最新审计方案范例（模板18篇）

审计是一种对企业财务、运营和管理等方面进行全面检查和评估的活动，有助于发现问题并提出改进建议。希望大家能够从中找到一些有益的启示和思考，提高自己的审计能力和水平。

最新审计方案范例（模板18篇）篇一

1、货币资金管理。

岗位职责是否分离？

1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）。

2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）。

3）空白票据与印章是否分开保管？

4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管u盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）。

参考资料。

1）财务人员岗位设置和职责说明。

2）存折、空白票据、印章、密码和网银u盾等的保管情况。

2、货币资金账实是否相符？

1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符？

参考资料。

1）现金日记账；

2）银行日记账；

3）银行对账单；

4）银行存款余额调节表。

3、是否存在白条抵库现象？

白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，在现金监盘时检查。

1）现金日记账；

2）相关的单据。

4、银行账户管理是否规范？

3）关注是否有存在长期未使用的银行账户，并核查保留银行账户的原因。

4）关注是否存在账户出借他人使用的情况，如有，关注是否履行了相应的审批手续？

参考资料。

1）银行账户。

2）审批记录。

5、是否严格执行收支两条线？

1）检查驻外机构是否分别设立了费用支出专用账户和收入专用账户。

2）检查费用支出账户借方，查看是否其资金来源中，是否有货款收入，如有，询问原因并关注是否经审批。

3）检查货款账户贷方，是否存在上划阀门公司以外的记录，如果有，应该检查单据，查看用于什么支出，了解坐支是否存在特殊原因，是否有特批文件，并做好记录。

参考资料。

1）资金账户的用途设置。

2）现金和银行存款日记账。

3）相关的`原始凭证。

6、账务处理是否做到日清月结？

参考资料。

1）现金日记账。

2）银行日记账。

3）相关的会计凭证。

7、出纳人员是否每日填写资金结报表交会计？

参考资料。

1）现金日记账。

2）银行日记账。

3）每日资金结报表。

8、资金支出是否规范。

参考资料。

1）现金日记账。

2）银行日记账。

3）相关的原始凭证。

最新审计方案范例（模板18篇）篇二

最新审计方案范例（模板18篇）篇三

最新审计方案范例（模板18篇）篇四

单位名称(公章)：

项目负责人：罗辑。

撰写人：罗辑。

联系电话：

电子邮箱：

二零一二年四月一十日。

目录。

一、审计项目…………………………………………………。

二、编制依据…………………………………………………。

三、被审计单位基本情况……………………………………。

四、审计目的…………………………………………………。

五、审计范围和内容…………………………………………。

六、重要性水平的确定和审计风险的评估…………………。

七、审计时间、组织安排与预算费用………………………。

八、具体审计方法和程序…………………………………。

九、审计风险评估与防范……………………………………。

十、审计纪律与要求…………………………………………。

20xx年s省商业银行次级信贷业务。

s省a市商业银行20xx年次级信贷业务审计。

二、编制依据。

依据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《s省商业银行信贷管理手册》编制该审计实施方案。

三、被审计单位基本情况。

a市商业银行是一家地处我国中部城市的零销商业银行，成立于，现有在职职工3000余人，16个支行。截止10月30日，全行总资产达560亿元，各项存款达23.5亿元，信贷达到18亿元，存款规模和市场份额在某省处于前列。

近年来，随着金融机构之间的竞争日趋激烈，新型金融产品层出不穷，a市商业银行的信贷业务不断快速发展，信贷风险在某种程度上也难以全面控制。

银行作为一个社会经济体第一要务是发展，面对各种信贷风险，我们要坚持科学发展观，看待金融中信贷风险与发展的矛盾，要树立全面、协调、可持续的发展观，确保银行在整个国民经济中保持全面协调可持续发展。

a市商业银行在办理各项信贷业务的流程中，也出现了不同程度的信贷风险。正是基于上述背景，对本行的信贷业务进行审核。

四、审计目的。

本次审计是根据《中华人民共和国商业银行法》、《贷款通则》、中国银行业监督管理委员会《商业银行授信工作尽职指引》和《信贷管理手册》等相关法律、法规，对本行20xx年的`次级信贷业务进行审计，并对本行次级信贷业务的合法性、合理性发表审计意见，以评估本行的次级信贷风险。

五、审计范围与内容。

根据本行各支行的次级信贷业务情况、市分行内审部门人力资源状况以及次级贷款等的综合考虑，市行内审小组拟对市分行01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行进行重点审计，采用就地审计的方式。与此同时，对未确定为重要审计领域的其它支行采用送达审计的方式。审计方式：(1)就地审计：01分行、04分行、08分行、12分行、13分行、14分行和16分行。

(2)送达审计：其他抽查到的分行。

在对上述分支机构的信贷业务审计过程中，主要检查：

(1)次级信贷业务的贷前调查情况;。

(2)客户信用评级报告内容的真实性与全面性;。

(3)检查重点次级贷款单位贷前的审批情况;。

(4)担保或抵押物评估的合规性;。

(5)成为次级贷款后有无继续合理追回;。

(6)贷前是否严格审批贷款单位信用，是否对贷款单位作出合理的资产评估;。

六、重要性水平的确定和审计风险评估。

(一)重要性水平的确定。

本次审计根据以往我们对次级信贷业务内部控制了解及其对次级信贷业务的初步审阅，我们认为本次审计相对于上一年而言,信贷余额没有发生重大变化。因此，本次审计的重要性标准依据次级信贷的0.5%计算约为0.9亿元(即9000万元)作为本次审计的重要性标准,本次所有单独或汇总起来后对本行信贷业务产生重大影响的调整或重分类不超过上述标准。

即本次审计重要性标准为：人民币9000万元。

达审计相结合的分支行最终误差超过1500万元的要开展进一步审计程度，进行详细审计。各分支行的重要性标准如下表所示：

表1s省商业银行各分支行重要性标准分配情况单位：万元。

(二)审计风险评估。

以前年度的审计工作底稿对内部控制有较多的了解及评价测试,结合本次对次级信贷业务情况及管理控制制度的了解,我们将重大错报风险综合评价为20%,结合影响检查风险的因素我们将本次的检查风险确定为4%。

七、审计时间、组织安排与费用预算。

本项目的预计审计起讫时间为：20xx年4月10日至5月30日，根据审计进度，时间可提前或延长，时间服从质量安排。

(一)具体审计执行时间安排。

就地审计的具体执行时间如下所示：

2、20xx年4月20日-20xx年5月20日进行现场审计;。

3、在20xx年5月22日-20xx年5月27日，汇总现场审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。

送达审计的具体执行时间安排如下所示：

3、在20xx年5月22日-20xx年5月30日，汇总审计结果，最终完成审计报告，并出具管理建议书。

本次审计时间约为50天，其中现场工作时间约为30天,结合内部审计部门的审计经费情况，本次信贷审计的费用预算为20万元。

具体费用预算表。

审计小组构成及审计执行人员分工。

审计组组长;罗辑。

审计组成员;大毛、二毛、三毛、四毛、五毛、老大、老二、老三、老四、老五。

三十元标准，结户后由审计机关与被审计单位结算;。

对本行次级信贷业务的审计采取就地审计的方式，通过听取汇报、查阅账簿、次级信贷内部控制制度、抽查次级信贷案件、实地调查、分析核对等方法进行审计，其具体步骤如下：

(三)汇总阶段。汇总审计工作底稿，撰写审计报告和管理建议书，征求被审单位对审计报告和管理建议书的意义，将审计结果报告给本行总部。

九、审计风险评估与防范。

在实施审计过程中，审计人员应提高风险防范意识，最大限度地减小审计风险。

(一)对次级贷款分类不准确可能存在的风险界定。

次五级贷款分类的界定问题。

(二)次级信贷业务审计评价不当可能存在的审计风险。

1、对非评价审计事项进行评价。

2、对审计过程中未涉及的事项进行评价。

3、对审计证据不足的审计事项进行评价。

4、审计评价的措词不当。

(三)其他可能存在的风险。

如审计方法采用不当、审计抽样样本选取不科学等等。

十、审计纪律与要求。

1、认真履行审计职能，坚持依法审计;。

2、坚持原则，正确运用法律法规;。

4、不准接受被审计单位的宴请和特殊招待;。

5、不准收受被审计单位和有关人员的馈赠;因各种原因未能拒收的礼品，在收受礼品一个月内，如实填写礼品登记表，连同礼品一并上缴局人事教育科。

6、不准收取被审单位的奖金、补贴、加班费、劳务费等各种名目的现金和实物;。

7、不准接受被审计单位公款旅游的邀请;。

8、不准向被审计单位提出与审计工作无关的要求;。

9、不准泄露工作机密和被审计单位的商业秘密;。

10、秉公执法，不准为违纪单位或责任者隐瞒违纪问题和讲情开脱;。

11、下户审计期间工作餐每人每餐政反馈表制度，审计结束时，请被审计单位对审计人员执行廉政情况签署意见。

最新审计方案范例（模板18篇）篇五

为了更好地展示我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村的工作成果，生动地展现审计人员一线工作的风采，提升我局机关文化档次和审计人员的摄影技能和审美情趣，强化全员“不忘历史、珍视现在、开创未来”的历史责任感和使命感，特举办此次摄影展。

