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汇算清缴报告（通用15篇）篇一
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
汇算清缴报告（通用15篇）篇二
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税。
贷：应交税金--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税金--应交企业所得税。
借：应交税金--应交企业所得。
贷：银行存款。
5、重新分配利润。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
贷：以前年度损益调整。
7、重新分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款。
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
借：所得税。
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
10、免税企业也要做分录：
借：所得税。
贷：应交税金--应交所得税。
借：应交税金--应交所得税。
贷：资本公积。
借：本年利润。
贷：所得税。
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汇算清缴报告（通用15篇）篇三
汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。
企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
1、汇算。
在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报。
填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳。
【税前扣除】。
自两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询为linked-f会员总结了企业所得税税前扣除的各个项目和处理要点：
一、工资薪金及相关支出的税前扣除。
二、职工教育经费范围。
三、劳动保护性支出。
四、成本及费用支出管理。
五、广告费和业务宣传费支出的定义。
六、手续费及佣金支出。
七、运输费用。
八、管理费用。
九、开办费支出。
十、业务招待费支出。
十一、差旅费。
十二、会议费。
十三、咨询费支出。
十四、绿化费支出。
十五、财务费用。
十六、固定资产的“成本调整”
十七、装修装潢支出。
十八、公允价值模式计量资产。
汇算清缴报告（通用15篇）篇四
多年来，我们以建设“学习型团队”，培养“复合型”人才，着力打造一支“政治过硬、业务熟练、作风优良、纪律严明、廉洁高效”的干部队伍为目标，按照“机制健全、导向正确、内容务实、形式灵活、方法得当”的总体思路，狠抓了干部教育培训工作。实践表明，只有区分不同层次不同岗位的干部开展分级分类培训，才能增强教育培训工作的实效性和针对性；只有突出重点，不断创新教育培训方式、方法、手段和工作机制，才能把干部教育培训工作越做越活，提高干部的综合素质和工作技能，为地税事业的持续发展提供强大的精神动力和人力资源。总结这些经验，有助于我们今后更进一步的做好干部教育培训工作。与此同时，必须正视我们在干部教育培训工作中一些不容忽视的问题。
一、干部综合素质与新时期税收工作的需要还有一定的差距。全系统644名在岗干部中，参加过研究生班学习的仅5人、占总人数的0．77％；具有本科学历的仅143人，占总人数的22．1％，且第一学历为本科者比例不高，大多数为在职或函授学习所得；中专以下学历仍有140人，占总人数的21．64％。从今年州局组织的业务比武情况看，一个明显的特点就是推荐参加市局竞赛的人员大多是多年来业务考试的尖子，这说明在基层职工学习中已开始出现两极化现象，少数干部业务相对熟练和大部分职工亟待提高的现象必须引起我们的高度重视。从竞赛结果看，部分参赛人员财会知识不熟，查帐技能不足，竞赛总体成绩偏低，干部综合业务素质依然不能完全满足新时期税收工作的要求。
二、教育培训缺乏年度工作目标，培训绩效缺乏科学的评判标准。尽管总局制定有明确的阶段性培训目标。但从实践来看，基层税务机关没有结合自身实际制定切实可行的年度工作目标，教育培训工作处于随机性状态，更没有形成一套科学的评判标准考核干部教育培训工作绩效。虽然每年也对干部教育培训工作进行评估，但多流于形式。常常是以举办培训班的类型、班次的多少，参加培训人数、考试是否合格等表面的几个指标来衡量教育培训绩效，在干部教育培训工作中主观主义、经验主义倾向比较严重。
三、教育培训工作带有一定的功利色彩。纵观多年来的干部教育培训工作，受政治、经济等短期利益驱动，为进行某些学习竞赛。活动而组织干部培训的现象十分普遍。凡总局、省局、市局进行抽考、竞赛的年份相应的干部教育培训工作就抓的紧些。
