财务管理建议书3篇(通用)

年报审计管理建议书，审计管理建议书怎么写呢?下面是小编带来的年报审计管理建议书，欢迎阅读!

随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深入，各类经济组织如雨后春笋般出现，特别是各类小规模有限公司①更是得到长足发展，但其总体审计存在诸多不规范的现象。笔者仅就通过分析导致注册会计师出具非标准审计意见②的原因，探究小规模公司会计信息质量存在的问题，并希望能够找到一些提高会计信息质量的对策。

一、近年来出具非标准审计意见情况及总体分析

从以上数据可以看出，小规模公司年度财务会计报告被注册会计师出具非标准审计意见的总比例己达到一半以上，如果加上已按照注册会计师的审计意见调整会计报表的公司，初始会计信息存在质量问题的比例将会更高。因此，我们有理由推断，如果没有注册会计师的年度会计报表审计，这类小规模公司的会计信息质量将很难得到保证，给政府监管部门、相关利益主体及整个社会带来的负面影响将会更大，应引起有关部门的重视。

二、出具非标准审计意见审计报告的原因分析

1 法人治理结构形同虚设或无效，大股东占用公司资金现象较为普遍，股东侵犯了公司的财产权。

2 会计基础工作较差，会计核算不规范。主要表现在:(1)资金管理极为混乱，大额现金交易普遍发生，账面保留的现金余额大部份为白条;(2)往来核算不完整，漏记或少记往来的现象较为普遍，存在隐匿收入以达到少交或不交税金的目的;(3)未按会计制度规定对固定资产提取折旧和对无形资产、待摊费用进行摊销，特别是成本费用核算极不规范;(4)公司在执行新《企业会计制度》后，未按规定对存货、短期投资、长期投资、固定资产等提取资产减值准备，外商投资企业未按规定核算应付福利费。由于小规模公司组织结构简单，加上会计人才比较缺乏，导致公司在会计基础工作、内部控制及管理等方面存在很多不规范的问题，给公司的经营活动带来很大隐患。

3 公司涉嫌违反有关法律法规而被注册会计师出具非标准意见审计报告。主要表现在:(1)投入实物资产特别是记名资产未按规定办理交接及过户手续，公司涉嫌违反《公司法》和公司注册资本登记管理的有关法规;(2)公司收入及成本核算不健全，少计收入、多列成本费用等现象可能导致企业偷漏税现象的发生，涉嫌违反税法有关规定;(3)公司利用关联企业和关联交易通过不合理对价转移资产和利润，以达到占用资金、骗取优惠政策的目的。

三、有关建议

1 加强审计监管。鉴于我国现阶段的国情，应对下列公司制定审计监管制度。

(1)对国家规定有资质管理的公司及公用事业公司应实施年度会计报表审计制度。特别在国家对公用事业公司进行股份制改造后，国家审计职能相对弱化，社会审计更具有重要意义。

(2)对职工人数在一定数量标准以上的公司实施包括审计在内的监管。员工为公司提供人力资本和智力资本，按照共同所有权理论，公司员工也是公司的共同所有者，也要求国家设定相关的监管制度来保护员工的合法利益。

(3)对从银行等金融机构融资的公司实施年度会计报表审计制度。在我国审计是金融机构了解公司真实财务状况的重要的有效途径。通过实施年度会计报表审计，为金融机构全面了解该公司贷款安全性和资金使用效率，有效监管公司的运营状况与参预公司的经营管理，为保证金融资产的安全提供了一个有力工具。

2 完善公司治理结构。完善的公司治理结构能在保证公司经营目标实现的前提下，从根本上保护股东利益，特别是中小股东的合法利益。建议有关部门在修订《公司法》时赋予股东财务会计信息的查询权，可以设定股东自行查询权或有权委托注册会计师进行审计。首先，使公司的股东树立起公司“法人财产权”的理念;其次，应加大监管力度，促使有条件的公司完善公司内部管理制度;再次，应在《公司法》修订过程中改善公司设立条件，同时对不符合《公司法》规定的公司要加大惩戒力度，以保证有限责任制和社会信用制度的健康运行。