初步定于8月20日。

反映今年以来我局帮扶夏庄镇前苏格村建设社会主义新农村活动、审计人员一线工作时的场景、实物资料、新旧面貌对照等摄影作品，无论作者是谁均可按科室参展。

要求作品思想健康向上、表达主题鲜明、富有审美情趣，并有一定摄影水平。规格按7寸标准扩放，并配有简洁文字说明，注明作者科室（单位）、姓名。

参展地点设在一楼大厅，分别拿出3个看板和2个看板用于“合力建设新农村摄影展”和“审计历史的瞬间摄影展”。

从现在起，各科室要拿出专门人员搞好摄影作品的搜集整理、文字编辑、分类汇总工作，并于8月10日前提交到综合科；综合科进行汇总筛选和文字审核，搞好总体设计，并于8月15日前将设计好的清样提交到分管领导和主要领导审核，8月20日正式展出。

采取全体机关干部现场观摩、现场投票的办法，评出20幅优秀作品，在此基础上评出1名最佳摄影作者、4名优胜摄影作者。

最新审计方案范例（模板18篇）篇六

审计实施方案是审计项目实施的指南和灵魂，是完成审计计划、落实工作方案、指导实施过程、控制审计质量、实现审计成果的“作战计划”。自《中华人民共和国国家审计准则》（20xx年审计署第8号令，以下简称“准则”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。与原有的质量控制规范相比，准则对审计实施方案编制和调整的规定是最引人注目的内容变动之一，从总体来看，这些规定适应审计工作的现实需求，各级审计机关普遍认可和接受这些规定是指导审计实施方案编制、调整、执行的至关重要的依据。但也不可否认，在具体操作的微观层面审计实施方案编制质量不高、对实际执行指导性不足等问题仍未得到彻底解决，且受到审计组内部人员素质、质量管理、控制水平等影响，编制不及时、内容针对性不强等问题又逐渐显现。审计实施方案编制和执行水平已经成为制约审计现场管理乃至审计项目整体质量提高的重要因素，需要予以进一步关注和研究。

（一）编制时间滞后。随着新旧准则更替，审前调查和审计实施的界限不复存在，审计实施方案不再强调要求审计业务会议审议，一般只要经审计组组长审定就可以，虽然有及时报审计机关业务部门备案的要求，但对很大一部分项目而言审计组与其所在业务处室重合，且审定和备案的具体时间要求并未确定，审计实施方案的编制在一定意义上成为审计组的内部事项。不少项目编制审计实施方案明显滞后于进度安排，有些项目审计实施时间过半实施方案还未成型，个别项目甚至直至审计报告提交审理前才匆匆倒拟实施方案，使得审理工作受到阻滞和影响。

（二）编制过程随意性大。审计实施方案的编制建立在对被审计对象及其相关情况的调查了解基础之上，准则对调查了解的操作对象、执行方法及其范围程度，就此作出职业判断的依据、标准、重点，审计应对措施的确定作出了极其详尽的规定，但是在实践中，很多审计组并未按照这些规范从审计工作方案提出的审计目标出发，对调查了解过程进行完整、精确、明细的分工，审计人员对调查了解的目标、重点和执行要求不清楚，工作的重复、遗漏和大量的“无用功”不同程度地存在，表现出一定的盲目性和无序性。

（三）编制内容针对性不强。尽管自20xx年以来，审计机关在提升审计实施方案编制和执行水平上做了很多探索和总结，把调查了解被审计单位及其相关情况，评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施，编制审计实施方案，并且做到审计分工和时限细化到人等做法在某些审计机关已经得到公认和较为普遍的执行。但是，从更广泛的领域来看，审计实施方案的目标和内容与审计项目对应性不强、审计重点不突出、重要审计事项的方法步骤不具体、审计分工责任不明晰等实质性问题仍未得到彻底解决，且其存在程度与范围在审计机关之间极不平衡，个别审计项目的实施方案还在照搬工作方案，审计重点流于行业审计通用审查内容而无法突出项目本身特点，这些都使得实施方案内容失于笼统模糊，欠缺针对性和操作性。

（四）对审计实施的指导性不足。在审计实施方案的执行过程中，偏离和执行不到位现象不容忽视。部分审计组未能把审计实施方案作为统一明确的执行目标和行动纲领进行强调，甚至把实施方案搁置或形式化，以行政指令代替实施方案，使得各个小组主要依靠自身的习惯实施审计，一些项目中尽管发现了颇具价值的问题，但是由于缺乏系统的计划指导，各小组之间不能形成默契的协调和沟通，难以就其在项目中的问题形成整体情况和规模化的信息点，或者对相同问题执行的探查范围、审查深度、输出口径各不相同，影响最终汇总形成审计结论。在现今审计项目对协作和联动需求日益强调的背景下这一问题也越加凸显。

由于上述问题的存在，审计组内部对“审哪些内容”、“怎么审”、“审到何种程度”、“输出什么样的成果”等关键性问题缺乏完整明确的共识，项目组织和执行呈现出一定程度的无序和涣散，忙闲不均、控制缺位比较普遍，导致资源浪费，审计成果分散，集约效果差，直接削弱了审计实施方案的指挥引领作用，并进而损及审计项目执行的秩序、效率和效果，甚至影响审理工作的正常开展。导致上述问题出现的因素是多方面的，既有审计组内部对审计规范的认识和管理水平，也有外部质量控制过程演变和考核机制等制度环境。

（一）控制节点的适度前移使得审计组对审计实施方案的质量控制责任凸显。《审计机关审计方案准则》（20xx年审计署第2号令）第一次以部门规章的形式定义“审计实施方案”并就其编制的基础、内容、程序和调整、执行、归档等做出规定，《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（20xx年审计署第6号令）进一步巩固和强化了审计实施方案对于办理审计项目的纲领性作用。20xx年开始实行的准则对审计实施方案的重视程度有增无减，在审计实施一章的第一节就对审计实施方案作出专门而详细的规定，同时，从顺应审计实践进一步改进审计质量分级控制的要求，对审计实施方案的审定和调整程序提出要求：除了重要审计项目的审计实施方案应当报经审计机关负责人审定，其他项目的审计实施方案由审计组组长审定，并及时报审计机关业务部门备案；除了对审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间四大事项外，其他调整事项由审计组自行实施。前已述及，以前需要经审计机关业务会议审议、经主管领导审批的实施方案，现在基本上已经成为审计组可以自行决定内容的事项，且由于审计组现场实际负责人均是业务处室的负责人，并且其中的“重要审计项目”尚没有明确定义，审计项目通常比照一般项目执行，因此，审计实施方案的编制、调整由审计组所在处室主导，且其编制、执行、调整过程中的质量控制责任也落在了审计组。有些审计机关的审理部门尽管在项目执行中也会提醒审计组及时编写实施方案，但是这也只能是指引性的建议，从规范设定的控制节点上讲，只有到审计项目提交审理时，审理部门才能取得审计实施方案。

（二）审计组对审计质量的系统管理和控制水平尚不能完全适应现实需求。一方面，审计组对审计质量管理的认识还不够到位。在前准则时期审计质量控制的实质性工作大多是由法规部门承担，审计组、业务处习惯于根据法规部门提出的要求和检查内容来逐项安排控制事项，体现为一种“被动”式控制责任，准则的施行使得审计组需要承担更加积极的质量管理责任，且赋予审计组更大的空间，而大多审计组还未建立与这一要求相适应的质量管理意识。另一方面，审计组对审计实施的组织管理活动还不够系统规范。由于当前审计现场管理水平不高，目标分散、组织失序、沟通不畅等问题普遍存在，审计组习惯于“见招拆招”，未雨绸缪、全盘掌控的系统控制思路和精细化管理模式尚未建立。

（三）现有考核机制的不完善不健全在客观上加重了审计实施方案的形式化风险。审计质量是规范执行质量和成果实现质量的统一，但是由于后者实现的难度更大，且无法后补，审计机关现行行政考核机制更多地突出审计要情、案件移送、专题报告等审计成果的取得，因此长期以来审计项目形成了“重成果、轻管理”的问题导向模式，审计组织从开始就要集中精锐优先突击重大违法违规问题和查找违法犯罪案件线索，因此就不可能在调查了解被审计单位总体情况和编制审计实施方案上投注足够的时间和精力。

审计项目的执行过程实质上也正是审计实施方案的贯彻和落实过程，因此，改进实施方案编制的质量并紧紧围绕其提出的目标、内容、步骤、方法展开审计，对于保证和提升审计质量来说具有至关重要的作用。

（一）在认识层面，着力树立审计实施方案作为一项重大资源的定位。如果将编制、调整审计实施方案形式化、模版化，那么势必会把实施方案作为一项工作负担，仅仅停留在应付检查的层面。但事实上，它不仅不是负担，反而是可以开发利用的重要审计资源。对于团队管理来说，统一任务目标、确定合理路径、明晰人员分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取组织审计组管理评析、典型案例交流座谈、重要项目审计讲评等有效手段引导审计组、业务处进一步端正和提升对审计实施方案作用的理解和认识，明确高质量的实施方案与人员、技术、政策法规等并列作为重大审计资源的定位和要求，逐步提升审计项目执行的计划性。

