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汇算清缴报告（实用20篇）篇一
地方学员到院校大多想学点东西，或是想锻炼自己，但与有部分学员抱着“混文凭”的态度，学习缺乏动力。要提高其学习动力，应注意以下几个问题：1、积极引导学员明确学习目的，端正学习态度，认清学习重要性。知识经济时代，是优胜劣汰的时代，没有很好的文化基础，难以在社会立足。如果引导学员清楚地了解当代社会对人才的需求现状，了解未来所面临的就业压力，那么学员就会明确学习目的，端正学习态度，自觉提高学习动力。为帮助学员明确学习目的，可以通过多种方式来引导学员了解社会现状，如鼓励学员参加社会实践、社会招聘活动，使学员真实了解就业压力，或是邀请一些成功人士做奋斗经历的演说报告，从而激发学员的学习斗志。
2、树立学习典型，营造学习环境。学员之间始终是存在学习竞争的，在一个集体中，如果树立起一两个学习典型，就会起到潜移默化的作用，慢慢地就会促成“比、学、赶、超”的学习氛围，而这种氛围又会不断鞭策全体学员，最终形成良性循环。
3、建立奖赏制度。对于学习成绩优异者，给予形式多样的奖赏是必要的，也是新时期“立功创模”的一个重要表现形式。要鼓励获奖学员立志提高，教育没有获奖学员以获奖者为榜样，只有这样，才能让学员感到好有所奖，不断激发出学习动力。
4、激发学习兴趣。针对专业课可操作性强的特点，可通过学习竞赛活动与第二课堂活动等方式来丰富学习内容，提高学员的学习动力，加深学员对所学知识的理解和掌握，避免学员死读书，读死书。
二、怎样解决教学中常见的问题？
教学管理中常见的问题归纳起来主要有三个方面：一是教与管、教与学脱节；二是教员迟到，授课准备不充分，责任心不强，只教不管；三是学生自我管控能力差，不遵守课堂纪律，缺乏学习动力，学习效率不高。可以采取以下措施：
1、强化队干部的服务意识，主动配合教学，做好协调保障工作。主动了解教学计划、课表安排；与教员建立联系制度，经常找任课教员交流情况，沟通思想；与教员合作，齐抓共管课堂纪律；协同教学管理部门组织课外教学活动。
2、开展评教评学活动，建立信息反馈机制。学员队干部坚持开展评教评学活动，及时了解教员的教学情况和学员的学习情况，并及时将评教评学结果反馈于教学管理部门，从而督促教员执行考勤制度，提高教学质量，同时，提高学员学习效果。
3、重抓作风纪律养成，严格教学管理规定。教学秩序的好坏与学员的日常养成是密不可分的，队干部狠抓作风纪律养成，使学员养成良好的军人习惯，从而自觉地遵守教学秩序。为维护良好的教习秩序，采取一些强制措施也是有必要的。对于学习态度不认真、经常逃课、借故不上课、上课睡觉的学员要及时进行批评教育；对自己不想学又影响其他同志学习的学员，更应敲响警钟。
三、怎样开展教学中的竞赛评比活动？
组织开展学习竞赛是调动学员学习积极性、创造性的一个重要方法，应当做科学计划、合理安排、严密组织。
科学计划，是指在开学之初要对本学期的学习竞赛作一个规划，根据学员学习任务，确定开展学习竞赛的内容。
合理安排，是指要在学员乐意接受的时间，以学员喜欢的方式，开展学习竞赛活动，充分发挥学员的积极性、主动性、创造性，以学员自己为主体，搞好学习竞赛活动。
严密组织，是指在开展学习竞赛前要有充分的准备，包括确定竞赛主题、竞赛形式、竞赛流程等等。在学习竞赛结束后，要认真总结，听取学员意见，发扬长处，克服不足，为下一次学习竞赛打下良好基础。学习竞赛是一项长期性工作，只有坚持常抓不懈，才能使广大学员有所收获，才能搞好学员队的整体建设。
四、怎样运用社会实践（调查）、勤工助学等活动，激发学生的学习热情？
社会实践（调查）、勤工助学等活动是使学员认识社会、了解社会，同时提高自身学习动力以及独立自主、自力更生能力的重要方法。运用社会实践（调查）、勤工助学等活动来激发学生的学习热情，具体可通过以下几种方法：
1、精心拟定社会调查题目，组织学生围绕经济社会发展的热点、重点问题开展调查研究，对有重大意义的社会实践活动给予一定的经费支持。
2、鼓励学生到艰苦贫困地区进行社会实践活动，从思想上促动学生发奋学习，同时培养学生勤俭节约、自力更生的优良品质。
3、组织参加社会实践（调查）、勤工俭学活动的学生搞现身说法报告会，使得广大学员零距离接触真人真事，从而达到互相促进，共同提高的作用。
4、对于在社会实践、勤工俭学活动中做出突出成绩者，给予形式多样的奖励，号召全体学生向他们学习。
五、怎样运用学术研究等形式调动学生的学习积极性？
组织学生参与学术研究，有利于在校学员学以致用和独立科研创新能力的提高。为调动学生积极参与学术研究，应注意以下几点：
1、多联系一些军内外高校的专家举行讲座。学员多听军内外专家教授讲课，可以拓宽知识面，激发学习兴趣，提高学习动力，并培养发现问题的能力。
2、应以学员所关心的问题为牵引，结合学员所学的相关专业知识来确定学术研究的内容和课题，鼓励学员独立完成所选课题。
3、可邀请知名专家教授组成学术研究指导委员会，对学生的研究课题进行相应指导和评审，帮助学生掌握学术研究的基本要领。
4、筹措一定科研基金，对于学术研究成果突出者给予一定物质与精神奖励，从而营造积极参与学术研究的良好氛围。
六、如何组织好学生参加国家级、军队级、学院级等大型竞赛活动？
基层学员队应该把上级通知安排的各类大型竞赛活动，当作锻炼、增强学生竞争能力，培养集体荣誉感和团队精神的机遇，积极组织选手参赛。
1、平时注意发现各科拔尖人才，用心培植学生特长，为其成长创造优良环境。