四、培训内容不全面，培训思路需拓宽。表现一，重视税收政策培训，对财务会计等应知应会培训少；表现二，重视征管法等税收法律培训，对相关法律、法规培训少；表现三，重视理论学习，一般干部岗位技能培训少，与税收具体工作实践结合的培训少；表现四，在更新知识培训上，仅限于计算机知识的培训，其他现代科学知识培训少；表现五，重视初任培训，对干部轮训少；表现六，重视任职培训，对一般干部培训少；表现七，注重科股长等重点岗位人员的培训，对办税服务厅、稽查人员和一线管理员的培训少。
五、培训方式、培训手段不适应形势发展的要求。随着形势的发展，干部学习的危机感明显增加，而由于目前干部完全处于被动受训状态，难以激发其学习兴趣，不能满足其学习的需要。大多数干部不喜欢古板式的课堂授课，特别反感内容陈旧的重复讲授。普遍认为课堂教学多，实践考察少；理论灌输多，经验传授少；传统手段多，现代化手段少；内部交流多，与外地交流少。
六、学习型组织建设处于一般号召状态。在学习型组织建设上没有形成制度体系和有效手段，系统内学习气氛不是很浓厚。许多干部把学习当作一种负担，有些干部甚至对学习产生逆反心理。
七、干部教育培训资源不足。一是没有固定的教育培训基地；二是没有经过严格受训的师资力量作保证；三是学习资料少、缺乏系统的培训教材；四是没有固定的经费来源渠道。针对以上问题，经过认真剖析，找到以下根源：
一、对干部教育培训工作思想认识不统一。近年来，尽管我们采取有效措施，认真抓了干部教育培训工作，并且取得一定的成绩，但是从总体上看，在整个干部群体中(包括一些领导干部)，对干部教育培训工作的思想认识仍不够统一、不够到位。作为经济欠发达地区，大多数基层税务机关(城区以外)税源单一，核定征收是最普遍的征收方式，复杂的业务知识在基层征收工作中派不上用场，“实用、够用”思想成为阻碍干部继续提高的一大因素。
二、教育培训工作缺少科学的实施规划。干部教育培训工作不是一蹴而就的工作，干部素质的提高是长期学习和积累的过程。纵观近年来的干部教育培训工作，无外乎以下几种方式：一是对出台的新政策新法规进行临时性的突击培训；二是应付阶段性的业务考核或技能比武进行的培训；三是对工作进程中执行标准不统一或不规范的作法而进行的“短、平、快”式的指导性培训；四是鼓励干部参加系统内名额有限的学历教育等等。这些临时性或指令性的培训方式，反映了我们在干部教育培训规划上的缺陷：一是对新时期干部教育培训工作缺乏规律性的认识，在组织领导方面时紧时松、时断时续，教育培训决策缺乏战略思维；二是教育培训目标缺乏科学的界定。目前，我们自己对干部教育培训的要求过于笼统模糊，对不同层次干部教育培训的要求没有区别，对同一层次不同岗位干部的教育培训标准要求也没有区别；三是教育培训工作缺乏针对性。对不同岗位、不同年龄干部的文化知识和能力素质结构现状及技能需求缺乏系统的科学的区分，虽然干部在某一岗位和任期内有一定的培训要求，但是，这一培训要求仅仅是泛指的，：并没有明确的具体规定，干部教育培训成了一项软任务。教育培训针对性不强，在学习培训上急功近利，实用主义严重；四是工作职责缺乏系统分工，责任不明，有人事教育部门大包大揽的倾向。
三、教育培训工作缺乏创新意识。很长时间以来，我们干部培训以传统授课辅导方式为主，干部参加培训只听辅导人员讲、摘抄笔记、适当讨论，被动地接受培训。在培训渠道、内容和形式上很单一，使培训效率难以提高，难以满足培训目标需求的多样性。
四、教育培训约束激励机制仍需进一步完善。一是干部教育培训动力机制尚不完善，一整套系统、严格、可操作的，针对于部教育培训的检查、督促、考核、奖惩制度尚未形成；二是干部教育培训与实践应用之间存在不同程度的脱节现象，忽视学用结合，干部参加教育培训的'积极性和自觉性不强；三是没有把培训与干部任用、绩效考核三者有效结合起来，没有真正实现“要我学”到“我要学”的思想转变，学好与学差一个样的现象依然存在。
五、工学矛盾突出成为制约干部教育培训有组织有计划开展的“瓶颈靠问题。基层一线征收机关的税收任务繁重，每个干部都是“一岗双责”或“一岗多责”，可谓是“一个萝卜一个坑”，要抽出大量的时间去参加专门的教育培训，有时还真是“分身无术”。同时，组织教育培训的机关，也处于繁杂的日常事务之中，很难静下心来抓好干部教育培训工作的统筹安排，使干部教育培训成了“说来重要，忙来不要’’的工作。
针对上述存在的问题及原因，我们认为，应从以下几方面加强系统的干部教育培训工作。
一、加强地税学习文化建设。突出“两个对照”，在系统内深入开展学习认识再教育活动。一是每一个干部对照地税工作要求，看自身的素质如何，能否适应新时期税收工作的需要，有多大的差距；二是每一位干部对照自身岗位，看能不能胜任本职工作，有那些工作技能有待进一步提高。通过教育活动，使广大干部特别是各级领导干部进一步认识干部素质与新时期税收工作的差距，增强广大干部不学习就要被淘汰的危机意识。教育干部树立终身学习的观念，把学习作为工作的第一需要，把学习变为自觉行动，把学习作为一种精神追求，把学习作为一种工作方式，使干部职工的学习常态化，在系统内形成浓烈的学习氛围，为推进学习型机关建设打牢思想基础。