（二）在执行层面，着力突出系统论思维方式对实施过程的指导。积极创新和探索审计组织管理思维和方式，切实从统筹管理和有序实施出发处理好计划与实施、分工和协作的关系，一方面通过充分细致的调查了解和信息整合工作增强审计实施方案的科学性和可操作性，保证现场审计的高效有序，另一方面要时刻关注在实施中发现的新情况、新问题，及时调整和优化方案；一方面要合理分工，划定各小组工作内容和范围，明确目标责任，另一方面要搞好综合协调和进度管理，跟踪检查各小组的工作进展，评估其工作质量，并根据已经发现的线索题材及时改进实施方案，指导各小组统一取证内容和操作标准，避免各自为战影响从整体分析归纳和提炼审计成果。

（三）在规范层面，着力研究进一步细化准则相关规定的必要和实现途径。可以自上而下明确界定准则第七十九条“重要审计项目”的范围，并研究出台或授权下级审计机关自行制定相关配套和补充性规范指南，构建和完善审计实施方案编制、执行、调整的过程监控机制。审计署不仅要重视审计成果实现质量的考评，而且要强化和完善审计规范执行质量的检查、通报和考核，进一步增强全体审计人员树立“依法、规范、程序、严谨、细致、责任”的审计质量意识。

最新审计方案范例（模板18篇）篇七

为进一步做好经济责任审计工作，保证质量并按时完成任务，统一经济责任审计工作的规范和各项要求，根据《审计法》及其实施条例、中办国办两个《暂行规定》及其实施细则，结合我市实际，特制定本工作方案。

在审计领导干部任职期间所在单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性的基础上，摸清单位家底，重点揭露财政财务收支活动存在的违规违纪、重大损失浪费和领导干部违反廉政规定等问题，做出正确评价并分清经济责任。通过审计，增强被审计单位及有关人员遵纪守法和廉洁自律意识，促进领导干部正确行使权力，推进依法行政，为党管干部和经济健康发展服务。

领导干部所在单位、由其兼任法定代表人和由其分管的所属二级单位为必审单位，其他单位可根据与本单位经济往来情况和重要程度抽审。垂直管理的可适当延伸下一级单位。

审计时限应为领导干部的任职时间，已进行过任中审计的，原则上不再重复审计。所需审计时限较长的，可重点审计后三年或最后一届任期，重大问题追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日。

（一）贯彻执行国家法律法规和经济政策情况。部门单位执行《预算法》、《会计法》、《税收征管法》等财经法规情况，有无做假帐、私设"帐外帐"，或偷漏税金、私分乱发等违法违纪问题；部门单位内部制订的财务管理制度、办法等是否符合国家规定；执行中央及省市出台的经济政策情况。

（二）财政财务收支情况。一是部门单位预算编制和执行情况，决算报表的真实性、完整性，财政资金的管理、使用和拨付情况，财政财务收支是否真实、合法。二是各类资金、基金和收费项目是否符合国家政策规定，有无乱收费、乱集资、乱摊派和拖欠、坐支、截留各项收入问题；执行"收支两条线"政策是否到位，票据和帐户是否合规等；有无隐瞒收入、私设"小金库"等问题。三是各项专项资金的管理、使用及其效益情况，有无挤占挪用专项经费和其它专项资金问题。

（三）资产的管理、使用及保值增值情况。主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性（包括货币资金、有价证券、各项应收款、库存材料、对外投资、固定资产和其它资产等），各项资产的管理是否符合规定，有无账外资产。通过任期内国有资产（一般按净资产数）的增减变化，确认国有资产保值增值情况，分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题。

（四）负债情况。主要审核任期内单位债务的真实性、合法性。重点审查往来款项催要及清理是否及时，有无长期挂账和利用往来账户隐瞒收入等问题；有无账外债务，并及时查明原因，并分析债务的增减变化情况。

（五）重大经济决策情况。基本建设、对外投资等重大经济事项的决策程序是否正确，是否经过科学论证，资金来源是否正当，是否按规定管理和使用资金，其效益性如何。有无违规担保、抵押和购买股票、债券等现象。有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象。

（六）领导干部遵守廉政规定情况。领导干部本人及其亲属有无长期借用公款或本单位及下属单位资产问题；有无从单位注入资金进行工商登记、自兼法定代表人办企业问题；有无从下属单位领取报酬和补助问题；有无公款装修、购买私房及超标准购车等问题；有无通过亲属子女从事与管理的企业生产经营有关的经营活动牟取私利问题；有无转移、挪用、侵占企业资金或下属单位资金为个人和小团体牟取私利等问题。

审计评价是经济责任审计的重点，应按照审计内容全面评价，重点包括被审计单位财政财务收支的真实性、合法性和效益性，重大经济决策及其程序的合法性、效益性，以及单位内控制度和遵纪守法情况，根据审计发现的问题，分析问题形成的原因、背景，在取得相关批件、签字、会议记录、调查笔录等审计证据的基础上进行评价，正确界定领导干部应承担的经济责任，具体分为直接责任、主管责任和领导责任，并在审计报告中简要说明理由。在没有或无法取得相关证据，责任确实难以区分的情况下，采取写实手法，描述其经济活动或决策活动的具体过程。

领导干部对直接决定、认可、签署意见、签字、授意、指使或经办的经济事项形成的问题，在集体决策过程中具有最终决定权的经济事项形成的问题，应承担直接责任；对职责范围内的基本建设、投资、收费、出借资金等重大经济事项存在的问题，分管范围内的工作存在的违纪违规或分管的下属单位存在的重大违纪违规问题，应承担主管责任；对经领导班子集体研究，按照少数服从多数原则决定，或受上级领导指示、授意的经济事项形成的问题，分工范围内的工作存在的一般性管理问题和分管的下属单位存在的一般性违纪违规问题，应承担领导责任。

（一）搞好审前调查。了解被审计单位的经济性质、管理体制、机构设置、人员编制，财政财务隶属关系或国有资产监督管理关系，职责或经营范围，被审计人员的职责及工作分工，经济目标或指标的完成情况，财务会计机构及其工作情况，相关内控制度及其执行情况，以往接受审计及检查情况，所属单位及其基本情况。搜集被审计单位所适用的财经法规和规章制度。注意广泛听取意见，以便确定审计重点。

（二）制定审计实施方案。审计组根据审计工作方案和审前调查情况制定审计实施方案，实施方案要突出所审内容，确定审计重点和延伸审计单位，明确分工，责任到人，严格落实各项审计质量控制。审计过程中遇有重大事项或人员调整，应变更审计方案，并履行必要的审批手续。

（三）审计组于实施审计3日前将审计通知书送达被审计单位和被审计领导干部本人，并要求单位搞好自查，写出书面自查报告，领导干部本人要写出任职期间的经济工作总结，并界定对问题应承担的责任。

（四）审计组进点要开好单位班子成员、中层干部和下属单位主要负责人及其他有关人员参加的进点座谈会，讲明审计目的和内容，听取自查情况及单位机构设置、人员编制和财务收支等情况介绍，被审计的领导干部宣读自己任职以来的工作总结。张贴审计公告书，设立举报箱。与被审计单位及被审计领导干部分别签定双向承诺书。

（五）审计组长根据方案进行审计分工，各成员应明确责任，认真实施审计，记录好工作底稿和审计日记，整理好取证材料，做到真实、全面、规范、准确，并交审计组长审核把关。

（六）审计组汇总审计情况，写出审计报告并向分管领导汇报，做到重点问题未查清的不离点，未摸清资产真实情况的不离点，审计范围和内容达不到规定要求的不离点，审计工作底稿不完整的不离点。审计报告应征求被审计单位和被审计对象的意见。

（七）审计组将审计报告、审计方案等档案所需材料送局法制科复核后，将审计情况和被审计单位、被审计人提出的意见一并通过定案会向局领导汇报，经局领导审核通过后出具审计结果报告，下达审计决定。需要移交的，向有关部门送交移送处理书。

经济责任审计项目由经责办统一组织管理和安排，经责办两个科室与局业务科共同承担完成。经责办负责向市纪委、组织部等委托部门了解被审计单位及人员情况，并告知承担审计项目的科室。审计结果报告由经责办负责统一向有关部门报送。经责办负责对内对外的沟通与协调，以解决审计过程中遇到的情况和问题。

最新审计方案范例（模板18篇）篇八

审计实施方案是审计组为了完成审计项目任务，从发送审计通知书到处理审计报告全过程的工作安排，审计实施方案由审计组编制。根据《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》第六条的规定：“审计组具体承办审计项目或者实施单个审计项目时，应当编制审计实施方案”。在审计项目质量控制体系中，可以说审计实施方案是整个控制体系中的灵魂，是完成审计项目、实现审计目标的关键。

但从审计实践看，基层审计人员编制审计实施方案还存在许多突出的问题，这些问题主要表现在以下几个方面：

一、重视不够。在基层审计机关，一些基层审计人员在审前不重视审计实施方案的编制，有的把以前用过的审计实施方案略加改动便作为该次审计的审计实施方案，应付了事。

二、缺乏针对性和可操作性。部分审计人员编写的审计实施方案内容不是太繁琐就是太简单，缺乏针对性和可操作性。

三、不能准确、科学地确定重要性水平和审计风险。大多数审计组未按准则的要求对被审计单位或项目实施分析性复核、内部控制制度测评，忽略了重要性水平确定和审计风险的评估，仅凭经验来评定，为完成审计实施方案的编写而编写，导致不同项目的重要性水平和审计风险评估存在着千篇一律的现象，增加了审计风险。