2、认真了解各类大型竞赛活动的具体内容和要求，及时通知学生竞赛活动的相关事宜，做好竞赛动员工作。
3、发动学员积极参与，鼓励有特长的学员挑大梁，同时，组织者可对参赛对象认真进行筛选。
4、请名师行家给以指导训练，对参赛人员给予一定照顾，对于集中的封闭式训练，后勤保障工作要跟上。
5、竞赛结束后，指导参赛人员认真总结经验教训，并及时表彰获胜选手，宣扬他们的先进事迹。
七、如何引导偏科学生走出“偏科”？
1、加强思想教育，帮助偏科生了解偏科的'后果。队干部需做好学习动员工作，引导偏科学生理解“木桶短板”理论，使得偏科生认识到，只有学科之间均衡发展才能提高学生的整体文化素质。
2、与偏科突出的学生经常沟通，引导偏科学生自己查找原因，鼓励偏科生在挫折面前不气馁，坚定自我纠偏的决心和毅力，主动向教员或学习好的同学请教。
3、开展互帮互助活动，让各科尖子同学与本门课程差的同学结对子，一帮一，争取共同进步。还可以与教员联系，对课程差的学生“开小灶”，帮助他们尽快赶上其他同学。
八、怎样组织开展好第二课堂活动？
第二课堂主要指在学院教学计划以外的，立足校园，促进专业学习，锻炼动手能力，开拓视野，增进知识的各种健康的学术、科技、文艺、体育、娱乐等活动。主要包括读书演讲活动、体育类竞赛活动、文艺晚会、“学术快餐”讲座、黑板报、娱乐活动等等。开展第二课堂活动一般要做好以下几方面的工作：
1、选好活动主题。主题是第二课堂活动的灵魂，没有主题不但会使参与者无所适从，而且会使活动变得杂乱无章。主题一般可以选择社会的热点、广大学员普遍关心的焦点问题，还可以结合某项庆典活动展开。
2、做好活动计划。“凡事预则立”，部分第二课堂活动的成功举办需有一定时间的准备，因此必须及早安排，鼓励学员利用业余时间准备。
3、发动学员积极参与。第二课堂活动成功与否，主要取决于参与者对活动的热情程度，因此，组织者要激发全体学员积极参与，对于需要主持人的活动，更要选拔那些思维敏捷、语言流畅，具有一定宣传鼓动能力，善于控制和引导活动场面的学员来担当。
4、选择好活动场地并加以适当布置。部分第二课堂活动如演讲活动、文化活动除活动内容安排上需要讲究外，场地的选择和装饰也非常重要，这对烘托活动的主题气氛有重要作用。
5、注意搞好讲评。要根据活动特点与活动情况进行讲评，给获奖的集体和个人以适当的物质和精神奖励，以此为契机激发全体学员发掘自身潜力，积极参加集体活动，促进本单位第二课堂活动的深入开展。
九、怎样帮助学生设计和落实好大学专业培养方案。
1、让每位学员充分了解自己专业的培养方案，包括培养目标、学制、课程设置、学时分配、考核及学位授予情况等。条件允许的话，可以请导师或高一级的学员给以必要的解释与指导，对于学校现有的教学资源和学校周边的可利用资源也可做相关介绍，使得每位学员尽快熟悉情况。
2、请已经毕业的学长为新入学学员做学习报告，传授学习经验。引导新学员树立正确的学习目标，尽早确定自身的发展方向，同时也为新学员的课程选择提供咨询。
3、引导学员合理安排学习时间，制定学习计划，确定不同阶段的学习目标。
4、队干部要关注学员的学习情况，督促学员完成自己的学习目标和学习计划。若发现学员学习过程中出现困难，应提供及时帮助。
十、怎样提高队干部实施课堂学习中的管理能力。
1、加强自身学习，调动学员学习的积极性。搞好上课动员，激发学习热情，端正学员的学习动机和学习态度，充分调动学员学习积极性，是队干部教学管理能力的重要表现。这就要求队干部本身具有扎实的文化基础，要有不断汲取知识的动力，这样才能提高自身的教学管理能力，增强学员学习的自觉性，促使学员加强自我控制。
2、熟悉教学规章制度，严格执行课堂管理规定。学员队干部首先要认真学习学院的《教学管理制度汇编》，特别是对“课堂管理规定”和“学员自习管理规定”要做到了如指掌；其次要坚决落实课堂管理规定，加强对课堂纪律的管理。
3、学会观察，注意发现问题、分析问题、解决问题。
十一、学员队抓教学工作的主要任务有哪些。
学员队抓教学工作的主要目标是形成良好的学风和队风，引领学员不断进取。其主要任务有：
1、学习掌握军队院校教学条例和学院教学管理规章制度，指导学员开展学习活动。
2、学习研究本学年课程教学大纲和继续教育大队教学管理工作要点，拟制学年教学管理实施计划。
3、拟制学员队与基础部、各专业系、教研室联系计划。
4、搞好上课动员，使学员充分认识到每门课程的现实意义和长远意义，纠正学员中存在的各种模糊认识，增强搞好学习的自觉性，促使学员在课堂上加强自我控制。
5、拟制并落实第二课堂活动实施计划。
6、组织每门课的教学准备会。
7、落实听课、查课讲评制度，发现问题及时解决。
8、定期开展评教评学活动，分析教学管理问题、制定整改措施。
9、定期召开学员学习经验交流会。
10、严格教学纪律，加强考风考纪管理，营造良好队风和学风。
11、与教学保障部门搞好协调，搞好电教设备、教学器材的供应与管理使用。
12、学习研究教学管理理论，总结教学管理经验。
13、开好教学形势分析会和教学经验交流会。
14、完成上级赋予的其它教学管理任务。
汇算清缴报告（实用20篇）篇二
按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税。
贷：应交税金--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税金--应交企业所得税。
借：应交税金--应交企业所得。
贷：银行存款。
