000.00。

7-12个月1.00。

1-2年15.00。

2-3年3,956,123.001,186,836.9030.00。

3-4年50.00。

4-5年75.00。

5年以上100.00。

合计20,907,060.001,186,836.90。

2)组合中,中交集团内部款组合的应收账款。

2016年4月30日余额。

单位名称坏账计提比例。

应收账款计提理由。

准备(%)。

天津深基工程有限公司501,543.40关联方不计提坏账。

中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.91关联方不计提坏账。

中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.74关联方不计提坏账。

中交天航滨海环保浚航工程有限公司80,000.00关联方不计提坏账。

合计8,253,840.05——。

22。

唐山津航疏浚工程有限责任公司财务报表附注。

2014年1月1日至2016年4月30日。

(本财务报表附注除特别注明外,均以人民币元列示)。

(2)计提、转回(或收回)的坏账准备情况。

本公司2016年1-4月未计提坏账准备金额,无收回或转回坏账准备的情况。

(3)按欠款方归集的余额前五名的应收账款情况。

占2016年4。

2016年4月。

2016年4月30月30日应收。

单位名称账龄30日坏账准。

日余额账款余额合计。

备余额。

数的比例(%)。

沧州渤海新区津骅港建工程有限公司16,950,937.000-6个月58.13。

中交烟台环保疏浚有限公司5,959,905.913年以内20.44。

中交天航港湾建设工程有限公司1,712,390.742-3年5.87。

天津深基工程有限公司501,543.402-3年1.72。

合计29,080,900.0599.731,186,836.90。

企业年度审计报告(通用14篇)篇七

重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。

1、合并报表的编报范围及其变化情况。重点关注是否符合实质重于形式原则的要求,不能仅看持股比例。对于报告期内新增的子公司,要披露合并日或者购买日。

2、应收款项,按单项金额重大计提的标准,各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。

3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求,特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确,无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。

4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致,生物资产郁闭期的确定;各项资产减值准备计提方法是否披露。

5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配,是否符合会计准则的要求,是否披露公司具体业务收入的确认方法。

6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化,如有变化需说明;报告期内是否存在重大会计差错。

1、货币资金

关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低,货币资金中是否有外币和其他货币资金,其他货币资金是否有不能随时用于变现(例如被冻结的资金),如:

有编制现金流量表时是否剔除,进而关注货币资金的余额,期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。

2、应收账款

关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示,坏账准备计提是否充分,计算复核各期计提金额是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确(例如本期末3—4年的应收账款是否高于上期末2—3年的应收账款)。

关注应收账款各期前五名披露情况,应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾,是否与公司披露的重大业务合同矛盾;应收账款中是否包含应收关联方款项。

关注应收账款与收入事项情况的配比关系,应收账款周转率是否存在异常波动;应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在,是否合理,是否存在关联方非关联化情况(应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查,核查是否存在潜在关联方,核查对应交易的真实性,例如某拟挂牌公司的客户,20xx年成立,注册资本10万,20xx年从拟挂牌公司购买了1000多万的存货,其真实性存在重大疑虑)。

3、预付账款

关注预付账款列示情况,是否按照账龄列示,是否披露前五名情况;预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾;预付账款中是否包含应收关联方款项。

重点关注账龄超过1年的预付账款,是否披露到期未结算原因等情况。对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款,均纳入企业信用信息系统逐一排查。

4、其他应收款

此项目应重点关注。

关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示,坏账准备计提是否充分,是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确。

关注其他应收款各期前五名披露情况,是否披露发生的性质和原因;其他应收款中是否包含应收关联方款项。重点关注其他应收款中应收关联方款项,是否存在股东、关联方占用公司资金情况;结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况,是否存在大额、频繁的资金往来,发生的原因及合理性。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在,可从企业信用信息系统逐一排查。

5、存货

关注存货是否分类列示,列示金额是否存在异常波动,存货余额与公司业务模式是否匹配,与收入情况是否匹配,存货周转率是否存在异常波动。

关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配(重点关注,极易出错),获取或重新编制成本倒扎表,核查存货采购和成本列示是否准确。

关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化,是否导致公司存货出现减值迹象(例如化工、棉种、ic卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化,对应存货减值计提是否充分)。

6、固定资产

固定资产是否分类列示,固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况,固定资产折旧计提金额是否合理、正确。