四、审前调查不深入。有的审计人员虽然制订了审计实施方案，但由于审前调查不够，没有抓住主要问题，实施方案只是流于形式，在实际审计工作中没有指导意义。

五、组织分工、人员安排职责不明确不到位。一些审计人员在人员的分工安排上完全凭自己的主观臆断确定，既不征求审计组的意见，也不考虑审计人员的专业特长，导致审计分工混乱。

为了写好审计实施方案，有效地控制审计质量，笔者认为，基层审计人员应在以下几个方面采取措施加以改进：

一、增强对审计实施方案重要性的认识。基层审计机关应多采取一些有效的办法，组织审计干部深入学习、领会《审计项目质量控制办法》、《审计机关审计方案准则》、《审计机关审计重要性与审计风险准则》等规定的精神，采取多种多样的方式，开展优秀审计实施方案评比活动，将审计实施方案的质量情况列入审计项目考核，促使审计人员编制切实可行的审计实施方案。

二、深入细致地搞好审前调查。细致周密的审前调查是编制审计实施方案、有效选择审计重点的基础，只有结合了审前调查具体情况的审计实施方案才更具有针对性和指导性，才能突出审计重点，提高审计效率。因此，要将审前调查中初步发现的重点问题、疑点线索、以及下一步要重点关注的情况等都融入到审计实施方案中，形成正式审计需要重点关注的内容，使正式审计做到有的放矢。

三、正确评估重要性水平和审计风险。在调查了解被审计单位的基本情况后，执行分析性复核，然后评估重要性水平和审计风险，以便确定审计的范围、内容、重点和应采用的审计方法。把审计检查风险确定在一个科学合理的水平。做到既能保证审计工作质量，降低审计风险，又能降低审计成本，提高审计工作效率。

四、合理安排审计组人员分工。一个审计项目的实施完成，必须依靠审计组全体成员的分工协作，共同努力。由于审计人员的知识水平、专业水平、工作经验参差不齐，各有长短。因此，在制定审计实施方案时，对于人员分工应充分考虑每个人员的实际情况，做到人尽其才，取长补短，合理分工，避免审计实施阶段出现工作混乱的局面。

总之，科学全面的审计实施方案是提高审计质量、降低审计风险的基础性的重要环节，只有深刻地认识到这一点，才能克服审计实施方案编制方面存在的不足。

最新审计方案范例（模板18篇）篇九

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条规定和我局20xx年度审计项目计划，结合调查了解的情况，现制定市本级20xx年度战略性新兴产业专项资金审计调查实施方案。

围绕市政府加快培育和发展战略性新兴产业的发展重点和主要目标，以资金为主线，以享受战略性新兴产业专项资金的企业为基点，摸清越城区和市直各开发区（新区、新城）贯彻落实市政府加快培育和发展战略性新兴产业决定所采取的措施和取得的效果，揭示战略性新兴产业财政专项资金分配、管理和使用过程中存在的问题，从政策、制度、体制等方面分析产生问题的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议，加快培育和发展我市战略性新兴产业，提高财政资金管理水平和使用绩效，充分发挥审计服务发展、服务社会的作用。

此次专项审计调查的范围是20xx年度市本级战略性新兴产业专项资金的分配、管理和使用情况。审计调查对象主要涉及经信委、财政、越城区及市直各开发区（新区、新城）等政府职能部门，以及市本级战略性新兴产业专项资金涉及的重点单位、重点企业和重点工程项目。

此次审计调查将重点关注政策措施的落实执行、资金拨付和管理使用情况，评价专项资金使用的真实性、合理性、效率性，揭露和查处截留挪用、虚报冒领、损失浪费和侵害企业利益等违法违规问题，促进我市战略性新兴产业专项资金使用目标的实现。

（一）战略性新兴产业工作开展情况。

1.战略性新兴产业工作的进展情况。依据《关于加快绍兴市战略性新兴产业发展的若干政策意见》（绍市委发〔20xx〕13号）文件精神，调查了解各政府部门贯彻落实相关政策情况，制订的配套措施是否与省市文件精神相符。

2.战略性新兴产业专项资金投入与支出的总体情况。通过查阅财务账本资料，重点调查市财政20xx年财政预算安排的市级级战略性新兴产业专项资金的总量、越城区及市直各开发区（新区、新城）切块资金支出去向及成效。调查了解越城区及市直各开发区（新区、新城）多渠道筹措战略性新兴产业配套资金的情况。

（二）战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

1.市本级财政及相关管理部门分配专项资金的情况。根据《绍兴市本级战略性新兴产业专项资金使用管理办法（试行）》重点检查：

（2）检查专项资金分配数据是否真实准确，是否按标准进行补助；

（4）检查专项资金申报管理是否规范，企业申报材料是否齐全，管理部门审核是否严格，程序是否合规，是否组织专家对项目实施评审及公示，专项资金分配方案是否经集体讨论决策，是否建立专项资金绩效评价制度，有无审核把关不严，造成虚报冒领等问题。

2.市本级财政拨付专项资金的情况。重点检查有无专项资金预算安排不科学合理、拨付不及时等问题；挤占专项资金等问题；有无因截留资金和投入不足等原因，造成已列入规划或批准的项目难以启动或未按期完工，以及未正常运营等问题。

3.创业投资引导基金投资管理情况。检查市本级创业投资引导基金到位情况，重点检查切块到越城区和市直开发区（新区、新城）的创业投资引导基金投资管理情况，是否成产了战略性新兴产业投资公司，对外投资是否符合政策要求。

（三）战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

1.审计调查享受专项资金补贴的项目承担企业使用专项资金情况。重点关注项目的真实性，调查企业单位有无弄虚作假，多头申报或擅自改变项目的主要建设内容和标准，虚报冒领，骗（套）取专项资金的问题。

2.调查专项资金的使用是否专款专用，有无挤占挪用、贪污私分等问题。

3.调查专项资金使用绩效。项目执行能否达到预期效果，有无因可行性研究不够、决策不当、管理不力等原因造成损失浪费的问题。

1．准备阶段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

组成审计组，调查了解被审计项目基本情况，确定审计目标和审计内容与重点，编制审计实施方案,拟写审计通知书。

2.实施阶段：20xx年4月4日至4月30日。

根据审计实施方案确定的审计内容和重点开展审计调查工作，要求根据各自的分工，认真做好审计事项的取证和审计证据的签证工作，按照审计实施方案确定的审计内容编制好审计工作底稿。

3．终结阶段：20xx年5月8日至5月20日。

由审计组长归集审定审计工作底稿,并根据需要做好有关审计工作底稿的补证工作；并撰写审计报告（征求意见稿），征求被审计单位对审计报告（征求意见稿）的书面意见。按规定履行复核程序，向市审计局提交审计报告等审计结果文书的代拟稿。

本次审计调查由朱国伟、高江强、朱佳3位同志组成，审计调查组长由高江强担任，全面负责对审计项目的组织、安排和协调工作，负责撰写审计报告，并负责审计项目材料的归档工作。

朱国伟同志主要负责调查战略性新兴产业工作开展情况。

高江强同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金分配、管理情况。

(三)朱佳同志主要负责调查战略性新兴产业专项资金使用及绩效情况。

审计组在实施审计过程中，可采取财务审计与绩效分析相结合的方式，并在此基础上全面实施计算机审计。如果发现审计实施方案中有不适应实际需要的内容时，可以根据具体情况按照规定的审批手续及时进行修改和补充。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十

一、项目名称：

建设局国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。

二、编制的依据。

根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。

三、被审计单位基本情况和工程概况：

受建设局委托，建设市政园林管理站负责国道两侧绿化工程项目的管理。新建的“国道两侧绿化工程”坐落于国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托“河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构;20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》;20xx年3月5日由“实业集团建筑工程有限公司”中标施工;于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得“工程验收报告”。

通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。

五、审计范围、内容和重点。

(一)审计的范围：

该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位“x项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。

1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。审查项目法人责任制是否落实;依法应进行招投标的项目是否按“公开、公正、公平”等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题;项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。

2、建设质量管理情况。审查项目建设标准是否达到规定的要求，工程是否如期完工并按规定及时组织验收。建设单位对工程质量的管理是否有效，设计、施工、监理等单位是否履行了相应的质量管理职责，对审查发现的严重工程质量问题，要查明发生问题的原因。

3、工程价款的结算的真实性和合法性。以20xx年河北仿古园林定额、工程造价信息、建设部《建设工程工程量清单计价规范》、《招标文件》、《建设工程施工合同》、《建设工程委托监理合同》、《建设部与河北省定额站“答疑”》及相关文件为计价依据。在对中标事项进行审计的基础上，重点对工程项目的变更情况进行审计，以“中标预算+变更价款”模式确定工程决算价款。