5、重新分配利润。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
贷：以前年度损益调整。
7、重新分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款。
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
借：所得税。
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
10、免税企业也要做分录：
借：所得税。
贷：应交税金--应交所得税。
借：应交税金--应交所得税。
贷：资本公积。
借：本年利润。
贷：所得税。
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汇算清缴报告（实用20篇）篇三
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：中。
贷：应交税金--应交企业所得税。
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税金--应交企业所得税。
4.缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税。
贷：银行存款。
5.重新分配利润。
借：利润分配-未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
贷：以前年度损益调整。
7.重新分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配-未分配利润。
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款中国会计社区。
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
10.免税企业也要做分录：
贷：应交税金--应交所得税。
借：应交税金--应交所得税。
贷：资本公积。
借：本年利润。
另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：
如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录。
借：利润分配--未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整。
贷：应交税金应交所得税。
汇算清缴报告（实用20篇）篇四
所得税汇算清缴是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的'其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。
每年5月31日前需向税务机关提交。
1、征收时间。
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2、2征收对象。
企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。
3、3税前扣除。
自两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
”铂略咨询调查分析，这一规定在20引起了造成了诸多税企争议。
何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。
有鉴于此，国家税务总局拟在发布《企业所得税税前扣除管理办法》。
汇算清缴报告（实用20篇）篇五
在今年的企业所得税汇算清缴过程中，我们xx区国税局按照“转移主体、明确责任、做好服务、强化检查”的指导思想，将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面，通过各片、组人员的大量，汇算清缴取得较好效果，提高和加强了企业的所得税的管理水平，促进了所得税税收任务的完成，进一步明确了企业所得税的责权及程序。下面将各方面情况汇报如下：
7户；有限责任公司42户，股份有限公司1户。
二。税源分析：
自20xx年新办企业划归国税管理以来，所得税的户数呈不断增加状况，且增加户数主要为中小企业。
（一）、20xx年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司、中石化、市烟草、区烟草为主，四户企业所得税1200万元，占到总收入的91.88。
（二）、新增户数中较成规模纳税5万元以上的有：通信实业集团xx市分公司，纳所得税5.7万元；xxx通信建设有限公司纳25万；xx广告公司纳20万。
汇算清缴报告（实用20篇）篇六
（适用于否定意见的鉴证报告）。
编号：
公司：
我们接受委托，对贵单位xx年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税暂行条例及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。现将鉴证结果报告如下：
（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证意见。