关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。

关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系(如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致),并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整,是否存在闲置或者持有待售的固定资产。

对照固定资产期末余额和增减变动,核查固定资产对应的采购合同、施工合同、发票、结算书、归集和分配表,核查是否存在费用资本化情况;结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性(例如,某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下,固定资产报告期内大额异常增加)。

7、在建工程

此项目和固定资产都应当重点关注,企业财务造假水平越来越高,固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。

在建工程核查同固定资产。

8、生物资产

结合企业内部控制情况,核查与生物资产核算相关的原始单据(特别是第三方单据如合同、发票、运输单、银行流水等)是否齐全,重点关注企业是否存在现金收付款。结合公司土地租赁合同、单位面积产能产量,并实地查看企业生物资产是否真实存在、是否高估;获取企业生物资产成本归集和分配表,复核其计算是否准确。对企业生产人员或者合作农户进行现场走访或者访谈,核查企业生物资产的真实性和收入的真实性。

扩大生物资产销售和客户的核查范围,获取会计师应收款项询证函回函率、函证比例,获取项目组的相关底稿计算复核。

(案例1:某企业报告期内生物资产大幅增加,但是对应土地租赁合同面积并无重大变化,企业也不让现场盘点,风险太高不予承接。

案例2:某水果种植企业报告期内的第一大客户均为某房地产公司,销售金额崎高,该房地产公司报告期内并无新开发或者新开盘楼盘,其销售真实性和合理性无法解释,风险太高不予承接。)

9、长期股权投资

结合企业和被投资企业历次出资、股权转让、股东资金来源情况,核查是否投资企业和被投资企业属于同一控制,所持股权比例、委派董事和高管人员情况,依据实质重于形式原则,确认企业长期股权投资后续核算选择成本法/权益法是否合理。

除关注长期股权投资核算外,重点关注企业股权结构是否存在特殊利益安排,是否涉嫌利益输送。

(案例:a公司与b公司投资设立c公司,a和b分别持股60%和40%,c生产的产品全部向b销售,这种股权结构最终因特殊利益安排被劝退)。

10、递延所得税资产和递延所得税负债

11、资产减值准备明细

1、短期借款

关注短期借款余额与公司经营规模是否匹配(进而核查是否存在内外帐),关注短期借款账龄划分是否准确(对照现金流量表),是否需要重分类,关注短期借款中担保、抵押、保证情况,是否存在互保、联保等情况,进而核查关联方及关联交易是否披露完整。

2、应付账款

关注应付账款账龄列示是否准确,勾稽关系是否合理。

关注应付账款各期前五名披露情况,应付账款前五名是否与公司前五大供应商情况矛盾;应收账款中是否包含应收关联方款项。

关注应付账款与成本事项、存货情况的配比关系,应付账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

企业年度审计报告(通用14篇)篇八

在公司董事长、总经理和财务总监的的直接领导下,以及公司各职能部门和下属企业的配合与支持,审计部全体同仁共同努力,在第8年较好地完成了各类常规审计工作和领导布置的各类专项审计工作,在此将审计部的工作总结如下:

1、年初对企业第7年度的经营业绩进行了审核,审核结果提交公司考核小组,为公司对下属部门的考核提供了依据。

2、今年于9月对企业一、二、三季度的经营业绩进行了审核,针对三季度审核中发现的企业存在的具体问题,向公司财务部提出建议报告,并提交给公司经理办公会,据此公司对部门下发了整改通知,财务部也作了相应调整,对部门的会计核算和财务管理进行规范。

3、合同签订与履行情况审查。

根据公司经理办公会的要求,在对经营业绩进行审核的同时还对企业一至三季度的合同签订与履行情况进行了审查,特别对租售房收款合同及购销合同的收付款情况进行了重点审查,发现了企业在合同签订与履行中存在的问题以及公司合同主管部门在合同管理上存在的问题,并分别公司主管部门提出了改进意见和建议,公司据此下发了整改通知,对公司的合同管理进行规范。

为进一步揭示企业经营活动和管理活动中存在的问题,挖掘内部潜力,找出可以提高企业经济效益的环节,第8年对公司进行了产品开发的调研审计工作,目的是寻求降低产品开发成本的途径和潜力,以提高企业的盈利水平,并为公司今后的战略决策提供参考依据。

