规章制度应该具备明确的条文和可执行性,以便实施和监督。以下是小编为大家整理的规章制度范文,供大家参考和借鉴。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇一
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金,小企业财务管理制度。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入帐。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇二
一、为了保障国有资产的安全、增值,保护投资者的合法权益,规范公司企业财务行为,有利于企业的发展,加强财务管理,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》,结合本公司的实际情况,制定本制度。
二、企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
三、企业应当认真执行国家各项法律、法规,建立健全内部财务管理制度,加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控,严格内部牵制制度,防止弊端。
四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的'消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行资产清查。
财务管理的结构体系和职责权限。
五、本公司财会人员必须持证上岗,遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度,认真履行职责,如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务,必须时可直接向上级财务主管部门反映。
六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督;定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。
资金管理。
七、本制度所称资金管理包括:
措管理:资本金筹集、劳动资金筹集;
现金及现金等价物管理;
结算资金(应收款项)管理;
八、资金、管理应遵循的原则;
1.取之合法,使用合规;
2.开源节流,讲求效益;
3.内部牵制,防范风险;
4.管理有序,责任到人;
九、资金筹集:
2.资本金的增加、变动,应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认,不得弄虚作假;
3.借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要,有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
十、现金及现金等价物管理。
1.内部牵制。
(1)货币资金实行帐款分管,印鉴分管;
(3)出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。
2.财经纪律。
(1)现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》,不得坐支现金;
(4)外汇的收入,使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。
3.现金等价物。
短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规,并按企业内部职责、权限、程序批准后办理,严禁私自炒作。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇三
财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度,敬岗爱业,不做有损公司的事。严格按照公司财务制度,做好本职工作。对待工作认真踏实,树立服务意识。为了完善公司财务管理,综合本公司的实际经营情况,经总经理批准特制订本公司财务管理制度。
1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性.
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、及时核算和上缴各种税金。
9、会计档案资料的收集整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
10、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
11、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
二、借款和各项费用开支标准和审批制度。
1、出差借款:出差人员应先到财务部领取借款单,详细填写借款日期,资金性质,部门,出差地,出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。(无总经理签字批准,财务不得办理借款)。借款单交会计留存,待借款人归还借款或报销后,会计方可将借款单交还借款人。前次出差返回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜,标准待定。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(现金或支票),部门,借款理由,所借金额,经本部门主管签字报总经理批准方可到财务借款。
3、购置固定资产借款:施工用具,生产设备单价在1000元以上,使用年限在1年以上者,办公用品,单价在20__元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单,固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资产必须要开具正式发票。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借,每年年度终报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费,招待费,周转资金等,审批程序同第1条。
6、因出差借款,出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款,特殊情况需由总经理批准后方可借支。
三、日常费用报销:
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明及开具收据。
3、报销时须由经手人填写费用审批报销单,原始发票付报销单后面,写明实际发生的费用事由,明细,金额,经手人签字,报总经理审批签字后到财务复核,方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销,不得多次合计报销。
因银行对库存现金的控制,财务库存现金不足时,先在财务登记报销计划,由财务通知报销。
4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续,报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单,并经主管领导签字,总经理审批签字,到财务部复合方可报销。
四、工资及考勤管理:
1、为便于及时计算工资,每月月底最后一天至下月的第一天,各部门将考勤表经职工签字认可,报主管领导审核签字,交财务计算工资,误期各部门自行负责。
2、每月职工加班的要经主管领导审核签字,报总经理审批签字后交财务做加班工资表,未经审核审批的不得计付加班工资,隔月未报按放弃加班处理。
3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。每月人员进出变得应向财务报出清单,以便财务核对在职人员工资。如考勤表有职工考勤名单而无签订劳动合同,又没有人员变动名单的,财务当月不计算工资,核对后补。
五、财务部总账会计岗位职责。
1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度,做好服务工作。
2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定,并正确执行。
3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作,银行存款的调节工作,汇总会计凭证,登记总帐。
4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理,按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。
5、每月编制会计报表,确保报表数字真实,计算正确,钩稽关系清楚。
6、负责装订、管理会计档案。
7、承办公司领导交办的`其他工作。
六、财务部出纳会计岗位职责。
1、办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定,管好货币资金,不坐支现金,不以白条抵库。
2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐,保证数字清楚,内容准确,做到日清月结,要及时核对库存现金。
3、保管好库存现金,有价证券,确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失。
4、所有费用报销,借款等资金流动,应该严格实行审批制度,由总经理审批签字后方可报销或付款。端正服务态度,做好服务工作,对报销人员报销事宜等做好认真的解释工作。
5、保管好印章,严格按规定用途使用印章。
6、严格管理空白收据和空白发票,认真办理领用手续,按规定签发支票,对签发空头支票负责。
7、完成领导交付的其它工作。
1、由于会计核算均使用电算化,大部分帐簿由电脑自动生成,定期打印,仍保留如下手工帐簿:现金日记帐、银行存款日记帐。
2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。
3、以上各帐簿的记录应使用楷书,书写清楚,按月合计累计。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇四
第一条 为了规范施工、房地产开发企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根据《企业财务通则》,结合施工、房地产开发企业的特点及其管理求,制定本制度。
第二条 本制度适用于中华人民共和国境内的各类施工、房地产开发企业(以下简称企业),包括全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。
其他行业独立核算的施工、房地产开发企业也适用本制度。
第三条 企业应当在办理工商登记之日起30日内,向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。
企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项,应当在依法办理变更登记之日起30日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件。
第四条 企业应当建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。
第五条 企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。
第六条 企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确,完善原材料、能源等物资的消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产清查。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇五
:近些年我国社会经济不断高速发展,也由此提高了城市化发展进程,而企业就要面临愈加激烈的竞争。企业要想获得可持续发展,需要加大力度建设财务内控管理制度。在建设财务内控管理制度的过程中,存在着很多难点,企业需要正确认识财务内控管理的意义,采取有效的措施解决问题。本文主要论述了企业财务内控管理制度建设过程中的难点,并提出具体的解决措施,从而促进企业更好的发展。
企业在社会经济发展过程中面临着激烈的竞争,企业要想提升自身竞争力,就要不断完善财务内控管理制度,有效的提高企业核心竞争力。但是因为各种因素的影响,导致企业内控管理制度建设存在一定的难度,不利于企业的可持续发展。企业要重视财务内控管理制度的作用,重点解决存在的难点问题,使企业财务内控管理制度不断完善,提高企业的生命力。
(一)内控意识不到位
在实际运行过程中,一些企业领导建设财务内控管理制度,只是增加了内部控制的环节,从而影响到企业业务开展,不利于提升企业经济效益,因此他们认为不应该过多的设置财务内控。这就导致内控意识不到位,使员工产生抵触情绪,这不仅影响到内控设计,还会阻碍企业财务内控管理制度的执行,导致财务内控管理制度无法真正的执行下去。
(二)内控管理执行不到位
企业财务内控管理制度建设过程中,存在较多内控管理执行不到位的情况。例如,在资金管理方面因为管理疏漏等问题,账面无法及时进行处理,资金安全管理方面存在风险;在合同管理方面,一些合同管理不够严格,导致合同要素不全面,一些业务因为情况比较紧急,存在合同后补等情况;当前企业某些工程管理项目不够精细,这样不利于对于工程造价给予科学的预算和控制。
(三)缺乏内部控制人才
人才在财务内控怪制度建设过程中发挥出重要的作用,实施企业财务内控管理制度的过程中,实际上存在很多障碍因素,在加上惬意缺乏有关财务内控管理方面的人才,还有内控管理人员对业务了解不透无法渗透到企业经营全过程。
(一)重视内控建设
财务内控管理制度建设是非常重要的,企业要重视内控管理和经营效率的作用。通过财务内控管理,使企业经营侠侣和效果不断得到提高,。惬意还要定期组织专题会议,培训企业员工的内控知识,让企业每一个员工都可以明确内控建设的作用,获得全体共识。
(二)完善组织机构和工作机制
财务内控管理制度的建设过程中,企业需要在公司内部建设控制委员会,主要负责任命相关工作人员作为内控联络人,完善组织机构管理职责,使各个部门各负其责,从而可以及时协调各种事项,提高内控工作的工作质量。风控委员会负责企业全面风险管控的组织领导,负责决策部署。,此外需要对于内部控制体系建设发挥统筹协调作用,审批有关内控工作的相关计划和各种类型的工作报告,还负责有关内控控制文件的发布,这样有利于审核企业各个部门的内控管理成绩。企业内控管理办公室,主要负责对于内控工作进行值和协调,制定具体的管理制度和管理方法,对于项目实施进度和质量给予严格的管控骗过你,此外加强还说呢和项目前期业务,实施系统的部署。编制和管理项目涉及到的文件和成果,并且负责整改内控缺陷,并且要上报给风控文员会,使其可以及时掌握内控工作的具体情况。建设内控专业小组之前,要以企业业务特点为基础,合理构建小组需要负责的问题,内控专业小组主要负责日常管理组、财务管理组、人资管理组等,战略维护组主要负责统筹内控工作,并且指导内控工作的进程,其他专业组需要促进企业的内控运营,纠正整改风险管控过程中的问题。
(三)开展风险评估
以企业管理经验为基础,收集风险信息,这样有利于实施风险辨别,召开会议,可以掌握在企业内控管理制度当中存在的风险点。组建专业机构实施评估面临的风险,确定控制点,完善风险责任部分,从而使内控工作开展更具针对性。充分利用风险评估的结果,玩撒谎呢惬意给财务管理部门的内控专业咨询机构,这样有利于查找需要的业务和项目,从而确定管理目标的风险点,明确哪些环节和项目需要得到改进,控制财务风险在可以承受的范围当中,结合企业自身特点,优化工作流程,实现业务的全流程设计。
在激烈的市场竞争当中,企业需要加强内部控制,通过内控管理工作提高企业核心竞争力。企业需要明确财务内控管理制度建设难点,使内部管理意识不断得到提高,为企业实施财务内控管理制度奠定坚实的基础,促进企业可持续发展。
[2]余海玲.房地产企业财务内控制度建设的几点创新分析[j].财经界(学术版),20xx(03):199.