经审核，我们对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报持有重大异议，经反复磋商，在下列重大且原则的问题上未能达成一致意见。我们认为，贵公司该年度的企业所得税汇算清缴纳税申报不能真实地反映企业应纳所得税额。贵公司不可据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
（一）xx事项的审核情况。
（描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据。下同。）。
（二）xx事项的审核情况。
（三）xx事项的审核情况。
税务师事务所所长（签名或盖章）:。
中国注册税务师（签名或盖章）：
地址：
税务师事务所（盖章）。
****年**月**日附件:。
1、税务师事务所和注册税务师执业证书复印件。
汇算清缴报告（实用20篇）篇七
尊敬的纳税人：
为了让您进一步了解企业所得税年度申报相关政策，我局决定于1月28日15：00—16：00，在纳税人学堂举办“企业所得税汇算清缴”视频直播培训。
无论您是在单位、家里还是旅途中，使用的是电脑、平板还是手机，深圳国税纳税人学堂都将让您享受到随时随地的直播服务!
参与方法:。
1.电脑观看：您可进入“网站首页公众参与纳税人学堂直播教室”进行报名观看。
2.手机观看：您可微信关注“深圳国税纳税服务”微信公众号，进入“国税微网纳税人学堂正在直播”界面观看;或下载深圳国税电子税务局app，进入“纳税人学堂正在直播”界面观看。
深圳市国家税务局。
20xx年1月25日。
汇算清缴报告（实用20篇）篇八
汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。在新老税法衔
帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的有关资料，引导企业使用电子介质、网络等手段，有序、及时、准确进行年度纳税申报。
新企业所得税法及其实施条例改变过去以独立核算的三
认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表，特别注意比对审核会计制度规定与税法规定存在差异的项目。发现申报错误和疑点后，及时要求企业重新或补充申报。审核时应对以下几方面进行重点分析。
（一）企业应纳税所得额的计算要以权责发生制为原则。权责发生制要求，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。坚持按权责发生制原则计算应纳税所得额，可以有效防止企业利用收入和支出确认时间的不同规避税收。
（二）工资薪金支出的税前扣除。新企业所得税法第八
条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。在汇算清缴时，我们应着重对工资支出的合理性进行判断。具体按以下原则掌握：
一是企业制订了较为规范的员工工资薪金制度。
二是企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平。
三是企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。
四是企业对实际发放的工资薪金已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
五是有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。对工资支出合理性的判断，主要包括两个方面。一是雇员实际提供了服务。
二是报酬总额在数量上是合理的。
实际操作中主要考虑雇员的职责、过去的报酬情况，以及雇员的'业务量和复杂程度等相关因素。同时，还要考虑当地同行业职工平均工资水平。
（三）职工福利费的税前扣除。实施条例规定，企业发
生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。这与原企业所得税对职工福利费的处理做法存在差异。在汇算时，要注意20xx年纳税人职工福利费的支出要首先使用以前年度的节余，不足部分在按新税法规定进行列支。
（四）业务招待费的税前扣除。新税法及实施条例规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，这与旧税法规定有很大不同。每一个企业基本都有业务招待费，在审核报表时，要特别注意纳税人是否进行了纳税调整。
要建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统，实现总分机构所在地税务机关信息传递和共享。总机构主管税务机关要督促总机构按规定计算传递分支机构企业所得税预缴分配表，切实做好汇算清缴工作。分支机构主管税务机关要监管分支机构企业所得税有关事项，查验核对分支机构经营收入、职工工资和资产总额等指标以及企业所得税分配额，核实分支机构财产损失。要建立对总分机构联评联查工作机制，组织跨省、跨市总分机构所在地主管税务机关共同开展汇总纳税企业所得税纳税评估和检查。
汇算清缴报告（实用20篇）篇九
凡在20xx年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在20xx年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按规定进行企业所得税汇算清缴。