遵照公司领导的安排,本年度我们负责对下属企业财务总监的管理和业务指导工作。主要有:

1、支持财务总监开展工作,发表独立意见;

4、对财务总监的月度报告,摘录要点汇总上报公司领导。

根据公司领导的指示,对公司本部第8年货币资金管理和核算内部控制制度的制定与执行及职工社会保险、住房公积金计提和缴纳情况进行了审计,并向公司财务部提出审计建议。

第八年x月x日。

文档为doc格式。

企业年度审计报告(通用14篇)篇九

网络信息股份有限公司全体股东:

我们审计了后附的浙江核新同花顺网络信息股份有限公司(以下简称同花顺公司)财务报表,包括20xx年12月31日的合并及母公司资产负债表,20xx年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任。

按照企业会计准则的规定编制财务报表是同花顺公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见。

我们认为,同花顺公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了同花顺公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司中国注册会计师陈亚萍中国·杭州中国注册会计师。

报告日期:

企业年度审计报告(通用14篇)篇十

:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性(问题见附件)。

本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。

企业年度审计报告(通用14篇)篇十一

xx会计师事务所是由xx在平等协商基础上成立的一家专业化、规模化、国际化的大型会计师事务所xx。

本次我们在xx会计事务所实习,我所在的项目组接的项目是年报审计,被审计的单位是国家电网下属的集体企业。

我被分配到一个在武汉的项目组,项目经理联系我进组的时候,由于学校的期末考试,我并没有在年报审计初审的一开始就进入项目组,项目经理非常通情达理,让我结束了学校的考试之后再进组开始真正的实习。

第一次见面,我并没有想到她那么年轻,通过后来的了解之后,我很佩服她业务能力,佩服她之前考注册会计师时的聪明与坚持,佩服她的处事能力,也佩服她那超强的专业胜任能力。

在进组工作之前,xx经理曾将以前年度的审计工作底稿发给我看过,我也认真学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中具体应包括哪些内容。但是在看了他们做的底稿之后,一下子就把内容记住了。到现在,我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿,首先是要有一个关于底稿中的符号说明,还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业,还应该提供相关的文件资料。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的,还要有相应的盘点表。实施了函证程序的,函证也应该包括在其中。而我们实习生的工作就是在经理助理的协助下完成公司的整套审计工作底稿。

工作底稿主要有五个部分,在出外勤去被审计单位的时候我们实习生主要完成第四部分审计执行阶段工作底稿里面的4000-6000实质性程序工作底稿。这类工作底稿在初审的时候,主要也就是通过对1-11月的凭证清单进行抽凭,审核记账是否正确、附件是否齐全并且记录下附件的种类。然后在终审的时候对12月的凭证清单进行截止性测试,记录相关附件种类、发票单号、进货单号等。

实习是一个人从青涩走向成熟的第一个驿站,是通向实际工作的第一个人生转折点。为了更好的完成学校规定的实习计划,也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力,而毕业实习作为大学里的最后一次时间机会,也是迈入社会前的最后一次演练,它是告别学生时代步入工作阶段的过渡。但是同时,实习是残酷的,它又代表着希望,我们都必须紧紧的牢记自己的目标和理想,在自己的实习岗位上尽职尽责,不辞辛苦,勇于奉献,辛勤劳动,最终实现自己的预定目标,不给学校丢脸,不给自己摸黑,用自己的能力证明,我们是一个强者,不论从工作还是学习,我们都可以做得很好,并为真正踏入社会,奠定牢固的基础。因此这次实习机会对我来说是非常重要的。

结束了实习工作后,总结自己这段时间所学习的知识其实不少,但需要学习的还有更多,尤其社会经验。虽然工作很累很苦,但也能体会工作里面的成就感。在实习过程中找到了自己的定位,知道了自己适合做什么工作,这是一笔很宝贵的财富。同时也要特别感谢事务所的前辈们对我的教导。

企业年度审计报告(通用14篇)篇十二

通过暑假在审计局实习,我巩固了专业知识,更深的了解和掌握相关课程理论。

xx市审计局。

加强对审计局工资的管理和业务方面的了解,把理论知识充分合理的运用到实践操作中去,用已经学到的专业知识对审计局的各项业务能做出合理的初步分析,善于发现问题,分析问题和解决问题,在实习中发现自身的不足之处,在日后的学习工作中尽量避免并改善,为将来踏入社会打下坚实的基础。