六、审计事项重要性水平的确定与审计风险的评估。

(一)重要性：从金额角度考虑，工程项目审计重要性水平确定为5000元。

(二)审计风险的评估：

根据《内部控制测评的技术与方法》规定“审计风险”一般为5%。建设市政园林管理站的内部控制制度尚未发挥作用，甲方派驻现场“监理工程师”及工作人员在实际执行控制制度过程中未能遵守有关控制制度的规定，控制制度本身未能发挥既定的控制作用，因此“控制风险”水平定为50%。根据《内部控制测评》“固定比率法”，初步确定“固有风险”为50%。根据审计风险模型，计算得出“检查风险”为20%。

审计风险评估表：表略。

(三)重要情况的说明。

由于监理法人委托的现场“监理工程师”人员未严格执行《建设工程委托监理合同》，违反建设部《建设工程工程量计价清单规范》等规定造成监理工程师违背《监理合同》约定盲目签证。建设单位管理人员素质不一给审计工作带来一定难度。初步确定施工单位报审的x元变更中有xx元不符合有关规范。

1.20xx年3月5日前，了解工程基本情况，听取被审计单位的汇报，熟悉有关政策法规情况，收集相关的审计资料，对被审计单位实施必要的内部控制调查。

2.20xx年3月5日至20xx年3月16日实行送达审计，采取重点审计与抽查审计相结合、审阅法与核对法相结合等方法进行审计。重点对项目变更情况进行审计。本次审计对变更全部事项进行详细全面的审计。在审计过程中，采取初次审计与复核审计相结合，审计人员之间进行互相复核，再与被审计核对相关的工程量后，确定审计审计报告中要反映的相关问题。审计实施过程中审计人员应该充分的做好审计工作日记。

3.20xx年3月7日至3月8日整理审核各项工程，与建设单位核对工程造价。对各分项工程审核进行复核，与相关的被审计施工单位认定事实。

4.20xx年3月18日后撰写审计报告，送被审计单位征求意见。

八、预定的审计工作起讫日期：

本次审计确定的审计工作日期为20xx年3月5日起至3月16日。

九、审计组组长、审计组成员及审计分工：

审计组由、两位同志组成。

审计组长负责组织协调好整个审计的安排，对国道两侧绿化工程进行审计，对其他单项工程项目进行复核并对未考虑的其他事项进行审计，同时复核审计的总体情况，最终撰写审计报告。

审计组成人员负责国道两侧绿化工程进行审计，对主审人员的审计项目进行复核。

十、编制的日期：20xx年3月2日星期四

最新审计方案范例（模板18篇）篇十一

公司现行的`《采购控制管理程序》、《合同评审程序》、《合同管理规定》。

对采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，并做出客观评价，提出建议，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。

1、与采购合同管理相关的制度是否有效和完善。

2、抽样审计采购合同，确定采购计划、实际采购是否得到良好的遵循，采购合同管理是否得到有效控制。

3、结合合同履行情况，审计采购合同审批的真实合理性。

4、对本次采购合同审计发现的问题进行后续追踪审计。

（一）审计准备工作：

1、与生管部门相关人员沟通，了解情况。

2、梳理公司合同管理（包括审批、存档、台帐管理等）的流程、实际操作管理模式，判断其与公司现行的制度规范是否一致，以及差异合理性。

（二）现场审计工作：

1、采购合同内容抽样审计。

（1）抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。

（2）检查所抽取合同内容的合理性。

确认合同关键条款是否与实际采购一致，如存在差异，差异是否合理；检查格式合同的版本、内容与公司合同要求是否相符。通过检查审核章或者审批记录。

（3）检查合同主要条款是否存在约定不足、不详、条款缺陷、不妥或不具操作性，能否在维护公司利益的基础上力求公平、公正。

2、检查合同的实际执行情况：

（1）根据业务实际进展情况，检查合同中关于采购、付款、验收是否得到执行。检查合同中约定的奖罚条款是否得到执行。

（2）检查合同付款台帐是否清晰、完整，财务部、生管部是否做到及时对账，有无超出合同约定的款项支付，是否由未经审核的合同。

3、检查合同存档情况：

（1）合同是否按供应商分类，并以订单编号为顺序建档，是否置于安全之处并专人保管。

（2）编制审计底稿。

（3）现场沟通会议。

（4）完成审计分析报告。

（5）审计问题的改善后续追踪审计。

20xx年1月1日－20xx年8月31日期间的重大采购合同。

8月23日，下发审计通知并准备审计方案；

8月24日，与生管部门相关人员沟通，并准备审计资料；

8月25日，进入财务部进行现场审计，编制审计工作底稿，预计两个工作日审核完结；

8月27号，作出审核结论并出具审计报告。

审计专员xxx发审计通知并整理相关资料；审计专员xxx起草审计方案，并负责审计资料归档；内审负责人xxxx复核并出具审计报告。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十二

各股室：

一、工作目标。

本次审计总的指导思想是：坚持三资（公共资金、国有资源、国有资产）审计全覆盖，坚持审计创新，坚持问题导向，提高综合分析水平。审计目标为：在把握市本级预算执行总体情况的基础上，评价市财政和有关部门发挥预算管理职能等方面取得的成效，揭示预算管理中存在的突出问题，同时重点抓好政策措施落实、扶贫资金、环保资金、卫生计生、就业资金和国企改革“六大块板”专项审计和审计调查，从体制、机制、制度层面分析原因，提出审计建议，为汨罗市经济建设保驾护航。

二、审计对象和范围。

（一）市财政局：市本级预算执行情况审计。

（二）市地方税务局：度地方税收收入征管情况审计。延伸审计地税分局和部分纳税企业税收解缴情况。

（三）部门预算单位：20市财政局、市供销社部门预算执行情况审计。

对于审计中发现的重大问题，可追溯或延伸到相关年度和有关单位。

三、审计内容和重点。

（一）市级财政预算执行情况审计。

1.总体情况和工作成效。总体把握市本级财政20预算执行结果，反映财政收支的总体规模和结构、预算执行进度、资金实际支付情况、管理绩效等情况，分析预算执行的总体特点，全面评价预算执行的总体效果。

2.政策措施落实情况。关注稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的落实，以及相关的各类财政资金是否保障到位并及时投入使用情况。

3.政府预算体系的完整性、规范性。掌握未纳入预算编制范围的资金规模；关注各类预算收支划分及功能定位情况，全部政府性收支纳入预算管理情况，揭示年初预算不完整、代编预算不规范等问题。

4.预算及其执行情况。总体掌握公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基金预算的年初预算安排、预算变动、收支预算执行情况，审查预算分配和执行是否规范、公平、公正、公开。

一是财政收入管理情况。掌握收入规模，分析收入结构，了解营改增对市级收入的影响；检查全部政府收入是否纳入预算管理，重点关注非税收入核算不清晰，多征、提前征收或者违规减免，划缴不及时等问题。

二是预算分配情况。检查年初预算到位情况，计算年初预留资金的规模和比例，以及各部门系统财务未细化到具体项目和单位的预算总额的增减变化；检查部门预算编报范围是否完整、合理，基本支出是否满足部门单位正常运转的需要，项目支出预算分配方法是否公正，是否存在混淆基本支出和项目支出边界的问题。

三是专项资金管理情况。摸清市本级财政专项资金的种类、规模；审查专项资金设置的必要性，是否建立整合和退出机制；专项资金的使用是否合规，重点审查拨付民营企业各类奖补资金是否公平合理，是否达到了预期效果，是否充分发挥了财政资金的政策导向性作用。

四是预算批复、变动情况。审查财政是否及时将人大批准的预算批复到预算单位；财政超收收入使用是否合法，调入资金、调整预算等财力性调整安排是否按程序报批，接受增加专项转移支付是否按规定向人大常委会报告；对确定当年预算不能执行的项目，是否及时调整预算。

五是支出预算执行情况。审查支出预算执行进度，着重反映资金拨付不及时、预算执行迟缓、预算执行进度不均衡、年终结转或结余过多等问题；审查民生支出等重点项目支出的规模和增长变化情况，评价财政推动“一极三宜”建设等方面的保障力度；分析公务支出和公款消费及其他行政运行性支出规模和结构，落实中央“八项规定”，市委“九项规定”方面取得的成效和存在的问题，重点关注是否存在“雁过拔毛”式腐败现象。

5.转移支付情况。掌握财政转移支付资金总体规模结构，一般性转移支付与专项转移支付占比情况。重点揭示专项转移支付清理整合不到位，结构不合理，项目设置过多过散，投向雷同，下达不及时，用于国务院明令禁止的相关项目建设等问题。

6.决算（草案）编制情况。对政府决算草案的真实性、收支活动合法性、资金使用效益性进行总体评价。

一是决算（草案）编制情况。审查总预算会计报表是否详细完整地反映了预算执行结果和政府资产负债情况；决算（草案）报表调整过程是否合规，依据是否充分。

二是检查决算收入的真实性、合规性和完整性。关注政府性收入是否及时足额上缴，列报是否真实、完整，是否存在已征收的各项收入挂往来、未按规定的科目纳入决算报表反映等情况。决算与预算进行比对，分析差异原因。

三是核实决算支出列报的真实性、合规性和完整性。检查是否存在决算（草案）列支标准不一致、擅自扩大权责发生制适用范围、未如实反映市级预算执行结果的问题，重点反映采用权责发生制列支的事项未完整规范地在市级决算（草案）中反映并加以说明等问题。决算与预算进行比对，分析差异原因。