跨省二级分支机构应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》(国家税务总局公告第57号)规定参加企业所得税汇算清缴。
纳税人应在20xx年5月底之前到主管税务机关办理20xx年度企业所得税纳税申报，结清企业所得税税款。
三、申报注意事项。
各位纳税人在正式申报汇算清缴软件前，需要注意以下几个工作要点：
(一)提前及时办理需要报经税务机关审批或备案、事前申报的事项。纳税人需要在企业所得税年度纳税申报之前完成的各类涉税事项(包括享受税收优惠政策)，应按有关规定、程序、时限及时办理完毕。
(二)企业所得税年度纳税申报表的填报。查账征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，20xx年版)》(详见国家税务总局公告20xx年第63号);核定征收企业所得税的纳税人应填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(b类，20xx年版)》(详见国家税务总局公告20xx年第28号)。
对于享受研发费加计扣除的企业，应填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(表a107014)。
(三)及时做好资产损失申报。对于当年发生资产损失的居民企业以及跨省二级分支机构，应按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告第25号)规定，在企业所得税年度纳税申报之前完成资产损失清单申报和专项申报。
纳税人在完成企业端的数据填报并确认无误后，生成上报电子数据，既可以通过网上上传数据，也可以到主管税务机关办税服务厅递交数据，完成企业所得税年度纳税申报，并根据主管税务机关的安排，在规定期限内向主管税务机关报送下列纸质纳税申报资料：
(1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，20xx年版)》填报情况，选择封面和已填报的`报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(b类，20xx年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。
(2)年度财务会计报告。经中介机构审计的，还需提供相应的审计报告。
(3)发生的涉税事项属于备案类的，应附送备案相关资料。
(4)若委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
(5)对于跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构，其直接管理的跨地区设立的项目部，发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的，在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。
(6)总机构在年度纳税申报表时，还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。
纳税人在规定申报期内，发现申报有误的，可在申报期办理更正申报。纳税人因不可抗力，无法在申报期内办理年度纳税申报或备齐年度纳税申报资料的，可按照征管法的规定，办理延期纳税申报。
纳税人年度纳税申报资料经主管税务机关受理后，纳税人已预缴的税款少于全年应缴税款的，应在20xx年5月31日前结清补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，应及时到主管税务机关办理退税。
总机构及其主体生产经营职能部门以及所属本市分支机构按照本年应分摊的所得税额计算本年应补(退)的所得税额，一律结清应缴应退税款。跨省二级分支机构自年度终了之日起5个月内，按照其总机构填报的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》以及本年应分配所得税额、本年已就地预缴所得税额计算该分支机构本年应补(退)的所得税额，一律结清应缴应退税款。
纳税人如有特殊困难，无法在汇算清缴期间补缴税款的，可按征管法的有关规定，办理延期缴纳税款手续。
纳税人不按规定期限办理申报、拒不申报，不按规定期限结清税款的，主管税务机关将依照税收征管法及实施细则的有关规定予以处理。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十
收的征收管理方式过度，争取逐年减少实行核定征收方式的户数。
在调查测算的基础上，根据“办法”规定应税所得率幅度范围，参照毗邻县（市）标准，制定本区的分行业的具体应收所得率；根据行业、地段等情况，参照个体工商户的定额水平确定企业所得税定额。定额应采取公开、公平的原则，要考虑企业的税收负担情况，对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额20，而没有及时申报调整定额的，一经检查按偷税处理。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十一
2022年度个税汇算清缴将开始!个税汇算清缴怎么计算的?个税汇算清缴包含哪些项目?下面是小编为大家整理的个税汇算清缴怎么计算的，如果喜欢请收藏分享!