市审计局隶属于国家的审计单位,编制人数约有一百多人,是国有企业,日常工作量不是特别的大。所以,这次的实习机会对我来说是宝贵的。

暑假在审计局实习中,我明白了一个网络审计系统有三个重要的组成部分。分别是:软件基础、硬件基础、操作和管理人员。要做到审计信息全面科技化,这三方面要求是必须要达到的。

刚到审计局实习的时候,我对一切事物都懵懵懂懂,一个初出茅庐的大学生,来到一个陌生的环境,和一些陌生的人群相处,难免会有一些不适应,幸好有指导老师的帮助,在他的带领下,我熟悉了审计局的环境,也和同事们做了下自我介绍,大家看起来都很欢迎我,这让我心里的压力没那么大了。指导老师跟我说了下实习期间要遵守的规章制度,安排了下我的实习任务。

实习最初的那段时间我就是跟着指导老师学习,通过观察指导老师是如何工作的,做下详细的记录,有什么不懂的问题就请教指导老师,老师也会很耐心的给我一一分析,解答,这让我很快就了解了整个审计工作的流程,很快就能上手工作了,但是我大部分时间还是协助指导老师完成审计工作,偶尔工作之余我也会看看书籍,全方面的充实自己。我经常和指导老师沟通交流,老师会把他多年的审计工作经验拿出来和我分享,这让我为老师的无私奉献精神所感动,我也没有辜负指导老师的期望,实习期间得表现都很优秀,得到了领导和同事们的一致认可。

暑假在审计局的实习机会是难得的,是宝贵的,我也没有辜负这次机会,在实习中收获了很多的知识,明白了很多的道理,这次实习让我终身受益。

企业年度审计报告(通用14篇)篇十三

(供销部采购职能审计)。

编号:

导言。

根据我们的年度工作计划和总经理办公会议安排,我们自x年x月x日至x年x月x日,就供销部x年x—x月份的采购职能履行情况进行了审计。我们的审计工作是按照国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准开展的,同时在对该部门的内部控制审计时,参照了由c0so发布的《企业内部控制框架》的相关标准。本报告分为导言、摘要、声明、正文、附件等四个部分。

声明。

以下的声明是我们出具审计报告的前提假设,我们认为认真阅读本声明,有助于准确理解报告内容,特别是审计发现和审计建议:

1、建立健全采购业务的控制制度,最小化控制风险,并有效履行采购职能,是供销部管理层及全体员工的责任;我们的责任是通过实施必要的审计程序,对采购职能控制制度的健全性、执行有效性、采购职能的经济性和效果进行确认,并提供相应的改进建议。

2、在审计过程中,我们从洛矿动供科、财务部、供销部收集了一些相应的基础数据,这些数据的真实性、完整性由提供单位承担;我们在对数据进行分析性复核的基础上决定是否采用。

3、鉴于审计时间比较紧张及内部审计权限的限制,我们未执行对个别采购品种采购价格的经济性进行外调的程序。

4、对于已经多次提到的控制缺陷,比如供应商档案建立、供应商评价、专业能力等,我们已经从审计发现中删除或者未展开讨论。

5、除特别指明的日期外,其他业务的审计截止日期为x年x月x日,审计报告日期为x年x月x日。

6、由于审计报告不是采购业务工作总结,所以在报告中更多关注的是控制缺陷,而未探讨其经验和先进做法,这并不表明供销部的工作没有值得推广的经验和做法。

7、对采购预算的强调并非针对资金支付的及时性,而主要是其编制的准确性,以及对预算控制的损害。

正文。

一、供销部的基本情况。

供销部是我公司的一个重要部门,承担着全公司生产经营、基本建设所需材料物资、机械设备的采购供应以及电解铜、铜精矿、粗铜等产成品及其副产品硫酸、伴生品铁粉的销售工作。

目前,供销部共有从业人员11名,平均年龄40岁,平均学历为大专,平均为五龙服务71个月。

据统计,供销部采购的各类物资设备共47大类,约4200个不同规格的品种。从x年元月自x年10月末,供销部共采购各类物资设备14683万元,平均劳动生产率350万元/人.年。供销部的全体员工通过艰辛努力,基本上完成了正常生产经营、基本建设的材料物资、机械设备供应任务,认真履行了控制制度赋予的部门职责。