二、正确认识现状，制定符合实际的教育培训实施规划。在实施规划中：一是必须结合实际，明确干部培训的总体目标(提高干部综合素质，提高干部岗位技能、培养系统复合性人才和拔尖人才)，要有明确的年度目标规划，明确不同级次干部、不同年龄干部、同一级次不同岗位干部的培训目标，在目标上要把重点放在适应岗位工作能力上；二是根据培训目标和不同岗位干部的需求，殴人施教，合理设置培训内容。在以往教育内容的基础上应增加对干，部进行体质健康和心理健康教育的内容；三是创新方式、方法，不断丰富学习载体，制作可视教材，利用现代化的手段开展教育培训。要突出学用结合，注重发挥实践锻炼、岗位练兵和参观考察在教育培训中的作用。针对地税工学矛盾相对突出的实际，要狠抓干部自学，提高干部个体的自学能力。要把学习型机关建设从一般号召，通过有效机制的建立转化为各级税务机关和广大干部的自觉行动；四要建立符合地税实际的教育培训分工制度(包括纵向和横向)和领导工作体制。
三、建立健全教育培训十大机制，确保干部素质不断得以提升。一是结合商洛地税实际，建立符合商洛地税工作特点的分级分类培训工作机制，进一步提高教育培训工作的有效性和针对性，减少有限教育资源的浪费；二是完善促进干部日常学习的考核机制，把干部日常学习纳入公务员考核之中，促进干部学习常态化；三是完善学用结合的机制，建立地税人才库，把考试、考核中的优秀人员纳入地税人才库。不进入地税人才库的人员，不能作为各级地税机关的后备干部人选。在干部任前公示时，把干部接受教育培训情况作为公示的内容之一；四是完善竞争上岗机制，激发干部内在的学习动力。
根据工作规律，每三年在系统内有组织的开展竞争上岗活动。把干部任职资质测试作为竞争上岗的重要条件，对不适合在机关和重要岗位上的人员进行调整；五是进二步完善交流轮岗和上挂下派工作机制，丰富干部视野，增长工作．才干；六是建立岗位练兵工作机制，使干部把学习作为一种工作方式；促进干部岗位技能的不断提高；七是建立利用社会公共资源的机制，鼓励干部参加与税收业务相关专业的自学考试和税务师、会计师、律师、计算机等级考试，为地税系统培养复合性人才；八是完善约束机制，对不愿学习、不爱学习、学习考核后进、完不成学习任务的人员建立必要的处罚机制，如责令待岗学习、给予一定的经济处罚，使其政治上、经济上、荣誉上受到一定的损失；九是建立可操作的教育培训工作评估指标体系，把评估结果作为领导班子的政绩进行考核；十是建立调研机制，每三年对干部教育培训工作进行一次系统的总结分析，为领导决策提供依据。
四、要建立固定的教育培训经费供给机制，因地制宜地建立自己的培训基地。要加强对政工干部的培训，使从事教育培训管理的干部掌握科学的教育培训理论，使“培训者先受培训”的理念得以落实。要内外结合，建立师资队伍，并加强对兼职教师的培训，为落实干部教育培训工作任务提供人才保证。
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汇算清缴报告（通用15篇）篇五
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们xx区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。下面将各方面情况汇报如下：
7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
二。税源分析：
自20xx年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、20xx年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团xx市分公司，纳所得税5.7万元；xxx通信建设有限公司纳25万；xx广告公司纳20万。
汇算清缴报告（通用15篇）篇六
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。在新老税法衔
帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料，引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
新企业所得税法及其实施条例改变过去以独立核算的三
认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意比对审核会计制度规定与税法规定存在差异的项目。发现申报错误和疑点后，及时要求企业重新或补充申报。审核时应对以下几方面进行重点分析。
（一）企业应纳税所得额的计算要以权责发生制为原则。权责发生制要求，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。坚持按权责发生制原则计算应纳税所得额，可以有效防止企业利用收入和支出确认时间的不同规避税收。
（二）工资薪金支出的税前扣除。新企业所得税法第八
条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在汇算清缴时，我们应着重对工资支出的合理性进行判断。具体按以下原则掌握：
一是企业制订了较为规范的员工工资薪金制度。
二是企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平。
三是企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。