3 加大对企业会计人员的培训力度和制定更严格的会计职业准入制度。通过培训逐步提高会计人员的职业道德素质和专业水平，通过执行严格的会计职业准入制度，提高会计职业进入门槛，全面提高会计人员的专业素质。同时，建议会计主管部门加大《会计法》的执法力度，对在有关检查中被认定会计管理工作不合格的企业或连续三年被注册会计师出具非标准审计意见的公司，有关主管部门可以对其采取一定的跟踪措施，促使企业和会计人员加强会计核算工作，提高会计信息质量。

[注释]

①小规模企业的划分标准可参照国家经贸委等四部门联合制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企[2003]143号)的有关规定，本文主要将小规模企业中的有限公司和外商投资企业作为考察对象，为表述方便将这类公司称为小规模有限公司或简称小规模公司。

②根据财政部批准发布的独立审计具体准则第7号-审计报告准则的有关规定，审计报告类型有五种，即无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。后四种意见通常被称为非标准审计意见。

独立审计实务公告第2号--管理建议书

第一章 总 则

第一条 为了规范注册会计师在会计报表审计中编制和出具管理建议书，根据《独立审计基本准则》，制定本公告。

第二条 本公告所称管理建议书，是指注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。

第三条 注册会计师接受委托，对内部控制进行专门审核，并提出管理建议，不适用本公告。

第二章 一般原则

第四条 注册会计师对审计过程中注意到的内部控制一般问题，可以口头或其他适当方式向被审计单位有关人员提出。

第五条 注册会计师应当将在审计过程中注意到的内部控制缺陷以及与被审计单位的沟通情况，记录于审计工作底稿。

第六条 管理建议书提及的内部控制重大缺陷，仅为注册会计师在审计过程中注意到的，并非内部控制可能存在的全部缺陷。管理建议书不应被视为注册会计师对被审计单位内部控制整体发表的意见，也不能减轻或免除被审计单位管理当局建立健全内部控制的责任。

第七条 注册会计师出具管理建议书，不应影响其应当发表的审计意见。

第八条 除有特别规定者外，注册会计师在征得被审计单位管理当局同意之前，不得将管理建议书的内容泄露给任何第三者。

第三章 内容与格式

第九条 管理建议书一般应当包括下列基本内容:

(一)标题;

(二)收件人;

(三)会计报表审计目的及管理建议书的性质;

(四)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议;

(五)使用范围及使用责任;

(六)签章;

(七)日期。

第十条 管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

第十一条 管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

第十二条 管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公证性。

第十三条 管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考。因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

第十四条 管理建议书应当指明注册会师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

第十五条 管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议。必要时，管理建议书可说明被审计单位管理当局对内部控制重大的缺陷和改进建议作出的反应。

第十六条 管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章，注明日期。

第四章 编制与出具要求

    第十七条 注册会计师在编制管理建议书之前，应当对审计工作底稿中记录的内部控制重大缺陷及其改进建议进行复核，并以经过复核的审计工作底稿为依据，编制管理建议书。

第十八条 管理建议书中反映的内部控制缺陷，可按其对会计报表的影响程度排列。

第十九条 在出具管理建议书之前，注册会计师应当与被审计单位有关人员讨论管理建议书的相关内容，以确认所述重大缺陷是否属实。

第五章 附 则

第二十条 本公告由中国注册会计师协会负责解释。

第二十一条 本公告自1997年1月1日起施行

几点：

(一)建立集团公司统一的财务管理制度

1、随着集团公司的不断发展，财务管理工作应得到加强，集团公司应考虑对子公司的财务机构加强控制，应综合考虑集团公司管理的需要和子公司经营管理层的及合作方的因素，区别不同企业，采用不同松紧程度的财务管理政策。 并建立一套完整的《集团财务管理制度》。