[3]张帅,李蕾,刘亭立.浅析通信企业it系统内部控制建设现状与优化路径[j].中国集体经济,20xx(30):77+99.
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇六
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入账。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。
7.现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8.现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
1.公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3.作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5.从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
6.公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7.银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
8.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
1.应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2.其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3.应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。
1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2.非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3.库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇七
1、公司财务部库存现金控制在核定限额内,不得超限额存放现金。
2、严格执行现金盘点制度,做到日清日结,保证现金的安全。现金遇有短款,应及时查明原因,报告单位领导,并要追究责任者的责任。
3、不准用“白条”入账。
4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时,需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙,不得借给他人。
7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定。
1、公司必须遵守中国人民银行的规定,办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务。
2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记,妥善保存。
4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式:支票(现金支票、转账支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算),除上述结算方式外,其他不予使用。
5、从银行取回的各种结算凭证,要及时入账。
6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账,出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因,对出现的差错通知责任人进行更正,对未达账项要及时予以清理。造成的账账不一致,应尽快解决。
8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记,记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
1、应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后,由财务部作好账务处理,编制会计记账凭证,登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿,同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核对一致。
2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销,每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理,进行还旧借新。
3、应付账款的管理:公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理,登记相应的账簿,定期与相关部门对账,保证双方账账核对一致。
1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。
2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。
3、库存现金和有价证券每季抽查一次。
4、现金出纳人员不得担当制证工作,只能由财务部指定的制单人制单。
为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性。敬业爱岗,不做有损于公司的事。
2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全,维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划,提前预警资金需用状况,确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制,督促有关部门降低投资、节约费用,提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表,并利用财务资料进行各种经济活动分析,为公司领导决策提供有效依据。
7、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。
8、加强本部门管理,进行内部培训,提高本部门工作人员素质。
9、完成公司工作程序规定的其他工作,完成领导布置的其他任务。
1、出差借款:出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存,待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者,不得再借款。
2、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。
3、购置固定资产借款:施工用具、加工设备单价在1000元以上,使用年限在一年以上者,办公设施单价20xx元以上者,属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后,方可由相应部门办理。购置固定资产必须开具正式发票。
4、备用金借款:对于特定部门或岗位实行备用金借款,具体由各部门根据实际情况核定,报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清。
5、其他临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。
7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。
8、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
1、公司员工在日常费用支出时,需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票,对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明。
5、遇报销审批人出差在外,则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案,指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系,先行借款或报销,待审批人回公司后再进行补签。
1、所有费用支出实行总经理签批制。
2、本制度自董事(股东)会议通过之日起开始施行。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇八
根据近5年的汽车零部件企业的发展情况来看,20xx年全面的汽车生产量已经超过2373万辆,同比增长值超过7%,汽车销售量超过2350万辆。所以,本文就汽车零部件企业财务分析应用进行探讨,结合实践应用提出相关策略,以促进我国汽车零部件企业更快、更好发展。更多财务论文相关范文尽在职称论文发表网。
在汽车工业的发展中,汽车零部件发挥着无可代替的作用,而企业财务管理工作的有效开展,对于提升企业市场竞争力有着极大意义。因此,采取合适的汽车零部件企业财务分析应用策略,可以降低企业的运营成本,最终提升其财务管理水平。
在汽车零部件企业财务管理工作中,其运营能力与运营资产、效率、效益等有着直接联系,需要从周转率、产出、占用比率等多个方面体现,而对企业的运营能力有比较全面的分析,可以发现当前存在的一些弊端,从而采取相关解决措施,最终促进企业经济效益进一步提高。我国汽车零部件企业的发展中,财务涉及的固定资产可以体现其工艺水平,存货可以体现其产品,因此,必须对存货与固定资产的周转率给予高度重视。总之,汽车零部件企业的存货比较快的进行周转,则资产有较强的流动性,可以表明其运营能力较强。
通常情况下,汽车零部件企业的回款周期是三个月左右,如果期限不长,则资金流动的速度很快,从而其担负的债务金额也比较少。根据国家在20xx年3月公布的相关政策来看,汽车维修信息公开立法对汽车零部件的生产、销售等有了更严格的要求,在18种比较常见的车型整零比系数中,最高的已经超过1273%。所以,在对汽车零部件企业的偿债能力进行财务分析时,应对其短期的偿债能力指标加强重视,如速动比率、流动比率、现金比率,其中,速动比率是速动资产与流动负债的比值,可以更好地用量对汽车零部件企业的短期偿债能力进行分析。
根据我国公布的相关数据可知,国内生产总值在20xx年已经同比增长超过7%,即超过636460亿元,而居民消费价格在20xx年与20xx年相比,也增长有2%,并且,全球汽车行业的发展重心都开始转移到着发展中国家,从而为我国汽车零部件企业进一步发展提供更良好的市场环境。从汽车零部件企业的发展情况可知,发展能力与其自身存在的发展潜能有着直接联系,需要从资产增长率、销售增长率、资本增长率等多个方面分析,以及资产负债率、外部环境等。所以,汽车零部件企业在加强财务管理时,需要注重内在素质的提高,加大研发力度、改进生产线等,才能促进其产品质量不断提高,最终达到降低企业成本的目的。
从20xx年12月之前的相关数据可知,汽车企业提出的召回申请超过110件,部分大规模的召回事件,致使民众对汽车的各种零部件质量存在极大质疑,如宝马因为发动机可变气门正时机构外壳上的固定螺栓存在设计上的缺陷,从我国各个地区召回的车辆超过132095辆。所以,对汽车零部件企业的盈利能力进行分析,需要从如下三个方面着手:第一,股东权益方面;第二,销售收入方面;第三,资产盈利指标方面。通常情况下,企业的盈利能力最直接的体现是其销售毛利,但不能用于企业之间的横向比较,也不能用来对企业获利能力进行分析。所以,对企业的盈利能力进行分析,应重视企业营业利润。
为了更深入的分析汽车零部件企业的财务情况,本文对某汽车零部件公司的财务情况进行探讨,并从如下几个方面着手:
通常汽车零部件的资产管理能力是从资产周转率上体现出来的,根据相关数据来看,其在20xx年的应收账款周转率是2.9,20xx年的有所降低,降低为2.3,则说明该企业存在很多应收账款,给企业资料管理带来一定不良影响。与此同时,企业的存货周转率在20xx年是3.1,20xx年为4.0,则说明该企业有较多库存,从而影响企业资金总资产的周转率,即资产周转率在20xx年是0.7,在20xx年是1.6,可见该企业的资产管理能力在不断降低。
从20xx年到20xx年该汽车零部件企业的流动比率来看,其是呈现降低趋势的,从2降低为1.8;速冻率也是呈现降低趋势的,从1.9降低到1.6;资产负债率是呈现上升趋势的`,从33.4%上升为40.1%。所以,该汽车零部件企业的偿债能力在不断降低。
在汽车零部件企业的发展中,盈利能力非常重要,可以体现企业的核心竞争力。从而20xx年到20xx年的相关数据来看,其20xx年的毛利率是27.4%,20xx年降为23.0%;净利率在20xx年是106%,20xx年是6.0%,呈现下降趋势;生产费、人工费、管理费的变化是,20xx年为14.6%,20xx年为16.2%,即该企业的盈利能力在不断降低。在国家实施相关新政策以后,汽车零部件企业面临着更多机遇和挑战,根据20xx年3月底公布的相关数据可知,我国有93家汽车零部件上市公司在20xx年的总营业额超过11023亿元,净利润在20xx年超过690亿元,在上市公司a股中的占比超过3.4%,并且,汽车零部件上市公司的总市值已经超过11811亿元。所以,针对上述情况,该企业需要采取的策略有:第一,从财务角度出发,对当前存在的问题进行客观、公正的分析,如资产管理能力上,应加大销售方面的人员投入,提升销售人员的综合素质,提高他们的综合业务能力,才能确保销量不断提高。第二,从企业发展的角度,对当前运营情况、投资情况等进行分析,如原材料采购时,必须选择价格合适、质量合格的类型,生产设备的使用必须定期进行保养和维修,技术人员必须不断学习新的技术,注重现代化技术的运用,才能提高企业的盈利能力、偿债能力等,从而降低企业财务工作面临风险,对于促进零部件企业可持续发展有着重要意义。
[2]李晓东.论汽车零部件企业如何做好成本控制工作[j].财经界,20xx(33):50,52.