四是企业对实际发放的工资薪金已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
五是有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。对工资支出合理性的判断，主要包括两个方面。一是雇员实际提供了服务。
二是报酬总额在数量上是合理的。
实际操作中主要考虑雇员的职责、过去的报酬情况，以及雇员的'业务量和复杂程度等相关因素。同时，还要考虑当地同行业职工平均工资水平。
（三）职工福利费的税前扣除。实施条例规定，企业发
生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。这与原企业所得税对职工福利费的处理做法存在差异。在汇算时，要注意20xx年纳税人职工福利费的支出要首先使用以前年度的节余，不足部分在按新税法规定进行列支。
（四）业务招待费的税前扣除。新税法及实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这与旧税法规定有很大不同。每一个企业基本都有业务招待费，在审核报表时，要特别注意纳税人是否进行了纳税调整。
要建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。总机构主管税务机关要督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关要监管分支机构企业所得税有关事项，查验核对分支机构经营收入、职工工资和资产总额等指标以及企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。要建立对总分机构联评联查工作机制，组织跨省、跨市总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评估和检查。
汇算清缴报告（通用15篇）篇七
一般情况下个税汇算清缴是每年的3月1日正式开始,一直到6月30日结束。每年的这个时间段都是对上一年个人所得进行汇算清缴。下面小编给大家带来2023个税汇算清缴时间，希望大家能够喜欢。
年度汇算时间是2023年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下各项个人所得，免纳个人所得税：
(2)储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券;。
(3)按照国家统一规定发给的补贴和津贴;。
(4)福利费、抚恤金、救济金;。
(5)保险赔款;。
(6)军人的转业费、复员费;。
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;。
(10)经国务院财政部门批准免税的所得。其中，国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得;福利费是指根据国家有关规定，以企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。
依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税：
(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;。
(2)因严重自然灾害造成重大损失的;。
(3)其他经国务院财政部门批准免税的。
汇算清缴报告（通用15篇）篇八
对于减免税备案、资产损失申报、特殊重组等涉税事项请按照相关文件准备资料，依规定办理：
(一)减免税备案。
按照国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告20第76号)的'要求，准备备案资料。
(二)资产损失申报。
按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告第25号)、《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告年第25号)、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告第3号)等的要求，准备申报资料。
(三)特殊重组。
按照《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第33号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)等文件的要求准备申报资料。
汇算清缴报告（通用15篇）篇九
平时按月交纳的个人所得税，是单位代扣代缴的，年底不进行汇算清缴。
个人所得税汇算清缴的对象是：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人（以下简称投资者）为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十
2022年度个税汇算清缴将开始!个税汇算清缴怎么计算的?个税汇算清缴包含哪些项目?下面是小编为大家整理的个税汇算清缴怎么计算的，如果喜欢请收藏分享!