内容应涉及：

基础财务制度类制度;资金管理类制度;费用管理制度;财产物资管理制度;预算管理制度等。

2、为适应公司规模化、集团化，财务管理规范化的要求，集团公司本部及子公司，尤其是控股子公司的会计政策，会计处理方法的选择应选用统一的标准,以减少编制集团公司合并报表时对会计政策的调整。

3、集团公司应区分不同的行业,结合会计准则和行业特点,对各子公司损益类科目，特别是成本费用类科目所核算的详细内容予以规定,以使相同行业公司的财务数据具有可比性,各公司前后会计期间各科目的核算内容一致,满足公司今后财务管理和财务分析的需要。

(二)财务会计人员应加强对新的会计制度，会计准则及财税政策的学习。 被审计的子公司的管理人员和财务人员大多数是具有多年实践工作经验的，但是，对新的经营管理、财务、会计知识的学习应当有所加强，以适应集团快速发展和财务管理逐渐规范的需要。

(三)各子公司向集团公司报送的资料，必须要能如实反映公司的经营状况。 由于企业基于公认会计准则编制的财务报告，并不能完全满足企业内部管理的需要，或者部分子公司因生产经营的实际需要对产生的一部分经济活动需要在财务记录上进行一些变通的处理，因此，在上报集团公司时，必须对所报送的资料(如财务报告)进行必要的调整，以满足集团公司内部管理的需要，真实反映经济业务内容。 因此，在正常的财务帐册的基础上，各公司的财务人员，应结合本公司的实际情况，和集团公司的要求，设臵各种备查帐，并将其设臵的的备查帐的种类，内容与集团公司的相关部门和领导进行沟通，并到集团公司审计机构备案，在每 月向集团公司报送相关财务资料时，对需要调整的内容进行调整，详细说明调整内容，并对调整原因和原则进行说明。以如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量;在集团公司组织进行内部审计时应提供调整后的财务报告和所有备查帐。

(四)内部帐的管理

基于公司生产经营的现实，部分公司存在内部帐。但大部分公司对对内部帐的'管理较为混乱，部分公司其内部帐反映的经济业务占整个业务的一半左右，但其内部帐的管理比较混乱，内部帐的现金和记帐由一人负责，一些发生金额很大的内部帐也以流水帐的形式记录，记帐极其随便，企业管理当局自身都不能及时了解公司真实的经营成果、财务状况及现金流量。报给总公司的报表的真实性也无从考证。 因此，对内部帐视同正式财务帐进行管理，按照会计核算期间编制会计报表，在内部管理时使用合并后的会计报表。这样才能为公司的管理决策提供真实的财务会计信息。

二、内部会计控制

在做好会计核算的基础上，应逐步加强公司的财务机构和财务人员在公司内部管理中的作用，为此，一方面需要在公司的组织架构中给予其必要的组织地位，同时财务机构及人员亦有义务根据《会计法》及《企业内部会计控制制度》的原则和要求，联系本公司的实际，会同组织内部其他部门，建立健全本公司的内部会计控制制度，并对其执行效果进行评估，进行修改和补充。

一工作。

(二)成本费用及预算的内部会计控制

能按照公司的授权审批程序和权限进行审批。费用报销相当混乱。 因此，各公司应当立即建立健全符合本公司的成本费用内部控制制度，并在今后的生产经营过程中严格执行。

本费用支出基本上是随时列支，事先没有预算，没有约束。 因此集团公司应从自身管理需要出发，提出预算编制的原则，因根据下属公司的不同行业,根据会计核算科目的分类,详细规定各公司各损益类预算项目的具体核算内容,的编制的详细程度，并建立预算执行的奖励考核制度。

3、选择部分公司进行成本费用的预算管理，在一个会计年度开始之前，根据公司的历史水平、下一个会计年度的生产经营情况编制费用预算，并说明预算编制的依据和原则，报公司董事会批准。