7.财政管理情况。

一是预算绩效管理情况。重点关注市财政贯彻落实市政府推进预算绩效管理意见的情况，检查是否制定预算绩效管理规划和实施方案；是否建立绩效考评制度；是否将绩效考核结果作为专项资金分配依据；考核结果是否按要求公开并对发现的问题整改。

二是国库集中支付和国库管理情况。分析国库集中支付范围与资金支付比例，重点审查国库集中支付资金的真实性、合法性，看有无不按预算和程序支付或利用集中支付为某些部门开方便之门；有无一方面集中支付，另一方面一些资金又分散管理，致使“集中支付”、“会计核算中心”有名无实等问题。

三是政府采购情况。检查财政履行政府采购主管部门职责情况，反映政府采购预算编制、采购执行结果的控制机制是否完善、政府采购审批事项是否合规等情况；关注政府采购程序规范性、采购资金是否纳入预算、资金使用合规性、非招标采购方式审批是否恰当等情况；关注政府采购商品的定价等问题。检查是否存在层层转包、暗箱操作等违法违规行为。

四是财政存量资金管理。掌握财政存量资金规模和结构，摸清预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金、预算稳定调节基金、预算周转金、偿债准备金，以及通过虚列支出、收支挂往来等形成的存量资金总体规模，分析存量资金结构和形成原因，了解存量资金管理情况。

8.政府性债务情况。掌握经批准举借债务的规模、结构、使用、偿还及置换等情况。检查是否将政府一般债务收支纳入一般公共预算管理，将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。检查是否在预算之外违法违规举借债务，为单位或个人债务提供担保等问题；审查经批准举借资金的使用情况、债务偿还情况，是否存在债务风险。

9.预算公开。检查政府预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告、报表是否按规定全部公开。专项转移支出预算是否公开到地区、具体项目。本级“三公”经费财政拨款预算总额和分项数额是否按规定公开，公开时是否将增减变化的原因进行说明。

10.其他有关事项。关注国库资金往来与调度、国有资产资源管理，揭示存在的问题，促进制度建设，进一步完善体制机制。

同时，关注以往年度预算执行审计意见的落实情况。

（二）市地方税务局组织年度地方税收征管情况审计。

以促进税收政策执行到位、税收征管规范有效、税务检查制度执行有力为主要目标，重点关注以下方面：

1.税收政策执行情况。审查地税部门贯彻执行税收优惠政策、减免缓政策、退税政策落实情况。重点审查小微企业、棚户区改造、养老服务业等税收优惠，落实降低企业杠杆率税收支持政策是否落实到位；有无违规制定执行减、免、缓税政策，越权办理减、免、缓税；是否存在应退未退和违规退库等问题。

2.税收征管情况。

一是税务管理。审查税务登记、账簿凭证管理、纳税申报制度的建立与执行情况。重点审查企业工商登记与税务登记的匹配情况，防止无故漏登漏管和因纳税登记变化导致税源流失的问题；抽查企业纳税申报资料的真实、准确和及时性，防止不报、少报、漏报的问题。

二是税款征收。审查重点税种和重点行业税收征管机制是否健全、有效。审查税收征收范围、入库级次和税款所属期限是否符合有关规定，反映当前税务部门在税收征管中存在的漏洞和问题，促进依法治税，完善征管机制。

三是税务检查。审查税务检查制度建立和执行情况，重点审查税务处理处罚决定是否符合规定，有无滥用行政自由裁量权应处罚未处罚、应加收滞纳金未加收滞纳金等问题，稽查结论的执行是否到位，防止以罚代税、无故减轻处罚等问题。

同时，汇总2016年度其他审计报告中反映的税收征管方面问题情况。

（三）市级部门预算执行和其他财政财务收支审计。

紧扣部门职能职责履行，认真开展2016年度部门预算执行和其他财政收支审计，揭示部门预算管理与执行的主要问题，分析预算执行的效果效率，推动提高预算管理水平，提高预算管理绩效。重点审计以下方面：

1.政策措施落实情况。关注党和国家、省以及市委市政府政策措施和决策部署的落实情况；关注各类规划制定和修订工作是否按期完成且符合要求；各项改革措施是否落实；重点建设项目在实施过程中存在的问题；与政策落实直接相关的各类财政资金是否及时到位并投入使用等。审查是否存在懒政庸政怠政、不作为、乱作为等问题；揭示和反映政策措施不适应，不衔接、不配套等问题，更好的发挥政策导向作用。

2.部门预算编制的完整性和科学性。主要审查部门预算编制是否完整、科学，各项收入预算是否完整，支出预算是否科学，重点关注：上年结余未全额纳入预算、上级提前下达的补助资金未按规定编入部门预算、基本支出标准过低、项目支出不具备实施条件或明显超过实际需要、系统财务预留规模过大，未细化到单位、项目等问题。

3.部门预算执行的合规性和合法性。审查市本级预算部门及其所属单位执行财经法规情况，揭示执行过程中存在的违规违法问题。重点关注：违规征收非税收入；违规减、免、缓征非税收入；无预算或超预算支出；巧立名目或利用虚假经济业务，套取预算资金，划转到特设专户或其他实有资金账户。

4.分析部门预算执行效率。审查部门预算资金的下达、拨付情况，揭示部门预算执行率低的问题，并分析问题产生的环节和原因。重点关注：预算批复时间和指标挂网晚；结余结转多；专项转移支付资金分配、项目审批等工作中存在暗箱操作等行为；系统财务的转移支付计划下达晚，造成项目当年不能实施等影响财政资金使用效益问题。

5.对国有资产、国有资源情况进行审计。关注国有资产管理制度建立情况，资产的权属关系、资产的购置、使用和处置等情况，检查是否按规定履行了相关程序；是否存在占用下属单位资产，违规担保，违规出借、侵吞、贱卖、损失国有资产等问题；关注应纳入财政预算管理的经营收入和处置收入是否全额缴入国库。加强对土地、矿藏、水域、森林等国有自然资源，特许经营权等国有无形资产，以及法律法规规定属于国家所有的其他资源的审计。

6.决算（草案）及存量资金。审查预算部门单位的决算（草案）是否真实、完整。重点关注：资产的计价等会计处理等情况；往来款的真实性及其账龄结构；收支确认的准确、完整性；净结余和结转的总量和结构；会计报表附注及说明是否真实、完整。

7.预决算公开情况。关注部门预算是否将财政部门批复的预算全部公开、部门决算公开是否按预算公开事项，同口径进行公开；“三公”经费决算公开是否细化说明、重点揭示账面核算数、决算数和决算公开数不相符，人为调整决算公开数及其他公开信息不真实的问题。

8.专项资金管理使用情况。结合各部门职责分工的履行情况，以预算管理和资金分配为切入点，重点摸清部门参与分配的财政专项资金（含上级财政资金）的种类、规模和管理方式、效果等，掌握专项资金管理的政策制度，检查是否存在管理制度不健全、分配不公平等问题；检查专项资金的种类整合与退出机制是否健全。

9.内控制度健全性与有效性。包括财政财务管理、资产管理、专项资金拨付管理、绩效管理等方面的制度是否建立健全，财政资金是否安全，有无失控点或薄弱环节，各项规章制度是否得到有效执行，有无资金账外核算情况。

10.厉行节约情况。

一是全面检查公务支出预算管理情况。重点检查会议和培训管理情况；公务接待管理情况；公务用车配置和管理使用情况；因公出国（境）管理情况；办公楼等楼堂馆所建设管理情况；机构编制管理等情况。

二是审查滥发奖金和津补贴情况。重点揭示巧立名目发放奖金，利用会议、培训、加班等名义发放或变相发放津补贴，年终突击花钱滥发津补贴、奖金或实物等问题。

三是审查评比表彰情况。重点揭示自立评比表彰项目，擅自调整或者变更项目名称、主（承）办单位、评选周期，评选范围、奖项设置等，表彰超规模、奖励超标准，收取或变相收取参评单位和个人费用等问题。

五、组织实施。

（一）组织领导。

成立2016年度市级预算执行情况审计领导小组（以下简称“领导小组”），负责预算执行审计工作的组织、指导和协调，局长胡满林同志任领导小组组长，局领导黄栋梁、陆让谦、张清湘等同志任副组长，局机关各股室负责同志任成员。领导小组下设办公室，张勃同志兼任办公室主任。财政事业股负责审计工作方案和“两个报告”的起草；各审计小组负责所分工审计事项的`资料审核、督促审计整改和有关资料汇总；指定专人负责审计案卷的整理归档。

具体分工见2016年度市级预算执行审计人员分工明细表。

（三）实施步骤。

1.计划准备阶段。

（1）2月10至20日，各审计组进行审计调查。

（2）202月10日前，财政事业股确定审计对象、工作重点，财政股起草预算执行审计工作方案，并经局长办公会议审定后报市政府审批。

（4）2017年2月15日前，各执行审计组下达审计通知书。

2.现场实施阶段。

（1）2017年2月20日前，各审计组完成审计进点，并组实施现场审计。

（2）2017年3月30日前，各审计组提交审计报告，并经业务办公会集体审定。

（3）2017年4月10日前，各审计组向财政事业股提交审计表格、被审计单位反馈意见、审计报告正式稿纸质和电子文档等相关资料。

3．“两个报告”起草阶段。

（1）2017年4月30日前，各业务股室将2016年完成的有较大影响可供工作报告采用的行业审计、专项资金审计或审计调查的审计报告和综合报告纸质及电子文档提交财政事业股。