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇九
随着信息技术的不断发展,“互联网+”时代悄然而至,企业在这一时代背景中,务必做好财务管理创新工作,以此迎合时代发展需要,与此同时,这也是企业顺利转型、提高财务管理效率的基本途径。本文首先简要介绍互联网+时代,然后总结当前企业财务管理常见问题,最后提出互联网+时代下企业财务管理创新措施。
近年来,企业间的竞争日益激烈,企业要想占据主动的竞争地位,务必结合“互联网+”时代发展要求,利用先进信息技术创新财务管理模式、优化财务管理流程,这对企业整体管理水平提升、企业经济效益增加有重要意义。由此可见,本文探究这一论题具有重要的现实意义。
“互联网+”时代属于信息技术发展、社会进步的产物,“互联网+”时代特点表现在三方面,分别为信息透明化、信息数字化、经济平台化。企业能够借助互联网掌握合作对象的基本信息,同时,还能利用云技术掌握资源动态变化情况,此外,企业通过搭建互联网经济平台强化财务管理,这对企业财务管理工作向信息化方向发展起到了推动作用。企业在“互联网+”时代进行财务管理创新并不是一帆风顺的,创新管理过程中遇到了较多问题,具体问题总结如下。
企业财务管理工作涉及的内容较多,要想提高财务管理效率,优化财务管理值,务必结合时代发展需要创新财务管理模式。当前,企业财务管理模式单一,财务管理思想、财务管理方法长时间得不到更新和补充,进而财务管理工作会频繁出错,最终财务管理效果达不到预期要求。
虽然“互联网+”时代在财务信息获取、分析、存储等方面发挥了积极作用,但同时增加了财务管理风险,如果企业财务风险管理体系不够完善,抑或是财务工作者信息安全维护意识淡薄,那么财务信息丢失概率会大大提高,导致财务管理创新效果与预期要求相差甚远。
近年来,“互联网+”时代发展步伐逐渐加快,然而企业财务管理信息化速度未能及时跟进,财务管理创新工作仅形式化推进,企业财务管理工作仍按照原有管理模式、管理流程组织资金筹资、资金投放、资金营运和资金分配,长此以往,企业财务管理会陷入混乱状态,这对企业持续发展会产生不利影响。
由于财务管理是企业在资金的筹集、投放、营运和分配过程中组织财务活动、处理财务关系的`一项综合性管理工作,“互联网+”时代创新企业财务管理工作时,主要从以下几方面入手,这不仅能减少财务管理创新阻力,而且还能实现财务管理创新目标。
企业首先改变资金筹集思想,利用互联网信息技术拓宽筹资渠道、增加资金数量,这能为企业财务管理创新工作持续推进提供充足的资金支持。然后,企业拓展筹资工具,根据当前运行实际在证券网站发放证券,这能为企业决策提供正确引导。最后,合理控制筹资成本,借助互联网技术组织多样化筹资活动,促使企业实现低成本、高收益的财务管理目标,同时,能为接下来投资创新奠定良好基础。
企业实现投资方面的财务管理创新时,应全面考虑投资回报率,尽可能提高企业现有资源利用率,创造并珍惜投资机会。同时,企业适当优化产权结构,以此实现资源共享,调动投资主体参与财务管理创新的积极性,并且创设良好的投资环境、提供优质服务,这对投资项目增加有促进作用。此外,扩大投资范围,投资主体借助网络搜索适合的投资项目、分析投资项目反馈信息,以便为财务管理创新方案调整提供依据。
企业在资金营运方面进行财务管理创新时应用互联网技术,利用互联网技术精细化管理营运资金,这不仅能够降低企业在营运资金管理方面的负担,而且还能缩短营运资金管理目标实现的时间,经营成本能够得到合理控制,最终企业财务管理创新目标能够及时实现。搭建财务管理大数据平台,以此监督资金营运情况,一旦发现资金出现营运问题,应及时解决,必要时结合各种网络信息技术,将财务管理创新工作具体落实。
要想实现资金分配方面的财务管理创新目标,务必创新财务管理工作流程,对以往烦琐的业务流程重组,打破绝对的部门界线,同时,构建流程型群体,确保企业财务、业务、决策能够统一进行,引导企业资金流良性循环。在这一过程中应用“互联网+”财务管理业务于整体供应链,省略不必要的中间环节,实现供应链与财务管理间的整合,最终企业资金能够合理配置,资金分配效率能够大大提高,此方面的财务管理创新目标能够及时实现。除此之外,企业财务工作者还应熟练掌握互联网技术,在创新性财务管理理念的指导下应用互联网技术处理财务数据、共享财务信息,同时,财务人员应结合市场变化情况为财务管理创新工作提供建设性意见。这不仅符合财务创新性管理需要,而且还能大大提高财务管理效率,优化财务管理质量。
综上所述,“互联网+”时代到来后,企业为提高综合竞争实力、增加经济效益,在筹资、投资、营运、分配等方面落实财务管理创新工作,这不仅是对以往财务管理模式的创新,而且还能丰富互联网技术在企业财务管理创新方面的经验,这对互联网技术水平提高、财务管理创新能力提升有重要意义。此外,企业财务员工综合素质、创新意识的逐渐增强对企业财务管理创新工作稳步推进也有一定的促进作用。
[1]黄慧雯.试论“互联网+”产业融合背景下企业财务管理创新[j].中国市场,20xx(28).