4、对学校进行预算管理，在下一个学年开始之前，学校管理层应编制下学年的预算，预算应包括：集团公司应根据该学校的相关历史数据，同行业的平局水平，确定生均预算成本，并作为生均预算成本下达给学校，学校根据新生人数预算，计算本年度的可控预算总额，并分解到各项成本明细，预算编制完成后，报集团公司批准，并说明预算的编制原则，编制依据。经集团公司批准后的预算作为对学校管理层进行考核的依据之一。

(三)采购与付款的内部会计控制 集团公司应认真研究物资采购和资金使用权限在集团公司和各子公司之间的职责分工和授权批准，分别制定集团公司和子公司内部的采购和付款的内部控制制度，以节约采购成本，提高经济效益。

由于集团公司目前主要涉及房地产和教育行业,因此,充分利用规模优势,推行材料物资的集中采购,例如,由于a学院、b学院的学生人数已经较多，对于学校每年度发生的一些学生生活用品,教育、教学用品、办公用品等物资进行集中采购，应该是降低采购成本的途径之一。

服务的目的，建立健全以下内部会计控制制度：

(1)固定资产的内部控制制度

(2)销售与收款的内部控制制度

(3)存货的内部会计控制制度

(4)预算

三、集团公司及下属公司的组织建设 人力资源部门应从集团层面考虑如何对各子公司关键管理人员从管理关系，绩效考核制度等方面加强管理和控制，必要时考虑对关键岗位进行垂直管理，对其进行的绩效考评应充分考虑集团公司相关部门的意见。以对其经营决策产生一定影响，提高集团公司对子公司进行管理的有效性，适当控制舞弊风险的发生。

(一)c公司

1、现金流量情况

被审计单位的现金流量情况较弱，主要原因为经营性现金流入严重不足，其中该公司所承揽的主要是关联方的业务,从整个集团公司来说影响不大,但对于该公司以后的对外业务拓展来看,若不能改善其自身现金造血功能，则将对其未来持续经营能力造成不利影响。 公司决策层应结合对该公司的经营定位，是主要为集团内关联公司服务，还是想对外业务有大的发展，考虑该公司的发展方向和管理思路。

2、业务招待费

因被审计单位现已采用查帐征收方式征收所得税，故被审计单位应考虑业务招待费与帐面营业收入的比例关系，规避纳税调整的风险。同时，鉴于被审计单位目前尚处于发展阶段，建议适当控制管理费用的开支，以适当缓解现金压力。

3、货币资金

务记帐依据不足(如2005年6月29号、4号凭证购材料无有权人员签字)。 建议要求被审计单位按照《企业内部会计控制规范-货币资金》的要求，建立健全本单位的货币资金内部会计控制制度，并使其得到有效运行;并对所有货币资金支付凭证进行清理，查明原因，妥善处理。

4、关于承接m厂交通电子警察系统工程发生业务的帐务处理 因双方约定该业务无需开销售发票，故财务对发生的成本及收到的工程款通过往来帐核算，但科目设臵及记帐内容较为明显 建议将此类业务在财务帐上分散核算，同时设立备查帐进行核算。以规避潜在的风险。

(二)d大酒楼

1、被审计单位从开业以来对部分帐外原始凭证的处理较为混乱，因该公司的行业特点，此部分业务的发生金额较大，但被审计单位未能采用有效的处理办法，及时准确的反映此部分业务对其财务状况、经营成果及现金流量情况;截止审计时为止，部分开业时的成本费用开支因手续不全至今仍未处理。

(1)被审计单位应立即建立健全其货币资金、采购与付款、销售与收款的内部控制制度;全面加强对货币资金、采购、销售的管理，以控制舞弊风险的发生。

(2)如欲准确反映此部分经济业务对被审计单位财务状况、经营成果和现金流动情况的影响。被审计单位应尽快组织力量，视同财务帐进行处理，重新记帐。对部分手续不全的凭凭证及时查明原因，做出帐务处理。