（2）2017年5月20日前，财政事业股做好审计结果综合汇总、分析、归纳及“两个报告”起草工作。

（1）2017年9月10日前，各审计组向财政事业股提交经审核后的被审计单位审计整改情况报告及相关佐证材料和电子文档。

（2）2017年9月20日前，各审计小组做好审计整改结果综合汇总、分析、归纳工作。

（四）考核管理。

2016年度市级预算执行审计成果将进行单项考核评比，评选出优秀审计组和先进审计个人予以表彰，并实行工作奖励。考核方法另行制定。

六、工作要求。

（一）提高认识，严密组织。

要有大局意识、责任意识和团结意识。在坚持对公共资金、国有资产、国有资源全覆盖的前提下，各审计组要围绕审计目标统筹安排审计力量，合理配置审计资源，加强组织实施中的协调配合，按照本方案规定的重点内容，制定切实可行的审计实施方案，将实施方案内容表格化，以利于审计实施、结果汇总和利用；各审计组之间要及时反馈信息，互通有无，发现重大问题应举一反三，查深查透；认真填制方案中规定的表格，严格按规定的时间节点完成各项审计任务；要严格执行国家审计准则的规定，认真做好现场取证，充分听取被审计单位意见，防范审计风险。

（二）创新审计，提升质量。

要创新审计方式方法。各审计组要主动把握改革与发展的新情况，从提高预算管理水平，完善财政管理体制、促进财政管理改革和提高财政绩效的高度开展预算执行审计工作；提高综合分析水平，审视和把握审计事项，紧扣主题主线，延伸审计所有二级预算单位，客观全面反映市本级预算执行的总体情况与效果，严格遵守审计工作程序，做到程序合规、取证充分、定性准确、确保质量、限时办结；要提高综合分析水平，找准问题症结，提出一份有分量、有价值的审计要情（专报），从机制、体制、制度上提出具有针对性、操作性和前瞻性的审计建议，督促完善制度、规范管理。

（三）问题导向，审深审透。

要坚持问题导向。各审计组要重点关注财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招标投标、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易等重点领域和关键环节，及时反映现行政策制度存在的不合时宜、制约发展、阻碍改革的规定；关注预算管理、预算执行，以及民生和社会保障等方面存在的薄弱环节和风险隐患，以及可能引发的社会不稳定因素；揭示公共资金、国有资产和资源管理和使用中存在的以权谋私、失职渎职、贪污受贿、损失浪费等违法违纪问题，移送案件线索一起，注重从体制机制制度层面分析原因和提出建议，促进深化改革和创新体制机制，促进廉洁政府建设。

（四）强化管理，保守秘密。

要严格现场管理。各审计组要依法办事，严格执行审计纪律和各项廉政规定，注意工作方式和方法，切实做到依法审计、文明审计，对审计中获悉的商业秘密，要严格执行保密纪律，不得用于与审计无关的事项，审计报告要按规定征求被审单位的意见并采纳合理意见。要用良好的工作态度、精湛的业务能力、廉洁高效的工作作风、高质量的工作成果提高审计的公信力，树立良好的审计形象。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十三

最新审计方案范例（模板18篇）篇十四

以科学发展观为指导，以规范管理、服务指导为宗旨，依据教育部《教育系统内部审计工作规定》要求，坚持客观公正、实事求是的原则，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性进行依法审计，客观公正地评价学校负责人及财会人员在学校财务管理工作中的业绩及不足之处，并提出整改意见。进一步加强学校财务管理，促进学校规范财务收支行为。

乡镇中小学(完全小学以上)、县直学校及高中20xx年度财务收支情况(会计年度区间：xx个月，并与20xx年度财务收支审计的会计区间衔接)，包括学校食堂和附属幼儿园、学前班经费收支及学校往来款项结算情况，以及学校各项财务管理制度建立和和情况，必要时追溯延伸到以前年度。

1、全面了解被审计学校的基本情况，摸清家底，掌握学校资产和负债的真实情况。

2、审计20xx年度财务收支情况。查看学校是否严格按照国家有关政策规定组织各项收入，各项收费是否严格执行国家规定的收费范围和标准;各项支出是否严格执行国家及上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准。查看学校的各项收支会计处理是否合法、合理，会计核算是否合规，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题;查看各类专项资金的核算是否合规，是否专款专用。

3、审计20xx年度食堂财务情况。查看学校食堂材料物品的成本核算是否规范，充刷卡额是否全额纳入账上核算，伙食收入和营养补助资金的`会计处理是否规范。

4、审计20xx年年终工资兑现的落实情况。

5、检查学校财务管理制度的建立和执行情况，以及遵守财经法规制度情况;查看学校收支预算计划和化债目标方案。

为顺利完成审计工作任务，成立两个审计小组，分别由胡卫东、陈世平为审计小组组长，审计人员根据工作需要从教育系统兼职内审员中抽调，具体人员临时通知。各审计小组负责组织实施审计的各项具体工作，分校出具审计报告。对审计查出的问题限期督促整改落实。

1、各学校要做好审计相关的准备工作，并按时接受审计;为审计小组提供必要的工作条件，确保审计工作顺利进行。

2、审计小组在实施审计前，先下发审计通知书，审计结束后按规范要求编制审计工作底稿，及时出具审计报告。全部审计工作结束后，应将相关资料整理汇总，写出书面报告材料。

3、审计人员在审计过程中必须按照客观公正、实事求是的原则，坚持规范审计与服务指导相结合。严格执行《教育系统内部审计工作规定》的内部审计工作程序，严守审计工作纪律。

4、审计工作期间，必须严格遵守中央“八项规定”、“六项禁令”的有关要求。

审计工作从20xx年3月下旬开始，分组分阶段进行，具体到校时间以书面内审通知书中的审计时间为准。

第一阶段：6月底前完成县直学校及部分乡镇中小学校的年度财务收支审计工作。具体安排：

3月完成温泉小学、特教学校的年度财务收支审计;。

第二阶段：11月底前，完成其余乡镇中小学20xx年度财务收支审计工作。其中：

xx月份汇总整理全县审计工作情况。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十五

为深入贯彻落实中央八项规定精神、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和审计署《关于进一步加强地方审计机关厉行节约反对浪费工作的通知》等有关文件要求，提高广大干部职工对保持“艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识，促进局机关加强内部管理，形成“人人讲节俭、事事讲节约”的良好风气，在全局范围内开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，特制定具体实施方案如下：

认真学习贯彻《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》等有关文件精神，以倡导节能、增效为目标，从局审计工作实际出发，深入开展“艰苦奋斗、勤俭节约”的宣传教育，努力营造勤俭节约光荣，铺张浪费为耻的良好氛围。进一步完善各项规章制度，加强控制和监督，努力从源头和过程上制止浪费现象，提高资源使用效能。

使广大干部职工充分认识建设节约型社会的重要意义，进一步树立“艰苦奋斗、勤俭节约”的意识。深入开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，从节约一度电、一滴水、一张纸做起，严格内控管理措施，降低行政运行成本，促进资源的合理利用。

（一）宣传教育阶段。

充分利用局域网开展宣传教育，使广大干部职工进一步提高对“艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识；组织学习领会《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》，进一步增强效益理念。在全局大力营造厉行节约、反对浪费的氛围，积极开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动。树立从小事做起的观念，形成人人崇尚节约、人人参与节能的良好氛围。

（二）组织实施阶段。

1、开展节约用电。充分利用自然光照，减少照明设备电耗，防止“长明灯”现象。减少计算机、打印机等办公设备待机消耗，下班后切断所有电源。加强对空调使用的管理，夏季室内空调温度设置不得低于26摄氏度。

2、抓好节约用水。科学设置公共区域绿地和景观环境灌溉用水周期。注重一水多用，坚持重复和循环用水，提高水资源利用率。正确使用节水型龙头、冲洗阀、水箱等节水设备和器具，养成随用随开和用后随关的用水习惯，杜绝跑冒滴漏和“长流水”现象发生。

3、搞好公车节能。严格执行公务车辆定编管理，加强公务用车管理与维护，降低车辆运行成本。严格执行公务车辆“一统三定三公开”制度，即统一招投标，定点维修、定点保险、定点加油和公开维修费、公开里程数、公开用油数。

4、节约办公经费。充分发挥电子政务优势，大力推进无纸化办公。提倡文稿双面用纸和信封、复印纸的再利用，控制纸质公文印刷数量。推广使用高效节能办公用品，严格规范办公用品配置、采购、领用制度。

5、严格预算执行。按照年度经费细化安排使用资金，各项经费开支严格履行审批、审核、报销程序。不得无预算、超预算列支公务支出。开支经费结算方式，严格实行银行转账或公务卡结算制度。

6、加强“三公“经费管理。进一步强化公务接待管理，严格控制接待范围、接待标准，建立接待清单，对无公函的公务活动和来访人员一律不安排接待。进一步严格公务用车管理，不得公车私用以及使用公车办理与公务无关的事项。进一步严格公务出国（境）管理。