[2]邓典雅,祁明.“互联网+”产业融合背景下企业财务管理创新[j].财会通讯,20xx(5)。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十
摘要】信息技术的发展和普及给传统产业提供了新的发展机遇,但同时也给企业的生存环境和经营管理模式等带来了前所未有的冲击。财务管理作为企业管理的核心,随着企业的生存环境和管理模式的变化而出现新的内容和特征。积极研究财务管理的信息化问题,无论是对企业财务管理工作还是提高企业的竞争力,都具有积极的现实意义。
20世纪末,信息技术的快速发展,使人类步入了信息经济时代。随着电子商务、网络经济的风行,企业的生存环境和经营管理模式发生了彻底的改变。这也使得作为企业管理核心内容的财务管理工作面临着严峻的考验。因此,积极推进企业财务管理信息化建设,不仅是探索如何提高当前企业财务管理水平的有效途径,也是加强企业管理、深化企业改革、建立现代企业制度过程中的一项重要工作。
财务管理信息化虽然是将信息技术引入传统财务管理模式,但绝不是简单地在财务管理中使用几台电脑,架设几条网线就可以解决的,必须对财务管理信息化的内涵进行深刻理解。它不仅是计算机等信息技术的采用,更是企业流程重组,人力资源潜能充分得以调动的一个过程。财务管理信息化应该是“三分靠技术,七分靠管理”。参考各种文献对财务管理信息化的解析,笔者认为可以将财务管理信息化定义为:
财务管理信息化是指企业财务人员利用现代信息技术手段,对企业流程重组,调动财务人力资源的信息潜能,挖掘企业各种财务信息资源,更好地组织企业财务活动,处理财务关系,从而实现企业财务目标的过程。
经济环境的变化,市场竞争的加剧,使得企业必然运用先进管理思想实施科学地管理,特别是在当前我国的一些企业管理松散——尤其在企业内部的财务管理方面,存在财务信息失真,财务管理失控等许多问题的情况下,科学、规范、高效的管理显得更为重要。信息技术的发展,使传统财务管理模式向以集权为特征的信息化财务管理模式转变成为可能。因此,企业必须顺应形势,大力推进财务管理信息化的发展,实现财务管理传统模式向信息化模式的转变。
从历史发展的角度看,我国企业财务管理信息化经历了三个发展阶段。第一阶段是使用单机会计电算化软件。它是通过编写单机程序来实现会计记账、核算、制作会计报表和财务分析的计算机程序化管理,从而提高了财务工作效率。第二个阶段是在企业内部建立局域网,运用统一的网络财务软件。它实现了企业的财务管理信息系统、生产信息系统、销售信息系统等各个系统的集成。第三阶段是企业内外流程一体化应用层次。这一阶段通过计算机局域网来实现财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享,通过广域网和数据仓库技术的使用,使集团公司内部之间以及与相关价值链主体之间能及时传递、整理、分析、反馈财务和管理信息,为企业决策者和相关利益方提供决策支持服务。这三个阶段是一个渐进的过程,只有第三个阶段才是真正的企业财务管理信息化。
通过以上分析,我们可以看出真正实现财务管理信息化必须依靠若干个信息系统模块的集成。一般来说,财务管理信息化应该包括会计事务处理信息系统,财务管理信息系统,财务决策支持系统,财务经理信息系统以及组织互连信息系统五个部分。这些系统的成功建立以及相互之间的集成管理是财务管理信息化成功的体现,他们之间的关系密不可分。
(一)会计事务处理信息系统。
它是为满足企业财务部门会计核算工作需要而建立起来的系统,主要解决财务人员的手工记账和报表问题,将会计人员从繁重的日常工作中解放出来。系统是以账务处理、报表管理和日常会计事务处理为主。通常按功能可以分为会计核算信息子系统和会计管理信息子系统。
它是以现代化计算机技术和信息处理技术为手段,以财务管理提供的模型为基本方法,以会计信息系统和其他业务系统提供的数据为主要依据,对企业财务管理的程序化问题进行自动或半自动的实时处理,从而实现对有关业务活动的控制功能。例如,对产品订购的管理,系统可以提示企业的经济订购批量是多少,显示出哪些产品库存已降至最低储备量需要及时订购补充。
(三)财务决策支持系统。
财务决策支持系统是一种非常灵活的交互式信息系统,它可以用来解决事前难以准确预测或者是随机变化的问题。一般说来,财务决策支持系统通过其良好的交互性,使财务人员能够进行一系列“what-if”分析,再运用不同的模型,列举可能方法,协助分析问题、估计随机事件的各种可能结果、预测未来状况等方式,为企业决策者制定正确科学的经营决策提供帮助,同时对企业财务风险起到事先防范的作用。
这种系统是一种将会计事务处理系统、财务管理信息系统、财务决策支持系统相结合的高度交互式信息系统。它能帮助财务经理充分利用企业数据仓库,对其进行数据挖掘,发现数据的特征,预测企业内外环境的变化趋势,使企业的财务主管能够灵活、方便地从更多观察视角了解问题和机遇。
(五)组织互连系统。
组织互连系统可以使企业的财务部门与其他部门、本企业与其他关联企业之间的财务信息自动流动,用以支持企业财务管理的计划、组织、控制、分析、预测、决策等各个环节,以支持企业的生产与经营。
(一)财务管理信息化要求管理观念彻底更新。
财务管理信息化体现着现代企业管理思想,它不是—个单一的it系统,而是—个极其复杂的多系统组合,不但涉及个性作业流程,而且要求改变领导方式、内部政策、组织结构、考核程序和标准,其作用不仅仅局限于减轻财务人员的工作量,提高工作效率,更在于它带来了管理观念的更新和变革。它是以完全不同于传统的思维方式(例如并行的工作流程、以任务为中心的组织结构、扁平控制模式等),对传统财务模式的工作环节、工作单位、工作步骤加以判断,并对逻辑关系、时间耗费、可否并行等进行分析研究,大胆创意构思出能够最佳地完成统一工作任务或目标的一系列工作单位和环节,以求在质量、速度、成本、服务等各项绩效考核的关键指标上得到改善。
(二)财务管理信息化要求采用集中式财务管理模式。
财务管理信息化的基本思想就是协同集中管理。在这种财务管理模式下,核心企业设置一个中心数据库。在企业内部,各个职能部门的子系统与中心数据库相联。当采购系统、生产系统和销售系统有物资流发生时,中心数据库通过内联网自动收集并传递给会计信息系统,会计信息系统进行动态核算,然后把处理过的会计信息传回中心数据库,决策系统和监控系统随时调用中心数据库的信息进行决策分析和预算控制。这样,整个企业的经营活动全部纳入了信息化管理之中,各部门之间协作监督,解决了信息“孤岛”问题。在企业外部,通过外联网或互联网,核心企业与上下游的企业组织建立起密切联系,及时了解资本市场、采购市场、销售市场的动态,做出及时的反映。这种协同集中的财务管理模式使管理者能对动态信息进行及时准确地分析,提高了决策的有效性;同时,还能实时监控企业的生产经营情况和外部环境的变化,以应对网络环境下多变的市场环境。
(三)财务管理信息化必须建立完善的安全保障体系。
安全性对于企业财务管理信息系统是一个很重要的问题。首先,财务管理信息系统所依托的internet体系使用的是开放式的tcp/ip协议,容易被拦截侦听、身份假冒、窃取和黑客攻击等,这是引起安全问题的技术难点。其次,财务管理信息系统对于企业内部使用者来讲,如果使用权限划分不当、内部控制不严,容易造成信息滥用和信息流失。再次,实施财务管理信息化后,企业的生产经营活动几乎完全依赖于网络系统,如果对网络的管理和维护水平不高或疏于监控,导致系统瘫痪将严重影响企业的整体运作。因此,财务管理信息系统所面临的外部和内部侵害,要求我们必须构建完善的安全保障体系。一是建立科学严格的财务管理信息系统内部控制制度,从软件开发到硬件管理,从组织机构设置到人员管理,从系统操作到文档资料管理,从系统环境控制到计算机病毒的预防与消除等各个方面都应建立一整套行之有效的措施,在制度上保证财务管理信息系统的安全运行。二是采用防火墙、vpn、入侵检测、网络防病毒、身份认证等网络安全技术,使在技术层面上对整个财务管理信息系统的各个层次采取周密的安全防范措施。
信息技术在财务管理中应用,能够解决传统财务管理模式中许多原来无法逾越的困难,但与此同时,也带来了许多新的问题,如财务数据安全风险、道德风险等。因此,财务人员应该一方面研究解决信息技术如何与传统财务管理相融合,另一方面,在完成结合过程之后,要不断研究,发现解决信息化后出现的新问题。我们应该在传统的系统理论基础上,充分利用信息技术,开展财务管理的创新工作,建立与时代相适应的财务管理模式,满足企业管理的需要,为企业带来更大的价值。
【参考文献】。
[1]李荣融.企业财务管理信息化指南[m].经济科学出版社,2001.[2]王正伟.企业财务信息化管理[m].中国广播电视出版社,2002.[3](美)庄莉娜,(美)萨顿,(美)费奥多罗维奇.业务流程与信息技术[m].清华大学出版社,2006.[4]李兵,李宏英.网络财务基本问题研究[j].兰州大学学报(社会科学版),2002,(1).[5]王能安.现代网络财务与管理创新研究[j].现代财经,2002,(7).