(三)e有限公司

1、往来帐

2、货币资金

e有限公司财务部门应加强对相关出纳岗位的管理和工作的审核,以规避潜在的控制风险。

(四)f开发公司

3、加强对该公司货币资金的财务控制。

(五)g物业有限公司

1、关于往来帐

2、关于预算管理

(七)i有限公司

1、与a学院的学费往来余额1315915.47元尚未处理

2、关于与集团公司的往来

3、关于应收帐款

公司目前应收帐款余额为2204277。15元，期初为2341268。64元，本期开票销售收入为1364179。58元。建议加强对逾期应收帐款的催收力度。以保证公司的资金周转。

4、关于生产成本。

该公司的人工工资占生产成本比例很高，为降低生产成本应提高公司产量，为此，一方面要扩大客户的范围，避免对主要客户的依赖，另一方面要加快现有项目的生产速度提高生成效率。同时采取有效措施降低废品率。篇二：注册会计师管理建议书格式注册会计师管理建议书格式 审计 2008-01-11 11:51:09 阅读2471 评论1 字号：大中小 订阅 管理建议书 ------有限责任公司管理当局： 我们接受委托，对贵公司2005年的年度会计报表进行审计。我们的责任是根据我们的审计，对会计报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书，不在审计业务约定书约定项目之内，而是我们基于为贵公司服务的目的，根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。

因为我们主要从事的是对贵公司年度会计报表的审计，所实施的审计范围是有限的，不可能全面了解贵公司所有的内部控制，所以，管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性和公正性。 在审计过程中，我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况，并作了分析研究。我们认为，贵公司现有的内部控制总体上还有较好的，但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善内部控制。

一、财务管理方面

(一)资金管理方面

1、较普遍存在未达账且产生未达账的原因多样，例如：

(1)公司个别银行存款账户账面余额为负数，原因不明;财务人员账务处理不及时，没有编制银行存款余额调节表，造成银行未达账项时间较长，以前年度形成的部分未达账项246,137.50元，现已调入其他应收款挂账至今无法处理。

(2)公司存在未达账项时间较长、金额较大、且系人为操作而未作账务处理的情况。

(3)部分子公司未能做到定期与银行对账。

(4)公司银行日记账会计记录不清，未分账户登记，财务无法提供每个账户的期初、期末余额。 针对上述情况，我们建议：财务人员应及时编制银行存款未达账调节表。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查，核对未达账项，查明未达账的产生原因，及时进行清理;对控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

例如：

(1)下属公司由于债务纠纷，银行账户被当地法院查封，现将货币资金以个人名义存入银行，现金坐收坐支，部分资金账外循环。

日，该账户中的存款余额为30.16元。

(3)****公司与总公司汽车部共用总公司结算中心的同一个内部银行存款账户。

法规和规定，建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

如：

(1)下属四级公司货币资金账实不符，个人借款和还款没有任何原始凭证，支票存根未签署金额。

(2)公司及下属各子公司普遍存在多头开户的现象，其中公司本部银行账户多达35个。

(3)公司的出纳人员未能对现金管理做到日清月结。

行账户，随着出口科和公路科解散，相应的银行账户并没有及时销户。

审计管理层建议书，每一个企业都需要管理层的决策，下面是小编带来的审计管理层建议书，欢迎阅读!

所谓管理建议书，是指注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错误报告的 内部控制重大缺陷提出书面建议。

现行审计准则要求，注册会计师对审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，应当告知被审计单位管理当局，必要时，可出具管理建议书。

(1)标题。管理建议书的标题应当统一规范为“管理建议书”。

(2)收件人。管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局。

(3)会计报表审计目的及管理建议书的性质。管理建议书应当指明审计目的是对会计报表发表审计意见。管理建议书仅指出了注册会计师在审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，不应被视为对内部控制发表的签证意见。所提建议不具有强制性和公证性。

(4)内部控制重大缺陷及其影响和改进建议。管理建议书应当指明注册会计师在审计过程中注意到的内部控制设计及运行方面的重大缺陷，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。

(5)使用范围及使用责任。管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考，因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。