个人所得税汇算清缴是指一定时期内已经收入的所得税应纳税部分，应当办理申报、缴纳，以求得税务机关出具税务登记证或者税务发票等手续。汇算清缴流程主要有以下几个步骤：
1、填写申报表。按照当期应纳税额填写相应申报表，需要提供有效的财务记录，确定纳税主体的所得额及应纳税所得额。
2、办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。税务登记证是个人所得税汇算清缴的必备条件，个人必须根据实际情况办理税务登记证的一般税务注册和变更税务登记。
3、报送税务登记表和缴纳税款。打印出税务登记表，并将其提交到税务机关，由税务机关审核确认，会员缴纳应缴纳的税款及缴纳手续费。
4、税务机关发放税务登记证和发票。税务机关核实完毕后，将发放税务登记证和发票给当事人，凭此发票可以抵扣咱们的次月或次季应纳税额。
最后，个人负责严格按照上述步骤办理纳税申报，以确保汇算清缴工作可以准确完成。
拓展：个人所得税汇算清缴也可以通过税务代开登记及申报来完成，即税务机关按照当事人情况及提供的资料，帮助办理税务登记及申报，由机关代开税务发票，以及缴纳税款。由此可以节省企业等个体申报的时间及精力。
个人所得税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额.
计算结果为正数则需要补交税款,为负数则可以申请退税.
其中:。
专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金;。
专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人.
注意事项:。
无论一个人是否按照实际工作12个月,都应该将6万元按照实际扣除标准扣除基本减除费用.
个人所得税纳税人的综合所得在按照年计算的情况下,无论是否取得i资薪金所得,每个月都需要维持生计的基本费用,因此应该因为某个月未取得i资薪金所得而中断其扣除基本减除费用.
下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：
(一)纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出;。
(三)纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。
同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十二
有一定财务基础，想学习新版汇算清缴的学员。
1、聚焦最新财税政策紧贴财务工作节奏。
加速折旧、小微企业优惠政策、工资薪酬等新政解读及实施;如何应用新政、如何调整账务，将涉税风险消灭为零。
2、全面系统讲解税会差异调整方法直击疑难问题。
分项目税会差异调整方法，视同销售、收入确认条件的差异、流转税、应付未付款项、工资薪酬、跨年度的费用、开办费、加速折旧、无形资产损失及软件摊销、小微企业。
3、全方位解决各类企业申报问题。
查账征收的'内、外资企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的、核定征收企业。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十三
一般情况下个税汇算清缴是每年的3月1日正式开始,一直到6月30日结束。每年的这个时间段都是对上一年个人所得进行汇算清缴。下面小编给大家带来2023个税汇算清缴时间，希望大家能够喜欢。
年度汇算时间是2023年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。
汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下各项个人所得，免纳个人所得税：
(2)储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券;。
(3)按照国家统一规定发给的补贴和津贴;。
(4)福利费、抚恤金、救济金;。
(5)保险赔款;。
(6)军人的转业费、复员费;。
(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;。
(10)经国务院财政部门批准免税的所得。其中，国债利息是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得;福利费是指根据国家有关规定，以企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;救济金是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。
依照我国法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。有下列情形之一，经批准可以减征个人所得税：
(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;。
(2)因严重自然灾害造成重大损失的;。
(3)其他经国务院财政部门批准免税的。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十四
《税收征管法》第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。就个人所得税而言，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。一般而言，扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。结合《个人所得税法》及实施细则和国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知（国税发〔2006〕162号）规定，个人所得税纳税人除应办理正常的纳税申报外，还应根据情形进行“汇算清缴”。
（1）年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
（2）特定行业（指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部确定的其他行业）的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征即按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
（3）个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴，多退少补。
（4）纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。
（5）从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
（6）纳税人取得除上述情形外的其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十五
2023个人所得税综合所得汇算清缴在明天就开始进行了!也就是在3月1日开始!那么你知道个税清缴汇算要怎么办理呢?下面小编给大家带来个税清缴汇算办理，希望大家能够喜欢。
纳税人可自主选择下列办理方式。
(二)通过任职受雇单位(含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位)代为办理。
纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成汇算申报和退(补)税。
由单位代为办理的，纳税人应在2023年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供2022年在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办。
(三)委托受托人(含涉税专业服务机构或其他单位及个人)办理，纳税人需与受托人签订授权书。
单位或受托人为纳税人办理汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