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十一
摘要:企业财务管理的核心是对财务总体的管理,财务总体管理的重点则是对可能出现的主要财务风险和财务危机进行超前的控制和管理,以避免由财务管理转化为财物风险管理,从而使企业获得持续发展。
一、知识经济时代简介。
随着社会的进步和经济的发展,当社会生产力和经济实力达到一定高度,大型企业集团也就应运而生。随着我国的市场经济体制的建立和健全发展,一些经济实力强的企业,通过并购和联合等方式将一些相对实力弱小的企业进行收购,这也就形成了大型企业集团公司。随着大型集团公司的产生,对于集团公司的管理也将面临着挑战,其中企业的财务管理又是企业管理的核心所在。
(一)知识经济的内涵。
知识经济实际上也就是人们常说的智能经济,简单的理解就是以知识为基础的现代经济。现代社会是一个信息社会,现代社会也是一个高科技社会,企业要想生存和发展,就必须靠知识来武装自己。知识经济不在是过去的手工生产,而是靠现代的高新技术产业作为核心产业,通过科学的手段,有效的合理的对其资源进行分配,已达到最大程度的利用现有资源获取最大的经济效益。
在知识经济时代中,知识资本占据指导地位,企业财务管理不在是以股东利益的最大化为企业目标,而是要同时尽最大可能的实现相关主体的利益最大化,于是主体多元化也就应运而生。在知识资本在现代经济体中的重要性日益凸显,使得企业的利益不仅仅归属于企业股东,企业利益分布广泛,所以在企业财务管理时,就不仅要实现企业股东利益的最大化,同时还得注意企业各个相关主体的利益,只有这样,企业才可能在现代经济社会中稳步快速发展。
2.资产结构变化加速。
知识经济时代与过去的工业经济时代在企业资产结构上有着巨大的差异性。在知识经济时代里,当然无形的知识资本将占据企业资本的主要组成部分,知识资本将成为企业的核心竞争力;而在过去的工业经济时代,企业的`主要资产结构是由有型的企业厂房、设备等构成。
1.以优化固定资产降低成本。
在现代社会中一切都是以利益为出发点,当然企业也不例外。在经济社会中,很多企业在发展过程中,都遵循着同一原则(效益性、效率性、经济性)。通过经济型设备实现产能、企业投资规模。市场定位有机结合,从而实现经济利益的最大化。当然针对不同的公司也将采取不同的方式方法,有一些公司处于资金、技术等方面的综合考虑,也会将其业务完全外包给其他成熟的专门企业,已达到降低成本和风险的目的。
2.以协同办公、矩阵式管理降成本。
在现代信息社会中,做任何事情都是讲究的团队,单打独斗的时代已经过去。协同办公、矩阵管理就是团队合作的最好体现。协同办公、矩阵管理的优点主要表现在:在能够完成任务的同时,也能有效的发挥各个职能部门的作用;同时还可以发挥企业各个员工的长处优点,挖掘了大家的意见和建议,充分体现了每一个人的价值所在;不仅仅如此,还可以避免因为部门的不同,而做一些重复的工作,减少企业成本的支出;可以提高员工的工作积极性,工作效率也就自然的提升了起来;可以促使各个部门的员工之间相互学习,共同提高的作用。
3.以完善采购成本管理体系降成本。
采购成本管理体系的核心内容是:一切以市场需求为导向,利用价格和供求规律,妥善处理好供需双方的利益关系,从而达到对采购成本的精细管理,尽可能的提高供应链的价值,从而建立起低成本的竞争优势,以达到提高企业的核心竞争了为最终目的。
4.以加强财务控制能力建设和全面预算管理降成本。
这种管理与上所述管理在导向上有着很大差异性,该管理手段是以“战略——目标为企业导向,严格制度预算需求,做到企业的任何一笔开销都要在提前的预算之内”。与此同时,企业将以此为契机,将企业财务管理向其他方向发展和延伸,比如产品研发、营销服务等。这样以来,企业既可以达到宏观掌控,也可以起到微观指导的目的,从而提升企业的整体财务管理能力。
在现代社会中,速度信息位居首位,企业只有实现信息化管理,那样才可以适应社会的发展需要。
1.改变观念和加强培训至关重要。
企业要想实现财务管理信息化,那么企业的每一个员工都应当积极参与其中,首先企业必须从上到下要有一个信息化的意识。因此企业应当对企业领导和企业员工都应当做适当的有关信息化知识和财务管理方面的基础知识培训,使其树立起以财务管理为核心、以企业资金流的控制为重点的现代企业管理理念。
企业信息化的形成就必须要有一个平台,该平台应该与企业的实际情况紧密结合,实现对企业的财务进行统一管理,从而提高企业的整体管理水平,促使企业与国际经济接轨的进程。
3.要全面部署,分步实施,突出重点,以点带面。
在财务管理的实施过程中,要结合企业的现有状况,制定出详细的分步计划,明确在各个阶段的企业目标以确保与企业的实际发展相吻合,逐步实现企业财务管理信息化的整体目标和方向。在各个计划实施阶段,要突出重点和要点,从而推进整个系统持续健康发展,以达到提高企业的综合竞争力。
1、融资管理对象实现知识化。
在知识经济时代,知识资源将是企业发展的的核心要素,因此在企业融资时的融资对象也有了相应的改变,把过去的金融资本转变到知识资本中来,企业从“融资”向“融知”的转变,知识资本将逐步成为一个企业的核心竞争力,一个企业的科技发展水平程度、储备的科技人才都一一量化为企业产权,可以实现企业多元化快速健康发展。
2、资本结构实现优化组合。
企业的资本结构简单的理解就是企业中各种资本的价值构成以及比例,企业如果能够合理的安排企业各种资本结构的比例,不仅可以直接增加企业的经济效益,还可以提高企业在经济社会中的核心竞争力。企业要想在新经济时代下稳步发展,那么企业的资本结构也应当做出相应的调整,以适应企业发展的需要:首先企业应当从新确认知识资本在企业资本结构中所占比例的调整;其次,还要调整企业金融资本内部的本身比例组成;最后要树立一个知识资本的意识。
四、结束语。
综上所述,在现代企业中,对于一个财务人员来说熟练的记账和平账那只是其基本功罢了,财务人员只有能够利用专业的财务知识辅助业务人员做业务分析,通过业务分析以帮助提高管理人员的决策水平,这才能真正体现财务人员的价值所在。因此,财务人员不仅仅懂得财务就行了,还应当懂得企业的经营。财务人员在懂得企业经营后,在结合企业的实际经济数据,对企业的运营做出准确的判断,并为企业的产品提出宝贵的意见,从而为企业带来更大的经济效益。
参考文献。
[1]孙成德,关于企业财务管理思考,《现代经济》,20xx(1)。
[2]陈正品,中外企业财务发展方向,《当代中国》,20xx,(6)。
[3]王丰,国有企业发展中的财务管理问题研究,《管理学者》,20xx,(4)。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十二
财务管理信息程度的基本结构已经出现。电网企业一直以来对于信息化程度的提高给予了一定的关注,很多电力部门都设有专门的信息技术岗位,为电力企业信息建设工作的开展提供了保障。网络硬件建设工作的开展为电力系统财务管理工作提供了应战数据时代挑战的基础保障,但同时也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比较完善的综合财务分析评价指标体系与激励机制。国内电力企业在工作开展中常常将财务分析评价制度与激励制度评价分开来进行利用,所以很多政策无法得到有效的应用。二是财务支持策略的有效实施措施不足。财务会计开展中存在很多不足之处,在制定策略的过程中所需的信息源不好获得,根据集团组织结构,在完成各方面的汇总后,导致各项策略的制定失去效率,使得相关工作的开展存在严重的滞后性,降低了时效性与精准性。三是财务预算管理的内部控制不力,导致很多信息数据失真。国网公司对于行业内部的预算指标具有一定的决定权,通过层层划分会下达到一些基础性的单位,有失精准度,不利于各项工作的有效开展。
在世界经济一体化发展的过程中,电力行业面临的市场环境有了很大的变化。相应的企业财务管理信息也因随之更新,所以,相关企业必须要紧跟时代发展步伐,不断进行技术理念的创新,掌握发展所需的财务管理信息数据,从而形成一个系统的战略决策体系,在市场上立于不败之地。在前大数据时期,企业获得财务管理信息无非是通过财务会计报表数据,而在大数据时代背景下,企业获得财务管理信息的主要途径除了传统的财务报表外,利用大数据技术,企业可以从业务数据、客户数据等方面挖掘更多的财务管理信息。以计算为中心的信息数据处理平台从某种程度上讲又是企业发展过程中的一个管理手段,提升企业财务管理水平。
(二)提升财务管理信息对企业决策的支持力度。
企业在大数据时代背景下能够获得多维度的海量数据信息,在原来的工作模式中,企业可能无法应对如此繁杂的数据,但大数据条件下企业可以构建一个大信息时代的考评系统,让员工从原先那种庞大繁琐的数据压力中得以解放,为企业发展各项策略的制定提供一定的参考依据。