个人所得税汇算清缴是指一定时期内已经收入的所得税应纳税部分，应当办理申报、缴纳，以求得税务机关出具税务登记证或者税务发票等手续。汇算清缴流程主要有以下几个步骤：
1、填写申报表。按照当期应纳税额填写相应申报表，需要提供有效的财务记录，确定纳税主体的所得额及应纳税所得额。
2、办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。税务登记证是个人所得税汇算清缴的必备条件，个人必须根据实际情况办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。
3、报送税务登记表和缴纳税款。打印出税务登记表，并将其提交到税务机关，由税务机关审核确认，会员缴纳应缴纳的税款及缴纳手续费。
4、税务机关发放税务登记证和发票。税务机关核实完毕后，将发放税务登记证和发票给当事人，凭此发票可以抵扣咱们的次月或次季应纳税额。
最后，个人负责严格按照上述步骤办理纳税申报，以确保汇算清缴工作可以准确完成。
拓展：个人所得税汇算清缴也可以通过税务代开登记及申报来完成，即税务机关按照当事人情况及提供的资料，帮助办理税务登记及申报，由机关代开税务发票，以及缴纳税款。由此可以节省企业等个体申报的时间及精力。
个人所得税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额.
计算结果为正数则需要补交税款,为负数则可以申请退税.
其中:。
专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金;。
专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人.
注意事项:。
无论一个人是否按照实际工作12个月,都应该将6万元按照实际扣除标准扣除基本减除费用.
个人所得税纳税人的综合所得在按照年计算的情况下,无论是否取得i资薪金所得,每个月都需要维持生计的基本费用,因此应该因为某个月未取得i资薪金所得而中断其扣除基本减除费用.
下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;。
(三)纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十一
所得税汇算清缴是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的'其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
每年5月31日前需向税务机关提交。
1、征收时间。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、2征收对象。
企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
3、3税前扣除。
自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。
何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。
有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十二
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款。
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税。
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款。
5、 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
7、重新分配利润。
借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
10、免税企业也要做分录：
借：所得税贷：应交税金--应交所得税。
借：应交税金--应交所得税贷：资本公积。
借：本年利润贷：所得税另外，对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十三
借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税汇算清缴需要报送的资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一)企业所得税年度纳税申报表及其附表（二）财务报表（三）备案事项相关资料（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》(七）主管税务机关要求报送的其他有关资料：
1、须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。
2、减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。
3、退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。
4、零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
5、亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
6、高新技术企业：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：(1)产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；(2)企业年度研究开发费用结构明细表；(3)企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；(4)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
7、符合条件的小型微利企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)企业当年从业人员人数声明；(2)财务会计报表；(3)主管税务机关要求报送的其他资料。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8、取得国债利息收入的企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)国债利息收入证明；(2)主管税务机关要求报送的其他资料。
9、取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)投资合同、协议；(2)被投资方作出利润分配决定的有关证明；(3)主管税务机关要求报送的其他资料。
10、取得符合条件不征税收入的企业不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十四
有一定财务基础，想学习新版汇算清缴的学员。
1、聚焦最新财税政策紧贴财务工作节奏。
加速折旧、小微企业优惠政策、工资薪酬等新政解读及实施;如何应用新政、如何调整账务，将涉税风险消灭为零。
2、全面系统讲解税会差异调整方法直击疑难问题。
分项目税会差异调整方法，视同销售、收入确认条件的差异、流转税、应付未付款项、工资薪酬、跨年度的费用、开办费、加速折旧、无形资产损失及软件摊销、小微企业。
3、全方位解决各类企业申报问题。
查账征收的'内、外资企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的、核定征收企业。
汇算清缴报告（通用15篇）篇十五
2023个人所得税综合所得汇算清缴在明天就开始进行了!也就是在3月1日开始!那么你知道个税清缴汇算要怎么办理呢?下面小编给大家带来个税清缴汇算办理，希望大家能够喜欢。
纳税人可自主选择下列办理方式。
(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。
由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。
综合所得收入额=2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。
第一项：子女教育每月1000元。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
子女的父母等法定监护人可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。
第二项：继续教育每月400。
纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
第三项：大病医疗每年1.5万起，限额6万。
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。
第四项：住房贷款利息每月1000元。
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。
第五项：住房租金每月800元到1200元。
第六项：赡养老人每月2000元。
个人所得税可以退税的情况是预缴税额大于实际收入的，除了工资所得之外，其他的年度综合所得适用的扣税税率大于法定标准导致多交个税的，都可以通过汇算清缴在网上税务局申请退税。类似于有些专项费用没有扣除的，这也会导致多交一部分个税。希望以上内容能对你有所帮助，如果你还有其他问题可以点击下方按钮咨询，或者到华律网咨询专业律师。