(6)签章。管理建议书应当由注册会计师签章，并加盖会计师事务所公章。

其作用表现在两个方面：

一方面，由于注册会计师的职业特点，在审计过程中按规定需要检查被审计单位的内部控制系统，能够了解被审计单位经营管理中的'关键所在。通过管理建议书，可以针对内部控制弱点，提供进一步完善内部控制，改进会计工作，提高经营管理水平的参考意见。这种意见最及时，有效，能促使被审计单位注意加强控制，改善工作，以防止弊端的发生。

另一方面，注册会计师借助管理建议书，事先提出了改进建议，可以把注册会计师的法律责任降低到最低限度。

企业贷款1790万元提供了担保。除上述二单位外，其他被审计单位均未提供或有负债方面的资料。我们无法预计其对公司财务状况的影响。

二、关于江钨集团下属企业内部控制方面存在的问题及建议

(一)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业未严格按照《企业会计准则》和《工业企业会计制度》的规定进行会计核算，潜亏随意挂账，盘亏、报废资产及坏账等长期不作处理，财务报表已不能客观反映其财务状况和经营成果。这种状况如不改变，将对新公司的股东和经营管理者产生严重误导。

(二)通过审计，我们发现江钨集团下属企业会计基础工作薄弱，内部往来相差较大。建议每个企业在年终决算前与往来单位进行一次全面对账，对核对不符的，应说明原因。

(三)纳入本次审计范围的江钨集团下属13个正常经营企业截止2002年12月31日对外长期投资余额为1925万元，目前大部分已成为难以收回的不良投资。建议加强投资前的科学决策和投资后的跟踪管理，尽量减少投资损失。

(四)通过审计，我们发现江钨集团大部分下属企业实物资产管理方面存在漏洞，实物资产定期盘点制度未严格执行。比如产成品的明细台账不全，记账滞后，造成仓库台账无法与财务明细账核对相符，难以加强财务对仓库记录的控制。

(五)通过审计，我们发现江钨集团部分下属企业尚未办好房屋建筑物、土地使用权等相关资产的权属证明。建议尽快办理，以明确相关资产的产权。

(六)关于货币资金的内部控制问题

通过审计，我们发现赣州有色冶金研究所定期存款中有两笔共计60万元系以出纳赵敏的名字存入银行。公款私存，有可能产生舞弊行为。建议公司应认识到该问题的严重性，加强对货币资金的管理。

(七)铁山垅钨矿下属企业赣州金龙水泥厂，长期亏损且占用矿山大量资金，另外还从银行贷款1762万元人民币，约占铁山垅钨矿全部贷款的56%。任何一投资项目，如不能为投资主体带来经济利益，就丧失了存在的意义。建议对此类项目进行清理，尽最大可能盘活企业资产，降低企业的资金成本。

(八)根据财政部财会(2001)62号文件的规定，外商投资企业从2002年1月1日起执行《企业会计制度》。赣州华兴钨制品有限公司系外商投资企业，但目前仍执行《工业企业会计制度》。建议其按照财政部的规定，执行《企业会计制度》。

我们根据xx集团董事会批准的年度审计计划,集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，对xx有限公司(以下简称公司)xx年度xx实施了遵循性审计，审计的主要内容：xx年xx月xx至xx月xx日止所发生的管理费用、销售费用、财务费用。

因为我们是对公司的中期费用进行遵循性审计，审计范围有限，不可能全面了解公司所有的内部控制，所以我们提供的这份管理建议书仅是我们在进行遵循性审计过程中注意到的费用方面的，不应被视为对内部控制发表的鉴证意见，所提建议不具有强制性。

在审计过程中，我们了解了公司的《xx制度》的相关规定及各项费用的审批权限，会计科目的设置和运用等有关方面的情况，并做了分析研究。

我们认为，公司现有的《xx制度》总体上还是控制有效，但有的方面还存在需进一步完善之处。

现将发现的《xx制度》方面的某些问题及改进建议提供给你们，希望引起你们的注意，以便完善《xx制度》。

一、发现的问题：

二、我们的建议：

xx集团

审 计 部

xx年 月 日