在前大数据时代,财务报表的制定以确认、计量、记录为基础,但是因为技术措施的严重不足,财务信息和相关业务信息作为企业的重要财富,其作用没有并得到充分的发挥。由于技术发展不成熟,有些企业决策相关数据并未得到及时、充分的收集,或者由于数据分类标准差异,导致数据整合利用难度大、效率低,相关财务管理信息因此不准确、不精准,大量财务管理信息通过财务报告整理以后便丧失了其使用的价值,但是信息技术时代,企业高效率的处理整合海量数据成为可能,而且由于大数据技术所要求的规范化、标准化,大量财务管理数据的准确性得以提升。
(四)促进企业财务人员角色的转变。
以企业财务管理工作为着手点,信息数据时代的到来为财务工作者从记账复核和简单的报表分析向高层管理的会计化转变提供了发展机会。之前,财务工作者只能通过对财务报告信息的分析为依据,为工作人员提供策略上的参考标准。在经济市场发展日趋激烈的现阶段,以财务报告为基础的信息分析只能为管理层提供极少的'参考数据,管理者越来越不满足于纯粹报表信息。
(一)设置反映电网企业特点的会计科目。
根据现阶段电网企业会计工作的开展情况,以电网企业自身发展形势为参考,将电网企业的发展特点展现出来。如生态保护费、工业处理费用等新增内容,这些新的变化都与传统的会计工作活动的开展存在一定区别的,有利于电网企业的自然环境相关信息能够更加准确、科学地通过增设财务会计科目反映出来,有利于电网企业在追求利润最大化的同时也能重视对环境的保护,可以在电网企业发展的过程中落实可持续发展策略,确保电网企业的在相关工作开展的过程中寻找到新的突破点。
(二)提高电网企业会计人员的专业水平。
各类学科的交叉发展,是构成现阶段电网企业财务管理工作体系的众多要素之一,对于当下的电网企业财务管理工作来讲,在会计管理活动中必须要结合不同的学习理论、思维和策略。因此,注重电网企业会计工作者的专业技能,不断提高他们的综合素质,确保他们掌握更多的知识,拥有广泛的知识面是现代化电力企业发展的关键工作。电网企业的财务工作人员必须要紧跟时代发展节奏,不断加强自我学习。在经济发展水平不断提高的过程中,不断拓展思维,将所学所见应用到实际工作中,要树立一种终身学习的思想意识。要认识到只有不断加强自我学习,加强自身专业水平训练,才能真正满足当下社会发展的需求,财务工作者只有做到这一点,不断学习新的理论知识,不断提高自身技能,才能够满足社会的需求。
(三)加强内部控制完善财务风险预警机制。
第一,促进内部会计制度的不断优化完善,细化岗位职责分配,根据明确规范标准促进工作的顺利开展,明确各个岗位上人员的权利与义务,完善相关文件档案,根据相关标准促进各项制度的规划化,并加强监督将其落实到具体的工作中,采取有效措施将风险产生率降到最低。两种不同类型的工作任务必须要区别对待,以相应的规范标准作为基本依据,要不断完善岗位规范原则,根据具体工作的实际情况建设合理的岗位轮休制度,加强岗位之间的互相监督管理。第二,形成内部会计评价规范体系,在规定的时间内,对会计制度具体实施效果进行考评。进一步促进内部审计制度的完善,内部审核活动的开展必须要有与之相应的监督管理措施,企业必须要将各项制度规范落实到实际活动中。第三,在对企业资产负债情况、企业财务杠杆指数、资产流动情况等进行对比分析的基础上,对企业所担负的风险进行分析,以便能够及时地采取有效的措施进行调整,将风险损失率降到最低,调整财务管理措施。第四,在规定的时间段内召开相应的工作会议,对每个月的生产运营效果以及存在的各种问题进行分析整理,对影响生产目标实现的主要原因进行总结分析,在此基础上制定实施策略方案。
(四)规范财务行为与基础管理。
总而言之,电网企业财务管理工作所牵涉的内容比较多,可以参考的规范标准比较复杂,即会对企业自身发展产生影响同时又会对企业与外界的有效联系产生影响,同时在企业具体发展的过程中,它又会在不同的阶段反应出不同的特点。因此必须要根据企业具体发展的情况来选择可以参考的标准依据与可以实施的策略方案。所以,想要提高企业财务管理工作的整体效率与质量,必须要在遵守基本的规范准则的基础上行,采取科学、系统的方案措施,才能满足电网企业的发展需求。具体来说我们要做到以下几点:一是以科学客观的管理理念作为开展各项工作的依据。二是加强对企业资金的财务管理工作。三是对于企业运行的成本费用进行合理的监督管理。四是做好企业固定资金的管理工作。对于电网企业的发展来说,通过这种类型的资产获得的利润在总利润中所占的比例最大,其具有与货币资金一样的作用。最后在企业管理活动中,还要注意的一点就是要采取科学的方式进行财务分析工作,明确财务分析目标,提高财务预算的准确性,对于企业财务管理工作效率的提高具有同等重要的作用。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十三
摘要:在我国现行体制下,医院是承担一定福利职能的公益性事业单位,不以营利为目的。从医院这个明确定位,就可以看出医院财务管理的目标将明显不同于企业。本文将就医院财务管理方面的问题及对策进行探讨。
医院的医院管理,财务管理的重要组成部分。医院财务活动反映了医疗服务过程中的资金流动,体现了医院的经济关系的各个方面。作为医疗财务管理人员医院经济活动的特点要深刻认识,了解熟悉的医疗服务的整个过程中,有必要研究医院财务目标的基础和医院财务经济内容。这是基本的理论问题,而且还建立医院财务管理的理论基础,由医院财务管理需要解决的[1]。
社会主义市场经济体制的建立,意味着市场将成为卫生资源基本配置的主体。市场逐渐对医院的经济运行产生影响并起到调节作用。随着医院会计制度,财务改革制度和医疗保险制度的逐步建立,对医院的财务管理带来了新的思路和方法。一方面,人们开始认识到,医疗服务不仅要考虑社会福利,还必须实行经济核算和医疗成本管理的客观要求。其次医疗服务市场,医院管理者如何在现有的卫生资源分配到项目的社会效益和经济效益,更好的服务于医疗服务的过程中,检查财务管理的要求,以最小的财务成本,向社会提供最好的医疗服务。这是市场经济条件下的医院财务管理的客观要求[2]。
由于企业财务管理的目标是很单一,也非常明确,是追求企业价值的最大化(利润最大化)。医院财务管理,设定具体的目标,事实上,它已决定在医院财务管理是企业财务管理必然是不同的,因为他们有不同的管理任务,管理原则,管理理念和具体的管理方式方法。虽然医院的财务管理目标同企业不同,但作为一个独立的企业实体的社会主义市场经济系统中的医院,它的所有业务活动不能脱离市场运行独立,与企业,同样的可以不被分离从人,金融,商品,技术,信息,和其他元素的生产和经营,并通过市场的手段,开展各种活动。医院整个的各种医疗服务的相应活动的资金向社会提供的活动过程中,在资金活动的过程是医院的财务活动,实施的管理过程中的财务活动医院是医院的财务管理。医院财务管理,以实现上述任务,不仅要求财务管理人员具备扎实的`专业知识和技能,还需要医院财务管理部门负责了一套比较成熟的,明确的行之有效的管理理念。我们都知道在每天的日常工作的人,做任何事情,其实有一定的规律可循,了解并充分利用这条法律,工作变得轻松自如,得心应手。反过来,如果没有发现规律,甚至违反规律的,将是一个异常困难的工作,结果事倍功半。医院财务管理,虽然存在这样或那样的医院与医院之间的差异,这种情况是不同的,但医院财务管理法在医院财务管理的宏观思路是一样的,没有太大的实质性区别,即使有医院与医院之间的差异,这只是细枝末节的差异,而不是一个本质上的差别。因此,对于医院财务管理,从大的宏观思路不妨遵循以下路径的具体计划[3]。
3.1没有发挥财务管理职能。信息时代和网络经济的出现:一些医院仍坚持传统的会计核算过程中,缺乏信息技术支持,专注于简单的重复以后会计人,包括收入,物资的进入,进入的问题,银行对账单输入耗费了大量的人力,做重复的工作。会计监督职能的控制功能,管理功能没有充分发挥会计的工作做得还不够,改善因缺乏信息支持。切实提高管理水平,利用信息技术实现了财务会计职能,这是必要的,但也实现了管理会计的控制和决策支持功能[4]。
3.2缺乏控制的东西。传统的方法管理,财务工作侧重于事后核算方面,缺乏事中控制,不能真正实现流程管理的要求,事情控制在一个非常大的风险,机组的运行的情况下。医院系统的流程管理系统提出明确要求,需要进行。缺乏有效的控制工具的情况下,系统很容易流于形式,不能真正起到规范业务流程,加强内部控制的作用。医院的资金预算管理,实施范围,有自己的要求,缺乏有效控制范围以外的支出,可能是因为疏忽或故意发生的,但它是很难监管部门发现。软件的实时控制预算,就能避免这些漏洞。
以知识为基础的经济的发展,医院管理的发展带来了新的机遇,同时对医院的财务管理也提出了新的要求。为了适应以知识为基础的经济的发展,不仅需要在医院的建设和发展,而且医院财务管理上也要有所提高[5]。
4.1提高市场经营管理能力。
多智力资本和经营风险,改变他们的金融概念,智力资本的理解,智力资本是知识资本的使用,以及适应医院管理的财务要求,以知识为基础的经济财务管理和决策提供了科学的概念。综合业务管理由医院内部经营要素的优化配置,对医院的所有的资产。特别是要加强资本,智力资本,包括市场化运作,以确定风险管理的目标,利用财务杠杆的调节功能,采取合理的风险管理措施,进行有效的风险管理能力控制,以确保财务管理的目标。