计算结果大于0，税务局会退税，计算结果小于0，需要补税给税务局。
综合所得收入额=2021年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(以下称“综合所得”)的收入额。
第一项：子女教育每月1000元。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。
子女的父母等法定监护人可分别按每孩每月500元扣除，也可由一方按每孩每月1000元扣除。
第二项：继续教育每月400。
纳税人接受学历继续教育的支出，在学历教育期间按照每年4800元(每月400元)定额扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
第三项：大病医疗每年1.5万起，限额6万。
一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统记录的(包括医保目录范围内的自付部分和医保目录范围外的自费部分)由个人负担超过15000元的医药费用支出部分，为大病医疗支出，可以按照每年60000元标准限额据实扣除。大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除。
第四项：住房贷款利息每月1000元。
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每年12000元(每月1000元)标准定额扣除。
第五项：住房租金每月800元到1200元。
第六项：赡养老人每月2000元。
个人所得税可以退税的情况是预缴税额大于实际收入的，除了工资所得之外，其他的年度综合所得适用的扣税税率大于法定标准导致多交个税的，都可以通过汇算清缴在网上税务局申请退税。类似于有些专项费用没有扣除的，这也会导致多交一部分个税。希望以上内容能对你有所帮助，如果你还有其他问题可以点击下方按钮咨询，或者到华律网咨询专业律师。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十六
平时按月交纳的个人所得税，是单位代扣代缴的，年底不进行汇算清缴。
个人所得税汇算清缴的对象是：实行查账征收方式的个人独资企业的投资者和合伙企业的合伙人（以下简称投资者）为个人独资和合伙企业个人所得税的汇算清缴的对象。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十七
实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十八
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税。
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款。
3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交企业所得税。
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款。
5、 重新分配利润借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。
6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
7、重新分配利润。
借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润。
8、经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）。
10、免税企业也要做分录：
借：所得税贷：应交税金--应交所得税。
借：应交税金--应交所得税贷：资本公积。
借：本年利润贷：所得税另外，对以前年度损益调整事项的会计处理：如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。
汇算清缴报告（实用20篇）篇十九
对于减免税备案、资产损失申报、特殊重组等涉税事项请按照相关文件准备资料，依规定办理：
(一)减免税备案。
按照国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告20第76号)的'要求，准备备案资料。
(二)资产损失申报。
按照国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告第25号)、《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告年第25号)、《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告第3号)等的要求，准备申报资料。
(三)特殊重组。
按照《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第33号)、《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)等文件的要求准备申报资料。
汇算清缴报告（实用20篇）篇二十
借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税金—应交所得税汇算清缴需要报送的资料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料：（一)企业所得税年度纳税申报表及其附表（二）财务报表（三）备案事项相关资料（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》(七）主管税务机关要求报送的其他有关资料：
1、须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。
2、减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。
3、退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。
4、零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
5、亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
6、高新技术企业：纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：(1)产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；(2)企业年度研究开发费用结构明细表；(3)企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；(4)企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
7、符合条件的小型微利企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)企业当年从业人员人数声明；(2)财务会计报表；(3)主管税务机关要求报送的其他资料。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8、取得国债利息收入的企业：在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)国债利息收入证明；(2)主管税务机关要求报送的其他资料。
9、取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)投资合同、协议；(2)被投资方作出利润分配决定的有关证明；(3)主管税务机关要求报送的其他资料。
10、取得符合条件不征税收入的企业不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：(1)提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。