二、审计目的、依据。

在编制采购职能审计方案中确定的审计目的主要包括:

1、确定采购业务的控制制度是否健全、合理;。

2、确定采购业务控制制度的执行是否有效;。

3、确定目前采购业务存在的缺陷并提出相应的改进建议。

我们参照以下标准开展采购职能审计工作:

1、公司内部控制制度文本中与采购业务相关的政策、程序;。

2、coso发布的《企业内部控制框架》;。

4、国际内部审计师协会(iia)发布的内部审计实务标准与公告。

三、审计范围、程序。

审计方案确定的审计范围包括:

2、对于分析性复核所需数据,则追溯至以前年度;。

我们按照以下审计程序开展审计工作,以收集充分、相关与可靠的审计证据:

1、审阅相关的内部控制制度,以确定采购制度的健全性、合理性;。

2、对关键控制制度进行穿行测试、并行测试、观察,以确定制度执行的有效性;。

3、询问业务人员,为初步审计意见提供佐证,寻求改进采购工作的建议;。

4、收集整理业务数据,进行分析性复核。

(一)控制制度的健全性与合理性。

公司对采购业务的制度规范主要在《公司章程》、《财务管理制度》、《采购管理制度》、《工程项目管理制度》、《资金管理办法》、《采购与付款管理办法》中有所体现。这些制度分别就采购与付款业务循环中的`请购与预算、供应商确定、合同订立、采购与验收、采购付款与记录、报告分析等关键控制环节作了相应规定,同时对于内部控制中的共性问题比如组织结构、职责分离、职业道德也作出了初步规范。详见后附的《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》。

对照由财政部颁布的《企业内部控制具体规范――采购与付款》的相关规定,我们可以发现,现行控制制度中对于采购与付款业务循环的主要环节均作出了规定,但在以下几方面未涉及或规定不够明确:1、供应商确定环节的询价、比价程序,招标程序过于笼统,可操作性不强;2、未规定业务员的定期轮岗;3、对于采购退货的相关业务未规定;4、对供应商的档案管理、供应商评价虽有提及,但未制定详细规则;5、对采购质量的鉴定及责任划分未规定。

(二)控制制度执行的有效性。

正如在《现行控制制度中关于采购业务的规定一览表》中所列举的一样,供销部在履行采购业务的相关制度时,有25项能有效执行,有效率为58.14%,未执行的条款7项,占比重16.28%,虽执行但效果或效率不明显的11项,占比重25.58%。其中:

1、未执行“对库存存货的管理要根据――重要的少数和次要的多数――原则进行分类,实行abc管理”

针对这一问题,我们就五龙实业与五龙铜业的平均采购金额按照abc管理的原则进行了分类梳理,在所有采购的39大类物品(不包括设备类)中,可以将生产用药剂等5类物资作为a类管理,采购金额约1041万元,占总比重约73.5%,对于a类物资应当重点关注,由供销部负责人投入最多的精力和资源,密切掌握其合理库存、供应商、价格变动等信息;象电机车等15类物品作为b类管理,采购金额约308万元,占采购总比重约21.7%,对于b类物品应当关注,但力度可以略低于a类;象轴承、工具等19类物品作为c类物品,对于c类物品可以交由一般人员管理和关注,供销部门负责人则投入较小的精力和关注。通过实行abc管理能够让管理者从纷繁的业务中解脱出来,将更多的资源分配到对生产经营起着关键作用的物品上。

企业年度审计报告(通用14篇)篇十四

(一)本指南所指的企业能源审计报告,是企业或企业委托的单位依据国家有关的节能规范和标准,对企业能源利用的物理过程和财务过程进行的检验测试、核查和分析评价的成果,报告应提出相应的节能改进措施意见。

(二)企业能源审计报告必须涵盖以下内容,未能涵盖的,应视为报告不完整,建议进行修改。

3.主要用能设备运行效率监测分析。

5.重点工艺能耗指标与单位产品能耗指标计算分析。

6.产值能耗指标与能源成本指标计算分析。

7.节能效果与考核指标计算分析。

8.影响能源消耗变化因素的分析。

9.节能技术改进项目的经济效益评价。

(三)企业能源审计报告应有企业法人代表签字确认,以确保报告内容的真实可靠。

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