4.2合理调节医院资金用作营运资金。
与医院的营业收入,开展一直是一个动态变化的过程中,医院建设的不断发展,必须有高峰期和低谷集中支付,如何平衡支付的科学和合理调度资金的医院资金都满足医院各业务的实际需求,并不会造成大量的闲置和浪费资金,医院财务部门,是一个艺术作品,同时也是一个真正的责任。
4.3会计人员积极参与流程设计。
医院使用信息技术的力量,重新设计业务流程,彻底让医院做了显着改善的关键指标,如成本,质量,服务和效益。流程再造是不是一个部门的任务,但与一些部门和人员有着千丝万缕的联系。应根据财务人员的特点,在实际工作和业务发展的需要,并积极参与在工艺设计。在这一理念的指导下,金融体系需要维护,以获得实时金融信息以外的其他非财务信息,以真正的管理提供了保证。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十四
在企业经营中,筹资是一项重要的财务管理内容,但筹资同样有着税收的支出,税收会无形中加大筹资的成本,而筹资成本过高,不但不会给企业带来收益,反而会给企业带来亏损。因此税收是筹资中必须考虑的环节。企业筹资有权益资本筹资和债务资本筹资,究竟采取何种方式,首先要拿出不同的税收筹划方案,互相进行的对比,尽可能最大程度上降低税收支出,以保障筹资的收益。
(二)投资活动中的税收筹划。
企业经营的目的即为产生最大的利润。而税收的多少很大程度上影响着企业的利润。企业在投资活动中,要进行积极的税收筹划,能利用则要利用到国家对某些行业、某些领域的税收特别照顾政策,使利润收益最大化。
(三)经营活动中的税收筹划。
经营活动维系着企业的存活。而经营的每一个环节都存在着税收筹划,在收入的税收筹划里包括:采购环节的税收筹划,销售环节的税收筹划。在成本费用的税收筹划里包括:利息支出的税收筹划,公益、救济性捐赠的税收筹划,折旧方法的.税收筹划,工资费用的税收筹划。充分利用在收入和成本费用的各个环节中的税收筹划,尽可能帮助企业节约资金。
(四)利润分配中的税收筹划。
税收筹划则在很多方面可以为节省许多资金。一是利用税前利润弥补以前年度亏损,当企业发生亏损时,可以使用下一年的税前利润弥补,企业以盈利弥补亏损,少交所得税,从纳税中获得收益。二是利用再投资优惠的税收筹划。三是保留在低税地区投资的利润不予分配,可以减少企业的税收负担,从纳税中获得收益。
(一)税收筹划应从整体、系统地进行考虑,整体效益为上。
税收筹划的目的是实现企业利润的最大化,尽可能多为企业带来更大价值。但在税收筹划时,要从整体上进行通盘考虑,不能因为税收筹划而顾此失彼,更应该从企业投资、生产、销售等各个方面进行综合筹划,把税务筹划当作其中的一个环节,否则容易犯丢了西瓜捡芝麻的问题。
(二)不钻税法空子,不做违反政策导向的税收筹划。
纳税是每一个企业应尽的职责。国家税法的根本在于对社会需求分配形式。作为企业财务人员,要认真积极地学习税法,税收筹划所做的事情必须限定在法律允许的范围之内,企业可以利用这一权益为企业所用,但如果一味的想减少交纳税收,必然导致产生违法的后果。
(三)关注税法动态,了解最新税法信息。
税法是在随着国家政策的调整而不断与之相适应,作为企业要紧密关注税法的变化,吃透国家经济政策的内涵,这样在做税收筹划时,就能做到心中有数,不出差错。
(四)税收筹划必须遵循成本效益原则。
税收筹划的运用在财务管理中涉及多个方面,在运用的过程中需要注意税收筹划的成本,如果采取税收筹划的方案是否带来比不采取税收筹划更多的其他费用开支,一味想降低税收成本,但却从整体上看收益却并未增加,甚至减少。
(五)税收筹划应注意风险的防范。
税收与企业的经济环境和国家政策的调整紧密相连,当外部环境发生变化,都会给企业带来风险,应该在制定税收筹划时就应该意识到可能发生的问题及对策,而不应等到出现问题再想办法,给企业带来损失。
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十五
随着我国农业经济的不断发展,农业企业在发展过程中还存在很多的问题。农业企业在日常管理中主要是进行财务管理。在管理中财务管理主要是进行企业的经营相关的经济活动。在农业企业发展中要能够不断的解决其中的问题,以便更好的进行农业企业的发展。
财务管理就是在企业发展中为了更好的实现目标,在企业发展中采取专门的方法对财务关系以及财务活动进行组织。财务活动一般是指企业在运营过程中能够进行投资活动以及利润的分配等内容,财务管理中综合性是其特点,就是通过一定计划进行企业的投资运营情况,以便更好地进行财务管理工作,让企业得到发展。
1、缺乏一定的规范性。
农业企业在创办时期由于对资金的利用不当,在企业发展中限制的也比较多,在农业企业的发展中一般是以集体的形式进行发展,通过集体的财产的名义向银行进行贷款,在资金的使用上一般是面向市场,为了更好的进行追求利润,在生产过程中就会存在一定的盲目性,与本身的生产投资存在一定的盲目性和不合理的地方,在投资方面与国家的很多政策不符合,甚至会对企业的发展产生一定的损害,也就不能很好的促进企业的发展。
2、控制不够到位。
农业企业在发展中的财务管理控制方面存在一些问题主要表现为一方面是因为对现金管理不完善,这样就使得资金的利用不能进行晚上的计划和安排,导致一些资金不能很好的进行运转,在企业发展中出现很多的问题。此外,在农业企业发展中导致在资金存在一定的呆滞问题,使得资金不能很好的进行运转,不能很好的促进企业的发展。
3、信息化建设不完善。
在农业企业的发展中电脑一般知识摆设,在会计核算体现中一般都是采用传统的方法不能很好的进行财务软件的网络系统。在农业企业发展中在内部和外部存在很多的限制,从而使得农业企业的发展存在现金流转不及时,也就不能很好的进行企业的发展。
在农业企业发展中一般是采用家族式的管理方式,财务管理的人一般是比较亲近的人,这是在农业企业管理中存在的一定的弊端,很多农业企业还没有相应的结构,在工作中不能够及时的进行的做帐,这样就在一定程度上导致了在农业企业发展中不能很好的意识到财务管理的重要性,也就不能很好的促进企业的发展。很多会计人员在发展中素质有待提升,这样就导致在财务管理中存在一定的问题,不能很好的促进企业的发展。
1、加强财务监督。
在农业企业发展中为了更好的加强财务管理需要在发展中进行相关的审计部门,同时要制定先关的完善策略,以便更好的掌握相关的财务情况。在财务管理中要做好相关的管理制度,逐级要设计好相关的政策,不能够出现越级批阅的情况,以便更好的掌握相关的情况,对于在财务管理中出现问题时要及时的追究相关的责任,以便能够更好保证财务管理工作的有序进行,促进农业企业的发展。
在农业企业发展中一般需求比较多样化,管理也能够向网络化进行发展。随着网络时代的发展,需要企业的力量进行完成相应的工作,需要能够在一定程度上降低企业发展的成本。随着网络化的发展,网络化可以成为企业发展的一条途径,并在发展中逐步被人们所接受,通过网络化的发展可以能够更好的让企业应用网络进行发展,在一定程度上提升员工的工作效率,也能够使得企业在发展中使得成本进行进一步的降低。
在农业企业发展中要做好相关的财务管理工作,不仅要能够利用网络技术进行发展,还需要能够在一定程度上提升财务管理人员的素质。在农业企业发展中财务管理人员不仅要具备一定的基础知识之外,还要能够利用信息化的发展,以便更好的提升企业员工的工作效率,在财务管理工作中可以不限制工作人员的工作地点,这样就可以在一定程度上提升其工作效率,从而促进其农业企业的发展。此外,还要能够提升其道德素质,通过对其进行培训寻学习,让企业员工能够学习到相应的道德素养,以此更好的促进农业企业的发展。
4、完善相关制度。
在农业企业发展中要能够完善相关的控制制度,在企业发展中要将相互牵制和一些相关人员一起能够融入到企业的发展中,能够积极的进行合作,提升企业工作的效率,促进企业的发展。此外,在农业企业发展中要能够对日常的财务管理工作进行做好相应的规划,进一步完善相应的控制制度,促进企业的发展。
四、结语农业企业在创办时期由于对资金的利用不当,在企业发展中限制的也比较多,一般都是采用传统的方法不能很好的进行财务软件的网络系统。很多会计人员在发展中素质有待提升,这样就导致在财务管理中存在一定的问题,不能很好的促进企业的发展。在农业企业发展中为了更好的加强财务管理需要在发展中进行相关的审计部门,同时要制定先关的完善策略,以便更好的掌握相关的财务情况。
参考文献:。
[1]覃巧灵.中小农业企业财务管理存在的问题与对策研究[j].会计师,2015,02:39-40.[2]阳明高,宋竞新.农业企业财务管理问题与应对措施研究[j].中国市场,2015,52:266+268.[3]徐全忠.现代农业企业财务管理创新研究[j].特区经济,2013,09:219-221.