7、规范会议活动审批程序。严格按照会议管理要求办好会议，严格控制会议数量、时间和规模，大力减少会议文件、简报的印制数量。

8、提倡文明用餐。继续开展以“节俭饮食、减少浪费”为主题的文明餐桌行动，引导干部职工形成“文明消费、节约用餐”的良好风尚，合理安排缮食，以食取量，杜绝浪费。

（三）总结提高阶段。

勤俭节约是人类永恒的主题，是中华民族的传统美德，是推进事业发展的强大精神力量，是在任何时期都应该倡导、践行的重要行为规范。为深入开展“勤俭节约、从我做起”主题实践活动，确保活动取得实效，对活动开展情况进行认真总结，不断完善内部管理制度，把勤俭节约融入到具体工作中，牢固树立勤俭节约的思想观念。

（一）提高认识，加强领导。开展“勤俭节约、从我做起”是加快建设节约型机关的重要举措。各科室、单位要积极开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，树立“节约光荣、浪费可耻”的思想观念，把勤俭节约的责任细化到每个岗位、每个环节，使勤俭节约工作转化为干部职工的自觉行动。

（二）明确责任，狠抓落实。开展“勤俭节约、从我做起”是贯彻落实《公共机构节能条例》的具体行动，各科室、单位都要结合工作实际，从每个岗位细节入手、从我做起、从点滴做起、从身边的小事做起。做到人走灯灭、人离水停、人走机关。从“勤俭节约、从我做起”的实践中深刻认识建设节约型机关的重大意义。

（三）求真务实、注意实效。开展“勤俭节约、从我做起”是深入贯彻落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》的具体要求，各科室、单位都要高度重视做好勤俭节约工作，抓住重要环节、加强日常管理。通过开展“勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，使广大干部职工对建设节约型机关的认识更加深刻，使人人节约、时时节约、处处节约成为广大干部职工的自觉行动，进一步促进勤俭节约工作深入开展。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十六

为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。

一、指导思想和工作目标。

坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。

二、审计对象与范围。

全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。

(二)审计的范围。

1、时间范围：学校财务收支审计主要审计至今学校财务收支情况;。

2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。

教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：

(一)学校收费情况。

1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。

2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。

3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。

(二)中小学公用经费的管理使用情况。

1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。

3、审计核定学生人数，看有无虚报冒领、套取国家专项经费的行为。

4、审计生均公用经费的运行情况。生均公用经费能否安全顺利运行，公用经费下拨到乡镇财政所之后，资金能否及时、足额直接拨付到各中小学校。对不能及时到位甚至截留、克扣、挪用公用经费者，建议给责任人通报批评，直至追求党、政纪处分和法律责任。

5、审计公用经费的管理和使用是否规范。审批制度和理财小组是否健全，小学指出300元以内，初中指出500元以内，由校长审批，超过限额，由各学校成立不少于三人的民主理财小组集体讨论后方可支出;支出程序是否正确，学校经费的支出要按审批权限，有经办人签字，学校法人签字后，有会计报账，实行审批、开支两条线，严禁一人暗箱操作;账务是否公开，民主理财制度、学校开支要一月一公开，做到收支相符，公开结果存档备查。

(三)审计教师的津贴补贴和已故人员的遗属补助。查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。

(四)审计贫困学生资助经费使用情况。重点审计高中和各级各类职业学校，查有无弄虚作假、克扣、截留、挪用等违规违纪现象，一经发现，给予严肃处理，情节严重的移交纪检监察机关查处。

(五)审计单位资产的管理和使用情况。查看固定资产总账和明细账，对照实物，看有无公物私用，贪脏，毁坏、丢失等失职渎职的校长或其他人员。

(七)学校食堂小卖部、房租等其它经费管理情况。

四、审计时间安排。

第一步，准备阶段(xxx)。下发审计通知书，审计小组制定审计方案。

第二步，实施阶段(xxx)。

1、审计小组进入，逐乡镇进行，每乡镇3天，听取被审计单位介绍，了解单位概况，查看会计报表、凭证、账簿等有关资料，对财务等有关人员进行座谈了解有关情况。

2、对职业中专、进修学校、一高、二高、三高、吴台职高、实验中学、实验小学、实验幼儿园、聋哑学校进行审计。

3、汇总审计情况，并对审计中发现的问题进行追溯审计。

第三步，报告阶段(-)，就审计问题进行沟通，撰写审计报告，出具审计报告征求意见稿，建立审计档案，以及在需要时进行复审和后续审计。

第四步，落实整改阶段(——)，下达审计意见和审计结论，落实整改。对审计中发现的违规、违纪行为，如不及时整改的向领导汇报，并视其情节轻重分别提出警告、记过、记大过、撤职处分的建议。情节严重的移交纪检、检察机关处理。

(一)内部审计工作主要审计学校收支情况，弄清学校收入和支出状况，了解学校整个财务运行情况，了解学校资产管理状况，了解学校资金使用效益情况，并以此从一个侧面来反映学校校长在执行财务制度，规范财务行为，加强财会队伍建设，促进教育教学管事方面的经验和做法，找出存在的问题，以更好地促进工作。

(二)实行审计和检查相结合，突出学校财务收支审计，兼顾学校财务检查.

六、审计领导小组。

组长：xxx副组长：xxx审计组成员：xxx。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十七

为充分发挥大数据审计的作用，结合前期与市局信息中心的交流学习，以及我局实际情况，制定信息中心开展大数据审计的工作实施方案。

（一）树立大数据审计的理念。将大数据审计的贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合的方式，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。

（二）充实大数据审计资源。定期采集包括财政、民生等使用较为频繁的数据资源；

积极推动数据采集规范化建设；

推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。

加强数据分析能力和业务知识的学习培训，提升综合素质。

（一）前期数据调查。

对全市各部门（单位）所运用的业务系统和业务数据进行调查了解，摸清各部门的业务数据内容及其存储情况，为采集业务数据和审计项目中可能涉及到跨部门数据关联做准备。接入用友财务统一核算软件审计端口，审计端口的接入更灵活、方便地为各审计组财务数据采集提供服务。

（二）积极配合项目组。

在项目实施前积极与组长、主审进行沟通，如何开展计算机审计、项目组需要什么、项目所需要的数据、主审想得到的目的和结果。以确定审计方向和重点，并将相关的审计内容纳入到审计工作实施方案。在审计项目实施过程中，对审计方法、发现的疑点、采集到的数据方面存在的问题、以及审计思路的变化，及时与主审反馈，以调整审计方法和思路，并配合项目组核实疑点。

（三）参与重点项目。

年初审计计划项目制定后，确定重点审计项目，加入到项目组中。除数据分析外，通过参与其他审计内容，熟悉财务知识、财经法规以及其他业务方面知识，尽快地提升自身业务能力，积累经验。今后审计工作中，运用自己的思路和方法开展审计。

（四）编写计算机审计方法。

在审计项目完成后，总结项目实施过程中所采用的计算机审计方法，并编写计算机审计方法或案例，为以后的审计项目开展打好基础。

（五）加强学习提升能力。

一是加强与开展大数据审计较好的单位学习交流，部门项目可参考他们的经验、思路、方法。二是利用知网平台查看业务方面的学术文献、论文。扩展审计思路，学习审计方法，阅读计算机审计案例，提升自己的业务能力。

最新审计方案范例（模板18篇）篇十八

为了进一步巩固成果，提高xx项目严格规范水平，根据安排，结合要求，审计部门组成审计组，对xx项目进行专项审计，具体安排如下：

一、实施目的。

通过此项审计的开展，梳理相关资料，增强项目开展的规范、节约力度，达到控制造价的目的。

三、审计期间及审计范围。

四、审计依据：

五、人员安排。

审计组长：

四、时间安排。

检查工作时间：

五、检查内容1、xx项目开工至今的所有项目实施管理情况，重点关注以下内容：

(1)项目管理的各项流程是否符合制度要求。

(2)达到公开招标标准的项目(包括暂估价项目和暂估价材料)是否进行了公开招标。

(3)合同条款是否与招标文件及投标承诺一致，合同是否经过xx部门的审核，签字是否齐备。

(4)合同条款中预付款、进度款、结算款的支付进度和方式是否实际执行到位。

(5)项目各参建方是否按合同约定的工作内容、工作方法进行工作。

(6)如有违反合同约定的情况，是否已按照合同约定的违约责任处理方式执行。

2、开工至今的所有变更、签证的管理情况。重点关注以下内容：

(1)设计变更和现场签证的程序是否符合合同条款的约定;。

(2)签证是否有拆分从而规避审批流程的;。

(3)是否有书面约定计价方式的，约定是否合理;。

(4)变更签证是否经过监理、跟踪审计、审核，是否对变更签证的过程造价进行了测算;。

(5)变更、签证是否有重复申报的;。

(6)变更、签证是否真实有效。

3、xx项目投资控制情况。重点关注以下内容：

(1)各单项项目合同金额的支付情况，占合同金额比率;。

(2)所有项目发生费用占批复投资额比率，是否有超概算情况。

4、xx项目会计核算的账务处理情况，重点关注成本项目分类的合理性及入账金额的准确性。

5、xx项目资料归档是否及时、完整。

七、检查要求：

审计组将依照各项相关制度和规定，依照本方案独立的开展本次专项检查工作，并在检查过程中加强沟通协调，征求各方意见，保证检查结果真实有效，为领导决策提供参考依据。