企业财务管理的管理制度建设(模板16篇)篇十六
近年来我国房地产领域开发火热,以及商业活动的蓬勃发展,从而带动了装饰企业(行业)的不断发展。由于我国装饰企业起步较晚,行业准入的门槛较低,内部管理机制相对不够完善,尤其是在财务风险管理方面缺乏足够的管控意识及措施。装饰企业财务管理风险的产生主要由于装饰企业财务结构存在不合理性,以及融资行为不当导致装饰企业不能够及时偿还债务,从而使预期收益下降而产生的风险。装饰企业不仅仅要面对建筑装饰行业所存在的一般性财务风险,同时也面临着由自身特征所引起的一系列财务风险,对财务风险的防范与控制效率和效果直接影响着企业在行业内的核心竞争力以及所占有的市场空间。为此,装饰企业必须加强对财务风险的管理,为企业运行及发展提供健康的环境。
二、装饰企业财务风险的产生的背景分析。
我国装饰企业由于起步较晚,资本原始积累不足,因此普遍存在着资金短缺的境遇,加之日趋激烈的市场竞争,装饰企业的资金来源基本依靠商业银行或民间社会资本(小贷公司)的贷款。单一的资金结构导致装饰企业对国家信贷以及外汇等政策相当敏感,甚至银行利率和汇率的波动都会加重装饰企业的财务风险;从企业的负债结构来看,目前我国装饰企业以短期负债为主,一旦装饰企业出现支付危机,企业信用不足将导致无法从银行获得贷款而产生恶性循环,另一方面,逾期借款更加剧了财务风险的负担,使企业处于更加被动的境地。其次,装饰企业财务风险管理机制较落后。装饰企业财务管理的资金筹集、运用、积累和分配的各个环节都会存在一定的风险,没有一个公司的财务管理处在无风险的状态下,尤其是在当前激烈的市场竞争中。多数企业忽视财务风险管理,没有建立财务风险监控机制,有的企业虽然形成了财务风险的监控机制,但是却不能执行严格的财务风险监督制度,无法正确分析企业即将面临的挑战,并且也没有预见风险并积极采取应对策略。通常情况下,企业的财务风险监督是由财务部门来担任或者有财务部门分立出来,这就导致针对财务风险管理无法得到监督,反而对财务信息的真实性以及完整性造成一定损害。同样,财务风险管理人员多数由会计人员兼岗,这种人员配置导致财务信息的不真实。
三、装饰企业财务风险的控制措施。
(一)装饰企业应该对资金结构进行调整。
装饰企业应该根据本公司的投资规模来进行筹资资金规模的确定,筹资规模一定。
要与投资规模相适应,这样才能最大限度的减少筹资规模过大而产生的资金的闲置,更不会由于筹资过少影响公司的发展;其次,装饰企业还应该对资金筹集的比例进行调整,要适当扩大权益资金的份额;再次,要实现筹资方式的多元化以及合理调配长期与短期负债之间的相对比例,减少短期负债比率,增加长期负债的比例,以尽量减少支付危机发生的风险。以某装饰企业为例,在资金筹措时首先对企业的项目以及发展潜力进行评估,调整融资机构和途径,积极推进企业上市,通过发行股票、债券、商业信用和融资租赁等方式来筹措资金,扩大权益资金份额;并增加长期负债的比率,减少短期负债比率。通过上述途径,该企业大大降低了财务风险。
由于我国装饰企业起步较晚且规模大多相对较小,因此对于财务风险管理的意识和理念相对落后。目前装饰企业的风险管理大多数为事后风险管理,全面风险管理的意识尚未落实。以某装饰企业为例,该企业在建立和完善风险管理预警机制时采取了全面的财务风险管理机制,根据当前的房地产市场形势以及公司的财务环境来进行风险因素的确定,并且在对数据分析的基础上确定风险阈值以及进行风险处理预案的'制定;待上述基本工作完成后对财会部门进行系统监管,确保企业内部有效的监管,促进主动监管局面的形成,并及时对已经发现的问题进行制度上的修整。上述管理机制的确定使得财务审查和审核体制不断完善,保证各个部门的相对独立性。此外,在装饰企业规模较小时,通过聘请具有外部审计人员对其财务报表进行审核。通过及时完善财务风险预警机制尤其是风险管理预警、管理应对等机制的建立,使得该企业能够从容应对财务风险。
(三)制定正确的投资决策。
装饰企业的投资决策,应该充分考虑到与装饰企业相关的房地产经济环境和装饰企业的自身的经营状况。首先,装饰企业应该勇于投资,只有勇于投资才能够获得投资所产生的利益,但一定要抵制盲目投资。以某装饰企业为例,在对某一项目进行投资之前首先通过专门的咨询机构对企业投资的可行性进行评估,在对项目分析以后找到投资收益与风险的平衡点,对收益、风险和稳健最优的项目进行投资,将投资建立在科学的论证基础之上;另外,该装饰企业对投资项目进行风险评估之后,及时制定相关的制度以对投资项目进行规范,并论证项目的风险限额,通过压力测验以及情景评价等方法量化企业所能够承担的投资风险。
(四)装饰企业的资金回收风险。
对于装饰企业项目款项的回收,应做好资金回收的全过程控制。首先,装饰企业要做好资金回收的事前控制,在应收款项正式形成之前,对应收账款及以影响其足额回收的有关因素进行分析,根据企业的具体情况,制定出适合本企业的应收款项事前控制机制,从源头上减少不合理的应收款项的形成;另外装饰企业对客户进行选择的时候也应将对该企业的信用度进行充分的评价。其次,装饰企业还要加强事中控制,通过资信管理部门参与装饰服务的提供与合同的签订,从而尽量避免因装饰的质量产生的货款拒付等问题;最后,要对应收账款进行事后控制,对应收账款进行动态跟踪,由相关项目负责人员加强与对方的沟通,尽早排除可能导致货款拖欠的隐患。以某企业为例,该企业十分重视对项目资金回收的全过程管理,不仅在项目接收之前对可能发生的影响应收账款足额回收的相关因素包括合作方信誉在内的因素进行分析,还从自身努力严格要求项目完成的质量,减少因为项目不达标造成的坏账产生,并根据合同约定的付款时间与项目负责人沟通资金支付的情况,排除项目款项的拖欠。
(五)装饰企业应该建立企业内部全员财务风险防范意识。
财务风险管理虽然是由装饰企业高层管理者来具体制定和实施的,但是其执行仍旧要依靠基层的员工来完成。例如某个项目的投、融资活动的材料收集与整理、合作伙伴的筛选、供应商的具体选择、客户业务承接的筛选等等都需要各个层次员工的参与。因此,装饰企业加强财务风险抵御能力首先要着力提高企业内部各个层次员工的财务风险管理意识。以某大型装饰公司为例,该装饰公司作为国内装饰的“领导者”,在对基层员工财务风险意识的培养方面十分重视。企业员工所处的部门不同,因而对财务风险的认识各不相同,该装饰企业采用视频、以及ppt等容易接受的形式深入浅出的向员工解释不同的部门在企业财务风险防御中的能够发挥的重要作用,使员工对其工作以及自己能发挥的重要作用有了更加深刻的认识,通过这样的方式,大大刺激了员工的责任感和主人翁意识,也增加了员工对自己在防范财务风险过程中能够发挥的重要作用能够很好的理解。
四、结论。
装饰企业的财务风险是客观存在的,由于我国装饰企业起步较晚,且受经济形势的影响较大。因此,装饰企业要想在激烈的市场竞争中立于不败之地,就必须积极调整资金结构,改变单一的融资方式,建立健全财务风险预警机制,进行正确的投资规划,促进企业员工形成全员风险控制的意识,将企业的财务风险控制在萌芽状态。